32 - Merkblatt direkte Bundessteuer 2023(230 kB, PDF)
Merkblatt 32 | ||
Merkblatt für die | ||
Direkte Bundessteuer | 2023 | |
Kanton St. Gallen |
Allgemeines Die für die Kantons- und Gemeindesteuern ausgefüllte Steuererklärung dient auch der Veranlagung der direkten Bundessteuer. Die Veranlagungsbehörde entnimmt daraus – trotz teils unterschiedlicher gesetzlicher Regelung – die
Angaben für die Veranlagung beider Steuern.
Berechnung des Das für die Steuerperiode massgebende Einkommen wird wie bei den Kantons- und Gemeindesteuern nach dem
Einkommens Ergebnis 2023 bemessen.
Steuerberechnung Die Berechnung des Steuerbetrages erfolgt nach dem Tarif für die direkte Bundessteuer (vgl. Tarifauszug Rückseite).
Unterschiedliche Zwischen den Kantons- und Gemeindesteuern und der direkten Bundessteuer bestehen bei den Abzügen folgende
Abzüge Unterschiede:
Ziffer Abzüge | gemäss st.gallischem | gemäss |
Steuer- | Steuergesetz | Bundessteuerrecht |
erklärung | ||
10.1 / 10.2 Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort | max. Fr. 4‘460 | max. Fr. 3‘200 |
Form. 4 (Summe Ziffern 1.1 – 1.3) |
10.1 / 10.2 | Pauschalabzug für die übrigen für die Berufsausübung | Fr. 700 | 3% des | ||
Form. 4 | erforderlichen Kosten | zuzüglich 10% des Nettolohnes, max. | Fr. 2'400 | Nettolohnes, wenigstens max. | Fr. 2'000 Fr. 4'000 |
14. Versicherungsprämien und Sparzinsen für | ||||
- Verheiratete | max. | Fr. 6'400 | max. | Fr. 3'600 |
- Alleinstehende | max. | Fr. 3'200 | max. | Fr. 1'800 |
Verheiratete ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge oder gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a), zusätzlich bis Fr. 1'000 bis Fr. 1'800
Alleinstehende ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge oder gebundene Selbstvorsorge, zusätzlich bis Fr. 500 bis Fr. 900
Für jedes Kind (und bei der direkten Bundessteuer für jede un- terstützungsbedürftige Person), zusätzlich bis Fr. 1'000 bis Fr. 700
16.1 Geldspiele | ||
Einsatzkosten von den einzelnen steuerbaren Gewinnen: | ||
- von Geldspielen 5% | max. Fr. 5'000 | max. Fr. 5'200 |
- von Online-Spielen, die abgebuchten Spieleinsätze | max. Fr. 25'000 | max. Fr. 26'000 |
16.1 | Parteispenden - Alleinstehende, Verwitwete, getrennt Lebende - Ehepaare, eingetragene Partnerschaften | max. max. | Fr. 10'000 Fr. 20'000 | max. | Fr. 10'300 |
16.4 Kosten berufsorientierte Aus-/Weiterbildung | max. Fr. 12'000 | max. Fr. 12'700 |
17. Zweiverdienerabzug | Fr. 500 | min. Fr. 8'300 |
Direkte Bundessteuer: 50% des niedrigeren Einkommens | max. Fr. 13'600 | |
21.1 Krankheits- und Unfallkosten | Selbstbehalt 2% der Nettoeinkünfte | Selbstbehalt 5% der Nettoeinkünfte |
23.1 – 23.3 Kinderabzüge | - für Kinder im Vorschulalter - für Kinder in Schule oder Ausbildung | Fr. 7'200 Fr. 10'200 | pro Kind einheitlich | Fr. 6'600 |
Ausbildungskosten für Kinder in schulischer oder beruflicher Ausbildung, maximal Fr. 13'000 -
23.4 Abzug für unterstützungsbedürftige Personen | - | pro Person Fr. 6'600 |
Ehepaare in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe | - | Fr. 2'700 |
Pro Kind im gleichen Haushalt, für das zur Hauptsache aufge- | - | pro Kind max. Fr. 255 |
kommen wird und für das ein Abzug gemäss Ziffer 23.1 oder | ||
23.2 geltend gemacht werden kann, wird der Rechnungsbetrag | ||
gekürzt. Gilt auch für unterstützte Personen im gleichen | ||
Haushalt. |
Schweizerische Eidgenossenschaft Eidgenössisches Finanzdepartement EFD Tarife Confédération suisse Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV Barèmes Confederazione Svizzera Tariffe Confederaziun svizra 2023
Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen Diese Tarife gelten auch für Kapitalleistungen aus Vorsorge
Tableau servant à calculer l’impôt fédéral direct des personnes physiques Ces barèmes sont valables aussi pour des prestations en capital provenant de la prévoyance
Tabella per il calcolo dell’imposta federale diretta delle persone fisiche Questi tariffe sono validi anche per il prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza
Alleinstehende | Verheiratete und Einelternfamilien 3 | Alleinstehende | Verheiratete und Einelternfamilien 3 |
Contribuables vivant seuls | Mariès et familles monoparentales 3 | Contribuables vivant seuls | Mariès et familles monoparentales 3 |
Contribuenti che vivono soli | Coniugati e famiglie monoparentali 3 | Contribuenti che vivono soli | Coniugati e famiglie monoparentali 3 |
Steuerbares Steuer für | Für je weitere CHF Steuer für | Für je weitere | Steuerbares Steuer für | Für je weitere CHF Steuer für | Für je weitere | ||
Einkommen 1 1 Jahr 2 | 100 Einkommen | 1 Jahr 2 | CHF 100 Einkommen | Einkommen 1 1 Jahr 2 | 100 Einkommen | 1 Jahr 2 | CHF 100 Einkommen |
Revenue Impôt pour | Par CHF 100 de | Impôt pour | Par CHF 100 de | Revenue Impôt pour | Par CHF 100 de | Impôt pour | Par CHF 100 de |
imposable 1 1 année 2 | revenu en plus | 1 année 2 | revenu en plus | imposable 1 1 année 2 | revenu en plus | 1 année 2 | revenu en plus |
Reddito Imposta per | Per CHF 100 di | Imposta per | Per CHF 100 di | Reddito Imposta per | Per CHF 100 di | Imposta per | Per CHF 100 di |
imponibile 1 1 anno 2 | reddito in più | 1 anno 2 | reddito in più | imponibile 1 1 anno 2 | reddito in più | 1 anno 2 | reddito in più |
Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | Fr. Fr. Fr. Fr. Fr. |
18 100 | 25.41 | 79 700 1 462.35 1 021.00 | |||
18 500 | 28.49 | 85 000 1 812.15 1 233.00 4.00 | |||
19 000 | 32.34 | 90 000 2 142.15 1 433.00 | |||
20 000 | 40.04 | 92 000 2 274.15 1 513.00 | |||
21 000 | 47.74 | 92 100 2 280.75 1 518.00 6.60 | |||
22 000 | 55.44 | 95 000 2 472.15 1 663.00 5.00 | |||
23 000 | 63.14 | 100 000 2 802.15 1 913.00 | |||
24 000 | 70.84 | 105 400 3 158.55 2 183.00 | |||
25 000 | 78.54 | 0.77 | 105 500 3 165.15 2 189.00 | ||
26 000 | 86.24 | 105 500 3 165.15 2 189.00 | |||
27 000 | 93.94 | 105 600 3 173.95 2 195.00 6.00 | |||
28 000 | 101.64 | 110 000 3 561.15 2 459.00 | |||
28 700 | 107.03 | 115 000 4 001.15 2 759.00 | |||
29 000 | 109.34 | 116 900 4 168.35 2 873.00 | |||
30 600 | 121.66 | 18.00 | 117 000 4 177.15 2 880.00 | ||
31 000 | 124.74 | 22.00 | 120 000 4 441.15 3 090.00 7.00 | ||
32 200 | 133.95 | 34.00 | 125 000 4 881.15 8.80 3 440.00 | ||
32 300 | 134.83 | 35.00 | 126 500 5 013.15 3 545.00 | ||
33 000 | 140.99 | 42.00 | 126 600 5 021.95 3 553.00 | ||
34 000 | 149.79 | 52.00 | 130 000 5 321.15 3 825.00 8.00 | ||
35 000 | 158.59 | 62.00 | 134 200 5 690.75 4 161.00 | ||
36 000 | 167.39 | 72.00 | 134 300 5 699.55 4 170.00 | ||
37 000 | 176.19 | 0.88 | 82.00 | 137 200 5 954.75 4 431.00 9.00 | |
38 000 | 184.99 | 92.00 | 137 300 5 965.75 4 440.00 | ||
39 000 | 193.79 | 102.00 | 139 900 6 251.75 4 674.00 | ||
40 000 | 202.59 | 112.00 | 1.00 | 140 000 6 262.75 4 684.00 10.00 | |
41 000 | 211.39 | 122.00 | 143 800 6 680.75 5 064.00 | ||
42 200 | 221.95 | 134.00 | 143 900 6 691.75 5 075.00 11.00 | ||
42 300 | 224.59 | 135.00 | 145 800 6 900.75 5 284.00 | ||
43 000 | 243.07 | 142.00 | 145 900 6 911.75 5 296.00 11.00 | ||
44 000 | 269.47 | 152.00 | 146 500 6 977.75 5 368.00 12.00 | ||
45 000 | 295.87 | 162.00 | 147 700 7 109.75 5 512.00 | ||
46 000 | 322.27 | 172.00 | 147 800 7 120.75 5 525.00 | ||
47 000 | 348.67 | 182.00 | 150 000 7 362.75 5 811.00 | ||
48 000 | 375.07 | 192.00 | 160 000 8 462.75 7 111.00 | ||
49 000 | 401.47 | 2.64 | 202.00 | 170 000 9 562.75 8 411.00 | |
50 000 | 427.87 | 212.00 | 179 400 10 596.75 9 633.00 | ||
51 800 | 475.39 | 230.00 | 179 500 10 609.95 9 646.00 | ||
51 900 | 478.03 | 232.00 | 180 000 10 675.95 9 711.00 | ||
53 000 | 507.07 | 254.00 | 190 000 11 995.95 11 011.00 | ||
54 000 | 533.47 | 274.00 | 200 000 13 315.95 12 311.00 | ||
55 000 | 559.87 | 294.00 | 250 000 19 915.95 18 811.00 13.00 | ||
56 000 | 586.27 | 314.00 | 2.00 | 300 000 26 515.95 25 311.00 13.20 | |
56 200 | 591.55 | 318.00 | 350 000 33 115.95 31 811.00 | ||
56 300 | 594.52 | 320.00 | 400 000 39 715.95 38 311.00 | ||
57 000 | 615.31 | 334.00 | 500 000 52 915.95 51 311.00 | ||
58 000 | 645.01 | 354.00 | 600 000 66 115.95 64 311.00 | ||
59 400 | 686.59 | 382.00 | 700 000 79 315.95 77 311.00 | ||
59 500 | 689.56 | 2.97 | 385.00 | 769 600 88 503.15 86 359.00 | |
60 000 | 704.41 | 400.00 | 769 700 88 515.50 86 372.00 | ||
65 000 | 852.91 | 550.00 | 800 000 92 000.00 90 311.00 | ||
70 000 | 1 001.41 | 700.00 | 3.00 | 850 000 97 750.00 11.50 96 811.00 | |
73 900 | 1 117.20 | 817.00 | 912 600 104 949.00 104 949.00 | ||
74 000 | 1 123.14 | 820.00 | 912 700 104 960.50 104 960.50 11.50 | ||
75 000 | 1 182.54 | 850.00 | |||
76 700 | 1 283.52 | 5.94 | 901.00 | Für höhere steuerbare Einkünfte beträgt die Jahressteuer einheitlich 11.5 %. | |
76 800 | 1 289.46 | 905.00 | L’impôt annuel frappant les revenus imposables plus élevés se monte à 11.5 %. | ||
79 600 | 1 455.75 | 1 017.00 | 4.00 | L’imposta annua sui redditi imponibili superiori ammonta all´11.5 %. |
1 Restbeträge von weniger als CHF 100 fallen ausser | 1 Les fractions inférieures à CHF 100 sont abandon- | 1 Le frazioni inferiori a CHF 100 non sono computate. |
Betracht. | nées. | 2 Se del caso, l’imposta annua è arrotondata ai 5 ct. |
2 Die Jahressteuer wird gegebenenfalls auf die nächs- | 2 Le cas échéant, l’impôt annuel est ramené aux 5 ct. | inferiori. |
ten 5 Rp. abgerundet. | inférieurs. | 3 L’ammontare d’ell’imposta calcolato è ridotto di |
3 D er ermittelte Steuerbetrag ermässigt sich um | 3 L e montant de l’mpôt fixé est réduit de 255 francs | 255 franchi per ogni figlio e ogni persona biso- |
255 Franken für jedes Kind oder jede unterstützungs | par enfant et par personne nécessiteuse. | gnosa. |
beürftige Person. |
Form. 58 c - 2023 ESTV / DVS 05.2023