32 - Merkblatt direkte Bundessteuer 2025(230 kB, PDF)
Merkblatt 32 | ||
Merkblatt für die | ||
Direkte Bundessteuer | 2025 | |
Kanton St. Gallen |
Allgemeines Die für die Kantons- und Gemeindesteuern ausgefüllte Steuererklärung dient auch der Veranlagung der direkten Bundessteuer. Die Veranlagungsbehörde entnimmt daraus – trotz teils unterschiedlicher gesetzlicher Regelung – die
Angaben für die Veranlagung beider Steuern.
Berechnung des Das für die Steuerperiode massgebende Einkommen, wird wie bei den Kantons- und Gemeindesteuern nach dem
Einkommens Ergebnis 2025 bemessen.
Steuerberechnung Die Berechnung des Steuerbetrages erfolgt nach dem Tarif für die direkte Bundessteuer (vgl. Tarifauszug Rückseite).
Unterschiedliche Zwischen den Kantons- und Gemeindesteuern und der direkten Bundessteuer bestehen bei den Abzügen folgende
Abzüge Unterschiede:
Ziffer Abzüge | gemäss st.gallischem | gemäss |
Steuer- | Steuergesetz | Bundessteuerrecht |
erklärung | ||
10.1 / 10.2 Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsort | max. Fr. 8‘000 | max. Fr. 3‘300 |
Form. 4 (Summe Ziffern 1.1 – 1.3) |
10.1 / 10.2 | Pauschalabzug für die übrigen für die Berufsausübung | Fr. 700 | 3% des | ||
Form. 4 | erforderlichen Kosten | zuzüglich 10% des Nettolohnes, max. | Fr. 2'400 | Nettolohnes, wenigstens max. | Fr. 2'000 Fr. 4'000 |
14. Versicherungsprämien und Sparzinsen für | ||||
- Verheiratete | max. | Fr. 6'800 | max. | Fr. 3'700 |
- Alleinstehende | max. | Fr. 3'400 | max. | Fr. 1'800 |
Verheiratete ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge oder gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a), zusätzlich bis Fr. 1'100 bis Fr. 1'850
Alleinstehende ohne Beiträge an die berufliche Vorsorge oder gebundene Selbstvorsorge, zusätzlich bis Fr. 500 bis Fr. 900
Für jedes Kind (und bei der direkten Bundessteuer für jede un- terstützungsbedürftige Person), zusätzlich bis Fr. 1'100 bis Fr. 700
16.1 Geldspiele | ||
Einsatzkosten von den einzelnen steuerbaren Gewinnen: | ||
- von Geldspielen 5% | max. Fr. 5'400 | max. Fr. 5'400 |
- von Online-Spielen, die abgebuchten Spieleinsätze | max. Fr. 26'700 | max. Fr. 26'800 |
16.1 | Parteispenden - Alleinstehende, Verwitwete, getrennt Lebende - Ehepaare, eingetragene Partnerschaften | max. max. | Fr. 10'700 Fr. 21'400 | max. | Fr. 10'600 |
16.4 Kosten berufsorientierte Aus-/Weiterbildung | max. Fr. 13'000 | max. Fr. 13'000 |
17. Zweiverdienerabzug | Fr. 500 | min. Fr. 8'600 |
Direkte Bundessteuer: 50% des niedrigeren Einkommens | max. Fr. 14'100 | |
21.1 Krankheits- und Unfallkosten | Selbstbehalt 2% der Nettoeinkünfte | Selbstbehalt 5% der Nettoeinkünfte |
23.1 – 23.3 Kinderabzüge | - für Kinder im Vorschulalter - für Kinder in Schule oder Ausbildung | Fr. 7'600 Fr. 10'800 | pro Kind einheitlich | Fr. 6'800 |
Ausbildungskosten für Kinder in schulischer oder beruflicher Ausbildung, maximal Fr. 13'700 -
23.4 Abzug für unterstützungsbedürftige Personen | - | pro Person Fr. 6'800 |
Ehepaare in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe | - | Fr. 2'800 |
Pro Kind im gleichen Haushalt, für das zur Hauptsache aufge- | - | pro Kind max. Fr. 263 |
kommen wird und für das ein Abzug gemäss Ziffer 23.1 oder | ||
23.2 geltend gemacht werden kann, wird der Rechnungsbetrag | ||
gekürzt. Gilt auch für unterstützte Personen im gleichen | ||
Haushalt. |
Schweizerische Eidgenossenschaft Eidgenössisches Finanzdepartement EFD Tarife Confédération suisse Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV Barèmes Confederazione Svizzera Tariffe Confederaziun svizra 2025
Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen Diese Tarife gelten ab 2025 auch für Kapitalleistungen aus Vorsorge
Tableau servant à calculer l impôt fédéral direct des personnes physiques Ces barèmes sont valables dès 2025 aussi pour des prestations en capital provenant de la prévoyance
Tabella per il calcolo dell imposta federale diretta delle persone fisiche Questi Tariffe sono validi a partire dal 2025 anche per il prestazioni in capitale provenienti dalla previdenza
Alleinstehende | Verheiratete und Einelternfamilien 3 | Alleinstehende | Verheiratete und Einelternfamilien 3 |
Contribuables vivant seuls | Mariès et familles monoparentales 3 | Contribuables vivant seuls | Mariès et familles monoparentales 3 |
Contribuenti che vivono soli | Coniugati e famiglie monoparentali 3 | Contribuenti che vivono soli | Coniugati e famiglie monoparentali 3 |
Steuerbares Steuer für | Für je weitere CHF Steuer für | Für je weitere | Steuerbares Steuer für | Für je weitere CHF Steuer für | Für je weitere | ||
Einkommen 1 1 Jahr 2 | 100 Einkommen | 1 Jahr 2 | CHF 100 Einkommen | Einkommen 1 1 Jahr 2 | 100 Einkommen | 1 Jahr 2 | CHF 100 Einkommen |
Revenue Impôt pour | Par CHF 100 de | Impôt pour | Par CHF 100 de | Revenue Impôt pour | Par CHF 100 de | Impôt pour | Par CHF 100 de |
imposable 1 1 année 2 | revenu en plus | 1 année 2 | revenu en plus | imposable 1 1 année 2 | revenu en plus | 1 année 2 | revenu en plus |
Reddito Imposta per | Per CHF 100 di | Imposta per | Per CHF 100 di | Reddito Imposta per | Per CHF 100 di | Imposta per | Per CHF 100 di |
imponibile 1 1 anno 2 | reddito in più | 1 anno 2 | reddito in più | imponibile 1 1 anno 2 | reddito in più | 1 anno 2 | reddito in più |
CHF | CHF | CHF | CHF | CHF | CHF CHF CHF CHF CHF |
18 500 | 25.41 | 82 100 1 506.60 1 049.00 | |||
19 000 | 29.26 | 85 000 1 698.00 1 165.00 4.00 | |||
20 000 | 36.96 | 90 000 2 028.00 1 365.00 | |||
21 000 | 44.66 | 94 900 2 351.40 1 561.00 | |||
22 000 | 52.36 | 95 000 2 358.00 1 566.00 6.60 | |||
23 000 | 60.06 | 100 000 2 688.00 1 816.00 5.00 | |||
24 000 | 67.76 | 105 000 3 018.00 2 066.00 | |||
25 000 | 75.46 | 108 600 3 255.60 2 246.00 | |||
26 000 | 83.16 | 0.77 | 108 700 3 262.20 2 252.00 | ||
27 000 | 90.86 | 108 800 3 268.80 2 258.00 | |||
28 000 | 98.56 | 108 900 3 277.60 2 264.00 6.00 | |||
29 000 | 106.26 | 110 000 3 374.40 2 330.00 | |||
30 000 | 113.96 | 115 000 3 814.40 2 630.00 | |||
31 000 | 121.66 | 120 500 4 298.40 2 960.00 | |||
32 000 | 129.36 | 120 600 4 307.20 2 967.00 | |||
33 000 | 137.06 | 33.00 | 125 000 4 694.40 3 275.00 7.00 | ||
33 200 | 138.60 | 35.00 | 130 000 5 134.40 8.80 3 625.00 | ||
33 300 | 139.48 | 36.00 | 130 500 5 178.40 3 660.00 | ||
34 000 | 145.64 | 43.00 | 130 600 5 187.20 3 668.00 | ||
35 000 | 154.44 | 53.00 | 135 000 5 574.40 4 020.00 8.00 | ||
36 000 | 163.24 | 63.00 | 138 300 5 864.80 4 284.00 | ||
37 000 | 172.04 | 73.00 | 138 400 5 873.60 4 293.00 | ||
38 000 | 180.84 | 0.88 | 83.00 | 141 500 6 146.40 4 572.00 9.00 | |
39 000 | 189.64 | 93.00 | 141 600 6 157.40 4 581.00 | ||
40 000 | 198.44 | 103.00 | 144 200 6 443.40 4 815.00 | ||
41 000 | 207.24 | 113.00 | 1.00 | 144 300 6 454.40 4 825.00 10.00 | |
42 000 | 216.04 | 123.00 | 148 200 6 883.40 5 215.00 | ||
43 500 | 229.20 | 138.00 | 148 300 6 894.40 5 226.00 11.00 | ||
43 600 | 231.84 | 139.00 | 150 300 7 114.40 5 446.00 | ||
44 000 | 242.40 | 143.00 | 150 400 7 125.40 5 458.00 11.00 | ||
45 000 | 268.80 | 153.00 | 151 000 7 191.40 5 530.00 12.00 | ||
46 000 | 295.20 | 163.00 | 152 300 7 334.40 5 686.00 | ||
47 000 | 321.60 | 173.00 | 152 400 7 345.40 5 699.00 | ||
48 000 | 348.00 | 183.00 | 155 000 7 631.40 6 037.00 | ||
49 000 | 374.40 | 193.00 | 160 000 8 181.40 6 687.00 | ||
50 000 | 400.80 | 2.64 | 203.00 | 170 000 9 281.40 7 987.00 | |
51 000 | 427.20 | 213.00 | 184 900 10 920.40 9 924.00 | ||
53 400 | 490.56 | 237.00 | 185 000 10 933.60 9 937.00 | ||
53 500 | 493.20 | 239.00 | 186 000 11 065.60 10 067.00 | ||
54 000 | 506.40 | 249.00 | 190 000 11 593.60 10 587.00 | ||
55 000 | 532.80 | 269.00 | 200 000 12 913.60 11 887.00 | ||
56 000 | 559.20 | 289.00 | 250 000 19 513.60 18 387.00 13.00 | ||
57 000 | 585.60 | 309.00 | 2.00 | 300 000 26 113.60 24 887.00 13.20 | |
58 000 | 612.00 | 329.00 | 350 000 32 713.60 31 387.00 | ||
58 100 | 614.97 | 331.00 | 400 000 39 313.60 37 887.00 | ||
59 000 | 641.70 | 349.00 | 500 000 52 513.60 50 887.00 | ||
60 000 | 671.40 | 369.00 | 650 000 72 313.60 70 387.00 | ||
61 300 | 710.01 | 395.00 | 700 000 78 913.60 76 887.00 | ||
61 400 | 712.98 | 2.97 | 398.00 | 793 300 91 229.20 89 016.00 | |
65 000 | 819.90 | 506.00 | 793 400 91 241.00 89 029.00 | ||
70 000 | 968.40 | 656.00 | 800 000 92 000.00 89 887.00 | ||
75 000 | 1 116.90 | 806.00 | 3.00 | 940 800 108 192.00 11.50 108 191.00 | |
76 100 | 1 149.55 | 839.00 | 940 900 108 203.50 108 203.50 | ||
76 200 | 1 155.49 | 842.00 | 950 000 109 250.00 109 250.00 11.50 | ||
77 500 | 1 232.71 | 881.00 | |||
79 100 | 1 327.75 | 5.94 | 929.00 | Für höhere steuerbare Einkünfte beträgt die Jahressteuer einheitlich 11.5 %. | |
79 200 | 1 333.69 | 933.00 | L impôt annuel frappant les revenus imposables plus élevés se monte à 11.5 %. | ||
82 000 | 1 500.00 | 1 045.00 | 4.00 | L imposta annua sui redditi imponibili superiori ammonta all´11.5 %. |
1 Restbeträge von weniger als CHF 100 fallen ausser | 1 Les fractions inférieures à CHF 100 sont abandon‑ | 1 Le frazioni inferiori a CHF 100 non sono computate. |
Betracht. | nées. | 2 Se del caso, l imposta annua è arrotondata ai 5 ct. |
2 Die Jahressteuer wird gegebenenfalls auf die nächs‑ | 2 Le cas échéant, l impôt annuel est ramené aux 5 ct. | inferiori. |
ten 5 Rp. abgerundet. | inférieurs. | 3 L ammontare d ell imposta calcolato è ridotto di 263 |
3 D er ermittelte Steuerbetrag ermässigt sich um | 3 L e montant de l mpôt fixé est réduit de 263 francs | franchi per ogni figlio e ogni persona bisognosa. |
263 Franken für jedes Kind oder jede unterstützungs | par enfant et par personne nécessiteuse. | |
beürftige Person. |
Form. 58 c ‑ 2025 ESTV / DVS 05.2025