STP_2024_1. Nachtrag.pdf

Steuerverwaltung

Dienste

Steuerverwaltung, Dienste, 8510

Frauenfeld

058 345 30 30,

bestellung.sv@tg.ch

Frauenfeld, 10.

Januar 2023

Sehr geehrte Damen und Herren

Aufgrund Gesetzesänderung, Rechtsprechung und Praxis erfolgten einige Anpassun-

gen und Präzisierungen.

Die nachfolgende Aufstellung enthält alle geänderten Weisungen sowie Hinweise be-

züglich der wesentlichen Änderungsgründe:

Ordner/

StP Nr.

Titel

Lasche

Aktion

2 2

1/3

Steuerdomizile und deren Ausscheidungsgrundsätze

Ziff. 1 und 3.2: Begriff Liegenschaften mit Grundeigentum ersetzt

2 10

1/3

Steuerausscheidung: Schulden und Schuldzinsen

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

Ersatz

2 13

1/3

Steuerausscheidung: Geschäftsgewinn und -vermögen

Selbständigerwerbender

Ziff. 6.4: Verweis auf Rechtsliteratur entfernt

Ersatz

2 17

1/3

Steuerausscheidung: Teilbesteuerungsverfahren bei qualifizierten Ersatz

Beteiligungen im Geschäftsvermögen

Ziff. 1 geringfügige textliche Änderung

4 1

1/3

Steuererleichterungen

Ziff. 2.1: Voraussetzungen Staats- und Gemeindesteuer

Ziff. 3.1: Anwendungsgebiete Direkte Bundessteuer

Ersatz

5 1

1/3

Steuerumgehung

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

Ersatz

7 2

1/4

Steuerrechtlicher Wohnsitz bei einigen Spezialfällen

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

Ersatz

19 3

1/5

Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen

Vollständige Überarbeitung

Ersatz

19 6

1/5

Mitarbeiterbeteiligungen im internationalen Verhältnis

Entfällt

Schlossmühlestrasse 15, 8510 Frauenfeld

T +41 58 345 30

30

www.steuerverwaltung.tg.ch, info.sv@tg.ch

Ordner/

StP Nr.

Lasche

Titel

Aktion

25 6

1/7

Gewinne aus Geldspielen

Ziff. 3: neue Steuerfreibeträge Bundessteuer

Ziff. 4: neue Ansätze Einsatzkosten und Spieleinsätze Bund

Ersatz

26 1

1/7

Steuerfreie Einkünfte

Ziff. 7: Ansätze Sold der Milizfeuerwehrleute ab 2024

Ziff. 9: Ansätze Geldspiele ab 2024

Ersatz

34 1

1/9

Liegenschaftenunterhalt

Ziff. 2.2 Korrektur Hinweis Verordnungsbestimmung

Ersatz

34 27

1/9

Allgemeine Abzüge – Ansätze

Neue Ansätze für Steuerperiode 2024

34 28

1/9

Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten, einschliesslich

Umschulungskosten

Ziff. 2: Maximalabzug ab Steuerperiode 2024

Ersatz

36 1

1/10

Sozialabzüge

Neue Ansätze für Steuerperiode 2024

Ersatz

36 4

1/10

Abzüge für im AHV-Alter stehende, erwerbsunfähige oder

verwitwete Steuerpflichtig

Ziff. 2: Ansätze ab 2024

Ersatz

37 1

1/10

Tarif Staats- und Gemeindesteuern

Tarif ab 2024

Ersatz

43 2

2/3

Bewertung Geschäftsvermögen

Ziff. 4.1: Allgemeine Ausführungen zu Vorräten

Ziff. 4.3.3: Präzisierung Dienstleistungsbetriebe

Ersatz

67 1

2/5

Stiftungen gemäss Artikel 80 ZG

Ziff. 2 Überarbeitung Verweise auf Rechtsliteratur

Ersatz

74 1

2/5

Liquidatorenhaftung

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

76 3

2/5

Aktionärsgehalt: verdeckte Gewinnausschüttung

Entfällt

82 1

2/5

Verlustverrechnung bei juristischen Personen

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

104 1

2/6

Steuerperiode

Ziff. 2: Streichung Satz bezw. Hochrechnung für Gewinnsteuersatz

Ziff. 3: Korrektur Titel

111 1

2/7

Grundsätze zur Tarifanwendung bei der Quellensteuer

Ziff. 6: Tarifmitteilung durch Steuerverwaltung

113a 1

2/7

Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag bei

Ansässigkeit in der Schweiz

Ziffer 2. Einreichung bei der Steuerverwaltung

Ersatz

120b 1

2/7

Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag von Personen

ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz

Ziffer 2. Einreichung bei der Steuerverwaltung

Ersatz

Ordner/

StP Nr.

Lasche

Titel

Aktion

129 4

2/8

Ersatzbeschaffung von selbstgenutztem Wohneigentum

Überarbeitung Ziff. 2.1 und 4, Streichung bisherige Ziffer 2.5

Ersatz

138 1

2/8

Ersatzbeschaffung von selbstgenutztem Wohneigentum

Streichung bisherige Ziffer 3.2 (Verkauf Ersatzobjekt innert 5

Ersatz

Jahren)

147 1

2/9

Datenschutz

Ziffer 5: Aktualisierung Synoptische Darstellung

Ersatz

151 1

2/9

Vertretung im Veranlagungsverfahren

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

153a 1

2/9

Elektronischer Datenaustausch

Ziffer 5: Gültigkeit

Ersatz

153a 2

2/9

Elektronisches Verfahren

Neu

154 2

2/9

Ruling

Ersatz

Ziff. 5.2: Aktualisierung Rechtsmittelentscheide, Ergänzung bezüglich

Gültigkeit genehmigte Spesenreglement

157 1

2/9

Weitere Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide;

Ziff. 2 Ergänzung bezüglich Anwendung Art. 1 Abs. 1 StHG

162 1

2/9

Ermessensveranlagung

Ziff. 1: Korrektur Hinweis DBG im ersten Abschnitt

163 1

2/9

Eröffnung der Veranlagung

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide;

Ziff. 2 Präzisierung Zustellung an Drittperson

163 2

2/9

Inhalt der Veranlagungsverfügung

Inhalt Feststellungsverfügung mit Inhalt Veranlagungsverfügung

Ersatz

ersetzt

164 1

2/9

Einspracheverfahren

Ziff. 1 geringfügige textliche Änderung

Ersatz

164 2

2/9

Fristwiederherstellung

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

175 1

2/9

Rekursverfahren

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

179a 1

2/9

Revisionsverfahren

Präzisierung/Überarbeitung Ziff. 2.3 und 2.4.5

Ersatz

191 1

2/10

Zinsen, Bezugslimiten

Ersatz

Ziff. 1: Höhe Ausgleichs-, Rückerstattungs- und Verzugszinsen ab 2024

193 1

2/10

Stundung oder Ratenzahlung

Ersatz

Ziff. 3.2: Aktualisierung Bezugsbehörden (Quellensteuer, Gewinn- und

Kapitalsteuer juristischer Personen)

194 1

2/20

Erlass

Ersatz

Ziff. 3.2: Aktualisierung Bezugsbehörden (Quellensteuer, Gewinn- und

Kapitalsteuer juristischer Personen)

Ordner/

StP Nr.

Lasche

Titel

Aktion

204 1

2/10

Nachsteuerverfahren

Ziff. 2.2 + 7.2.2 Streichung alte Regelung;

Ziff. 3 + 6: Präzisierung

Ersatz

208 1

2/10

Vollendete Steuerhinterziehung

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

Ziff. 4 Strafzumessung juristische Person, Behandlung verrechnungs-

steuerbelastete Einkünfte

209 1

2/10

Versuchte Steuerhinterziehung

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

210 1

2/10

Teilnahme an einer Steuerhinterziehung

Ersatz

Aktualisierung Verweise auf Rechtsliteratur und Rechtsmittelentscheide

216 1

2/10

Nichtablieferung von Quellensteuern

Ziff. 8: Streichung Hinweise auf frühere Rechtslage

Ersatz

Entfällt:

Nicht mehr angewandte Weisung: aus Ordner ersatzlos entfernen

Ersatz:

Geänderte Weisung: Alte Weisung aus Ordner entfernen und ersetzen

Neu:

Neue Weisung: Einordnen im Ordner Steuerpraxis

Freundliche Grüsse

Steuerverwaltung

Zentrales Sekretariat

Judith Freund