034-27-V2024-01.01.pdf
Steuerverwaltung
StP 34 Nr. 27
Allgemeine Abzüge - Ansätze
1. Allgemeines
Bei den nachfolgend unter den Ziffern 2 bis 6 aufgeführten allgemeinen Abzügen gel- ten sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als auch bei der direkten Bundes- steuer gesetzlich festgelegte Maximalabzüge (Zweiverdienerabzug auch Minimalab- zug). Bei der direkten Bundessteuer erfolgt regelmässig ein Ausgleich der kalten Pro-
gression. | ||
Nachfolgend sind die Maximalansätze pro Steuerperiode aufgeführt. | ||
2. Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und Unfallversicherungen | ||
sowie Zinsen von Sparkapitalien | ||
2.1. Staats- und Gemeindesteuern | Steuerperioden | |
Maximalabzüge | ab 2020 | 2005 – 2019 |
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1) | Fr. 7 000 | Fr. 6 200 |
für übrige Steuerpflichtige | Fr. 3 500 | Fr. 3 100 |
Zusätzlich: | ||
je Kind oder unterstützte Person 2) | Fr. 1 000 | Fr. 800 |
1) | ||
Partnerinnen und Partner einer eingetragenen Partnerschaft sind steuerrechtlich den Ehe-
gatten gleichgestellt (vgl. StP 12 Nr. 1). | ||
2) | ||
Der Abzug kann getätigt werden für jedes Kind und für | jede unterstützte Person, für die ein | |
Kinder- oder Unterstützungsabzug geltend gemacht werden kann. | ||
Detaillierte Ausführungen finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 19. | ||
2.2. Direkte Bundessteuer | Steuerperioden | |
Maximalabzüge | ab 2023 | 2011 – 2022 |
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1) | Fr. 3 600 | Fr. 3 500 |
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2) | Fr. 5 400 | Fr. 5 250 |
für übrige Steuerpflichtige | Fr. 1 800 | Fr. 1 700 |
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2) | Fr. 2 700 | Fr. 2 550 |
Zusätzlich: | ||
je Kind oder unterstützte Person 3) | Fr. 700 | Fr. 700 |
1) | ||
Partnerinnen und Partner einer eingetragenen Partnerschaft sind steuerrechtlich den Ehe-
gatten gleichgestellt (vgl. StP 12 Nr. 1). | ||
2) |
Bei der direkten Bundessteuer erhöhen sich die maximalen Ansätze um die Hälfte, sofern die Steuerpflichtigen keine Beiträge an die Säulen 2 und 3a (Pensionskasse und gebun- dene Selbstvorsorge) geleistet haben (z.B. AHV-/IV-Rentner/innen). Dieser Abzug kann
jedoch nicht zusammen mit dem ordentlichen Abzug beansprucht werden. | ||
3) | ||
Der Abzug kann getätigt werden für jedes Kind und für | jede unterstützte Person, für die ein | |
Kinder- oder Unterstützungsabzug geltend gemacht werden kann. | ||
Detaillierte Ausführungen finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 19. | ||
01.01.2024 - 1/2 - | ersetzt 01.01.2023 | |
Steuerverwaltung
StP 34 Nr. 27
3. Beiträge an die | gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) | ||
1) 2)
Steuerperiode Oberer Grenzbetrag Maximalabzug mit Maximalabzug ohne
Art. 8 Abs. 1 BVG Anschluss 2. Säule (PK) Anschluss 2. Säule (PK) | |||
2011 - 2012 | Fr. 83 520 | Fr. 6 682 | Fr. 33 408 |
2013 - 2014 | Fr. 84 240 | Fr. 6 739 | Fr. 33 696 |
2015 - 2018 | Fr. 84 600 | Fr. 6 768 | Fr. 33 840 |
2019 - 2020 | Fr. 85 320 | Fr. 6 826 | Fr. 34 128 |
2021 - 2022 | Fr. 86 040 | Fr. 6 883 | Fr. 34 416 |
ab 2023 | Fr. 88 200 | Fr. 7 056 | Fr. 35 280 |
1) | |||
Bei Zugehörigkeit zu einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge (2. Säule, PK) beträgt der Maximalabzug jeweils 8 % des oberen Grenzbetrages nach Artikel 8 Absatz 1 BVG.
2) | |||
Ohne Zugehörigkeit zu einer Einrichtung | der beruflichen Vorsorge (2. Säule, PK) beträgt | ||
der Maximalabzug jeweils 40 % des oberen Grenzbetrages nach Artikel 8 Absatz 1 BVG.
Detaillierte Ausführungen finden Sie in den Weisungen StP 34 Nr. 15, | 16 und 17. | ||
4. Drittbetreuungskosten | ||
Maximalabzug Staats- und | Direkte | |
Steuerperiode Gemeindesteuern | Bundessteuer | |
2012 - 2019 Fr. 4 000 | Fr. 10 100 | |
2020 – 2022 Fr. 10 100 | Fr. 10 100 | |
2023 Fr. 10 100 | Fr. 25 000 | |
2024 Fr. 10 100 | Fr. 25 500 | |
Detaillierte Ausführungen finden Sie in | der Weisung StP 34 Nr. 24. | |
5. Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien | ||
Maximalabzug Staats- und | Direkte | |
Steuerperiode Gemeindesteuern | Bundessteuer | |
2012 – 2022 Fr. 10 000 | Fr. 10 100 | |
2023 Fr. 10 000 | Fr. 10 300 | |
2024 Fr. 10 000 | Fr. 10 400 | |
Detaillierte Ausführungen zu den Mitgliederbeiträgen und Zuwendungen an politische
Parteien finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 26.
6. Zweiverdienerabzug | |||
Minimal- und Maximalabzüge | Steuerperioden | ||
(nur direkte Bundessteuer) | 2024 | 2023 | 2012-2022 |
50% des niedrigeren Erwerbseinkommen der | |||
beiden gemeinsam besteuerten Personen | |||
– mindestens | Fr. 8 500 | Fr. 8 300 | Fr. 8 100 |
– maximal | Fr. 13 900 | Fr. 13 600 | Fr. 13 400 |
Detaillierte Ausführungen finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 25. | |||
ersetzt 01.01.2023 | - 2/2 - | 01.01.2024 |