034-27-V2012-01.01.pdf

Steuerverwaltung

StP

34 Nr. 27

Allgemeine Abzüge - Ansätze

1. Allgemeines

Bei den nachfolgend unter den Ziffern 2 bis 6 aufgeführten allgemeinen Abzügen gel-

ten sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als

auch bei der direkten

Bundes-

steuer gesetzlich festgelegte Maximalabzüge (Zweiverdienerabzug auch Minimalab- zug). Dabei erfolgt bei der direkten Bundessteuer regelmässig ein Ausgleich der kal- ten Progression. Nachfolgend sind die Maximalansätze pro Steuerperiode aufgeführt.

2. Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und Unfallversicherungen
sowie Zinsen von Sparkapitalien
Staats- und Gemeindesteuern	Steuerperioden
Maximalabzüge	ab 2005
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)	Fr.	6 200
für übrige Steuerpflichtige	Fr.	3 100
zusätzlich:
für jedes Kind und für jede unterstützte Person,
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug
geltend gemacht werden kann	Fr.	800
Direkte Bundessteuer	Steuerperioden
Maximalabzüge	ab 2011
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)	Fr.	3 500
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2)	Fr.	5 250
für übrige Steuerpflichtige	Fr.	1 700
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a 2)	Fr.	2 550
zusätzlich:
für jedes Kind und für jede unterstützte Person,
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug
geltend gemacht werden kann	Fr.	700
1)

Partnerinnen und Partner einer eingetragenen Partnerschaft sind steuerrechtlich den Ehegatten gleichgestellt (vgl. StP 12 Nr. 1). Die vorgenannten Maximalansätze für Ehegatten gelten daher auch für Partnerinnen und Partner in tatsächlich unge-

trennter eingetragener Partnerschaft.
2)

Bei der direkten Bundessteuer erhöhen sich die maximalen Ansätze um die Hälfte, sofern die Steuerpflichtigen keine Beiträge an die Säulen 2 und 3a (Pensionskasse und gebundene Selbstvorsorge) geleistet haben (z.B. AHV-/IV-Rentner/innen).

Dieser Abzug kann jedoch nicht zusammen mit dem	ordentlichen Abzug von
Fr. 3 500 bzw. Fr. 1 700 beansprucht werden.

Detaillierte Ausführungen, insbesondere zur Berechnung des Versicherungsabzugs sowie zur Zuteilungsregelung für Kinder bei nicht gemeinsam besteuerten Eltern fin-

den Sie in der Weisung StP 34 Nr. 19.

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StP 34 Nr. 27

3. Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)

	Maximalabzüge für Steuerpflichtige
Steuerperiode	mit Zugehörigkeit zu		ohne Zugehörigkeit zu
	einer	Einrichtung der einer Einrichtung der
	beruflichen Vorsorge		beruflichen Vorsorge
2007/2008	Fr.	6 365	Fr. 31 824
2009/2010	Fr.	6 566	Fr. 32 832
2011/2012	Fr.	6 682	Fr. 33 408
Detaillierte Ausführungen		bezüglich der Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge

(Säule 3a) finden Sie in den Weisungen StP 34 Nr. 15, 16 und 17.

4. Drittbetreuungskosten

Maximalabzug Staats- und Direkte Steuerperiode Gemeindesteuern Bundessteuer 2011 Fr. 4 000 Fr. 10 000 2012 Fr. 4 000 Fr. 10 100 Detaillierte Ausführungen zu den Drittbetreuungskosten, insbesondere zur Berech- nung sowie zur Zuteilungsregelung für Kinder bei nicht gemeinsam besteuerten El- tern, finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 24.

5. Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien

Maximalabzug Staats- und Direkte Steuerperiode Gemeindesteuern Bundessteuer 2011 Fr. 10 000 Fr. 10 000 2012 Fr. 10 000 Fr. 10 100 Detaillierte Ausführungen zu den Mitgliederbeiträgen und Zuwendungen an politische Parteien finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 26.

6. Zweiverdienerabzug

Minimal- und Maximalabzüge Steuerperioden (nur direkte Bundessteuer) 2011 2012 50 % des niedrigeren Erwerbseinkommen der beiden gemeinsam besteuerten Personen – mindestens Fr. 8 100 Fr. 8 100 – maximal Fr. 13 200 Fr. 13 400 Detaillierte Ausführungen zum Zweiverdienerabzug, insbesondere zur Berechnung, finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 25.

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