Ordinanza municipale sul servizio di controllo finanze Città di Lugano

I SU scopo è quello del controllo delle finanze e della fornitura di prestazioni nel campo della revisione.

11 Controllo finanze assiste il Municipio e i dicasteri nel perseguimento dei propri obiettivi tramite un approccio sistematico, che genera un valore aggiunto, in quanto finalizzato a valutare e migliorare i processi di controllo, di gestione dei rischi e di corporate governance.

11 ontrollo finanze è un organo autonomo e indipendente e risponde direttamente al Municipio. L'autonomia e l'indipendenza si riferiscono alle facoltà di definire le modalità di programmazione e di conduzione dei controlli, senza specifiche direttive e influenze da parte dell'Esecutivo. 11 campo d'azione si estende a tutta l'Amministrazione comunale e - su richiesta del Municipio - può essere estesa a enti pubblici e privati ai quali il Comune delega un compito pubblico, concede aiuti finanziari o ai quali partecipa finanziariamente.

11 Controllo finanze esamina e valuta le attività, verificando gli aspetti procedurali amministrativi e la loro regolarità. Esso si pone come obiettivo di prestare assistenza a tutti i componenti dell'Amministrazione per consentire loro di adempiere in modo efficace ed efficiente ai loro compiti; a tal fine esso fornisce loro analisi, valutazioni, raccomandazioni e qualificati commenti relativamente alle attività.

11 ontrollo finanze è gestito da un organo di direzione composto da un direttore nominato dal Municipio della Città di Lugano. 11 Municipio di Lugano è altresì responsabile di nominare ulteriori persone con diritto di firma.

Il Controllo finanze esercita la sorveglianza finanziaria e amministrativa del Comune, assicurando il rispetto dei principi contenuti nelle leggi, nei regolamenti e nelle ordinanze municipali e la corretta applicazione delle deleghe in esse contenute.

11 Controllo finanze opera applicando le disposizioni di legge e le norme professionali di categoria in materia di revisione e le direttive della conferenza delle autorità di vigilanza sui Comuni.

11 ontrollo finanze verifica che le entità sottoposte al suo controllo rispettino i principi generalmente ammessi nell'ambito della contabilità pubblica e commerciale e che, nel caso di contributi a terzi, il sostegno del Comune sia utilizzato conformemente allo scopo per il quale è stato assegnato.

Controllo finanze verifica inoltre con il supporto di esperti esterni la conformità delle applicazioni e dei relativi ambienti informatici in esercizio, come pure la sicurezza informatica.

11 Controllo finanze nelle revisioni svolte verifica gli aspetti generali in materia di protezione dei dati (gestione, conservazione, etc.).

Nel caso di rilievi di una certa gravità o azioni punibili amministrativamente, il Controllo finanze informa il Municipio, la direzione della divisione competente e la Divisione Risorse umane. In questi casi, il Controllo finanze può proporre gli opportuni provvedimenti e le misure necessarie.

Qualora il Controllo finanze scopra un'azione punibile penalmente, la denuncia direttamente all'Autorità competente, informando il Municipio, la direzione della Divisione interessata e la direzione della Divisione Risorse umane.

Gli interventi del Controllo finanze possono aver luogo in qualsiasi momento secondo la frequenza determinata dalla pianificazione pluriennale delle attività.

Di regola, il Controllo finanze comunica all'entità interessata con ragionevole anticipo il periodo di esecuzione della revisione. Sono riservati i casi in cui gli scopi dei controlli escludono il preavviso.

Ogni servizio è tenuto a fornire al Controllo finanze tutta la documentazione e le informazioni necessarie alla sua attività.

Controllo finanze è legittimato ad assumere direttamente informazioni dalle singole entità e dai singoli collaboratori; di regola, il funzionario responsabile del servizio deve essere informato.

L'accesso ai dati informatizzati dell'Amministrazione, messi in linea sotto il profilo del Controllo finanze, comprende la facoltà da parte del Controllo finanze di procedere all'estrazione dei dati delle varie entità, nonché alla relativa memorizzazione per le elaborazioni del caso.

Ai collaboratori del Controllo finanze è vietato divulgare qualsiasi informazione alla quale hanno accesso e di cui hanno preso conoscenza nell'esercizio delle loro funzioni. Restano riservati gli obblighi di legge. Previo accordo del Municipio, se l'interesse pubblico lo giustifica e nell'ambito della collaborazione con altri organi di controllo e autorità federali, possono essere trasmessi dei rapporti o degli estratti.

Previa autorizzazione del Municipio, il Controllo finanze può ricorrere a specialisti esterni nel quadro dei controlli che esigono delle conoscenze particolari.

Controllo finanze opera in stretta collaborazione con l'organo di controllo esterno. Sulla base di una suddivisione dei compiti concordata, il Controllo finanze può svolgere attività di revisione nell'ambito della certificazione di bilancio.

Lattività di verifica inizia con un primo colloquio alla presenza della persona responsabile dell'entità interessata o di un suo sostituto designato dalla stessa. Possono essere coinvolti altri servizi secondo le esigenze della verifica.

L'incontro ha lo scopo di raccogliere gli elementi necessari per impostare la revisione, quali la conoscenza della direzione, dei compiti e dell'organizzazione dell'entità e informazione sulle procedure e il sistema di controllo esistenti.

Di regola, le verifiche sono attuate presso l'entità interessata. Esse sono orientate sulla base della valutazione dei rischi e della presenza di controlli interni secondo quanto stabilito in fase di pianificazione, nonché sulla materialità finanziaria e legale dei processi e delle voci contabili. Tutte le attività di verifica che la revisione comporta, sia a livello di pianificazione sia a livello di esecuzione, sono da descrivere nel dettaglio nelle carte di lavoro interne.

Il Controllo finanze mette in consultazione il progetto del rapporto di revisione alle entità interessate. Tale documento, contenente i risultati rilevanti della revisione, funge da base di discussione per la riunione finale.

Sono riservati i mandati a supporto di inchieste amministrative o penali o verifiche che esigono una procedura particolare.

Il Controllo finanze elabora infine in forma scritta il rapporto definitivo, strutturandolo in funzione degli obiettivi della revisione e lo trasmette al Municipio e alla direzione della divisione cui è attribuita l'entità oggetto di revisione.

11 MunicipiO può autorizzare la parziale o integrale trasmissione del rapporto di revisione alle direzioni di altre divisioni suscettibili di essere interessate dai riscontri in esso contenuti. Di regola, e compatibilmente alle esigenze del singolo mandato, i rapporti del Controllo finanze non presentano riferimenti riconducibili direttamente alle singole persone.

Il raorto di tipo interno è allestito d'ufficio nell'ambito dei compiti generali assegnati al Controllo finanze dal Municipio. Sono trattati come rapporto di revisione interni anche quelli di controllo o tematici inerenti alle verifiche mirate a singole tematiche della gestione contabile. I citati rapporti sono trasmessi:

• al responsabile dell'entità e al rispettivo direttore di divisione;

• al Capo Dicastero cui è attribuita l'entità oggetto di revisione.

Il raorto di tipo interno può essere trasmesso, integralmente o in estratto, alle entità suscettibili di essere attivamente interessate dai riscontri in esso contenuti.

Il raorto di tipo esterno è allestito su mandato esterno oppure su mandato specifico del Municipio. Esso è trasmesso ai destinatari designati dal mandante e ai servizi interessati dalla revisione, fatte salve eventuali disposizioni delle autorità giudiziarie.

Il raorto di tipo speciale è allestito su incarico del Municipio o della commissione della gestione.

Esso è trasmesso ai destinatari designati dal mandante e ai servizi interessati dalla revisione, fatte salve eventuali disposizioni delle autorità giudiziarie o del mandante.

na copia di ogni rapporto, numerata progressivamente, è depositata presso il Controllo finanze ed è a disposizione del Municipio.

Municipio può mettere a disposizione, previa richiesta, alla commissione della gestione del Consiglio comunale una copia dei citati rapporti di revisione.

Le operazioni di revisione devono essere riscontrabili dalle carte di lavoro che sono state utilizzate e conservate, unitamente ad una copia dei rapporti, per almeno 10 anni. Il Controllo finanze assicura la completezza degli atti della revisione.

Il ontrollo finanze propone alle entità verificate l'adozione di opportuni provvedimenti correttivi e/0 di miglioramento dell'organizzazione, del controllo interno e, subordinatamente, della gestione finanziaria.

I caso di divergenze, il Controllo finanze può adire al Municipio, che decide in merito.

Sulla base delle osservazioni dell'entità verificata, il Controllo finanze registra le varie pendenze di revisione, le cui attuazioni sono periodicamente verificate e/0 accertate durante la successiva revisione.

Il Controllo finanze trasmette al Municipio il suo rapporto d'attività, redatto annualmente, contenente:

1. dati statistici di riferimento (numero di persone impiegate, numero di rapporti elaborati, dati finanziari);

2. informazioni generali sulla conduzione del Controllo finanze;

3. risultati riassuntivi delle verifiche espletate, suddivise in revisioni interne e revisioni esterne;

4. il seguito dato alle raccomandazioni e alle proposte del Controllo finanze da parte delle entità verificate;

5. pendenze inevase;

6. eventuale attività di revisione informatica;

7. attività dei mandati assegnati a esterni;

8. altre attività particolari (formazione, partecipazione a progetti e gruppi di lavoro, consulenze, diversi). 2 11 Municipio, dopo verifica del contenuto del rapporto d'attività, potrà trasmetterne una copia alla commissione della gestione del Consiglio comunale.

Sindaco 11 Segretario M. Foletti R. Bregy Risoluzione municipale del 5 maggio 2022. Pubblicato agli albi comunali nel periodo compreso tra il 16 maggio e il 15 giugno 2022.