Guide simplifié pour la déclaration d'impôt

RESUME DU GUIDE DE LA DECLARATION D'IMPÔTS

CODE INTITULE

REMARQUES

Montant

100-180 Indépendant

Selon comptabilité

210-212 Agriculture

Remplir l'annexe agricole

Les allocations versées par la confédération et le canton pour la famille et les enfants sont

220 Allocations

imposables (art. 13LF)

310-320 Revenu du travail

Déclarer le salaire net ressortant du certificat de salaire (ch. 11).

L'ensemble des revenus provenant d'une activité accessoire. Mentionner la nature du gain

Pour l'AVS il faut distinguer les gains accessoires provenant d'une activité indépendante

410+420 Gains accessoires

Pour les frais 20% minimum 800.- maximum 2'400.-

Autres revenus (Sapeurs-pompiers, Conseillers communaux, députés etc.), contacter

le SCC

500 Revenu d'administrateur

Indemnités fixes, tantièmes, jetons de présences selon justificatifs

Remplir l'annexe 1

Allocations pour impotents provenant de l’AVS/AI et de la LAA

Rentes de l’assurance militaire antérieures au 1.1.1994

Pas imposables

Pas imposables

Rentes de l’assurance militaire après le 1.1.1994 Imposables à 100%

Prest.complém. AVS/ AI et prestations de l'assistance privée ou publique

Rentes viagères et revenus provenant d’entretien viager si les prestations

Pas imposables

sur lesquelles se fonde la prétention ont été fournies exclusivement par le Imposables à 40%

600+610 Rentes et pensions

contribuable

Rentes AVS/AI et LAA Imposables à 100%

Rentes et pensions provenant du 2ème pilier (LPP) rentes d'invalidité inclues

début ou échéance avant le 1.1.1983

Rentes et pensions provenant du 2ème pilier (LPP) rentes d'invalidité inclues

début ou échéance entre le 1.1.1983 et 1.1.2002

Rentes et pensions provenant du 2ème pilier (LPP) rentes d'invalidité inclues

après le 1.1.2002

Rentes provenant de la prévoyance liée 3a (OPP3)

80%

90%

100%

100%

720+721 Allocations diverses

Sont à déclarer toutes les allocations pour pertes de gains versées

Remplir l'annexe 2

Valeur locative brute doit correspondre au 60% du marché du loyer.

1110 à 1130 Revenu des immeubles

Frais forfaitaires 10% du rendement brut jusqu'à 10 ans d'âge de l'objet

Frais forfaitaires 20% du rendement brut plus de 10 ans d'âge de l'objet

Pour les frais effectifs d'entretien un catalogue est à votre disposition

10%

20%

Remplir l'annexe 3. Joindre les justificatifs bancaires (pas d'impôt anticipé jusqu'à 200.-)

Gains de loterie : Imposés séparément à raison du 50% des taux du barème

1210-1230 Revenu fortune mobilière

Exonération jusqu'à

ordinaire. Mises déductibles (listées de manière détaillée). Joindre les

pièces justificatives originales

1'000.-

1300 Revenu de successions

Successions non partagées (Joindre un état détaillé) formule S-167 à disposition

1410+1420 Pension alimentaire

Pension versée par le conjoint séparé ou divorcé. Indiquer le nom

Pour les bourses, prêts d'honneur et les prix culturels, vous pouvez consulter sur le site de l'AFC

1500 Autres revenus

la circulaire no 43 du 26 février 2019.

1710+1720 Intérêts passifs

Remplir l'annexe 4. Joindre les pièces justificatives

1800 Frais d'admin. des titres

Selon annexe 3. Soit frais effectifs , soit forfait admis

1‰

Remplir l'annexe 3. En général sont admis les frais nécessaires à l'acquisition du revenu

Nombre de jours d'activité pour une année complète

220 jours

Déplacement en transport public frais effectifs

Vélo, cyclomoteur ou motocycle léger (50 cm3) plaque jaune

Scooter ou motocycle plus de 50 cm3

Voiture (dégressif jusqu'à 0.40 en fonction des km parcourus) en général

Cochez (oui ou non) si vous disposez d'un véhicule d'entreprise.

Repas hors domicile (15.- par repas)

700.-

0.40 ct./km

0.70 ct./km

3'200/an

1910+1920 Dépenses professionnelles

Repas hors domicile cantine mise à disposition par l'employeur

Travail par équipe

Séjour hors domicile :

1'600/an

3'200/an

°Déplacement Transport public

°Repas principal 15.- et repas du soir 15.-

°Si réduction du prix du repas de midi par l'employeur

6'400.-/an

4'800.-/an

°Surplus pour une chambre (frais effectifs) ou déduction forfaitaire 700.-/mois

Autres dépenses professionnelles (3% du salaire net)

min. 2'000.-

max. 4'000.-

2000 Autres déductions

Par exemple : Cotisations AVS des personnes non-actives

En principe déduites du salaire brut.

2100 Cotisations 2ème pilier

On peut indiquer ici les déductions des rachats de prévoyance

Joindre les attestations : en cas d'affiliation à un 2ème pilier

max. 6'826.-

2210+2220 Prévoyance liée (pilier 3a)

Joindre les attestations : pas d'affiliation à un 2ème pilier 20% du

revenu

20 % du revenu

max. 34'128.-

Jusqu'à l'âge de 6 ans

De 6 ans à 16 ans

7'510.-

8'560.-

2510

Enfant à charge au 31.12

Dès l'âge de 16 ans

A partir du 3ème enfant (supplément par enfant)

Déduction de l'allocation de naissance et d'adoption (si déclaré dans salaire net)

Personne totalement ou partiellement incapable d'exercer une activité

11'410.-

1'200.-

2511

Personne à charge

lucrative dont le contribuable assure l'entretien pour l'essentiel

1'850.-

2512

Frais de garde des enfants

Frais de garde de ses

Pour la garde par un tiers d'un enfant (par enfant de moins de 14 ans)

Couples mariés, concubins, familles monoparentales gardant eux-mêmes

leurs propres enfants (par enfant de moins de 14 ans)

3'000.-

2512a

propres enfants

Internat et famille d'accueil

Déduction accordée à la condition que le parent seul ne dépasse pas un

taux d'activité de 80% et les couples mariés un taux global de 160%

Situation au 31.12. Etudiant enseignement public du degré secondaire

3'000.-

2513

(degré secondaire)

(joindre les justificatifs)

Situation au 31.12. L'enfant ne peut suivre une formation équivalente en

max. 5'470.-

2514

Etudiant du degré tertiaire

Valais Frais de logement (joindre contrat de bail et immatriculations

auprès de l'Université)

Bénévoles d'une personne âgée de 65 ans au mois ou d'une personne en

situation de handicap (Formulaire obligatoire à remplir toutes les

max. 5'000.-

2515

Aidants bénévoles

années et disponible auprès du SCC (possible partage si plusieurs

aidants)

max. 5'000.-

2520

Sur le revenu du conjoint

Lorsque les deux époux exercent une activité lucrative

6'020.-

2530

Déductions sur rentes

Primes et cotisations

Selon l'annexe 1

Assurance-vie, accidents, et maladie, intérêts de capitaux d'épargne

Couples avec ou sans cotisation aux piliers 2 et 3a

6'000.-

2560

d'assurances, intérêts de

capitaux d'épargne

Autres contribuables avec ou sans cotisations aux piliers 2 et 3a

Par enfant et par personne nécessiteuse

Remplir l'annexe 5.

Frais qui dépassent le 2% du revenu net. Joindre les justificatifs.

3'000.-

1'090.-

2565a

Frais de maladie

Personnes séjournant dans des homes pour personnes âgées

Insulinodépendance (Attestation requise)

40.-/jour

2'500.-

Bénéficiaires d'allocation pour impotent ou handicap établi au moyen du questionnaire médical

(disponible au SCC)

Forfait pourcœliaque, mucoviscidose, insuffisance rénale et surdité

2'500.-

2565b

Frais liés à un handicap

Forfait pour impotence faible

Forfait pour impotence moyenne

Forfait pour impotence grave

Pas de fortune rubrique 4100 et revenu (y compris les prestations

2'500.-

5'000.-

7'500.-

2566

Déduction rentiers (ères)

Dons aux œuvres d'utilité

complémentaires) à zéro après déduction frais de pension

5'250.-

max. 20%

2570

Dons aux personnes morales exonérées d'impôt

publique en Suisse

du revenu net

Versements en faveur d'un parti politique inscrit au registre des partis,

2570

Dons aux partis politiques

Sur le revenu des apprentis

représenté au parlement ayant obtenu 3% des voix aux dernières élections

(excepté les frais de campagne non déductibles)

Déduction pas accordée aux parents mais à l'enfant aux études ou en

max. 20'000.-

2580

et des étudiants

Frais de formation et

apprentissage (situation au 31.12)

Déductible jusqu'à concurrence de Fr. 12'000.- à condition que le contribuable

7'430.-

2581

perfectionement

possède un diplôme du degré secondaire II ou qu'il a plus de 20 ans et qu'il ne

s'agit pas de frais de formation pour l'obtention d'un diplôme du secondaire II

12'000.-

2590

Revenu hors canton

Selon annexe 2

Prestation en capital touchée provenant du 2ème pilier, 3ème pilier a et autres. Joindre les

justificatifs

1010-1020 Prestation en capital

Si vous n'avez perçu aucune prestation cochez "non"

(La prestation sera imposée séparément des autres revenus)

2910 à 2923 Immeubles en Valais

Reporter les valeurs fiscales au 31.12

3010+3020 Fortune de l'exploitation

Valeur du bétail selon annexe agricole et matériel d'exploitation

3100

Fortune SNC et autres

Sur la base des comptes déposés (questionnaire y relatif)

3200

Titres et capitaux

Report de l'annexe 3

Œuvres d'art, collections, véhicules privés, caravanes, bijoux etc.

3300

Autre fortune

(80% de la valeur d'assurance au 31.12)

3400

Assurances-vie

Valeur de rachat ( attestation délivrée par les sociétés d'assurance)

3600-3800 Dettes

Dettes commerciales, exploitations agricoles et privées (annexe 4)

Pour les personnes célibataires

30'000.-

3900

Déductions forfaitaires

Pour les personnes mariées

60'000.-

Fortune hors-canton et hors

4200-4300

Pour

déterminer le taux d'imposition

pays