Guide simplifié pour la déclaration d'impôt
Guide « simplifié » de la déclaration d'impôts 2025 Service cantonal des contributions
Par mesure d’économie financière et d’écologie, dès la période fiscale 2016, le Grand- Conseil a pris la décision de ne plus imprimer le guide en format papier. Dans ce guide simplifié, vous retrouvez toutes les informations utiles pour remplir votre déclaration fiscale.
Comment simplifier son travail :
Utilisez le logiciel gratuit VSTax et l’application Tell Tax pour smartphone pour joindre les pièces justificatives
Renvoyez votre déclaration et les pièces justificatives par internet
Consultez le guide de taxation sur notre site internet http://www.vs.ch/impots
Pour l’utilisation du VSTax-QR (Tell Tax sans login) vous avez la possibilité de consulter une vidéo explicative en cliquant sur les liens suivants : o https://www.vs.ch/vstaxqr_fr
RESUME DU GUIDE DE LA DECLARATION D'IMPÔTS | ||
CODE | INTITULE | REMARQUES Montant |
100-180 | Indépendant | Selon comptabilité |
210-212 | Agriculture | Remplir l'annexe agricole Les allocations versées par la confédération et le canton pour la famille et les enfants sont |
220 | Allocations | imposables (art. 13LF) |
310-320 | Revenu du travail | Déclarer le salaire net ressortant du certificat de salaire (ch. 11). L'ensemble des revenus provenant d'une activité accessoire. Mentionner la nature du gain Pour l'AVS il faut distinguer les gains accessoires provenant d'une activité indépendante |
410+420 | Gains accessoires | Pour les frais 20% minimum 800.- maximum 2'400.- Autres revenus (Sapeurs-pompiers, Conseillers communaux, députés etc.), contacter le SCC |
500 | Revenu d'administrateur | Indemnités fixes, tantièmes, jetons de présences selon justificatifs Remplir l'annexe 1 Allocations pour impotents provenant de l’AVS/AI et de la LAA Pas imposables Rentes de l’assurance militaire antérieures au 1.1.1994 Pas imposables Rentes de l’assurance militaire après le 1.1.1994 Imposables à 100% Prestations transitoires pour les chômeurs âgés (LPtra 1.1.2021) Pas imposables Prest.complém. AVS/ AI et prestations de l'assistance privée ou publique Pas imposables |
Les assurances de rentes viagères, les contrats de rentes viagères et les contrats d’entretien 600+610 Rentes et pensions viager sont imposables à raison de leur part de rendement.
Rentes AVS/AI et LAA Imposables à 100% Rentes et pensions provenant du 2ème pilier (LPP) rentes d'invalidité inclues 80% début ou échéance avant le 1.1.1983 Rentes et pensions provenant du 2ème pilier (LPP) rentes d'invalidité inclues 90% début ou échéance entre le 1.1.1983 et 1.1.2002 Rentes et pensions provenant du 2ème pilier (LPP) rentes d'invalidité inclues 100% après le 1.1.2002 Rentes provenant de la prévoyance liée 3a (OPP3) 100% 720+721 Allocations diverses Sont à déclarer toutes les allocations pour pertes de gains versées Remplir l'annexe 2 Valeur locative brute doit correspondre au marché du loyer. 1110 à 1130 Revenu des immeubles Frais forfaitaires 10% du rendement brut jusqu'à 10 ans d'âge de l'objet 10% Frais forfaitaires 20% du rendement brut plus de 10 ans d'âge de l'objet 20% Pour les frais effectifs d'entretien un catalogue est à votre disposition Remplir l'annexe 3. Joindre les justificatifs bancaires (pas d'impôt anticipé jusqu'à 200.-) Gains de loterie : Imposés séparément à raison du 50% des taux du barème 1210-1230 Revenu fortune mobilière Exonération jusqu'à ordinaire. Mises déductibles (listées de manière détaillée). Joindre les 1'100.- pièces justificatives originales Successions non partagéess : A partir de la période fiscale 2024, toutes les successions non 1300 Revenu de successions partagées devront remplir et déposer une nouvelle déclaration. Chaque héritier ajoutera à ses propres éléments imposables sa part des revenus et de la fortune de l'hoirie. 1410+1420 Pension alimentaire Pension versée par le conjoint séparé ou divorcé. Indiquer le nom Pour les bourses, prêts d'honneur et les prix culturels, vous pouvez consulter sur le site de l'AFC 1500 Autres revenus la circulaire no 43 du 26 février 2019. 1710+1720 Intérêts passifs Remplir l'annexe 4. Joindre les pièces justificatives 1800 Frais d'admin. des titres Selon annexe 3. Soit frais effectifs , soit forfait admis 1‰ Remplir l'annexe 5. En général sont admis les frais nécessaires à l'acquisition du revenu Nombre de jours d'activité pour une année complète 220 jours Si vous avez effectué des jours de télétravail, veuillez mentionner le nbre Déplacement en transport public frais effectifs Vélo, cyclomoteur ou motocycle léger (50 cm3) plaque jaune 700.- Scooter ou motocycle plus de 50 cm3 0.40 ct./km Voiture (dégressif jusqu'à 0.40 en fonction des km parcourus) en général 0.75 ct./km Cochez (oui ou non) si vous disposez d'un véhicule d'entreprise. Maxim um IFD FAIF Fr. 3'300.- 1910+1920 Dépenses professionnelles Repas hors domicile (15.- par repas) 3'200.-/an Repas hors domicile cantine mise à disposition par l'employeur 1'600.-/an Travail par équipe 3'200.-/an Séjour hors domicile : °Déplacement Transport public °Repas principal 15.- et repas du soir 15.- 6'400.-/an °Si réduction du prix du repas de midi par l'employeur 4'800.-/an °Surplus pour une chambre (frais effectifs) ou déduction forfaitaire 700.-/mois min. 2'000.- Autres dépenses professionnelles (3% du salaire net) max. 4'000.- 2000 Autres déductions Par exemple : Cotisations AVS des personnes non-actives En principe déduites du salaire brut. 2100 Cotisations 2ème pilier On peut indiquer ici les déductions des rachats de prévoyance
Joindre les attestations : en cas d'affiliation à un 2ème pilier | max. 7'258.- | ||
2210+2220 Prévoyance liée (pilier 3a) | 20 % du revenu | ||
Joindre les attestations : pas d'affiliation à un 2ème pilier 20% du revenu Jusqu'à l'âge de 6 ans De 6 ans à 16 ans | max. 36'288.- 7'860.- 8'940.- | ||
2510 | Enfant à charge au 31.12 | Dès l'âge de 16 ans A partir du 3ème enfant (supplément par enfant) Déduction de l'allocation de naissance et d'adoption (si déclaré dans salaire net) Personne totalement ou partiellement incapable d'exercer une activité lucrative | 11'930.- 1'240.- |
2511 | Personne à charge | dont le contribuable assure l'entretien pour l'essentiel | 2'510.- |
2512 | Frais de garde des enfants Frais de garde de ses | Pour la garde par un tiers d'un enfant (par enfant de moins de 14 ans) Couples mariés, concubins, familles monoparentales gardant eux-mêmes leurs propres enfants (par enfant de moins de 14 ans) | 10'000.- |
2512a | propres enfants Internat et famille d'accueil | Déduction accordée à la condition que le parent seul ne dépasse pas un taux d'activité de 80% et les couples mariés un taux global de 160% Situation au 31.12. Etudiant enseignement public du degré secondaire (joindre | 3'130.- |
2513 | (degré secondaire) | les justificatifs) Situation au 31.12. L'enfant ne peut suivre une formation équivalente en Valais | max. 5'710.- |
2514 | Etudiant du degré tertiaire | Frais de logement (joindre contrat de bail et immatriculations auprès de l'Université) | max. 5'220.- |
Bénévoles d'une personne âgée de 65 ans au mois ou d'une personne en | |||
2515 | Aidants bénévoles | situation de handicap (Formulaire obligatoire à remplir toutes les années et disponible auprès du SCC (possible partage si plusieurs aidants) | max. 6'030.- |
2520 | Sur le revenu du conjoint | Lorsque les deux époux exercent une activité lucrative | 6'290.- |
2530 | Déductions sur rentes Primes et cotisations | Selon l'annexe 1 Assurance-vie, accidents, et maladie, intérêts de capitaux d'épargne Couples avec ou sans cotisation aux piliers 2 et 3a | 7'240.- |
2560 | d'assurances, intérêts de capitaux d'épargne | Autres contribuables avec ou sans cotisations aux piliers 2 et 3a Par enfant et par personne nécessiteuse Remplir l'annexe 5. Frais qui dépassent le 2% du revenu net. Joindre les justificatifs. | 3'620.- 1'130.- |
2565a | Frais de maladie | Déduction forfaitaire pour frais liés à un régime alimentaire spécial (att. médecin) Personnes séjournant dans des homes pour personnes âgées | 1'500.- 40.-/jour |
Bénéficiaires d'allocation pour impotent ou handicap établi au moyen du questionnaire médical | |||
(disponible au SCC) Forfait pour la mucoviscidose, l'insuffisance rénale et la surdité | 2'500.- | ||
2565b | Frais liés à un handicap | Forfait pour impotence faible Forfait pour impotence moyenne Forfait pour impotence grave Pas de fortune rubrique 4100 et revenu (y compris les prestations | 2'500.- 5'000.- 7'500.- |
2566 | Déduction rentiers (ères) Dons aux œuvres d'utilité | complémentaires) à zéro après déduction frais de pension | 5'490.- max. 20% |
2570 | publique en Suisse | Dons aux personnes morales exonérées d'impôt Versements en faveur d'un parti politique inscrit au registre des partis, | du revenu net |
2570 | Dons aux partis politiques Sur le revenu des apprentis | représenté au parlement ayant obtenu 3% des voix aux dernières élections (excepté les frais de campagne non déductibles) Déduction pas accordée aux parents mais à l'enfant aux études ou en | max. 20'920.- |
2580 | et des étudiants | apprentissage (situation au 31.12) | 7'770.- |
Frais de formation et | Déductible jusqu'à concurrence de Fr. 12'270.- à condition que le contribuable | ||
2581 | perfectionement | possède un diplôme du degré secondaire II ou qu'il a plus de 20 ans et qu'il ne s'agit pas de frais de formation pour l'obtention d'un diplôme du secondaire II | 12'550.- |
2590 | Revenu hors canton | Selon annexe 2 | |
Prestation en capital touchée provenant du 2ème pilier, 3ème pilier a et autres. Joindre les justificatifs | |||
1010-1020 Prestation en capital | Si vous n'avez perçu aucune prestation cochez "non" | ||
(La prestation sera imposée séparément des autres revenus) | |||
2910 à 2923 Immeubles en Valais | Reporter les valeurs fiscales au 31.12 | ||
3010+3020 Fortune de l'exploitation | Valeur du bétail selon annexe agricole et matériel d'exploitation | ||
3100 | Fortune SNC et autres | Sur la base des comptes déposés (questionnaire y relatif) | |
3200 | Titres et capitaux | Report de l'annexe 3 Œuvres d'art, collections, véhicules privés, caravanes, bijoux etc. | |
3300 | Autre fortune | (80% de la valeur d'assurance au 31.12) | |
3400 | Assurances-vie | Valeur de rachat ( attestation délivrée par les sociétés d'assurance) | |
3600-3800 Dettes | Dettes commerciales, exploitations agricoles et privées (annexe 4) | ||
Pour les personnes célibataires | 45'000.- | ||
3900 | Déductions forfaitaires | Pour les personnes mariées | 90'000.- |
Fortune hors-canton et hors | |||
4200-4300 | Pour | déterminer le taux d'imposition | |
pays | |||