J 4 06
Loi sur le revenu déterminant unifié
(LRDU)
du 19 mai 2005
Dernières modifications au 1er janvier 2025
Le GRAND CONSEIL de la République et canton de Genève décrète ce qui suit :
(Entrée en vigueur : 1er janvier 2007)
Chapitre 17 Dispositions générales
Art. 17 But
La présente loi a notamment pour but de définir :
le champ d’application du revenu déterminant unifié au plan cantonal;
les éléments entrant dans le calcul du revenu déterminant unifié et son processus d’actualisation;
la hiérarchie des prestations sociales sous condition de ressources.
Elle vise à faciliter les relations avec l’administration par la mise en place d’un système transparent et équitable, qui simplifie l’accès aux prestations sociales cantonales, allège les procédures et renforce l’efficacité ainsi que l’efficience dans la délivrance des prestations au public.11
Elle a également pour but de renforcer l’entraide administrative afin de prévenir les versements indus de prestations sociales cantonales et de faciliter les procédures de recouvrement.9
Art. 27 Champ d’application
La présente loi s’applique à toutes les prestations sociales sous condition de ressources qui font l’objet de l’article 13.
Le revenu déterminant unifié peut également servir de référence :
pour le calcul de prestations tarifaires, d'émoluments ou l'application de tarifs destinés à rétribuer ou défrayer des prestations fournies par les pouvoirs exécutif, législatif et judiciaire cantonaux, leurs administrations et les commissions qui en dépendent, les établissements de droit public cantonaux, ainsi que les communes;
pour le traitement des dossiers de personnes sous mandat de protection gérés par les services compétents de l'Etat;
pour le traitement des attributions de logement d'utilité publique par les fondations et établissements de droit public cantonaux, ainsi que les organes qui en dépendent;8
pour l’instruction des dossiers de saisies, de séquestres et de faillites gérés par les offices cantonaux des poursuites et des faillites.11
Le Conseil d’Etat définit par règlement les institutions, les prestations tarifaires, émoluments et tarifs visés à l’alinéa 2.
Art. 37 Principes et définitions
Le revenu déterminant unifié sert de base pour le calcul du droit à une prestation au sens des articles 8 à 10.
Les éléments énoncés aux articles 4 à 7 constituent le socle du revenu déterminant unifié. Ils se définissent conformément à la législation fiscale genevoise, en particulier la loi sur l’imposition des personnes physiques, du 27 septembre 2009 (ci-après : LIPP). Sont réservées les exceptions prévues par la loi sur l’aide sociale et la lutte contre la précarité, du 23 juin 2023, par la loi d’application de la loi fédérale sur l’assurance-maladie, du 29 mai 1997, et par la présente loi.13
Les prestations mentionnées à l’article 13 s’ajoutent au socle du revenu déterminant unifié, selon l’article 8, alinéa 3.
Pour la définition de l’unité économique de référence dont fait partie le demandeur, la loi spéciale fondant la prestation demandée s’applique.
Art. 3a7 Organe d’exécution
Le département chargé des politiques sociales est l’organe d’exécution de la présente loi.
Art. 3b7 Organe responsable de l’exploitation du dispositif du revenu déterminant unifié
Le centre de compétences du revenu déterminant unifié assure la pérennité et l’évolution de son dispositif organisationnel.
Le Conseil d’Etat adopte les dispositions réglementaires relatives aux attributions et à l’organisation du centre de compétences du revenu déterminant unifié.
Chapitre 27 Eléments composant le socle du revenu déterminant unifié
Art. 4 Revenus pris en compte
Le socle du revenu déterminant unifié comprend l’ensemble des revenus, notamment :7
le produit de l'activité lucrative dépendante au sens de l'article 18 LIPP;1
le produit de l'activité lucrative indépendante au sens des articles 19, 20 et 21 LIPP. Les rendements sur participations sont entièrement pris en compte;1
les pensions alimentaires;7
le rendement de la fortune mobilière au sens des articles 22 et 23 LIPP. Les rendements sur participations sont entièrement pris en compte;1
le rendement de la fortune immobilière au sens de l'article 24 LIPP, sans tenir compte du taux d’effort mentionné à l’article 24, alinéa 2, LIPP;1
les prestations provenant de la prévoyance au sens de l’article 25 LIPP, à l’exclusion de l’allocation pour impotent et de la contribution d’assistance au sens des dispositions de la loi fédérale sur l’assurance-vieillesse et survivants, du 20 décembre 1946, et de la loi fédérale sur l’assurance-invalidité, du 19 juin 1959;7
les autres revenus acquis au sens de l'article 26 LIPP;1
les autres prestations sociales non comprises dans l’article 13 de la présente loi;7
les versements provenant de capitaux privés susceptibles de rachat, sous réserve de l'article 22, alinéa 1, lettre a, LIPP, au sens de l'article 27, lettre b, LIPP;1
les prestations en capital versées par l'employeur ou par une institution de prévoyance professionnelle, à moins que le bénéficiaire ne les réinvestisse dans un délai d'un an dans une institution de prévoyance au sens de l'article 27, lettre c, LIPP;1
les dévolutions de fortune ensuite d'une succession, d'un legs, d'une donation, de la liquidation du régime matrimonial ou de la liquidation des rapports patrimoniaux des partenaires enregistrés, au sens des articles 8, alinéa 2, et 27, lettre d, LIPP;1
7
les prestations reçues en vertu d'une obligation d'entretien ou d'assistance fondée sur le droit de la famille au sens de l'article 27, lettre f, LIPP;1
les prestations de l'assurance militaire, de même que la solde du service militaire et l'indemnité de fonction pour service de protection civile, ainsi que l'argent de poche des personnes astreintes au service civil, au sens de l'article 27, lettre g, LIPP et la solde des sapeurs-pompiers de milice, au sens de l'article 27, lettre o, LIPP;12
les versements pour tort moral au sens de l'article 27, lettre h, LIPP;1
7
le gain en capital réalisé lors de l'aliénation d'éléments de la fortune privée au sens de l'article 27, lettre j, LIPP;1
les gains provenant des jeux de hasard exploités dans les maisons de jeu au sens de l'article 27, lettre k, LIPP;1
les petites rémunérations provenant d’une activité lucrative salariée faisant l’objet de la procédure simplifiée prévue aux articles 2 et 3 de la loi fédérale concernant des mesures en matière de lutte contre le travail au noir, du 17 juin 2005, au sens de l’article 44 LIPP.1
Le Conseil d'Etat définit par règlement les revenus pour lesquels un coefficient ou un forfait est pris en compte dans le cadre de l'actualisation d'éléments composant le socle du revenu déterminant unifié.8
Art. 5 Déductions sur le revenu prises en compte
Les déductions suivantes sont prises en compte dans le calcul du socle du revenu déterminant unifié :7
les déductions de prévoyance au sens de l’article 31, lettre a, LIPP et les cotisations versées aux caisses de compensation AVS en vertu de la procédure simplifiée prévue aux articles 2 et 3 de la loi fédérale concernant des mesures en matière de lutte contre le travail au noir, du 17 juin 2005, au sens de l’article 44 LIPP;7
les cotisations pour l'assurance-accidents non professionnels;
les cotisations, à l'exception de tout autre versement, versées en vue d'acquérir des droits dans une institution de prévoyance professionnelle au sens de l'article 31, lettre b, LIPP;1
les frais professionnels au sens de l'article 29, alinéas 1 et 2, LIPP et les frais de formation et de perfectionnement à des fins professionnelles, frais de reconversion compris, au sens et dans la limite de l'article 36B LIPP; les frais justifiés par l'usage commercial et professionnel au sens de l'article 30 LIPP pour les personnes exerçant une activité lucrative indépendante, à l'exception des pertes reportées et des intérêts des dettes finançant les participations d'au moins 20% au capital-actions ou au capital social d'une société de capitaux ou d'une société coopérative déclarées volontairement comme fortune commerciale;8
les frais de garde des enfants au sens de l'article 35 LIPP;1
la pension alimentaire et les contributions d'entretien pour les enfants versées au conjoint divorcé, séparé judiciairement ou de fait, ainsi que les contributions d’entretien versées au partenaire ou ex-partenaire enregistré en cas de suspension de la vie commune ou de dissolution du partenariat enregistré, au sens des articles 8, alinéa 2, et 33 LIPP;1
les frais liés à un handicap, au sens de l’article 32, lettre c, LIPP;7
les frais médicaux et dentaires à charge, pour la part qui dépasse 5% du revenu net calculé selon les articles 4 et 5, alinéa 1, lettres a à g, de la présente loi.8
Le Conseil d'Etat définit par règlement les déductions pour lesquelles un coefficient ou un forfait est pris en compte dans le cadre de l'actualisation d'éléments composant le socle du revenu déterminant unifié.8
Art. 6 Fortune prise en compte
Le socle du revenu déterminant unifié comprend les éléments de fortune immobilière et mobilière suivants (art. 47 LIPP) :7
tous les immeubles situés dans et hors du canton;
les actions, les obligations et les valeurs mobilières de toute nature, les mises de fonds, apports et commandites représentant une part d’intérêt dans une entreprise, une société ou une association;
l’argent comptant, les dépôts dans les banques, les soldes de comptes courants ou tous titres représentant la possession d’une somme d’argent;
les créances hypothécaires et chirographaires;
les éléments composant la fortune commerciale;
les assurances-vie et vieillesse pour leur valeur de rachat;
tout autre élément de fortune, à l’exclusion des meubles meublants et du capital versé à titre d’épargne à une institution de prévoyance.1
Art. 7 Déductions sur la fortune prises en compte
Les déductions sur la fortune suivantes sont prises en compte dans le calcul du socle du revenu déterminant unifié (art. 56 LIPP) :7
1
les dettes chirographaires et hypothécaires;
les passifs et découverts commerciaux.
Chapitre IIA7 Calcul du revenu déterminant unifié
Art. 87 Principes
Le calcul du revenu déterminant unifié est individuel. Il s’applique aux personnes majeures et à l’ensemble des prestations sociales visées à l’article 13.
Le socle du revenu déterminant unifié est égal au revenu calculé en application des articles 4 et 5, augmenté d’un quinzième de la fortune calculée en application des articles 6 et 7. Sont réservées les dispositions de la loi fédérale sur les prestations complémentaires à l’AVS et à l’AI, du 6 octobre 2006.
Lorsqu’une prestation catégorielle ou de comblement est octroyée en application de la hiérarchie des prestations sociales visée à l’article 13, son montant s’ajoute au socle du revenu déterminant unifié selon l’alinéa 2 du présent article et le nouveau montant sert de base de calcul pour la prestation suivante. Les prestations accordées aux personnes mineures sont reportées dans le revenu déterminant unifié du ou des parents concernés.
Le Conseil d’Etat fixe par règlement les dispositions relatives au calcul du revenu déterminant unifié.
Art. 98 Calcul
Le socle du revenu déterminant unifié est calculé automatiquement sur la base de la dernière taxation fiscale définitive.
Dans le cas où les éléments de revenus et de fortune ne sont pas disponibles, le socle du revenu déterminant unifié est calculé sur la base des revenus bruts, multipliés par un coefficient défini par voie réglementaire, et augmentés d'un quinzième de la fortune calculée en application des articles 6 et 7.
Le socle du revenu déterminant unifié au sens des alinéas 1 et 2 peut être actualisé.
Art. 107 Actualisation et contrôle
Le revenu déterminant unifié est en principe actualisé sur la base des derniers éléments de revenus et de fortune connus de la personne; les articles 4, alinéa 2, et 5, alinéa 2, sont réservés.8
Le revenu déterminant unifié est actualisé sur demande d’un service et/ou lorsque la condition économique de l’intéressé s’est modifiée entre la période qui a servi de base au calcul de la prestation et le moment où il présente sa demande. Ces changements sont annoncés et justifiés par l’intéressé.
Le processus d'actualisation du revenu déterminant unifié selon l'alinéa 1 s'applique à l'examen ou au réexamen des seules demandes de prestations catégorielles et de comblement visées à l'article 13, alinéa 1. Les exceptions définies par le Conseil d'Etat sont réservées.8
Le Conseil d'Etat détermine par règlement les éléments composant le socle du revenu déterminant unifié pour lesquels le processus d'actualisation se fonde sur la situation au 31 décembre de l'année précédant l'actualisation.8
Le processus d’actualisation du revenu déterminant unifié selon l’alinéa 1 peut être adapté par voie réglementaire pour les 2 groupes de prestations suivants :
les prestations fédérales et cantonales complémentaires à l’AVS et à l’AI, les prestations complémentaires familiales et l’aide sociale aux rentiers AVS/AI, en raison de leur dépendance ou connexité avec le droit fédéral;
l’aide sociale, en raison de son exigence d’actualisation continue.8
Un contrôle du revenu déterminant actualisé intervient ultérieurement dès que le revenu déterminant unifié calculé selon l’article 9, alinéa 1, est disponible dans la base de données visée à l’article 13B. Ce contrôle permet de vérifier les informations fournies par l’intéressé lors de l’actualisation de son revenu déterminant unifié.8
Chapitre IIIA7 Base unique de données du revenu déterminant unifié et protection des données
Art. 13b7 Base unique de données du revenu déterminant unifié
Les données nécessaires à l’accomplissement de la présente loi sont répertoriées dans une base unique de données.
Les données au sens de l’alinéa 1 sont placées sous la responsabilité du département chargé des politiques sociales.
La gestion des données est assurée par le centre de compétences du revenu déterminant unifié.
Le Conseil d’Etat définit par voie réglementaire les autorisations et les contrôles d’accès aux données.
Art. 13c7 Contenu de la base unique de données du revenu déterminant unifié
La base unique de données contient les données relatives au revenu déterminant unifié, le fichier établi par l’office cantonal de la population et des migrations pour le revenu déterminant unifié, le fichier établi par l’administration fiscale cantonale pour le revenu déterminant unifié et les données transmises par les services et institutions concernés par l’octroi des prestations sociales au sens des articles 2, 13 et 13A.
La base unique de données comprend les rubriques suivantes :
données de base de l’identité;
numéro AVS;
état civil;
adresse;
données fiscales;
prestations sociales;
identifiant de la personne créé par l’office cantonal de la population et des migrations à l’usage exclusif du revenu déterminant unifié;
employeur;
situation familiale;
filiation;
statut de résidence.
Le Conseil d’Etat établit le contenu de ces rubriques par voie réglementaire.
Art. 13d7 Traitement et protection des données
Le traitement des données et des données personnelles sensibles s’effectue conformément aux dispositions de la loi sur l’information du public, l’accès aux documents et la protection des données personnelles, du 5 octobre 2001. Les données personnelles sensibles, absolument indispensables à l’accomplissement des tâches découlant de la présente loi, peuvent également être traitées.
Art. 13e7 Communication des données
La communication du revenu déterminant entre les services et institutions soumis à la présente loi est autorisée, y compris par voie électronique, lorsqu'elle est nécessaire au calcul d'une prestation sociale, à la détermination d'une prestation tarifaire ou à l'exécution d'une autre tâche légale, auxquelles les dispositions de la présente loi s'appliquent.8
Dans le cadre de la communication des données, les services et institutions soumis à la présente loi sont autorisés à utiliser systématiquement le numéro AVS, selon les dispositions de la loi fédérale sur l’assurance-vieillesse et survivants, du 20 décembre 1946.
Les services et institutions délivrant des prestations visées au sens de l’article 13 sont tenus de transmettre à la base unique de données du revenu déterminant unifié :
toutes les données qu’ils ont obtenues de l’intéressé dans l’examen de la demande de prestation et qui sont indispensables au calcul du revenu déterminant unifié au sens de l’article 9 de la présente loi;
la décision de prestation établie sur la base du revenu déterminant unifié et notifiée à l’intéressé.
Art. 13f9 Entraide administrative
Les services et institutions délivrant des prestations visées à l’article 13, l’office cantonal de la population et des migrations et l’administration fiscale cantonale en qualité de services fournisseurs de données au sens de l’article 13C, ainsi que le centre de compétences du revenu déterminant unifié en qualité d’organe responsable de l’exploitation du dispositif au sens de l’article 3B, sont autorisés à communiquer spontanément entre eux les pièces et informations nécessaires et pertinentes pour accomplir les tâches suivantes :
établir le droit aux prestations;
calculer et verser les prestations;
prévenir les versements indus;
demander la restitution des prestations indûment versées et faciliter les procédures de recouvrement y relatives.
Ils sont autorisés à signaler spontanément aux autres services de l’administration cantonale, qui sont amenés à rendre des décisions en matière de prestations des assurances sociales, les pièces et informations nécessaires et aptes à atteindre leur objectif de contrôle dans le cadre de la délivrance de leurs prestations.
Le département chargé des politiques sociales, soit pour lui l’office de l’action, de l’insertion et de l’intégration sociales, tient à jour un fichier des services autorisés à consulter et transmettre les pièces et informations au sens de l’alinéa 1.
Toute personne qui sollicite et perçoit des prestations sociales cantonales est informée par écrit que les services et institutions visés à l’alinéa 1 peuvent s’échanger les pièces et informations qu’elle a fournies.
Art. 13g11 Consultation des données par les offices cantonaux des poursuites et des faillites
Les offices cantonaux des poursuites et des faillites peuvent accéder à la base de données du revenu déterminant unifié aux seules fins d’établir un procès-verbal de saisie valant acte de défaut de biens, un procès-verbal de saisie ou de séquestre ou un inventaire dans la faillite, pour autant que l’une des conditions alternatives suivantes soit remplie :
si les actifs saisis ou inventoriés sont insuffisants pour désintéresser les créancières et créanciers en capital, intérêts et frais;
si des indices laissent penser que la débitrice ou le débiteur, la faillie ou le failli n’a pas déclaré l’ensemble de ses revenus et éléments de son patrimoine;
si la débitrice ou le débiteur, la faillie ou le failli a fourni des pièces ou renseignements erronés;
si la débitrice ou le débiteur, la faillie ou le failli ne collabore pas à l’établissement de sa situation.
Chapitre IIIB7 Emoluments, restitution et sanctions
Art. 13h11 Emoluments
La communication de données entre institutions soumises à la présente loi ne donne pas lieu à la perception d’un émolument.
Les dispositions de la loi sur l’information du public, l’accès aux documents et la protection des données personnelles, du 5 octobre 2001, et de son règlement d’application, du 21 décembre 2011, sont applicables aux institutions non soumises à la présente loi.
Art. 13i11 Restitution
La restitution des prestations, ainsi que la remise de l’obligation de rembourser les prestations perçues indûment, sont régies par les dispositions des lois spéciales des services et institutions soumis à la présente loi.
Art. 13j11 Sanctions
Le fait de donner sciemment des renseignements inexacts ou incomplets, de même que le manquement à l’obligation de communiquer les éléments permettant le calcul et l’actualisation du revenu déterminant unifié sont réprimés selon les dispositions prévues par la loi spéciale régissant l’octroi de la prestation.
Chapitre 4 Dispositions finales et transitoires
Art. 14 Evaluation
Les effets de la présente loi sont évalués 2 ans après son entrée en vigueur, puis tous les 5 ans par une instance extérieure désignée par le Conseil d’Etat.
Le Conseil d’Etat présente au Grand Conseil un rapport communiquant les résultats de cette évaluation.7
Art. 15 Dispositions d'application
Le Conseil d'Etat édicte les dispositions nécessaires à l'application de la présente loi.
Art. 16 Entrée en vigueur
Le Conseil d'Etat fixe la date d'entrée en vigueur de la présente loi.
Art. 17 Dispositions transitoires
La présente loi régit les demandes de prestations sociales introduites après son entrée en vigueur ainsi que celles qui sont pendantes au moment de son entrée en vigueur.
Modification du 5 juin 2014
Les prestations versées en application de l’article 60, alinéas 3 à 8, de la loi sur l’insertion et l’aide sociale individuelle, du 22 mars 2007, sont exclues du champ d’application de la présente loi.7