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Verwaltungsbehörden 31.12.1989 1989

31. Dezember 1989Deutsch598 min

90.020 Botschaft zur Staatsrechnung der Schweizerischen Eidgenossenschaft für das Jahr 1989 (Vom 4. April 1990) Message concernant le compte d'Etat de la Confédération suisse pour l'année 1989 (Du 4 avril 1990) Sehr geehrte Herren Präsidenten, sehr geehrte Damen und Herren, Mit dieser Botschaft unterbreiten wir Ihnen die eidgenössische Staatsrechnung für das Jahr 1989 mit dem Antrag auf Abnahme gemäss dem beigefügten Beschlussesentwurf. Gleichzeitig ersuchen wir gemäss Artikel 9 Absatz 2 des Finanzhaushaltsgesetzes vom 18. Dezember 1968 (SR 611.0) um nachträgliche Genehmigung der sich über die Budgetund Nachtragskredite hinaus als unumgänglich erwiesenen Kreditüberschreitungen von 163 Millionen Franken. Zudem bitten wir Sie, die nicht budgetierten Vermögensveränderungen im Umfange von 346 Millionen gemäss Artikel 19 Absatz 2 gutzuheissen. Wir versichern Sie, sehr geehrte Herren Präsidenten, sehr geehrte Damen und Herren, unserer vollkommenen Hochachtung. Messieurs les Présidents, Mesdames et Messieurs, Par le présent message, nous vous soumettons le compte d'Etat de 1989 en vous invitant à approuver le projet d'arrêté qui y est joint relatif à sa clôture. En même temps, nous vous prions d'approuver, conformément à l'article 9, 2e alinéa, de la loi sur les finances de la Confédération du 18 décembre 1968 (RS 611.0). les dépassements de crédits de 163 millions qui se sont révélés inéluctables après l'épuisement des crédits budgétaires et supplémentaires. En outre, nous vous prions d'approuver, conformément à l'article 19, 2e alinéa, les variations de la fortune non budgétées s'élevant à 346 millions. Nous vous prions d'agréer, Messieurs les Présidents, Mesdames et Messieurs, les assurances de notre haute considération. Bern, 4. April 1990 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Berne, le 4 avril 1990 Au nom du Conseil fédéral suisse Der Bundespräsident: Koller Le président de la Confédération: Koller Der Bundeskanzler: Buser Le chancelier de la Confédération: Buser -- 3 of 186 -Botschaft Message I Übersicht II Die Staatsrechnung 1989 schliesst ab • mit einem Einnahmenüberschuss von 885 Millionen in der Finanzrechnung und • mit einem Reinaufwand von 422 Millionen in der Gesamtrechnung. Der Fehlbetrag der Bilanz (Überschuss der Passiven über die Aktiven) erhöht sich um den Reinaufwand auf

17 143 Millionen. I Condensé II Le compte d'Etat de 1989 se solde par • un excédent de recettes de 885 millions au compte financier et • un déficit de 422 millions au compte général. Le découvert du bilan (excédent du passif sur l'actif) augmente dans la mesure du déficit pour atteindre 17143 millions. Nachstehende Tabelle vermittelt einen Überblick über wesentliche Gesamtzahlen der Staatsrechnung 1989 mit Vergleichswerten. Le tableau ci-après donne un aperçu des principaux chiffres globaux du compte d'Etat de 1989 en comparaison du budget et de l'exercice précédent. Finanzrechnung Ausgaben A Vorjahr in % Einnahmen A Vorjahr in % Überschuss Gesamtrechnung Reinertrag (+) / Reinaulwand (-) Bilanz Gesamtschulden Fehlbetrag Kennzahlen Ausgaben in % BIP2 Einnahmen in % BIP2 Gesamtschulden in % BIP2 Nettozinslast in % Einnahmen Überschuss Finanzrechnung in % Einnahmen Vergleich Voranschlag/Rechnung f- = Unterschreitung / + = Überschreitung) Ausgaben in Mio Fr. in % des Voranschlags Einnahmen in Mio Fr. in % des Voranschlags Nachtragskredite in Mio Fr. in % des Voranschlags Kreditreste in Mio Fr.

16 721 25101 17143 Dette totale Découvert 1987 1988 1989 Chiffres clés 9,4 9,8 10,9 2,1 4,2 9,9 10,4 9,7 1,5 4,5 9,6 9,9 8,8 1,1 3,1 Dépenses en % du PIB2 Recettes en % du PIB2 Dette totale en % du PIB2 Charge d'intérêts nette en % des recettes) Excédent du compte financier en % des recettes 1987 1988 1989 Comparaison budget / compte d'Etat (- = montant inférieur/ + = dépassement) -364 -1,5 +506 +2,1 337 1,4 701 +633 +2,4 +662 +2,4 1378 5,3 745 -106 ■0,4 +303 +1,1 663 2,4 769 Dépenses en mio de frs en % du budget Recettes en mio de frs en % du budget Crédits suppl. en mio de frs en % du budget Soldes de crédits en mio de frs ' sans les crédits supplémentaires et les dépassements de crédits; comparaison avec le budget de l'année précédente 2 valeur provisoires

87 88 T 89 den Ausgaben und Einnahmen mit 0,4 beziehungsweise 1,1 Prozent in sehr engen Grenzen. Ein Einnahmenüberschuss von annähernd 900 Millionen darf sicher als erfreulich bezeichnet werden. Zusammen mit dem ausgezeichneten Abschluss der Sozialwerke sowie den voraussichtlich ebenfalls positiven Ergebnissen der Kantone und Gemeinden ergibt sich für das Jahr 1989 das Bild gesunder öffentlicher Finanzen. Die durch die öffentliche Hand im Rechnungsjahr erzielten Überschüsse dürften sich auf die Gesamtnachfrage tendenziell dämpfend ausgewirkt haben, was in Anbetracht der rekordhohen Kapazitätsauslastung der Wirtschaft und der damit verbundenen Überhitzungserscheinungen als erwünscht zu betrachten ist. Getrübt wird das positive Bild einzig durch den Abschluss der Gesamtrechnung des Bundes, die erstmals seit 1985 wieder rote Zahlen ausweist. Der damit verbundene Anstieg des Fehlbetrages der Bilanz wie auch der 1989 zum Stillstand gekommene Abbau der Schulden am Geld und Kapitalmarkt sind gewissermassen erste Warnsignale für eine sich auf breiter Front abzeichnende Verschlechterung der Finanzlage der öffentlichen Hand, eingeschlossen ihrer beiden grossen Regiebetriebe.

13 Die Entwicklung des Bundeshaushaltes blieb 1989 deutlich hinter dem Wirtschaftswachstum zurück. Während das nominelle Brunoinlandprodukt (BIP) nach provisorischen Schätzungen um 6,6 Prozent anstieg, nahmen die Ausgaben und Einnahmen bloss um 3,1 beziehungsweise 1,6 Prozent zu. Die Staatsquote (Ausgaben in % BIP) sank entsprechend von 9,9 auf 9,6 Prozent. Allerdings muss in diesem Zusammenhang an den treppenförmigen Verlauf der Bundesausgaben und -einnahmen erinnert werden. Eigenheiten des Veranlagungs-, Bezugs- und Abrechnungsverfahrens haben zur Folge, dass die direkte Bundessteuer und die Verrechnungssteuque des recettes (+1,1%). Un excédent de recettes de presque 900 millions peut assurément être considéré comme réjouissant. Vu l'excellent résultat obtenu au titre des assurances sociales et la clôture vraisemblablement favorable des comptes des cantons et des communes, l'exercice écoulé atteste de finances publiques saines. Les excédents réalisés par les pouvoirs publics en 1989 devraient avoir exercé un effet modérateur sur la demande globale, ce qui est considéré comme bénéfique compte tenu du degré d'utilisation jamais aussi élevé des capacités de l'économie et des phénomènes de surchauffe qui y sont liés. La seule ombre au tableau est la clôture du compte général, où réapparaissent les chiffres rouges pour la première fois depuis 1985. L'accroisement consécutif du découvert du bilan et l'impossibilité d'amortir les dettes sur les marchés de l'argent et des capitaux en 1989 sont en quelque sorte les signes avertisseurs d'une détérioration quasi générale de la situation financière des pouvoirs publics, y compris de leurs grandes régies.

13 L'évolution des finances fédérales est demeurée nettement en retrait sur la croissance économique en 1989. Alors que le produit intérieur brut nominal (PIB) a augmenté de 6,6 pour cent selon les estimations provisoires, les dépenses et les recettes n'ont progressé respectivement que de 3,1 et 1,6 pour cent. La quote-part des dépenses publiques (en % du PIB) a par conséquent diminué de 9,9 à 9,6 pour cent. Il faut toutefois rappeler à ce propos que les dépenses et recettes de la Confédération évoluent par paliers. En raison du mode de taxation, d'encaissement et de décompte, l'impôt fédéral direct et l'impôt anticipé enregistrent une croissance particulière -- 5 of 186 -Botschaft Message Grafik / Graphique 2 Gesamtschulden und Fehlbetrag Dette totale et découvert Mia Fr. 30 25 20 2Ë M.- »vj§ P Hl 15 p K».* 'fiaü' ■10 tj.'ft 5 0 laufende courante _ kurzfristige à court terme Fehlbetrag der Bilanz Découvert du bilan mittel- und langfristige à moyen et long termes 1975 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 % 16 Gesamtschulden in % des BIP Dette totale en % du PIB

85 86 87 88 89 1975 80 81 82 83 84 er in geraden Jahren ein überdurchschnittlich hohes Wachstum, in ungeraden Jahren dagegen rückläufige Er^ gebnisse aufweisen. Über die Kantonsanteile an diesen beiden Steuern überträgt sich diese Bewegung auch auf die Ausgaben und wird dort noch vom in der Regel zweijährigen Rhythmus der Rentenanpassungen verstärkt. Aussagekräftiger sind deshalb Zweijahresvergleiche. Im Durchschnitt der Jahre 1987 bis 1989 lag das Wachstum der Ausgaben und Einnahmen mit 7,3 beziehungsweise 6,7 Prozent über demjenigen des BIP (+6,1 %). Gegenüber 1987 hat sich damit die Staatsquote um 0,2 Prozentpunkte erhöht. ment élevée les années paires, tandis que leur produit régresse les années impaires. Par le biais des quotes-parts de ces deux impôts, ce mouvement se répercute sur les dépenses, où il est encore accentué par le rythme généralement bisannuel de l'adaptation des rentes. Une comparaison sur deux années sera donc plus représentative. Dans la moyenne des années 1987 à 1989, la croissance des dépenses (+7,3%) et des recettes (+6,7%) a été supérieure à celle du PIB (+6,1%). La quote-part des dépenses publiques s'est ainsi élevée de 0,2 unité de pourcentage par rapport à 1987.

14 Die Ausgabenentwicklung in den einzelnen Aufgabenbereichen wurde durch verschiedene Sonderfaktoren geprägt und variiert deshalb von Gebiet zu Gebiet beträchtlich. Betragsmässig ins Gewicht fallen folgende Bereiche: • Verkehr und Energie (+802 Mio); das massive Wachstum von 21,5 Prozent ist zu einem wesentlichen Teil auf die einmalige Entschädigung von 350 Millionen für den Verzicht auf das Kernkraftwerk Kaiseraugst zurückzuführen. Bereinigt um diesen Sonderfaktor resultiert aber immer noch ein überdurchschnittlicher Zuwachs um gut

14 L'évolution des dépenses des différents groupes de tâches ayant été influencée par plusieurs facteurs particuliers, elle diverge fortement d'un domaine à l'autre. Les principales variations sont les suivantes: • Communications et énergie (+802 mio); cette croissance énorme (+21,5%) est essentiellement due à l'indemnité unique de 350 millions versée pour l'abandon de la centrale nucléaire de Kaiseraugst. Même sans cet élément extraordinaire, la progression est encore supérieure à la moyenne (plus de 12%); elle s'explique par l'évolution dynamique des dépenses pour les transports publics (+16,6%). C'est ainsi que, àelleseule, la contribution aux coûts d'infrastructure des CFFa augmenté déplus de 170 millions ou environ 30 pour cent malgré une clôture du compte satisfaisante l'année précédente et un relèvement correspondant de la participation des CFFaux frais -- 6 of 186 -Botschaft Message höhten Infrastrukturbeitrages der Bundesbahnen. Die treibstoffzollfinanzierten Strassenverkehrsausgaben nahmen mit 7,6 Prozent (+141 Mio) etwa gleich stark zu wie 1988. Die Rückstellung «Strassenverkehr» ist um weitere 90 Millionen geäufnet worden, dies vor allem dank unerwarteten Mehreinnahmen aus der Treibstoffbelastung. • Landwirtschaft und Ernährung (+229 Mio); einmal mehr sticht der eklatante Unterschied zwischen der budgetierten Entwicklung (+1,4%) und dem Wachstum der tatsächlichen Ausgaben (+9,8%) ins Auge. Hauptursache für den starken Anstieg der Landwirtschaftsausgaben waren die wachsenden Kosten der Milchverwertung - der Aufwand der Milchrechnung überschritt erstmals die Milliardengrenze -, die markante Erhöhung der Direktzahlungen sowie die anhaltende Überschussituation im Brotgetreide und Futtermittelsektor. Da sich die zweckgebundenen Einnahmen im Gegensatz zu den Ausgaben stark zurückbildeten, mussten gegenüber dem Vorjahr für den Landwirtschaftsbereich rund 400 Millionen mehr aus allgemeinen Bundesmitteln aufgebracht werden. • Landesverteidigung (+267Mio); der Ausgabenzuwachs hielt sich mit 5,4 Prozent weitgehend im Rahmen des Voranschlages. Bereinigt um verschiedene Sonderfaktoren, insbesondere Kompensationen von Zahlungsspitzen und früheren Beschäftigungsmassnahmen, reduziert sich die Zuwachsrate der Landesverteidigungsausgaben auf knapp fünf Prozent. • Unterricht und Forschung (+65 Mio); nach dem überdurchschnittlichen Ausgabenwachstum der Vorjahre (1985-88: +9,4% p.a.) nahmen die Aufwendungen für diesen Aufgabenbereich 1989 mit 2,7 Prozent vergleichsweise bescheiden zu. Einen weiterhin expansiven Verlauf verzeichneten einzig die Ausgaben für die angewandte Forschung (+9,9%) sowie für den Schulratsbereich (+7,1 %). Bei der Förderung der kantonalen Hochschulen und der Grundlagenforschung wurde die Ausgabenentwicklung durch das hohe Ausgangsniveau des Vorjahres insbesondere bei den Sachinvestitionsbeiträgen sowie bei den Leistungen an das CERN geprägt. • Soziale Wohlfahrt (+143 Mio); 1989 war keine Rentenanpassung vorzunehmen. Der Ausgabenzuwachs von 2,5 Prozent ist unter anderem auf die zunehmende Anzahl von Rentenberechtigten sowie die Kostenentwicklung im Sozial- und Gesundheitswesen zurückzuführen. d'infrastructure. Les dépenses routières financées par le produit des droits sur les carburants ont crû de 7,6 pour cent (+141 mio), soit à peu près au même rythme qu'en 1988. Grâce surtout aux recettes supplémentaires imprévues provenant des droits d'entrée sur les carburants, la provision "circulation routière" a pu être alimentée d'un montant additionnel de 90 millions. Agriculture et alimentation (+229 mio); une fois de plus, l'écart entre l'évolution budgétée (+1,4%) et la croissance effective des dépenses (+9,8%) est frappant. La forte expansion des dépenses agricoles est avant tout imputable aux frais accrus résultant du placement des produits laitiers (les charges du compte laitier ont excédé pour la première fois le cap du milliard), à l'augmentation sensible des paiements directs ainsi qu'aux continuels excédents enregistrés dans le domaine des céréales panifiables et des denrées fourragères. Comme les recettes affectées ont par contre nettement diminué, quelque 400 millions de plus que l'année précédente ont dû être prélevés sur les ressources générales de la Confédération pour financer les dépenses de ce groupe. Défense nationale (+267 mio); cette augmentation reste plus ou moins dans les limites du budget (+5,4%). Ce taux descend légèrement au-dessous de cinq pour cent si l'on fait abstraction de certains facteurs particuliers tels que la compensation de paiements très élevés et de mesures prises antérieurement afin de promouvoir l'emploi. Enseignement et recherche (+65 mio); après avoir marqué une progression supérieure à la moyenne les années précédentes (1985-88: +9.4% par an), les dépenses de ce groupe ont relativement peu augmenté en 1989 (+2,7%). Seules les dépenses pour la recherche appliquée (+9,9%) et le Conseil des EPF (+7,1%) poursuivent une tendance expansive. L'évolution des dépenses pour l'aide aux universités cantonales et la recherche fondamentale a été caractérisée par le niveau élevé des dépenses de l'année précédente, notamment au titre des contributions aux investissements d'équipement et des prestations au CERN. Prévoyance sociale (+143 mio); les rentes n'ayant pas été adaptées en 1989, ce surcroît de dépenses (+2.5%) est notamment dû à l'augmentation du nombre des rentiers et à l'évolution des coûts de la sécurité sociale et de la santé. • die Finanzausgaben (-262 Mio); beigetragen zu dieser erfreulichen Abnahme haben nicht nur die infolge des Zweijahresrhythmus rückläufigen Kantonsanteile an der direkten Bundessteuer und der Verrechnungssteuer, sondern auch geringere Zinsausgaben. Mit 1,1 Prozent der Gesamteinnahmen erreichte die Nettozinslast wieder das tiefe Niveau der frühen siebziger Jahre. • die Beziehungen zum Ausland (-180 Mio); der Rückgang um zehn Prozent ist durch aussergewöhnliche einmalige Zahlungen im Vorjahr (insbesondere das ESAF-Darlehen von 395 Mio) zu erklären. Bereinigt um diese Sonderfaktoren verzeichnen die Aussenbeziehungen einen Ausgabenzuwachs um knapp 17 Prozent. Hauptursache für diesen starken Anstieg sind die politischen Beziehungen (+35,8%; Gebäudeerwerb für eine internationale Organisation in Genf, Beteiligung an der Unterstützungseinheit der UNO in Namibia) sowie der Asylbereich (+44,8%; starker Zuwachs von Asylbewerbern). Bei der Entwicklungshilfe blieb die Zuwachsrate mit 5,1 Prozent leicht hinter dem Wirtschaftswachstum zurück, der Anteil • Dépenses du service financier (-262 mio): non seulement le recul, consécutif au rythme bisannuel, des quotes-parts des cantons au produit de l'impôt fédéral direct et de l'impôt anticipé, mais également la diminution des dépenses d'intérêts ont contribué à ce résultat réjouissant. Avec 1,1 pour cent des recettes totales, la charge nette d'intérêts est redescendue au faible niveau du début des années septante. • Relations avec l'étranger (-180 mio); la baisse de dix pour cent s'explique par des paiements uniques et extraordinaires effectués l'année précédente (entre autres un prêt de 395 mio à la FASR). Abstraction faite de ces facteurs particuliers, ce groupe accuse une progression des dépenses de près de 17 pour cent. En sont essentiellement responsables les relations politiques (+35,8%; acquisition d'un immeuble pour une organisation internationale à Genève, participation au Groupe d'assistance de l'ONU en Namibie) et le domaine de l'asile (+44.8%; forte augmentation du nombre des requérants). La croissance de l'aide au développement (+5,1%) est demeurée légèrement inférieure à celle de l'économie, tandis que la part -- 7 of 186 -Botschaft Message am BSP stagnierte bei 0,30 Prozent (Durchschnitt der westlichen Industrieländer 1988:0,35%). Auch bei den vom Ausgabenvolumen her gesehen weniger bedeutenden Aufgabengebieten waren 1989 stark unterschiedliche Entwicklungen zu verzeichnen. Während für Lawinenverbauungen, die regionale Entwicklungspolitik (Investitionshilfe für Berggebiete), die Rechtspflege (Grundbuchvermessung, Gerichte), die Forstwirtschaft (Waldstrassen) und die Kultur (700-Jahrfeier) erheblich mehr Mittel verwendet wurden, waren die Ausgaben für die Bereiche Industrie und Gewerbe (geringerer Vorschuss an die ERG), Umweltschutz (Gewässerschutzanlagen) und Gewässerkorrektionen (Wegfall der Leistungen an die Unwetterschäden 87) stark rückläufig.

15 Die Nachtragskredite gingen gegenüber dem ausserordentlich hohen Betrag des Vorjahres (1 378 Mio) stark zurück. Mit 663 Millionen beziehungsweise 2,4 Prozent der veranschlagten Gesamtausgaben hielten sie sich in etwa auf dem durchschnittlichen Niveau der letzten zehn Jahre. Den grössten Anteil der auf dem Nachtragswege anbegehrten Kredite beanspruchte einmal mehr der Landwirtschaftsbereich (rund 30%). Einen erheblichen Mehrbedarf verursachte im weiteren die Entwicklung im Asylbereich, während die Nachtragskredite im Bereiche der Entwicklungshilfe zum grössten Teil durch Kürzungen auf anderen Rubriken kompensiert wurden. Die Kreditreste beliefen sich auf 769 Millionen und bewegten sich damit im Rahmen der Vorjahre. Die höchsten Kreditreste entstanden 1989 bei den Kantonsanteilen (rund 120 Mio), den Passivzinsen (rund 100 Mio, vgl. Ziff. 219), den Vorschüssen an die ERG (rund 100 Mio) und den Metallankäufen (rund 40 Mio).

16 Zusammen mit der Staatsrechnung unterbreiten wir den eidgenössischen Räten auch die auf das Jahresende 1989 beanspruchten Kreditüberschreitungen zur nachträglichen Genehmigung (zum Begriff vgl. Ziff. 341.2 der Allgemeinen Erläuterungen, S. 217). Sie betragen 163 Millionen. Auf den durch das Parlament in der Budgetdebatte gekürzten Rubriken wurden analog der Regelung bei den Nachtragskrediten grundsätzlich keine Begehren um Kreditüberschreitungen entgegengenommen. Ausnahmen von diesem Grundsatz werden nur dort zugelassen, wo sich entweder der Kreditbedarf jeglicher Ausgabensteuerung entzieht oder im Rahmen einer globalen Bewirtschaftung der Mittel auf andern Rubriken volle Kompensation geleistet wird. Für Einzelheiten zu den Kreditüberschreitungen 1989 verweisen wir auf die tabellarische Zusammenstellung auf Seite 83 f. Keiner Bewilligung bedürfen Kreditüberschreitungen auf Anteilen Dritter an Bundeseinnahmen (Art. 8 FHG, SR 611.0). Diese Regelung betrifft 1989 die Kantonsanteile an der Verrechnungssteuer und am Militärpflichtersatz, die den Voranschlag um insgesamt 39 Millionen überschritten. Alle Kreditüberschreitungen sind in den Abschlusszahlen der Staatsrechnung 1989 bereits enthalten.

17 Im Durchschnitt der Jahre 1987/89 wuchsen die Einnahmen mit 6,7 Prozent erneut schneller als das Bruttoinlandprodukt (+6,1 %). Die Entwicklung der Steuereingänge wird durch die nach wie vor gute Wirtschaftslage geprägt. Das starke Wachstum der Bau- und Ausrüstungsinvestitionen sowie die robuste Entwicklung des privaten Konsums wirkten sich insbesondere positiv auf die Warenumsatzsteuer aus, die gegenüber 1988 um gut 700 Millionen oder 8,2 Prozent zulegte. Mit Ausnahme der Treibstoffbelastung, deren Eingänge von der weiterhin steigenden Mobilität der Bevölkerung profitierten, wiesen die anderen wichtigen Verbrauchsabgaben bloss eine schwache (Tabaksteuer, Einfuhrzölle) beziehungsweise au PNB a stagné autour de 0,30 pour cent (moyenne des pays industrialisés occidentaux en 1988: 0,35%). Même les groupes de tâches moins onéreux ont évolué très inégalement en 1989. Alors que des fonds beaucoup plus importants ont été consacrés aux ouvrages paravalanches, à la politique régionale de développement (aide aux investissements dans les régions de montagne), à la justice (mensurations cadastrales, tribunaux), à la sylviculture (routes forestières) et à la culture (700e anniversaire de la Confédération), les dépenses pour l'industrie et l'artisanat (avances moins élevées à la GRE), la protection de l'environnement (installations de protection des eaux) et les corrections des eaux (plus aucun versement pour les dégâts dus aux intempéries 87) ont nettement régressé.

15 Les crédits supplémentaires ont passablement diminué au regard du montant extrêmement élevé autorisé I année précédente (1 378 millions). Atteignant 663 millions ou 2,4 pour cent des dépenses totales budgétées, ils sont demeurés approximativement au niveau moyen enregistré durant les dix dernières années. La majeure partie des crédits sollicités par la voie des suppléments a été consacrée à l'agriculture (environ 30%). L'évolution dans le domaine de l'asile a également nécessité des fonds plus importants, tandis que les crédits supplémentaires pour l'aide au développement ont été compensés dans une large mesure par des réductions sur d'autres articles. Les soldes de crédits s'élèvent à 769 millions, somme correspondant à celle des années précédentes. Les principaux reliquats se trouvent au titre des quotes-parts des cantons (env. 120 mio), des intérêts débiteurs (près de 100 mio: cf. chiffre 219), des avances à la GRE (100 mio également) et des achats de métaux (40 millions).

16 Conjointement avec le compte d'Etat, nous soumettons également à votre approbation les dépassements de crédits sollicités à la fin de l'année 1989(cf. chiffre 341.2 des "Explications générales", p. 217). Ils se chiffrent à 163 millions. A l'instar de la réglementation applicable aux crédits supplémentaires, aucune demande de dépassement de crédit n'a en principe été acceptée sur les articles réduits par le Parlement au cours des débats budgétaires. Il ne peut être dérogé à cette règle que lorsque les besoins de crédits ne sont pas soumis à la régulation des dépenses ou qu'une pleine compensation est assurée avec d'autres articles dans le cadre d'une gestion globale des ressources. Pour de plus amples détails concernant les dépassements de crédits, nous vous renvoyons au tableau de la page 83 s. Les dépassements sur les parts de tiers à des recettes de la Confédération ne sont pas soumis à autorisation (art. 8 LFC, RS 611.0). Cette disposition s'applique en 1989 aux quotesparts des cantons à l'impôt anticipé et à la taxe d'exemption du service militaire, qui ont dépassé de 39 millions au total les prévisions budgétaires. Tous les dépassements de crédits sont compris dans les chiffres définitifs du compte d'Etat de 1989.

17 La croissance des recettes (+6,7%) a de nouveau été supérieure à celle du produit intérieur brut (+6,1 %) dans la moyenne des années 1987 à 1989. L'évolution des rentrées fiscales reflète une fois de plus la situation économique favorable. La forte expansion des investissements de construction et d'équipement et le constant développement de la consommation privée ont notamment exercé un effet positif sur le produit de l'impôt sur le chiffre d'affaires, qui s'est accru de plus de 700 millions ou 8,2 pour cent par rapport à 1988. A l'exception de l'imposition des carburants, dont les rentrées ont bénéficié de la mobilité toujours plus grande de la population, les autres taxes de consommation importantes n'ont crû que faible-- 8 of 186 -Botschaft Message gar rückläufige (landwirtschaftliche Lenkungsabgaben) Entwicklung auf. Der Anteil der Verbrauchsbelastung an den Gesamteinnahmen (53%) hat deshalb gegenüber dem vergleichbaren Jahr 1987 wieder leicht abgenommen. Bedingt durch die zweijährige Veranlagung gingen die Einnahmen aus den Einkommens- und Vermögenssteuern gegenüber dem Vorjahr um 3,2 Prozent zurück. Einzig die Stempelabgaben verzeichneten infolge einer Häufung von Umstrukturierungen (Holdingbildungen) bei verschiedenen grossen Unternehmungen ein namhaftes Wachstum. Im aussagekräftigeren Zweijahresvergleich 1987/89 lag indessen die durchschnittliche Zuwachsrate der Einkommens und Vermögenssteuern mit 7,5 Prozent deutlich über der Entwicklung der Gesamteinnahmen.

422 Millionen aus. Dieses Ergebnis entspricht im Aussagegehalt dem Saldo der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung beziehungsweise dem Abschluss der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. Im Gegensatz zur Finanzrechnung schliesst damit die Gesamtrechnung um 80 Millionen schlechter ab als budgetiert, was in erster Linie auf zusätzliche Abschreibungen auf den Auslanddarlehen und den Vorschüssen an die ERG zurückzuführen ist. Gemäss den Empfehlungen der Eidg. Bankenkommission haben wir den Wertberichtigungsansatz bei Auslanddarlehen auf 50 Prozent angehoben. Angesichts der wachsenden Unterbilanz beim ERG-Fonds wurden sodann die Vorschüsse um weitere 230 Millionen wertberichtigt. Der negative Saldo der in der Rechnung der Vermögensveränderungen erfassten buchmässigen Vorgänge und damit die Verschlechterung des Ergebnisses der Gesamtrechnung gegenüber dem Einnahmenüberschuss der Finanzrechnung erreichte 1989 mit rund 1,3 Milliarden eine neue Rekordmarke. Hauptgründe für diese eklatante Differenz sind die auf über eine Milliarde angestiegenen Zuweisungen des Bundes an die Eidg. Versicherungskasse (Arbeitgeberbeiträge und Verzinsung der in der Bundestresorerie angelegten Kassenmittel), die als interner Vorgang nicht in der Finanzrechnung erscheinen, sondern direkt der Gesamtrechnung belastet werden. Der Saldo der übrigen buchmässigen Vorgänge (insbesondere Abschreibungen und Wertberichtigungen, Einlagen und Entnahmen aus Rückstellungen sowie die Aktivierung von Investitionsausgaben) hält sich dagegen mit rund 100 Millionen in einem vergleichsweise bescheidenen Rahmen. Gemäss Artikel 19 Absatz 2 des Finanzhaushaltsgesetzes ersuchen wir die eidgenössischen Räte um nachträgliche Genehmigung der nicht budgetierten Vermögens veränderungen im Umfange von 346 Millionen. Es betrifft dies die Wertberichtigungen der Auslanddarlehen und des ERG-Vorschusses. Diese sind in den Abschlusszahlen der Gesamtrechnung bereits berücksichtigt. Im Umfange des Reinaufwandes der Gesamtrechnung erhöht sich der Fehlbetrag der Bilanz auf 17 143 Millionen. Dem Auftrag der Verfassung (Art. 42bis), wonach der Fehlbetrag der Bilanz abzutragen ist, sofern es die Lage der Wirtschaftgestattet, konnte somit 1989 nicht nachgelebt werden. Nachdem der Bund in den Vorjahren rund vier Milliarden an den Geld- und Kapitalmarkt zurückzahlen konnte, musste er 1989fürrund 140 Millionen zusätzliche Mittel aufnehmen. Die Bundesschuld beläuft sich heute auf 8,8 Prozent des Bruttoinlandproduktes (1980: 14,3%).

19 Insgesamt zeigt die Staatsrechnung 1989 noch ein befriedigendes Bild: Die Finanzrechnung schloss mit einem beträchtlichen Einnahmenüberschuss ab, wichtige Kennzahlen wie die Nettozinslast zeugen von einer gesunden Finanzlage des Bundes. Auch die Sozialwerke, die Regiebetriebe und die Gesamtheit der Kantone und Gemeinden wiesen 1989 teilweise bis voll befriedigende ment (impôt sur le tabac, droits d'entrée), voire ont régressé (taxes d'orientation agricoles). Aussi la part des prélèvements sur la consommation dans les recettes totales (53%) a-t-elle de nouveau baissé légèrement au regard de l'année comparable 1987. En raison de la taxation bisannuelle, les recettes provenant des impôts sur le revenu et la fortune ont diminué de 3,2 pour cent par rapport à l'année précédente. Seuls les droits de timbre enregistrent une augmentation sensible par suite de nombreuses restructurations (création de holdings) dans diverses grandes entreprises. Si l'on établit une comparaison plus significative sur deux ans (1987/89), la croissance annuelle des impôts sur le revenu et la fortune (7,5 % en moyenne par an) est toutefois nettement supérieure à celle de l'ensemble des recettes.

18 Le compte général présente un déficit de 422 millions. Ce résultat correspond dans sa définition au solde du compte de profits et pertes de l'économie privée, respectivement à celui du compte de fonctionnement selon le modèle cantonal. Contrairement au compte financier, le résultat du compte général est ainsi de 80 millions moins favorable que budgété en raison surtout des amortissements supplémentaires opérés sur les prêts à l'étranger et sur les avances accordées à la GRE. Suivant les recommandations de la Commission fédérale des banques, nous avons relevé à 50 pour cent le taux de réévaluation des prêts alloués à l'étranger. Compte tenu du bilan toujours plus déficitaire du Fonds de la GRE, les avances ont ensuite été réévaluées à raison de 230 millions supplémentaires. Le solde négatif des opérations comptables inscrites au compte des variations de la fortune et, partant, l'aggravation du résultat du compte général par rapport à l'excédent de recettes du compte financier se chiffrent à environ 1,3 milliard, montant jamais atteint jusqu'ici. Sont principalement responsables de cette différence flagrante les versements de la Confédération à la Caisse fédérale d'assurance (contributions de l'employeur et rémunérations des liquidités placées dans la trésorerie), qui ont dépassé le milliard et - comme opération interne n apparaissant pas dans le compte financier-grèvent directement le compte général. Le solde des autres opérations comptables (notamment les amortissements et les réévaluations, les versements aux provisions et les prélèvements sur celles-ci ainsi que la capitalisation des dépenses d'investissement) se tient dans des limites relativement restreintes (env. 100 mio). Conformément à l'article 19, 2e alinéa, de la loi sur les finances de la Confédération, nous vous demandons d'approuver après coup les variations de la fortune non budgétées s'élevant à 346 millions. Il s'agit de la réévaluation des prêts à l'étranger et de l'avance accordée à la GRE, lesquelles sont déjà contenues dans les chiffres définitifs du compte général. Le déficit du compte général augmente le découvert du bilan, qui s'établit à 17143 millions. Nous n ä vons ainsi pas pu nous conformer, en 1989, au mandat constitutionnel (art. 42"s), qui stipule que ce découvert doit être amorti si la situation économique le permet. Alors que la Confédération avait remboursé quelque quatre milliards aux marchés de l'argent et des capitaux les années précédentes, elle a dû emprunter environ 140 millions supplémentaires en 1989. La dette fédérale représente aujourd'hui 8,8 pour cent du produit intérieur brut (14,3% en 1980).

19 Dans l'ensemble, le compte d'Etat de 1989 offre encore un tableau satisfaisant: le compte financier se solde par un confortable excédent de recettes, et d'importants indicateurs tels que la charge nette d'intérêts témoignent de la situation financière saine de la Confédération. De même, les oeuvres sociales, les entreprises en régie et l'ensemble des cantons et des communes affichent des -- 9 of 186 -Botschaft Message Rechnungsabschlüsse aus. Der Reinaufwand der Gesamtrechnung darf indessen nicht auf die leichte Schulter genommen werden. Er ist ein deutliches Indiz dafür, dass sich die Schönwetterperiode der Bundesfinanzen zu Ende neigt. Vieles spricht dafür, dass auch die PTT und SBB-Betriebe sowie die Kantone und Gemeinden finanziell schwierigeren Zeiten entgegen gehen. Das Ringen um die Verteilung der knappen öffentlichen Finanzen dürfte deshalb zu Beginn der neunziger Jahr auf sämtlichen Ebenen wieder deutlich härter werden. Der Bundeshaushalt wird dabei gleich von mehreren Seiten unter wachsenden Druck geraten. Durch die positiven Rechnungsabschlüsse genährte Ansprüche und Begehrlichkeiten fallen nun zusammen mit den Auswirkungen markant höherer Teuerungsraten, die sich zwar mittelfristig wieder zurückbilden dürften, zwischenzeitlich aber deutlich negative Spuren im Haushalt hinterlassen werden. Gleichzeitig stehen in verschiedenen Bereichen Reformen und Projekte vor der Tür, die für den Bund mit einer erheblichen realen Mehrbelastung verbunden sein dürften: 10. AHV-Revision, Neuordnung der Krankenversicherung, Ausbau der Verkehrsinfrastruktur, Osteuropa-Hilfe sowie Forschungs- und Bildungsoffensive sind dabei nur die wichtigsten Stichworte. Diese kostspieligen Vorhaben werden sich nur dann ohne einen Rückfall in die Defizitwirtschaft finanzieren lassen, wenn in anderen Gebieten abgebaut und damit die hohe Grundlast reduziert werden kann. Voraussetzung hierfür ist ein Umdenken sämtlicher für das Finanzgebaren des Bundes verantwortlichen Instanzen. Mit den Weisungen für die Budgetierung 1991 und die Finanzplanung 1992 bis 1994 hat deshalb der Bundesrat teilweise neue Wege beschriften. Neben der globalen Beschränkung des Ausgaben wachstums auf 4,5 Prozent hat er den Departementen erstmals verbindliche Ausgabenplafonds vorgegeben. Dieses Vorgehen zwingt die Dienststellen bereits bei der Erarbeitung ihrer Budget- und Planungseingaben, Prioritäten zu setzen und damit Notwendiges und Dringliches vom bloss Wünschbaren zu scheiden. résultats partiellement ou pleinement satisfaisants. Nous ne saurions toutefois prendre à la légère le déficit du compte général. Il indique clairement que la période de grand beau qu'ont connue les finances fédérales va vers son déclin. Plusieurs facteurs laissent présumer que /Entreprise des PTT et les CFF ainsi que les cantons et les communes vont eux aussi vers des temps plus difficiles. Le combat qu 'ils devront mener pour la répartition des deniers publics limités risque donc de prendre une acuité toute particulière à tous les niveaux des collectivités au début des années nonante. Le budget de la Confédération sera exposé à des pressions accrues d'origines diverses. Les exigences et convoitises nourries par les résultats positifs du compte d'Etat coïncident désormais avec les effets d'un renchérissement accentué, qui devrait certes s'atténuer à moyen terme, mais qui aura laissé entre-temps de profondes traces dans les finances fédérales. Des réformes et des projets concernant plusieurs secteurs sont par ailleurs imminents, qui occasionneront vraisemblablement des charges supplémentaires réelles importantes pour la Confédération, dont les principales sont la 10e révision de l'AVS, la réforme de l'assurance-maladie, le développement de l'infrastructure dans le domaine des transports, l'aide à l'Europe de l'Est ainsi que l'offensive en matière de recherche et de formation. Il ne sera possible de financer ces projets coûteux sans retomber dans de lourds déficits que si l'on redimensionne dans d'autres secteurs en réduisant l'importante charge de base. Cela implique un changement de mentalité de tous les organes responsables de la gestion des finances fédérales. C'est pourquoi nos directives concernant l'élaboration du budget 1991 et la planification financière 1992 à 1994 prévoient certaines innovations. Outre une limitation globale de la croissance à 4,5 pour cent, nous avons prescrit pour la première fois aux départements des plafonds de dépenses impératifs. Cette manière de procéder contraint les offices, dès l'élaboration de leurs demandes budgétaires et de planification, de fixer des priorités et de séparer ce qui est nécessaire ou urgent de ce qui est simplement souhaitable. Eine Neuordnung steht ebenfalls bei den wichtigsten Einnahmenquellen des Bundes bevor. Ende 1994 läuft die Gültigkeitsdauer der heutigen Finanzordnung ab. Mit seiner Botschaft vom 5. Juni 1989 hat der Bundesrat rechtzeitig seine Anträge für eine Modernisierung der Umsatzsteuer und eine Revision der Stempelabgaben unterbreitet. Erzielte mit seiner Vorlage primär darauf ab, die indirekten Steuern gezielt und in politisch realisierbaren Schritten zu modernisieren, bestehende Wettbewerbsnachteile und -Verzerrungen zu beseitigen. Seine Vorschläge sind haushaltsneutral, sozial ausgewogen und bilden damit ein Gesamtpaket, das bei einem Herausbrechen einzelner Teile kaum mehr konsensfähig sein dürfte. Im Hinblick auf den EG-Binnenmarkt und die bevorstehenden Verhandlungen über den europäischen Wirtschaftsraum schlug der Bundesrat einen weitgehend offen formulierten Verfassungsartikel vor, der die Haupteinnahmenquellen des Bundes definitiv verankert und bei der Umsatzsteuer sowohl eine umfassende Besteuerung der Dienstleistungen als auch einen späteren Systemwechsel zur Mehrwertsteuer ermöglicht. Es bleibt zu hoffen, dass das Parlament doch noch auf die Leitlinien des bundesrätlichen Konzeptes einschwenkt und damit unserem Land eine finanzpolitische Zerreissprobe zur Unzeit erspart. Une réforme se prépare également pour les principales sources de recettes de la Confédération. La durée de validité de l'actuel régime financier expire à fin 1994. Par notre message du 5 juin 1989, nous vous avons soumis d'ores et déjà nos propositions relatives à une modernisation de l'impôt sur le chiffre d'affaires et une révision des droits de timbre. Notre projet visait essentiellement à actualiser, par étapes politiquement réalisables, le système des impôts indirects et à éliminer les inconvénients et les distorsions sur le plan de la concurrence. Nos propositions sont sans incidences sur le budget et socialement équilibrées, de manière à constituer une entité qui ne trouverait plus guère l'adhésion de tous si l'on en retranchait certaines parties. Dans la perspective du marché unique de la CE et des prochaines négociations portant sur l'Espace économique européen, nous avons proposé la création d'un article constitutionnel formulé de manière très ouverte, qui fixe définitivement les principales ressources de la Confédération et permet, au titre de l'IChA, tant une imposition générale des prestations de service que le passage ultérieur au système de la taxe sur la valeur ajoutée. Il faut espérer que le Parlement se ralliera finalement à notre conception dans ses grandes lignes, afin d'éviter que notre pays ne doive subir intempestivement une épreuve de force en matière de politique financière.

Botschaft Message Finanzrechnung Compte financier Im folgenden werden die Ausgaben und Einnahmen der Finanzrechnung nach verschiedenen Gesichtspunkten dargestellt und erläutert. Daran schliesst eine volkswirtschaftliche Würdigung des Bundeshaushaltes an. Für Einzelheiten sowie Zeitreihenvergleiche verweisen wir auf den umfassenden Tabellenteil im Anschluss an den Botschaftstext (S. 101 ff., chamoisfarbenes Papier) und auf die Begründungen zu den einzelnen Rechnungsrubriken. Über allgemeine Aspekte der Rechnungsdarstellung, der Gliederung von Ausgaben und Einnahmen und der Kreditarten orientiert das Kapitel »Allgemeine Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes» (S. 201 ff., rotes Papier). Auf den Seiten 218 bis 220 enthält es ein Sachwortregister. Les dépenses et les recettes du compte financier sont représentées et commentées ci après sous leurs différents aspects. Cette classification est suivie d'une appréciation des finances fédérales du point de vue économique. Les tableaux en annexe au présent message (p. 101 ss, papier chamois) et les exposés des motifs concernant les divers articles du compte donnent de plus amples détails et montrent les variations par rapport aux années précédentes. Le chapitre intitulé "Explications générales concernant les finances de la Confédération" (p. 201 ss, papier rouge) renseigne sur les principaux éléments structurels du compte, la classification des dépenses et des recettes et les diverses catégories de crédits. Les pages 218 à 220 contiennent un index.

211.1 Die Aufteilung nach Aufgabengebieten zeigt, welche Mittel für die Erfüllung der verschiedenen staatlichen Aufgaben aufgewendet wurden. Die nachstehende Tabelle und die Grafik auf Seite 11 veranschaulichen die Entwicklung und die finanzielle Bedeutung der sechs ausgabenstärksten Aufgabengebiete und der Finanzausgaben. Sie beanspruchten 1989 zusammen rund 92 Prozent der Bundesmittel. Ein Vergleich mit dem Jahr 1980 zeigt, dass die Ausgabenstruktur des Bundes auch über einen längeren Zeitraum verhältnismässig stabil ist: die Rangreihenfolge der gewichtigsten Aufgabengebiete bezüglich ihres Anteils an den Gesamtausgaben entspricht heute exakt jener vor zehn Jahren. Prioritätsentscheide bewirken eine differenzierte Ausgestaltung der Zuwachsraten, lassen aber in der Regel die hohe Grundlast in den einzelnen Bereichen unangetastet. Sie vermögen damit wohl die Abstände zwischen den Aufgaben zu verändern, Rangverschiebungen bleiben dagegen ein eher seltenes Ereignis.

211.1 La classification fonctionnelle indique les ressources que la Confédération a consacrées à l'accomplissement de ses tâches. Le tableau ci-après et le graphique de la page 11 reflètent l'évolution et l'importance financière des six groupes de tâches les plus coûteux et des dépenses du service financier. Ils ont absorbé au total environ 92 pour cent des ressources fédérales en 1989. Une comparaison avec l'année 1980 montre que la structure des dépenses de la Confédération est restée relativement stable même durant une longue période: l'ordre d'importance des principaux groupes quant à leur part dans l'ensemble des dépenses correspond aujourd'hui exactement à celui d'il y a dix ans. Les décisions prioritaires font varier les taux de croissance sans toutefois affecter en règle générale la charge de base élevée des différents secteurs. Elles sont certes susceptibles de modifier les écarts dans le classement, mais les ordres de succession changent rarement. Ausgaben Soziale Wohlfahrt Landesverteidigung Verkehr und Energie Landwirtschaft und Ernährung Unterricht und Forschung Beziehungen zum Ausland Total 1 Finanzausgaben1 Total 2 Übrige Aufgaben2 Gesamttotal 1970 1980 1989 Mio Anteil Rang Mio Anteil Rang Mio Anteil Rang Fr. Part % Fr. Part % Fr. Part %

7 765 100,0 17 389 100,0 27 449 100,0 Tabelle / Tableau 2 Tâches Prévoyance sociale Défense nationale Communications et énergie Agriculture et alimentation Enseignement et recherche Relations avec l'étranger Total 1 Dépenses du service financier1 Total 2 Autres tâches2 Total général Passivzinsen, Emissionskosten, Kantonsanteile und Steuerabkommen mit dem Ausland Behörden, allgemeine Verwaltung; Rechtspflege; Polizei; Spezielle Dienste; Kultur, Erholung und Sport; Gesundheitswesen; Umweltschutz; Raumplanung/Regionale Entwicklungspolitik; Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei; Gewässerkorrektionen und Lawinenverbauungen; Industrie, Gewerbe und Handel Intérêts débiteurs, frais d'émission, quotes-parts des cantons et conventions fiscales avec l'étranger

10 Botschaft Message Gegenüber 1988 ergeben sich folgende Veränderungen der Reihenfolge nach Wachstumsraten): in Les variations se présentent comme suit par rapport à 1988 (par ordre des taux de croissance): — Verkehr und Energie — Landwirtschaft und Ernährung — Landesverteidigung — Untericht und Forschung — Soziale Wohlfahrt — Finanzausgaben, inkl. Kantonsanteile — Beziehungen zum Ausland Zum Vergleich: — Ausgaben — Einnahmen — Bruttoinlandprodukt (prov. Zahlen) Veränderungen gegenüber 1988 Variations par rapport 1988 Mio Fr. % +802 +229 +267 +65 +143 -262 +21,5 +9,8 +5,4 +2,7 +2,5 -8,0 -180 -10,0 +816 +453 +17815 +3,1 +1,6 +6,6 Tabelle / Tableau 3 — Communications et énergie — Agriculture et alimentation — Défense nationale — Enseignement et recherche — Prévoyance sociale — Dépenses du service financier (y compris les quotes-parts des cantons) — Relations avec l'étranger A titre de comparaison: — Dépenses — Recettes — Produit intérieur brut (chiffres provisoires) Die wichtigsten Gründe dieser Veränderungen finden sich in den nachfolgenden Kapiteln zu den Hauptaufgabengebieten. Die Tabellen zur funktionalen Gliederung auf den Seiten

211.2 Der folgende Kommentar beschränkt sich auf die Hauptaufgabengebiete und orientiert sich damit an der funktionalen Gliederung der Ausgaben. Wo dies zum besseren Verständnis nötig ist, wird auch auf Darstellungen nach Sachgruppen (Kostenarten) oder nach weiteren Kriterien abgestellt. Am Schluss jedes Kommentars zu den bedeutendsten Aufgabengebieten sind die wichtigsten, 1989 vom Parlament aufgrund besonderer Botschaften bewilligten Verpflich-tungskredite und Zahlungsrahmen aufgeführt (zu den Begriffen, vgl. S. 215 ff., rotes Papier). Les principales raisons de ces variations sont exposées dans les chapitres ci-après relatifs aux groupes de tâches les plus importants. Les tableaux concernant la classification fonctionnelle (p. 138 à 145) indiquent l'évolution des onze autres groupes de tâches, qui totalisent 8,2 pour cent des dépenses.

211.2 Le commentaire ci-après se limite aux principaux groupes de tâches; il se réfère donc essentiellement à la classification fonctionnelle des dépenses. Mais pour en faciliter la compréhension, nous avons aussi recouru parfois à la répartition des dépenses par groupes spécifiques (catégories de coûts) ou selon d'autres critères. A la fin de chaque commentaire, nous avons indiqué les principaux crédits d'engagements et enveloppes financières votés par le Parlement sur la base de messages ad hoc (définition des termes aux pages 215ss, papier rouge)

212.1 Die Ausgaben für die soziale Wohlfahrt nahmen gegenüber dem Vorjahr um 143 Millionen zu und blieben damit geringfügig hinter dem Voranschlag zurück. Obschon die Renten der bundeseigenen Sozialwerke (AHV, IV, Militärversicherung) 1989 nicht angepasst wurden, stiegen die Ausgaben für die AHV und die IV um 119 Millionen. Diese Ausgabensteigerung ist hauptsächlich auf die Zunahme der Rentnerzahl sowie auf die infolge der allgemeinen Lohnentwicklung tendenziell höheren Neurenten zurückführen. Bei den Baubeiträgen der AHV, deren Übergangsre-

212.1 Les dépenses afférentes à la prévoyance sociale ont progressé de 143 millions par rapport à l'année précédente et sont donc demeurées légèrement inférieures au montant budgété. Bien que les rentes des oeuvres sociales de la Confédération (AVS, Al, assurance militaire) n'aient pas été adaptées en 1989, les dépenses pour l'AVS et l'Ai ont augmenté de 119 millions. Cette progression s'explique notamment par l'accroissement du nombre des bénéficiaires et la tendance à la hausse des nouvelles rentes due à l'évolution générale des salaires. En ce qui concerne l'octroi de subventions de construction par -- 14 of 186 -Botschaft Message 13 gelung bis Ende Juni 1990 verlängert wurde (AS 1988 556), lag die Anzahl der Gesuche über den Budgeterwartungen. Infolge der Karenzfrist bei der Zuspräche von Neurenten wirkte sich die 2. Phase der IVG-Revision, die 1988 in Kraft trat, teilweise erst in der Rechnung 1989 kostensteigemd aus. Die wachsenden sozialen Probleme im Zusammenhang mit dem Suchtmittelkonsum sowie die Lohnanpassungen des Betreuungspersonals hatten eine starke Erhöhung der Bau- und Betriebsbeiträge bei der IV zur Folge. Die Kostenentwicklung im Gesundheitswesen (Mieten, Wohnheime, Versicherungsprämien) verursachte höhere Aufwendungen für die Ergänzungsleistungen Die Herabsetzung des massgebenden versicherten Verdienstes, die sich aus der neuen Verfahrenspraxis gemäss der Beschlüsse des Eidg. Versicherungsgerichtes vom 29. und 31. Dezember 1986 ergibt, führte zu einem leichten Rückgang der Renten und Entschädigungen der Militärversicherung. I'AVS, dont les dispositions transitoires ont été prorogées jusqu'au 30 juin 1990 (RO 1988 556), le nombre des requêtes se révèle supérieur aux prévisions. En raison du délai d'attente prévu lors de l'octroi de nouvelles rentes, la 2e phase de la révision de la loi sur l'assurance-invalidité, entrée en vigueur en 1988, ne se répercute partiellement que sur le compte 1989. L'extension de problèmes sociaux liés à la toxicomanie et l'adaptation des salaires du personnel d'encadrement ont eu pour effet d'augmenter fortement les subventions à la construction et à l'exploitation versées au titre de l'Ai. La croissance des prestations complémentaires reflète l'évolution des coûts (loyers, homes, primes d'assurance) dans le domaine de la santé. L'assurance militaire enregistre une faible diminution des rentes et indemnités, qui s'explique par la réduction du montant du gain assuré déterminant liée au changement de pratique dû aux arrêts du TFA des 29 et 31 décembre 1986. Nach der Sachgruppengliederung, die nur die direkten Leistungen umfasst, ergaben sich die folgenden Zahlungen an die bundeseigenen Sozialwerke: Selon la classification spécifique, qui ne comprend que les prestations directes, les paiements aux oeuvres sociales de la Confédération se présentent comme suit: Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Rechnung Compte 1989 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Millionen Franken - millions de francs Mio % Total 4 498 4 612 4 6M -1 +2,5 — AHV 2 879 2 915 2 942 +27 +2,2 • Grundbeitrag • Ergänzungsleistungen

1 413 57 1453 1392 61 -17 -21 +4 +3,8 +3,5 +10,9 — Militärversicherung 219 227 216 -11 -1,4 Tabelle / Tableau 5 Total — AVS • Subvention de base • Prestations complémentaires — Assurance-invalidité • Subvention de base • Prestations complémentaires — Assurance militaire Die für die AHV und IV zweckgebundenen Einnahmen aus der Alkohol- und Tabakbesteuerung stagnierten gegenüber 1988. Die Mehreinnahmen aus der Erhöhung des Zigarettensteuertarifs um 7,7 Prozent wurden durch die Mindererträge aus dem Verkauf von gebrannten Wassern ausgeglichen. Wie bereits im Vorjahr flössen dem Bund 90 Prozent des Reingewinns der Alkoholverwaltung zu (Art. 44 des Alkoholgesetzes, SR 680). Die zweckgebundenen Mittel reichten bei weitem nicht aus, um die Bundesleistungen an die AHV und IV zu decken, so dass 3 319 Millionen aus den allgemeinen Bundesmitteln erbracht werden mussten. Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Bundesleistungen und deren Finanzierung. Les recettes provenant de l'imposition de l'alcool et du tabac, affectées à I'AVS et à l'Ai, sont demeurées stationnâmes par rapport à 1988. Les effets bénéfiques du relèvement de 7,7 pour cent du tarif d'impôt sur les cigarettes ont été annulés par la baisse du revenu tiré des ventes de boissons distillées. Comme en 1988 déjà, la Confédération a encaissé 90 pour cent du bénéfice net de la Régie des alcools (art. 44 de la loi sur l'alcool. RS 680). Ces recettes n'ont de loin pas suffi à couvrir les prestations fédérales à l'AVS et à l'Ai, de sorte qu'il a fallu prélever 3 319 millions sur les ressources générales de la Confédération. Le tableau ci-après indique l'évolution des prestations fédérales et leur financement. Jahr Bundesleistungen an die AHV/IV Année (inkl. Ergänzungsleistungen) Prestations de la Confédération à l'AVS/AI (y compris les prestations complémentaires) 1975 1 543 1980 2 397 1984 3 538 1985 3 665 1986 3 773 1987 4 009 1988 4 279 1989 4 395 Zweckgebundene Einnahmen (Tabak/Alkohol) Recettes affectées (tabac, alcool) Millionen Franken - millions de francs % 693 763

212.2 Die Bundesbeiträge an die anerkannten Krankenkassen sind seit 1978 praktisch stabilisiert (vgl. Massnahmen von 1977 zum Ausgleich des Bundeshaushalts, SR 611.04). Infolge der plafonierten Pro-Kopf-Beiträge werden sie lediglich durch die Veränderungen im Versichertenbestand beeinflusst. Die Erhöhung der Beiträge um 20 Millionen gegenüber 1988 ist zur Hauptsache auf die Verringerung der Vorschussleistungen in den Vorjahren zurückzuführen. Die Kostenexplosion im Gesundheitswesen hält nach wie vor an, auch im vergangenen Jahr sind die Krankenpflegekosten stärker angestiegen als die Löhne. Der politische Druck auf eine Revision der Krankenversicherung hat sich damit weiter verstärkt. A l'avenir, l'amélioration du régime des prestations sociales, l'adaptation des rentes et le vieillissement démographique occasionneront un accroissement considérable des dépenses pour la Confédération. Les recettes affectées à leur financement ne parviendront cependant pas à suivre cette évolution, de sorte que la part des ressources générales de la Confédération nécessaire à la couverture des prestations de l'AVS et de l'Ai continuera de croître.

212.2 Les subventions fédérales aux caisses-maladie reconnues sont pratiquement stables depuis 1978 (cf. les mesures prises en 1977 pour équilibrer les finances fédérales, RS 611.04). En raison du plafonnement des subventions par tête d'habitant, elles sont uniquement influencées par les variations de l'effectif des assurés. L'augmentation des subventions de 20 millions par rapport à l'année précédente est essentiellement due à la réduction de l'avance allouée les années précédentes par la Confédération. Le problème de l'explosion des coûts de la santé reste d'actualité. En 1989 également, les frais médicaux et pharmaceutiques ont progressé plus rapidement que les salaires. Les pressions politiques en faveur d'une révision de l'assurancemaladie se sont ainsi renforcées. Die Volksinitiative «für eine finanziell tragbare Krankenversicherung (Krankenkasseninitiative)" wird von Bundesrat und Parlament zur Ablehnung empfohlen. Im Sinne eines indirekten Gegenvorschlages hat der Nationalrat eine Aufstockung der Bundesbeiträge an die anerkannten Krankenkassen um rund 300 Millionen auf 1,3 Milliarden beschlossen. Bundesrat und Ständerat haben dieser Erhöhung ebenfalls zugestimmt. Zudem hat der Bundesrat eine Expertenkommission beauftragt, bis im Herbst 1990 Vorschläge zu einer Revision des Krankenversicherungsgesetzes zu erarbeiten.

212.3 Die Ausgaben für die Wohnbauförderung nahmen gegenüber dem Vorjahr um 3,8 Prozent zu. Während die Beiträge an die Verbilligung der Mietzinse unter dem Vorjahresniveau blieben, nahmen die Beiträge für die Zusatzverbilligung der Mietzinse gegenüber dem Vorjahr stark zu. Sie fielen indessen nicht so hoch aus wie budgetiert. Die Vorschüsse für die Grundverbilligung werden vollständig von den Banken übernommen. Le Conseil fédéral et le Parlement recommandent de rejeter l'initiative populaire "pour une assurance-maladie financièrement supportable". Au sens d'un contre-projet indirect, le Conseil national a décidé de relever le plafond des subsides aux caisses-maladie reconnues d'environ 300 millions et de le porter à 1,3 milliard. Le Conseil fédéral et le Conseil des Etats ont également approuvé cette majoration. Nous avons en outre chargé une commission d'experts d'élaborer d'ici à l'automne 1990 des propositions concernant une révision de la loi sur l'assurance-maladie.

212.3 Les dépenses liées à l'encouragement à la construction de logements ont augmenté de 3,8 pour cent par rapport à l'année précédente. Tandis que les contributions à l'abaisssement des loyers sont demeurées au-dessous du niveau de 1988, les contributions destinées à l'abaissement supplémentaire des loyers marquent une forte progression, sans toutefois atteindre les prévisions budgétaires. Les avances accordées au titre de l'abaissement de base des loyers sont intégralement reprises par les banques.

213.2 Les dépenses consacrées à la défense militaire ont évolué comme suit: Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Tabelle / Tableau 8 Rechnung Compte 1989 Millionen Franken - millions de francs Mio % Verwaltung 218 234 234 - +7,3 Administration Ausbildung — Ausbildung der Armee — Vor- und ausserdienstliche Ausbildung — Bauten und Anlagen 1023 923 25 75 1043 952 26 65 1089 980 27 82 +46 +28 +1 +17 +6,5 +6,2 +8,0 +9,3 Instruction — Instruction de l'armée — Instruction prémilitaire et hors service — Constructions et installations Materielle Kriegsbereitschaft — Kriegsmaterialbeschaffung

4 737 4 949 4 969 +20 +4,9 Total de la défense nationale militaire Anteil an Gesamtausgaben für die Landesverteidigung 95,6% 95,1% 95,1% Part dans l'ensemble des dépenses de la défense nationale Die Aufwendungen für die militärische Landesverteidigung haben im Vorjahresvergleich um 4,9 Prozent zugenommen. Bereinigt um verschiedene Sonderfaktoren (u.a. Kompensation der Beschäftigungsmassnahmen 1983 und von Zahlungsspitzen im Zusammenhang mit Rüstungsmaterialbeschaffungen; vgl. dazu Ziffer 213.4) reduziert sich die Zuwachsrate auf 4,4 Prozent. Das überdurchschnittliche Wachstum der Verwaltungsausgaben (+7,3%) ist hauptsächlich auf den Erwerb eines Verwaltungsgebäudes zurückzuführen. Bei der Ausbildung mussten gegenüber dem Voranschlag Mehrausgaben von insgesamt 46 Millionen in Kauf genommen werden, so dass im Vergleich zur Rechnung 1988 ebenfalls eine beachtliche Zuwachsrate (+6,5%) resultierte. Mehraufwendungen waren insbesondere zu verzeichnen für Schulen und Kurse (Bahntransporte: + 14 Mio; Allgemeine Ausgaben der Truppe: + 4 Mio; Verpflegung: + 3 Mio; Landund Sachschaden: + 2 Mio) sowie für die Durchführung von Gedenkanlässen zur Erinnerung an die Mobilmachung 1939 und die Aktivdienstzeit (+6 Mio). Zudem erfolgte im Bereich der Bauten eine Verlagerung finanzieller Mittel von der materiellen Kriegsbereitschaft zur Ausbildung im Umfange von

17 Millionen. Die Ursache dafür lag vor allem bei der durch den schlechten Baugrund bedingten weiteren Verzögerung beim Bau des Festungsmaterialparks in Bilten (Baubotschaft 1983). Die Budgetunterschreitung von zehn Millionen im Bereich von Unterhalt und Betrieb ist hauptsächlich auf geringer als erwartet ausgefallene Personalaufwendungen zurückzuführen. Die Revision der Ämterklassifikation hatte in diesem Bereich nicht vollumfänglich den veranschlagten Mehraufwand zur Folge. Der Beharrungszustand wird erst in den kommenden Jahren erreicht. Les dépenses pour la défense militaire ont augmenté de 4,9 pour cent au regard de l'année précédente. Après correction des variations particulières (notamment la compensation des mesures de 1983 destinées à promouvoir l'emploi et des paiements très élevés pour l'acquisition de matériel d'armement; cf. chiffre 213.4), le taux d'accroissement se réduit à 4,4 pour cent. La croissance supérieure à la moyenne des dépenses d'administration (+7,3%) est principalement due à l'achat d'un bâtiment administratif. La formation a coûté au total 46 millions de plus que selon le budget, de sorte que la progression est également considérable (+6,5%) par rapport au compte 1988. On enregistre surtout des dépenses plus importantes pour les écoles et les cours (transports par rails: +14 mio; dépenses générales pour la troupe: +4 mio; subsistance: +3 mio; dommages aux cultures et à la propriété: +2 mio) ainsi que pour l'organisation des manifestations commémorant la mobilisation de 1939 et la période du service actif (+6 mio). Dans le domaine des constructions, 17 millions ont par ailleurs été transférés de la préparation matérielle à la guerre à la formation, en raison surtout des nouveaux retards survenus dans la construction du parc de matériel de fortifications à Bilten (programme des constructions de 1983), attribuables à la mauvaise constitution du sous-sol. Si l'entretien et l'exploitation ont coûté 10 millions de moins que prévu, c'est essentiellement parce que les dépenses de personnel sont restées inférieures aux estimations budgétaires. La révision de la classification des fonctions n'a en effet pas absorbé tous les crédits additionnels alloués à ce secteur. L'état stationnaire ne sera atteint qu'au cours des prochaines années.

213.3 Für die zivile Landesverteidigung wurden insgesamt 254 Millionen ausgegeben. Das sind 35 Millionen (+ 16%) mehr als im Vorjahr. Hauptursache für dieses starke Wachstum sind Mehrausgaben von 25 Millionen für Beiträge an Zivilschutzbauten als Folge des 1988 zum Abbau des Gesuchsüberhangs bewilligten Zusatzkredites. Das expansive Ausgabenwachstum im Bereich der psychologischen Landesverteidigung ist auf eine Beschleunigung des Bauprogrammes für die Radioversorgung im Krisen-, Katastrophenund Kriegsfall zurückzuführen. Der Kreditrest von zwei Millionen beim Zivilschutz ist im wesentlichen durch die geringere Zahl durchgeführter Kurse mit weniger Kursteilnehmern bedingt.

213.4 Im Rahmen der institutionellen Gliederung (zum Begriff, vgl. S. 212) werden die Ausgaben des Militärdepartementes in militärische Investitionen und laufende Ausgaben aufgeteilt. Die militärischen Investitionen umfassen das Rüstungsmaterial (Rubrik 541.557.11), die Bauten (511.508.01 ), das Forschungs-, Entwicklungs- und Versuchsprogramm (541.557.01) sowie die persönliche Ausrüstung und den Erneuerungsbedarf (541.557.10). Die restlichen Ausgaben des Militärdepartementes gelten als laufende Ausgaben; sie gliedern sich in Personalausgaben (Personalbezüge, Hilfskräfte) und Sachausgaben. Die Ausgaben des Militärdepartements lagen mit 4 679 Millionen um 4,9 Prozent (+ 221 Mio) über dem Rechnungsergebnis des Vorjahres. Nach Bereinigung der nachfolgend beschriebenen Sonderbewegungen betrug der Zuwachs 4,4 Prozent.

213.3 Les dépenses pour la défense civile se montent au total à 254 millions, soit 35 millions ou 16 pour cent de plus qu'en 1988. Cette forte augmentation s'explique notamment par les 25 millions supplémentaires dépensés au titre des subventions aux constructions de la protection civile (crédit additionnel autorisé en 1988 pour réduire les demandes excédentaires). La rapide progression des dépenses pour la défense psychologique provient d'une accélération du programme de construction destiné à assurer les communications radio en cas de crise, de catastrophe ou de guerre. Le solde de 2 millions figurant sous la protection civile s'explique avant tout par le nombre moins élevé de cours organisés avec une moindre participation.

213.4 Selon la structure organique (voir définition p. 212), les dépenses du Département militaire se subdivisent en investissements militaires et en dépenses courantes. Les investissements militaires englobent le matériel d'armement (art. 541.557.11), les constructions (511.508.01), le programme de recherche, de développement et d'essais (541.557.01 ) ainsi que l'équipement personnel et les besoins de renouvellement (541.557.10). Les autres dépenses du Département militaire sont réputées dépenses courantes, qui se répartissent entre dépenses de personnel (rétribution, auxiliaires) et dépenses d'équipement. Atteignant 4 679 millions, les dépenses du Département militaire sont supérieures de 221 millions ou 4,9 pour cent à celles de l'année précédente. L'augmentation est de 4,4 pour cent compte tenu des variations particulières décrites ciaprès. Grafik / Graphique 5 Ausgaben des Militärdepartementes / Dépenses du Département militaire Mio. Fr. Zahlungsspitze Surplus de paiements ' -| Kompensationen J Compensations 5000 4000 3000 2000 1000 t I II I I I I I I75 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 Militärische Investitionen: Investissements militaires: — Rüstungsmaterial Matériel d'armement — Übrige Investitionen Autres investissements Laufende Ausgaben: Dépenses courantes: — Sachausgaben Dépenses d'équipement — Personalausgaben Dépenses de personnel

2 390 Millionen (51,1% der EMD-Ausgaben) beanspruchten die militärischen Investitionen. Im Vergleich zur Vorjahresrechnung bedeutet dies einen Zuwachs von 4,3 Prozent. Im Rechnungsjahr wurden 159 Millionen (Vorjahr: 201 Mio) für die Kompensation von Zahlungsspitzen im Zusammenhang mit den Beschäftigungsmassnahmen 1983 und der Beschaffung des Panzers 87 Leopard (Rüstungsprogramm 1984, Les dépenses pour les investissements militaires atteignent 2 390 millions (51,1% des dépenses du DMF), soit 4,3 pour cent de plus qu'en 1988.159 millions (201 mio l'année précédente) ont servi l'an dernier à compenser des paiements très élevés en relation avec l'acquisition du char 87 Léopard (programme d'armement 1984,2e partie) et les mesures de 1983 destinées à promouvoir l'emploi. En prévision -- 18 of 186 -Botschaft Message 17

2. Teil) erbracht. Im Hinblick auf die geplante Beschaffung des neuen Kampfflugzeuges leistete das Departement ausserdem eine Vorkompensation künftiger Zahlungsspitzen von 60 Millionen in Form einer Finanzplanunterschreitung. Schliesslich gingen im Rechnungsjahr bisher vom Amt für Bundesbauten finanzierte kleinere Bauten von jährlich rund 15 Millionen erstmals zu Lasten der militärischen Baukredite. Nach Ausklammerung dieser Sonderbewegungen verzeichneten die militärischen Investitionen gegenüber der Rechnung 1988 noch einen Zuwachs von 3,2 Prozent. Für Rüstungsmaterialbeschaffungen wurden 1 400 Millionen (Vorjahr:

213.5 Aufgrund besonderer Botschaften haben die eidgenössischen Räte 1989 für die militärische Landesverteidigung die folgenden Verpflichtungskredite bewilligt: • Bundesbeschluss vom 5. Oktober 1989 über die Beschaffung von Rüstungsmaterial (Rüstungsprogramm 1989; BB11989 III 960). Der Gesamtkredit von 1 844 Millionen ist im wesentlichen für die Beschaffung von Leichten Fliegerabwehrlenkwaffen Stinger (484 Mio), zwölf Transporthelikoptern 89 Super-Puma (315 Mio), Funkgeräten SE-225 (246 Mio), Kampfbekleidungen und Gefechtspackungen (220 Mio) sowie für die Kampfwertsteigerung von 108 35-mm-Fliegerabwehrkanonen 63/75 (298 Mio) und von 316 Schützenpanzern 63/73 und 66 Kommandopanzern 63/73 (132 Mio) bestimmt. Das Rüstungsprogramm wird schwergewichtig von 1989 bis 1996 zahlungswirksam sein. • Bundesbeschluss vom 6. Oktober 1989 über militärische Bauten und Landerwerb (Bauprogramm 1989; BBI 1989 III 962). Bewilligt wurde ein Gesamtkredit von

470 Millionen. Die darin eingeschlossenen Bauten der Rüstungsbetriebe im Umfang von 40 Millionen werden zu Lasten der eigenen Rechnung finanziert. Die Vorhaben des Bauprogramms 1989 werden zur Hauptsache in den Jahren 1990 bis 1994 zu Zahlungen führen. de l'achat du nouvel avion de combat, le département a en outre fourni - sous forme d'un dépassement vers le bas du plan financier - une compensation de 60 millions pour de futurs paiements très élevés. Enfin, pour la première fois durant l'exercice écoulé, des constructions de moindre importance (environ 15 mio par an) - financées jusqu'ici par l'Office des constructions fédérales - ont été payées par des crédits réservés aux constructions militaires. Après correction de ces variations particulières, les investissements militaires accusent une croissance de 3,2 pour cent par rapport au compte de 1988. Le matériel d'armement a coûté 1 400 millions (1 300 millions l'année précécente); une large part concerne des acquisitions figurant au programme d'armement 1984, 2e partie (344 mio; char 87 Léopard) et 1988 (460 mio; notamment obusiers blindés 88, munition cargo 15,5 cm, amélioration de la valeur combative du char 68). Les dépenses courantes se chiffrent à 2 289 millions ou 5.7 pour cent (+123 mio) de plus que l'année précédente, les dépenses de personnel ayant augmenté de 4,4 pour cent et les dépenses d'équipement de 6,8 pour cent. On enregistre notamment des besoins supplémentaires importants pour la munition d'instruction (+35 mio), les transports ferroviaires (+20 mio) ainsi que l'entretien des véhicules à pneus et à chenilles (+13 mio). L'achat de marchandises a en revanche coûté 14 millions de moins que prévu.

213.5 Vous fondant sur des messages ad hoc, vous avez ouvert les crédits d'engagements ci-après pour la défense militaire en 1989: • Arrêté fédéral du 5 octobre 1989 sur l'acquisition de matériel d'armement (programme d'armement 1989; FF 1989 III 918). Le crédit d'ensemble de 1 844 millions est essentiellement destiné à l'acquisition d'engins guidés légers de DCA Stinger (484 mio), de douze hélicoptères de transport 89 Super-Puma (315 mio), d'appareils radio SE-225 (246 mio), de tenues de combat et paquetages de combat (220 mio) ainsi qu'à l'amélioration de la valeur combative de 108 canons de DCA 63/75 de 35 mm (298 mio), de 316 chars de grenadiers 63/73 et de 66 chars de commandement 63/73 (132 mio). Ce programme d'armement entraînera des paiements avant tout durant la période de 1989 à 1996. • Arrêté fédéral du 6 octobre 1989 concernant des ouvrages militaires et des acquisitions de terrain (programme des constructions de 1989; FF 1989 III 920). Vous avez voté un crédit d'ensemble de 470 millions, les constructions pour les entreprises d'armement (40 mio) étant financées par le propre compte de ces dernières. Les projets énoncés dans ce message entraîneront principalement des paiements durant les années 1990 à 1994.

Botschaft Message 19 Stoffzolles und der gesamte Ertrag des Zollzuschlages zur Verfügung. Die Verwendung dieser Mittel für Aufgaben im Zusammenhang mit dem Strassenverkehr (Beiträge an National- und Hauptstrassen, übrige werkgebundene und nicht werkgebundene Beiträge) erfolgt aufgrund des Treibstoffzollgesetzes (SR 725.116.2). Einnahmenüberschüsse werden in die Rückstellung «Strassenverkehr» eingelegt, Ausgabenüberschüsse daraus entnommen. Damit soll eine dauerhafte Finanzierung dieser Aufgaben aus Treibstoffzollerträgen sichergestellt werden. les carburants et de la totalité de la surtaxe prélevée sur ceuxci. L'utilisation de ces fonds pour des tâches en relation avec la circulation routière (subventions aux routes nationales et aux routes principales, autres contributions au financement de mesures d'ordre technique et autres que techniques) est prévue par la loi concernant l'utilisation du produit des droits d'entrée sur les carburants (RS 725.116.2). Les excédents de recettes alimentent la provision pour la circulation routière, tandis que les excédents de dépenses sont prélevés sur celle-ci. De cette manière, le produit des droits d'entrée sur les carburants doit assurer le financement à long terme de ces tâches. Das Treibstoffzollgesetz sieht vor, dass nebst dem eigentlichen Strassenbereich unter bestimmten Voraussetzungen auch für andere Bundesaufgaben zweckgebundene Treibstoffzollerträge verwendet werden können. 1989 wurden daraus folgende Bereiche finanziert: La loi susmentionnée stipule que le produit affecté des droits d'entrée sur les carburants peut, sous certaines conditions, être utilisé pour d'autres tâches de la Confédération que celles du domaine routier proprement dit. Les domaines d'affectation ont été les suivants en 1989: Rechnung Compte 1988 Rechnung Compte 1989 Tabelle / Tableau 10 Aufgaben Strassen Öffentlicher Verkehr (kombinierter Verkehr, Autoverlad, Anschlussgeleise) Gewässerkorrektionen und Lawinenverbauungen Forstwirtschaft Natur- und Heimatschutz Unterricht und Forschung Total Millionen Franken - millions de francs

2 212 %-Anteile Parts en % 89,7 3,8 3,1 1,9 1,2 0,3 100,0 Tâches Routes Transports publics (transports combiné, chargement d'automobiles voies de raccordement) Corrections des eaux et ouvrages paravalanches Sylviculture Protection de la nature et du paysage Enseignement et recherche Total Im Rechnungsjahr flössen annähernd 90 Prozent der aus zweckgebundenen Treibstoffzöllen finanzierten Ausgaben in den Strassenbereich. Knapp vier Prozent entfielen auf die Finanzierung des kombinierten Verkehrs, des Autoverlads und der Anschlussgeleise. Den Rest beanspruchten strassenverkehrsbedingte Aufwendungen im Umwelt- und Landschaftsschutz sowie für Schutzbauten gegen Naturgewalten.

214.3 Eine Übersicht über die Verwendung der für den Strassenverkehr zweckgebundenen Treibstoffzölle nach der Hauptgliederung des Treibstoffzollgesetzes (Art. 3) sowie über deren Herkunft gibt Tabelle 11 (für Einzelheiten vgl. Tabelle S. 158). Die Ausgaben für den Bau von Nationalstrassen lagen wegen zunehmenden Aufwendungen für die Sicherheit, den Umwelt- und Landschaftsschutz um 25 Millionen über dem Voranschlag. Ausserdem weist der Nationalstrassenbau infolge eines Kreditmehrbedarfes insbesondere in den Kantonen Tessin, Waadt, Wallis, Neuenburg, Genf und Jura per Ende 1989 einen Rechnungsüberhang von rund 100 Millionen aus. Dabei handelt es sich um fällige, aber dem Nationalstrassenkonto des Bundes noch nicht belastete Rechnungen. Der Kredit für den Nationalstrassenbau wurde durch das Parlament bei der Beratung des Voranschlages 1989 um 65 Millionen gekürzt. Neben den Bundesbeiträgen von 925 Millionen standen auch 1989 die sogenannten Nebenerträge im Umfang von 28 Millionen zur Verfügung. Es handelt sich dabei um in der Staatsrechnung nicht erfasste Einnahmen aus Pacht- und Mietzinsen sowie aus der Nutzung von vorsorglich erworbenem Land. Dazu gehören auch Einnahmen Durant l'exercice écoulé, près de 90 pour cent des dépenses financées par le produit affecté des droits sur les carburants ont été consacrés aux routes. Un peu moins de 4 pour cent étaient réservés au financement du trafic combiné, du chargement d'automobiles ainsi que des voies de raccordement. Le reste a été absorbé par des mesures de protection de l'environnement et du paysage nécessitées par le trafic routier ainsi que pour des ouvrages de protection contre les éléments naturels.

214.3 Le tableau 11 présente l'affectation et l'origine des droits sur les carburants destinés aux routes, selon la classification sommaire prévue à l'article 3 de la loi concernant l'utilisation du produit des droits d'entrée sur les carburants (cf. tableau à la page 158). En raison de dépenses accrues pour la sécurité, la protection de l'environnement et du paysage, les dépenses pour la construction des routes nationales sont supérieures de 25 millions au montant budgété. Des factures d'environ 100 millions s'ajoutaient à fin 1989 par suite d'un besoin supplémentaire de crédits survenu notamment dans les cantons du Tessin, de Vaud, du Valais, de Neuchâtel, de Genève et du Jura. Il s'agit en l'occcurrence de sommes dues n'ayant cependant pas encore été portées au compte des routes nationales. Lors de l'examen du budget 1989, vous avez réduit de 65 millions le crédit pour la construction des routes nationales. Outre les subventions fédérales s'élevant à 925 millions, on a également disposé en 1989 de revenus "accessoires" se montant à 28 millions. Il s'agit de recettes ne figurant pas au compte d'Etat et provenant de fermages et de loyers ainsi que du rendement de terrains acquis en réserve. Elles comprennent également les recettes découlant du rembourse-- 21 of 186 --

2 350 Tabelle / Tableau 11 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Mio % -64 +9,8 Dépenses -12 +7,6 — Routes nationales -69 +18,1 — Routes principales et diverses contributions au financement + 18 +7,7 de mesures techniques — Contributions au financement -1 + 16,7 de mesures autres que techniques — Recherche, administration -1 + 16,7 — Recherche, administrate +82 +3,8 Recettes +32 +50 +7,7 +2,4 — Droits d'entrée sur les carburants — Surtaxe +146 -55,7 Recettes (+)/ Excédent de dépenses (-) + 146 +4,0 Etat de la provision en fin d'exercice aus Kostenrückerstattungen der Kantone für Anschlussarbeiten, die im Interesse einer rationellen administrativen Abwicklung provisorisch über das Nationalstrassenkonto bezahlt werden. Eine Übersicht über die Nationalstrassenbauausgaben ergibt folgendes: ment, par les cantons, des frais de raccordement leur incombant et qui, par souci de simplification, sont imputés provisoirement sur le compte des routes nationales. Les dépenses pour les routes nationales se répartissent comme suit: Tabelle /Tableau 12 Rechnung Compte 1988 Rechnung Compte 1989 %-Anteile Parts en % Millionen Franken - nîillions de franc s Bau 639 696 73 Projektierung und Bauleitung 183 197 21 Landerwerb 68 60 6 Total 890 953 100 Construction Etablissement des projets et direction des travaux Acquisition de terrain Total Seit Beginn des Nationalstrassenbaus vor 30 Jahren hat der Bund für den Bau brutto (inkl. Nebenerträge) rund 26 Milliarden ausgegeben. Die Kantone wendeten in der gleichen Zeitspanne für Projektierung, Bauleitung, Verwaltung. Landerwerb und Bauarbeiten rund 4,2 Milliarden auf. Für den Unterhalt und Betrieb der Nationalstrassen wurden 37 Millionen weniger ausgegeben als budgetiert. Von den insgesamt 356 Millionen entfielen 188 Millionen auf den baulichen Unterhalt und die Erneuerung, 104 Millionen auf den betrieblichen Unterhalt und die Schadenwehren und 64 Millionen auf die Polizei. Im baulichen Unterhalt sind 18 Millionen für die Behebung der Unwetterschäden 1987 enthalten. Bei den Hauptstrassen und übrigen werkgebundenen Beiträgen (Niveauübergänge, Verkehrstrennungsmassnahmen, Anschlussgeleise, kombinierter Verkehr, Autoverlad. Bahnhofparkplätze. Umwelt- und Landschaftschutzmassnahmen, Schutz der Strassen vor Naturgewalten) liegen die Depuis le début de la construction des routes nationales, il y a 30 ans, la Confédération a dépensé quelque 26 milliards pour la construction (revenus accessoires compris). Durant le même laps de temps, les cantons ont investi environ 4,2 milliards pour l'établissement de projets, la direction des travaux, l'administration, l'achat de terrain et les travaux de construction. L'exploitation et l'entretien des routes nationales ont coûté 37 millions de moins que budgété. Sur les 356 millions au total qui y étaient consacrés, 188 millions concernent le gros entretien et le renouvellement, 104 millions l'entretien courant et les services de protection et 64 millions la police. Les dépenses pour le gros entretien comprennent 18 millions pour la réparation des dégâts dus aux intempéries de 1987. Par suite notamment de retards survenus dans la réalisation de certains projets et la remise de décomptes finals concernant les autres contributions au financement de mesures techniques (passages à niveau, séparation des courants de trafic, voies de raccordement, trafic combiné, chargement -- 22 of 186 -Botschaft Message 21 Ausgaben um rund 70 Millionen unter dem Voranschlag. Diese Budgetunterschreitung ist vor allem auf Projektverzögerungen und ausstehende Schlussabrechnungen bei den übrigen Werkbeiträgen zurückzuführen. Demgegenüber besteht bei den Hauptstrassen insbesondere infolge Mehrbedarf bei den Grossprojekten Umfahrung Locarno und Vue des Alpes per Ende 1989 ein Überhang fälliger Rechnungen von rund 50 Millionen. d'automobiles, places de parc près des gares, protection de l'environnement et du paysage, protection des routes contre les éléments naturels), les routes principales et les contributions susmentionnées ont coûté environ 70 millions de moins que budgété. En revanche, il existait à fin 1989 un excédent de factures non payées de près de 50 millions au titre des routes principales en raison surtout d'un dépassement des crédits pour les grands projets de la Vue des Alpes et du contournement de Locarno. Von den nicht werkgebundenen Beiträgen entfielen 434 Millionen auf die allgemeinen Beiträge und den Finanzausgleich im Strassenwesen. Neben dem gesetzlichen Minimalbetrag der zweckgebundenen Treibstoffzolleinnahmen von

264 Millionen wurde ein zusätzlicher Beitrag von 150 Millionen an die Kantone ausgerichtet. Die Beiträge an Kantone mit internationalen Alpenstrassen und an solche ohne Nationalstrassen beliefen sich auf 20 Millionen. Die Auszahlung des ordentlichen Beitrages erfolgt jeweils aufgrund der budgetierten Treibstoffzollerträge. Allfällige Differenzen zu den effektiven Treibstoffzolleinnahmen werden im Folgejahr ausgeglichen. Den gesamten Strassenverkehrsausgaben von 2 212 Millionen standen 1989 Einnahmen von 2 302 Millionen gegenüber. Da die zweckgebundenen Treibstoffzollerträge um

214.4 Tabelle 13 gibt Auskunft über die Entwicklung der Bundesbeiträge an den öffentlichen Verkehr. Der Voranschlag wurde um 38 Millionen oder 1,9 Prozent unterschritten. Trotzdem verzeichneten die Ausgaben für den öffentlichen Verkehr im Vorjahresvergleich einen starken Zuwachs um knapp 17 Prozent. Die wichtigsten Wachstumsfaktoren waren dabei die Infrastrukturleistung an die SBB sowie die Investitionsbeiträge für technische Verbesserungen bei den konzessionierten Transportunternehmungen. Die Aufwendungen für die SBB liegen vor allem infolge der höheren Infrastrukturleistung um 22 Millionen über dem Voranschlag. Bundesrat und Bundesversammlung setzten den SBB mit dem Voranschlag 1988 das Ziel, an den Infrastrukturaufwand einen Beitrag von 121 Millionen zu leisten. Mit der Rechnung 1988 übertrafen sie diese Vorgabe um 56 Millionen. Der Infrastrukturbeitrag wurde von den eidg. Räten auf

135 Millionen erhöht, so dass die SBB einen Ertragsüberschuss von 42 Millionen auf ihre neue Rechnung vortragen konnten. Nach Abzug des Infrastrukturbeitrages der SBB beträgt die Leistung des Bundes an den Infrastrukturaufwand noch 748 Millionen. Der Mehrbedarf von 20 Millionen ergibt sich vor allem aus den Folgekosten der Unwetterschäden 1987 (zum Aufbau der SBB-Rechnung vgl. Grafik S. 23). Die Beiträge an die konzessionierten Transportunternehmen (KTU) unterschritten den Voranschlag um 50 Millionen oder 8,1 Prozent. Bei den Betriebsbeiträgen beanspruchten Abgeltung und Defizitdeckung 19 Millionen mehr als budgetiert. Demgegenüber liegen die Investitionsbeiträge um 65 Millionen unter dem Voranschlag. Einsprachebedingte Verzögerungen bei der Projektrealisierung führten dazu, dass von den bewilligten Krediten für die Hilfe bei Naturschäden und die Vereina (-48 Mio) praktisch nichts und für den BLS-Doppelspurausbau bloss knapp zwei Drittel (-17 Mio) beansprucht wurden. Sur les contributions au financement de mesures autres que techniques, 434 millions ont été consacrés aux subventions générales et à la péréquation financière. Une contribution de 150 millions a été versée aux cantons en plus du montant minimum légal de 264 millions des recettes affectées provenant des droits sur les carburants. Les contributions aux cantons dotés de routes alpestres internationales et aux cantons dépourvus de routes nationales se sont élevées à 20 millions. La contribution ordinaire est versée sur la base du produit budgété des droits d'entrée sur les carburants, une différence éventuelle par rapport aux recettes effectives étant compensée l'année suivante. S'élevant à 2 212 millions au total, les dépenses routières ont été financées entièrement par les recettes, qui se chiffrent à 2 302 millions. Comme le produit affecté des droits sur les carburants a dépassé de 82 millions les prévisions et que les dépenses routières sont restées inférieures de 64 millions au montant budgété, l'excédent de dépenses présumé de 56 millions s'est transformé en un excédent de recettes de 90 millions, lequel a alimenté la provision pour la circulation routière. Celle-ci s'établissait à 2 350 millions à fin 1989.

214.4 Le tableau 13 renseigne sur l'évolution des subventions fédérales destinées aux transports. Les subventions allouées à ce titre sont inférieures de 38 millions ou 1,9 pour cent aux prévisions budgétaires. Les dépenses pour les transports publics ont néanmoins augmenté de presque 17 pour cent par rapport à l'année précédente. Les principaux facteurs de croissance sont la participation de la Confédération aux coûts d'infrastructure des CFF et les contributions aux investissements des entreprises de transport concessionnaires pour leurs améliorations techniques. En raison surtout de la contribution accrue à l'infrastructure, les dépenses pour les CFF sont supérieures de 22 millions au montant budgété. Avec le budget 1988 des CFF, le Conseil fédéral et l'Assemblée fédérale se sont fixé comme objectif de fournir une contribution de 121 millions aux dépenses d'infrastructure. Or les CFF ont dépassé de 56 millions ce montant durant l'exercice 1988. Les Chambres ont ensuite porté cette contribution à 135 millions, si bien que les CFF ont pu reporter à compte nouveau un excédent de revenus de 42 millions. Après déduction de la participation des CFF aux coûts d'infrastructure, la contribution fédérale à ceux-ci s'établit encore à 748 millions. Les besoins supplémentaires de

20 millions résultent avant tout des frais consécutifs aux dégâts causés par les intempéries de 1987 (cf. le graphique de la p. 23 concernant la structure du compte des CFF). Les subventions allouées aux entreprises de transport concessionnaires (ETC) sont demeurées inférieures de 50 millions ou 8,1 pour cent au budget. Au titre des contributions aux frais d'exploitation, l'indemnisation et la couverture des déficits ont requis 19 millions de plus que prévu. Les contributions aux investissements restent par contre inférieures de

22 Botschaft Message Rechnung Voranschlag Compte Budget 1988 1989 Rechnung Compte 1989 Millionen Franken - millions de francs 1366 SBB 1 186 1 344 • Betriebsbeiträge — Abgeltung regionaler Personenverkehr — Abgeltung Huckepack' 514 34 523 36 — Tariferleichterungen OEV 59 55 — Autoverlad Simplon 1 1 — Infrastrukturleistung Bund 576 • Investitionsbeiträge — FlughafenanschlussCointrin 2 Konzessionierte Transport- 483 Unternehmungen (KTU) Investitionsbeiträge Techn. Verbesserungen 45 Hilfe bei Naturschäden 46 — BLS, Doppelspur, Baukredit 22 und Zinsen — Vereina 17 — Erschliessungsbeitrag ETHL 10 Dritte 10 728 618 Betriebsbeiträge Abgeltung Tarifannäherung Tariferleichterungen OEV 61 119 17 60 118 26 Autoverlad Defizitdeckung 20 126 21 125 165 18 45 30 10 36 — Anschlussgeleise 8 22 — Investitionen komb. Verkehr 2 14 Total öffentlicher Verkehr 1 679 1998 Finanziert aus Treibstoffzoll- 65 94 erträgen 523 36 57 1 748 568 65 118 22 21 139 165 28 10 26 16 10 1960 84 Tabelle / Tableau 13 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Mio +22 +20 -50 +5 -4 t-14 -17 -30 -10 -6 -4 -38 -10 % +15,2 CFF + 1,8 +5,9 -3,4 Contributions aux frais d'exploitation — Indemnisation du trafic régional des personnes — Indemnisation du ferroutage — Transports publics, allégements tarifaires — Chargement des voitures à travers le tunnel du Simplon +29,9 — Participation de la Confédération aux coûts d'infrastructur • Contributions aux investissements -50,0 — Raccordement de l'aéroport de Cointrin au réseau des CFF +17,6 Entreprises de transport concessionnaires (ETC) • Contributions aus frais d'exploitation +6,6 — Indemnisation -0,8 — Rapprochement tarifaire +29,4 — Transports publics, allégements tarifaires +5,0 — Chargement des voitures +10,3 — Couverture du déficit • Contributions aux investissements +266,7 —Améliorations techniques -100,0 — Aide en cas de dégâts causés par le forces de la nature +27,3 — Doublement de la voie du BLS, crédits de construction et intérêts -100,0 — Tunnel de la Vereina — Contribution à titre d'aménagement EPFL +160,0 Tiers +100,0 — Voies de raccordement* +400,0 — Investissements trafic combiné +16,7 Transports publics, total +29,2 ' Financé par le produit des droits d'entrée sur les carburants Ungedeckter Infrastrukturaufwand des Vorjahres Dépenses d'infrastructure non couvertes de l'année précédente -- 24 of 186 -Botschaft Message 23 Die Beiträge an Dritte für Anschlussgleise und Förderung des kombinierten Verkehrs blieben infolge Verzögerungen bei den Schlussabrechnungen beziehungsweise bei der Projektrealisierung ebenfalls deutlich hinter dem Voranschlag zurück. En raison de retards survenus dans l'établissement des décomptes finals ou dans la réalisation de certains projets, les contributions aux tiers pour des voies de raccordement et l'encouragement du trafic combiné sont également restées nettement inférieures au budget. Grafik / Graphique 7 SBB-Rechnung 1989 Compte des CFF 1989 (vereinfachte Darstellung, nicht massstabgetreu) (présentation simplifiée, dimensions approximatives) Unternehmungserfolgsrechnung (ohne Infrastruktur) Compte de résultats d'entreprise (sans l'infrastructure) Aufwand Charges 4025 Mio Ertragsüberschuss Excédent de produits

1 ' 1 j i Soziale Massnahmen Mesures sociales Technische Massnahmen Mesures techniques Wirtschaftliche Massnahmen: Direktzahlungen Mesures économiques: Paiements directs Wirtschaftliche Massnahmen: Preis- und Absatzsicherung Mesures économiques: Garantie de prix et d'écoulement Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Tabelle / Tableau 14 Rechnung Compte 1989 Millionen Franken - millions de francs Mio % Technische Massnahmen 340 316 312 -4 -8,2 Mesures techniques Wirtschafll. Massnahmen 1 915 2 014 2165 +151 +13,1 Mesures économiques — Viehwirtschaft (u.a. Milch und Milchprodukte) — Obst- und Ackerbau

215.3 Von den wirtschaftlichen Massnahmen entfallen gut drei Viertel auf den Bereich Viehwirtschaft. Besonders ins Gewicht fallen die Kosten der Milchverwertung. Der Aufwand der Milchrechnung liegt mit 1 040 Millionen erstmals über der Milliardengrenze (Vorjahr: 949 Mio). Hauptursache dieser Entwicklung sind die höheren Milcheinlieferungen (30,8 Mio q gegenüber 30 Mio q 1988) sowie Vermarktungsprobleme bei Käse und Butter, für welche Nachtragskredite im Umfange von insgesamt 70 Millionen bewilligt werden mussten. Am 1. November 1989 ist der neue Milchwirtschaftsbeschluss (MWB 1988) in Kraft getreten. Neben der Weiterführung der Kontingentierung bringt er eine erhöhte und differenziertere Beteiligung der Produzenten an den Verwertungskosten sowie eine Ausdehnung der Belastung von kalorienarmen Produkten. bourses à raison de quelque 250 millions par an restent à la disposition des cantons pour être réinvestis sans qu'ils apparaissent au compte d'Etat de la Confédération comme dépenses nouvelles. Même si une partie d'entre eux sont utilisés pour des consolidations, d'importants fonds restent chaque année à disposition pour l'encouragement de nouveaux projets.

1 040 millions, les dépenses du compte laitier ont dépassé pour la première fois le cap du milliard (949 mio l'année précédente). Cette évolution provient surtout d'un accroissement des livraisons de lait (30,8 mio de quintaux, contre 30 mio en 1988) ainsi que des problèmes de commercialisation du fromage et du beurre, qui ont nécessité l'octroi de crédits supplémentaires pour un montant total de 70 millions. Le nouvel arrêté sur l'économie laitière (AEL 1988) est entré en vigueur le 1er novembre 1989. Outre la reconduction du contingentement, il introduit une participation plus forte et différenciée des producteurs aux frais de placement ainsi qu'une majoration de la taxe grevant les produits pauvres en calories. In den viehwirtschaftlichen Massnahmen enthalten sind auch die Direktzahlungen (Tierhalterbeiträge, Kostenbeiträge für Viehhalter im Berggebiet, Bewirtschaftungsbeiträge), wofür im Rechnungsjahr 503 Millionen (Vorjahr: 382 Mio) eingesetzt wurden. Darin berücksichtigt ist allerdings eine Kreditübertragung von 45 Millionen, da 1988 infolge von Vollzugsproblemen in verschiedenen Kantonen nicht alle Tierhalterbeiträge ausbezahlt werden konnten. Zusätzliche Mehraufwendungen resultierten aus dem Beschluss des Parlamentes, den Zahlungsrahmen für die Kostenbeiträge an Viehhalter im Berggebiet für die Jahre 1989 und 1990 gegenüber dem Antrag des Bundesrates um 40 Millionen auf 480 Millionen zu erhöhen. Auch im Rechnungsjahr 1989 mussten wiederum beträchtliche Mengen an Brotgetreide im Futtermittelsektor verwertet werden. Infolge der Rekordernte lagen die Getreidekäufe des Bundes weit über der Aufnahmefähigkeit der Handelsmühlen und des Futtermittelmarktes, was zu einer Aufstockung der Lager führte. Die Aufwendungen für den Mehrankauf von Getreide beliefen sich auf 33 Millionen. Zur Stabilisierung der Mehl- und Brotpreise wurden zehn Millionen aus Zolleinnahmen auf dem eingeführten Brotgetreide verwendet. Die weitere Ausdehnung der Futtergetreidefläche liess die Ausgaben für Anbauprämien auf 181 Millionen anwachsen (Vorjahr: 168 Mio). Die international höheren Zuckerpreise erlaubten einen Abbau des Bundesvorschusses an den Ausgleichsfonds Zucker. Einzelheiten zu weiteren wirtschaftlichen Massnahmen sind in den Begründungen zu den Ausgabenrubriken zu finden.

215.4 Den gesamten Bundesausgaben für Landwirtschaft und Ernährung von 2 566 Millionen standen im Jahr 1989 noch zweckgebundene Einnahmen von 576 Millionen gegenüber (Vorjahr: 753 Mio). Die Mindereinnahmen sind überwiegend auf Ausfälle bei den Preiszuschlägen auf Futtermitteln als Folge der Ausdehnung der Inlandproduktion zurückzuführen. Die steigende Inlandproduktion und die abnehmende Importneigung bringen der Schweiz zunehmend Schwierigkeiten im Rahmen der GATT-Verhandlungen. Rückläufiger Absatz und steigende Produktion im Buttersektor bewirkten ein Absinken des Ertrages aus der Importabgabe auf Butter. Les mesures relatives à l'économie animale comprennent également les paiements directs (contributions aux détenteurs d'animaux, contributions aux frais des détenteurs de bétail dans les régions de montagne et contributions à l'exploitation agricole du sol), qui atteignent 503 millions (382 mio l'année précédente). Ce montant contient toutefois un report de crédit de 45 millions, plusieurs cantons n'ayant pas pu verser toutes les contributions aux détenteurs d'animaux en 1988 en raison de problèmes d'exécution. La décision du Parlement de ne pas suivre notre proposition et d'augmenter de 40 millions l'enveloppe financière pour les contributions aux frais des détenteurs de bétail dans les régions de montagne et de la porter à 480 millions en 1989 et 1990 a également entraîné des dépenses supplémentaires. L'an dernier aussi, d'importantes quantités de céréales panifiables ont dû être transformées en céréales fourragères. Par suite des récoltes records, les achats de céréales de la Confédération ont largement dépassé la capacité d'absorption des moulins de commerce et du marché des denrées fourragères, ce qui a grossi les stocks. Les dépenses pour l'achat de cet excédent s'élèvent à 33 millions. Dix millions provenant des recettes douanières sur les céréales panifiables importées ont été utilisés pour stabiliser les prix de la farine et du pain. Les surfaces de culture des céréales fourragères ayant encore augmenté, les dépenses pour les primes de culture ont atteint 181 millions (168 mio l'année précédente). Les prix du sucre étant plus élevés sur le marché mondial, ils ont permis à la Confédération de réduire son avance au fonds de compensation. Les exposés des motifs en regard de chaque article de dépenses donnent de plus amples détails sur les mesures économiques.

215.4 Les 2 566 millions dépensés en 1989 pour l'agiculture et l'alimentation sont compensés à raison de 576 millions par des recettes affectées (753 mio en 1988). Cette diminution est principalement due aux moins-values enregistrées au titre des suppléments de prix sur les denrées fourragères par suite de l'extension de la production indigène. L'accroissement de notre production et la tendance à la baisse des importations causent de plus en plus de difficultés à la Suisse dans les négociations avec le GATT. Le recul des ventes et l'augmentation de la production de beurre ont provoqué une baisse du produit de la taxe sur le beurre importé.

6 7 13 +6 +116,7 Taxes sur les livraisons excédentaires des producteurs de lait Suppléments de prix Taxe sur le beurre importé Taxe sur le lait de consommation partiellement écrémé Autres taxes Taxe de compensation sur les oeufs importes Preiszuschläge Abgabe auf Importbutter Abgabe auf teilentrahmter Konsummilch Übrige Abgaben Ausgleichsabgabe auf Importeiern 505 104 20 27 17 588 65 21 27 16 381 38 22 29 15 -207 -27 + 1 +2 -1 -24,6 -63,5 + 10,0 +7,4 -11,8 — Allgemeine Bundesmittel 1 584 1620 1990 +370 +25,6 — Ressources générales de Aus allgemeinen Bundesmitteln waren für Landwirtschaft und Ernährung 1 990 Millionen (Vorjahr: 1 584 Mio) aufzubringen. Davon entfielen 723 Millionen auf die Milchrechnung (Vorjahr: 572 Mio). Mangels genügender Deckung durch zweckgebundene Mittel der Rückstellung «Ackerbau und Absatzförderung» mussten ebenfalls Ausgaben im Umfange von 616 Millionen (Vorjahr: 354 Mio) für Futtergetreidebau, Raps- und Aprikosenverwertung, Viehabsatzförderung, Tierhalterbeiträge, Kostenbeiträge an Viehhalter sowie Bewirtschaftungsbeiträge durch allgemeine Bundesmittel finanziert werden. La Confédération a dû prélever 1 990 millions (1 584 mio l'année précédente) sur ses ressources générales. Sur cette somme, 723 millions (572 mio) vont à la charge du compte laitier. Faute d'une couverture suffisante par des fonds affectés de la provision pour la culture des champs et le placement des produits, il a également fallu puiser 616 millions (354 mio) dans les ressources générales de la Confédération pour financer la culture de céréales fourragères, le placement de colza et d'abricots, l'encouragement de la vente de bétail, les contributions aux détenteurs d'animaux, les contributions aux frais des détenteurs de bétail et les contributions à l'exploitation agricole du sol.

215.5 Le groupe "agriculture et alimentation" ne comprend pas les dépenses énumérées ci-après: Landwirtschaftliche Berufsbildung und Forschung (im Aufgabenbereich «Unterricht und Forschung» erfasst) Kartoffel- und Obstverwertung (in der Rechnung der Alkoholverwaltung enthalten) ■ Verwertung von Kartoffelflocken (direkte Verrechnung mit den Einnahmen aus Preiszuschlägen auf Futtermitteln) Rückerstattung von Treibstoffzöllen (verrechnet mit den entsprechenden Einnahmen) Zinsverluste auf den weitgehend zinsfrei gewährten Investitionskrediten Total Millionen Franken millions de francs 104 67 17 54 75 317 Tabelle / Tableau 16 ■ Formation professionnelle et recherche agricoles (figurant sous le groupe «enseignement et recherche») • Utilisationdes récoltes de pommes de terre et de fruits (inscrites au compte de la Régie des alcools) ■ Placement des flocons de pommes de terre (compensées directement par les recettes provenant des suppléments de prix sur les denrées fourragères) Remboursement de droits de douane sur les carburants (compensées par le produit desdits droits) • Pertes d'intérêts sur les crédits d'investissement, qui sont en grande partie accordés sans intérêt Total -- 28 of 186 -Botschaft Message 27

216.1 Nach dem überdurchschnittlichen Ausgabenwachstum der Vorjahre (1985-1988 im Jahresdurchschnitt +9,4%) nahmen die Aufwendungen für Unterricht und Forschung gegenüber der Rechnung 1988 mit 2,7 Prozent (+65 Mio) vergleichsweise bescheiden zu. Während die Entwicklung bei der angewandten Forschung weiterhin expansiv verlief (+9,9% oder +30 Mio), betrug der Ausgabenzuwachs bei der Grundlagenforschung sowie bei den Hochschulen lediglich je 0,7 Prozent. Infolge von Kreditresten im Bereich der Forschung (-15 Mio) und bei den Hochschulen (-25 Mio) lagen die Ausgaben für Unterricht und Forschung insgesamt um 0,9 Prozent unter dem budgetierten Betrag.

216.1 Après avoir accusé une croissance supérieure à la moyenne durant les années précédentes (+9,4% par an de 1985 à 1988), les dépenses de ce groupe marquent une progression relativement modérée (+65 mio ou 2,7%) par rapport au compte 1988. Alors que la recherche appliquée dénote toujours une évolution expansive (+9,9% ou +30 mio), les dépenses pour la recherche fondamentale comme celles des hautes écoles n'ont crû que de 0,7 pour cent. Grâce aux reliquats de crédits dans les secteurs de la recherche (-15 mio) et des hautes écoles (-25 mio), les dépenses pour l'enseignement et la recherche sont dans l'ensemble restées inférieures de 0,9 pour cent au montant budgété.

40 Millionen für Sachinvestitionsbeiträge nach Hochschulförderungsgesetz zugrunde lag, zu erklären. Die Budgetunterschreitung ist im wesentlichen auf Minderausgaben bei den Informatiksonderbeiträgen (-3 Mio) und bei den ETH auf Verzögerungen im Bauablauf (-4 Mio), bei der Abwicklung eines Liegenschaftsgeschäftes (-4 Mio) und bei der Beschaffung wissenschaftlicher Einrichtungen (-2 Mio) zurückzuführen. Hinzu kamen Kreditreste aus der Übernahme der Witwenund Waisenkasse der Professoren durch die EVK (-3 Mio).

216.4 Zu den Aufwendungen für die Grundlagenforschung im Umfang von 417 Millionen gehören zur Hauptsache die Bundesbeiträge an den Schweizerischen Nationalfonds, die Leistungen an internationale wissenschaftliche Organisationen sowie ein Teil der Ausgaben für das PSI in Würenlingen. Das unterdurchschnittliche Ausgabenwachstum von 0,7 Prozent ist namentlich durch den um 30 Millionen geringeren Beitrag an das CERN bedingt, dem 1988 zur Überbrückung von Tresorerieschwierigkeiten eine ausserordentliche Beitragsvorauszahlung im genannten Umfang geleistet wurde. Die Rechnung weist bei der Grundlagenforschung Kreditreste von insgesamt fünf Millionen (-1,1%) aus. Minderausgaben entfielen im wesentlichen auf Bauverzögerungen bei der Spallationsneutronenquelle des PSI (-5 Mio) sowie auf geringere Beitragszahlungen an die ESA (-3 Mio) und an die Europäische Atomgemeinschaft (EURATOM;-1 Mio). Dagegen entstanden Mehraufwendungen in der Höhe von drei Millionen durch die Eingliederung des RCA-Labors in das PSI.

216.5 Die angewandte Forschung beanspruchte insgesamt 337 Millionen: das sind 9,9 Prozent oder 30 Millionen mehr als im Vorjahr, aber neun Millionen (-2,5%) weniger als veranschlagt. Die Budgetunterschreitung ist im wesentlichen auf Minderausgaben für die praxisorientierte Forschung (-4 Mio) und die europäische technologische Forschungszusammenarbeit (-4 Mio) zurückzuführen. cours de formation et de perfectionnement offerts par les écoles professionnelles ou établissements ainsi que par des investissements accrus pour de nouveaux moyens pédagogiques et équipements. La formation commerciale et artisanale y a participé à elle seule à raison de dix millions.

216.3 Sous le titre des établissements universitaires sont recensées les dépenses pour l'aide aux universités cantonales et pour les écoles polytechniques fédérales (EPF) ainsi que les subventions destinées aux bourses universitaires. La faible augmentation des ces dépenses (+0,7% ou +9 mio) est principalement due au niveau comparativement élevé de l'année précédente, qui s'explique notamment par l'octroi d'un crédit supplémentaire de 40 millions à titre de contribution aux investissements d'équipement selon la loi sur l'aide aux universités. L'utilisation partielle du crédit budgétaire est due principalement aux dépenses moindres pour les contributions spéciales en faveur de l'informatique (-3 mio) et, pour les EPF, aux retards survenus dans les travaux de construction (-4 mio), dans le déroulement d'affaires immobilières (-4 mio) et dans l'acquisition d'installations scientifiques (-2 mio). A cela s'ajoutent les soldes de crédits résultant de la reprise de la Caisse des veuves et orphelins des professeurs par la CFA (-3 mio).

216.4 Les dépenses pour la recherche fondamentale, qui se chiffrent à 417 millions, englobent principalement les subventions au Fonds national suisse, les prestations aux organisations scientifiques internationales ainsi qu'une partie des dépenses pour l'IPS à Würenlingen. La croissance particulièrement faible des dépenses (+0,7%) provient notamment d'une réduction de 30 millions de la subvention au CERN, qui avait bénéficié exceptionnellement d'un paiement anticipé de cet ordre en 1988 pour lui permettre de surmonter ses difficultés de trésorerie. La recherche appliquée présente des reliquats de crédits totalisant cinq millions (-1,1%). Les dépenses moindres s'expliquent essentiellement par les retards survenus dans la construction de la source de neutrons de spallation de l'IPS (-5 mio) ainsi que par des subventions moins élevées à l'ASE (-3 mio) et à l'EURATOM (-1 mio). Par contre, trois millions ont été dépensés en plus pour le nouveau laboratoire de recherches RCA intégré dans l'IPS.

30 Botschaft Message Der Schweizerische Schulrat beanspruchte damit rund 55 Prozent der vom Bund für den Aufgabenbereich Unterricht und Forschung insgesamt eingesetzten Mittel. Seine eigene Rechnung (783 Mio) gliedert sich wie folgt: Le Conseil des écoles polytechniques a ainsi absorbé environ 55 pour cent des fonds que la Confédération consacre à l'enseignement et à la recherche. Son propre compte (783 mio) se présente ainsi: Rechnung Voranschlag Compte Budget 1988 1989 Rechnung Compte 1989 Personalausgaben 453 467 Sachausgaben 278 294 — Unterricht und Forschung 146 153 — Betriebsausgaben 60 59 — Maschinen und Apparate 36 47 — Erschliessungsbeiträge an 10 10 Trambahn Lausanne Süd West — Übrige Sachausgaben 26 25 Total Schulratsbereich 731 761 Millionen Franken - millions de francs 487 296 155 61 44 10 26 783 Tabelle / Tableau 18 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Mio % +20 +7,5 +2 +6,5 +2 +2 -3 +6,2 +1,7 +22,2 +1 +22 +7,1 Dépenses de personnel Dépenses d'équipement — Enseignement et recherche — Dépenses d'exploitation — Machines et appareils — Ligne de tram Lausanne Sud-Ouest, subventionnement de l'équipement — Divers Conseil des écoles poly techniques, total. Die Budgetüberschreitung bei den Personalausgaben um 20 Millionen ist durch Kreditabtretungen des Personalamtes für die zusätzlich bewilligten Etatstellen und die Revision der Ämterklassifikation abgedeckt. Le dépassement du budget à raison de 20 millions au titre des dépenses de personnel est couvert par les crédits que l'Office du personnel a cédés pour les postes permanents supplémentaires autorisés et pour la révision de la classification des fonctions.

216.7 Sur la base de messages ad hoc, vous avez voté les crédits d'engagements et enveloppes financières ciaprès durant l'exercice écoulé: • Arrêté fédéral du 23 juin 1989 sur le financement du Programme d'action Construction et Energie (FF 1990 M 014; 46 mio). • Arrêté fédéral du 5 octobre 1989 concernant les projets de construction des Ecoles polytechniques fédérales (EPF) et de leurs établissements annexes (FF 1989 III 915). Crédit d'ensemble de 297 millions. • Arrêté fédéral du 6 octobre 1989 concernant la septième période de subventionnement(1990/91 ), selon la loi fédérale sur l'aide aux universités (FF 1989 III 908; 649 mio pour des subventions de base et 155 mio pour des subventions d'investissement).

217 Beziehungen zum Ausland 217 Relations avec l'étranger Grafik / Graphique 11 Beziehungen zum Ausland / Relations avec l'étranger Mio. Fr. 2500 2000 Übrige Hilfeleistungen (inkl. Asylwesen) Autres mesures d'assistance (y compris le droit d'asile) Wirtschaftliche Beziehungen Relations économiques Politische Beziehungen Relations politiques Entwicklungshilfe Aide au développement Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Rechnung Compte 1989 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Tabelle / Tableau Millionen Franken - millions de francs Mio % Politische Beziehungen Wirtschaftliche Beziehungen Entwicklungshilfe Übrige Hilfeleistungen 299 453 847 194 344 36 882 210 406 36 890 281 +62 +8 +71 +35,8 -92,1 +5,1 +44,8 Relations politiques Relations économiques Aide au développement Autres mesures d'assistance Total Beziehungen zum Ausland 1793 1 472 1613 +141 -10,0 Relations avec l'étranger total Anteil an Gesamtausgaben 6,7% 5,3% 5,9% Part dans l'ensemble des dépenses

217.1 Die Ausgaben für die Beziehungen zum Ausland nahmen gegenüber dem Vorjahr um 180 Millionen ab. Dieser Rückgang ist auf aussergewöhnliche einmalige Zahlungen im Jahre 1988 zurückzuführen, wo ein Darlehen von 200 Millionen Sonderziehungsrechten oder 395 Millionen Schweizerfranken für die Erweiterte Strukturanpassungsfazilität (ESAF) des Internationalen Währungsfonds gewährt sowie eine dringliche Zahlungsbilanzhilfe von 18 Millionen an Jugoslawien geleistet wurden. Bereinigt um diese Sonderfaktoren nahmen die Ausgaben für die Beziehungen zum Ausland erneut stark zu (+ 233 Mio oder 16,9%).

217.1 Les dépenses de ce groupe ont diminué de 180 millions par rapport à l'année précédente. Ce recul provient de paiements extraordinaires et uniques effectués en 1988, où l'on avait accordé un prêt de 200 millions de droits de tirage spéciaux (395 mio fr.s.) pour la Facilité d'ajustement structurel renforcée (FASR) du Fonds monétaire international et une aide urgente à la balance des paiements de 18 millions à la Yougoslavie. Après correction de ces facteurs particuliers, on constate à nouveau une forte augmentation des dépenses pour les relations avec l'étranger (+ 233 mio ou 16,9%).

32 Botschaft Message • die Gewährung eines Kredites von 32,7 Millionen an die Immobilienstiftung für die internationalen Organisationen (FIPOI) für den Kauf des Gebäudes, in dem das Centre du Commerce International (CCI) untergebracht ist. Mit dem Erwerb dieser Liegenschaft konnte der Kauf durch einen Dritten verhindert und damit eine spätere Umquartierung dieser Organisation vermieden werden. Ausserdem führten gewisse Verzögerungen bei der Erstellung der Nebengebäude des Internationalen Fernmeldevereins (UIT) und beim Umbau des Verwaltungsgebäudes der Weitorganisation für geistiges Eigentum (OMPI) zu Übertragungen der für 1988 vorgesehenen Ausgaben auf das Rechnungsjahr 1989 (+ 6,2 Mio). • die Verstärkung der friedenserhaltenden Massnahmen, hauptsächlich die Beteiligung der Schweiz an der Unterstützungseinheit der Vereinten Nationen für die Übergangszeit in Namibia (GANUPT) im Umfange von 26 Millionen. L'octroi d'un prêt de 32,7 millions à la Fondation des immeubles pour les organisations internationales (FIPOI) pour l'achat du bâtiment abritant en location le Centre du Commerce International (CCI). L'achat de cet immeuble s'est imposé pour éviter sa vente à un tiers, ce qui n'aurait pas manqué de poser, à terme, d'épineux problèmes de relogement de cette organisation. Par ailleurs, certains retards dans l'achèvement de la construction de bâtiments annexes pour l'Union Internationale des Télécommunications (UIT) et dans la transformation d'un bâtiment administratif de l'Organisation Mondiale de la Propriété Intellectuelle (OMPI) se sont traduits par un report sur cet exercice de dépenses prévues en 1988 (+6,2 mio). Le renforcement des mesures de maintien de la paix et notamment la participation suisse au Groupe d'assistance des Nations Unies pour la période de transition en Namibie (GANUPT) (+ 26 mio). • eine Erhöhung der Verwaltungsausgaben des EDA als Folge der Besoldungsmassnahmen sowie der Auswirkungen des schwächeren Schweizerfrankens und der Teuerung im Ausland auf die Kosten der diplomatischen und konsularischen Vertretungen.

217.3 Werden die erwähnten einmaligen Zahlungen in der Höhe von 413 Millionen ausgeklammert, welche im Jahre 1988 für aussergewöhnliche Währungsmassnahmen geleistet wurden, so ergibt sich im Bereich der wirtschaftlichen Beziehungen ein leichter Ausgabenrückgang. Der Wegfall der 1988 für die Teilnahme an einer Spezialausstellung geleisteten Aufwendungen von gut sieben Millionen wurde 1989 durch höhere Beiträge an internationale Organisationen wie die OECD und die EFTA nur teilweise wettgemacht.

217.4 Die Entwicklungshilfe, die über die Hälfte (55%) der Ausgaben für die Beziehungen zum Ausland beansprucht, wies bei einem Wachstum der Bundesausgaben von gut drei Prozent weiterhin einen überdurchschnittlichen Ausgabenzuwachs auf (+ 43 Mio oder 5,1%). Die ausserordentlichen Beiträge von insgesamt 28 Millionen, welche verschiedenen Organisationen zur Unterstützung ihrer Sonderprogramme zugunsten von Flüchtlingen und Vertriebenen gewährt wurden, konnten nur teilweise durch Einsparungen in anderen Bereichen der Entwicklungszusammenarbeit ausgeglichen werden. Die Ausgaben für die Entwicklungshilfe lagen deshalb etwas über den Budgeterwartungen (+ 8 Mio). Die Ausgabensteigerung von 5,1 Prozent vermochte jedoch den prozentualen Anteil der öffentlichen Entwicklungshilfeleistungen am BSP nicht anzuheben. Dieses verzeichnete nach provisorischen Schätzungen mit 6,2 Prozent ein deutlich höheres Wachstum. Der Anteil stagnierte auf dem bereits 1988 erreichten Wert von 0,30 Prozent (Durchschnitt der westlichen Industrieländer für 1988: 0.35%). • Une augmentation des dépenses de fonctionnement du DFAE due aux mesures prises dans le domaine salarial, ainsi qu'aux effets de l'affaiblissement du franc suisse et du renchérissement à l'étranger sur les coûts du réseau diplomatique et consulaire.

217.4 L'aide au développement, qui représente plus de la moitié des dépenses du groupe (55%), continue d'enregistrer une progression supérieure à la moyenne (+43 mio ou 5,1 %), puisque celle des dépenses fédérales atteint un peu plus de trois pour cent. Les contributions extraordinaires (28 mio au total) accordées à diverses organisations pour appuyer leurs programmes spéciaux en faveur des réfugiés et des personnes déplacées n'ayant été que partiellement compensées par des économies dans d'autres secteurs de la coopération au développement, les dépenses globales de ce domaine sont légèrement supérieures aux prévisions budgétaires (+8 mio). L'augmentation de 5,1 pour cent n'a cependant pas réussi à assurer un relèvement de nos prestations d'aide publique au développement exprimées en pour-cent du PNB, lequel a accusé une croissance nettement plus élevée (6,2 %) selon les estimations provisoires. Ce pourcentage a dès lors stagné au niveau de 0,30 pour cent atteint en 1988 (moyenne des pays industrialisés occidentaux pour 1988:0.35%).

217.5 L'afflux particulièrement élevé des requérants d'asile est à l'origine de la progression considérable que connaissent également les dépenses au titre des autres mesures d'assistance (+87 mio ou 44,8%). Le nombre des nouveaux requérants d'asile s'est élevé à 24 400 en 1989, soit 7 700 de plus que l'année précédente. En dépit de l'augmentation sensible du nombre des cas traités rendue possible grâce à la mise en oeuvre des nouvelles mesures adoptées en matière de procédure, ce développement a entraîné un fort accroissement du nombre des demandes en suspens (fin 1988:

218.1 Der Umweltschutz ist in der Aufgabengliederung des Bundes eng definiert. Darunter fallen zur Hauptsache die Beiträge an Gewässerschutzanlagen (1989: 140 Mio oder rund 77%) sowie verschiedene kleinere Beiträge nach dem Gewässerschutz- und Umweltschutzgesetz. Zusätzliche Ausgaben für den Umweltschutz im weiteren Sinne sind insbesondere unter den Gruppen Forstwirtschaft, Lawinenverbauungen und Gewässerkorrektionen, Natur- und Heimatschutz, öffentlicher Verkehr sowie Forschung enthalten.

218.1 La protection de l'environnement est définie de manière précise dans la classification fonctionnelle du budget de la Confédération. Les dépenses de ce secteur comprennent pour l'essentiel les subventions aux installations de protection des eaux (140 mio ou environ 77% en 1989) ainsi que des contributions de moindre importance allouées en vertu de la loi sur la protection des eaux et de la loi sur la protection de l'environnement. D'autres subventions pour la protection de l'environnement au sens large figurent notamment sous les groupes sylviculture, ouvrages paravalanches et corrections des eaux, protection de la nature et du paysage, transports publics et recherche.

218.3 Soweit sich bei den übrigen Aufgabengebieten im Vergleich zur Rechnung 1988 oder zum Voranschlag 1989 grössere Veränderungen ergeben haben, gehen wir im folgenden kurz auf deren wichtigste Ursachen ein. Die Ausgaben für Behörden und allgemeine Verwaltung nahmen gegenüber dem Vorjahr um 45 Millionen oder 5,9 Prozent zu, lagen aber um rund 21 Millionen oder 2,6 Prozent unter dem Voranschlag. Höhere Ausgaben für die Zollverwaltung und Grenzbewachung (+29 Mio), für Darlehen an Wohnbaugenossenschaften (+5 Mio), für Entschädigungen an die Mitglieder der eidg. Räte und die Parlamentsdienste (+5 Mio) und für die statistischen Dienste (+3 Mio) waren die wichtigsten Gründe für den Zuwachs gegenüber 1988. Die Budgetunterschreitung ist in erster Linie auf die noch nicht vollständig realisierten Sondermassnahmen zugunsten des Personals (Revision der Ämterklassifikation) sowie auf nicht beanspruchte Kredite für Expertenaufträge zurückzuführen. Die Ausgaben für die Rechtspflege blieben um 12 Millionen (5,4%) hinter dem Voranschlag zurück. Nicht voll beansprucht wurden namentlich die Kredite für Betriebsbeiträge an Strafvollzugs- und Erziehungsanstalten (-5 Mio) und für Modellversuche im Straf- und Massnahmenvollzug (-4 Mio). Bei den speziellen Diensten wird gegenüber dem Voranschlag ein Minderbedarf von rund 41 Millionen (-21,5%) ausgewiesen; dies hauptsächlich, weil wesentlich weniger Metall zur Herstellung der Jubiläums-Goldmünze 1991 gekauft wurde als bei der Budgetierung angenommen. Für Kultur, Erholung und Sport wurden insgesamt 215 Millionen ausgegeben (Vorjahr: 203 Mio), wobei die für den Natur- und Heimatschutz und für die Museen bugetierten Kredite nicht vollumfänglich benötigt wurden. Rund 90 Prozent der Ausgaben im Bereich Industrie, Gewerbe, Handel (218 Mio) wurden für die Bundesvorschüsse an die Exportrisikogarantie (155 Mio), die Finanzhilfe an die Schweizerische Verkehrszentrale (27 Mio) und für Darlehen an die Schweizerische Gesellschaft für Hotelkredit (12 Mio) aufgewendet. Der Bundesvorschuss an die ERG lag wegen Verzögerungen in der Abwicklung von Schuldenkonsolidierungen um 105 Millionen unter dem Voranschlag. Im Vergleich zum Vorjahr erhöhten sich die Aufwendungen für die Forstwirtschaft um acht Millionen (+7,5 %). Um 51 Millionen oder 40 Prozent tiefer ausgefallen sind hingegen nach dem Wegfall der einmaligen Leistungen des Bundes an die Unwetterschäden 1987 die Ausgaben für Gewässerkorrektionen. Für Lawinenverbauungen und Aufforstungen wurden 37 Millionen (+70 %) mehr eingesetzt, dabei wurde der Budgetkredit nur zu rund 90 Prozent ausgeschöpft. de la plupart des dépenses mentionnées sous chiffre 218.1 en faveur de la protection de l'environnement au sens large. Ces dépenses sont en moyenne couvertes à raison d'environ 50 pour cent par le produit affecté des droits d'entrée sur les carburants.

218.3 Dans la mesure où les autres groupes de tâches présentent d'importantes variations par rapport au compte de 1988 ou au budget de 1989, nous en indiquons ci-après les causes principales. Les dépenses pour les autorités et l'administration générale ont augmenté de 45 millions ou 5,9 pour cent au regard de l'année précédente, mais elles sont inférieures de quelque 21 millions ou 2,6 pour cent au montant budgété. On enregistre surtout des dépenses supplémentaires par rapport à 1988 pour l'Administration des douanes et la surveillance de la frontière (+29 mio), les prêts aux coopérations immobilières (+5 mio), les indemnités aux membres des Chambres fédérales et des Services du Parlement (+5 mio) et pour les services statistiques (+3 mio). Si les prévisions budgétaires n'ont pas été atteintes, c'est essentiellement parce que les mesures spéciales en faveur du personnel (révision de la classification des fonctions) ne sont pas encore entièrement réalisées et que certains crédits destinés aux mandats d'experts n'ont pas été utilisés. Les dépenses pour la justice sont demeurées inférieures de

12 millions (5,4%) au budget. N'ont en particulier pas été pleinement utilisés les crédits pour les contributions aux frais d'exploitation des établissements servant à l'exécution des peines et mesures et aux maisons d'éducation (-5 mio) et pour les projets pilotes dans le domaine de l'exécution des peines et mesures (-4 mio). Environ 41 millions (-21,5%) de moins que selon le budget ont été dépensés pour les services spéciaux du fait surtout qu'il a fallu acheter nettement moins de métal que prévu pour fabriquer la monnaie commemorative en or de 1991. Les dépenses engagées pour la culture, les loisirs et les sports totalisent 215 millions (203 mio en 1988), encore que les crédits budgétés pour la protection de la nature et du paysage et pour les musées n'ont pas été entièrement utilisés. Près de 90 pour cent des dépenses pour l'industrie, l'artisanat et le commerce, soit 218 millions, concernent les avances accordées par la Confédération à la garantie contre les risques à l'exportation (155 mio), l'aide financière consentie à l'Office national suisse du tourisme (27 mio) et les prêts alloués à la Société suisse de crédit hôtelier (12 mio). En raison de retards survenus dans la consolidation de dettes, les avances faites à la GRE sont demeurées inférieures de 105 millions au montant budgété. Les dépenses consacrées à la sylviculture ont augmenté de

219.1 Die Finanzausgaben, die sich im wesentlichen aus den Passivzinsen und den Kantonsanteilen an den Bundessteuern zusammensetzen, beliefen sich auf 3 003 Millionen und nahmen im Vergleich zum Vorjahr um 262 Millionen oder acht Prozent ab. Der Anteil der Finanzausgaben an den Gesamtausgaben ging somit von 12,3 auf 10,9 Prozent zurück. Diese erfreuliche Entwicklung ist nicht nur dem Rückgang der Kantonsanteile (-179 Mio) zuzuschreiben, der sich aufgrund der Eigenheiten unseres Steuersystems in ungeraden Jahren ergibt (vgl. Ziff. 231), sondern auch geringeren Zinsausgaben (-71 Mio). Die Finanzausgaben lagen um 92 Millionen oder drei Prozent unter dem budgetierten Betrag. Diese Abweichung ist hauptsächlich den Kantonsanteilen zuzuschreiben. Die Einnahmen aus der direkten Bundessteuer blieben um rund 400 Millionen hinter dem Voranschlag

219.1 Les dépenses du service financier, qui se composent pour l'essentiel des intérêts débiteurs et des quotes-parts des cantons aux impôts fédéraux, atteignent 3 003 millions, soit 262 millions ou huit pour cent de moins que l'année précédente. La part de ce groupe dans l'ensemble des dépenses a ainsi baissé de 12,3 à 10.9 pour cent. Cette évolution réjouissante n'est pas seulement attribuable au recul des quotes-parts cantonales (-179 mio) dû aux particularités de notre système fiscal qui se manifestent les années impaires (cf. ch.231), mais également à une diminution des dépenses d'intérêts (-71 mio). Les dépenses du service financier sont restées inférieures de 92 millions ou trois pour cent aux prévisions budgétaires. Cet écart provient avant tout des quotesparts des cantons. Quant aux rentrées de l'impôt fédéral direct, elles sont demeurées d'environ 400 millions en-deçà du -- 37 of 186 --

219.2 Les intérêts débiteurs, qui ont encore diminué grâce aux remboursements de la dette effectués les années précédentes, s'élèvent à 875 millions, somme inférieure de 7,5 pour cent au résultat de 1988. Ils se composent comme suit: Total Zinsausgaben Verzinsung der Schulden — Öffentliche Anleihen — Festgeldanlagen AHV — Schatzanweisungen — Geldmarkt-Buchforderungen und Geldmarktkredite — Kreditoren Zinsvergütungen an Bundesbetriebe und Spezialfonds — PTT-Betriebe — Spezialfonds und Depots Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Rechnung Compte 1989 Differenz zum Différence par rapport au V1989B R1988C Millionen Franken - millions de francs Mio %

121 99 110 +11 -9,1 117 4 95 4 106 4 + 11 -9,4 Tabelle / Tableau 22 Charges d'intérêts, total Intérêts de la dette — Emprunts publics — Placements à terme de l'AVS — Bons du trésor — Créances comptables et crédits à court terme — Créanciers Bonifications d'intérêts aux entreprises de la Confédération et aux fonds spéciaux — Entreprise des PTT — Fonds spéciaux et dépôts Der Anteil der Passivzinsen an den Gesamtausgaben, der zu Beginn der achtziger Jahre noch nahezu sechs Prozent betragen hatte, ging 1989 auf 3,2 Prozent zurück und erreichte damit wieder das Niveau der frühen siebziger Jahre. Bei steigenden Zinssätzen war diese Verbesserung nur dank der umfangreichen Schuldenrückzahlungen der letzten Jahre rund vier Milliarden seit 1986 - sowie dem bis Ende 1988 günstigen Zinsniveau möglich. Hochverzinsliche Anleihen konnten damit bis zu diesem Zeitpunkt durch tiefer verzinsliche abgelöst werden. Im Bereich der Geld- und Kapitalmarktschulden war eine Verlagerung in den kurzfristigen Bereich zu verzeichnen. Diese ist zum Teil Folge der Vereinbarung vom 9. Februar 1989 mit der Nationalbank über die Anlage und die Zinsen der Tresoreriegelder des Bundes. Seit dem 1. März 1989 wird das Girokonto des Bundes nur noch bis zu einem Höchstbetrag von 500 Millionen verzinst. Mit dieser Regelung muss der Bund Zahlungsspitzen vermehrt mit kurzfristigen Krediten abdecken. Dies führte zusammen mit dem markanten Zinsanstieg zu einer erheblichen Zunahme der Zinsen auf Geldmarktbuchforderungen und Geldmarktkrediten (+41 Mio oder +124,4%). Die Zinsvergütungen an die PTT-Betriebe gingen gegenüber dem Vorjahr zurück (-11 Mio). Der Regiebetrieb baute wegen seines hohen Investitionsbedarfs seine Finanzanlagen beim Bund um über 600 Millionen ab.

321 Millionen. Nach einem Höchstwert von 3,3 Prozent im Jahre 1982 erreichte sie 1989 mit 1,1 Prozent der Gesamteinnahmen einen Wert, wie er zu Beginn der Defizitperiode im Jahre 1972 verzeichnet worden war (vgl. Ziff. 53). La part des intérêts débiteurs dans l'ensemble des dépenses, qui était encore proche de six pour cent au début des années quatre-vingt, est tombée à 3,2 pour cent en 1989, rejoignant ainsi le niveau du début des années septante. Compte tenu de la hausse des taux d'intérêt, cette amélioration n'a été possible que grâce aux importants amortissements de la dette opérés ces dernières années - environ quatre milliards depuis 1986 - et au niveau favorable de l'intérêt enregistré jusqu'à fin 1988. Les emprunts contractés à un taux élevé ont ainsi pu être convertis à des conditions avantageuses jusqu'à cette date. Au titre des dettes contractées sur les marchés de l'argent et des capitaux, on a observé certaines modifications en faveur du domaine à court terme. Elles s'expliquent notamment par la convention passée le 9 février 1989 avec la Banque nationale concernant le placement et le service des intérêts des fonds de la trésorerie de la Confédération. Depuis le 1er mars 1989, le compte de virement auprès de la BNS ne porte intérêt que jusqu'à un montant maximum de 500 millions. Cette réglementation oblige la Confédération à financer de plus en plus ses paiements très élevés à l'aide de crédits à court terme. Concurremment avec la hausse prononcée des taux d'intérêt, il en est résulté une augmentation considérable des intérêts sur les créances comptables et crédits à court terme (+41 mio ou +124,4% par rapport à 1988). La somme des intérêts bonifiés à l'Entreprise des PTT a diminué de 11 millions au regard de l'année précédente. En raison de ses besoins élevés en investissements, la régie a réduit de plus de 600 millions ses placements auprès de la Confédération.

219.3 La charge nette d'intérêts, qui est un indicateur pour la liberté de manoeuvre dans le domaine financier, résulte de la différence entre les dépenses d'intérêts et le produit effectif du capital. Grâce à une nette diminution des intérêts débiteurs (-71 mio) et à une augmentation du produit du capital (+38 mio), cette charge a encore baissé de 109 millions en 1989 pour atteindre 321 millions. Après avoir représenté un taux maximum de 3,3 pour cent des recettes totales en 1982, elle est descendue à 1,1 pour cent en 1989, valeur enregistrée en 1972, au commencement de la période déficitaire (cf. ch.53).

219.4 Les cantons procèdent à des imputations forfaitaires d'impôts sur ceux de la Confédération (allégement des impôts prélevés en Suisse pour compenser ceux qui le sont à l'étranger, conformément aux conventions internationales de double imposition). Ceux-ci sont toujours en diminution durant les années impaires parce que les cantons qui pratiquent la taxation bisannuelle traitent de telles demandes pendant les années intermédiaires paires. La part de la Confédération s'en trouve réduite d'autant.

222.1 Die Ausgaben für die Besoldungen des Etatpersonals (inkl. Zulagen und Vergütungen) betrugen 2 638 Millionen beziehungsweise 9.6 Prozent der Gesamtausgaben. Darin nicht enthalten sind die Arbeitgeberbeiträge an die AHV/IV EO. die Eidg. Versicherungskasse, die Arbeitslosenversicherung sowie die Prämien für die obligatorische Unfallversicherung. Die Auslagen für die Hilfskräfte sind in den allgemeinen Ausgaben (Ziff. 224, S. 45) enthalten. Eine vollständige Übersicht über den gesamten Personalaufwand inkl. Hilfskräfte findet sich in der Ziffer 222.3. Die Personalbezüge wurden während des ganzen Jahres auf einem Stand des Landesindexes der Konsumentenpreise von 113,3 Punkten (1982 = 100, Staatsrechnung 1988:111,1 Punkte) ausgerichtet. Die Zunahme der Bezüge um 146 Millionen gegenüber 1988 ist vorab eine Folge des Teuerungsausgleiches auf den 1. Januar 1989 (Ausgleich der Teuerung des Jahres 1988). der Zunahme des durchschnittlichen Personalbestandes um 0,8 Prozent, der Reallohnerhöhung von zwei Prozent auf den 1. Januar 1989 sowie des Vollzugs der ersten Phase der Revision der Ämterklassifikation.

222.1 Les traitements du personnel permanent (allocations et indemnités comprises) ont coûté 2 638 millions ou 9,6 pour cent des dépenses totales. Ce montant ne comprend pas les contributions de l'employeur à l'AVS/AI/APG, à la Caisse fédérale d'assurance, à l'assurance-chômage, ni les primes de l'assurance obligatoire contre les accidents. Les dépenses pour les auxiliaires sont contenues dans les dépenses générales (chiffre 224, p. 45). Le tableau sous chiffre 222.3 indique l'ensemble des dépenses de personnel, auxiliaires compris. La rétribution du personnel correspondait à un niveau de l'indice suisse des prix à la consommation de 113,3 points (1982=100, compte d'Etat 1988: 111,1 points). L'augmentation de 146 millions de la rétribution par rapport au compte de 1988 est principalement due à la compensation du renchérissement de 1988 au 1 er janvier 1989, à un accroissement de 0,8 pour cent des effectifs moyens du personnel. à lamélioration réelle des salaires de deux pour cent au

40 Botschaft Message Die Ausgaben für das Etatpersonal einschliesslich der Teuerungszulagen setzten sich wie folgt zusammen: Les dépenses pour le personnel permanent (allocations de renchérissement comprises) se répartissent comme suit: Total Besoldungen, Gehälter Zulagen und Vergütungen Personalbestand (einschliesslich Eidg. Gerichte) Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Rechnung Compte 1989 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Millionen Franken- millions de francs Mio %

222.2 Der durchschnittliche Personalbestand der allgemeinen Bundesverwaltung (inkl. Gerichte und Parlamentsdienste) nahm 1989 um 284 auf 34 423 Arbeitskräfte zu. Im Jahresdurchschnitt lag er um 367 Stellen unter dem bewilligten Stand. Ursache dafür sind Verzögerungen bei der Besetzung von neu bewilligten Stellen sowie die Tatsache, dass zwischen Austritt von Mitarbeitern und Wiederbesetzung freigewordener Stellen infolge des ausgetrockneten Arbeitsmarktes einige Zeit verstreicht. Die Rekrutierung neuer Mitarbeiter innen wird zusehends schwieriger. Neu bewilligt wurden für 1989 vor allem Stellen im Schulratsbereich (+90) und beim Zoll (+40), ferner bei den Eidg. Gerichten (+11) und in der übrigen Bundesverwaltung für das Instruktorencorps des EMD (+45), für den Asylbereich (+40, auf zwei Jahre befristet) sowie für verschiedene zusätzlich anfallende Aufgaben bei den zivilen Departementen. Die folgende Übersicht zeigt die Entwicklung des Personalbestandes mit Veränderungen in Prozenten gegenüber dem Vorjahr: Les dépenses pour les auxiliaires s'élèvent à 101 millions (93 mio en 1988). La progression est essentiellement imputable à la compensation du renchérissement, puis à une augmentation de l'effectif moyen de 38 personnes (+2,1%).

367 postes à l'effectif autorisé. Cela s'explique par les retards survenus dans l'occupation de nouveaux postes autorisés et par le laps de temps qui s'écoule entre le départ d'un collaborateur et la réoccupation de son poste en raison de l'assèchement du marché de l'emploi. Il est de plus en plus difficile de recruter de nouveaux collaborateurs et collaboratrices. L'accroissement par rapport à 1988 provient surtout des postes nouvellement autorisés au Conseil des écoles polytechniques (+90), aux douanes (+40), aux tribunaux fédéraux (+11 ) et dans le reste de l'administration fédérale pour le corps des instructeurs du DMF (+45), pour le domaine de l'asile (+40, limités à deux ans) et pour diverses tâches supplémentaires dans les départements civils. Le tableau ci-après montre l'évolution des effectifs de personnel avec les variations en pour-cent par rapport à l'année précédente: Tabelle / Tableau 25 Anstalten und Betriebe Verwaltungsdienste Ent reprises et é tablissements Jahr der Departemente ETH der zivilen des Militärdeparte- Totalbestand Jahr Année Services administratifs EPF Departemente mentes Effectif total Année des départements des départements du Département civils militaire Anzahl AVJ Anzahl AVJ Anzahl AVJ Anzahl AVJ Anzahl AVJ Nombre in% Nombre in% Nombre in% Nombre in% Nombre in % d'agents d'agents d'agents d'agents d'agents 1974 8 931 4 832 5 043 13 658 32 464 1974 1975 9 020 +1,0 4814 -0,4 5 009 -0,7 13512 -1,1 32 355 -0,3 1975 1980 9 330 4 816 4 960 13 530 32 636 1980 1984 9 958 -0,5 5 015 +0,3 5415 +8,2 13 091 -3,1 33 479 -0,1 1984 1985 9 881 -0,8 5 016 - 5 448 +0,6 13 196 +0,8 33 541 +0,2 1985 1986 9 976 + 1,0 5 043 +0,5 5 473 +0,5 13 099 -0,7 33 591 +0,1 1986 1987 10 052 +0,8 5 230 +3,7 5 500 +0,5 13 110 +0,1 33 893 +0,9 1987 1988 10 257 +2,0 5 301 +1,4 5 521 +0,4 13 060 -0,4 34 139 +0,7 1988 1989 10 442 + 1,8 5415 +2,2 5 501 -0,4 13 065 - 34 423 +0,8 1989 Der Bestand an Hilfskräftestellen, ausgedrückt in vollen Tagewerken, nahm gegenüber 1988 im Jahresdurchschnitt um

Botschaft Message 41 von 1 954 Personen (inkl. 12 Stellen für die Eidg. Gerichte und 12,5 Stellen für die Parlamentsdienste) wurde um 125 Einheiten unterschritten - dies als Folge der strengen Bewirtschaftungsmassnahmen während des Voranschlagsvollzugs sowie der erwähnten Rekrutierungsschwierigkeiten. Die Jahresdurchschnittsbestände entwickelten sich wie folgt: à l'effectif autorisé pour 1989 (1 954 auxiliaires, y compris 12 postes pour les tribunaux fédéraux et 12,5 postes pour les services du Parlement) grâce à la gestion rigoureuse des emplois durant l'exécution du budget et aux difficultés de recrutement susmentionnées. Les effectifs annuels moyens ont évolué comme suit: Tabelle / Tableau 26 Jahr Année 1984 1985 1986 1987 1988 1989 bewilligter Bestand effektiver Bestand (inkl. Nachträge) im Jahresdurchschnitt Effectif autorisé Effectif (suppléments compris) annuel moyen

222.3 Die in der Finanzrechnung ausgewiesenen Ausgaben für die Personalfürsorge beliefen sich auf 171 Millionen (Vorjahr: 174 Mio). Sie setzen sich zusammen aus den Arbeitgeberbeiträgen an die AHV/IV/EO/AIV und die SUVA sowie aus den Ausgaben für die Ruhegehälter an Professoren der ETH und für die übrigen Sozialleistungen (Fürsorgeleistungen an Aufräumerinnen, Beitrag an den Sicherheitsfonds usw.). Der leichte Rückgang gegenüber dem Vorjahr ist zur Hauptsache auf den Wegfall der Beiträge an die Witwen- und Waisenkasse der Professoren zurückzuführen. Einzelheiten ergeben sich aus der Übersicht auf Seite 43. Zusätzlich erbrachte der Bund 451 Millionen (1988:428 Mio) an Arbeitgeberbeiträgen an die Eidg. Versicherungskasse (EVK). Dieser Betrag wird seit den fünfziger Jahren nicht über die Finanzrechnung, sondern über die Rechnung der Vermögensveränderungen in der Gesamtrechnung des Bundes erfasst (vgl. S. 72 und 173). Mit VEREDA sollen ab Voranschlag 1991 im Interesse einer grösseren Transparenz die Arbeitgeberbeiträge wieder der Finanzrechnung belastet werden. Der Arbeitgeberbeitrag setzte sich zusammen aus 135 Millionen (1988: 121 Mio) für wiederkehrende Beiträge, 40 Millionen (1988: 19 Mio) für Beiträge für Verdiensterhöhungen,

174 Millionen (1988:171 Mio) für den Einbau der Teuerungszulagen in die Renten, 80 Millionen (1988:81 Mio) für die Verzinsung des technischen Fehlbetrages und 21 Millionen (1988: 36 Mio) für übrige Leistungen. 1989 wurde dem Bundespersonal eine Teuerungszulage von zwei Prozent sowie eine Reallohnerhöhung im gleichen Umfang gewährt. Zusätzlich wurde die erste Phase der Revision der Ämterklassifikation vollzogen. Auf diese Umstände sind die höheren Beiträge zurückzuführen. Der Einbau der Teuerung des vergangenen Jahres in die Renten erforderte Leistungen des Bundes im Umfange von 85 Millionen, während die Tilgungsraten für die bis 1987 eingebauten Teuerungszulagen 89 Millionen beanspruchten. In den übrigen Leistungen sind die Einkaufssummen nach Artikel 17 Absatz 3 der EVK-Statuten sowie die Rückerstattungen bei Auflösung des Dienstverhältnisses enthalten. 1989 sicherte der Bund in sechs Fällen Einkaufsleistungen im Gesamtbetrage von rund 280 000 Franken zu. Der starke Rückgang der übrigen Leistungen gegenüber 1988 ist auf die Neuregelung beim Einkauf zurückzuführen, an dem sich der Bund nur noch in besonderen Fällen beteiligt. Von den insgesamt 3 624 Versicherten der Jahrgänge 1924 bis 1927 machten 1 197 oder rund ein Drittel vom vorzeitigen Altersrücktritt Gebrauch. Afin 1989, 1 927 postes d'auxiliaires étaient occupés dans l'administration générale de la Confédération.

222.3 Inscrites au compte financier, les dépenses pour la prévoyance en faveur du personnel ont atteint 171 millions (174 mio l'année précédente). Elles comprennent les contributions de l'employeur versées à l'AVS/AI/APG/AC et à la CNA ainsi que les retraites des professeurs des EPF et les autres prestations sociales (prestations de prévoyance en faveur des nettoyeuses, contribution au Fonds de garantie, etc.). Le léger recul par rapport à l'année précédente provient essentiellement de la suppression des contributions à la caisse des veuves et des orphelins des professeurs. Le tableau de la page 43 donne de plus amples détails à ce sujet. La Confédération supporte en outre 451 millions (428 mio en 1988) au titre des contributions de l'employeur à la Caisse fédérale d'assurance (CFA). Depuis les années cinquante, elles apparaissent non pas dans le compte financier, mais dans celui des variations de la fortune, et par ce biais dans le compte général (cf. p.72 et 173). Avec le projet VEREDA, ces contributions réapparaîtront dans le compte financier dès le budget 1991 en améliorant sa transparence. Les contributions de l'employeur se composent de 135 millions (121 mio en 1988) de contributions périodiques, 40 (19) millions de contributions pour les augmentations de gain, 174 (171) millions pour l'incorporation des allocations de renchérissement dans les rentes, 80 (81 ) millions pour la rémunération du déficit technique et 21 (36) millions pour d'autres prestations. Le personnel fédéral a bénéficié d'une allocation de renchérissement de deux pour cent et d'une amélioration réelle des salaires du même ordre de grandeur. La première phase de la révision de la classification des fonctions a en outre été exécutée. Ces facteurs ont provoqué une augmentation des contributions. L'incorporation du renchérissement de l'année écoulée dans les rentes a coûté à la Confédération 85 millions, tandis que les tranches d'amortissement pour les allocations de renchérissement incorporées jusqu'en 1987 ont requis 89 millions à titre d'augmentation du gain assuré. Les autres prestations comprennent les sommes de rachat selon article 17, 3e alinéa, des statuts de la CFA ainsi que les remboursements en cas de dissolution des rapports de service. En 1989, la Confédération s'est engagée dans six cas pour un montant de quelque 280 000 francs à titre de prestations de rachat. La forte diminution des autres prestations au regard de 1988 est due aux nouvelles dispositions réglant le rachat. Sur les 3 624 assurés nés entre 1924 et 1927. 1 197 ou environ un tiers ont fait usage de la retraite à la carte.

19697 14,4% -Verwaltung Administration -Ausbildung Instruction - Unterhalt und Betrieb Entretien et exploitation - Übrige militärische Tätigkeiten Autres activités militaires 1112 0,8% —Zollkreise (Zollämter und Grenzwache) 4421 3,2% Arrondissements des douanes (bureaux 2322 1,7% de douane et surveillance de la frontière) — Technische Hochschulen und Annex- 5415 4,0% 9601 7,0% anstalten Ecoles polytechniques et établissements 1690 1,2% annexes — Verwaltung und Gerichte sowie Übrige 9861 7,2% Administration, tribunaux et divers RuslungsbeTriebe, Alkoholverwaltung Fabriques d'armements, Régie des alcools -- 44 of 186 -Botschaft Message 43 Das kassenmässige Ergebnis schliesst mit einem Einnahmenüberschuss von 145 Millionen ab. Die Unterschreitung des budgetierten Ergebnisses (232 Mio) um 87 Millionen ist im wesentlichen auf tiefere Beiträge der Betriebe für Verdiensterhöhungen, einen etwas stärker als erwartet ausgefallenen Anstieg der Rentenzahlungen sowie auf höhere Freizügigkeitsleistungen infolge Aufarbeitung der Pendenzen bei den Austritten zurückzuführen. Den Betrieben werden die Kosten für die Reallohnerhöhung und die Ämterklassifikation erst 1990 in Rechnung gestellt. Unerwartet hoch war dagegen der Zinsertrag auf dem Guthaben der EVK beim Bund, da im Rechnungsjahr die Durchschnittsrendite der Bundesobligationen (5,1 %) die Minimalzinsgarantie von vier Prozent um mehr als einen Prozentpunkt überstieg. Die zusätzlichen 133 Millionen werden 1990 zum Einbau der Teuerung in die Renten verwendet (Art. 47 Abs. 2 und 4 der EVK-Statuten). Aufgrund der Verordnung über die Darlehen der EVK zur Finanzierung von Wohneigentum (AS 1989 1484), die am 1.August 1989 in Kraft getreten ist, konnten erstmals Wohnbaudarlehen an Mitglieder der EVK gewährt werden. Die mit dem Vollzug beauftragte Eidg. Finanzverwaltung wurde im Herbst mit Kreditgesuchen überschwemmt. Von den bis Ende Jahr eingereichten 3 245 Gesuchen konnten erst 58 bewilligt und Darlehen im Betrage von 12 Millionen ausbezahlt werden. Da diese erst am Jahresende gewährt wurden, fiel der Zinsertrag mit 79 000 Franken noch bescheiden aus. Mit den Arbeitgeberleistungen (451 Mio), den Kosten für die Verzinsung der Guthaben der EVK beim Bund (607 Mio) und dem Einnahmenüberschuss (145 Mio) wurde die Rückstellung um insgesamt 1 203 Millionen brutto geäufnet. Für die Übersicht über den Zusammenhang zwischen der Finanzrechnung des Bundes und der EVK verweisen wir auf die Seite 173. Die Rechnung der EVK, die gemäss den Statuten getrennt von der Bundesrechnung zu erstellen ist, befindet sich auf den Seiten 612ff. Gesamthaft ergibt sich 1989 für die allgemeine Bundesverwaltung der folgende Personalaufwand: Le résultat financier de la CFA présente un excédent de recettes de 145 millions. Les 87 millions économisés par rapport au budget (232 mio) sont principalement dus aux cotisations moins élevées payées par les entreprises pour les augmentations de gain, à des paiements de rentes plus importants que prévu ainsi qu'à un accroissement des prestations de libre passage consécutif au règlement des démissions encore en suspens. Les dépenses consécutives à l'augmentation des salaires réels et à la classification des fonctions ne seront portées à la charge des entreprises qu'en 1990. Le produit des intérêts sur les avoirs de la CFA auprès de la Confédération a par contre atteint un niveau étonnamment élevé, car le rendement moyen des emprunts fédéraux (5,1 %) a dépassé de plus d'un point de pourcentage en 1989 la garantie minimale d'intérêt de quatre pour cent. Les 133 millions additionnels seront utilisés en 1990 pour incorporer le renchérissement dans les rentes (art. 47, al. 2 et 4 des statuts CFA). Pour la première fois, des prêts à la construction de logements ont été accordés à des membres de la CFA en vertu de l'ordonnance sur l'octroi de prêts de la CFA destinés au financement de la propriété du logement (RS 1989 1484). qui est entrée en vigueur le 1 er août 1989. Chargée de son exécution, l'Administration fédérale des finances s'est trouvée submergée de demandes de crédits l'automne dernier. Seuls 58 prêts représentant une somme de 12 millions ont été alloués sur les 3 245 requêtes présentées jusqu'à fin 1989. Ces prêts n'ayant été accordés qu'à la fin de l'année, les intérêts payés sur ceux-ci ne s'élèvent qu'à 79 000 francs. Les prestations de l'employeur (451 mio), les frais pour la rémunération des avoirs de la CFA placés auprès de la Confédération (607 mio) et l'excédent de recettes (145 mio) ont fait croître la provision à raison d'un montant brut de 1 203 millions. Un aperçu des relations entre le compte financier et la CFA se trouve à la page 173. Quant au compte de la CFA, qui est distinct du compte d'Etat selon les statuts, vous pouvez le consulter aux pages 612ss. Les dépenses pour le personnel de l'administration générale de la Confédération se présentent comme suit en 1989: Bezüge Etatpersonal und Hilfskräfte — Besoldungen, Gehälter — Zulagen und Vergütungen Arbeitgeberleistungen für Personalfürsorge — Beiträge an AHV/IV/EO/AIV — Beiträge an EVK — Beiträge an die SUVA — Ruhegehälter an Professoren der ETH und übrige Sozialleistungen — Minderungen auf Besoldungen und Gehälter1 Gesamter Personalaufwand Krankengelder der Militärversicherung, Erwerbsausfallentschädigung und Taggelder der SUVA Mio Fr. %

222.4 Weitere Informationen zum Personal und zur Eidg. Versicherungskasse finden sich unter den folgenden Titeln: • Personalbestand und Bezüge nach Departementen und Dienststellen. S. 163 • Personalbestand und Bezüge nach Tätigkeitsgebieten und Sachgruppen, S. 167 • Personalbestand und -aufwand des Bundes (inkl. Betriebe), S. 169 • Besoldungsmindest- und -höchstbeträge, S. 171 • Kennziffern zu den Personalversicherungskassen des Bundes, S. 172 • Übersicht über die Eidg. Versicherungskasse, S. 173 • Finanzrechnung des Eidg. Personalamtes und der Eidg. Versicherungskasse, S. 365 • Bericht zur Rechnung der Eidg. Versicherungskasse, S. 612

222.4 D'autres informations concernant le personnel et la CFA se trouvent sous les titres ci-après: • Effectifs et rétribution du personnel par départements et offices, p. 163 • Effectifs et rétribution du personnel par genres d'activité et groupes spécifiques, p. 167 • Effectifs et frais de personnel de la Confédération (entreprises comprises), p. 169 • Traitements minimums et maximums, p. 171 • Chiffres-clés concernant les caisses d'assurance du personnel de la Confédération, p. 172 • Tableau concernant la Caisse fédérale d'assurance (CFA), p. 173 • Compte financier de l'Office fédéral du personnel et de la CFA, p. 365 • Rapport sur le compte de la CFA, p. 612. Die Finanzkommissionen der eidgenössischen Räte erhalten in einer besonderen Dokumentation zusätzliche Informationen zum Personalbereich. Vos commissions des finances recevront avec une documentation séparée des informations complémentaires sur le domaine du personnel.

223.1 Die nachstehende Übersicht enthält die Aufwendungen für EDV und Büromatik der allgemeinen Bundesverwaltung und des Schulrates. Mit eingeschlossen sind die aus den Sonderkrediten für Informatik finanzierten Beschaffungen von Arbeitsplatzstationen (BB über die finanziellen Mittel für die Sondermassnahmen zugunsten der Informatik und der Ingenieurwissenschaften vom 5. Juni 1986, AS 1986 1714). Nicht berücksichtigt sind hingegen die aus diesen Krediten geleisteten Beitragszahlungen an die Hochschulen und Höheren Technischen Lehranstalten. Diese beliefen sich auf insgesamt zehn Millionen.

223.1 Le tableau ci-après indique les dépenses consacrées à l'informatique et à la bureautique de l'administration générale de la Confédération et du Conseil des EPF Elles comprennent l'acquisiton de stations individuelles financées par les crédits spéciaux destinés à l'informatique (AF du 5 juin 1986 instituant des mesures spéciales en faveur de l'informatique et des sciences de l'ingénieur, R019861714), mais non les paiements aux hautes écoles et aux ETS effectués à la charge de ces crédits. Ces paiements ont totalisé dix millions.

234 270 — Kauf 150 158 — Miete 2 4 — Lizenzprogramme 30 43 — EDV-Dienstleistungsaufträge 19 22 — Wartung 33 43 270 158 4 43 22 43 Differenz zu Différence par rapport au w man D o inoo. Tabelle / Tableau 28 V1989B Mio R1988C % +15,4 +5,3 +100,0 +43,3 +15,8 +30,3 Dépenses totales pour l'informatique — Achat — Location — Programmes sous licence — Mandats de prestations TED — Entretien Die Ausgaben für Informatik nahmen gegenüber dem Vorjahr um 36 Millionen oder 15,4 Prozent zu. Dieser Zuwachs entfällt auf umfangreichere Hard- und Softwarebeschaffungen (+21 Mio), auf vermehrten Wartungsaufwand (+10 Mio) sowie auf höhere Aufwendungen für Dienstleistungsaufträge an Externe und die Miete von Informatikmitteln (+5 Mio). Gegenüber dem Anstieg im Vorjahr (+38,5%) hat sich zwar die Zuwachsrate der Informatikausgaben deutlich verflacht. Sie liegt aber mit über 15 Prozent nach wie vor weit über der Ent-Les dépenses ayant trait à l'informatique ont augmenté de 36 millions ou 15,4 pour cent au regard de l'année précédente. Cette progression s'explique par des acquisitions plus importantes de matériels et de logiciels (+21 mio), des dépenses accrues d'entretien (+10 mio), des frais plus élevés pour des mandats de prestations externes et la location de moyens informatiques (+5 mio). Le taux d'accroissement des dépenses de ce groupe (un peu plus de 15%) a certes nettement baissé par rapport à l'année précédente (+38,5%), mais il dépasse -- 46 of 186 -Botschaft Message 45 Wicklung des Gesamthaushaltes, womit der hohen Priorität Rechnung getragen wird, die dem Informatikausbau in der Legislaturplanung 1987 - 91 eingeräumt wird. Im Gegensatz zu 1988 wurden die budgetierten Kredite vollumfänglich beansprucht. Dabei ist zu bemerken, dass mehrere Projekte aus finanziellen Gründen zurückgestellt werden mussten. toujours - et de loin - la croissance des dépenses totales. Il est donc tenu compte du degré élevé de priorité accordé au développement de l'informatique dans le plan financier de la législature 1987-1991. Contrairement à 1988, les crédits budgétés ont été entièrement utilisés. Il faut remarquer que plusieurs projets ont dû être différés, faute de moyens financiers.

224 Allgemeine Ausgaben Die «Allgemeinen Ausgaben» nahmen gegenüber der Rechnung 1988 um insgesamt rund 500 Millionen oder 21 Prozent zu. Dieser massive Zuwachs ist hauptsächlich auf die folgende Ursachen zurückzuführen: • ausserordentliche Aufwendungen für Verpflichtungen und vertragliche Leistungen (+371 Mio), vor allem als Folge der einmaligen Entschädigung an die Kernkraftwerk Kaiseraugst AG; • stark gestiegener Aufwand für den Unterhalt von Bauten, Anlagen und Motorfahrzeugen sowie für die Wartung der EDV und Büromatik (+53 Mio oder +13,5%); • höhere Betriebsausgaben (+44 Mio oder +5,0%) infolge der Beschaffung zusätzlicher Ausbildungsmunition und Mehrkosten für militärische Bahntransporte; • Entschädigungen und Honorare (+29 Mio oder +13,6%) wegen höheren EDV-Lizenzprogrammausgaben und vermehrten EDV-Dienstleistungsaufträgen sowie dem verstärkten Einsatz von Hilfskräften zur Überbrückung von personellen Engpässen; • starker Ausgabenzuwachs bei den Forschungs- und Entwicklungsaufträgen (+9 Mio oder+18,9%), vorwiegend im Energie- und Verkehrsbereich. Gesamthaft lagen die «Allgemeinen Ausgaben» rund 22 Millionen oder knapp ein Prozent unter dem Voranschlag 1989. Nicht vollständig beansprucht wurden die budgetierten Kredite für Miet- und Pachtzinse (-9 Mio); für «Nicht versicherte Schäden an Liegenschaften» wurden erheblich weniger Mittel als veranschlagt beansprucht. Budgetunterschreitungen ergaben sich auch bei den Betriebsausgaben (-7 Mio) infolge geringerer Metallankäufe für die Sondermünze 1991, den allgemeinen Verwaltungsauslagen (-4 Mio) wegen tieferen Telefontaxen und beim Ersatz von Auslagen (-2 Mio).

224 Dépenses générales Les dépenses de ce groupe ont augmenté d'environ 500 millions ou 21 pour cent comparativement au compte de 1988. Ce taux de croissance élevé est dû aux facteurs suivants; • dépenses extraordinaires au titre des engagements et des prestations contractuelles (+371 mio), dues principalement à l'indemnité unique versée à la SA Energie nucléaire de Kaiseraugst; • forte augmentation des dépenses pour l'entretien de bâtiments, d'installations et de véhicules à moteur ainsi que pour la maintenance des équipements d'informatique et de bureautique (+53 mio ou +13,5%); • progression des frais d'exploitation (+44 mio ou +5%) consécutive à l'achat de munition d'instruction supplémentaire et de dépenses additionnelles pour les transports militaires par rail; • paiement d'indemnités et d'honoraires (+29 mio ou 13,6%) par suite de programmes informatiques additionnels produits sous licence et de nouveaux mandats de prestations informatiques ainsi que du recours accru à des auxiliaires pour pallier la pénurie de personnel; • augmentation sensible des dépenses au titre des mandats de recherche et de développement (+9 mio ou +18,9%), notamment dans le domaine de l'énergie et des transports. Les dépenses générales ont été inférieures de quelque 22 millions ou près d'un pour cent à la somme budgétée pour 1989. Les crédits prévus pour les loyers et fermages n'ont pas été entièrement utilisés (-9 mio); les "dommages non assurés à des bâtiments" ont requis nettement moins de fonds que selon le budget. Sont également demeurés inférieus aux estimations les dépenses d'exploitation (-7 mio) par suite d'achats moins importants de métaux pour la frappe de la monnaie commemorative de 1991, les dépenses générales d'administration (-4 mio) en raison de taxes moins élevées pour les communications téléphoniques ainsi que les débours (-2 mio).

231.1 Le tableau ci-après donne un aperçu de l'évolution des principaux articles de recettes durant l'exercice écoulé. Il est complété par diverses données détaillées figurant dans la partie des tables (p. 118ss, p. 132ss et p.157). Einkommens- und Vermögenssteuern Direkte Bundessteuer Verrechnungssteuer Stempelabgaben Militärpflichtersatz Belastung des Verbrauchs Warenumsatzsteuer Tabaksteuer Schwerverkehrsabgabe Nationalstrassenabgabe Lenkungsabgaben Einfuhrzölle Treibstoffzölle Zollzuschlag Treibstoffe Übriges Vermögensertrag Übrige Einnahmen (inkl. Darlehen und Warengeschäfte) Gesamteinnahmen Rechnung Voranschlag Rechnung Differenz zu laDeiie laoïeau. Compte Budget Compte Différence par rapport au 1988 1989 1989 V1989B R1988C Millionen Franken - millions de francs Mio %

231.2 Mit 28 334 Millionen übertrafen die Gesamteinnahmen den Voranschlag um 303 Millionen oder 1,1 Prozent. Die Abweichung hält sich in einem bescheidenen Rahmen und liegt deutlich unter dem Durchschnitt von 3,6 Prozent in den Jahren 1980 bis 1988. Allerdings sind bei einzelnen Einnahmen erhebliche Mehr- oder Mindereinnahmen zu verzeichnen, die sich gegenseitig kompensieren. Am deutlich-sten wurde das Budget bei der direkten Bundessteuer mit über 400 Millionen oder 6,5 Prozent verfehlt. Der Hauptgrund sind Mindererträge aus der Besteuerung der juristischen Personen. Die Eingänge aus den einzelnen Kantonen sind grossen Schwankungen unterworfen. So verzeichneten 1989 einzelne Kantone Steigerungen von über 30 Prozent, während andere Kantone Rückgänge gegenüber der Veranlagungsperiode 1985/86 ausweisen mussten. Vor allem das hohe Zinsniveau führte bei der Verrechnungssteuer zu einem Mehrertrag im Umfange von 367 Millionen. Die Rückerstattungen erfolgen mit einer Verzögerung von ein bis zwei Jahren. Gewichtige positive Abweichungen wiesen sodann die Warenumsatzsteuer, die Stempelabgaben sowie die Treibstoffzölle auf. Das höher als angenommen ausgefallene BIP-Wachstum bewirkte Mehreinnahmen bei der wichtigsten Einnahmenquelle des Bundes, der Warenumsatzsteuer. Einer im Zeitpunkt der Budgetierung angenommenen Wirtschaftsentwicklung von vier Prozent steht nun eine Wachstumsrate von vermutlich deutlich über sechs Prozent

231.2 Avec un montant total de 28 334 millions, les recettes totales ont dépassé le budget de 303 millions (1,1 %). Cet écart par rapport au budget est relativement modeste et s'inscrit bien en dessous de la moyenne de 3,6 % atteinte durant les années 1980 jusqu'à 1988. Les différents articles de recettes accusent des augmentations ou des diminutions ponctuelles importantes qui se compensent néanmoins. C'est l'impôt fédéral direct qui, avec des recettes inférieures de plus de 400 millions (6,5 %) aux prévisions budgétaires, accuse le plus gros écart. La raison principale de ces diminutions de recettes réside dans l'imposition des personnes morales. Notons que les rentrées des différents cantons sont sujettes à de fortes fluctuations. Alors que certains cantons ont enregistré des augmentations de plus de 30 pour cent, les rentrées d'autres cantons ont en revanche diminué par rapport à la période de taxation 1985/86. Grâce avant tout au niveau des taux d'intérêt élevés, les rentrées au titre de l'impôt anticipé ont augmenté de 367 millions. Les remboursements s'opèrent avec un décalage de un à deux ans. L'impôt sur le chiffre d'affaires, les droits de timbre ainsi que les droits de douane sur les carburants accusent également d'importants écarts positifs. La croissance du PIB, qui a été plus forte que ce que nous avions prévu, a entraîné une augmentation des recettes au titre de l'impôt sur le chiffre d'affaires qui est, rappelons-le, la plus importante source de revenus de la Confédération. Lors de l'établissement du budget, nous -- 48 of 186 -Botschaft Message 47 gegenüber. Bei den Stempelabgaben führte eine nicht voraussehbare Häufung gewichtiger Holdingbildungen zu Mehrerträgen bei der Emissionsabgabe. Die landwirtschaftlichen Lenkungsabgaben hingegen verzeichnen eine Budgetunterschreitung von 225 Millionen. Gegenüber dem Vorjahr nahmen die Einnahmen um 453 Millionen oder lediglich 1,6 Prozent zu. Das bescheidene Wachstum entspricht der Regel, wonach ungerade Jahre infolge der bestehenden Veranlagungs-, Bezugs- und Abrechnungsverfahren bei der direkten Bundessteuer und der Verrechnungssteuer einnahmenschwach sind, während die Einnahmen in geraden Jahren gegenüber dem Vorjahr stark zunehmen. So belief sich die Wachstumsrate im Jahr 1988 auf 12 Prozent. Im aussagekräftigeren Zweijahresvergleich ist ein durchschnittliches Wachstum von 6,7 Prozent zu verzeichnen. Damit übertraf die Entwicklung der Einnahmen 1988/89 diejenige der Wirtschaft (BIP: +6,1%), lag jedoch unter der Zunahme der Ausgaben (+7,3%). Gegenüber den vergangenen Jahren schwächte sich die Einnahmendynamik ab. In den Jahren 1984 bis 1988 belief sich das durchschnittliche Wachstum noch auf 7,5 Prozent pro Jahr.

231.3 Im Mehrjahresvergleich ist insbesondere das Verhältnis zum Wirtschaftswachstum von Interesse. Die Grafik auf Seite 48 zeigt die Entwicklung des Anteils der Gesamteinnahmen sowie ihrer wichtigsten Komponenten am Bruttoinlandprodukt seit 1975. Im laufenden Konjunkturaufschwung haben die Einnahmen stärker zugenommen als die gesamtwirtschaftliche Wertschöpfung. Der Anteil der Einnahmen am BIP stieg von 9,5 Prozent im Jahre 1983 auf 9,9 Prozent im Jahre 1989. Wesentlich stärkere Steigerungsraten als das BIP verzeichneten in der gleichen Periode die Verrechnungssteuer, die Stempelabgaben und die Warenumsatzsteuer. Während sich der Anteil der direkten Bundessteuer halten konnte, verringerte sich derjenige der Zolleinnahmen. Mit dem starken Anstieg des Verrechnungssteuerertrages erhöhte sich der Anteil der Einkommens- und Vermögenssteuern an den Gesamteinnahmen gegenüber dem Vergleichsjahr 1987 nochmals geringfügig. Mit Ausnahme der Warenumsatzsteuer verzeichneten die Verbrauchssteuern rückläufige Anteile. Die Steuern auf Einkommen und Vermögen machen 40 Prozent und die Verbrauchssteuern 53 Prozent des Bundeshaushaltes aus (vgl. Grafik S. 49). 1983 beliefen sich diese Quoten noch auf 37 beziehungsweise auf

55 Prozent. Die Steuerentlastungen bei der direkten Bundessteuer werden längerfristig eine gewisse Korrektur des Verhältnisses zwischen den Einkommens- und Vermögenssteuern einerseits und der Belastung des Verbrauchs andererseits bringen. Grundlegende Verschiebungen in der Struktur der Bundeseinnahmen sind allerdings nicht zu erwarten. Interessant ist der Vergleich mit dem Ausland. Der Anteil der indirekten Steuern an den Gesamteinnahmen der öffentlichen Haushalte ist im internationalen Vergleich ausserordentlich tief. So belief sich 1987 der Anteil der indirekten Steuern an den Fiskaleinnahmen von Bund, Kantonen und Gemeinden auf 19 Prozent, verglichen mit 30 Prozent im OECD-Durchschnitt oder 25 Prozent in Deutschland, unserem wichtigsten Handelspartner. Da die Fiskaleinnahmen der OECD-Statistiken auch die Beiträge an die Sozialversicherungen umfassen, fällt der Vergleich noch ungünstiger aus. avions admis une croissance économique de quatre pour cent alors qu'elle pourrait bien, en réalité, dépasser les six pour cent. Pour les droits de timbre, la création inattendue de nombreuses holdings a entraîné une augmentation du produit des taxes d'émission. Les taxes d'orientation agricoles n'ont en revanche pas atteint les prévisions budgétaires et ont été de 225 millions inférieures au budget. Par rapport à l'année précédente, les recettes ont augmenté au total de 453 millions ou de 1,6 pour cent seulement. Ce faible accroissement s'explique en raison du mode de taxation, d'encaissement et de décompte de l'impôt fédéral direct et de l'impôt anticipé: les années paires produisent de substantielles recettes alors que celles-ci ne varient que faiblement par rapport à l'année précédente durant les années impaires. Ainsi, le taux d'accroissement des recettes a atteint

231.3 La comparaison de l'évolution des recettes avec la croissance économique est particulièrement intéressante lorsqu'elle porte sur plusieurs années. Le graphique de la page 48 montre l'évolution de la part des recettes totales, et leur composition, rapportées au produit intérieur brut depuis 1975. Durant la présente période d'essor économique que nous connaissons, les recettes ont augmenté plus fortement que la valeur ajoutée produite par l'ensemble de l'économie. La part des recettes totales par rapport au PIB a passé de 9,5 pour cent en 1983 à 9,9 pour cent en 1989. Durant la même période, l'impôt anticipé, les droits de timbre et l'impôt sur le chiffre d'affaires ont enregistré des taux d'accroissement sensiblement plus élevés que ceux du PIB. Alors que la part de l'impôt fédéral direct s'est maintenue, celle des recettes douanières a diminué. La part de l'impôt sur le revenu et la fortune par rapport aux recettes totales a encore augmenté modestement par rapport à I987, grâce à la forte augmentation des rentrées au titre de l'impôt anticité. A l'exception de l'impôt sur le chiffre d'affaires, le produit des impôts à la consommation régresse. Les impôts sur le revenu et la fortune couvrent 40 pour cent des recettes totales, les impôts à la consommation 53 pour cent (cf graphique p. 49). En 1983, ces parts respectives s'élevaient encore à 37 et 55 pour cent. Les allégements d'impôts au titre de l'impôt fédéral direct vont à long terme corriger quelque peu le rapport entre les impôts sur le revenu et la fortune et les prélèvements sur la consommation. Il ne faut cependant pas s'attendre à des modifications fondamentales de la structure des recettes fédérales. La comparaison avec les pays voisins est intéressante. La part des impôts indirects aux recettes totales des collectivités publiques est, en comparaison internationale, extraordinairement basse. Ainsi, en 1987, la part des impôts indirects aux recettes fiscales de la Confédération, des cantons et des communes s'est élevée à

Botschaft Message 49 Die Fiskaleinnahmen steuerten rund 93 Prozent an den Bundeshaushalt bei. Die restlichen sieben Prozent oder über zwei Milliarden entfielen auf den Vermögensertrag und die übrigen Einnahmen wie insbesondere die PTT-Gewinnablieferung, den Anteil am Gewinn der Alkoholverwaltung, den Einnahmenüberschuss der Eidg. Versicherungskasse und die Gebühren. Les rentrées fiscales représentent environ 93 pour cent des recettes totales. Les sept pour cent restants, soit plus de deux milliards, proviennent du revenu de la forture et d'autres recettes telles que la part de bénéfice que versent les PTT, la part au bénéfice de la Régie fédérale des alcools, l'excédent de recettes de la Caisse fédérale d'assurance et les émoluments. Grafik / Graphique 16 Struktur der Bundeseinnahmen Composition des recettes fédérales Steuern auf Einkommen und Vermögen Impôts sur le revenu et la fortune

231.4 Einen gewissen Gradmesser für den finanzpolitischen Handlungsspielraum bildet der Ausgabendeckungsgrad: das Verhältnis zwischen den Gesamtausgaben der Finanzrechnung und den ihnen direkt zurechenbaren Einnahmen. Von 27,7 Prozent im Jahre 1987 verringerte er sich auf 25,3 Prozent. In wichtigen Aufgabengebieten, namentlich in den Bereichen soziale Wohlfahrt und Landwirtschaft müssen vermehrt allgemeine Bundesmittel zur Aufgabenfinanzierung eingesetzt werden. Nicht frei verfügbar sind namentlich die zweckgebundenen Einnahmen (3 912 Mio) und die den Kantonen vorbehaltenen Anteile an der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer und am Militärpflichtersatz (2 089 Mio insgesamt). Über 58 Prozent der zweckgebundenen Einnahmen oder 2 302 Millionen entfallen auf die Treibstoffzölle. Abgesehen von den Steueranteilen der Kantone finden sich die betragsmässig wichtigsten Zweckbindungen in den Aufgabenbereichen Verkehr, soziale Wohlfahrt sowie Landwirtschaft und Ernährung. Die landwirt-

231.4 Un facteur nous permet de mesurer approximativement la marge de manoeuvre dont dispose les pouvoirs publics en matière de politique financière: c'est le taux de couverture des dépenses ou le rapport entre les dépenses totales du compte financier et les recettes qui leur sont directement imputables. De 27,7 pourcenten 1987, ce taux a baissé à 25,3 pour cent. Des groupes de tâches importants, notamment ceux relevant de la prévoyance sociale et de l'agriculture, doivent de plus en plus être financés par les ressources générales de la Confédération. Il n'est en effet pas possible de disposer librement des recettes affectées (3 912 mio) et des quotes-parts cantonales à l'impôt fédéral direct, à l'impôt anticipé et à la taxe d'exemption du service militaire (2 089 mio au total). Plus de 58 pour cent des recettes affectées, soit 2 302 millions, proviennent des droits de douane sur les carburants. Exception faite des quotesparts des cantons aux impôts susmentionnés, les tâches financées par la plus forte proportion de recettes affectées re-- 51 of 186 --

50 Botschaft Message schaftlichen Lenkungsabgaben verzeichneten einen eigentlichen Einbruch. Gegenüber dem Vorjahr verringerten sich die Einnahmen um rund 200 Millionen oder 25 Prozent. Ursache sind die aufgrund der guten Inlandernte rückläufigen Importe und die gestiegenen Weltmarktpreise. Ausführlichere Angaben über die Zweckbindungen finden sich in den Abschnitten 212, 214 und 215 auf den Seiten 12 ff. Eine Übersicht im Tabellenteil (S. 156) gibt Auskunft über die Finanzierung der Bundesaufgaben durch die direkt zuteilbaren Einnahmen.

231.5 Obwohl das Budget 1989 bereits im Sommer 1988 erstellt werden musste - zu einem Zeitpunkt also, in dem die Entwicklungen an der Teuerungs- und Zinsfront im eingetretenen Ausmass noch nicht erkennbar waren - erwiesen sich die Einnahmenprognosen mit einer Abweichung von rund einem Prozent gesamthaft als recht zuverlässig. Eine Neubeurteilung des Finanzplanes vom 2. Oktober 1989 hingegen weist auf eine markante Verschlechterung der Haushaltsaussichten hin. Konnten Mehrausgaben in der Vergangenheit meist durch bessere Einnahmenerwartungen aufgefangen werden, muss heute das Gegenteil befürchtet werden. Massiven Mehrausgaben, teils teuerungsbedingt, teils aufgrund beschlossener Aufstockungen in verschiedenen Aufgabenbereichen (z.B. Krankenversicherung) stehen handfeste Anzeichen für eine akzentuierte Einnahmenschwäche gegenüber. So führt die hohe Teuerung auch in der Veranlagungsperiode 1991/92 zu einem Ausgleich der Folgen der kalten Progression. Zur Diskussion stehen zudem Entlastungen bei der Besteuerung der juristischen Personen. Die drohende Aufhebung der Syndizierungsvorschriften der Nationalbank würde bei den Stempelabgaben zu weiteren Einnahmenausfällen von rund 200 Millionen führen. Die erwartete Abkühlung des wirtschaftlichen Klimas wird sich sodann spürbar auf die Entwicklung der Einnahmen auswirken. Bekanntlich reagiert die Warenumsatzsteuer rasch auf Veränderungen des Wirtschaftswachstums. Bei der Verrechnungssteuer sind in den kommenden Jahren bei voraussichtlich etwas tieferem Zinsniveau höhere Rückerstattungen zu erwarten. Trotz hoher Importneigung stagnierten die Einnahmen aus den Einfuhrzöllen auf dem Vorjahresniveau, ein Umstand, der sich primär aus den verschiedenen Zollabbau-Runden erklären lässt. Die laufende Uruguay-Runde des GATT dürfte nochmals zu Einnahmenausfällen führen. Bei anziehender Teuerung vermögen die mengenund nicht wertbezogenen Zolleinnahmen der wirtschaftlichen Entwicklung ohnehin nicht zu folgen. Schliesslich kann nicht erwartet werden, dass der Einbruch bei den landwirtschaftlichen Lenkungsabgaben in den kommenden Jahren wieder wettgemacht werden kann. lèvent du domaine des transports, de la prévoyance sociale ainsi que de l'agriculture et de l'alimentation. Les taxes d'orientation agricoles marquent un net recul. Par rapport à l'année précédente, les recettes ont diminué de quelque 200 millions ou 25 pour cent par suite de la diminution des importations consécutive aux bonnes récoltes indigènes et de la hausse des prix sur les marchés mondiaux. Vous trouvez des renseignements plus détaillés sur les recettes affectées aux paragraphes 212,214 et 215, p. 12 ss. Une récapitulation des tâches de la Confédération financées par les recettes directement imputables figure dans la partie des tables (p. 156).

231.5 Bien que le budget 1989 ait été établi au cours de l'été 1988 déjà - soit à un moment où l'on ne pouvait prévoir l'ampleur que prendraient le renchérissement et la hausse des taux d'intérêt - l'évaluation des recettes s'est dans l'ensemble révélée très fiable puisqu'elles accusent un écart d'environ un pour cent seulement par rapport au budget. En réajustant le plan financier du 2 octobre 1989, celui-ci fait en revanche état d'une nette détérioration des perspectives financières. Si les dépenses supplémentaires ont été par le passé la plupart du temps contrebalancées par la perspective d'encaisser de plus fortes recettes, il est à craindre que ce ne soit plus le cas aujourd'hui. De solides indices laissent entrevoir un fléchissement prononcé de la courbe des recettes face à une augmentation massive des dépenses due, pour une part, au renchérissement et, d'autre part, à des décisions prises dans différents secteurs (l'assurance- maladie par exemple). Pour la période de taxation 1991/92, il faudra, en raison du renchérissement élevé, compenser les effets de la progression à froid. En outre, des allégements fiscaux en faveur des personnes morales sont à l'heure actuelle en discussion. La suppression éventuelle des prescriptions de syndication de la Banque nationale suisse conduirait de surcroît à une perte de recettes de 200 millions de francs environ au titre des droits de timbre. Le ralentissement attendu de la conjoncture se répercutera également sur l'évolution des recettes. L'impôt sur le chiffre d'affaires est très sensible aux modifications de la conjoncture économique et réagit très rapidement - c'est un fait notoire - à ces changements de climat. Il faut s'attendre ces prochaines années à une augmentation des remboursements au titre de l'impôt anticipé alors que le niveau des taux d'intérêt va vraisemblablement baisser. En dépit d'importations élevées, les recettes provenant des droits d'entrée ont stagné au niveau de l'année précédente, conséquence logique des différentes négociations visant à démanteler les tarifs douaniers. Les négociations du GATT actuellement en cours menées dans le cadre de l'Uruguay-round devraient conduire à de nouvelles pertes de recettes. Les droits de douane perçus en fonction d'un système de taxation spécifique et non ad valorem ne suivront probablement pas l'évolution de la conjoncture. Enfin, il ne faut pas s'attendre à ce que la forte diminution des taxes d'orientation agricoles puisse être compensée ces prochaines années. Einen weiteren Unsicherheitsfaktor stellt die in parlamentarischer Beratung befindliche Finanzreform dar. Die Beschlüsse des Ständerates zur Revision der Stempelabgaben, die auf eine vollwertige Kompensation der Entlastungen verzichten, würden einen Einnahmenausfall in derGrössenordnung von 400 Millionen verursachen, wofür ein entsprechender Ausgleich noch zu finden wäre. Le nouveau régime financier qui est en discussion au Parlement constitue un autre facteur d'insécurité. La décision du Conseil des Etats de renoncer à une compensation intégrale des pertes résultant de la révision des droits de timbre entraînerait, si elle était maintenue, un manque à gagner de 400 millions pour lesquels il faudrait encore trouver une compensation.

232.1 Atteignant un chiffre de 5 987 millions, les recettes ont été en 1989 de plus de 400 millions inférieures au budget. La diminution des recettes provenant de l'imposition des personnes physiques explique ce résultat annuel sensiblement en dessous des prévisions. Le résultat global de la période détaxation 1987/88 et des années 1988 et 1989 où les impôts sont échus, est, avec 12 550 millions, de 350 millions (ou 2,7 %) inférieur aux évaluations admises pour l'éta-- 52 of 186 -Botschaft Message 51 Budgets für 1989 getroffenen Schätzung. Da die Vorauszahlungen für das zweite Bezugsjahr bei der Erstellung der Staatsrechnung 1988 zu tief veranschlagt wurden, wirkte sich das tiefere Gesamtergebnis nun ausschliesslich in der Rechnung 1989 aus. blissementdu budget de 1989. Les paiements anticipés pour la deuxième armée d'encaissement ayant été estimés trop bas lors de l'établissement du compte d'Etat 1988, le résultat global inférieur s'est répercuté exclusivement sur le compte d'Etat 1989. Grafik / Graphique 17 Direkte Bundessteuer (Bruttoertrag) Impôt fédéral direct (rendement brut) Mrd Fr. 13 12 10!»{'..<HW Of! m.(>*': ))f:.'ji'.'! »yjiMI ■>i £ "! Hl^-: »'iW I I I I I I I I I I I I I I I I1973/74 75/76 77/78 79/80 81/82 Veranlagungsperioden Périodes de taxation 83/84 85/86 87/88 Steuern vom Reinertrag und Kapital juristischer Personen Impôts sur le rendement net et le capital des personnes morales Steuern auf Einkommen natürlicher Personen Impôts sur les revenus des personnes physiques Der Steuerbezug und die Verbuchung in der Staatsrechnung folgen jeweils ein Jahr zeitverschoben, z.B. für die Veranlagungsperiode 1987/88 in den Jahren 1988/89 La perception de l'impôt et sa comptabilisation dans le compte d'Etat sont décalées dans chaque cas d'une année, par exemple, pour la période de taxation 1987/88 sur les années 1988/89

232.2 Im Rechnungsjahr 1989 war die zweite Steuerrate der Veranlagungsperiode 1987/88 zur Zahlung fällig. Als Bemessungsgrundlage dienten die Einkommen und Erträge sowie das Kapital der Jahre 1985 und 1986. Im Zeitpunkt der Budgetierung hatten die Angaben der nationalen Buchhaltung für das Jahr 1986 noch provisorischen Charakter. Gemäss den nun vorliegenden definitiven Zahlen wuchsen die Einkommen der natürlichen Personen in den beiden Bemessungsjahren gegenüber der Vorperiode um elf Prozent, die Erträge der juristischen Personen um 30 Prozent. Bei der Budgetierung für 1989 wurde mit einem Elastizitätsfaktor (Zunahme des Steuerertrages im Verhältnis zur Veränderung der Bemessungsgrundlage) von 2,1 für die natürlichen Personen und 1,2 für die juristischen Personen gerechnet. Zudem wurden Ausfälle von 400 Millionen pro Jahr bei den natürlichen Personen aus den Abzugsmöglichkeiten bei der zweiten und dritten Säule berücksichtigt (Bundesgesetz über die berufliche Vorsorge vom 22. März 1985; SR

232.2 L'année 1989 a été la deuxième année de paiement des impôts dus sur la base de la période de taxation 1987/88 qui se fonde elle-même sur les revenus des personnes physiques et sur le rendement et le capital des personnes morales des années 1985 et 1986, années ayant servi de base de calcul. Au moment de l'établissement du budget, les données de la comptabilité nationale pour l'année 1986 étaient encore provisoires. Les chiffres définitifs étant maintenant connus, les revenus des personnes physiques ont augmenté de onze pour cent par rapport à la période précédente pour les deux années ayant servi de base de calcul et les bénéfices des personnes morales de 30 pour cent. Lors de l'établissement du budget 1989, nous avions admis un coefficient d'élasticité (accroissement du produit de l'impôt par rapport à la modification de la base de calcul) de 2,1 pour les personnes physiques et de 1,2 pour les personnes morales. De plus, nous avions tenu compte des pertes de recettes annuelles chiffrées à 400 millions pour les personnes physiques dues aux déductions admises au titre du deuxième ettroisième pilier (loi fédérale sur la prévoyance profession-- 53 of 186 --

52 Botschaft Message 642.11; Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen vom 13. November 1985; SR 831.461.3). Dies hätte zu einem Periodenwachstum von 12 Prozent bei den natürlichen und von 36 Prozent bei den juristischen Personen geführt. Die zweite Abrechnung der Kantone über die Gesamtsollerträge zeigt nun für die natürlichen und die juristischen Personen ein gleich hohes Wachstum von je 16 Prozent. Damit ergibt sich für die natürlichen Personen ein etwas höherer Elastizitätsfaktor von 2,5, für die juristischen Personen jedoch ein deutlich tieferer von nur noch 0,5. Bei den juristischen Personen wurde der budgetierte Zuwachs des Periodenergebnisses in den meisten Kantonen mehr oder weniger deutlich unterschritten. In einzelnen Kantonen war gegenüber der Vorperiode gar eine Stagnation oder ein markanter Rückgang der Steuereingänge zu verzeichnen. Zuverlässige Aussagen über die Ursachen für den im Verhältnis zur massgeblichen Ertragsentwicklung enttäuschenden Zuwachs der Steuereinnahmen werden erst aufgrund der detaillierten, nach Branchen gegliederten statistischen Auswertungen möglich sein. Als denkbare Erklärungsfaktoren kommen unter anderem in Frage: höhere Abschreibungen infolge der starken Ausweitung der Produktionskapazitäten, Preisschwankungen auf den Rohstoffmärkten sowie die von der Bankenkommission vorgeschriebenen erhöhten Wertberichtigungen bei Darlehen der Banken in Problemländern. Das kräftige Wachstum bei den Eingängen aus der Besteuerung der natürlichen Personen ist zum Teil darauf zurückzuführen, dass in der Veranlagungsperiode 1987/88 die Folgen der kalten Progression nicht ausgeglichen werden mussten. Die in den Jahren 1984 und 1985 aufgelaufene Teuerung blieb mit 6,3 Prozent unter der für einen Ausgleich notwendigen Schwelle von sieben Prozent.

232.4 1988 wurden die Vorauszahlungen für das zweite Steuerjahr auf eine Milliarde geschätzt. Dieser im Vergleich zu früheren Veranlagungsperioden ausserordentlich hohe Betrag wurde wie üblich ausserhalb der Finanzrechnung auf ein Depotkonto gebucht und 1989 periodengerecht der Finanzrechnung gutgeschrieben. Nach heutigen Erkenntnissen erwies sich die Schätzung der Vorauszahlungen als zu tief. Diese dürften sich effektiv auf rund 1 200 Millionen belaufen haben. Das Ausmass der Vorauszahlungen unterliegt von Jahr zu Jahr grossen Schwankungen. Die Bereitschaft der Steuerzahler, die direkte Bundessteuer für das zweite Bezugsjahr im voraus zu bezahlen, hängt insbesondere von der allgemeinen Wirtschaftslage (Liquidität der Steuerzahler) und von der Höhe des Vergütungszinses im Vergleich zum allgemeinen Zinsniveau im Zeitpunkt der 1. Fälligkeit (März des geraden Jahres) ab. Diese Faktoren haben 1988 die natürlichen und juristischen Personen veranlasst, in einem ausserordentlichen Ausmass von der Vorauszahlungsmöglichkeit Gebrauch zu machen. Bei den juristischen Personen könnte die Möglichkeit, die vorausbezahlten Steuern bereits eine Veranlagungsperiode früher vom steuerbaren Ertrag in Abzug zu bringen, einen zusätzlichen Anreiz gebildet haben. nelle du 22 mars 1985; RS 642.11; ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance du 13 novembre 1985; RS 831.461.3). En fonction de ces chiffres, nous avions budgeté un taux d'accroissement du produit de l'impôt fédéral direct de 12 pour cent sur une période de deux ans pour les personnes physiques et de 36 pour cent pour les personnes morales. Le deuxième décompte des cantons relatif au produit global escompté de l'IFD fait maintenant état d'un accroissement de 16 pour cent valable à la fois pour les personnes physiques et les personnes morales. Le coefficient d'élasticité pour les personnes physiques augmente un peu et s'élève ainsi à 2,5 alors que pour les personnes morales il diminue fortement pour s'établir à 0,5 seulement. Pour les personnes morales, l'accroissement des impôts sur le rendement et le capital est resté dans la plupart des cantons plus ou moins fortement inférieur au résultat escompté pour la période. Certains cantons ont même enregistré une stagnation, voire un net recul des rentrées fiscales par rapport à la période précédente. Il ne sera possible de s'exprimer valablement sur les causes de cet accroissement décevant des rentrées fiscales par rapport à l'évolution déterminante des rendements que lorsque nous disposerons de statistiques détaillées par secteurs. Parmi les facteurs qui peuvent avoir joué un rôle, mentionnons notamment des amortissements plus élevés par suite d'une forte augmentation des capacités de l'appareil de production, des fluctuations de prix sur les marchés des matières premières et des réévaluations plus élevées sur les prêts bancaires à l'étranger dans les pays à risques, conformes aux prescriptions de la Commission fédérale des banques. La forte augmentation des rentrées provenant de l'imposition des personnes physiques est en partie due au fait que, durant la période de taxation 1987/88, il n'a pas été nécessaire de procéder à la compensation des effets de la progression à froid. En effet, durant les années 1984 et 1985, le renchérissement est resté, avec 6,3 pour cent, au dessous du seuil des sept pour cent nécessaire pour procéder à cette compensation.

232.4 En 1988, les paiements anticipés de la deuxième année fiscale ont été estimés à un milliard. Ce montant extrêmement élevé au regard des périodes de taxation précédentes a été comptabilisé, comme à l'ordinaire, sur un compte de dépôt et non sur le compte financier pour être crédité sur celui-ci en 1989. D'après les chiffres dont nous disposons actuellement, les paiements anticipés ont fait l'objet d'une évaluation trop basse. Ceux-ci pourraient bien s'élever en réalité à 1 200 millions. Le volume des paiements anticipés est sujet à de fortes variations d'une année à l'autre. Le contribuable est prêt à payer d'avance l'impôt fédéral direct de la deuxième année d'encaissement si la situation économique générale et ses liquidités sont bonnes et s'il juge que l'intérêt qui lui est bonifié est avantageux par rapport au niveau général des taux d'intérêt au moment où la première tranche arrive à échéance (au mois de mars des années paires). Ces facteurs conjugués ont conduit en 1988 les personnes physiques et les personnes morales à faire très largement usage de leur droit à procéder à des paiements anticipés. Pour les personnes morales, la possibilité de défalquer du revenu imposable les impôts payés d'avance durant la période de taxation précédente a vraisemblablement constitué un attrait supplémentaire.

2 667 Millionen überschritt er den Voranschlag um 367 Millionen oder 16 Prozent. Gegenüber dem Vorjahr nahm der Rohertrag um 91 Millionen oder 3,3 Prozent ab. Diese in ungeraden Jahren typische Stagnation der Einnahmen aus der Verrechnungssteuer ist eine Folge des Rückerstattungsmechanismus. Zu Beginn einer neuen Veranlagungsperiode rechnen die Kantone mit zweijähriger Steuerperiode jeweils auch die Verrechnungssteueransprüche der beiden Vorjahre endgültig ab, was in ungeraden Jahren einen starken Anstieg der Rückerstattungen an natürliche Personen zur Folge hat.

233.1 Le rendement brut de l'impôt anticipé équivaut à la différence entre les rentrées fiscales et les remboursements. Il se chiffre à 2 667 millions, dépassant ainsi le montant budgété de 367 millions, soit de 16 pour cent. Par rapport à l'année précédente, le rendement brut de l'impôt anticipé a diminué de 91 millions ou de 3,3 pour cent. Cette stagnation des recettes observée régulièrement les années impaires s'explique par notre système de remboursement. En outre, les cantons qui pratiquent la taxation bisannuelle dressent au début de la nouvelle période de taxation le décompte définitif des demandes de remboursement des deux années précédentes, ce qui se traduit par une forte hausse des remboursements aux personnes physiques durant les années impaires. Grafik / Graphique 18 Verrechnungssteuer: Eingänge und Rohertrag Impôt anticipé: Rentrées et rendement brut Mrd Fr. 16 15_ 14

80 81 82 83 Übrige Eingänge Autres rentrées Zinsen auf Bank- und Kundenguthaben Intérêts sur les avoirs en banque et des déposants Aktiendividenden Dividendes d'actions Rohertrag Rendement brut Obligationenzinsen Intérêts sur les obligations Die grosse Schwankungsbreite der Verrechnungssteuer ist jedoch nicht allein dem Rückerstattungsverfahren zuzuschreiben. Die Eingänge bestimmen sich aus den Bewegungen des Zinsniveaus, der Bestandesentwicklung bei Obligationen und Bankkundenguthaben sowie den Dividendenausschüttungen - alles Grossen, die empfindlich auf Änderungen des Wirtschaftsgeschehens reagieren und in ihrem Verlauf sehr schwer vorhersehbar sind. So führte der im Ausmass unerwartete Anstieg des Zinsniveaus zu erheblichen Mehreingängen, die in den kommenden Jahren einen starken Anstieg der Rückerstattungsansprüche zur Folge haben werden. Die Tabelle 30 illustriert die erheblichen Schwankun-Les fortes variations de l'impôt anticipé ne dépendent cependant pas uniquement du système de remboursement. Les rentrées varient aussi en fonction des fluctuations des taux d'intérêt, des mouvements du portefeuille des obligations et des avoirs des banques et des déposants ainsi que des distributions de dividendes, facteurs qui sont tous très sensibles à des modifications du climat économique et qui, par conséquent, sont très imprévisibles. La hausse des taux d'intérêt a, par exemple, par son ampleur inattendue, conduit à des augmentations considérables de recettes qui se traduiront ces prochaines années par un fort accroissement des demandes de remboursement. Le tableau 30 récapitule les va-- 55 of 186 --

54 Botschaft Message gen von Eingängen und Rückerstattungen und deren Einfluss auf den Rohertrag der Verrechnungssteuer. nations importantes des rentrées et des remboursements et leur influence sur le produit brut de l'impôt anticipé. Tabelle / Tableau 30 Jahr Année 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 Zu- bzw. Abnahme gegenüber Vorjahr Augmentation ou diminution par rapport à l'année précédente Mehr- (+) Total Ertrag Eingänge Rückerstattungen oder Minderertrag (-) Rendement total Rentrées Remboursements Millionen Fr. (gerundet) millions de fr. (montants arrondis) Différence (+/-) +90 -220 +310 1 250 +1 230 +730 +500 1 750 +1 240 +840 +400 2150 +390 +1 070 -680 1 470 +430 ■130 +560 2 030 +880 +1 090 -210 1820 +1320 +600 +720 2 540 +250 +830 -580 1960 +1070 +270 +800 2 760 +1 210 +1 300 -90 2 670

233.2 Die Verrechnungssteuereingänge übertrafen mit 14,1 Milliarden den budgetierten Wert um gut 900 Millionen oder 6,9 Prozent. Diese beträchtliche Abweichung ist zum grössten Teil auf die nicht vorhersehbaren, massiven Zinssatzerhöhungen für Festgelder sowie auf deren Bestandeszunahme zurückzuführen. Hinzu kommt, dass der erfreulich gute Gang der Wirtschaft bedeutend höhere Dividendenausschüttungen erlaubte als bei der Erstellung des Voranschlages angenommen werden konnte. Gegenüber dem Vorjahr nahmen die Eingänge um über 1,2 Milliarden oder 9,4 Prozent zu. Ein solch dynamisches Wachstum der Eingänge ist typisch für Perioden mit markanten Zinssatzsteigerungen. So war auch zu Beginn der achtziger Jahre, in einer Periode, in der ebenfalls eine Zinshausse die Geld- und Kapitalmärkte prägte, ein ausserordentlich starker Zuwachs der Verrechnungssteuereingänge zu verzeichnen.

233.2 Les rentrées de l'impôt anticipé atteignent 14,1 milliards et dépassent les prévisions budgétaires de plus de 900 millions (6,9 %). Cet écart s'explique en grande partie par les hausses massives des taux d'intérêt sur les dépôts à terme qui ont fortement augmenté. S'ajoute à ce facteur le fait que la conjoncture économique favorable a permis de distribuer des dividendes plus élevés que ceux qui avaient été admis pour l'établissement du budget. Par rapport à l'exercice précédent, les rentrées ont augmenté de plus de 1,2 milliards (9,4 %). Une croissance aussi dynamique des rentrées caractérise en fait les périodes de fortes hausses des taux d'intérêt. Nous avons connu au début des années quatre-vingts, marquées elles aussi par une hausse des taux d'intérêt sur les marchés de l'argent et des capitaux, une situation analogue ayant entraîné une augmentation extraordinairement forte des recettes au titre de l'impôt anticipé.

129 Millionen oder 5,7 Prozent übertroffen. Nach der sehr dynamischen Entwicklung in der ersten Hälfte der achtziger Jahre hat sich das Wachstum der Stempelabgaben seit 1987 deutlich verflacht. 1989 resultierte zwar gegenüber dem Vorjahr ein beachtliches Wachstum von 283 Millionen oder 13,5 Prozent. Im Vergleich zum Ergebnis von 1987 beträgt die durchschnittliche Zunahme jedoch nur 2,4 Prozent pro Jahr. Der Ertrag 1989 ist gekennzeichnet durch eine Sonderentwicklung bei den Emissionen. Umstrukturierungen bei verschiedenen grossen Unternehmen (Holdingbildungen) führten zu unerwarteten Mehreinnahmen bei der Emissionsabgabe. Der "Mini-Crash" vom 16. Oktober 1989 mit einem Rückgang des Swiss-Indexes um 114 Punkte oder nahezu zehn Prozent.wird sich hingegen wegen der quartalsweisen

234.1 Le produit des droits de timbre, 2 379 millions au total, dépasse les prévisions budgétaires de 129 millions (ou 5,7 %). Alors que durant la première moitié des années quatre-vingts, le produit des droits de timbre a très fortement augmenté, sa croissance s'est considérablement ralentie à partir de 1987. Il est vrai qu'en 1989 le produit des droits de timbre a enregistré une progression de 283 millions ou de 13,5 pour cent par rapport à l'année précédente mais, par rapport aux résultats de 1987, l'augmentation moyenne annuelle n'est que de 2,4 pour cent. Le produit des droits de timbre d'émission a enregistré en 1989 une forte augmentation. Les restructurations qui ont eu lieu au sein de diverses grandes entreprises (création de sociétés holding) ont entraîné une augmentation inattendue des recettes provenant des droits de timbre d'émission. Le mini crash du 16 octobre 1989 s'est manifesté par une recul du swiss index de 114 points (presque 10 %). Les recettes pro-- 56 of 186 -Botschaft Message 55 Grafik / Graphique 19 Stempelabgaben Droits de timbre Mio Fr. 2400 Prämienquittungen Quittances de primes Emissionsabgaben Droits de timbre d'émission Umsatzabgaben Droits de timbre de négociation 1975 Ablieferung des Umsatzstempels erst in der Rechnung des Jahres 1990 auswirken. Die Börsenaktivität schwächte sich bis zum Jahresende 1989 deutlich ab.

234.2 Der bereits erwähnte Sonderfaktor bei den Emissionen sowie die anhaltend gute Wirtschaftslage führten bei den Emissionsabgaben zu einer Überschreitung des Budgets um 172 Millionen oder 33 Prozent. Mit dem Ertrag von 692 Millionen wurde gegenüber dem Vorjahr ein Wachstum von venant des droits de timbre de négociation étant établies trimestriellement, le recul d'octobre 1989 n'affectera pas les résultats du présent compte d'Etat mais ceux du compte 1990. L'activité boursière a fortement fléchi jusqu'à fin 1989.

234.2 Les droits de timbre d'émission ont dépassé les prévisions budgétaires de 172 millions ou de 33 pour cent, à cause notamment de la forte activité qui a caractérisé le secteur des émissions et de la situation économique favorable dont nous continuons de bénéficier. Totalisant 692 millions, Gesamtertrag — Emissionsabgaben — Umsatzabgabe • Inländische Wertpapiere • Ausländische Wertpapiere (Dollarkurs)1 — Prämienquittungsstempel Durchschnitt Oktober des Vorjahres bis September des Rechnungsjahres Tabelle / Tableau 31 1980 1985 1988 1989 Differenz zu Différence par rapport au R1988 C Millionen Franken millions de francs %

1 152 Millionen oder 79 Prozent auf die Besteuerung ausländischer Wertpapiere. Die leichte Stärkung des US-Dollars gegenüber dem Schweizerfranken (von SFr 1,54 pro Dollar im Oktober 1988 auf SFr 1,69 pro Dollar im September 1989) trug tendenziell zu einer Erhöhung der Stempelsteuererträge in Schweizerfranken bei. Der Umsatzstempelertrag vermochte mit der Entwicklung an den Wertpapierbörsen nicht Schritt zu halten. So stieg beispielsweise der Wertpapierumsatz an der Zürcher Börse in der für die Ablieferung des Umsatzstempels relevanten Periode (4. Quartal 1988 bis und mit 3. Quartal 1989) gegenüber der entsprechenden Vorjahresperiode um über 14 Prozent, die Elastizität zwischen Steuerertrag und Börsenumsatz betrug somit bloss 0,35. Neben den Börsenumsätzen ist der Ertrag der Umsatzabgabe von zahlreichen anderen Faktoren abhängig: so insbesondere von den Emissionen von Anleihen und Notes, den ausserbörslichen Abschlüssen der Effektenhändler, vom Wechselkurs und vom Zinssatz. Während die Emissionen von Anleihen inländischer Schuldner noch ein bescheidenes Wachstum von fünf Prozent verzeichneten, war bei den ausländischen Schuldnern ein markanter Rückgang um über 25 Prozent zu verzeichnen, der zum Teil auf die steigenden Zinsen in der Schweiz zurückzuführen sein dürfte.

234.5 Das Bundesgesetz über die Stem pel abgaben wird gegenwärtig revidiert. Nach dem Vorschlag des Bundesrates sollen jene Geschäfte steuerlich entlastet werden, die besonders abwanderungsgefährdet sind. Damit könnte die internationale Wettbewerbsfähigkeit des Finanzplatzes Schweiz verbessert werden. Die Revisionsvorlage befindet sich zur Zeit in der parlamentarischen Beratung. Als umstritten erweist sich dabei insbesondere die vom Bundesrat zur Kompensation der Einnahmenausfälle vorgeschlagene Belastung der Treuhandanlagen und Lebensversicherungsprämien.

235 Warenumsatzsteuer Mit 8,3 Prozent liegt die Wachstumsrate der Einnahmen aus der Warenumsatzsteuer deutlich über dem Durchschnitt der letzten Jahre. Das Ergebnis von 9 226 Millionen übertraf das Budget um rund 280 Millionen oder 3,1 Prozent. Die prozentuale Abweichung bewegt sich damit in der Grössenordnung der Vorjahre. Seit der letzten Satzerhöhung (wirksam ab 1983) verzeichnete die Warenumsatzsteuer mit Ausnahme des Jahres 1985 jeweils ein höheres Wachstum als das Bruttoinlandprodukt. Da die Ablieferungen der Steuerpflichtigen jeweils ein Quartal später erfolgen, werden die BIP-Zahlen des vierten Quartals des Vorjahres sowie die drei ersten Quartale des Rechnungsle produit des droits de timbre d'émission a progressé de presque 40 pour cent par rapport à l'année précédente. Cette évolution illustre une fois de plus combien il est difficile de budgeter le montant des droits de timbre. L'émission de droits de participation (securitization) est devenue beaucoup plus attrayante compte tenu de la hausse des taux d'intérêt intervenue et donc du fait que se procurer des capitaux étrangers coûte plus cher.

234.3 Le produit des droits de timbre de négociation a été de 37 millions seulement (2,5 %) inférieur au montant budgeté. Par rapport à l'année précédente, il a augmenté de cinq pour cent pour atteindre 1 463 millions. De ce total, 311 millions, ou 21 pour cent, proviennent des droits perçus sur les titres suisses et 1 152 millions, ou 79 pour cent, des droits perçus sur les titres étrangers. Le léger affermissement du dollar par rapport au franc suisse (1,54 fr.s. pour un dollar en octobre 1988 contre 1,69 fr.s. pour un dollar en septembre 1989) a d'une manière générale entraîné une hausse du produit des droits de timbre en francs suisses. Le produit des droits de timbre de négociation ne devrait pas évoluer au même rythme que le volume des affaires aux bourses de papiers-valeurs. Si le volume des transactions sur les papiersvaleurs effectuées à la bourse de Zurich a augmenté, durant la période déterminante pour le calcul du droit de timbre de négociation (du 4ème trimestre de 1988 au 3ème trimestre de 1989), de plus de 14 pour cent par rapport à la période précédente, le coefficient d'élasticité, soit le rapport entre le produit des droits de timbre et le volume des transactions boursières, ne s'est élevé qu'à 0,35 seulement. Le produit des droits de timbre de négociation dépend d'ailleurs de nombreux autres facteurs, à part celui du volume des transactions boursières, et notamment des émissions d'emprunts et de notes, de transactions hors bourse effectuées par les commerçants de titres, des cours du change et des taux d'intérêt. Alors que les émissions d'emprunts de débiteurs suisses ont enregistré une progression modeste de cinq pour cent, les émissions de débiteurs étrangers ont accusé un net recul, plus de 25 pour cent, qui pourrait en partie s'expliquer par la hausse des taux d'intérêt survenue en Suisse.

234.5 La loi fédérale sur les droits de timbre est actuellement en révision. Dans le but d'améliorer la compétitivité internationale de la place financière suisse, le projet du Conseil fédéral prévoit des allégements fiscaux pour les opérations qui risquent tout particulièrement d'être transférées à l'étranger. Le projet de révision est actuellement discuté aux Chambres. Le Conseil fédéral se propose d'imposer les placements fiduciaires et les primes d'assurance-vie pour compenser les pertes de recettes mais cette intention est contestée par le Parlement.

9 226 millions, dépassant ainsi la valeur budgétée de 280 millions (3,1 %) environ. Cet écart en pour cent s'inscrit ainsi dans une fourchette analogue à celle des années précédentes. Depuis la dernière hausse du taux (entrée en vigueur dès 1983), l'impôt sur le chiffre d'affaires a augmenté chaque année plus fortement que le produit intérieur brut, à l'exception de l'année 1985. Les contribuables paient l'IChA avec un trimestre de retard si bien que ce sont les chiffres du quatrième trimestre de l'année précédente ainsi que des trois premiers -- 58 of 186 -Botschaft Message 57 Jahres als Bezugsgrösse herangezogen. Die im abgelaufenen Jahr erreichte BIP-Elastizität (Verhältnis der Zuwachsrate der WUSt-Einnahmen zu derjenigen des BIP) liegt im Durchschnitt der letzten Jahre. Das erfreuliche Einnahmenwachstum ist in erster Linie auf die nach wie vor kräftige Investitionstätigkeit zurückzuführen, auf deren Besteuerung ungefähr die Hälfte der Einnahmen entfällt. Während die Zunahme beim privaten Konsum leicht unter dem BIP-Wachstum lag und sich der öffentliche Konsum im Rahmen des Wirtschaftswachstums bewegte, waren die Steigerungen bei den Bau- (+10,8%) und Ausrüstungsinvestitionen (+9,6%) stark überdurchschnittlich. Diese Zunahme der Investitionstätigkeit vermag angesichts der hohen Kapazitätsauslastung der schweizerischen Wirtschaft nicht zu erstaunen. Es ist in den nächsten Jahren infolge der erwarteten Abschwächung des Wirtschaftswachstums damit zu rechnen, dass sich die BIP-Elastizität bei der Warenumsatzsteuer dem langjährigen Durchschnitt von Eins annähern wird. In der Baubranche zeichnet sich bereits eine Reduktion des Auftragsbestandes ab. Auch bei den Ausrüstungsinvestitionen muss davon ausgegangen werden, dass das in den letzten Jahren erreichte hohe Niveau der Zuwachsraten nicht mehr gehalten werden kann. trimestres de l'année comptable qui donnent les valeurs de référence. Le coefficient d'élasticité IChA/PIB (rapport entre le taux d'accroissement des recettes de l'IChAet celui du PIB) de l'année écoulée se situe dans la moyenne des années précédentes. C'est avant tout la forte poussée des investissements qui est à l'origine de l'accroissement réjouissant des recettes puisque la moitié de celles-ci lui sont imputables. Alors que l'augmentation de la consommation des ménages privés a été légèrement inférieure à la croissance du PIB et que la consommation des collectivités publiques a évolué à peu près parallèlement à la croissance économique, les investissements dans le secteur de la construction ont augmenté de 10,8 pour cent, et ceux en biens d'équipement de 9,6 pour cent, ce qui représente des taux d'accroissement bien supérieurs à la moyenne. Cette fièvre d'investissements n'a en soi rien d'étonnant car personne n'ignore que l'appareil économique suisse tourne à plein régime. Il faut s'attendre à un fléchissement de la croissance économique et, par conséquent, admettre en moyenne à long terme un coefficient d'élasticité IChA/PIB de un point environ. Dans le secteur de la construction, on assiste déjà à une réduction des commandes. Pour les investissements en biens d'équipement aussi, il faut partir de l'idée qu'il ne sera pas possible, durant les prochaines années, de maintenir le niveau élevé des taux d'accroissement que nous avons connu.

236.1 Die Einfuhrzölle stagnierten mit 1 112 Millionen auf dem Vorjahresniveau und überschritten damit den Budgetwert nur gerade um zwei Millionen. Angesichts der guten Wirtschaftslage im abgelaufenen Jahr mag das Nullwachstum bei den Einfuhrzöllen etwas überraschen. Die Erträge stiegen 1988 bei ähnlichen wirtschaftlichen Rahmenbedingungen noch um 5,6 Prozent. Die Zunahme der realen Importe lag 1989 mit gut sechs Prozent nur wenig unter dem Wachstum des Vorjahres. Es zeigt sich aber je länger je mehr, dass der Zusammenhang zwischen den realen Importen und den Einnahmen aus den Einfuhrzöllen nur noch sehr locker ist. Dies ist vor allem eine Folge der diversen Zollabbaurunden in den vergangenen Jahren. Eine Analyse der Einfuhrzolleinnahmen zeigt deutlich, dass die Zuwachsraten bei den Einfuhren von Maschinen und Apparaten sowie von Fahrzeugen die sehr hohen Werte des Jahres 1988 bei weitem nicht mehr erreicht haben. Die Mehreinnahmen bei diesen Warenkategorien haben 1988 die Mindereinnahmen bei gewissen landwirtschaftlichen Produkten deutlich übertroffen. Im abgelaufenen Jahr waren bei den Einfuhren von Maschinen und Apparaten sowie von Fahrzeugen bloss Wachstumsraten von zwei bis drei Prozent zu verzeichen, so dass die Mindereinnahmen vor allem aus Zuckerimporten und Einfuhren gewisser Textilien nur noch knapp ausgeglichen werden konnten. Die im Rahmen der GATT-Uruguay-Runde beschlossenen Zollsenkungen auf tropischen Produkten und Einfuhren aus Spanien dürften Mindereinnnahmen im Umfange von fünf bis zehn Millionen verursacht haben.

236.2 Die Treibstoffzolleinnahmen stiegen gegenüber dem Vorjahr um rund 130 Millionen oder 4,6 Prozent. Die Einnahmen von 2 943 Millionen überschritten den Budgetbetrag um rund 110 Millionen. Während die Einnahmen aus dem Grundzoll (1 283 Mio) um 7,7 Prozent zunahmen, verzeichnete der Zollzuschlag (1 660 Mio) ein Einnahmenwachstum von bloss 2,3 Prozent. Der Unterschied bei den Wachstumsraten ist auf die Differenzierung des Grundzolls zwischen bleifreiem und verbleitem Benzin zurückzuführen. Weil der bei der Festsetzung der Tarife angenommene

236.1 Le produit des droits d'entrée a stagné, avec 1 112 millions, au niveau de l'année précédente et ne dépasse ainsi les prévisions budgétaires que de deux millions. Ce résultat équivalant à la croissance zéro peut surprendre compte tenu de la situation économique favorable que nous avons connue en 1989. Pour l'année 1988, caractérisée par une activité économique comparable à celle de 1989. le produit des droits d'entrée avait encore progressé de 5,6 pour cent. En 1989, l'accroissement des importations en valeur réelle atteint un bon six pour cent et n'est que peu inférieur à celui de l'année précédente. Ceci démontre de façon toujours plus probante que le rapport entre les importations en valeur réelle et les recettes des droits d'entrée n'est pas du tout rigoureux: c'est avant tout une conséquence logique du démantèlement des tarifs douaniers auquel on a procédé ces dernières années. Une analyse des recettes douanières montre clairement que les taux d'accroissement des droits d'entrée sur les machines et appareils ainsi que sur les véhicules n'ont de loin pas atteint les valeurs très élevées de l'année 1988. Les recettes supplémentaires provenant de ces catégories de marchandises avaient en 1988 largement dépassé les diminutions de recettes sur certains produits agricoles. S'il est vrai que les importations de machines et appareils ainsi que de véhicules ont augmenté l'année dernière de deux à trois pour cent, elles ont en fait tout juste permis de compenser les réductions de recettes provenant pour l'essentiel des importations de sucre et de certains textiles. Les abaissements tarifaires décidés dans le cadre des négociations du GATT (Uruguay round) sur les produits tropicaux et les importations en provenance d'Espagne pourraient avoir entraîné des réductions de recettes de cinq à dix millions.

236.2 Les recettes des droits de douane sur les carburants ont augmenté d'environ 130 millions (4,6 %) par rapport à l'année précédente pour atteindre 2 943 millions. Elles dépassent les prévisions budgétaires d'environ 110 millions. Le produit de la taxe de base (1 283 mio) a augmenté de 7,7 pour cent alors que les recettes provenant de la surtaxe (1 660 mio) n'ont progressé que de 2,3 pour cent.Cette évolution différente s'explique par les droits de base, différenciés en fonction de l'essence sans plomb et avec plomb. Lors de la fixation des tarifs, nous avions admis que la part -- 59 of 186 --

58 Botschaft Message Grafik / Graphique 20 Zolleinnahmen Recettes douanières Mio Fr. 4000 3500 3000 2500 2000,**•*' 1500 Übrige Zolleinnahmen Autres recettes douanières Zollzuschlag auf Treibstoffen Droits supplémentaires sur les carburants Zölle auf Treibstoffen Droits sur les carburants IIIMIUU 1000 500 0 Einfuhrzölle Droits d'entrée 1975 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 Anteil des bleifreien Benzins von 50 Prozent im abgelaufenen Jahr noch nicht erreicht wurde (Ende 1989: 45,3%), resultierten Mehreinnahmen beim Grundzoll von rund 20 Millionen. Die seit Inkrafttreten der Differenzierung saldierten Mehr- und Mindereinnahmen ergaben Ende 1989 einen Einnahmenüberschuss von nicht ganz zehn Millionen. Mit dem steigenden Anteil des bleifreien Benzins werden diese Mehreinnahmen wieder abgebaut. Das verhältnismässig starke Wachstum bei den Einnahmen aus den Treibstoffzöllen ist in erster Linie auf die nach wie vor sehr hohe Mobilität der Bevölkerung zurückzuführen. Dies äussert sich insbesondere auch in der Zunahme der neu in Verkehr gesetzten Personenwagen um annähernd sechs Prozent. Zum hohen Wachstum des Treibstoffverbrauchs dürften aber auch die in der zweiten Jahreshälfte günstigen Witterungsverhältnisse beigetragen haben. de l'essence sans plomb s'élèverait à 50 pour cent pour l'année écoulée alors qu'elle s'est en réalité chiffrée à fin 1989 à 45,3 %. Il en est résulté des recettes supplémentaires au titre de la taxe de base de 20 millions environ. Depuis l'entrée en vigueur de la taxe de base différenciée en fonction de l'essence sans et avec plomb, les augmentations et diminutions de recettes se sont soldées à fin 1989 par un excédent de recettes de presque 10 millions. La part de l'essence sans plomb allant en augmentant, ces recettes supplémentaires vont progressivement diminuer. La croissance relativement forte des recettes des droits de douane sur les carburants s'explique en premier lieu par la très grande mobilité de la population, mobilité qui était et qui reste très forte. D'où l'augmentation de presque six pour cent du nombre des voitures particulières nouvellement mises en circulation. Les conditions météorologiques favorables du deuxième semestre de l'année ont certainement contribué à faire fortement progresser la consommation de carburants.

26 millions (3,1 %) par rapport à l'année précédente, dépassant ainsi le budget de presque 20 millions, ce qui représente un écart de 2,2 pour cent. Lors de l'établissement du budget, nous avions tenu compte de la hausse du taux d'impôt entrée en vigueur le 1 er avril 1989 (cigarettes 7,7 % et tabac à pipe 3,6 %). Le budget tablait sur une légère régression de la consommation. Or, les augmentations des ventes aux tou-- 60 of 186 -Botschaft Message 59 und Grenzverkehr dürften zu einer Stabilisierung des Gesamtkonsums beigetragen haben. Die zur teilweisen Finanzierung der 10. AHV-Revision vom Bundesrat beschlossene weitere Erhöhung der Steuersätze wird sich erst ab Mitte 1990 auswirken.

237.2 Die Einnahmen aus den Verkehrsabgaben nahmen 1989 um 4,7 Prozent zu. Die Schwerverkehrsabgabe erzielte rund vier Millionen oder 3,2 Prozent höhere Einnahmen. Damit wurde der Budgetwert um eine Million überschritten. Die Erträge aus der Nationalstrassenabgabe verzeichneten mit einer Zunahme von zehn Millionen oder 5,8 Prozent ein hohes Wachstum. Das Budget wurde mit acht Millionen auch deutlich überschritten. Diese hohe Zunahme entspricht ungefähr dem Zuwachs der Anzahl Personenwagen. ristes et aux frontières ont vraisemblablement contribué à stabiliser la consommation totale. La nouvelle hausse des taux d'impôt décidée par le Conseil fédéral en vue de financer partiellement la 10ème révision de l'AVS n'entraînera des effets qu'à partir de la seconde moitié de l'année 1990.

237.2 Le produit des redevances routières a augmenté de 4,7 pour cent en 1989. La taxe sur les poids lourds a rapporté enrivon 4 millions de plus que l'année précédente (3,2 %), dépassant ainsi les prévisions budgétaires de un million. Le produit de la redevance pour l'utilisation des routes nationales a fortement progressé (+ 10 millions ou 5,8 %), dépassant ainsi les prévisions budgétaires de 8 millions, ce qui représente un montant élevé et correspond à peu près à l'augmentation du nombre des voitures particulières.

238 Weitere Einnahmen 238 Autres recettes Die nichtfiskalischen Einnahmen (Darlehen, Warengeschäfte, Vermögensertrag und übrige Einnahmen; vgl. S.118 und S. 122) beliefen sich auf 2 047 Millionen und lagen damit um 13 Millionen oder 0,6 Prozent über dem Voranschlag. Im ganzen gesehen entspricht das Rechnungsergebnis dieser Einnahmengruppe den Budgeterwartungen. Starke Abweichungen wiesen indessen der Einnahmenüberschuss der EVK (- 87 Mio), der Bundesanteil am Reingewinn der Eidgenössischen Alkoholverwaltung (-25 Mio), die Verwaltungseinnahmen (+53 Mio) sowie der Vermögensertrag (+25 Mio) auf. Die Budgetunterschreitung bei der EVK ist sowohl einnahmen- als auch ausgabenseitig bedingt. Namentlich gegenüber dem Voranschlag höhere Rentenzahlungen und geringere Arbeitgeberbeiträge für Verdiensterhöhungen der Betriebe führten zu diesen Mindereinnahmen (vgl. Ziff. 222.3). Umfangreichere Aufwendungen für die Kartoffel- und Obstverwertung sowie tiefere Steuereingänge auf inländischen Branntweinen Hessen den Reingewinn der Eidg. Alkoholverwaltung hinter den Budgeterwartungen zurückbleiben. Die Auflösung der Witwen- und Waisenkasse für Professoren der ETH brachte einen Ertrag von 34 Millionen, der bei den Verwaltungseinnahmen eingestellt wurde. Les recettes non fiscales (prêts, ventes de marchandises, produit de la fortune et autres recettes; cf p. 118 et p. 122) ont atteint 2 047 millions, soit un montant de 13 millions (0,6 %) supérieur à celui budgeté. Si, dans l'ensemble, le résultat de ce groupe de recettes correspond aux prévisions budgétaires, certaines positions diffèrent notablement de celles-ci. C'est notamment le cas en ce qui concerne l'excédent de recettes de la Caisse fédérale d'assurance (-87 mio), la part de la Confédération au bénéfice net de la Régie fédérale des alcools (- 25 mio), les recettes administratives (+ 53 mio) et le produit de la fortune (+ 25 mio). S'agissant de la CFA, ce sont aussi bien les recettes que les dépenses qui sont inférieures aux prévisions budgétaires. La diminution de l'excédent de recettes par rapport au budget est imputable aux paiements de rentes plus nombreux et aux cotisations d'employeurs moins élevées que prévues versées par les entreprises en cas de hausses de salaires (cf chiffre 222.3). Le bénéfice net de la Régie fédérale des alcools a diminué par rapport aux prévisions budgétaires en raison de dépenses plus importantes de mise en valeur des pommes de terre et de fruits et par suite de recettes fiscales moindres que prévues sur les eaux de-vie indigènes. La liquidation de la Caisse de veuves et orphelins des professeurs des EPF a engendré un produit de 34 millions qui a été viré dans la rubrique recettes administratives. Der Anteil der nichtfiskalischen Einnahmen, der in der zweiten Hälfte der siebziger Jahre zehn Prozent der Gesamteinnahmen erbracht hatte, betrug 1989 noch 7,2 Prozent und lag damit leicht über dem Vorjahr (6,9%). Die nichtfiskalischen Einnahmen lagen um 123 Millionen oder 6,4 Prozent über dem Vorjahresergebnis. Dieser Zuwachs erklärt sich vor allem aus den Einnahmen der EVK (+ 55 Mio), dem Kapitalertrag (+ 40 Mio) sowie dem nicht vorgesehenen Mehrertrag aus der Auflösung der Witwen- und Waisenkasse. Der Vermögensertrag überschritt das Vorjahresergebnis um

40 Millionen. Diese Zunahme ergab sich namentlich aus dem höheren Kapitalertrag (+15 Mio) und aus den höheren Darlehenszinsen der SBB (+24 Mio) infolge des erhöhten Darlehensbedarfs. Die über dem Budget liegenden Einnahmen aus Darlehen und Warengeschäften (+9 Mio) lassen sich auf die nicht veranschlagte Rückzahlung eines kurzfristigen Überbrückungskredites an Jugoslawien in der Höhe von 18 Millionen zurückführen. La part des recettes non fiscales qui, dans la deuxième moitié des années septante, s'élevait encore à dix pour cent des recettes totales, se monte en 1989 à 7,2 % et s'inscrit ainsi légèrement au-dessus du niveau de l'année précédente (6,9%). Les recettes non fiscales ont dépassé de 123 millions ou 6,4 pour cent le résultat de l'année précédente. Cette progression s'explique notamment par les recettes de la CFA (+55 mio), par le produit des capitaux (+ 40 mio) ainsi que par le produit supplémentaire non prévu provenant de la liquidation de la caisse de veuves et orphelins des professeurs des EPF. Le produit de la fortune dépasse de 40 millions le résultat de l'année précédente. Cette augmentation résulte à la fois de l'accroissement du produit des capitaux (+ 15 mio) et du produit des intérêts sur les prêts accordés aux CFF (+ 24 mio) en raison des prêts supplémentaires que ces derniers ont sollicités. Les recettes de 9 millions supérieures au budget enregistrées au titre des prêts et marchandises sont imputables au remboursement non prévu d'un crédit intérimaire à court terme alloué à la Yougoslavie.

241.1 Die konjunkturelle Entwicklung beeinflusst massgeblich den Bundeshaushalt. Die Einnahmen sind von einer Vielzahl verschiedener Faktoren abhängig. Geringfügige Abweichungen von den getroffenen Wirtschaftsannahmen oder unvorhersehbare Ereignisse, wie beispielsweise ein Kurssturz an den Börsen, können zu namhaften Mehr- oder Mindereinnahmen führen. Die Einkommensentwicklung bei den natürlichen Personen, die Ertragslage und die Kapitalausstattung der Unternehmen sowie die Entwicklung der Zinsen am Geld- und Kapitalmarkt sind entscheidend für den Ertrag der Einkommenssteuern. Für die Eingänge der direkten Bundessteuer im Jahre 1989 waren die Einkommen und Erträge der wachstumsstarken Jahre 1985 und 1986 massgebend. In diesen beiden Jahren wuchs das schweizerische Bruttoinlandprodukt nominell um 6,9 respektive 6,8 Prozent. Die aktuelle Entwicklung am Geld- und Kapitalmarkt mit ansteigender Zinstendenz liess den Ertrag der Verrechnungssteuer deutlich höher ausfallen als budgetiert. Verschiedene Holdingbildungen führten zu unerwarteten Mehreinnahmen bei den Stempelabgaben. Die grosse Volatilität der Finanzmärkte wirkte sich entsprechend auf den Ertrag dieser Abgaben aus. Der «Mini-Crash» vom vergangenen Oktober schlägt einnahmenseitig erst im Jahre 1990 zu Buch, da der Umsatzstempel quartalsweise abgeliefert wird. Die Auswirkungen dürften jedoch bescheiden bleiben. Die Erträge der Verbrauchssteuern richten sich nach der Einkommensverwendung in der gleichen Periode. Die Warenumsatzsteuer zum Beispiel profitierte von der nach wie vor robusten Konsumnachfrage im Jahre 1989 und insbesondere von der überdurchschnittlichen Investitionstätigkeit. Die Entwicklung bei den Treibstoffzöllen widerspiegelt die ungebremsten Mobilitätsbedürfnisse. In Zeiten konjunktureller Überhitzung mit weitgehend ausgelasteten Produktionskapazitäten und einkommensgestützter Nachfragesteigerung wachsen die Importe beträchtlich. So nahm die Einfuhr real um 6,4 Prozent zu. Die Einnahmen verharrten jedoch auf dem Vorjahresniveau; dies als Folge der verschiedenen Zollabbaurunden.

241.2 Die Ausgaben des Bundes reagieren insgesamt nicht so rasch wie die Einnahmen auf die Veränderung wirtschaftlicher Eckdaten wie Wachstum, Inflation oder Wechselkurse. Der Teuerung kommt dabei eine besondere Bedeutung zu. Indexgebundene Ausgaben wie zum Beispiel Löhne oder Renten werden mit einer gewissen Verzögerung an die Teuerung angepasst, Subventionen basieren oft auf Verpflichtungen aus früheren Jahren und bei Güterkäufen werden höhere Preise häufig über kleinere Mengen kompensiert. Gewisse Ausgabengruppen reagieren allerdings relativ rasch auf wirtschaftliche Veränderungen. Bei der Verzinsung der kurzfristigen Bundesschulden zum Beispiel wirken sich höhere Zinsen sofort aus. Ingesamt zählt der Bund mittel- und langfristig eindeutig zu den Inflationsverlierern. Er ist deshalb schon alleine aus diesem Grunde an einer auf Preisstabilität ausgerichteten, erfolgreichen Geldpolitik interessiert.

241.1 Les finances de la Confédération sont largement déterminées par révolution de la conjoncture. Les recettes dépendent de multiples facteurs. C'est ainsi que de faibles écarts par rapport aux prévisions économiques ou des événements imprévisibles tels qu'une chute des cours aux bourses peuvent se traduire par des recettes supplémentaires ou des moins-values. L'évolution des revenus des personnes physiques, la situation de rendement des entreprises et leur dotation en capital ainsi que l'évolution des taux d'intérêt sur le marché de l'argent et des capitaux jouent un rôle décisif pour le produit des impôts sur le revenu. Les rentrées de l'impôt fédéral direct en 1989 ont été calculés sur la base des revenus et bénéfices des années à forte croissance 1985 et 1986, où notre produit intérieur brut s'est accru respectivement de 6,9 et 6,8 pour cent en termes nominaux. Par suite de la tendance à la hausse des taux sur le marché monétaire et des capitaux, le produit de l'impôt anticipé a nettement dépassé les prévisions budgétaires. La création de plusieurs sociétés holding a en outre donné lieu à des recettes supplémentaires inattendues au titre des droits de timbre. La grande volatilité des marchés financiers s'est en effet répercutée sur le rendement de ces droits. Quant au mini-krach boursier d'octobre dernier, il n'influencera les recettes qu'en 1990 puisque les droits de négociation sont encaissés trimestriellement. Il ne devrait toutefois pas avoir d'incidences notables. Le produit des impôts de consommation varie en fonction de l'utilisation des revenus durant la même période. L'impôt sur le chiffre d'affaires a par exemple profité de la demande sans cesse vive de biens de consommation en 1989 et notamment d'un volume d'investissements supérieur à la moyenne. L'évolution des droits d'entrée sur les carburants reflète les besoins de mobilité toujours aussi élevés. En période de surchauffe conjoncturelle où les capacités de production sont mises à forte contribution et où la demande est stimulée par la hausse des revenus, les importations ont enregistré une croissance considérable (+6,4% en valeur réelle). En raison des différents démantèlements des tarifs douaniers, les recettes sont par contre demeurées au niveau de l'année précédente.

241.2 D'une manière générale, les dépenses de la Confédération réagissent moins rapidement que les recettes aux variations des indicateurs économiques tels que la croissance, l'inflation ou les cours de change. Le renchérissement revêt à cet égard une importance toute particulière. C'est ainsi que les dépenses indexées telles que les salaires ou les rentes sont adaptées au renchérissement avec un certain retard, les subventions honorent souvent des engagements contractés les années précédentes et une hausse des prix est fréquemment compensée par la livraison de quantités plus réduites. Certains groupes de dépenses réagissent toutefois relativement rapidement aux fluctuations économiques. Une augmentation des taux d'intérêt se répercute par exemple immédiatement sur la rémunération des dettes à court terme de la Confédération. A moyen et long terme, cette dernière compte indubitablement parmi les perdants de l'inflation. Aussi a-t-elle, ne serait-ce que pour cette raison, tout intérêt à suivre une politique monétaire efficace axée sur la stabilité des prix.

Botschaft Message 61 hatte. Im OECD-Raum konnte das nominelle Bruttoinlandprodukt gegenüber dem Vorjahr um 7,9 Prozent gesteigert werden. Bei einer Teuerung von 4,3 Prozent verblieb somit noch ein beachtliches reales Wachstum von 3,6 Prozent. Die Produktionskapazitäten sind weltweit stark beansprucht und die Zukunftsaussichten weiterhin gut, sodass die Nachfrage der Unternehmen nach Ausrüstungsinvestitionen ungebrochen ist. Diese sind in allen Industrieländern seit 1987 trotz der hohen Realzinsen der eigentliche Motor des Aufschwungs. Die Modernisierung der Produktionsanlagen und -verfahren wird durch markant gestiegene Gewinne erleichtert. Angesichts der weiterhin guten Absatz- und Ertragsaussichten wurden vermehrt Erweiterungsinvestitionen getätigt. Das Wachstum des privaten Verbrauchs hingegen schwächte sich leicht ab. Der private Wohnungsbau bekam in verschiedenen Ländern die Folgen der restriktiven Geldpolitik in Form höherer Hypothekarzinsen zu spüren. In Zukunft ist mit einer leichten Wachstumsabschwächung im OECD-Raum zu rechnen. Rezessionen dürften jedoch kaum auftreten. Die Leistungsbilanzungleichgewichte bleiben nach wie vor beträchtlich und bilden, zusammen mit dem hartnäckigen Haushaltsdefizit in den USA, eine gewisse Gefahr für die Weltwirtschaft. brut nominal de la zone OCDE s'est accru de 7,9 pour cent par rapport à l'année précédente. Le renchérissement atteignant 4,3 pour cent, la croissance réelle s'établit encore à 3,6 pour cent. Les capacités de production sont fortement sollicitées dans le monde entier et les perspectives d'avenir demeurent bonnes, si bien que la demande d'investissements d'équipement des entreprises est toujours vive. Ceux-ci constituent le véritable moteur de l'expansion dans tous les pays industrialisés depuis 1987 malgré le niveau élevé de l'intérêt en termes réels. Le net accroissement des bénéfices facilite la modernisation des installations et méthodes de production. Les perspectives de vente et de rendement favorables ont permis d'investir davantage dans des agrandissements. La croissance de la consommation privée a par contre ralenti. Dans plusieurs pays, la construction privée de logements a ressenti les effets de la politique monétaire restrictive sous forme d'une hausse des taux hypothécaires. Il faut s'attendre désormais à un fléchissement de l'expansion dans la zone OCDE. Il ne devrait toutefois guère se produire de récession. Les déséquilibres de la balance des opérations courantes demeurent considérables et présentent, concurremment avec le déficit budgétaire persistant des Etats-Unis, un certain danger pour l'économie mondiale. Die Arbeitslosigkeit blieb trotz der ausgezeichneten Konjunkturlage in verschiedenen OECD-Ländern auf hohem Niveau. Bei gleichzeitigem Mangel an qualifiziertem Personal widerspiegelt diese Situation ein strukturelles Problem. En dépit de l'excellente conjoncture observée dans divers pays de l'OCDE, le chômage n'a pas faibli. Compte tenu du manque de personnel qualifié, cette situation reflète un problème d'ordre structurel.

242.2 La conjoncture suisse a profité une fois de plus des excellentes conditions économiques internationales. Les impulsions engendrées ont été renforcées par un net affaiblissement du franc suisse par rapport aux principales monnaies. Cela a accéléré la croissance des exportations tout en accentuant la hausse des prix. Les exportations de biens et de services ont dépassé de 11,8 pour cent en 1989 celles de l'année précédente. Schweizerische Wirtschaftsindikatoren Indicateurs économiques suisses Tabelle / Tableau 32 Privater Konsum nominell Anlageinvestitionen nominell Bruttoinlandprodukt nominell Bruttoinlandprodukt real Erwerbstätige Industrieproduktion Konsumentenpreise3 Bereinigte Notenbankgeldmenge3 Realer Wechselkurs, exportgewichtet4 Arbeitslosenquote Rendite eidg. Obligationen5 Dollarkurs (SFR/$p Vorläufige Berechnungen der Nationalen Buchhaltung (BFS)

19881 198r +4,5 +5,8 +11,0 +12,5 +5,5 +6,6 +3,0 +3,0 +1,3 +1,3 +7,0 +4,5 +1,9 +3,2 -10,9 -2,0 -2,1 -7,1 Durchschnittswerte pro Jahr in % Valeurs moyennes par année en % 0,7 0,6 4,0 5,1 1,46 1,64 Consommation privée nominale Investissements productifs nominaux Produit intérieur brut nominal Produit intérieur brut réel Population active occupée Production industrielle Prix à la consommation3 Monnaie de banque centrale ajustée Cours de change réel, pondéré en fonction des exportations4 Taux de chômage Rendement des emprunts fédéraux5 Cours du dollar (fr.s./$)3

62 Botschaft Message Rhythmus des Vorjahres mit einem Wachstum von drei Prozent bei. Damit lag die wirtschaftliche Expansion auch 1989 über dem geschätzten Potentialwachstum. Als Folge davon stieg die Kapazitätsauslastung, ausgehend vom bereits Ende 1988 erreichten sehr hohen Niveau noch weiter an und näherte sich der 90-Prozent-Marke. Dies ist umso erstaunlicher, als die Kapazitäten auch 1989 wieder stark ausgedehnt wurden. Das Wachstum der Anlageinvestitionen erreichte nominal mit 12,5 Prozent einen Spitzenwert. Real blieb das Wachstum jedoch mit 5,3 Prozent leicht unter dem Vorjahreswert. Bau- und Ausrüstungsinvestitionen sind ungefähr im gleichen Masse gewachsen. Das Baugewerbe profitierte von der robusten Nachfrage insbesondere beim industriell-gewerblichen Bau und der milden Witterung, die Ausrüstungsinvestitionen von den guten Absatzaussichten, der gesunden Ertragslage der Unternehmen, den bereits erwähnten Kapazitätsengpässen und der Einführung neuer Produktionsverfahren. Der private Konsum wuchs noch stärker als im Vorjahr. Angesichts dieser markanten Konsumund Investitionsnachfrage ist der kräftige Rückgriff auf die Importe nicht erstaunlich. Die Beschäftigung konnte im Rahmen des Vorjahres (um etwas über 1 %) ausgeweitet werden, was eine entsprechende Zunahme des Fremdarbeiterbestandes zur Folge hatte. Die zusätzlichen Arbeitskräfte vermochten jedoch die Nachfrage nicht zu decken, sodass der Arbeitsmarkt weiter angespannt blieb. Der Mangel an qualifizierten Arbeitskräften wurde noch ausgeprägter. Die Überhitzungserscheinungen manifestierten sich insbesondere in einer markant zunehmenden Teuerungsrate. Steigende Rohstoffpreise zu Beginn des Jahres schlugen zeitlich verzögert auf die Konsumstufe durch. Zudem führte die Überwälzung gestiegener Hypothekarzinsen auf die Mieten zu einem markanten Teuerungsschub gegen Ende des Jahres. Gesamthaft war 1989 ein deutliches Anziehen der Teuerung gegenüber dem Vorjahr festzustellen. Der Konsumentenpreisindex stieg im Jahresdurchschnitt um 3,2 Prozent (1988: 1,9%), von Dezember 1988 bis Dezember 1989 gar um fünf Prozent. Im Gegensatz zum Ausland, das trotz Überhitzungserscheinungen Erfolge an der Teuerungsfront aufweisen konnte, befindet sich die Schweiz in der schwierigen Situation einer anziehenden Teuerung. Angesichts der drohenden Inflationsgefahren setzte die Nationalbank die restriktive Geldpolitik, auf welche sie in der zweiten Hälfte 1988 eingeschwenkt war, während des ganzen Jahres 1989 fort. Die um Saisoneinflüsse bereinigte Notenbankgeldmenge, welche bereits 1988 eine deutliche Reduktion erfahren hatte, wurde 1989 um weitere zwei Prozent verringert. In Abstimmung mit Massnahmen anderer Notenbanken erhöhte die Nationalbank in mehreren Schritten den Diskontsatz von vier Prozent im Januar auf sechs Prozent im Oktober 1989 und näherte damit diesen Leitzinssatz dem Niveau auf dem Geldmarkt an. Ende Mai führte sie zudem den flexiblen Lombardsatz ein, der bis Ende Jahr auf nahezu 12 Prozent stieg. Die markante Erhöhung der Zinsen im kurzfristigen Bereich führte zu einer inversen Zinsstruktur. Die Kapitalmarktzinsen zogen erst später und in geringerem Ausmass nach, erreichten aber trotzdem Ende 1989 Werte, die letztmals 1981 zu verzeichnen waren. Die Inversion der Zinsstruktur wurde bis Ende Jahr noch ausgeprägter, das Überschiessen der kurzfristigen über die langfristigen Zinssätze überstieg zwei Prozentpunkte. dé son rythme de croissance de l'année précédente (3%). Ce taux est à nouveau supérieur aux possibilités estimées. Le degré d'utilisation des capacités a de ce fait continué d'augmenter à partir du niveau très élevé déjà atteint à fin 1988 pour approcher la barre des 90 pour cent. Cela est d'autant plus surprenant que les capacités ont également été augmentées fortement en 1989. Les investissements productifs ont enregistré une progression record de 12,5 pour cent en termes nominaux. Elle n'est cependant que de 5,3 pour cent en valeur réelle, soit inférieure au taux de 1988. Les investissements d'équipement et de construction ont crû à un rythme presque égal. Le secteur de la construction a bénéficié d'une demande vigoureuse notamment de l'industrie et de l'artisanat ainsi que du temps clément, tandis que les investissements d'équipement ont profité des bonnes perspectives de vente, de la situation de rendement favorable des entreprises, dudit resserrement des capacités et de l'introduction de nouvelles méthodes de production. La consommation privée s'est accrue encore plus rapidement que l'année précédente. Vu cette demande étoffée de biens de consommation et d'investissement, il n'est pas étonnant que l'on ait recouru plus largement aux importations. Grâce à une augmentation du nombre des travailleurs étrangers, l'emploi a progressé au rythme de l'année précédente (un peu plus de 1%). La main-d'oeuvre supplémentaire n'est toutefois pas parvenue à satisfaire la demande, de sorte que le marché du travail est demeuré tendu. La pénurie de maind'oeuvre qualifiée s'est encore accentuée. Les signes de surchauffe se sont notamment manifestés par une forte augmentation du taux de renchérissement. La hausse des prix des matières premières observée au début de l'année s'est répercutée avec un certain retard sur les produits de consommation. Le report sur les loyers du relèvement des taux hypothécaires a par ailleurs accentué le renchérissement vers la fin de l'année. La vie a nettement renchéri l'an dernier au regard de 1988. L'indice des prix à la consommation a progressé de 3,2 pour cent en moyenne annuelle (1,9% l'année précécente), voire de 5 pour cent entre décembre 1988 et décembre 1989. A la différence de l'étranger, qui a combattu efficacement le renchérissement malgré certains phénomènes de surchauffe, la Suisse doit faire face aux difficultés d'une recrudescence de l'inflation. Vu les dangers inflationnistes, la Banque nationale a maintenu durant toute l'année écoulée la politique monétaire restrictive qu'elle avait adoptée au cours du deuxième semestre 1988. Rectifiée des variations saisonnières, la monnaie de banque centrale ajustée, qui avait été sensiblement réduite en 1988 déjà, a subi une nouvelle compression de deux pour cent de son volume en 1989. En accord avec les mesures d'autres banques d'émission, la Banque nationale a relevé par plusieurs paliers son taux d'escompte de quatre pour cent en janvier à six pour cent en octobre 1989 pour le rapprocher du taux pratiqué sur le marché monétaire. A fin mai, elle a en outre introduit le taux flexible des avances sur nantissement, qui est monté à près de 12 pour cent jusqu'à la fin de l'année. La hausse prononcée des taux d'intérêt à court terme a engendré une structure inversée des taux. Les intérêts servis sur le marché des capitaux ont augmenté plus tard et dans une moindre proportion, en atteignant néanmoins des valeurs à fin 1989 qui n'avaient plus été enregistrées depuis 1981. Cette structure inversée s'est encore accentuée jusqu'au seuil de la nouvelle année, où le niveau des intérêts à court terme dépassait de deux unités de pourcentage celui des intérêts à long terme.

243.1 Bei einem Haushaltsvolumen von nahezu 30 Milliarden beeinflusst der Bund den Gang der Wirtschaft durch sein Ausgabengebaren und seine Einnahmenbeschaffung. Für die wirtschaftliche Entwicklung von Bedeutung sind dabei die Art und Weise, wie er die Steuern erhebt und wie er seine Mittel verwendet. Die Investitionsausgaben des Bundes sind eine wichtige Voraussetzung für die Entwicklungs- und Erneuerungsfähigkeit von Wirtschaft und Gesellschaft. 1989 tätigte der Bund Investitionsausgaben von gesamthaft 3,3 Milliarden. Damit wurde der Vorjahresbetrag, der allerdings durch Sonderanstrengungen bei den Darlehen und Beteiligungen (ERG und ESAF) geprägt worden war, nicht mehr erreicht. Die Darlehen und Beteiligungen sanken gegenüber 1988 um 60 Prozent. Die Eigeninvestitionen und die Investitionsbeiträge hingegen übertrafen die Vorjahreswerte um drei respektive sechs Prozent.

243.2 Die laufenden Käufe von Gütern und Dienstleistungen des Bundes in der Höhe von fünf Milliarden stellen eine erhebliche Nachfrage auf den entsprechenden Märkten dar. Mit seiner Einkaufspolitik kann der Bund einen Beitrag zur Stärkung der Wettbewerbs- und Innovationsfähigkeit leisten. Die Transferausgaben, welche 198918 Milliarden betrugen, beeinflussen das Nachfragevolumen indirekt. Zudem stellen die Besoldungen, für welche der Bund 1989 nahezu drei Milliarden ausgab, Kaufkraft dar, welche im Ausmass der Konsumneigung der Empfänger ebenfalls nachfragewirksam wird.

243.3 Als umfassendes Mass für die Bedeutung, welche dem Bund für die Gesamtwirtschaft zukommt, gilt allgemein die Staatsquote, welche die Ausgaben des Bundes in Prozent des Bruttoinlandproduktes angibt. Diese Kennziffer sank von 9,9 im Jahre 1988 auf 9,6 im letzten Jahr. Dies ist nicht erstaunlich, da das nominelle BIP mit 6,6 Prozent ein starkes Wachstum aufwies und 1989 ein ungerades und damit ausgabenschwaches Jahr war. Da die Ausgaben im Zweijahresdurchschnitt 1988/89 stärker als das BIP zunahmen, ergibt sich gegenüber 1987 eine Zunahme der Staatsquote von 0,2 Prozentpunkten. Damit liegt sie nahe an der mittelfristig noch als vertretbar erachteten Grenze von zehn Prozent. In Zeiten konjunktureller Überhitzung sollte die Staatsquote jedoch deutlich unter dieser Grenze liegen, damit bei konjunktureller Abschwächung eine Manövriermasse besteht und der Bund im Sinne einer antizyklischen Finanzpolitik mit zusätzlichen Ausgaben die Nachfrage stützen kann.

243.4 Der Bund beeinflusst das Wirtschaftsgeschehen nicht nur über sein Ausgabengebaren, sondern ebenso über die Einnahmenpolitik und die Rechtsnormen. Die Staatsquote misst somit nur einen Teil der Auswirkungen, welche die Aktivitäten des Bundes auf die Wirtschaft ausüben. Die Ausgestaltung der Steuern zum Beispiel kann die Spar- und Konsumneigung der Bevölkerung beeinflussen. Die Warenumsatzsteuer, deren Erträge weitgehend parallel zur Wirtschaftsentwicklung verlaufen, wirkt als automatischer Stabilisator. In Zeiten der Hochkonjunktur steigt der Ertrag wegen der Besteuerung der Investitionen meist überproportional, im konjunkturellen Abschwung mit normalerweise deutlich rückläufiger Investitionstätigkeit bleiben die Einnahmen aus der Warenumsatzsteuer hinter der Entwicklung des Bruttoinlandproduktes zurück. Damit wird in Hochkonjunkturphasen tendenziell mehr Kaufkraft abgeschöpft als bei schlechter Konjunkturlage, womit ein erwünschter Nivellierungseffekt erzielt wird. Die direkte Bundessteuer hingegen

243.1 Avec un volume budgétaire de près de 30 milliards, la Confédération influence la marche de l'économie par la gestion de ses dépenses et l'obtention de recettes. Or la manière dont elle lève les impôts et utilise ses fonds revêt une importance pour révolution économique. Les dépenses d'investissement de la Confédération jouent un grand rôle pour la capacité de développement et de renouvellement de l'économie et de la société. Notre Etat a dépensé 3,3 milliards au total pour des investissements en 1989. La somme engagée à ce titre l'année précédente, qui comportait toutefois un effort particulier pour les prêts et participations (GRE et FASR), n'a ainsi plus été atteinte. Les prêts et participations ont diminué de 60 pour cent par rapport à 1988. Les dépenses pour les investissements propres et les contributions aux investissements ont par contre été supérieures de trois, respectivement de six pour cent à celles de l'année précédente.

243.2 Les cinq milliards consacrés aux achats de biens et de services représentent une demande considérable sur les marchés correspondants. Par sa politique des achats, la Confédération peut contribuer à renforcer la compétitivité et la capacité d'innovation de l'économie. Les transferts, qui se sont chiffrés à 18 milliards en 1989, influencent indirectement le volume de la demande. Les traitements, qui ont coûté près de 3 milliards à la caisse fédérale l'an dernier, constituent par ailleurs un pouvoir d'achat qui influe également sur la demande dans la mesure de la propension à la consommation des bénéficiaires.

243.3 L'incidence des finances fédérales sur l'ensemble de l'économie se mesure d'une manière générale à l'aide de la quote-part de l'Etat, qui indique les dépenses de la Confédération en pour-cent du produit intérieur brut. Ce coefficient a baissé de 9,9 pour cent en 1988 à 9,6 pour cent l'an dernier. Cela n'est pas étonnant puisque le PIB nominal a fortement augmenté (6,6%) et que 1989 était une année impaire à faible croissance des dépenses. Comme celles-ci ont progressé plus rapidement que le PIB en moyenne bisannuelle^ 988/1 989), il en résulte un accroissement de la quotepart de l'Etat de 0,2 unité de pourcentage par rapport à 1987. Elle se situe ainsi près de la limite de dix pour cent jugée encore acceptable à moyen terme. En effet, en période de surchauffe, elle devrait être nettement inférieure à cette valeur, de façon à laisser une marge de manoeuvre en cas de ralentissement conjoncturel et à permettre à la Confédération de soutenir la demande par des dépenses supplémentaires au sens d'une politique financière anticyclique.

243.4 La Confédération influence l'activité économique non seulement par la gestion de ses dépenses, mais également par sa politique en matière de recettes et par les normes légales. La quote-part de l'Etat ne mesure donc qu'une partie des effets que les activités de la Confédération exercent sur l'économie. C'est ainsi que l'aménagement des impôts est susceptible d'influer sur la propension à l'épargne et à la consommation de la population. L'impôt sur le chiffre d'affaires, dont le produit évolue presque parallèlement à l'économie, fait office de stabilisateur automatique. En période de haute conjoncture, ses rentrées augmentent généralement plus que proportionnellement en raison de l'imposition des investissements, alors qu'en temps de récession où le volume de ceux-ci enregistrent normalement une nette diminution, les recettes de l'IChA demeurent en retrait sur l'évolution du produit intérieur brut. Un plus grand pouvoir d'achat tend par conséquent à être épongé durant une phase de haute conjoncture que lorsque la situation économique est défavorable, ce qui conduit à l'effet de nivel-- 65 of 186 --

64 Botschaft Message kann sich wegen ihrer Vergangenheitsbemessung gerade prozyklisch auswirken. Im konjunkturellen Rückgang müssen unter Umständen Steuern bezahlt werden, die sich nach den Einkommen und Erträgen aus Hochkonjunkturjahren bemessen, die drei bis vier Jahre zurückliegen. Dadurch wird die Kaufkraft der Steuerzahler in einem Moment geschmälert, in welchem sie ihre wirtschaftlichen Aktivitäten eigentlich ausdehnen und über entsprechende Finanzmittel verfügen sollten. Mit der vom Bundesrat vorgeschlagenen Beseitigung der taxe occulte im Rahmen der Finanzordnung wird der automatische Stabilisator der Warenumsatzsteuer geschwächt. Umso wichtiger ist deshalb die konjunkturgerechte Ausgestaltung der direkten Bundessteuer durch die Einführung der einjährigen Gegenwartsbesteuerung.

243.5 Mit seiner Schuldenpolitik übt der Bund zudem einen Emfluss auf die Geld- und Kapitalmärkte aus. Indem er von 1986 bis 1988 Schulden im Gesamtbetrag von vier Milliarden zurückzahlte, führte er den Märkten Liquidität zu. Diese Schuldenrückzahlung kam 1989 zum Stillstand. Die hohen Tresoreriebedürfnisse und die nach 1985 wieder erstmals defizitäre Gesamtrechnung sind deutliche Anzeichen einer sich verschlechternden Finanzlage des Bundes. In der gegenwärtigen überhitzten Konjunkturlage sollte der Bund eigentlich beachtliche Überschüsse in der Finanz- und in der Gesamtrechnung aufweisen, um konjunkturell antizyklisch zu wirken und den Fehlbetrag in der Bilanz abbauen zu können. 1989 erhöhte sich dieser wieder um über 400 Millionen. lement souhaité. En revanche, par suite de la taxation intervenant a posteriori, l'impôt fédéral direct peut précisément avoir des effets procycliques. Lors d'un ralentissement conjoncturel, il se peut que les contribuables doivent payer des impôts calculés d'après les revenus et les bénéfices réalisés durant une période de haute conjoncture remontant à trois ou quatre ans. Leur pouvoir d'achat diminue ainsi à un moment où ils devraient pouvoir intensifier leurs activités et disposer de ressources correspondantes. L'élimination de la taxe occulte que nous proposons dans le cadre du nouveau régime financier affaiblit ce stabilisateur automatique de l'I-ChA. Il importe donc d'autant plus de prévoir un aménagement de l'impôt fédéral direct qui tienne compte de la conjoncture en introduisant le système de l'imposition annuelle.

243.5 Par la politique qu'elle pratique en matière de dette, la Confédération exerce en outre une influence sur les marchés de l'argent et des capitaux. En remboursant des dettes pour un montant total de quatre milliards entre 1986 et 1988, elle les a approvisionnés en liquidités. Ce mouvement s'est arrêté en 1989. Les besoins élevés de la trésorerie et le premier déficit enregistré au compte général depuis 1985 indiquent clairement que la situation financière de la Confédération va en se détériorant. Dans la période actuelle de surchauffe, elle devrait en fait produire de notables excédents dans son compte financier et son compte général pour exercer un effet anticyclique et réduire le découvert de son bilan. Ce dernier est remonté à plus de 400 millions en 1989.

244.2 Die gesamten Investitionsausgaben lagen 1989 um nahezu 14 Prozent unter jenen des Vorjahres. Dabei ist jedoch zu berücksichtigen, dass die Darlehen und Beteiligungen letztes Jahr durch beträchtliche Vorschüsse an die ERG und die Beteiligung der Schweiz an der ESAF verzerrt wurden. Bereinigt um diese zwei Sonderfaktoren resultierte 1989 ein Investitionswachstum von fünf Prozent. Die Investitionsausgaben erreichten einen Anteil von 12 Prozent an den Gesamtausgaben des Bundes. Die Investitionsausgaben setzen sich aus Eigeninvestitionen (593 Mio), Investitionsbeiträgen (2 263 Mio) sowie Darlehen und Beteiligungen (450 Mio) zusammen. Die Eigeninvestitionen verzeichneten gegenüber dem Vorjahr einen Zuwachs von drei Prozent, die Investitionsbeiträge von gut sechs Prozent. Damit wurde der Anteil der Investitionsbeiträge an den gesamten Investitionsausgaben auf über 68 Prozent erhöht. Mit diesen Beiträgen löst der Bund über den Ausgabenmultiplikator bei den Empfängern ein wesentlich grösseres Investitionsvolumen aus, was bei der gegenwärtigen Wirtschaftsverfassung nicht unbedingt erwünscht ist. Leider hat der Bund kurzfristig nur wenig Steuerungsmöglich-keiten in diesem Bereich. Die Darlehen und Beteiligungen hingegen verringerten sich wegen der bereits erwähnten Sonderfaktoren um 60 Prozent.

244.2 Les dépenses totales d'investissement sont inférieures de près de 14 pour cent à celles de l'année précédente. Il faut cependant savoir que l'an dernier, la réalité concernant les prêts et les participations était quelque peu déformée par les avances considérables accordées à la GRE et la participation de la Suisse à la FASR. Après correction de ces deux facteurs particuliers, la croissance des investissements s'élève encore à cinq pour cent en 1989. La part des investissements dans l'ensemble des dépenses de la Confédération atteint 12 pour cent. Les dépenses d'investissement comprennent les investissements propres (593 mio). les contributions à des investissements (2 263 mio) ainsi que les prêts et les participations (450 mio). Les investissements propres ont augmenté de trois pour cent par rapport à l'année précédente, les contributions aux investissements d'un peu plus de six pour cent. La part de ces derniers dans l'ensemble des dépenses d'investissement est ainsi montée à plus de 68 pour cent. Avec eux. et grâce au multiplicateur des dépenses, la Confédération crée un volume d'investissements beaucoup plus important chez les destinataires, ce qui n'est pas forcément souhaitable dans les conditions économiques actuelles. L'Etat ne peut hélas guère intervenir comme régulateur à bref délai dans ce domaine. Les prêts et les participations ont par contre diminué de 60 pour cent en raison des facteurs particuliers susmentionnés. Tabelle / Tableau 33 Ausgaben insgesamt Eigenbereich — Besoldungen und Sozialleistungen — Konsum von Gütern und Diensten — Passivzinsen — Investitionen Übertragungen — Übertragungen an Dritte — Übertragungen an eigene Betriebe und Anstalten — Übertragungen an öffentliche Haushalte — Darlehen und Beteiligungen Rechnung Anteil am Haushalt Veränderu ngen gegenüber Compte Part dans Vorjahr 1989 l'ensemble Variations par rapport à des dépenses l'année précédente Mio Fr. % Mio Fr %

450 1,6 -678 -60,1 — Prêts et participations Wichtige Bestandteile der Eigeninvestitionen sind die Hochbauten sowie die Ausgaben für EDV und Büromatik. Die Investitionsbeiträge in der Höhe von 2 263 Millionen entfielen zu 1 228 Millionen oder mehr als der Hälfte auf den Strassenbau. Gegenüber dem Vorjahr ist in diesem Bereich ein überdurchschnittliches Wachstum von acht Prozent zu verzeichnen. An die Investitionen des öffentlichen Verkehrs leistete der Bund (ohne Infrastrukturbeitrag an die SBB von 748 Millionen) 191 Millionen. 1988 waren diese Beiträge wegen Parmi les investissements propres, citons avant tout les bâtiments ainsi que les dépenses pour l'informatique et la bureautique. Sur les 2 263 millions de contributions à des investissements. 1 228 millions ou plus de la moitié étaient consacrés à la construction de routes. La croissance par rapport à l'année précédente (8%) est supérieure à la moyenne enregistrée dans ce domaine. La Confédération a participé à raison de 191 millions aux investissements en faveur des transports publics (sans la contribution de 748 mil-- 67 of 186 --

244.3 Zur Beurteilung der volkswirtschaftlichen Bedeutung der Investitionspolitik des Bundes kann nicht einfach auf die statistisch ausgewiesenen Zahlen abgestellt werden. Die Aufwendungen für Bildung, Forschung und Entwicklung tragen beispielsweise ebenso zur Verbesserung der Wachstumsmöglichkeiten der schweizerischen Wirtschaft bei. Neben den erheblichen Aufwendungen für die bundeseigenen Bildungs- und Forschungsstätten leistete der Bund auch beträchtliche Beiträge unter anderem an die kantonalen Hochschulen und an Forschungsstätten. An den Schweizerischen Nationalfonds zum Beispiel zahlte der Bund im Jahre 1989 233 Millionen, was einer Zunahme gegenüber dem Vorjahr von fast sieben Prozent entspricht. Mit diesen Geldern wird für Gesellschaft und Wirtschaft wichtige Grundlagenforschung finanziert. lions à l'infrastructure des CFF). Ces contributions n'avaient atteint que 75 millions en 1988 en raison de retards survenus dans la réalisation de certains projets. On ne peut donc guère établir une comparaison avec l'année précédente. D'autres contributions ont été accordées pour des améliorations foncières et des constructions agricoles (127 mio), la protection civile (133 mio) ainsi que les universités et les écoles professionnelles (128 mio).

244.3 Pour évaluer l'apport économique de la politique pratiquée par la Confédération en matière d'investissements, il ne suffit pas de considérer les dépenses figurant statistiquement sous investissements. En effet, celles qui sont engagées pour la formation, la recherche et le développement contribuent par exemple aussi à renforcer le potentiel de croissance de notre économie. En plus des dépenses importantes consacrées aux établissements fédéraux servant à la formation et a la recherche, la Confédération a versé des contributions substantielles notamment aux universités cantonales et aux établissements de recherche. C'est ainsi qu'elle a payé 233 millions au Fonds national suisse, ce qui équivaut à un accroissement de près de sept pour cent par rapport à l'année précédente. Cet argent permet de financer des projets de recherche fondamentale importants pour la société et l'économie.

40 Prozent. Die Investitionen der PTT wuchsen gegenüber dem Vorjahr um beachtliche 23 Prozent. Insbesondere die Fernmeldeeinrichtungen wurden erheblich erneuert und ausgebaut. Mit 3 438 Millionen übertrafen die Investitionen der PTT im Jahre 1989 sogar jene des Bundes. Überdurchschnittliche Wachstumsraten weisen auch die SBB aus. Die Realisierung der Bahn 2000 beginnt, sich in der Investitionsrechnung auszuwirken. Die Investitionen, zu zwei Dritteln in die Bahnanlagen, nahmen gegenüber 1988 um 14 Prozent zu.

244.4 Les investissements des CFF et des PTT jouent également un grand rôle pour la compétitivité et le potentiel d'innovation de notre économie. Avec 3 285 millions, la part de la Confédération s'élève à environ 40 pour cent de l'ensemble des investissements (Confédération, CFF et PTT). Ceux des PTT ont augmenté de pas moins de 23 pour cent au regard de l'année précédente. Une grande partie des équipements de télécommunications a notamment été renouvelée et développée. S'élevant à 3 438 millions, les investissements des PTT ont même dépassé en 1989 ceux de la Confédération. Les CFF accusent eux aussi des taux de croissance supérieurs à la moyenne. La réalisation du projet RAIL 2000 commence à produire ses effets dans le compte d'investissement. Destinés à raison de deux tiers aux installations ferroviaires, les investissements ont progressé de 14 pour cent au regard de 1988. Bund Rechnung Compte 1988 Mio Fr.

2 920 375 8233 Tabelle / Tableau 34 Veränderungen gegenüber dem Vorjahr Variations par rapport à l'année précédente Mio Fr. % -540 -14,1 Confédération +17 + 121 -678 +3,0 +5,7 -60,1 — Investissements propres — Contributions à des investissements1 — Prêts et participations +189 +14,3 CFF (montants nets)2 +153 +54 +17,6 + 15,0 dont — installations ferroviaires — matériel roulant +642 +23,0 PTT +985 -17 50,9 -4,3 dont — équipements de télécommunication — immeubles +292 3,7 Total

244.5 Die Ausgaben im bundeseigenen Bereich umfassen die Besoldungen für die Verwaltung (2 917 Mio), den Konsum von Gütern und Diensten (5 058 Mio, inkl. militärische Investitionen von 2 390 Mio), die Aufwendungen für die Verzinsung der Schulden (875 Mio) sowie die Eigeninvestitionen (593 Mio). Auf den Eigenbereich entfiel mit 9 443 Millionen etwas mehr als ein Drittel der Gesamtausgaben. Er wuchs gegenüber dem Vorjahr mit 8,6 Prozent deutlich stärker als die Gesamtausgaben, was insbesondere auf den Konsum von Gütern und Diensten zurückzuführen ist. Darin ist die einmalige Entschädigung für Kaiseraugst in der Höhe von 350 Millionen enthalten. Ohne diesen Sonderfaktor weisen die Ausgaben für Güter und Dienste ein Wachstum von 6,6 Prozent auf. Der 1988 weitergeführte Schuldenabbau wirkte sich 1989 auf die zu entrichtenden Passivzinsen aus. Diese sanken gegenüber dem Vorjahr um 7,5 Prozent und beliefen sich noch auf 875 Millionen.

244.5 Les dépenses pour les besoins propres de la Confédération comprennent les traitements du personnel administratif (2 917 mio), la consommation de biens et de services (5 058 mio. y compris les investissements militaires se chiffrant à 2 390 mio), la rémunération de la dette (875 mio) et les investissements propres (593 mio). Avec 9 443 millions, les besoins propres représentent un peu plus du tiers de l'ensemble des dépenses. Ils ont crû de 8,6 pour cent par rapport à l'année précédente, taux nettement plus élevé que celui des dépenses totales en raison notamment de la consommation de biens et de services. Il englobe l'indemnité unique de 350 millions versée pour Kaiseraugst. Sans ce facteur particulier, les dépenses consacrées aux biens et services ont augmenté de 6,6 pour cent. La poursuite du remboursement graduel de la dette en 1988 s'est répercutée sur les intérêts débiteurs dus en 1989, qui ont diminué de 7,5 pour cent comparativement à l'année précédente pour s'établir à

875 millions. Nahezu konstant blieb der Transferbereich. Die Anteile der Kantone an Steuereinnahmen des Bundes, welche in ungeraden Jahren wegen des Veranlagungs- und Abrechnungsverfahrens traditionellerweise Einbussen erleiden, wurden 1989 durch den deutlich unter dem Vorjahr liegenden Ertrag der direkten Bundessteuer zusätzlich gemindert. Zudem blieben die Darlehen und Beteiligungen wegen der bereits erwähnten Sonderfaktoren beträchtlich hinter den Vorjahreswerten zurück. Die Übertragungen an Dritte verzeichneten ein kräftiges Wachstum von neun Prozent. Bei den Subventionen ist eine Verdreifachung der Beiträge an Tierhalter von Klein- und Mittelbetrieben (auf 135 Mio) festzustellen. Das Wachstum der Übertragungen an eigene Betriebe und Anstalten lag mit 5,5 Prozent über der Zunahme der Gesamtausgaben. Die Übertragungen an öffentliche Haushalte wuchsen wegen der erwähnten Abnahme der Kantonsanteile an Bundessteuern nur um 0,9 Prozent. Der Anteil der Transferausgaben an den Gesamtausgaben sank gegenüber dem Vorjahr von 67,3 Prozent auf 65,6 Prozent. Diese Verschiebung signalisiert nicht etwa eine Trendwende, sondern ist das Abbild der verschiedenen erwähnten Sonderfaktoren. Les transferts sont demeurés pratiquement stables. Les quotes-parts des cantons aux recettes de la Confédération, qui marquent habituellement un recul les années impaires en raison du mode de taxation et de décompte, se sont encore trouvées amoindries en 1989 du fait que le produit de l'impôt fédéral direct est resté nettement inférieur à celui de I988. En raison des facteurs particuliers précités, les prêts et les participations n'ont en outre pas atteint, tant s'en faut, les montants des années précédentes. Les transferts à des tiers ont augmenté de pas moins de neuf pour cent. Au titre des subventions, les contributions aux détenteurs de bétail des petites et moyennes exploitations ont triplé pour s'inscrire à 135 millions. En ce concerne les transferts aux propres entreprises et établissements, ils ont progressé de 5,5 pour cent, taux supérieur à celui des dépenses totales. Enfin, les transferts à d'autres collectivités publiques n'ont crû que de 0,9 pour cent en raison de la diminution susmentionnée des quotes-parts cantonales aux recettes de la Confédération. La part des transferts dans l'ensemble des dépenses a baissé de 67,3 pour cent en 1988 à 65,6 pour cent. Cette évolution reflète les facteurs particuliers susmentionnés et ne signale nullement un revirement de la tendance.

311 Die lückenlose Übersicht über alle Vorgänge der Haushaltsführung ist eine unentbehrliche Grundlage für die Überprüfung des Finanzgebarens. Über die Finanzrechnung hinaus gehört dazu der Nachweis über die Veränderung und die Zusammensetzung des Vermögens. Zu diesem Zweck führt der Bund in Ergänzung der Finanzrechnung eine Gesamtrechnung, in welcher Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt werden. Das Ergebnis der Gesamtrechnung entspricht im Aussagegehalt dem Saldo der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung beziehungsweise dem Abschluss der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. In diesem Zusammenhang verweisen wir auf die «Allgemeinen Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes», wo das Rechnungssystem des Bundes näher beschrieben und dem privatwirtschaftlichen Rechnungswesen sowie dem Modell der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren gegenübergestellt wird (vgl. roter Teil, S. 201). Die Gesamtrechnung baut auf der Finanzrechnung auf. Diese enthält alle aus der Aufgabenerfüllung anfallenden Ausgaben und Einnahmen der Rechnungsperiode. Um vom Finanzierungserfolg zum vermögensmässigen Ergebnis, dem Deckungserfolg, zu gelangen, werden in einem ersten Schritt jene Ausgaben und Einnahmen, die reine Vermögensumschichtungen darstellen, neutralisiert:

311 L'examen de la gestion des finances suppose que nous ayons une vue d'ensemble parfaite de toutes les opérations qui s'y rapportent. D'où la nécessité de disposer d'informations, que le compte financier ne donne pas, sur les variations de la fortune et les éléments dont elle se compose. C'est pourquoi la Confédération complète son compte financier par un compte général où sont inscrites, pour chaque exercice, les diminutions (charges) et les augmentations (revenus) de la fortune. Le résultat du compte général correspond, en substance, au solde du compte de pertes et profits en usage dans l'économie privée ou au résultat du compte de fonctionnement adopté par le modèle comptable des cantons. A ce propos, nous vous renvoyons aux «Explications générales concernant les finances de la Confédération», lesquelles définissent en détail le système comptable de la Confédération en le comparant à celui de l'économie privée et au modèle de la Conférence des directeurs cantonaux des finances (cf partie rouge, p. 201). Le compte général repose sur le compte financier, lequel englobe toutes les dépenses et recettes de la période comptable qui découlent de l'exécution des tâches confiées à l'Etat. Le passage d'un résultat financier à un résultat patrimonial (qui indique l'état de la fortune), ou le degré de couverture, implique, dans un premier temps, de neutraliser les dépenses et recettes qui ne représentent que de simples transferts d'actifs: • die Investitionsausgaben für Immobilien, Darlehen, Beteiligungen und Vorräte durch Aktivierung (vgl. Aufwandminderung in der Tabelle S. 71) • die Immobilienverkäufe, Darlehensrückzahlungen und Einlagen zweckgebundener Einnahmen in Rückstellungen durch Passivierung (vgl. Ertragsminderungen in der Tabelle S. 73). • en capitalisant les dépenses d'investissement pour les immeubles, prêts, participations et stocks (cf diminution des charges dans le tableau de la page 71 ) • en inscrivant au passif les ventes d'immeubles, les remboursements de prêts et les versements de recettes affectées dans les provisions (cf diminution des revenus dans le tableau de la page 73). In einem zweiten Schritt wird zusätzlich der in der Finanzrechnung nicht enthaltene buchmässige Aufwand und Ertrag erfasst. Ins Gewicht fallen auf der Aufwandseite insbesondere die Abschreibungen und die internen Zuweisungen des Bundes an die Versicherungskasse sowie ertragsseitig die Entnahmen aus jenen Rückstellungen, die aus zweckgebundenen Einnahmen geäufnet worden sind (Entnahmen aus sogenannten Spezialfinanzierungen).

422 Millionen auf (1988: Reinertrag 439 Mio). Als Folge dieses Aufwandüberschusses erhöhte sich der Fehlbetrag der Bilanz Ende 1989 auf 17 143 Millionen (1988: 16 721 Mio). Über die Zusammensetzung der Gesamtrechnung orientiert die folgende Übersicht: Ensuite, il s'agit d'inscrire les charges et revenus comptables qui ne figurent pas dans le compte financier. Les charges comprennent notamment les amortissements et les versements internes de la Confédération à la Caisse fédérale d'assurance alors que les revenus se composent des prélèvements sur les provisions alimentées par les recettes affectées (prélèvements au titre de financements dits spéciaux).

400 Millionen besseren Ergebnisses der Finanzrechnung hätte eigentlich eine ähnliche Verbesserung des vermögensmässigen Erfolges erwartet werden können. Mit 422 Millionen liegt indessen der Aufwandüberschuss sogar um 80 Millionen über dem budgetierten Defizit. Bei den in der Rechnung der Vermögensveränderungen erfassten rein buchmässigen Finanzvorfällen resultiert somit eine Verschlechterung gegenüber dem Budget von 489 Millionen. Davon entfallen allein 346 Millionen auf zusätzliche Abschreibungen auf den Auslanddarlehen und den Vorschüssen an die Exportrisikogarantie. Eine zusätzliche Verschlechterung ergibt sich aus der Einlage des nicht beanspruchten Teils der zweckgebundenen Treibstoffzolleinnahmen in die Rückstellung «Strassenverkehr». Bei der Warenumsatzsteuer stammen zudem Einnahmen im Umfange von 68 Millionen vom Abbau des Debitorenbestandes; diese Einnahmen beruhen auf Forderungen der Vorjahre, stellen damit keinen Ertrag des Rechnungsjahres 1989 dar und mussten entsprechend erfolgsmässig neutralisiert werden. Als Folge des Aufwandüberschusses erhöht sich der Fehlbetrag der Bilanz wieder und beläuft sich nun auf gut 17,1 Milliarden. Gemessen an den Gesamtausgaben wie auch im Verhältnis zur Wertschöpfung (gemessen am BIP) liegt der Fehlbetrag des Bundes weiterhin deutlich unter dem Stand der ersten Hälfte der achtziger Jahre.

313 Après trois années marquées par des excédents de revenus, le compte général de 1989 se solde pour la première fois à nouveau, et comme nous l'avions prévu, par un déficit. Sur la base du résultat du compte financier qui s'avère d'un peu plus de 400 millions supérieur au budget, nous pouvions en fait escompter une amélioration similaire de l'état de la fortune. Pourtant, avec 422 millions, l'excédent des charges dépasse même de 80 millions le déficit budgeté. Les opérations purement comptables inscrites au compte des variations de la fortune se traduisent ainsi par une aggravation de 489 millions par rapport au budget, dont 346 millions imputables aux seuls amortissements supplémentaires sur des prêts à l'étranger et à des avances au titre de la garantie contre les risques à l'exportation. Le résultat du compte général se trouve également détérioré par le versement à la provision pour la "circulation routière" de la partie non réclamée des recettes affectées provenant des droits d'entrée sur les carburants. Au titre de l'impôt sur le chiffre d'affaires, des recettes s'élevant à 68 millions résultent de la réduction du nombre des débiteurs; ces recettes provenant de créances des années précédentes ne représentent pas un revenu pour l'année 1989; il a donc fallu les neutraliser par une écriture comptable appropriée. Par suite d'un excédent des charges, le découvert du bilan augmente à nouveau et s'élève maintenant à un peu plus de 17,1 milliards. Mesuré aux dépenses totales ainsi qu'à la valeur ajoutée (calculée d'après le PIB), le découvert de la Confédération est sensiblement au-dessous du niveau de la première moitié des années quatre-vingts. Tabelle / Tableau 36 Fehlbetrag der Bilanz in % Découvert du bilan en % Jahr Année 1950 1960 1970 1980 1985 1987 1988 1989 der Gesamtausgaben des dépenses totales 477 240 26 76 81 72 63 62 des Bruttoinlandproduktes du produit intérieur brut 40 17 2 8 8 7 6 6 -- 71 of 186 --

70 Botschaft Message Wie in den Vorjahren schliesst die Gesamtrechnung vergleichsweise schlechter ab als die Finanzrechnung. Die besonders hohe Differenz des vergangenen Jahres zwischen vermögensmässigem und kassenmässigem Ergebnis von 1 307 Millionen ist in erster Linie darauf zurückzuführen, dass die Zuweisungen des Bundes an die rechtlich unselbständige und rechnungsmässig integrierte Eidg. Versicherungskasse (EVK), die als interner Vorgang nicht in der Finanzrechnung erscheinen, sondern direkt der Gesamtrechnung belastet werden, gegenüber dem Vorjahr um gut 20 Prozent anstiegen und damit erstmals die Milliardengrenze überschritten. Sodann war der durch die EVK erzielte Einnahmenüberschuss im Verkehr mit Dritten von 145 Millionen in die Rückstellung einzulegen. Einen weiteren buchmässigen Aufwand stellen die Abschreibungen von 725 Millionen dar. Die buchmässigen Aufwendungen von insgesamt 2 130 Millionen konnten durch die Aktivierung des Zuwachses von bilanzierungsfähigen Investitionen (Ausgaben für Immobilien, Darlehen, Beteiligungen und Vorräten) von 1 017 Millionen nur teilweise ausgeglichen werden. Eine weitere Verschlechterung der Gesamtrechnung ergibt sich aus der periodengerechten Abgrenzung des Gesamtertrages, der im vergangenen Jahr das Einnahmenergebnis der Finanzrechnung um

194 Millionen unterschritt. Comme les années précédentes, le compte général présente un résultat moins favorable que le compte financier. La différence particulièrement élevée de 1 307 millions qui existe en 1989 entre le compte général (état de la fortune) et le compte financier s'explique pour l'essentiel par les versements que la Confédération effectue à la Caisse fédérale d'assurance, institution sans personnalité juridique et dont le compte est intégré dans le compte d'Etat. Ces versements ont augmenté d'un bon 20 pour cent par rapport à l'année précédente et ont, pour la première fois, dépassé le seuil du milliard. Or, il s'agit là d'une opération interne qui n'apparaît pas au compte financier mais qui grève directement le compte général. De plus, l'excédent des recettes de 145 millions dégagé par la CFA dans le cadre de ses opérations avec des tiers doit être versé à la provision CFA et s'inscrit donc comme une charge. Les amortissements s'élevant à 725 millions représentent une autre charge. Ces charges comptables se chiffrant au total à 2 130 millions n'ont été que partiellement compensées par la capitalisation de 1017 millions représentant l'accroissement des investissements portés au bilan (dépenses afférentes aux immeubles, prêts, participations et stocks). La situation du compte général s'est également trouvée aggravée par la délimitation, pour chaque exercice comptable, des revenus totaux qui, en 1989, ont été de 194 millions inférieurs aux recettes du compte financier.

321 Der Gesamtaufwand des Bundes weist mit einer Zunahme gegenüber dem Vorjahr von 1 405 Millionen beziehungsweise 5.2 Prozent eine deutlich höhere Zunahme als die Ausgaben der Finanzrechnung (+3,1%) auf. Dieser Wachstumsunterschied ist dem Umstand zuzuschreiben, dass sich die aktivierungsfähigen Investitionsausgaben im letzten Jahr um mehr als einen Drittel von gut 1,5 auf eine Milliarde zurückbildeten und die erfolgswirksamen laufenden Ausgaben dementsprechend stärker zunahmen. Der buchmässige Aufwand hielt sich mit 2,1 Milliarden etwa im Rahmen des Vorjahres. Der Rückgang der Investitionsausgaben, insbesondere der Darlehen, hat sich auch auf die Höhe der Abschreibungen ausgewirkt (-313 Mio). Dagegen erhöhten sich die Einlagen in die Rückstellung der EVK um mehr als einen Viertel auf 1,2 Milliarden. Bedingt durch die Abschreibung einer höheren Warenumsatzsteuer-Forderung aus der Mitte der achtziger Jahre, die sich als uneinbringlich erwies, fielen im vergangenen Jahr überdurchschnittlich hohe Debitorenverluste von 159 Millionen an. Dies entspricht knapp 0,6 Prozent der Gesamteinnahmen. Dubiose Steuerdebitoren werden jeweils bei den Einnahmen der Finanzrechnung wieder ausgebucht und pendent gehalten. Steht ein definitiver Verlust fest, werden diese Finanzvorfälle aus Gründen der Transparenz noch über die Gesamtrechnung abgebucht: zum einen als hypothetischer Ertrag unter der Bezeichnung «schwereinbringliche Forderungen» und zum andern als Verlust aus uneinbringlichen Forderungen auf der Aufwandseite. Die nachstehende Tabelle zeigt den gesamten Aufwand gegliedert nach den einzelnen Aufwandkategorien:

321 Les charges totales de la Confédération ont augmenté de 1 045 millions ou de 5,2 pour cent par rapport à l'année précédente. C'est dire qu'elles ont progressé plus fortement que les dépenses du compte financier (+3,1 %). Cette évolution différente s'explique par le fait que les dépenses d'investissements capitalisées ont diminué de près d'un tiers l'année dernière pour passer d'un peu plus de 1,5 à un milliard et que les dépenses courantes, qui influencent le résultat, ont augmenté d'autant plus fortement. Les charges comptables, au total 2,1 milliards, atteignent à peu près le même volume que l'année précédente. Le recul des dépenses d'investissement, en particulier des prêts, s'est répercuté sur le montant des amortissements (-313 mio). Les versements à la provision de la CFAont en revanche augmenté de plus d'un quart pour atteindre 1,2 milliards. En raison de l'amortissement d'une importante créance au titre de l'impôt sur le chiffre d'affaires datant du milieu des années quatre-vingts, créance qui s'est révélée irrécouvrable, les pertes sur débiteurs ont atteint, l'année dernière, avec 159 millions, un montant supérieur à la moyenne, représentant presque 0,6 pour cent des recettes totales. Les débiteurs douteux sont sortis des recettes inscrites au compte financier et mis en suspens. En cas de perte définitive, cette opération est inscrite, pour des raisons de transparence, dans le compte général, d'une part comme revenu hypothétique, sous la désignation "Créances difficilement recouvrables" et d'autre part, comme charges en tant que perte sur créances irrécouvrables. Le tableau suivant récapitule les charges totales classées par catégories:

27 449 2130 725 271 374 10 70 1203 202 159 26 17 -1017 -1 017 -428 -474 -10 -105 -106 +369 +288 -70 +357 + 1 -82 +1 405 +816 +44 -313 -10 -233 -1 -69 +251 Tabelle / Tableau 37 Charges totales Dépenses du compte financier Charges comptables — Amortissements et réévaluations Immeubles Prêts Participations Stocks Dépenses à amortir — Versements à la provision de la CFA " -38 — Prélèvements sur les stocks +163 + 120 +26 + 17 +144 +113 +26 +5 — Charges diverses Pertes sur débiteurs Evaluation des titres Autres charges -45 +545 Diminutions de charges -45 -87 +61 -1 -18 +545 -83 +643 + 1 -16 — Capitalisation de dépen ses d'investissement Immeubles Prêts Participations Stocks

322 Die Abschreibungen auf den Immobilien wurden nach den Grundsätzen von Artikel 23 der Finanzhaushaltverordnung vom 15. Januar 1986 (SR 611.01) vorgenommen. Mit 271 Millionen lag der Abschreibungsbedarf für Gebäude und Einrichtungen leicht unter jenem des Vorjahres. Der Boden wird nicht abgeschrieben. Die Darlehen sind gemäss Finanzhaushaltgesetz unter Rücksichtnahme auf ihre Einbringlichkeit zu bewerten, während Beteiligungen jeweils sofort voll wertberechtigt werden. Besondere Probleme stellen sich bei der Bewertung der Auslanddarlehen. Da die Entwicklung der wirtschaftlichen und politischen Lage der Schuldnerländer ungewiss ist, fällt eine Beurteilung der Risiken im Einzelfall schwer. Seit 1987 wird diesem Umstand dadurch Rechnung getragen, dass auf den neuen Auslanddarlehen sowie auf jenen, die vor 1987 nicht wertberichtigt worden sind, eine pauschale Wertberichtigung vorgenommen wird. Nachdem der diesbezügliche Wertberichtigungssatz bereits im Vorjahr von 30 auf 35 Prozent heraufgesetzt worden war, wurde in Anlehnung an die Weisungen der Eidg. Bankenkommission betreffend Berücksichtigung der Länderrisiken eine weitere Erhöhung auf

50 Prozent vorgenommen. Der durch diese Satzerhöhung bedingte, nicht budgetierte Mehraufwand beläuft sich auf rund 116 Millionen. Die bis 1986 vorgenommenen Einzelwertberichtigungen auf Auslanddarlehen von hundert Prozent wurden im Sinne einer vorsichtigen Bilanzierung beibehalten. Ebenfalls zu hundert Prozent abgeschrieben wurden im Jahr 1989 ausbezahlte Darlehenstranchen, soweit aufgrund von früher abgeschlossenen Darlehensverträgen bereits vor 1987 erste Auszahlungen geleistet und voll wertberichtigt worden sind. Ende 1989 betrug die Wertberichtigungsquote auf dem Gesamtbestand der Auslanddarlehen rund 59 Prozent (1988: 44%).

322 Les amortissements sur les immeubles ont été effectués conformément aux règles définies à l'article 23 de l'ordonnance du 15 janvier 1986 sur les finances de la Confédération (RS 611.01 ) Les amortissements nécessités par les bâtiments et installations ont été, avec 271 millions, légèrement inférieurs à ceux de l'année précédente. Les terrains ne sont pas amortis. Conformément à la loi fédérale sur les banques, les prêts sont évalués en fonction de leur facilité de recouvrement alors que les participations doivent immédiatement être entièrement réévaluées. Les prêts accordés à l'étranger posent des problèmes. L'évolution de la situation économique et politique des pays débiteurs étant aléatoire, il est difficile d'apprécier les risques inhérents à chaque cas d'espèce. Depuis 1987, nous tenons compte de ce fait en procédant à une réévaluation forfaitaire des nouveaux prêts à l'étranger ainsi que de ceux qui n'ont pas été réévalués avant 1987. Alors que le taux de réévaluation des prêts accordés par la Confédération à l'étranger avait déjà été relevé de 30 à 35 pour cent l'année précédente, nous avons procédé, en nous basant sur les directives de la Commission fédérale des banques relatives aux pays à risque, à un nouveau relèvement du taux de réévaluation des prêts qui est ainsi porté à 50 pour cent. Les dépenses supplémentaires non budgétées qui en résultent s'élèvent à environ

116 millions. Par mesure de prudence, nous avons maintenu, pour l'établissement du bilan, les réévaluations à cent pour cent des prêts à l'étranger qui avaient été effectuées jusqu'en 1986. Les acomptes payés en 1989 sur les prêts à l'étranger ont également été amortis à cent pour cent dans la mesure où les premiers paiements avaient été effectués et pleinement réévalués avant 1987 déjà sur la base de contrats de prêts conclus précédemment. A fin 1989, le taux de réévaluation de l'ensemble des prêts accordés à l'étranger s'élevait à environ

72 Botschaft Message In der Bilanz der Exportrisikogarantie (ERG) ist der Wertberichtigungssatz für Forderungen der ERG aus Konsolidierungsabkommen ebenfalls auf 50 Prozent heraufgesetzt worden. Dadurch erhöhte sich die Bilanzunterdeckung der ERG um weitere 230 Millionen. Im Sinne einer realistischen Bewertung der Vorschüsse an die ERG, die sich Ende 1989 auf 1 774 Millionen beliefen, wurde auch in der Bundesbilanz eine weitere, nicht budgetierte indirekte Abschreibung im Umfang von 230 Millionen vorgenommen. Diese vorsorglichen Wertberichtigungen, die sich nun auf insgesamt 655 Millionen belaufen, stellen indessen keinen Forderungsverzicht dar. Sie schaffen auch kein Präjudiz im Hinblick auf allfällige vom Parlament zu beschliessende Massnahmen zur Neugestaltung der ERG. Von der 1982 im Zusammenhang mit dem Leistungsauftrag aktivierten Zahlungsspitze zugunsten der SBB von 360 Millionen (AS 1982 310) wurde im abgelaufenen Rechnungsjahr eine weitere Tranche von 70 Millionen abgeschrieben. Zur Amortisation in den kommenden Jahren verbleiben damit noch 150 Millionen. Le taux de réévaluation des créances de la garantie contre les risques à l'exportation (GRE) portées au bilan en vertu d'accords de consolidation a également été relevé à 50 pour cent. Il en est résulté, dans le compte de la GRE, de nouvelles pertes portées au bilan de 230 millions. Dans le but de procéder à une évaluation réaliste des avances au titre de la GRE, qui s'élevaient à fin 1989 à 1 774 millions, nous avons procédé à un nouvel amortissement indirect et non budgeté de 230 millions au bilan de la Confédération. Ces réévaluations à titre préventif, qui s'élèvent au total à 655 millions, ne représentent cependant pas un abandon de créance pas plus qu'elles ne portent préjudice aux mesures éventuelles que le Parlement sera appelé à prendre dans le cadre du réaménagement de la GRE. Une nouvelle tranche de 70 millions a été amortie au cours de l'exercice écoulé sur les paiements très élevés capitalisés au profit des CFF (360 millions, R01982 310) conformément au mandat de prestation de 1982. Il reste un solde de 150 millions à amortir ces prochaines années.

323 Die Einlage in die Rückstellung der EVK von 1 203 Millionen brutto (1988: 952 Mio) setzt sich zusammen aus den Arbeitgeberleistungen des Bundes von 451 Millionen (1988: 428 Mio), der Verzinsung der Guthaben beim Bund von 607 Millionen (1988: 434 Mio), zuzüglich dem Einnahmenüberschuss der EVK von 145 Millionen (1988: 90 Mio). Für Einzelheiten verweisen wir auf Ziffer 222.3, auf die Übersicht im Tabellenteil, S. 173 sowie auf die Darstellung der EVK im Anhang zu dieser Botschaft, S. 612. Unter Einrechnung der buchmässigen Zinsvergütungen für die beim Bund angelegten Mittel der EVK beträgt der Zinsaufwand der Gesamtrechnung 1 482 Millionen (Zinsausgaben der Finanzrechnung: 875 Mio). Dies sind 5,2 Prozent des Gesamtaufwandes.

331 Der für die Aufwanddeckung verfügbare Gesamtertrag erreichte im letzten Jahr den Betrag von 28 140 Millionen. Da die Darlehensrückzahlungen sowie die Verkäufe von Investitionsgütern keinen Ertrag darstellen (Vermögensumschichtungen) und der Überschuss der zweckgebundenen Treibstoffzolleinnahmen in die Rückstellung «Strassenverkehr» floss, liegt der Gesamtertrag etwas unter dem Einnahmenergebnis der Finanzrechnung. Die folgende Tabelle zeigt den Ertrag gegliedert nach den wichtigsten Einzelkomponenten.

323 Le montant brut de 1 203 millions versés à la provision de la CFA (1988: 952 mio) se compose des contributions d'employeur de la Confédération à raison de 451 millions (1988: 428 mio), de la rémunération des avoirs de la CFA auprès de la Confédération de 607 millions (1988: 434 mio) et enfin, de l'excédent des recettes de la CFA de 145 millions (1988: 90mio). Pour de plus amples détails, nous vous prions de consulter le chiffre 222.3, le tableau figurant dans la partie des tables, p. 173 ainsi que l'annexe au présent message concernant la CFA, p. 612. Compte tenu des bonifications d'intérêt sur les fonds de la CFA placés auprès de la Confédération, les charges d'intérêt du compte général s'élèvent à 1 482 millions (dépenses d'intérêt du compte financier:

331 Les revenus totaux disponibles pour la couverture des charges se sont élevés en 1989 à 28 140 millions. Les remboursements de prêts et les ventes de biens d'investissement n'étant pas des revenus (mais des transferts de fortune) et compte tenu du fait que l'excédent des recettes affectées provenant des droits d'entrée sur les carburants est versé à la provision pour la" circulation routière", les revenus totaux sont légèrement inférieurs aux recettes du compte financier. Le tableau suivant offre une récapitulation des revenus classés selon leurs principaux éléments.

27 881 28 031 28 334 +303 +453 Recettes du compte financier Buchmässiger Ertrag 86 113 166 +53 +80 Revenus comptables — Entnahmen aus Rückstellungen (zweckgebundene Einnahmen) Landwirtschaft Strassenverkehr Diverse 7 6 1 70 13 56 1 3 2 1 -67 -11 -56 -4 -4 — Prélèvements sur les provisions (recettes affectées) Agriculture Circulation routière Divers — Verschiedener Ertrag Schwereinbringliche Forderungen Abgrenzungen WUST-Einnahmen Übriges 79 46 21 12 43 41 2 163 158 5 +120 +117 +3 +84 + 112 -21 -7 — Revenus divers Créances difficilement recouvrables Recettes de l'ICHA (délimitations) Autres revenus Ertragsminderungen -371 -142 -360 -218 +11 Diminutions de revenus — Passivierung von Investitionseinnahmen Immobilien Darlehen Vorräte -154 -9 -142 -3 -141 -139 -2 -197 -26 -145 -26 -56 -26 -6 -24 -43 -17 -3 -23 — Recettes d'investissement inscrites au passif Immeubles Prêts Stocks — Einlagen in Rückstellungen (zweckgebundene Einnahmen) Strassenverkehr Landwirtschaft -217 -203 -14 -1 -1 -95 -90 -5 -94 -90 -4 +122 +113 +9 — Versements aux provisions (recettes affectées) Circulation routière Agriculture — Verschiedener Aufwand Abgrenzung WUST-Einnahmen - - -68 -68 -68 -68 -68 -68 — Charges diverses Délimination des recettes de l'ICHA -- 75 of 186 --

41 Überblick Die Schlussbilanz auf Ende 1989 weist bei einer Bilanzsumme von 50 776 Millionen einen Fehlbetrag von 17 143 Millionen (Vorjahr: 16 721) aus. Nachdem in den drei Vorjahren der Fehlbetrag um 1,7 Milliarden abgebaut werden konnte, erhöhte er sich im Rechnungsjahr mit der defizitären Gesamtrechnung wieder um über 400 Millionen. Grössere Bilanzänderungen resultierten insbesondere aus Tresoreriemassnahmen. Diese werden unter Ziffer 5 dieser Botschaft näher erläutert. Auf der Aktivseite gehören dazu namhafte Verschiebungen in der Bilanzgruppe Wertpapiere und Anlagen, die insgesamt um über zwei Milliarden zurückging. Bei den Passiven ist der ausgeprägte Abbau von Festgeldschulden gegenüber den PTT-Betrieben zu erwähnen. Kräftig zugenommen haben auf der Aktivseite die Investitionen (+1 897 Mio), dies vor allem als Folge von grösseren Darlehensgewährungen an die SBB (400 Mio), der Erhöhung der Vorschüsse an die Exportrisikogarantie um 155 Millionen sowie der Zunahme der Immobilien um 402 Millionen.

41 Aperçu général Le total du bilan, qui s'est établi à 50 776 millions à fin 1989, présente un découvert de 17 143 millions (16 721 mio en 1988). Alors qu'il avait pu être réduit de près de 1,7 milliard ces trois dernières années, il s'est accru à nouveau de plus de 400 millions durant l'exercice écoulé en raison du déficit du compte général. D'importantes modifications du bilan résultent notamment de mesures de trésorerie, lesquelles sont commentées sous chiffre 5 du présent message. Elles comprennent, au plan de l'actif, les fortes variations intervenues dans le groupe des titres et des placements dont le montant a reculé de plus de deux milliards. Au chapitre du passif, il convient de relever en particulier la diminution sensible des dépôts à terme envers l'entreprise des PTT. Au titre de l'actif, on observe une forte augmentation des investissements (+1 897 mio) en raison surtout de prêts substantiels accordés aux CFF (400 mio), du relèvement de 155 millions des avances octroyées à la garantie contre les risques à l'exportation ainsi que par suite de l'accroissement de

402 millions de la valeur des immeubles. Der zusätzliche Abschreibungsbedarf von 652 Millionen macht mehr als die Hälfte des gesamten Investitionszuwachses aus. Gewichtige Posten sind vor allem die vorsorglichen Wertberichtigungen auf den ERG-Vorschüssen (+230 Mio), die globale Wertberichtigung auf Auslanddarlehen (+142 Mio) sowie die Abschreibungen auf den Immobilien (+271 Mio). Die im Vorjahr in ein Depot eingelegten Vorauszahlungen für die direkte Bundessteuer 1989 im Umfang von einer Milliarde sind im Rechnungsjahr vereinnahmt worden. Die Rückstellung für die Versicherungskasse erhöhte sich netto um

1 149 Millionen. Les besoins d'amortissement supplémentaires, qui s'élèvent à 652 millions, représentent plus de la moitié de l'augmentation totale des investissements. Une part importante de ces amortissements est imputable aux réévaluations, par mesure préventive, des avances de la GRE (+ 230 mio), des prêts à l'étranger (+ 142 mio) et à l'amortissement des immeubles (+271 mio). Les paiements anticipés effectués au titre de l'impôt fédéral direct de 1989 ont été encaissés durant l'exercice. S'élevant à près d'un milliard, ils avaient été versés sur un compte de dépôt l'année précédente. Enfin, la provision pour la Caisse d'assurance s'est accrue d'un montant net de 1 149 millions. Nachstehend werden ein paar weitere Aspekte der Bundesbilanz besonders kommentiert. Für zusätzliche Informationen verweisen wir auf die Einzelheiten der Verkehrsbilanz, Seiten

42 Aktiven 42 Actifs Die flüssigen Mittel, die zur Abwicklung des Zahlungsverkehrs dienen, erreichten am Jahresende eine kurzfristige Spitze von 604 Millionen (1988: 293 Mio). Die Forderungen und Anlagen sind mit 7 288 Millionen (1988: 9 452 Mio) bilanziert. Durch die Ausbuchung der Kantonsanteile an den Vorauszahlungen der direkten Bundessteuer 1989 verminderten sich die Debitoren um 300 Millionen. Der starke Rückgang der Position Wertschriften und Anlagen (-2 117 Mio) ist auf den Abbau der Festgeldanlagen bei der Schweizerischen Nationalbank um mehr als die Hälfte zurückzuführen. Der Bruttowert der Investitionen belief sich auf 23 790 Millionen (1988: 22 535 Mio). Nach Abzug der auf der Passivseite eingestellten Wertberichtigungen ergab sich ein Stand der Nettoinvestitionen von 15 580 Millionen (1988: 14 978 Mio). Diese verteilen sich wie folgt: Darlehen an Dritte 5 112 Millionen, SBB-Darlehen 2 506 Millionen, Dotationskapital SBB

3 000 Millionen, Betriebsmittel der Rüstungsbetriebe 537 Millionen, Vorräte 913 Millionen und Immobilien 3 512 Millionen. Die zu tilgenden Ausgaben, die um 148 Millionen abgebaut worden sind, setzen sich aus den Verpflichtungen aus dem Einbau der Teuerung in die EVK-Renten (355 Mio) und der im Jahre 1982 aktivierten Zahlungsspitze aus Abgeltung und Defizitdeckung SBB (150 Mio) zusammen. Die Eventualforderungen in den Ordnungskonten belaufen sich auf 2 820 Millionen. Les disponibilités nécessaires au déroulement du trafic des paiements ont grimpé passagèrement jusqu'au plafond de

604 millions à la fin de l'année (293 mio en 1988). Le bilan des créances et des placements s'est établi à 7 288 millions ( 9 452 mio en 1988). Le versement aux cantons de leur quote-part aux paiements anticipés effectués au titre de l'IFD pour 1989 a réduit le poste des débiteurs de 300 millions. La forte baisse enregistrée au chapitre des titres et des placements (-2 117 mio) est due aux placements à terme auprès de la Banque nationale qui ont diminué de plus de la moitié. La valeur brute des investissements s'est élevée à 23 790 millions (22 535 mio en 1988). Après déduction des réévaluations inscrites au passif, les investissements nets se chiffrent à 15 580 millions (14 978 en 1988). Ils se répartissent comme suit: prêts à des tiers 5 112 millions, prêts aux CFF

43 Passiven 43 Passif Die Gesamtschulden des Bundes verringerten sich im letzten Jahr um 972 Millionen auf 25,1 Milliarden. Dieser Rückgang ist einerseits auf den tresoreriebedingten Mittelabzug der PTT-Betriebe (Festgeldanlagen 650 Mio) und andererseits auf die Abnahme der laufenden Verpflichtungen gegenüber internationalen Institutionen und der Eidg. Alkoholverwaltung zurückzuführen. Da im abgelaufenen Jahr aus der Finanzrechnung - unter Berücksichtigung der buchmässigen Vereinnahmung von Vorauszahlungen der direkten Bundessteuer aus dem Jahre 1988 - nur ein bescheidener Mittelzufluss resultierte, musste der Abbau der Gesamtschulden durch die Auflösung von eigenen Tresorerieanlagen bei der Schweizerischen Nationalbank finanziert werden. Dem starken Rückgang bei den laufenden Schulden (-760 Mio) und bei den kurzfristigen Schulden (-895 Mio) steht ein namhafter Zuwachs bei den mittel- und langfristigen Schulden gegenüber (+683 Mio). Für Einzelheiten verweisen wir auf die Erläuterungen zur Trésorerie unter Ziffer 5. Die restlichen Passiven von 25 675 Millionen setzen sich zur Hauptsache zusammen aus Wertberichtigungen (8 209 Mio) und Rückstellungen (15 484 Mio). Die in einer Rück-La dette totale de la Confédération a pu être réduite de 972 millions environ pour être ramenée à 25,1 milliards. Cette diminution résulte, d'une part, du retrait de fonds effectué par l'entreprise des PTT pour répondre aux besoins de sa trésorerie (-650 mio) et, d'autre part, de la réduction des engagements courants à l'égard d'institutions internationales et de la Régie fédérale des alcools. Le compte financier n'ayant fourni qu'un modeste apport de fonds - compte tenu de l'encaissement comptable des paiements anticipés effectués au titre de l'IFD pour 1988, lors de l'exercice écoulé - la dette totale n'a pu être amortie que par la dissolution de placements que la trésorerie avait conclus auprès de la Banque nationale. Si la dette courante et la dette à court terme sont en forte diminution, respectivement de 760 millions et de 895 millions, la dette à moyen et à long termes affiche une hausse sensible (+ 683 mio). Pour de plus amples détails, nous vous renvoyons aux explications concernant la trésorerie sous chiffre 5. Le reste du passif, soit 25 675 millions, comporte essentiellement les réévaluations (8 209 mio) et les provisions (15 484 mio). Les engagements internes envers la Caisse d'assu-- 77 of 186 --

76 Botschaft Message Stellung zusammengefassten internen Verpflichtungen gegenüber der EVK beliefen sich Ende 1989 auf rund 12,7 Milliarden. Die aus zweckgebundenen Treibstoffzolleinnahmen gespiesene Rückstellung «Strassenverkehr» erhöhte sich um 90 Millionen auf 2 350 Millionen. Die in den Ordnungskonten unter dem Bilanzstrich aufgeführten Eventualverpflichtungen im weitesten Sinn beliefen sich auf 14,4 Milliarden. Stark ins Gewicht fallen insbesondere der Bundesanteil am Fehlbetrag der EVK, die von den Dienststellen verwalteten Sicherstellungen Dritter sowie die Garantie- und Bürgschaftsverpflichtungen im Zusammenhang mit Pflichtlager-Wechselgarantien, mit der Wohnbauförderung und den Hilfeleistungen an Entwicklungsländer. rance, réunis dans une provision, s'élevaient à quelque 12,7 milliards à fin 1989. Quant à la provision "circulation routière", alimentée par les recettes affectées provenant des droits sur les carburants, elle a augmenté de 90 millions pour atteindre

2 350 millions. Les engagements éventuels de toute nature figurant hors bilan dans les comptes d'ordre ont atteint un montant de 14,4 milliards. Ils se composent pour l'essentiel de la part de la Confédération au déficit de la CFA, des sûretés de tiers gérées par les services ainsi que des engagements de garantie et des engagements par cautionnement pris dans les domaines des billets à ordre pour stocks obligatoires, de l'encouragement à la construction de logements et de l'assistance à des pays en voie de développement.

51 Die zentrale Bundestresorerie gewährleistet die Zahlungsbereitschaft des Bundes und umfasst auch die Geldversorgung der Betriebe und Anstalten des Bundes. Nachdem in den Jahren 1986 und 1987 je rund eine Milliarde und 1988 zwei Milliarden an den Geld- und Kapitalmarkt zurückbezahlt werden konnten, mussten 1989 rund 140 Millionen neu aufgenommen werden. Angesichts des äusserst starken Anstiegs sowohl der kurzfristigen als auch der langfristigen Zinssätze beschränkte sich der Bund praktisch auf die Konversion der fälligen Schulden. Nettoverschuldung am Geld- und Kapitalmarkt

51 La trésorerie centrale de la Confédération assure à celle-ci les disponibilités dont elle a besoin et approvisionne également les entreprises et établissements fédéraux en liquidités. Si en 1986 et 1987 elle a pu rembourser aux marchés monétaire et financier environ un milliard chaque année et deux milliards en 1988, elle a dû se résoudre à émettre de nouveaux emprunts de l'ordre de 140 millions en 1989. Compte tenu de l'envolée qu'ont connue les intérêts à court et à long termes, la trésorerie s'est bornée, pratiquement, à convertir les dettes échues. Endettement net sur les marchés monétaire et financier Geldmarkt Geldmarkt-Buchforderungen Schatzanweisungen Kapitalmarkt Öffentliche Anleihen Privatplazierungen Buchschulden Total Tabelle / Tableau 39 Millionen Franken millions de francs +50 Marché monétaire +51 -1 Créances comptables à court terme Bons du Trésor +92 Marché financier +42 +30 +20 Emprunts publics Placements privés Dettes comptables +142 Total Von den am Jahresanfang im Markt plazierten Geldmarkt-Buchforderungen im Gesamtbetrag von 954 Millionen wurden die drei Serien mit einer Laufzeit von drei Monaten bei Fälligkeit erneuert. Dagegen wurden die zwei sechsmonatigen Serien aus technischen Gründen sowie aufgrund von Kostenüberlegungen vorerst an den Markt zurückbezahlt. Im letzten Quartal wurden sie dann durch zwei dreimonatige und eine sechsmonatige Serie ersetzt, wobei gleichzeitig ein zweiwöchiger Rhythmus für die Emissionen eingeführt wurde. Ende 1989 belief sich der Gesamtbetrag der ausstehenden Geldmarkt-Buchforderungen auf 1 005 Millionen. Er lag somit 51 Millionen über dem Bestand Ende 1988. Insgesamt wurden 17 Emissionen mit einem Gesamtbetrag von

3 035 Millionen durchgeführt. Die bei den Banken plazierten Schatzanweisungen wurden bei Fälligkeit konvertiert. Mit 347 Millionen nahm der Gesamtwert lediglich um eine Million ab. Von den für dieses Instrument üblichen Laufzeiten von 3, 6, 9, 12 und 24 Monaten wurden aus Kostengründen die kürzeren Fälligkeiten bevorzugt. Besondere Titel weisen eine Laufzeit von drei bis acht Jahren auf. Mit ihnen wird einem Bedürfnis der Liechtensteiner Banken nach nationalbankfähigen Papieren entsprochen, denn aufgrund des Währungsvertrages zwischen der Eidgenossenschaft und dem Fürstentum Liechtenstein übt Les créances comptables à court terme placées sur le marché au début de l'année ont atteint 954 millions au total. Les trois séries d'une durée de trois mois ont été renouvelées à leur échéance tandis que les deux séries à six mois étaient dénoncées au remboursement anticipé pour des raisons techniques et de coût. Celles-ci ont été converties, au dernier trimestre, en deux séries à trois mois et une série à six mois; parallèlement, il fut décidé d'émettre les emprunts toutes les deux semaines. La somme des créances comptables à court terme en suspens s'élevait à 1 005 millions à fin 1989, soit environ 51 millions de plus qu'au terme de 1988. En tout ce sont 17 emprunts, représentant un montant total de 3 035 millions, qui ont été émis. Les bons du Trésor placés auprès des banques ont été convertis à leur échéance de sorte que leur valeur totale n'a diminué que de un million pour s'établir à 347 millions. Leur durée d'émission porte, en règle générale, sur 3, 6, 9, 12 ou 24 mois; pour des raisons de coût, on s'est fixé sur les échéances les plus rapprochées. La durée de certains titres varie entre

Botschaft Message 77 die Schweizerische Nationalbank auch gegenüber den liechtensteinischen Banken die Funktion des «Lender of last resort» aus. 1989 war eine öffentliche Anleihe von 165 Millionen fällig. Zusätzlich wurden drei hochverzinsliche Anleihen von insgesamt 765 Millionen zur vorzeitigen Rückzahlung gekündigt. Mittels vier Tenderanleihen wurde ein Betrag von 972 Millionen aufgenommen. Die Nettogeidaufnahme belief sich somit auf 42 Millionen. Das überdurchschnittliche hohe Zinsniveau veranlasste den Bund, Ende 1989 erstmals eine Zinsabsicherung durch den Abschluss eines Zinssatz-Swaps vorzunehmen. Bei hohen Zinssätzen am Kapitalmarkt stellt sich jeweils die Frage, ob auf die Emission einer Bundesanleihe verzichtet und kurzfristige Gelder beschafft werden sollen. Da erwartet werden kann, dass sich die gegenwärtige inverse Zinsstruktur bald wieder normalisieren wird, erweist sich der Zinssatz-Swap als vorteilhaft. Mit diesem Instrument wird die langfristige Geldaufnahme bezüglich der Verzinsung in eine kurzfristige umgewandelt. Die Vertragspartner vereinbaren regelmässige Zinszahlungen. Die eine Partei bezahlt feste Kapitalmarktzinsen und die andere - der Bund - flexible Geldmarktzinsen. Der Bund entrichtet halbjährlich einen Zins, der alle sechs Monate neu festgesetzt wird. Im Bereich der Privatplazierungen waren Kassenscheine und Schuldbuchforderungen im Gesamtbetrag von 250 Millionen fällig. Zusätzlich wurde eine Schuldbuchforderung der AHV von 100 Millionen zur vorzeitigen Rückzahlung gekündigt. Über Banken wurden Kassenscheine und Schuldbuchforderungen von 180 Millionen ausgegeben, während zugunsten der AHV zwei Schuldbuchforderungen von insgesamt

200 Millionen errichtet wurden. Diefälligen Buchschulden gegenüber dem Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung von 140 Millionen wurden bei Fälligkeit erneuert und um 120 Millionen aufgestockt. Gleichzeitig wurde eine Buchschuld der AHV von 100 Millionen zurückbezahlt. Im Gegensatz zu 1988 flössen 1989 der zentralen Bundestresorerie netto keine Mittel aus internen Quellen zu. Im Gegenteil: den Betrieben und Anstalten des Bundes mussten in erheblichem Umfang Gelder bereitgestellt werden. Der Nettoabfluss von PTT-Geldern bei den Kontokorrentguthaben und Festgeldanlagen belief sich auf 565 Millionen. Der Geldbedarf der SBB führte über eine stärkere Beanspruchung des Kontokorrentkredits sowie langfristige Darlehen zu einem Mittelabfluss von 296 Millionen. Der Fonds für die Exportrisikogarantie benötigte 44 Millionen, während geringfügige Veränderungen auf dem Kontokorrent des AH V-Ausgleichsfonds einen Geldabfluss von 29 Millionen zur Folge hatten. Der rasche Zinsanstieg hinterliess auch bei der Sparkasse des Bundespersonals Spuren. 45 Millionen wurden von den Kontoinhabern netto zurückgezogen.

52 Die Zinsentwicklung am Geld- und Kapitalmarkt spiegelt sich im Selbstkostensatz für die verzinsliche Bundeschuld (ohne Kreditoren und Spezialfonds) wider. Nachdem er Ende 1988 mit 4,3 Prozent auf den tiefsten Stand seit 1970 gesunken war, stieg er im Rechnungsjahr um fast einen Prozentpunkt auf 5,2 Prozent. Über die Entwicklung der Selbstkostensätze gibt die nachstehende Übersicht Auskunft. la BNS exerce également envers les banques de cette dernière la fonction du "lender of last resort". Un emprunt public de 165 millions venait à échéance en 1989. De plus trois emprunts hautement rémunérés d'un montant total de 765 millions ont été dénoncés au remboursement anticipé. Les fonds prélevés sur le marché au moyen de quatre emprunts par appels d'offres ont totalisé 972 millions si bien que le prélèvement net s'est établi à 42 millions. Le niveau très élevé des intérêts a amené la Confédération, pour la première fois à la fin de 1989, à garantir un taux d'intérêt par un swap. Lorsque le marché financier affiche des taux élevés, toute la question est de savoir s'il vaut mieux prélever de l'argent sur le marché à court terme plutôt que d'émettre un emprunt. Comme on peut s'attendre à ce que l'ordre actuellement inversé des taux se rétablisse prochainement, le swap de taux d'intérêt constitue une opération financièrement avantageuse.Elle permet, eu égard à la rémunération, de transformer un emprunt lancé à long terme en un emprunt à court terme. Les partenaires s'obligent à verser régulièrement les intérêts, une partie payant les intérêts fixes du marché financier et l'autre - la Confédération en l'occurrence - les intérêts évolutifs du marché monétaire. La Confédération verse chaque semestre un intérêt dont le taux est revu tous les six mois. Dans le domaine des placements privés, des bons de caisse et des créances inscrites au livre de la dette s'élevant à 250 millions arrivaient à échéance. Une créance de 100 millions inscrite au livre de la dette de l'AVS a été dénoncée au remboursement anticipé; simultanément une dette comptable représentant 100 millions également lui a été remboursée. De nouvelles émissions de bons de caisse et de créances inscrites au livre de la dette ont été effectuées par le truchement des banques pour une somme de 180 millions en même temps que deux créances inscrites au livre de la dette de 200 millions au total étaient constituées en faveur de l'AVS. Les dettes comptables envers le Fonds de compensation de l'assurance chômage arrivées à échéance représentaient 140 millions. Elles ont été renouvelées et augmentées de 120 millions. Parallèlement une dette comptable de 100 millions a été remboursée à l'AVS. Contrairement à 1988, la trésorerie centrale n'a bénéficié d'aucun apport net de fonds de provenance interne. Bien plus, des sommes élevées ont dû être mises à la disposition des entreprises et des établissements fédéraux. Les montants retirés des comptes courants et des placements à terme par les PTT ont entraîné un reflux net de fonds de 565 millions. Pour couvrir leurs besoins d'argent, les CFF ont recouru davantage au crédit de compte courant ainsi qu'aux prêts à long terme ce qui a provoqué un reflux de 296 millions. Le Fonds de la garantie contre les risques à l'exportation a eu besoin de 44 millions alors que diverses modifications mineures intervenues sur le compte courant du Fonds de compensation de l'AVS ont causé un reflux de 29 millions. La hausse rapide des taux d'intérêt n'est pas restée sans effets sur la caisse d'épargne du personnel de la Confédération puisque les retraits se sont élevés à 45 millions nets.

3.91 4,30 7,96 5,24 In die Berechnung der Selbstkostensätze einbezogen sind sämtliche Geld- und Kapitalmarktschulden mit einer Laufzeit von mindestens drei Monaten sowie die Festgeldschulden gegenüber der PTT, dem AHV-Ausgleichsfonds und dem AIV-Ausgleichsfonds. Ende 1988 beliefen sich diese Schulden auf 18 865 Millionen. Bei der Berechnung werden berücksichtigt: Nominalzinssatz, Emissionspreis, Emissionskosten (Kommissionen, Inserate, Titeldruck etc.) sowie Einlösungskommissionen auf Coupons und Titeln. En calculant ces taux, on a pris en considération toutes les dettes contractées sur les marchés de l'argent et des capitaux qui ont une durée de trois mois au moins ainsi que les dettes à terme envers les PTT, le Fonds de compensation de l'AVS et le Fonds de compensation de l'assurance-chômage. Ces dettes s'élevaient à 18 865 millions à fin 1988. Le calcul tient compte du taux d'intérêt nominal, du prix d'émission, des frais d'émission (commissions, annonces, impression des titres, etc.) ainsi que des commissions de remboursement prélevées sur les coupons et les titres.

53 Die Mittelzu- und -abflüsse der zentralen Bundestresorerie unterlagen monatlichen Schwankungen von bis zu 4,8 Milliarden. Diese wurden zum grössten Teil durch das Postchecksystem verursacht. Zum Ausgleich dieser Bewegungen war eine bedeutende Tresoreriereserve erforderlich. Die nicht sofort benötigten Mittel wurden aufgrund der Vereinbarung über Anlage und Verzinsung von Mitteln der Bundestresorerie bei der Schweizerischen Nationalbank zinstragend angelegt. Diese Anlagen, welche die Nationalbank zum grössten Teil im Markt weiterplazierte, beliefen sich am Jahresende wie im Vorjahr auf 2,7 Milliarden. Die direkten Festgeldanlagen bei Schweizer Banken und die Wertschriften summierten sich ebenfalls auf rund 2,7 Milliarden. Die Anlagen in Wertpapieren der Weltbank bezifferten sich Ende 1989 auf 317 Millionen und jene in Titeln des Wiedereingliederungsfonds des Europarates auf 100 Millionen. Der überwiegende Teil dieser Anlagen lautete auf Schweizerfranken. Im Zuge des weiteren Ausbaus der Bundestresorerie kam es wiederum zu einer Zunahme der Operationen im Bereich der Geldaufnahmen und -anlagen. Nicht eingerechnet werden dabei die Devisengeschäfte, die ohnehin nur in einem geringen Umfang getätigt wurden. Traditionellerweise werden die benötigten Devisen erst im Zeitpunkt der Zahlung beschafft. Von dieser Regel wird nur bei grossen Einzelgeschäften abgewichen, wie beispielsweise bei der Beschaffung des Kampfpanzers Leopard. Alle Operationen des Bundes am Geld- und Kapitalmarkt erfolgen in enger Zusammenarbeit mit der Schweizerischen Nationalbank. Dadurch wird eine Störung der Geldmengenpolitik der Nationalbank durch die Tresoreriepolitik des Bundes vermieden. Die auf eine Minimierung der Kosten der Bundesschuld ausgerichtete Schuldenbewirtschaftung sowie der im Vorjahr vorgenommene Schuldenabbau hatten wiederum einen Rückgang der Passivzinsen zur Folge. Gegenüber dem Vorjahr sanken sie um 71 Millionen auf 875 Millionen (vgl. Ziff. 219). Der Kapitalertrag konnte trotz massivem Abbau der Tresoreriereserven nochmals gesteigert werden. Dazu hat der starke Zinsanstieg beigetragen, der in erster Linie einen höheren Ertrag auf den kurzfristigen Anlagen ermöglichte. Gegenüber dem Vorjahr stieg der Kapitalertrag um 38 Millionen auf den höchsten je erreichten Stand von 554 Millionen.

53 Les mouvements de fonds de la trésorerie centrale ont enregistré des variations mensuelles allant jusqu'à 4,8 milliards. Ils ont été principalement engendrés par le système de chèques postaux; pour y faire face, il faut disposer d'une importante réserve de trésorerie. Les fonds non utilisés dans l'immédiat sont placés sur un compte productif d'intérêts de la Banque nationale suisse, conformément à la convention sur le placement et la rémunération des fonds de la trésorerie fédérale. Réinvestis en grande partie sur le marché par la BNS, ces placements ont atteint, comme l'année précédente, 2,7 milliards à la fin de l'année. Les placements directs à terme auprès de banques suisses et les les titres ont totalisé aussi près de 2,7 milliards. Les placements en titres de la Banque mondiale se chiffraient à 317 millions et ceux en titres du Fonds de réétablissement du Conseil de l'Europe à 100 millions à fin 1989. La majeure partie de ces fonds est libellée en francs suisses. Le développement constant des moyens de la trésorerie s'est concrétisé à nouveau par un accroissement du nombre des opérations dans le domaine des emprunts et des placements de fonds. Le volume des transactions a progressé de plus de

25 pour cent pour atteindre 134 milliards. Ces chiffres ne comprennent pas les opérations sur devises, qui étaient de toute manière négligeables. Selon la règle, la trésorerie ne se procure les devises nécessaires qu'au moment du paiement, sauf lors d'opérations particulières telles que l'acquisition du char de combat Léopard. Toutes les opérations que la Confédération a faites sur les marchés monétaire et financier ont été exécutées en étroite collaboration avec la Banque nationale. Cela permet d'éviter que la politique de la Confédération en matière de trésorerie ne vienne perturber celle que pratique la Banque nationale à l'égard de la masse monétaire. La politique de gestion des dettes vise à réduire au maximum le coût de la dette fédérale. L'amortissement de cette dernière réalisé l'année précédente a également contribué à faire baisser une fois de plus les intérêts débiteurs (-71 mio par rapport à 1988) qui s'inscrivent désormais à 875 millions (cf.ch.219). En dépit d'une réduction considérable des réserves de la trésorerie, le produit des capitaux a de nouveau progressé. La forte hausse des taux d'intérêt n'est pas étrangère à ce résultat vu qu'elle a permis d'obtenir des rendements plus élevés sur les placements à court terme. Par rapport à l'année précédente, le produit des capitaux a augmenté de 38 millions pour atteindre le montant record de 554 millions. Passivzinsen Kapitalertrag (inkl. Zinszahlungen der SBB) Nettozinslast Rechnung Voranschlag Compte Budget 1988 1989 Rechnung Compte 1989 Millionen Franken.- millions de francs 946 516 430 878 529 349 875 554 321 Differenz zu Différence par rapport au V1989B R1988C Mio % -3 +25 -28 -7,5 f7,4 Tabelle / Tableau 41 Intérêts débiteurs Rendement du capital (y compris les paiements d'intérêts des CFF) -25,3 Charge nette des intérêts Als Folge des erneuten Rückgangs der Passivzinsen und des Anstiegs des Kapitalertrags reduzierte sich die Nettozinslast um 110 Millionen auf 320 Millionen. Sie machte nur noch 1,1 Prozent der Gesamteinnahmen aus und erreichte damit das Niveau der frühen siebziger Jahre (vgl. nachstehende Tabelle und Grafik). Le nouveau recul des intérêts débiteurs et l'augmentation du produit du capital ont provoqué une réduction de 110 millions de la charge nette d'intérêts, qui s'établit à 320 millions. Elle ne représente plus que 1,1 pour cent des recettes totales, niveau atteint au début des années septante (cf. tableau et graphique ci-après).

6 Verpflichtungskredite 6 Crédits d'engagements Über die Beanspruchung der früher bewilligten, noch laufenden Verpflichtungskredite und über die Jahreszusicherungskredite geben die Übersichten auf den Seiten 174 bis 178 Auskunft. Ende 1989 beliefen sich die früher bewilligten, noch laufenden Verpflichtungskredite (ohne Jahreszusicherungskredite) auf rund 48,4 Milliarden. Bis zu diesem Zeitpunkt war der Bund bereits Verpflichtungen im Umfang von 40,3 Milliarden eingegangen. Rund 8,1 Milliarden standen für weitere Verpflichtungen zur Verfügung (Stand Ende 1988:8,7 Mia). Mit dem Voranschlag wurden Jahreszusicherungskredite von 836 Millionen bewilligt. Dieser Betrag wurde praktisch voll beansprucht. Der Stand der Ende 1989 aufgrund von Jahreszusicherungskrediten eingegangenen, aber noch nicht durch Zahlungen abgetragenen Verpflichtungen hat gegenüber dem Vorjahr um 38 Millionen zugenommen. Les tableaux des pages 174 à 178 renseignent sur l'utilisation des crédits d'engagements ouverts, autorisés antérieurement, et sur les crédits annuels d'engagements. A la fin de 1989, le total des crédits d'engagements ouverts, autorisés antérieurement (sans les crédits annuels d'engagements) s'élevait à quelque 48,4 milliards dont 40,3 milliards ont été affectés à des engagements déjà contractés. Un solde de 8,1 milliards était disponible pour de nouveaux engagements (état à fin 1988: 8,7 mia). Les crédits annuels d'engagements ouverts par la voie du budget, soit 836 millions, ont été presque entièrement utilisés. A la fin de 1989, le montant des engagements contractés en fonction de crédits annuels d'engagements, mais pour lesquels aucun paiement n'a encore été effectué, était supérieur de 38 millions à celui de l'année précédente.

422 136 798 Franken — einem Fehlbetrag in der Bilanz von 17 143 189 818 Franken wird genehmigt. Projet Arrêté fédéral concernant le compte d'Etat de la Confédération suisse pour l'année 1989 du#juin 1990 L'Assemblée fédérale de la Confédération suisse, vu l'article 85, chiffre 10, de la constitution, vu le message du Conseil fédéral du 4 avril 1990, arrête: Article premier Le compte d'Etat de la Confédération suisse pour l'exercice 1989, qui se solde par — un excédent de recettes de 884 752 009 francs au compte financier — un déficit de 422 136 798 francs au compte général un découvert de 17 143 189 818 francs au bilan est approuvé. Art. 2 Dieser Beschluss ist nicht allgemeinverbindlich; er untersteht nicht dem Referendum. Art. 2 Le présent arrêté, qui n'est pas de portée générale, n'est pas soumis au référendum.

1 2 3 4 5 6; 7 8 9 10 1930 483,4 634,7 151,3 130,3 16.4 i — 113,9 37,4 1 406,5 1931 403,6 488,5 84,9 63,2 45,9 | — 17,3 67,6 1 338,9 1932 432,5 471,7 39,2 56,9 34,9: — 22,0 17,2 1 321,7 1933 450,2 439,9 — 10,3 64,6 37,3! — 27,3 37,6 1 359,3 1934 497,1 485,3 — 11,8 40,3 70,1 J 29,8 18,0 1 341,3 1935 505,1 524,6 19,5 32,3 15,6 i — 16,7 2,8 1 338,5 1936 517,6 542,1 24,5 116,3 18,4; — 97,9 73,4 1 411,9 1937 537,3 563,3 26,0 76,6 30,8 — 45,8 19,8 1 431,7 1938 604,4 569,3 — 35,1 92,5 30,3 — 62,2 97,3 1 529,0 1939 964,0 621,5 - 342,5 94,2 34,3 — 59,9 402,4 1 931,4 1940 1 806,8 932,9 - 873,9 113,9 142,3 28,4 845,5 2 776,9 1941 2 141,8 1 283,0 — 858,8 115,3 89,5 — 25,8 884,6 1 3 661,5 1942 2 261,4 1 458,7 — 802,7 76,0 103,3 27,3 775,4 4 436,9 1943 2 482,3 1 505,5 — 976,8 257,3 117,4 - 139,9 1 116,7 5 553,6 1944 2 593,9 1 597,6 — 996,3 280,4 76,9 — 203,5 1 199,8 6 753,4 1945 2 323,1 1 513,4 - 809,7 1 189,6 276,2 — 913,4 1 723,1 8 476,5 1946 2 212,9 2 411,3 198,4 296,4 95,3. — 201,1 2,7 8 479,2 1947 1 946,7 2 208,9 262,2 170,4 228,6 58,2 320,4 8 1 58,8 1948 1 946,7 2 239.3 292,6 274,0 157,7 — 116,3 176,3 7 982,5 1949 1 581,4 1 639,7 58,3 274,7 218,6 — 56,1 2,2 7 960,3 1950 1 637,0 1 973,7 336,7 368,5 203,1 — 165,4 171,3 7 809,0 1951 1 786,5 1 757,3 — 29,2 207,1 245,9: 38,8 9,6 7 799,4 1952 2 161,5 1 949,9 — 211,6 440,1 470,4 30,3 181,3 7 980,7 1953 1 884,0 1 974,8 90,8 551,4 416,2 — 135,2 44,4 8 025,1 1954 1 959,2 2 320,2 361,0 437,7 306,5 — 131,2 229,8 7 795,3 1955 1 948,7 2 245,3 296,6 308,8 227,1 - 81,7 214,9 7 580,4 1956 1 963,6 2 610,6 647,0 467,4 243,5 — 223,9 423,1 7 157,3 1957 2 238,2 2 440,3 202,1 384,7 364,4 i — 20,3 181,8 6 975,5 1958 2 643,2 2 826,2 183,0 456,5 568,8 ' 112,3 295,3 6 680,2 1959 2 482,4 2 722,7 240,3 471,1 394,2 — 76,9 163,4 6 516,8 1960 2 601,1 3 316,1 715,0 707,5 271,3! — 436,2 278,8 6 238,0 1961 3 267,1 3 406,0 138,9 489,0 678,2 j 189,2 328,1 5 909,9 1962 3 684,2 4 116,6 432,4 734,0 786,5: 52,5 484,9 5 425,0 1963 4 082,9 4 209,3 126,4 565,1 1 013,0 447,9 574,3 4 850,7 1964 4 856,6 5 276,7 420,1 769,7 936,7 167,0 587,1 4 263,6 1965 4 920,3 4 951,7 31,4 428,2 844,3: 416,1 447,5 3 816,1 1966 5 682,9 5 687,6 4,7 496,5 778,6 282,1 286,8 3 529,3 1967 5 873,8 5 717,8 — 156,0 419,9 781,0 361,1 205,1 3 324,2 1968 6 646,7 6 603,5 156,8 578,4 979,2 400,8 557,6 2 766,6 1969 7 080,8 7 108,4 27,6 592,5 1 010,8 418,3 445,9 2 320,7 1970 7 765,0 7 974,5 209,5 757,3 845,7 88,4 297,9 2 022,8 1971 8 962,5 8 668,9 — 293,6 815,5 1 172,9 357,4 63,8 1 959,0 1972 10 366,0 10 118,7 — 247,3 697,5 1 100,7 403,2 155,9 1 803,1 1973 11 625,1 10 846,5 - 778,6 993,9 1 900,0 906,1 127,5 1 675,6 1974 13051,6 12011,5 — 1 040,1 876,4 1 979,0 1 102,6 62,5 1 613,1 1975 13 540,8 12 231,6 — 1 309,2 1 024,9 886,6 — 138,3 1 447,5 3 060,6 1976 15 860,0 14 287,2 - 1 572,8 1 221,5 908,5 — 313,0 1 885,8 4 946,4 1977 15 492,9 14 025,8 - 1 467,1 1 505,5 672,0 — 833,5 2 300,6 7 247,0 1978 15 824,5 15 106,0 - 718,5 1 529,5 726,8 — 802,7 1 521,2 8 768,2 1979 16612,5 14 898,0 — 1 714,5 1 373,0 762,1 — 610,9 2 325,4 11 093,6 1980 17 388,8 16 317,6 — 1 071,2 1 647,0 556,5 — 1 090,5 2 161,7 13 255,3 1981 17 574,7 17401,5 — 173,2 1 273,7 635,7 — 638,0 811,2 14 066,5 1982 19 293,1 18 868,7 — 424,4 1 427,9 616,0 — 811,9 1 236,3 15 302,8 1983 20 283,3 19 427,9 — 855,4 1 496,0 1 088,0 — 408,0 1 263,4 16 566,2 1984 21 643,8 21 196,3 — 447,5 1 537,8 1 173,5 — 364,3 811,8 17 378,0 1985 22 881,3 22 185,5 — 695,8 1 312,2 946,6 — 365,6 1 061,4 18 439,4 1986 23 176,2 25 144,0 * 1 967,8 1 834,3 801,4, — 1 032,9 934,9 17 504,5 1987 23 860,7 24 902,0 - 1 041,3 1 828,7 1 131,6 — 697,1 344,2 17 160,3 1988 26 633,0 27 880,7 - 1 247,7 2 477,0 1 668,6 — 808,4 439,3 16721,0 1989 27 449,0 28 333,7 -t- 884,7 2 489,7 1 182,8 — 1 306,9 422,2 17 143,2 -- 88 of 186 --

103 Abweichungen der Rechnungs- von den Voranschlagszahlen / Ecarts entre les résultats du compte et du budget Jahr Année Ausgaben / Dépenses E nnahmen/ Recettes Ergebnis/Résultat Voranschlag (ohne Nachträge) Budget (sans suppléments) Rechnung Compte Abweichung Ecart Voranschlag Budget Rechnung Compte Abweichung Ecart Voranschlag (ohne Nachträge) Budget (sans suppléments) Rechnung Compte Abweichung Ecart Millionen Fran en / millions de rancs I 1970 7 594 7 765 -i- 171 7 571 7 975 + 404 — 23 + 210 + 233 1971 8 609 8 963 - 354 8 517 8 669 - 152 - 92 — 294 — 202 1972 9 746 10 366 + 620 9 926 10 119 - 193 + 180 — 247 — 427 1973 11 360 11 625 - 265 11 161 10 847 — 314 | - 199 — 778 — 579 1974 12 862 13 052 - 190 12 656 12 011 - 645 i — 206 i — 1 041 — 835 1975 13 366 13 541 - 175 12 908 12 232 - 676 - 458 — 1 309 851 1976 15 658 15 860 ■+- 202 14 486 14 287 — 199 i —1 172 — 1 573 — 401 1977 15 991 15 493 — 498 14 223 14 026 - 197! -1 768 — 1 467 + 301 1978 16 168 15 825 — 343 14 956 15 106 - 150! —1 212 — 719 + 493 1979 16 494 16612 + 118 15 152 14 898 — 254! — 1 342 — 1 714 — 372 1980 17 337 17 389 + 52 16 046 16 318 - 272 — 1 291 — 1 071 + 220 1981 17 277 17 575 + 298 16 104 17 402 - 1 298 i —1 173 — 173 + 000 1982 18 909 19 293 + 384 17 805 18 869 ~ 1 064: —1 104 — 424 + 680 1983 19 672 20 283 + 611 18710 19 428 - 718 ', - 962 — 855 + 107 1984 21 433 21 644 + 211 20 773 21 196 - 423 - 660 — 448 + 212 1985 22 914 22 881 - 33 22 231 22 185 - 46 ] - 683 — 696 13 1986 23 609 23 176 — 433 23 711 25 144 - 1 433: + 102 -t- 1 968 + 866 1987 24 225 23 861 - 364 24 396 24 902 - 506 j + 171 + 1 041 + 870 1988 26 000 26 633 + 633 27 219 27 881 - 662 i + 1 219 + 1 248 + 29 1989 27 555 27 449 — 106 28 031 28 334 - 303 + 476 + 885 + 409 -- 89 of 186 --

4 % 47,% 47,% 47,% 47,% 47,% 47, % 47,% 47,% 57,% 57;% 57,% 1977197919791979198019801980198119821982198219821982198319831983198319831983198319831983198319831983198419841984198419841984198419841984198419851985198519851985198519851986198619861986198719871987198719881988198819881988198919891989198919891989198919891989-92 -91 -91 -94 -92 -92 -90 -93 -97 -91 -94 -94 -97 -95 -90 -90 -93 -90 90 -95 -90 -90 -91 -95 -93 -94 -91 -93 -90 -91 -94 -96 -96 94 -96 -97 -92 -2000 -90 -97 -96 99 ■2001 ■94 -2001 -2011 ■94 ■97 ■2012 -97 98 99 ■95 ■2000 ■2000 2001 96 ■96 ■97 ■2001 97 97 98 96

34 Dépenses d'exploitation Matériaux de tout genre, matériel de consommation (chauffage, éclairage, nettoyagel Matériel de consommation de la troupe et matériel d'instruction Achat de marchandises: du CCG pour la troupe, de la clinique militaire, du domaine et de ia troupe Frais de magasinage des céréales et stocks obligatoires de la Confédération Remplacement de munitions Frais de transport des écoles et des cours, ainsi que pour matériel de tout genre Impôt sur le chiffre d'affaires sur les produits importés

43 Agriculture el alimentation Approvisionnement en blé Réduction du Dnx des céréales indigenes a l'aide de recettes douanières Placement des céréales indigenes Subsides a la production de blé panf-able Divers Production végétale et viticole Culture des céréales fourragères primes de ture: Placement de la reco te de colza Transformation des betteraves sucnéres Encouragement de la viticulture mesures rie blacernent Dvers Production animale Elevage du bétail bovin Contributions aji frais de détenteurs de beta bovin de la region de montagne Encouragement de la vente du Detail Contr'Dut'Ons versées aux détenteurs de peta Divers Placement des produits laitiers et autres mesures propres à alléger le marché du lait Placement du beurre Placement du f'omage Placement de conserves de ait Contributions aux producteurs ne ivrarl pas de ait Reductiun spéciale des pr x des fromages a pâte mi-dure et a pâte mclie fabriques dans 'e pavs D've-S Améliorations foncières Autres subventions à l'agriculture A locations familiales dans i'agricuiti Contributions a l'exploitation ou so Divers

46 Unterricht und Forschimg.... 1 160 170 Berufliches Bildungswesen j 384 524 ßetr ecsöei'-aae 300 7CC Neu- „no Erweiterungsbauten 35 999 LU'-CA '"sc~a't r-es 3.0.-.us- „nd Ve'si.["s^e- 34 "30 se- Bs:re; \e....rn E'/.e re'^ngsoaute- 'u' l.e ia"d.\ ■: j 5 591 schufricne Ajss dung Oc- j,'! 8 134 Hochschulen 389 551 ü.- due *-3gr! 375 000 3c.-.".es-T'.<-sD»:-açe 113 000 l'tir ge...! 551 Stipendien i 83 719 Übriger Unterricht 22 821 S.:--/**.zeri.h.,.er m Ausard 15 400 Jor^e 7 421 Forschung 279 555 S-'!.ng.s-nvve ze-sene' Na: ona fonds zur!?'8 300 --^'.fy Je' A s?e-s:-av- c"e- F-sn-u-c "-i..s:'oärJT-, 5 922 S-n^e.zc'iscries-crscrungszent'u'-n t..r Mikro | 15 500 tr?i:-nk „!■■ ye ' 40 133

46 Enseignement et recherche Formation professionnelle Contributions aux frais d'exploitation Construction et agrandissement de locaux Eco'es d'agriculture et stations d'essai, exploitaConstruction et agrandissement de locaux pour la formation agnco'e Divers Universités Subventions de Dase Subventions d'egu'pement Divers Bourses Autres secteurs d'enseignement Ecoles suisses à 'étranger Divers Recherche Fondation du ''Fonds national suisse de la recherche scientifique" Programme d'.mpuisions Centre suisse de recherche en microtechnique

32 Allgemeine Venvaltungsauslagen Druck- und Buchbinderkosten, Papier und Büromaterial Vergütung an PTT 'Pauschale, Abonnements- und Gesprachstaxen u. a.) Übriges (Transporte, Steuern, Abgaben, Gerichts- und andere Gebühren).i.i Unterhalt von Mobilien und Immobilien Bauten, Anlagen und Mobilien Bauten und Anlagen, Festungswesen Unterhalt und Ersatz des Korps-und Instruktionsmate rials sowie der persönlichen Ausrüstung Unterhalt und Reparaturen von Motorfahrzeugen.... Unterhalt, Revision und Ersatzmateria! fur Flugzeuge und Motoren

34 Betriebsausgaben Werkstoffe, Material aller Art, Verbrauchsmaterial (Heizung, Beleuchtung, Reinigung) Verbrauchsmaterial der Truppe und zu Instruktionszwecken Warenbeschaffung: durch OKK zur Abgabe an die Truppe Militärheilanstalt, Gutsbetrieb und Truppe Kosten fur die Getreidelagerung und Bundespflichtlager Wiederbeschaffung von Munition Transportkosten der Schulen und Kurse sowie fur Material alier Art Warenumsatzsteuer auf Importen?5 Miet- und Pachtzinse, Unterkunft. Schadenvergütungen Miete, Pachtzinse, Entschädigungen für die Benutzung von Grundstücken u a Entschädigungen fur Waffen- und Schießplätze Truppenunterkunft Schadenvergütungen Mietgeld fur in Dienst genommene Privatpferde Miete, Abschätzung, Reparatur fur in Dienst genommene private Motorfahrzeuge

16 Entschädigungen an den Wehrmann Sold, Kleiderentschädigungen, Flugstunden Barbeitrage an Offiziere Übriges >" l'erpflichtungen und vertragliche Leistungen.... Grundbuchvermessung Flugsicherungsbetrieb Fliegerische Vorschulung und Ausbildung Verwaltungskostenzuschusse an Ausgleichskassen... Anleihedienst (Provisionen und Emissionskosten).... Unterhalt des Armeematerials durch die Kantone.... Jugend und Sport, Schießwesen außer Dienst, militärische Vorbildung und außerdienstliche Weiterbildung Aktivdienstvorbereitungen Vertragliche Leistungen, Generalstabsdienste Anteil an pauschaler Steueranrechnung fur ausländische Quellensteuer

4 Bundesbeiträge (Fortsetzung) 4" Außerdienstliche Ausbildung, lumen und Sport. Außerdienstliche Ausbildung Turnen und Spo^t 48 4S 48 Rechtspflege, Politik Strafvol'zug Üorige Raumplanung, Regionale Entwicklung Raumplanung Regionale Entwicklung Verschiedenes Armeetaugiiche Motorfahrzeuge Internationale Hilfsmaßnahmen und Institutionen Flüchtlingshilfe Entwicklungszusammenarbeit und humanitäre Hilfe. nternationale Institutionen 50 51 Grundstücke und Fährnis Grundstücke und Gebäude Fährnis Zivilschutzmaterial Kriegsmaterial Kriegsmaterialankäufe Entwicklungen, Forschungsarbeiten u.a Revision der Munition Sanitäts-Korpsmaterial und persön'iche Ausrüstung Mobiliar, Geratschaften, Lebware, Fahrzeuge u.a. Pferde und Maultiere

84 Zölle Ein- und Ausfuhrzölle Treibstoffzölle Tabakzölle Zollzuschlag auf Wein Zollzuschlag auf Butter Zollzuschlag auf Treibstoffen <V5 Lenkungsabgaben Preiszuschläge auf Speisefetten und Speiseölen Preiszuschläge auf Futtermitteln Preiszuschlag auf Kondensmilch Preiszuschlag auf importiertem Käse Abgabe der Milchproduzenten: Milchproduktenverwertung Ausmerzaktion Abgabe auf Milchersatzfuttermitteln Abgabe auf teilentrahmter Konsummilch Abgaben auf Importbutter Abgaben auf Konsummilch Abgaben auf Rahm Ausgleichsabgaben auf Importeiern Überlieferungsabgabe der Milchproduzenten Importabgabe auf Zucker Tierhalterabgabe Einfuhr- und Untersuchungsgebühren Zollzuschlag auf Tiefkühlgemüse... Übriges

85 Taxes d'orientation Suppléments de prix sur les huiles et les graisses Suppléments de prix sur les denrées fourragères Suppléments de prix sur le lait condense Supplement de prix sur le fromage importe Taxes payées par les producteurs de lait: Placement des produits laitiers Campagne d'élimination Taxe sur les succédanés du lait Taxe sur le lait de consommation partiellement écrémé Taxes sur le beurre importé Taxes sur le lait de consommation Taxes sur la crème Taxes compensatoires sur les œufs importes Taxes sur les livraisons excédentaires des producteurs de lait Taxe sur le sucre importé Taxe des détenteurs de bétail Taxes d'importation et de contrôle à la frontière Droits supplémentaires sur les légumes congelés Divers

5.7 Enfet.en et exploitation 16,0 201 Défense nationale civile 14,9 2010 Protection civile 0,8 2011 Défense nationale économique 64,8 2012 Défense nationale psychologique 2,7 30 Enseignement et recherche 12,7 I 300 Ecoles primaires 105,2! 3001 Ecoles primaires et d'apprentissage — 3002 Ecoles secondaires et de degré supérieur 0,1; 3003 Ecoles suisses à l'étranger 18,0 3004 Ecoles de perfectionnement 4,1 301 Formation professionnelle 4,1 3010 Formation commerciale et artisanale 0,9 3012 Formation agricole et forestière 11,3 3019 Autres formations!,4 i 302 Ecoles moyennes 4,2 2,1 0.8 0,8 4.1 4,1 0,7 0,7 9,8 6,3 20,5 31,2 3020 Progymnases et gymnases 3022 Technicums

701 Technische Maßnahmen.... 340 192 316 363 312 483 1,1 12,2 — 27 709 - 8.2 701 Mesures techniques 7010 Betriebs- und Bodenverbesserun- 199 794 160 545 160 386 0,6 6,3 — 39 408 19,7 7010 Amélioration de l'exploitation et gen du sol 7011 Viehwirtschaft 67 824 70 843 69 068 0,2 2,7 1 244 1,8 7011 Bétail 7012 Pflanzen-und Obstbau 43 071 46 827 46 320 0,2 1,8 3 249 7,5 7012 Production végétale et arboriculture fruitière 7013 Brotgetreidebau 1 610 1 532 1 512 0,0 0,1 — 98 — 6,1 7013 Culture des céréales panifiables 7015 Betriebsberatung 19 840 18 260 19 140 0,1 0,7 — 700 — 3,5 701 5 Conseil d'exploitation 7016 Lutte contre les épizooties 7016 Tierseuchenbekämpfung 8 053 18 356 16 057 0,0 0,6 8 004 99,4

702 Wirtschaftliche Maßnahmen.. 1 915 309 2 014 252 2 164 973 7,9 84,4 249 664 13,0 702 Mesures économiques 7020 Viehwirtschaft 1 442 651 1 545 644 1 657 391 6,0 64,6 214 740 14,9 7020 Bétail Milch und Milchprodukte 866 490 899 184 947 258 3.4 36,9 80 768 9,3 La-1 et produits ia,tie's Ubnge Maßnahmen 576 161 646 460 710 133 2,6 27,7 133 972 23,3 Autres mesutes 7021 Pflanzen- und Obstbau 241 242 233 178 229 143 0,8 8,9 — 12 099 — 5,0 7021 Production végétale et arboriculture fruitière 7022 Brotgetreidebau 63 216 74 630 96 939 0,4 3,8 33 723 53,4 7022 Culture des céréales panifiables 7023 Futtergetreidebau 168 200 160 800 181 500 0,7 7,1 13 300 7,9 7023 Culture des céréales fourragères

300 Volksschulen 5 332 21 031 42 632 41 911 25 624 34 528 38 921 300 Ecoles primaires 3001 Primär- und Arbeitsschulen.... 4 022 4 872 5 596 2 860 2 282 1 116 2 290 3001 Ecoles primaires et d'apprentis3002 Sekundär- und Oberstufenschulen - - - - - - - sage 3002 Ecoles secondaires et de degré supérieur 3003 Auslandschweizerschulen 1 310 5 804 10 029 14 304 13215 15 467 15 454 3003 Ecoles suisses a l'étranger 3004 Fortbildungsschulen - 10 355 27 007 24 747 10 127 17 945 21 177 3004 Ecoles de perfectionnement

60 065 Classification économique des dépenses 1960—1989 en milliers de francs Dépenses Rémunérations, prestations soc. Rémunérations Prestations sociales Consommation de biens et services dont investissements militaires Intérêts passifs Investissements dont: Bâtiments Machines, installations, véhicules Transferts à des tiers pour dépenses courantes Subventions aux producteurs Contributions aux ménages privés Contributions aux caisses-maladie Contributions à des institutions privées Contributions à l'étranger pour investissements dans le pays Transferts aux entreprises et établissements de la Confédération pour dépenses courantes Contributions aux CFF Contributions à l'AVS/AI pour investissements aux CFF Transferts aux cantons et communes pour dépenses courantes Contributions aux dépenses courantes Quotes-parts des cantons aux recettes fédérales pour investissements Prêts et participations aux cantons et communes à des tiers à l'étranger Laufende Ausgaben total. Investitionsausgaben total

18 006 086 Dépenses pour besoins propres Transferts Ausgaben Besoldungen und Sozialletstungen.. Konsum von Gütern und Diensten Passivzinsen Investitionen Übertragungen an Dritte Übertragungen an Betriebe und Anstalten des Bundes Übertragungen an Kantone und Gemeinden Darlehen und Beteiligungen 100,0 13,9 30,5 8,5 3,6 21,5 4,4 17,3 0,3 in Prozent des Totais — en pour-cent du total 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 11,1 21,5 3,3 4,6 16,5 8,7 31,0 3,3 12,3 16,4 4,2 2,6 17,6 13,5 30,8 j 2,6 11,1 16,8 5,1 1,8 20,0 17,7 26,91 0,6 11,1 19,0 4,6 1,8 16,8 18,9 26,0 1,8 10,4 16,6 3,5 2,2 16,5 19,5 27,1 4,2 100,0 10,6 18,4 3,2 2,2 17,4 20,0 26,6 1,6 Dépenses Rémunérations, prestations soc. Consommation de biens et services Intérêts passifs Investissements Transferts à des tires Transferts aux entreprises et établissements de la Confédération Transferts aux cantons et communes Prêts et participations Laufende Ausgaben total. Investitionsausgahen total 92.1 7.9 75,9 24.1 78.4 21.6 86.4 13.6 87,9 85.6 14.4 88.0 12.0 Dépenses courantes totales Dépenses d'investissement totales Ausgaben für eigene Zwecke. l 'bertragungen 56.5 43.5 40.6 59.4 35,5 64.5 34.81 65.2 36,5 63.5 32.7 67.3 34,4 65,6 Dépenses pour besoins propres Transferts -- 132 of 186 --

859 897 946 Utilisation du lait Brotgetreide 63 75 64 Céréales panifiables 374 17 343 26 344 22 Beiträge an Tierhalter von Klein- und Mittel- 45 90 135 Contributions versées aux détenteurs de bétail betrieben des petites et moyennes exploitations 287 272 283 283 289 271 Divers Contributions à des ménages privés Beiträge an private Haushalte Familienzulagen in der Landwirtschaft 60 66 66 Allocations familiales en faveur de l'agriculture Leistungen der Militärversicherung 174 183 166 Prestations de l'assurance militaire 38 965 34 985 39 985 Divers Beiträge an öffentliche Sozialversicherungen Contributions à des assurances sociales (Krankenkassen) publiques (caisses-maladie) Beiträge an private Organisationen 571 600 592 Contributions à des institutions privées

62 194 176 Forêt et ouvrages paravalanches Übrige 650 601 566 Divers Rückvergütungen 1 244 1 348 1 336 Remboursements Bundesanteil Nationalstraßenbau und -betrieb 1 190 1 293 1 281 Part de la Confédération aux frais de construction et d'exploitation des routes nationales Unterhalt Armeematerial durch Kantone.... 54 55 55 Entretien du matériel de l'armée par les cantons Kantonsanteile an Bundeseinnahmen.... 2 309 2 202 2 117 Quotes-parts des cantons aux recettes fédérales Darlehen und Beteiligungen 1 128 544 450 Prêts et participations Darlehen an Kantone und Gemeinden... 68 44 39 Prêts aux cantons et communes Darlehen an Dritte 585 446 351 Prêts à des tiers Darlehen ans Ausland 475 54 60 Prêts à l'étranger -- 133 of 186 --

148 Volkswirtschaftliche und funktionale Struktur des Finanzhaushaltes 1989 Total 1989 Volkswirtschaftliche Gliederung der Ausgaben Besoldungen Rémunérations Konsum Consommation Investitionen Investissements Übertragungen an Dritte: Transferts à des tiers: Funktionale Gliederung der Ausgaben Total Subventionen Subventions Private Haushalte Ménages Sozialversicherungen Assurances sociales Organisationen Organismes divers in Tausend Franken 1 2 3 4 41 42 44 45 Total Ausgaben 27 448 985 2 917 160 5 058 331 592 513 4 774 233 1 799 957 270 811 984 947 592 386

149 Classifications économique et fonctionnelle des finances de 1989 Classification économique des dépenses Übertragungen an öffentliche Haushalte Übertragungen an Bunaesbetriebe Transferts aux établissements fédéraux 5 Transferts à des collectivités publiques Zinsen Intérêts 7 Darlehen Prêts 8 Ausland Etranger 46 Investitionsbeiträge Contributions à des investissements 48 Total 6 Laufende Ausgaben Dépenses courantes 61 Anteile Parts 63-64 Investitionen Investissements 65 Classification fonctionnelle des dépenses en milliers de francs

150 Ausgaben 1989, aufgegliedert nach Aufgaben und Sachgruppen Funktionale Gliederung der Ausgaben in Tausend Franken Ausgaben nach Sachgruppen Totai 1989 Verzinsung i Intérêts Behörden und Personal Autorités et personnel Total Allgemeine Ausgaben Verwaltungsausgaben Dépenses d'administration 30-32 Unterhalt; von Mobi- ' lien und, Immobilien Entretien des immeubles et du mobilier 33 Betriebs- Miet- und Entschädiausgaben Pachtzinse gungen an den Wehr- Dépenses Loyers et d'exploi- fermages tation Indemnités et allocations aux militaires

151 Les dépenses de 1989 classées suivant les tâches et les groupes spécifiques Dépenses par groupes spécifiques Denses générales Betriebszuschüsse Déficits d'exploitation 38 Forschungsaufträge Mandats de recherche 39 Kantonsanteile an Bundeseinnahmen Parts des cantons aux recettes fédérales Bundeseigene Sozialwerke Œuvres sociales de la Confédération Bundes- Internationale i Grundbeiträge Subventions fédérales Hilfsmaßnahmen und Institutionen Mesures d'entraide et institutions internationales stücke und Fährnis Immeubles et mobilier Gemeinschaftswerke Entreprises exécutées en communauté Darlehen und Warengeschäfte Prêts et marchandises Classification fonctionnelle des dépenses en milliers de francs

152 Bilanzübersicht für die Jahre 1970—1989 in Millionen Franken Rechnung AKTIVEN Flüssige Mittel Kasse Postcheck. Nationalbark Forderungen und Anlagen Debitoren Wertpapiere und Anlagen Hypotheken Anlagen der Soezia'fonds..... SBB, Kontokorrent PTT Kontokorrent nternationale Abkommen Investitionen Darlehen SBB. Darlehen PTT. Dauerten Beteiligungen SBB. Dotationskapital Bundesamt fur R jstungsbetriebe Vorrate... mmobilien... Konten des Innenverkehrs Verrechnungskonten Vorschußkonten Einnahmen- und Depotkonten.... Truppenakkreditive Trar-sitonsche Aktiven Zu tilgende Ausgaben Nationalstraßen EVK. zu tagende Verpflichtungen aus Einbau Teuerungszulagen, Anteil allgemeine Bundesverwaltung SBB, Erhöhung Abgeltung 1982 und Defizitdeckung 1981 Vorschuß Treibstoffzollantei! für internationale Aipenstraßen Vorschuß allgemeine Straßenbeitrage und Finanzausgleich Fehlbetrag 1970 1971

154 Bilanzübersicht für die Jahre 1970—1989 in Millionen Franken Rechnung 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 PASSIVEN Laufende Schulden Kreditoren SBB. Kontokorrent PTT, Kontokorrent Bundesamt für Rüstungsbetriebe Geldmarktpapiere PTT, Festgeld Kurzfristige Schulden Geldmarktpapiere Sparkasse Bundespersonal Cah-Geld AHV PTT, Festgeld Mittel- und langfristige Schulden.... Geldmarktpapiere Festgeld AHV Arbeitsbeschaffungsreserven Festgeld ALV Anleihen Spezialfonds Garantieruckbehalt Kantone Münzumlauf CU-NI EVK, Verpflichtungen aus Einbau Teuerungszulagen, Anteil allgemeine Bundesverwaltung PTT, Festgeld Wertberichtigungen Darlehen Beteiligungen Immobilien Konten des Innenverkehrs Verrechnungskonten Vorschußkonten Einnahmen- und Depotkonten Truppenakkreditive Transitorische Passiven Rückstellungen Rückstellung für Wertverluste Versicherungskasse Straßenverkehr Übrige

156 Finanzierung der Bundesaufgaben durch direkt zuteilbare Einnahmen Ausgaben Dépenses Zuteilbare Einnahmen Recettes imputables Absolut Montant réel Deckungsgrad in °o der Ausgaben Taux de couverture en % des dépenses zum Vergleich R1989C R1989C R 1989 C, base comparative Mio Fr. I Mio Fr. R1980C I R1970C Financement des tâches de la Confédération par des recettes imputables directement AUSGABEN....... Behörden, allgemeine Verwaltung Legislative und Exekutive Allgemeine Verwaltungsaufgaben und Verschiedenes Rechtspflege Polizei Spezielle Dienste Beziehungen zum Ausland Politische Beziehungen Wirtschaftliche Beziehungen Hilfeleistungen an Entwicklungsländer. Übrige Hilfeleistungen Landesverteidigung Militärische Landesverteidigung Zivile Landesverteidigung Unterricht und Forschung Volksschulen und Mittelschulen.... Berufliches und übriges Bildungswesen Hochschulen. Forschung. Verwaltung, Kongresse und Verschiedenes Kultur, Erholung und Sport Gesundheitswesen... Umweltschutz Soziale Wohlfahrt.. Sozialversicherungen Fürsorge und übrige Wohlfahrt Wohnbauförderung Raumplanung/Regionale Entwicklungspolitik Verkehrs- und Energiewirtschaft. Straßen Öffentlicher Verkehr Luftfahrt Verschiedenes Landwirtschaft und Ernährung Soziale Maßnahmen und Verwaltung. Technische Maßnahmen Wirtschaftliche Maßnahmen Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei Gewässerkorrektionen und Lawinenverbauungen Industrie, Handel, Gewerbe Finanzausgaben Kapitalkosten.. Kantonsanteile. Steuerabkommen mit dem Ausland..

45 1,8 0,2 1,9 2,7 33,3 0,9 15,8 0.6 19,6 19,7 31,6 10,3 54,6 116,0 0,2 84,7 3,1 26,4 2,2 12,5 29,4 3,5 1,4 69,6 100,0 30,9 32,4 33,9 33,3 1,8 19,4 0,5 24,0 22,6 13,3 112,5 70,2 136,9 0,1 59,0 26,1 39,9 31,8 12,7 45,4 8,6 78,9 58,3 100,0 36,3 38,6 i 39,6 29,5 43,9 12,5 20,0 44,2 22,8 5,1 12,9 17,0 5,1 187,5 0,7 2,9 1,6 3,3 3,7 1,9 1,6 25,2 26,5 2,5 3,3 2,8 1,2 2,4 3,9 4,5 3,4 2,4 16,7 54,1 56,9 5,4 73,1 85,0 1,0 2,1 6,9 43,3 31,1 12,9 55,9 204,5 63,2 100,0 DÉPENSES Autorités, administration générale Législatif et exécutif Tâches générales de l'administration et divers Justice Police Services spéciaux Relations avec l'étranger Relations politiques Relations économiques Assistance aux pays en développement Autres mesures d'assistance Défense nationale Défense nationale militaire Défense nationale civile Enseignement et recherche Ecoles primaires et moyennes Formation professionnelle et autres secteurs de l'instruction Etablissements universitaires Recherche Administration, congrès et divers Culture, loisirs et sports Santé Protection de l'environnement Prévoyance sociale Assurances sociales Assistance sociale et autres institutions de prévoyance Encouragement à la construction de logements Aménagement du territoire/politique régionale de développement Communications et énergie Routes Transports publics Transports aériens Divers Agriculture et alimentation Mesures sociales et administration Mesures techniques Mesures économiques Sylviculture, chasse, pêche Corrections de cours d'eau et ouvrages paravalanches Industrie, artisanat, commerce Dépenses du service financier Frais de capitaux Parts cantonales Conventions fiscales avec l'étranger -- 142 of 186 --

157 Entwicklung und Struktur der Fiskaleinnahmen Fiskaleinnahmen Steuern auf Einkommen und Vermögen Direkte Bundessteuer Verrechnungssteuer Stempelabgaben Militärpflichtersatz Mittlere jährliche Zunahme in % Augmentation annuelle moyenne en ( Evolution et structure des recettes fiscales 1960/70 1970/80 1980/82 1982/84 1984/86 Belastung des Verbrauchs.. Warenumsatzsteuer Tabaksteuer Einfuhrzölle Treibstoffzölle Zollzuschlag auf Treibstoffen Schwerverkehrsabgabe... 9,9 10,8 10,1 14,7 5,9 33,0 9,6 9,8 17,4 5,3 9,0 Nationalstraßenabgabe Lenkungsabgaben Übriges 8,0 4,1 7,3 9,2 11,3 5,4 8,5 7,1 6,3 11,0 0,1 1,9 2,6 10,4 7,6 0,3 9.0 14,5 7,6 31,2 16,7 2,4 5,7 8,5 4,8 0,4 1,8 1,9 4,3 9,5 6,4 8,4 10,5 2,7 23,6 2,3 5,0 6,9 6,1 2,2 3,6 3,5 1,3 5,0 9,1 11,5 7,5 11,8 24,1 2,6 7,3 6,9 0,6 9,9 4,3 3,2 9,1 2,9 In % En des Bruttoinlandproduktes o du produit intérieur brut 1960 1970 1980 1985 Fiskaleinnahmen Steuern auf Einkommen und Vermögen Direkte Bundessteuer Verrechnungssteuer Stempelabgaben Militärpflichtersatz Belastung des Verbrauchs Warenumsatzsteuer Tabaksteuer Einfuhrzölle Treibstoffzölle Zollzuschlag auf Treibstoffen Schwerverkehrsabgabe Nationalstraßenabgabe Lenkungsabgaben Übriges 4,9 1,4 0,8 0,3 0,3 0,0 3,5 1.2 0,2 1,2 0,5 0,0 0,2 0,2 8,0 2,5 1,3 0,8 0,3 0,1 5,5 1,9 0,7 1,2 0,8 0,5 0,3 0,1 8,6 3,2 2,0 0,7 0,4 0,1 5,4 2,8 0,4 0,5 0,6 0,7 0,3 0,1 9,1 3,8 2,1 0,8 0,8 0,1 5,3 3,0 0,4 0,4 0,5 0,6 0,0 0,1 0,3 0,0 9,7 4,3 2,5 1,0 0,8 0,0 5,4 3,2 0,3 0,4 0,4 0,6 0,1 0,3 0,0 In % der Fiskaleinnahmen En % des recettes fiscales Fiskaleinnahmen Steuern auf Einkommen und Vermögen Direkte Bundessteuer Verrechnungssteuer Stempelabgaben Militärpflichtersatz Belastung des Verbrauchs Warenumsatzsteuer Tabaksteuer Einfuhrzölle Treibstoffzölle Zollzuschlag auf Treibstoffen.... Schwerverkehrsabgabe Nationalstraßenabgabe Lenkungsabgaben Übriges 1960 100,0 29,0 16,0 6,7 6,2 0,1 71,0 23,6 4,5 23,8 11,2 0,0 4,3 3,6 1970 100,0 31,4 16,2 10,2 4,3 0,7 68,6 23,3 8,6 15,4 10,2 6,5 3,6 1,0 1980 1985 100,0 37,4 23,4 8,5 4,8 0,7 62,6 32,7 4,3 6,3 6,5 8,7 3,7 0,4 100,0 41,7 23,1 8,9 9,1 0,6 58,3 33,0 4,1 4,4 5,3 6,9 0,5 0,7 2,9 0,5 100,0 44,5 25,3 10,6 8,1 0,5 55,5 32,8 3,2 4,3 4,6 6,2 0,5 0,7 2,8 0,4 1989 9,2 3,9 2,1 0,9 0,8 0,1 5,3 3,2 0,3 0,4 0,4 0,6 0,1 0,1 0,2 0,0 1989 100,0 42,5 22,8 10,1 9,1 0,5 57,5 35,1 3,3 4,2 4,9 6,3 0,5 0,7 2,1 0,4 Recettes fiscales Impôts sur le revenu et la fortune Impôt fédéral direct Impôt anticipé Droits de timbre Taxe d'exemption du service militaire Prélèvements sur la consommation Impôt sur le chiffre d'affaires Impôt sur le tabac Droits d'entrée Droits sur les carburants Droits supplémentaires sur les carburants Redevance sur le trafic des poids lourds Redevance pour l'utilisation des routes nationales Taxes d'orientation Divers Recettes fiscales Impôts sur le revenu et la fortune Impôt fédéral direct Impôt anticipé Droits de timbre Taxe d'exemption du service militaire Prélèvements sur la consommation mpôt sur le chiffre d'affaires Impôt sur le tabac Droits d'entrée Droits sur les carburants Droits supplémentaires sur les carburants Redevance sur le trafic des poids lourds Redevance pour l'utilisation des routes nationales Taxes d'orientation Divers Recettes fiscales Impôts sur le revenu et la fortune Impôt fédéral direct Impôt anticipé Droits de timbre Taxe d'exemption du service militaire Prélèvements sur la consommation Impôt sur le chiffre d'affaires Impôt sur le tabac Droits d'entrée Droits sur les carburants Droits supplémentaires sur les carburants Redevance sur le trafic des poids lourds Redevance pour l'utilisation des routes nationales Taxes d'orientation Divers -- 143 of 186 --

2 302 Tableau des dépenses affectées à la circulation routière Dépenses Routes nationales Construction Renouvellement Gros entretien Exploitation et police Routes principales Routes principales Idem/encouragement de l'emploi Autres contributions au financement des mesures techniques Passages à niveau/séparation des courants de trafic Autres routes, dégâts dus aux intempéries de 1987 Chargement d'automobiles Ferroutage, contributions d'exploitation' Investissements en faveur du trafic combiné Voies de raccordement Places de parc près des gares Places de parc près des gares, prêts Protection de l'environnement / du paysage (circulation routière) (voir tableau, p. 1 59) Protection des autres routes contre les éléments naturels (voir tableau p. 159) Contributions au financement de mesures autres que techniques Subventions routières générales et péréquation financière Idem/part extraordinaire Routes alpestres servant au trafic international/cantons dépourvus de routes nationales Recherche et administration Total des dépenses Recettes Droits sur les carburants Droit supplémentaire sur les carburants Remboursement des dépenses des années antérieuresTotal des recettes Einnahmen- (~)/Ausgabenüberschuß ( —) Ruckerstattung T6 Verrechnung Vorschusse '.... Veränderung Puckstellung.... - 155 17 23

149 - 366 274 203 - 56 90 90 Excédent da recettes (+)/Excédent de dépenses(—) Remboursement T62 Compensation des avances3 Variation de la provision Rückstellung Ende Jahr 1417 1783 2057 2260 2204 2 350 Provision en fin d'exercice Ab 1986 aus Treiostoffzoliertragen Fnanziert Rückzahlung des Bundesanteils Hauptstraße T6 durch den Kanton Bern, Die Ruckerstattung 1984;17 Mioi wurde 1985 in die Ruckstellung eingelegt, Verrechnung der seit dem Inkrafttreten der Neuregelung der Treibstoffzölle aus allgemeinen Bundesmitteln geleisteten Vorschusse bei den nichtwerkgebundenen Beitragen ißesitzstandswahrung). ' Bis 1986 au' Ruhr k 806.563.02 Unterhalt und Betrieb der Nationalstraßen zusammengefaßt Dès 1986, financement par le produit des droits d'entrée sur les carburants.; Remboursement de la quote-part de la Confédération à la route principale T6, par le canton de Berne Le remboursement effectué en 1984 (1 7 millions) a été versé à la provision.

159 Umwelt- und Landschaftsschutz Protection de I environnement et (Straßenverkehr)/Schutz übriger Straßen vor Naturgewalten 1985 1986 1987 1988 V1989B R 1989 C du paysage (circulation routière)/ Protection des autres routes contre les éléments naturels Details zu Tabelle S.158 Détails, tableau p. 158 Rubrik/Article Mill onen Fran ken mill ons de francs Ausgaben Dépenses Umwelt/Landschaftschutz (Straßen- Protection de l'environnement et du verkehr) paysage (circulation routière) I.Umweltschutz 1.Protection de l'environnement

12 Gros entretien Prêts 201.603.05 310.603.01 315.603.01 601.600.07 707.603.03 725.600.04 802.60001 803.601.01 806.600.01 Fondation des immeubles pour les organisations internationales, Genève Crédits d'investissement pour la sylviculture Credits d'investissement pour la sylviculture Prêts au personnel fédéral pour la construction de logements Crédits d'investissement à l'agriculture Mesures d'encouragement en faveur des maîtres d'ouvrage s'occupant de la construction de logements d'utilité publique BLS, doublement de la voie, crédit à la construction Prêts à des aérodromes Places de parc près des gares -- 147 of 186 --

162 Ausgaben des Bundes (inkl. Betriebe) für bauliche Maßnahmen in Millionen Franken Rechnung Voranschlag Compte 1988 Budget 1989 Rechnung Compte 1989 Dépenses de la Confédération (y compris les établissements) relatives à la construction en millions de francs Bundeseigene Bauten 2 323,3 2 319,0 2 499,1 Departemente... Hochbau TiefDau Baulicher Unterha:t Bundesamt für Rüstungsbetriebe Hochbau Baulicher Unterhalt SBB Hocnbau Tiefbau Baulicher Unterhalt PTT. Hochbau Tiefbau Baulicher Unterhalt Alkoholverwaltung. Hochbau Tiefbau Baulicher Unterhalt Beiträge an bauliche Maßnahmen Departemente Hochbau Tiefbau Baulicher Unterhalt SBB Hochbau Tiefbau Baulicher Unterhalt PTT Tiefbau Baulicher Unterhalt 723,2 573,0 150,2 56,4 47,9 8,5 802,0 396,3 315,2 90,5 737,2 339,0 234,5 163,7 4,5 1,1 2,1 1,3

1 742,5 567,0 6,7 3,1 2,4 1,2 1.5 0,7 Constructions de la Confédération Départements Constructions en surface Génie civil Entretien des constructions Office fédéral de la production d'armements Constructions en surface Entretien des constructions CFF Constructions en surface Génie civil Entretien des constructions PTT Constructions en surface Génie civil Entretien des constructions Régie des alcools Constructions en surface Génie civil Entretien des constructions Subventions pour des travaux de construction Départements Constructions en surface Génie civi Entretien des constructions CFF Constructions en surface Génie civil Entretien des constructions PTT Génie civil Entretien des constructions Darlehen 138,7 158,2 192,2 Prêts Departemente Hochbau Tiefbau... SBB.... Hochbau PTT Hochbau 116,7 130,2 143,5 Départements 95,9 88,2 118,2 Constructions en surface 20,8 42,0 25,3 Génie civil 14,3 18,0 38,9 CFF 14,3 18,0 38,9 Constructions en surface 7,7 10,0 9,8 PTT 7,7 10,0 9,8 Constructions en surface Ausgaben für bauliche Maßnahmen, total Hochbau Tiefbau Baulicher Unterhalt

163 Personalbestand und -bezüge nach Departementen und Dienststellen Personalbestand' Effectif du personne!1 Effektiver Bestand Effectif réel Rechnung Compte 1988 Bewilligter Stellenbestand Nombre de places autorisées Voranschlag Budget 1989 Effektiver Bestand Effectif réel Rechnung Compte 1989 Personalbezüge' Rétribution du personnel' in Tausend Franken en milliers de francs Effectifs et rétribution du personnel par départements et offices Rechnung Compte Voranschlag Rechnung Budget Compte 1989 1989 TOTAL

164 Personalbestand Effectif du personnel Personalbestand und -bezöge nach Departementers und Dienststellen Effektiver Bestand Effectif réei Rechnung Compte 1988 Bewilligter Stellenbestand Nombre de places autorisées Voranschlag Budget 1989 Effektiver Bestand Effectif reel Rechnung j Compte 1989 i Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Effectifs et rétribution du personnel par départements et offices Rechnung i Voranschlag I Rechnung Compte! Budget Compte 1988! 1989 1989

501 Direktion der Militärverwaltung.... I 95,4 Rechenzentrum 144,7 Büro des Oberfeldkommissärs 1,0 Stab der Gruppe fur Generalstabsdienste Bundesamt fur Genie und Festungen Bundesamt für Übermittlungstruppen Bundesamt für Sanitat Bundesamt für Militärveterinärdienst Oberkriegskommissariat Bundesamt fur Transporttruppen Bundesamt für Luftschutztruppen Stab der Gruppe für Ausbildung.... Bundesamt für Infanterie Bundesami für Mechanisierte und Leichte Truppen Bundesamt für Artillerie Bundesamt fur Adjutantur Kommando der Flieger- und Fliegerabwehrtruppen Bundesamt für Militärflugwesen und Fliegerabwehr Lehrpersonal und Übrige:

501 Direction de l'administration militaire Centre de calcul Bureau du commissaire de campagne en chef Etat-major du groupement de l'étatmajor général Office fédéral du génie et des fortifications Office fédéral des troupes de transmission Office fédéral des affaires sanitaires de l'armée Office fédéral des affaires vétérinaires de i'armée Commissariat central des guerres Office fédéral des troupes de transport Office fédéral des troupes de protection aérienne Etat-major du groupement de l'instruction Office fédéral de l'infanterie Office fédéral des troupes mécanisées et légères Office fédéral de l'artillerie Office fédérai de l'adjudance Commandement des troupes d'aviation et de défense contre avions Office fédéral de l'aviation militaire et de la défense contre avions Personnel d'instruction et autre:

165 Personalbestand Effectif du personnel Personalbestand und -bezüge nach Departementen und Dienststellen Effektiver Bestand Effectif réel Rechnung Compte 1988 Bewilligter Stellenbestand Nombre de places autorisées Voranschlag Budget 1989 Effektiver Bestand Effectif réel Rechnung Compte 1989 Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Effectifs et rétribution du personnel par départements et offices Rechnung Compte 1988 Voranschlag Rechnung i Budget Compte; 1989 1989

166 Personalbestand Effectif du personnel Personalbestand und -bezüge nach Departementen und Dienststellen Effektiver Bestand Effectif réel Rechnung Compte I 1988 Bewilligter Stellenbestand Nombre de places autorisées Voranschlag Budget 1989 Effektiver Bestand Effectif réel Rechnung Compte 1989 Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Rechnung Compte 1988 Voranschlag Budget 1989 Rechnung Compte 1989 Effectifs et rétribution du personnel par départements et offices Volkswirtschaftsdepartement (Fortsetzung)

1. Bestände nach Tätigkeitsgebieten1 Zivile Departemente, Gerichte und Parlamentsdienste Verwaltung, Gerichte und Parlamentsdienste Botschaften und Konsulate Zollkreise, nur Zollämter und Grenzwache Technische Hochschulen und Annexanstalten Forschungsanstalten des Bundesamtes für Landwirtschaft Übrige Anstalten und Betriebe (Landesbibliothek, Landesmuseum, Meteorologische Anstalt, Institut für Schnee- und Lawinenforschung4, Münzstätte, Getreideverwaltung und ab 1984 ETS, Militärversicherung, Militärspital) Militärdepartement Führung (Stab der Gruppe für Generalstabsdienste, Kommando der Flieger- und Fliegerabwehrtruppen, Kommandanten und Büropersonal der Großen Verbände, Zentralstelle für Gesamtverteidigung) Verwaltung Ausbildung (Lehrpersonal, Stab der Gruppe für Ausbildung, Truppeninformationsdienst, Turn- und Sportschule3, Büro des Oberfeldkommissärs) Dienstleistungen (Rechenzentrum EMD, Landestopographie) Forschung, Entwicklung, Beschaffung von Material Unterhalt und Betrieb (Festungen, Armeeapotheke und Basisapotheken, Betriebe OKK, Zeughäuser, Motorfahrzeugparks, Pulververwaltung, Waffenplätze, Pferdeanstalt, Militärspital3, Flugplätze)

1 609.0 626,5 105,1! 111,6: 107,7 235,8 I 235,4 245,2 104,8 248,4 116,2 130,4 258,6 270,2 Départements civils, tribunaux et services du Parlement Administration, tribunaux et services du Parlement Ambassades et consulats Arrondissements des douanes, seulement bureaux de douane et surveillance de la frontière Ecoles polytechniques et établissements annexes Stations de recherches de l'Office fédéral de l'agriculture Autres établissements et entreprises (Bibliothèque nationale, Musée national, Institut de météorologie, Institut pour l'étude de la neige et des avalanches4, Monnaie fédérale, Administration des blés et, dès 1984, Ecole de gymnastique et de sport, Assurance militaire, clinique millitaire) Département militaire Direction (Etat-major du groupement de i'étatmajor général, Commandement des troupes d'aviation et de défense contre avions, Commandants et personnel de bureau des grandes unités, Office central de la defense) Administration Instruction (Personnel d'instruction, Etat-major du groupement de l'instruction, Service d'information de la troupe, Ecole de gymnastique et de sport3, Bureau du commissaire de campagne en chef) Services (Centre de calcul du DMF, Service topographique) Recherche, développement, acquisition de matériel Entretien et exploitation (Fortifications, pharmacie de l'armée et pharmacies de base, exploitations du CCG, arsenaux, parcs des automobiles, intendance des poudres, places d'armes, dépôt des chevaux, clinique militaire3, aérodromes)

168 Personalbestand und -bezüge nach Tätigkeitsgebieten und Sachgruppen Rechnung — Compte 1980 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 Effectifs et rétribution du personnel par genres d'activité et par groupes spécifiques Technische Hochschulen und Annexanstalten Forschungsanstalten des Bundesamtes für Landwirtschaft Übrige Anstalten und Betriebe (Landesbibliothek, Landesmuseum, Meteorologische Anstalt, Institut für Schnee- und Lawinenforschung-, Münzstätte, Getreideverwaltung und ab 1984 ETS, Militarversicherung, Militärspital) Militärdepartemeni Führung (Stab der Gruppe für Generalstabsdienste, Kommando der Flieger- und Fliegerabwehrtruppen, Kommandanten und Büropersonal der Großen Verbände, Zentralstelle für Gesamtverteidigung) Verwaltung Ausbildung (Lehrpersonal, Stab der Gruppe für Ausbildung, Truppeninformationsdienst, Turn- und Sportschule2, Büro des Oberfeldkommissärsl 30,1 67,5 139,8 Dienstleistungen (Rechenzentrum EDM, Landestopographie) Forschung, Entwicklung, Beschaffung von Material Unterhalt und Betrieb iFestungen, Armeeapotheke und Basisapotheken, Betriebe OKK, Zeughäuser, Motorfahrzeugparks, Pulververwaltung, Waffenplätze. Pferdeanstalt, Militärspital2, Flugplätze)

2 394,2 109,6 44,8 1,2 0,6 8,4 45,6 5,0 3,4 3,3 21,5 Ecoles polytechniques et établissements annexes Stations de recherches de l'Office fédéral de l'agriculture Autres établissements et entreprises (Bibliothèque nationale, Musée national, Institut de météorologie, Institut pour l'étude de la neige et des avalanches4, Monnaie fédérale, Administration des blés et, dès 1984, Ecole de gymnastique et de sport, Assurance militaire, clinique militaire) Déparlement militaire Direction (Etat-major du groupement de l'étatmajor général. Commandement des troupes d'aviation et de défense contre avions, Commandants et personnel de bureau des grandes unités, Office central de la défense) Administration Instruction (Personnel d'instruction, Etat-major du groupement de l'instruction, Service d'information de la troupe, Ecole de gymnastique et de sport2, Bureau du commissaire de campagne en chef) Services (Centre de calcul du DMF, Service topographique) Recherche, développement, acquisition du matériel Entretien et exploitation (Fortifications, pharmacie de l'armée et pharmacies de base, exploitations du CCG, arsenaux, parcs des automobiles, intendance des poudres, places d'armes, dépôt des chevaux, clinique militaire2, aérodromes)

1. Personalbestand1 128 207 126 887 131 968 132 750 133639,2 135442,0 137 182,7 1. Effectif du personnel1 Administration fédérale générale2 Allgemeine Bundesverwaltung2 32 355 32 636 33 541 33 591 33 892,6 34138,8 34 422,9 Bundesamt für Rüstungsbetriebe 4 511 4 737 4 819 4 855 4 871,5 4 886,0 4 828,1 Office fédéral de la production d'armements Alkoholverwaltung 269 264 266 257 253,1 246,2 245,7 Régie des alcools PTT-Betriebe 50 585 51 237 56 557 57 376 58 429,0 60 083,0 61 703,0 Entreprise des PTT Chemins de fer fédéraux6 Bundesbahnen8 40 487 38 013 36 785 36 671 36 193,0 36 088,0 35 983,0

3 1 Allgemeine Bundesverwaltung2 1 764,9 2 097,3 2 851,2 3 042,8 2 914,1 3 148,8 3 336,2 3.1 Administration fédérale générale2 — Personalbezüge (Etatpersonal)... 1 514.4 1 750.7 2 302,6 2 371,2 2 384,9 2 492.5 2 637.6 — Rétribution du personnel (postes permanents) Besoldungen, Gehälter3 1 350,0 1 585,6 2 076,2 2 144,5 2 166,8 2 263,0 2 394,2 Traitements et salaires3 Zulagen und Vergütungen4 164,4 165,1 226,4 226,7 218,1 229,5 243,4 Allocations et indemnités4 — Löhne der Hilfskräfte 53,6 72,5 70,6 72,6 87.2 92,7 100,7 — Salaires des auxiliaires — Übrige Arbeitgeberleistungen.... 196,9 274,1 478,0 599,0 442,0 563,6 597.9 — Autres prestations de l'employeur Beiträge an AHV/IV/EO/AIV 68,0 87,6 124,5 126,5 128,4 129,0 131,7 Contributions à l'AVS/APG/AC Beiträge an die EVK 134,2 190,7 348,9 470,8 309,5 428,1 451,2 Contributions à la CFA. Ordentliche Beiträge 61,2 73,7 112,4 124,1 125,4 159,8 175,9. Contributions ordinaires. Rückerstattung des Teuerungsaus- 48,9 73,4 149,1 256,8 89,1 170,6 174,5. Remboursements de la compensation gleichs5 du renchérissement5. Zinsgarantie auf dem Fehlbetrag... 20,4 35,7 72,4 74,1 78,7 81,1 80,4. Garantie de l'intérêt sur le déficit. Übrige 3,7 7,9 15,0 15,8 16,3 16,6 20,4. Divers Beiträge an die SUVA 3,1 3,5 22,1 19,1 19,1 21,9 19,9 Contributions à la CNA Übrige Ausgaben 6,6 10,3 14,3 15,9 15,6 22,7 25,1 Autres dépenses Minderungen auf Besoldungen und Ge- —15,0 —18,0 —31,8 -33,3 —30,6 -38,1 —30,0 Moins-values sur les traitements et les hältern6 salaires6

3 2 Bundesamt für Rüstungsbetriebe 199,2 234,0 331,1 346,6 348,9 363,1 396,3 3 2 Office fédéral de la production d'armements — Personalbezüge 170,8 199,7 274,3 282.6 284,9 294,9 303,3 — Rétribution du personnel Besoldungen, Gehälter3 154,4 184,4 249,3 256,5 258,5 268,2 275,1 Traitements et salaires3 Zulagen und Vergütungen4 16,4 15,3 25,0 26,1 26,4 26,7 28,2 Allocations et indemnités4 — Löhne der Hilfskräfte7 1,1 4,6 4,5 4,9 10,7 — Salaires des auxiliaires7 — Übrige Arbeitgeberleistungen.... 28,4 34,3 55,7 59,4 59,5 63.3 82,3 — Autres prestations de l'employeur Beiträge an AHV/IV/EO/AIV 7,7 10,1 13,7 14,3 14,4 15,2 15,9 Contributions à l'AVS/AI/APG/AC Beiträge an die EVK 18,2 21,4 41,8 45,0 44,9 47,9 65,3 Contributions à la CFA. Ordentliche Beiträge 8,9 7,7 12,6 14,9 13,9 16,0 46,0. Contributions ordinaires. Rückerstattung des Teuerungsaus- 7,1 10,0 20,7 21,4 22,1 15,5 10,5. Remboursements de la compensation gleichs5 du renchérissement5. Zinsgarantie auf dem Fehlbetrag... 2,2 3,7 8,5 8,7 8,9 9,3 8,8. Garantie de l'intérêt sur le déficit. Übrige — — — — 7,1 —. Divers Beiträge an die SUVA 2,1 2,5 4,1 3,9 3,8 4,0 4,1 Contributions à la CNA Übrige Ausgaben 0,4 0,3 0,6 0,9 1,1 1,8 1,9 Autres dépenses Minderungen auf Besoldungen und Ge- -4,5 —4,7 -4,7 —5,6 —4,9 Moins-values sur les traitements et les hältern6 salaires6

1 439,3 737,4 376,4 301,5 24,0 115,8 170,8 28,3 -125,5 Contributions à l'AVS/Al/APG/AC Contributions à la CFA/CPS. Rückerstattung des Teuerungsausgleichs5. Zinsgarantie auf dem Fehlbetrag..... Übrige. Remboursement de la compensation du renchérissement5. Garantie d'intérêts sur le déficit. Divers Nicht zuteilbarer Personalaufwand7... Übrige Ausgaben Minderungen auf Besoldungen und Gehältern4 Dépenses de personnel non ventilables7 Autres dépenses Moins-values sur les traitements et les salaires6

8 Nouvelle délimitation des dépenses du personnel des CFF dès 1984 (nouveau système comptable). Maßgebende Besoldungsmindest- und -höchstbeträge im Jahre 1989 (Ausgleich der Teuerung bis 113,3 Punkte des Landesindexes der Konsumentenpreise) Traitements minimums et maximums déterminants en 1989 (renchérissement compensé jusqu'à 113,3 points de l'indice suisse des prix à la consommation) Besoldungs-Jahresbetrag/Montant annuel Besoldungs-Jahresbetrag/Montant annuel klassen Classes Minimum Maximum klassen Classes Minimum Maximum de traitement Fr. Fr. de traitement Fr. Fr.

172 Personalversicherungskassen des Bundes Eidg. Versicherungskasse (EVK)1 Caisse fédérale d'assurance (CFA!1 Pensions- und Hilfskasse der SBB (PHK) Caisse de pensions et de secours desCFF (CPS) EVK/PHK insgesamt CFA/CPS ensemble Caisses d'assurances du personnel de la Confédération Kennziffern 1987 1988 1989 1987 1988 1989 1987 1988 1989 Indices Bestände Versicherte 99 11 5 Rentenbezuger 34 572 Verhältnis Versicherte/Rentenbezü- 2,9 ger Versicherter Jahresverdienst2 Mittlerer Verdienst pro Versicherten Aufwand Renten Übrige Ausgaben Versicherungstechnischer Aufwand — Tilgung der Verpflichtung aus Einbau der Teuerungszulagen3 — Zunahme des Deckungskapitals4. — Interner Aufwand Zusatzzins; Art. 47: EVK Statuten Ertrag Beiträge der Versicherten Beiträge des Bundes Beiträge der Betriebe Zinsertrag auf dem Guthaben.,. Übrige Einnahmen/interner Ertrag. Versicherungstechnischer Ertrag ZtJnahme der Verpflichtung aus Einbau der Teuerungszulagen-Zunahme des versicherungstechnischen Fehlbetrages5 Bilanz Deckungskapital4 Aktiven Versicherungstechnischer Fehlbetrag5 Deckungsverhältnis (Aktiven/Dekkungskapital)

8 777 67% Effectif Assurés Bénéficiaires de rente Rapport assurés/bénéficiaires de rente Gain annuel assuré2 Gain assuré moyen, par assuré Charges Rentes Autres dépenses Charges techniques — Amortissement de l'engagement découlant de l'incorporation des allocations de renchérissement3 — Augmentation de la réserve mathématique" — Charges internes (intérêts complémentaires, art. 472 des statuts de la CFA Revenus Cotisations des assurés Contributions de la Confédération Contributions des établissements Produit des intérêts de la créance Autres recettes/revenus internes Revenus techniques — Augmentation de l'engagement découlant de l'incorporation des allocations de renchérissement3 Augmentation du déficit technique5 Bilan Réserve mathématique" Actif Déficit technique5 Taux de couverture (actif/réserve mathématique} ' Umfaßt allgemeine Bundesverwaltung, PTT-Betriebe, Rüstungsbetriebe, Alkoholverwaltung und weitere Organisationen wie z.B. die SRG oder Radio Schweiz AG; ohne Einlegerkasse.

3 Les allocations de renchérissement versées aux bénéficiaires de rente sont incorporées régulièrement dans les rentes. Selon l'importance de l'augmentation de la réserve technique qui en résulte, il a découlé un engagement de la Confédération, en tant qu'employeur, envers la Caisse. Les engagements d'avant 1986 sont amortis dans les 10 ans au plus tard. Selon le nouveau système, entré en vigueur le 1" janvier 1986, l'engagement incorporé a été amorti immédiatement. En 1987, l'allocation de renchérissement n'a pas été changée. " La réserve mathématique correspond à la valeur actuelle des prestations, calculée selon les principes actuariels, sous déduction de la valeur actuelle des cotisations futures. La hausse des gains assurés requiert une augmentation correspondante de la réserve mathématique.

Sachverhalt

0) s 0) -o 4) fc c ■D V) tf) 0) 10 £ O o (0 +■» ^ £ +■< u c tf) (0 c 0) 3 m u c o u (0 m J2,(0 - E,— £ Ç.£ o u. o £.2 O O = NJ > CTî CO (^! m r^ m CO eu 03 CD "(1) y) c CD E CI3 o "à +- VI t n m t/i X3 53 ni -ai CD O Q. £ o o:CU ■a CG m c F a 03 ■o Q) C C;i £_ us n ca O O c_ j C) n> c c co en O 'ai c.c o (lï o

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Erwägungen

1.

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3.

(11 C3 É O < > m U

-- 159 of 186 --

174.

Jahreszusicherungskredite (JZK) für 1989 Bewilligte Kredite Credits alloués davon bis Ende 1989 verpflichtet Montant engagé jusqu à fin 1989 Ende 1989 noch nicht geleistete Zahlungen Paiements en suspens à fin 1989 Crédits annuels d'engagements (CAE)pour 1989 in Millionen Franken — en millions de francs Total

89.306.01

Denkmalpflege

89.306.02

Heimatschutz

89.306.03

Förderung des Filmwesens...

89.310.01

Anlagen zum Schütze der Gewässer gegen Verunreinigung

89.310.02

Gewässeruntersuchungen....

89.310.03

Lawinenverbauungen und Aufforstungen

89.310.04

Waldstraßenbau und Parzellarzusammenlegungen

89.310.05

Natur- und Landschaftsschutz.

89.310.06

Investitionskredite an die Forstwirtschaft

89.320.01

Stipendien an ausländische Studierende in der Schweiz

89.402.01

Kostenanteile an Kantone für G rund buch Vermessungen

89.402.02

Strafvollzugs- und Erziehungsanstalten

89.408.01

Schutzbauten

89.501.01

Armeetaugliche Motorfahrzeuge

89.705.02

Neu- und Erweiterungsbauten für berufliche Ausbildung

89.707.01

Strukturverbesserungen in der Milchverwertung

89.707.02

Bodenverbesserungen und landwirtschaftliche Hochbauten

89.707.03

Neu- und Erweiterungsbauten für landwirtschaftliche Ausbildung

89.725.01

Verbesserung der Wohnverhältnisse in Berggebieten

89.804.01

Gewässerkorrektionen 835,6 41,8 13,0 10,0 145,0 2,0 91,0 42,5 10,0 7,0 5,2 45,0 20,0 125,0 3,7 43,0 5,0 133,0 6,5 20,9 66,0 820,4 41,8 11,8 10,0 145,0 2,0 91,0 42,5 10,0 1,2 5,0 43,5 20,0 43,0 5,0 133,0 2,3 18,9 66,0

1.

295,2 3,2 7,7 0,5 167,0 5,3 106,2 38,9 5,1 2,2 151,2 91,0 125,0 ' 294,0 3,4 i 1,0 93,2 3,9 143,5 11,3 39,6 130,4 Total

89.306.01

Conservation des monuments historiques

89.306.02

Protection du patrimoine culturel

89.306.03

Encouragement du cinéma

89.310.01

Installations pour la protection des eaux contre la pollution

89.310.02

Analyses des eaux

89.310.03

Ouvrages paravalanches et reboisements

89.310.04

Construction de chemins forestiers et remaniements parcellaires

89.310.05

Protection de la nature et du paysage

89.310.06

Crédits d'investissement à la sylviculture

89.320.01

Bourses à des étudiants étrangers en Suisse

89.402.01

Participation aux frais des cantons pour les mensurations cadastrales

89.402.02

Etablissements servant à l'exécution des peines et mesures et aux maisons d'éducation

89.408.01

Abris

89.501.01

Véhicules à moteur utilisables par l'armée

89.705.02

Constructions nouvelles ou complémentaires destinées à l'enseignement agricole

89.707.01

Améliorations des structures dans le domaine de l'utilisation du lait

89.707.02

Améliorations foncières et constructions rurales

89.707.03

Constructions nouvelles ou complémentaires destinées à l'enseignement agricole

89.725.01

Amélioration du logement en régions de montagne

89.804.01

5.

Wirtschaftliche Massnahmen — Präsenz der Schweiz auf den Exportmärkten. Förderung der Beschäftigung (BB143 1983 18.3.1983) — Fmanzierungsbeihilfen zugunsten wirtschaftlich bedrohter Regionen (BB6 10.1978 BB2 10.1984) — Hotelkredit (BG 1.7.1966 BB8 12.1987) Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Bewilligte Davon bis bis Ende Kredite Ende 1989 1988 Crédits Montant jusqu'à fin alloués engagé 1988 jusqu afin Zahlungen Paiements Zahlungen 1989 Paiements en 1989 (3+4+5+6) 1989

1.

-- 162 of 186 --

177.

Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 n Millionen Franken

6.

Regional- und Ortsplanung — BG 19.3.1965 — Rahmenkredit 1975-1976 (BB4.6.1975) — Rahmenkredit 1977-1979 (BB 2.12.1976) — Rahmenkredit 1980-1984 (BB 18.3.1980) Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Bewilligte Davon bis Kredite Ende 1989 Crédits i Montant alloués I engagé jusqu'à fin (3+4+5+6) 1989 1 80,0 62,5 bis Ende 1988 jusqu'à lin 1988 54,8

35.0

35.0 15,0 7,4

15.0

15.0 15,0 5,1 Zahlungen Paiements Zahlungen 1989 Paiements en 1989 1,2 33,6 3.1 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs 0,2 0,4 0,6 Voraussichtlich nicht beanspruchte Kredite Crédits d'engagements ouverts, autorisés antérieurement1 Crédits vraisemblablement non utilisés en misons ae irar,cs 15,8 8,2 6 Plans d'aménagement régionaux et locaux

1.2

- —LFdu 19.3.1965 — Crédit de programme 1975-1976

3.3

8 2 (AFdu 4.6.1975) — Crédit de programme 1977-1979!AF du 2.12 1976) 11,3 - —Créditde programme 1980-1984 (AFdu 18 3,19801

7.

Wohnbauförderung — BG 19 3.1965 • für nicht rückzahlbare Beiträge — Rahmenkredite zum WEG (BB 4.6.1975/17.3.1983/9,6.1983/ 30.9.1985) • für nicht rückzahlbare Beiträge • für rückzahlbare Darlehen und Beteiligungen

1.

682,0 1 037,4

580.0

336.5 896,0 600,5

206.0

100.4 496,9 276.0 134,8 86,1 47,4 894,2 243,5 7 Encouragement de la construction de logements — LFdu 19.3,1965

8.5

52.0 243,5 • pour des subventions non remboursables — Crédits de programme pour la construction et l'accession à la propriété de logements (AFdu 4.6,1975 17 3.1983

9.

6.1983 30.9.1985)

30.9

730.3 - • pour des subventions non remboursables

8.0

111,9 - • pour des prêts remboursables et participations

8.

Verkehr und Energie — BLS-Doppelspur (BB 22.6.1976 BRB2.7.1986) — SBB-FlughafenanschlussCointrin (BB20.6.1980/22.6.1983) — Technische Verbesserungen • Ergänzender Rahmenkredit (BB 21.3.1985) zum 6. Rahmenkredit • Ergänzender Rahmenkredit (BB 16.6.1986) zum 6. Rahmenkredit — 7. Rahmenkredit (BB 29.9.1987) — Vereinabahn (BB 18.12.1986) — Ausbau der Flugplätze • Basel, Genf und Zürich (BB 17.6.1982) • Zürich (BB23.9.1971 9.3.1976) und BB 19.6.1980 • Sitten (BB 14,12,1983) — Pilot- und Demonstrationsanlagen im Energiebereich des Bundes (BB19.12.1986) — Trambahn Lausanne Südwest (BB 18.3.1987)

2.

944,8 2 063,3 1 084,1

758.03

655,04 ' 364.0 206,7 1 654,0 20,0 374,03 113,2° 129.0 59.0 113.2° 129.0 46.0 105.3 103.8 41.0 0.5 25.2 0.5 7.4 17.5 930,0 510,9 10,0 139.8 780,2 457,0 130.0 27,0 430,0 109,3 109.3 99,9 4.4 5,0 323,5 314.7 314.0 0.2 9.3

0.8

0.5 0,5 0,3

20.0

9.7 4.1 5,6 10,3

45.0

45.0 15.0 10,0 20,0

8.

Transports et énergie — Doublement de la voie du BLS iAF du 22,6.1976 ACFdu2.7 1986) — Raccordement de i'aeroport de Cointrin au réseau des CFF (AF des

20.6

1980 22.6.1983) — Ameliorationstechniques • Crédit de programme compléments.re i AFdu 2' 3 -985'au cerne crédit de programme • Credit de programme complémentaire (AFdu 16.6 '986) crédit de programme — 7 crédit de programme (AF du 29,9.1987) — Chemin de fer de la Vereina lAFdu 18.12.1986 — Agrandissement ces aerodromes • Bale. Genève et Zurich (AFdu 17.6 1982) • Zurich (AFdu 23,9,1 97" 9 3 1976 et AFdu 19.6.1980 ■ SiomAFdu 14 12 1983) — Installations énergétiques pilotes et de démonstration relevant de la Confédération (AFdu 19.12,1986! — Ligne de tramway Lausanne Sud-Ouest (AFdu 18.3.1987) Bewilligt mit den jeweiligen Voranschlägen bzw besonderen Botschaften; ohne Jahreszusicherungskredite Definitiv nicht beanspruchter Verpflichtungskredit Inkl. Anteil Dritter (Kt Bern. BLS) Bundesmittel (inkl verbürgter AHV-Darlehen} Leistungen Dritter, inkl. noch nicht verpflichtetem Bundesantei Inkl voraussichtliche teuerungsbedingte Mehrkosten Ajtonses chaque fo,s par a vo.e du budget ou d'un message speca.. sans les crèd'ts annuels d'engagements - Cred t d engagement per—e Y compris a quote-pa-t de ters (canton de Berne, BLS

4.

Ressources de la Confedéralion (y compris les prêts cautionnes de ' AVS ' Prestations de:,ers y compas a Da". r,or encore engagée de a Confederat,or ■ Y compris tra's Supplementäres dus au renchérissement

-- 163 of 186 --

178.

Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Zahlungen Paiements Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 n Mi/ionen Ranken Bewilligte Kredite Crédits alloués (3+4+5+6) Davon bis Ende 1989 Montant engagé jusqu'à fin 1989

1.

9.

Sport 45,0 33,1 — Anlagen für sportliche Ausbildung 45,0 33.1 Rahmenkredit (BB4,12.1973)

10.

Verschiedene Massnahmen 454,1 — Hilfeleistungen an kriegsgeschädigte 128.9 Auslandschweizer (BB 13.6.1957i — Beitrag an Stiftungen und institute der 1.6 1,6 UNO auf wirtschaftlichem und sozialem Gebiet sowie der Abrüstung (BB 13.12 1984) — Weltausstellung Brisbane 9,7 j 9,7 (BB 18.6.1987) — Darlehen an FIPOI • Erweiterung des Sitzgebäudes des 22.0 22.0 Internationalen Fernmeldevereins (UIT) (BB 6.3.1975 und

18.6

19861 • Weltorganisation tür geistiges Eigen- 8.4 8,4 turn (OMPI). Genf • Erstellen eines Verwaltungsgebäudes! 121.0 10,0 für das UNO-Hochkommissariat für Fluchlinge (HCR) und für UNO (BB 15 12.1989) ■ Kauf der Liegenschaft rue de 32.7 32.7 Montbnllant 54-56. Genève für das Zentrum für den internationalen Handel (CCI) — Radioversorgung im Katastrophen-, 76,0 i 64.0 Krisen- und Kriegsfall (BB 17.12.1980) — Bürgschaften für Abfallanlagen (BG7 10 1983. Art 52) — Genfersee-Regulierung (BB4.6.1985) — Langeten-Korrektion (BB 18.6.1986) — Sitzgebäude für den internationalen Naturschutzbund (UICN) Projektphase — Schweizerhaus Paris (BB16.12.1987) 0.5 0.5 bis Ende 1988 jusqu'à fin 1988 Zahlungen 1989 Paiements en 1989 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs Voraussichtlich nicht beanspruchte Kredite Crédits d'engagements ouverts, Crédits vraisemblablement non utilisés autorisés antérieurement1 en millions de francs 33,1 33.1 298,9 219,5

127.0

126.3 1,3 9,7 12,9 6,3 74,5 0,4 0,3 152,1 2,2 9.1 2,1 10.0 32.7 111,0

48.0

16.2

10.0

- 2,0

22.8

10.7 7,3 3.4 12.1

19.8

12,1 7,6 4.5 7,7

0.7

0,2 0,7

0.1

0.2 0.2 11,9 9 Sport 11,9 — Installations d'éducation physique, crédit de programme (AF du 4.12.1973 8,0 10 Diverses mesures — Assistance aux Suisses à r étranger victimes de la guerre (AF du 13.6.1957 — Contributions à des fonds et instituts des Nations Unies dans les domaines économique, social et du désarmement (AF du 13.12.1984)! —Exposition universelle de Brisbane (AF du 18.6.1987) — Prêts à la FIPOI • Agrandissement du siège de l'Union internationale des télécommunications (UIT) (AF des 6.3.1975 et 18.6.1986) • Organisation mondiale de la propriété intellectuelle, Genève • Construction d'un immeuble administratif pour le Haut-Commissariat des Nations Unies pour les réfugiés (HCR)etl'ONU(AFdu 15.12.1989) • Achat du bâtiment 54-56 rue de Montbnllant, Genève, pour le Centre du Commerce international (CCI) — Emissions radio en cas de catastrophes, de crises et de guerre (AFdu 17.12.1980) (8.0) — Cautionnements (LF du 7.10.1983, art. 52) — Régularisation de lac Léman. AFdu 4.6.1985 — Correction de la Langeten, AFdu 18.6,1986 — Bâtiment destiné au siège de l'Union internationale pour la conservation de la nature et de ses ressources (UICN) Phase d'établissement du projet — Maison suisse de Paris (AFdu 16,12.1987) Bewilligt mil den jewe ligen Voranschlagen bzw Desonderer Botscnatten. ohne Jahreszusiche'jngskredite Autorisés chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial, sans les crédits annuels d'engagements -- 164 of 186 --

201.

Allgemeine Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes Explications générales concernant les finances de la Confédération Inhaltsverzeichnis

1.

Rechnungsmodell 202

11.

Gegenüberstellung verschiedener Rechnungsmodelle 202

12.

Das Rechnungssystem des Bundes im Überblick 204

13.

Finanzrechnung 204

14.

Rechnung der Vermögensveränderungen 205

15.

Gesamtrechnung 206

16.

Kapitalrechnung und Bilanz 206

17.

Sonderrechnungen 207

18.

Bundestresorerie 208

19.

Zusammenfassende Darstellung des Rechnungsmodells 210

2.

Gliederung der Ausgaben und Einnahmen. 212

21.

Allgemeines 212

22.

Gliederung des Kontenplans der Finanzrechnung. 212

23.

Finanzstatistische Gliederung von Ausgaben und Einnahmen 213

3.

Kreditarten 215

31.

Zahlungskredite 215

32.

Verpflichtungskredite 215

33.

Zahlungsrahmen 216

34.

Übersicht über die Kreditbegriffe im einzelnen.. 216

4.

Sachwortregister 218 Table des matières

1.

Modèle comptable 202

11.

Comparaison de divers modèles comptables... 202

12.

Aperçu du système comptable de la Confédération 204

13.

Compte financier 204

14.

Compte des variations de la fortune 205

15.

Compte général 206

16.

Compte capital et bilan 206

17.

Comptes spéciaux 207

18.

Trésorerie de la Confédération 208

19.

Représentation du modèle comptable 211

2.

Classification des dépenses et des recettes. 212

21.

Généralités 212

22.

Articulation du plan comptable général propre au compte financier 212

23.

Classification des dépenses et des recettes selon les critères de la statistique financière 213

3.

Définitions de différents crédits 215

31.

Crédits de paiements 215

32.

Crédits d'engagements 215

33.

Plafonds de dépenses 216

34.

Définition des différents crédits 216

4.

Index 218

-- 165 of 186 --

202.

1.

Rechnungsmodell 1 Modèle comptable II Gegenüberstellung verschiedener Rechnungsmodelle III Das Rechnungswesen ist das finanzielle Spiegelbild der wirtschaftlichen Vorgänge und Verhältnisse. Diese sind beim Bund von anderer Natur als in einer Unternehmung und unterscheiden sich in gewissen Bereichen auch beträchtlich von denjenigen der Kantone und Gemeinden. Entsprechend unterschiedlich sind auch die Informationsbedürfnisse der Entscheidungsträger und damit die Rechnungsmodelle.

112.

In der Unternehmung wird unterschieden zwischen interner und externer Rechnungslegung. Wegleitend für die externe Information sind der Schutz der Gläubiger und Kapitalgeber (handelsrechtliche Minimalvorschriften) sowie Überlegungen zur Unternehmenspolitik (Public relations, Konkurrenzverhalten). Die Aufgabe des internen Rechnungswesens besteht darin, umfassende Entscheidungsgrundlagen für die Betriebsführung, die Preispolitik und die Erfolgskontrolle bereitzustellen. Eckpfeiler des privatwirtschaftlichen Rechnungswesens bilden die Erfolgsrechnung in ihren verschiedenen Formen, die Finanzierungsrechnung und die Unternehmungsbilanz. Die Erfolgsrechnung ermittelt den Wertverzehr (Aufwand) und den Wertzuwachs (Ertrag) einer Rechnungsperiode; als Differenz ergibt sich der Gewinn (Nettovermögenszugang) oder Verlust (Nettovermögensabgang) einer Periode. Die Investitionsausgaben werden direkt in der Bilanz aktiviert und im Umfang des Abschreibungsbedarfs der Gewinn- und Verlustrechnung belastet. Die vornehmlich externen Zwecken dienende Erfolgsrechnung wird für die Zurechnung von Kosten und Erlösen auf die verschiedenen Produkte sowie für die Führung der einzelnen Betriebseinheiten mit einer innengerichteten Kosten-/Leistungsrechnung ergänzt. Die Finanzierungsrechnung erfaßt die Geldströme und stellt die Informationen für Finanzierungsentscheide (Eigen- oder Fremdfinanzierung) sowie die Liquiditätssteuerung bereit. In der Bilanz widerspiegelt sich die Vermögenslage des Unternehmens.

113.

Im Gegensatz zur Privatwirtschaft kennt das öffentliche Rechnungswesen keine Zweiteilung der Rechnungslegung. Die staatliche Rechnung ist somit gleichzeitig externes und internes Führungsinstrument. Dabei gilt es zu beachten, dass es kein ideales Rechnungsmodell gibt, welches allen Anforderungen an das öffentliche Rechnungswesen als Führungs-, Kontroll- und Informationsinstrument in gleichem Maße zu entsprechen vermöchte. Jedes Rechnungssystem ist ein Kompromiß zwischen verschiedenen Anforderungen, die sich aus dem Spannungsverhältnis von betriebs- und gesamtwirtschaftlicher Betrachtungsweise der Haushaltsvorgänge ergeben. Der lückenlose Nachweis der mit der Aufgabenerfüllung zusammenhängenden Zahlungsvorgänge einschließlich Investitionsausgaben sowie die Darstellung der Veränderung und Zusammensetzung des Vermögens (Abschreibungen, Einlagen in und Entnahmen aus Rückstellungen, Bilanz) sind unentbehrliche Daten für die Finanzaufsicht, die in jeder staatlichen Rechnungslegung ausgewiesen werden müssen. Die weitere Ausgestaltung der öffentlichen Rechnung ist dagegen vorwiegend auf jene Aspekte auszurichten, die für die Beurteilung der Haushaltführung des einzelnen Gemeinwesens von ausschlaggebender Bedeutung sind.

11.

Comparaison de divers modèles comptables

111.

La comptabilité reflète, sur le plan financier, les opérations et la situation économiques. Celles-ci sont d'une autre nature à la Confédération que dans une entreprise et elles se distinguent également beaucoup dans certains domaines de celles des cantons et des communes. Aussi les besoins d'information des organes de décision et, partant, les modèles comptables divergent-ils considérablement.

112.

Dans l'entreprise, on distingue entre présentation interne et externe des comptes. L'information externe s'inspire essentiellement de la protection des créanciers et des bailleurs de fonds (prescriptions minimales en matière de droit commercial) ainsi que de considérations ayant trait à la politique d'entreprise (relations publiques, comportement à l'égard de la concurrence). Quant à la comptabilité interne, elle a pour tâche de mettre à disposition des bases de décision solides pour la gestion de l'entreprise, la politique des prix et le contrôle des résultats. Le système comptable de l'économie privée repose principalement sur le compte de résultats sous ses diverses formes, le compte de financement et le bilan de l'entreprise. Le compte de résultats détermine la dépréciation (charges) et l'appréciation (revenus) d'une période comptable; la différence constitue le bénéfice (accroissement de la fortune nette) ou la perte (diminution de la fortune nette) d'une période. Les dépenses d'investissement sont directement capitalisées dans le bilan et portées à la charge du compte de profits et pertes dans la mesure des besoins d'amortissement. Le compte de résultats, dont les finalités sont avant tout externes, est complété — pour l'imputation des coûts et des bénéfices sur les différents produits et pour la gestion des diverses unités d'exploitation — par un compte des coûts et prestations à orientation interne. En ce qui concerne le compte de financement, il détermine les mouvements de fonds et met à disposition les informations pour les décisions en matière de financement (financement propre ou par l'emprunt) ainsi que le contrôle des liquidités. Le bilan reflète la situation patrimoniale de l'entreprise.

113.

Contrairement à l'économie privée, la comptabilité publique ne connaît pas la présentation bipartite des comptes. Les comptes publics sont donc un instrument de gestion à la fois externe et interne. Relevons à ce propos qu'il n'existe aucun modèle comptable idéal qui satisfasse de manière égale à tous les besoins de la comptabilité publique et soit un instrument approprié de gestion, de contrôle et d'information. Chaque modèle comptable représente dès lors un compromis entre différentes exigences qui résultent de la manière divergente de concevoir les opérations financières, que ce soit du point de vue de l'entreprise individuelle ou de l'économie en général. Le relevé intégral des opérations de paiement (y compris des dépenses d'investissement) liées à l'exécution des tâches, ainsi que la représentation des variations de la fortune et de sa composition (amortissements, versements et prélèvements sur les provisions, bilan), sont des données indispensables à la surveillance financière, lesquelles doivent figurer dans toute présentation des comptes publics. Pour le reste, les comptes publics doivent être essentiellement aménagés selon les critères déterminants pour l'appréciation de la gestion des finances des diverses collectivités.

-- 166 of 186 --

203.

114.

Bei den Kantonen und Gemeinden I iegt das Schwergewicht der Aufgabenerfüllung in der Erbringung von Dienstleistungen. Die Aufgaben dieser Gemeinwesen sind denn auch viel personalintensiver und auch wesentlich stärker produktionsorientiert als beim Bund. Von den Gesamtausgaben der Kantone und Gemeinden entfallen rund drei Viertel auf den Eigenkonsum (Besoldungen, Sachausgaben) und die Eigeninvestitionen. Soweit größere Investitionsausgaben nur sporadisch anfallen, was vor allem bei kleineren Gemeinwesen zutrifft, führt dies zu starken Schwankungen der Gesamtausgaben, wie sie beim Bund nicht auftreten. Es ist daher naheliegend, dass das Neue Rechnungsmodell der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren, das auf kantonaler und kommunaler Ebene immer größere Verbreitung findet, sich primär an betrieblichen Gesichtspunkten orientiert. Die Verwaltungsrechnung des kantonalen Modells ist in eine Laufende Rechnung und eine Investitionsrechnung unterteilt. Die für die Haushaltsführung im Vordergrund stehende Laufende Rechnung stimmt in konzeptioneller Hinsicht mit der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung überein. In dieser Rechnung werden Aufwand und Ertrag einer Rechnungsperiode verbucht und der vermögensmäßige Erfolg ermittelt. Der Saldo einer Rechnungsperiode verändert das Eigenkapital. Die der öffentlichen Aufgabenerfüllung dienenden Investitionsausgaben (Sachgüter, Investitionsbeiträge, Darlehen und Beteiligungen) werden in der Investitionsrechnung erfaßt und in der Bilanz aktiviert. In einer ersten Abschlußstufe wird die Nettoinvestition als Differenz zwischen den Investitionsausgaben insgesamt und den Investitionseinnahmen (z.B. Bundes- und Kantonsbeiträgen) ausgewiesen. In einem zweiten Schritt werden der Nettoinvestition die selbsterarbeiteten Mittel (Selbstfinanzierung) aus Abschreibungen und dem Ergebnis der laufenden Rechnung gegenübergestellt. Als Saldo verbleibt der Finanzierungsfehlbetrag bzw. -Überschuß.

115.

Im Gegensatz zur Privatwirtschaft sowie kantonalen und kommunalen Haushalten fällt beim Bund der Anteil der Produktions- und Dienstleistungszentren am gesamten Haushaltsvolumen wenig ins Gewicht. Seine Eigeninvestitionen machen nur rund 2 bis 3 Prozent der Ausgaben aus. Die betriebswirtschaftlichen Aspekte sind deshalb für die Ausgestaltung der Bundesrechnung von geringerer Bedeutung. Das Ausgabenschwergewicht liegt auf dem Transferhaushalt: Der Bund überträgt beträchtliche Mittel (fast zwei Drittel) an die Vollzieher öffentlicher Aufgaben (Betriebe und Anstalten des Bundes, Kantone, Dritte). Sein Haushaltsvolumen ist von gesamtwirtschaftlicher Bedeutung. Deshalb stehen beim Bund die Zuteilung der Mittel auf die geplanten Aufgaben (Prioritätenbildung) und die volkswirtschaftlichen Auswirkungen seines Haushaltes im Vordergrund. Die für die finanzielle Führung maßgebenden Größen sind daher in erster Linie die Ausgaben und Einnahmen sowie der Finanzierungserfolg — und nicht der periodisierte Aufwand und Ertrag, denen im privatwirtschaftlichen Rechnungswesen Vorrang zukommt. Auf Bundesebene ist deshalb ein zusammengefaßter Ausweis der Ausgaben und ihrer Finanzierung in Form der Finanzrechnung die zentrale finanzpolitische Führungsgrundlage. Zwecks Nachweises der vermögensmäßigen Auswirkungen seiner Aktivitäten führt der Bund in Ergänzung der Finanzrechnung eine Gesamtrechnung, in welcher Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt werden. Das Ergebnis der Gesamtrechnung entspricht im Aussagegehalt dem Saldo der privatwirtschaftlichen Erfolgsrech-

114.

Dans les cantons et les communes, l'exécution des tâches est principalement axée sur les prestations de service. En conséquence, elle requiert non seulement davantage de personnel, mais elle est orientée beaucoup plus sur la production qu'à la Confédération. Environ trois quarts des dépenses totales des cantons et des communes sont consacrés à la consommation propre (traitements, dépenses de matériel) et aux investissements propres. Lorsqu'il n'y a que de temps à autre de grosses dépenses d'investissement, ce qui est notamment le cas dans les petites collectivités, on observe — à la différence de la Confédération — de fortes variations du volume total des dépenses. Il est donc tout naturel que le nouveau modèle comptable de la Conférence des directeurs cantonaux des finances, qui trouve une diffusion toujours plus large aux niveaux cantonal et communal, tienne avant tout compte des critères applicables aux entreprises. Le compte administratif du modèle cantonal est subdivisé en un compte de fonctionnement et un compte des investissements. Le compte de fonctionnement, qui joue un rôle primordial dans la gestion des finances, équivaut dans sa conception au compte de résultats de l'économie privée. Il enregistre les charges et les revenus d'une période comptable et permet de déterminer le résultat patrimonial. Le solde de la période comptable modifie la fortune nette. Les dépenses d'investissement qui servent à l'accomplissement des tâches publiques (biens d'équipement, contributions aux investissements, prêts et participations) sont portées au compte des investissements et capitalisées au bilan. Lors d'un premier degré de clôture, l'investissement net est indiqué comme différence entre l'ensemble des dépenses d'investissement et les prestations de tiers (p. ex. les subventions fédérales et cantonales). Dans le second degré, l'investissement net est mis en regard des moyens propres provenant des amortissements et de l'excédent des revenus (autofinancement). Le solde représente le découvert ou l'excédent de financement.

115.

Contrairement à l'économie privée ainsi qu'aux finances cantonales et communales, la part relative des centres de production et de prestations de service dans l'ensemble du budget est peu importante à la Confédération, ses propres investissements ne représentant qu'environ 2 ou 3 pour cent de ce dernier. Les aspects de l'économie d'entreprise jouent donc un moindre rôle dans l'aménagement des comptes de la Confédération. Le gros des dépenses concerne les transferts, une part considérable de celles-ci (presque deux tiers) étant destinée aux exécutants de tâches publiques (entreprises et établissements de la Confédération, cantons, tiers). Le volume des finances fédérales revêt dès lors une grande importance pour notre économie tout entière. Aussi la Confédération s'emploie-t-elle avant tout à attribuer judicieusement ses fonds aux tâches prévues (fixation des priorités) et à étudier les incidences de son budget sur l'évolution économique. Ce sont par conséquent les dépenses et les recettes ainsi que le résultat de financement qui déterminent principalement la gestion financière, et non les charges et revenus d'une période, lesquels jouent un rôle prédominant dans la comptabilité de l'économie privée. Au plan fédéral, le relevé du compte financier constitue donc la base indispensable à une bonne conduite de la politique financière. Pour pouvoir examiner les conséquences des activités de la Confédération, son compte financier est complété par un compte général qui délimite pour chaque période la dépréciation (charges) et la plus-value (revenus). Le résultat du compte général équivaut, en substance, au solde du compte de résultats de l'économie privée ou au résultat du compte de -- 167 of 186 --

204.

nung beziehungsweise dem Abschluß der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. Der Saldo der Gesamtrechnung ist identisch mit der Veränderung des Bilanzsaldos. Für Finanzierungsentscheide des Bundes (Steuerfinanzierung oder Verschuldung) wird primär auf die Ergebnisse der Finanzrechnung sowie auf ergänzende Tresorerieausweise abgestellt. Letztere dienen auch als Grundlage für die Liquiditäts- und Anlagepolitik. Produktionszentren sowie Verwaltungszweige des Bundes, die in größerem Umfang Dienstleistungen für Dritte erbringen, führen die Staatsrechnung ergänzende, zum Teil stark ausgebaute Betriebs- und Kostenrechnungen. fonctionnement selon le modèle cantonal. Le solde du compte général est identique à la variation du solde du bilan. Pour prendre ses décisions concernant le financement de projets (par le biais des impôts ou de l'endettement), la Confédération se fonde en premier lieu sur les résultats du compte financier et les relevés complémentaires de la trésorerie. Ces derniers servent également de base à sa politique en matière de liquidités et de placements. Les centres de production, ainsi que les branches administratives de la Confédération qui fournissent dans une large mesure des prestations pour des tiers, tiennent des comptes d'exploitation et de frais en partie fort développés qui complètent le compte d'Etat.

12.

Das Rechnungssystem des Bundes im Überblick

121.

Die grundlegenden Bestimmungen finden sich im Bundesgesetz vom 18. Dezember 1968 über den eidgenössischen Finanzhaushalt (FHG, SR 611.0) sowie in der Finanzhaushaltsverordnung vom 15. Januar 1986 (FHV, SR 611.01). In ihrem Aufbau stimmen Voranschlag und Staatsrechnung überein. Davon ausgenommen ist die Bilanz, deren Konten lediglich in der Staatsrechnung geführt werden. Die folgenden Erläuterungen sind weitgehend auf die Gegebenheiten der Staatsrechnung ausgerichtet. Insoweit eine sinngemäße Übertragung dieser Darstellung auf den Voranschlag nicht zulässig ist, wird in den einzelnen Abschnitten ausdrücklich darauf hingewiesen.

122.

Die Staatsrechnung umfaßt — die Gesamtrechnung, unterteilt in Finanzrechnung und Rechnung der Vermögensveränderungen sowie — die Kapitalrechnung und Bilanz (Vgl. auch die Abbildung unter Ziff. 19). Die neben der Staatsrechnung geführten Sonderrechnungen werden in Ziffer 17 erläutert.

12.

Aperçu du système comptable de la Confédération

121.

Les dispositions fondamentales se trouvent dans la loi sur les finances de la Confédération du 18 décembre 1968 (RS 611.0) et dans l'ordonnance y afférente du 15 janvier 1986 (OFC, RS 611.01). Le budet et le compte d'Etat ont une structure identique. En fait exception le bilan, dont les éléments n'apparaissent qu'au compte d'Etat. Les explications suivantes concernent surtout le compte d'Etat. Au cas où celles-ci ne sont pas applicables au budget, une indication expresse sera faite à ce sujet dans l'alinéa en question.

122.

Le compte d'Etat se compose — du compte général, qui se subdivise en compte financier et en compte des variations de la fortune, ainsi que — du compte capital et du bilan (cf. schéma sous chiffre 19). Les comptes spéciaux présentés en annexe au budget sont détaillés sous chiffre 17.

13.

Finanzrechnung

131.

Die Finanzrechnung enthält die Ausgaben und Einnahmen des Bundes und damit alle kassenwirksamen Vorgänge eines Rechnungsjahres, die sich unmittelbar aus der Aufgabenerfüllung ergeben.

132.

Der Saldo der Finanzrechnung zeigt, inwieweit die Ausgaben des Rechnungsjahres durch laufende Einnahmen gedeckt werden können (Finanzierungserfolg).

133.

Als finanzielles Abbild des Handlungsprogrammes von Regierung und Parlament ist die Finanzrechnung ein zentrales Führungs-, Kontroll- und Informationsmittel für — die finanzpolitische Prioritätenbildung und für Finanzierungsentscheide; — den Haushaltsvollzug und die Haushaltskontrolle sowie — die Beurteilung der Auswirkungen des Bundeshaushaltes auf den Wirtschaftskreislauf.

134.

Mit dem Finanzvoranschlag werden die für die Aufgabenerfüllung während eines Rechnungsjahres benötigten Mittel als Zahlungskredite (vgl. Ziff. 31) bewilligt. Nicht benötigte Kredite oder Kreditteile verfallen entsprechend dem Prinzip der Jährlichkeit mit dem Rechnungsabschluß.

13.

Compte financier

131.

Le compte financier enregistre les dépenses et les recettes de la Confédération, c'est-à-dire toutes les opérations de caisse d'un exercice qui résultent directement de l'accomplissement des tâches.

132.

Le solde du compte financier indique dans quelle mesure les dépenses d'un exercice sont couvertes par les recettes courantes (taux de financement).

133.

En tant que reflet du programme d'action du gouvernement et du Parlement, le compte financier est un instrument central de gestion, de contrôle et d'information pour — fixer les priorités en matière de politique financière et prendre les décisions concernant le financement des projets — exécuter et contrôler le budget — analyser les incidences des finances fédérales sur le circuit économique.

134.

Par la voie du budget financier, l'Assemblée fédérale vote les crédits de paiements qui assurent à la Confédération les ressources dont elle a besoin au cours d'une année pour réaliser ses tâches (cf. chiffre 31 ). Conformément à la règle de l'annualité, les crédits ou fractions de crédits non utilisés sont périmés à la clôture de l'exercice.

-- 168 of 186 --

205.

135.

Bei der Erstellung des Voranschlages und dessen Vollzug sind folgende Grundsätze (Budgetprinzipien) zu beachten (Art. 3 Abs. 2 FHG, Art. 1 bis 5 FHV): — Vollständigkeit: Im Voranschlag werden alle mutmaßlichen Einnahmen und Ausgaben aufgeführt. Einnahmen und Ausgaben dürfen nicht direkt über Rückstellungskonten veranschlagt werden; — Einheit: Sämtliche Einnahmen und Ausgaben sind in einem einzigen Voranschlag zusammenzufassen; — Bruttodarstellung: Einnahmen und Ausgaben sind getrennt voneinander ohne gegenseitige Verrechnung in voller Höhe auszuweisen; — Spezifikationen: Ein Kredit darf nur für den Zweck verwendet werden, der bei der Bewilligung festgelegt wurde; — Jährlichkeit: Einnahmen und Ausgaben werden nur für das Kalenderjahr, in dem sie voraussichtlich fällig werden, in den Voranschlag aufgenommen.

136.

Die in der Finanzrechnung erfaßten Ausgaben und Einnahmen sind vorab nach den verantwortlichen Institutionen, das heißt nach Departementen und Ämtern gegliedert. Innerhalb der institutionellen Gliederung sind sie zusätzlich nach Sachgruppen (Kosten- und Ertragsarten) unterteilt (vgl. Ziff. 212, 22).

135.

Lors de l'établissement du budget et de son exécution, il convient d'observer les règles budgétaires ci-après (art. 3, 2e al., de la loi sur les finances de la Confédération et art.1 à 5 del'OFC): — L'universalité: Toutes les recettes et dépenses prévues sont portées au budget. Les recettes et dépenses ne sauraient être budgétées directement sur des comptes de provision; — L'unité: Toutes les recettes et dépenses sont consignées dans un seul document budgétaire; — Le produit brut (non-contraction): Les recettes et les dépenses sont inscrites au budget séparément et sans aucune compensation, chacune d'entre elles y figurant pour son montant intégral; — La spécialité: Les crédits ouverts ne peuvent être affectés qu'aux dépenses pour lesquelles ils ont été votés; — L'annualité: Les recettes et les dépenses sont portées au budget de l'exercice au cours duquel leur exécution est prévue. L'exercice budgétaire coïncide avec l'année civile.

136.

Les dépenses et les recettes inscrites au compte financier sont au premier chef réparties selon les organes responsables, soit par départements et offices. A l'intérieur de cette classification organique, les opérations financières sont encore subdivisées en groupes spécifiques (catégories de coûts et de revenus) (cf. chiffres 212 et 22).

14.

Rechnung der Vermögensveränderungen

141.

Damit die Haushaltsführung des Bundes umfassend beurteilt werden kann, ist nebst dem Finanzierungserfolg der Finanzrechnung auch die Entwicklung des Staatsvermögens festzustellen. Diesem Zweck dient die Rechnung der Vermögensveränderungen.

14.

Compte des variations de la fortune

141.

Pour pouvoir apprécier convenablement la gestion des finances de la Confédération, il importe de connaître non seulement le taux de financement du compte financier, mais aussi l'évolution de la fortune de l'Etat. A cet effet, le compte financier doit être complété par un compte des variations de la fortune.

142.

Unter den Begriffen «Aufwand» und «Ertrag» enthält die Rechnung der Vermögensveränderungen folgende Vorfälle: — den rein buchmäßigen und damit in der Finanzrechnung nicht erfaßten Aufwand und Ertrag (Abschreibungen, Zuweisungen des Bundes an die Eidg. Versicherungskasse, Wertverluste, Buchgewinne); — Gegenbuchungen zur Neutralisierung von Vorfällen der Finanzrechnung, die das Staatsvermögen nicht verändern. Solche Gegenbuchungen sind:. die Aktivierung von Investitionsausgaben, Darlehen, Beteiligungen und Vorräten;. die Passivierung von Darlehensrückzahlungen und Einnahmen aus dem Verkauf von Investitionsgütern, Beteiligungen und Vorräten;. die Neutralisierung von Einlagen in bzw. Entnahmen aus Rückstellungen, die aus zweckgebundenen Einnahmen gebildet werden und zur Deckung von Ausgaben in späteren Rechnungsperioden dienen.

143.

Bei diesen Gegenbuchungen wird jeweils ein kassenwirksamer Vorgang der Finanzrechnung in dem Umfang neutralisiert, als er keine Auswirkung auf das Staatsvermögen hat. Beispielsweise führt der Kauf einer Liegenschaft zwar zu einer Ausgabe in der Finanzrechnung, jedoch erwirbt der Bund dadurch einen Vermögenswert, so daß der Vorgang insgesamt

142.

Sous les termes de «charges» et de «revenus», le compte des variations de la fortune contient les opérations suivantes: — les opérations purement comptables, dont les charges et revenus ne figurent pas au compte financier (amortissements, versements de la Confédération à la Caisse fédérale d'assurance, moins-values, bénéfices comptables) — les contre-passations visant à neutraliser les opérations du compte financier qui ne modifient pas le patrimoine de l'Etat. On entend par là:. la capitalisation des dépenses d'investissement, prêts, participations et stocks. l'inscription au passif des remboursements de prêts et des recettes provenant de la vente de biens d'équipement et de réserves. la neutralisation des versements ou prélèvements au titre des provisions constituées par les recettes affectées et servant à couvrir des dépenses futures.

143.

Ces contre-passations ont pour but de neutraliser les opérations de caisse du compte financier de façon qu'elles n'aient aucune incidence sur la fortune de l'Etat. C'est ainsi que l'achat d'un immeuble se traduit certes par une dépense dans le compte financier, mais la Confédération acquiert en contre-partie une valeur patrimoniale, si bien que l'opération -- 169 of 186 --

206.

vermögensneutral ist. In der Rechnung der Vermögensveränderungen wird deshalb der Ausgabe der Finanzrechnung ein Wertzugang (Ertrag) gleicher Höhe gegenübergestellt.

144.

Die Rechnung der Vermögensveränderungen ist keine eigenständige Rechnung, sondern bildet zusammen mit der Finanzrechnung die Gesamtrechnung. n'a dans l'ensemble aucun effet sur la fortune. Dans le compte des variations de la fortune, la dépense portée au compte financier est par conséquent compensée par un accroissement de l'actif (revenu).

144.

Le compte des variations de la fortune, qui n'a pas un caractère autonome, complète le compte financier pour former le compte général.

15.

Gesamtrechnung

151.

Ergebnis der Gesamtrechnung ist der vermögensmäßige Erfolg einer Rechnungsperiode. Er ergibt sich aus der Zusammenfassung der Finanzrechnung (Einnahmen- bzw. Ausgabenüberschuß) und der Rechnung der Vermögensveränderungen (Aufwand- bzw. Ertragsüberschuß) und wird als Reinaufwand bzw. Reinertrag bezeichnet. Er stellt den Nettovermögensabgang bzw. -Zuwachs einer Rechnungsperiode dar und ist mit dem Ergebnis der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung vergleichbar.

152.

Im Unterschied zum Finanzierungserfolg als Ergebnis der Finanzrechnung wird bei der Gesamtrechnung vom Dekkungserfolg gesprochen.

153.

Im Umfang des Reinaufwandes oder Reinertrages verändert sich der Fehlbetrag der Bilanz.

15.

Compte général

151.

Le résultat du compte général révèle l'incidence d'un exercice sur l'état de la fortune. On l'obtient en réunissant le compte financier (excédent de recettes ou de dépenses) avec le compte des variations de la fortune (excédent de charges ou de revenus) et il est désigné par déficit ou boni. Représentant la diminution ou l'augmentation nette de la fortune au cou rs d'un exercice, il est comparable au résultat du compte de pertes et profits en usage dans l'économie privée.

152.

A la différence du taux de financement du compte financier, on parle du degré de couverture du compte général.

153.

Les déficit ou le boni modifie d'autant le découvert du bilan.

16.

Kapitalrechnung und Bilanz

161.

Die Kapitalrechnung erfaßt sämtliche Veränderungen in Umfang und Zusammensetzung der Aktiven und Passiven des Bundes. Ihre Konten werden nur in der Staatsrechnung, nicht aber im Voranschlag geführt.

162.

Die Bilanz vermittelt einen Überblick über die Vermögenslage des Bundes sowie die Zusammensetzung der Aktiven und Passiven, einschließlich der Spezialfonds (vgl. 166), am Ende des Rechnungsjahres.

163.

Die Aktiven des Bundes umfassen: — die flüssigen Mittel; — die Forderungen und Anlagen (praktisch ausschließlich Tresorerieanlagen); — die Investitionen, das heißt diejenigen Vermögenswerte, die unmittelbar der Aufgabenerfüllung dienen wie Immobilien und Vorräte (Bewertung gemäß Art. 12 bis 14 FHG; SR 611.0 sowie der Verordnung vom 15.1.1986 über das Inventar der Immobilien und Mobilien in der Bundesverwaltung; SR 611.01) sowie Darlehen und Beteiligungen; — die zu tilgenden Ausgaben (aktivierte laufende Ausgaben und Investitionsbeiträge), zum Beispiel den Vorschuß aus allgemeinen Bundesmitteln für den Nationalstraßenbau, der heute zurückbezahlt ist, und die Aktivierung von laufenden Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Einbau von Teuerungszulagen in die Renten der Pensionierten; — die Guthaben aus dem internen Verrechnungsverkehr mit den Dienststellen des Bundes.

164.

Die Passiven setzen sich zusammen aus: — den verzinslichen und unverzinslichen Schulden; — den Wertberichtigungen, die den Stand der bisherigen.

16.

Compte capital et bilan

161.

Le compte capital enregistre toutes les variations affectant l'ampleur et la composition de l'actif et du passif de la Confédération. Ses articles n'apparaissent qu'au compte d'Etat (et non au budget).

162.

Le bilan donne une vue d'ensemble de l'état de la fortune de la Confédération ainsi que de la composition de l'actif et du passif, y compris des fonds spéciaux (cf. chiffre 166), au terme de l'exercice.

163.

L'actif de la Confédération comprend — les disponibilités — les débiteurs et les placements (ceux-ci se limitant pratiquement à la trésorerie) — les immobilisation, c'est-à-dire les valeurs patrimoniales servant directement à l'exécution des tâches de l'Etat, telles que les immeubles, les équipements et les stocks (évaluation selon art. 12 à 14 de la loi sur les finances de la Confédération et selon l'ordonnance du 8.12.1952 concernant l'inventaire des biens meubles et immeubles de l'administration fédérale; RS 172.056.11), ainsi que les prêts et les participations — les dépenses à amortir (dépenses courantes et contributions aux investissements capitalisées), p. ex. l'avance en faveur de la construction des routes nationales prélevée sur les ressources générales de la Confédération, qui est aujourd'hui remboursée, et la capitalisation des dépenses courantes en relation avec l'intégration des allocations de renchérissement dans les rentes des retraités — les avoirs provenant des opérations internes de compensation entre les différents offices fédéraux.

164.

Le passif se compose — de la dette rémunérable et non rémunérable — des réévaluations, qui indiquent l'état actuel des amor-

-- 170 of 186 --

207.

nach der indirekten Methode vorgenommenen Abschreibungen auf den Investitionen anzeigen; — den Rückstellungen, die der Deckung künftiger Ausgaben und zum Ausgleich künftiger Verluste dienen sowie — den Verpflichtungen aus dem internen Verrechnungsverkehr mit den Dienststellen des Bundes.

165.

Der Fehlbetrag der Bilanz umfaßt die kumulierten Abschlüsse der Gesamtrechnungen aller bisherigen Rechnungsperioden. Er verändert sich jährlich entsprechend dem Ergebnis der Gesamtrechnung.

166.

Die Spezialfonds sind Zuwendungen, die dem Bund von Dritten mit der Auflage gemacht werden, sie für bestimmte Zwecke zu verwenden. Sie stellen also dem Bunde anvertraute Mittel dar, die ihm nicht zur Erfüllung seiner eigenen Aufgaben zur Verfügung stehen. Die Ausgaben und Einnahmen der Spezialfonds werden nicht in der Finanzrechnung verbucht. tissements opérés sur les investissements selon la méthode indirecte — des provisions, destinées à la couverture de dépenses futures et de pertes prévisibles — des engagements provenant des opérations internes de compensation avec les offices fédéraux.

165.

Le découvert du bilan correspond aux résultats cumulés du compte général de tous les exercices précédents. Il varie chaque année en fonction du résultat du compte général.

166.

Les fonds spéciaux sont constitués par des dons de tiers faits à la Confédération avec l'obligation de les affecter à certains buts précis. La Confédération ne dispose donc pas de ces moyens financiers pour l'accomplissement de ses propres tâches. Les dépenses et les recettes y afférentes sont comptabilisées en dehors du compte financier.

167.

Die Eventuarforderungen und -Verpflichtungen des Bundes, wie beispielsweise Bürgschaftsverpflichtungen, werden unter dem Bilanzstrich in den sogenannten Ordnungskonten erfaßt.

167.

Les créances et engagements conditionnels de la Confédération, tels que les cautionnements, figurent hors bilan dans les «comptes d'ordre».

17.

Sonderrechnungen

171.

Gemäß Artikel 15 des Finanzhaushaltsgesetzes können für unselbständige Betriebe und Anstalten des Bundes innerhalb der Staatsrechnung besondere Rechnungen geführt werden, die den betrieblichen Anforderungen angepaßt sind. Solche Sonderrechnungen bestehen heute für das Bundesamt für Rüstungsbetriebe, die Eidg. Münzstätte und die Eidg. Versicherungskasse. Sie bilden einen integrierenden Bestandteil der Staatsrechnung beziehungsweise des Voranschlags und sind in deren Anhang aufgeführt. Das Rechnungswesen der Eidg. Rüstungsbetriebe richtet sich nach der Verordnung vom 26. August 1981 (SR 510.529). Soweit der Reingewinn der Rüstungsbetriebe im Rechnungsjahr nicht zur Speisung der in der Verordnung vorgesehenen, zentralen Ausgleichsreserve dient, wird er im folgenden Jahr unter «541 Gruppe für Rüstungsdienste» in der Finanzrechnung des Bundes als Einnahme verbucht. Ein nach Auflösung der Ausgleichsreserve verbleibender Reinverlust wird im folgenden Jahr unter der gleichen Dienststelle der Finanzrechnung belastet. Alle Ausgaben und Einnahmen der Eidg. Münzstätte werden in der Finanzrechnung unter der Dienststelle «603 Münzstätte» ausgewiesen. Im Betrag des Nominalwertes der bundeseigenen Münzprägung erhöhen sich auf der Aktivseite der Bilanz die flüssigen Mittel (vgl. Ziff. 163). Da der Bund gesetzlich verpflichtet ist, seine Münzen bei Vorweisung jederzeit einzulösen, wird die jeweilige Erhöhung des Münzumlaufs der Passivseite der Bilanz als unverzinsliche Schuld (vgl. Ziff. 164) belastet. Das Rechnungswesen der Eidg. Versicherungskasse ist in deren Statuten vom 29. September 1950 (SR 172.222.1) geregelt (vgl. den Bericht im Anhang zur Staatsrechnung). In der Finanzrechnung des Bundes erscheint unter der Dienststelle «615 Versicherungskasse» der Saldo des Kassenverkehrs der Eidg. Versicherungskasse. Als rein buchmäßige Gutschriften werden dagegen die vom Bund als Arbeitgeber zu leistenden Beiträge und Zinsen in der Rechnung der Vermögensveränderungen ausgewiesen (vgl. Ziff. 142). In der Bilanz des Bundes

17.

Comptes spéciaux

171.

L'art.15 de la loi sur les finances de la Confédération autorise à présenter séparément dans le compte d'Etat les comptes des entreprises et établissements n'ayant pas la personnalité juridique, de manière à tenir compte des particularités de la comptabilité d'exploitation. Il existe aujourd'hui de tels comptes spéciaux pour l'Office fédéral de la production d'armements, la Monnaie fédérale et la Caisse fédérale d'assurance. Ils font partie intégrante du compte d'Etat et du budget, dont ils constituent une annexe. La comptabilité des fabriques d'armements est régie par l'ordonnance du 26 août 1981 (RS 510.529). Dans la mesure où le bénéfice net de ces fabriques ne sert pas à alimenter durant l'exercice la réserve centrale de compensation prévue par l'ordonnance, il est inscrit l'année suivante comme recette dans le compte financier de la Confédération sous l'office «541 Groupement de l'armement». La perte nette éventuelle restant après la dissolution de la réserve de compensation est débitée l'année suivante au compte financier sous le même office. Toutes les dépenses et les recettes de la Monnaie fédérale sont portées au compte financier sous l'office «603 Monnaie fédérale». Dans l'actif du bilan, les liquidités augmentent à raison de la valeur nominale des monnaies frappées par la Confédération (cf. chiffre 163). Comme celle-ci est légalement tenue de rembourser en tout temps ses monnaies lorsqu'elles lui sont présentées, le montant représentant l'accroissement des monnaies en circulation est porté au passif du bilan en tant que dette non rémunérée (cf. chiffre 164). La comptabilité de la Caisse fédérale d'assurance est réglée dans ses statuts du 29 septembre 1950 (RS 172.222.1) (cf. rapport annexé au compte d'Etat). Dans le compte financier de la Confédération apparaît sous l'office «615 Caisse d'assurance» le solde des mouvements de caisse de cette institution. En revanche, les contributions et intérêts payés par la Confédération en tant qu'employeur figurent'comme bonifications purement comptables dans le compte des variations de la fortune (cf. chiffre 142). Les engagements de la Confédération envers -- 171 of 186 --

208.

werden seine Verpflichtungen gegenüber den Vesicherten aufgeführt. Der Bundesanteil am versicherungstechnischen Fehlbetrag der Versicherungskasse wird unter dem Bilanzstrich als Eventualverpflichtung (vgl. Ziff. 167) ausgewiesen.

172.

Die SBB und die PTT sind zwar unselbständige Betriebe, unterliegen jedoch eigenen Vorschriften über die Rechnungsführung. Allerdings wird das Finanzhaushaltsgesetz, insbesondere seine allgemeinen Grundsätze, auch auf sie angewendet, soweit nicht betriebliche Notwendigkeiten Sonderbestimmungen erheischen.

173.

Schweiz. Nationalbank, AHV-Ausgleichsfonds, SUVA und Alkoholverwaltung sind rechtlich selbständige Bundesanstalten und fallen nicht unter das Finanzhaushaltsgesetz. les assurés sont portés au bilan. La part qu'elle supporte sur le déficit technique de la Caisse d'assurance figure au bilan audessous de la ligne comme engagement conditionnel (cf. chiffre 167).

172.

Les CFF et les PTT sont certes des entreprises non autonomes, mais elles ont leurs propres prescriptions concernant la tenue des comptes. Cependant, la loi sur les finances de la Confédération et notamment ses principes généraux leur sont également applicables en tant que des impératifs d'exploitation ne requièrent pas des dispositions particulières.

173.

La Banque nationale suisse, le Fonds de compensation de l'AVS, la CNA et la Régie des alcools étant des établissements fédéraux juridiquement autonomes, ils ne sont pas régis par la loi sur les finances de la Confédération.

18.

Bundestresorerie

181.

Die Bundestresorerie ist zentralisiert. Ihr sind neben der allgemeinen Bundesverwaltung insbesondere auch Betriebe und Anstalten des Bundes (u. a. die SBB und PTT) angeschlossen.

18.

Trésorerie de la Confédération

181.

La trésorerie de la Confédération constitue un système central auquel sont rattachés, outre l'administration générale de la Confédération, les entreprises et établissements fédéraux, les CFF et les PTT notamment.

182.

Die Aufgabe der Trésorerie besteht darin, jederzeit die Zahlungsbereitschaft des Bundes, seiner Betriebe und Anstalten sicherzustellen. Im einzelnen geht es dabei um die Geldbeschaffung und die Anlage von verfügbaren Geldern, die Devisenbeschaffung, die Schuldenverwaltung und die Aufrechterhaltung einer ausreichenden Tresoreriereserve. Für die Mittelbeschaffung am Geld- und Kapitalmarkt stehen dem Bund folgende Instrumente zur Verfügung: Anleihen: Seit Anfang 1980 erfolgt die öffentliche Emission von langfristigen Bundesanleihen nach dem Tenderverfahren. Bei der Ausgabe werden lediglich der Nominalzinssatz, die Laufzeit und der ungefähre Anleihensbetrag festgelegt, während der Ausgabepreis und damit die Rendite aufgrund der von den Anlegern eingereichten Offerten bestimmt werden. Den Interessen der Kleinanleger wird dadurch Rechnung getragen, daß die Mindeststückelung 1000 Franken beträgt und bis zu 100000 Franken Offerten ohne Preisangabe eingereicht werden können. In Ergänzung zu den öffentlichen Anleihen beschafft sich der Bund mittelfristiges Geld auf dem Wege der Privatplazierung. Der Anlegerkreis beschränkt sich zur Hauptsache auf die Banken sowie die Versicherungen und Pensionskassen. Dementsprechend beträgt die Mindeststückelung

100000.

Franken. Schatzanweisungen: Die Schatzanweisung oder Reskription ist das klassische kurzfristige Geldbeschaffungsinstrument des Bundes. Es handelt sich um ein diskont- und lombardfähiges Papier mit einer Laufzeit von in der Regel 3 bis 24 Monaten, das ausschließlich bei Banken plaziert wird. Die Verzinsung erfolgt auf Diskontbasis. Das bedeutet, daß die Titel zu einem Preis unter 100 Prozent ausgegeben werden; die Rückzahlung erfolgt zu 100 Prozent des Nominalbetrages. Geldmarkt-Buchforderungen: Mit dem Ziel, den schweizerischen Geldmarkt auszubauen und gleichzeitig die Palette der Geldbeschaffungsinstrumente des Bundes zu erweitern, wurde im Jahre 1979 die Geldmarkt-Buchforderung geschaffen. Es handelt sich nicht um ein Papier, sondern um eine handelbare Buchforderung. Die Ausgabe der Geldmarkt-Buchforderungen erfolgt wie die Bundesanleihen nach dem Tenderverfahren. Allerdings wird kein Nominalzins festgelegt. Die Verzinsung erfolgt wie bei den Schatzanweisungen in Form eines Diskontabschlages bei der Ausgabe. Die Rückzahlung

182.

La trésorerie a pour tâche d'assurer en tout temps à la Confédération, à ses entreprises et établissements, les disponibilités qui leur sont nécessaires. Il lui appartient notamment de procurer des fonds, de placer les capitaux disponibles, d'acquérir des devises, de gérer la dette et de maintenir une réserve de trésorerie suffisante. La Confédération possède les moyens suivants pour se procurer des fonds sur les marchés monétaire et financier. Emprunts: Depuis le début de l'année 1980, l'émission publique des emprunts fédéraux à long terme s'effectue selon le système d'appel d'offres. Au moment de l'émission, on fixe simplement le taux d'intérêt nominal, la durée et le montant approximatif de l'emprunt alors que le prix d'émission, ainsi que le rendement sont déterminés sur la base des offres présentées par les investisseurs. Il est tenu compte des intérêts des petits investisseurs par le fait que les offres (qui s'échelonnent de 1000fr., le minimum, à 100000fr.) peuventêtre présentées sans indication de prix. La Confédération, pour compléter les emprunts publics, se procure des fonds à moyen terme par la voie des placements privés. Les milieux investisseurs se limitent principalement aux banques, ainsi qu'aux assurances et caisses de pensions, pour lesquels l'apport minimum s'élève à 100000 francs. Bons du trésor: Le bon du trésor ou la rescription est le moyen propre à la Confédération de se procurer des capitaux à court terme. Il s'agit d'un titre escomptable et pouvant servir de gage, d'une durée habituelle de 3 à 24 mois, qui est placé exclusivement auprès des banques. La rémunération s'opère sur la base de l'escompte. Cela signifie que ce titre peut être émis à un prix inférieur à 100%, le remboursement étant effectué à 100% du montant nominal. Créances comptables à court terme: En 1979, la créance comptable à court terme a été créée dans le but de développer le marché monétaire suisse et par la même d'élargir l'éventail des moyens propres à la Confédération de se procurer de l'argent. Il ne s'agit pas d'un titre, mais d'une créance comptable négociable. L'émission des créances comptables à court terme a lieu selon le système d'appel d'offres à l'instar des emprunts fédéraux. Cependant, aucun intérêt nominal n'est fixé. L'intérêt est servi sous forme d'un escompte lors de l'émission, à l'exemple des bons du trésor. Le remboursement s'ef-- 172 of 186 --

209.

erfolgt zu 100 Prozent des Nominalbetrages. Bisher wurden Laufzeiten von 1, 3, 6 und 12 Monaten gewählt. Die Stückelung beträgt 50000 Franken. Bis zu einer Million Franken können Offerten ohne Preisangabe eingereicht werden. Die Geldmarkt-Buchforderungen sind bei der Nationalbank diskontierbar, allerdings nicht zum offiziellen Satz, sondern zu Ankaufspreisen, die von der Nationalbank auf Anfrage bekanntgegeben werden. Sie werden zudem zur Lombardierung entgegengenommen. Geldmarkt-Kredite: Zur Abdeckung vorübergehender Bedarfsspitzen der Bundestresorerie werden bei den Banken Geldmarkt-Kredite mit einer Laufzeit von 1 bis 30 Tagen aufgenommen.

183.

Bei der Erfüllung der mit der Trésorerie verbundenen Aufgaben arbeiten die zuständigen Stellen eng mit der Schweizerischen Nationalbank zusammen, um die Koordination zwischen der Trésorerie- und der Geldmengenpolitik sicherzustellen. fectue à 100% du montant nominal. Les durées choisies jusqu'ici s'étendent sur 1, 3, 6 ou 12 mois. Les coupures sont de

50000.

francs. Jusqu'à un montant d'un million de francs, des offres pouvent être présentées sans indication de prix. Les créances comptables à court terme sont bancables, non pas sans doute au taux officiel, mais à un prix que la Banque nationale communique sur demande. Elles ne sont d'ailleurs pas acceptées en nantissement. Crédits à court terme: La Confédération, pour faire face à des besoins financiers temporaires élevés, recourt aux crédits à court terme des banques, d'une durée de 1 à 30 jours.

183.

Dans l'accomplissement de ces tâches touchant à la trésorerie, les services compétents collaborent étroitement avec la Banque nationale suisse en vue de coordonner la politique de la trésorerie avec celle de la masse monétaire.

-- 173 of 186 --

210.

19.

Zusammenfassende Darstellung des Rechnungsmodells Gesamtrechnung (Erfolgsrechnung) Finanzrechnung Finanzielle Vorgänge Rechnung der Vermögensveranderung Buchmäßige Vorgänge Ausgaben

1.

Verzinsung

2.

Behörden und Personal

3.

Allgemeine Ausgaben

4.

Kantonsanteile

4.

Bundeseigene Sozialwerke

4.

Bundesbeiträge

4.

Internationale Hilfsmaßnahmen und Institutionen

5.

Grundstücke und Fährnis

5.

Gemeinschaftswerke

6.

Darlehen und Warengeschäfte Einnahmen Darlehen und Warengeschäfte Ertrag des Bundesvermögens Fiskaleinnahmen Übrige Einnahmen Ergebnis: Ausgaben- oder Einnahmenüberschuß Aufwand

01.

Investitionen, Abgang

02.

Abschreibung

03.

Rückstellungen, Einlagen

04.

Deckung von zu tilgenden Ausgaben

05.

Verschiedenes Ertrag

06.

Investitionen, Zuwachs

07.

Rückstellungen, Entnahmen

08.

Aktivierung (National Straßen)

09.

Verschiedenes Ergebnis: Aufwand- oder Ertragsüberschuß Abschluß Ausgabenüberschuß Aufwandüberschuß Einnahmenüberschuß Ertragsüberschuß Ergebnis der Gesamtrechnung: Reinaufwand oder Reinertrag Bilanz Aktiven Flüssige Mittel Forderungen und Anlagen Investitionen Konten des Innenverkehrs Zu tilgende Ausgaben Fehlbetrag. Passiven Zu verzinsende Schulden Nicht zu verzinsende Schulden Wertberichtigungen Konten des Innenverkehrs Rückstellungen Ordnungskonten Ordnungskonten -- 174 of 186 -211

19.

Représentation du modèle comptable Compte général (Compte de résultats) Compte financier Opérations financières Compte des variations de la fortune Opérations comptables Dépenses Intérêts Autorités et personnel Dépenses générales Parts des cantons Œuvres sociales de la Confédération Subventions fédérales Mesures d'entraide et institutions internationales Immeubles et mobilier Entreprises exécutées en communauté Prêts et marchandises Recettes

6.

Prêts et marchandises

7.

Produit de la fortune

8.

Recettes fiscales

9.

Autres recettes Résultat: Excédent- de dépenses ou de recettes Charges

01.

Immobilisations, diminution

02.

Amortissements

03.

Provisions, versements

04.

Couverture de dépenses à amortir

05.

Divers Revenus

06.

Immobilisations, augmentation

07.

Provisions, prélèvements

08.

Capitalisation (routes nationales)

09.

Divers Résultat: Excédent de charges ou de revenus Clôture Excédent de dépenses Excédent de charges Excédent de recettes Excédent de revenus Résultat du compte général: Déficit ou boni Bilan Actif Disponibilités Débiteurs et placements Immobilisations Comptes internes Dépenses à amortir PassK Dette rémunérable Dette non rémunérable Réévaluations Comptes internes Provisions Comptes d'ordre Comptes d'ordre -- 175 of 186 -212

2.

Gliederung der Ausgaben und Einnahmen Classification des dépenses et des recettes

21.

Allgemeines

211.

Die in der Finanzrechnung erfaßten Ausgaben und Einnahmen lassen sich unterteilen nach: — Kosten- und Ertragsarten —• Sachgruppengliederung (finanzwirtschaftliche Aspekte); — Kostenstellen (Departemente und Ämter) — Institutionelle Gliederung (Verantwortlichkeit); — Kostenträgern — Gliederung nach Aufgabengebieten (Mittelverwendung); — volkswirtschaftlichen Gesichtspunkten -> volkswirtschaftliche Gliederung (gesamtwirtschaftliche Auswirkungen).

212.

Wegen der beschränkten Darstellungsmöglichkeiten können die Finanzvorfälle im Kontenplan jeweils nur nach zwei Kriterien unterteilt werden. In Anbetracht der zentralen Bedeutung, die der Abgrenzung der Verantwortlichkeitsbereiche für die Haushaltsführung und die Haushaltskontrolle zukommt, sind die Ausgaben und Einnahmen in der Finanzrechnung primär nach der Organisationsstruktur (Institutionen) und innerhalb dieser nach Kosten- und Ertragsarten (Sachgruppen) gegliedert.

213.

Die Gliederungen nach Aufgabengebieten und nach volkswirtschaftlichen Gesichtspunkten sind nicht direkt aus der Rechnung ersichtlich; sie müssen auf finanzstatistischem Weg gewonnen werden.

21.

Généralités

211.

Les dépenses et recettes figurant au compte financier se répartissent selon les critères ci-après: — selon la nature des coûts et des revenus — classification spécifique (sous l'angle de la gestion financière) — selon leur imputabilité administrative (départements et offices) — classification organique (critère de la responsabilité administrative) — par tâches — classification fonctionnelle (utilisation des fonds) — par critères économiques — classification économique (incidences sur l'économie générale).

212.

Faute de place pour les représenter, les opérations financières ne peuvent être réparties qu'en fonction de deux critères seulement dans le plan comptable général. Vu l'importance primordiale que revêt la délimitation des domaines d'attribution pour la gestion et le contrôle budgétaires, les dépenses et les recettes du compte financier s'articulent selon la structure organique (unités administratives) et, à l'intérieur de celle-ci, d'après les catégories de coûts et de revenus (groupes spécifiques).

213.

Les classifications fonctionnelle et économique n'apparaissent pas directement dans le compte. Elles doivent être élaborées statistiquement.

22.

Gliederung des Kontenplanes der Finanzrechnung

221.

Die institutionelle Gliederung (Gliederung nach Institutionen) zeigt die Ausgaben und Einnahmen nach der Organisationsstruktur des Bundes: — Eidgenössische Räte — Eidgenössische Gerichte — Bundesrat — Bundeskanzlei — Verwaltung, gegliedert nach den sieben Departementen und den Dienststellen. Diese Gliederung entspricht zugleich der Zuständigkeit bzw. Verantwortlichkeit für die Verwaltung der Kredite und den Bezug der Einnahmen (Art. 31 FHG).

222.

Die Ausgaben und Einnahmen der Dienststellen werden zusätzlich nach Kosten- und Ertragsarten, das heißt nach finanzwirtschaftlichen Gesichtspunkten unterteilt. Die Sachgruppengliederung umfaßt insgesamt 15 Hauptsachgruppen: Ausgaben — Verzinsung — Behörden — Personal — Allgemeine Ausgaben — Kantonsanteile — Bundeseigene Sozialwerke

22.

Articulation du plan comptable général propre au compte financier

221.

La classification organique (par unités administratives) présente les dépenses et les recettes selon la structure organique de la Confédération: — Chambres fédérales — Tribunaux fédéraux — Conseil fédéral — Chancellerie fédérale — Administration, divisée en sept départements et en offices. Cette classification est conforme tant à la compétence qu'à la responsabilité de gérer les crédits et d'encaisser les recettes (art.31 de la loi sur les finances de la Confédération).

222.

Les dépenses et les recettes des services sont en plus réparties selon la nature des coûts et des revenus, c'est-à-dire selon un critère financier. La classification spécifique comprend au total 15 groupes principaux: Dépenses — Intérêts — Autorités — Personnel — Dépenses générales — Quotes-parts des cantons aux recettes de la Confédération — Œuvres sociales de la Confédération -- 176 of 186 --

213.

— Bundesbeiträge — Internationale Hilfsmaßnahmen und Institutionen — Grundstücke und Fährnis — Gemeinschaftswerke (Nationalstraßen) — Darlehen und Warengeschäfte Einnahmen — Rückzahlung von Darlehen und Erlös aus Warengeschäften — Ertrag des Bundesvermögens — Fiskaleinnahmen — Übrige Einnahmen Die Hauptsachgruppen sind weiter unterteilt in Sachgruppen und diese teilweise noch in Sachuntergruppen. Die letzte Stufe dieser hierarchischen Gliederung bilden die Einzelkonti, die sogenannten Ausgaben- und Einnahmenrubriken. Beispiel Sachhauptgruppe: 3 Allgemeine Ausgaben Groupe spécifique principal: 3 Sachgruppe: 32 allgemeine Verwaltungsauslagen Groupe: 32 Sachuntergruppe: 32.120 Vergütungen an PTT Sous-groupe: 32.120 Rubrik: 601.321.04 Posttaxen (eingestellt bei der Dienststelle 601 «Finanzverwaltung») Article: 601.321.04 Eine Übersicht über die Entwicklung der Ausgaben und Einnahmen nach Sachgruppen findet sich im Tabellenteil der Botschaft. — Subventions fédérales — Mesures d'entraide et institutions internationales — Immeubles et mobilier — Entreprises exécutées en communauté (routes nationales) — Prêts et marchandises Recettes — Remboursement de prêts et produit de la vente de marchandises — Produit de la fortune — Recettes fiscales — Autres recettes Ces groupes spécifiques principaux sont encore subdivisés en groupes et certains de ces derniers en sousgroupes. L'ultime degré de cette classification hiéarchique est constitué de comptes individuels, les «articles de dépenses et de recettes». Exemple Dépenses générales Dépenses générales d'administration Bonifications aux PTT Taxes postales (inscrites sous l'office 601 «Administration des finances) Les tables annexées aux messages sur le budget et le compte d'Etat donnent un aperçu de l'évolution des dépenses et des recettes par groupes spécifiques.

23.

Finanzstatistische Gliederungen von Ausgaben und Einnahmen

231.

Mit der funktionalen Gliederung (Gliederung nach Aufgabengebieten) werden die Ausgaben den einzelnen staatlichen Aufgabenbereichen zugeordnet. Die Aufteilung der Ausgaben nach Tätigkeitsgebieten zeigt insbesondere, wieviel für die Erfüllung der verschiedenen Aufgaben aufgewendet wird und welche finanzielle Bedeutung den verschiedenen Aufgaben im Rahmen des Gesamthaushaltes zukommt. Diese Gliederung bildet eine der Grundlagen für finanzplanerische Prioritätsentscheide. Sie unterteilt den Haushalt nach folgenden 18 Hauptaufgaben: — Behörden, allgemeine Verwaltung — Rechtspflege — Polizei — Spezielle Dienste — Beziehungen zum Ausland — Landesverteidigung — Unterricht und Forschung — Kultur, Erholung und Sport — Gesundheitswesen — Umweltschutz — Soziale Wohlfahrt — Raumplanung /Regionale Entwicklungspolitik — Verkehrs- und Energiewirtschaft — Landwirtschaft und Ernährung — Forstwirtschaft, Jagd, Fischerei — Gewässerkorrektionen und Lawinenverbauungen — Industrie, Gewerbe, Handel — Finanzausgaben

23.

Classification des dépenses et des recettes selon les critères de la statistique financière

231.

La classification fonctionnelle (par groupes de tâches) répartit les dépenses et les recettes entre les différents domaines d'attribution de l'Etat. La ventilation des dépenses selon les domaines d'activité notamment à déterminer le coût d'exécution des diverses tâches et l'importance financière de ces dernières dans le budget global. Cette classification pose l'un des fondements préalables aux décisions de priorité en matière de planification financière. Elle subdivise le budget dans les 18 tâches principales ci-après: — Autorités, administration générale — Justice — Police — Services spéciaux — Relations avec l'étranger — Défense nationale — Enseignement et recherche — Culture, loisirs et sports — Santé — Protection de l'environnement — Prévoyance sociale — Aménagement du territoire/politique régionale de développement — Communications et énergie — Agriculture et alimentation — Sylviculture, chasse et pêche — Corrections de cours d'eau et ouvrages paravalanches — Industrie, artisanat et commerce — Dépenses du service financier Die weitere Unterteilung der Hauptaufgaben ist aus dem Tabellenteil der Botschaft ersichtlich. Les tables annexées aux messages sur le budget et le compte d'Etat indiquent comment ces tâches sont subdivisées.

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214.

232.

Die volkswirtschaftliche Gliederung (Gliederung nach volkswirtschaftlichen Kriterien) zeigt, zu welchen Teilen die staatlichen Ausgaben — für laufenden Konsum sowie — zur Schaffung von Realkapital (Eigeninvestitionen, Investitionsbeiträge, Darlehen) verwendet werden und wer die Empfänger der Zahlungen sind (andere öffentliche Haushalte, Betriebe und Anstalten, Private als Produzenten, Konsumenten oder Arbeitnehmer, Ausland). Aufgrund dieser Gliederung lassen sich die Auswirkungen staatlicher Tätigkeit auf den gesamtwirtschaftlichen Kreislauf beurteilen und die öffentlichen Haushalte in die Nationale Buchhaltung einordnen. Nach der volkswirtschaftlichen Gliederung werden die Bundesausgaben in folgende Hauptgruppen unterteilt: — Besoldungen — Konsum von Gütern und Diensten — Investitionen — Übertragungen an Dritte — Übertragungen an Betriebe und Anstalten des Bundes — Übertragungen an öffentliche Haushalte — Zinsen — Darlehen und Beteiligungen Die weiteren Unterteilungen der Hauptgruppen der volkswirtschaftlichen Gliederung kann dem Tabellenteil der Botschaft entnommen werden. Volkswirtschaftlich wichtig ist die Unterscheidung zwischen Investitionsausgaben und laufenden Ausgaben (Konsumausgaben). Die Investitionsausgaben umfassen die Aufwendungen für den Erwerb oder die Erstellung von Vermögenswerten (Realkapital), die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden genutzt werden können. Dazu gehören neben den Eigeninvestitionen auch Investitionsbeiträge und Darlehen (Inland und Ausland). Die militärischen Investitionen (Bauten, Rüstungsmaterial) werden den laufenden Ausgaben zugerechnet. Die Eigeninvestitionen werden in der Bilanz als Vermögenswerte eingestellt (aktiviert) und über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben (vgl. die Verordnung vom 8. Dezember 1952 über das Inventar der Immobilien und Mobilien in der Bundesverwaltung, SR 172.056.11). Auch die Darlehen werden aktiviert, während die Investitionsbeiträge gleich den laufenden Ausgaben derjenigen Rechnungsperiode angelastet werden, in der sie fällig werden. Die laufenden Ausgaben umfassen die Aufwendungen für den Erwerb oder die Inanspruchnahme von Gütern, Dienstleistungen und Nutzungen, die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind. Darunter fallen auch Beiträge an laufende Ausgaben von Kantonen oder Dritten sowie Beiträge an das Ausland. Übertragungen (Transferzahlungen) sind Beiträge und Darlehen an andere öffentliche Haushalte, Betriebe und Anstalten, an Private oder an das Ausland. Es wird zwischen Investitionsbeiträgen und Beiträgen an laufende Ausgaben unterschieden. Übertragungen können auch in Subventionen und Übertragungen im engeren Sinn unterteilt werden. Bei letzteren handelt es sich um Einkommensübertragungen ohne Gegenleistung (Renten). Subventionen sind dagegen Zahlungen an Produzenten, die an ein bestimmtes wirtschaftspolitisch erwünschtes Verhalten des Empfängers geknüpft sind.

232.

La classification économique (répartition des dépenses selon des critères économiques) renseigne sur la part des dépenses que l'Etat utilise pour — la consommation courante — la création de capital réel (investissements propres, contributions à des investissements, prêts) et sur les destinataires des paiements (autres collectivités publiques, entreprises et établissements, particuliers en tant que producteurs, consommateurs ou salariés, étranger). Elle permet d'analyser les incidences de l'activité de la Confédération sur les différents secteurs du circuit économique, ainsi que d'intégrer les finances publiques dans la Comptabilité nationale. Selon la classification économique, les dépenses de la Confédération se répartissent entre les groupes principaux suivants: — Rémunérations — Consommation de biens et services — Investissements — Transferts à des tiers — Transferts à des entreprises et établissements de la Confédération — Transferts à des collectivités publiques — Intérêts — Prêts et participations La subdivision de ces groupes se trouve dans les tables annexées aux messages sur le budget et le compte d'Etat. Il importe de distinguer, du point de vue économique, entre dépenses d'investissement et dépenses courantes (ou de consommation). Les dépenses d'investissement servent à acquérir ou à créer les valeurs patrimoniales (capital réel) nécessaires à l'accomplissement des tâches et utilisables durant plusieurs exercices. En plus des investissements propres, elles comprennent les contributions à des investissements et les prêts (en Suisse et à l'étranger). Les investissements militaires (constructions, matériel d'armement) se rangent parmi les dépenses courantes. Les investissements propres sont portés au bilan comme valeurs patrimoniales (capitalisées) et amortis pendant leur durée d'utilisation (cf. l'ordonnance du 8 décembre 1952 concernant l'inventaire des biens meubles et immeubles de l'administration fédérale, RS 172.056.11). Les prêts sont eux aussi capitalisés, tandis que les contributions i des investissements — à l'instar des dépenses courantes — sont portées au compte de l'exercice durant lequel elles sont échues. Les dépenses courantes comprennent l'acquisition ou l'utilisation de marchandises, de services et de biens d'usage consommés au cours d'un exercice pour la réalisation des tâches. Ce terme comprend également les contributions à des dépenses courantes des cantons, de tiers ou à l'étranger. Les transferts sont des contributions et des prêts à d'autres collectivités publiques, à des entreprises et établissements, à des privés ou à l'étranger. On distingue entre contributions à des investissements et contributions à des dépenses courantes. Les transferts peuvent également être subdivisés en subventions et transferts au sens resteint. Ces derniers constituent des transferts de revenus sans contre-prestation (rentes). Les subventions sont par contre des paiements à des producteurs, qui sont liés à un certain comportement du destinataire souhaitable du point de vue de la politique économique.

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215.

233.

Kombinierte Gliederungen: — Die kombinierte funktionale / volkswirtschaftliche Gliederung der Ausgaben informiert über die ökonomische Bedeutung der Ausgaben für die einzelnen Aufgabengebiete. Daraus ist für jede Aufgabe ersichtlich, wieviel auf Investitionen, Konsum und Übertragungen entfallen. — Der nach Aufgabengebieten und Sachgruppen kombinierten Gliederungen der Ausgaben kann entnommen werden, aus welchen Kostenarten sich die verschiedenen Aufgabengebiete zusammensetzen. Die wichtigsten Ergebnisse der kombinierten Gliederungen sind im Tabellenteil der Botschaft zusammengefaßt.

233.

Classifications combinées: — La classification combinée, à la fois fonctionnelle et économique des dépenses renseigne sur le caractère économique des dépenses dans chaque domaine d'activité. Il est ainsi possible de savoir quelle part de chaque tâche est investie, consommée ou transférée. — La classification combinée des dépenses selon les tâches et les groupes spécifiques indique le genre des dépenses consacrées aux diverses fonctions. Les principaux résultats des classifications combinées sont récapitulés dans les tables annexées aux messages sur le budget et le compte d'Etat.

3.

Kreditarten 3 Définitions des différents crédits Bundesrat und Parlament stehen zur Steuerung und Kontrolle der Ausgaben verschiedene Kreditinstrumente zur Verfügung. Nach ihrer zeitlichen Wirksamkeit lassen sich diese unterteilen in — Kredite im Rahmen des jährlichen Voranschlages (Zahlungskredite); — Kredite, die über mehrere Jahre wirksam sind (Verpflich-tungskredite und Zahlungsrahmen). Le Conseil fédéral et le Parlement disposent de différent instruments de crédit pour infléchir et contrôler les dépenses. Ceux-ci se répartissent, selon la durée de leur efficacité, entre — crédits alloués dans le cadre du bdget annuel (crédits de paiements) — crédits s'étendant sur plusieurs années (crédits d'engagements et plafonds de dépenses).

31.

Zahlungskredite 31 Crédits de paiements Zur Steuerung und Kontrolle der Ausgaben während eines einzelnen Budgetjahres dienen die Zahlungskredite. Diese ermächtigen die Verwaltung, für den angegebenen Zweck und bis zum bewilligten Betrag während des Voranschlagsjahres zu Lasten einer bestimmten Rubrik Zahlungen zu leisten. Das System der Zahlungskredite erlaubt Bundesrat und Parlament eine umfassende Kontrolle der jährlichen Ausgaben. Der effektiven Ausgabensteuerung — durch Kürzungen, Erhöhungen oder zeitliche Erstreckungen — sind jedoch im Rahmen der Budgetierung recht enge Grenzen gesetzt. Außer durch rechtliche Bindungen, die bestimmte Ausgabenpositionen der Beeinflussung durch Kreditinstrumente zum vornherein entziehen (Automatismen, Defizitdeckungen, feste Betriebsbeiträge), wird der Handlungsspielraum für die Aufstellung des Voranschlages vor allem durch früher eingegangene Verpflichtungen und langfristige Sachpläne eingeschränkt. Die im Voranschlagsjahr fällig werdenden Zahlungen stellen in diesen Fällen die nicht mehr vermeidliche Konsequenz früher getroffener Entscheidungen dar. Zur wirksamen Steuerung von Ausgaben für komplexe, mehrjährige Vorhaben bedarf es längerfristig wirksamer Kreditinstrumente, die bereits in den Voranschlag vorangehenden Planungs- und Entscheidphasen ansetzen. La régulation et le contrôle des dépenses au cours d'un exercice budgétaire se font au moyen des crédits de paiements. Ceux-ci autorisent l'administration à effectuer, pendant l'année budgétaire et à la charge d'un article bien défini, des paiements pour le but indiqué et jusqu'à concurrence du montant accordé. Le système des crédits de paiements permet au Conseil fédéral et au Parlement de contrôler l'ensemble des dépenses d'une année. Les possibilités d'agir réellement sur les dépenses lors de la budgétisation en les réduisant, les augmentant ou les étalant sur plusieurs années sont en revanche très limitées. Abstraction faite des contraintes légales (automatismes, couverture de déficits, subventions fixes à l'exploitation), qui nous empêchent d'emblée d'influer sur certains articles de dépenses au moyen des instruments susmentionnés, la marge de manœuvre existant lors de l'établissement du budget est avant tout restreinte par des engagements contractés précédemment et des plans spécifiques à long terme. En pareils cas, les paiements échus durant l'exercice budgétaire sont la conséquence inévitable de décisions prises antérieurement. Afin d'influencer efficacement les dépenses pour des projets complexes s'étendant sur plusieurs années, il faut disposer d'instruments de crédit qui agissent à long terme et interviennent au cours des phases de planification et de décision précédant l'élaboration du budget.

32.

Verpflichtungskredite Zur frühzeitigen Erfassung und Steuerung der finanziellen Auswirkungen komplexer Geschäfte, deren Realisierung den Bund über mehrere Jahre verpflichtet, kann das Parlament Verpflichtungskredite bewilligen. Diese ermächtigen, für ein bestimmtes Vorhaben bzw. eine Gruppe gleichartiger Vor-

32.

Crédits d'engagements Afin de connaître suffisamment tôt — de manière à pouvoir prendre les mesures adéquates — les incidences financières de certains projets complexes dont la réalisation engage la Confédération pour plusieurs années, le Parlement peutouvrir des crédits d'engagements. Ceux-ci autorisent l'adminis-- 179 of 186 --

216.

haben bis zum bewilligten Höchstbetrag finanzielle Verpflich-tungen einzugehen. Verpflichtungskredite sind insbesondere erforderlich für: —- Bauvorhaben und Liegenschaftskäufe; — Entwicklungs-, Forschungs- und Beschaffungsvorhaben größeren Umfanges; — Zusicherung von Beiträgen, die erst in späteren Jahren auszuzahlen sind; — Übernahme von Bürgschaften und sonstiger Gewährleistungen. tration à engager, pour un projet unique ou un groupe de projets semblables, des dépenses jusqu'à concurrence du plafond voté. Les crédits d'engagements sont notamment requis pour — des projets de construction et l'achat d'immeubles — des programmes de développement, de recherche et d'acquisition, d'une certaine ampleur — l'octroi de contributions à verser au cours des années ultérieures — l'octroi de cautions et d'autres garanties.

33.

Zahlungsrahmen Der Zahlungsrahmen ist ein von der Bundesversammlung für mehrere Jahre festgesetzter Betrag der Zahlungskredite für eine bestimmte Aufgabe. Er stellt keine Ausgabenbewilligung dar. Zahlungsrahmen sind in den Bereichen zu beantragen, bei denen Zusicherungen und Zahlungen in das gleiche Jahr fallen und gleichzeitig eine längerfristige Ausgabensteuerung geboten ist.

33.

Plafonds de dépenses Le plafond de dépenses est le volume de crédits de paiements que le Parlement affecte à une certaine tâche au cours d'une période pluriannuelle. Il ne vaut pas autorisation de dépenses. Des plafonds de dépenses seront sollicités pour les groupes de tâches pour lesquels les crédits sont alloués et payés la même année et où il y a lieu en outre d'orienter les dépenses à long terme.

34.

Übersicht über die Kreditbegriffe im einzelnen

341.

Der Zahlungskredit ermächtigt die Verwaltungseinheit, Zahlungen für den angegebenen Zweck und innerhalb des bewilligten Betrages während des Rechnungsjahres zulasten einer bestimmten Rubrik zu leisten.

341.1

Der Voranschlagskredit ist ein mit dem Voranschlag bewilligter Zahlungskredit. Beim Aufstellen des Voranschlages ist von den rechtlichen Grundlagen auszugehen, die im Zeitpunkt, zu dem der Bundesrat den Entwurf zum Voranschlag verabschiedet, in Kraft stehen. Ausgaben für neue Vorhaben, die zu diesem Zeitpunkt noch keine rechtliche Grundlage haben und deren finanzielle Auswirkungen für das Voranschlagsjahr sich bereits ermitteln lassen, sind in den Voranschlag aufzunehmen. Die Kredite bleiben bis zum Inkrafttreten der rechtlichen Grundlage gesperrt. Sie sind in der Botschaft zum Voranschlag in einer besonderen Aufstellung auszuweisen. — Der gewöhnliche Voranschlagskredit dient einer einzelnen Dienststelle für einen bestimmten, durch die Rubrik umschriebenen Zweck. — Der Globalkredit ist ein Zahlungskredit mit allgemein umschriebener Zweckbestimmung; er wird namentlich beantragt für die Abwicklung einer Vielzahl von Verpflich-tungen, für die zentrale Materialbeschaffung durch Einkaufsstellen oder zur Erleichterung der Kreditbewirtschaftung. Durch Kreditabtretung kann der Bundesrat oder eine von ihm ermächtigte Stelle aus einem Globalkredit einzelnen Verwaltungseinheiten Kreditbeträge zuweisen. Sie wird zum Beispiel bei den für das Personalwesen eingestellten Globalkrediten, die bei der Budgetierung den einzelnen Dienststellen nicht genau zugeteilt werden können, angewendet.

341.2

Der Nachtragskredit ist ein nachträglich bewilligter Zahlungskredit, der den Voranschlag ergänzt.

34.

Définition des différents crédits

341.

Le crédit de paiement autorise l'unité administrative à effectuer durant l'exercice budgétaire, à la charge d'un article donné, des paiements aux fins indiquées et jusqu'à concurrence du montant voté.

341.1

Le crédit budgétaire est un crédit de paiement voté dans le cadre du budget. L'établissement du projet de budget est régi par les bases légales en vigueur au moment de son adoption par le Conseil fédéral. Les dépenses destinées à de nouveaux projets encore dépourvus de base légale, mais dont on peut d'ores et déjà déterminer l'incidence financière sur l'exercice budgétaire, sont également portées au budget. Les crédits demeurent toutefois bloqués jusqu'à l'entrée en vigueur de la base légale. Ils font l'objet d'un relevé ad hoc inséré dans le message sur le budget. — Le crédit budgétaire ordinaire est le crédit dont dispose un office pour faire face aux buts définis par l'article. — Le crédit global est un crédit de paiement dont l'affectation n'est définie qu'en termes généraux. Il est notamment destiné à assurer l'exécution d'engagements les plus divers, à financer l'acquisition de matériel par les services centraux d'achat ou encore à faciliter la gestion des crédits. Par la cession de crédit, le Conseil fédéral ou un office auquel il donne l'autorisation peut attribuer à certaines unités administratives des crédits partiels à valoir sur un crédit global. La cession de crédit est applicable, par exemple pour les crédits globaux afférents au personnel, lesquels ne peuvent pas être attribués exactement à chaque office lors de l'établissement du budget.

341.2

Le crédit supplémentaire est un crédit de paiement autorisé après coup en complément du budget.

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Nachtragskredite sind unverzüglich anzufordern, wenn eine Ausgabe im Voranschlagsjahr unvermeidlich ist und kein ausreichender Voranschlagskredit zur Verfügung steht. Im Begehren sind der Kreditbedarf eingehend zu begründen und die wichtigsten Berechnungsgrundlagen (Preis, Menge, Währungskurs usw.) darzulegen. Es ist nachzuweisen, warum die Ausgabe nicht rechtzeitig vorausgesehen werden konnte, die Verzögerung der Zahlung zu erheblichen Nachteilen führen würde und warum nicht bis zum nächsten Voranschlag oder Nachtrag zugewartet werden kann. — Der ordentliche Nachtragskredit (ohne Vorschuß) wird von den eidgenössischen Räten mit dem Nachtrag I (Juni-Session) oder II (Dezember-Session) zum Voranschlag bewilligt. — Der Nachtragskredit mit Vorschuß: Bei zeitlicher Dringlichkeit wird der Nachtragskredit in der Regel vom Bundesrat mit Zustimmung der Finanzdelegation (gewöhnlicher Vorschuß) oder ausnahmsweise und bei besonderer Dringlichkeit vom Bundesrat allein (dringlicher Vorschuß) gewährt. Bevorschußte Nachträge sind den eidgenössischen Räten mit der nächsten Nachtragsbotschaft oder mit der Staatsrechnung zur Genehmigung vorzulegen. — Die Kreditüberschreitung ist der Kredit, den der Bundesrat wegen Dringlichkeit nach der Verabschiedung seiner Botschaft zum Nachtrag II bewilligt. — Durch Kreditübertragung wird zur Fortsetzung oder Beendigung eines bestimmten Vorhabens, für das der bewilligte Kredit nicht ausreicht, ein im Vorjahr nicht voll beanspruchter Zahlungskredit auf das Rechnungsjahr übertragen. Kreditübertragungen werden von den eidgenössischen Räten zusammen mit den Nachträgen gewährt. Sie können nötigenfalls bevorschußt werden. Übersteigt der Mehrbedarf den im Vorjahr nicht beanspruchten Kreditrest, so ist für den ganzen Betrag ein Nachtragskredit zu beantragen. 217 Il doit être sollicité immédiatement lorsqu'une dépense ne peut être évitée au cours de l'exercice budgétaire et que l'on ne dispose pas d'un crédit budgétaire suffisant. Le crédit sera dûment justifié dans la requête qui fera en outre état des principales bases de calcul (prix, quantité, cours de change, etc.). On indiquera pourquoi la dépense ne pouvait être prévue à temps, pourquoi le retard du paiement entraînerait de graves inconvénients et pourquoi on ne saurait attendre jusqu'au prochain budget ou supplément budgétaire. — Le crédit supplémentaire ordinaire est ouvert par les Chambres fédérales avec le premier ou le deuxième supplément budgétaire (respectivement session de juin ou de décembre). — Le crédit supplémentaire provisoire: en cas d'urgence, le crédit supplémentaire est en règle générale accordé par le Conseil fédéral avec l'assentiment de la Délégation des finances (crédit provisoire ordinaire) ou exceptionnellement, si c'est très urgent, par le seul Conseil fédéral (crédit provisoire urgent). Les crédits provisoires seront soumis pour approbation aux Chambres fédérales lors du prochain message concernant le supplément budgétaire ou conjointement avec le compte d'Etat. — Le dépassement de crédit est le crédit que le Conseil fédéral est amené à voter, en cas d'impérieuse nécessité, postérieurement à l'adoption du message sur le second supplément budgétaire. — Le crédit reporté consiste en un crédit de paiement non utilisé entièrement l'année précédente et reporté en vue de poursuivre ou d'achever un projet pour lequel le budget de l'année en cours ne prévoit pas un crédit suffisant. Les crédits reportés sont votés par les Chambres fédérales concuremment avec les suppléments budgétaires. Ils peuvent faire au besoin l'objet de crédits provisoires. Si la rallonge nécessaire est supérieure au solde non utilisé de l'exercice précédent, il y a lieu de solliciter un crédit supplémentaire pour la totalité du montant.

342.

Der Verpflichtungskredit gibt die Ermächtigung, für ein bestimmtes Vorhaben oder eine Gruppe gleichartiger Vorhaben bis zum bewilligten Höchstbetrag finanzielle Verpflich-tungen einzugehen. Verpflichtungskredite werden entweder aufgrund einer Botschaft mit besonderem Bundesbeschluß oder zusammen mit dem Voranschlag oder den Nachträgen bewilligt. Sie ermächtigen nicht, Zahlungen zu leisten.

342.

Le crédit d'engagement autorise le Conseil fédéral à engager pour un projet unique ou un groupe de projets similaires, des dépenses jusqu'à concurrence du plafond voté. Les crédits d'engagements sont votés soit sur la base d'un message avec arrêté fédéral y relatif ou dans le cadre du budget ou de ses suppléments. Ils n'autorisent pas à effectuer des paiements.

342.1

Arten der Verpflichtungskredite — Die Objektkredite sind Verpflichtungskredite für bestimmte Bauvorhaben, Liegenschaftskäufe und Materialbeschaffungen. Für Bauvorhaben und Liegenschaftskäufe im bundeseigenen Bereich wird eine separate Botschaft verlangt, sofern der Objektkredit 2 Millionen Franken übersteigt (sog. Botschaftsvorhaben). Objektkredite unter dieser Limite können zusammen mit dem Budget (Objektverzeichnis) oder den Nachträgen verlangt werden. — Der Jahreszusicherungskredit ist die mit dem Voranschlag erteilte Ermächtigung, während des Voranschlagsjahres im Rahmen des bewilligten Kredites finanzielle Leistungen zuzusichern, wobei die Geltungsdauer der einzelnen Zusicherung in der Regel beschränkt wird.

342.1

96.

8052 111 0557 - 14,7 177,8

22.

2493 17 452: - 21,6 111,83 115,4 + 3,2 4,013 5,13 + 27,9 3,083 6,95 + 125,7 Aperçu des chiffres essentiels Clôture du compte d'Etat Compte financier 3,1 - Dépenses 1,6 - Recettes 29,1 - Excédent Variations de la fortune 0,5 - Charges 29,1 - Revenus 61,6 - Excédent Boni du compte général 2,5 Découvert du bilan Répartition des dépenses selon le plan des comptes de la Confédération Intérêts Autorités et personnel Dépenses générales Parts des cantons Œuvres sociales de la Confédération Subventions fédérales Mesures d'entraide et institutions internationales Immeubles et mobilier Entreprises exécutées en communauté Prêts et marchandises Dépense de la Confédération pour chacune de ses tâches Prévoyance sociale Défense nationale Communications et énergie Agriculture et alimentation Enseignement et recherche Relations avec l'étranger Classification économique des dépenses de la Confédération Rémunérations Consommation de biens et services Investissements Transferts à des tiers Transferts à des entreprises et établissements de la Confédération Transferts à des collectivités publiques Intérêts passifs Prêts et participations Les recettes les plus importantes de la Confédération Impôts et droits de douane - Impôt fédéral direct - Impôt anticipé - Impôt sur le chiffre d'affaires - Droits d'entrée - Imposition des importations de carburants Combien la Confédération doit-elle dépenser pour son personnel? Rétributions, plus les prestations sociales Combien d'agents les tâches de la Confédération requièrent-elles? Administration civile, personnes Administration militaire, personnes Données économiques générales Produit intérieur brut aux prix courants, millions fr. - Consommation privée - Formation de capital fixe - Exportations de biens et services - Importations de biens et services Production industrielle (sans l'électricité, le gaz et l'eau), moyenne annuelle, 0 1963 — 100 Chômeurs, moyenne annuelle, personnes Indice suisse des prix à la consommation, moyenne annuelle, décembre 1982 — 100 Rendement des obligations de la Confédération, moyenne annuelle, selon leur dénonciation Taux d'intérêt des dépôts à trois mois, euromarché, moyenne annuelle

1.

Estimations provisoires de l'OFS. ■' Rapport de la Commission pour les questions conjoncturelles, du 8 décembre 1989. - La «Vie économique", 3/90.

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Schweizerisches Bundesarchiv, Digitale Amtsdruckschriften Archives fédérales suisses, Publications officielles numérisées Archivio federale svizzero, Pubblicazioni ufficiali digitali Botschaft und Tabellen Message et tables In Staatsrechnung und Voranschlag Dans Compte d`Etat et budget In Conto di Stato e preventivo Jahr 1989 Année Anno Teilbestand BAR E6103 Fonds AFS Fondo AFS Ablieferung BAR 1960/103 Versement AFS Versamento AFS Seite 1-185 Page Pagina Ref. No 90 000 430 Das Dokument wurde durch das Schweizerische Bundesarchiv digitalisiert. Le document a été digitalisé par les. Archives Fédérales Suisses. Il documento è stato digitalizzato dell'Archivio federale svizzero.

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