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Verwaltungsbehörden 01.01.1995 94.074

1. Januar 1995Deutsch839 min

94.074 Botschaft zum Voranschlag 1995 (vom 3. Oktober 1994) Message concernant le budget de 1995 (du 3 octobre 1994) Sehr geehrte Frau Präsidentin, sehr geehrter Herr Präsident, sehr geehrte Damen und Herren, Madame la Présidente, Monsieur le Président, Mesdames, Messieurs, Wir unterbreiten Ihnen mit dieser Botschaft den Entwurf zum Voranschlag 1995 der Schweizerischen Eidgenossenschaft mit dem Antrag auf Genehmigung gemäss den beigefügten Beschlussesentwürfen. Par le présent message, nous vous soumettons le projet du budget de la Confédération suisse pour 1995 en vous invitant à l'approuver conformément aux projets d'arrêtés qui y sont joints. Gleichzeitig unterbreiten wir Ihnen den Bericht zum Finanzplan 1996-98 zur Kenntnisnahme (Art. 23 Abs. 4 des Finanzhaushaltsgesetzes, SR 611.0) Wir versichern Sie, sehr geehrte Frau Präsidentin, sehr geehrter Herr Präsident, sehr geehrte Damen und Herren, unserer vollkommenen Hochachtung. Bern, den 3. Oktober 1994 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Stich Der Bundeskanzler: Couchepin Nous vous soumettons en même temps, en vous priant d'en prendre acte, le rapport concernant le plan financier 1996-

A Vorbemerkung Die Erarbeitung des Voranschlags 1995 stand ganz im Zeichen intensiver Bemühungen um die Sanierung der Bundesfinanzen. Gleichzeitig mit den Budgetierungsarbeiten erfolgte die Vorbereitung des 3. Sanierungsprogramms. Ende August 1994 unterzog der Bundesrat seine Sanierungsvorschläge (die Sanierungsmassnahmen 1994) einer kurzen Vernehmlassung. Auf den gleichen Zeitpunkt wurde die Budgetbereinigung abgeschlossen und die Produktion der umfangreichen Budgetbotschaft in Angriff genommen. Die überwiegende Mehrheit der Konsultationsteilnehmer (Kantone, Parteien und Spitzenverbände) beurteilte indessen die vorgelegten Sparvorschläge als zu wenig weit gehend und das verbleibende Ausgabenwachstum als zu hoch. Zusätzliche Sparanstrengungen wurden insbesondere auch für den Voranschlag 1995 gefordert. Aufgrund des eindeutigen Ergebnisses des Vernehmlassungsverfahrens unterzog der Bundesrat Voranschlag und Sanierungsprogramm einer nochmaligen Überprüfung. Im Rahmen des Budgets 1995 beschloss er zusätzliche Einsparungen in der Grössenordnung von 900 Millionen. In drei Fällen (Arbeitslosenversicherung, Asylwesen und Lohnopfer für Magistratspersonen, Chefbeamte und -beamtinnen) wird zur Umsetzung der Entlastungen auf Dringlichkeitsrecht Rückgriff genommen werden müssen. Wir unterbreiten die entsprechenden dringlichen Bundesbeschlüsse mit separater Botschaft. A Remarque liminaire Le budget 1995 est le fruit de vastes efforts entrepris en vue d'un assainissement durable des finances fédérales. L'élaboration du budget et la préparation du 3e programme d'assainissement se sont déroulées de façon concomitante. Fin août 1994, on s'en rappelle, le Conseil fédéral a soumis ses propositions d'économies (mesures d'assainissement 1994) à une rapide consultation. Conjointement, nous achevions la mise au point du budget avant de commencer la rédaction du message. Toutefois, la grande majorité des milieux consultés (cantons, partis et organisations faîtières) a jugé que les mesures proposées manquaient de tranchant et que la croissance des dépenses était encore trop élevée. Des efforts supplémentaires devaient être faits notamment aussi dans le cadre du budget 1995. Au vu du résultat de cette consultation, le Conseil fédéral a retravaillé le budget et le programme d'assainissement. Le budget 1995 a fait l'objet de coupes supplémentaires se montant à 900 millions. Pour atteindre cet objectif, il y aura lieu de légiférer par voie d'urgence dans trois domaines (assurance-chômage, asile et réduction des traitements des magistrats et des hauts fonctionnaires). Les arrêtés fédéraux urgents vous seront soumis par un message séparé. Die uns aus drucktechnischen Gründen vorgegebenen Fristen erlaubten es nicht mehr, die gesamte Budgetbotschaft samt Zahlenteil und Statistiken diesen nachträglichen Korrekturen anzupassen. Wir unterbreiten Ihnen nachfolgend: • eine auf den letzten Zahlenstand nachgeführte Übersicht über den Voranschlag 1995, die vom Bundesrat beschlossenen zusätzlichen Ausgabenkürzungen sowie den entsprechend aktualisierten Entwurf zum Bundesbeschluss (grünes Papier); • auf dem Zahlenstand von Ende August 1994 den Detailkommentar zum Finanzvoranschlag, zur Erfolgsrechnung, zu den volkswirtschaftlichen Aspekten und zu den Verpflichtungskrediten (graues Papier). Compte tenu des délais qui nous sont impartis par l'imprimerie, nous n'avons pas été en mesure d'ajuster le message sur le budget et toute la partie numérique et statistique aux dernières retouches. C'est pourquoi, nous vous soumettons ci-après: • un condensé du budget 1995 tenant compte des derniers chiffres, les réductions de dépenses supplémentaires décidées par le Conseil fédéral et les projets d'arrêtés fédéraux adaptés en conséquence (papier vert); • sur la base des données disponibles à fin août 1994, le commentaire détaillé du budget financier, du compte de résultats, des aspects macroéconomiques et des crédits d'engagement (papier gris). Ebenfalls den Zahlenstand von Ende August 1994 widerspiegelt der eigentliche Zahlenteil der Botschaft, die nach Departementen und Dienststellen gegliederten Rubriken des Finanzvoranschlags. Jene Rubriken, die Gegenstand einer Zusatzkürzung bilden, sind dabei mit einem * gekennzeichnet. La partie numérique du message reflète également l'état des données disponibles à fin août de même que les articles du budget financier classés selon les départements et les services. Les articles qui font l'objet d'une amputation supplémentaire sont signalés par un astérisque.

0.1 Der Voranschlag der Eidgenossenschaft für das Jahr 1995 sieht einen Ausgabenüberschuss im Finanzvoranschlag von 6 542 Millionen vor. Die Ausgaben verharren mit einem Zuwachs von lediglich 0.8 Prozent praktisch auf dem Niveau des Vorjahres. Dieses Budgetziel kann indessen nur mittels Dringlichkeitsrecht realisiert werden. Bei der Arbeitslosenversicherung, beim Personal und im Asylbereich sind dringliche Bundesbeschlüsse erforderlich. Mit einem Anstieg von 0,8 Prozent legen die Ausgaben deutlich weniger stark zu als die Wirtschaft (Bruttoinlandprodukt [BIP]: +4.0%). Der Budgetentwurf trägt gleichzeitig den Erfordernissen einer antizyklischen Finanzpolitik Rechnung und bildet einen weiteren Schritt in Richtung nachhaltiger Sanierung der Bundesfinanzen. Dank der rigorosen Budgetierung geht die Staatsquote (Ausgaben in % BIP) auf 11.7 Prozent (1994: 12.1%) zurück. Die Einnahmen werden gegenüber dem Voranschlag 1994 um 2,1 Prozent zulegen. Der Voranschlag der Erfolgsrechnung weist einen Aufwandüberschuss von

0.1 Le budget de la Confédération pour l'année 1995 prévoit un déficit au budget financier de 6542 millions. En progressant de 0,8 pour cent seulement, les dépenses se stabilisent pratiquement au niveau de l'année précédente. Cet objectif ne peut cependant être atteint qu'en légiférant d'urgence par la voie d'arrêtés fédéraux qui touchent notamment l'assurance-chômage ainsi que le domaine du personnel et celui de l'asile. Cette augmentation de 0,8 pour cent est sensiblement inférieure au taux de croissance présumé de l'économie (produit intérieur brut [PIB]: +4,0%). Le présent budget se fonde sur les principes d'une politique financière anticyclique et tend conjointement à un rétablissement durable des finances fédérales. Grâce à une démarche budgétaire rigoureuse, la quote-part de l'Etat (dépenses en % par rapport au PIB) recule de 11,7pour cent (1994:12,1%). Les recettes augmentent de 2,1 pour cent au regard de celles budgétées pour 1994. Le budget du compte de résultats présente un excédent de charges de 7259 millions qui réduit d'autant la fortune de la Confédération et augmente dans les mêmes proportions le découvert (excédent du passif sur l'actif ) de son bilan. La dette de la Confédération passera de 70 milliards à fin 1993 à 90 milliards environ, la quote-part de la dette (dette rapportée en % au PIB) grimpant, elle de 20 à 24 pour cent. Wichtige Gesamtzahlen Rechnung Voranschlag' Voranschlag Compte Budget Budget 1993 1994 1995 Millionen Franken - millions de francs Tabelle / Tableau 1 Principaux chiffres globaux Finanzrechnung Compte financier Ausgaben 40 600 42 583 42 905 Dépenses Differenz zum Vorjahr in °o + 7,4 +4.9 +0,8 Différence par rapport à l'année précédente, en % Einnahmen 32 782 35 609 36 363 Recettes Differenz zum Vorjahr in °o -6.2 +8.6 +2,1 Différence par rapport à l'année précédente, en % Ergebnis -7818 -6 974 -6 542 Résultat Erfolgsrechnung Compte de résultats Aufwandüberschuss -6 251 -6 043 -7259 Déficit Verpflichtungskredite 2 406 2 459 2672 Crédits d'engagements Kennzahlen Chiffres clés Ausgaben (°o BIP) 11.8 12.1 11,7 Dépenses (en % du PIB) Einnahmen (% BIP) 9,6 10.1 9,9 Recettes (en % du PIB) Passivzinsen (°o Ausgaben) 6.1 6.6 7,7 Intérêts passifs (en % des dépenses Nettozinslast (°c Einnahmen) 4.3 4.5 5,6 Charge d'intérêts nette Saldo Finanzrechnung (°o Einnahmen)

0.2 Conjointement avec les crédits de paiements inscrits au budget 1995. nous sollicitons de nouveaux crédits d'engagements et crédits additionnels s'élevant à 2 672 millions (année précédente: 2459 mio). Sur ce montant, 26,7 pour cent concernent des projets de construction et l'acquisition d'immeubles dans les domaines civil et militaire, 29,1 -- 4 of 257 -Botschaft Message Prozent auf militärische Forschungs-, Entwicklungs- und Versuchsprogramme sowie 38,4 Prozent auf Jahreszusicherungskredite im Transferbereich. pour cent l'acquisition de matériel civil et militaire, 4,2 pour cent des programmes militaires de recherche, de développement et d'essais ainsi que 38,4 pour cent des crédits annuels d'engagements affectés à des transferts. Grafik/ Graphique 1 Ergebnisse der Finanz- und der Erfolgsrechnung Résultats du compte financier et du compte de résultats

0.3 Seit 1992 hat der Bund in der allgemeinen Verwaltung und seinen Betrieben insgesamt gegen 8 000 Stellen abgebaut. Im EMD und bei den landwirtschaftlichen Forschungsanstalten sollen die Etatstellen um weitere 223 Einheiten reduziert werden. 100 Stellen werden für die Einführung der Mehrwertsteuer und 23 Stellen für weitere dringende Bedürfnisse benötigt. Die restlichen 100 Stellen sollen aufgehoben werden. Um den grössten Härtefällen aus dem Stellenabbau begegnen zu können, ist beabsichtigt, 40 Stellen von den Rüstungsbetrieben auf die Bundesverwaltung zu übertragen. Über die definitive Zuteilung der Stellen wird der Bundesrat erst im Dezember des laufenden Jahres entscheiden. Der Hilfskräftebestand der Bundesverwaltung bleibt unverändert auf dem für 1994 bewilligten Niveau, derjenige dereidg. Gerichte wird um fünf Stellen erhöht. Die Personalausgaben werden auf dem Niveau des Vorjahres eingefroren. 1995 soll keine Teuerungszulage gewährt werden, wobei die Einzelheiten, insbesondere eine Arbeitszeitverkürzung, noch mit den Personalverbänden zu verhandeln ist. Insgesamt trägt das Personal gut 90 Millionen an die Entlastung des Bundeshaushaltes bei.

0.3 Depuis 1992, la Confédération a supprimé environ 8000 postes dans l'administration générale et dans ses entreprises. 223 postes permanents supplémentaires seront supprimés dans le DMF et les stations fédérales de recherches agricoles. Sur ce nombre, 100 postes sont affectés aux services chargés de mettre en place la taxe sur la valeur ajoutée et 23 sont réservés pour faire face aux besoins urgents. Les 100 postes restants seront supprimés. Il est prévu de transférer 40 postes des fabriques d'armement à l'administration générale pour permettre à celle-ci de pallier les «vides» les plus sensibles dus à cette réduction de postes. Le Conseil fédéral ne se prononcera qu'en décembre sur l'attribution définitive des postes. L'effectif des auxiliaires occupés dans l'administration fédérale reste au niveau accordé pour 1994, celui des tribunaux fédéraux augmente de cinq unités. Les dépenses de personnel sont gelées à hauteur de celles de l'année précédente. Il ne sera pas versé d'allocation de renchérissement en 1995. Certaines modalités notamment une réduction du temps de travail doivent encore être négociées avec les associations du personnel. On estime à 90 millions la contribution requise du personnel pour assainir les finances.

0.4 Erfreulicherweise befindet sich die Schweizer Wirtschaft wiederum auf Wachstumskurs. Mit einem Wirtschaftswachstum von 1.5 Prozent und einem Anstieg der Teuerung von 2.5 Prozent dürfen die Budgetannahmen als vorsichtig optimistisch bezeichnet werden. Die Ausrüstungsinvestitionen ziehen an und auch die Zurückhaltung der Konsumenten und Konsumentinnen weicht einer positiveren Grundstimmung. Bei den Zinssätzen darf eine weitere Normalisierung erwartet werden. Im langfristigen Bereich wird mit 4.5 Prozent, bei den Kurzfristsätzen mit 4.25 Prozent gerechnet. Die Zeichen stehen somit insgesamt günstig, dass wir langsam von der hohen Arbeitslosigkeit wegkommen. Allerdings werden wir auch in Zukunft mit einem hartnäckigen Sockel struktureller Arbeitslosigkeit rechnen müssen. Die volkswirtschaftlichen Annahmen mussten bereits im Sommer festgelegt werden. Aus heutiger Sicht Hesse sich eine etwas höhere Wachstumsrate vertreten. Da die verschiedenen Eckwerte einen in sich konsistenten Datenkranz bilden, mussten auch weitere Annahmen wie Zinssätze und Wechselkurse geändert werden. Insgesamt dürften sich die Auswirkungen auf das Budget in engen Grenzen halten. Einnahmenseitig prägen andere Faktoren, vor allem die Wirtschaftsentwicklung und die Zinslandschaft der vergangenen Jahre die Entwicklung.

0.5 Die Lage der öffentlichen Finanzen bleibt besorgniserregend. Trotz eingeleiteter Sanierungsmassnahmen auf allen Ebenen und einem günstigeren wirtschaftlichen Umfeld werden die Defizite im laufenden Jahr mit 16 Milliarden praktisch gleich hoch ausfallen wie 1993. Rund die Hälfte dieser Defizite entfällt dabei auf den Bund. Auch 1995 zeigt sich mit einem budgetierten Defizit von 6.5 Milliarden trotz notrechtlicher Eingriffe keine wesentliche Besserung. Für die Kantone und Gemeinden liegen noch keine Zahlen vor. sie dürften sich indessen in einer ähnlichen Situation befinden. Unterschiedlich präsentiert sich das Bild bei den Regiebetrieben des Bundes. Die Spar- und Rationalisierungsmassnahmen beginnen Früchte zu tragen. Die PTT-Betriebe rechnen mit einem Gewinn von 251 Millionen. Aus dem Ergebnis 1994 können 270 Millionen an die Bundeskasse abgeliefert werden. Ungelöst sind die Probleme der SBB. die nicht nur Altlasten mitschleppen, sondern auch in einem ungünstigen verkehrspolitischen Umfeld operieren müssen. Das neue Leitbild wird Lösungsansätze aufzeigen, die allerdings mit erheblichen Mehrbelastungen vor allem der Finanzrechnung des Bundes verbunden sein werden. Es zeigt sich immer klarer, dass weltweit die Eisenbahnen die Kosten ihrer Infrastruktur nicht mehr tragen können und der Staat sich noch vermehrt engagieren muss. Die schlechte Wirtschaftslage hat auch den Sozialwerken zugesetzt. Der Einnahmenüberschuss derAHV näherte sich bereits 1993 der Nullgrenze und die IV musste gar ein Defizit ausweisen. Den insgesamt noch praktisch ausgeglichenen Rechnungen stehen das Milliardendefizit der Arbeitslosenversicherung (AIV) sowie die Verschlechterung des Ergebnisses der SUVA gegenüber. Die beiden Grafiken veranschaulichen drastisch den Absturz in rote Zahlen beziehungsweise die seit 1990 eingetretene explosionsartige Zunahme der Verschuldung. Es gibt keine objektiven Grenzen der Verschuldung. Die Wissenschaft liefert lediglich Anhaltspunkte und verschiedene Kriterien zur Beurteilung. Das Konzept der strukturellen Defizite beruht auf der Vorstellung eines ausgeglichenen Haushaltes nach Ausschaltung der Konjunktureinflüsse. Im Sinne der antizyklischen Finanzpolitik sollen dabei Defizite in Rezessionszeiten hingenommen und mit Schulden finanziert werden, die im Aufschwung wieder abgetragen werden müs-

0.4 On note avec satisfaction que l'économie suisse renoue avec la croissance. En tablant sur un taux de croissance de 1.5 pour cent et un renchérissement de 2,5 pour cent, les prévisions budgétaires reflètent un optimisme prudent. Les investissements d'équipements suivent une courbe ascendante et les consommateurs font preuve de moins de retenue. Les taux d'intérêt devraient continuer de baisser On s'attend à ce que les taux à long terme se stabilisent à 4,5 pour cent et les taux à court terme à 4,25 pour cent. Il y a donc lieu de penser que la courbe du chômage va lentement s'infléchir. Il n'empêche qu'il faudra encore compter avec un taux de chômage structurel incompressible. Nous avons dû établir les prévisions économiques en été déjà. A l'heure oü nous rédigeons le présent message, on peut escompter un taux de croissance quelque peu plus élevé. Vu la composition des indicateurs économiques globaux, il a fallu également modifier les prévisions concernant les taux d'intérêt et les taux de change. Ces révisions ont cependant peu d'incidences sur le budget. Les recettes sont influencées par d'autres facteurs tels que la croissance économique et les taux d'intérêt qui ont marqué les années précédentes.

0.5 L'état des finances publiques demeure toujours aussi préoccupant. En dépit des mesures d'assainissement mises en oeuvre dans tous les domaines et d'un contexte économique plus favorable, les déficits de cette année atteindront pratiquement ceux que nous avions enregistrés en 1993, soit 16 milliards. Environ la moitié est imputable à la Confédération. On ne prévoit pas d'amélioration à telle enseigne que le budget pour 1995 prévoit un déficit avoisinant les 6.5 milliards en dépit des arrêtés fédéraux d'urgence. Or, ne dispose pas encore de chiffres en ce qui concerne les cantons et les communes mais ils devraient être comparables. Les régies de la Confédération suivent une trajectoire différente. En effet, les mesures d'économie et de rationalisation commencent à porter leurs fruits notamment au sein de l'Entreprise des PTT qui prévoit un bénéfice de 251 millions. Le résultat de 1994 permettra d'affecter 270 millions à la caisse fédérale. En revanche, les CFF sont toujours en proie aux mêmes difficultés. Croulant sous les dettes accumulées au cours des années, ils doivent faire face de surcroît à un environnement défavorable pour les transports publics. La nouvelle conception directrice est censée fixer les options susceptibles de sortir les CFF de l'impasse financière. Elles impliqueront certainement de lourdes retombées financières pour la Confédération par le biais du compte financier. Force est de constater sur le plan international que les chemins de fer ne sont plus en mesure de financer leurs infrastructures et que l'Etat est donc amené à s'engager davantage dans ce domaine. Le ralentissement conjoncturel a également eu un impact sur les oeuvres sociales. L'excédent de recettes de l'AVS est pratiquement tombé à zéro en 1993 et l'Ai a même enregistré un déficit. Parallèlement à ces deux comptes qui présentent un bilan encore pratiquement équilibré, l'assurance-chômage (AC) accuse un déficit qui se chiffre en milliards et la CNA voit son résultat se détériorer. Les deux tableaux montrent la chute vertigineuse dans les chiffres rouges et partant la croissance exponentielle de la dette depuis 1990. Il n'existe pas de limites objectives à l'endettement Les experts en la matière se bornent à établir des repères et différents critères d'analyse. La notion de solde structurel repose sur l'idée que les finances de la Confédération devraient être équilibrées après élimination des effets conjoncturels. Une politique anticyclique tend à financer les déficits par la voie de l'emprunt en période de récession et à rembourser ces derniers en période de haute conjoncture. Si le -- 6 of 257 -Botschaft Message sen. Das Konzept des Primärsaldos, des um die Passivzinsen bereinigten Rechnungsergebnisses, gibt Hinweise über die Entwicklung der Verschuldung, erlaubt indessen nur beschränkte Schlussfolgerungen über ihre zulässige Höhe. In Ziffer 433 wird gezeigt, dass eine Stabilisierung der Verschuldungsquote auf dem Niveau von 1994 eine Defizitreduktion von gut vier Milliarden voraussetzen würde. Gemäss der goldenen Finanzierungsregel schliesslich ist die Schuldenfinanzierung von Investitionsausgaben gerechtfertigt, wobei implizit vorausgesetzt wird, dass sie volkswirtschaftlich gesehen einen hinreichenden Ertrag ergeben. Da indessen unterschiedliche Auffassungen über den Investitionsbegriff bestehen, liefert auch diese Kennzahl keinen allgemeingültigen Massstab. So enthalten die Investitionsausgaben des Bundes beispielsweise die Darlehen an die AIV, nicht aber die zukunftsträchtigen laufenden Ausgaben für die Bildungs- und Forschungsinstitutionen. In Ermangelung exakter Richtwerte muss man sich - wie beim Lesen von Bilanzen privater Unternehmen - an einfachen Kennzahlen orientieren. solde primaire, soit le solde budgétaire hors charges d'intérêts, donne des indications sur révolution de la dette, il ne nous permet toutefois que de tirer des conclusions limitées quant au niveau admissible de l'endettement. Au chiffre 433, on lira qu'une stabilisation de la quote-part de l'endettement au niveau de 1994 supposerait une réduction du déficit de quatre milliards au moins. A noter cependant que la règle dite d'or autorise le financement des dépenses d'investissement parla voie de l'emprunt. Cela implique cependant qu'au point de vue économique ces investissements soient rentables. Toutefois, comme l'unanimité ne règne pas sur la notion d'investissement, ce critère ne peut avoir de portée générale. A titre d'exemple, mentionnons que la Confédération inscrit les prêts à l'ACsous les dépenses d'investissement mais pas les dépenses courantes pour la formation et la recherche dont on devrait tirer un bénéfice tôt ou tard. En l'absence d'indicateurs précis, il faut s'en tenir à des chiffres-clés simples, comme pour la lecture du bilan d'une entreprise privée. Heute international stark beachtete Hinweise über das Krankheitsbild der öffentlichen Finanzen vermitteln die sogenannten Maastrichter-Kriterien. Die Europäische Union fixierte in den Maastrichter Verträgen als wichtigste Konvergenzkriterien für die Realisierung der Wirtschafts- und Währungsunion Limiten für die Begrenzung der Defizite und der Verschuldung. Die Ausgabenüberschüsse der öffentlichen Hand sollen drei Prozent und die Schulden 60 Prozent des BIP nicht überschreiten. La santé financière de l'Etat se mesure à l'aune des critères dits de Maastricht. En vue de la réalisation de l'Union économique et monétaire, l'Union européenne a fixé dans le Traité de Maastricht des critères de convergence dont la limite du déficit et de l'endettement esta citer au premier rang. Aux termes du Traité, les excédents de dépenses de l'Etat ne doivent pas dépasser trois pour cent et les dettes 60 pour cent du PIB. Grafik/ Graphique 2 Rechnungsergebnisse der öffentlichen Haushalte in Prozent des BIP 1^v Résultats des comptes des collectivités publiques en pour cent du PIB ' Zulässiges Defizit gemäss Maastrichter Verträgen: 3% Déficit admis par le Traité de Maastricht: 3%

Botschaft Message Seit 1992 liegen die Defizite über der Limite von drei Prozent. und eine spürbare Besserung ist nicht in Sicht. Besorgniserregend sind das Tempo der Verschlechterung und die explosionsartige Zunahme der Verschuldung. Wir verfügen zwar dank der über Jahre hinweg geführten soliden Finanzpolitik verglichen mit dem Ausland vorläufig noch über Spielraum. Nicht hingenommen werden darf hingegen deren rapides Wachstum. Eine Neuverschuldung von jährlich zehn Milliarden frisst einen immer grosser werdenden Teil der Steuereinnahmen weg und verengt damit den finanzpolitischen Handlungsspielraum So entstehen alleine aus dem Defizit des Vorjahres Zinskosten im Umfange von mehreren hundert Millionen. Dank den hohen volkswirtschaftlichen Sparüberschüssen bereitet die Defizitfinanzierung zur Zeit zwar noch keine Schwierigkeiten. Bei einem Wiederanziehen der Konjunktur werden diese Sparüberschüsse jedoch wiederum zurückgehen, und gleichzeitig müssen steigende Finanzierungsbedürfnisse der Wirtschaft befriedigt werden, was Druck in Richtung auf höhere Zinsen und Teuerung ausüben wird. Eine Untersuchung einer Grossbank vermutet beispielsweise, dass eine Zunahme des strukturellen Defizits um ein Prozent des BIP einen Anstieg der langfristigen Zinssätze um 0.3 Prozent verursacht. Eine rasch steigende Verschuldung bedeutet schliesslich eine Last für zukünftige Generationen, die einen Teil ihrer Steuerleistung zur Bedienung der Schulden aufbringen müssen, die heute eingegangen werden. Dies ist vor allem dann eine Belastung, wenn mit den Schulden keine rentablen Investitionen finanziert werden. Depuis 1992. les déficits dépassent la limite des trois pour cent et on ne perçoit aucune amélioration. La rapide détérioration de l'état des finances et l'explosion de la dette sont particulièrement préoccupantes. Toutefois, grâce à la rigueur de la politique financière que nous avons menée durant des années nous disposons d'une certaine marge de manoeuvre par rapport aux autres pays. Il n'empêche qu'on ne saurait tolérer un gonflement incontrôlé de la dette. Un endettement supplémentaire de dix milliards par an absorbe une part croissante des recettes fiscales et, partant, réduit notre marge de manoeuvre sur le plan financier. Relevons à ce sujet que le déficit de l'année précédente occasionne à lui seul des intérêts débiteurs de l'ordre de plusieurs centaines de millions. Grâce à l'excédent d'épargne élevé réalisé par notre économie, le financement d'un tel déficit ne pose pas de sérieux problèmes pour l'instant. Cet excédent d'épargne risque cependant de diminuer fortement en cas de reprise de la conjoncture, alors que simultanément les besoins de financement de notre économie augmenteront, ce qui ne devrait pas manquer d'exercer une pression à la hausse sur les taux d'intérêt et une résurgence des pressions inflationnistes. L'étude réalisée par une grande banque avance qu 'une progression du déficit structurel équivalente à un pour cent du PIB entraîne une augmentation de 0,3 pour cent des intérêts à long terme. Une croissance brutale de la dette aura de lourdes conséquences pour les générations futures dont une partie des impôts sera affectée au remboursement des dettes que nous avons contractées. Le poids de ces dettes se ressentira d'autant plus si nous ne finançons pas d'investissements rentables. Grafik/Graphique 3 Schulden der öffentlichen Haushalte in Prozent des BIPJ) Dettes des collectivités publiques en pour cent du PIB '> Zulässige Verschuldung gemäss Maastrichter Verträgen: 60 Prozent des BIP Endettement admis par le Traité de Maastricht: 60 pour cent du PIB

0.6 Die Staatsquote des Bundes (Ausgaben in % des BIP) geht von 12.1 (V 1994) auf 11.7 Prozent zurück. Trotz angenommener Wirtschaftserholung liegt sie indessen noch praktisch gleich hoch wie im Jahr 1993. das durch hohe Darlehen an den Ausgleichsfonds der AIV geprägt war. Das anhaltende "deficit spending» frisst sich mit hohen Zinszahlungen immer tiefer in den Bundeshaushalt hinein. Deutlich kommt dies im Anteil der Passivzinsen an den Ausgaben und in der Nettozinslast zum Ausdruck. Die Zinszahlungen machen mit 3.3 Milliarden bereits 7.7 Prozent (Vorjahr: 6,6%) der Gesamtausgaben aus. Der Bund wendet damit für die Verzinszung der Schulden praktisch gleich viel auf wie für die Landwirtschaft oder für die Bildung und Grundlagenforschung. Die Nettozinslast, eine Kennzahl zur Messung des finanzpolitischen Handlungsspielraumes, klettert in nur einem Jahr von 4,5 auf 5,6 Prozent der Einnahmen. Dies ist umso besorgniserregender als die Einnahmen trotz Mehrwertsteuer nicht mit der Wirtschaftsentwicklung Schritt zu halten vermögen. Die Steuerquote liegt praktisch auf dem Niveau von 1993. Dies zeigt, dass die strukturellen Probleme nicht nur auf der Ausgaben-, sondern auch auf der Einnahmenseite zu suchen sind. Die Aufteilung des Defizits in eine konjunkturelle und strukturelle Komponente ist mit verschiedenen Schwierigkeiten verbunden. Die Berechnungen zeigen, dass die strukturellen Ausgabenüberschüsse auf mindestens die Hälfte des Gesamtdefizites, mit steigender Tendenz, zu beziffern sind. Die Schätzungen über die Höhe dieses Saldos gehen je nach getroffenen Annahmen stark auseinander. Die Spannbreite reicht von 30 bis 80 Prozent des Ausgabenüberschusses. Die Tatsache, dass der Finanzplan im Jahre 1998 trotz einem respektablen realen Wirtschaftswachstum von zwei Prozent ein Defizit vor Sanierung von gegen sechs Milliarden ausweist, unterstützt die Annahme einer strukturellen Komponente in den aktuellen Haushaltdefiziten im Umfange von gut

0.6 La quote-part de la Confédération (dépenses en °o du PIB) recule de 12.1 (B 1994) à 11.7 pour cent. En dépit de la reprise escomptée, son taux demeurera égal à celui de 1993. année durant laquelle des prêts élevés ont été consentis au fonds de compensation de l'AC. Le «deficit spending■» ronge toujours plus les finances fédérales en fonction de l'augmentation du service de la dette. A cet égard, la part des intérêts passifs aux dépenses totales et la charge nette d'intérêts sont éloquentes. Estimés à 3.3 milliards, les paiements des intérêts atteignent déjà 7.7 pour cent (année précédente: 6.6%) des dépenses totales. Autrement dit. la Confédération affecte à la rémunération de la dette à peu près le montant qu'elle consacre à l'agriculture ou à la formation et à la recherche fondamentale. Baromètre des possibilités financières, la charge nette d'intérêts grimpe en une année de 4.5 à 5.6 pour cent des recettes. Ceci est d'autant plus inquiétant que les recettes ne suivront pas le rythme de la croissance économique malgré l'instauration de la TVA. La quote-part fiscale ne varie pratiquement pas par rapport à 1993, ce qui montre bien que les problèmes structurels n'affectent pas seulement les dépenses mais aussi les recettes. Il n'est guère aisé de distinguer les parts conjoncturelle et structurelle du déficit. Il ressort toutefois des evaluations que les excédents de charges de nature structurelle représentent au moins la moitié du déficit total et vont d'ailleurs en augmentant. Selon les hypothèses admises, les évaluations peuvent fortement diverger quant à l'ampleur du solde structurel. Les écarts vont de 30 à 80 pour cent de l'excédent des dépenses. Cependant, à lire le plan financier, qui prévoit pour 1998 - en dehors de toute mesure d'assainissement et en dépit d'une croissance économique réelle présumée de deux pour cent - un déficit approchant les six milliards, il y a lieu de penser que 50 pour cent au moins du déficit actuel sont imputables à la charge structurelle.

0.7 Der Voranschlag der Erfolgsrechnung - vergleichbar mit der laufenden Rechnung der Kantone oder der Gewinn- und Verlustrechnung einer Unternehmung - zeigt die vermögensmässigen Konsequenzen der verschlechterten Haushaltslage auf. Der Aufwandüberschuss erreicht 7.3 Milliarden. Rund ein Fünftel des Gesamtaufwandes bleibt damit ungedeckt. Das defizitäre Ergebnis führt zu einer entsprechenden Verschlechterung des Bilanzfehlbetrages, welcher Ende 1995 auf 45 Milliarden ansteigen wird. Ausgehend von der Finanzrechnung grenzt die Erfolgsrechnung Ausgaben vom Aufwand und Einnahmen vom Ertrag ab. Investitionsgüter und Darlehen beispielsweise werden gemäss den Bilanzierungsgrundsätzen aktiviert und abgeschrieben. Die Differenz zwischen dem Defizit der Finanzrechnung und dem Aufwandüberschuss ist hauptsächlich darauf zurückzuführen, dass der von der Eidg. Versicherungskasse (EVK) erzielte Einnahmenüberschuss von einer Milliarde nicht den allgemeinen Bundesmitteln zugerechnet werden kann. Der Einnahmenüberschuss stellt Zweckvermögen dar und muss deshalb im Voranschlag der Erfolgsrechnung der Sonderrechnung EVK gutgeschrieben werden. Eine zusätzliche Mehrbelastung bewirkt die vorsorgliche Rückstellung für die SBB-Defizite sowie der Einnahmenüberschuss des Strassenfonds. Schliesslich müssen verschiedene Abschreibungen vorgenommen werden. So werden beispielsweise die Darlehen an die ERG um weitere 133 Millionen und die Investitionskredite an die Landwirtschaft um 70 Millionen abgeschrieben. Die Darlehen des Bundes an die SBB sind immer noch zum Nominalwert bilanziert. Diese Mehrbelastungen werden nur teilweise durch die Aktivierung rückzahlbarer Darlehen, namentlich an die AIV kompensiert. Einzelheiten sind aus der Abgrenzungstabelle 37 (vgl. Ziff. 331) ersichtlich.

0.7 Le budget du compte de résultats - qui est comparable au compte de fonctionnement des cantons ou au compte de profits et pertes des entreprises - montre les effets de cette détérioration de la situation financière sur le patrimoine de la Confédération. L'excédent de charges atteint 7.3 milliards. Un cinquième à peu près des dépenses totales n'est donc pas couvert, d'où une détérioration du découvert du bilan qui s'élèvera, à la fin de 1995. à 45 milliards. Partant du compte financier, le compte de résultats délimite les dépenses par rapport aux charges et les recettes par rapport aux revenus. Les biens d'investissement et les prêts, par exemple, sont capitalisés et amortis selon les principes régissant l'établissement du bilan. La différence entre le déficit du compte financier et l'excédent de charges s'explique essentiellement par le fait que l'excédent de recettes (1mia) réalisé par la Caisse fédérale d'assurance (CFA) ne peut être affecté aux ressources générales de la Confédération. Il doit être obligatoirement inscrit en tant que patrimoine affecté au compte spécial CFA dans le budget du compte de résultats. Au chapitre des charges, citons encore les provisions visant à couvrir les déficits des CFF et l'excédent de recettes du fonds destiné à la circulation routière. Enfin, il convient de procéder à certains amortissements. C'est ainsi que les prêts accordés à la GRE sont amortis de 133 millions et les crédits d'investissement à l'agriculture de 70 millions. Les prêts de la Confédération aux CFF sont toujours portés au bilan à leur valeur nominale. Ces charges supplémentaires ne sont compensées qu'en partie par la capitalisation des prêts remboursables accordés notamment à l'AC. On trouvera de plus amples détails au tableau 37 indiquant la délimitation des charges (cf. ch. 331).

1.8 Milliarden ist weitgehend eine Folge der stark gestiegenen Sozialausgaben und der Passivzinsen. Rund 60 Prozent der Ausgabensteigerung entfällt auf die soziale Wohlfahrt und gut ein Viertel auf Zinszahlungen. Mit 142 Millionen oder acht Prozent ist die Landwirtschaft am Ausgabenzuwachs beteiligt. Bildung und Forschung beanspruchen 86 und die Beziehungen zum Ausland 53 Millionen. Eine Aufteilung in den Eigenbereich und in den Transferbereich zeigt auf den ersten Blick eine rückläufige Entwicklung der Übertragungen und einen starken Anstieg der Ausgaben im Eigenbereich. Eine Bereinigung um die erwähnten Sonderfaktoren offenbart, dass die Aufwendungen im bundeseigenen Bereich unter das Niveau des Voranschlages gedrückt wurden, während die Beiträge an laufende Ausgaben weiterhin stark zunehmen. Der Ausbau geht mit anderen Worten vollumfänglich auf das Konto des gesetzlich gebundenen Transferbereichs. Im einzelnen wird die Ausgabenentwicklung in den verschiedenen Bereichen durch die folgenden Faktoren geprägt: • Landwirtschaft und Ernährung (+142 Mio bzw. +4.2%): Die Aufstockungen sind ausschliesslich auf höhere Direktzahlungen zurückzuführen, für die 1,7 Milliarden oder 172 Millionen zusätzlich aufgewendet werden sollen. Rückläufig sind dagegen die Ausgaben für die Verbesserung der Produktionsgrundlagen (-44 Mio). Im Vorjahr wurden in diesem Bereich zusätzliche Mittelaus dem Ankurbelungsprogramm zur Verfügung gestellt. Bei der Überschussverwertung stellt sich noch keine Entlastung ein. Die Aufwendungen steigen gar um acht Millionen, was der Milchrechnung anzulasten ist. Mit 1.3 Milliarden wendet der Bund dafür mehr auf als für seine beiden Hochschulen. In der Finanzrechnung nicht ausgewiesen sind zusätzliche Leistungen im Umfange von 283 Millionen wie zinsfrei gewährte Investitionskredite oder die Rückerstattung von Treibstoffzöllen. • Bildung und Grundlagenforschung (+86 Mio bzw. +2.7°o): Die diesem Bereich zugemessene hohe Priorität kommt in der überdurchschnittlichen Wachstumsrate zum Ausdruck. Die Mittel für die Hochschulen sollen um 41! Millionen und für die Grundlagenforschung um 42 Millionen aufgestockt werden. Ausgabensteigernd wirken einerseits die Investitionsbeiträge an die kantonalen Hochschulen und die Kredite für Lehre und Forschung des ETH-Be-! reichs und andererseits die beabsichtigte Vollbeteiligung der Schweiz an den EU-Forschungsprogrammen. • Beziehungen zum Ausland (+53 Mio bzw. +2,5%): Der Zuwachs verteilt sich in etwa je zur Hälfte auf die wirtschaftlichen Beziehungen und die Entwicklungshilfe. Wachstumsträger sind die Zuwendungen an die Bretton Woods-Institutionen (IDA-Beitrag und Leistungen für vom IMF überwachte Währungsreformen), der Ausbau der Zusammenarbeit mit den osteuropäischen Staaten, die Ausdehnung der Finanzhilfe auf die GUS-Länder sowie die

0.8 Lorsqu'on examine de plus près les tendances qui se dessinent dans les différents groupes de tâches, on remarque que l'accroissement des dépenses (+0,3 mrd, soit 0.8%). est imputable surtout à des charges particulières qui exercent présentement leurs effets. Ainsi, face à la baisse des crédits destinés à TAC, les intérêts passifs et les contributions aux caisses-maladie vont prendre l'ascenseur sans parler du montant élevé qu'il faudra décaisser au titre de l'acquisition du FA-18. Exclusion faite des prestations de la Confédération à l'assurance-chômage, il en résulte une croissance de 1,8 milliard soit de 4,4 pour cent. Si durant l'année en cours, il a fallu prêter 1,9 milliard à TAC pour couvrir son déficit, le budget 1995 ne prévoit, à ce titre, plus qu'un montant de 0,4 milliard. Hormis les prestations accordées à TAC. l'augmentation des dépenses estimée à 1,8 milliard est imputable en majeure partie à la forte croissance des dépenses sociales et des intérêts débiteurs. 60 pour cent environ de ce gonflement des dépenses sont dus à la prévoyance sociale et un bon quart aux paiements des intérêts. L agriculture participe à raison de 142 millions, soit de huit pour cent à cette croissance alors que la formation et la recherche et les relations avec l'étranger absorbent respectivement 86 et 53 millions supplémentaires. A comparer le domaine propre et le domaine des transferts, on constate au premier coup d'oeil une régression graduelle du montant des transferts avec en parallèle une forte augmentation des dépenses consacrées au domaine propre. Abstraction faite des charges particulières susmentionnées, les dépenses consacrées au domaine propre ont été ramenées au-dessous du niveau du budget 1994 alors que fonds affectés aux dépenses courantes ne cessent de croître. En d'autres termes, la croissance des dépenses résulte uniquement du domaine des transferts déterminé par la législation. Dans le détail, l'évolution des dépenses dans les différents domaines est marquée par les facteurs suivants: • Agriculture et alimentation (+142 mio. resp. + 4,2%): les augmentations sont exclusivement imputables à des paiements directs accrus, pour lesquels il faudra dépenser 1,7 milliard soit 172 millions supplémentaires. Toutefois, les dépenses consacrées à l'amélioration des bases de la production s'inscrivent en baisse (-44 mio). Il faut relever que ce secteur avait bénéficié l'an passé de fonds supplémentaires au titre du programme de relance. Aucun allégement n'est prévu en revanche sur le plan de la mise en valeur des excédents. Les dépenses ont même augmenté de 8 millions qui sont imputés au compte laitier. Les 1,3 milliard de francs affectés à ce dernier dépassent le montant destiné aux Ecoles polytechniques. Le compte financier ne contient pas les prestations supplémentaires s'élevant à 283 millions comme les crédits d'investissement accordés sans intérêts ou le remboursement des taxes sur les carburants. • Formation et recherche fondamentale (+86 mio, resp. +2.7%): l'importance accordée à ce domaine se reflète dans le taux de croissance des dépenses supérieur à la moyenne. Les crédits alloués aux hautes Ecoles et à la recherche fondamentale augmentent respectivement de

41 et de 42 millions. L'accroissement des dépenses est imputable d'une part aux contributions aux investissements octroyées aux universités et aux crédits affectés à l'enseignement et à la recherche dans le domaine des EPF, et d'autre part à la pleine participation que la Suisse prévoit de verser pour les programmes de recherche de TUE. • Relations avec l'étranger (+53 mio. resp. +2,5%): la progression des dépenses se répartit environ pour moitié entre les relations économiques et l'aide au développement. Elle est due principalement aux contributions aux Institutions de Bretton Woods (contribution à l'AID et participations versées pour les réformes monétaires supervisées par le FMI), au développement de la coopération avec les Etats d'Europe de l'Est, à l'extension de l'aide -- 10 of 257 -Botschaft Message Erhöhung der Beiträge an die Schweiz. Zentrale für Handelsförderung. • Landesverteidigung (+3 Mio): Trotz einer Zahlungsspitze im Umfange von 150 Millionen für die Beschaffung des neuen Kampfflugzeuges kann der Verteidigungsetat auf dem Vorjahresniveau gehalten werden. 1995 werden damit real gleich viel Mittel zur Verfügung stehen wie 1980. Das gewandelte internationale Umfeld und die damit eingeleitete Armeereform ermöglichen auch in der Planungsperiode 1994 bis 1998 eine Plafonierung der Ausgaben auf dem Niveau von 1995. Seit 1990 wurden die Ausgaben real kontinuierlich abgebaut. • Verkehr (-99 Mio bzw. -1,5%): Die Minderausgaben werden im Strassenbereich realisiert und sind eine Folge der Sparmassnahmen. So wurde die Polizeiüberwachung auf den Nationalstrassen den Kantonen übertragen. Beim Autobahnbau wurden die Kredite ebenfalls zurückgenommen. Die günstige Submissionslage wird die damit verbundenen Verzögerungen des Bauprogrammes in Grenzen halten. Die zusätzlichen Mittel für die SBB werden kompensiert durch geringere Beiträge an die Privatbahnen (Autoverlad) und an Dritte (Terminal in Köln und Anschlussgeleise). • Soziale Wohlfahrt (-431 Mio bzw. -3,8%): Die Aufwendungen für die soziale Wohlfahrt beanspruchen 25.8 Prozent des Gesamtbudgets. Unter Ausklammerung der Leistungen an die AIV weist dieser Bereich ein ausserordentlich starkes Ausgabenwachstum von elf Prozent oder 1,1 Milliarden auf. Ursachen sind die Anpassung der AHV/IV-Renten an die Teuerung und die Lohnentwicklung, die Prämienverbilligungen bei den Krankenkassen sowie die Flüchtlingshilfe. Die in den Budgetentwurf aufgenommene Rentenanpassung von 3,2 Prozent kostet die Sozialwerke 0,9 Milliarden, wovon der Bund rund 180 Millionen zu übernehmen hat. Die demographische Entwicklung, eine weiter steigende Zahl IV-Rentenberechtigter und stark zunehmende Ergänzungsleistungen führen zu weiteren Kreditaufstockungen von gut 300 Millionen. Gestützt auf den Bundesbeschluss über die Finanzordnung muss der Bund fünf Prozent des Mehrwertsteuerertrages zweckgebunden für die Finanzierung der Krankenkassenprämien einsetzen, was zusätzliche Mittel von 480 Millionen erfordert. Bei den übrigen Aufgabengebieten weisen vor allem die Aufwendungen des Bundes für Kultur und Freizeit sowie den Bereich «Allgemeine Verwaltung > starke Wachstumsraten auf. Sind es im ersten Bereich die erstmals geleisteten Abgeltungen gemeinwirtschaftlicher Leistungen an die PTT für Zeitungstransporte, fallen im zweiten Bereich Aufwendungen für den Bau und Unterhalt von Liegenschaften, die Einführung der Mehrwertsteuer sowie statistisch nicht zuteilbare Aufwendungen aus dem Beschäftigungsprogramm ins Gewicht. Die Kredite für die Exportrisikogarantie wurden auf dem Niveau des Voranschlages 1994 belassen. Im Rahmen der Entschuldungsmassnahmen für die Entwicklungsländer werden in den Jahren 1993 bis 1995 ERG-Vorschüsse im Umfange von insgesamt knapp einer i Milliarde erlassen. 1995 ist zu Lasten der Erfolgsrechnung eine Wertberichtigung von 133 Millionen budgetiert. Mit 5,9 Prozent legt der Bereich «Finanzen und Steuern » stark ] überdurchschnittlich zu. Der Hauptgrund sind die bereits erwähnten Zinszahlungen, denen systembedingt rückläufige Kantonsanteile an der direkten Bundessteuer und Verrechnungssteuer gegenüberstehen. financière aux Etats de la CEI et à l'augmentation des contributions à l'Office suisse d'expansion commerciale. • Défense nationale (+3 mio): bien que le budget prévoie une dépense exceptionnelle de 150 millions pour l'achat du nouvel avion de combat, les dépenses militaires se maintiennent au niveau de l'année précédente. En termes réels, les crédits prévus pour 1995 ne dépassent pas le montant alloué en 1980. La réforme de l'Armée entreprise à la suite du bouleversement du contexte international permettra de plafonner les dépenses au niveau de 1995 durant la période de planification qui va de 1994 à 1998. Depuis 1990, les dépenses réelles ont été continuellement réduites. • Trafic (-99 mio, resp. -1,5%): les dépenses ont été réduites le domaine routier suite aux mesures d'économie. La surveillance policière sur les routes nationales a été confiée aux cantons. On a également réduit les crédits à la construction des routes nationales mais le programme de construction ne devrait pas en être très affecté vu les conditions favorables qui s'appliquent aux soumissions. Les fonds supplémentaires accordés aux CFF ont été compensés par une baisse des contributions aux chemins de fer privés (chargement des voitures) et aux tiers (terminal de Cologne et voies de raccordement). • Prévoyance sociale (-431 mio, resp. -3,8%): les dépenses prévues pour la prévoyance sociale absorbent 25,8 pour cent du budget total. Si l'on exclut les prestations à l'AC, ce domaine accuse une croissance des dépenses extraordinaire de 11 pour cent ou 1.1 milliards. Ce résultat est dû à l'adaptation des rentes AVS/AI au renchérissement et à l'ajustement des salaires, aux abaissements de primes versées aux caisses-maladie ainsi qu'à l'aide aux réfugiés. L'ajustement de rentes prévu dans le projet de budget, de 3.2 pour cent, coûte 0,9 milliard de francs aux oeuvres sociales, dont la Confédération prend quelque

180 millions à sa charge. Le développement démographique, un nouvel accroissement du nombre d'ayants-droit à ta rente Al et des prestations complémentaires fortement accrues entraînent de nouvelles augmentations de dépenses de plus de 300 millions. Conformément à l'arrêté fédéral sur le régime financier, la Confédération d"i> affecter cinq pour cent du produit de la taxe sur la valeur ajoutée au financement des primes de caisses-maladie, ce qui requiert des moyens supplémentaires évalués à 480 millions. Parmi les autres groupes de tâches, les dépenses de la Confédération pour la Culture et les loisirs ainsi que pour le domaine «Administration générale» présentent des taux de croissance élevés. Dans le premier domaine, l'augmentation est imputable à l'indemnisation - versée pour la première fois - de prestations économiques des PTT (transport de journaux): quant au deuxième domaine le principal des dépenses concerne la construction et l'entretien d'immeubles, l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée, ainsi que d'autres dépenses - non attribuables sur le plan statistiqueliées au programme de relance. Les crédits alloués à la Garantie contre les risques à l'exportation sont maintenus au niveau du budget 1994. Des avances accordées à la GRE entre 1993 et 1995 de près d'un milliard au total seront remises au titre des mesures de désendettement en faveur des pays en voie de développement. Une rôù.ovation de

0.9 Die Einnahmenentwicklung wird geprägt durch die Mehreinnahmen aus der Einführung der Mehrwertsteuer und die Tarifanpassungen bei der Tabaksteuer und den Verkehrsabgaben. Budgetiert werden Mehreinnahmen gegenüber dem Vorjahr von insgesamt 0.8 Milliarden oder 2.1 Prozent. Bereinigt um die erwähnten Anpassungen des Steuersystems würden die Einnahmen um gut ein Prozent unter dem Niveau des Budgets 1994 liegen. Angesichts des bekannten Zweijahresrhythmus von geraden und ungeraden Jahren dürfen die Einnahmen allerdings nicht nur mit dem Vorjahr verglichen werden. Im aussagekräftigeren Zweijahresvergleich gehen die Prognosen von Zuwachsraten aus. die in etwa der angenommenen Wirtschaftsentwicklung entsprechen. Unsicherheiten bestehen bei der Mehrwertsteuer. Für den gesamten Dienstleistungsbereich sind nur ungenügende Daten vorhanden, und über die Auswirkungen der Umstellung auf die neue Steuer können keine gesicherten Aussagen gemacht werden. Die Wahrscheinlichkeit erheblicher Abweichungen nach unten oder nach oben muss deshalb als relativ hoch eingestuft werden. Da diese Steuer quartalsweise abgerechnet wird, können lediglich Erträge von neun Monaten erwartet werden. Im ersten Quartal messen noch Einnahmen aus der Warenumsatzsteuer. Entsprechen die Eingänge aus der direkten Bundessteuer - massgebend sind hier die Einkommen der Jahre 1991 und 1992 und der Stempelabgaben im grossen und ganzen den Finanzplanzahlen und damit den Erwartungen, mussten bei der Verrechnungssteuer und den Treibstoffzöllen die Prognosen nochmals nach unten revidiert werden. Auch wenn die Verrechnungssteuer nicht mehr die explosionsartigen Zunahmen der späten achtziger Jahre verzeichnen wird, darf mit einer langsamen Normalisierung gerechnet werden. Der Zusammenbruch des Steuerertrages im Jahre 1993 musste in den neuen Schätzungen jedoch mitberücksichtigt werden. Auch bei den Treibstoffzöllen drängte sich eine Niveauverschiebung nach unten auf. Bei den Zuwachsraten kann angesichts der wieder anziehenden Konjunktur indessen wieder mit ähnlichen Werten wie vor wenigen Jahren gerechnet werden. Die Mehreinnahmen aus den Verkehrsabgaben stehen nicht mehr für die Finanzierung allgemeiner Bundesaufgaben zur Verfügung, da neu der gesamte Ertrag aus diesen Abgaben zweckgebunden in den Strassenfonds fliesst. Das auf anfangs 1995 in Kraft tretende Bundesgesetz zur Wohneigentumsförderung führt zu empfindlichen Mindereinnahmen bei der EVK. Die Schätzungen gehen im ersten Jahr von Auszahlungen im Umfange von 150 Millionen aus.

0.10 Das günstigere wirtschaftliche Umfeld wird die Bundesfinanzen positiv beeinflussen. Die Defizite werden indessen leider nicht von alleine verschwinden wie der Finanzplan für die Jahr 1996 bis 1998 zeigt. Trotz Mehrwertsteuer und Annahme von Vollbeschäftigung würden die Defizite ohne Sanierung nur geringfügig abnehmen. 1998 müsste noch ein Ausgabenüberschuss von gegen sechs Milliarden in Rechnung gestellt werden. Die in der vierjährigen Planungsperiode aufkumulierten Defizite verursachten einen zusätzlichen Zinsaufwand von weit über einer Milliarde pro Jahr: Mittel, die für dringende Aufgaben des Bundes fehlen würden. Nicht nur die Schulden würden in einem nicht mehr verantwortbaren Ausmass zunehmen. Auch die Schuldenquote müsste weiter ansteigen. Auf die Gefahren einer solchen Entwicklung wurde mehrmals hingewiesen. Eine anhaltende Defizitwirtschaft verengt den finanzpolitischen Spielraum und beeinflusst das Zinsniveau negativ. Die zukünftigen Generationen werden nicht nur zusätzliche demographiebedingte Aufwendungen für die Gesundheits vorsorge und die Altersversicherung zu tragen haben. Ohne Sanierungsmassnahmen bürden wir ihnen Zinslasten auf. denen nicht adäquate Gegenwerte gegenüberstehen.

0.9 L evolution des recettes est caractérisée par des rentrées supplémentaires provenant de l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée et des ajustements tarifaires concernant l'impôt sur le tabac et les redevances routières. Le budget prévoit des recettes supplémentaires de l'ordre de 0,8 milliard, soit 2,1 pour cent au total par rapport à 1994. Corrigées des ajustements susmentionnés du système fiscal, les rentrées seraient d'environ un pour cent inférieures au niveau du budget 1994. Compte tenu du rythme bisannuel des années paires et impaires on ne saurait se borner à comparer les recettes d'une année à l'autre. Plus explicite à cet égard, la période 1993-1995 laisse prévoir des taux de croissance correspondant à peu près à la croissance économique présumée. Certaines incertitudes persistent concernant la taxe sur la valeur ajoutée. Pour l'ensemble du domaine des services, les données disponibles sont insuffisantes, et on ne peut faire aucune prévision sûre concernant l'impact du passage vers le nouvel impôt. Aussi faut-il s'attendre à des écarts considérables par rapport aux prévisions. Vu que le décompte de cet impôt est effectué chaque trimestre, les recettes ne seront encaissée que sur neuf mois. Le premier trimestre enregistrera encore des recettes provenant de l'impôt sur le chiffre d'affaires. Si les rentrées de l'impôt fédéral direct - sont déterminants, les revenus des années 1991 et 1992 - et des droits de timbre correspondent grosso modo aux chiffres du plan financier et donc aux attentes, les prévisions ont encore dû être révisées vers le bas concernant l'impôt anticipé et les taxes sur les carburants. Et même si l'impôt anticipé ne doit plus connaître le gigantesque boom de la fin des années quatre-vingt, on peut compter sur une lente normalisation. Il a toutefois fallu prendre en considération dans les nouvelles estimations l'effondrement des recettes fiscales en 1993. En ce qui concerne les taxes sur les carburants, là aussi les chiffres ont dû être revus à la baisse. Cependant, vu la reprise de la conjoncture, les taux de croissance devraient retrouver un niveau comparable à celui des années précédentes. Les recettes supplémentaires provenant des redevances routières ne sont plus disponibles pour financer des tâches générales de la Confédération étant donné que le produit global de ces taxes est affecté désormais au fonds routier. La loi fédérale sur l'encouragement à la propriété du logement, qui entrera en vigueur au début de 1995. engendrera une diminution des recettes notable pour la CFA Pour la première année, on table sur des versements d'un montant de 150 millions de francs.

0.10 Le redémarrage de l'économie influera positivement sur les finances fédérales. Les déficits ne vont malheureusement pas disparaître d'eux-mêmes comme l'indique le plan financier pour les années 1996 à 1998. En dépit de la taxe sur la valeur ajoutée et à supposer que nous retrouvions une situation de plein emploi, les déficits ne diminueraient que dans des proportions insignifiantes sans mesures d'assainissement. En 1998, on enregistrerait encore un excédent de dépenses de l'ordre de six milliards. Les déficits accumulés pendant les quatre années de la période de planification occasionneraient des charges d'intérêt supplémentaires de plus d'un milliard de francs par an, un milliard qui ferait défaut pour les dépenses urgentes de la Confédération. Non seulement les dettes augmenteraient dans une proportion démesurée, mais également la quote-part des dettes croîtrait de nouveau. On a déjà souligné à plusieurs reprises les dangers d'une telle évolution: la persistance de déficits élevés qui restreignent la marge de manoeuvre sur le plan financier et influent négativement sur le niveau des intérêts. Compte tenu des perspectives démographiques, les générations à venir auront à supporter des charges supplémentaires au titre de la prévention de la santé et de l'assurance-vieillesse. A cela s'ajouteront des charges d'intérêt sans contrepartie valable si on ne réalise pas les mesures d'assainissement prévues.

Botschaft Message 11 Um die Lage der Bundesfinanzen nachhaltig zu verbessern, beantragt der Bundesrat mit separater Botschaft weitere Sanierungsmassnahmen. Das Schwergewicht liegt dabei auf gezielten Kürzungen. Jedes weitere Zuwarten mit der Sanierung müsste den Preis vergrössern beziehungsweise ein höheres Opfer erfordern, sei es in Form eines Abbaus staatlicher Leistungen oder in Form von Steuererhöhungen. Es sollen deshalb gleichzeitig mit den beantragten Kürzungen auch die Treibstoff- und Heizölzölle erhöht werden. Entscheidender als diese sofort wirksamen Massnahmen sind indessen die mittelfristig angelegten strukturellen Reformen. Der Bundesrat hat grünes Licht für eine Neuordnung des bundesstaatlichen Finanzausgleichs gegeben. Eine Expertise hat schwerwiegende Mängel im Transfersystem Bund/Kantone, welches Zahlungsströme von 12 Milliarden aufweist, geortet. Wenn es gelingt, den Subventionsfranken effizienter als heute einzusetzen, wird nicht nur der Bund, sondern auch die Kantone profitieren. Der Weg aus der Defizitwirtschaft wird steinig sein. Mit gemeinsamen Willen und Verzicht auf egoistische Partikularinteressen ist indessen ein entscheidender Abbau der Defizite in absehbarer Zeit möglich. Afin d'améliorer durablement la situation des finances fédérales, le Conseil fédéral propose de nouvelles mesures d'assainissement par la voie d'un message séparé. L'accent est mis sur des réductions ciblées. Tout nouveau retard dans l'assainissement des finances augmenterait les dépenses et réclamerait un sacrifice plus élevé, que ce soit sous forme de suppression de prestations publiques ou d'augmentations d'impôt. Aussi faut-il. parallèlement aux réductions proposées, relever également les taxes sur les carburants et sur le mazout. Les réformes structurelles à moyen terme sont en revanche plus efficaces que les mesures immédiates précitées. Le Conseil fédéral a donné le feu vert pour la réforme du système de péréquation fédérale Une étude a mis en lumière de graves lacunes dans le système de transfert Confédération/cantons, qui présente des flux de paiements de 12 milliards. Si nous réussissons à engager les subventions de manière plus efficace qu'aujourd'hui, non seulement la Confédération, mais également les cantons en profiteront. Le chemin pour sortir d'un état déficitaire chronique sera difficile. Mais en mettant nos volontés en commun et en renonçant à nos intérêts particuliers égoïstes, il est possible de réduire de manière radicale les déficits dans un avenir proche.

11 Überblick Aufgrund der im Rahmen des Konsultationsverfahrens zu den Sanierungsmassnahmen 1994 eingegangenen Stellungnahmen, insbesondere der politisch breit abgestützten Forderung nach zusätzlichen Sparanstrengungen bereits im Jahre 1995, unterzog der Bundesrat das Budget einer nochmaligen Überprüfung. Er beschloss dabei zusätzliche Ausgabenkürzungen im Umfange von 892 Millionen. Diese verteilen sich schwergewichtig auf die folgenden Ausgabenbereiche: • Arbeitslosenversicherung (-515 Mio): Diese starke Entlastung soll zur Hauptsache durch die Erhöhung des Beitragssatzes von zwei auf drei Prozent sowie die Einführung einer fünftägigen Karenzfrist, beides auf den 1. Januar 1995, realisiert werden (bedingt einen dringlichen Bundesbeschluss). • Verkehrs- und Energiebereich (-91 Mio): Von den zusätzlichen Einsparungen entfallen 45 Millionen auf den Strassenbereich (Nationalstrassenbau, Bahnhofparkanlagen), 35 Millionen auf den öffentlichen Verkehr (Erstrekkung verschiedener Investitionsvorhaben), vier Millionen auf die Luftfahrt und sieben Millionen auf den Energiebereich. • Asylwesen (-73 Mio): Die Einsparungen sind zurückzuführen auf die raschere Inkraftsetzung eines Teils der im Sanierungsprogramm 1994 enthaltenen Massnahmen (umfassende Pauschalierung der Abgeltungen an die Kantone, Erhöhung und Erweiterung der Sicherheits- und Rückerstattungspflicht für erwerbstätige Asylbewerber sowie die Ausdehnung dieser Massnahme auf vorläufig Aufgenommene), die zeitliche Erstreckung der humanitären Aufnahmeprogramme sowie auf die tiefere Annahmen bezüglich neuer Asylgesuche. • Personal (-72 Mio): Zusätzliche Einsparungen resultieren aus der vorgesehenen Reduktion des Etatstellenbestandes um 100 Stellen sowie dem Verzicht auf die Teuerungszulage 1995 im Zusammenhang mit der vorgesehenen Arbeitszeitverkürzung. • Landesverteidigung (-50 Mio): Von den zusätzlich Kürzungen betroffen sind die Personal-, Sach- und Rüstungsausgaben des EMD. • Beziehungen zum Ausland (-39 Mio): Die Entwicklungshilfeausgaben werden zusätzlich um 20 Millionen (verbleibender Ausgabenzuwachs 1994/95: +1,7%), die Osthilfekredite des BAWI um zusätzlich 19 Millionen (verbleibender Ausgabenzuwachs 1994/95: + 5 %) gekürzt. Weitere zusätzliche Einsparungen betreffen die AHV/IV (29 Mio, etwas geringere Rentenanpassung infolge tieferer Teuerung 1994), die Landwirtschaft (19 Mio, davon 14 Mio beim Abbau von überhöhten Tierbeständen), die Forstwirtschaft (8 Mio, Kreditkürzung bei den Strukturverbesserungen und Erschliessungsanlagen) sowie den Hochwasserschutz (1 Mio). Bescheidene Korrekturen müssen auf der Einnahmenseite vorgenommen werden. Ins Gewicht fällt einzig die Reduktion des Einnahmenüberschusses der EVK (-43 Mio): Infolge des Verzichts auf den Teuerungsausgleich 1995 entfallen die

11 Aperçu général Sur la base des prises de position remises dans le cadre ae la procédure de consultation sur les mesures d'assainissement 1994, compte tenu notamment de l'exigence (largement fondée politiquement) d'efforts d'économies Supplementes en 1995 déjà, le Conseil fédéral a soumis le budget a un examen supplémentaire. Il a décidé de procéder à des réductions supplémentaires des dépenses portant sur un montant de 892 millions de francs. Elles se répartissent essentiellement sur les groupes de tâches suivants: • Assurance-chômage (- 515 mio): avant tout par l'augmentation du taux de cotisation de deux a trois pour cent au 1er janvier 1995 et l'introduction à la même date d'un délai de carence de cinq jours (implique un arrêté fédéral urgent). • Domaine des transports et de l'énergie (- 91 mio) les économies supplémentaires portent, à raison ae 45 millions de francs, sur le domaine routier (construction de routes nationales, parkings de gare), de 35 millions sur les transports publics (étalement de différents projets d'investissement), de 4 millions sur la navigation aérienne et de 7 millions sur le domaine de l'énergie. • Domaine de l'asile (- 73 mio): les économies s'expiiquent par la mise en vigueur plus précoce d'une partie des mesures prévues dans le programme d'assainissement 1994 (instauration à une vaste échelle des indemnisations forfaitaires aux cantons, renforcement et élargissement de l'exigence de garanties et de remboursement pour les requérants d'asile actifs, et extension de cette mesure aux requérants admis provisoirement), par l'échelonnement dans le temps des programmes humanitaires d'accueil, et par une baisse des prévisions concernant les nouvelles demandes d'asile. • Personnel (- 72 mio): des économies supplémentaires résultent de la réduction prévue de 100 postes permanents ainsi que de la renonciation à la compensation du renchérissement 1995 en rapport avec la réduction prévue du temps de travail. • Défense nationale (-50 mio): les réductions supplémentaires porteront sur les dépenses du DMF en matière de personnel, de biens et services et d'armement. • Relations avec l'étranger (- 39 mio): les dépenses au titre de l'aide au développement seront réduites de 20 millions de francs (augmentation résiduelle des dépenses 1994/95: + 1,7 %), les crédits OFAEE d'aide à l'Est diminueront encore de 19 millions (augmentation résiduelle des dépenses 1994/95: + 5 %). D'autres économies supplémentaires concernent l'AVS/AI (29 mio; une adaptation des rentes un peu réduite par suite du renchérissement plus faible en 1994), l'agriculture (19 mio, dont 14 mio dans le domaine de la réduction de cheptels trop importants), la sylviculture (8 mio, réduction des crédits pour les améliorations structurelles et les installations d équipement) ainsi que la protection contre les inondât ons (1 mio). De modestes corrections doivent être réaiisee^:>i." des recettes. Seule la réduction de l'excédent ci ci a de la CFA (- 43 mio) pèse dans la balance Pa; ■:■:■}[: renonciation à la compensation du renchéric:^,.<>;■; '.s -_.:1 -- 14 of 257 --

14 Botschaft Message Beitragszahlungen der PTT und der angeschlossenen Organisationen für den Einbau der Teuerung in die Renten. Per Saldo resultiert eine Verbesserung des Voranschlags 1995 um gut 850 Millionen. Der Ausgabenzuwachs gegenüber dem Voranschlag 1994 reduziert sich von 2,9 auf 0,8 Prozent und bleibt damit deutlich hinter dem erwarteten Wirtschaftswachstum (BIP nominell: +4%) und der veranschlagten Teuerung (2,5%) zurück. Die Ausgabenentwicklung im Voranschlag 1995 wird durch verschiedene Sonderfaktoren geprägt, die sich indessen gegenseitig weitgehend kompensieren: Dem Rückgang der Leistungen an die Arbeitslosenversicherung um knapp 1,5 Milliarden stehen insbesondere der Anstieg der Passivzinsen um gut 500 Millionen, die Aufstockung der Mittel für die Prämienverbilligung in der Krankenversicherung um knapp 500 Millionen (Kompensation Mehrwertsteuer) sowie die Zahlungsspitze für die Beschaffung des neuen Kampfflugzeuges von 150 Millionen gegenüber. In drei Bereichen bedingt die Umsetzung der Einsparungen im Voranschlag 1995 Dringlichkeitsrecht. Es betrifft dies die folgenden Massnahmen: • Arbeitslosenversicherung: Erhöhung des Beitragssatzes sowie Einführung der Karenzfrist per 1. Januar 1995; • Asylwesen: raschere Inkraftsetzung eines Teils der Sanierungsmassnahmen 1994; • Lohnkürzungen für Magistratspersonen und Kaderbeamte und -beamtinnen. Die entsprechenden dringlichen Bundesbeschlüsse werden den eidg. Räten mit separater Botschaft unterbreitet. contributions des PTT et des organisations affiliées versées au titre de l'incorporation du renchérissement dans les rentes tombent. On enregistre pour solde de tout compte une amélioration de plus de 850 millions du budget 1995. L'augmentation des dépenses par rapport au budget de 1994 se réduit de 2,9 à 0,8 pour cent et demeure donc inférieure à la croissance économique attendue (PIB en valeur nominale: + 4 %) et au renchérissement budgétisé (2,5 %). L'évolution des dépenses prévues dans le budget 1995 est caractérisée par différents facteurs spéciaux qui, il est vrai, se compensent largement mutuellement: en regard du recul de près de 1,5 milliard de francs des prestations accordées à l'assurance-chômage figurent notamment la croissance des intérêts passifs de plus de 500 millions de francs, l'augmentation des fonds destinés à abaisser les primes de l'assurance-maladie (compensation de la taxe sur la valeur ajoutée) ainsi qu'une lourde facture de 150 millions de francs pour l'acquisition du nouvel avion de combat. La réalisation des économies dans le budget 1995 nécessite le recours au droit d'urgence dans trois domaines. Il s'agit des mesures suivantes: • Assurance-chômage: Relèvement du taux de cotisation et introduction du délai de carence au 1er janvier 1995; • Domaine de l'asile: Mise en vigueur plus rapide d'une partie des mesures d'assainissement de 1994; • Réductions salariales visant les magistrats et les hauts fonctionnaires. Les arrêtés fédéraux correspondants seront soumis aux Chambres fédérales par la voie d'un message séparé.

4.5 Prozent (durchschnittlich: 163 000 Arbeitslose) abnehmen sollte. Dazu ist das Inkrafttreten des revidierten Gesetzes auf den 1. April 1995 vorgesehen, das Verbesserungen auf der Einnahmen- und Leistungsseite bringen soll. Trotzdem bleiben die Leistungen des Bundes (à fonds perdu-Beiträge und Darlehen) für 1995 an die AIV hoch. Zwecks Entlastung des Voranschlages 1995 ist der Bundesrat zur Überzeugung gelangt, dass ein dringlicher Bundesbeschluss notwendig ist. Mit Dringlichkeitsrecht soll einerseits der Beitragssatz der AIV von zwei auf drei Prozent bereits auf den 1. Januar 1995 erhöht werden. Anderseits ist auf den gleichen Zeitpunkt die Einführung einer Karenzfrist von fünf Tagen vorgesehen. Die ordentliche zweite Teilrevision des AVIG soll damit in keiner Art und Weise präjudiziert werden.

120 Assurance-chômage Le fonds de compensation de l'assurance-chômage (AC) est fortement déficitaire depuis deux ans en raison de l'accroissemnet du chômage. Il faut s'attendre, d'ici à fin 1994, à une dette accumulée de l'ordre de 7,1 milliards de francs. Cette situation critique a des répercussions directes sur le budget de la Confédération. On s'attend à ce que la situation s'améliore sur le marché du travail, de sorte que le taux de chômage devrait baisser à 4,5 pour cent (163'000 chômeurs en moyenne). Est prévue par ailleurs l'entrée en vigueur au 1er avril 1995 de la loi révisée, censée apporter des améliorations au plan des recettes comme des prestations. Pourtant, les prestations versées par la Confédération à l'AC (contributions à fonds perdu et prêts) pour 1995 demeurent élevées. Pour alléger le budget 1995. le Conseil fédéral s'est convaincu de la nécessité d'un arrêté fédéral urgent. Il entend d'une part relever par arrêté urgent le taux de cotisation à l'AC de deux à trois pour cent au 1er janvier 1995. Il prévoit d'autre part d'introduire à la même date un délai de carence de cinq jours. Il ne s'agit donc en aucune façon de préjuger de la deuxième révision partielle ordinaire de la LAC.

120 Millionen reduzieren. Auch ist zu erwähnen, dass gemäss letzten Schätzungen des BIGA die beitragspflichtige Lohnsumme im Jahr 1995 höher sein wird als angenommen. Die dadurch resultierenden Mehreinnahmen werden die AIV und damit den Bund zusätzlich entlasten. Das Einsparungspotential für den Bund ist erheblich, da insgesamt mit einer zusätzlichen Entlastung um mehr als 500 Millionen zu rechnen ist. Der Bund wird - unter der Voraussetzung der vorgesehenen Massnahmen - für 1995 noch 410 Millionen (166 Mio à fonds perdu-Beiträge und 244 Mio Darlehen) an die AIV leisten. L'augmentation du taux de cotisation perçu sur le salaire se soldera pour la LAC par une augmentation de recettes de 460 millions de francs. L'introduction le cas échéant du délai de carence réduira les dépenses de la LAC de 120 millions Mentionnons aussi que, selon les dernières évaluations de l'OFIAMT, le montant 1995 des salaires soumis à la cotisation sera plus élevé qu'on ne pensait. Les recettes supplémentaires qui en résultent déchargeront davantage encore la LAC et par conséquent la Confédération. Les mesures précitées permettraient à la Confédération de réaliser une substantielle économie supplémentaire de plus de 500 millions. Pour autant que ces mesures soient appliquées, la Confédération versera encore 410 millions à l'AC en 1995 ( contribution à fonds perdu de 166 mio et prêt de

121 Verkehr und Energie Im Verkehrs- und Energiebereich werden zusätzliche Einsparungen von 91 Millionen beantragt. Mit 42,5 Millionen fällt knapp die Hälfte der Kürzungen auf die Beiträge für den Bau von Nationalstrassen. Zudem wurden die Darlehen an Bahnhofparkanlagen um 2,5 Millionen reduziert, womit die Ausgaben im Strassenbereich mit insgesamt 45 Millionen betroffen sind. Im Bereich des öffentlichen Verkehrs soll der Sparbeitrag von 35 Millionen durch die Erstreckung verschiedener Investitionsvorhaben erreicht werden. Die Kürzungen verteilen sich auf die technischen Verbesserungen bei konzessionierten Transportunternehmungen (20 Mio), auf die Projektierung der Integration Ostschweiz im Rahmen der Neuen Eisenbahn-Alpentransversalen (8 Mio), auf die Beiträge an den Bau des Huckepack-Korridors am Lötschberg (4 Mio) und auf die Verkehrstrennungsmassnahmen (3 Mio). Im Voranschlag 1995 noch nicht berücksichtigt ist die Einsparung von sieben Millionen bei der Abgeltung des regionalen Personenverkehrs, die sich aus dem Verzicht auf die Teuerungszulage 1995 ergibt. Voraussichtlich wird der eingesparte Betrag aber benötigt, um die aus der Reduktion des Vorsteuerabzuges (Art. 30 Abs. 6 MWSTV) entstehenden Mehrkosten zu decken. Im Energiebereich sollen sieben Millionen zusätzlich gespart werden. Die Kürzungen verteilen sich auf verschiedene Positionen und betreffen in erster Linie die Beiträge an die Abwärmenutzung (2 Mio) und an die Nutzung erneuerbarer Energien (1,9 Mio). Der Bereich Luftfahrt ist schliesslich mit vier Millionen betroffen, wovon 2,3 Millionen auf die Darlehen für Flugplätze entfallen.

122 Asylbereich Im Asylbereich wird das Budget 1995 um insgesamt 73 Millionen entlastet. Dies wird erreicht durch die Inkraftsetzung eines Teils der im Rahmen des Sanierungspaketes 1994 ausgearbeiteten Massnahmen bereits auf das kommende Jahr, durch die zeitliche Erstreckung der humanitären Aufnahmeprogramme sowie durch die Anpassung der dem Budget 1995 zugrunde gelegten Annahmen bezüglich neuer Asylgesuche, Flüchtlings-Fürsorgefälle und Betreuerstellen. Die Inkraftsetzung eines Teils der Sanierungsmassnahmen 1994 bereits auf das kommende Jahr anstatt wie ursprünglich geplant auf 1996 betrifft einerseits die umfassende Pauschalierung der Abgeltungen an die Kantone, andererseits die Erhöhung und Erweiterung der Sicherheitsleistungs- und Rückerstattungspflicht für erwerbstätige Asylbewerber und die Ausdehnung dieser Massnahme auch auf vorläufig Aufgenommene. Beide Massnahmen bedingen dringliche Gesetzesänderungen.

45 millions de francs. Dans le domaine des transports publics, on compte réaliser des économies pour un montant total de 35 millions de francs par l'étalement dans le temps de différents projets d'investissement. Les réductions se répartissent sur les améliorations techniques dans les entreprises de transport concessionnées (20 mio), sur la planification de l'intégration de la Suisse orientale dans le cadre des nouvelles lignes ferroviaires à travers les Alpes (8 mio), sur les contributions à la construction du couloir de ferroutage au Lötschberg (4 mio) et sur les mesures de séparation des courants de trafic (3 mio). N'est pas encore prise en considération dans le budget 1995 l'économie de sept millions de francs sur la rétribution du personnel des transports régionaux de voyageurs du fait qu'il ne sera pas versé d'allocations de renchérissement en 1995. Le montant économisé sera vraisemblablement requis pour couvrir les frais supplémentaires résultant de la réduction de la déduction de l'impôt préalable (art. 30,6e al., OTVA). Dans le domaine de l'énergie, sept millions supplémentaires doivent être économisés les réductions se répartissent sur différentes positions et concernent en premier lieu les subventions à l'utilisation des rejets de chaleur (2 mio) et d'énergies renouvelables (1,9 mio). Enfin, le domaine de la navigation aérienne est touché pour un montant de quatre millions de francs, dont 2,3 millions concernent les prêts pour les aérodromes.

122 Domaine de l'asile Dans le domaine de l'asile, le budget 1995 est allégé de 73 millions au total. Ce résultat est obtenu par la mise en oeuvre, l'année prochaine déjà, d'une partie des mesures élaborées dans le cadre du train de mesures d'assainissement 1994, par l'échelonnement dans le temps des programmes d'accueil humanitaire ainsi que par l'adaptation des hypothèses sur lesquelles repose le budget 1995 concernant les nouvelles demandes d'asile, les cas de réfugiés dépendants de l'aide sociale et les centres d'assistance. La mise en vigueur d'une partie des mesures d'assainissement 1994 au début de l'année prochaine déjà, et non pas en 1996 comme prévu initialement, concerne d'une part l'instauration à une vaste échelle des indemnisations forfaitaires aux cantons, d'autre part le renforcement et l'extension de l'exigence de garanties et de remboursement pour les requérants d'asile actifs, et l'extension de cette mesure aux requérants admis provisoirement. Ces deux mesures impliquent l'une et l'autre des amendements de loi urgents.

16 Botschaft Message Das System der pauschalen Abgeltungen schafft Handlungsspielräume für die Kantone, fördert die Realisierung kostengünstiger Lösungen und vereinfacht die administrativen Abläufe. Die Bundesbehörden haben in Zusammenarbeit mit den Kantonen bereits wichtige Bereiche pauschalieren können Diese Bestrebungen sollen weitergeführt und mit einer gesetzlichen Grundlage abgestützt werden. Damit wird sichergestellt, dass das Einsparungspotential sofort ausgeschöpft werden kann. Durch die Erhöhung der Sicherheitsieistungs- und Rückerstattungspflicht für erwerbstätige Asylbewerber sollen diejenigen, die ein Erwerbseinkommen erzielen, einen leicht höheren Anteil an den Kosten übernehmen, die sie dem Bund verursacht haben. Zusätzlich sollen vorläufig Aufgenommene, die sich in einer ähnlichen Situation befinden wie Asylbewerber, diesen im Bezug auf die Sicherheitsleistungs- und Rückerstattungspflicht gleichgestellt werden. Weiter wird die Rückerstattungspflicht auch auf Vermögenswerte ausgedehnt, die nicht aus dem Erwerbseinkommen stammen. Die Schweiz trägt im internationalen Vergleich durch die erfolgten Aufnahmen von Menschen aus Krisen- und Kriegsregionen bereits viel zur internationalen Solidarität und zur Verbesserung des Loses von Flüchtlingen und Kriegsvertriebenen bei. Auch bei einer zeitlichen Erstreckung der beschlossenen Aufnahmen kann sich die Schweiz weiterhin im Rahmen der UNHCR-Programme engagieren. Bis Ende August wurden dieses Jahr in der Schweiz 10 349 neue Asylgesuche eingereicht. Damit muss für 1994 mit rund

123 Personal Bei den Personalausgaben schlägt der Bundesrat zusätzliche Einsparungen in zwei Bereichen vor: Den Verzicht auf den Teuerungsausgleich an das Bundespersonal sowie den weiteren Stellenabbau. Die zusätzlichen Massnahmen bringen im Voranschlag 1995 Einsparungen von insgesamt 72 Millionen. Die Personalausgaben werden damit auf dem Niveau des Voranschlages 1994 eingefroren. Mit dem bereits geänderten Bundesbeschluss über den Teuerungsausgleich an das Bundespersonal besteht die Möglichkeit, bei dessen Festlegung auf die Wirtschaftslage und die Situation der Bundesfinanzen Rücksicht zu nehmen. Davon soll auch für 1995 Gebrauch gemacht werden. Angesichts der hohen Bundesdefizite und der geringen Teuerung ist ein Verzicht auf den Teuerungsausgleich vertrebar. Bei einer angenommenen Teuerung von einem Prozent, die rückwirkend für 1994 auszugleichen sein dürfte, beträgt das Sparpotential im Voranschlag 1995 70 Millionen. Dieser Betrag setzt sich zusammen aus Einsparungen bei den Personalbezügen (41 Mio), beim Arbeitgeberbeitrag an die EVK (27 Mio) und beim Arbeitgeberbeitrag an die Ausgleichsfonds der AHV/IV/EO/AIV (2 Mio). Über eine allfällige Koppelung dieser Massnahme mit einer Arbeitzszeitverkürzung finden zur Zeit Verhandlungen mit den Personalverbänden statt. Weil der Verzicht auf den Teuerungsausgleich den Einnahmenüberschuss der EVK um 43 Millionen reduziert, resultiert aus dieser Massnahme eine Verbesserung der Finanzrechnung von lediglich 27 Millionen. Der zweite Massnahmenbereich betrifft den weiteren Stellenabbau. Im Voranschlag 1995 ist wiederum ein Abbau von

200 Steilen im EMD berücksichtigt. Zudem sollen die Steilen Le système des indemnisations forfaitaires crée des marges de manoeuvre pour les cantons, favorise la réalisation de solutions pius économiques et simplifie les travaux administratifs. Les autorités fédérales ont déjà pu soumettre d'importants domaines au système des forfaits en collaboration avec les cantons. Ces efforts seront poursuivis et fondés sur une base légale. Cela garantira la possibilité d'exploiter sans retard ce potentiel d'économies. Par le renforcement de l'exigence de garanties et de remboursement pour les requérants d'asile actifs, on imputera aux requérants d'asile qui travaillent une part légèrement plus importante des frais encourus de leur fait par la Confédération. De plus, les requérants d'asile admis provisoirement, dont la situation est analogue à celle des autres requérants d'asile, seront traités comme ces derniers en ce qui concerne les garanties et remboursements. Enfin, l'obligation de rembourser sera étendue aux avoirs qui ne proviennent pas du revenu du travail. Dans la comparaison internationale, la Suisse contribue déjà largement, par le nombre des personnes provenant de régions en crise ou en guerre qu'elle a accueillies, à la solidarité internationale et à l'amélioration du sort des réfugiés et des victimes de guerre. Même en échelonnant dans le temps les accueils dont elle a fixé le nombre, la Suisse peut malgré tout continuer à s'engager dans le cadre des programmes UNHCR. A fin août, 10'349 nouvelles demandes d'asile avaient été présentées cette année. Il faut donc s'attendre à ce que le chiffre des nouvelles demandes s'élève à 16'000 pour 1994, donc à un tiers de moins environ qu'en 1993. La réduction des hypothèses sur lesquelles on a fondé le budget 1995 tient compte de cette tendance. Les chiffres actualisés du budget reposent sur l'hypothèse de 20'000 nouvelles demandes d'asile et 4'000 cas de réfugiés dépendant de l'aide sociale.

123 Personnel En ce qui concerne les dépenses de personnel, le Conseil fédéral propose des économies supplémentaires dans deux domaines: la renonciation à la compensation du renchérissement au personnel de la Confédération ainsi que la poursuite de la suppression de postes. Les mesures supplémentaires prévues se traduiront dans le budget 1995 par des économies de 72 millions au total. Les dépenses de personnel seront gelées au niveau du budget de 1994. L'arrêté fédéral, déjà modifié, sur la compensation du renchérissement au personnel fédéral offre la possibilité de tenir compte de la situation économique et des finances fédérales au moment de fixer cette compensation. Il est prévu d'en faire usage pour 1995 également. Vu l'importance des déficits de la Confédération et la faiblesse du renchérissement, une renonciation à la compensation est défendable. Pour un renchérissement supposé d'un pour cent, qui devrait être compensé pour 1994, le potentiel d'économies dans le budget 1995 est de 70 millions. Ce montant se compose des économies sur les dépenses de personnel (41 mio) sur les contributions d'employeur à la CFA (27 mio) et sur les contributions d'employeur au fonds de compensation AVS/AI/PC/AC (2 mio). Un couplage éventuel de cette mesure avec une réduction du temps de travail fait actuellement l'objet de négociations avec les associations du personnel. Comme la renonciation à la compensation du renchérissement réduit de 43 millions l'excédent de recettes de la CFA, il ne résulte de cette mesure qu'une amélioration du compte financier de 27 millions. Le deuxième domaine touché par les mesures prévues concerne la poursuite de la suppression de postes. Le budget 1995 prévoit une nouvelle suppression de 200 postes -- 17 of 257 -Botschaft Message 17 in den landwirtschaftlichen Forschungsanstalten um 23 Einheiten reduziert werden. 123 Stellen sollen für dringende Aufgaben in der zivilen Verwaltung, wie insbesondere für die Einführung der Mehrwertsteuer, eingesetzt werden. Der Abbau von 100 Stellen bringt Einsparungen im Budget 1995 von

10 Millionen. Diesen Einsparungen von 80 Millionen stehen Mehrausgaben von acht Millionen gegenüber. Vier Millionen fallen als Folge der vorgezogenen Erhöhung der Lohnprozente für die Arbeitslosenversicherung an, was eine Aufstockung des Arbeitgeberbeitrages an die Ausgleichsfonds erfordert. Weitere vier Millionen sollen als Sparanreiz im Zusammenhang mit dem Lohnopfer ausgerichtet werden. Zusätzlich zu diesen Massnahmen hat der Bundesrat schon im August verschiedene Einsparungen im Personalbereich beschlossen, die im Voranschlag 1995 bereits enthalten sind. Diese betreffen das Lohnopfer und den Wegfall des Sonderzuschlages in Zürich und Genf. Angesichts der schlechten Finanzlage sollen Magistratspersonen und das Kader auch ein einmaliges Lohnopfer erbringen. Es ist vorgesehen, die Kürzungsbeträge degressiv auszugestalten: drei Prozent für Magistratspersonen, zwei Prozent für die in der Überklasse eingereihten Bediensteten sowie ein Prozent für die Arbeitskräfte, die in den Besoldungsklassen 24 bis 31 eingereiht sind. In der allgemeinen Bundesverwaltung trifft dies rund

7 100 Personen und bei den SBB und PTT weitere 2 000 Bedienstete. Das Lohnopfer bringt im Voranschlag des Bundes insgesamt 12 Millionen Einsparungen. Der Bundesrat verspricht sich von dieser Massnahme zusätzlich auch indirekte Sparwirkungen, indem das Lohnopfer Bedienstete betrifft, welche kraft ihrer Funktion dafür sorgen können, dass die Kredite nach strengen Prioritätskriterien eingesetzt werden. Um den Sparanreiz zu erhöhen, will sich der Bundesrat zudem die Kompetenz geben lassen, maximal ein Drittel des eingesparten Betrags für Auszeichnungen an Bedienstete zu verwenden, die nachhaltige Beiträge zur Sanierung des Bundeshaushaltes oder zur Verbesserung der Rechnungen der Betriebe leisten. Unter Berücksichtigung dieses Anreizes verbleibt ein Nettosparbeitrag von acht Millionen. Weil die zu kürzenden Besoldungen durch die eidg. Räte im Beamtengesetz und im Bundesbeschluss über Besoldung und berufliche Vorsorge der Magistratspersonen festgelegt sind, bedarf die Realisierung dieser Massnahme bereits auf 1995 eines dringlichen Bundesbeschlusses. Der bereits berücksichtigte Wegfall des Sonderzuschlages in Zürich und Genf entlastet das Budget 1995 um zwei Millionen.

124 Landesverteidigung Die Kürzungen im Bereiche der Landesverteidigung betreffen ausschliesslich die Ausgaben für die militärische Landesverteidigung des EMD. Sie belaufen sich auf insgesamt 50 Millionen und verteilen sich wie folgt: • 5 Millionen auf die Personalausgaben (KMV); • 25 Millionen auf die Sachausgaben (10 Mio Ausbildungsmunition, 5 Mio Beschaffung von Betriebsstoffen, 5 Mio Beschaffung von Verpflegungsmitteln und 5 Mio Umsatzsteuer auf Importen); • 20 Millionen auf die Rüstungsausgaben (15 Mio Persönliche Ausrüstung und Erneuerungsbedarf [AEB] und 5 Mio Forschungs-, Entwicklungs- und Versuchsprogramme [FEVP]). Als Folge dieser Kürzungen wird das Budget 1995 des EMD auf 5 104 Millionen reduziert; gegenüber 1994 bedeutet dies einen Zuwachs von 26 Millionen (+0,5%) beziehungsweise au DMF. A cela s'ajoute la suppression de 23 postes dans les stations de recherches agronomiques. 123 postes seront utilisés dans l'administration civile pour la réalisation de tâches urgentes, notamment l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée. La suppression de 100 postes se solde par des économies de 10 millions de francs au budget 1995. En regard de ces économies de quatre-vingts millions on enregistre des dépenses supplémentaires de huit millions. Quatre millions découlent de l'augmentation anticipée du taux de cotisation à l'assurance-chômage, qui requiert une majoration de la contribution d'employeur au fonds de compensation. Les quatre autres millions sont prévus pour les fonctionnaires touchés par les réductions de salaire au titre d'incitation aux économies. En plus de ces mesures, le Conseil fédéral a imposé en août déjà plusieurs économies dans le domaine du personnel inscrites au budget 1995. Elles concernent l'amputation des traitements et la suppression de l'allocation complémentaire à Zurich et Genève. Vu la situation précaire des finances de la Confédération, les magistrats et hauts fonctionnaires sont appelés à faire un sacrifice salarial unique. Les réductions prévues seront dégressives: trois pour cent pour les magistrats, deux pour cent pour les fonctionnaires hors classe et un pour cent pour les fonctionnaires des classes de traitement 24 à 31. Cette mesure concerne environ 7'100 fonctionnaires de l'administration générale de la Confédération et 2'000 fonctionnaires des CFF et des PTT. Cette réduction salariale permettra à la Confédération de réaliser une économie totale de 12 millions de francs. Le Conseil fédéral attend également de cette mesure des effets positifs indirects. Il espère en effet que les fonctionnaires touchés veilleront à ce que les crédits qu'ils gèrent soient utilisés selon des critères de priorité sévères. Pour augmenter l'incitation à économiser, le Conseil fédéral veut par ailleurs se donner la compétence d'affecter jusqu'à un tiers au maximum du montant économisé pour des distinctions aux fonctionnaires qui auront le mérite d'avoir contribué durablement à l'assainissement des finances fédérales ou à l'amélioration du bilan des entreprises. Compte tenu de cette incitation, il reste un montant net d'économies de huit millions de francs. Vu que les traitements à réduire ont été fixés par les Chambres fédérales dans le statut des fonctionnaires et dans l'arrêté fédéral sur le traitement et la prévoyance professionnelle des magistrats, il y aura lieu d'adopter un arrêté fédéral urgent pour que cette mesure entre en vigueur en 1995 déjà. La suppression de l'allocation complémentaire à Zurich et à Genève déjà prise en compte allège le budget de 1995 de deux millions de francs.

124 Défense nationale Les réductions dans le domaine de la défense nationale concernent exclusivement la défense nationale militaire du DMF. Elles se montent à 50 millions de francs au total et se répartissent comme suit: • 5 millions de francs sur les dépenses de personnel (IMG); • 25 millions sur les dépenses de matériel (10 mio de munitions d'exercice, 5 mio sur les achats des produits d'entretien et/ou de fonctionnement, 5 Mio sur les achats de produits de restauration et 5 mio d'ICHA sur les importations); • 20 millions sur les dépenses d'armement (15 mio sur l'équipement personnel et les besoins de renouvellement et 5 mio sur les programmes de recherche, de développement et d'essais). Par suite de ces réductions, le budget 1995 du DMF sera ramené à 5'104 millions de francs: par rapport à 1994, cela représente une augmentation de 26 millions de francs (+ 0,5 -- 18 of 257 --

125 Beziehungen zum Ausland Die reale Plafonierung der Ausgaben für die Entwicklungshilfe entlastet den Bundeshaushalt um weitere 20 Millionen. Der Ausgabenzuwachs beträgt somit gegenüber dem Budget 1994 noch 21 Millionen oder 1,7 Prozent. Diese zusätzliche Kürzung hat zur Folge, dass sich die Ausgaben für Entwicklungshilfe der Schweiz von 0,34 Prozent im laufenden Voranschlag auf 0,33 Prozent des Bruttosozialproduktes zurückbilden werden. Die Reduktion der Zuwachsrate der Osthilfekredite beim BAWI von 25 auf 5 Prozent ergibt einen Kürzungsbetrag von

125 Relations avec l'étranger Le plafonnement en valeur réelle des dépenses au titre de l'aide au développement décharge le budget fédéral de 20 millions encore. L'augmentation des dépenses par rapport au budget 1994 se monte donc à 21 millions de francs (1,7 %). Cette réduction supplémentaire fait que les dépenses de la Suisse au titre de l'aide au développement baisseront de 0,34 pour cent (dans le budget en cours) à 0,33 pour cent du produit national brut. La réduction de 25 % à 5 % du taux de croissance des crédits OFAEE d'aide à l'Est représente une compression de 19 millions au total. Il reste donc un montant de crédit global de

126 AHV/IV: Rentenanpassung Gemäss Artikel 33ter Absatz 1 des AHV-Gesetzes werden die AHV/IV-Renten in der Regel alle zwei Jahre der Lohnund Preisentwicklung angepasst. Sowohl beim Preisindex wie beim Lohnindex sind Schätzungen für das laufende Jahr erforderlich. Im Juni hatte die Eidg. AHV/IV-Kommission dem Bundesrat einen Antrag unterbreitet, den Mindestbetrag der einfachen Altersrente auf 975 Franken zu erhöhen. Die Preiskomponente des Rentenindexes entsprach einer angenommenen Dezemberteuerung von 1,3 Prozent (Dez 93 - Dez 94). Seitdem hat sich die Teuerung günstiger entwickelt als angenommen. Es ist damit zu rechnen, dass die Jahresendteuerung höchstens ein Prozent erreichen wird. In Berücksichtigung dieser Teuerungsentwicklung soll der Mindestbetrag der vollen einfachen Altersrente ab dem 1. Januar 1995 auf 970 Franken statt auf 975 Franken festgesetzt werden. Die dadurch entstehenden Einsparungen belaufen sich für 1995 auf ungefähr 130 Millionen bei der AHV beziehungsweise 21 Millionen bei der IV. Die Leistung des Bundes reduziert sich bei der AHV um 22 Millionen und bei der IV um 7 Millionen.

126 AVS/AI: adaptation des rentes Conformément à l'article 33ter de la loi sur l'AVS, les rentes AVS/AI sont généralement adaptées tous les deux ans à l'évolution des salaires et des prix. Pour l'indice des prix comme pour celui des salaires, il est nécessaire de procéder à des évaluations sur l'année en cours. En juin, la Commission fédérale AVS/AI a soumis au Conseil fédéral une proposition tendant à relever la rente de vieillesse simple à 975 francs. La composante des prix de l'indice des rentes correspondait à un renchérissement supposé pour décembre de 1,3 pour cent (décembre 93 - décembre 94).Depuis lors, le renchérissement a évolué plus favorablement qu'on ne le prévoyait. Il faut donc s'attendre à ce que le renchérissement de l'année atteigne tout au plus un pour cent. Compte tenu de cette évolution, le montant minimum de la rente de vieillesse simple sera donc fixé à 970 francs au lieu de 975 francs au 1er janvier 1995. Les économies qui en résulteront seront d'environ 130 millions de francs pour 1995 au titre de l'AVS, et de 21 millions à celui de l'Ai. La prestation de la Confédération se réduit de

127 Landwirtschaft und Ernährung Der Kürzungsbetrag im Landwirtschaftsbereich beläuft sich auf 19 Millionen. Davon entfallen 14 Millionen auf Beitragsleistungen im Zusammenhang mit dem Abbau von überhöhten Tierbeständen. Gemäss Artikel 19g des Landwirtschaftsgesetzes kann der Bundesrat während einer Übergangszeit von höchstens fünf Jahren Beiträge zum Abbau von Tierbeständen und zur Stillegung von Betrieben aus Gewässerschutzgründen ausrichten. Diese Ergänzung erfolgte im Rahmen der Beratungen des neuen Gewässerschutzgesetzes (Inkrafttreten: 1.11.1992). Die vorgeschlagene Einsparung bedingt, dass die jetzt gültige Verordnung nach einer Laufzeit von zwei Jahren nicht wie im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1994 vorgesehen auf den 31. Dezember 1995, sondern bereits auf Ende des laufenden Jahres ausser Kraft gesetzt wird. Dies lässt sich umso eher verantworten, als von dieser Unterstützungsmöglichkeit bisher nicht im erwarteten Ausmass Gebrauch gemacht wurde.

127 Agriculture et alimentation Le montant des réductions dans le domaine de l'agriculture est de 19 millions de francs. Sur ce montant, 14 millions concernent les contributions en rapport avec la réduction de cheptels trop importants. Selon l'article 19 g de la loi sur l'agriculture, le Conseil fédéral peut, pour une période transitoire de cinq ans au maximum, verser des contributions à la réduction des effectifs d'animaux et à la fermeture d'exploitations pour des raisons de protection de l'environnement. Cette adjonction avait été décidée dans le cadre des délibérations concernant la nouvelle loi sur la protection des eaux (entrée en vigueur le 1.11.1992). L'économie proposée implique que l'ordonnance actuellement en vigueur soit abolie, non pas comme prévu dans le cadre de mesures d'assainissement de 1994 au 31 décembre 1995, mais déjà à la fin de l'année en cours. Cela semble d'autant plus raisonnable qu'il n'a pas été fait usage à ce jour de cette possibilité de soutien dans la mesure attendue.

128 Forstwirtschaft und Hochwasserschutz Die Einsparungen bei der Forstwirtschaft beziehungsweise beim Hochwasserschutz belaufen sich auf insgesamt neun Millionen, wovon acht Millionen auf Strukturverbesserungen und Erschliessungsanlagen im Forstbereich entfallen. Die Reduktion des Budgetbetrages von acht Millionen im Forstbereich kann aufgefangen werden, wenn die Mittel für den Waldstrassenbau für wirklich prioritäre Projekte reserviert werden. Beim Hochwasserschutz bedingt die Reduktion des Budgetbetrages um eine Million eine geringfügige zeitliche Erstreckung des Ausbauprogrammes. Une correction des estimations permettra d'autres réductions de crédits dans le domaine de l'élevage (1 mio) notamment et dans celui des mesures d'incitation en matière de production végétale (3,6 mio).

128 Sylviculture et protection contre les inondations Les économies dans le domaine de l'économie forestière et de la protection contre les inondations, atteignent neuf millions au total, dont huit millions concernent les améliorations structurelles et les installations d'équipement. La réduction du montant budgétisé de huit millions de francs dans le domaine forestier pourra être compensée si les fonds affectés à la construction de routes forestières sont réservés à des projets réellement prioritaires. Dans le domaine de la protection contre les inondations, la réduction d'un million du montant budgétisé représente un modeste étalement dans le temps du programme de développement.

819 968 000 Total des ré Loyers et frais d'utilisation Ecole suisse d'aviation de transport (ESAT) Swisscontrol, exploitation de la sécurité aérienne Mesures de sécurité Prêts à des aérodromes Agrandissement des aérodromes Protection contre les inondations Information sur des problèmes énergé tiques destinée à des tiers Activités de la Confédération dans le domaine de la recherche Conseils en énergie Récupération de la chaleur résiduelle Utilisation des énergies renouvelables Places de parc près des gares Routes nationales, construction ments

13 Zusätzliche Kürzungen von Verpflichtungskrediten 13 Réductions supplémentaires des crédits d'engagements Als Folge der vorangehend aufgelisteten Kürzungen von Zahlungskrediten im Voranschlag 1995 sind in einigen Fällen auch entsprechende Kürzungen von Verpflichtungskrediten erforderlich, um die einzugehenden Verpflichtungen auf die zur Verfügung stehenden Mittel abzustimmen. Im einzelnen sind folgende Verpflichtungskredite von zusätzlichen Kürzungen betroffen: En raison des réductions des crédits de paiement afférents au budget 1995, réductions figurant dans la liste des pages précédentes, il est nécessaire d'exécuter des réductions correspondantes aux crédits d'engagements pour que les engagements contractés correspondent aux moyens financiers disponibles. Dans le détail, ce sont les crédits d'engagements suivants qui sont concernés par les réductions supplémentaires: Departement / Amt / Rubrik m Tausend Franken Kürzung Réduction Neuer Betrag Nouveau montant Département / Office / Article en milliers francs Jahreszusicherungskredite

6 541 918 635 Franken — einem budgetierten Aufwandüberschuss in der Erfolgsrechnung von 7 259 096 505 Franken wird genehmigt. 2Der Voranschlag der Eidgenössischen Versicherungskasse für das Jahr 1995, abschliessend mit Ausgaben von 1 854 Millionen Franken, Einnahmen von 2 825 Millonen Franken und einem Einnahmenüberschuss von 971 Millionen Franken wird genehmigt. Art. 2 1Der durchschnittliche Personalbestand der Departemente, der Bundeskanzlei und des ETH-Bereichs, ohne Gerichte, Parlamentsdienste und Bundesamt für Rüstungsbetriebe, darf im Jahre 1995 die Zahl von — 35 086 Etatstellen (entsprechend dem für 1994 bewilligten Bestand; abzüglich 100 Stellen) und — 2 371 Hilfspersonalstellen (entsprechend dem für 1994 bewilligten Bestand) nicht übersteigen. 2Der durchschnittliche Personalbestand der eidgenössischen Gerichte darf im Jahre 1995 die Zahl von — 215 Etatstellen (entsprechend dem für 1994 bewilligten Bestand) und — 17 Hilfspersonalstellen (entsprechend dem für 1994 bewilligten Bestand zuzüglich 5 Stellen) nicht übersteigen. Der durchschnittliche Personalbestand der Parlamentsdienste darf im Jahre 1995 die Zahl von — 116,5 Etatstellen (entsprechend dem für 1994 bewilligten Bestand) und — 14 Hilfspersonalstellen (entsprechend dem für 1994 bewilligten Bestand) nicht übersteigen. Arrêté fédéral I concernant le budget pour l'année 1995 du # décembre 1994 L'Assemblée fédérale de la Confédération suisse, vu l'article 85, chiffre 10, de la constitution, vu l'article 2, 2e alinéa, de la loi fédérale du 4 octobre 1974 instituant des mesures destinées à améliorer les finances fédérales, vu le message du Conseil fédéral du 3 octobre 1994, arrête: Article premier 1Le budget de la Confédération suisse pour l'exercice 1995, qui se solde par — des dépenses de 42 904 816 335 francs — des recettes de 36 362 897 700 francs — un excédent de dépenses au budget financier de

1 L'effectif moyen du personnel des départements, de la Chancellerie fédérale et du Conseil des écoles polytechniques fédérales, sans les tribunaux, les services du Parlement et l'Office fédéral de la production d'armements, ne doit pas dépasser en 1995 le nombre de — 35 086 postes permanents (effectif autorisé pour 1994, moins 100 postes) et — 2 371 postes d'auxiliaires (effectif autorisé pour 1994). L'effectif moyen du personnel des tribunaux fédéraux ne doit dépasser en 1995 le nombre de — 215 postes permanents (effectif autorisé pour 1994) et — 17 postes d'auxiliaires (effectif autorisé pour 1994, plus 5 postes). 3L'effectif moyen du personnel des services du Parlement ne doit pas dépasser en 1994 le nombre de — 116,5 postes permanents (effectif autorisé pour 1994) et — 14 postes d'auxiliaires (effectif autorisé pour 1993). SR 611.010 2lm BBI nicht veröffentlicht nRS 611.010 2Non publié dans la FF -- 26 of 257 --

300 000 000 a) Bauvorhaben und Liegenschaftserwerb b) für die Beschaffung von Material c) für Forschungs-, Entwicklungs- und Versuchsprogramme verschiedene Massnahmen als Jahreszusicherungskredite für Bundesbeiträge und Darlehen Kriegsrisikos bei humanitären und diplomatischen Sonderflügen, pro Einsatz Art. 4 Dieser Beschluss ist nicht allgemeinverbindlich; er untersteht nicht dem Referendum. En 1995, le Conseil fédéral est autorisé à transférer 40 agents au plus quittant l'Office fédéral de la production d'armements dans un des départements civils ou à la Chancellerie fédérale et à augmenter ainsi l'effectif global des postes permanents de l'administration générale de la Confédération de 40 unités au maximum. Art. 3 1Les crédits d'engagements suivants sont ouverts au Conseil fédéral selon listes spéciales: francs

300 000 000 pour des projets de construction et l'acquisition de terrains pour l'acquisition de matériel pour des programmes de recherche, de développement et d'essais diverses mesures en tant que crédits annuels d'engagements pour des subventions et des prêts pour la couverture du risque de guerre encouru lors d'interventions spéciales effectuées à des fins humanitaires ou diplomatiques, par intervention Art. 4 Le présent arrêté, qui n'est pas de portée générale, n'est pas soumis au référendum.

27 Bundesbeschluss II über den Voranschlag 1995 des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe Arrêté fédéral II concernant le budget 1995 de l'Office fédéral de la production d'armements vom # Dezember 1994 Die Bundesversammlung der Schweizerischen Eidgenossenschaft, gestützt auf Artikel 38 des Finanzhaushaltgesetzes1, nach Einsicht in eine Botschaft des Bundesrates vom 3. Oktober 19942, beschliesst: Artikel 1 Die Voranschläge des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe für das Jahr 1995 werden mit den nachstehenden Beträgen und Personalbeständen genehmigt: — die budgetierte Erfolgsrechnung, die bei einem Betriebsertrag von 867,8 Millionen Franken und einem Betriebsaufwand von 867,7 Millionen Franken mit einem Betriebsgewinn von 0,1 Millionen Franken beziehungsweise einem Reinverlust von 69,9 Millionen Franken abschliesst; — der maximal zulässige durchschnittliche Personalbestand von 3550 Beamten und Angestellten und 150 Hilfskräften; — das Investitionsbudget mit Zahlungen von 77,8 Millionen Franken. Artikel 2 Die folgenden Verpflichtungskredite für Investitionsvorhaben werden genehmigt: — 49,8 Millionen Franken für die Realisierung der 2. Etappe der Teilerneuerung bei der Eidg. Pulverfabrik; — im weiteren werden Verpflichtungskredite für die nachstehenden Vorhaben, die finanzielle Minderheitsbeteiligungen resp. ein Aktionärsdarlehen vorsehen, genehmigt: • 1,5 Millionen Franken durch die Eidg. Munitionsfabrik Thun an einer zu gründenden Gesellschaft zum Zwecke der Herstellung von Normpaletten aus Kunststoffabfällen; • 0,5 Millionen Franken durch die Eidg. Munitionsfabrik Thun an einer zu gründenden Gesellschaft mit dem Zwekke der Verfahrensentwicklung und der Planung einer Anlage für die Entsorgung von Rückständen aus der Kehrichtverbrennung; • 0,5 Millionen Franken für die Erhöhung der Beteiligung an der Firma SAWEG AG durch die Eidg. Munitionsfabrik Altdorf zwecks Aufbau eines industriellen Autorecycling-Betriebes; • 3,5 Millionen Franken durch die Eidg. Munitionsfabrik Altdorf an einer zu gründenden Gesellschaft im Bereich der Elektronik-Entsorgung; • 0,2 Millionen Franken durch die Eidg. Munitionsfabrik Altdorf an einer Gesellschaft im Bereich des Korrosionsschutzes und der Oberflächentechnik; • 0,4 Millionen Franken durch die Eidg. Konstruktionswerkstätte Thun als Darlehen zwecks Übergangsfinanzierung an den Technischen Überwachungsverein (Schweiz) AG (TÜV); — 35,0 Millionen Franken als Sammelkredit für Investitionsvorhaben mit Projektkosten unter 8 Millionen Franken. Artikel 3 Dieser Beschluss ist nicht allgemeinverbindlich; er untersteht nicht dem Referendum. SR 611.0 2lm BBI nicht veröffentlicht du # décembre 1994 L'Assemblée fédérale de la Confédération suisse. sur la base de l'article 38 de la loi sur les finances de la Confédération1, vu le message du Conseil fédéral du 3 octobre 19942, arrête: Article premier Les budgets de l'Office fédéral de la production d'armements pour l'année 1995 sont approuvés comme il suit: — le compte de résultats budgété prévoit un bénéfice d'exploitation de 0,1 million de francs respectivement une perte nette de 69,9 millions de francs; les produits d'exploitation se montent à 867,8 millions de francs, les charges d'exploitation à 867,7 millions de francs; — l'effectif du personnel annuel moyen se monte à 3 550 fonctionnaires et employés et à 150 auxiliaires; — le budget d'investissements présente des paiements de 77,8 millions de francs. Art. 2 Les crédits d'engagements suivants pour des projets d'investissements sont approuvés: — 49,8 millions de francs pour la réalisation de la 2e étape de la rénovation partielle de la fabrique fédérale de poudre: — En outre, les crédits d'engagements ci-après pour des participations financières minoritaires sont approuvés: • 1,5 million de francs pour la participation de la fabrique fédérale de munitions de Thoune à une société à constituer dans le but de fabriquer des palettes normalisées à base de déchets synthétiques; • 0,5 million de francs pour la participation de la fabrique fédérale de munitions de Thoune à une société à constituer dans le but de développer et planifier une installation pour l'élimination des résidus de l'incinération des déchets; • 0,5 million de francs pour l'augmentation de la participation à la société SAWEG SA de la fabrique fédérale de munitions d'Altdorf dans le but de procéder à un recyclage industriel des véhicules à moteur; • 3,5 millions de francs pour la participation de la fabrique fédérale de munitions d'Altdorf à une société à créer dans le but d'éliminer des composants électroniques; • 0,2 million de francs pour la participation de la fabrique de munitions d'Altdorf à une société du secteur de la protection contre la corrosion et de la technique de traitement de surface; • 0,4 million de francs de la part des ateliers fédéraux de construction pour un prêt de financement transitoire destiné à l'Association pour la surveillance technique SA (TüV Schweiz); — 35,0 millions de francs comme crédit de programme destinés à des projets d'investissements inférieurs à 8 millions de francs. Art. 3 Le présent arrêté, qui n'est pas de portée générale, n'est pas soumis au référendum. 'RS 611.0 2Non publié dans la FF -- 28 of 257 -Wichtiger Hinweis Wir machen Sie darauf aufmerksam, dass die nachfolgenden Botschaftskapitel aus drucktechnischen Gründen auf den vom Bundesrat bis am 24. August 1994 getroffenen Entscheiden beruhen. Die vom Bundesrat später beschlossenen zusätzlichen Ausgabenkürzungen konnten nicht mehr berücksichtigt werden. Die finanziellen Auswirkungen dieser Bundesratsentscheide sind im grünen Teil dargestellt. Wesentliche Änderungen ergeben sich vor allem in den Bereichen Soziale Wohlfahrt (Arbeitslosenversicherung, Asylwesen), Verkehr, Landesverteidigung und Beziehungen zum Ausland (Entwicklungs- und Osthilfe). Den Bericht zum Finanzplan 1996-98 werden wir gleichzeitig mit der Botschaft zu den Sanierungsmassnahmen 1994 unterbreiten. Avertissement Nous vous rendons attentifs au fait que les chapitres susmentionnés du message sont fondés sur les arrêtés pris par le Conseil fédéral jusqu'au 24 août 1994. En effet, pour des raisons relevant de la technique d'impression, il n'a plus été possible de tenir compte des réductions de dépenses supplémentaires décidées par le Conseil fédéral. Les incidences financières des décisions prises par le Conseil fédéral figurent dans la partie vert. Les domaines prévoyance sociale (assurance-chômage, domaine de l'asile), trafic, défense nationale et relations avec l'étranger dans les secteurs (aide au développement et aux pays de l'Est) accusent des modifications substantielles. Nous vous soumettrons le rapport sur le plan financier 1996-98 en même temps que le message sur les mesures d'assainissement de 1994.

2 Finanzvoranschlag Im folgenden erläutern wir die wichtigsten Zahlen des Finanzvoranschlages nach den verschiedenen statistischen Gliederungen. Für Einzelheiten sowie grössere Zeitreihenvergleiche sei auf den umfassenden Statistikteil im Anschluss an den Botschaftstext (S. 201, hellgrünes Papier) und auf die Begründungen zu den einzelnen Voranschlagsrubriken verwiesen. Die Grafiken zeigen die Entwicklung während der letzten Jahre sowie im Voranschlagsjahr. Im anschliessenden Kapitel 3 wird der Voranschlag der Erfolgsrechnung kommentiert. Kapitel 4 würdigt den Bundeshaushalt aus volkswirtschaftlicher Sicht, und Kapitel 5 begründet die Verpflichtungskreditbegehren. Über allgemeine Aspekte der Darstellung des Voranschlages, der Gliederung der Ausgaben und Einnahmen sowie der Kreditarten orientiert das Kapitel «Allgemeine Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes» (S. 301 ff., grünes Papier). Auf den Seiten 320 bis 322 befindet sich ein Sachwortregister.

2 Budget financier Les principales données du budget financier sont commentées ci-après selon les différentes classifications statistiques. La partie statistique annexée au présent message (p. 201 ss, papier vert clair) et les exposés des motifs concernant les divers articles budgétaires fournissent de plus amples détails et montrent les variations par rapport aux années précédentes. Les graphiques illustrent l'évolution intervenue au cours de ces dernières années et durant l'exercice budgétaire. Le budget du compte de résultats est commenté au chapitre 3. Le chapitre 4 est consacré aux finances fédérales vues sous l'angle macro-économique, et les motifs des demandes de crédits d'engagements sont exposés au chapitre 5. Le chapitre intitulé «Explications générales concernant les finances de la Confédération» (p. 301, papier vert) renseigne sur les caractéristiques principales de la structure du budget, la composition des dépenses et des recettes et les différentes catégories de crédits. Un index se trouve aux pages 320 à 322.

210.1 Mit der Aufteilung der Gesamtausgaben auf die einzelnen Aufgabengebiete wird ersichtlich, in welchem Umfang finanzielle Mittel für deren Erfüllung aufgewendet werden sollen. Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung und die finanzielle Bedeutung der sechs ausgabenstärksten Aufgabengebiete und der Finanzausgaben. Auf diese entfallen 1995 beinahe 91 Prozent aller Bundesausgaben. Die relative Bedeutung dieser Aufgabengebiete hat sich seit 1980 stark gewandelt. Die soziale Wohlfahrt ist nach wie vor die bedeutendste Bundesaufgabe. Ihr Anteil an den Gesamtausgaben hat aber seit 1980 von 20,4 Prozent auf 26,7 Prozent zugenommen. Der starke Anstieg ist insbesondere auf die Krankenversicherung und die Arbeitslosenversicherung (AIV) zurückzuführen. Auch die Ausgaben für die Beziehungen zum Ausland haben an Bedeutung zugelegt, nämlich von

210.1 La classification des dépenses totales par groupes de tâches indique dans quelle mesure les ressources doivent être consacrées à l'accomplissement de ces tâches. Le tableau qui suit montre l'évolution et l'importance financière des six groupes de tâches les plus onéreux et des dépenses du service financier, qui absorberont en 1995 près de 91 pour cent de toutes les dépenses fédérales. L'importance relative de ces groupes de tâches a varié fortement depuis 1980. La prévoyance sociale demeure la tâche plus importante de la Confédération, sa part dans les dépenses totales a augmenté depuis 1980 de 20,4 pour cent à 26,7 pour cent. Cette progression marquée est due notamment à l'assurance-maladie et à l'assurance-chômage. La part des dépenses affectées aux relations avec l'étranger s'est également accrue, passant de 3,8 à 5,1 pour cent du total. L'importance des quatre autres groupes de tâches a en revanche diminué. La réduction la plus forte s'est produite au niveau des dépenses destinées à la défense nationale.

80 81 82 83 84 85 86 87 89 90 91 92 93 94 95 Budgets Der Deflator ist ein nach Sachgruppen gewichtetes Mittel aus einem bundesspezifischen Personalkosten-Deflator und den Deflatoren für den privaten Konsum sowie für Bau- und Ausrüstungsinvestitionen gemäss Nationaler Buchhaltung. Für jedes Aufgabengebiet wurde ein eigener, adäquater Deflator berechnet. 1Le déflateur correspond, selon les groupes par nature, à la moyenne pondérée en fonction du déflateur spécifique pour les frais du personnel fédéral et des déflateurs pour la consommation privée et pour les investissements en constructions et en équipements conformément à la comptabilité nationale. Un déflateur adéquat a été calculé pour chaque groupe de tâches. Ein Vergleich der Ausgaben zu Preisen von 1980 mit der Entwicklung des realen Bruttoinlandproduktes ergibt, dass sich die Bundesaufgaben bis 1990 im grossen und ganzen im Gleichschritt mit der Wirtschaft entwickelten. Erst seit vier Jahren ist eine beträchtliche Ausweitung festzustellen. Auch wenn dieses Auseinanderklaffen teilweise auf die wirtschaftliche Abschwächung zurückzuführen ist, zeigt eine detaillierte Analyse der einzelnen Aufgabenbereiche, dass der Keim dieser Entwicklung bereits in der zweiten Hälfte der achtziger Jahre gelegt worden ist. Si l'on compare l'évolution des dépenses aux prix de 1980 avec celle du produit intérieur brut réel, on constate que les tâches de la Confédération ont dans l'ensemble progressé au même rythme que l'économie jusqu'en 1990. Une divergence notable n'est perceptible que depuis quatre ans. Même si celle-ci est due en partie à la récession, une analyse plus fine des groupes de tâches révèle que son origine remonte à la deuxième moitié des années quatre-vingt. Tabelle/Tableau 2 Ausgaben nach Dépenses classées Aufgabengebieten 1970 1980 V1995B par groupes de tâches Mio Anteil Rang Mio Anteil Rang Mio Anteil Rang Fr. Part % Fr. Part % Fr. Part % Gesamttotal 7 956 100,0 17 816 100,0 43 797 100,0 Total général — Soziale Wohlfahrt 1 425 17,9 2 3 622 20,4 1 11672 26,7 1 — Prévoyance sociale — Verkehr 1 261 15,9 3 2 728 15,3 3 6 493 14,8 2 — Trafic — Landesverteidigung 2 052 25,8 1 3 620 20,3 2 6099 13,9 3 — Défense nationale — Landwirtschaft und 826 10,4 4 1 639 9,2 4 3 517 8,0 4 — Agriculture et alimenErnährung tation — Bildung und Grundlagen- 582 7,3 5 1 372 7,7 5 3269 7,5 5 — Formation et recherche forschung fondamentale — Beziehungen zum 320 4,0 6 674 3,8 6 2 237 5,1 6 — Relations avec l'étranger Ausland Total 1 6 466 81,3 13 655 76,7 33 287 76,0 Total 1 Finanzen und Steuern 854 10,7 2 482 13,9 6480 14,8 Finances et impôts Total 2 7 320 92,0 16137 90,6 39767 90,8 Total 2 Übrige Aufgaben1 636 8,0 1679 9,4 4030 9,2 Autres tâches1 Allgemeine Verwaltung; Justiz. Polizei; Kultur und Freizeit; Gesundheit; Umwelt und Raumordnung: Übrige Volkswirtschaft 'Administration générale; justice, police; culture et loisirs; santé; protection et aménagement de l'environnement; autres secteurs économiques -- 31 of 257 --

32 Botschaft Message Gegenüber dem Voranschlag 1994 resultieren Mehrausgaben von 1.2 Milliarden (+2,9%). Davon entfallen 969 Millionen oder 80 Prozent auf die sechs ausgabenstärksten Aufgabengebiete und die Finanzausgaben. Letztere setzen sich im wesentlichen aus den Passivzinsen und den Kantonsanteilen an den Bundeseinnahmen zusammen. Die Finanzausgaben nehmen um 361 Millionen zu und tragen mit gegen 40 Prozent erheblich zum Ausgabenwachstum bei. Die Zuwachsrate der Gesamtausgaben ist deutlich tiefer als im langjährigen Durchschnitt und liegt auch klar unter dem angenommenen Wachstum des Bruttoinlandproduktes von vier Prozent. Im einzelnen präsentieren sich die Veränderungen gegenüber dem Budget 1994 wie folgt (in der Reihenfolge der Wachstumsraten): Les dépenses augmentent de 1,2 milliard (+2.9%) par rapport au budget 1994. 969 millions ou 80 pour cent sont consacrés aux six groupes de tâches les plus onéreux et aux dépenses du service financier. Ces dernières comprennent principalement les intérêts passifs et les parts des cantons aux recettes de la Confédération. Elles s'accroissent de 361 millions et contribuent notablement, soit à raison de près de 40 pour cent, à l'augmentation des dépenses. Le taux de croissance des dépenses totales est nettement plus bas que la moyenne à long terme et il est également sensiblement inférieur au taux de croissance de quatre pour cent escompté pour le produit intérieur brut. Les variations se présentent comme il suit par rapport au budget 1994 (dans l'ordre des taux de croissance): Tabelle / Tableau 3 Ausgaben nach Aufgabengebieten — Finanzen und Steuern — Landwirtschaft und Ernährung — Beziehungen zum Ausland — Bildung und Grundlagenforschung — Soziale Wohlfahrt — Landesverteidigung — Verkehr Zum Vergleich: — Ausgaben — Einnahmen — Bruttoinlandprodukt (prov. Zahlen) Dépenses classées Veränderungen 1995 Durchschnittliches par groupe de tâches gegenüber V1994 Wachstum 1980/95 Variations en 1995 Croissance moyenne par rapport au B1994 1980/95 M» Fr. % °0 +361 +5,9 6,6 — Finances et impôts +163 +4,9 5,2 — Agriculture et alimentation +98 +4,6 8,3 — Relations avec l'étranger +97 +3,1 6,0 — Formation et recherche fondamentale +184 +1,6 8.1 — Prévoyance sociale +80 +1,3 3,5 — Défense nationale -14 -0,2 6,0 — Trafic A titre de comparaison: +1214 +2,9 6,2 — Dépenses +791 +2,2 5,3 — Recettes •14134 +4,0 5,3 — Produit intérieur brut (chiffres prov.) Die wichtigsten Ursachen dieser Entwicklung sind für jedes Aufgabengebiet in der Übersicht (vgl. Ziff. 1) zusammengefasst. Les principales raisons de cette évolution sont résumées pour chaque groupe de tâches dans le condensé (cf. chiffre 1).

210.2 Der folgende Kommentar beschränkt sich auf die wichtigsten Aufgabengebiete und orientiert sich damit an der funktionalen Gliederung der Ausgaben. Neben Graphiken und Tabellen zu laufenden Preisen enthalten die einzelnen Kapitel auch eine Darstellung der realen Entwicklung der einzelnen Bereiche. Wo dies zum besseren Verständnis dienlich ist, wird auch auf Darstellungen nach Sachgruppen (Kostenarten), nach Departementen oder nach anderen Kriterien zurückgegriffen. Die anschliessende Kommentierung der Sachgruppen konzentriert sich daher auf wenige Schwerpunkte.

210.2 Le commentaire ci-après se limite aux principaux groupes de tâches, il se réfère ainsi à la classification fonctionnelle des dépenses. Outre des graphiques et des tableaux basés sur les prix courants, les différents chapitres comportent également une présentation de l'évolution réelle par domaine. Pour faciliter la compréhension, nous avons parfois aussi recouru à la répartition des dépenses par groupes spécifiques (catégories de coûts), par départements ou selon d'autres critères, ce qui nous a permis de focaliser les explications suivantes sur quelques points essentiels.

211.1 Mit Ausgaben von 11,7 Milliarden stellt die soziale Wohlfahrt das finanziell gewichtigste Aufgabengebiet des Bundes dar. Die Zuwachsrate beträgt 1,6 Prozent und liegt somit unter derjenigen der Gesamtausgaben. Der Anteil an den Gesamtausgaben sinkt entsprechend von 27,0 auf 26,7 Prozent. Dank dem starken Rückgang der Ausgaben für die Arbeitslosenversicherung konnte die Ausgabenzunahme in diesem Aufgabenbereich weitgehend aufgefangen werden. Unter Ausklammerung der Leistungen an die Arbeitslosenversicherung weist der Sozialbereich einen Zuwachs von 1.2 Milliarden oder 12.1 Prozent auf, was zum grössten Teil auf die Aufstockung der Bundesmittel zur Verbilligung der Krankenkassenprämien und die Erhöhung der AHV/IV-Renten auf Anfang 1995 zurückzuführen ist. Ein Prozent Rentenanpassung kostet die Sozialwerke ungefähr 300 Millionen pro Jahr, wovon der Bund mit seinen Beiträgen mehr als 50 Millionen übernimmt.

211.1 Avec des dépenses budgétisées de 11,7 milliards, la prévoyance sociale représente le groupe de tâches le plus onéreux de la Confédération. Entre 1994 et 1995, l'augmentation a été contenue à 1.6 pour cent, ce qui représente une croissance inférieure à celle des dépenses totales. La part de ce groupe dans l'ensemble des dépenses diminue et passe de 27,0 à 26,7 pour cent. L'explication de cette évolution réside dans la forte diminution des dépenses pour l'assurance-chômage qui a contrecarré une augmentation générale des autres dépenses de ce groupe de tâches. Hors prestations versées à l'assurance-chômage. les dépenses consacrées à la prévoyance sociale accusent une progression de 1,2 milliard, soit 12,1 pour cent, dont la majeure partie est imputable à l'accroissement des subventions fédérales destinées à réduire les primes d'assurance-maladie et à l'augmentation des rentes AVS/AI qui prendra effet le 1er janvier 1995. Une augmentation d'un pour cent des rentes se traduit par un surcroît de dépenses de l'ordre de 300 millions par an pour les oeuvres sociales, dont plus de 50 millions sont pris en charge par la Confédération. Grafik/Graphique 7 Reales Wachstum der Ausgaben für Soziale Wohlfahrt Croissance réelle des dépenses pour la prévoyance sociale Index / Indice 200 190 180 170 160 150 140 130 120 110 100 90 80 70 l • P.* Wi;, i, ■ 7 l i 1

80 81 82 83 84 85 86 87 90 91 92 93 94 95 Budgets Ein mehrjähriger Vergleich zu Preisen von 1980 zeigt, dass die Leistungen im Bereich der sozialen Wohlfahrt bis 1992 real um insgesamt über 50 Prozent ausgebaut worden sind. Ins Auge fallen dabei die Ausbauschritte 1982 (9. AHV-Revision mit höherem Bundesbeitrag und Einführung des Mischindexes), 1990 (Beitrag an Krankenkassen, Flüchtlingshilfe), 1991 (Jubiläumszulage) sowie ab 1993 die Darlehen an die AIV. Une comparaison pluriannuelle effectuée à l'aune des prix de 1980 révèle que les prestations en faveur de la prévoyance sociale se sont développées de plus de 50 pour cent en termes réels jusqu'en 1992. Les principales améliorations remontent à 1982 (9e révision de l'AVS. avec un relèvement de la contribution fédérale et l'introduction de l'indice mixte), 1990 (subvention aux caisses-maladie, aide aux réfugiés). 1991 (allocation du 700e) et à partir de 1993 les prêts à l'AC.

36 Botschaft Message Die Ausgabenentwicklung bei der Invalidenversicherung lässt sich zum grossen Teil mit den gleichen Ursachen wie bei der AHV erklären. Die Ausgaben erhöhen sich um 246 Millionen oder 10.7 Prozent auf 2 544 Millionen. Nicht nur die Anpassung der Renten (+52 Mio), auch die angespannte Wirtschaftslage und die Schwierigkeiten auf dem Arbeitsmarkt sowie höhere Sachleistungen führen zu Mehraufwendungen. Als Folge davon steigen die Kosten für verschiedene Unterstützungsmassnahmen. Das Recht auf Ergänzungsleistungen steht Rentenberechtigten der AHV/IV zu. deren Einkommen unter Berücksichtigung ihrer Vermögensverhältnisse den minimalen Lebensbedarf nicht zu decken vermag. Auch bei den Ergänzungsleistungen ist ein starker Ausgabenzuwachs (+10.5%) zu verzeichnen. Einerseits zieht die Anpassung der AHV- und der IV-Renten eine Anpassung der Einkommensgrenzen nach sich. Andererseits steigen die für die Berechnung der Ergänzungsleistungen massgebenden Kostenfaktoren, insbesondere die Heimkosten, die Krankenkassenprämien und Mieten. Nach der Sachgruppengliederung, die nur die direkten Leistungen des Bundes an die bundeseigenen Sozialwerke umfasst, sind für 1995 die folgenden Zahlungen vorgesehen: L'évolution des dépenses pour l'assurance-invalidité est, en grande partie, explicable de la même façon que pour l'AVS. Les dépenses marquent une progression de 246 millions ou de 10.7 pour cent pour atteindre 2 544 millions. Outre l'adaptation des rentes (+52 mio), il est utile de rappeler que la situation économique précaire et les difficultés sur le marché du travail influencent l'accroissement du nombre de rentiers. En conséquence, des dépenses plus substantielles doivent être budgétisées également pour les prestations d'appoint. Pour ce qui concerne les prestations complémentaires, la progression des dépenses (+10.5%) est due d'une part, à l'adaptation des limites de revenu suite à l'adaptation des rentes de l'AVS et de l'Ai et. d'autre part, au développement des facteurs de coût déterminants pour le calcul des prestations complémentaires en particulier les frais de homes, les primes d'assurance-maladie et les loyers. Ont droit à ces prestations les rentiers AVS/AI dont le revenu ne couvre pas le minimum vital compte tenu de la situation de fortune. Selon la classification par groupes par nature, qui ne comprend que les prestations directes de la Confédération à ses oeuvres sociales, les paiements suivants sont prévus pour 1995: Tabelle / Tableau 5 Bundeseigene Sozialwerke Total AHV — Grundbeitrag — Ergänzungsleistungen Invalidenversicherung — Grundbeitrag — Ergänzungsleistungen Arbeitslosenversicherung Militärversicherung Oeuvres sociales de la MiMonen Franken Confédération millions de francs

211.3 Die Kredite für die Arbeitslosenversicherung (AIV) könnten um mehr als die Hälfte zurückgenommen werden. Einerseits hat die Arbeitslosenquote ihren Höhepunkt 1994 überschritten und sinkt nun langsam. Für 1995 rechnen wir mit einer Quote von 4,5 Prozent, was 163 000 Arbeitslosen im Jahresdurchschnitt entspricht. Andererseits erlaubt die Revision des Arbeitslosengesetzes, die am 1. April 1995 in Kraft treten soll, verschiedene ausgaben- und einnahmenwirksame Massnahmen umzusetzen. Insbesondere soll der Beitragssatz von zwei auf drei Lohnprozente erhöht werden. Trotz dieser Änderungen weist die AIV noch einen Fehlbetrag aus, den der Bund mit 925 Millionen auszugleichen hilft. Gestützt auf die neuen gesetzlichen Grundlagen, die allerdings noch nicht in Kraft sind, müssen die Kantone keine Darlehen mehr zur Verfügung stellen, sondern nur noch à fonds perdu-Beiträge im Umfange von fünf Prozent der Versicherungsausgaben bei ausserordentlichen Verhältnissen leisten. Der Bund hingegen hat nicht nur solche Beiträge in der gleichen Grössenordnung zu entrichten, sondern zusätzLes recettes affectées à l'AVS et à l'Ai provenant de l'imposition de l'alcool et du tabac sont budgétisées à 1 513 millions contre 1 371 millions pour l'année en cours. Les recettes supplémentaires résultent de l'augmentation de l'impôt sur les cigarettes prévue pour le 1er mars 1995. 5 720 millions soit 397 millions de plus qu'en 1994, devront être prélevés sur les ressources générales de la Confédération pour couvrir la part de celle-ci aux dépenses de l'AVS/AI/PC.

211.3 Les dépenses de la Confédération afférentes à l'assurance-chômage (AC) ont diminué de plus de la moitié. D'une part, le nombre de chômeurs commence lentement à décroître après avoir atteint son maximum au cours de 1994. Pour 1995, on estime le taux de chômage autour de 4,5 pour cent, qui correspond à une moyenne de 163 000 chômeurs. D'autre part, l'entrée en vigueur de la révision de la loi, prévue pour le 1er avril 1995, permettra d'intervenir grâce à différentes mesures sur les dépenses et les recettes. Le taux des cotisations sera notamment porté de deux à trois pour cent du salaire. Malgré ces changements, le résultat annuel de l'AC est déficitaire et implique la participation de la Confédération à raison de 925 millions. Conformément aux nouvelles dispositions de la loi, qui ne sont pas encore entrées en vigueur, les cantons n'auront plus à consentir des prêts mais uniquement des contributions à fonds perdu jusqu'à concurrence de cinq pour cent des dépenses de caractère extraordinaire auxquelles l'AC devra faire face. La Confédération, pour sa part, devra non seulement fournir des contributions -- 36 of 257 -Botschaft Message 37 lieh noch rückzahlbare Darlehen zu gewähren. Die Leistungen des Bundes im Umfang von 925 Millionen teilen sich in Bundesbeiträge im Umfange von 239 Millionen und in Darlehen von 686 Millionen auf.

211.4 Die Bundesbeiträge an die anerkannten Krankenkassen wurden aufgrund der geltenden Gesetzesgrundlage budgetiert. Gestützt auf den Bundesbeschluss über die neue Finanzordnung (Mehrwertsteuer) werden 480 Millionen zusätzlich zur Verfügung gestellt. Entsprechend dem auf die Jahre 1991 bis 1995 befristeten Bundesbeschluss (BBI 1990 I 1531) belaufen sich die Bundesbeiträge an die Krankenkassen 1995 noch auf 1 300 Millionen. Sie wurden 1991 um 300 Millionen erhöht und sollen insbesondere die Solidarität zwischen den Geschlechtern und den einzelnen Alterskategorien stärken. Der Zusatzbetrag von 100 Millionen, der für gezielte Prämienverbilligungen für einkommenschwache Versicherte bestimmt ist, wurde um 480 Millionen erhöht. Artikel 8 Absatz 4 der Übergangsbestimmungen der Bundesverfassung, wie er in der Volksabstimmung vom 28. November 1993 angenommen wurde, sieht vor, dass während den ersten fünf Jahren jährlich fünf Prozent der Einnahmen aus der Mehrwertsteuer für die Verbilligung der Krankenkassenprämien für die unteren Einkommensklassen eingesetzt werden müssen. Da gleichzeitig vom Prinzip der nachschüssigen Zahlungsweise auf die Gleichjährigkeit umgestellt wird, ergibt sich ein neuer Bundesbeitrag von 600 Millionen, nämlich 500 Millionen zweckgebunden aus dem Mehrwertsteuerertrag und 100 Millionen gemäss bisheriger Regelung. Gestützt auf das Subventionsgesetz sollen Akontozahlungen im Umfange von

211.6 Die für 1995 anbegehrten Mittel für die Flüchtlingshilfe im Inland steigen gegenüber dem Budget 1994 um 133 Millionen oder 15,8 Prozent auf 978 Millionen. Die markante Kostensteigerung in diesem Bereich wird sich also voraussichtlich auch ins nächste Jahr hinein fortsetzen. Der Grund für die Ausgabenerhöhung liegt in den weiterhin steigenden Fürsorge-und Betreuungskosten für Asylbewerber, Flüchtlinge und vorläufig Aufgenommene. Diese sind vor allem eine Folge der angespannten Arbeitsmarktlage, der höheren Anerkennungsquote und der Aufnahme von Kriegsvertriebenen aus dem ehemaligen Jugoslawien. à fonds perdu dans un même ordre de grandeur mais également accorder des prêts remboursables. Budgétée à 925 millions, la participation de la Confédération se décompose en contributions (239 mio) et en prêts (686 mio).

211.4 Dans le domaine de lassurance-maladie. les subventions fédérales ont été budgétisées sur la base de la législation en vigueur. Conformément à l'arrêté fédéral sur le nouveau régime financier (TVA), ces subventions seront augmentées de 480 millions. Les subventions fédérales aux caisses-maladie se montent pour 1995 encore à 1 300 millions conformément à un arrêté fédéral limité aux années 1991-95 (FF 1990 I 1531). Elles ont été augmentées de 300 millions en 1991 et servent notamment à renforcer l'esprit de solidarité entre les sexes et les différentes catégories d'âge. Le montant supplémentaire de 100 millions, destiné à financer des réductions ponctuelles de cotisations accordées aux assurés à faible revenu, a été augmenté de 480 millions. L'article 8, alinéa 4 des dispositions transitoires de la Constitution, accepté en votation populaire le 28 novembre 1993, prévoit que pour les cinq premières années consécutives à l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée, cinq pour cent annuels du produit de cet impôt seront affectés à la réduction des primes de l'assurance-maladie en faveur des classes de revenus inférieures. Vu qu'on passera conjointement d'un mode de paiement à l'échéance à un système de paiement par acomptes, la contribution de la Confédération se montera à 600 millions, 500 millions provenant de l'affection spéciale d'une partie du produit de la taxe sur la valeur ajoutée et 100 millions découlant de l'application de l'ancienne législation. Conformément à la loi sur les subventions, 80 pour cent, soit

211.6 Les crédits requis pour laide aux réfugiés en Suisse augmentent, par rapport au budget de 1994. de 133 millions, soit de 15,8 pour cent, pour atteindre 978 millions. Tout indique que les charges continueront de croître sensiblement dans ce domaine en 1995. La hausse constante des dépenses consacrées à l'assistance et à l'encadrement des requérants d'asile, des réfugiés et des personnes admises provisoirement s'explique surtout par la situation tendue qui règne sur le marché du travail, le nombre plus élevé de personnes reconnues et la prise en charge des personnes chassées par les conflits qui affectent l'ex-Jougoslavie.

212.1 Die Ausgaben für den Verkehrsbereich gehen um 14 Millionen beziehungsweise 0,2 Prozent zurück. Entsprechend sinkt der Anteil dieses Aufgabengebietes am Gesamthaushalt von 15.3 auf 14,8 Prozent. Die Strassenausgaben sind rückläufig (-70 Mio bzw. -2,3%), während die Ausgaben für den öffentlichen Verkehr gegenüber dem Voranschlag 1994 um 42 Millionen oder 1,4 Prozent zunehmen. Das durchschnittliche Ausgabenwachstum im Verkehrsbereich seit 1990 beläuft sich damit auf jährlich 6,8 Prozent. Diese Wachstumsrate entspricht ungefähr derjenigen der Gesamtausgaben im gleichen Zeitraum (6,7%).

212.1 Les dépenses pour le trafic diminuent de 14 millions ou 0,2 pour cent. En conséquence, leur part à l'ensemble des dépenses de la Confédération se réduit de 15,3 à 14,8 pour cent. Les dépenses routières diminuent de 70 millions (2,3%) par rapport au budget 1994 alors que celles en faveur des transports publics s'accroissent de 42 millions (1,4%). Calculée depuis 1990, la croissance annuelle moyenne du secteur «Trafic» est de 6,8 pour cent. C'est pratiquement égal à l'évolution des dépenses globales de la Confédération durant la même période (6,7%).

3 585 Millionen zur Verfügung, nämlich die Hälfte des Treibstoffgrundzolls, der ganze Treibstoffzollzuschlag und der Nettoertrag aus den Verkehrsabgaben. Letztere werden aufgrund der Volksabstimmung vom 20. Februar 1994 neu vollumfänglich für die Finanzierung der Strassenausgaben eingesetzt. Die Verwendung der zweckgebundenen Mittel ist im Treibstoffzollgesetz (SR 725.116.2) geregelt. Der Bund gewährt den Kantonen: • Kostenanteile an Nationalstrassen für Bau, Unterhalt und Betrieb mit Beitragssätzen zwischen 40 bis 97 Prozent der anrechenbaren Kosten je nach Strassentyp, Belastung und Interesse der Kantone an diesen Strassen sowie nach der Finanzkraft; • Baubeiträge an Hauptstrassen von 20 bis 85 Prozent der anrechenbaren Kosten je nach geographischer Lage, Finanzkraft, Strassenlasten und Interesse der Kantone sowie nach dem finanziellen Umfang des Bauvorhabens; Jusqu'en 1987, les prestations fédérales affectées au domaine du trafic se sont maintenues pratiquement au niveau qui était le leur en 1980, calculées aux prix de 1980. Depuis 1988, elles n'ont cessé de croître en termes réels. En 1995, elles atteindront un niveau qui dépassera de 50 pour cent celui de 1987. Toutefois, les prêts octroyés aux CFF ne sont pas compris dans ces chiffres.

212.2 Pour la couverture des charges routières, la Confédération dispose pour 1995 de recettes affectées d'un montant de 3 585 millions, à savoir de la moitié du produit des droits d'entrée sur les carburants, de la totalité de la surtaxe ainsi que de l'intégralité des recettes nettes provenant des redevances routières. En effet, suite à la votation populaire du 20 février 1994, les recettes nettes provenant de la redevance forfaitaire sur le trafic poids lourds et de la redevance pour l'utilisation des routes nationales seront dès le 1er janvier 1995 utilisées à la couverture des dépenses routières. La loi concernant l'utilisation du produit des droits d'entrée sur les carburants (RS 725.116.2) règle l'utilisation des recettes affectées. La Confédération accorde aux cantons: • une participation aux coûts de construction, d'entretien et d'exploitation des routes nationales en subventionnant 40 à 97 pour cent des frais imputables calculés en fonction de la catégorie de routes, du coût financier, de l'intérêt des cantons à construire de telles routes et du critère de leur capacité financière; • des subventions à la construction de routes principales à raison de 20 à 85 pour cent des frais imputables calculés en fonction de la situation géographique, de la capacité financière, des charges routières et de l'intérêt des cantons ainsi que du coût financier du projet:

40 Botschaft Message werkgebundene Beiträge an die Aufhebung und Sicherung von Niveauübergängen, Verkehrstrennungsmassnahmen. Massnahmen zugunsten des kombinierten Verkehrs und des Transportes begleiteter Motorfahrzeuge sowie an den Parkplatzbau bei Bahnhöfen: • Beiträge an strassenverkehrsbedingte Umwelt- und Landschaftsschutzmassnahmen (Lärmschutz, Luftreinhaltemassnahmen, Gebäudesanierungen, Wald- und Landschaftsschäden) sowie an Schutzbauten gegen Naturgewalten längs den Strassen; • des contributions au financement de mesures techniques visant à la suppression de passages à niveau ou à l'amélioration de leur sécurité, à la mise en site propre des transports publics, à l'encouragement du trafic combiné et du transport ferroviaire de véhicules à moteur accompagnés, ainsi qu'à la construction de places de parc près des gares; • des contributions à des mesures de protection de l'environnement et du paysage (protection contre le bruit, mesures de protection de l'air, assainissement de bâtiments, lutte contre les dégâts aux forêts et les atteintes au paysage), de même que des ouvrages de protection contre les forces de la nature le long des routes; • allgemeine, nicht werkgebundene Beiträge an die Strassenlasten und Mittel für den Finanzausgleich im Strassenwesen sowie Beiträge an internationale Alpenstrassen und an Kantone ohne Nationalstrassen. Ferner werden die Forschungsausgaben im Bereich Strassenverkehr sowie die Aufwendungen des Bundes für den Vollzug des Treibstoffzollgesetzes aus den zweckgebundenen Treibstoffzolleinnahmen und den Verkehrsabgaben finanziert. Die Aufteilung auf die einzelnen Aufgabengebiete wird mit dem Voranschlag vorgenommen und richtet sich nach den Bauprogrammen für National- und Hauptstrassen sowie nach dem Unterhaltsbedarf für Nationalstrassen, bei den übrigen werkgebundenen Beiträgen nach den Ausgabenschätzungen der Kantone. Für nicht werkgebundene Beiträge sind 12 Prozent der zweckgebundenen Treibstoffzölle reserviert. Übersteigen die zweckgebundenen Treibstoffzolleinnahmen und der Ertrag aus den Verkehrsabgaben die zu finanzierenden Ausgaben, so wird der Überschuss der Spezialfinanzierung «Strassenverkehr» gutgeschrieben. Ausgabenüberschüsse werden dieser Spezialfinanzierung belastet. Damit soll eine dauerhafte Finanzierung der Strassenlasten aus Treibstoffzollerträgen und Verkehrsabgaben sichergestellt werden. • des contributions générales au financement de mesures autres que techniques en vue d'alléger les charges routières, des fonds destinés à la péréquation financière dans le secteur routier ainsi que des subventions aux cantons dotés de routes alpestres internationales et à ceux qui sont dépourvus de routes nationales. La recherche en matière routière et les dépenses de la Confédération relatives à l'application de la loi concernant l'utilisation du produit des droits d'entrée sur les carburants sont par ailleurs financées par le produit affecté des droits d'entrée sur les carburants et des redevances routières. Etablie dans le cadre du budget, la répartition entre les différents groupes de tâches s'opère en fonction des programmes de construction des routes principales et des routes nationales ainsi que de l'entretien de ces dernières. Les autres contributions au financement de mesures techniques sont fixées en fonction de l'évaluation des dépenses des cantons. Un montant équivalent à 12 pour cent au moins des droits d'entrée sur les carburants affectés au trafic routier est consacré aux contributions destinées au financement de mesures autres que techniques. Si les recettes affectées provenant des droits d'entrée sur les carburants et des redevances routières excèdent les dépenses qu'elles sont censées financer, le surplus est versé au financement spécial «circulation routière», qui alimente à son tour, cas échéant, les prélèvements visant à couvrir des dépenses excédentaires. On entend ainsi garantir la continuité du financement du réseau routier. Wie die folgende Übersicht zeigt, können nach dem Treibstoffzollgesetz neben dem eigentlichen Strassenbereich unter bestimmten Voraussetzungen auch andere Bundesaufgaben aus zweckgebundenen Treibstoffzollerträgen und Verkehrsabgaben unterstützt werden. Für den Voranschlag 1995 ist folgende Aufteilung vorgesehen: Comme le montre le tableau ci-après et ainsi que prévu dans la loi concernant l'utilisation du produit des droits d'entrée sur les carburants, le produit affecté de ces droits ainsi que des redevances routières peut, sous certaines conditions, être utilisé pour d'autres tâches de la Confédération. Le budget de 1995 prévoit la répartition suivante: Tabelle / Tableau 7 Finanzierung mit zweckgebundenen Treibstoffzollerträgen Total Aufgabenbereiche — Strassen — Öffentlicher Verkehr — Denkmalpflege. Heimatund Naturschutz — Lärmschutz und Luftreinhaltemassnahmen an andere Strassen — Gewässer- und Lawinenverbauungen — Forstwirtschaft Total gemass funktionaler Gliederung abzüglich der aus allgemeinen Bundesmitteln finanzierten Ausgaben zur Forderung der öffentlichen Investitionstätigkeit (Investitionsbonus) Financement par le produit affecté des droits d'entrée MioFr %-Anteile Parts en % sur les carburants 3348 100,0 Total Domaines de tâches

212.3 Le tableau ci-après renseigne sur l'origine et l'utilisation du produit des droits d'entrée sur les carburants et des redevances routières affecté au trafic routier (conformément à l'art. 3 de la loi en question) ainsi que sur l'évolution du financement spécial (pour les détails, voir tableau B 062 dans la partie statistique): Verwendung der zweckgebundenen Treibstoffzollerträge Ausgaben — Nationalstrassen • Bau • Betrieb/Unterhalt — Hauptstrassen — Übrige werkgebundene Beiträge — Nicht werkgebundene Beiträge — Forschung, Verwaltung Einnahmen — Verzugszins AlpTransit — Schwerverkehrsabgabe — Nationalstrassenabgabe — Treibstoffzölle — Zollzuschlag Ausgabenüberschuss(-)/ Einnahmenüberschuss(+) Stand der Spezialfinanzierung Ende Jahr Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu Compte Budget Budget Différence par rapport au 1993 1994 1995 V1994 B Millionen Franken - millions de francs Mio %

1 850 1 840 -274 +237 t-52 1-11.0 Tabelle/Tableau 8 Utilisation du produit affecté des droits d'entrée sur les carburants Dépenses — Routes nationales • Construction • Exploitation/entretien — Routes principales — Autres contributions au financement des mesures techniques — Contributions au financement de mesures autres que techniques — Recherche, administration +432 +13,7 Recettes +2 +49.2 — Intérêt transit alpin + 169 — Redevance sur le trafic des poids lourds +256 — Redevance pour utilisation des routes nationales + 15 + 1.2 — Droits d'entrée sur les carburants -10 -0.5 — Surtaxe +511 Excédent de dépenses(-)/

747 984 +237 Excédent de recettes +31.7 Etat du financement spécial en fin d'exercice Die Ausgaben für die Nationalstrassen entfallen zur Hauptsache auf Beiträge für den Bau (1 560 Mio), für den Unterhalt (300 Mio) und für den Betrieb (116 Mio). Der Gesamtaufwand nimmt gegenüber dem Vorjahr um 121 Millionen oder 5,8 Prozent ab. Die Kredite für den Nationalstrassenbau gehen aufgrund der Sanierungsmassnahmen 1994 gegenüber dem Budget 1994 um 90 Millionen zurück. Zudem werden 1995 die Kosten, die die Kantone für die Verkehrsüberwachung auf den Nationalstrassen aufbringen, nur noch in Härtefällen übernommen. Im Rahmen des Sanierungsprogramms 1993 wurde beschlossen, ab 1. Januar 1995 grundsätzlich keine Beiträge mehr an die Verkehrsüberwachung zu leisten. Les dépenses pour les routes nationales comprennent essentiellement les subventions à la construction (1 560 mio). à l'entretien (300 mio) et à l'exploitation (116 mio). Les dépenses globales diminuent de 121 millions ou 5.8 pour cent. Les crédits à disposition de la construction des routes nationales diminuent de 90 millions par rapport à 1994. en application des mesures d'assainissement 1994 des finances fédérales. De plus, seuls les paiements résiduels résultant des dépenses supportées par les cantons pour la surveillance du trafic par la police sur les routes nationales seront effectués en 1995. En effet, dans le cadre du programme d'assainissement 1993 des finances fédérales, la Confédération a supprimé sa participation financière à ce type de dépenses. Cette mesure entre en vigueur le 1er janvier 1995. Bei den Hauptstrassen und übrigen werkgebundenen Beiträgen entfallen 300 Millionen auf Baubeiträge an Hauptstrassen (1994: 294 Mio). Für die Aufhebung von Niveauübergängen sind 42 Millionen (+4 Mio) und für die Verkehrstrennungsmassnahmen 25 Millionen (+9 Mio) vorgesehen. Weitere drei Millionen sind für die Behebung der Unwetterschäden am übrigen Kantons- und Gemeindestrassennetz geplant. Für Anschlussgeleise, den kombinierten Verkehr, den Autoverlad und die Bahnhofparkanlagen sind insgesamt

267 Millionen budgetiert (1994: 289 Mio). In diesem Betrag sind 30 Millionen für die Übergangslösung im Huckepackverkehr und 60 Millionen für erste Arbeiten am AlpTransit enthalten. Dazu kommen die nicht gedeckten Kosten der SBB für Sur les diverses contributions au financement de mesures techniques et de routes principales. 300 millions concernent des subventions à la construction de ces dernières (B 1994: 294 mio). La suppression des passages à niveau occasionne des dépenses de 42 mio (+4 mio) et les mesures de séparation du trafic de 25 millions (+9 mio). Trois autres millions seront affectés à la réparation des dégâts causés par les intempéries de 1987 à diverses routes cantonales et communales. Les voies de raccordement ferroviaires, le trafic combiné, le chargement des voitures et les places de parc près des gares coûteront au total 267 millions (B 1994: 289 mio). Ce montant contient 30 millions au titre de la solution transitoire prévue pour le ferroutage et 60 millions -- 41 of 257 --

42 Botschaft Message den Huckepackverkehr in der Höhe von 110 Millionen, gegenüber 105 Millionen im Vorjahr. Die restlichen 190 Millionen sollen für strassenverkehrsbedingte Umwelt- und Landschaftsschutzmassnahmen sowie für Schutzbauten gegen Naturgewalten verwendet werden. Bei den nicht werkgebundenen Beiträgen sind 490 Millionen (1994:442 Mio) für allgemeine Beiträge und den Finanzausgleich sowie 30 Millionen (1994: 28 Mio) für die internationalen Alpenstrassen und die Kantone ohne Nationalstrassen bestimmt. Der beträchtliche Zuwachs von 52 Millionen bei den nicht werkgebundenen Beiträgen rührt daher, dass der Nettoertrag aus den Verkehrsabgaben 1995 in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr» fliesst, und bei den Treibstoffzöllen eine Zunahme zu verzeichnen war. Die Ursache für diese Zunahme liegt in der im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1993 beschlossenen Aufhebung der Treibstoffzollrückerstattung und -befreiung. Trotz misslicher Finanzlage des Bundes beläuft sich der ausserordentliche Strassenbeitrag auf 90 Millionen. Den gesamten Strassenausgaben von 3 348 Millionen stehen budgetierte zweckgebundene Treibstoffzolleinnahmen von 3 155 Millionen und Einnahmen aus den Verkehrsabgaben von 425 Millionen gegenüber. Dazu kommen noch Zinseinnahmen aus Darlehen (5 Mio). Damit belaufen sich die zweckgebundenen Einnahmen auf insgesamt

3 585 Millionen. Der Einnahmenüberschuss von 237 Millionen fliesst in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr», die Ende 1995 voraussichtlich einen Stand von 984 Millionen (1994: 747 Mio) erreichen dürfte. pour les premiers travaux de construction des transversales alpines. De plus, les coûts non-couverts encourus par les CFF pour le ferroutage passent de 105 millions (1994) à 110 millions (1995). Le solde de 190 millions sera affecté aux mesures de protection de l'environnement et du paysage nécessitées par le trafic routier ainsi qu'à des ouvrages de protection contre les forces de la nature. Sur les contributions au financement de mesures autres que techniques, 490 millions (B 1994: 442 mio) sont destinés aux subventions générales et à la péréquation financière et 30 millions (B 1994: 28 mio) aux routes alpestres internationales et aux cantons dépourvus de routes nationales. L'augmentation substantielle (52 mio) des versements nonliés aux cantons provient de l'intégration dans le financement spécial des dépenses routières du produit net des redevances routières ainsi que de l'augmentation des droits sur les carburants résultant de la suppression avec le programme d'assainissement 1993 des allégements consentis pour certaines utilisations. Malgré le déficit élevé des finances de la Confédération, la contribution routière extraordinaire est maintenue à 90 millions. Les dépenses routières, estimées à 3 348 millions au total, seront financées par le produit affecté des droits d'entrée sur les carburants budgété à 3155 millions, par le produit net des redevances routières estimé à 425 millions ainsi que par le paiement d'intérêts sur les prêts accordés par le passé (5 mio). Au total, les recettes affectées atteindront

212.4 Die Beiträge des Bundes an den öffentlichen Verkehr nehmen um 47 Millionen oder 1,5 Prozent zu. In diese Ausgabengruppe gehören die Zahlungen des Bundes an die SBB, die konzessionierten Transportunternehmungen (KTU) und an Dritte. Zudem fallen die über die Finanzrechnung des Bundes verbuchten Leistungen für den Bau des AlpTransites darunter. Eine Übersicht über die gesamten Zahlungen für den Bau der beiden Tunnels im Jahre 1995, also einschliesslich der Finanzierung über Tresoreriedarlehen, findet sich in Ziffer 212.5. Die funktionale Gliederung in der Tabelle 6 enthält unter «Öffentlichem Verkehr» darüber hinaus noch die zurechenbaren Gemeinkosten (Personal- und Sachausgaben, der mit diesen Aufgaben befassten Stellen der Bundesverwaltung). Verschiedene Massnahmen im Bereich des kombinierten Strassen- und Schienenverkehrs werden aus Treibstoffzöllen finanziert. Der grösste Anteil an der Ausgabensteigerung entfällt auf die Leistungen an die SBB (+60 Mio). Dies ist hauptsächlich auf die höhere Infrastrukturleistung des Bundes (+80 Mio) für das Jahr 1994 (zahlbar 1995) zurückzuführen. Gegenüber dem Voranschlag der SBB, welcher Leistungen im Umfange von

1 400 Millionen eingestellt. Diese Abweichung ergibt sich aufgrund aktualisierter Berechnungen. Die Abgeltung für den Huckepackverkehr erhöht sich um fünf Millionen. Die Transporterträge entsprechen nach wie vor nicht den Erwartungen, so dass trotz leicht anziehendem Verkehrsaufkommen eine Aufstockung der Abgeltung nicht verhindert werden konnte. Für die Abgeltung gemeinwirtschaftlicher Leistungen im regionalen Personenverkehr sollen 700 Millionen (-25 Mio) eingesetzt werden. Die Reduktion der Abgeltung wird möglich durch einzelne Umstellungen auf Busbetrieb sowie durch Rationalisierungsmassnahmen wie beispielsweise den kondukteurlosen Betrieb. Die Mehrbelastung aus dem reduzierten Vorsteuerabzug bei der Mehrwertsteuer im Umfang von zehn Millionen muss im Rahmen dieses Kredites aufgefangen werden. Nicht in den vorstehenden Zahlen enthalten sind die Fehlbeträge der SBB. Sie rechnen für 1995 mit einem Fehlbetrag von knapp 300 Millionen. Da der Bund diesen Verlust im Rahmen der Sanierung der Bundesbahn voraussichtlich tragen muss, bildet er eine vorsorgliche Rückstellung. Für die konzessionierten Transportunternehmungen (KTU) wendet der Bund im nächsten Jahr elf Millionen weniger auf. Die Betriebsbeiträge reduzieren sich insgesamt um drei Millionen. Dazu trägt in erster Linie die Reduktion der Beiträge an den Autoverlad (-13 Mio) bei, während die Abgeltung für gemeinwirtschaftliche Leistungen, die Tarifannäherung und die Defizitdeckung nur geringfügig erhöht werden. Ebenfalls geringere Kredite im Vergleich zum Vorjahr (-3 Mio) sollen für Investitionsbeiträge zur Verfügung gestellt werden. Entsprechend dem Baufortschritt sind weniger Mittel beim Doppelspurausbau und beim Huckepack-Korridor am Lötschberg sowie beim Vereinatunnel vorgesehen. Die Beiträge für die technischen Verbesserungen liegen knapp unter dem Vorjahresstand (-2 Mio). Hier konnte in den vergangenen Jahren verschiedenlich der Zahlungskredit nicht ausgeschöpft werden, weil zuwenig ausführungsreife Projekte vorlagen oder die Kantone ihren Anteil nicht finanzieren konnten. Deutlich erhöht werden hingegen die Mittel für Verkehrstrennungsmassnahmen (+9 Mio), weil verschiedene bisher verzögerte Projekte zur Ausführung gelangen.

212.4 Les prestations de la Confédération aux entreprises de transport public augmentent de 47 millions, soit de 1,5 pour cent. Ce groupe de tâches comprend les versements de la Confédération aux CFF, aux ETC et à des tiers. A cela s'ajoutent les prestations de la Confédération portées au compte financier pour la construction du transit alpin. Sous le chiffre 212.5, on trouvera un aperçu des coûts relatifs à la construction des deux tunnels pour 1995, aperçu qui comprend également les prêts de la trésorerie. La classification fonctionnelle des dépenses figurant au tableau 6 sous la rubrique «Transports publics» contient en outre d'autres coûts, tels que la ventilation des frais généraux (dépenses de personnel et de biens et services des offices de l'administration fédérale qui s'occupent de ces tâches). Diverses mesures se rapportant au trafic combiné rail et route sont financées par le produit des droits d'entrée sur les carburants. L'accroissement des dépenses est imputable pour l'essentiel aux prestations versées aux CFF (+60 mio). Cette situation résulte principalement de l'augmentation de la prestation de la Confédération (+80 mio) pour les infrastructures pour 1994 (payable en 1995). Par rapport au budget des CFF, qui prévoit des prestations de l'ordre de 1 417 millions, le budget de la Confédération ne comptabilise que 1 400 millions. Cet écart s'explique par une actualisation des estimations. L'indemnisation du ferroutage est revue en hausse de cinq millions. Comme par le passé, les produits du transport ne correspondent pas aux attentes, de sorte qu'il a fallu augmenter l'indemnisation en dépit d'une légère progression du trafic. 700 millions (-25mio) sont prévus pour l'indemnisation des prestations générales du trafic régional des voyageurs. La mise en service de bus sur certaines lignes et des mesures de rationalisation, comme la suppression des contrôleurs de billets, ont permis de réduire l'indemnisation versée à ce titre. Ce crédit tient compte de l'accroissement des charges résultant de la réduction de la déduction de l'impôt préalable dû au titre de la TVA qui s'élève à dix millions. Ne sont pas compris dans les chiffres ci-dessus les découverts des CFF Ils sont estimés à près de 300 millions en 1995. Vu que la Confédération sera certainement appelée à endosser cette perte dans le cadre de l'assainissement de la situation financière des Chemins de fer fédéraux, nous avons prévu de constituer une provision. La Confédération mettra l'an prochain 11 millions de moins à disposition des entreprises de transport concessionnaires (ETC). Les contributions aux frais d'exploitation diminuent de trois millions. La coupe principale a été opérée dans les contributions versées pour le chargement des véhicules (-13 mio); en revanche, l'indemnisation pour des prestations d'intérêt général, le rapprochement tarifaire et la couverture du déficit ont été légèrement augmentés. Par rapport au budget 1994, les crédits prévus pour les contributions aux investissements, seront également réduits (-3 mio). Compte tenu de l'avancement des travaux, les fonds destinés au doublement de la voie du Lötschberg et du couloir de ferroutage ainsi qu'au tunnel de la Vereina ont été amputés. Les contributions pour les améliorations techniques n'atteignent pas tout à fait le montant budgété pour 1994 (-2 mio). Les années précédentes, le crédit de paiement prévu à cet effet n'a pas été totalement utilisé faute de projets suffisamment élaborés ou de moyens financiers des cantons. En revanche, les crédits destinés à financer les mesures de séparation des courants de trafic ont été sensiblement relevés (+9 mio).

176 165 170 +5 +3.2 Transports publics Total +2,8 CFF, total • Contributions aux frais d'exploitation — Indemnisation du trafic régional des voyageurs — Indemnisation du ferroutage* — Prestation de la Confédération pour l'infrastructure1 Entreprises de transport concessionnaires (ETC) • Contributions aux frais d'exploitation — Indemnisation — Rapprochement tarifaire — Transports publics, réductions tarifaires — Chargement des voitures* — Couverture du déficit • Contributions aux investissements Techn. Verbesserungen Hilfe bei Naturschäden 146 12

146 144 -1.4 —Améliorations techniques — Aide pour réparer les dommages causés par les forces naturelles BLS-Doppelspur. Baukredit und Zinsen Verkehrstrennung" BLS. Übergangslösung Huckepack* RhB. Vereina Dritte 44 8 13 90 35 61 16 32 74 45 51 25 30 71 32 -10 +9 -2 -3 -13 -15,2 +56,3 -6,3 -4.6 -27,0 Doublement de la voie du BLS, crédit de construction et intérêts Séparation des courants de trafic* BLS, ferroutage, solution transitoire* Tunnel de la Vereina. CFRh Tiers Anschlussgeleise" Investitionen komb. Verkehr* 24 11 19 26 15 17 -4 -17,6 —Voies de raccordement* -9 -33,9 — Investissements, trafic combiné* AlpTransit — Projektaufsicht — AlpTransit Gotthard* — AlpTransit Lötschberg (davon aus Treibstoffzöllen finanziert)* — Integration Ostschweiz SOB/BT * Finanziert aus Treibstoffzollerträgen 29 1 5 23 13 194 105 5 15 82 43 284 116 2 13 89 47 12 272 +11 -3 -2 +7 +4 +10,1 Transit alpin 'Deckung der Infrastrukturleistung aus dem Vorjahr (gemäss Leistungsauftrag 1987) -64.7 — Surveillance du projet -15.0 —Transit alpin. Gothard* +8.7 — Transit alpin, Loetschberg +8,8 (dont financement par le produit des droits sur les carburants)* +300,0 — Intégration de la Suisse orientale SOB/BT -4.2 * Financement par le produit des droits d'entrée sur les carburants 'Couverture de la prestation de la Confédération pour l'infrastructure de l'année précédente (selon le mandat de prestations de 1987) +9 -12 -- 44 of 257 -Botschaft Message 45 Die Beiträge an Dritte für den kombinierten Verkehr sollen gegenüber dem Vorjahr um neun Millionen zurückgenommen werden. Diese Reduktion rechtfertigt sich durch die Nichtrealisierung des Terminals in Köln. Vorgesehen sind weiterhin die Terminals in Busto und Singen. Reduziert wurden ebenfalls die Beiträge an die Anschlussgeleise. Durch eine Erhöhung der minimalen Tonnagen soll verhindert werden, dass die Bahnen diese vielfach unrentable Verkehrssparte weiter ausbauen müssen.

212.5 Die in der Finanzrechnung eingestellten Kredite für den AlpTransit widerspieglen nur teilweise die Finanzbedürfnisse bei einer gleichzeitigen Verwirklichung beider Alpentransversalen und des Anschlusses der Ostschweiz. Da die genauen Beträge erst nach dem Entscheid des Bundesrates über die Vorprojekte bekannt sind, wurden die alten Finanzplanzahlen unverändert ins Budget aufgenommen. Über die Finanzrechnung werden 116 Millionen (+11 Mio) finanziert. Zusätzlich zu diesen Zahlungskrediten werden den SBB Baukredite im Betrage von 117 Millionen für den Gotthard, fünf Millionen für die Integration der Ostschweiz (Planung Zimmerbergtunnel) sowie drei Millionen für die Projektaufsicht über Tresoreriedarlehen bereitgestellt, so dass 1995 insgesamt 241 Millionen für die Verwirklichung des AlpTransit zur Verfügung stehen. Diese Darlehen werden als Bestandteil des Finanzvermögens behandelt und nicht im Finanzvoranschlag ausgewiesen.

212.6 Die Ausgabensteigerung von knapp sechs Prozent bei der Luftfahrt ist vor allem durch höhere Investitionsausgaben, Personalaufwendungen bei der Flugsicherung sowie einen höheren EUROCONTROL-Beitrag bedingt. Diese Ausgaben werden durch Gebühren finanziert. Die Minderausgaben von vier Millionen bei der Raumfahrt ergeben sich einerseits aus einem realen Nullwachstum beim Beitrag an die Europäische Weltraumorganisation für Nutzsatelliten und Transportsysteme, ESA, und anderseits aus einer geringeren Beteiligung beim Projekt ARTEMIS (Telekommunikationssatellit).

212.7 Unter der Aufgabengruppe «Verschiedenes» befinden sich insbesondere die Nachrichtenübermittlung und die Schiffahrt. Im Bereich der Nachrichtenübermittlung wirkt der Aufgabentransfer von den PTT zum Bund ausgabensteigernd. Die Finanzhilfen für den Kurzwellendienst sind rücklaufig. Auch die lokalen und regionalen Rundfunkveranstalter erhalten aufgrund der Vorjahresergebnisse weniger Subventionen. Diese Beiträge werden über Gebühren finanziert. Bei der Schiffahrt ist eine Tranche von fünf Millionen für die Beteiligung des Bundes am Schleusenausbau Kembs vorgesehen. Von den Gesamtkosten von rund 50 Millionen (Preisbasis 1991) übernimmt die Schweiz 60 Prozent oder 30 Millionen. Davon entfallen 24 Millionen auf den Bund. Die Kantone Basel-Stadt und Basel-Land leisten einen Beitrag von je drei Millionen. Frankreich trägt 40 Prozent der Gesamtkosten. Der Kredit bleibt bis zum Inkrafttreten der Rechtsgrundlagen gesperrt. Minderausgaben von drei Millionen ergeben sich aus der im Rahmen der Sanierungsmassnahmen beschlossenen Einstellung der Finanzhilfen an Schweizer Seeleute. Les contributions à des tiers pour le trafic combiné régressent de neuf millions par rapport au budget précédent vu que le terminal de Cologne ne sera pas réalisé. Il est toujours prévu de construire les terminaux de Busto et de Singen. Les contributions aux voies de raccordement ont également été amputées. L'augmentation du tonnage minimal doit contribuera freiner l'extension des raccordements dont la rentabilité est souvent précaire pour les chemins de fer.

212.5 Les crédits inscrits dans le compte financier pour le transit alpin ne reflètent que partiellement les besoins financiers qu'il faudra prévoir en cas de réalisation simultanée des deux transversales et du raccordement de la Suisse orientale. Vu que les montants exacts ne seront connus qu'une fois que le Conseil fédéral se sera prononcé sur les avantprojets, les chiffres de l'ancien plan financier ont été repris tels quels dans le budget. 116 millions (+11 mio) seront financés par le biais du compte financier. En sus de ces crédits de paiement, des crédits de construction se montant à 117 millions pour le Gothard seront mis à la disposition des CFF; à cela s'ajoutent cinq millions pour l'intégration de la Suisse orientale (planification du tunnel du Zimmerberg) et trois millions en prêts de la trésorerie pour la surveillance de projets de sorte que 241 millions seront affectés en 1995 à la réalisation du transit alpin. Ces prêts sont considérés comme des éléments du patrimoine financier et ne seront donc pas imputés au budget financier.

212.6 L'augmentation de près de six pour cent des dépenses consacrées à la navigation aérienne s'explique avant tout par des frais d'investissement et de personnel pour la sécurité aérienne plus élevés et par un relèvement de la cotisation de membre d'EUROCONTROL. Ces dépenses sont financées par des émoluments. En ce qui concerne l'astronautique, les dépenses s'inscriront en baisse (-4 mio) en raison d'une croissance nulle, calculée en termes réels, de la contribution à l'Agence spatiale européenne pour les satellites utilitaires et les transporteurs. ASE, et d'une participation réduite au projet ARTEMIS (satellite de télécommunications).

212.7 S'agissant des télécommunications, le transfert des tâches des PTT à la Confédération engendre une augmentation des dépenses du domaine propre de la Confédération. Dans le domaine des subventions, il y a une baisse de l'aide au service des ondes courtes. Il y a également une diminution de l'aide aux diffuseurs locaux et régionaux en fonction des résultats de l'année précédente. Cette aide est financée par le biais de redevances radio/TV qui diminuent dans la même mesure que l'aide. Dans le domaine de la navigation, une tranche de cinq millions est prévue pour financer la participation de la Suisse à l'aménagement de l'écluse de Krembs. La Suisse prendra en charge 60 pour cent, soit 30 millions du coût total estimé à quelque 50 millions (année de référence 1991). La participation de la Suisse se répartira entre la Confédération et les cantons de Bâle-Ville et de Bâle-Campagne à raison de 24 millions pour la première et de trois millions pour chacun des deux cantons. La France assume les 40 pour cent restants des coûts. Ce crédit reste cependant bloqué jusqu'à l'entrée en vigueur des bases légales. Les dépenses diminueront de trois millions suite à la suppression, décidée dans le cadre des mesures d'assainissement, de l'aide financière octroyée aux marins suisses.

213.1 Les dépenses totales pour la défense nationale, avec plus de six milliards au budget 1995, s'inscrivent en légère hausse par rapport à 1994 (+80 mio ou +1,3%). Toutefois, si l'on fait abstraction d'une pointe de paiement exceptionnelle inscrite dans les dépenses d'armement (cf. 213.3), on remarque alors que les dépenses de ce secteur reculent de 70 millions (-1,2%). La lente érosion constatée les années précédentes de la part relative de la défense -- 46 of 257 -Botschaft Message 47 weiterhin rückläufig. Er geht von 14,1 (1994) auf 13,9 Prozent ' zurück. Diese Entwicklung ist die Folge der schrittweisen Umsetzung der «Armeereform 95», die eine Verringerung des Armeebestandes von 650 000 auf 400 000 Mann vorsieht. Gleichzeitig wird auch die Militärverwaltung reorganisiert, ein Prozess, der mehrere Jahre dauern wird. nationale à l'ensemble du budget de la Confédération se confirme une fois encore. De 14,1 pour cent en 1994, elle passe à 13,9 pour cent en 1995. Cette évolution découle de la mise en place progressive de la réforme «Armée 95», laquelle prévoit une diminution de l'effectif réglementaire de

80 81 82 83 84 85 86 87 89 90 91 92 93 94 95 Budgets Ein Vergleich der Ausgaben zu Preisen von 1980 zeigt, dass die Kredite für die Landesverteidigung bis 1990 real aufgestockt wurden. Seither erfolgt ein kontinuierlicher Abbau, wobei 1993 Verzerrungen aus der verzögerten Flugzeugbeschaffung zu berücksichtigen sind. Die hohe Wachstumsrate im Jahr 1985 ist auf die Panzerbeschaffung zurückzuführen. Une comparaison des dépenses rapportée aux prix de 1980, montre que les crédits affectés à la défense nationale ont augmenté en termes réels jusqu' en 1990. Depuis lors, ils n'ont cessé de décroître, la rupture de 1993 étant due aux entraves qui ont affecté l'acquisition de l'avion de combat. Le fort taux de croissance que l'on observe en 1985 est imputable à l'achat des chars.

5 524 5 796 5 886 Differenz zu Différence par rapport au V1994 B Mio +90 +1,6 Tabelle /Tableau 11 Défense nationale militaire Total Anteil an Gesamtausgaben für die Landesverteidigung 96,0° 96.3% 96,5% Part de la défense nationale dans l'ensemble des dépenses — Führung 203 211 193 -18 -8.5 — Conduite — Ausbildung 1 207 1 211 1 189 -22 -1,8 — Instruction — Kampfinfrastruktur 397 437 428 -9 -2,0 — Infrastructure — Logistik 1 456 1 484 1 444 -40 -2,7 — Logistique — Materialbeschaffung 2 261 2 453 2 632 + 179 +7,3 — Acquisition de matériel -- 47 of 257 --

15 Millionen davon fallen bei der Verpflegung und der Unterkunft an, neun Millionen beim Sold, fünf Millionen bei der Übungsmunition, vier Millionen bei den Ausgaben für Schäden an Kulturen und Eigentum und eine Million beim Transport. Dagegen ergeben sich Mehrausgaben von sieben Millionen für Ausbildungsbauten, von fünf Millionen für den Treibstoffverbrauch der Armee und der Verwaltung sowie von zwei Millionen für das ausserdienstliche Schiesswesen. Diese Aufstockungen sind darauf zurückzuführen, dass die «Armeereform 95» zwar weniger, dafür umso leistungsfähigere Infrastrukturanlagen mit kostspieligen Simulationsvorrichtungen voraussetzt, was Mehrausgaben für Ausbildungsbauten erfordert. Wie schon 1994 kauft das EMD zurückhaltend Treibstoff ein. einerseits wegen der umfangreichen Lagerbestände und andererseits, weil dank der «Armeereform 1995» der Treibstoffverbrauch weiter abnimmt. Der budgetierte Betrag bleibt trotzdem hoch, da seit dem 1. Januar 1994 auch die Dienststellen des Bundes Treibstoffzölle entrichten müssen. Die Mehrausgaben für das ausserdienstliche Schiesswesen (obligatorisches Schiessen und Feldschiessen) beruhen auf höheren Munitionspreisen. Im Bereich der Kampfinfrastruktur ist ein Rückgang von sieben Millionen für den Bau und die Erneuerung von Gebäuden zu verzeichnen. Auch die Leistungen an Kantone und Gemeinden für die Einrichtung von Truppenunterkünften und Unterständen gehen um drei Millionen zurück. Einen starken Rückgang weist die Logistik auf. wo die Ausgaben für den Materialunterhalt (-14 Mio). Ersatzteile (-12 Mio), den Kauf und die Erstellung neuer Bauten (-10 Mio) und für Jagd- und Sportmunition (-5 Mio) - ein Bereich, aus dem sich der Bund völlig zurückzieht rückläufig sind. Bei den Materialbeschaffungen führen vor allem die Rüstungsausgaben (+222 Mio, davon 150 Mio für die Finanzierung der F/A-18) und die Mehrwertsteuer auf den Rüstungseinfuhren (+ 7 Mio) zu einem bedeutenden Finanzmehrbedarf. Dagegen sinkt der Mittelbedarf für persönliche Ausrüstung und Erneuerung (-40 Mio).

213.3 Die Ausgaben des Militärdepartements werden in Rüstungs- und Betriebsausgaben aufgeteilt. Die Rüstungsausgaben umfassen das Rüstungsmaterial (541.3230.001), die Bauten (511.3200.009), das Forschungs-, Entwicklungsund Versuchsprogramm (541.3210.001) sowie die Persönliche Ausrüstung und den Erneuerungsbedarf (541.3220.001 ). Die restlichen Ausgaben des Departementes gelten als Betriebsausgaben; sie gliedern sich in Personalausgaben (Bezüge des Etatpersonals und der Hilfskräfte) und Sachausgaben (inkl. Investitionsausgaben). Die Ausgaben des Militärdepartementes werden mit 5 158 Millionen veranschlagt. Dies entspricht einer Zunahme um 81 Millionen oder 1,6 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994. Da die Teuerung höher ausfallen dürfte, verzeichnen diese Ausgaben real einen leichten Rückgang. Les dépenses relatives à la défense militaire constituent le 96,5 pour cent de l'ensemble des dépenses de défense nationale. Elles se sont accrues de 90 millions (+1,6%) par rapport au budget précédent. Dans le domaine de la conduite, on constate essentiellement des dépenses moindres pour près de 24 millions au titre de la construction de bâtiments administratifs du Département militaire. Pour ce qui relève de l'instruction, la réduction des jours de services effectués permet de réduire les dépenses liées à la troupe pour environ 34 millions. Une analyse plus fine permet de ventiler ces économies de la manière suivante: 15 millions pour la subsistance et le logement, neuf millions pour la solde, cinq millions au titre de la munition d'instruction, quatre millions pour les dommages causés aux cultures et à la propriété ainsi qu'un million pour les frais de transports. En revanche, des besoins supplémentaires se font sentir pour les constructions d'instruction (+7 mio), l'acquisition de carburants employés par l'armée et l'administration générale (+5 mio) ainsi qu'en faveur de la munition de tir hors service (+2 mio). Les hausses susmentionnées méritent quelques explications. La réforme «Armée 95» postule la mise à disposition d'infrastructures, certes en moins grand nombre, mais performantes, utilisant notamment toujours davantage des équipements de simulation, d'où des dépenses accrues inscrites au titre des bâtiments d'instruction. En ce qui concerne les carburants, le DMF - tout comme en 1994 - ne procédera qu'à de faibles achats; cela est possible d'une part parce que les stocks actuels sont importants, et d'autre part parce que la consommation annuelle continuera à baisser grâce à la mise en place graduelle de la réforme «Armée 95». Malgré cela, le montant inscrit au budget demeure élevé car depuis le 1er janvier 1994 des droits de douane sont perçus sur les carburants employés par les services de la Confédération. Concernant le tir hors service (tir obligatoire et tir en campagne), des prix d'acquisition de munition plus élevés sont à l'origine de l'augmentation des montants. Dans le domaine de l'infrastructure de combat, on prévoit notamment moins de dépenses pour les constructions et la rénovation de bâtiments (-7 mio) ainsi que pour les prestations aux cantons et aux communes en relation avec l'aménagement d'hébergements pour la troupe et d'abris (-3 mio). Les dépenses dans le domaine de la logistique accusent de fortes baisses pour l'entretien de matériel (-14 mio). l'acquisition de pièces de rechange (-12 mio). la construction et la rénovation de bâtiments (-10 mio) ainsi que l'achat de munitions de chasse et de sport (-5 mio), secteur hors duquel la Confédération se désengage désormais totalement. La forte augmentation que connaissent les dépenses destinées à l'acquisition de matériel est conditionnée principalement par un accroissement par rapport à l'année passée des crédits de paiement affectés au matériel d'armement (+222 mio dont 150 mio de pointe de paiement ayant trait au F/A-18) et à la taxe sur la valeur ajoutée perçue en remplacement de l'IChA sur les importations de matériel d'armement (+7 mio). A cette augmentation de dépenses s'oppose une diminution des besoins pour l'équipement personnel et besoins de renouvellement (-40 mio).

213.3 Les dépenses du Département militaire se subdivisent en dépenses d'armement et dépenses d'exploitation. Les dépenses d'armement sont affectées au matériel d'armement (541.3230.001), aux constructions (511.3200.009). au programme de recherche, de développement et d'essais (541.3210.001), ainsi qu'à l'équipement personnel et aux besoins de renouvellement (541.3220.001). Les autres dépenses du Département militaire sont des dépenses d'exploitation, réparties en dépenses de personnel (rétribution du personnel permanent et auxiliaire) et en dépenses de biens et services (dépenses d'investissement comprises). Les dépenses du Département militaire sont budgetées à

Botschaft Message 49 Die Rüstungsausgaben betragen 2 635 Millionen. Nimmt man die Zahlungsspitze von 150 Millionen für die Beschaffung des neuen Kampfflugzeuges aus - eine Spitze, die bereits in den Vorjahren kompensiert wurde -, belaufen sich die Kredite auf 2 485 Millionen. Sie liegen damit wie schon im Vorjahr unter der Grenze von 2,5 Milliarden. Bereinigt um die Zahlungsspitze resultiert 1995 ein Ausgabenwachstum von einem Prozent (+25 Millionen). Die Rüstungsmaterialbeschaffung ist mit Abstand der bedeutendste Ausgabenposten, und zwar nicht nur betragsmässig (1 790 Mio), sondern auch im Zuwachs (+222 Mio oder +14,2 V inkl. Zahlungsspitze). Die Aufwendungen für Forschungs-, Entwicklungs und Versuchsprogramme hingegen bleiben gleich hoch wie im Vorjahr, während die Ausgaben für die persönliche Ausrüstung und den Erneuerungsbedarf um 40 Millionen und die Bauausgaben um sieben Millionen zurückgenommen wurden. Ein massgeblicher Teil der für das Rüstungsmaterial vorgesehenen Zahlungen von insgesamt 1 790 Millionen entfällt auf folgende Beschaffungen: Kampfflugzeug F/A-18 (862 Mio; Rüstungsprogramm [RP] 1992); allgemeine Truppenausrüstung. Radschützenpanzer, verschiedene Fahrzeuge, Festungskanonen 93 Bison mit Munition (RP 1993). Munition CARGO, Raketenwerfer, individueller C-Schutz und Infrarotgeräte (RP 1991 ) sowie Sturmgewehr 90 samt Munition (RP 90). 1994 wird den eidg. Räten kein Rüstungsprogramm unterbreitet. Le montant figurant au budget au titre des dépenses d'armement est de 2 635 millions. Toutefois, si l'on retranche la pointe de paiement exceptionnelle de 150 millions relative à l'acquisition du nouvel avion de combat - pointe qui a par ailleurs déjà fait l'objet de compensations au sein des budgets antérieurs du Département militaire - le montant de référence ainsi dégagé (2 485 mio) est, tout comme l'année précédente, inférieur à 2,5 milliards. Par rapport à 1994, la croissance des dépenses d'armement, abstraction faite de la pointe de paiement, est de 25 millions (+1.0%). Une nette priorité dans l'allocation des moyens financiers à disposition est accordée à l'acquisition de matériel d'armement, qui se taille la part du lion tant, comme c'est le cas traditionnellement, de par le poids que cette rubrique occupe dans le budget (1 790 mio en 1995) que par la croissance dont elle bénéficie pour l'année à venir (+222 mio ou +14,2%. y compris la pointe de paiement). En revanche, les dépenses en matière de recherche, de développement et d'essais restent stables, les dépenses d'équipement personnel et besoins de renouvellement diminuent de 40 millions et les dépenses de constructions de bâtiments de sept millions. Les paiements d'un total de 1 790 millions figurant sous la rubrique matériel d'armement ont pour bonne part trait aux acquisitions ci-après: chasseurs de combat F/A-18 (862 mio; Programme d'armement [PA] 1992), équipement général de la troupe, chars de grenadier à roues, véhicules divers, canons de forteresse 93 BISON avec munition (PA 1993). munition CARGO, lance-roquettes, protection C individuelle et appareil à image thermique (PA 1991), fusil d'assaut 90 avec munition (PA90). En 1994, aucun programme d'armement n'est soumis aux Chambres fédérales. Die Betriebsausgaben (49% der Ausgaben des EMD) wurden mit 2 523 Millionen (-94 Mio oder -3.6 %) veranschlagt. Davon entfallen 1 313 Millionen oder 52 Prozent auf die Personalausgaben. Diese gehen um 22 Millionen oder 1,7 Prozent zurück. Der Grund dafür liegt in einem weiteren Abbau von Arbeitsplätzen im EMD (1994: -200 Stellen). Zudem werden die Aufwendungen für die Teuerungszulage von 1.0 Prozent neu zentral beim Eidg. Personalamt eingestellt, was beim EMD Einsparungen von 13 Millionen ergibt. Die Sachausgaben, die restriktiven Butgetvorschriften des Bundesrates unterlagen, werden positiv durch die «Armeereform 95» beeinflusst. Sie verzeichnen gegenüber dem Vorjahr einen Rückgang von 60 Millionen oder 5.1 Prozent.

213.4 Für die zivile Landesverteidigung (3,5% der Ausgaben für die Landesverteidigung) sollen 213 Millionen aufgewendet werden. Das sind zehn Millionen oder 4,6 Prozent weniger als 1994. Der Zivilschutz beansprucht 89 Prozent der Ausgaben für die zivile Landesverteidigung. Einsparungen gegenüber dem Vorjahr ergeben sich bei den Schutzbauten (-5 Mio) und bei der Realisierung der zweiten Etappe des Ausbildungszentrums in Schwarzenburg (-4 Mio), das im Herbst 1995 eröffnet werden soll. Die Ausgaben für Zivilschutzmaterial, das Kantonen und Gemeinden verteilt wird, wurde auf dem Vorjahresniveau von 40 Millionen plafoniert. Mehr Mittel (+2 Mio oder +11,0 %) fliessen in die Durchführung von Kursen auf Bundes-, Kantons- und Gemeindeebene. Die laufenden Reformen und die Neuausrichtung des Zivilschutzes erhöhen den Ausbildungsbedarf. Die psychologische Landesverteidigung hingegen, die keine vorrangige Aufgabe des Bundes ist, verzeichnet einen Ausgabenrückgang (-2,7 Mio). Weniger aufgewendet wird vor allem für den Ausbau der Reichweite und des Schutzes der Ultrakurzwellen-Sender (Projekt UKW-77). Die Sendungen sollen in Krisen- oder Kriegszeiten in einem grossen Umkreis und auch in den Schutzräumen empfangen werden können. Les dépenses d'exploitation (49% des dépenses du DMF) sont budgétées à 2 523 millions (-94 mio ou -3.6%). dont

1 313 ou 52 pour cent sont des dépenses de personnel. La diminution de 22 millions (-1,7%) des dépenses de personnel s'explique par la réduction graduelle, en cours, des postes de travail au sein du Département militaire (1994: -200 postes supprimés). De surcroît, dès cette année, la compensation du renchérissement, budgetée au taux réduit de un pour cent, est inscrite de manière centralisée auprès de l'Office fédéral du personnel. Pour le Département militaire, cela représente un allégement du budget de l'ordre de 13 millions. Les dépenses de biens et services, qui ont fait l'objet de la part du Conseil fédéral de consignes budgétaires strictes, et qui d'autre part sont fortement influencées par la réforme «Armée 95». diminuent de 60 millions (-5.1%) par rapport à l'année précédente.

213.4 Les dépenses de défense civile (3,5% des dépenses de la défense nationale) totalisent 213 millions, soit dix millions de moins (-4,6%) qu'en 1994. Dans le secteur de la protection civile, qui représente près de 89 pour cent de l'ensemble du domaine de la défense civile, des dépenses moindres sont prévues pour les contributions de construction d'abris publics (-5 mio) et la réalisation de la seconde étape du centre d'instruction de Schwarzenburg (-4 mio), dont l'ouverture est planifiée en automne 1995. Le matériel de protection civile qui est remis aux cantons et aux communes se voit quant à lui plafonné au niveau de l'année dernière, soit à 40 millions. Les montants réservés au déroulement de cours tant fédéraux que cantonaux ou communaux augmentent au total de près de deux millions (+11.0%) par rapport à 1994. On constate à ce sujet que les réformes en cours et les nouvelles orientations prises par l'Office fédéral de la protection civile imposent un renforcement de l'instruction. La diminution des dépenses pour la défense psychologique (-2.7 mio), qui représente un secteur non prioritaire pour la Confédération, touche essentiellement le projet OUC-77 (Ondes Ultra-Courtes), dont le but consiste à renforcer la puissance et la protection des émetteurs à ondes ultra-courtes afin que les émissions puissent en cas de crise ou de guerre être captées sur une large superficie et jusque dans les abris.

82 83 84 85 86 87 89 90 91 92 93 94 95 Budgets Hochschulen Etablissements universitaires Bildung und Grundlagenforschung Total Anteil an Gesamtausgaben Bildung — Volks- und Mittelschulen — Berufsbildung und Ingenieurschulen — Hochschulen • Bundeshochschulen • Kantonale Hochschulen Grundlagenforschung Übriges Angewandte Forschung Total Bildung und Forschung Anteil an Gesamtausgaben Tabelle /Tableau 12 Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1993 1994 1995 Millionen Franken - millions de francs

214.1 Für Bildung und Forschung werden im Voranschlagsjahr Kredite von 3 817 Millionen anbegehrt. Mit 8,7 Prozent verharrt der Anteil der Ausgaben am Bundeshaushalt auf dem Niveau der beiden Vorjahre. Von 1985 bis 1994 lag die jährliche Zuwachsrate bei durchschnittlich knapp über acht Prozent. Die Mittel, die der Bund zur Verfügung stellte, verdoppelten sich in diesem Zeitraum. 1995 wird die Zuwachsrate auf 2,4 Prozent (+90 Mio) zurückgenommen. Das bescheidene Wachstum ist eine Folge der prekären Finanzlage des Bundes und der Sanierungsmassnahmen 1994.

214.1 Les 3 817 millions demandés pour la formation et la recherche représentent 8,7 pour cent des dépenses totales de la Confédération, proportion qui demeure stable par rapport à ces deux dernières années. Après une progression moyenne légèrement supérieure à huit pour cent par an de 1985 à 1994 - les moyens mis à disposition par la Confédération dans ce domaine ayant doublé durant cette période -, le taux de croissance pour 1995 par rapport au budget 1994 se réduit à 2,4 pour cent (+90 mio). Cette croissance modeste résulte de la grave détérioration des finances fédérales et des mesures d'assainissement 1994. Grafik/Graphique 14 Reales Wachstum der Ausgaben für Bildung und Forschung Croissance réelle des dépenses pour la formation et la recherche ' Indice Gesamtausgaben Dépenses totales Bildung und Forschung Formation et recherche

210 sowie die Tabellen im Statistikteil, S. 212 ff.) werden die Ausgaben für angewandte Forschung nicht separat ausgewiesen. Sie sind ihren spezifischen Aufgabengebieten (Verkehr, Energie, Landwirtschaft usw.) zugeordnet und daher in den Ausgabentotalen der einzelnen Aufgabengebiete enthalten. Angesichts des finanziellen Volumens der angewandten Forschung (548 Mio) sowie ihres engen Bezuges zur Bildung und der zum Teil fliessenden Grenzen zur Grundlagenforschung wird ihre Entwicklung im Voranschlagsjahr unter Ziffer 214.4 dennoch zusammengefasst und kommentiert.

214.3 Die Ausgabenentwicklung im Bereich Bildung wird durch verschiedene Faktoren geprägt. Die Aufwendungen für Volks- und Mittelschulen unterliegen seit 1993 grossen Schwankungen. Sie erklären sich durch die im März 1993 beschlossenen Ankurbelungsmassnahmen («Investitionsbonus»), die Kantone und Gemeinden teilweise für den Bau und den Unterhalt von Schulhäusern nutzten. 1994 wurden 50 Les dépenses pour la formation et la recherche, aux prix de 1980, se sont accrues plus faiblement que les dépenses totales dans la première moitié des années 80; puis, dès 1986, elles ont enregistré une nette progression, reflétant la priorité qui a été accordée à ce secteur.

214.2 Les dépenses pour la recherche appliquée n'apparaissent pas dans la classification par groupes de tâches (cf. chiffre 210 et tableaux aux p. 212 ss de la partie statistique), car elles sont imputées à leur domaine spécifique d'attribution (trafic, énergie, agriculture, etc). Elles sont donc malgré tout comprises dans les totaux de dépenses des différents groupes de tâches. En raison du volume des moyens affectés à la recherche appliquée (548 mio) et de son étroite relation avec la formation et la recherche fondamentale, le chiffre

52 Botschaft Message Millionen eingesetzt. 1995 sind nur noch 15 Millionen vorgesehen (-35 Mio). Weniger Ausgaben (-4 Mio) verursachen auch die Schweizer Schulen im Ausland. Bereinigt um diese beiden Bereiche verharren die Ausgaben auf dem Vorjahresniveau. Für die Berufsbildung sind 660 Millionen oder 29 Millionen mehr als im Vorjahr (+4,6 %) budgetiert. Der Mehraufwand entfällt schwergewichtig auf die land- und forstwirtschaftliche Ausbildung (+4 Mio im Zusammenhang mit der interkantonalen Försterschule in Lyss), die industriell-gewerblichen Berufe (+8 Mio), die kaufmännischen Berufe (+16 Mio) und auf die Ingenieurschulen (+4 Mio). In den drei letztgenannten Bereichen fallen höhere Vergütungen für Unterrichtsleistungen und Mietkosten, Investitionsbeiträge für den Bau neuer Unterrichtsräumlichkeiten sowie für Sondermassnahmen für die Weiterbildung an. Unter dem Titel Hochschulen werden im wesentlichen die Beiträge für die kantonalen Universitäten sowie die Aufwendungen für die Eidg. Technischen Hochschulen (ETH) in Zürich und Lausanne sowie für ihre Forschungsanstalten erfasst. Die Ausgaben für die kantonalen Universitäten steigen mit 20 Millionen oder 4,1 Prozent im Jahre 1995 stärker an als diejenigen für die ETH und ihre Forschungsanstalten (+30 Mio oder +2,3 %). Im Bereich der kantonalen Hochschulen erhöhen sich die Grundbeiträge gegenüber dem Vorjahr um neun Millionen oder 2,5 Prozent, während die für Investitionen bereitgestellten Mittel auf 84 Millionen steigen (+13 Mio oder +18%). Die Ausgaben für die Bundeshochschulen und ihre Forschungsanstalten enthalten auch die Aufwendungen anderer Dienststellen für den ETH-Bereich, insbesondere Informatik- und Bauausgaben. Ein erhebliches Wachstum verzeichnen die Baukredite zugunsten der ETH von Lausanne und von Zürich (+10 Mio). Werden die Kredite des ETH-Bereichs nach der institutionellen Gliederung analysiert (vgl. Tabelle 13), beträgt der Zuwachs noch 15 Millionen oder 1.3 Prozent. Dieser Zuwachs ist einzig auf die Erhöhung der Kredite für Lehre und Forschung zurückzuführen (+17 Mio oder +5.7%). Dagegen sind sowohl die Personal- als auch die Sachausgaben leicht rückläufig. Dabei ist darauf hinzuweisen, dass der Teuerungsausgleich neu zentral beim Eidg. Personalamt eingestellt wird. Das Budget der ETH wird durch diese Umrubrizierung um neun Millionen entlastet. Die anfangs Februar 1993 in Kraft getretene ETH-Gesetzgebung erlaubt eine grosszügige Handhabung des Spezifikationsprinzipes bei den Ausgaben für Lehre und Forschung und ermöglicht die Verwaltung und Abrechnung von Drittmitteln ausserhalb der Finanzrechnung. So sieht die ETH-Verordnung (SR 414.131) insbesondere Umverteilungen zwischen allen Zahlungskrediten vor, soweit die Finanzierung oder die rationelle Verwaltung der geplanten prioritären Vorhaben in Lehre und Forschung es erfordern. Der überwiegende Teil der Ausgaben des ETH-Bereichs fällt in das Aufgabengebiet von Bildung und Forschung. Ausgenommen sind gewisse Ausgaben der Forschungsanstalten, welche anderen Aufgabengebieten zugeordnet werden (z.B. Gesundheit, Umweltschutz, Raumplanung und Verkehr). Der ETH-Bereich umfasst die Eidg. Technischen Hochschulen in Zürich und Lausanne sowie die vier Forschungsanstalten PSI, WSL, EMPA und EAWAG. Von den für Bildung und Forschung insgesamt verfügbaren Mitteln beansprucht der ETH-Bereich über 30 Prozent. millions ont été engagés à cette fin en 1994, seuls 15 millions le seront en 1995 (-35 mio); l'autre diminution d'importance concerne les écoles suisses à l'étranger (-4 mio). Si l'on fait abstraction de ces deux éléments, les dépenses dans ce secteur demeureront stables par rapport à l'année dernière. La formation professionnelle requiert plus de 660 millions, soit environ 29 millions de plus que l'année dernière (+4,6%). Les augmentations significatives concernent la formation en agriculture et sylviculture (+4 mio, en relation avec l'école intercantonale de gardes-forestiers de Lyss), la formation en arts et métiers (+8 mio), la formation commerciale (+16 mio) ainsi que les écoles d'ingénieurs (+4 mio); dans ces trois derniers secteurs, la progression des dépenses concerne à chaque fois le volume d'indemnités pour les cours dispensés par les écoles, les contributions aux frais de location de bâtiments, les investissements pour la construction de nouveaux locaux destinés à l'enseignement, ainsi que les mesures spéciales en faveur de la formation continue. Le chapitre des hautes écoles regroupe les dépenses que la Confédération consent pour l'aide aux universités cantonales, aux écoles polytechniques fédérales (EPF) de Lausanne et de Zurich ainsi qu'à leurs établissements de recherche. La croissance prévue pour 1995 est plus importante pour les universités cantonales (+4,1%, soit +20 mio) que pour les EPF et leurs établissements de recherche (+2,3 %, soit +30 mio). Dans le domaine des universités cantonales, les subventions de base augmentent de neuf millions par rapport à l'année dernière, ce qui correspond à une croissance de 2,5 pour cent, alors que les subventions pour les investissements d'équipements grimpent à 84 millions (+18,0%, soit +13 mio). Les dépenses imputées aux écoles polytechniques fédérales (et à leurs établissements de recherche) incluent les montants consacrés au domaine des EPF par d'autres services, notamment en matière de constructions et d'informatique. Il faut relever, à cet égard, l'importante augmentation des crédits en matière de constructions (+10 mio) en faveur des EPF de Lausanne et de Zurich. Si l'on ne considère que les crédits concernant le domaine des EPF sous l'angle de la classification organique (voir tableau 13), l'augmentation se réduit à 15 millions respectivement à 1,3 pour cent. Alors que tant les dépenses de personnel que celles de biens et services sont en légère régression, la totalité de cette augmentation est imputable au relèvement des crédits pour l'enseignement et la recherche (+5,7%, soit +17 mio). En ce qui concerne les dépenses de personnel, il convient de relever que la compensation du renchérissement, budgetée pour 1995 au taux réduit de un pour cent, est inscrite de manière centralisée auprès de l'Office fédéral du personnel; pour le domaine des EPF, cela représente un allégement du budget de l'ordre de neuf millions. Par ailleurs, rappelons que la nouvelle législation concernant les EPF, entrée en vigueur au 1er février 1993, permet d'appliquer le principe de la spécification d'une manière plus large pour les dépenses consacrées à l'enseignement et à la recherche et de gérer certains fonds de tiers en dehors du compte financier. C'est ainsi que l'ordonnance sur les EPF (RS 414.131) prévoit notamment des transferts entre tous les crédits de paiements, pour autant que le financement ou la gestion rationnelle des projets prioritaires en matière d'enseignement et de recherche l'exige. La majeure partie des dépenses concernant le domaine des EPF sont affectées à la formation et à la recherche; ne sont pas prises en compte certaines dépenses des établissements de recherche attribuées à d'autres groupes de tâches (par ex. santé, protection et aménagement de l'environnement ou trafic). Le domaine des EPF comprend les écoles polytechniques fédérales de Lausanne et de Zurich ainsi que les quatre établissements de recherche IPS, FNP, LFEM et IFAEPE. Sur l'ensemble des fonds affectés à la formation et à la recherche, le domaine des EPF en absorbe, selon la classification organique, plus de 30 pour cent pour son propre budget.

303 297 314 + 17 +5,7 Dépenses de personnel Biens et services Contributions à des dépenses courantes Biens d'investissement Crédits pour l'enseignement et la recherche (personnel complémentaire, biens et services, appareils et installations, réserve du CEPF) Neben den ordentlichen Budgetkrediten verfügen die ETH wie auch die Forschungsanstalten über zusätzliche Mittel von Dritten, hauptsächlich zur Finanzierung von Forschungsvorhaben. Diese erscheinen nicht in der Finanzrechnung. Der Vollständigkeit und der Übersicht halber sind diese jedoch in Grafik # über die Ausgaben im ETH-Bereich berücksichtigt. Outre les crédits prévus par le budget, les EPF et leurs établissements de recherche disposent, surtout pour le financement de projets de recherche, de fonds accordés par des tiers. Ceux-ci ne sont pas présentés séparément dans le compte financier. Toutefois, par souci d'exhaustivité. nous les prenons en considération dans le diagramme ci-dessous. Grafik / Graphique 15 Ausgaben im ETH-Bereich Dépenses du domaine des EPF Total Ausgaben Total des dépenses V/B 1995: 1 974 Mio. Forschungsanstalten (inkl. ETH-Rat) Instituts de recherche (y compris le Conseil des EPF)

214.4 Bei den Forschungausgaben wird zwischen der Grundlagenforschung und der angewandten Forschung unterschieden. Zu den Ausgaben der Grundlagenforschung (670 Mio) gehören zur Hauptsache die Bundesbeiträge für die Zusammenarbeit mit der Europäischen Union (EU) auf dem Gebiet der technologischen Forschung und Entwicklung (92 Mio), die Beiträge an den Schweizerischen Nationalfonds (304 Mio), die Schweizerischen Akademien (12 Mio), das Schweizerische Forschungszentrum für Mikroelektronik und Mikrotechnik in Neuenburg (23 Mio), die Aufwendungen für die Schwerpunktprogramme des Bundesamtes für Bildung und Wissenschaft (Biotechnologie, Informatik und Umweltforschung: 33 Mio), sodann die Leistungen an internationale Organisationen (CERN: 41 Mio. Beitrag an die Europäische Weltraumorganisation: 47 Mio. Europäische Organisation für astronomische Forschung in der südlichen Hemisphäre: 7 Mio) sowie schliesslich ein grosser Teil der Finanzmittel des Paul Scherrer-Instituts (PSI). Weil insbesondere bedeutend mehr Mittel für die Zusammenarbeit mit der EU bereitgestellt werden (34 Mio), steigen die Gesamtausgaben für die Grundlagenforschung um 43 Millionen oder 6,8 Prozent. Lässt man diesen Beitrag ausser Betracht, so verringert sich der Zuwachs auf 1.5 Prozent. Zur angewandten Forschung (548 Mio) gehören einerseits ein Teil der Ausgaben der Forschungsanstalten des ETH-Bereichs. der landwirtschaftlichen Forschungsanstalten und weiterer Bundesstellen, andererseits auch Bundesbeiträge zur Förderung der anwendungsorientierten Forschung sowie Zahlungen der Verwaltungen an Dritte im Rahmen von Forschungs- und Studienaufträgen. Der leichte Rückgang um sieben Millionen oder

214.4 Les dépenses afférentes à la recherche se répartissent entre recherche fondamentale et recherche appliquée. Les dépenses de la recherche fondamentale (670 mio) comprennent pour l'essentiel les subventions fédérales à la coopération avec l'Union européenne (UE) en matière de recherche et de développement (92 mio), les moyens financiers mis à disposition du Fonds national suisse de la recherche scientifique (304 mio), les subventions aux Académies suisses (12 mio), au Centre suisse d'électronique et de microtechnique (CSEM) à Neuchâtel (23 mio), aux programmes prioritaires de l'Office fédéral de l'éducation et de la science - biotechnologie, informatique et recherche sur l'environnement (33 mio) -, les prestations aux organisations scientifiques internationales (CERN: 41 mio, part à la recherche fondamentale de l'Agence spatiale européenne: 47 mio, Organisation européenne pour les recherches astronomiques dans l'hémisphère austral: 7 mio), ainsi qu'une part importante des moyens financiers pour l'Institut Paul Scherrer (IPS). Du fait principalement de l'importante augmentation des moyens mis à disposition pour la collaboration recherchée avec l'UE (+34 mio), les dépenses consacrées à la recherche fondamentale augmentent de 43 millions au total, soit de 6,8 pour cent; cette augmentation se réduit toutefois à 1,5 pour cent si l'on fait abstraction de la collaboration avec l'UE. Les dépenses de la recherche appliquée (548 mio) se composent, d'une part, des moyens financiers consacrés aux établissements de recherche du domaine des EPF, des stations de recherche agronomiques et d'autres offices fédéraux, d'autre part, de subventions fédérales pour l'encouragement de la recherche appliquée ainsi que de paiements résultant de mandats de recherche et d'études confiés par l'administration à des tiers. Après une période de forte croissance de 1987 à 1994 (+11,8% en moyenne annuelle), ce domaine accusera l'année prochaine une légère régression de sept millions ou de 1.3 pour cent par rapport au budget 1994.

215.1 Insgesamt steigen die Ausgaben um 163 Millionen oder 4.9 Prozent auf 3 517 Millionen. Dieser Anstieg ist insbesondere auf die Direktzahlungen zurückzuführen. Der Anteil der Landwirtschaftsausgaben am Gesamthaushalt erhöht sich 1995 geringfügig von 7,9 auf 8,0 Prozent. Die zweckgebundenen Einnahmen nehmen um 67 Millionen ab, so dass gegenüber dem Vorjahr 230 Millionen mehr aus allgemeinen Bundesmitteln eingesetzt werden müssen. In der Finanzrechnung nicht ausgewiesen werden weitere Belastungen des Bundes im Umfange von 283 Millionen (vgl. Ziff. 215.7).

230 millions de plus que l'année précédente sur les ressources générales de la Confédération. Des charges supplémtaires pour la Confédération à hauteur de 283 millions n'ont été imputées au compte financier (cf. chiff. 215.7). Grafik/Graphique 17 Reales Wachstum der Ausgaben für Landwirtschaft und Ernährung Croissance réelle des dépenses pour l'agriculture et l'alimentation Index ■' Indice 200; Gesamtausgaben Dépenses totales Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation

215.2 Für die Verbesserung der Produktionsgrundlagen sind 43 Millionen weniger budgetiert (-18,6%). Der geringere Mittelbedarf hat verschiedene Ursachen: Einmal figurieren im Budget 1994 Zahlungskredite von 20 Millionen für die Abwicklung des Beschäftigungsprogrammes 1993 (Hochbauten: 15 Mio; Investitionskredite: 5 Mio). Zudem soll gemäss Botschaft vom 26. Januar 1994 für die Jahre 1995-97 (BBI 1994 II 106) ein Rahmenkredit von insgesamt 15 Millionen für Investitionskredite bewilligt werden. Die bereitgestellen Mittel für das Jahr 1995 betragen fünf Millionen gegenüber

15 Millionen im laufenden Jahr. Eine Entlastung ergibt sich auch bei den Strukturverbesserungen für die gewerbliche Käsereiwirtschaft, deren finanzielle Unterstützung als Folge der Sanierungsmassnahmen 1993 ab 1. Januar 1995 wegfällt. Im Budgetjahr müssen noch eingegangene Verpflichtungen im Umfange von drei Millionen abgegolten werden. En termes réels, les dépenses pour l'agriculture ont augmenté moins rapidement depuis 1980 que les dépenses totales. Cependant, en 1995, elles dépasseront de 30 pour cent, en termes réels, le niveau de 1980. La croissance a été particulièrement élevée en 1984 et 1987 (dépenses importantes pour l'écoulement des excédents) et en 1991 (relèvement des paiements directs).

20 millions pour le programme de relance 1993 (constructions: 15 millions; crédits d'investissement: 5 millions). En outre, selon le message du 26 janvier 1994 concernant les moyens financiers affectés aux contributions aux frais et à l'exploitation du sol et les crédits d'investissement dans l'agriculture dans les années 1995 à 1997 (FF 1994 II 106), un crédit-cadre de 15 millions est prévu pour les crédits d'investissement. Cinq millions ont été prévus pour 1995 contre 15 millions pour l'année en cours. Par ailleurs, des économies seront également réalisées au chapitre des améliorations des structures des fromageries artisanales qui ne bénéficieront plus de soutien financier à partir du 1er janvier 1995, en vertu des mesures d'assainissement arrêtées en 1993. Trois millions doivent encore être versés en 1995 au titre d'engagements pris les années précédentes.

1 132 Millionen (1994) auf 1 174 Millionen zunehmen. Allein für die Käse- und Butterverwertung sind rund 870 Millionen budgetiert. Beim Vergleich mit dem Vorjahresbudget ist dabei zu berücksichtigen, dass die im laufenden Jahr notwendigen Nachtragskredite insbesondere für die Butterverwertung im Voranschlag 1994 nicht enthalten sind. Eine Entlastung ergibt sich beim Viehabsatz. Ab 1995 sollen für Ausmerzaktionen keine Beiträge mehr zur Auszahlung gelangen. Die Aufhebung dieser Bundeshilfe bildete Bestandteil der Sanierungsmassnahmen 1992. Zu erwähnen sind schliesslich die Beiträge an den Abbau überhöhter Tierbestände aus Gründen des Gewässerschutzes, wofür 1995 ein Betrag von 14 Millionen budgetiert ist.

215.4 Im Rahmen der Neuausrichtung der Landwirtschaftspolitik sollen die Direktzahlungen stark aufgestockt werden, nämlich um 175 Millionen oder 11,3 Prozent. Im Zentrum stehen gemäss den neuen Artikeln 31a und b des Landwirtschaftsgesetzes die ergänzenden Direktzahlungen und ökologischen Ausgleichszahlungen. Auch hier sind in den Zahlen des Voranschlages 1994 die im Rahmen der landwirtschaftlichen Einkommensverbesserungen 1994 beschlossenen Mehrausgaben von 150 Millionen nicht enthalten. Die entsprechenden Mittel wurden via Nachtragsweg zur Verfügung gestellt. Die nachfolgende Tabelle vermittelt einen Überblick über die verschiedenen Massnahmen im Bereich der Direktzahlungen:

215.3 Les dépenses destinées à garantir les prix et l'écoulement augmentent de 22 millions, soit de 1.7 pour cent, pour atteindre 1 296 millions. Cette croissance est due aux dépenses élevées occasionnées par le compte laitier qui passe de 1 132 millions (1994) à 1 174 millions. A eux seuls le placement du fromage et la mise en valeur du beurre absorberont quelque 870 millions. Comparaison faite avec le budget de l'année précédente, il y a lieu de préciser que les crédits supplémentaires requis durant l'année en cours, notamment pour la mise en valeur du beurre, ne figuraient pas dans le budget 1994. On enregistre un allégement dans le domaine du placement du bétail. A partir de 1995 en effet, il ne sera plus versé de contributions à l'élimination du bétail. La suppression de cette aide fédérale a été décidée dans le cadre des mesures d'assainissement 1992. Enfin, mentionnons les contributions à la réduction du cheptel en surnombre à la suite de la révision de la loi sur la protection des eaux, le montant budgété à ce titre s'élevant à 14 millions.

215.4 Conformément à la réorientation de la politique agricole, les paiements directs augmentent de manière sensible (+175 millions, soit de 11.3%). Ils concernent surtout, selon les nouveaux articles 31a et b de la loi sur l'agriculture, les paiements directs compensatoires et les contributions pour les prestations écologiques. A noter ici aussi, pour ce qui touche le taux de croissance, que les chiffres du budget 1994 ne comprenaient pas les dépenses supplémentaires (150 mio) décidées au titre de l'amélioration du revenu paysan. Ces dépenses ont été votées par la voie du crédit supplémentaire. Le tableau suivant donne un aperçu des paiements directs octroyés à l'agriculture: Tabelle/ Tableau 15 Direktzahlungen im Bereich Landwirtschaft und Ernährung Total davon — Kostenbeiträge an Viehhalter im Berggebiet — Bewirtschaftungsbeiträge — Beiträge an Tierhalter von Klein- und Mittelbetrieben — Beiträge an Kuhhalter ohne Verkehrsmilchproduktion — Siloverbotsentschädigung/ Preiszulage auf verkäster Milch — Lenkungsmassnahmen im Pflanzenbau — Ökobeiträge und ergänzende Direktzahlungen Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1993 1994 1995 Millionen Franken - millions de francs

320 821 997 +176 +21.4 Paiements directs au domaine agriculture et alimentation Total dont — Contributions aux frais des détenteurs de bétail dans les régions de montagne — Contributions à l'exploitation du sol — Contributions versées aux détenteurs de bétail des petites et moyennes exploitations — Paiement de contributions aux détenteurs de vaches dont le lait n'est pas commercialisé — Indemnité de non ensilage/ supplément de prix sur le lait transformé en fromage — Mesures d'orientation de la production végétale — Contributions à des prestations écologiques et paiements directs complémentaires

Botschaft Message 59 Ausgaben für Landwirtschaft und Ernährung Total Deckung: — Zweckgebundene Einnahmen Grenzabgaben davon • Preiszuschläge auf Futtermitteln • Preiszuschläge auf Speisefetten und -ölen • Preiszuschläge auf importiertem Käse • Abgabe auf Importbutter Abgaben der Produzenten Übrige Abgaben davon • Abgabe auf entrahmte Milch und Milchprodukte — Allgemeine Bundesmittel Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1993 1994 1995 Millionen Franken - millions de francs

215.7 Le groupe de tâches «Agriculture et alimentation» ne comprend pas les dépenses énumérées ci-après: Tabelle/Tableau 17 Total — Landwirtschaftliche Berufsbildung (im Aufgabenbereich «Bildung und Grundlagenforschung» erfasst) — Kartoffel- und Obstverwertung (in der Rechnung der Alkoholverwaltung enthalten) — Verwertung von Kartoffelflocken (direkte Verrechnung mit den Einnahmen aus Preiszuschlägen auf Futtermitteln) — Rückerstattung von Treibstoffzöllen (verrechnet mit den entsprechenden Einnahmen) Zinsverluste auf den weitgehend zinsfrei gewährten Investitionskrediten Millionen Franken millions de francs 283 17 110 12 74 70 Total Formation professionnelle agricole (figurant sous le groupe «formation et recherche fondamentale») Utilisation des récoltes de pommes de terre et de fruits (figure dans le compte de la Régie des alcools) Placement des flocons de pommes de terre (compensation directe par les recettes provenant des suppléments de prix sur les denrées fourragères) Remboursement de droits de douane sur les carburants (compensation par le produit desdits droits) Pertes d'intérêts sur les crédits d'investissement, qui sont en grande partie accordés sans intérêt -- 59 of 257 --

216.1 Mit einer Zunahme von 98 Millionen oder 4,6 Prozent verzeichnen die Ausgaben für die Beziehungen zum Ausland die drittgrösste Steigerungsrate der sechs wichtigsten Aufgabenbereiche des Bundes. Der Anteil dieses Bereichs an den Gesamtausgaben, welcher 1980 noch 3,8 Prozent betrug, nimmt leicht von 5,0 auf 5,1 Prozent zu. Die Hauptgründe für das Wachstum liegen in höheren Ausgaben für die Mitgliedschaft bei den Institutionen von Bretton Woods sowie im Ausbau der Zusammenarbeit mit den Staaten Osteuropas und der GUS.

216.1 En progressant de 98 millions, soit de 4,6 pour cent, les dépenses consacrées aux relations avec l'étranger accusent l'un des taux de croissance les plus élevés (3e) parmi les principaux groupes de tâches. Leur part à l'ensemble des dépenses, qui s'élevait encore à 3,8 pour cent en 1980, augmente légèrement de 5,0 à 5,1 pour cent. Cette croissance est imputable avant tout à l'augmentation des charges liées à notre adhésion aux institutions de Bretton Woods et à l'extension de la coopération avec les Etats d'Europe de l'Est et de la CEI.

94 95 Budgets Die Beziehungen zum Ausland weisen seit 1980, zusammen mit der sozialen Wohlfahrt, den stärksten Ausbau der grossen Aufgabengebiete aus. Das sich verschärfende Nord-Süd-Gefälle und die damit verbundenen steigenden Anforderungen an die Entwicklungshilfe, der Beitritt zu den Institutionen von Bretton Woods (Beitrittskosten im Jahre 1992) und die infolge des stark gewandelten Umfeldes - Zusammenbruch des Sowjetreiches - entstandene Osthilfe liegen im wesentlichen der realen Ausgbensteigerung von 90 Prozent zugrunde. 1988 leistete der Bund ausserordentliche Zahlungen im Rahmen der «Erweiterten Strukturanpassungsfazilität (ESAF-I)» des Internationalen Währungsfonds (IWF).

216.2 Die Ausgaben für politische Beziehungen steigen um 16 Millionen oder 2,3 Prozent, was in erster Linie auf die Unterstützung Genfs als Standort internationaler Organisationen mit dem Umbau des «Palais Wilson» in ein «Maison de l'environnement» sowie auf die vermehrte Mitarbeit bei friedenserhaltenden Aktionen der UNO und der KSZE zurückzuführen ist. Weitere Mehrausgaben verursachen die Sanierung des Botschaftsgebäudes in Rom sowie allgemein steigende Infrastruktur- und Betriebskosten unserer Vertretungen im Ausland.

216.3 Mit einem Anstieg von 40 Millionen oder 20,7 Prozent legen die Ausgaben für wirtschaftliche Beziehungen besonders stark zu. Die Gründe dafür liegen einerseits im Ausbau der Zusammenarbeit mit den osteuropäischen Staaten und in der Ausdehnung der Hilfe auf die GUS-Länder, andererseits aber auch in der Teilnahme der Schweiz an der «Erweiterten Strukturanpassungsfazilität (ESAF-II)» sowie in verstärkten Finanzhilfen an die Schweizerische Zentrale für Handelsförderung (OSEC) und an die Schweizerischen Handelskammern im Ausland. Depuis 1980, les relations avec l'étranger et la prévoyance sociale enregistrent les taux de croissance les plus forts parmi les principaux groupes de tâches. Dans le cas des relations avec l'étranger, la forte progression est due notamment à l'aide aux pays de l'Est, qui fait suite au bouleversement du contexte international du fait de l'effondrement de l'empire soviétique, à l'aggravation du décalage Nord-Sud et à l'adhésion de la Suisse aux institutions de Bretton Woods, toutes causes qui sont à l'origine d'un gonflement des dépenses, en termes réels, de 90 pour cent depuis 1980. Rappelons qu'en 1988, la Confédération a versé des montants particulièrement élevés au titre de la «Facilité d'ajustement structurel renforcée (FASR-II)» du FMI.

216.2 Les dépenses budgétées au titre des relations politiques augmentent de 16 millions, soit de 2,3 pour cent. Visant notamment à maintenir les organisations internationales à Genève, ces dépenses sont consacrées pour l'essentiel à la transformation du Palais Wilson, qui deviendra la "Maison de l'environnement", et à une participation accrue aux actions de l'ONU et de la CSCE pour le maintien de la paix. Le surcroît de dépenses est dû à la rénovation de l'ambassade à Rome et à d'autres charges d'infrastructure et d'exploitation liées à nos représentations à l'étranger.

216.3 En progression de 40 millions par rapport à l'année précédente, les dépenses prévues pour les relations économiques accusent une progression notable de 20,7 pour cent. Elle est due, entre autres, au renforcement de la coopération avec les pays de l'Est et à l'accroissement de l'aide aux Etats de la CEI mais également à notre participation à la «Facilité d'ajustement structurel renforcée (FASR-II)» du Fonds monétaire international (FMI) ainsi qu'aux aides financières consenties à l'Office suisse d'expansion commerciale (OSEC) et aux Chambres de commerce suisses à l'étranger.

216.4 Die Ausgaben für die Entwicklungshilfe, die mit einem Anteil von 58 Prozent die grösste Ausgabengruppe im Aufgabengebiet «Beziehungen zum Ausland» darstellen, verzeichnen unter Berücksichtigung der Sanierungsmassnahmen 1994 noch eine Steigerung von 41 Millionen oder 3,3 Prozent. Dieser Zuwachs ist vor allem eine Folge der schweizerischen Mitgliedschaft bei den Institutionen von Bretton Woods. Die Leistungen der Entwicklungshilfe erreichen 1995 - gemessen am BSP - 0,34 Prozent. Damit kann das Ziel des Bundesrates, diese Ausgaben der wirtschaftlichen Entwicklung unseres Landes anzupassen, erreicht werden.

216.4 Laide au développement, avec 58 pour cent de l'ensemble des dépenses de ce domaine, représente toujours la part la plus importante. Après les coupures apportées dans ce secteur au titre du programme d'assainissement, les dépenses restent en progression de 41 millions ou 3,3 pour cent. Cette augmentation est due en grande partie à la prise en charge des coûts de participation aux institutions de Bretton Woods. Le volume des prestations d'aide au développement, exprimé par rapport au produit national brut, va s'élever en 1995 à 0,34 pour cent, soit au même niveau que celui prévu au budget 1994. Ce niveau correspond à l'objectif du Conseil fédéral d'accroître ces dépenses en fonction de la croissance économique du pays.

561 616 634 Differenz zu Différence par rapport au V1994B Mio +18 +3,0 Tabelle /Tableau 20 Protection et aménagement de l'environnement Total Anteil an Gesamtausgaben 1,4% 1,5% 1,5% Part dans l'ensemble des dépenses Umweltschutz davon — Abwasserbeseitigung — Umweltforschung 296 204 36 328 210 37 335 222 39 +7 + 12 +2 +2,2 +6.0 +5.3 Protection de l'environnement dont — Protection des eaux — Recherche en matière d'environnement Gewässerverbauungen 81 84 91 +7 +8,4 Corrections des eaux Lawinenverbauungen 72 73 74 +1 +1,0 Ouvrages paravalanches Naturschutz 33 52 53 +1 +1,3 Protection de la nature Raumordnung davon — Investitionshilfe Berggebiet 75 54 75 56 77 57 +2 + 1 +3,4 + 1.9 Aménagement dont — Aide en matière d'investissements dans les régions de montagne Übriges Divers -- 63 of 257 --

217.4 Pour la protection de la nature et du paysage, nous sollicitons un montant total de 53 millions, ce qui correspond pratiquement au niveau de l'année précédente. Il s'agit ici principalement de contributions fédérales concernant le remboursement des mesures de protection des cantons. Malgré l'introduction du régime de priorités conformément aux exigences de la loi sur les subventions, l'exécution de la protection des biotopes et des tourbières par les cantons nécessite davantage de moyens.

3 050 3 169 3 396 Differenz zu Différence par rapport au V1994B Mio +227 +7,2 Tabelle /Tableau 21 Autres groupes de tâches Total Anteil an Gesamtausgaben 7,5% 7,4% 7,8% Part dans l'ensemble des dépenses Allgemeine Verwaltung 1 349 1 386 1479 +93 +6,8 Administration générale Justiz, Polizei 437 466 502 +36 +7,7 Justice, police Kultur und Freizeit 275 299 387 +88 +29,4 Culture et loisirs Gesundheit 167 180 186 +6 +3,0 Santé Übrige Volkswirtschaft davon — Forstwirtschaft — Exportrisikogarantie — Energie 822 234 160 200 838 223 144 241 842 230 144 223 +4 +7 -18 +0,4 +3,4 -7,5 Autres secteurs économiques dont — Sylviculture — Garantie contre les risques à l'exportation — Energie -- 65 of 257 --

218.1 Der Anteil der Ausgaben der übrigen Aufgabengebiete am Gesamthaushalt des Bundes nimmt im Vergleich zum Voranschlag 1994 von 7,4 auf 7,8 Prozent zu. Die veranschlagten Kredite weisen gegenüber dem Vorjahr eine beachtliche Steigerung auf (+227 Mio oder +7,2 %) und liegen deutlich über der durchschnittlichen Wachstumsrate der Gesamtausgaben von 2,9 Prozent. Wachstumsträger sind vorwiegend die Bereiche Kultur und Freizeit (+29,4%; Abgeltung gemeinwirtschaftlicher Leistungen der PTT, vgl. Ziff. 218.4), Justiz und Polizei (+7,7%) sowie der Bereich «Allgemeine Verwaltung» (+6,8%).

218.2 Die Ausgaben für die Allgemeine Verwaltung nehmen um 93 Millionen oder 6,8 Prozent zu. Dieser Zuwachs ist im wesentlichen bedingt durch den gestiegenen Mittelbedarf für Bau. Unterhalt und die Ausstattung von Verwaltungsgebäuden, das Kommunikationsnetz der Bundesverwaltung sowie für Personal- und Sachaufwendungen im Zusammenhang mit der Einführung der Mehrwertsteuer. Zudem mussten nicht zuteilbare Investitionsbeiträge aus dem Beschäftigungsprogramm diesem Aufgabenbereich zugewiesen werden.

218.3 Die für Justiz und Polizei budgetierten Kredite liegen um 36 Millionen oder 7,7 Prozent über dem Voranschlag 1994. Höhere Aufwendungen ergeben sich namentlich wegen der Erhöhung der Beiträge an die Kantone Genf und Bern für ausserordentliche Schutzaufgaben und beim Strafvollzug aufgrund der vorgesehenen Gesamtfinanzierung von kantonalen Haftplätzen durch den Bund im Rahmen des Bundesgesetzes über Zwangsmassnahmen im Ausländerrecht. Diese Kredite sind vom Ergebnis der Volksabstimmung abhängig, die am 4. Dezember 1994 vorgesehen ist.

218.4 Für Kultur und Freizeit werden insgesamt 387 Millionen anbegehrt. Mit einem Zuwachs von 88 Millionen oder gut 29 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994 weist dieser Bereich die weitaus stärkste Dynamik auf. Der Grund liegt in der erstmals budgetierten Abgeltung gemeinwirtschaftlicher Leistungen der PTT für Zeitungstransporte im Umfange von 75 Millionen. Die Ausgaben für die Kulturförderung verharren mit 149 Millionen praktisch auf dem Vorjahresniveau. Die Aufstockung im Bereich der Sportförderung um acht Millionen ist weitgehend auf Projekte zurückzuführen, die mit Mitteln aus dem Investitionsbonus unterstützt werden. 53 Millionen sind für die Denkmalpflege und den Heimatschutz (Vorjahr: 47 Mio) eingestellt.

218.6 Das Aufgabengebiet «Übrige Volkswirtschaft» setzt sich zusammen aus Forstwirtschaft, Jagd und Fischerei, Tourismus, Industrie, Gewerbe und Handel sowie Energie. Insgesamt werden hiefür 842 Millionen oder vier Millionen mehr als im Voranschlag 1994 anbegehrt. Bei der Exportrisikogarantie (ERG) wurde ein gleich hoher Kreditbetrag budgetiert wie im Vorjahr. Mit den für 1995 budgetierten Vorschüssen von 144 Millionen werden die vom Bund gewährten Darlehen an die ERG gesamthaft 2,6 Milliarden erreichen. Im Zusammenhang mit der Entschuldung von Entwicklungsländern sollen Darlehen im Umfange von 952 Millionen erlassen werden. 1995 werden 133 Millionen wertberichtigt. Dieser ausserordentliche Aufwand führt zu einer entsprechenden Erhöhung des Aufwandüberschusses der Erfolgsrechnung (vgl. Ziff. 333). Die Mittel für die Förderung der wirtschaftlich motivierten Forschung werden um vier Millionen erhöht. Für die Forstwirtschaft sind insgesamt 230

218.1 La part des dépenses des autres groupes de tâches au budget global de la Confédération a légèrement augmenté par rapport au budget 1994 (de 7,4% à 7,8%). Les crédits budgétés présentent un accroissement considérable par rapport à l'année précédente (+ 227 mio, soit 7.2%), et ils dépassent nettement le taux de croissance moyen des dépenses totales de 2,9 pour cent. Ce résultat est principalement imputable aux domaines de la culture et des loisirs (+29,4%; indemnisation des prestations d'intérêt général fournies par les PTT, cf. ch. 218.4), de Justice et police (+7,7%) ainsi qu'à «l'Administration générale» (+ 6,8%).

218.2 Les dépenses liées à l'administration générale ont augmenté de 93 millions, soit de 6,8 pour cent. Cet accroissement est imputable en particulier à l'augmentation des besoins de fonds pour la construction, l'entretien et l'équipement des bâtiments administratifs, le réseau de communication de l'administration fédérale ainsi qu'aux dépenses de personnel, de biens et de services liées à l'introduction de la taxe sur la valeur ajoutée. Par ailleurs, des contributions à des investissements non-attribuables issues du programme de relance ont été affectées à ce groupe de tâches.

218.3 Les crédits budgétés pour la justice et la police dépassent de 36 millions, ou 7,7 pour cent, le montant inscrit au budget 1994. Les dépenses ont augmenté notamment à cause de l'augmentation des contributions versées aux cantons de Genève et de Berne pour les dépenses extraordinaires de protection et au titre de l'exécution des peines, sur la base du financement global prévu des places de détention cantonales par la Confédération, dans le cadre de la loi fédérale relative aux mesures coercitives dans le droit des étrangers. Ces crédits dépendent du résultat de la votation populaire, qui est prévue pour le 4 décembre 1994.

218.4 387 millions au total sont requis pour la culture et les loisirs: avec une augmentation de 88 millions, soit 29 pour cent par rapport au budget 1994, ces dépenses connaissent révolution la plus dynamique. Cette augmentation est due à l'indemnisation des prestations d'intérêt général des PTT prévues pour la première fois dans le budget- pour le transport des journaux pour un montant de 75 millions. Les dépenses pour la promotion de la culture, avec 149 millions, stagnent pratiquement au niveau enregistré l'année précédente. L'augmentation de huit millions dans le domaine de la promotion des sports est imputable dans une large mesure à des projets qui sont soutenus avec des fonds provenant du bonus aux investissements. 53 millions sont engagés pour la conservation des monuments historiques et la protection du patrimoine culturel (47 mio l'année dernière).

218.6 Le groupe de tâches «Autres secteurs économiques» comprend la sylviculture, la chasse et la pêche, le tourisme, l'industrie, l'artisanat et le commerce. Les dépenses budgétées pour ce groupe s'élèvent au total à 842 millions, soit 4 millions de plus que dans le budget 1994. Le montant fixé pour la garantie contre les risques à l'exportation (GRE) est quasiment le même que l'année précédente. Avec les nouvelles avances de 144 millions prévues pour 1995, les prêts accordés par la Confédération atteindront au total 2,6 milliards. Une remise de 952 millions est prévue au titre du désendettement de pays en développement. Il sera en outre procédé l'an prochain à des réévaluations portant sur un montant de 133 millions. Ces dépenses extraordinaires alourdissent d'autant le déficit du budget du compte de résultats (cf. ch. 333). Les fonds affectés à l'encouragement de la recherche en vue d'applications industrielles ont augmenté de 4 millions. Pour la sylviculture, on a -- 66 of 257 -Botschaft Message 67 Millionen oder sieben Millionen mehr als im Vorjahresbudget vorgesehen, wobei mehr als die Hälfte der budgetierten Mittel für die Förderung der Waldpflege eingesetzt werden soll. Höhere Aufwendungen ergeben sich zudem als Folge von grösseren Bürgschaftsverlusten bei den gewerblichen Bürgschaftsgenossenschaften und aufgrund der Weiterführung des «Bonny-Beschlusses». Die gegenüber dem Vorjahr budgetierten Minderausgaben im Bereich Energie von 18 Millionen oder 7,5 Prozent sind unter anderem darauf zurückzuführen, dass mit dem Voranschlag 1994 im Rahmen der Förderung der öffentlichen Investitionstätigkeit (Investitionsbonus) zusätzliche Mittel für die Abwärmenutzung und die Nutzung erneuerbarer Energien bereitgestellt wurden. prévu au total 230 millions, soit 7 millions de plus que dans le budget de l'année précédente, plus de la moitié de ce montant devant être affecté à l'encouragement de l'entretien des forêts. L'augmentation des dépenses est liée en outre à l'accroissement des pertes de cautionnement auprès des coopératives de cautionnement artisanales, et sont fondées sur le prolongement de T'Arrête Bonny". La diminution des dépenses dans le domaine de l'énergie, soit 18 millions (7,5%), s'explique entre autres par le fait que des fonds supplémentaires avaient été alloués pour l'utilisation de la chaleur perdue et l'exploitation des énergies renouvelables dans le cadre du budget 1994 au titre des investissements publics (bonus aux investissements).

Botschaft Message 69 Die Aufwendungen für die Vermögens- und Schuldenverwaltung verzeichnen einen markanten Zuwachs von 470 Millionen oder 15,7 Prozent. Ins Gewicht fallen insbesondere die Zinsausgaben, welche infolge der hohen Defizite um rund eine halbe Milliarde gegenüber dem Voranschlag 1994 ansteigen werden. Ende 1995 dürfte sich die Schuldenlast auf rund 90 Milliarden belaufen. Die Zinsausgaben betragen 3,3 Milliarden pro Jahr oder rund neun Millionen pro Tag. Mit diesem Rekordbetrag erreicht der Schuldendienst die Höhe der Ausgaben für Bildung und Grundlagenforschung. Die um

32 Millionen geringeren Emissionskosten sind auf die tieferen Bankkommissionen zurückzuführen. Les dépenses pour le service de la dette présente une hausse marquée de 470 millions ou de 15,7 pour cent. Cette évolution provient pour l'essentiel des intérêts passifs qui augmentent de plus d'un demi milliard suite aux déficits élevés. Afin 1990, la dette s'élèvera à environ 90 milliards. Les dépenses d'intérêts s'élèvent à 3,3 milliards - environ neuf millions par jour - et sont ainsi du même ordre de grandeur que les dépenses consacrées à la formation et à la recherche fondamentale. Les frais d'émissions diminuent de

32 millions en raison des commissions moins élevées des banques. Die Kantonsanteile an den Bundessteuern, die andere wichtige Ausgabengruppe, nehmen vor allem aufgrund des Zweijahresrhythmus bei der Veranlagung, Erhebung und Abrechnung der direkten Bundessteuer und der Verrechnungssteuer um 100 Millionen gegenüber dem Budget 1994 ab. Les parts des cantons aux recettes de la Confédération devrait diminuer d'environ 100 millions par rapport au budget 1994. en raison du mode bisannuel de taxation, de perception et de décompte de l'impôt fédéral direct et de l'impôt anticipé. Tabelle/Tableau 23 Zinsausgaben Charges d'intérêts Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu Compte Budget Budget Différence par rapport au 1993 1994 1995 V1994 B Millionen Franken - millions de francs Mio o Total 2 486 2 821 3323 +502 +17,8 Total Verzinsung der Schulden 1 503 1 953 2 287 +334 +17,1 Intérêts de la dette davon dont — Anleihen 955 1 287 1538 +251 + 19.5 — Emprunts — Geldmarktbuchforderungen 454 548 637 +89 + 16,3 — Créances comptables à court terme — Schatzanweisungen 19 16 17 + 1 +6.3 — Bons du Trésor — Geldmarktkredite 6 12 13 + 1 +6.3 — Crédits à court terme — ALV 2 1 1 - - — AC — AHV 19 32 21 -11 -33.6 — AVS Sonderrechnungen 874 788 925 +137 +17,4 Comptes spéciaux davon dont — Guthaben EVK 793 712 838 + 126 + 17.7 — Créance de la CFA — Sparkasse 54 59 72 + 13 +21.4 — Caisse d'épargne du Bundespersonal personnel fédéral Zinsvergütungen an die PTT-Betriebe

219.2 Für die Verzinsung der Schulden des Bundes sind 1995 3 323 Millionen budgetiert. Das sind 502 Millionen oder 17,8 Prozent mehr als im Voranschlag 1994. Die Neuverschuldung des Bundes dürfte sich wie im Vorjahr auf schätzungsweise rund zehn Milliarden belaufen. Fast die Hälfte der Zinsausgaben, nämlich 1,5 Milliarden, entfällt auf die Verzinsung von Bundesanleihen. Diese Zinsausgaben nehmen um 251 Millionen oder rund 20 Prozent gegenüber dem Budget 1994 zu. Im Voranschlag 1995 schlägt sich die Verzinsung der im Vorjahr aufgenommenen Anleihen nieder. Das hohe Wachstum ist primär eine Folge der stark gestiegenen Neuverschuldung. Bei den Geldmarktbuchforderungen, Geldmarktkrediten und Schatzanweisungen wirken sich Bestandes- und Zinssatzänderungen im gleichen Jahr auf den Bundeshaushalt aus. Bei Rückzahlungen von mehr als 13 Milliarden sind in diesem Segment Emissionen von über 15 Milliarden vorgesehen. Die Verzinsung der kurzfristigen Schulden belastet das Budget 1995 mit 667 Millionen oder mit fast einem Viertel des Zinsendienstes. Für die beim Bund angelegten EVK-Guthaben müssen im Budgetjahr Zinszahlungen im Betrage von 838 Millionen bereitgestellt werden. Ende 1994 werden diese Guthaben über 18 Milliarden betragen. Sie werden zum Satz der Durchschnittsrendite der Bundesobligationen verzinst. Für 1995 rechnen wir mit einem Satz von 4,5 Prozent, verglichen mit vier Prozent im Voranschlag 1994.

219.2 Les intérêts passifs sont budgétés à 3 323 millions. Ils augmentent ainsi de 502 millions ou de 17.8 pour cent par rapport au montant inscrit au budget 1994. L'endettement supplémentaire s'élèvera à environ dix milliards. Près de la moitié des dépenses totales du service des intérêts, soit 1,5 milliard, est budgétée pour les intérêts sur les emprunts. Les nouvelles émissions expliquent l'augmentation massive des dépenses d'intérêts des emprunts, qui s'accroissent de 251 millions ou près de 20 pour cent de plus par rapport au budget de 1994. En ce qui concerne les créances comptables à court terme, les crédits à court terme et les bons du trésor, les variations du portefeuille et des taux d'intérêts se répercutent la même année sur les finances fédérales. Des remboursements de plus de 13 milliards et des émissions de plus de 15 milliards sont prévus dans le domaine à court terme. La charge d'intérêts sur les emprunts à court terme est budgétée à 667 millions ou soit près d'un quart des dépenses du service de la dette. Les intérêts sur les avoirs de la CFA auprès de la Confédération sont budgétés à 838 millions. A fin 1994, les créances de la CFA se monteront à plus de 18 milliards. Celles-ci sont rénumérées au taux de rendement moyen des obligations de la Confédération. Le taux appliqué pour le budget 1995 est de 4.5 pour cent (budget 1994: 4.0°o).

31 Millionen oder 38,1 Prozent, was mit höheren Geldanlagen der PTT beim Bund zusammenhängt. Aufgrund der unterschiedlichen Rechnungsmodelle beim Bund und den PTT-Betrieben ist eine betragsmässig abgestimmte Budgetierung nicht möglich. Die PTT kennen eine zeitlich abgegrenzte Erfolgsrechnung, während der Bund eine Finanzrechnung nach dem Kassaprinzip führt. Fallen Anlagen und Fälligkeit nicht in das gleiche Jahr, ergeben sich zwangsläufig Unterschiede zwischen dem budgetierten Zinsertrag in der Erfolgsrechnung der PTT-Betriebe und den dafür erforderlichen Zahlungskrediten in der Finanzrechnung des Bundes. Les intérêts servis à l'Entreprise des PTT sont budgétés à

111 millions, soit une augmentation de 31 millions (38,1%) par rapport aux chiffres du budget 1994. Des suppléments de crédits s'élevant à 35 millions ont dû être sollicités durant l'année en cours, de telle sorte que le montant budgété pour 1995 se situera pratiquement au niveau de l'exercice en cours. Etant donné que les comptes sont présentés différemment - les PTT tiennent un compte de résultats limité dans le temps alors que la Confédération gère un compte financier selon le principe de l'enregistrement sur la base des paiements - il n'est pas judicieux de convenir d'une budgétisation commune des montants entre la Confédération et les PTT. Si les placements et les remboursements ne sont pas effectués la même année, des différences apparaissent nécessairement entre le produit des intérêts budgétés dans le compte de résultats de l'entreprise des PTT et les crédits de paiements nécessaires pour verser ces intérêts, qui figurent dans le compte financier de la Confédération. Tabelle / Tableau 24 Nettozinslast Rechnung Compte 1993 Voranschlag Budget 1994 Voranschlag Budget 1995 Differenz zu Différence par rapport au V1994B Charge nette des intérêts Millionen Franken - millions de francs Mio % Total 1 410 1 593 2 019 -1-426 +26,7 Total — Passivzinsen 2 486 2 821 3 323 +502 +17,8 — Intérêts pasifs — Kapitalertrag ( Zahlungen der PTT) nkl. Zins-SBBund

219.3 Der Anteil der Passivzinsen an den Gesamtausgaben erreicht im Budgetjahr 1995 7,6 Prozent gegenüber 6,7 Prozent im Voranschlag 1994. Damit wird die Sieben-Prozent-Grenze zum erstenmal seit 1981 wieder überschritten. Die Nettozinslast, die Differenz zwischen Passivzinsen und Kapitalertrag, stellt einen wichtigen Gradmesser für den finanzpolitischen Spielraum des Bundes dar. 1995 wird sie zwei Milliarden oder 5,5 Prozent der Gesamteinnahmen betragen. Im Jahre 1988 belief sie sich noch auf drei Prozent, um bis 1992 auf 4,7 Prozent anzusteigen. Die dynamische Entwicklung dieser Kennziffer ist besorgniserregend. Der ohnehin geringe finanzpolitische Spielraum verengt sich weiter.

219.3 La part des intérêts passifs dans l'ensemble des dépenses de la Confédération atteint 7,6 pour cent (budget 1994; 6,7 %) et atteint un niveau nettement supérieur à celui enregistré ces dernières années. Pour la première fois depuis 1981 elle dépasse à nouveau le niveau des sept pour cent. A cet égard, la charge nette des intérêts, qui est un indicateur essentiel du point de vue financier, est plus révélatrice. Elle est le baromètre de la marge de manoeuvre sur le plan financier et elle résulte de la différence entre les intérêts passifs et le rendement du capital. La charge nette des intérêts devrait s'élever à deux milliards, soit 5,5 pour cent des recettes totales. En 1988 elle était encore à trois pour cent, pour s'élever à 4,7 pour cent en 1992. L'évolution de cet indicateur est inquiétante. L'étroite marge de manoeuvre sur le plan financier se rétrécit encore.

219.4 Die Kantonsanteile an den Bundeseinnahmen werden auf 2 983 Millionen geschätzt. Das sind 100 Millionen oder 3,2 Prozent weniger als im Voranschlag 1994. Dieser Rückgang lässt sich mit den Besonderheiten unseres Steuersystems erklären (vgl. Ziff. 241 und 242). Die Kantonsanteile umfassen 30 Prozent der Einnahmen aus der direkten Bundessteuer, zehn Prozent der Einnahmen aus der Verrechnungssteuer und 20 Prozent des Ertrages aus dem Militärpflichtersatz. Neu hinzu kommen noch die Rückerstattungen der Lenkungsabgaben auf flüchtigen organischen Verbindungen und Heizöl, die mit der Revision des Umweltschutzgesetzes eingeführt werden.

219.4 Selon les recettes estimées, les parts des cantons aux recettes de la Confédération sont budgétées à 2 983 millions, soit 100 millions ou 3,2 pour cent de moins qu'en 1994. Cette diminution est due aux particularités de notre système fiscal (cf. chiffres 241 et 242). Les parts des cantons correspondent à 30 pour cent des recettes de l'impôt fédéral direct et à 10 pour cent de celles de l'impôt anticipé- Elles comprennent également 20 pour cent du rendement de la taxe d'exemption du service militaire. En outre, pour la première fois figurent dans le compte financier les remboursements, pour un montant total de 68 millions, des taxes incitatives perçues sur les composés organiques volatiles et sur l'huile de chauffage.

220 Aperçu général Subdivisées en dix groupes principaux (catégories de coûts), les dépenses budgétées pour 1995 se présentent comme suit par rapport au budget 1994: Ausgaben nach Hauptsachgruppen Total — Laufende Ausgaben • Personalausgaben • Sachausgaben • Rüstungsausgaben • Passivzinsen • Kantonsanteile • Entschädigungen an Gemeinwesen • Beiträge an laufende Ausgaben — Investitionsausgaben • Investitionsgüter • Darlehen und Beteiligungen • Investitionsbeiträge Laufende Ausgaben Investitionsausgaben Rechnung Voranschlag Voranschlag Différer z zu Compte Budget Budget Différence pa rapport au 1993 1994 1995 V1994 B Millionen Franken - millions de francs Mio °o

2 525 1266 -1 259 -49,9 -1,9 Tabelle /Tableau 25 Dépenses selon les groupes par nature principaux Total — Dépenses courantes • Dépenses de personnel • Biens et services • Dépenses d'armement • Intérêts passifs • Parts des cantons • Dédommagements à des collectivités publiques • Contributions à des dépenses courantes — Dépenses d'investissement • Biens d'investissement • Prêts et participations • Contributions à des investissements Dépenses courantes Dépenses d'investissement Während die laufenden Ausgaben mit sieben Prozent stark zunehmen, ist bei den Investitionsausgaben ein markanter Rückgang von gegen zwanzig Prozent zu verzeichnen. Der Investitionsbegriff entspricht indessen nicht den volkswirtschaftlichen Kriterien. So sind beispielsweise auch die Darlehen an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung (AIV) oder die Vorschüsse an die Exportrisikogarantie in dieser Kategorie enthalten, weil sie aktivierbar sind und zurückbezahlt werden müssen (vgl. Ziff. 33). Die Schlussfolgerung, der Bund kürze die volkswirtschaftlich wichtigen Investitionsausgaben wäre deshalb fehl am Platz. Deren Rückgang ist weitgehend auf die Darlehen an die AIV zurückzuführen, die um 1,2 Milliarden geringer ausfallen werden. Tandis que les dépenses courantes affichent une forte augmentation de sept pour cent, les dépenses d'investissement diminuent de façon marquée, soit de près de vingt pour cent. Les investissements ne sont cependant pas définis de la même manière que dans la comptabilité nationale. C'est ainsi que les prêts au fonds de compensation de l'assurancechômage (AC) ou les avances au titre de la garantie des risques à l'exportation sont également compris dans cette catégorie de dépenses du fait qu'ils sont capitalisables et doivent être remboursés (cf. ch. 33). Il serait donc erroné de conclure que la Confédération réduit les dépenses d'investissement qui sont importantes du point de vue économique. Leur recul est dû dans une large mesure aux prêts à l'AC qui diminueront de 1,2 milliard.

83 Millionen über dem Niveau des Budgets 1994. Vor einem Jahr betrugen die entsprechenden Vergleichswerte noch 182 Millionen oder 3,8 Prozent. Den Personalausgaben im Voranschlag 1995 liegt die Annahme eines Teuerungsausgleiches von 1,0 Prozent zugrunde. Der Ausgleich ist noch Gegenstand von Verhandlungen mit den Personalverbänden. Der Bundesrat hat indessen bereits Grundsatzentscheide getroffen, wonach auf den Ausgleich verzichtet werden soll, bei gleichzeitiger Arbeitsverkürzung und sozialem Ausgleich. Ende 1993 erreichte die Teuerung den Indexstand von 100,4 Punkten. Mit dem Teuerungsausgleich von 1,7 Prozent im Jahre 1994 sind die Personalbezüge des Bundespersonals bis zu einem Indexstand von 100,4 ausgeglichen. Mit dem veranschlagten Teuerungsausgleich von einem Prozent wären die Personalbezüge bis zu einem Stand von 101,4 Punkten ausgeglichen. Der Bundesrat hat im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1994 verschiedene Beschlüsse im Personalbereich gefasst. Er hat insbesondere das Eidg. Finanzdepartement beauftragt, mit den Personalverbänden über den vollständigen Verzicht auf den Teuerungsausgleich 1995 zu verhandeln. Diese Massnahme kann gestützt auf den von den eidg. Räten im Dringlichkeitsverfahren erlassenen Teuerungsbeschluss getroffen werden. Gemäss diesem Beschluss ist der Teuerungsausgleich aufgrund der Lebenskosten sowie unter Berücksichtigung der Wirtschaftslage, der Situation der Bundesfinanzen und des sozialen Aspektes festzulegen. Als Gegenleistung soll die Arbeitszeit auf den 1. Juni 1995 von

42 auf 41 Stunden reduziert werden. Mit dieser zukunftsgerichteten personalpolitischen Massnahme verfolgt der Bundesrat verschiedene Ziele, nämlich einen Beitrag an die Haushaltssanierung, die Erhaltung der Konkurrenzfähigkeit des Bundes am Arbeitsmarkt sowie die mittelfristige Sicherung von Arbeitsplätzen. Im weiteren hat der Bundesrat ein Lohnopfer für Magistratspersonen und das Bundespersonal in höheren Lohnklassen beschlossen. Im Voranschlag 1995 sind Minderausgaben von 12 Millionen berücksichtigt. Diese Massnahmen werden in der Botschaft zu den Sanierungsmassnahmen 1994 ausführlich erläutert. Die Personalbezüge - die Personalausgaben ohne Arbeitgeberleistungen für die Personalfürsorge - nehmen gegenüber dem Voranschlag 1994 um 1,4 Prozent zu. Unterteilt nach den verschiedenen Personalkategorien ergibt sich beim grössten Ausgabenposten, den Bezügen für das Etatpersonal, einschliesslich Teuerungsausgleich, nur noch ein Zuwachs von einem Prozent. Höhere Zuwachsraten (+2,9%) weisen die für das Lehr- und Forschungspersonal zur Verfügung gestellten Mittel auf. Die für den Teuerungsausgleich notwendigen Kredite sind erstmals nicht bei den einzelnen Bundesämtern eingestellt. Sie wurden beim Eidg. Personalamt budgetiert. Die Kreditabtretung erfolgt nach den definitiven Entscheiden über den Teuerungsausgleich. Für diesen ist nicht der budgetierte, sondern der tatsächliche Stand der Lebenskosten Ende 1994 unter Berücksichtigung der Wirtschaftslage, der Bundesfinanzen sowie der sozialen Aspekte, wie es der Bundesbeschluss verlangt, massgebend.

221.1 Les dépenses de personnel budgétées pour 1995 pour l'administration générale de la Confédération dépassent de 1,7 pour cent ou de 83 millions celles figurant dans le budget 1994. Il y a une année, l'augmentation s'élevait encore à 182 millions ou à 3,8 pour cent. Lors de l'inscription des dépenses de personnel au budget 1995, il a été escompté que la compensation du renchérissement s'élèverait à 1,0 pour cent. Celle-ci fait encore l'objet de discussions avec les associations de personnel. Le Conseil fédéral a cependant déjà pris des décisions de principe en vertu desquelles la compensation du renchérissement sera supprimée tout en réduisant simultanément le temps de travail et en accordant une compensation à caractère social. A fin 1993, l'indice du renchérissement avait une valeur de 100,4 points. Le renchérissement ayant été compensé à raison de 1,7 pour cent en 1994, la rétribution du personnel fédéral a été adaptée jusqu'à un niveau de l'indice de 100,4. Avec la compensation du renchérissement d'un pour cent qui est budgétée, la rétribution du personnel correspondrait à un indice de 101,4 points. Le Conseil fédéral a pris certaines décisions concernant le personnel dans le cadre des mesures d'assainissement 1994. Il a notamment chargé le Département fédéral des finances de négocier avec les associations du personnel une renonciation complète à la compensation du renchérissement pour 1995. Cette mesure peut être appliquée en se fondant sur l'arrêté urgent concernant le renchérissement approuvé par les Chambres fédérales. En vertu dudit arrêté, la compensation du renchérissement est fixée en tenant compte du coût de la vie, de la situation économique, de l'état des finances fédérales et des aspects sociaux. En contrepartie, la durée du travail hebdomadaire passera de 42 à 41 heures à partir du 1 er juin 1995. Par cette mesure novatrice, le Conseil fédéral vise divers buts, à savoir contribuer à assainir les finances, maintenir la compétitivité de la Confédération sur le marché de l'emploi et garantir à moyen terme les postes de travail. Le Conseil fédéral a par ailleurs décidé de réduire les salaires des magistrats et du personnel fédéral rangé dans les classes supérieures de traitement. Des dépenses moindres de 12 millions ont été prises en compte dans le budget 1995. Ces mesures sont décrites en détail dans le message sur les mesures d'assainissement 1994.

La rétribution du personnel - les dépenses de personnel sans les prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance - augmente de 1,4 pour cent par rapport aux prévisions du budget 1994. La répartition par catégorie de personnel montre que, pour le principal poste de dépenses, soit la rétribution du personnel permanent, l'augmentation n'atteint plus qu'un pour cent, compensation du renchérissement comprise. Le taux de croissance des ressources mises à disposition du personnel chargé de l'enseignement et de la recherche est plus élevé (+2,9%). Pour la première fois, les crédits nécessaires pour compenser le renchérissement ne sont pas inscrits dans le budget des offices. Ils figurent dans les dépenses budgétées pour l'Office fédéral du personnel. La cession de crédit n'aura lieu que lorsqu'une décision définitive aura été prise concernant la compensation du renchérissement. Pour cette dernière, ce n'est pas l'indice utilisé pour les prévisions budgétaires, mais le niveau effectif du coût de la vie à fin 1994, compte tenu de la situation économique, de l'état des finances fédérales et des aspects sociaux qui sera déterminant, ainsi que l'exige l'arrêté fédéral.

3 674 168 41 37 4 +1,1 +1,0 +2.4 Rétribution du personnel sans «autre personnel» — Personnel permanent — Personnel auxiliaire Personalbezüge — Übriges Personal 210 210 216 216 233 233 17 17 +7,9 +7,9 Rétribution du personnel — Autre personnel Arbeitgeberleistungen 874 893 921 28 für Personalfürsorge — Sozialversicherungs- 221 233 245 12 beitrage (AHV/IV/EO/ALV) — Personalversicherungs- 589 590 595 5 beitrage (EVK) — Unfall- und Kranken- 28 31 39 8 Versicherungsbeiträge — Rentenleistungen 36 38 41 3 Übrige Personalausgaben 12 14 11 -3 +3,1 Prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance +5,2 — Cotisations d'assurances sociales (AVS/AI/APG/AC) +0,8 — Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance (CFA) +25,8 — Cotisations d'assurancemaladie et accidents +7,9 — Prestations aux retraités -21,4 Autres dépenses de personnel Anzahl Stellen Total Etatpersonal (einschliesslich Eidg. Gerichte und Parlamentsdienste) Hilfspersonal Übriges Personal Nombre de postes

2 075 2 243 2256 13 +0,6 Autre personnel einschliesslich Stellentransfer von SBB, in die allgemeine Bundesverwaltung PTT. BRBT und Aikoholverwaltung Y compris les transferts des entreprises en régie, de l'OFPA et de la Régie des alcools Die Ausgabenerhöhung von 84 Millionen gegenüber dem Voranschlag 1994 ergibt sich insbesondere aus den folgenden Mehrausgaben: L'augmentation des dépenses de 84 millions par rapport au budget 1994 est due pour l'essentiel aux dépenses supplémentaires ci-après: in Mio en mio • Personalbezüge davon - Teuerungsausgleich auf den Personalbezügen 1995 - Experten technische Zusammenarbeit - Zusatzpersonal in Lehre und Forschung • Arbeitgeberleistungen für Personalfürsorge 58 40 2 14 28 • Rétributions du personnel dont - compensation du renchérissement sur la rétribution du personnel en 1995 - experts de la coopération technique - personnel complémentaire chargé de l'enseignement et de la recherche • prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance 58 40 2 14 28 -- 76 of 257 -Botschaft Message 77 Grafik/Graphique 26 Personalbestand des Bundes und seiner Betriebe Effectif du personnel de la Confédération et de ses entreprises ohne Lehrlinge nach Berufsbildungsgesetz sans les apprentis, selon la loi sur la formation professionnelle V/B 1995: 136 308.9 Übrige Betriebe Autres entreprises

78 Botschaft Message Die Stellen bleiben im Sinne des Bundesgesetzes vom 4. Oktober 1974 über Massnahmen zur Verbesserung des Bundeshaushaltes (SR 611.010) weiterhin plafoniert. Die strenge Stellenbewirtschaftung hat sich bewährt und soll auch in Zukunft angewendet werden. So werden die Etatstellen in der allgemeinen Bundesverwaltung gegenüber dem Vorjahr nicht erhöht, sondern abgebaut. Die Bestände des EMD sollen um 200 Stellen reduziert werden. Die Hälfte davon werden für die Einführung und den Vollzug der Mehrwertsteuer benötigt. Die anderen 100 Stellen alimentieren die Reserve des Bundesrates. Weitere 23 Stellen aus der Reorganisation der landwirtschaftlichen Forschungsanstalten sollen dieser Reserve zugewiesen werden. Die Zuteilung dieser Stellen auf die einzelnen Departemente erfolgt aufgrund restriktiver Kriterien. Nur für prioritäre, vom Parlament oder Bundesrat beschlossene neue Aufgaben sollen den zivilen Departementen Stellen abgetreten werden. Aufgrund der guten Erfahrungen der letzten Jahre sollen wiederum 40 Personen mit Stelle vom Bundesamt für Rüstungsbetriebe in die allgemeine Bundesverwaltung überführt werden. Mit dieser Massnahme können die grössten Härtefälle des Stellenabbaus vermieden werden. Kein Stellentransfer ist mit den beiden Regiebetriebe SBB und PTT vorgesehen. Le plafonnement des postes au sens de la loi fédérale du

4 octobre 1974 instituant des mesures destinées à améliorer les finances fédérales (RS 611.010) continue d'être strictement appliqué. Cette politique l'a déjà été lors de la préparation des budgets précédents et le sera à l'avenir. Ainsi, l'effectif des postes permanents de l'Administration générale de la Confédération ne sera pas augmenté par rapport à 1994. La réduction de 200 postes au Département fédéral sera utilisée, pour moitié, pour couvrir les besoins en postes encore nécessaires à l'introduction et l'application de la taxe sur la valeur ajoutée. Les 100 autres alimenteront le contingent de postes permanents du Conseil fédéral. En outre. 23 postes provenant de la restructuration des stations de recherches agronomiques seront mis à disposition de ce contingent. La politique restrictive mentionnée ci-dessus sera également appliquée en ce qui concerne ce contingent. Les postes y étant contenus ne seront cédés aux départements civils que pour des besoins urgents décidés explicitement pour de nouvelles tâches prioritaires par le Parlement ou par le Conseil fédéral. En raison des bonnes expériences faites ces dernières années, il est de nouveau prévu de transférer

40 personnes, y compris leurs postes, de l'Office fédéral de la production d'armements aux départements civils de l'administration générale de la Confédération ainsi qu'à la Chancellerie fédérale. Cela réduira quelque peu les cas pénibles survenant lors des réductions de postes au sein de cette régie. Cette action ne sera cependant plus étendue aux deux grandes régies fédérales, soit les CFF et les PTT. Für 1995 ergeben sich folgende Bestände an Etatstellen: L'effectif des postes permanents se présente comme suit pour 1995: Tabelle / Tableau 27 Etatpersonal Total ohne Rüstungsbetriebe Allgemeine Bundesverwaltung — Bestand gemäss Voranschlag 1994 — Übertragung BRBT 1994 — Uebertragung PTT/SBB 1994 — Übertragung Alkoholverwaltung 1994 (Nachtrag II — Übertragung PTT zu BAKOM 1994 (Nachtrag II) Eidg. Gerichte — Bestand gemäss Voranschlag 1994 Parlamentsdienste — Bestand gemäss Voranschlag 1994 Anzahl Stellen Nombre de postes

35 063 40 40 12 31 215 215 117 117 Personnel permanent Total sans entreprises d'armement Administration générale de la Confédération — Effectif selon budget de 1994 — Transfert de l'OFPA en 1994 — Transfert des PTT/CFF 1994 — Transfert de la Régie fédérale des alcools en 1994 (deuxième supplément)) — Transfert des PTT à l'OFCOM 1994 (deuxième supplément) Tribunaux fédéraux — Effectif selon budget de 1994 Services du Parlement — Effectif selon budget de 1994 Bundesamt für Rüstungsbetriebe — Bestand gemäss Voranschlag 1994 — Minderbedarf

221.2 Malgré une nette augmentation des tâches dans le domaine des postes auxiliaires (notamment le recensement des entreprises, la réserve stratégique dans le domaine de l'asile, destinée à un réaction rapide de l'administration lorsque les demandes d'asile affluent), aucun poste supplémentaire n'est demandé en ce qui concerne l'administration générale. Les crédits affectés à la rétribution du personnel auxiliaire (168 mio) correspondent ainsi à un effectif moyen de 2 371 postes pour l'administration générale de la Confédération, à 14 pour les services du parlement et à 17 pour les tribunaux fédéraux (y compris l'augmention de 5 postes pour le Tribunal fédéral à Lausanne). Le total des postes auxiliaires se monte ainsi à 2 402.

221.3 In der Kategorie «Übriges Personal» sind im Budget 1995 insgesamt 2 256 Stellen vorgesehen. Es handelt sich dabei um Experten für die technische Zusammenarbeit, um Personal des Katastrophenhilfekorps und des Instituts für Rechtsvergleichung sowie vor allem um Zusatzpersonal in Lehre und Forschung des ETH-Bereichs. Die für diese Kategorie veranschlagten Personalbezüge belaufen sich auf 233 Millionen. Der Zuwachs gegenüber dem Voranschlag 1994 fällt mit fast acht Prozent erheblich höher aus als beim Etatund Hilfspersonal mit 1,1 Prozent. Da mit der ETH-Gesetzgebung die Budgetprinzpien in diesem Bereich weitgehend gelockert wurden, konnten die restriktiven Budgetrichtlinien beim Zusatzpersonal für Lehre und Forschung nicht durchgesetzt werden. Es stellt sich daher zu Recht die Frage, ob die Kredite für das Zusatzpersonal überhaupt noch ins Personalbudget aufgenommen werden sollen. Sie verzerren regelmässig das Bild.

221.4 Neben dem Personal, welches zu Lasten von Etatund Hilfspersonalkrediten bezahlt wird, und der Kategorie «Übriges Personal» beschäftigt die allgemeine Bundesverwaltung auch noch Personen, welche zum grössten Teil privatrechtlich angestellt sind und deren Bezüge aus Sachkrediten oder Mitteln Dritter finanziert werden. Diese Arbeitskräfte mit in der Regel Einsätzen von kurzer Dauer werden vorwiegend im ETH-Bereich eingesetzt. Im Jahresdurchschnitt 1993 handelte es sich, auf ganze Arbeitskräfte umgerechnet, um insgesamt 2 512 Personen.

221.3 2 256 postes au total sont prévus dans le budget 1995 pour la catégorie «autre personnel» qui comprend les experts de la coopération technique, le personnel du Corps pour l'aide en cas de catastrophes et de l'Institut de droit comparé ainsi que notamment le personnel complémentaire chargé de l'enseignement et de la recherche dans le domaine des EPF. Les rétributions du personnel budgétées pour cette catégorie se montent à 233 millions. L'augmentation, qui atteint presque huit pour cent par rapport au budget 1994 est nettement supérieure à celle de 1.1 pour cent prévue pour le personnel permanent et auxiliaire. Les principes d'établissement du budget dans ce domaine ayant été notablement assouplis du fait de la législation sur les EPF, les directives budgétaires plus strictes n'ont pas pu être appliquées dans le cas du personnel complémentaire chargé de l'enseignement et de la recherche. Par conséquent, on se demande à juste titre s'il y a encore lieu d'inscrire au budget du personnel les crédits pour le personnel complémentaire. Ils déforment régulièrement le tableau de la situation.

221.4 Outre le personnel rétribué à la charge des crédits destinés au personnel permanent ainsi qu'aux auxiliaires et la catégorie «autre personnel», l'administration générale de la Confédération occupe également des personnes engagées le plus souvent sous le régime du droit privé et dont la rétribution est financée par des crédits spécifiques ou des fonds de tiers. Utilisée en règle générale pendant des périodes de courte durée, ces personnes sont principalement employées dans le domaine des EPF. La conversion en postes à plein temps indique que le nombre total de celles-ci s'est élevé en moyenne à 2 512 en 1993. Tabelle / Tableau 28 Aus Sach- oder Drittkrediten bezahltes Personal Total — Personal, das aus im Voranschlag eingestellten Sachkrediten bezahlt wird — Personal, das aus Mitteln von Fonds und Stiftungen bezahlt wird — Personal, das aus Mitteln von anderen öffentlichen oder privaten Arbeitgebern bezahlt wird Anzahl Arbeitskräfte Nombre de personnes

921 Millionen (V1994:893 Mio) veranschlagt. Sie setzen sich zusammen aus den Arbeitgeberbeiträgen an die AHV/IV/EO/AIV (245 Mio), an die Eidg. Versicherungskasse (EVK; 595 Mio), den SUVA-Beiträgen (37 Mio) sowie den Rentenleistungen für Magistraten und ETH-Professoren (41 Mio). Der Anstieg bei den Arbeitgeberbeiträgen an die AHV/IV/EO/AIV im Betrage von zwölf Millionen ist auf die im Rahmen der Revision des Arbeitslosengesetzes vorgesehene Beitragssatzerhöhung von zwei auf drei Lohnprozente zurückzuführen. Mit der Einführung von zwei neuen Gesetzen mit Inkrafttreten auf anfangs 1995 werden sowohl die Finanzrechnung des Bundes als auch die Sonderrechnung der EVK beeinflusst (vgl. auch den Anhang Sonderechnungen, S. 603). Die Einführung des Bundesgesetzes über die Freizügigkeit (BBI 1992 III 533) zwingt die Pensionskasse des Bundes, das Deckungskapital nach der sogenannten retrospektiven Methode zu berechnen. Als Deckungskapital gilt neu der Barwert der erworbenen Ansprüche (Freizügigkeitsleistung), was gegenüber heute zu einer Erhöhung der Verpflichtungen der Kasse führt. Nach den bisherigen prospektiven Berechnungen des Deckungskapitals resultierten nämlich für junge

221.5 Les dépenses inscrites au budget financier au titre des prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance sont budgétées à 921 millions (B 1994: 893 mio). Elles comprennent les contributions de l'employeur à l'AVS/AI/APG/AC (245 mio), à la Caisse fédérale d'assurance (CFA: 595 mio), les cotisations d'assurance-maladie et accidents (37 mio) ainsi que les rentes accordées aux magistrats et aux professeurs des EPF retraités (41 mio). L'augmentation de douze millions des contributions de l'employeur à l'AVS/AI/APG/AC est due au fait qu'il est prévu de relever, dans le cadre de la révision de la loi sur l'assurance-chômage, le taux de cotisation qui passera de deux à trois pour cent du salaire. L'entrée en vigueur de deux nouvelles lois au début de 1995 exercera un effet tant sur le compte financier de la Confédération que sur le compte spécial de la CFA (voir également l'annexe Comptes spéciaux, p. 603). L'introduction de la loi fédérale sur le libre passage (FF 1992 III 533) oblige la Caisse de pensions de la Confédération à calculer la réserve mathématique d'après la méthode rétrospective. La valeur actuelle des droits acquis (prestation de libre passage) correspond désormais à la réserve mathématique, ce qui entraîne un accroissement des engagements de la caisse. Du fait du calcul prospectif de la réserve mathématique utilisé jusqu'ici, cette dernière était toujours négative pour les -- 79 of 257 --

80 Botschaft Message Versicherte stets negative Deckungskapitalien. Da fortan der Barwert der erworbenen Ansprüche als Deckungskapital einzusetzen ist. haben inskünfig alle Versicherten nur noch positive Deckungskapitalien, was den ausgewiesenen Fehlbetrag erhöht. Bund und Regiebetriebe haben höhere Arbeitgeberbeiträge (Zinsgarantie) zu leisten, was zu Mehreinnahmen bei der EVK führt. Das Wohneigentumsförderungsgesetz führt hingegen zu höheren Ausgaben der Versicherungskasse, weil die Versicherten ihre Freizügigkeitsleistung zur Finanzierung von Wohneigentum beziehen können. Durch den Vorbezug vermindert sich aber auch die Verpflich-tung der Kasse gegenüber den betreffenden Versicherten. Mit 595 Millionen beanspruchen die Arbeitgeberleistungen des Bundes an die EVK den weitaus grössten Teil der Ausgaben für die Personalfürsorge. Eine gegenläufige Entwicklung der verschiedenen Beitragskomponenten ist der Grund für die nur geringfügige Mehrbelastung gegenüber dem Voranschlag 1994 (+5 Mio). Während die Zinsgarantie um 69 Millionen zunimmt, fallen der Einbau der Teuerung in die Renten sowie die Tilgung früherer Verpflichtungen um insgesamt gegen 90 Millionen tiefer als im Vorjahr aus. Der Beitrag des Bundes an die EVK setzt sich wie folgt zusammen: jeunes assurés. Comme la valeur actuelle des prestations acquises servira à l'avenir de réserve mathématique, celle-ci sera positive dans le cas de chaque assuré et le découvert technique augmentera par conséquent. La Confédération et les entreprises en régie devront verser des cotisations patronales plus élevées (garantie d'intérêt), ce qui se traduit par des recettes supplémentaires pour la CFA. La loi sur l'encouragement à la propriété du logement occasionne des dépenses supplémentaires pour la Caisse puisque les assurés peuvent retirer leur prestation de libre passage pour financer la propriété d'un logement. Toutefois, du fait du versement anticipé, l'engagement de la caisse à l'égard de l'assuré concerné diminue. Evaluées à 595 millions, les contributions d'employeur versées par la Confédération à la CFA représentent de loin la plus grande partie des dépenses consacrées à la prévoyance. La faible augmentation par rapport au budget 1994 (+5 mio) est due au fait que les diverses composantes des contributions n'évoluent pas toutes dans le même sens. Tandis que la garantie d'intérêt augmente de 69 millions, l'incorporation du renchérissement dans les rentes ainsi que l'amortissement d'anciens engagements diminuent au total de 90 millions au regard de l'année précédente. Les contributions versées par la Confédération à la CFA se décomposent comme suit: Arbeitgeberbeitrag s Bundes an die EVK Rechnung Compte 1993 Voranschlag Budget 1994 Voranschlag Budget 1995 Diffère Differenz zu nee par rapport au V1994 B Millionen Franken - millions de francs Mio O tal 589 590 595 +5 +0,8 Wiederkehrende Beiträge 196 204 204.. Beiträge für Verdienst- 113 35 44 +9 +25,7 erhöhungen Einbau der Teuerung in 2 68 27 -41 -60,3 die Renten Tilgung früherer Ver- 68 68 21 -47 -69.1 pflichtungen Zinsgarantie Verschiedenes 155 55 170 45 239 60 +69 +15 +40.6 +33,3 Tabelle / Tableau 29 Contribution d'employeur de la Confédération à la CFA Total — Contributions périodiques — Contributions pour l'augmentation du traitement — Incorporation du renchérissement dans les rentes — Amortissement d'anciens engagements — Garantie d'intérêts — Divers Sowohl Arbeitgeber wie Arbeitnehmer entrichten der Pensionskasse wiederkehrende Beiträge von 7,5 Prozent des versicherten Verdienstes sowie einmalige Beiträge für Verdiensterhöhungen. Die wiederkehrenden Beiträge des Bundes verharren auf dem Niveau des Vorjahres, weil die Ausgaben für die individuellen und teuerungsbedingten Erhöhungen durch die Minderkosten als Folge des Stellenabbaus kompensiert werden. Die Verdiensterhöhungsbeiträge nehmen um neun Millionen gegenüber dem Voranschlag 1994 zu. Tant l'employeur que les salariés versent à la Caisse de pensions des cotisations périodiques représentant 7,5 pour cent du gain assuré ainsi que des contributions uniques en cas d'augmentation du traitement. Les cotisations périodiques restent au niveau de l'année précédente car les dépenses dues aux augmentations individuelles et au renchérissement sont compensées par les frais moindres résultant des suppressions de postes. Les contributions pour l'augmentation du traitement s'accroissent de neuf millions par rapport au budget 1994. Beim Einbau der Teuerungszulage in den versicherten Verdienst - der Voranschlag geht von einem Teuerungsausgleich von einem Prozent aus - leistet der Arbeitnehmer einen einmaligen Erhöhungsbeitrag von 50 Prozent. Der Bund hingegen schiesst das dafür erforderliche Deckungskapital nicht ein. Der Fehlbetrag erhöht sich entsprechend. Auf dem Fehlbetrag muss er jedoch einen Zins von vier Prozent bezahlen (Zinsgarantie). Diese Zinszahlungen fallen mit 239 Millionen stark ins Gewicht. Der Zuwachs von 69 Millionen oder rund 41 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994 ist vorwiegend auf das Freizügigkeitsgesetz zurückzuführen. Der Anteil des Bundes am versicherungstechnischen Fehlbetrag erhöht sich dadurch um 1,3 Milliarden. Le salarié verse une contribution unique de 50 pour cent lors de l'incorporation de l'allocation de renchérissement (compensation de un pour cent selon le budget) dans le gain assuré. La Confédération ne couvre en revanche pas la réserve mathématique requise, ce qui augmente d'autant le découvert. Elle paie cependant un intérêt de quatre pour cent sur celui-ci (garantie d'intérêt). Les paiements à ce titre s'élèvent à 239 millions. L'augmentation de 69 millions ou d'environ 41 pour cent par rapport au budget 1994 résulte essentiellement de la loi sur le libre passage. La part de la Confédération au découvert technique s'accroît ainsi de 1,3 milliard.

46 Millionen unter dem Vorjahresniveau liegt. Für die Finanzierung dieser Kosten wird gemäss EVK-Statuten vorab der Zinsertrag verwendet, der vier Prozent übersteigt (Zusatzzins). Im laufenden Jahr wird sich die Durchschnittsrendite der Bundesobligationen (massgeblicher Zinssatz für die beim Bund angelegten EVK-Gelder) gemäss unseren Annahmen auf 4,5 Prozent belaufen, was einen Zusatzzins von 99 Millionen ergibt. Zusammen mit dem Zusatzzins aus den von der EVK gewährten Hypothekardarlehen stehen für den Einbau der Teuerung in die Renten im Jahr 1995 insgesamt 121 Millionen zur Verfügung. Auf den Bund entfallen anteilsmässig 63 Millionen. Bis 1984 wurde die jeweils für die teuerungsbedingte Anpassung der Renten notwendige Erhöhung des Deckungskapitals aktiviert und in den folgenden Jahren amortisiert. Seit 1985 werden die Beiträge im gleichen Jahr dem Arbeitgeber vollumfänglich belastet. Die noch verbleibende Verpflich-tung aus den vergangenen Jahren belief sich Ende 1993 auf 85 Millionen. Im Voranschlag 1995 ist eine letzte Annuität von 21 Millionen vorgesehen. Der laufende Personalabbau in der Bundesverwaltung und der mögliche vorzeitige Altersrücktritt beim Zollpersonal verursachen zusätzliche Kosten. Der Bund muss der Pensionskasse bei administrativen Auflösungen ohne Verschulden des Versicherten das fehlende Deckungskapital zurückerstatten (Art. 32 der EVK Statuten). Im Voranschlag sind dafür

60 Millionen (V 1994: 45 Mio) vorgesehen. Le recul des dépenses destinées à l'adaptation des rentes au renchérissement (27 mio) découle en premier lieu de la compensation du renchérissement de un pour cent seulement budgétée pour 1995 (1994: 1,7%). Les dépenses à charge de la Confédération s'élèvent à 90 millions, elles diminuent de 46 millions par rapport à l'année précédente. Le produit de l'intérêt qui dépasse quatre pour cent (supplément d'intérêt) sert à financer ces frais en vertu des statuts de la CFA. Durant l'année en cours, nous escomptons que le rendement moyen des emprunts fédéraux (intérêt déterminant servi sur les fonds de la CFA placés auprès de la Confédération) atteindra 4,5 pour cent, ce qui se traduit par un supplément d'intérêt de 99 millions. Du fait du supplément d'intérêt provenant des prêts hypothécaires accordés par la CFA ajouté à cette somme, un montant total de 121 millions sera disponible pour incorporer le renchérissement dans les rentes en 1995. La part de la Confédération se monte à 63 millions. Jusqu'en 1984, l'augmentation de la réserve mathématique nécessaire pour adapter les rentes au renchérissement était capitalisée et amortie les années suivantes. A partir de 1986, les contributions ont été imputées entièrement au salarié la même année. L'engagement provenant des années précédentes atteignait encore 85 millions à fin 1993. Une dernière annuité de 21 millions est prévue dans le budget 1995. La réduction des effectifs en cours dans l'administration fédérale et la possibilité de retraite anticipée pour le personnel des douanes entraînent des frais supplémentaires. En cas de résiliation des rapports de service pour des raisons administratives, sans qu'il y ait faute de l'assuré, la Confédération est tenue de rembourser la réserve mathématique manquante à la Caisse de pensions (art. 32 des statuts de la CFA). 60 millions ont été inscrits au budget à cet effet (B1994:

150 Millionen zur Finanzierung der Vorbezüge gemäss Wohneigentumsförderungsgesetz zurückzuführen, weil sich die Veränderungen bei den übrigen Ausgaben und Einnahmen gegenseitig ausgleichen. Der Einnahmenüberschuss erhöht die Rückstellungen der EVK. Die beim Bund angelegten Mittel nehmen jedoch nicht im gleichen Umfang zu, da ein Teil - rund 500 Millionen - jährlich für die Gewährung von Hypothekardarlehen verwendet wird. Für die Übersicht über den Zusammenhang zwischen der Finanzrechnung und Bilanz des Bundes und der Rechnung der EVK verweisen wir auf das Schema und die Erläuterungen zu den Sonderrechnungen (hellgrüner Teil, S. 604). Der Voranschlag der EVK, der gemäss Statuten getrennt vom Bundesbudget zu erstellen ist, befindet sich ebenfalls mit detaillierten Erklärungen zu den Einnahmen und Ausgaben in diesem Teil. Tout comme la contribution d'employeur de la Confédération, celle des régies et de leurs organisations affiliées ainsi que les cotisations des salariés et le produit de l'intérêt sont versés à la CFA. Avec des recettes totales de 2 883 millions et des dépenses (rentes et prestations de libre passage) de

1 014 millions est budgété pour 1995. La diminution par rapport à l'année précédente provient presque exclusivement des dépenses supplémentaires de 150 millions prévues pour financer les versements anticipés au sens de la loi sur l'encouragement à la propriété du logement, étant donné que les changements au niveau des autres dépenses et recettes se neutralisent mutuellement. L'excédent de recettes accroît les provisions de la CFA. Les fonds placés auprès de la Confédération n'augmentent cependant pas dans la même mesure, car une fraction de l'excédent - environ 500 millions par an - est affectée à l'octroi de prêts hypothécaires. Le schéma et les explications concernant les comptes spéciaux (partie vert clair, p. 604) renseignent sur les écritures passées entre le compte financier, le bilan de la Confédération et le compte de la CFA. Quant au budget de la CFA qui, en vertu des statuts, doit être établi séparément de celui de la Confédération, il se trouve dans la même partie, accompagné également d'explications relatives aux recettes et aux dépenses.

221.6 Vous trouverez d'autres informations concernant le personnel et la Caisse fédérale d'assurance sous les titres ci-après: • Personalbestand und -aufwand des Bundes und seiner Betriebe, Tabelle F 001 Statistikteil • Personalbestand und -ausgaben der allgemeinen Bundesverwaltung. Tabelle F 002 • Personalbestand und Bezüge nach Departementen und Dienststellen, Tabelle F 003 • Effectifs et dépenses de personnel de la Confédération et de ses entreprises, tableau F 001 dans la partie statistique • Effectifs et dépenses de personnel de l'administration générale de la Confédération, tableau F 002 • Effectifs et rétribution du personnel par départements et offices, tableau F 003 • Löhne, Zulagen und Vergütungen des Etatpersonals, Tabelle F 004 • Salaires, allocations et indemnités du personnel permanent, tableau F 004 • Massgebende Besoldungsmindest- und -höchstbeträge. Tabelle F 005 • Traitements minimums et maximums déterminants, tableau F 005 • Personalversicherungskassen des Bundes, Tabelle F 006 • Caisses d'assurance du personnel de la Confédération, tableau F 006 Bericht zum Voranschlag der Eidg. Versicherungskasse im hellgrünen Anhang über die Sonderrechnungen. • Rapport sur le budget de la CFA dans l'annexe vert clair concernant les comptes spéciaux.

222 Dépenses pour l'informatique et la bureautique Le tableau ci-après contient les crédits de paiement pour l'informatique et la bureautique au sein de l'administration générale de la Confédération, du domaine des EPF des services du Parlement et des tribunaux. Grafik/Graphique 27 Ausgaben für Informatik und Büromatik Dépenses pour l'informatique et la bureautique Mio. Fr 450 400 350 300 250 200 150 100 50 Wartung Entretien Informatik-Programme und Dienstleistungen Programmes et prestations de service informatiques Informatik-Hardware und Büromatik Matériel informatique et bureautique

412 426 426 Differenz zu Difference par rapport au V1994 B Mio °o Tabelle /Tableau 30 Informatique et bureautique Total Informatik Hardware 206 201 203 +2 +0.7 — Matériel informatique et und Büromatik bureautique Informatik-Programme 144 163 161 -2 -1.1 — Programmes informatiques und Dienstleistungen et prestations de service Wartung 62 62 62 - - — Entretien Die Zahlungskredite für Informatik und Büromatik werden auf den Stand des Vorjahresbudgets plafoniert. Der Bundesrat hat im Rahmen des Sanierungsprogramms 1994 eine Begrenzung dieser Ausgaben auf den Stand des Voranschlages 1994 beschlossen. Diese Begrenzung bedingt eine strenge Selektionierung der Projekte und die Konzentration der verfügbaren Mittel auf die dringlichsten Bedürfnisse. Die im Voranschlag 1995 eingestellten Kredite für Hardware und Software werden zu mehr als der Hälfte für Ersatzbeschaffungen und somit für das Weiterbetreiben der bisherigen Informatikinfrastruktur benötigt. Die Ausgaben für Informatik-Programme und Dienstleistungen umfassen neben der unerlässlich. nicht aufschiebbaren Ablösung von Software-Programmen auch die Aufwendungen für externe Dienstleistungsaufträge einschliesslich EDV-projektbezogene Ausbildung sowie für die Miete von Informatikmitteln. Für die Wartung der Systeme muss erfahrungsgemäss mit einem Aufwand von 6,5 Prozent der Hardware-Investitionen gerechnet werden. Bei Peripheriegeräten und in der Büromatik werden in der Regel keine Wartungsverträge abgeschlossen: Reparaturen werden nach Zeit und Aufwand berechnet. Über die endgültige Zuteilung der bewilligten Informatikkredite an die Departemente, den ETH-Bereich, die Parlamentsdienste und die Gerichte entscheidet der Bundesrat auf Antrag der Informatik-Konferenz der Bundesverwaltung (1KB) beziehungsweise des Bundesamtes für Informatik (BFI) erst nach Verabschiedung des Budgets. Les crédits de paiement pour l'informatique et la bureautique sont plafonnés au niveau du budget 1994. Le Conseil fédéral a décidé dans le cadre des mesures d'assainissement 1994 que ces dépenses ne devaient pas dépasser le montant figurant dans le budget 1994. Cela suppose une sélection sévère des projets et la concentration des ressources disponibles sur les besoins les plus urgents. Plus de la moitié des crédits inscrits au budget 1995 au titre des matériels et logiciels sont destinés à des acquisitions de remplacement, permettant ainsi d'assurer le fonctionnement des équipements informatiques existants. Les dépenses pour les programmes et prestations de service dans le domaine de l'informatique comprennent outre le remplacement inéluctable de programmes de logiciels, les crédits pour des mandats externes de prestations de service (y compris la formation informatique entreprise dans le cadre d'un projet) et pour la location d'équipements informatiques. Selon les expériences faites, l'entretien des systèmes représente environ 6.5 pour cent des investissements en matériels. On ne conclut en règle générale pas de contrats de maintenance pour les appareils périphériques et les équipements bureautiques: les réparations sont facturées en fonction du temps qu'elles nécessitent et des frais qu'elles occasionnent. Ce n'est qu'après l'approbation du budget que nous déciderons, sur proposition de la Conférence informatique de la Confédération (CIC) ou de l'Office fédéral de l'informatique (OFI). de l'attribution définitive aux départements, au domaine des EPF, aux services du Parlement et aux tribunaux, des crédits alloués à l'informatique.

415 Bundesamt für Flüchtlinge, 531 Stab der Gruppe für Ausbildung, 606 Zollverwaltung, 705 Bundesamt für Industrie, Gewerbe und Arbeit, 805 Bundesamt für Energiewirtschaft) werden nur noch die zentral bewirtschafteten sowie betragsmässig bedeutsame oder politisch heikle Zahlungskredite einzeln rubriziert. Die zahlreichen übrigen, meist kleineren Kredite werden pro Bundesamt wie bereits im Voranschlag 1994 in vier Sammelrubriken zusammengefasst. nämlich in «Sachausgaben Infrastruktur», «Betriebsausgaben», «Dienstleistungen Dritter» und «Übrige Sachausgaben». Gestützt auf die gemachten Erfahrungen wird der Bundesrat anfangs 1995 entscheiden, ob der Kontenplan im Bereich der Sachausgaben für die gesamte Bundesverwaltung gestrafft werden soll. Die Sachausgaben entsprechen noch rund sieben Prozent (V 1994: 8.0%) der Gesamtausgaben.

223 Biens et services La réduction du nombre d'articles figurant sous biens et services, introduite dans le budget 1994 afin d'améliorer la transparence du compte financier, est maintenue. Seuls les crédits de paiement gérés de façon centralisée et dont les montants sont importants ou discutables sur le plan politique font l'objet d'un article distinct dans huit offices (104 Chancellerie fédérale, 201 Département des affaires étrangères, 323 Ecole de sport de Macolin, 415 Office fédéral des réfugiés,

531 Etat-major du groupement de l'instruction. 606 Administration des douanes. 705 Office fédéral de l'industrie, des arts et métiers et du travail. 805 Office fédéral de l'énergie). Les nombreux autres crédits, de moindre importance pour la plupart, sont réunis comme cela a déjà été fait dans le budget 1994, en quatre articles globaux par office, à savoir «Biens et services afférents à l'infrastructure», «Dépenses d'exploitation», «Prestations de service de tiers» et «Autres dépenses d'équipement». Le Conseil fédéral décidera au début de 1995, sur la base des expériences faites, s'il y a lieu d'étendre à l'ensemble de l'administration fédérale la simplification du plan comptable au niveau des biens et services. Ceux-ci ne représentent plus qu'environ sept pour cent (B 1994: 8,0%) du total des dépenses.

84 Botschaft Message Sachausgaben Total ■ Druckerzeugnisse, Bürobedarf, Bibliotheken ■ Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, Einrichtungen Wasser, Energie, Heizmaterialien Verbrauchsmaterialien Baulicher Unterhalt Unterhalt Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge Mieten, Pachten Spesenentschädigungen Vergütungen an Angehörige der Armee Dienstleistungen und Honorare Übrige Sachausgaben Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1993 1994 1995 Millionen Franken - millions de francs 3185 3 066 111 116 112 640 263 151 216 112 75

1 331 104 Differenz zu Différence par rapport au V1994 B Mio % -48 -1,5 -3 -2,9 -2 -2,4 +2 +1,7 -31 + 1 -8 -5,3 +0.2 -4,7 -1 -10 -0,1 -0.4 -12,6 +18 +1,4 -14 -11,5 Tabelle / Tableau 31 Biens et services Total — Imprimés, fournitures de bureau, bibliothèques — Mobilier, machines, véhicules, installations — Eau, énergie et combustibles — Fournitures — Entretien des immeubles — Entretien du mobilier, des machines, des véhicules et des installations — Loyers, fermages — Dédommagements — Indemnités versées aux membres du personnel de l'armée — Honoraires et prestations de service — Autres dépenses d'équipement Die unter den Sachausgaben verschiedenartig zusammengesetzten Ausgaben liegen um insgesamt 48 Millionen oder 1,5 Prozent unter dem Voranschlag 1994. Damit wird den Budgetweisungen des Bundesrates sowie den Forderungen der Finanzkommissionen entsprochen. Die Ausgaben für Wasser, Energie, Heizmaterialien (+1,7%), für Dienstleistungen und Honorare (+1,4 %) und für den baulichen Unterhalt (+0,2%) weisen eine geringe Zuwachsrate auf. Alle übrigen Sachausgaben liegen deutlich unter den Voranschlagszahlen 1994. Für Druckerzeugnisse, Bürobedarf und Bibliotheken werden insgesamt 117 Millionen oder drei Millionen weniger als im Vorjahr anbegehrt. Der Minderbedarf ist einerseits auf den Verzicht einzelner Periodikas und andererseits auf eine umfassende Bewirtschaftung des Bürobedarfes zurückzuführen. Die budgetierten Ausgaben für Verbrauchsmaterialien verzeichnen einen beachtlichen Rückgang von 31 Millionen oder 5,3 Prozent. Diese Abnahme ist auf den Minderbedarf der Armee zurückzuführen. Für den Unterhalt von Mobilien, Maschinen, Fahrzeugen werden insgesamt 156 Millionen oder acht Millionen weniger als im Vorjahr anbegehrt. Grund für den Minderbedarf ist hauptsächlich die Redimensionierung des Unterhalts der Militärfahrzeuge und -flugzeuge. Trotz Ausbau der schweizerischen Präsenz in Osteuropa, Intensivierung der internationalen Wirtschaftsverhandlungen sowie teuerungsbedingten Mehrkosten bei Dienstreisen im In- und Ausland können die Zahlungskredite für Spesenentschädigungen auf dem Niveau der beiden Vorjahre gehalten werden. Die Mittel für Dienstleistungen und Honorare weisen einen geringen Zuwachs von 18 Millionen oder 1,4 Prozent auf. Hauptgrund für dieses Ausgabenwachstum ist der massiv gestiegene Aufwand für übrige Dienstleistungen Dritter (+34 Mio) wie zum Beispiel für den Betrieb der Flugsicherung (Swisscontrol und Eurocontrol). die Energieforschung, die Gesundheitsprävention. Entschädigungen für den Bezug der Autobahnvignette und der Schwerverkehrsabgabe sowie für die Abwicklung der kommerziellen Leistungen der Meteoro-Le dépenses hétérogènes figurant dans le budget des biens et services diminuent au total de 48 millions ou de 1,5 pour cent par rapport au montant budgété pour 1994. Cela est conforme aux directives budgétaires du Conseil fédéral et aux exigences des commissions des finances. Les dépenses pour l'eau, l'énergie et les combustibles (+1,7%), les honoraires et prestations de service (+1,4%) et l'entretien des immeubles (+0,2%) accusent un faible taux de croissance. Pour tous les autres biens et services, les chiffres sont nettement inférieurs à ceux du budget 1994. Un total de 117 millions, soit trois millions que l'année passée, est sollicité dans le cas des imprimés, fournitures de bureau et bibliothèques. La diminution des besoins résulte d'une part de la renonciation à certains périodiques et à une gestion globale des fournitures de bureau. Les dépenses budgétées pour les fournitures affichent une baisse considérable de 31 millions ou de 5,3 pour cent. Cette baisse s'explique par les besoins moindres de l'armée. L'entretien du mobilier, des machines et des véhicules requiert 156 millions ou huit millions de moins que l'année passée. Cette diminution est due principalement au redimensionnement de l'entretien des véhicules et des avions militaires. Malgré un renforcement de la présence de la Suisse en Europe de l'Est, une intensification des négociations internationales sur le plan économique et des frais supplémentaires dus au renchérissement pour les voyages de service en Suisse et à l'étranger, les crédits de paiement afférents aux dédommagements restent au même niveau que les deux années précédentes. Les dépenses pour les prestations de service et les honoraires augmentent faiblement, soit de 18 millions ou de 1,4 pour cent. Cette croissance est due principalement à la progression considérable des dépenses consacrées aux prestations de service de tiers (+34 mio) telles que l'exploitation de la sécurité aérienne (Swisscontrol et Eurocontrol), la recherche en matière d'énergie, la prévention dans le domaine de la santé, les indemnités pour l'encaissement de la vignette autoroutière et de la redevance sur le trafic des poids -- 84 of 257 -Botschaft Message 85 logischen Anstalt aufgrund der ihr zugestandenen teilweisen Selbständigkeit. Ausgabensteigernd wirken die Steuern und Abgaben (+7 Mio), die Telefon- und Posttaxen (+ 6 Mio) und die Kommissionen und Honorare (+8 Mio). Mit den Banken konnten tiefere Emissionsgebühren ausgehandelt werden, was Minderausgaben für die Kapitalbeschaffung (-33 Mio) zur Folge hat. lourds ainsi que pour les prestations de service commerciales que fournit l'Institut de météorologie en raison de l'autonomie partielle dont il dispose. Contribuent également à cette évolution les impôts et taxes (+7 mio), les taxes postales et téléphoniques (+6 mio) et les commissions et honoraires (+8 mio). Les commissions versées aux banques dans le cas des émissions ont pu être réduites, ce qui se traduit par une diminution des dépenses pour l'obtention de capitaux (-33 mio). Der Rückgang bei den übrigen Sachausgaben um 14 Millionen oder 11,5 Prozent im Vergleich zum Voranschlag 1994 ist vor allem auf die Minderaufwendungen für Rückerstattungsbegehren aufgrund bestehender Doppelbesteuerungsabkommen (-9 Mio; systembedingte Abnahme in ungeraden Jahren) sowie auf geringere Schadenvergütungen (-3 Mio) zurückzuführen. Le recul de 14 millions ou de 11,5 pour cent par rapport au montant budgété pour 1994 au niveau des autres dépenses d'équipement provient notamment des dépenses moindres pour les demandes de remboursements se fondant sur les conventions de double imposition (-9 mio; baisse durant les années impaires pour des raisons propres au système adopté) et pour les indemnités pour dommages (-3 mio).

23 Crédits bloqués Conformément à l'article 16, 2e alinéa, de la loi sur les finances de la Confédération (RS 611.0), nous avons également porté au budget les crédits de paiements dont la base légale fait encore défaut au moment de l'établissement du budget. Ces crédits restent bloqués jusqu'à l'entrée en vigueur d'une disposition légale. Les crédits bloqués, budgétés à 175 millions pour 1995*, sont récapitulés dans le tableau B 065 de la partie statistique. Stand 3. Oktober 1994 *étatau 3 octobre 1994 -- 85 of 257 --

36 400 32138 +791 +640 +2,2 +2,0 Recettes Total Recettes fiscales — Direkte Bundessteuer 7 884 9 050 8 650 -400 -4.4 — Impôt fédéral direct — Verrechnungssteuer 1 928 3 400 2 900 -500 -14,7 — Impôt anticipé — Stempelabgaben 2 181 1 700 1 850 + 150 +8,8 — Droits de timbre — Mehrwertsteuer/ 9 381 9 600 10 700 +1 100 + 11,5 — Taxe sur la valeur ajoutée/ Warenumsatzsteuer Impôt sur le chiffre d'affaires — Tabaksteuer 1 167 1 215 1 360 + 145 +11,9 — Impôt sur le tabac — Verkehrsabgaben 335 346 450 + 104 +30,1 — Taxes routières — Einfuhrzölle 1 166 1 194 1 196 +2 +0,2 — Droits d'entrée — Treibstoffzölle 2 231 2 600 2 630 +30 + 1,2 — Droits sur les carburants — Zollzuschlag auf 1 732 1 850 1 840 -10 -0.5 — Droits supplémentaires sur Treibstoffen les carburants — Landwirtschaftliche 482 432 378 -54 -12.6 — Taxes d'orientation Abgaben agricoles — Übrige Fiskaleinnahmen 102 111 184 +73 +65.8 — Autres recettes fiscales Regalien und Konzessionen 444 472 716 +244 +51,8 Patentes et concessions Vermögenserträge 1 120 1 273 1 347 +74 +5,8 Revenus des biens Entgelte 1 137 1 120 1 080 -40 -3,5 Taxes Einnahmenüberschuss 1 381 1 192 1 014 -178 -14,9 Excédent de recettes EVK de la CFA Investitionseinnahmen 111 54 105 +51 +94,4 Recettes d'investissement

240.2 Die Gesamteinnahmen des Bundes werden für das Budgetjahr 1995 auf 36.4 Milliarden geschätzt. Damit liegen sie um 791 Millionen oder 2.2 Prozent über dem Voranschlag des laufenden Jahres. Die für ein ungerades Jahr beachtliche Zuwachsrate ist auf die Mehreinnahmen aus der Einführung der Mehrwertsteuer zurückzuführen. Zudem wirken sich die Steuererhöhungen bei den Verkehrsabgaben und der Tabaksteuer positiv auf das Gesamtergebnis aus. Bereinigt um diese Steuererhöhungen würden die Einnahmen um gut ein Prozent unter dem Niveau des Budgets 1994 liegen. Angesichts des bekannten Zweijahresrhythmus von geraden und ungeraden Jahren dürfen die Einnahmen nicht nur mit dem Vorjahr verglichen, sondern müssen über mehrere Jahre, mindestens aber über zwei betrachtet werden. Dies gilt insbesondere für die direkte Bundessteuer und die Verrechnungssteuer, bei welchen die Veranlagungs-, Bezugsund Abrechnungsverfahren zu einnahmenstarken (geraden) und -schwachen (ungeraden) Jahren führen. Im aussagekräftigeren Zweijahresvergleich 1993/95 beträgt die Wachstumsrate bei den Einnahmen durchschnittlich 5,3 Prozent pro Jahr. Dies entspricht ungefähr dem langjährigen Durchschnitt. Unter Ausklammerung der erwähnten Steuererhöhungen würden die Gesamteinnahmen allerdings um lediglich 3,3 Prozent pro Jahr zulegen. Bei einem angenommenen nominellen Wirtschaftswachstum in den Jahren 1994 und 1995 von durchschnittlich 3,6 Prozent pro Jahr entspricht dies einer BIP-Elastizität der Einnahmen (Verhältnis zwischen der Entwicklung der Einnahmen und derjenigen des BIP) von 0,9.

240.2 Les recettes totales de la Confédération sont estimées à 36,4 milliards pour 1995. Elles sont ainsi supérieures de 791 millions ou 2,2 pour cent au budget pour le présent exercice. Ce taux de croissance est élevé pour une année impaire, il est dû aux recettes supplémentaires provenant de l'introduction de la TVA. Les augmentations au niveau des taxes routières et de l'impôt sur le tabac exercent en outre une influence favorable sur le résultat global. Abstraction faite de ces augmentations d'impôts, les recettes seraient inférieures d'un peu plus de un pour cent au niveau du budget 1994.

Etant donné le cycle bisannuel comportant des années paires et impaires, les recettes ne doivent pas être comparées uniquement avec celles de l'année précédente, mais elles doivent être considérées sur plusieurs années (au moins deux). Cela vaut en particulier pour l'impôt fédéral direct et l'impôt anticipé, où les modes de taxation, d'encaissement et de décompte donnent lieu à des années (paires) à fort rendement et des années (impaires) moins productives. Durant la période 1994-95. plus significative, les recettes s'accroissent en moyenne de 5,3 pour cent par an. Cela correspond à peu près à la moyenne calculée sur de nombreuses années. Sans les augmentations d'impôts déjà mentionnées, les recettes totales ne progresseraient toutefois que de 3,3 pour cent par an. Une croissance économique nominale de 3,6 pour cent l'an étant escomptée en moyenne pour 1994 et 1995. le coefficient d'élasticité PIB des recettes (rapport entre l'évolution des recettes et celle du PIB) a une valeur de 0.9.

Botschaft Message 87 Mit einem Anteil von rund 90 Prozent wird die Entwicklung der Einnahmen vorwiegend durch die Fiskaleinnahmen geprägt, die mit 32,1 Milliarden um 640 Millionen oder zwei Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994 zulegen. Die restlichen 4,2 Milliarden Einnahmen, die nicht-fiskalischen Einnahmen, entfallen auf Zinserträge aus dem Vermögen des Bundes, auf Gewinnablieferungen der Regiebetriebe, auf Gebühren und auf den Einnahmenüberschuss der Eidg. Versicherungskasse. Die nicht-fiskalischen Einnahmen nehmen um etwas mehr als 100 Millionen oder 2,9 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994 zu. Auf den Seiten 65 ff. wird die Entwicklung der wichtigsten Fiskaleinnahmen und der übrigen Einnahmen im Detail kommentiert und begründet. L'évolution du total des recettes dépend essentiellement des rentrées fiscales dont la part atteint environ 90 pour cent. Ces dernières s'élèvent à 32,1 milliards, elles progressent de

640 millions ou deux pour cent par rapport au budget 1994. Les 4,2 milliards restants de recettes, c'est-à-dire les recettes non fiscales, comprennent les intérêts sur le patrimoine financier de la Confédération, les bénéfices versés par les régies, les émoluments et l'excédent de recettes de la Caisse fédérale d'assurance. Les recettes non fiscales augmentent d'un peu plus de 100 millions ou de 2,9 pour cent par rapport au budget 1994. L'évolution des principales recettes fiscales et des autres recettes est commentée en détail et motivée aux pages 65 ss. Grafik/Graphique 28 Struktur der Bundeseinnahmen Composition des recettes fédérales Direkte Steuern Impôts directs

240.4 La dépendance des recettes de la Confédération à l'égard de la conjoncture s'est manifestée dans toute son acuité au cours des dernières années. Alors que la croissance des recettes était régulièrement plus forte que celle du PIB au cours des années quatre-vingt et que la quote-part des recettes (recettes fédérales en pour cent du PIB) grimpait jusqu'à 10.1 pour cent en 1989, elle a nettement diminué les années suivantes. Elle n'atteignait plus que 9,5 pour cent en -- 87 of 257 --

88 Botschaft Message erwarten wir einen leichten Anstieg der Quote auf 9.9 Prozent, was auf die Einführung der Mehrwertsteuer und die sich ab 1994 über das ganze Jahr auswirkende Treibstoffzollerhöhung zurückgeführt werden kann. Mit den Steuererhöhungen wird mit andern Worten lediglich bewirkt, dass die Einnahmenquote wiederum das Niveau der zweiten Hälfte der achtziger Jahre erreicht. Die Abhängigkeit von der wirtschaftlichen Entwicklung war in den letzten Jahren vor allem bei der Umsatzsteuer festzustellen. Aber auch die Treibstoffzölle erwiesen sich in der Vergangenheit als konjunkturreagibel. Die direkte Bundessteuer reagiert infolge der Vergangenheitsbemessung jeweils verspätet auf Veränderungen der Wirtschaftslage. Erste Folgen des Abgleitens in die Rezession zu Beginn der neunziger Jahre werden nun auch bei dieser Steuer spürbar. Einnahmenschätzungen sind in Phasen wirtschaftlicher Trendwenden, wie beim sich nun abzeichnenden wirtschaftlichen Aufschwung, mit besonderen Schwierigkeiten verbunden. Schwer prognostizierbar sind zudem die stark schwankenden Rückerstattungen bei der Verrechnungssteuer und die Mehrwertsteuererträge als Folge der ungenügenden Datenlage. Die vom Bundesrat im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1994 vorgeschlagenen Mehreinnahmen wirken sich frühestens ab 1996 aus. Über die finanziellen Auswirkungen gibt Ziffer 4 des Finanzplanberichtes Auskunft.

240.5 Die nebenstehende Grafik veranschaulicht die Entwicklung der Gesamteinnahmen sowie der wichtigsten Fiskaleinnahmen in Prozenten des BIP seit 1980. Die auffälligsten Trends bei den Quoten sind der mit den Steuererhöhungen erklärbare Wiederanstieg bei der Umsatzsteuer und den Treibstoffzöllen sowie der markante Rückgang bei der Verrechnungssteuer. Was die Entwicklung der gesamten Steuerbelastung anbelangt, weist die Schweiz im internationalen Vergleich eine vorteilhafte Position auf. Die neuesten Statistiken der OECD zeigen, dass unser Land bei der Fiskalquote Rang 20 aller 24 OECD-Länder aufweist. Sie liegt mit rund 32 Prozent (1992) auch deutlich unter dem Durchschnitt der europäischen OECD-Staaten (40,6%). Die Fiskalquote ist der umfassendste Indikator für die Messung der Steuerbelastung. Sie umfasst die Fiskaleinnahmen von Bund. Kantonen und Gemeinden sowie die Sozialversicherungsbeiträge einschliesslich Krankenkassenprämien. Selbst unter Berücksichtigung derTreibstoffzollerhöhung und der Mehreinnahmen aus der Mehrwertsteuer sowie der in Kantonen und Gemeinden in Kraft gesetzten Steuererhöhungen bleibt die Schweiz nach wie vor ein steuergünstiges Land. 1993 du fait de la récession. Nous tablons sur une légère hausse à 9,9 pour cent pour 1995 - également une année à faible rendement - en raison de l'introduction de la TVA et de l'augmentation des droits d'entrée sur les carburants qui a déployé ses effets durant toute l'année pour la première fois en 1994. En d'autres termes, les augmentations d'impôts n'ont fait que remonter la quote-part des recettes à son niveau de la deuxième moitié des années quatre-vingt. Ces dernières années, une dépendance vis-à-vis de l'évolution économique a été observée avant tout dans le cas de l'impôt sur le chiffre d'affaires. Cependant, les droits d'entrée sur les carburants ont également été sensibles à la conjoncture dans le passé. L'impôt fédéral direct réagit toujours avec décalage aux modifications de la situation économique du fait de l'imposition bisannuelle. Les premières conséquences de la récession intervenue au début des années nonante deviennent également perceptibles au niveau de cet impôt. Il est particulièrement difficile de faire des prévisions concernant les recettes durant les phases de revirement de tendance économique, telles que lors de la reprise conjoncturelle qui se dessine actuellement. Il est en outre malaisé d'évaluer dans le cas de l'impôt anticipé les remboursements qui sont sujets à de fortes variations, ainsi que le produit de la TVA en raison du manque de données. Les recettes supplémentaires proposées par le Conseil fédéral dans le cadre des mesures d'assainissement 1994 deviendront effectives au plus tôt à partir de 1996. Concernant les conséquences financières, nous vous renvoyons au chiffre 4 du rapport sur le plan financier.

240.5 Le graphique 18 illustre l'évolution des recettes totales ainsi que des principales rentrées fiscales en pour cent du PIB depuis 1980. Les tendances les plus marquées ayant trait aux parts des impôts sont la reprise des hausses dans le cas de l'impôt sur le chiffre d'affaires et des droits d'entrée sur les carburants dues aux augmentations d'impôts ainsi que le recul marqué au niveau de l'impôt anticipé. En ce qui concerne la charge d'impôt globale, la Suisse jouit d'une position favorable en comparaison internationale. Les statistiques les plus récentes de l'OCDE montrent que notre pays se place au 20eme rang parmi les 24 pays de l'OCDE pour ce qui est de la quote-part fiscale. Cette dernière qui s'élève à 32 pour cent (1992) est également nettement inférieure à la moyenne des pays européens de l'OCDE (40,6%). La quote-part fiscale est l'indice global permettant de mesurer la charge d'impôt. Elle comprend les recettes fiscales de la Confédération, des cantons et des communes ainsi que les cotisations aux assurances sociales, primes d'assurance-maladie comprises. Même si l'on tient compte du relèvement des droits d'entrée sur les carburants, des recettes supplémentaires provenant de la TVA et des augmentations d'impôts intervenues dans les cantons et les communes, la Suisse demeure un pays avantageux sur le plan fiscal.

Botschaft Message 89 Grafik / Graphique 29 Einnahmen und Ausgaben des Bundes in Prozent des Bruttoinlandproduktes Recettes et dépenses de la Confédération en pour cent du produit intérieur brut 13 12 11 \y* Gesamtausgaben (=Staatsquote) Dépenses totales (=quote-part de l'Etat) Gesamteinnahmen (=Einnahmenquote) Recettes totales (=quote-part des recettes) Fiskaleinnahmen (=Steuerquote) Recettes fiscales (=quote-part d'impôt) WUSt / MWSt IChA / TVA Direkte Bundessteuer Impôt fédéral direct Zölle Droits de douane Verrechnungssteuer: Rohertrag Impôt anticipé: rendement brut Stempelabgaben Droits de timbre

90 Botschaft Message Nicht frei verfügbar sind namentlich die zweckgebundenen Einnahmen (5 991 Mio) und die den Kantonen vorbehaltenen Anteile an der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer und am Militärpflichtersatz. Die Summe der Kantonsanteile beläuft sich 1995 auf insgesamt 2,9 Milliarden. Rund 37 Prozent der zweckgebundenen Einnahmen oder 3,2 Milliarden entfallen auf die Treibstoffzölle. Ab 1995 werden zudem die Einnahmen aus den Verkehrsabgaben in der Höhe von 430 Millionen neu in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr» fliessen. Der Deckungsgrad - das Verhältnis zwischen Ausgaben der Finanzrechnung und zuteilbaren Einnahmen - wird deshalb auf 24,9 Prozent leicht ansteigen (1994: 24,6%). Abgesehen von den Kantonsanteilen finden sich die betragsmässig wichtigsten Zweckbindungen in den Aufgabenbereichen soziale Wohlfahrt, Verkehr sowie Landwirtschaft und Ernährung. Ausführlichere Angaben finden sich in den Abschnitten 211, 212 und 215. Eine Übersicht im Statistikteil (Tabelle B 007) gibt Auskunft über die Finanzierung der Bundesaufgaben durch direkt zuteilbare Einnahmen.

240.7 In der wirtschaftlich günstigen zweiten Hälfte der achtziger Jahre wurden die strukturellen Schwächen der Bundeseinnahmen durch reichlich fliessende Einnahmen überdeckt. In der nachfolgenden Rezession mit rückläufigen Steuereinnahmen wurden sie jedoch schonungslos offen gelegt. Zwar wird mit der Einführung der Mehrwertsteuer auf den 1. Januar 1995 ein wichtiger Schritt zur Reform unseres Steuersystemes vollzogen. Diese moderne Umsatzsteuer belastet bekanntlich nicht nur den Konsum von Waren sondern auch von Dienstleistungen. Diese gegenüber der alten Umsatzsteuer wesentlich breiter abgestützte Besteuerung dürfte für die Bundeskasse längerfristig positive Auswirkungen entfalten. Dennoch verbleiben dem Bundeshaushalt nach wie vor zwei gewichtige einnahmenseitige Strukturschwächen. Mit der Verrechnungssteuer und den Stempelabgaben finanziert der Bund einen beachtlichen Teil seiner Ausgaben mit stark schwankenden Steuererträgen, was vor allem in Zeiten reichlich fliessender Einnahmen die Begehrlichkeiten weckt. Der Anteil der beiden Steuern an den Gesamteinnahmen wird 1995 auf rund 13 Prozent geschätzt. Eine weitere wichtige Einnahmenquelle des Bundes, nämlich die Zölle, unterliegen einer ständigen teuerungsbedingten Erosion, weil sie nach Gewicht, Volumen oder Mengen bemessen werden. Der Anteil der Zölle am Gesamthaushalt ist in den letzten Jahren stark zurückgegangen. Im Budgetjahr beträgt er trotz der vom Volk beschlossenen Treibstoffzollerhöhung lediglich noch 16 Prozent (1980: 19%). Ne sont notamment pas disponibles les recettes affectées (5 991 mio) et les quotes-parts des cantons à l'impôt fédéral direct, à l'impôt anticipé et à la taxe d'exemption du service militaire. La somme des quotes-parts des cantons s'élèvera à 2,9 milliards en 1995. Quelque 37 pour cent des recettes affectées ou 3,2 milliards proviennent des droits sur les carburants. A partir de 1995, les recettes des taxes routières, soit 430 millions, rejoindront en outre le financement spécial pour la «circulation routière». Le taux de couverture - c'est-à-dire le rapport entre les dépenses du compte financier et les recettes imputables - augmentera légèrement à 24,9 pour cent (1994: 24,6%). Hormis les quotes-parts des cantons, les principaux montants affectés se trouvent dans les domaines de la prévoyance sociale, du trafic ainsi que de l'agriculture et de l'alimentation. Vous trouverez de plus amples informations aux chapitres 211, 212 et 215. La partie statistique (tableau B 007) renseigne en outre sur le financement des tâches de la Confédération au moyen de recettes directement imputables.

240.7 La situation économique florissante de la seconde moitié des années quatre-vingt ainsi que les rentrées élevées de cette époque ont masqué les faiblesses structurelles des recettes fédérales. Celles-ci sont toutefois apparues au grand jour au cours de la période de récession subséquente allant de pair avec une baisse des recettes. L'introduction de la TVA au 1er janvier 1995 représentera certes un pas important vers la réforme de notre système fiscal. Cet impôt moderne sur le chiffre d'affaires frappe non seulement la consommation de biens mais aussi celle de services. L'assiette de cet impôt est nettement plus large que celle de l'actuel impôt sur le chiffre d'affaires, ce qui devrait se traduire durablement par des répercussions favorables sur la caisse fédérale. Au niveau des finances fédérales, deux faiblesses structurelles importantes subsistent toutefois côté recettes. La Confédération finance une part notable de ses dépenses grâce à l'impôt anticipé et aux droits de timbre dont les produits varient fortement. Cela suscite des convoitises en particulier durant les périodes où les recettes sont abondantes. La part de ces deux impôts dans le total des recettes est estimée à quelque 13 pour cent pour 1995. Les droits de douane, qui constituent une autre source importante de recettes pour la Confédération, subissent une érosion constante due au renchérissement, car ils sont calculés d'après le poids, le volume ou la quantité des marchandises. Par rapport au budget global, la part des droits de douane a fortement baissé au cours de ces dernières années. Celle-ci ne sera plus que de 16 pour cent en 1995 (19% en 1980) malgré le relèvement des droits d'entrée sur les carburants adoptée par le peuple.

8 650 Millionen. Gegenüber 1994 weisen die Schätzungen Mindereinnahmen von 400 Millionen aus, weil die Eingänge aus früheren Perioden in ungeraden Jahren jeweils tiefer ausfallen als in geraden Jahren. Im aussagekräftigeren Zweijahresvergleich ergibt sich ein Wachstum von 766 Millionen oder 9,7 Prozent. Der für die direkte Bundessteuer im Voranschlag 1995 eingesetzte Betrag entspricht den im alten Finanzplan geschätzten Einnahmen. Dem Bund verbleiben im Budgetjahr 6 055 Millionen, denn die Kantone partizipieren mit 30 Prozent oder 2 595 Millionen an den Einnahmen aus der direkten Bundessteuer. Die Verteilung dieser Gelder auf die einzelnen Kantone ist ein bedeutender Pfeiler des bundesstaatlichen Finanzausgleichs, werden doch 13 Prozent der Gesamteinnahmen gemäss Finanzkraft der Kantone ausgerichtet.

241.1 1995 est la deuxième année de perception de la période de taxation 1993/94 portant sur les années de calcul 1991 et 1992. Le produit de l'IFD est budgété à 8 650 millions, en baisse de 400 millions par rapport à 1994, car les rentrées calculées sur la base des années précédentes sont plus faibles les années impaires que les années paires. Par rapport à 1993, année fiscale comparable, le montant inscrit au titre de l'IFD bénéficie d'une croissance de 766 millions ou 9,7 pour cent. Il correspond à l'estimation figurant dans le précédent plan financier. La Confédération disposera de 6 055 millions en 1995 car, sur les recettes de l'IFD, 30 pour cent ou 2 595 millions reviennent aux cantons. La répartition de ces fonds entre les cantons constitue un pilier important de la péréquation financière fédérale. 13 pour cent des recettes totales étant distribuées en fonction de la capacité financière des cantons.

241.2 Der Gesamtsollertrag der Veranlagungsperiode 1993/94 dürfte denjenigen der Vorperiode um rund sieben Prozent übersteigen. Dieses im langjährigen Vergleich sehr tiefe Wachstum ist primär eine Folge des Ausgleichs der Folgen der kalten Progression. Gestützt auf das Bundesgesetz vom 7. Oktober 1983 (AS 1984 584) wurde die von Ende 1989 bis Ende 1991 aufgelaufene Teuerung von 10,8 Prozent ausgeglichen. Dadurch reduziert sich das Periodenergebnis um 1,6 Milliarden oder 800 Millionen pro Jahr. Eine weitere Ursache für die relativ bescheidene Zuwachsrate liegt in der schlechten Wirtschaftslage in den Bemessungsjahren 1991 und 1992. Einerseits waren die Gewinne der juristischen Personen rückläufig. Andererseits nahmen die Einkommen der natürlichen Personen, insbesondere im Jahr 1992, nur noch schwach zu.

241.2 Le produit total pour la période de taxation 1993/94 pourrait dépasser d'environ sept pour cent celui de la période précédente. Cette croissance très faible si on la considère dans une optique à long terme s'explique en premier lieu par la compensation des effets de la progression à froid Le renchérissement qui s'est élevé à 10,8 pour cent entre fin 1989 et fin 1991 a été compensé en vertu de la loi fédérale du 7 octobre 1983 (RO 1984 584). Cela entraîne une baisse de 1,6 milliard du résultat de la période ou de 800 millions par an. La situation économique défavorable qui a prévalu durant les années de calcul 1991 et 1992 est également à l'origine des taux de croissance relativement modestes. D'une part, les bénéfices des personnes morales ont subi un recul. D'autre part, les revenus des personnes physiques ne se sont que faiblement améliorés, notamment en 1992. Grafik/Graphique 30 Direkte Bundessteuer (Bruttoertrag) Impôt fédéral direct (rendement brut) Mrd Fr. 18 32% 16 14 12 35% 10

0 Steuern vom Reinertrag und Kapital juristischer Personen Impôts sur le rendement net et ie capital des personnes morales Steuern auf Einkommen natürlicher Personen Impôts sur les revenus des personnes physiques 1973/74 75/76 77/78 79/80 81/82 83/84 85/86 87/88 Veranlagungsperioden / Périodes de taxation )/90 91/92 93/94 Der Steuerbezug und die Verbuchung in der Staatsrechnung folgen jeweils ein Jahr zeitverschoben. z.B. für die Veranlagungsperiode 1993/94 in den Jahren 1994/95 La perception de l'impôt et sa comptabilisation dans le compte d'Etat sont décalées dans chaque cas d'une année, par exemple pour la période de taxation 1993/94 sur les années 1994/95

241.3 Die natürlichen Personen steuern etwa zwei Drittel zum Steuerertrag bei. Die Einkommenselastizität, die prozentuale Zunahme der Steuererträge im Verhältnis zum prozentualen Einkommenswachstum, war in den letzten Jahren ziemlich konstant. Für die Veranlagungsperiode 1993/94 rechnen wir mit einer Elastizität von 2,2. Bei einem geschätzten Einkommenswachstum von 12,4 Prozent in den Bemessungsjahren 1991/92 resultiert ein Ertragszuwachs von 27,3 Prozent oder rund drei Milliarden. Durch den Ausgleich der Folgen der kalten Progression reduziert sich der Ertragszuwachs um 1,6 Milliarden und beträgt somit noch 12,6 Prozent.

241.3 Les personnes physiques contribuent à raison des deux tiers au produit de l'impôt. Le coefficient d'élasticité. c'est-à-dire le rapport entre l'augmentation en pour cent du produit de l'impôt et la croissance en pour cent des revenus, est demeuré assez stable ces dernières années. Nous tablons sur un coefficient d'élasticité de 2,2 pour la période de taxation 1993/94. En admettant une augmentation des revenus de 12,4 pour cent durant les années de calcul 1991/92, le rendement de l'impôt affichera une augmentation de 27,3 pour cent ou d'environ trois milliards. Cette dernière sera cependant ramenée à 1,6 milliard, soit à 12,6 pour cent, en raison de la compensation des effets de la progression à froid.

241.4 Der wirtschaftliche Abschwung in den Bemessungsjahren 1991/92 hat seinen Niederschlag in sinkenden Unternehmensgewinnen (-2,4%) gefunden. Im Gegensatz zu den natürlichen Personen unterliegt der Elastizitätsfaktor bei den juristischen Personen erheblichen Schwankungen, so dass die Ertragsschätzungen in diesem Bereich mit grossen Unsicherheit verbunden sind. In den vergangenen drei Veranlagungsperioden resultierten Werte zwischen 0,6 und 2,5. Für die Veranlagungsperiode 1993/94 gehen wir von einer Elastizität von 1,2 aus.

241.5 Die im laufenden Jahr eingehenden Vorauszahlungen für die erst im März des Budgetjahres fällige zweite Steuerrate schätzen wir auf 600 Millionen. Der Vergütungszins von vier Prozent, der bereits im Frühling 1993 festgelegt werden musste, kann angesichts der momentanen Zinslage als angemessen bezeichnet werden. Die Veranlagungsperiode 1993/94 wird die letzte sein, in welcher namhafte Vorauszahlungen zu berücksichtigen sein werden. Mit dem Inkrafttreten des neuen Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer auf die Steuerperioden 1995/96 respektive 1995 wird im ersten Bezugsjahr auf eine Zahlungseinladung für die zweite Steuerrate der Veranlagungsperiode verzichtet. Vorauszahlungen dürften damit weitgehend entfallen. Die Eingänge aus früheren Perioden wurden mit 400 Millionen eingesetzt.

241.4 La récession qui a sévi durant les années de calcul 1991/92 s'est traduite par une baisse du bénéfice des sociétés (-2,4%). S'agissant des personnes morales, le coefficient d'élasticité peut varier fortement, contrairement à ce qui se passe dans le cas des personnes physiques, de sorte que les estimations du produit sont entachées d'incertitudes notables. Le coefficient en question a oscillé entre 0,6 et 2,5 durant les trois périodes de taxation écoulées. Nous avons retenu un coefficient de 1,2 pour la période de taxation 1993/94.

241.5 Les paiements anticipés encaissés cette année sur la deuxième tranche d'impôt, qui ne sera échue qu'en mars 1995, sont évalués à 600 millions. L'intérêt bonifié sur ces paiements, qui s'élève à quatre pour cent, a déjà dû être fixé au printemps 1993. Il peut être considéré comme adéquat compte tenu du niveau actuel des taux d'intérêt. La période de taxation 1993/94 est la dernière où il faudra prendre en compte des paiements anticipés notables. Du fait de l'entrée en vigueur durant les périodes fiscales 1995/96 et 1995 de la nouvelle loi sur l'impôt fédéral direct, le contribuable ne sera plus invité au cours de la première année de perception à payer sa deuxième tranche pour l'année suivante. Les paiements anticipés devraient baisser fortement. Les rentrées provenant des périodes précédentes sont évaluées à 400 millions.

242.2 Die Prognose von Saldogrössen ist mit besonderen Unsicherheiten verbunden. Bereits kleine prozentuale Schätzfehler bei den massgeblichen Bestimmungsgrössen für die Eingänge (Zinssätze, Bestände der Bankkundenguthaben und Obligationen, Dividendenausschüttungen) und bei den Rückerstattungen können zu grossen Abweichungen führen. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn sich die Differenzen kumulieren. Wenn beispielsweise die Annahmen über die Zinssätze nur um einen Viertel-Prozentpunkt zu hoch angesetzt werden, müssen Mindereingänge von rund einer halben Milliarde befürchtet werden. Grossen Prognoserisiken unterliegt die Schätzung der Rückerstattungen. Dies gilt insbesondere in Zeiten umfangreicher Vermögensumschichtungen, welche vor allem durch starke Zinssatzänderungen und Verwerfungen der Zinsstruktur hervorgerufen werden.

242.3 Den Schätzungen für das Budget 1995 liegt die Annahme stabiler Zinssätze zugrunde. Wir rechnen mit Eingängen aus der Verrechnungssteuer im Umfang von 20,9 Milliarden. Damit liegen sie etwas unter dem für 1994 erwarteten Wert. Wegen den seit Mitte 1992 rückläufigen Zinssätzen werden die Eingänge aus Obligationen und Bankkundenguthaben voraussichtlich abnehmen. Die Eingänge aus den Dividendenausschüttungen hingegen werden im Zuge der wirtschaftlichen Erholung weiter anwachsen, vermögen aber den Rückgang bei den übrigen Eingängen wahrscheinlich nicht zu kompensieren.

242.4 Bei den Rückerstattungen gehen wir davon aus, dass sie mit nahezu 18 Milliarden auf dem Vorjahresniveau verharren, was durch das Veranlagungsverfahren bedingt ist. In den ungeraden Jahren werden den natürlichen Personen nämlich nicht nur Rückerstattungen auf Zinserträgen des vergangenen Jahres, sondern teilweise von zwei Jahren angerechnet. Ein Teil der im Budgetjahr 1995 zurückzuerstattenden Beträge bezieht sich also noch auf Kapitalerträge aus der Hochzinsperiode. Weil die Rückerstattungen auf einem nach wie vor hohen Niveau verbleiben dürften, und die Eingänge zum zweiten aufeinanderfolgenden Jahr zurückgehen, wird die Rückerstattungsquote (= Rückerstattungen in % der Steuereingänge) wiederum einen hohen Wert erreichen. Da die Zinssätze seit Mitte 1992 sinkende Tendenz aufweisen, wird sie indessen nicht so hoch wie 1993 (91,2%) ausfallen. Aufgrund der budgetierten Steuereingänge und Rückerstattungen rechnen wir mit einer Rückerstattungsquote von 86,0 Prozent. 1991 lag sie noch bei 79,4 Prozent. aussi bien à celles enregistrées en 1993 qu'à celles budgétisées pour 1994 en raison principalement du recul des taux d'intérêt. En revanche, la part des remboursements aux rentrées est en baisse par rapport à la dernière année fiscale comparable, à savoir 1993, ce qui a un effet favorable sur le rendement brut (1993: 1 928 mio). Néanmoins, ce dernier restera inférieur au montant figurant au budget 1994 (3 400 mio). L'évolution du produit de l'impôt anticipé entre 1994 et 1995, caractérisée par des années paires à rendement élevé et des années impaires à rendement faible, reflète le profil en dents de scie des remboursements. En règle générale, les remboursements sont plus élevés les années impaires que les années paires, ce qui est dû au mode bisannuel de taxation pratiqué dans de nombreux cantons.

242.2 La prévision de données établies par différence est entourée de grandes incertitudes. De petites erreurs d'estimation dans les paramètres relatifs aux rentrées (taux d'intérêt, avoirs en banque de la clientèle, volume des obligations, dividendes) et dans ceux concernant les remboursements peuvent déjà entraîner des écarts de grande ampleur. Cela est en particulier le cas lorsque les divergences se cumulent. Si. par exemple, on fixe par hypothèse le niveau de l'intérêt un quart de point de pourcentage trop haut, il faut s'attendre à des moins-values au plan des rentrées de près d'un demi-milliard. De plus, l'estimation des remboursements s'avère très délicate, cela avant tout dans les périodes de réallocations de portefeuille de grande ampleur, lesquelles font principalement suite à de fortes variations du taux de l'intérêt et aux changements d'orientation de la structure des taux.

242.3 Nos estimations pour 1995 sont basées sur l'hypothèse d'une stabilisation des taux d'intérêt. Les rentrées de l'impôt anticipé sont budgétisées à 20,9 milliards, soit un montant un peu inférieur au résultat attendu pour 1994. Les rentrées provenant des obligations et des avoirs de la clientèle bancaire devraient fléchir en raison de la baisse des taux d'intérêt intervenue depuis la mi-1992. En revanche, les recettes provenant des dividendes enregistreront une nouvelle progression reflétant la reprise économique: mais cette évolution ne suffira vraisemblablement pas pour compenser les moins-values enregistrées par ailleurs.

242.4 Avec près de 18 milliards, les remboursements devraient demeurer pratiquement au niveau de 1994. Cela s'explique principalement par le mode de taxation des cantons: durant les années impaires, les remboursements aux personnes physiques portent non seulement sur les rémunérations de l'année précédente, mais également en partie sur les revenus acquis deux ans auparavant. Dès lors, une partie des remboursements qui seront effectués en 1995 portera encore sur des revenus de capitaux provenant de la période des taux d'intérêt élevés. Etant donné que les remboursements demeureront importants, mais que les rentrées diminueront pour la deuxième année consécutive, la quote-part des remboursements (les remboursements en pour-cent des rentrées) restera élevée. Le recul des taux d'intérêt étant intervenu à partir de la mi-1992 déjà, la quote-part devrait toutefois diminuer par rapport au taux exceptionnellement élevé enregistré en 1993 (91,2%), pour s'inscrire à 86,0 pour cent. En 1991, elle se chiffrait à 79.4 pour cent seulement.

243.1 Ces dernières années, les droits de timbre ont connu une grande volatilité. La dégradation de la situation économique dans les années 1990 et 1991 a entraîné un net recul de ces recettes. Après s'être stabilisées en 1992, elles ont retrouvé une croissance positive en dépit de la réforme du droit de timbre entrée en vigueur au 1er avril 1993. Grafik /Graphique 32 Stempelabgaben Droits de timbre Übrige Erträge Autres produits Emissionsabgaben Droits de timbre d'émission Umsatzabgaben Droits de timbre de négociation

243.2 Im Budgetjahr erwarten wir einen Ertrag von insgesamt 1 850 Millionen, was einer Zunahme von 150 Millionen oder 8,8 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994 entspricht. Allerdings deuten die Eingänge im laufenden Jahr darauf hin, dass die Schätzung für das Budget 1994 zu tief ausgefallen ist. Die Finanzplanzahlen vom 4. Oktober 1993 konnten deshalb um 100 Millionen nach oben korrigiert werden. Eine besser als erwartete Entwicklung bei der Emissionsabgabe auf Beteiligungsrechten und bei den Umsatzabgaben ist die Ursache.

243.4 Den Ertrag aus dem Umsatzstempel schätzen wir auf 840 Millionen, was gegenüber dem Voranschlag 1994 einer Zunahme von 70 Millionen oder 9,1 Prozent entspricht. Gegenüber einer aktualisierten Schätzung ergibt sich ein Rückgang. Der Einnahmenverlauf im laufenden Jahr deutet auch in diesem Bereich auf eine Budgetüberschreitung hin. Infolge der quartalsweisen Abrechnung wirkten sich die guten Börsengeschäfte des letzten Quartals 1993 finanziell erst in der Finanzrechnung 1994 aus. Seither verzeichnen die Kurse der Aktien deutlich sinkende Tendenz. Auch das Volumen an Börsentransaktionen war insgesamt rückläufig. Für das kommende Jahr rechnen wir nicht mit einem markanten Aufwärtstrend an den Börsen.

244.1 In der Volksabstimmung vom 28. November 1993 wurde dem Wechsel zur Mehrwertsteuer zu einem Satz von 6,5 Prozent zugestimmt. Der Bundesrat hat das Inkrafttreten der Steuer auf Beginn 1995 festgesetzt. Da die Warenumsatzsteuer - wie in Zukunft auch die Mehrwertsteuer - vierteljährlich abgerechnet wird, können 1995 noch Eingänge aus der Warenumsatzsteuer verbucht werden. Zusammen mit den geschätzten Einnahmen aus der Mehrwertsteuer rechnen wir mit Steuererträgen von insgesamt 10,7 Milliarden. Dies entspricht einer Zunahme von 1,1 Milliarden oder 11,5 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994.

244.2 Die Einnahmen aus der Warenumsatzsteuer veranschlagen wir auf drei Milliarden. Der grösste Teil dieses Betrages beruht auf den ordentlichen Eingängen aufgrund des steuerpflichtigen Warenumsatzes im vierten Quartal 1994. Wir gehen von einem Zuwachs von rund drei Prozent gegenüber einer aktualisierten Schätzung der Einnahmen für 1994 aus. Bei einem angenommenen Wachstum des nominellen Bruttoinlandproduktes von vier Prozent resultiert eine Elastizität von 0,8. Nach den negativen Werten in den Jahren 1992 und 1993 unterstellen wir somit eine deutliche Trendwende. Neben diesen Einnahmen aus dem laufenden Warenumsatz berücksichtigen wir noch einen namhaften Abbau von Steuerausständen. Wir gehen davon aus. dass rund 80 Prozent der auf 700 Millionen geschätzten Guthaben - also rund 600 Millionen - im Budgetjahr 1995 beglichen werden.

243.2 Pour le budget 1995, on évalue à 1 850 millions le produit des droits de timbre, ce qui correspond à une hausse de 8,8 pour cent par rapport au budget 1994. Toutefois, les résultats de la première partie de l'année en cours donnent à penser que le montant budgétisé pour 1994 est sous-évalué. Les données du plan financier du 4 octobre 1993 ont dès lors été relevées de 100 millions. A l'origine de cette correction se trouve une évolution plus favorable qu'attendue des droits d'émission sur les droits de participation ainsi que des droits de négociation.

840 millions, à savoir une progression de 70 millions ou 9.1 pour cent par rapport au budget 1994. Comparativement à notre dernière estimation pour 1994. il devrait toutefois diminuer quelque peu. Le produit réalisé jusqu'à présent durant l'année en cours tend en effet à indiquer que le montant inscrit au budget 1994 sera dépassé. En raison des modalités de décompte trimestriel, la bonne performance des bourses durant le dernier trimestre de 1993 s'est notamment répercutée sur l'exercice fiscal 1994. Depuis lors, les cours des actions ont accusé un net recul et le volume des transactions en bourse a fléchi. Nous ne prévoyons pas un rebond important des bourses pour l'an prochain.

244.1 Le passage à la TVA au taux de 6.5 pour cent a été approuvé lors du scrutin du 28 novembre 1993. Le Conseil fédéral a fixé l'entrée en vigueur de cet impôt au début de 1995. Les décomptes étant faits par trimestre dans le cas de l'impôt sur le chiffre d'affaires - il en ira de même à l'avenir pour la TVA - on peut encore budgéter des rentrées au titre de l'IChAen 1995. Nous estimons que, au total, les recettes de l'IChAconjuguées avec celles de la TVA s'élèveront à 10,7 milliards. Cela correspond à une augmentation de 1.1 milliard ou de 11,5 pour cent par rapport au budget 1994.

244.2 Nous budgétons les recettes de l'impôt sur le chiffre d'affaires à trois milliards. La plus grande partie de ce montant est représentée par les rentrées ordinaires résultant du chiffre d'affaires imposable durant le quatrième trimestre 1994. Nous nous basons sur un accroissement de trois pour cent par rapport à une estimation actualisée des recettes pour 1994. Comme une croissance nominale de quatre pour cent est escomptée dans le cas du produit intérieur brut. l'élasticité s'élèvera à 0.8. Nous tablons donc sur une nette inversion de tendance après les valeurs négatives de 1992 et 1993. En plus du produit de l'actuel impôt sur le chiffre d'affaires, nous avons tenu compte d'une diminution notable des impôts arriérés. Nous considérons qu'environ 80 pour cent ou 600 millions des arriérés, qui sont évalués à 700 millions au total, seront payés en 1995.

96 Botschaft Message verbunden. Solange keine Mehrwertsteuerdaten vorliegen, müssen die Einnahmen deshalb behelfsmässig in zwei Schritten prognostiziert werden. Zusätzlich zu den unter dem Regime der Warenumsatzsteuer theoretisch zu erzielenden Einnahmen werden die erwarteten Mehreinnahmen aus der Mehrwertsteuer berücksichtigt. Aufgrund detaillierter Berechnungen wurden diese auf der Basis des Jahres 1990 auf 1,4 Milliarden geschätzt. Für den Voranschlag 1995 wurden die Mehreinnahmen gemäss der 1991 bis 1994 eingetretenen beziehungsweise erwarteten Entwicklung hochgerechnet. Unter Berücksichtigung der quartalsweisen Abrechnung ergeben sich die im Voranschlag 1995 geschätzten Mehreinnahmen von einer Milliarde. de données relatives à la TVA, les recettes doivent provisoirement être évaluées en deux étapes. Les recettes supplémentaires attendues de la TVA ont été prises en considération en plus de celles provenant théoriquement de l'impôt sur le chiffre d'affaires. Elles sont estimées à 1,4 milliard d'après les calculs détaillés faits en utilisant les chiffres de 1990. Pour le budget 1995, on les a extrapolées en se fondant sur l'évolution survenue ou escomptée de 1991 à 1994. Compte tenu du système de décompte trimestriel, elles ont été budgétées à un milliard pour 1995.

Botschaft Message 97 Die seit 1991 rückläufigen realen Importe verzeichnen seit dem letzten Quartal 1993 wieder eine konjunkturell bedingt steigende Tendenz. In den letzten Monaten war vor allem bei den Fahrzeugeinfuhren ein deutliches Wachstum zu beobachten. Die wirtschaftliche Erholung wird sich positiv auf den Ertragsverlauf auswirken. Die Verhandlungen der Uruguay-Runde des GATT führten Ende letzten Jahres zur Unterzeichnung einer Schlussakte. Diese sieht einen weltweiten Abbau von Zollschranken vor. Wie sich dieser Vertrag in den kommenden Jahren auf die Einnahmen auswirken wird, ist zum jetzigen Zeitpunkt noch offen. Es ist indessen für 1995 mit Mindereinnahmen aus Einfuhrzöllen auf Industrie- und Landwirtschaftserzeugnissen in der Höhe von 20 Millionen zu rechnen. Der Trend zur Erosion der Zolleinnahmen, der sich in den vergangenen Jahren aufgrund verschiedener Zollabbaurunden und der Unterzeichnung von Freihandelsabkommen, namentlich mit den osteuropäischen Ländern, abzeichnete, dürfte sich auch in Zukunft fortsetzen. Der Anteil der Einfuhrzölle an den Gesamteinnahmen, der sich nur noch auf drei Prozent belaufen wird, dürfte in Zukunft weiter abnehmen. Après avoir reculé progressivement depuis 1991, les importations en termes réels ont retrouvé une tendance à la hausse à partir du dernier trimestre 1993 sous l'effet du redressement conjoncturel. Ces derniers mois, on a noté en particulier une nette augmentation des importations de véhicules. Le renforcement attendu de l'activité économique aura un impact favorable sur les droits de douane l'an prochain. Les négociations du cycle de l'Uruguay du GATT ont abouti à la fin de l'an dernier à la signature d'un Acte final prévoyant des réductions substantielles des droits de douane dans le monde. Certaines incertitudes subsistent encore pour ce qui est de l'impact financier de cet accord sur le budget de la Confédération au cours des prochaines années. Toutefois, pour 1995. on prévoit une perte en matière de droits de douane sur les produits industriels et agricoles de l'ordre de

245.2 Die Treibstoffzölle werden im Budget 1995 mit 4 470 Millionen veranschlagt. Auf den Grundzoll entfallen 2 630 Millionen und auf den Zollzuschlag 1 840 Millionen. Damit liegen die Einnahmen im Rahmen des Budgets 1994. Allerdings deuten das tiefer als erwartete Rechnungsergebnis für 1993 und die Ergebnisse des ersten Halbjahres 1994 darauf hin, dass der für das laufende Jahr budgetierte Betrag nicht ganz erreicht werden dürfte. In den Voranschlagszahlen sind die mit den Sanierungsmassnahmen 1993 beschlossenen Mehreinnahmen aus der Aufhebung von Steuerbefreiungen und -rückerstattungen berücksichtigt. Sie wirken sich 1995 erstmals über ein ganzes Jahr aus und bringen zusätzliche Einnahmen von gut 100 Millionen. Die nach verbleitem und bleifreiem Benzin differenzierten Grundzolltarife wurden auf den 1. Januar 1994 angepasst. Das Budget stützt sich auf einen Anteil des bleifreien Benzins von 85 Prozent. Ende Juni 1994 betrug er 78 Prozent. Die bis Ende Juni des laufenden Jahres kumulierten Mehr- und Mindererträge aus der Differenzierung kompensieren sich praktisch. Der Treibstoffzollertrag hängt von verschiedenen Faktoren ab. Die Hauptgrössen sind der Motorfahrzeugbestand und die durchschnittlichen jährlichen Fahrleistungen. Der Gesamtbestand an Motorfahrzeugen stieg in den vergangenen Jahren stetig an. 1993 hat sich diese Entwicklung verflacht. Es wurden weniger Personenwagen und Nutzfahrzeuge in Verkehr gesetzt als in den vorangehenden Jahren. Seit Anfang dieses Jahres lässt sich aber eine deutliche Zunahme bei den Importen von Personenwagen feststellen. Ob dies zu einem erhöhten Treibstoffverbrauch führen wird, ist infolge der in der Regel besseren Technik der neuen Wagen unsicher. Auch über die zu erwartenden Fahrleistungen lassen sich keine präzisen Angaben machen. Die Erfahrungswerte deuten aber darauf hin, dass der wirtschaftliche Aufschwung den Treibstoffverbrauch der Unternehmungen und der privaten Haushalte steigern wird. Der Benzinverbrauch in den Grenzregionen beeinflusst die Einnahmenentwicklung ebenfalls. Dieser hängt weitgehend von den Preisrelationen in unserem Land und in den angrenzenden Staaten ab. Aufgrund des in der Schweiz nach wie vor günstigen Benzinpreises werden auch gewisse Mehreinnahmen aus dem Benzintourismus fliessen.

4 470 millions. 2 630 provenant des droits de base et 1 840 des droits supplémentaires. Comparativement au budget 1994, ils sont pratiquement stables. Toutefois, suite aux moins-values accusées en 1993 et au vu des résultats enregistrés dans la première partie de l'année courante, le montant inscrit au budget 1994 doit être considéré comme sur-évalué. Les données du budget 1995 comprennent le surplus de recettes dû à la suppression des exonérations et des remboursements des droits prévus dans le programme d'assainissement 1993. Ces mesures déploieront leurs effets pour la première fois sur l'ensemble d'une année et rapporteront quelque 100 millions. Le tarif des droits de base différencié selon qu'il frappe l'essence additionnée de plomb ou sans plomb a été adapté au 1er janvier 1994. Le budget 1995 repose dès lors sur une part de 85 pour cent pour l'essence sans plomb. A fin juin 1994. cette part atteignait 78 pour cent. Depuis l'instauration du tarif différencié jusqu'à fin juin de l'année courante, il y a pratiquement eu compensation entre les plus-values et les pertes cumulées. Le produit des droits sur les carburants dépend de différents facteurs. L'évolution du parc des véhicules automobiles et les kilomètres parcourus en moyenne par année sont déterminants. L'effectif total des véhicules à moteur n'a cessé de croître ces dernières années. En 1993. l'augmentation totale du nombre de véhicules a fléchi, en raison du nombre plus faible de voitures de tourisme et de véhicules utilitaires mis en circulation. Depuis le début de cette année, on observe une nette progression des importations de voitures particulières. Il est toutefois difficile de dire si cette évolution entraînera une nette hausse de la consommation de carburant, les véhicules neufs étant en général plus économes que les véhicules anciens. Aucune prévision fiable ne peut non plus être établie en ce qui concerne le nombre de kilomètres qui seront parcourus. Les observations faites par le passé nous incitent toutefois à penser que la reprise conjoncturelle stimulera la consommation de carburant des entreprises et des particuliers. Enfin, la consommation d'essence dans les zones frontalières influe également sur les recettes. Elle dépend pour l'essentiel des prix relatifs en comparaison internationale. Comme les prix devraient demeurer relativement faibles en Suisse, les recettes provenant des zones frontalières devraient continuer leur progression.

145 Millionen oder 11.9 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1994. Die Mehreinnahmen gegenüber dem laufenden Jahr sind auf Steuererhöhungen zurückzuführen. Gestützt auf die mit den Sanierungsmassnahmen 1992 beschlossene Kompetenz des Bundesrates, die Tabaksteuer zu erhöhen, wurden die Steuersätze seit 1993 zweimal angehoben. Die letzte Erhöhung ist auf den 1. März 1994 in Kraft getreten und wird ihre Wirkung im Budgetjahr 1995 voll entfalten. Eine weitere Erhöhung ist für das Frühjahr 1995 vorgesehen. Die Einnahmen aus der Tabaksteuer übersteigen den im alten Finanzplan vorgesehenen Betrag um 65 Millionen.

246.2 Die Einnahmen aus der Schwerverkehrsabgabe werden im Budgetjahr auf 175 Millionen geschätzt. Damit überschreiten sie den für 1994 budgetierten Wert um 36 Millionen oder rund 26 Prozent. Dieser starke Anstieg ist auf die Anpassung dieser Abgabe an die Preisentwicklung zurückzuführen, wie sie in der Volksabstimmung von 20. Februar 1994 angenommen wurde. Sie tritt am 1. Januar 1995 in Kraft. Die Nationalstrassenabgabe dürfte ebenfalls aufgrund der erwähnten Anpassung an die Preisentwicklung mit

246.1 L'impôt sur le tabac devrait rapporter 1 360 millions, soit une hausse de 145 millions ou 11,9 pour cent en comparaison du budget 1994. Cette augmentation est due aux majorations du taux de l'impôt. Etant donné la compétence accordée au Conseil fédéral dans le cadre des mesures d'assainissement 1992 d'augmenter cet impôt, le taux a été relevé à deux reprises depuis 1993. La dernière hausse est entrée en vigueur le 1er mars 1994 et développera pleinement ses effets sur l'ensemble de l'année 1995. Une troisième hausse est prévue pour le printemps 1995. Les recettes dépasseront ainsi de 65 millions le montant inscrit au plan financier précédent.

246.2 Les recettes provenant de la redevance sur le trafic des poids lourds sont évaluées à 175 millions pour 1995. Elles devraient ainsi enregistrer une hausse de 36 millions ou environ 26 pour cent en comparaison du budget 1994. Cette forte augmentation trouve son origine dans l'adaptation de la redevance à l'évolution des prix, telle qu'elle a été acceptée en votation populaire le 20 février dernier et qui entrera en vigueur le 1er janvier 1995. La redevance pour l'utilisation des routes nationales, avec 275 millions, devrait rapporter un surplus de près de 70 millions ou environ

247.1 Die nicht-fiskalischen Einnahmen machen 11,6 Prozent der Gesamteinnahmen aus und belaufen sich im Voranschlag 1995 auf 4 230 Millionen. Das sind 119 Millionen oder 2.9 Prozent mehr als im Voranschlag 1994. Gegenüber den Schätzungen im alten Finanzplan liegen die Einnahmen um eine halbe Milliarde tiefer, was hauptsächlich auf den nach unten korrigierten Einnahmenüberschuss der EVK zurückzuführen ist. Die nicht-fiskalischen Einnahmen umfassen im wesentlichen die Vermögenserträge, die Entgelte - beispielsweise der Militärpflichtersatz, die Flugsicherungsgebühren oder die Rückerstattungen - den Einnahmenüberschuss der EVK. die Einnahmen aus Regalien und Konzessionen - beispielsweise den Bundesanteil am Reingewinn der Eidg. Alkoholverwaltung, der PTT-Betriebe und der Schweizerischen Nationalbank - und die Einnahmen aus Investitionen, die allerdings betragsmässig nicht ins Gewicht fallen.

247.2 Der Vermögensertrag setzt sich aus dem Kapitalertrag (1 304 Mio) und aus dem Liegenschaftsertrag (43 Mio) zusammen. Er wird für 1995 mit 1 347 Millionen veranschlagt. Der Zuwachs gegenüber dem Vorjahr im Umfang von 74 Millionen ist praktisch auf die Kapitalerträge aus den Festgeldern bei der SNB zurückzuführen. Aus Swapverträgen fallen 25 Millionen und bei den Zinserträgen auf Anlagen in Fremdwährungen 10 Millionen mehr als im Budget 1994 an. Betragsmässig ins Gewicht fällt insbesondere der Zinsertrag auf den Darlehen an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung sowie auf den Tresorerievorschüssen an die Kantone zur Finanzierung der Defizite dieser Versicherung. Der budgetierte Zinsertrag beläuft sich auf rund 290 Millionen und liegt damit um 83 Millionen über dem Voranschlagswert 1994.

247.1 Les recettes non fiscales sont évaluées à 4 230 millions, soit 119 millions ou 2,9 pour cent de plus que selon le budget 1994. Elles contribuent à raison de 11,6 pour cent aux recettes totales. Ces recettes sont inférieures d'un demi milliard aux estimations de l'ancien plan financier. Pour l'essentiel cela provient de la correction vers le bas de l'excédent de recettes de la CFA. Ce groupe comprend pour l'essentiel l'excédent de recettes de la Caisse fédérale d'assurance (CFA), les recettes provenant des patentes et des concessions - par exemple la part de la Confédération au bénéfice net de la Banque nationale suisse, de l'Entreprise des PTT et de la Régie fédérale des alcools -, les revenus du patrimoine, les taxes - notamment la taxe d'exemption du service militaire, les redevances pour la sécurité aérienne et les remboursements - et les recettes provenant des investissements, qui ne représentent toutefois qu'une part minime.

247.2 Le revenu des biens se compose du produit du capital (1 304 mio) et du produit des immeubles ( 43 mio). Il est budgété à 1 347 millions. L'augmentation de 74 millions par rapport à l'année précédente résulte pour l'essentiel des dépôts à terme de la BNS. Les swaps d'intérêts sont supérieurs de 25 millions et les intérêts sur les devises de 10 millions au montant prévu au budget 1994. Le produit des intérêts aur les prêts octroyés au fonds de compensation de l'assurance-chômage et sur les avances de trésorerie aux cantons est budgétisé à 290 millions pour 1995, soit 83 millions de plus que le montant prévu au budget 1994.

247.3 Les taxes sont évaluées à 1 080 millions, soit 40 millions ou 3,5 pour cent de moins que selon le budget de 1994. Cette diminution s'explique pour l'essentiel par la suppression des droits de statistique sur les carburants au 1er juillet 1995 (-34 mio). décidée dans le cadre des accords de l'Urugay-round. Ce groupe de recettes comprend notamment la taxe d'exemption du service militaire (166 mio), les rede-- 98 of 257 -Botschaft Message 99 Abgaben für die Flugsicherung (250 Mio), verschiedene Verwaltungsgebühren (223 Mio) wie beispielsweise Handelsregister- und Patentengebühren sowie Rückerstattungen (294 Mio), insbesondere die Rückerstattungen des Ausgleichsfonds der AHV/IV und der Unterstützungskosten im Asylbereich.

247.4 Der Einnahmenüberschuss der EVK - Arbeitgeberund Arbeitnehmerbeiträge sowie Zinseinnahmen abzüglich Rentenzahlungen - wird für 1995 auf 1 014 Millionen geschätzt. Der Rückgang um 178 Millionen oder rund 15 Prozent gegenüber dem Vorjahr ist zur Hauptsache Folge der Einführung des Wohneigentumsförderungsgesetzes per 1. Januar 1995. Weil die Guthaben der Versicherten neu teilweise zur Finanzierung von Wohneigentum verwendet werden können, wird die Sonderrechnung der EVK im Budgetjahr mit Mehrausgaben von voraussichtlich 150 Millionen belastet, was den Einnahmenüberschuss entsprechend mindert. Zusätzliche Informationen sind im Anhang zur Budgetbotschaft, im Kommentar zur Sonderrechnung der EVK enthalten (vgl. S. 600 ff.).

247.5 Die Eingänge aus Regalien und Konzessionen werden mit 716 Millionen budgetiert. Sie liegen damit um 244 Millionen oder 51,8 Prozent höher als im Vorjahr, was in erster Linie auf die Gewinnablieferung der PTT-Betriebe zurückzuführen ist. Aufgrund des für das laufende Jahr geschätzten Rechnungsergebnisses des Regiebetriebes wird für 1995 eine Gewinnablieferung von 270 Millionen (Vorjahr: 40 Mio) erwartet. Zu dieser Einnahmengruppe zählt auch der Anteil des Bundes am Gewinn der Nationalbank im Umfang von

200 Millionen. Gemäss Artikel 27 des Nationalbankgesetzes (SR 951.11) erhalten die Kantone zwei Drittel und der Bund einen Drittel des über eine angemessene Dividende und die nötigen Einlagen in die Reservefonds hinausgehenden Reingewinns. Im Budgetjahr 1995 können wie im Vorjahr zusätzlich insgesamt 600 Millionen ausgeschüttet werden. Der Anteil des Bundes am Reingewinn der Eidg. Alkoholverwaltung von 90 Prozent wird auf 146 Millionen veranschlagt, was sich im Rahmen des Budgets 1994 bewegt. Die Nettozunahme des Münzumlaufs schätzen wir gestützt auf das Münzprägeprogramm der Nationalbank auf 97 Millionen. vances pour la sécurité aérienne (250 mio), divers émoluments administratifs (223 mio) - tels que les taxes d'inscription au registre du commerce et les patentes - et les remboursements (294 mio), notamment ceux du fonds de compensation de l'AVS/AI et les frais d'assistance dans le domaine de l'asile.

247.5 Les recettes provenant des patentes et des concessions se montent à 716 millions, soit 244 millions ou 51,8 pour cent de plus que l'année précédente. Cette augmentation s'explique surtout par l'accroissement du versement d'une partie du bénéfice net de l'Entreprise des PTT à la caisse fédérale. Alors que cette part était budgétée à 40 millions pour 1994, au vu des résultats positifs de l'année en cours, le budget 1995 prévoit un versement de 270 millions à la caisse fédérale. Ce groupe comprend en outre notamment le bénéfice versé à la Confédération par la Banque nationale, qui est budgété à 200 millions. En vertu de l'article

27 de la loi sur la Banque nationale (RS 951.11), les cantons reçoivent deux tiers et la Confédération un tiers du bénéfice net obtenu après le versement d'un dividende équitable et les prélèvements opérés en faveur des fonds de réserve. Comme l'année précédente, 600 millions supplémentaires pourront ainsi être versés au total en 1995. Parmi les autres sources de recettes, on compte la part au bénéfice net (90%) de la Régie fédérale des alcools. Cette part est budgétée à 146 millions, soit trois millions de moins que le montant inscrit au budget 1994. La croissance des pièces de monnaies en circulation est évaluée à 97 millions, selon le programme de frappe de la Banque nationale.

251 Das für 1995 budgetierte Defizit wird gemäss unseren Annahmen um 336 Millionen höher ausfallen als im Finanzplan vom 4. Oktober 1993. Diese Verschlechterung ist ausschliesslich auf Abweichungen bei den Einnahmen zurückzuführen. Diese werden im Voranschlag um eine Milliarde oder 2.7 Prozent tiefer veranschlagt. Dabei gilt es zu berücksichtigen, dass die Mehreinnahmen aus der Einführung der Mehrwertsteuer im Finanzplan noch nicht enthalten waren. Trägt man diesem Umstand Rechnung, so liegen die Einnahmen im Voranschlag um insgesamt 1,9 Milliarden oder 5.1 Prozent unter den Finanzplanzahlen. Diese Mindereinnahmen sind grösstenteils auf die Rezession zurückzuführen, die bei den Fiskaleinnahmen entsprechende Korrekturen erzwang. Die grössten Abweichungen sind bei der Verrechnungssteuer und bei den Treibstoffzöllen festzustellen. Auch der Einnahmenüberschuss der EVK musste erheblich nach unten korrigiert werden. Ausgabenseitig sieht der Voranschlag 1995 Minderausgaben von 684 Millionen oder

251 Le déficit budgété pour 1995 dépassera de 336 millions celui qui figure dans le plan financier du 4 octobre 1993. Cette détérioration résulte exclusivement de différences au niveau des recettes. Dans le budget, le montant de ces dernières régresse d'un milliard ou de 2,7 pour cent. Il importe de relever à ce sujet que les recettes supplémentaires consécutives à l'introduction de la TVA n'étaient pas encore inclues dans le plan financier. Si l'on tient compte de ce fait, les recettes inscrites au budget accusent une baisse totale de

1.9 milliard ou de 5,1 pour cent par rapport aux chiffres du plan financier. Cette diminution s'explique dans une très large mesure par la récession qui a nécessité des corrections au niveau des recettes fiscales. Les écarts sont le plus marqués dans le cas de l'impôt anticipé et des droits sur les carburants. Lexcédent de recettes de la CFA a également dû être considérablement revu à la baisse. Côté dépenses, le budget 1995 prévoit une diminution de 684 millions ou de 1,8 pour cent. Des allégements notables atteignant chacun plus de 300 millions sont budgétés au titre de la défense nationale et du trafic. Les dépenses supplémentaires de 450 millions résultent avant tout de l'assurance-maladie. Les écarts par rapport au plan financier seraient encore plus prononcés si les prêts au fonds de compensation de l'assurance-chômage n'avaient pas pu être réduits de 314 millions grâce aux prévisions plus favorables en matière d'emploi. Voranschlag und Finanzplan 1995 im Vergleich Ergebnis Ausgaben Einnahmen F 1995 PF V1995B Millionen Franken ■

252 Die einnahmenseitigen Abweichungen liegen zum grossen Teil bei den Fiskaleinnahmen, die um 1 450 Millionen niedriger budgetiert wurden als im Finanzplan. Bei den übrigen Einnahmen mussten grössere Anpassungen beim Einnahmenüberschuss der EVK (-423 Mio) und beim Vermögensertrag (-139 Mio) vorgenommen werden. Bei den Fiskaleinnahmen weicht die Verrechnungssteuer am stärksten von den alten Prognosen ab. Im Rechnungsjahr 1993 wurde der budgetierte Wert um 2.4 Milliarden unterschritten, was auf die unvorhersehbar rasch und deutlich sinkenden Zinssätze und auf einen nicht erwarteten sprunghaften Anstieg der Rückerstattungen zurückzuführen ist. Beim Erstellen des Finanzplans 1995-97 war diese Entwicklung erst ansatzweise erkennbar. Für das Budget 1995 mussten deshalb die Steuereingänge reduziert und vor allem die Rückerstattungen nach oben korrigiert werden. Per saldo ergeben sich Mindererträge von 900 Millionen. Auch die Treibstoffzölle werden hinter den Finanzplanzahlen zurückbleiben. Wir budgetieren insgesamt Einnahmen aus der Belastung der Treibstoffe, die um 430 Millionen oder 9,7 Prozent geringer ausfallen. Diese Abweichung ist Folge einer weitgehend konjunkturell bedingten Korrektur der Schätzung für das laufende Jahr. Aus Warenumsatzsteuer und Mehrwertsteuer zusammen erwarten wir für 1995 Einnahmen von 10,7 Milliarden. Im Finanzplan 1995-97 waren die mit der Einführung der Mehrwertsteuer verbundenen Mehreinnahmen wie Voici comment se présente une juxtaposition:

252 Les écarts en matière de recettes se situent en grande partie au niveau des recettes fiscales. Le montant budgété pour celles-ci est inférieur de 1 450 millions aux chiffres du plan financier. En ce qui concerne les autres recettes, des adaptations substantielles ont dû être faites dans le cas de l'excédent de recettes de la CFA (-423 mio) et des revenus du patrimoine (-139 mio). S'agissant des recettes fiscales, c'est l'impôt anticipé qui s'écarte le plus des prévisions. Durant l'année fiscale 1993, il a manqué 2,4 milliards par rapport au montant budgété. Cela s'explique par un repli des taux d'intérêt plus rapide et plus marqué qu'attendu et par une augmentation aussi subite qu'imprévue des remboursements. Seuls les premiers signes de ces évolutions étaient perceptibles lors de l'établissement du plan financier 1995-97. Il a ainsi fallu réduire les rentrées fiscales et surtout corriger à la hausse les remboursements dans le budget 1995. Il en résulte une diminution des recettes de 900 millions. Les droits de douane sur les carburants demeureront également inférieurs aux chiffres du plan financier. Nous budgétons des recettes totales provenant de l'imposition des carburants plus basses de 430 millions ou de 9,7 pour cent. Cet écart est la conséquence d'une correction de l'estimation pour l'année en cours, due dans une large mesure à la faiblesse de la conjoncture. Nous escomptons que les recettes conjuguées de l'IChA et de la TVA s'élèveront à 10.7 milliards en 1995. Les recettes supplémentaires découlant de l'introduction de la TVA n'étaient pas encore -- 100 of 257 -Botschaft Message 101 bereits erwähnt noch nicht eingebaut. Erfreulicher als im Finanzplan werden sich die Stempelabgaben entwickeln. Bei den Lenkungsabgaben im Umweltschutzbereich sind aufgrund des später als erwarteten Inkrafttretens der Gesetzesrevision die Einnahmenprognosen um 85 Millionen oder die Hälfte reduziert worden.

253 Die Ausgaben unterschreiten als Folge der restriktiven Budgetvorgaben den Finanzplan um 684 Millionen oder 1,5 Prozent. Mit Ausnahme der sozialen Wohlfahrt und der Landwirtschaft werden in allen Aufgabengebieten Minderausgaben gegenüber dem Finanzplan ausgewiesen. Im einzelnen präsentieren sich die Ergebnisse wie folgt: • Soziale Wohlfahrt (+448 Mio): Die Mehrausgaben von vier Prozent sind zum grössten Teil auf die Krankenversicherungen zurückzuführen. Dem Bund erwachsen 1995 Mehraufwendungen von beinahe einer halben Milliarde. Ursache ist die im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer in Aussicht gestellte Prämienverbilligung zugunsten unterer Einkommenschichten. Höhere Ausgaben als im Finanzplan erwartet fallen auch bei der Invalidenversicherung an. Bei der Arbeitslosenversicherung rechnen wir dagegen mit Minderausgaben von 314 Millionen. Dieser Korrektur liegt die Annahme zugrunde, dass mit der zweiten Teilrevision der Arbeitslosenversicherung die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge auf den 1. April 1995 von zwei auf drei Lohnprozente erhöht werden können. • Landwirtschaft und Ernährung (+70 Mio): Die Mehrausgaben von zwei Prozent entfallen auf die Preis- und Absatzsicherung. Die 1995 vorgesehenen Direktzahlungen entsprechen den Finanzplanzahlen. • Bildung und Grundlagenforschung (-119 Mio): Die Minderausgaben ergeben sich hauptsächlich im Hochschulbereich (-78 Mio) und bei der Grundlagenforschung (-41 Mio). Die Ausgaben für die Berufsbildung sollen gegenüber dem Finanzplan um 21 Millionen aufgestockt werden. • Beziehungen zum Ausland (-138 Mio): Die um 5,8 Prozent tieferen Ausgaben entfallen sowohl auf die politischen (-48 Mio) und wirtschaftlichen Beziehungen (-16 Mio) als auch auf die Entwicklungshilfe (-75 Mio). Hier ergeben sich die Abweichungen insbesondere bei der technischen Zusammenarbeit, der Finanzhilfe, der humanitären Hilfe und bei der Nahrungsmittelhilfe. • Finanzen und Steuern (-211 Mio): Die Minderausgaben in diesem Bereich sind zu einem beträchtlichen Teil Folge der Ertragsentwicklung bei der Verrechnungssteuer, an welcher die Kantone mit zehn Prozent partizipieren. Durch die um 900 Millionen tiefer liegenden Einnahmen verringern sich die Kantonsanteile um 90 Millionen. Zudem liegen die Rückerstattungen der Lenkungsabgaben im Umweltschutz anstelle der im Finanzplan vorgesehenen

175 Millionen bei lediglich 68 Millionen. Die Aufwendungen für die Vermögens- und Schuldenverwaltung weisen gegenüber dem Finanzplan Minderausgaben von 17 Millionen oder 0,5 Prozent aus. Trotz stark gestiegener Verschuldung konnten die Zinsausgaben etwas zurückgenommen werden. Ursache hierfür sind die günstigeren Zinsannahmen. • Verkehr (-326 Mio): Die gegenüber dem Finanzplan um 4,8 Prozent tiefer liegenden Ausgaben sind grösstenteils auf den Strassenbereich zurückzuführen. Dieser weist Minderausgaben von knapp 200 Millionen oder 6,4 Prozent auf. Die Hauptlast trägt hier der Nationalstrassenbau, dessen Ausgaben um 100 Millionen reduziert worden sind. Die nicht-werkgebundenen Beiträge fallen um 50 Millionen geringer aus als im Finanzplan vorgesehen. Dies ist in inscrites dans le plan financier 1995-97, comme déjà mentionné. Les droits de timbre évolueront de manière plus favorable qu'indiqué dans le plan financier. En ce qui concerne les taxes d'incitation dans le domaine de la protection de l'environnement, les prévisions de recettes ont été réduites de 85 millions ou de moitié étant donné que la loi révisée entrera en vigueur plus tard que prévu.

253 Les dépenses diminuent de 684 millions ou de 1,5 pour cent par rapport au plan financier en raison de directives budgétaires plus restrictives. Une diminution interviendra dans tous les groupes de tâches sauf la prévoyance sociale et l'agriculture. La situation se présente comme suit: • prévoyance sociale (+448 mio): l'augmentation des dépenses de quatre pour cent provient principalement des assurances-maladie. En 1995, les charges de la Confédération s'accroîtront de presque un demi-milliard du fait de la réduction des primes dont bénéficieront les bas revenus dans le cadre de la TVA. Les dépenses au titre de l'assurance-invalidité seront également plus élevées qu'escompté dans le plan financier. Nous prévoyons par contre des dépenses moindres de 314 millions dans le cas de l'assurance-chômage. Cette correction repose sur l'hypothèse de la possibilité de faire passer de deux à trois pour cent du salaire, dès le 1er avril 1995. le taux de cotisation des salariés et des employeurs, à la suite de la révision partielle de l'assurance-chômage. • agriculture et alimentation (+70 mio): les dépenses augmentent de deux pour cent en raison de la garantie de prix et de l'écoulement. Le montant des paiements directs prévus pour 1995 est le même que celui du plan financier. • formation et recherche fondamentale (-119 mio): les dépenses reculeront principalement dans le domaine des hautes écoles (-78 mio) et de la recherche fondamentale (-41 mio). Les dépenses consacrées à la formation professionnelle augmenteront de 21 millions par rapport aux prévisions du plan financier. • relations avec l'étranger (-138 mio): les dépenses baissent de 5,8 pour cent. Une réduction est prévue au niveau des relations politiques (-48 mio). des relations économiques (-16 mio) et de l'aide au développement (-75 mio). Dans ce cas, les écarts concernent notamment la coopération technique, l'aide financière, l'aide humanitaire et l'aide alimentaire. • finances et impôts (-211 mio): les dépenses moindres dans ce domaine résultent dans une large mesure de révolution du produit de l'impôt anticipé dont dix pour cent reviennent aux cantons. La quote-part de ces derniers diminuera de 90 millions en raison d'une baisse des recettes de 900 millions. Par ailleurs, les restitutions des taxes d'incitation en matière de protection de l'environnement ne se monteront qu'à 68 millions au lieu des 175 millions prévus dans le plan financier. Les dépenses au titre de la gérance de la fortune et des dettes sont inférieures de 17 millions ou de 0,5 pour cent aux chiffres figurant dans le plan financier. Malgré un fort accroissement de l'endettement, il a été possible de réduire quelque peu le montant des charges d'intérêts. Cela s'explique par des perspectives plus favorables sur le plan des intérêts. • trafic (-326 mio): la réduction de 4.8 pour cent par rapport au plan financier concerne principalement le domaine routier où les dépenses diminuent de près de 200 millions ou de 6.4 pour cent. La construction des routes nationales sera la plus touchée puisque les dépenses qui lui sont consacrées baisseront de 100 millions. Les contributions aux mesures autres que techniques sont inférieures de 50 millions aux prévisions du plan financier. Cela est dû en -- 101 of 257 --

102 Botschaft Message erster Linie eine Folge der zweckgebundenen Einnahmen. Der öffentliche Verkehr weist Minderausgaben von 106 Millionen oder 3,3 Prozent aus. • Landesverteidigung (-342 Mio): Der betragsmässig grösste Teil der geringeren Ausgaben fällt auf die militärische Landesverteidigung (-314 Mio). Namhafte Abweichungen ergeben sich im Ausbildungsbereich (-95 Mio), im Bereich der Infrastruktur (-33 Mio), bei der Logistik (-121 Mio) und bei der Materialbeschaffung (-56 Mio). Mit Minderausgaben von 28 Millionen oder 11,8 Prozent gegenüber dem Finanzplan trägt auch die zivile Landesverteidigung, insbesondere der Zivilschutz, zur Entlastung bei. Für weitere Einzelheiten im Zusammenhang mit den oben aufgeführten Aufgabengebieten verweisen wir Sie auf Ziffer

106 millions ou de 3,3 pour cent. • défense nationale (-342 mio): c'est au niveau de la défense militaire que les dépenses diminuent le plus (-314 mio). Les écarts sont notables dans les domaines de l'instruction (-95 mio), de l'infrastructure (-33 mio), de la logistique (-121 mio) et de l'acquisition de matériel (-56 mio). La défense civile, notamment la protection civile, participe également à l'allégement par rapport au plan financier, par le biais de dépenses moindres de 28 millions ou de 11,8 pour cent. Pour de plus amples détails concernant les groupes de tâches énumérés ci-dessus, nous vous prions de vous reporter au chiffre 21 du présent message.

254 Le tableau ci-après indique les principales différences relevées entre le budget 1995 et le plan financier du 4 octobre 1993. Les dépenses sont classées selon les groupes de tâches, tandis que les recettes comprennent simplement les articles présentant le plus d'intérêt. Tabelle/Tableau 35 Wichtigste Unterschiede zwischen Voranschlag und Finanzplan 1995 Ausgaben davon: — Soziale Wohlfahrt — Landwirtschaft und Ernährung — Bildung und Grundlagenforschung — Beziehungen zum Ausland — Finanzen und Steuern — Verkehr — Landesverteidigung Einnahmen davon: — Mehrwertsteuer/ Warenumsatzsteuer — Stempelabgaben — Landwirtschaftliche Abgaben — Vermögenserträge — Einnahmenüberschuss EVK — Treibstoffzölle — Verrechnungssteuer Mehr (+) bzw. weniger (-) im Finanzplan Plus (+) ou moins (-) que selon le plan financier Mio Fr. -684 +448 +70 -119 -138 -211 -326 -342 -1020 +800 +100 -45 -139 -423 -430 -900 Différences les plus importantes entre le budget et le plan financier 1995 Dépenses dont: — Prévoyance sociale — Agriculture et alimentation — Formation et recherche fondamentale — Relations avec l'étranger — Finances et impôts — Trafic — Défense nationale Recettes dont: — Taxe sur la valeur ajoutée/ Impôt sur le chiffre d'affaires — Droits de timbre — Taxes d'orientation agricoles — Revenus des biens — Excédent de recettes de la CFA — Droits sur les carburants — Impôt anticipé -- 102 of 257 -Botschaft Message 103

311 Die lückenlose Übersicht über alle Vorgänge der Haushaltführung ist eine unentbehrliche Grundlage für die Überprüfung des Finanzgebarens. Nebst der Darstellung der Finanzierungsseite gehört dazu auch ein Nachweis über die vermögensmässige Entwicklung. Zu diesem Zweck führt der Bund in Ergänzung der Finanzrechnung eine Erfolgsrechnung, in welcher der Wertverzehr (Aufwand) und der Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt werden. Ihr Ergebnis zeigt den Deckungserfolg. Im Umfang des als Ertrags- beziehungsweise Aufwandüberschuss bezeichneten Vermögenserfolges verändert sich der Saldo der Bilanz. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung entspricht im Aussagegehalt dem Abschluss der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. In diesem Zusammenhang verweisen wir auf die «Allgemeinen Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes». wo das Rechnungssystem des Bundes näher beschrieben und dem privatwirtschaftlichen Rechnungswesen sowie dem Modell der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren gegenübergestellt wird (vgl. S. 301 ff., grünes Papier, insbesondere Kapitel 14 Erfolgsrechnung. S. 306 f.).

311 Un examen de la gestion des finances demande une vue d'ensemble complète de toutes les opérations budgétaires. A cet effet, il faut pouvoir disposer outre de la présentation des données financières, des valeurs indiquant les variations de la fortune. C'est pourquoi la Confédération complète son compte financier par un compte de résultats où sont inscrites pour chaque exercice les diminutions (charges) et les augmentations (revenus) de la fortune. Le résultat de ce dernier donne le taux de couverture. Le solde du bilan se modifie en fonction de la variation de la fortune, indiquée par l'excédent de revenus ou de charges. Le solde du compte de résultats correspond, en substance, au résultat du compte de fonctionnement adopté par le modèle comptable des cantons. A ce propos, nous vous renvoyons aux«Explications générales concernant les finances de la Confédération», qui définissent en détail le système comptable de la Confédération en le comparant à celui de l'économie privée et au modèle de la Conférence des chefs des départements cantonaux des finances (cf. p. 306s).

104 Botschaft Message Tabelle / Tableau 36 Statistische Compte de résultats Erfolgsrechnung Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu statistique Compte Budget Budget Différence par rapport au 1993 1994 1995 V1994 B Millionen Franken - millions de francs Mio Cy Gesamtaufwand 39 867 41 947 44130 +2 183 +5,2 Charges totales — Personalausgaben 4 748 4 970 5 053 +83 +1,7 — Dépenses de personnel — Sachausgaben 3 066 3 233 3 185 -48 -1.5 — Biens et services — Rüstungsausgaben 2 293 2 460 2 635 +175 +7,1 — Dépenses d'armement — Passivzinsen 2 486 2 820 3 323 +503 + 17.8 — Intérêts passifs — Kantonsanteile an 2 590 3 083 2 984 -99 -3,2 — Parts des cantons aux Bundeseinnahmen recettes fédérales — Entschädigungen an 621 668 680 +12 +1,8 — Dédommagements à des Gemeinwesen collectivités publiques — Beiträge an laufende 18 173 18 602 20 500 + 1 898 +10,2 — Contributions à des Ausgaben dépenses courantes — Investitionsbeiträge 3 122 3 372 3 310 -62 -1,8 — Contributions à des investissements — Abschreibungen auf dem 138 48 100 +52 +108,3 — Amortissement du patrimoine Finanzvermögen financier — Abschreibungen auf dem 1 182 1 249 899 -350 -28,0 — Amortissement du patrimoine Verwaltungsvermögen administratif — Einlagen in Sonder- 1 381 1 192 1 014 -178 -14,9 — Attributions au compte rechnung EVK spécial de la CFA — Einlagen in Rück- 26 234 204 -30 -12,8 — Attributions aux stellungen provisions — Einlagen in Spezial- 11 16 237 +221 +1381,3 — Attributions aux financefinanzierungen ments spéciaux — Übriger Aufwand 30 - 6 +6 - — Autres charges Gesamtertrag 33 616 35 904 36 451 +547 +1,5 Revenus totaux — Fiskaleinnahmen 28 589 31 498 32 138 +640 +2,0 — Recettes fiscales — Regalien und Konzes- 444 472 716 +244 +51,7 — Patentes et concessions sionen — Vermögenserträge 1 119 1 273 1 347 +74 +5,8 — Revenus des biens — Entgelte 1 137 1 119 1 080 -39 -3,5 — Taxes — Einnahmenüberschuss 1 381 1 192 1 014 -178 -14,9 — Excédent de recettes de la EVK CFA — Veräusserung von 4 2 2 - - — Vente de biens d'investisseInvestitionsgütern ment — Entnahmen aus Spezial- 456 279 18 -261 -93,5 — Prélèvements sur les finanzierungen financements spéciaux — Übriger Ertrag 486 69 136 +67 +97,1 — Autres revenus Aufwandüberschuss -6 251 -.6 043 -7 679 -1 636 -27,1 Excédent de charges

322 Der Voranschlag der Erfolgsrechnung weist bei einem Gesamtaufwand von 44 130 Millionen und einem Gesamtertrag von 36 451 Millionen einen Aufwandüberschuss von 7 679 Millionen auf. Das defizitäre Ergebnis führt zu einer entsprechenden Verschlechterung des Bilanzfehlbetrages. Ende 1993 betrug dieser 30,9 Milliarden. Unter Einrechnung der für das laufende Jahr veranschlagten Fehlbetrages wird die Bilanzunterdeckung bis Ende 1995 auf rund 45 Milliarden anwachsen. 1990 belief sich die Summe der kumulierten Defizite noch auf gut 17 Milliarden: eine explosionsartige Zunahme von über 160 Prozent innert fünf Jahren. Über die Zusammensetzung von Gesamtaufwand und -ertrag orientiert die nachstehende statistische Erfolgsrechnung.

322 Les charges totales s'élevant à 44 130 millions et les revenus totaux à 36 451 millions, le budget du compte de résultats se solde par un excédent de dépenses de 7 679 millions. Ce résultat déficitaire augmente d'autant le découvert du bilan, qui s'établissait à 30,9 milliards fin 1993. En comptant le déficit présumé pour l'année en cours, le découvert du bilan passera à environ 45 milliards à la fin de 1995. En 1990, le total des déficits cumulés atteignait seulement 17 milliards. En l'espace de cinq ans, le découvert a fait littéralement une plongée de plus de 160 pour cent. Le compte de résultats statistique ci-après informe sur la composition des charges et revenus totaux.

323 Der für 1995 budgetierte Aufwandüberschuss von 7,7 Milliarden stellt einen unrühmlichen neuen Rekord dar. Im nächsten Jahr kann voraussichtlich nahezu ein Fünftel des Gesamtaufwandes nicht durch laufende Erträge gedeckt werden. Die entsprechenden Vergleichszahlen betrugen 1993 noch 15 Prozent und 1992 zehn Prozent. Dieses nur noch als katastrophal zu bezeichnende Deckungsergebnis zeigt schonungslos auf, dass der Bund über seinen Verhältnissen lebt und in grossem Stil mehr verausgabt, als er laufend zu erwirtschaften vermag. Die Differenz zwischen kassen- und vermögensmässigem Ergebnis von 282 Millionen ist haupsächlich darauf zurückzuführen, dass einerseits der von der Eidg. Versiche-

323 L'excédent de charges budgété pour 1995, de 7,7 milliards de francs, atteint un nouveau record. L'année prochaine, près d'un cinquième des charges totales ne pourra pas être couvert par des revenus courants. Les valeurs comparables atteignaient respectivement 15 et 10 pour cent en 1993 et 1992. Ce résultat que l'on ne peut qualifier autrement que de catastrophique, prouve que la Confédération vit au-dessus de ses moyens, dépensant plus qu'elle n'encaisse. La différence entre le compte de résultat et le compte financier, soit 282 millions de francs, est imputable principalement au fait que l'excédent de recettes obtenu d'une part -- 104 of 257 -Botschaft Message 105 rungskasse (EVK) erzielte Einnahmenüberschuss von 1 014 Millionen nicht den allgemeinen Bundesmitteln zugerechnet werden kann, sondern als Einlage der Sonderrechnung EVK gutzuschreiben ist. Eine zusätzliche Mehrbelastung der Erfolgsrechnung bewirkt die Erhöhung der Rückstellung «Verlustvortrag SBB» um 204 Millionen und die Nettoeinlage bei den Spezialfinanzierungen von 219 Millionen (Saldo der gesamten zweckgebundenen Einnahmen und zweckfinanzierten Ausgaben). Diese Mehraufwendungen werden durch den Aktivierungsüberschuss bei den Investitionsausgaben (nach Abzug der Abschreibungen) von gut 1.2 Milliarden nur teilweise ausgeglichen. par la Caisse fédérale d'Assurance (CFA), soit 1 014 millions, n:est pas comptabilisé dans les ressources générales de la Confédération, mais dans un compte spécial CFA. L'excédent de charges du compte de résultats a entraîné l'augmentation de la provision«Report des pertes CFF»de 204 millions et le versement net dans les financements spéciaux de 219 millions (solde des recettes globales liées et des dépenses financées). Ces dépenses supplémentaires ne sont que partiellement compensées par l'excédent capitalisé des dépenses d'investissement (après déduction des amortissements) de plus de 1,2 milliard de francs.

331 Les charges totales inscrites au budget 1995 s'élèvent à 44 130 millions de francs (1994: 41 947 mio). 94 pour cent de cette somme sont des dépenses non capitalisées du compte financier (dépenses courantes et contributions à des investissements). Les charges comptables, qui comprennent principalement les amortissements et les versements au compte spécial de la CFA, s'élèvent à 2 460 millions. Le tableau ci-après indique la provenance et la composition des charges totales. Abgrenzung des Gesamtaufwandes Total Laufende Ausgaben1 Investitionsgüter — Grundstücke und Bauten — Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge. Einrichtungen Darlehen und Beteiligungen Investitionsbeiträge Abschreibungen auf dem Finanzvermögen — Uneinbringliche Forderungen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen — Investitionsgüter • Grundstücke und Bauten • Mobilien. Maschinen, Fahrzeuge, Einrichtungen • Vorräte — Darlehen und Beteiligungen Einlagen in Sonderrechnung EVK Einlagen in Rückstellungen Einlagen in Spezialfinanzierungen — Strassenwesen Übriger Aufwand — Lagerabnahme Verbrauchsmaterial Finanzrechnung Erfolgsrechnung Compte financier 1995 Compte de résultats Ausgaben Abgrenzung Aufwand Dépenses Délimitation Charges Millionen Franken - millions de francs Tabelle/Tableau 37 Délimitation des charges totales

332 Die Ausgaben für Investitionsgüter sowie für Darlehen und Beteiligungen stellen reine Vermögensumschichtungen dar und belasten somit die Erfolgsrechnung nicht direkt (reine Umwandlung von Finanz- in Verwaltungsvermögen). Die gesamten Aktivierungen sind auf 2 127 Millionen (1994: 3 374 Mio) veranschlagt. Die Ausgaben für Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge und Einrichtungen machen 371 Millionen aus, während sich die aktivierungsfähigen Aufwendungen für zivile Grundstücke und Bauten auf 490 Millionen belaufen. Für neue Darlehen und Beteiligungen wurden 1 266 Millionen veranschlagt. Davon entfallen 686 Millionen auf zusätzliche Vorschüsse an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung und 144 Millionen auf weitere Vorschüsse an die Exportrisikogarantie.

333 Diesen Aktivierungen stehen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen von 899 Millionen gegenüber. Die Wertberichtigungen werden nach den Bestimmungen von Artikel 13 der Finanzhaushaltverordnung vom 11. Juni 1990 (SR 611.01) vorgenommen. Die Investitionsgüter werden direkt vom Restbuchwert abgeschrieben. Der Abschreibungssatz für die zivilen Bauten beträgt fünf Prozent. Für 1995 beläuft sich der Abschreibungsaufwand dafür auf 102 Millionen. Die militärischen Bauausgaben werden nicht aktiviert. Unter Berücksichtigung der für 1994 und 1995 budgetierten Ausgaben für Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge und Einrichtungen beträgt der Abschreibungsbedarf auf dieser Investitionsgüterkategorie im nächsten Jahr 338 Millionen (Wertberichtigungssatz 25%). Die vorsorgliche Wertberichtigung auf Lagerbeständen von vier Millionen betrifft Pflichtlagervorräte von Gipsbinden und Verbandsmaterial, welche teilweise am Ende der Verwendungsfähigkeit sind und nur mit einem grösseren Abschlag noch abgesetzt werden können. Die Darlehen und Beteiligungen werden im Einklang mit dem kantonalen Rechnungsmodell nach kaufmännischen Grundsätzen bewertet. Dies bedeutet, dass nebst der Bonität der Schuldner auch die Rentabilität als weiteres Kriterium in die Bewertung einbezogen wird. Darlehen und Beteiligungen, die keinen oder nur einen unbefriedigenden Ertrag abwerfen, sowie Vorschüsse, die nur bedingt rückzahlbar sind, werden in der Regel nach der indirekten Methode voll wertberichtigt. Bei den Darlehen mit befriedigendem Ertrag wird dem Verlustrisiko mittels globaler Wertberichtigungen Rechnung getragen. Die gesamthaft budgetierten Wertberichtigungen auf Darlehen und Beteiligungen belaufen sich auf 455 Millionen. Davon entfallen 97 Millionen auf Einzelwertberichtigungen bei neuen Darlehen und 52 Millionen auf globale Korrekturen. Hinzu kommt ein zusätzlicher Wertberichtigungsbedarf von 133 Millionen bei den Vorschüssen an die Exportrisikogarantie (ERG) als Folge der Entschuldung von Entwicklungsländern. Der Bundesbeschluss vom 14. Dezember 1990 über Massnahmen zur Entlastung der ERG sieht vor, dass die Versicherung bei Einbezug von ERG-Forderungen in bilaterale Entschuldungsoperationen durch den Erlass von Bundesvorschüssen im gleichen Ausmass entschädigt wird. Auf den vor 1991 gewährten Investitionskrediten an die Landwirtschaft wird eine weitere Tranche von 70 Millionen abgeschrieben. Diese von den Kantonen verwalteten unverzinslichen Vorschüsse werden in Anlehnung an die neuen Bewertungsvorschriften nach und nach vollständig wertberichtigt. Bei den Einzelwertberichtigungen auf Beteiligungen von 103 Millionen bilden die Beteiligung an der Weltbank von 64 Millionen und diejenige an der Europäischen Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (BERD) von 23 Millionen die beiden Hauptposten. Die budgetierten Abschreibungen auf dem Finanzvermögen von 100 Millionen tragen den mutmasslichen Debitorenverlusten Rechnung. Der Grossteil der uneinbringlichen Forderungen dürfte dabei aus dem Bezug der Warenumsatzsteuer stammen.

332 Les dépenses pour les biens d'investissement, les prêts et les participations constituent de pures redistributions du patrimoine et ne grèvent dès lors pas directement le compte de résultats (conversion de patrimoine financier en patrimoine administratif). L'ensemble des capitalisations s'élève à 2 127 millions (1994: 3 374 millions). Les dépenses pour le mobilier, les machines, les véhicules et les installations se montent à 371 millions, tandis que les dépenses capitalisables pour les terrains et constructions civils s'élèvent à 490 millions. 1 266 millions sont inscrits au budget pour de nouveaux prêts et participations, dont 686 millions concernent des avances supplémentaires accordées au Fonds de compensation de l'assurance-chômage et 144 millions à d'autres avances allouées à la Garantie contre les risques à l'exportation.

102 millions pour 1995. Les dépenses de construction militaire ne sont plus portées à l'actif. Compte tenu des dépenses budgétées pour 1994 et 1995, au titre du mobilier, des machines, des véhicules et des installations, on obtient pour cette catégorie de biens d'investissement un besoin d'amortissement de 338 millions pour 1995 ( taux de réévaluation de 25%). La réévaluation sur les stocks de 4 millions concerne les réserves de stocks obligatoires de bandes de plâtre et de matériaux de bandage qui sont en partie arrivés à la fin de leur temps d'utilisation et qui ne peuvent être écoulés qu'avec une grande réduction. Les prêts et participations sont évalués, comme dans le modèle cantonal, selon des principes commerciaux. Cela signifie que, en plus de la solvabilité des débiteurs, l'évaluation tient compte de la rentabilité. Les prêts ou participations improductifs ou présentant un rendement insuffisant, de même que les avances remboursables sous certaine conditions seulement, sont en règle générale entièrement réévalués selon la méthode indirecte. Le risque de perte sur les prêts ayant un revenu satisfaisant est pris en compte par des réévaluations globales. Sur l'ensemble des réévaluations budgétées à 455 millions, 97 millions représentent des amortissements individuels de prêts et 52 millions de corrections globales. A cela s'ajoute un besoin de réévaluation de 133 millions au titre des avances de la garantie contre les risques à l'exportation (GRE) par suite des mesures de désendettement des pays en développement. L'arrêté fédéral du 14 décembre 1990 concernant des mesures d'allégement de la GRE prévoit en effet que. lorsque des créances de la GRE sont englobées dans des opérations bilatérales de désendettement, l'assurance est indemnisée dans la même mesure par la remise des avances accordées par la Confédération. Une nouvelle tranche de 70 millions est amortie sur les crédits d'investissement alloués à l'agriculture. Ces avances non rémunérables gérées par les cantons seront progressivement réévaluées dans leur totalité. La participation à la Banque mondiale (64 mio) et la participation à la Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD: 23 mio) représentent les deux principales réévaluations individuelles, lesquelles totalisent 103 millions. Les amortissements sur le patrimoine financier, budgétés à 100 millions, prennent en compte les pertes probables sur débiteurs. Il est vraisemblable que la majeure partie des créances irrécouvrables proviendra de l'IChA.

334 Seit 1991 schliesst die Betriebsrechnung der SBB defizitär ab. Gemäss Artikel 15a des SBB-Gesetzes ist der Verlust jeweils auf neue Rechnung vorzutragen. Die Finanzperspektiven lassen nicht erwarten, dass dieser Bundesbetrieb die Verluste aus eigener Kraft wird verkraften können. Vielmehr ist davon auszugehen, dass die Deckung der Verlustvorträge SBB zulasten des Dotationskapitals oder der Darlehensforderungen des Bundes zu erfolgen hat. Zum Ausgleich des Verlustrisikos des Bundes wird deshalb seit 1993 eine Rückstellung in der Höhe des von den SBB bilanzierten Verlustvortrages geäufnet. Wegen der Probleme mit der zeitlichen Abstimmung der Rechnungsabschlüsse von Bund und SBB erfolgt die Einlage in die Rückstellung jeweils erst im Folgejahr - im Voranschlag 1995 also für den budgetierten Betriebsverlust 1994 der SBB von 204 Millionen. Die Guthaben und Darlehen des Bundes gegenüber der SBB, die sich Ende 1993 auf 7,5 Milliarden beliefen, sind noch nicht wertberichtigt.

335 Der in der Finanzrechnung eingestellte Einnahmenüberschuss der EVK stellt Zweckvermögen dar, das in der Bilanz unter den Verpflichtungen für Sonderrechnungen separat ausgewiesen werden muss. Die für nächstes Jahr budgetierte Einlage in die Sonderrechnung EVK von 1 014 Millionen setzt sich zusammen aus den Arbeitgeberleistungen des Bundes von 595 Millionen und der Verzinsung der Guthaben beim Bund von 838 Millionen abzüglich den Ausgabenüberschuss aus dem Zahlungsverkehr mit den Mitgliedern sowie den Betrieben und angeschlossenen Organisationen mit eigener Rechnung von 419 Millionen. Für Einzelheiten verweisen wir auf Ziffer 221.4 der Botschaft und auf die Darstellung der EVK im Teil Sonderrechnungen (S. 604 ff., hellgrünes Papier).

336 1995 werden die Erträge der Schwerverkehrsabgabe und der Nationalstrassenabgabe im Gesamtbetrag von 450 Millionen erstmals zweckgebunden für die Finanzierung des Strassenverkehrs eingesetzt. Bei leicht rückläufigen zweckfinanzierten Ausgaben gegenüber dem Voranschlag 1994 ergibt sich für die Sonderrechnung «Strassenverkehr» per Saldo ein Einnahmenüberschuss von 237 Millionen, der über die Erfolgsrechnung in die Spezialfinanzierung eingelegt wird. Die zweckgebundenen Reserven dürften sich Ende 1995 auf gegen eine Milliarde belaufen.

334 Depuis 1991. le compte d'exploitation des CFF est déficitaire. L'article 15a de la loi sur les chemins de fer fédéraux prescrit un report à compte nouveau des pertes. Les perspectives financières de l'entreprise ne laissent pas présumer qu'elle parviendra à les supporter sans aide extérieure. Il y a davantage lieu d'admettre que les reports de pertes des CFF devront être couverts à la charge du capital de dotation ou des prêts accordés par la Confédération. Afin de parer au risque de pertes qu'encourt la Confédération, il est indiqué de créer une provision de Tordre du report de pertes figurant au bilan des CFF. La date de clôture des comptes ne concordant pas avec celle des CFF, le versement à cette provision ne s'effectuera que l'année suivante, soit dans le budget 1995, pour le déficit d'exploitation 1994 des CFF s'élevant à 204 millions. Quant aux avoirs et prêts de la Confédération, qui se chiffraient à 7,5 milliards de francs fin 1993, ils ne sont pas réévalués.

335 L'excédent de recettes de la CFA figurant au compte financier représente un capital affecté qui doit être inscrit séparément au bilan sous les engagements envers des entités particulières. Le versement au compte spécial de la CFA, budgété à 1 014 millions, se compose des prestations d'employeur versées par la Confédération (595 mio) et de la rémunération des avoirs déposés auprès de la Confédération (838 mio), moins l'excédent de dépenses résultant des transactions financières effectuées avec les assurés, les entreprises et les organisations affiliées qui disposent de leur propre compte (419 mio). Pour de plus amples détails, nous vous renvoyons au chiffre 221.4 du message et à la présentation de la CFA dans la partie réservée aux comptes spéciaux (p.604 ss, papier vert clair).

336 En 1995, les revenus tirés de la redevance sur le trafic des poids lourds et pour l'utilisation des routes nationales, pour un montant total de 450 millions, seront utilisés pour la première fois pour financer le trafic routier. Avec un léger recul des dépenses financées par des recettes affectées comparativement au budget 1994, le compte spécial «Circulation routière» se solde par un excédent de recettes de 237 millions de francs, qui sera attribué aux financements spéciaux par le biais du compte de résultats. Les réserves affectées devraient s'élever à environ un milliard à la fin de 1995.

34 Ertrag Der für die Aufwanddeckung zur Verfügung stehende Gesamtertrag übertrifft mit 36 451 Millionen die Gesamteinnahmen der Finanzrechnung um lediglich 51 Millionen. Den Hauptposten des buchmässigen Ertrags bilden neue schwereinbringliche Forderungen (105 Mio), die aus der Finanzrechnung ausgebucht und nur noch in der Erfolgsrechnung erfasst werden. Hinzu kommen freiwerdende Wertberichtigungen (31 Mio) aus der Rückerstattung von Darlehen und Beteiligungen sowie die Entnahmen aus Spezialfinanzierungen zur Deckung von zweckfinanzierten Ausgaben (18 Mio). Dem buchmässigen Ertrag von insgesamt 154 Millionen stehen Ertragsminderungen von 103 Millionen gegenüber, die aus der Passivierung der Einnahmen aus Immobilienverkäufen und Darlehensrückzahlungen resultieren. Die folgende Tabelle zeigt die Herleitung des Gesamtertrages und wie sich der buchmässige Ertrag im einzelnen zusammensetzt.

34 Revenus Les revenus totaux à disposition pour la couverture des charges sont budgétés à 36 451 millions, soit seulement 51 millions de plus que les recettes totales du compte financier. Les revenus comptables se composent des principaux articles ci-après: 105 millions de nouvelles créances difficilement recouvrables, qui ont été sorties du compte financier pour ne figurer désormais qu'au compte de résultats, des réévaluations excédentaires (31 mio) et des prélèvements sur le financement spécial destinés à couvrir des dépenses affectées (18 mio). Aux revenus comptables, totalisant 154 millions, s'opposent des diminutions de revenus de 103 millions, qui résultent de l'inscription au passif des recettes provenant de ventes d'immeubles et de remboursements de prêts. Le tableau ci-après indique la provenance des revenus totaux et la composition détaillée des revenus comptables.

108 Botschaft Message Abgrenzung des Gesamtertrages Finanzrechnung Erfolgsrechnung Compte financier 1995 Compte de résultats Einnahmen Abgrenzung Ertrag Recettes Délimitation Revenus Millionen Franken - millions de francs Tabelle/Tableau 38 Délimitation des revenus totaux Total 36 400 Laufende Einnahmen1 36 295 Veräusserung von 4 Investitionsgütern Rückzahlung von Darlehen 101 und Beteiligungen Entnahmen aus Spezialfinanzierungen — Landwirtschaft — Übrige Übriger Ertrag — Schwereinbrmgliche Forderungen — Freiwerdende Wertberichtigungen 'Fiskaleinnahmen. Regalien und Konzessionen. Vermogensertrage. Entgelte. Emnahmenuberschuss EVK 51 -101 18 16 2 136 105 31

411 Die wirtschaftliche Lage im OECD-Raum hat sich in den letzten Monaten verbessert. Hauptursache für diese positive Entwicklung ist vor allem der wirtschaftliche Aufschwung in Kontinentaleuropa, der die Erwartungen übertraf. Überdies sind in Japan Zeichen auszumachen, die darauf hindeuten, dass die Talsohle nicht nur erreicht, sondern bereits durchschritten ist. In Nordamerika setzt sich das leichte Wachstum fort. Der Aussenhandel zwischen den OECD-Ländern gewinnt an Bedeutung und bleibt namentlich mit den Schwellenländern dynamisch. Trotz steigender Nachfrage ging die Teuerung weiter zurück. Die Straffung der monetären Rahmenbedingungen jenseits des Atlantiks führte in Europa dazu, dass die Zinssätze nicht mehr weiter sanken.

411 La situation économique s'est améliorée durant les derniers mois dans la zone de l'OCDE. C'est avant tout le redressement de la conjoncture en Europe continentale, plus marqué que prévu, qui est à l'origine de cette évolution favorable. En outre, quelques signes indiquent que le point le plus bas du cycle est atteint au Japon, voire dépassé. Enfin, l'Amérique du Nord demeure sur la voie d'une croissance soutenue. Le commerce extérieur gagne en vigueur entre les pays de l'OCDE, tout en restant particulièrement dynamique avec les pays «émergents». En dépit du raffermissement de la demande, le renchérissement a continué de faiblir. A la suite d'un resserrement des conditions monétaires outre-Atlantique, la baisse des taux d'intérêt s'est interrompue en Europe. In den Vereinigten Staaten hält der Aufschwung nun schon das dritte aufeinanderfolgende Jahr an. Er beruht vor allem auf einer starken Investitionstätigkeit. Die Arbeitslosigkeit sank auf sechs Prozent, und der Auslastungsgrad der Produktionskapazitäten übersteigt das langfristige Durchschnittsniveau. Angesichts dieser Tatsachen gehen zahlreiche Wirtschaftsspezialisten von Vollbeschäftigung aus. Bereits sind Stimmen laut geworden, die eine konjunkturelle Überhitzung und ein Wiederaufleben inflationärer Tendenzen befürchten. Um diesen Risiken zu begegnen, hat die Federal Reserve zwischen Februar und August 1994 fünfmal die Sätze für Bundesgelder erhöht. Japan, das in den Jahren 1992 und 1993 einen konjunkturellen Einbruch erlitt, scheint sich langsam zu erholen. In Europa ist der Aufschwung auf gutem Weg. Ein erstarkter Aussenhandel und eine Zunahme der Inlandnachfrage geben Anlass zu berechtigter Hoffnung. Schrittweise stellt sich, auch dank der tiefen Zinssätze, das Vertrauen wieder ein. Die Gewinnaussichten der Unternehmen haben sich im übrigen als Folge der in der Krise durchgeführten Restrukturierungen und Rationalisierungen und zurückhaltender Lohnforderungen verbessert. Da die Arbeitslosigkeit nicht mehr so schnell zunimmt, sind auch die privaten Haushalte optimistischer, was zu einem Rückgang der Sparquote und einer Erhöhung der privaten Konsumquote führen dürfte. Deutschland stürzte im Vergleich zu den anderen europäischen Staaten später in die Rezession. In den alten Bundesländern zeichnet sich nun aber bereits wieder eine Erholung ab: Die Ausfuhren nehmen zu, und es wird wieder mehr investiert. Zudem lässt sich bei immer mehr Branchen in den neuen Bundesländern eine zunehmende Geschäftstätigkeit ausmachen. In Frankreich werden wieder Lager gebildet, was zusammen mit dem Aussenhandel konjunkturstimulierend wirkt. Italien profitiert gegenwärtig von der Abwertung der Lira. Der wirtschaftliche Aufschwung Grossbritanniens ist gegenüber den anderen europäischen Staaten weiter fortgeschritten und hält an. Das geringe Inflationsniveau, der Ausstieg aus dem EWS, der eine Senkung der Zinssätze erlaubte, und eine grössere Flexibilität des Arbeitsmarkts unterstützen das Wirtschaftswachstum. Für 1995 rechnen wir mit einer weiteren Belebung der Wirtschaft in Europa und einem anhaltenden Aufschwung in Nordamerika sowie einer leichten Erholung der japanischen Wirtschaft. Nach den Prognosen der OECD kann ein Wachstum des realen Bruttoinlandprodukts von rund drei Prozent erwartet werden, nach einem Wachstum von etwa 2,5 Prozent im Jahre 1994. Les Etats-Unis se trouvent dans une phase d'expansion qui se prolonge pour la troisième année consécutive. La croissance s'appuie avant tout sur la vigueur de l'investissement. Le chômage a reculé à six pour cent et le taux d'utilisation des capacités de production a dépassé le niveau moyen de long terme. Dans ces conditions, nombre d'analystes considèrent que l'économie américaine est en situation de plein emploi. Les craintes d'une surchauffe de l'économie et, partant, d'une résurgence des pressions inflationnistes sont dès lors réapparues. Afin de parer à ces risques, la Réserve fédérale a relevé à cinq reprises le taux des fonds fédéraux entre février et août 1994. Le Japon, qui a subi une chute de l'activité économique en 1992 et 1993, semble renouer lentement avec la croissance. En Europe, la reprise paraît bien engagée. C'est avant tout le commerce extérieur qui tire la croissance et, fait nouveau, on constate un lent raffermissement de la demande intérieure. La confiance revient graduellement, favorisée par la détente des taux d'intérêt. Les perspectives de gain des entreprises se sont en outre améliorées grâce aux efforts de restructuration et de rationalisation engagés durant la crise et à la modération des coûts salariaux. Comme la progression du chômage s'est ralentie, les ménages se montrent eux aussi plus optimistes. Dès lors, la baisse du taux d'épargne attendue permettra une augmentation de la consommation privée. En Allemagne, qui est entrée en récession avec un certain retard comparativement aux autres pays européens, la reprise se profile à l'Ouest, alimentée par les exportations et par un regain des investissements. De plus, un nombre croissant de branches dans les provinces de l'Est fait état d'une amélioration de l'activité. En France, le mouvement de restockage et la demande extérieure soutiennent la conjoncture. L'Italie bénéficie temporairement de la dépréciation de la lire. La reprise de l'économie britannique, qui est en avance sur celle des autres pays européens, ne se dément pas. Le faible niveau d'inflation, la sortie du système monétaire européen qui a permis un recul des taux d'intérêt et la flexibilité accrue du marché du travail stimulent l'activité. Pour 1995, nous prévoyons un renforcement de la reprise en Europe, se conjuguant avec la poursuite de la croissance en Amérique du Nord et un léger redressement de l'activité au Japon. D'après les prévisions de l'OCDE, la progression du produit intérieur brut réel pour l'ensemble de la zone se chiffrera à près de 3,0 pour cent en moyenne, après une hausse de quelque 2,5 pour cent attendue pour 1994.

110 Botschaft Message Allen Anzeichen nach expandiert die amerikanische Wirtschaft weiter, obwohl die restriktive Geldpolitik und die Bemühungen, die öffentlichen Ausgaben in den Griff zu bekommen, vermutlich zu einer Abschwächung der Wirtschaft führen. Die Vereinigten Staaten dürften dadurch auf einen Wachstumspfad einschwenken, den sie auch längerfristig halten können. Das Handelsdefizit mit Japan, das voraussichtlich hoch bleiben wird, dürfte den Dollarkurs weiterhin unter Druck setzen und den Handelskonflikt zwischen den beiden Ländern weiterschwelen lassen. In Japan wird sich die Konjunktur zwar nach und nach erholen. Sie wird aber dennoch zu schwach bleiben, um die Einfuhren deutlich ansteigen zu lassen. Die Steuererleichterungen und die expansive Geldpolitik sollten zu einer leichten Erholung des privaten Konsums führen. Die Sanierung der Finanz- und Immobilienmärkte dürfte das Vertrauens in einen neuen wirtschaftlichen Aufschwung stützen. Da aber nach wie vor von einem starken Yen auszugehen ist, dürfte Japan vom wachsenden internationalen Handel kaum profitieren. In Europa wird sich der Aufwärtstrend voraussichtlich fortsetzen. Die Verbesserung bei wichtigen Binnenfaktoren dürfte sich positiv auf die Erwartungen auswirken. Der internationale Wettbewerb verschärft sich weiter, wodurch bei den Preisen kaum Spielraum gegeben ist. Die Inflation wird daher auf bescheidenem Niveau bleiben, nicht zuletzt auch dank einer vorsichtigen Geldpolitik. Auch wenn mit einem leichten Anstieg der Zinsen zu rechnen ist. dürften sie im langjährigen Vergleich tief bleiben. In dieser Situation werden die besseren Absatzaussichten der Unternehmen und die besser ausgelasteten Produktionskapazitäten voraussichtlich zu einer regeren Investitionstätigkeit führen. Die positive Wirtschaftsentwicklung dürfte aber pirmär durch den Aussenhandel getragen werden. Der Abschluss der Uruguay-Runde des GATT und die Erweiterung der Europäischen Union auf den 1. Januar 1995 durch den Beitritt Österreichs und wahrscheinlich auch der skandinavischen Länder dürften sich positiv auf den Aussenhandel auswirken. Verschiedene Gründe sprechen allerdings für ein verhaltenes Wirtschaftswachstum. Die prekäre Beschäftigungslage und die nur leichten Einkommenserhöhungen trüben die Konsumentenstimmung. Wenn die europäischen Währungen gegenüber dem Dollar weiterhin stark bleiben, vermindern sich zudem die Exportchancen in die Dollarzone. Die öffentlichen Ausgaben werden die Konjunktur kaum ankurbeln, ist doch für zahlreiche Staaten die Haushaltssanierung ein vorrangiges Ziel. Dies aus zwei Gründen: Einerseits wird versucht, die Maastrichter-Konvergenzkriterien einzuhalten; andererseits gilt es den finanzpolitischen Handlungsspielraum, der durch die hohen Defizite stark eingeschränkt ist, wieder auszubauen. In Deutschland hemmen der Mitteltransfer zugunsten der neuen Bundesländer und die zunehmende Steuer- und Sozialabgabenlast die sich abzeichnende Erholung. In England, das sich bereits seit 1993 in einer Aufwärtsphase befindet, dürfte sich das Wachstum leicht abschwächen, falls die angekündigte Steuererhöhung mil einer Zinserhöhung zusammenfallen sollte. Tout indique que l'expansion de l'économie américaine va se poursuivre, bien qu'un certain fléchissement de l'activité soit probable suite au récent resserrement de la politique monétaire et aux efforts engagés pour maîtriser les dépenses publiques. Les Etats-Unis retrouveraient ainsi un rythme de progression du produit intérieur brut (PIB) plus soutenable à long-terme. Le déficit commercial enregistré avec le Japon devrait se maintenir à un niveau élevé, ce qui continuera de peser sur le cours du dollar et d'attiser le conflit commercial entre les deux pays. Au Japon, la conjoncture devrait certes graduellement s'améliorer, mais demeurer trop faible pour entraîner un rebond significatif des importations. Dans ce pays, les réductions fiscales et l'assouplissement des conditions monétaires seront à l'origine du lent redressement de la demande privée. L'assainissement des structures financières et des secteurs spéculatifs devrait également contribuer à rétablir la confiance nécessaire à un nouvel essor de l'activité. En revanche, le Japon ne devrait guère bénéficier du dynamisme du commerce international en raison de la forte appréciation du yen. En Europe, la reprise naissante devrait s'affirmer, favorisée par l'amélioration des facteurs fondamentaux intérieurs. L'inflation demeurera modérée suite à la prudence des politiques monétaires, mais également en raison de l'intensification de la concurrence internationale qui limite les hausses des prix. Les taux d'intérêt devraient se maintenir à un niveau bas, bien qu'une légère remontée des taux soit probable. Dans ces conditions, l'amélioration des perspectives de ventes des entreprises, jointe à la diminution des capacités techniques non-utilisées conduira à un redressement de l'investissement. En outre et surtout, le développement du commerce extérieur soutiendra l'activité. L'aboutissement du cycle de l'Uruguay dans le cadre du Gatt et, en Europe, l'élargissement de l'Union Economique au 1er janvier 1995, grâce à l'adhésion de l'Autriche et vraisemblablement des pays Scandinaves, devraient avoir des effets favorables à cet égard. Toutefois, le rythme de croissance pourrait demeurer modéré pour différentes raisons. La précarité de l'emploi et la faible progression des revenus disponibles freineront la consommation privée. L'appréciation des monnaies européennes face au dollar, si elle perdure, est susceptible de modérer les exportations vers la zone dollar. Les dépenses publiques ne stimuleront guère la conjoncture car de nombreux pays font de l'assainissement des budgets publics un objectif prioritaire pour deux raisons: En premier lieu, ils chercheront à respecter les critères de convergence en matière budgétaire prévus dans le traité de Maastricht. En second lieu, ils s'efforceront de retrouver une certaine marge de manoeuvre budgétaire, celle-ci étant fortement limitée par l'accumulation des déficits. En Allemagne, les transferts importants de ressources au bénéfice des provinces de l'Est et l'alourdissement des prélèvements obligatoires pèseront sur la reprise qui s'esquisse. Quant à la Grande-Bretagne, qui se trouve dans une phase de croissance depuis 1993 déjà, elle pourrait enregistrer un léger fléchissement de l'activité dans la mesure où le relèvement annoncé des impôts s'alliera à une hausse des taux d'intérêt.

412 Die Schweizer Wirtschaft hat die Rezessionsphase, in der sie sich seit 1991 befand, hinter sich gelassen. Das reale BIP stieg im zweiten Quartal 1994 gegenüber dem Vorjahr um 2.3 Prozent. Alle Komponenten der Binnennachfrage weisen steigende Tendenz auf. Besonders erfreulich ist der Anstieg der Ausrüstungsinvestitionen. Der private Konsum nahm wieder zu, allerdings nur langsam. Das Wachstum der Ausfuhren hat spürbar nachgegeben, was jedoch auf Sonderfaktoren zurückzuführen ist. Der Auslastungsgrad der Produktionskapazitäten in der Industrie hat seit dem zweiten Halbjahr 1993 stetig zugenommen, und auch die Auftragslage hat sich leicht gebessert. Seit 1994 ist die Arbeitslosigkeit

412 L'économie suisse est sortie de la récession dans laquelle elle s'est trouvée plongée depuis 1991. Le PIB réel s'est accru de 2.3 pour cent en comparaison annuelle au deuxième trimestre 1994. Toutes les composantes de la demande intérieure ont augmenté. Fait réjouissant, la progression des investissements en équipement s'est accélérée. La consommation privée s'est accrue à nouveau, bien qu'à un rythme demeurant modeste. La croissance des exportations a nettement fléchi, ce qui serait toutefois dû à des facteurs ponctuels. Dans l'industrie, le taux d'utilisation des capacités techniques s'est accru continuellement depuis le second semestre 1993 et les carnets de commandes se sont -- 110 of 257 -Botschaft Message 111 rückläufig: Ende August lag sie bei 4,5 Prozent, nachdem sie sich noch Anfang Jahr auf der Rekordhöhe von 5,2 Prozent bewegte. Dieser Rückgang ist allerdings nicht primär eine Folge der Schaffung neuer Arbeitsplätze, sondern erklärt sich mindestens teilweise dadurch, dass ausgesteuerte Arbeitslose nicht mehr in den Statistiken erscheinen. Der Stellenabbau hat sich nämlich auch im zweiten Quartal mit mehr als drei Prozent fortgesetzt. Die Inflation schwächte sich weiter ab. Mit einer jährlichen Zuwachsrate von 0,4 Prozent im Mai 1994 erreichte sie das tiefste Niveau seit sechs Jahren und blieb seitdem auf dieser Höhe. un peu étoffés. Le chômage a commencé à reculer depuis février 1994. A la fin du mois d'août, le taux de chômage atteignait 4,5 pour cent, après s'être élevé à un maximum de 5,2 pour cent en début d'année. Ce recul ne s'explique toutefois pas par une création nette d'emplois, mais est partiellement dû à l'exclusion de la statistique des chômeurs arrivés en fin de droit. La baisse de l'emploi s'est, au contraire, poursuivie, atteignant plus de trois pour cent au deuxième trimestre en comparaison de la période correspondante de 1993. L'inflation a continué de faiblir, pour atteindre au mois de mai 1994 son niveau le plus bas depuis six ans, avec une hausse annuelle de 0,4 pour cent. Par la suite, elle s'est maintenue à un faible niveau. Die Nationalbank hielt an ihrem wenig restriktiven Kurs in der Geldpolitik fest, den sie Ende 1992 eingeschlagen hatte. Nachdem der Inflationsdruck mit dem Erstarken des Frankens und dem Zinsrückgang in Deutschland nachgelassen hatte, senkte sie im April den Diskontsatz um einen halben Prozentpunkt auf 3,5 Prozent. Die kurzfristigen Zinssätze bewegen sich seither jedoch um vier Prozent. Zudem stiegen die langfristigen Zinssätze nach einem eineinhalb Jahre anhaltenden Rückgang seit Februar kontinuierlich an. Im Januar betrug die Durchschnittsrendite der Bundesobligationen noch 4,1 Prozent. Seit Juni überschritt sie im Monatsmittel die Fünf-Prozent-Grenze. Dieser Anstieg steht im Zeichen des Aufwärtstrends der Zinsen in Übersee. Die Zunahme des Kapitalbedarfs, die in den nächsten Jahren aufgrund der hohen Haushaltsdefizite, der grossen Bahnprojekte und vermehrter privater Investitionstätigkeit erwartet wird, dürfte die Zinslandschaft ebenfalls mitprägen. La Banque nationale a maintenu le cours assoupli de sa politique monétaire amorcé à la fin de l'année 1992. Suite au recul des pressions inflationnistes, au raffermissement du franc, voire également à la détente des taux allemands, elle a abaissé son taux d'escompte d'un demi point au mois d'avril, ce dernier passant ainsi à 3,5 pour cent. Cependant, les taux à court terme sont restés stables depuis lors, aux environs de 4,0 pour cent. En outre, les taux à long terme se sont graduellement accrus depuis début février, après un an et demi de baisse continue. Alors que le rendement moyen des obligations de la Confédération se chiffrait à 4,1 pour cent en janvier, il a dépassé 5,0 pour cent en moyenne mensuelle dès le mois de juin. Cette hausse s'inscrit dans le sillage de la remontée des taux outre-Atlantique. L'anticipation d'un net accroissement de la demande de capitaux au cours des prochaines années, en raison de l'ampleur des déficits publics, des grands projets de construction ferroviaire et de la reprise de l'investissement privé, n'est vraisemblablement pas non plus étrangère à cette évolution. Volkswirtschaftliche Eckwerte Privater Konsum nominell Anlageinvestitionen nominell Bruttoinlandprodukt nominell Bruttoinlandprodukt real Teuerung (Konsumentenpreisindex) Zinssatz (Bundesobligationen) Dollarkurs Voranschlag Voranschi. Budget Budget 1994 1995 Veränderung gegenüber Vorjahr in Prozent Variation en pour-cent par rapport à année précédente 3,5 3,0 2,3 5,0 3,5 4,0 1,0 1.5 2,5 2,5 Durchschnittswerte pro Jahr in % Valeurs moyennes par année en % 4,0 1,60 4,5 1,50 Tabelle /Tableau 39 Indicateurs économiques Consommation privée, valeur nominale Investissements, valeur nominale Produit intérieur brut, valeur nominale Produit intérieur brut, valeur réelle Renchérissement (indice des prix à la consommation) Taux d'intérêt (obligations fédérales) Cours du dollar Für 1995 rechnen wir mit einer Konsolidierung der wirtschaftlichen Erholung. Das Wachstum des realen Bruttoinlandproduktes dürfte 1,5 Prozent betragen, das nominelle Wirtschaftswachstum 4,0 Prozent. Anfänglich wird das Wachstum vor allem durch günstigere weltwirtschaftliche Rahmenbedingungen, die die Exporte stimulieren werden, geprägt sein. Der in der Rezessionsphase aufgestaute Nachholbedarf wird die Binnennachfrage positiv entwickeln. Die Nachfrage der privaten Haushalte dürfte zunehmen, nicht zuletzt dank Mietzinssenkungen und einem Rückgang des Vorsorgesparens. Sobald der Abbau von Arbeitsplätzen aufhört, wird sich die Sparquote erhöhen. Angesichts der tiefen Lagerbestände schlagen sich die Auftragseingänge unmittelbar in der Produktionstätigkeit nieder und stärken die Investi-Pour 1995, on prévoit que le mouvement de reprise va graduellement se consolider. L'augmentation du PIB devrait atteindre 1,5 pour cent en termes réels et 4.0 pour cent en termes nominaux. La croissance sera d'abord soutenue par l'environnement international qui sera plus porteur, entraînant une hausse des exportations. Ensuite, la reprise sera alimentée par la demande intérieure, en raison des besoins de rattrapage accumulés durant la dernière récession. Le raffermissement de la demande des ménages devrait se confirmer, favorisé par les récentes baisses de loyer et par une réduction de l'épargne de précaution qui devrait se manifester dès que la baisse des effectifs salariés prendra fin. Dans l'industrie, la progression attendue des commandes entraînera une hausse de la production en raison de la -- 111 of 257 --

112 Botschaft Message tionsneigung. Die Teuerung dürfte wegen dem Übergang zur Mehrwertsteuer (MWSt) vorübergehend auf 2,5 Prozent ansteigen, wobei nur 1.3 bis 1.5 Prozent auf die Einführung dieser Steuer zurückzuführen sind. Dennoch deuten verschiedene Elemente daraufhin, dass das Wachstum noch nicht die gewünschte Dynamik zurückgewonnen hat. Die Arbeitslosenzahl bleibt relativ hoch, was bei den privaten Haushalten Zurückhaltung auslösen wird. Auch die Einführung der MWSt könnte trotz sozialem Ausgleich eine vorsichtige Haltung fördern. Überdies bleibt unsicher. wie sich die Zinssätze entwickeln werden. Wenn sie im Langzeitbereich wie erwartet nicht unter 5,0 Prozent sinken, bleiben die Realzinsen relativ hoch, was den Aufschwung bremsen dürfte. Insbesondere der Bausektor wird sich nur allmählich erholen. Schliesslich könnte eine anhaltende Stärke des Frankens die Ausfuhren negativ beeinträchtigen. Dies vor allem dann, wenn der wirtschaftliche Aufschwung in Europa doch nicht so ausgeprägt sein sollte wie erwartet. faiblesse des stocks, et graduellement une amélioration de la propension à investir. Le renchérissement devrait s'accélérer passagèrement à 2,5 pour cent du fait du passage à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), laquelle entraînera une hausse des prix unique de l'ordre de 1,3 à 1,5 pour cent seulement. Toutefois, différents éléments donnent à penser que la croissance manquera de fermeté. Le nombre de personnes sans emploi demeurera à un niveau relativement élevé, ce qui pèsera sur les dépenses des ménages. L'introduction de la TVA au début 1995 pourrait de même, en dépit de la compensation sociale prévue, tempérer l'augmentation de la consommation privée. En outre, une grande incertitude subsiste quant à l'évolution future des taux d'intérêt. Si, dans le domaine du long-terme, ils ne devaient pas reculer au-dessous de 5,0 pour cent comme prévu, il en résulterait des taux réels relativement élevés, ce qui briderait la reprise. En particulier, la reprise de la construction ne devrait intervenir que très graduellement. Enfin, la fermeté du franc, si elle se maintient, pourrait pénaliser les exportations, en particulier si la reprise devait s'avérer moins marquée que prévue en Europe.

421 Der Bundeshaushalt wird sowohl einnahmen- als auch ausgabenseitig durch die Entwicklung der Wirtschaft beeinflusst. Einige Einnahmen reagieren sofort und in starkem Ausmass auf wirtschaftliche Veränderungen. Geradezu Modellcharakter hat diesbezüglich die Warenumsatzsteuer (WUSt). Unter dem Einfluss der Rezession gingen die Erträge aus dieser Steuer massiv zurück. Im laufenden Jahr dürften sie sich aufgrund des leichten wirtschaftlichen Aufschwungs stabilisieren. Mit dem Wechsel zur MWSt jedoch sollte ab 1995 die Hauptquelle Bundeshaushaltes weniger stark auf die konjunkturellen Schwankungen reagieren. Da die taxe occulte im Kreise der Steuerpflichtigen abgeschafft wurde, hängt der MWSt-Ertrag weniger stark von den Investitionen ab, jener BIP-Komponente, die die grössten zyklischen Schwankungen aufweist. Bei der direkten Bundessteuer (dBSt) wirken sich infolge der Vergangenheitsbemessung konjunkturelle Ausschläge erst mit einer Verzögerung von zwei bis drei Jahren aus. Die prozyklischen Effekte der direkten Bundessteuer schwächen die Wirkung der automatischen Stabilisatoren. Die Reform bei der Besteuerung der juristischen Personen dürfte sich erst ab 1996 auf die Finanzrechnung auswirken. Auch die Zolleinnahmen sind vom Verlauf der Wirtschaft abhängig. Angesichts des weit fortgeschrittenen Zollabbaus ist die Abhängigkeit indessen nur noch geringfügig. Da die Zölle mengen- oder gewichtsbezogen bemessen werden, unterliegen sie weniger starken Schwankungen, dafür wird die Zollsubstanz inflationsbedingt ausgehöhlt. Die Erhöhung des Treibstoffzolls vom März 1993 hat diese teuerungsbedingte Erosion teilweise korrigiert. Dennoch ist der Anteil der Zolleinnahmen am Bundeshaushalt in den letzten Jahren stetig zurückgegangen und zwar von 1.9 Prozent im Jahr 1980 auf 1.5 Prozent im Jahr 1993. Die Ausgaben reagieren mehrheitlich erst mit einer gewissen Verzögerung auf wirtschaftliche Veränderungen. Die vergangene Rezessionsphase hat insbesondere Auswirkungen auf die Darlehen des Bundes an die Arbeitslosenversicherung (AIV). Mit der sich abzeichnenden Verbesserung der Wirtschaftslage werden die Ausgaben der AIV sinken. Da die AIV-Lohnprozente auf den 1. April angehoben werden, kann bereits mit einem deutlichen Rückgang der vom Bund zur Verfügung gestellten Darlehen gerechnet werden. Für den Teuerungsausgleich bei den Personalbezügen ist die Preisentwicklung des Vorjahres massgebend. Die hohen Defizite führten zu einer Lockerung des bisherigen Automatismus. Auch die AHV/IV-Renten werden erst ein bis zwei Jahre

421 Les finances fédérales sont influencées par l'évolution de l'économie tant au plan des recettes qu'à celui des dépenses. Certaines recettes réagissent immédiatement et fortement à toute modification économique. L'impôt sur le chiffre d'affaires en est l'exemple-type. Dès 1995, toutefois, le passage à la TVA rendra notre principale source d'imposition indirecte moins sensible aux variations de la conjoncture. Du fait de l'élimination de la taxe occulte, la TVA dépendra en effet dans une moindre mesure de l'investissement, la composante la plus cyclique du PIB. S'agissant de l'impôt fédéral direct (IFD), les fluctuations conjoncturelles ne se répercutent que deux à trois ans plus tard, ce qui est dû au système d'imposition praenumerando. En raison de ce décalage, l'IFD a généralement un effet procyclique qui atténue l'action des stabilisateurs automatiques. La réforme de la loi fédérale sur l'impôt fédéral direct, qui entrera en vigueur au début de l'année prochaine, instaurera la taxation annuelle postnumerando des bénéfices des personnes morales. Ce changement se répercutera sur le compte financier de la Confédération à partir de 1996 seulement. Les droits de douane dépendent certes eux aussi de l'évolution économique; mais cette corrélation est devenue assez faible à la suite du processus avancé de démantèlement tarifaire. Comme, de plus, ces droits sont calculés sur la base de la quantité ou du poids, sans égard à l'évolution des prix, ils demeurent relativement constants et subissent une lente érosion sous l'effet de l'inflation. La majoration des droits sur les carburants, entrée en vigueuren mars 1993, a toutefois permis d'apporter une certaine correction à cette évolution. En dépit de cette mesure, la part des droits de douane dans le budget fédéral n'a cessé de diminuer au cours des dernières années, passant de 1,9 pour cent en 1980 à 1,5 en 1995 du PIB. La plupart des dépenses réagissent aux fluctuations conjoncturelles avec un certain décalage. Les effets de la récession qui s'achève se font avant tout sentir au niveau des prêts de la Confédération à l'assurance-chômage (AC). Avec l'amélioration de la conjoncture qui se dessine, les prêts de la Confédération de l'AC devraient graduellement reculer, ce qui aura un effet favorable déjà sur le budget 1995. En ce qui concerne l'adaptation des dépenses au renchérissement, les salaires du personnel fédéral sont généralement ajustés en fonction de l'évolution des prix de l'année précédente. En raison de l'accumulation des déficits budgétaires, cette pratique est cependant remise en question. L'adaptation des rentes AVS/AI à l'évolution des salaires et des prix a lieu avec -- 112 of 257 -Botschaft Message 113 später an die Lohn- und Preisentwicklung angepasst. Zinssatzschwankungen bewirken nur bei den kurzfristigen Schulden eine sofortige Veränderung der Zinsausgaben. Bei den längerfristigen Anleihen schlagen sie erst ein Jahr später auf die Rechnung durch.

422 Mit budgetierten Gesamtausgaben von 43.8 Milliarden oder einer Staatsquote von 11,9 Prozent beeinflusst der Bund mit seinen Aktivitäten auch den Konjunkturverlauf. Die Bundesausgaben stellen im Rahmen des Eigenbedarfs direkte Marktnachfrage dar. Die Transferausgaben, die rund zwei Drittel der Gesamtausgaben ausmachen, wirken sich über die Zahlungsempfänger indirekt auf die gesamtwirtschaftliche Nachfrage aus. Schliesslich beeinflussen Struktur und Höhe der Steuern auch das Verhalten von privaten Haushalten und Unternehmen sowie die Transaktionen auf den Finanzmärkten. Gemäss Artikel 31 °iuincfuies der Bundesverfassung sind Bund. Kantone und Gemeinden verpflichtet, bei der Aufstellung ihrer Voranschläge die Erfordernisse der Konjunkturlage zu berücksichtigen. Nach herkömmlicher Ansicht bedeutet dies, dass in Rezessionsphasen Defizite in Kauf zu nehmen sind und in Zeiten konjunktureller Überhitzung Überschüsse erzielt werden sollten. Über einen Konjunkturzyklus hinweg betrachtet, sollten die Haushalte indessen in etwa ausgeglichen sein. un décalage d'un ou deux ans. Les variations des taux d'intérêt n'entraînent une modification rapide de la charge d'intérêt que pour les dettes à court terme. Pour les emprunts à long terme, elles ne se font sentir qu'après un délai d'une année.

422 Avec des dépenses globales budgétisées à 43.8 milliards pour 1995 ou une quote-part des dépenses publiques de 11,9 pour cent, la Confédération, de par ses activités, influence également le cours de la conjoncture. Les dépenses de la Confédération constituent une demande directe lorsqu'elles ont pour but de couvrir ses propres besoins. Les transferts, qui représentent près des deux tiers des dépenses totales, influent sur la demande globale par l'entremise des destinataires des paiements. Enfin, la structure et le niveau des impôts agissent sur le comportement des ménages et des entreprises, et sur l'activité des marchés financiers. L'article 3iquinciuies de la Constitution fédérale prescrit à la Confédération, aux cantons et aux communes de tenir compte des exigences conjoncturelles en établissant leurs budgets. Cela signifie qu'ils peuvent accepter des déficits en période de récession et doivent réaliser des excédents en période de surchauffe. Les comptes devraient être pratiquement équilibrés sur l'ensemble d'un cycle conjoncturel. Über die automatischen Stabilisatoren - zum Beispiel die Darlehen an die Arbeitslosenversicherung oder geringere Steuereingänge (vgl. Ziff. 421) - verhindert der Bund, dass die Konjunkturausschläge noch stärker ausfallen. Stützend wirken insbesondere die Darlehen an den Ausgleichsfonds der AIV. Die Arbeitslosengelder wirken stabilisierend auf den privaten Konsum, der rund zwei Drittel des BIP ausmacht. Neben dieseStabilisatoren stehen dem Bund für eine Konjunkturbeeinflussung nur beschränkt Mittel zur Verfügung. Ein hoher Anteil an gesetzlich gebundenen Ausgaben, relativ unbedeutende Investitionsausgaben, umfangreiche Transferzahlungen sowie verfassungsmässig verankerte Steuersätze sind wichtige Merkmale des Bundeshaushaltes. Sie erlauben es dem Bund kaum, eine breit angelegte Stabilisierungspolitik zu betreiben. Die Wirksamkeit von Beschäftigungsprogrammen wird im übrigen auch durch die schwerfälligen Entscheidmechanismen behindert, was die Gefahr des prozyklischen Verhaltens in sich birgt. Bei der Beurteilung der konjunkturellen Effekte des Voranschlags 1995 drängen sich folgende Feststellungen auf: Die Ausgaben des Bundes liegen mit einer Zunahme von 2,9 Prozent leicht unter dem erwarteten Wirtschaftswachstum. Das Budgetdefizit hingegen steigt um rund 500 Millionen, da die Ausgaben trotz Mehrwertsteuer nicht durch Einnahmen in derselben Höhe gedeckt werden. Nicht diskretionäre Massnahmen, sondern primär der Zweijahresrhythmus der Steuern, der in den ungeraden Jahren - wie 1995 - gegenüber den geraden Jahren zu Mindereinnahmen führt, verursacht das nur schwache Einnahmenwachstum. Die erwähnten Faktoren machen deutlich, dass der Bund den Aufschwung weder behindern noch verstärken dürfte.

423 Für die Beurteilung der Wirkungen der diskretionären Finanzpolitik steht das Konzept des «Vollbeschäftigungsbudgets» zur Verfügung. Es handelt sich dabei um ein konjunkturbereinigtes Budget. Das Bundesamt für Konjunkturfragen berechnet den «strukturellen» Saldo, welcher angibt, wie der Bundeshaushalt bei Vollbeschäftigung abschliessen würde. Geht man davon aus. dass der Haushalt bei Vollbeschäftigung ausgeglichen sein sollte, so zeigt der Pour l'essentiel, la Confédération exerce une influence stabilisatrice sur la conjoncture grâce à l'action des stabilisateurs automatiques inhérents au budget, c'est-à-dire grâce aux variations des dépenses et des recettes qui résultent de révolution conjoncturelle, comme décrit au chiffre 421 ci-avant. En particulier, les prêts à l'assurance-chômage contribuent à empêcher une chute de la consommation privée, qui représente environ les deux tiers du PIB. Outre ces stabilisateurs, la Confédération n'a que peu de moyens d'influencer la conjoncture. Il faut rappeler que ses finances sont déterminées essentiellement par des dépenses élevées, dictées par des lois, des dépenses d'investissement assez faibles, des paiements de transfert considérables ainsi que des taux fiscaux ancrés dans la constitution. Dans ces conditions, la Confédération n'est guère apte à mener une politique de stabilisation à grande échelle. Par ailleurs, l'efficacité des programmes de relance est affectée par des mécanismes décisionnels pesants, d'où un risque d'incidences procycliques. Afin d'examiner l'impact de la Confédération sur la demande globale, une analyse sommaire du budget nous permet de relever les points suivants: En premier lieu, on note que la progression du total des dépenses, avec 2,9 pour cent, est légèrement inférieure à la croissance attendue du PIB nominal. En revanche, le déficit budgétaire accusera une nouvelle hausse, de près de 500 millions, la progression des dépenses n'étant pas couverte par une augmentation de même ampleur des recettes malgré l'introduction de la TVA. Comme, toutefois. 1995 est une année impaire, l'alourdissement du déficit s'explique en partie par le cycle bisannuel des impôts, qui entraîne des recettes plus faibles les années impaires que les années paires. Dès lors, les deux indicateurs ci-dessus tendent à montrer que la Confédération aura un effet pratiquement neutre sur l'activité, alors que la reprise se consolidera graduellement.

423 Afin d'analyser si la politique budgétaire discrétionnaire répond à l'impératif de stabilisation conjoncturelle, on peut également recourir au concept du «budget de plein emploi», à savoir du budget corrigé des effets de la conjoncture. L'Office fédéral des questions conjoncturelles calcule un «solde structurel» qui indique comment boucleraient les finances fédérales dans un contexte de plein emploi. La variation du solde structurel d'une année à l'autre est le -- 113 of 257 --

114 Botschaft Message strukturelle Saldo ein allfälliges strukturelles Ungleichgewicht an. Die Veränderung des strukturellen Saldos von einem Jahr zum andern kann als Mass für die diskretionäre Finanzpolitik interpretiert werden. Sie zeigt, ob die getroffenen Maßnahmen, wie beispielsweise eine absichtliche Ausgabensteigerung etwa über ein Ankurbelungsprogramm, gezielte Ausgabenkürzungen oder Steuererhöhungen wie etwa die Treibstoffzollerhöhung, expansive Effekte auslösen oder die Konjunktur bremsen. Dabei wird nicht nach Einnahmen oder Ausgaben differenziert, sondern nur auf den Saldo abgestellt. Angesichts der begrenzten Aussagekraft dieses Konzeptes kann nur bei deutlichen Veränderungen des strukturellen Saldos gegenüber dem Vorjahr eine schlüssige Aussage über eine expansive oder restriktive Ausrichtung der Finanzpolitik gemacht werden. Die Berechnungen für 1995 zeigen eine leichte Abnahme des strukturellen Defizits in der Grössenordnung von einer halben Milliarde. critère reflétant la politique fiscale discrétionnaire. Elle indique dans quelle mesure les décisions adoptées, comme un accroissement délibéré des dépenses - tel un programme d'aide à l'investissement - ou, inversement, une réduction discrétionnaire des dépenses ou une modification des taux fiscaux - tel le relèvement des droits sur les carburants stimulent ou au contraire freinent la conjoncture. A cet effet, on ne considère pas les recettes ou les dépenses, mais uniquement le solde. En raison toutefois du contenu informatif limité de cet instrument d'analyse, seule une variation importante du solde structurel d'une année à l'autre permet de porter un jugement quant aux effets - expansifs ou restrictifs - de la politique discrétionnaire. Les calculs pour 1995 font apparaître une légère diminution du déficit structurel, de l'ordre d'un demi milliard. Grafik / Graphique 34 Vollbeschäftigungsbudget Budget de plein-emploi Saldo in °o des potentiellen BIP Solde en °o du PIB potentiel struktureller Saldo Solde structurel konjunktureller Saldo Solde conjoncturel effektiver Saldo Solde effectif î r

93 94* 95'* 'Schatzung/Estimation "Voranschlag/Budget Erläuterungen • Der konjunkturelle Saldo zeigt den Einfluss der Konjunktur auf den Bundeshaushalt. Er berücksichtigt die Besonderheiten des Veranlagungsverfahrens bei den direkten Steuern. • Die Differenz zwischen dem effektiven und dem konjunkturellen Saldo zeigt das strukturelle Ungleichgewicht an. Explications • Le solde conjoncturel montre l'influence de la conjoncture sur les finances fédérales. Il capte également les effets résultant des particularités du système de fiscalité directe. • La différence entre le solde effectif et le solde conjoncturel indique le déséquilibre structurel.

431 Für die Beurteilung der Frage, ob der Bundeshaushalt über einen Konjunkturzyklus hinweg betrachtet im Gleichgewicht ist oder nicht, muss Gewissheit über den Umtang des strukturellen Saldo bestehen. Die Höhe der strukturellen Komponente ist weitgehend von der Berechnungsmethode und den getroffenen Annahmen abhängig. Erstens muss die sogenannt «normale» Wirtschaftslage - ausgelastete Kapazitäten ohne Überhitzungserscheinungen -, definiert werden, ein Versuch, eine Grosse zu schätzen, die in Wirklichkeit gar nicht beobachtet werden kann. Zweitens sind die konjunkturreagiblen Einnahmen und Ausgaben zu bestimmen. Drittens muss man sich Gedanken über das Ausmass der Konjunkturabhängigkeit machen. Das Ergebnis hängt demnach entscheidend von der Schätzung des «normalen» Wirtschaftswachstums und des Referenzjahres ab. Je nach Wahl ergeben sich stark voneinander abweichende Resultate über das strukturelle Defizit. Werden als Referenzjahre beispielsweise die Vollbeschäftigungsjahre 1981 und 1989 verwendet, und wird ein jährlicher Zuwachs des realen BIP von 2,1 Prozent unterstellt und die Entwicklung mit diesem Prozentsatz bis 1995 extrapoliert, ergibt sich ein struktureller Saldo von rund 60 Prozent des Defizits. Wird hingegen ein konjunkturell gesehen nur durchschnittliches Jahr als Ausgangsjahr herangezogen und wiederum ein reales Wachstum von 2,1 Prozent angenommen, resultiert ein wesentlich höheres strukturelles Defizit. Über die Höhe der strukturellen Defizite kann folglich mit guten Treuen gestritten werden. Aber selbst wenn verschiedene Unsicherheiten bestehen, belegen verschiedene Studien, dass mindestens die Hälfte des Budgetdefizits struktureller Natur ist. Berechnungen zeigen, dass die strukturelle Komponete trotz anziehender Konjunktur steigende Tendenz aufweist.

432 Die Entwicklung der Verschuldung ist eine weitere wichtige Kennzahl für die Beurteilung der Finanzlage. Auch wenn die Schulden der öffentlichen Hand im internationalen Vergleich noch unterdurchschnittlich sind, so gibt der rasante Anstieg der Schuldenquote von 1990 (32,4%) auf gegen 50 Prozent zu ernsthafter Besorgnis Anlass. Dabei tragen die Schulden des Bundes wesentlich zu dieser Entwicklung bei. Die negativen Auswirkungen einer überbordenden Staatsverschuldung sind hinreichend bekannt. Bei wieder anziehender Konjunktur muss bei anhaltendem Kapitalhunger der öffentlichen Hand mit zinstreibenden Effekten gerechnet werden, was private Investoren verdrängen müsste. Der Kampf zwischen Staat und Privatwirtschaft um knappe Mittel dürfte sich in den kommenden Jahren verschärfen, wenn mit anziehender Konjunktur auch die Investitionsbedürfnisse der Unternehmen steigen. Eine hohe jährliche Neuverschuldung der öffentlichen Hand behindert zudem die Bildung von Risikokapital. Anhaltend hohe Defizite verschlechtern zudem die Bonität des Bundes als Gläubiger. An den Finanzmärkten werden entsprechend höhere Risikoprämien verlangt. Schliesslich engen rasch ansteigende Zinslasten den finanzpolitischen Handlungsspielraum ein. Die Entwicklung der Verschuldung des Bundes und ihre volkswirtschaftlichen Auswirkungen werden im Finanzplanbericht näher untersucht (vgl. Finanzplanbericht Ziff. 61 ). Eine statistische Übersicht findet sich in Anhang E «Kennzahlen im interntaionalen Vergleich». (S. 635)

431 Afin de juger dans quelle mesure le régime financier actuel permet d'atteindre l'équilibre des finances sur l'ensemble d'un cycle conjoncturel, il est également nécessaire de considérer le solde structurel. L'ampleur de la composante structurelle dépend largement de la méthode de calcul utilisée et des hypothèses retenues pour la quantifier. A cet effet, on estime, habituellement dans une première étape, la croissance «normale» de l'économie suisse, c'està-dire la croissance que le PIB devrait atteindre en moyenne sur l'ensemble d'un cycle économique. On cherche donc à évaluer une variable non observable dans la réalité. Ensuite, on calcule le solde structurel à partir de la différence entre les recettes et les dépenses qui seraient enregistrées lors de la situation normale et celles enregistrées effectivement ou budgétisées. Dans ces conditions, le résultat obtenu dépend de manière cruciale de l'évaluation faite du taux de croissance «normale» et de l'année de référence choisie. On peut voir l'importance que revêt cette grandeur de référence en comparant le déficit structurel obtenu selon deux approches différentes. Si l'on prend, par exemple, les années 1981 et 1989 comme référence pour le niveau de plein-emploi et une croissance réelle annuelle de 2,1 pour cent jusqu'en 1995. la part du solde structurel est d'environ 60 pour cent du déficit. En revanche, si l'on prend comme base de calcul une année moyenne au point de vue conjoncturelle, avec également l'hypothèse d'une croisssance réelle annuelle de 2.1 pour cent, le déficit structurel sera nettement plus élevé. On peut donc en toute bonne foi débattre de l'ampleur des déficits structurels. Cependant, même si une certaine incertitude subsiste en la matière, différentes études indiquent que la moitié au moins du déficit budgétaire est de nature structurelle. De plus, dans l'hypothèse d'un renforcement graduel de la reprise, cette part devrait progresser tendanciellement à défaut de mesures d'assainissement.

432 L'endettement de l'Etat est un autre élément d'appréciation qui est suivi avec attention. Même si l'endettement public de la Suisse est faible en comparaison internationale, la forte progression de la quote-part de l'endettement depuis 1990, de 32,4 pour cent à près de 50 pour cent, donne lieu à de sérieuses inquiétudes. Les emprunts de la Confédération contribuent largement à cette évolution. Les effets négatifs d'un endettement public excessif sont largement connus. L'ampleur des emprunts nécessités pour financer les déficits budgétaires conduit à des pressions sur les taux d'intérêt et à une éviction des emprunts privés en cas de pénurie de capitaux. La concurrence entre l'Etat et les entreprises devrait se faire sentir tout particulièrement ces prochaines années, lorsque les besoins en investissements s'accroîtront à mesure que la reprise se généralisera. Un accroissement annuel important de la dette publique financé par l'emprunt fait notamment obstacle à la formation de capital-risque. De plus, la persistance de déficits importants entraîne une dégradation de la qualité des emprunts de l'Etat, avec pour conséquence une hausse de la prime de risque demandée par les marchés financiers. Enfin, l'augmentation du service de la dette publique réduit d'autant la marge de manoeuvre budgétaire d'un Etat. L'évolution de l'endettement de la Confédération au cours des prochaines années est analysée dans notre rapport sur le plan financier {voir ch. 61) et une statistique rétrospective figure dans l'annexe E «Indicateurs et comparaisons internationales», p. 635.

116 Botschaft Message finanzpolitischen Handlungsspielraum. Gemäss diesem Konzept befinden sich die Finanzen in einem prekären Ungleichgewicht, wenn die Verschuldung des Staates rascher ansteigt als die gesamtwirtschaftliche Wertschöpfung beziehungsweise die Verschuldungsquote zunimmt. Will man eine solche Schräglage vermeiden, muss ein Primärüberschuss realisiert werden, sobald durchschnittliche Zinssatz höher ist als die Wachstumsrate des BIP. Die nachstehende Tabelle zeigt die Entwicklung seit 1990 und den für die Stabilisierung der Verschuldungsquote notwendige Sanierungsbedarf. primaire donne dès lors une indication quant à l'ampleur de la marge de manoeuvre budgétaire. On considère que la politique budgétaire accuse un grave déséquilibre si l'endettement de l'Etat s'accroît tendanciellement à un rythme plus rapide que celui de l'économie, c'est-à-dire si le ratio de la dette par rapport au PIB ne cesse de croître au fil du temps. Lorsque le taux moyen des intérêts versés sur la dette publique est plus élevé que le taux de croissance nominale du PIB, il est nécessaire de réaliser un surplus primaire si l'on veut éviter une telle dérive. Le tableau ci-après présente la situation de la Confédération depuis 1990. Jahr Bruttoschulden Saldo Finanzrechnung Primärsaldo Année Dette brute Solde du compte Solde financier primaire (in % BIP) Mio Fr. Mio Fr. (en °odu PIB) 1990 12.9 +1 058 +2 890 1991 13.7 -2 012 +38 1992 16.3 -2 864 -318 1993 20.2 -7 819 -5 332 V1994 B 21.6 -6 974 -4 154 V1995 B 23,1 -7 396 -4 073 1995 21.6 Mio Fr. -3 050 Stabilisierungssaldo / Solde stabilisant +50 -3 100* 4,5* Tabelle / Tableau 40 Passivzinsen Zinssatz BIP-Wachstum Intérêts Taux Taux de passifs d'intérêt croissance PIB -1 832 5.4 8,1 -2 050 6,3 5,4 -2 546 5,9 2,3 -2 486 5,0 1,3 -2 820 4,2* 3,0 -3 323 4,5 4,0 4,0 1994 1995 'Schätzung 20.2 20.2 -1 950 -2 850 +650 +50 'Estimations -2 600* -2 900' 4,2* 4,5' 3,0 4,0 Da der durchschnittliche Zinssatz für die Verzinsung der Bundesschulden seit 1991 stets höher war als die wirtschaftliche Wachstumsrate, hätte einzig ein positiver Primärsaldo den Anstieg der Verschuldungsquote verhindern können. Aus der Tabelle ist ersichtlich, welcher Primärsaldo zur Stabilisierung der Verschuldungsquote erzielt werden sollte. Sollen die Schulden im kommenden Jahr auf dem für 1994 erwarteten Niveau von 21,6 Prozent des BIP begrenzt werden, müsste praktisch ein ausgeglichener Primärsaldo angestrebt werden. Der budgetierte Ausgabenüberschuss müsste von 7.4 auf etwa 3.4 Milliarden reduziert werden. Wollte man die Quote gar auf dem Stand von 1993 (20,2% des BIP) stabilisieren, wäre im laufenden Jahr ein Primärüberschuss von 650 Millionen und im Budget 1995 ein ausgeglichener Saldo notwendig. Der Fehlbetrag der Finanzrechnung würde sich dann 1994 auf weniger als zwei Milliarden und 1995 auf knapp drei Milliarden belaufen. Mit diesen Budgetzielen könnte die Verschuldungsquote noch nicht verringert, sondern lediglich auf dem heutigen hohen Niveau plafoniert werden. Alleine diese Berechnungen zeigen schonungslos auf, wie schlecht die Lage der Bundesfinanzen und wie dringend deren Sanierung ist. On constate que le ratio d'endettement brut s'est constamment accru depuis 1991. Comme le taux moyen des intérêts servis par la Confédération a été supérieur à la croissance nominale du PIB, seule l'obtention d'un solde primaire positif aurait permis d'éviter cette dégradation. Le tableau montre quelle devrait être l'évolution du déficit si l'on voulait stabiliser le ratio de la dette. Si l'on choisit par exemple de limiter la dette en 1995 au niveau attendu pour 1994 (à 21,6% du PIB), il serait nécessaire de dégager un solde primaire pratiquement équilibré en 1995. Le déficit du compte financier devrait dès lors se situer aux environs de 3,4 milliards, au lieu des 7,4 milliards prévus. Si l'on désirait par contre stabiliser la dette au niveau atteint en 1993 (à 20,2% du PIB), on devrait réaliser un excédent de recettes primaire de l'ordre de 650 millions en 1994 et un solde équilibré en 1995. Le déficit du compte financier devrait dès lors être inférieur à deux milliards en 1994 et à trois milliards en 1995. Dans ces scénarios, on cherche uniquement à stabiliser la dette à un haut niveau et non pas à réduire le poids de la dette publique. Mais ce but, si modeste en soi, révèle déjà l'urgence d'un assainissement en profondeur des finances fédérales.

441 Neben der Aufteilung der Ausgaben nach funktionalen Aspekten (vgl. Ausgaben nach Aufgabengebieten, Ziff. 21) liefert die Aufteilung der Ausgaben in den Eigen- und Transferbereich Ansatzpunkte zur gesamtwirtschaftlichen Beurteilung der Bundesfinanzen. Abgerundet wird das Bild durch die Gliederung nach Sachgruppen, die zwischen Konsum- und Investitionsausgaben unterscheidet (vgl. auch Tabelle 25, Ziff. 220). Letztere spielen beim Bund im Gegensatz zu Kantonen und Gemeinden eine untergeordnete Rolle. 1991 und 1992 wendete der Bund nur einen Achtel beziehungsweise einen Neuntel der Gesamtausgaben für Investitionen auf. Zu den Investitionen zählen neben den Eigeninvestitionen und Investitionsbeiträgen auch die Darlehen und Beteiligungen. Wegen den umfangreichen Darlehen an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung (AIV) ist dieser Anteil in der Rechnung 1993 und im Voranschlag 1994 auf rund einen Sechstel angestiegen. Weil diese Darlehen im Voranschlagsjahr nur noch knapp 700 Millionen betragen, reduziert sich der Anteil der Investitionsausgaben 1995 wieder auf rund einen Achtel. Die Verbuchung der Darlehen an die AIV als Investitionsausgaben erfolgt in Übereinstimmung mit den Grundsätzen des kantonalen Rechnungsmodelles.

442 Grafik 35 gliedert den Haushalt in den Eigenbedarf und in Übertragungen. 34,4 Prozent der Bundesausgaben entfallen auf den Eigenbereich, der zu 94 Prozent Konsumausgaben darstellt. Gegenüber dem Voranschlag 1994 ergibt sich im Eigenbereich ein Ausgabenwachstum von 724 Millionen oder 5,1 Prozent. Dieses im Vergleich zu den Gesamtausgaben hohe Wachstum ist in erster Linie auf die Passivzinsen zurückzuführen. Die Aufwendungen für das Personal steigen um lediglich 83 Millionen oder 1.7 Prozent. Sie liegen damit klar unter dem Wachstum der Gesamtausgaben von 2,9 Prozent. Gar rückläufig entwickeln sich die für das Funktionieren der Verwaltung notwendigen Sachausgaben. Sie bilden sich um 48 Millionen oder 1,5 Prozent zurück. Eine Zunahme von 7,1 Prozent weisen die Rüstungsausgaben aus. Hier wirken sich Zahlungen für den FA-18 aus. Mit einem Anteil von lediglich zwei Prozent der Gesamtausgaben fallen die Eigeninvestitionen kaum ins Gewicht. Sie umfassen Ausgaben für Grundstücke und Bauten, für Mobilien, Maschinen und Einrichtungen sowie für Fahrzeuge.

441 Outre la subdivision des tâches selon des critères fonctionnels (cf. dépenses selon les domaines de tâches, ch. 21), la répartition des tâches entre le domaine propre et le domaine des transferts livre des éléments pour juger des finances de la Confédération d'un point de vue macro-économique. La répartition des dépenses selon les «groupes par nature», qui distingue les dépenses de consommation et les dépenses d'investissement (cf. tableau 25, ch. 220) permet de compléter l'analyse. Contrairement à la situation prévalant dans les cantons et communes, les dépenses d'investissement jouent un rôle secondaire à l'échelon fédéral. En 1991. la Confédération a consacré un huitième seulement de ses dépenses totales à des investissements, et même seulement un neuvième en 1992. On entend par investissements non seulement les propres investissements de la Confédération, mais aussi les contributions aux investissements, ainsi que les prêts et participations. En raison de l'ampleur des prêts accordés au Fonds de compensation de l'assurance-chômage, la part des investissements se monte à un sixième environ dans le compte d'Etat 1993 et dans le budget 1994. Comme ces prêts atteignent encore près de

580 Millionen veranschlagt werden (V 1994: 100 Mio). Zum anderen wachsen auch die Beiträge an die öffentlichen Sozialversicherungen stark an. Dies betrifft vor allem die Leistungen an die AHV/IV sowie die Ergänzungsleistungen. Die laufenden Beiträge an bundeseigene Unternehmungen legen gegenüber dem Voranschlag 1994 um 135 Millionen oder 6,3 Prozent zu. 80 Millionen dieser Zunahme fallen auf die Infrastrukturbeiträge an die Bundesbahnen. Um 117 Millionen oder 6,1 Prozent nehmen die laufenden Beiträge an private Institutionen zu. Die Ursache dieses Wachstums ist in den stark steigenden Beiträgen für die europäische technologische Zusammenarbeit zu finden. Diese werden gegenüber dem Voranschlag 1994 um 72 Millionen aufgestockt. Die laufenden Beiträge ans Ausland und an internationale Organisationen verzeichnen eine Zunahme von 70 Millionen oder 4.2 Prozent. Les contributions aux dépenses courantes augmentent de 1,9 milliard ou de 10,2 pour cent par rapport au budget 1994. Cette croissance élevée résulte avant tout de deux facteurs. D'abord, les contributions courantes aux cantons s'accroissent de 747 millions, soit de 20,4 pour cent. Les facteurs déterminants à cet égard sont en premier lieu les mesures limitées dans le temps contre l'augmentation des coûts et la désolidarisation dans l'assurance-maladie, qui représentent 580 millions dans le budget 1995 (100 mio dans le budget 1994). D'autre part, les contributions aux assurances sociales publiques progressent fortement elles aussi. Cela concerne avant tout les prestations à l'AVS/AI ainsi que les prestations complémentaires. Les transferts aux entreprises de la Confédération augmentent de 135 millions ou 6,3 pour cent par rapport au budget 1994, dont 80 millions pour des contributions aux coûts d'infrastructure des Chemins de fer fédéraux. Les contributions à des institutions privées s'accroissent de 117 millions ou 6,1 pourcent. La cause de cette hausse réside dans la forte croissance des contributions à la coopération technologique européenne. Elles seront augmentées de 72 millions par rapport au budget 1994. Les contributions courantes versées à l'étranger et aux organisations internationales présentent une progression de 70 millions, soit de 4,2 pour cent.

Botschaft Message 119 Tabelle /Tableau 41 Gliederung der Ausgaben Classification des dépenses nach volkswirtschaftlichen selon des critères Aspekten Anteil am économiques Voranschlag Haushalt Veranden ng gegenüber Budget Part dans Vorjahr 1995 l'ensemble Variations par rapport à des dépenses l'année précédente Mio Fr. % Mio Fr. o Total 43 797 100,0 +1 214 +2,9 Total Eigenbereich 15 057 34,4 +724 +5,1 Besoins propres — Personalausgaben 5 053 11,5 +83 + 1,7 — Dépenses de personnel — Sachausgaben 3185 7,3 -48 -1,5 — Biens et services — Rüstungsausgaben 2 635 6,0 + 175 +7,1 — Dépenses d'armement — Passivzinsen 3 323 7,6 +502 +17.8 — Intérêts passifs — Investitionen 861 2,0 + 12 +1,4 — Investissements Übertragungen 28 740 65,6 +490 +1,7 Transferts — Privater Sektor 3 820 8,7 +95 +2.6 — Secteur privé — Öffentliche Haushalte 11424 26,1 +629 +5.8 — Collectivités publiques (inkl. Kantonsanteile) (y compris les parts des cantons) — Öffentliche Sozialver- 8 246 18,8 -432 -5.0 — Assurances sociales sicherungen publiques — Öffentliche Unternehmungen 3 385 7,7 +136 +4,2 — Entreprises publiques — Ausland, internationale 1865 4,3 +62 +3.4 — Etranger, institutions interOrganisationen nationales

444 Die Investitionsausgaben des Bundes belaufen sich auf 5,4 Milliarden. Gegenüber dem Voranschlag 1994 resultieren Minderausgaben im Umfang von 1,3 Milliarden. Diese sind darauf zurückzuführen, dass die Darlehen an den Ausgleichsfonds der AIV mit 686 Millionen massiv unter dem Wert des Vorjahres liegen (V 1994: 1,9 Mia). Bereinigt um die Darlehen an die AIV reduzieren sich die gesamten Investitionsausgaben des Bundes gegenüber dem Budget 1994 um rund 100 Millionen oder zwei Prozent. Der Anteil der Eigeninvestitionen an den gesamtwirtschaftlichen Anlageinvestitionen dürfte 1995 1,5 Prozent betragen. Zusammen mit den investitionsbeiträgen resultiert voraussichtlich ein Anteil von

444 Les dépenses d'investissement de la Confédération se montent à 5,4 milliards. Par rapport au budget 1994, les dépenses diminuent de 1,3 milliard. Ce recul s'explique par le fait que les prêts au fonds de compensation de l'assurance-chômage (686 mio) sont largement inférieurs au montant de 1994 (1,9 mrd). Hors prêts à l'assurance-chômage, les dépenses totales d'investissement de la Confédération baissent d'environ 100 millions, soit de deux pour cent par rapport au budget 1994. La part des investissements propres à l'ensemble des investissements qui seront effectués en Suisse en 1995 devrait atteindre 1,5 pour cent. Au total avec les contributions aux investissements, elle est estimée à 7,3 pour cent. Une croissance de 12 millions (+1.4%) est budgétisée pour les biens d'investissement. Des dépenses supplémentaires de cinq millions (1%) sont prévues au titre des acquisitions de terrains et des constructions. Les dépenses de mobilier, machines, véhicules et équipements augmenteront de 7 millions, soit de deux pour cent.

3.3 Milliarden (-1,9%) oder rund 80 Prozent der eigentlichen Investitionsausgaben entfallen auf die Investitionsbeiträge. Der grösste Teil dieser Mittel, nämlich rund 60 Prozent, fliesst in den Strassenbau. Die Investitionsbeiträge in diesem Bereich nehmen von 2,1 Milliarden im Voranschlag 1994 auf 2,0 Milliarden (-3,5%) im Budget 1995 ab. Diese Minderausgaben sind in erster Linie auf eine Reduktion der Beiträge an den Nationalstrassenbau um 90 Millionen oder 5,5 Prozent zurückzuführen. Demgegenüber steigen die Beiträge an die Erneuerung der Nationalstrassen um beinahe 20 Millionen oder 38,4 Prozent. Im Bereich des öffentlichen Verkehrs schlagen die Beiträge an technische Verbesserungen und Umstellungen des Betriebes mit 144 Millionen (-1.4%) am stärksten ins Gewicht. Die Investitionsbeiträge an die Gemeinden für Unterkünfte für Asylbewerber nehmen gegenüber dem Voranschlag 1994 von 19 auf 40 Millionen zu t + 110,5%). Die Darlehen und Beteiligungen des Bundes halbieren sich im Budget 1995 von 2,5 auf 1,3 Milliarden, was den erwähnten Darlehen an den Ausgleichsfonds der AIV zuzuschreiben ist. 3,3 milliards (-1,9%), soit environ 80% des dépenses d'investissement proprement dites portent sur les contributions à des investissements. La majeure partie de ces dotations (60%) est consacrée à la construction de routes. Les contributions à des investissements dans ce domaine passent de 2.1 milliards dans le budget 1994 à 2,0 milliards (3.5%) dans le budget 1995. Cette baisse des dépenses résulte en premier lieu d'une réduction de 90 millions (-5,5%) des contributions à la construction de routes nationales. Par contre, les contributions aux travaux de rénovation de routes nationales augmentent de près de 20 millions (+38,4%). Dans le domaine des transports publics, ce sont les contributions aux améliorations techniques et transformations d'entreprises qui pèsent le plus lourd (144 millions, -1,4%). Les dotations à des investissements au profit des communes pour le logement des requérants d'asile passent de 19 millions dans le budget 1994 à 40 millions (+110.5%) dans le budget 1995. Les prêts et participations de la Confédération se réduisent de moitié dans le budget 1995 (2,5 mrd) et passent à 1,3 mrd, ce qui est imputable aux prêts accordés au fonds de compensation de l'assurance-chômage comme mentionné plus haut.

45 Investitionen von Bund und Regiebetrieben Neben den Investitionsausgaben des Bundes sind auch jene seiner Regiebetriebe von gesamtwirtschaftlicher Bedeutung. Bund. SBB und PTT tätigen 1995 Investitionen im Umfang von 11.7 Milliarden. Unter Ausklammerung der Darlehen und Beteiligungen verbleibt immer noch ein Investitionsvolumen von über zehn Milliarden. Dies sind voraussichtlich über zwölf Prozent der gesamtwirtschaftlichen Bruttoanlageinvestitionen. Gegenüber dem Vorjahr resultiert eine Abnahme der gesamten Investitionsausgaben von Bund, SBB und PTT von 1.4 Milliarden oder 10,7 Prozent. Dieser Rückgang ist in erster Linie eine Folge davon, dass die Darlehen des Bundes an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung (AIV) um 1.2 Milliarden tiefer als im Voranschlag 1994 liegen. Werden diese ausgeklammert, nehmen die Investitionsausgaben des Bundes und seiner Regiebetriebe lediglich um 186 Millionen oder 1,7 Prozent ab.

45 Investissements de la Confédération et de ses régies Outre les dépenses d'investissement de la Confédération, ceux de ses deux régies jouent un rôle important pour notre économie. La Confédération, les CFF et les PTT investiront au total près de 11,7 milliards en 1995. Déduction faite des prêts et participations, il reste encore un volume d'investissements de plus de dix milliards. Ce sont probablement plus de douze pour cent de l'ensemble des investissements bruts qui seront effectués en Suisse. Par rapport à l'année précédente, les dépenses totales d'investissement de la Confédération, des CFF et des PTT accuseront une baisse de 1,4 milliard (10,7%). Ce recul est d'abord dû au fait que les prêts de la Confédération au fonds de compensation de l'assurance-chômage sont inférieurs de 1,2 milliard à ceux du budget 1994. Si l'on en fait exception, les dépenses d'investissement de la Confédération et de ses régies augmentent seulement de 186 millions, soit de 1,7 pour cent. Investitionsausgaben Total Bund — Eigeninvestitionen — Investitionsbeiträge1 — Darlehen und Beteiligungen SBB Investitionen2 ohne AlpTransit3 davon — Bahnanlagen — Rollmaterial PTT davon — Anlagen und Betriebseinrichtungen — Liegenschaften

2 612 535 -1 259 -49,9 Total Confédération — Investissements propres — Contributions à des investissements1 — Prêts et participations -63 -2,8 CFF -45 -2,1 Investissements2 sans Transit alpin3 dont -128 -8,4 — Installations ferroviaires -118 -20,5 — Matériel roulant -27 -0,7 PTT dont -172 -6,2 — Installations et équipements d'exploitation -73 -12,0 — Immeubles Ohne Beiträge an Investitionen der SBB 2Ohne Beiträge Dritter (z.B. des Kantons Zürich für die S-Bahn) J Anteil AlpTransit SBB (Gotthard. Integration Ostschweiz. Projektaufsicht), der über die Kapitalrechnung finanziert wird 'Sans les contributions aux investissements des CFF 2Sans les contributions de tiers (p.ex. du canton de Zurich pour le réseau express régional) 3Part du Transit alpin des CFF (Gothard, intégration de la Suisse orientale, surveillance du projet), part qui est financée par le biais du bilan Die Investitionen der SBB sollen um 2,8 Prozent zurückgenommen werden. Im Rahmen der Flottenerneuerungspraxis der Bundesbahnen unterliegen die Ausgaben für Rollmaterial jeweils grösseren Schwankungen. Verschiedene Beschaffungsprogramme konnten 1994 abgeschlossen werden. In den nächsten Jahren ist im Hinblick auf die Umsetzung des Projektes Bahn 2000 wieder mit steigenden Investitionsausgaben zu rechnen. Die markante Abnahme beim Rollmaterial von über 20 Prozent ist insofern zu relativieren. Der Rückgang von 128 Millionen oder 8,4 Prozent bei den Ausgaben für Bahnanlagen ist eine Folge der strikten Prioritätensetzung in diesem Bereich. Das Budget der PTT sieht einen leichten Rückgang der Investitionsausgaben um weniger als ein Prozent vor. Sowohl die Ausgaben für Anlagen und Betriebseinrichtungen wie auch für Liegenschaften gehen gegenüber dem Voranschlag 1994 zurück. Das Bau- und Investitionsprogramm der PTT unterliegt naturgemäss gewissen Schwankungen. Gegenüber 1993 ist denn auch eine deutliche Zunahme der Investitionsausgaben um über eine Milliarde oder 36 Prozent festzustellen. Les investissements des CFF reculent de 2,8%. Dans le cadre du renouvellement du parc de véhicules des Chemins de fer fédéraux, les acquisitions de matériel roulant subissent d'importantes fluctuations d'une année à l'autre. Différents programmes d'acquisition ont pu être achevés en 1994. Mais il faut s'attendre à une nouvelle progression des dépenses d'investissement pour ces prochaines années en liaison avec la réalisation du projet Rail 2000. Il convient donc de relativiser la baisse sensible de plus de 20 pour cent des achats de matériel roulant. Le recul de 128 millions (8,4%) des investissements consacrés aux installations ferroviaires est une conséquence de la fixation très stricte des priorités dans ce domaine. Le budget des PTT prévoit une légère contraction, de moins d'un pour cent, des dépenses d'investissement. Les dépenses relatives aux installations et équipements d'exploitation mais aussi aux immeubles reculent par rapport au budget 1994. Le programme de construction et d'investissements des PTT est bien entendu soumis à certaines fluctuations. Par rapport à 1993, on constate par exemple une nette augmentation des dépenses d'investissement de plus d'un milliard (+36%).

51 Aperçu général Le rôle et les types de crédits d'engagements sont présentés dans la partie «Explications générales concernant les finances de la Confédération» (p. 301 ss, papier vert). Les crédits d'engagements et les crédits additionnels sollicités par le budget 1995 s'élèvent à près de 2 695 millions (B 1994: 2 459 mio, y compris les réductions de crédits d'engagments décidées subséquemment par le Parlement). A ce montant s'ajoute le crédit d'engagement de 300 millions par intervention destiné à couvrir le risque de guerre lors de vols spéciaux à caractère humanitaire ou diplomatique et de vols effectués dans le cadre d'actions pour le maintien de la paix. Les crédits d'engagements requis par message séparé ne sont pas inclus dans le message sur le budget. Les demandes de crédits se répartissent comme suit: Vorhaben Total Verpflichtungs- bzw. Zusatzkreditbegehren Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Voraussichtliche Zahlungen Paiements prévisibles V1994B V1995B V1995 B später/plus tard Millionen Franken - millions de francs

300 300 Actions pour le maintien de la paix et risque de guerre lors d'interventions spéciales à des fins humanitaires ou diplomatiques (par intervention: non compris dans le total) Die Finanzkommissionen erhalten zu den wichtigsten Objektkreditbegehren Detailverzeichnisse. Tabellarische Übersichten finden sich ferner im Statistikteil (S. 201 ff., hellgrüner Teil). Les commissions des finances recevront les listes détaillées au sujet des principaux crédits d'ouvrages. Des tableaux récapitulatifs se trouvent par ailleurs dans la partie statistique (p. 201 ss, partie vert clair).

521 Für Bauvorhaben (einschliesslich Projektierungen) und Liegenschaftserwerb werden Verpflichtungskredite von insgesamt 712 Millionen (V 1994: 605 Mio) angefordert. Davon entfallen 459 Millionen auf den zivilen und 253 Millionen auf den militärischen Baubereich. Der Zivilbereich umfasst, der Wichtigkeit nach geordnet, Objektkredite für den Unterhalt von Zivilbauten (233 Mio). Bauten und Anlagen (108 Mio), Kommunikationsanlagen (44 Mio), bauliche Arbeiten an Miet- und Pachtobjekten (34 Mio), Land- und Liegenschaftserwerb (30 Mio) und Projektierungen (10 Mio). Für den Unterhalt von Zivilbauten werden dieses Jahr zum ersten Mal Verpflichtungskredite angefordert. Der Gesamtkredit von 233 Millionen teilt sich in verschiedene Projekte auf. 40 Millionen werden für Spezialprojekte im ETH-Bereich und je neun Millionen für die Zentrale Ausgleichsstelle in Genf sowie für das Bundesamt für Landwirtschaft anbegehrt. Der grösste Teil des Gesamtkredites ist jedoch für die Finanzierung kleinerer Projekte bestimmt, welche die Bedürfnisse der allgemeinen Bundesverwaltung einschliesslich ETH, Zollverwaltung und Vertretungen im Ausland decken. Bei diesen Projekten wird die Zwei-Millionen-Grenze nicht überschreiten Die Kreditbegehren für Bauten und Anlagen setzen sich wie folgt zusammen: 46 Millionen für Aus- und Umbauten im ETH-Bereich. 31 Millionen für Bauprojekte in der allgemeinen Bundesverwaltung, zwölf Millionen für Bedürfnisse der Zollverwaltung, zehn Millionen für Sammelkredite zur Deckung teuerungsbedingter Zusatzkosten, fünf Millionen für Bauprojekte im Flüchtlingswesen sowie vier Millionen für Aus- und Umbauten unserer Vertretungen im Ausland. Ein Sammelkredit von 44 Millionen wird zur Bereitstellung von Kommunikationsanlagen in zivilen und militärischen Gebäuden beantragt (V 1994: 70 Mio). Dieser ist für EDV-bedingte Installationen und Anpassungen (Kabelnetzwerke, Computerräume. Stromversorgung usw.), Telefonzentralen und -installationen bestimmt. Die für bauliche Arbeiten an Miet- und Pachtobjekten erforderlichen neuen Verpflichtungskredite belaufen sich auf 34 Millionen. Davon sind 13 Millionen für Mietobjekte unserer Vertretungen im Ausland, 16 Millionen für Räumlichkeiten der allgemeinen Bundesverwaltung und fünf Millionen für den ETH-Bereich vorgesehen.

521 Les projets de construction (établissement des projets compris) et l'acquisition d'immeubles nécessitent plus de 712 millions au total (B 1994: 605 mio). Ce montant englobe 459 millions pour le domaine civil et 253 millions pour le domaine militaire. Le domaine civil comprend par ordre d'importance les crédits d'ouvrages pour l'entretien des constructions civiles (233 mio), les constructions et installations (108 mio), les équipements de communication (44 mio), les travaux de construction sur des objets loués et affermés (34 mio), l'acquisition de terrains et d'immeubles (30 mio) et l'établissement de projets (10 mio). Des crédits d'engagments pour l'entretien des constructions civiles sont requis pour la première fois cette année. D'un montant global de 233 millions, il se répartissent en des projets spécifiques de 40 millions dans le domaine des EPF, neuf millions pour la Centrale de compensation à Genève ainsi que neuf millions également en faveur de l'Office fédéral de l'agriculture. La grande majorité des crédits d'engagements est destinée cependant à financer des travaux de faible ampleur ne dépassant généralement pas un volume de deux millions, pour les besoins de l'administration générale (EPF, administration des douanes et représentations à l'étranger compris). La structure des crédits nécessités par les constructions et les installations est constituée principalement par les ensembles suivants: 46 millions pour les travaux d'agrandissement et de transformation relevant du domaine des EPF, 31 millions pourdes mesures de construction de l'administration générale, douze millions pour les besoins de l'administration des douanes, dix millions de crédits de programme destinés à couvrir les frais supplémentaires imputables au renchérissement, cinq millions pour des mesures de construction dans le domaine des réfugiés ainsi que quatre millions pour les travaux d'agrandissement et de transformation de nos représentations à l'étranger. Un crédit de programme de près de 44 millions est sollicité pour la mise à disposition d'équipements de communication dans des bâtiments des secteurs civil et militaire (B 1994: 70 mio). Celui-ci est destiné à des installations et à des travaux liés à l'informatique (réseaux câblés, locaux abritant des ordinateurs, approvisionnement en courant, etc.), ainsi qu'à des centraux et installations téléphoniques. Il est requis des crédits d'engagements de 34 millions pour les travaux de construction sur des terrains affermés et dans des locaux loués. Sur cette somme, il est prévu d'affecter environ 13 millions pour les objets loués par nos représentations à l'étranger. 16 millions pour les locaux de l'administration générale et cinq millions pour le domaine des EPF. Bei den für Land- und Liegenschaftserwerb neu anbegehrten Verpflichtungskrediten von 30 Millionen handelt es sich um einen Sammelkredit von 15 Millionen für die Bedürfnisse des Eidg. Departementes für auswärtige Angelegenheiten, einen Kredit von zehn Millionen für allgemeine zivile Bauten und um einen Kredit von fünf Millionen für den Landerwerb im Rahmen des genossenschaftlichen Wohnungsbaus zugunsten des Bundespersonals. Im Militärbereich werden neue Objektkredite im Umfang von

253 Millionen beantragt (V 1994: 352 Mio). 130 Millionen sind vorgesehen für Unterhaltsarbeiten an Bauwerken und für die Beseitigung von Anlagen, die aufgrund des «Armeeleitbildes 95» nicht mehr benötigt werden, 92 Millionen für Bauten und Anlagen, 18 Millionen für Projektierungen, zwölf Millionen für vertragliche Leistungen sowie zwei Millionen für Landerwerb. Les crédits d'engagements de 30 millions sollicités pour l'acquisition de terrains et d'immeubles comprennent les trois crédits de programme suivants: 15 millions pour les besoins du Département des affaires étrangères, dix millions au titre des constructions civiles en général et cinq millions pour l'acquisition de terrain en vue de la construction de logements coopératifs en faveur du personnel fédéral. Des crédits d'ouvrages d'un montant de 253 millions sont prévus dans le domaine militaire (B 1994: 352 mio). 130 millions sont destinés aux travaux d'entretien de bâtiments et à la liquidation d'ouvrages devenus inutiles suite à la réforme «Armée 95», 92 millions aux constructions et installations, 18 millions à l'établissement de projets, douze millions à des prestations contractuelles ainsi que deux millions à l'acquisition de terrains.

525 Le crédit annuel d'engagement (CAE) est un crédit d'engagement d'un genre particulier. Il n'est valable que durant l'exercice budgétaire où il a été voté et sert en premier lieu à assurer le contrôle des subventions et des prêts fixés dans les cas où la Confédération subventionne un nombre important de projets semblables et de durée relativement courte. Im Vergleich zum Voranschlag 1994 erhöhen sich die Jahreszusicherungskredite um 79 Millionen auf etwas mehr als eine Milliarde. Dieser Mehrbedarf ist insbesondere auf die höheren Kredite zurückzuführen, die für den Bau und den Ausbau von Räumlichkeiten für berufliche Aus- und Weiterbildung notwendig sind. Der Kreditbedarf steigt in diesem Bereich von 60 auf 123 Millionen. Zum einen ist diese Verdoppelung des Kreditbedarfs auf Zahlungsüberträge vergangener Jahre zurückzuführen (rund 40 Mio.). Zum anderen ist das starke Wachstum eine Folge davon, dass sich der Bund auf den 1.1.1996 aus diesem Bereich zurückzieht, sofern die entsprechenden Vorschläge im Sanierungsprogramm vom Gesetzgeber akzeptiert werden. Zudem wird ein neuer Jahreszusicherungskredit von 4.4 Millionen für den Beitrag des Bundes an das «Marcolet» Projektes (Studentenwohnungen) in Lausanne benötigt. Le montant des crédits annuels d'engagements se montent pour 1995 à un peu plus d'un milliard, représentant un accroissement de 79 millions par rapport à l'année précédente. Cette hausse s'explique en grande partie par des crédits plus élevés nécessaires au subventionnement de construction et d'agrandissement de locaux destinés à la formation professionnelle, qui passent de 60 à 123 millions. Ce doublement des besoins est imputable d'une part aux arriérés des années précédentes (environ 40 mio). et d'autre part au fait que la Confédération se désengagera de ce domaine à partir du 1.1.1996, sous réserve que les mesures correspondantes inscrites dans le programme d'assainissement soient acceptées au bout du compte par le législateur. Mentionnons enfin qu'un nouveau CAE de 4,4 millions est demandé pour la participation financière de la Confédération au projet de logements pour étudiants «Marcolet» à Lausanne. Übersichten über die mit dem Voranschlag 1995 beantragten Verpflichtungs- und Jahreszusicherungskredite finden sich auf Seite 258 des hellgrünen Statistikteils. Une vue d'ensemble des crédits d'engagements et des crédits annuels d'engagements sollicités par la voie du budget de 1995 se trouve à la page 258 de la partie statistique vert clair.

98 zur Kenntnisnahme (Art. 23 Abs. 4 des Finanzhaushaltsgesetzes. SR 611.0). Nous vous soumettons, en vous priant d'en prendre acte, le rapport sur le plan financier 1996-98 (art 23, 4e al., de la loi sur les finances de la Confédération. RS 611.0). Wir versichern Sie, sehr geehrte Frau Präsidentin, sehr geehrter Herr Präsident, sehr geehrte Damen und Herren, unserer vollkommenen Hochachtung. Nous vous prions d'agréer. Madame la Présidente. Monsieur le Président. Mesdames et Messieurs, l'assurance de notre haute considération. Bern, den 19. Oktober 1994 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Stich Der Bundeskanzler: Couchepin Berne, le 19 octobre 1994 Au nom du Conseil fédéral suisse Le Président de la Confédération" Stich Le chancelier de la Confédération Couchepin -- 124 of 257 --

1 Die Finanzplanung als Führungsinstrument Mit Hilfe der Finanzplanung sollen die politischen Behörden in die Lage versetzt werden. Steuerungsmassnahmen zu einem Zeitpunkt zu ergreifen, wo noch Handlungsspielraum besteht. Der Finanzplan stellt damit eine unentbehrliche Entscheidungshilfe zu einem Zeitpunkt dar. wo die Entwicklung noch gesteuert werden kann. Im Sinne der rollenden Planung wird er jährlich überarbeitet. Für die Verwaltung bildet der vom Bundesrat beschlossene Finanzplan eine verbindliche Richtschnur. Die zusätzliche Belastung durch neue Aufgaben oder unerwartete Entwicklungen, welche den Haushalt stark beeinflussen, zwingen indessen bei jeder Planrevision zu einer Überprüfung der Prioritätensetzung. was in einzelnen Bereichen mit einschneidenden Auswirkungen verbunden sein kann. Rollende Planung bedeutet, immer wieder Herkömmliches zu hinterfragen und auf weniger Wichtiges zugunsten neuer Aufgaben zu verzichten. Der Finanzplan kann seine Rolle nur dann spielen, wenn er auf allen Stufen als Führungsinstrument anerkannt und ihm damit der entsprechende Stellenwert eingeräumt wird. Die desolate Finanzlage erzwingt nicht nur eine Überprüfung bestehender Aufgaben und die Lockerung von Subventionsbindungen, sondern auch grösste Zurückhaltung im Eingehen neuer Verpflichtungen. Noch immer werden neue Aufgaben in Angriff genommen, ohne deren finanzielle Auswirkungen und Folgekosten ausreichend abgeklärt und berücksichtigt zu haben. Gleichzeitig muss die Einsicht wachsen, dass der hohe Qualitätsstandard unserer staatlichen Leistungen seinen Preis hat und deshalb die zur Finanzierung notwendigen Mittel zur Verfügung gestellt werden müssen. Zweifellos ist der Handlungsspielraum in der Planungsperiode grosser als im Voranschlagsjahr. Die mittelfristige Flexibilität darf trotzdem nicht überschätzt werden. Einmal lassen sich nicht alle unerwünschten Ausgabenbindungen innert nützlicher Frist lockern. Zudem werden die finanzpolitischen Weichen oft im Verlaufe des Jahres ausserhalb des Budgetierungs- und Finanzplanungsprozesses bei den Entscheiden über wichtige Sachvorlagen gestellt. Die Ausgabendisziplin muss deshalb bereits bei der Behandlung der einzelnen Geschäfte mit gewichtigen finanziellen und personellen Konsequenzen beginnen. I La planification financière, un instrument de gestion La planification financière a pour but de permettre aux autorités politiques de prendre les mesures de régulation nécessaires à un moment où elles disposent encore d'une certaine marge de manoeuvre. Le plan financier constitue à cet égard un instrument de gestion indispensable pour corriger la trajectoire quand il est encore temps. Conformément à une planification dynamique, il est mis à jour chaque année. Pour l'administration, le plan financier arrêté par le Conseil fédéral constitue une règle contraignante. Les charges supplémentaires résultant de nouvelles tâches ou de développements inattendus et qui impliquent de lourdes dépenses nous obligent cependant à réexaminer les priorités lors de chaque révision du plan, ce qui peut avoir de fortes répercussions dans certains domaines. Une planification dynamique consiste à réexaminer sans cesse l'utilité des tâches traditionnelles pour renoncer à ce qui est moins important au profit de nouvelles tâches. Le plan financier ne peut jouer son rôle que s'il est reconnu à tous les échelons comme un instrument de gestion et qu'on lui accorde ainsi l'importance qu'il mérite. L'état affligeant dans lequel se trouvent actuellement les finances fédérales nous amène non seulement à reconsidérer certaines tâches existantes et à assouplir des automatismes de subvention, mais également à faire preuve de la plus grande réserve à l'égard de nouveaux engagements. Il arrive encore trop souvent que de nouvelles tâches soient entreprises avant qu'on ait dûment évalué leurs conséquences financières. En même temps, il faut bien être conscient que le niveau élevé de la qualité des prestations de notre Etat a son prix et qu'il est donc nécessaire de mettre à disposition les ressources indispensables à leur financement. La marge de manoeuvre est sans nul doute plus grande pour la période du plan que pour l'exercice budgétaire. La flexibilité à moyen terme ne saurait pour autant être surestimée. II n'est en effet pas toujours possible d'atténuer en temps utile le caractère obligatoire propre à certaines dépenses. En outre, les choix concernant la politique financière sont souvent faits en cours d'année, en dehors de la budgétisation et de la planification financière, lors des décisions relatives à des projets importants. Aussi la discipline à l'égard des dépenses doit-elle déjà commencer au moment de l'examen des divers projets ayant des incidences importantes sur le plan financier et sur les effectifs du personnel.

21 Die Haushalte von Bund. Kantonen und Gemeinden erzielten 1993 Ausgabenüberschüsse von 16.1 Milliarden (1992: 11 Mia) oder knapp fünf Prozent des Bruttoinlandproduktes (BIP). Auch für 1994 wird trotz besserer Wirtschaftsaussichten mit Defiziten in der gleichen Grössenordnung gerechnet. Die hartnäckige Rezession, aber auch ein während der Hochkonjunktur beschlossener Aufgabenausbau auf breiter Front und grosszügig gewährte Steuererleichterungen auf allen Stufen sind die Ursache der tief roten Zahlen. Mit einem Defizitanteil von rund 50 Prozent kommt dem Bund eine besondere Verantwortung bei den Sanierungsbemühungen zu.

21 La Confédération, les cantons et les communes ont enregistré en 1993 des excédents de charges de 16.1 milliards (11 mia en 1992), un montant avoisinant cinq pour cent du produit intérieur brut (PIB). Et l'on s'attend pour 1994 à des déficits d'un même ordre de grandeur en dépit des éclaircies annoncées sur le plan économique. La persistance de la récession mais aussi l'extension des tâches décidée sur une vaste échelle à l'époque de la haute conjoncture et les allégements fiscaux généreusement accordés à tous les niveaux sont à l'origine de ces déséquilibres financiers. Une moitié environ du déficit est le fait de la Confédération, de sorte qu'elle doit assumer une responsabilité particulière dans les efforts d'assainissement.

Finanzplan Plan financier 129 Die gegenwärtige desolate Lage der Bundesfinanzen zwingt zu raschem und dezidiertem Handeln. Jeder Tag. den wir zuwarten, erhöht den Preis der Sanierung. Der Bundesrat will deshalb den Haushalt raschmöglichst wieder ins Gleichgewicht bringen. Die erwartete wirtschaftliche Erholung wird ihn dabei unterstützen. Die strukturelle Komponente des Defizits kann jedoch nur mit Aufgabenverzicht und Steuererhöhungen beseitigt werden. Unsere Analysen, die auch von internationalen Organisationen bestätigt werden, lassen darauf schliessen, dass das selbstverschuldete Defizit mindestens vier Milliarden beträgt. Ohne kräftiges Gegensteuer steigen die strukturellen Defizite in den nächsten Jahren weiter an. Die bisherigen Sanierungsbemühungen zeigen deutlich, dass noch ein beschwerlicher Weg bis zu einer nachhaltigen Gesundung der Bundesfinanzen zurückzulegen ist.

22 Die Entwicklung im laufenden Jahr und der Voranschlag für 1995 bestätigen die schwierige Lage der Bundesfinanzen. Trotz den bereits wirkenden Sanierungsmassnahmen 1992 und 1993 muss im laufenden Jahr ein Defizit in der Grössenordnung von sieben Milliarden erwartet werden. Ein Teil dieses Ausgabenüberschusses - unsere Schätzungen gehen von rund drei Milliarden aus - ist auf die ungünstige Wirtschaftslage zurückzuführen. Vor allem die umfangreichen Leistungen des Bundes an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung (AIV) sowie die Schwäche einzelner Fiskaleinnahmen sind der erst zögerlichen konjunkturellen Erholung zuzuschreiben. Im Voranschlagsjahr 1995 rechnen wir trotz eines angenommenen realen Wirtschaftswachstums von 1,5 Prozent mit einem Defizit von 6,5 Milliarden. Dieses Ziel kann indessen nur mittels Dringlichkeitsrecht umgesetzt werden.

23 Die schweizerische Wirtschaft dürfte die Talsohle durchschritten haben. Es sind immer deutlicher werdende Anzeichen einer Erholung erkennbar. Nicht nur das internationale Umfeld, sondern auch die Binnennachfrage deuten auf einen konjunkturellen Aufschwung hin. Sowohl der private Konsum wie auch insbesondere die Investitionen weisen steigende Tendenz auf. Die Exporte dürften die Konjunktur weiterhin stützen. Das Wirtschaftswachstum wird insbesondere durch die tiefe Inflation zusätzlich begünstigt. Unsicherheiten bestehen an derZinsfront, wobei zu vermuten ist, dass die zur Zeit hohen realen Zinsen sich kaum noch lange werden halten können. La triste situation financière actuelle de la Confédération impose une démarche rapide et décidée. Chaque jour qui passe alourdit la facture. Le Conseil fédéral veut donc rétablir aussi rapidement que possible l'équilibre budgétaire. Le redressement économique attendu l'aidera à réaliser cet objectif. Cependant, la composante structurelle du déficit ne peut être éliminée que par des suppressions de tâches et des relèvements d'impôt. Nos analyses, confirmées par les organisations internationales, permettent d'évaluer à quatre milliards de francs au moins le déficit structurel. Sans mesures de correction énergiques, celui-ci continuera de croître au cours de ces prochaines années. Les efforts d'assainissement déjà entrepris montrent que le chemin à parcourir jusqu'à l'assainissement durable des finances fédérales sera encore très difficile.

22 L évolution observée durant l'année en cours et le budget pour 1995 confirment la situation précaire des finances fédérales. En dépit des mesures d'assainissement de 1992 et 1993, qui exercent déjà leurs effets, il faut s'attendre durant l'année en cours à un déficit de l'ordre de sept milliards. Une partie de cet excédent de charges - environ trois milliards selon nos estimations - est imputable à la situation économique défavorable. L'importance des prestations de la Confédération au fonds de compensation de l'assurance-chômage (AC) et la faiblesse de certaines recettes fiscales sont attribuables à la reprise conjoncturelle encore hésitante. Durant l'exercice budgétaire 1995, nous nous attendons, en dépit d'une croissance économique réelle estimée à 1.5 pour cent, à un déficit de 6,5 milliards. D'ailleurs cet objectif ne pourra être atteint que par le recours à la procédure d'urgence.

23 L'économie suisse devrait avoir dépassé le creux de la vague. Les indices de relance se précisent toujours plus. La situation internationale, mais aussi la demande intérieure, donnent des signes de reprise. La consommation privée et les investissements dénotent une tendance croissante. Les exportations devraient continuer à soutenir la conjoncture. La croissance économique est favorisée par le faible taux d'inflation. Quelques incertitudes persistent en matière d'intérêts, mais il n'est guère vraisemblable que les intérêts réels se maintiennent longtemps à leur niveau élevé actuel.

24 Mit ausgabenseitigen Massnahmen alleine kann der strukturell stark überlastete Bundeshaushalt nicht gesunden. Der Bundesrat schlägt deshalb dem Parlament in seiner Botschaft über die Sanierungsmassnahmen 1994 nicht nur Ausgabenkürzungen, sondern auch Steuererhöhungen vor. Damit sollen insbesondere die strukturellen Schwächen des Steuersystems teilweise kompensiert werden. Zusammen mit den beantragten Mehreinnahmen kann das Sanierungsziel von gut vier Milliarden weitgehend erreicht werden. Strukturelle Reformen wie etwa die Neuordnung des Finanzausgleichs oder die Überprüfung von Normen und Standards im Hoch- und Tiefbau, die mittelfristig greifen werden, sollen weitere Entlastungen bewirken. Gesunde öffentliche Finanzen sind eine wesentliche Voraussetzung für die Wettbewerbsfähigkeit und die Stabilität unserer Volkswirtschaft. Ein geordneter Finanzhaushalt eröffnet sowohl Handlungsspielraum für Regierung und Parlament und gehört zu den ordnungspolitischen Grundlagen einer leistungsfähigen Wirtschaft.

24 Les mesures prévues sur le plan des dépenses ne sauraient assainir à elles seules les finances de la Confédération affectées par une surcharge structurelle. Le Conseil fédéral propose donc au Parlement dans son message sur les mesures d'assainissement 1994 non seulement des réductions de dépenses, mais aussi des augmentations d'impôts. Il s'agit notamment de compenser partiellement les faiblesses structurelles du système fiscal. Avec les suppléments de recettes requis, il sera largement possible de réaliser l'objectif d'assainissement de quatre milliards et plus. Des réformes structurelles telles que le réaménagement de la péréquation financière ou le réexamen des normes et des standards dans le domaine de la construction, qui prendront effet à moyen terme, devraient alléger davantage encore le budget. La compétitivité et la stabilité de notre économie dépendent dans une large mesure de la santé des finances publiques. Seules des finances équilibrées offrent au Gouvernement et au Parlement une marge de manoeuvre suffisante: elles sont par ailleurs le fondement d'une économie performante.

31 In der Planungsperiode erwarten wir für Kontinentaleuropa eine Festigung der wirtschaftlichen Erholung und einen Anstieg der Wirtschaftstätigkeit in Japan. In Nordamerika dürfte der seit 1992 dauernde Wirtschaftsaufschwung weiter anhalten. Erste Zeichen einer Abschwächung könnten sich indessen bemerkbar machen. Die Umstrukturierungen in den Ländern des Ostens und die zunehmende Bedeutung der neu aufkommenden Märkte prägen das internationale Umfeld in den kommenden Jahren. Die neuen Märkte, aber auch das Entstehen neuer Produktionszentren beschleunigen die Globalisierung der Wirtschaft. Der Konkurrenzkampf wird damit härter, die Unternehmen der Industrieländer werden weitere Umstrukturierungen vornehmen müssen. Der Rationalisierungsdruck zur Senkung der Kosten wird mit andern Worten unvermindert anhalten, was die Verlegung von Produktionsstätten in Niedriglohn-Länder begünstigen wird. Die fortschreitende Globalisierung der Wirtschaft wird den Strukturwandel beschleunigen und den Aufschwung in bestimmten Wirtschaftszweigen Kontinentaleuropas behindern. Die Öffnung neuer Märkte wird gleichzeitig die Handelsbeziehungen, insbesondere im Kreise der Länder, die nicht in der OECD sind, intensivieren. Auch der Abschluss der Uruguay-Runde des GATT dürfte diese Entwicklung positiv beeinflussen. Die Erweiterung der Europäischen Union (EU) und die Errichtung der NAFTA in Amerika werden den Welthandel ebenfalls stimulieren. Das Wirtschaftswachstum der nächsten Jahre wird sich aus diesen Gründen stark auf die expandierenden Exportmärkte abstützen. Wie sich die Europäische Union künftig zusammensetzen wird, ist aufgrund der hängigen Beitrittsgesuche verschiedener Länder ungewiss. Was die öffentlichen Haushalte anbelangt, so erfüllen mehrere EU-Staaten gegenwärtig die Maastrichter-Konvergenzkriterien nicht. Insbesondere weisen verschiedene Mitgliedstaaten eine Verschuldung von über 60 Prozent aus. Die Regierungen der EU-Länder werden in der Finanzpolitik ihre Sanierungsanstrengungen in den kommenden Jahren zweifellos fortsetzen. Entsprechend ist kaum mit einem signifikanten Impuls der öffentlichen Haushalte zu rechnen.

31 Pour la période de planification, nous prévoyons la consolidation du mouvement de reprise qui s'est amorcé en Europe continentale, ainsi qu'une amélioration de l'activité au Japon. L'Amérique du Nord, qui se trouve dans une période d'essor économique depuis 1992, devrait connaître une croissance encore soutenue, mais les premiers signes d'essoufflement de la reprise pourraient se manifester. L'environnement international sera marqué ces prochaines années par la restructuration des pays de l'Est et par l'importance grandissante des pays émergents. La globalisation de l'économie mondiale devrait ainsi s'accentuer grâce à l'ouverture de nouveaux marchés, mais également en raison de l'apparition de nouveaux centres de production. Face au durcissement de la concurrence qui en résultera, le processus de restructuration des entreprises est ainsi appelé à se poursuivre dans les pays industrialisés, caractérisé par la recherche d'une plus grande rationalisation des modes de production et par la compression des coûts, ainsi que par des délocalisations d'unités de production ou d'administration au profit des pays à bas salaires. La mondialisation de l'économie pourrait dès lors freiner le redressement de l'emploi dans certaines branches industrielles en Europe continentale. En revanche, l'ouverture de nouveaux marchés se traduira par une intensification des échanges internationaux, en particulier avec les pays non membres de l'OCDE. La conclusion du cycle de l'Uruguay du Gatt aura également un effet favorable à cet effet. De plus, l'élargissement de l'Union économique européenne ou la récente mise en place de l'ALENA en Amérique stimuleront également les exportations. Dans ces conditions, la croissance économique continuera de s'appuyer sur le commerce mondial. La forme future que prendra l'Union européenne est incertaine en raison des demandes d'adhésion de divers pays. Pour ce qui est des finances publiques, plusieurs des pays de l'UE ne remplissent pas à l'heure actuelle les critères de convergence définis en la matière dans le Traité de Maastricht. En particulier, de nombreux pays membres accusent une dette publique dépassant la barre des 60 pour cent. Dans ces conditions, les gouvernements de l'UE poursuivront dans la voie de l'assainissement de leurs finances au cours des prochaines années; il ne faut dès lors guère s'attendre à un soutien significatif de la part des ménages publiques. Volkswirtschaftliche Eckwerte BIP-Wachstum — nominal (°o) — real (%) Teuerung KPI (°0) Zinssatz Bundesobligationen (°o) Tabelle /Tableau 1 V1995 B P1996 P P1997P P1998P Indicateurs économiques 4,0 1,5 3,5 2,0 3,5 2,0 3,5 2,0 Croissance du PIB — nominale (%) — réelle (%)

32 In der Schweiz dürfte die Erholung erst ab 1996 in ein nachhaltiges Wachstum übergehen. Bei der Erstellung des Finanzplans sind wir von einer Wirtschaftsentwicklung mit nahezu voll ausgelasteten Kapazitäten ausgegangen. Das reale Wirtschaftswachstum veranschlagen wir auf zwei Prozent pro Jahr. Der erwartete wirtschaftliche Aufschwung ist breit abgestützt. Die expandierenden Welthandelsmärkte sowie die Inlandnachfrage bilden solide Stützen. Der erwartete Rückgang der Arbeitslosigkeit wird für die privaten Haushalten mit einem wachsenden Einkommen verbunden sein, was sich positiv auf das Konsumverhalten auswirken wird. Mit der Konsolidierung des Aufschwungs wird auch die Nachfrage nach Investitionsgütern rasch zunehmen. Die Zinssätze dürften sich auf dem Niveau von 1995 einpendeln. Wir nehmen im langfristigen Bereich Sätze von 4,5 Prozent an. Dank der vorsichtigen Politik der Nationalbank können wir in den nächsten Jahren mit einer auf tiefem Niveau verharrende Inflationsrate von 1,5 Prozent rechnen. Gestützt auf diese Annahmen erwarten wir ein jährliches nominelles Wirtschaftswachstum von 3,5 Prozent in den Jahren 1996 bis 1998.

32 S'agissant de la Suisse, nous prévoyons que la reprise se transformera en croissance soutenue à partir de 1996 seulement. Pour établir le plan financier, nous nous sommes fondés sur un taux de croissance potentiel de l'économie, estimé à environ deux pour cent en termes réels, correspondant presque à une utilisation totale des capacités de production. La croissance reposera sur une large base, alimentée par le commerce mondial et par la demande intérieure. La consommation privée se raffermira sous l'effet de la progression des revenus disponibles consécutive à la lente reprise de l'emploi et les investissements s'accéléreront à mesure que la reprise se généralisera. En raison des faibles pressions inflationnistes, les taux d'intérêt se stabiliseront au niveau de 1995. Dans le domaine à long terme, nous tablons sur des taux d'intérêt de 4,5 pour cent. La hausse des prix se maintiendra aux alentours de 1,5 pour cent ces prochaines années suite à la politique prudente de la Banque nationale. Sous ces hypothèses, l'augmentation du PIB nominal sera de l'ordre de 3,5 pour cent par année au cours de la période considérée.

41 Die Finanzplaneingaben Der Finanzplan des Bundes vom 4. Oktober 1993 enthält für die Jahre 1995 bis 1997 Defizite in der Grössenordnung von 6,5 bis 7.7 Milliarden. Die Eingaben der Departemente für das Budget 1995 und den Finanzplan 1996 bis 1998 führten nochmals zu höheren roten Zahlen, obwohl der Finanzplan von einem Wirtschaftsaufschwung mit jährlichen Zuwachsraten von zwei Prozent ausgeht. Jährliche Defizite in der Grössenordnung von sechs bis acht Milliarden mit einer Neuverschuldung von rund 35 Milliarden, ein jährliches Ausgabenwachstum von 4.4 Prozent bei einer durchschnittlichen Wirtschaftsentwicklung (BIP) von 3,6 Prozent und ein weiterer Anstieg der Staatsquote auf 12,4 Prozent waren die wichtigsten Merkmale des ersten Finanzplanentwurfes. Obwohl der Bundeshaushalt in der zweiten Hälfte der Planungsperiode aufgrund der Wirtschaftsannahmen nicht mehr mit Leistungen an die Arbeitslosenversicherung belastet werden dürfte, wies der Finanzplan für 1998 ein Defizit der Finanzrechnung von 6.1 Milliarden aus. Diese Zahlen unterstützen uns in der Annahme, dass der strukturelle Defizitsockel mit vier Milliarden eher vorsichtig geschätzt ist.

42 Konzept der Sanierungsmassnahmen 1994 Ziel der Sanierungsmassnahmen 1994 ist die Beseitigung der strukturellen Komponente des Ausgabenüberschusses. Nach zwei Sparpaketen und erst kürzlich gefällten Einnahmenbeschlüssen fällt es zwangsläufig nicht mehr leicht, Haushaltsverbesserungen in der Grössenordnung von vier Milliarden namhaft zu machen. Der Bundesrat ist nach zähen Bereinigungsrunden zum Schluss gekommen, dass das Ziel mit Ausgabenkürzungen alleine nicht realisierbar ist. Der Bund müsste sich entweder in verschiedenen Schwerpunktbereichen wie Forschung, Landesverteidigung, sozialer Wohlfahrt, Landwirtschaft und Verkehr gezielt und massgeblich entlasten, oder aber generelle, lineare Beitragskürzungen in hohem Umfang vorsehen. Der Bundesrat hat sich deshalb entschieden, das Sanierungsziel mit Sparmassnahmen und Mehreinnahmen anzustreben. Das Schwergewicht liegt mit 2,1 Milliarden (ab 1997) bei den gezielten Entlastungen. Weitere 0,3 Milliarden sollen durch eine Weiterführung der linearen Kürzungen bis 1997 eingespart werden. Die Mehreinnahmen aus der stärkeren Belastung der Brenn- und Treibstoffe, aus den Anpassungen im Bereich der direkten Bundessteuer und der Tabaksteuer schätzen wir für 1998 auf

41 Situation initiale Le plan financier de la Confédération du 4 octobre 1993 prévoit pour les années 1995 à 1997 des déficits de l'ordre de 6,5 à 7,7 milliards. Les requêtes budgétaires des départements pour 1995 et le plan financier de 1996 à 1998 auraient creusé davantage le déficit, malgré les prévisons du plan financier qui tablent sur une croissance annuelle de deux pour cent. La première mouture du plan financier prévoyait notamment des déficits annuels oscillant entre six et huit milliards avec pour corollaire un accroissement de la dette de

35 milliards, une augmentation annuelle des dépenses de 4,4 pour cent accompagnée d'une croissance économique de 3,6 pour cent et à terme d'une augmentation de la quote-part de la Confédération à 12,4 pour cent. Bien que, selon les prévisions, les finances fédérales devraient être délestées des prêts à l'assurance-chômage à partir de la deuxième période du plan, celui-ci prévoit malgré tout encore un déficit de 6,1 milliards au compte financier pour 1998. Ces chiffres nous autorisent à penser que la part structurelle du déficit estimée globalement à quatre milliards - résulte d'une évaluation prudente.

42 Plan des mesures d'assainissement 1994 Le but des mesures d'assainissement 1994 consiste à éliminer la composante structurelle de l'excédent de dépenses. Après deux programmes d'économie et les décisions qui viennent d'être prises en matière de recettes, il n'est évidemment pas facile de faire admettre encore des économies budgétaires de l'ordre de quatre milliards. Après avoir passé plusieurs fois les dépenses à la loupe, le Conseil fédéral est parvenu à la conclusion que l'objectif ne pouvait être atteint par une simple réduction de tâches. Soit la Confédération devrait alléger considérablement et systématiquement son budget dans différents domaines prioritaires tels que la recherche, la défense nationale, la prévoyance sociale, l'agriculture et les transports, soit elle devrait procéder sur une vaste échelle à des réductions générales et linéaires de ses subventions. Le Conseil fédéral a donc opté pour des mesures d'économie et des augmentations de recettes. Principale source d'économie, les allégements ciblés devraient rapporter 2,1 milliards à partir de 1997. La prorogation des réductions linéaires jusqu'en 1997 permettra de grapiller 0,3 milliard. Les recettes supplémentaires résultant d'une plus forte taxation des combustibles et carburants, d'adaptations dans le domaine de l'impôt fédéral direct et d'une augmentation de l'impôt sur le tabac se monteront, selon notre estimation, à 1,5 milliard en 1998. Le service de la dette se trouvera ainsi allégé de plusieurs centaines de millions de francs à la fin de la période de planification. Pour d'autres détails concernant les propositions du Conseil fédéral, nous renvoyons au message concernant les mesures d'assainissement 1994 du

995 B1 P1996P P1987P P1998P Milliarden Franken - milliards de francs à% 1994-982 Aperçu général 42,9 0,8 45,1 4,8 46,3 3,0 48,2 3,9 3,1 Dépenses — en milliards — en % de l'année précédente 36,4 2,1 41,0 12,6 43,1 5,2 46,3 7,6 6,8 Recettes — en milliards — en % de Tannée précédente Defizit vor Sanierung SBB Kennzahlen — Staatsquote — Steuerquote — Nettozinslast -6,5 11,7 5,6 •4,1 -3,2 -1,9 11,8 11,8 11,8 9,8 9,9 10,3 5,6 5,9 5,7 Déficit sans assainissement CFF3 Chiffres clés — Quote-part de l'Etat — Quote-part d'impôt — Charge d'intérêts nette

1 Zahlen gemäss BRB vom 3. Oktober 1994 2Bei den ausgewiesenen Zahlen in dieser und in den folgenden Tabellen handelt es sich um durchschnittliche jährliche Wachstumsraten 3Das Leitbild SBB ist zur Zeit Gegenstand eines Vernehmlassungsverfahrens. Es stehen bezüglich der finanziellen Sanierung der Bundesbahnen drei Varianten zur Diskussion. Der Bundesrat wird zu einem späteren Zeitpunkt über das Leitbild und über die sich daraus ergebenden finanziellen Auswirkungen entscheiden. 'Selon ACF du 3 octobre 1994 Pour les chiffres indiqués dans ce tableau et les tableaux suivants, il s'agit de taux de croissance annuels moyens

3 La conception directrice des CFF fait actuellement l'objet d'une procédure de consultation. Trois variantes relatives à l'assainissement des finances des CFF sont en discussion. Le Conseil fédéral prendra ultérieurement une décision sur la conception directrice et sur les conséquences financières qui en résultent. Der Finanzplan zeigt dank der vom Bundesrat beschlossenen Sanierungsmassnahmen eine markante Reduktion der erwarteten Defizite. Sie sollen von 6,5 Milliarden im Jahre 1995 auf 1,9 Milliarden abgebaut werden. Allein die um rund sieben Milliarden reduzierten Ausgabenüberschüsse in den Jahren 1996 und 1997 verringern die Zinsenlast 1998 um über 300 Millionen. Der Ausgabenzuwachs bleibt mit durchschnittlich 3,1 Prozent pro Jahr hinter der angenommenen Wirtschaftsentwicklung (BIP: +3,6%) zurück, was im mehrjährigen Vergleich als äusserst bescheiden bezeichnet werden kann (Durchschnitt 1983-93: 7,0% p.a.). Bereinigt um die mit jährlich zehn Prozent steigenden Zinsausgaben verringert sich die Zuwachsrate auf 2,5 Prozent. Bei einer angenommenen Jahresteuerung von durchschnittlich 1,8 Prozent ergibt sich noch ein reales Augabenwachstum von 0,7 Prozent. Diese Zahlen belegen eindrücklich, dass die Wende zur Gesundung der Bundesfinanzen eingeleitet worden ist. Le plan financier fait apparaître une réduction marquée des déficits, de 6,5 milliards en 1995 à 1,9 milliards, attendus grâce aux mesures d'assainissement décidées par le Conseil fédéral. Les excédents de dépenses réduits d'environ sept milliards pour les années 1996 et 1997 allègent à eux seuls de plus de 300 millions la charges des intérêts de 1998. L'augmentation des dépenses, estimée à 3,1 pour cent en moyenne par année, demeure inférieure à la croissance supposée de l'économie (PIB: + 3.6 %). ce qui dans une perspective pluriannuelle constitue un taux extrêmement faible (moyenne 1983 à 1993: 7% par an). Exclusion faite des dépenses d'intérêts, présentant une croissance annuelle de dix pour cent, l'augmentation moyenne annuelle des dépenses ne serait que de 2,5 pour cent. En partant d'un renchérissement annuel moyen de 1,8 pour cent, l'accroissement réel des dépenses serait de 0.7 pour cent. Ces chiffres montrent clairement que l'assainissement des finances fédérales est amorcé.

134 Finanzplan Plan financier Grafik/Graphique 1 Ergebnisse der Finanzrechnung 1988 -1998 Résultats du compte financier 1988 -1998 Unter Berücksichtigung der Sanierungsmassnahmen 1994, ohne Sanierung SBB Compte tenu des mesures d'assainissement de 1994, sans assainissement des CFF Mrd. Fr. 2 0 -1 -2 •3 -4 -5 -6 •7 Tlnn I —i— 89 —r91 -1— 92 il II I V94B V95B F96PF P97P P98P 90 93 Die Sanierungsbemühungen schlagen sich auch in wichtigen finanzpolitischen Kennzahlen nieder. Die Staatsquote, welche 1990 noch 10,1 Prozent betrug, geht von 12,1 (1994) auf 11,8 Prozent im Jahre 1998 zurück. Die Steuerquote (=Fiskaleinnahmen des Bundes in % des BIP) war in den letzten Jahren vor allem rezessionsbedingt rückläufig. Sie wird am Ende der Planungsperiode 10,3 Prozent erreichen und damit um 0,6 beziehungsweise 0,5 Prozentpunkte höher liegen als in den konjunkturell vergleichbaren Jahren 1986 und 1988. Die Schere zwischen Staats- und Steuerquote wird sich dank den Sanierungsmassnahmen, aber auch konjunkturbedingt, nicht weiter öffnen. Zur Schliessung der Lücke sind indessen noch weitere Anstrengungen notwendig. Dies ist umso dringender, als der Finanzplan nicht die ganze Wahrheit enthält. Insbesondere die Folgen einer unumgänglichen SBB-Sanierung und eines neuen Finanzierungsmodelles für die Bahninfrastruktur sind im Zahlenwerk noch nicht enthalten. Mit flankierenden Massnahmen und gewichtigen Reformprojekten wird der Bundesrat weitere Schritte zur dauerhaften Gesundung der Bundesfinanzen in die Wege leiten (vgl. Ziff. 7). Von besonderer Bedeutung wird dabei die Neuordnung des Finanzausgleichs sein. Der Wiedergewinnung des Haushaltsgleichgewichts kommt deshalb auch in der neuen Legislaturperiode erste Priorität zu. Les efforts d'assainissement se répercutent aussi sur les chiffres clés de la politique financière. La quote-part de l'Etat, qui était encore de 10,1 pour cent en 1990, baisse de 12,1 pour cent en 1994 à 11,8 pour cent en 1998. La quotepart fiscale (= recettes fiscales de la Confédération en % du PIB) était en recul ces dernières années, avant tout du fait de la récession. Elle atteindra 10,3 pour cent à la fin de la période de planification, et se situera donc à 0,6 et 0,5 points au-dessus des chiffres relatifs à 1986 et 1988, années comparables du point de vue conjoncturel. Grâce aux mesures d'assainissement mais aussi à une relance de la conjoncture, les courbes de la quote-part de l'Etat et de la quote-part fiscale ne vont pas s'écarter davantage. Cependant, d'autres mesures s'imposent pour rétablir le parallélisme et ce d'autant plus rapidement que le plan financier ne reflète pas complètement la réalité. Notamment, il n'inclut pas les incidences financières de l'assainissement incontournable des CFF et du nouveau modèle de financement de l'infrastructure ferroviaire. Par ailleurs, le Conseil fédéral prévoit des mesures d'accompagnement et des réformes importantes pour atteindre le but visé (cf. ch. 7). Citons en particulier le nouveau régime de la péréquation financière. La prochaine législature sera donc encore marquée par la nécessité du redressement des finances.

20 Prozent im laufenden Jahr auf rund 23 Prozent im Jahre 1998 klettern. Auch wenn in den kommenden Jahren erste Früchte der Sanierungsbemühungen geerntet werden können, müssen für die Stabilisierung beziehungsweise Reduktion der Verschuldungsquote noch zusätzliche Anstrengungen unternommen werden. Keinesfalls darf die nun erreichte Ausgabendisziplin gelockert werden. Die Nettozinslast in Prozent der Gesamteinnahmen zeigt auf, inwieweit sich der finanzpolitische Spielraum verändert. Mussten gegen Ende der achtziger Jahre lediglich rund drei Prozent der Einnahmen für Zinsaufwendungen netto verwendet werden, stieg dieser Wert 1993 auf 4,3 Prozent an. Dank günstigem Zinssatzniveau wird die Nettozinslast im laufenden Jahr nur leicht zulegen. Im Voranschlag 1995 werden aber bereits 5,6 Prozent erreicht. Bis 1997 wird diese Belastung auf 5,9 Prozent ansteigen, um 1998 wieder auf 5,7 Prozent zurückzufallen. Die Trendwende gegen Ende der Planungsperiode ist ein positives Zeichen dafür, dass dank den Sanierungsmassnahmen finanzpolitischer Spielraum zurückgewonnen werden kann. Es bleibt zu hoffen, dass dieser Silberstreifen am Horizont nicht durch steigende Zinssätze zunichte gemacht wird. L'évolution favorable qui se dessine est toutefois obérée par la progression constante de la dette. En dépit des mesures d'assainissement, la dette de la Confédération, qui avait atteint le niveau respectable de 70 milliards à fin 1993, avoisinera les 100 milliards vers la fin de 1998. La quote-part d'endettement, étalon de la stabilité de la politique financière, grimpera l'an prochain d'un peu plus de 20 pour cent durant l'année en cours à environ 23 pour cent en 1998. Même si nous serons en mesure de récolter les premiers fruits de nos mesures d'assainissement ces prochaines années, de nouveaux efforts s'imposeront si nous voulons stabiliser voire réduire la quote-part de la dette. Il ne faut en aucun cas relâcher la discipline que nous nous sommes imposée sur le plan des dépenses. La charge nette d'intérêts en pour cent des recettes totales montre dans quelle mesure la marge de manoeuvre varie sur le plan financier. Alors que vers la fin des années quatre-vingt, trois pour cent seulement des recettes étaient consacrés au paiement des intérêts, ce taux atteignait 4,3 pour cent en 1993. Grâce aux taux d'intérêt favorables, la charge nette d'intérêts n'augmentera que légèrement durant l'année en cours. Dans le budget 1995, elle atteindra pourtant déjà 5,6 pour cent. Jusqu'en 1997, ce chiffre-clé montera à 5,9 pour cent, pour retomber à 5,7 pour cent en 1998. La tendance qui se fait jour vers la fin de la période de planification semble promettre que, grâce aux mesures d'assainissement, la marge de manoeuvre financière pourra être rétablie. Reste à espérer que cette lueur d'espoir à l'horizon ne sera pas anéantie par des taux d'intérêts croissants.

136 Finanzplan Plan financier Gegenüber dem alten Finanzplan können die Ausgaben im Perspektivjahr 1996 um 1,7 Milliarden, 1997 gar um über 2,8 Milliarden reduziert werden. Diese Entlastungen sind eine Folge der vom Parlament beschlossenen Kürzungen im Voranschlag 1994, die auch in den neuen Finanzplan übernommen worden sind, sowie der Sanierungsmassnahmen 1994. Damit kann die Zunahme der Ausgaben unter die vom Parlament geforderte Beschränkung auf das wirtschaftliche Wachstum gedrückt werden. Gleichzeitig wird auch den Anforderungen einer antizyklischen Finanzpolitik Rechnung getragen. Die untenstehende Grafik zeigt, dass insbesondere die Zinsaufwendungen, die Bereiche Beziehungen zum Ausland, Bildung und Grundlagenforschung sowie Landwirtschaft stärker zunehmen als der Durchschnitt der Bundesausgaben. Das verhältnismässig geringe Wachstum der Ausgaben für die soziale Wohlfahrt ist auf die stark rückläufige Entwicklung bei den Leistungen an die Arbeitslosenversicherung zurückzuführen. Bereinigt um diese Leistungen im Voranschlag 1994 sind noch Darlehen im Umfange von 1,9 Milliarden vorgesehen - zeichnet sich dieser Bereich mit einem jährlichen Wachstum von 6,5 Prozent durch eine ausserordentliche Dynamik aus, dies trotz Lockerung des Mischindexes und Reduktion des Bundesbeitrages an den AHV/IV-Ausgleichsfonds. Par rapport au plan financier précédent, les dépenses prévues pour 1996 sont réduites de 1,7 milliard, et même de plus de 2.8 milliards pour 1997. Ces allégements sont une conséquence des réductions du budget 1994 votées par le Parlement, réductions qui ont été reprises dans le nouveau plan financier, ainsi que des mesures d'assainissement de 1994. On est parvenu ainsi à ramener la croissance des dépenses au dessous du niveau de la croissance économique imposé comme limite par le Parlement, tout en satisfaisant simultanément aux exigences d'une politique financière anticyclique. Le graphique ci-après montre que les charges d'intérêt notamment, les relations avec l'étranger, la formation et la recherche fondamentale ainsi que l'agriculture s'accroissent plus fortement que l'augmentation moyenne des dépenses totales. La croissance relativement faible des dépenses au titre de la prévoyance sociale s'explique par le recul considérable des prestations à l'AC. Abstraction faite de ces prestations - le budget 1994 prévoit encore des prêts se montant à 1,9 milliard - la courbe des dépenses relatives à ce domaine reflète une tendance supérieure à la moyenne (+6,5% par an) en dépit de l'assouplissement de l'indice mixte et de la réduction de la contribution fédérale au fonds de compensation de l'AVS/AI. Grafik/ Graphique 3 Durchschnittliches jährliches Ausgabenwachstum 1994 -1998 Taux de croissance annuels moyens des dépenses 1994 -1998 Schuldenverwaltung Gérance des dettes Bildung und Grundlagenforschung Formation et recherche fondamentale Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger Total Ausgaben Total de dépenses Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation Umwelt- und Raumordnung Protection et aménagement de l'environnement Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale Verkehr Trafic Landesverteidigung Défense nationale BIP PIB -- 134 of 257 -Finanzplan Plan financier 137 Die Einnahmenprognosen basieren auf der Annahme einer weitgehend vollbeschäftigten Wirtschaft. Mit einer durchschnittlichen Zuwachsrate von 6,8 Prozent in den Jahren 1994 bis 1998 liegen sie dank den bereits beschlossenen und beantragten Steuererhöhungen über dem vermuteten Wirtschaftswachstum. Die Schätzungen für das Jahr 1996 liegen um 800 Millionen über dem Finanzplan vom 4. Oktober 1993. Für das Jahr 1997 sind die neuen Prognosewerte gar um 1,6 Milliarden höher als die alten Finanzplanzahlen. Bei den Fiskaleinnahmen weist die Verrechnungssteuer mit einem durchschnittlichen Zuwachs von zwölf Prozent pro Jahr das stärkste Wachstum auf. Auch von den Verkehrsabgaben (+9,4% p.a.) und den Verbrauchssteuern (+7:2% p.a.) erwarten wir befriedigende Eingänge. Die direkte Bundessteuer verliert in den Finanzplanjahren trotz beantragter Einführung des Proportionaltarifes für juristische Personen mit einem Satz von 9,8 Prozent an Dynamik, weil sich infolge der Vergangenheitsbemessung bei den natürlichen Personen die wirtschaftlich eher schwachen Jahre 1993 und 1994 auswirken. Zudem bremst der Ausgleich der Folgen der kalten Progression das Ertragswachstum am Ende der Planungsperiode. Bei den nicht-fiskalischen Einnahmen erwarten wir steigende Erträge aus Regalien und Konzessionen als Folge der höheren Gewinnablieferung der PTT-Betriebe sowie der im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1992 beschlossenen Besteuerung der Spielbanken. Rückläufig sind - wegen dem Wegfall der Gebühren der Swisscontrol die Einnahmen aus Entgelten. Les pronostics concernant les recettes reposent sur l'hypothèse d'une économie de quasi plein emploi. Avec un taux de croissance moyen de 6,8 pour cent dans les années 1994 à 1998, ils sont supérieurs à la croissance économique supposée du fait des relèvements d'impôt déjà décidés ou proposés. Les évaluations pour 1996 dépassent de 800 millions de francs les chiffres du plan financier du 4 octobre 1993. Pour l'année 1997, les nouvelles valeurs pronostiquées surpassent même de 1,6 milliard les chiffres du plan précédent. Dans le domaine des recettes fiscales, l'impôt anticipé présente la croissance moyenne la plus élevée avec

12 pour cent par année. Les taxes routières (+ 9.4 % par an) et les taxes à la consommation (+ 7,2 % par an) subissent elles aussi des augmentations annuelles importantes. Même en appliquant un tarif proportionnel de 9,8 pour cent aux personnes morales comme nous l'avons proposé, l'impôt fédéral direct voit sa croissance freinée durant les années du plan du fait que, suite à la soumission des personnes morales à la taxe postnumerando, les années de faible conjoncture 1993 et 1994 se caractériseront par une baisse des recettes. De plus, la compensation des effets de la progression à froid freine la croissance des recettes à la fin de la période de planification. Au niveau des rentrées non fiscales, nous escomptons des recettes croissantes en provenance des monopoles et concessions suite à la cession plus importante de bénéfices de l'Entreprise des PTT. ainsi que de la taxation des maisons de jeu décidée dans le cadre des mesures d'assainissement 1992. En recul également - du fait de l'abandon des taxes de Swisscontrol - les recettes provenant de taxes.

44 Clôture du compte de résultats Les variations de la fortune de la Confédération, qui se reflètent dans la clôture du compte de résultats ou dans révolution du découvert du bilan, présenteront les découverts suivants au cours des prochaines années: Erfolgsrechnungs-Ergebnisse Aufwandiiberschuss V1995B P1996P P1997P P1998P Milliarden Franken - milliards de francs 7,3 5,5 4,8 3,7 Tabelle /Tableau 3 Clôture du compte de résultats Excédent de charges Die im Vergleich zum Finanzierungsergebnis um 1.5 bis 1,9 Milliarden schlechteren Abschlüsse pro Jahr sind einesteils auf die Verschuldung gegenüber der Eidg. Versicherungskasse (EVK) zurückzuführen, die im Saldo der Finanzrechnung nicht zum Ausdruck kommt. Die Einnahmenüberschüsse der EVK von rund 900 Millionen pro Jahr können nicht den allgemeinen Bundesmitteln zugerechnet werden. Sie stellen Sondervermögen dar und werden deshalb über die Einlage in die Sonderrechnung EVK vermögensmässig als Drittmittel ausgeschieden. Hinzu kommt, dass sich in der Planungsperiode bei den für das Strassenwesen zweckgebundenen Einnahmen Überschüsse in der Grössenordnung von 700 bis 900 Millionen pro Jahr abzeichnen. Diese werden erfolgsmässig neutralisiert und zur Deckung künftiger Ausgaben in die Spezialfinanzierung eingelegt. Zur Abdek-Kung der Verlustvorträge der SBB ist zudem eine jährliche Erhöhung der Rückstellungen von 200 bis 300 Millionen erforderlich. Im Revisionsbericht zur Staatsrechnung 1993 warf die Eidg. Finanzkontrolle die Frage nach einer allfälligen Wertberichtigung der Darlehen an die SBB auf. Gemäss einer Variante des Vernehmlassungsentwurfes zu einem neuen Leitbild und Finanzierungsmodell sollen diese Darlehen sofort wertberichtigt werden, so dass sich der Saldo der Erfolgsrechnung entsprechend verschlechtern wird. La détérioration annuelle de 1.5 à 1.9 milliard que présente la clôture du compte de résultats par rapport au compte financier, est en partie due à l'endettement de la Caisse fédérale d'assurance (CFA), qui n'apparaît pas dans le solde du compte financier. Les excédents de recettes de quelque 900 millions par an escomptés par la CFA ne peuvent pas être attribués aux ressources générales de la Confédération. Ils représentent un élément distinct de la fortune et doivent par conséquent être bonifiés, en tant que fonds de tiers, au compte spécial de la CFA. En outre, les recettes affectées à circulation routière lors de la période de planification dégagent des excédents plus importants que prévus (700 à 900 millions par an)et qui seront versées au financement spécial afin de couvrir des dépenses futures. Il est également indispensable d'augmenter de 200 à 300 millions par années les montants des provisions destinées à couvrir le report des pertes réalisées par les CFF. Dans le rapport de révision du Contrôle fédéral des finances concernant les comptes 1993 de la Confédération la question de la réévaluation des prêts aux CFF a été soulevée. Selon une des variantes du projet de consultation concernant la conception directrice et le financement, ces prêts doivent être réévalués immédiatement, entraînant une augmentation du déficit du compte de résultats.

138 Finanzplan Plan financier Das Ergebnis der Erfolgsrechnung schlägt sich im Bilanzfehlbetrag des Bundes nieder. Unter Einrechnung der für 1994 und 1995 budgetierten Aufwandüberschüsse dürfte die 1993 ausgewiesene Unterdeckung der Bilanz von 31 Milliarden bis Ende der Planungsperiode auf 64 Milliarden anwachsen, was mehr als einer Verdoppelung innert fünf Jahren entspricht. Le solde du compte de résultats se répercute sur le découvert du bilan de la Confédération. Compte tenu des excédents de charges budgétées pour 1994 et 1995, on prévoit que le découvert du bilan doublera presque en l'espace de cinq ans, pour passer de 31 à 64 milliards à la fin de la période de planification.

51 Ausgaben Grafische Darstellungen zum voraussichtlichen Verlauf der Ausgaben nach Aufgabengebieten bis 1995 finden sich in den entsprechenden Kapiteln der Botschaft zum Voranschlag 1995. Die Ausgabenentwicklung nach Aufgabengebieten und nach Sachgruppen ist in den Tabellen im Anhang zu diesem Bericht dargestellt. Bei der Beurteilung der Ausgabenentwicklung wird in der Regel auf Durchschnitte der vier Wachstumsraten der Jahre 1995 bis 1998 (Basisjahr: 1994) abgestellt. Die Zahlen basieren auf den vom Bundesrat anfangs Oktober getroffenen Entscheiden zum Voranschlag 1995 und den Sanierungsmassnahmen 1994. Nicht berücksichtigt sind die linearen Kürzungen, da die Aufteilung auf die einzelnen Rubriken noch nicht vorgenommen werden konn-

51 Dépenses Les graphiques traçant l'évolution probable des dépenses par groupes de tâches jusqu'en 1995 figurent dans les chapitres correspondants du message concernant le budget 1995. Les tableaux en annexe du présent rapport indiquent l'évolution par groupes par nature et par groupes de tâches. Pour mieux apprécier l'évolution des dépenses, nous nous fondons en règle générale sur la moyenne annuelle des quatre taux de croissance de la période 1995 à 1998 (année de référence 1994). Les chiffres reposent sur le budget 1995 et les mesures d'assainissement 1994 arrêtés par le Conseil fédéral au début octobre. Les réductions linéaires des dépenses n'ont pas été prises en compte, du fait que leur répartition sur les différent articles budgétaires n'a pas encore pu être effectuée.

510 Prévoyance sociale La prévoyance sociale représente le groupe de tâches le plus important. Sa croissance annuelle entre 1994 et 1998 a été inférieure à la moyenne, en se fixant à 1,8 pour cent. Malgré l'augmentation continue de certaines dépenses, la diminution des contributions à l'assurance-chômage et les mesures d'assainissement ont permis d'atteindre ce résultat. Tabelle/Tableau 4 Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale V1995B P1996P P1997P P1998P Millionen Franken - millions de francs A% 1994-98 Total 11 057 12 106 11 823 12 320 Total in % Vorjahr -3,8 9,5 -2,3 4,2 1,8 en % de l'année précédente davon dont — Altersversicherung 4 171 4 353 4 816 4 937 5,7 — Assurance-vieillesse — Invalidenversicherung 2 537 2 774 2 948 3 076 7,6 — Assurance-invalidité — Krankenversicherung 1 896 2 901 1 936 2 047 9,7 — Assurance-maladie — Arbeitslosenversicherung 411 61 1 1 -83,5 — Assurance-chômage — Flüchtlingshilfe 908 890 915 931 2,5 — Aide aux réfugiés en Suisse Aie zweite Gesetzesrevision im Bereich der Arbeitslosenversicherung ermöglicht dank einer restriktiveren Gewäh"ung von Versicherungsleistungen und der Erhöhung der ohnbeiträge von zwei auf drei Prozente einen weitgehenden Abbau der Leistungen des Bundes an den Ausgleichsfonds. Aie wirtschaftliche Erholung leistet über den Rückgang der Arbeitslosigkeit einen weiteren Beitrag zur Gesundung der "inanzen dieser Versicherung. Nach dem Finanzierungskonept gemäss Botschaft des Bundesrates wird der Ausgleichsonds 1997 in der Lage sein, dem Bund Darlehen von 315 Millionen zurückzahlen, im Jahre 1998 600 Millionen. Die Darlehen dürften sich dann noch auf insgesamt 3,7 Milliarden belaufen. Aie finanziellen Auswirkungen des zweiten Teils der 10. AHV-Revision machen sich ab 1997 bemerkbar. Angesichts der günstigen Teuerungsprognosen muss in den Finanzplanzahon nur 1997 eine Rentenanpassung berücksichtigt werden. räei der Invalidenversicherung wirken sich nicht nur die Renenerhöhung ausgabensteigernd aus, sondern auch die Tatsache, dass in Rezessionszeiten die Zahl der Bezügerinnen und Bezüger von IV-Renten deutlich zunimmt. La 2ème révision de la loi sur l'assurance-chômage permet de réduire les prêts de la Confédération auprès du Fonds de compensation grâce à un aménagement plus restrictif des prestations d'assurance et un relèvement de deux à trois pour cent des cotisations. La reprise économique et par là-même la régression du chômage ont contribué à assainir les finances de cette assurance. Le message du Conseil fédéral relatif au programme de financement prévoit que le Fonds de compensation sera à même de rembourser 315 millions à la Confédération en 1997 et 600 millions en 1988. Suite à quoi, les prêts devraient encore se chiffrer à 3,7 milliards. Les conséquences financières du deuxième volet de la 10e révision de l'AVS devraient se manifester à partir de 1997. Les prévisions concernant le renchérissement étant favorables, les données du plan financier ne contiennent que l'adaptation des rentes en 1997. Quant à Passurance-invalidité, ses dépenses n'augmentent pas seulement en raison du relèvement des rentes, mais aussi du fait que le nombre de ses bénéficiaires s'accroît de récession.

140 Finanzplan Plan financier Die Totalrevision des Krankenversicherungsgesetzes sollte 1996 in Kraft treten. Dazu ist im Finanzplan 1996 ein Betrag von 2 844 Millionen eingesetzt. Die vorgeschlagenen Sparmassnahmen im Sozialbereich nehmen die Rentenleistungen von Kürzungen aus. Allerdings sollen sie in Zukunft nicht mehr an den Mischindex, sondern in der Regel lediglich an die Preisentwicklung angepasst werden. Sodann soll der Bundesbeitrag an die Ausgaben der AHV von 17.5 auf 17 Prozent reduziert und die Beiträge für Selbständigerwerbende von 7,8 auf 8.4 Prozent (Satz für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer) erhöht werden. Schliesslich soll bei den Bundesbeiträgen an Bauvorhaben eine restriktivere Praxis zur Anwendung kommen. La révision totale de la loi sur l'assurance-maladie devrait entrer en vigueur en 1996. un montant de 2 844 millions a été inscrit à ce titre au plan financier 1996. Les mesures proposées dans le domaine social ne touchent pas aux prestations des retraités. Ces dernières devront toutefois à l'avenir être adaptées à l'évolution des prix et non plus à l'indice pondéré. Les contributions de la Confédération au financement de l'AVS devraient être réduites de 17,5 à

511 Trafic Ce secteur présente une augmentation moyenne des dépenses de 1.8 pour cent pour la période de planification, ce qui est inférieur à l'évolution des dépenses totales de la Confédération. Alors que les dépenses pour les routes diminuent de façon marquée (-2,5%), celles qui ont trait aux transports publics évoluent à un rythme très rapide (+6.8%). En 1998, les dépenses consacrées au trafic se répartiront à raison de 39 pour cent pour les routes et 57 pour cent pour les transports publics. Tabelle/Tableau 5 Verkehr Trafic V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Millionen Franken - millions de francs Total 6 408 6 273 6 674 6999 Total in °o Vorjahr -1.5 -2,1 6,4 4,9 1,8 en % de l'année précédente davon dont — Strassen 2 876 2 698 2 667 2 755 -2,1 — Routes — Öffentlicher Verkehr 3 062 3 323 3749 3 973 6,8 — Transports publics — Luftfahrt 335 118 107 115 -22,6 — Navigation aérienne Dank den verschiedenen Sanierungspaketen bilden sich die Strassenausgaben durchschnittlich um 2,5 Prozent pro Jahr zurück. So hat der Bund seine Beteiligung an den Kosten für den betrieblichen Unterhalt der Nationalstrassen reduziert und die Bundesbeiträge für die polizeiliche Verkehrsüberwachung und Verkehrsregelung praktisch vollständig aufgehoben. Auf diese Weise konnten beim Betrieb der Nationalstrassen 15 Prozent eingespart werden. Unter den anderen, bereits wirksamen oder beantragten Massnahmen des Bundesrates (beispielsweise tieferer Beitragssatz für den Unterhalt der Nationalstrassen oder Aufhebung der Beiträge an den Bau von Parkanlagen in Bahnhofsnähe) ist besonders die im Finanzplan vorgesehene Kürzung der Mittel für den Nationalstrassenbau (-5.2%) zu erwähnen. Die Einnahmen aus den Verkehrsabgaben werden ab 1995 neu für den Strassenverkehr zweckgebunden sein. Zusammen mit dem begrenzten Anstieg der Strassenausgaben bleibt dies nicht ohne Auswirkungen auf die Entwicklung der Spezialfinanzierung "Strassenverkehr". Ab 1995 kann mit neuen substantiellen Einnahmenüberschüssen gerechnet werden. Wird die Zweckbindung dieser Mittel nicht gelockert, so dürfte die Spezialfinanzierung 1998 einen Saldo von 3,6 Milliarden aufweisen. Les dépenses pour les routes connaissent une diminution moyenne de 2.5 pour cent par an. L'abaissement des taux de participation aux coûts d'exploitation des routes nationales et la suppression du financement par la Confédération de la majeure partie des coûts encourus par les cantons pour la surveillance par la police des routes nationales entraînent une diminution de 15 pour cent des frais relatifs à l'exploitation des routes nationales. Parmi les diverses autres mesures déjà en vigueur ou proposées par le Conseil fédéral (par exemple l'abaissement des taux pour l'entretien des routes nationales ou la suppression des aides à la construction des places de parc près des gares) les coupures dans le plan financier concernant la construction des routes nationales (-5,2%) jouent un rôle particulier. L'arrivée de nouvelles recettes affectées, l'augmentation des droits de base sur les carbruants, couplée avec la relative maîtrise des dépenses routières ne restent pas sans conséquence sur l'évolution du financement spécial pour la circulation routière. Dès 1995, de nouveaux et substantiels excédents de recettes sont attendus. Sans élargissement des possibilités d'utilisation des recettes affectées, le solde du financement spécial pourrait s'établir à 3.6 milliards à fin 1998.

Beim öffentlichen Verkehr liegt das durchschnittliche Wachstum mit 6.8 Prozent über dem Gesamtwachstum. Das ist vor allem auf die stark steigenden Ausgaben für den AlpTransit zurückzuführen. Der Bundesrat wird im Rahmen L'accroissement moyen des dépenses pour les transports publics (+ 6,8 %) est supérieur à la croissance totale des dépenses du fait de la forte augmentation des dépenses engendrées par le Transit alpin. Le Conseil fédéral décidera -- 138 of 257 -Finanzplan Plan financier 141 seiner Beschlüsse über die Vorprojekte entscheiden und den Eidg. Räten entsprechende Anträge stellen. Die Leistungen des Bundes an die SBB verzeichnen ein Wachstum von zwei Prozent. Bei der Infrastrukturleistung bringt die Etappierung der Bahn 2000 eine Entlastung. Das durchschnittliche Wachstum liegt jedoch als Folge der weiterhin hohen Investitionen mit 4,8 Prozent immer noch hoch. Die Abgeltung für den regionalen Personenverkehr nimmt um durchschnittlich 2,9 Prozent ab. Dies ist auf die Straffung des Angebotes, Rationalisierungen, den Wegfall der Defizitdekkung für die Zürcher S-Bahn und auf die Beteiligung der Kantone ab 1996 (Sparmassnahmen 92/93) zurückzuführen. Die Abgeltung Huckepackverkehr reduziert sich um durchschnittlich 3,8 Prozent. Es ist mit den Sanierungsmassnahmen 1994 vorgesehen, den Kostendeckungsgrad parallel mit der Einführung einer leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe zu erhöhen und damit den Abgeltungsbetrag zu reduzieren. In den Finanzplanzahlen des Bundes nicht berücksichtigt sind die Fehlbeträge der SBB, welche von 343 Millionen (1995) auf 109 Millionen (1998) abnehmen sollen, ferner die mit dem neuen Leistungsauftrag verbundene Mehrbelastung der Finanzrechnung und die vorgesehene Entschuldung der Bundesbahnen. Bei den Konzessionierten Transportunternehmen (KTU) nehmen die Beiträge um durchschnittlich 7,2 Prozent zu. Die Mehrbelastung erklärt sich fast ausschliesslich durch die erstmalige Berücksichtigung der Abgeltung für den Postautodienst der PTT, wie sie mit der Reform des Eisenbahngesetzes ab 1996 vorgesehen ist. Die Betriebsbeiträge (ohne Abgeltung Postautodienst PTT) erhöhen sich im Schnitt um

0.7 Prozent. Hier wirkt sich die für 1994/95 beschlossene lineare Beitragskürzung um fünf Prozent aus, die ab 1996 durch eine stärkere Beteiligung der Kantone (Revision EBG) abgelöst werden soll. Die Investitionsbeiträge steigen um jährlich 3,8 Prozent. Schwergewichtig trägt zu diesem Wachstum der Bau des Vereina-Tunnels bei (+6,4%), ferner auch die Beträge für die Verkehrstrennung (+42%). Bei der Verkehrstrennung stehen verschiedene grössere Bauprojekte vor der Ausführung. Die Beiträge an Dritte reduzieren sich um 9,3 Prozent. Sowohl für den Bau von Terminals des kombinierten Verkehrs m Ausland wie für die Förderung von Anschlussgeleisen ist 'n der Planperiode ein Rückgang der Zahlungen vorgesehen. Der AlpTransit (Gotthard, Lötschberg und Integration Ostschweiz) weist in der Planperiode 1995 bis 1998 mit 58,9 Prozent eine hohe Wachstumsrate auf. Der Mittelbedarf steigt von von 108 (1995) auf 671 Millionen (1998). Zusätzliche 125 (1995) bis 895 Millionen (1998) werden von den SBB über die Kapitalrechnung (nicht treibstoffzollfinanzierter Anteil Gotthard und Integration Ostschweiz) bezogen, so dass!n den kommenden Jahren Bundesmittel von 233 bis 1 566 Millionen für die Verwirklichung dieses Grossprojektes zur Verfügung gestellt werden. Der Bundesrat wird im Rahmen seiner Beschlüsse über die Details der Vorprojekte und deren Finanzierung entscheiden und den Eidg. Räten entsprechende Anträge stellen. dans le cadre de ses arrêtés sur les avant-projets et fera les propositions nécessaires aux Chambres fédérales. Les prestations de la Confédération aux CFF connaissent une croissance de 2,0 pour cent. L'étalement des travaux pour Rail 2000 allège les contributions de la Confédération aux frais d'infrastructure. La croissance moyenne atteint cependant toujours 4,8 pour cent à cause d'investissements toujours élevés. L'indemnisation du trafic régional des voyageurs diminue en moyenne de 2,9 pour cent. Cette baisse provient d'une simplification de l'offre, de mesures de rationalisation, de la suppression de la couverture du déficit causé par le RER zurichois et de la participation financière des cantons qu'il est prévu d'introduire à partir de 1996 (mesures d'assainissement 92/93). L'indemnisation du ferroutage diminue en moyenne de 3,8 pour cent. Les mesures d'assainissement 1994 prévoient d'augmenter le taux de couverture des frais lors de l'introduction de la redevance sur le trafic des poids lourds perçue d'après les prestations, afin de réduire le montant de indemnités. Le plan financier de la Confédération ne tient pas compte des déficits des CFF qui devraient passer de 343 millions (1995) à 109 millions (1998), de la charge supplémentaire du compte financier liée au nouveau mandat de prestations, du désendettement des CFF prévu. Les contributions versées aux entreprises de transport concessionnaires (ETC) augmentent en moyenne de 7.2 pour cent. Cette augmentation résulte essentiellement du fait qu'à partir de 1996 il faudra prendre en considération pour la première fois le service des cars postaux PTT, comme le prévoit la réforme de la loi sur les chemins de fer. Les contributions à l'exploitation (sans indemnisation pour le service des cars postaux PTT) accuse une hausse moyenne de 0,7 pour cent. C'est la conséquence de la réduction des subventions de cinq pour cent prévue pour 1994/1995, réduction qui devrait être compensée à partir de 1996 par une plus grande participation des cantons (révision de la LCF). Les contributions aux investissements augmentent chaque année de 3,8 pour cent. La construction du tunnel de la Vereina et les montants destinés à la séparation du trafic jouent un rôle important dans cette hausse (respectivement + 6.4% et +42%). Plusieurs projets assez importants relatifs à la séparation du trafic attendent d'être exécutés. Les contributions aux tiers diminuent de 9,3 pour cent. La période de planification prévoit une diminution des versements aussi bien pour la construction du terminal pour les transports combinés que pour le développement des voies de raccordement. Le Transit alpin (Gothard, Lötschberg et intégration de la Suisse orientale), présente pour les années du plan 1995 à 1998 un taux de croissance élevé (58,9 %). Les montants requis passent de 108 (1995) à 671 millions (1998). Les CFF grèveront en outre le compte résultats de 125 (1995) à 895 millions (1998) (parts du Gothard et de l'intégration de la Suisse orientale non financées par les droits sur les carburants). Ainsi, la Confédération mettra à disposition ces prochaines années 233 à 1566 millions pour réaliser cet important projet d'infrastructure. Le Conseil fédéral décidera dans le cadre de ses arrêtés sur les détails et le financement des avant-projets et fera les propositions nécessaires aux Chambres fédérales.

233 386 945 Tabelle/Tableau 6 Financement du transit P1998P alpin1 1566 Total Finanzrechnung 105 108 199 539 671 Compte financier — Projektaufsicht 5 2 1 1 1 — Surveillance du projet AlpTransit transit alpin — Gotthard 15 13 20 44 98 — Gothard — Lötschberg 82 89 158 474 552 — Loetschberg — Ostschweiz (SOB/BT) 3 4 20 20 20 — Suisse orientale (SOB/BT) Bilanz 143 125 187 406 895 Bilan (Tresoreriedarlehen SBB (prêt de la trésorerie aux CFF für den Gotthard und die pour le Gothard et l'intégraIntegration Ostschweiz) tion de la Suisse orientale) 'ohne Projektierungskredit sans le crédit pour l'étude du projet Bei der Luftfahrt vermindert sich das durchschnittliche Ausgabenwachstum 1994/98 um rund 23 Prozent. Dieser massive Rückgang ist auf die finanzielle Verselbständigung der Swisscontrol (Flugsicherung) zurückzuführen, die auf anfangs 1996 in Kraft treten soll. Damit werden Ausgaben von rund 230 bis 250 Millionen sowie die entsprechenden Gebühreneinnahmen aus der Staatsrechnung ausgegliedert. De 1994 à 1998 les dépenses prévues pour la navigation aérienne diminueront d'environ 23 pour cent. Cet important recul est dû à l'indépendance de Swisscontrol (sécurité aérienne), prévue pour le début de l'année 1996. Ainsi, les dépenses de quelque 230 à 250 millions et les produits de droits et taxes ne figureront plus au compte d'Etat de la Confédération.

512 Militärische Landesverteidigung In der Planungsperiode beträgt die durchschnittliche Wachstumsrate der Landesverteidigung 0,9 Prozent pro Jahr; sie liegt damit unter der Teuerungsrate. Entsprechend gehen die Ausgaben in diesem Bereich real leicht zurück. Aufgrund des dritten Sanierungsprogramms sollen in der Landesverteidigung von 1996 bis 1998 jährlich 255 bis 321 oder insgesamt rund 900 Millionen eingespart werden. Diese Einsparungen sind das Resultat dreier Massnahmenpakete: • Globale Kürzung des EMD-Budgets um 250 Millionen (1996) beziehungsweise um 300 Millionen (1997 und 1998); die Kürzungen betreffen insbesondere die Betriebsausgaben.

512 Défense nationale Le rythme de croissance des dépenses du secteur défense nationale durant la période 1994-98 est de 0,7 pour cent, soit un taux inférieur au renchérissement présumé. De ce fait, les dépenses en la matière diminueront légèrement en termes réels. Une contribution de la défense nationale au troisième programme d'assainissement est apportée à hauteur de 255 à 321 millions par an de 1996 à 1998. Sa participation totale se monte ainsi à 900 millions environ; trois séries de mesures permettent d'atteindre ces montants: • une coupe globale de 250 millions (1996), respectivement

300 millions (1997 et 1998) sur l'ensemble du budget du DMF, reportée en grande partie sur ses dépenses d'exploitation; Aufhebung der Zuständigkeit der Kantone bei der Beschaffung und beim Unterhalt von militärischen Ausrüstungsgegenständen. Durch diese Massnahme können die Beschaffungen zentralisiert und rationalisiert werden. Die Massnahme bedingt die Revision von Artikel 20 der Bundesverfassung. • la suppression de la compétence cantonale en matière d'acquisition et d'entretien d'équipement à usage militaire, cela afin de centraliser et de rationaliser ces acquisitions; cette modification nécessite une révision de l'article 20 de la Constitution fédérale; • Kürzung der Subventionen zugunsten des Baus von Zivilschutzanlagen um fünf bis sechs Millionen pro Jahr (als Ergänzung zu den Kürzungen, die bereits durch die Sanierungsmassnahmen 1993 vorgenommen wurden). Die erwähnten Sparmassnahmen wurden im Finanzplan 1996 - 1998 bereits berücksichtigt. Diese umfangreiche Redimensionierung, die aufgrund des gegenwärtigen wirtschaftlichen, demographischen und strategischen Umfelds unausweichlich ist, führt dazu, dass der Anteil der Landesverteidigung an den Gesamtausgaben des Bundes von 14,1 Prozent im Jahre 1994 auf 12,8 Prozent im Jahre 1998 zurückgeht (1990: 19,0%). • une coupe de cinq à six millions par an sur les subventions en faveur de la construction d'abris de protection civile (en plus des allégements déjà opérés dans le cadre des mesures d'assainissement 1993). Les mesures d'économies mentionnées ci-dessus sont déjà prises en compte dans le plan financier 1996-98. L'important redimensionnement à la baisse de ce secteur - au demeurant inéluctable dans le contexte économique, démographique et stratégique actuels - fait passer la quote-part de la défense nationale aux dépenses totales de la Confédération de 14,1 pour cent en 1994 à 12,8 pour cent en 1998 (1990: 19,0%).

Finanzplan Plan financier 143 Tabelle / Tableau 7 Landesverteidigung Défense nationale V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Millionen Franken - millions de francs Total 6 022 6 003 6109 6185 Total in % Vorjahr 0,1 -0,3 1,8 1,2 0,7 en % de l'année précédente davon dont — Militärische Landes- 5 811 5 796 5 920 5 997 0,9 — Défense nationale verteidigung militaire — Zivile Landesver- 212 208 189 188 -4,1 — Défense nationale civile teidigung Die militärische Landesverteidigung beansprucht mehr als

96 Prozent der Gesamtausgaben für die Landesverteidigung. Rund 88 Prozent davon sind Ausgaben des Eidgenössischen Militärdepartements. Die Rüstungsausgaben verzeichnen einen jährlichen Zuwachs von 1,3 Prozent, der über den anderen Aufgabengebieten im Bereich der Landesverteidigung liegt. Sie gehen jedoch kaum über 2,5 bis 2.6 Milliarden hinaus. 1995 gibt es eine ausserordentliche Zahlungsspitze von 150 Millionen für den Kauf des neuen Kampfflugzeugs, die allerdings bereits in den vergangenen Jahren kompensierte wurde. Für den F/A-18 sind bis in die Jahre 1998/99 bedeutende Mittel bereitzustellen. Die Betriebskosten (Personalausgaben, laufende Ausgaben und Sachausgaben) steigen in den vier Planjahren lediglich um 0,6 Prozent pro Jahr. Das Armeeleitbild 95 mit seiner schrittweisen Reduktion der Truppenbestände von 650 000 auf 400 000 Mann kann seine Wirkung in der Planungsperiode voll entfalten. Bei den Aufwendungen für die Truppe, insbesondere für Unterkunft,:ur den Unterhalt von Armeematerial sowie für den Sold und die Ausbildungsmunition lassen sich spürbare Einsparungen srzielen. Parallel zu diesen Massnahmen, die vor allem die Armee im engeren Sinne betreffen, soll auch das EMD mit seinen Verwaltungsstrukturen tiefgreifend reformiert werden

1 EMD 95). Grundlage hierfür ist ein Grundsatzentscheids des Bundesrates vom 24. August 1994. Verschiedene Rationaliierungsmassnahmen und die Neugruppierung von Aufgabengebieten sollen weitere gewichtige Einsparungen ermög!chen. Bereits 1990 begann im EMD der Stellenabbau. In den kommenden Jahren werden weitere 150 bis 200 Stellen pro Jahr abgebaut. Aufgrund der heutigen Prognosen dürfte das EMD. einschliesslich Rüstungsbetriebe, im Jahr 2001 weit nehr als 3000 Stellen abgebaut haben. Die Ausgaben für die zivile Landesverteidigung - knapp vier prozent der gesamten Verteidigungsausgaben - gehen in der i:jianungsperiode nominell um vier Prozent pro Jahr zurück. Dieser Rückgang ist einerseits eine Folge davon, dass die zuständigen politischen Behörden diesen Bereich nicht mehr «is prioritär einstufen. Andererseits sieht die ZiS95 eine um'^ngreiche Redimensionierung des Zivilschutzes vor. Diese Aedimensionierung führt zu einer Reduktion des Personalbestandes und zur Flexibilisierung verschiedener Organisations- und Bauvorschriften. La défense nationale militaire absorbe près de 96 pour cent des dépenses consacrées à la défense nationale. Environ le

88 pour cent de celles-ci concernent le Département militaire fédéral. Les dépenses d'armement, qui progressent à un rythme annuel de 1,3 pour cent, supérieur en cela aux autres catégories de dépenses de défense nationale, ne dépassent cependant guère une fourchette se situant entre 2,5 et 2.6 milliards. En 1995, un paiement exceptionnel de 150 millions, déjà compensée les années précédentes, est nécessaire au titre de l'acquisition des nouveaux avions de combat F/A-18, ces derniers mobilisant par ailleurs des ressources financières importantes jusque vers les années 1998 et 1999. Les dépenses d'exploitation (dépenses de personnel, dépenses courantes et dépenses d'équipement) diminuent en moyenne de 0,6 pour cent par an durant les quatre années du plan. Le projet «Armée 95» prévoyant une réduction progressive des effectifs de 650 000 à 400 000 hommes sur plusieurs années fera pleinement sentir ses effets. Ainsi, des économies substantielles seront réalisées au sein du groupe des dépenses liées aux activités de la troupe, notamment sous les postes hébergement, entretien, solde et munition pour l'instruction. Parallèlement aux mesures touchant l'armée proprement dite, une réforme en profondeur des structures administratives du Département militaire fédéral (DMF 95), au sujet de laquelle une décision de principe a été prise par le Conseil fédéral le 24 août 1994, et devrait déboucher sur des économies importantes au travers de diverses mesures de rationalisation et de regroupement des activités. La réduction des postes de travail au sein du DMF entamée depuis 1990 se poursuivra à un rythme de 150 à 200 par année. D'ici 2001, la diminution totale des postes aura du DMF, y compris les fabriques d'armement, sans doute largement dépassé la barre des 3 000 emplois. Les dépenses au titre de la défense civile - moins de quatre pour cent des dépenses consacrées à la défense nationale diminuent d'environ quatre pour cent en termes nominaux entre 1994 et 1998. Ce recul sensible s'explique notamment par une priorité plus faible accordée par les autorités politiques responsables à ce domaine ainsi que par les efforts de redimensionnement importants entrepris dans le cadre du projet «Protection civile 95», qui se traduira par une réduction des effectifs incorporés et par un assouplissement des diverses réglementations en matière d'organisation et de construction.

513 Bildung und Grundlagenforschung Mit einer Wachstumsrate von vier Prozent nehmen die Ausgaben für Bildung und Grundlagenforschung in der Planungsueriode im Vergleich zu den Gesamtausgaben des Bundes überdurchschnittlich zu. Auch bei diesem prioritären Aufgabengebiet musste das Ausgabenwachstum wegen der desolaten Finanzlage reduziert werden. Hierbei gilt es zu bedenken, dass dieser Bereich seit der zweiten Hälfte der achtziger Jahre ein ausserordentlich hohes Wachstum von jährlich acht Prozent aufwies und der Bund die Ausgaben von 1984 bis 1994 verdoppelte.

513 Formation et recherche fondamentale Avec un taux de croissance de quatre pour cent, les dépenses pour la formation et la recherche fondamentale se situent en-dessus de la moyenne de l'ensemble des dépenses de la Confédération pour 1994-98. Bien que prioritaire, ce groupe de tâches subit toutefois une réduction sensible de l'accroissement de ses dépenses, consécutive à la grave détérioration des finances fédérales. Rappelons toutefois qu'un effort important avait été entrepris dès la deuxième moitié des années 80, avec une progression moyenne de l'ordre de huit pour cent par an et un doublement des moyens financiers de 1984 à 1994.

144 Finanzplan Plan financier Im Rahmen des dritten Sanierungspakets wurde das Wachstum der Ausgaben für Bildung und Grundlagenforschung auf jährlich 2.5 Prozent bis 1998 begrenzt. Nicht unter diese Wachstumsbegrenzung fallen zwei ausserordentliche Wachstumsfaktoren, die den beiden prioritären Aufgaben unserer Politik im Bereich der Bildung und Grundlagenforschung entsprechen: Dans le cadre du troisième paquet de mesures d'assainissement, les dépenses dans le domaine de la formation et de la recherche ont été plafonnées sur la base d'un taux de croissance nominal de 2,5 pour cent par an jusqu'en 1998. Deux facteurs de croissance extraordinaires - correspondant aux deux projets prioritaires de notre politique actuelle en la matière - viennent s'y greffer: • Die Zusammenarbeit mit der Europäischen Union im Bereich Bildung und Grundlagenforschung in den Jahren 1996 bis 2000 (BRB vom 25.5.94). Zu diesem Zweck werden dem BBW 1994 96 Millionen. 1995 116 Millionen und 1998 200 Millionen zur Verfügung gestellt. • Die Schaffung der Fachhochschulen (FHS), die für den Bund von 1996 bis 2003 zu Mehrausgaben in der Grössenordnung von 600 Millionen führt (BRB vom 30.5.94). Für den Finanzplan wurden dem BIGA hierfür Zusatzbeträge von 60 Millionen (1996) bis 100 Millionen (1998) zur Verfügung gestellt. • coopération envisagée avec l'Union européenne en matière de recherche et de formation pour les années 1996 à 2000 (ACF du 25.5.94); les montants mis à disposition à ce titre passent de 69 millions en 1994 à 116 millions en 1995 pour s'établir à 200 millions en 1998; • création des Hautes Ecoles Spécialisées (HES) qui induisent pour la Confédération des dépenses supplémentaires de l'ordre de 600 millions de 1996 à 2003; pour ce qui concerne le plan financier 1996-98, ce sont des montants supplémentaire de 60 millions (1996) à 100 millions (1998) qui ont été budgetés à ce titre. Bildung und Grundlagen-Tabelle / Tableau 8 Formation et recherche forschung V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 fondamentale Millionen Franken - millions de francs Total 3 258 3 417 3600 3703 Total in % Vorjahr 2,7 4,9 5,3 2,9 3,9 en % de l'année précédente davon dont — Berufsbildung und 659 732 755 804 6,2 — Formation professionnelle Ingenieurschulen et écoles d'ingénieurs — Hochschulen 1 843 1 872 1995 2 032 3,0 — Etablissements universitaires — Grundlagenforschung 669 738 775 790 5,9 — Recherche fondamentale Insgesamt fliessen in der Planungsperiode 56 Prozent der Ausgaben für Bildung und Grundlagenforschung in die Hochschulen (Eidgenössische Technische Hochschulen: 40%; Unterstützung für die kantonalen Universitäten: 16%). Berufsbildung und Ingenieurschulen beanspruchen 21 Prozent, gleich viel wie die Grundlagenforschung. Die verbleibenden zwei Prozent entfallen auf die Primär- und Mittelschulen. Au total. 56 pour cent des dépenses prévues pour la formation et la recherche fondamentale durant la période du plan sont affectées aux établissements universitaires (écoles polytechniques fédérales: 40%, aide aux universités cantonales: 16%). La formation professionnelle et les écoles d'ingénieurs absorbent 21 pour cent, soit autant que la recherche fondamentale. Die relativ starke Zunahme im Bereich Grundlagenforschung (5,9% pro Jahr) ist in erster Linie darauf zurückzuführen, dass wesentlich mehr Mittel für die Zusammenarbeit mit der Europäischen Union bereitgestellt werden (1994:58 Mio; 1995: 93 Mio; 1998: 172 Mio). Unter Ausklammerung dieser Beiträge beträgt die Wachstumsrate durchschnittlich 2,1 Prozent pro Jahr. Die Ausgaben für die angewandte Forschung werden den jeweiligen Aufgabengebieten zugeordnet. Werden sie in die Analyse miteinbezogen, so liegt das mittlere jährliche Wachstum des Bereichs Bildung und Forschung bei 3,7 Prozent. Die Ausgaben für die angewandte Forschung steigen in der Planungsperiode lediglich um zwei Prozent pro Jahr. Allerdings muss berücksichtigt werden, dass dieser Bereich in den Jahren 1985 bis 1994 mit jährlich annähernd elf Prozent die höchste Wachstumsrate dieses Aufgabengebiets verzeichnete. La relativement forte croissance constatée dans le domaine de la recherche fondamentale (5,9% par an) est consécutive en premier lieu à l'importante augmentation des moyens mis à disposition pour la collaboration recherchée avec l'Union européenne (58 mio en 1994. 93 mio en 1995, pour atteindre 172 mio en 1998). Si l'on fait abstraction de cette collaboration, la croissance se réduit à 2,1 pour cent en moyenne annuelle. En tenant compte des dépenses afférentes à la recherche appliquée - affectées aux divers groupes de tâches - le domaine «formation et recherche» présente une croissance moyenne annuelle de 3,7 pour cent. Les dépenses en faveur de la recherche appliquée n'accusent, sur la durée du plan, qu'une progression de deux pour cent en moyenne annuelle; il faut cependant rappeler que ce domaine était également celui qui avait profité de la plus forte croissance de 1985 à 1994 avec un taux moyen annuel proche de onze pour cent.

514 Agriculture et alimentation Les dépenses de ce groupe augmentent de 373 millions ou 2,7 pour cent en moyenne durant la période du plan. Tabelle /Tableau 9 Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Millionen Franken - millions de francs Total 3 496 3 538 3 554 3 727 Total in % Vorjahr 4,2 1,2 0,4 4,9 2,7 en % de l'année précédente davon dont — Verbesserung der 184 190 191 196 -3,8 — Amélioration des bases Produktionsgrundlagen de la production — Preis- und Absatz- 1 282 1 163 1068 1 075 -4,2 — Garantie de prix et de sicherung l'écoulement — Direktzahlungen und 1 815 1 970 2 071 2 230 8,0 — Paiements directs et soziale Massnahmen mesures sociales Die Ausgaben für Direktzahlungen und soziale Massnahmen weisen mit acht Prozent ein überdurchschnittliches Wachstum auf. In den vier Jahren sollen sie von 1.6 Milliarden V 1994) auf 2,2 Milliarden aufgestockt werden. Hauptursache dieser Entwicklung ist der stark steigende Mittelbedarf "ür ergänzende Direktzahlungen und Oekobeiträge im Sinne der Artikel 31a und b des Landwirtschaftsgesetzes, die von

321 Millionen (1994) auf 1 422 Millionen (1998) erhöht werden sollen. Pro Jahr ergibt sich somit eine Zunahme von 150 Millionen. Les dépenses consacrées aux paiements directs et aux mesures sociales (+8°o) accusent une croissance supérieure à la moyenne. En quatre années, elles passeront de 1,6 (B1994) à 2,2 milliards. Cette évolution est principalement due à la forte hausse des crédits destinés aux paiements directs complémentaires et aux contributions pour des prestations écologiques particulières au sens des articles 31 à et b de la loi sur l'agriculture, qui passent de 821 (1994) à 1 422 (1998) millions. Il en résulte une croissance annuelle de 150 millions.

515 Beziehungen zum Ausland Unter Berücksichtigung der Sanierungsmassnahmen nennen die Ausgaben des Bereiches Beziehungen zum Ausland mit durchschnittlich 3.2 Prozent pro Jahr im gleichen Masse zu wie die Gesamtausgaben. Die steigenden Kosten der Beteiligung unseres Landes an den Institutionen von 3retton Woods sowie der Ausbau der Zusammenarbeit mit den Staaten Mittel- und Osteuropas sind die Hauptursachen dieses Wachstums. Die Ausgaben für die Beziehungen zum Ausland stehen beitragmässif an letzter Stelle der sechs grossen Aufgabengebiete des Bundes. Die Ausgaben dieses Bereiches betragen einen Fünftel derjenigen für die soziale Wohlfahrt und etwas mehr als einen Drittel derjenigen für die Landesverteidigung.

515 Relations avec l'étranger Compte tenu des mesures d'assainissement, les dépenses au titre des relations avec l'étranger progressent à un rythme moyen identique à celui de l'ensemble des dépenses (+3,2°o). Les coûts croissants de la participation de notre pays aux institutions de Bretton Woods, ainsi que le développement de la coopération avec les pays d'Europe centrale et orientale sont les principaux facteurs de cette progression. Ce domaine occupe le dernier rang des six tâches les plus importantes de la Confédération. Ses dépenses représentent un cinquième de celles pour la prévoyance sociale et légèrement plus du tiers de celles pour la défense nationale. Tabelle/Tableau 10 Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger V1995 B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Millionen Franken - millions de francs Total 2 192 2235 2 351 2420 Total m °o Vorjahr 2.5 2,0 5,2 2,9 3,1 en °o de l'année précédente davon - dont — Politische Beziehungen 693 728 749 762 2,8 — Relations politiques — Wirtschaftliche 218 207 232 236 4,7 — Relations économiques Beziehungen — Entwicklungshilfe 1 279 1299 1369 1421 3,1 — Aide au développement Mit einem Anteil von über 50 Prozent bleiben die Ausgaben für die Entwicklungshilfe die grösste Ausgabengruppe bei den Beziehungen zum Ausland. Nach Abzug der Kürzungen im Rahmen der Sanierungsmassnahmen steigen diese Ausgaben um durchschnittlich 3.1 Prozent, was der durchschnittlichen Wachstumsrate des ganzen Bereichs entspricht. Diese Rate liegt eindeutig unter den Finanzplanzahlen vom Les dépenses pour l'aide au développement restent les plus importantes du groupe avec une part supérieure à 50 pour cent. Déduction faite des coupures apportées au titre des mesures d'assainissement, la croissance moyenne de ces dépenses se monte à 3.1 pour cent, soit à un taux moyen identique à celui de l'ensemble des dépenses du groupe. Ce très net ralentissement par rapport aux prévisions financières -- 143 of 257 --

146 Finanzplan Plan financier Oktober 1993. die noch mit einem mittleren Wachstum von jährlich sechs Prozent rechneten. Grund dafür sind die gegenwärtigen Budgetprobleme des Bundes, die den Bundesrat gezwungen haben, das von ihm in diesem Bereich angestrebte Ziel zu revidieren und die Zunahme der Ausgaben für die öffentliche Entwicklungshilfe der wirtschaftlichen Entwicklung unseres Landes anzupassen. Dies hat zur Folge, dass die Leistungen der öffentlichen Entwicklungshilfe, gemessen am Bruttosozialprodukt (BSP), in den kommenden Jahren bei 0,33 Prozent verharren werden. Mit einer durchschnittlichen Zunahme von jährlich 2,7 Prozent verzeichnen die Ausgaben für politische Beziehungen das schwächste Wachstum in diesem Bereich. Hauptursachen dieser Mehrausgaben sind eine gewisse Verstärkung unserer Beteiligung an friedenserhaltenden Aktionen der UNO und der KSZE, die Verwirklichung mehrerer Bauprojekte zugunsten von internationalen Organisationen mit Sitz in Genf (hauptsächlich über die FIPOI) sowie die gestiegenen Betriebs- und Investitionskosten für unser diplomatisches und konsularisches Netz im Ausland. Mit einer Wachstumsrate von jährlich 4,7 Prozent legen die Ausgaben für wirtschaftliche Beziehungen am stärksten zu. Der Ausbau der Zusammenarbeit mit den Staaten Osteuropas und der GUS ist die Hauptursache dieser Mehrausgaben. In geringerem Ausmass sind dafür auch die verstärkten Massnahmen zur Förderung des Aussenhandels verantwortlich, die vor allem über die Schweizerische Zentrale für Handelsförderung laufen, sowie der Beitrag an die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD).

516 Übrige Aufgabengebiete Die übrigen Aufgabengebiete setzen sich zusammen aus den Aufgabenbereichen Verwaltung, Justiz und Polizei, Kultur und Freizeit, Gesundheit, Umwelt und Raumordnung sowie Volkswirtschaft. Das durchschnittliche jährliche Ausgabenwachstum dieser sechs Bereiche liegt mit 2.8 Prozent unter der Zuwachsrate der geplanten Gesamtausgaben. d'octobre 1993 qui prévoyaient encore une progression moyenne de six pour cent l'an est la conséquence des difficultés budgétaires actuelles qui ont contraint le Conseil fédéral à réviser son objectif dans ce domaine et à limiter l'augmentation des dépenses d'aide publique à l'évolution économique du pays. Il aura pour conséquence que le volume de l'aide publique au développement exprimé en pour cent du produit national brut plafonnera, ces prochaines années, à 0,33 pour cent. Les dépenses pour les relations politiques connaissent, avec une augmentation moyenne de 2,7 pour cent l'an, la croissance la plus faible du groupe. Un certain renforcement de notre participation aux actions de maintien de la paix de l'ONU et de la CSCE, la réalisation, notamment par le bais de la FIPOI, de plusieurs projets en faveur des organisations internationales sises à Genève et le renchérissement des coûts d'exploitation et d'investissement du réseau diplomatique et consulaire à l'étranger sont les principaux facteurs de cette augmentation. Avec un taux d'accroissement moyen de 4,7 pour cent l'an, les dépenses pour les relations économiques affichent la progression la plus soutenue du groupe. Le développement de la coopération avec les pays de l'Est et de la CEI est la principale cause de cette croissance. Y participent également, bien que dans une moindre mesure, le renforcement des mesures de promotion du commerce extérieur au travers notamment de l'OSEC et la contribution à l'Organisation de coopération et de développement économique (OCDE).

516 Autres groupes de tâches Les autres tâches comprennent l'administration, la justice et la police, la culture et les loisirs, la santé, la protection et l'aménagement de l'environnement ainsi que l'économie. La croissance moyenne de ces dépenses (2,8% par an) est inférieure à celle de l'ensemble des dépenses planifiées. Übrige Aufgabengebiete Tabelle/Tableau 11 Autres groupes de tâches V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Millionen Franken - millions de francs Total 3 991 4115 4148 4 240 Total in °o Vorjahr 5,4 3,1 0,8 2,2 2,9 en % de l'année précédente davon dont — Allg. Verwaltung 1 466 1499 1 501 1548 2,8 — Administration générale — Justiz. Polizei- 498 510 531 545 4,0 — Justice, police — Kultur und Freizeit 386 412 429 449 10,7 — Culture et loisirs — Gesundheit 185 182 176 174 -0,8 — Santé — Umwelt- und Raum- 632 650 660 676 2,4 — Protection et aménageordung ment de l'environnement — Übrige Volkswirtschaft 824 862 851 848 0,3 — Autres secteurs économiques Die Ausgaben für die allgemeine Verwaltung weisen einen durchschnittlichen Zuwachs von 2,8 Prozent pro Jahr auf. Während die Aufwendungen für die Informatik und Büromatik in dieser Zeitperiode auf den Voranschlag 1994 plafoniert sind, nehmen die Aufwendungen für den Bau und den Unterhalt von Verwaltungsgebäuden leicht zu. Für Justiz und Polizei wird jährlich mit einem durchschnittlichen Mehrbedarf von vier Prozent gerechnet, wobei vor allem für die beiden hohen Gerichte, für polizeiliche Schutzmassnahmen. für den Bau und den Betrieb von Straf-, Erziehungs- und Untersuchungshaftanstalten mehr Mittel bereitgestellt werden müssen. Les dépenses de l'administration générale accusent une progression moyenne de 2,8 pour cent par an. Durant la période du plan, les dépenses pour l'informatique et la bureautique ne dépassent pas celles prévues dans le budget 1994. Les dépenses pour la construction et l'entretien des bâtiments administratifs sont par contre en légère hausse. Dans le domaine de la justice et de la police, les besoins s'accroissent de 4 pour cent en moyenne par an. En effet, les deux tribunaux fédéraux, les mesures de protection prises par la police, la construction et l'exploitation des établissements servant à l'exécution des peines et à la détention préventive ainsi que des maisons d'éducation nécessitent plus de moyens financiers.

38 Millionen pro Jahr verzeichnet, setzt sich hauptsächlich aus den Aufwendungen für die Kulturförderung, für die Denkmalpflege und den Heimatschutz, für den Sport sowie für die Abgeltung der gemeinwirtschaftlichen Leistungen der PTTfür die Zeitungstransporte zusammen. Während die Mittel für die Kulturförderung nur um knapp drei Millionen pro Jahr erhöht werden, die Finanzhilfe für die Denkmalpflege und den Heimatschutz ab 1996 auf jährlich insgesamt 48 Millionen begrenzt wird, sollen die Aufwendungen für die Abgeltungen der Zeitungstransporte sukzessive von 75 Millionen im Jahr 1995 auf 105 Millionen im Jahr 1998 erhöht werden. Infolge der Herabsetzung des Jugend- und Sport-Alters und wegen den geplanten Gebäudeinvestitionen steigen die Ausgaben für den Sport um durchschnittlich acht Millionen pro Jahr an. Die Gesundheitsausgaben verzeichnen im Planungszeitraum einen leichten Rückgang von durchschnittlich 0,8 Prozent. Die Aufwendungen für die Krankheitsbekämpfung sollen auf den Stand 1995 plafoniert werden, diejenigen für die Lebensmittelkontrolle nehmen in den Planjahren 1997 und 1998 leicht ab und der Mittelbedarf für das übrige Gesundheitswesen pendelt sich infolge Abschlusses der Arbeiten für die neuen Büro- und Laborgebäude auf den Budgetstand von 1994 ein. In den vorliegenden Zahlen noch nicht berücksichtigt sind allerdings zusätzliche, unumgängliche Aufwendungen für die Drogenprävention, die vom Bundesrat zwischenzeitlich bereits gutgeheissen wurden. Der Aufgabenbereich Umwelt und Raumordnung nimmt jährlich um 2,4 Prozent zu. Höhere Mittel sind namentlich für aen Natur- und Landschaftsschutz, für Gewässer- und Lawinenverbauungen sowie für die Investitionshilfe an das Berggebiet vorgesehen. Für die Erstellung eines zentralen Zwischenlagers für radioaktive Abfälle ist im Finanzplan ein einmaliger Aufwand von 30 Millionen enthalten. Le groupe de tâches culture et loisirs, qui enregistre une croissance de presque 10,7 pour cent ou 38 millions par an durant la période du plan, comporte essentiellement les dépenses pour l'encouragement à la culture, la conservation des monuments historiques et la protection du patrimoine culturel, le sport ainsi que l'indemnisation des prestations fournies par les PTT (transport des journaux) en faveur de l'économie générale. Alors que l'encouragement à la culture se voit attribuer à peine 3 millions supplémentaires par an et que l'aide financière destinée à la conservation des monuments historiques et à la protection du patrimoine culturel se limite à 48 millions par an, les dépenses pour l'indemnisation des transports de journaux passeront de 75 millions en 1995 à 105 millions en 1998. Les dépenses pour le sport augmentent en moyenne de 8 millions par an du fait de l'abaissement de l'âge d'admission à Jeunesse et Sport et à cause des investissements prévus pour les bâtiments. Les dépenses pour la santé accusent pour la période du plan un léger recul de 0,8 pour cent en moyenne. Les dépenses consacrées à la lutte pour les maladies ne devraient pas dépasser le montant de 1995, celles engagées pour le contrôle des denrées alimentaires diminueront légèrement en 1997 et en 1998 et l'aide financière accordée pour le restant du secteur est plus ou moins semblable à celle de 1994 étant donné que les travaux pour les nouveaux bâtiments (bureaux et laboratoires) sont terminés. Ces chiffres ne comprennent pourtant pas les dépenses indispensables engagées pour la prévention de la drogue, qui a été entretemps approuvée par le Conseil fédéral. Les dépenses du groupe de tâches protection et aménagement de l'environnement augmentent annuellement de 2,4 pour cent. Il est prévu d'accorder plus de crédits à la protection de la nature et du paysage, à la correction des eaux et aux ouvrages paravalanches ainsi qu'à l'aide aux investissements dans les régions de montagne. Le plan financier prévoit d'accorder pour la première fois 30 millions à la création d'un dépôt de stockage intermédiaire pour les déchets radioactifs. Der Bereich Übrige Volkswirtschaft umfasst Ausgaben für die Forstwirtschaft, Jagd und Fischerei, Tourismus, Industrie, Gewerbe und Handel sowie Energie. Für diese Ausgabengruppe ist ein bescheidenes Wachstum von 0,3 Prozent oder durchschnittlich drei Millionen pro Jahr geplant. Der Hauptgrund für die geringe Zuwachsrate liegt darin, dass einerseits mit wesentlich geringeren Vorschüssen an die Exportrisikogarantie gerechnet wird und andererseits die Aufwendungen;ür die Energie in der Planungsperiode nicht weiter anwachsen und die Finanzhilfen für den Tourismus nur gerade der Teuerung angepasst werden. Dagegen verzeichnen die Ausgaben für die Pflege und die Bewirtschaftung des Waldes im Durchschnitt ein jährliches Wachstum von rund acht Millionen. Les dépenses des autres secteurs économiques concernent la sylviculture, la chasse et la pêche, le tourisme, l'industrie, l'artisanat et le commerce ainsi que l'énergie. Une faible croissance de 0,3 pour cent ou de 3 millions en moyenne par an est prévue pour ce groupe. Ce modeste taux est dû d'une part aux avances nettement moins importantes consacrées à la garantie contre les risques à l'exportation et d'autre part à la stabilité des dépenses consacrées à l'énergie durant la période du plan ainsi qu'au fait que les aides financières accordées au tourisme sont uniquement adaptées au renchérissement. Les dépenses pour la gestion et l'exploitation des forêts augmentent par contre en moyenne d'environ 8 millions par an.

148 Finanzplan Plan financier Tabelle/Tableau 12 Finanzen und Steuern V1995 B '•■*»-fté$$':< Vi9»rp;' "' P 1996 p.-*:'MMohiMiFlanken - ml«oris<fe franbs- A% 1994-98 Finances et impôts Total 6 481 ■'^Itn -■/ ' 8 046 »5*7 Total in °o Vorjahr 5.9:i23: 10,6 5,9 8,6 en % de l'année précédente davon „- dont — Kantonsanteile 2 984 3520 3997 4249 8.4 — Part des cantons — Vermögens- und 3 463 3713 4012 4 218 9,0 — Gérance de la fortune Schuldenverwaltung et des dettes Die Entwicklung der Kantonsanteile, welche in den Jahren 1994 bis 1998 um durchschnittlich 8,4 Prozent pro Jahr zulegen, ist von der Höhe der Einnahmen der direkten Bundessteuer (Kantonsanteil: 30%) und der Verrechnungssteuer (Kantonsanteil: 10°o) abhängig. Bei den Ausgaben für die Vermögens- und Schuldenverwaltung ist ein starker Anstieg zu verzeichnen. Die Neuverschuldung am Geld- und Kapitalmarkt sowie die Verzinsung der Guthaben der Eidg. Versicherungskasse führen in der Planungspenode 1994-98 zu einem Ausgabenwachstum von durchschnittlich rund neun Prozent pro Jahr. Der Anteil der Passivzinsen an den Gesamtausgaben steigt von 6.1 Prozent im Jahre 1993 auf 8.6 Prozent im Jahre 1998. Die Nettozinslast, welche sich aus der Differenz zwischen den Zinsausgaben und dem Kapitalertrag ergibt, ist allerdings aussagekräftiger als die Entwicklung der Zinsausgaben. Der Anstieg dieser wichtigen Kennziffer zeigt, dass der finanzielle Handlungsspielraum des Bundes trotz Entlastungsmassnahmen zusehends eingeengt wird. Während die Nettozinslast im Jahr 1993 noch 4.3 Prozent betrug, wird sie bis 1997 auf 5,9 Prozent ansteigen. Dank den Sanierungsmassnahmen 1994 wird sie am Ende der Planungsperiode gestützt auf unsere Annahmen auf 5.7 Prozent fallen. Lévolution des quotes-parts des cantons, qui augmentent de 8.4 pourcent en moyenne annuelle pour les années 1994 à 1998. reflète les estimations faites au titre du produit de l'IFD (quote-part des cantons: 30 °o) et de l'impôt anticipé (quote-part des cantons: 10 °o). Les dépenses pour la gérance de la fortune et de la dette dénotent une très forte progression. L'endettement supplémentaire considérable sur les marchés monétaire et financier ainsi que la dette envers la Caisse fédérale d'assurance entraînent une hausse des dépenses d'environ neuf pour cent en moyenne par an pour la période 1994 à 1998. La part des intérêts débiteurs dans les dépenses totales grimpent ainsi de 6.1 pour cent en 1993 à 8.6 pourcent en 1998. La charge nette des intérêts, qui représente la différence entre les dépenses d'intérêts et le produit des capitaux, est un indicateur plus révélateur que l'évolution des dépenses d'intérêts. L'augmentation de ce chiffre-clé indique clairement que notre marge de manoeuvre sur le plan financier se rétrécit rapidement, malgré les mesures d'assainissement. Alors que la charge nette des intérêts s'élevait encore à 4.3 pour cent en 1993. elle devrait grimper à 5,9 pour cent en 1997. Grâce aux mesures d'assainissement 1994, elle devrait reculer à 5.7 pour cent à la fin de la période de planification. Entwicklung der Nettozinslast Total in °o Vorjahr davon — Passivzinsen — Kapitalertrag V1995B

1 304 A% 1994*98 *3%mB'<. IP" %m.V • 4143?■ - <H& <? Tabelle / Tableau 13 Evolution de la charge nette des intérêts Total en % de l'année précédente dont — Intérêts passifs — Rendement du capital Die Schulden des Bundes, die Ende 1993 noch 70 Milliarden betrugen, dürften bis gegen Ende der Planungsperiode rund 100 Milliarden betragen. Dabei entfällt etwa ein Fünftel auf Verpflichtungen gegenüber der Eidg. Versicherungskasse. S'élevant à environ de 70 milliards à fin 1993. la dette de la Confédération devrait atteindre le niveau record de plus de

Finanzpl an Plan financier 149 Tabelle / Tableau 14 Personalausgaben V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Dépenses de personnel Millionen Franken - mutions de francs Total 4 976 5 047 5 202 5 291 Total in % Vorjahr 0,1 1,4 3,1 1,7 1,6 en % de Tannée précédente davon dont — Behörden 46 46 46 46 0,7 — Autorités — Personalbezüge 4 023 4 073 4126 4183 1,0 — Rétribution du personnel — Sozialversicherungen 247 248 251 255 2,2 — Assurances sociales Der Finanzplan berücksichtigt den vorgesehenen Abbau von weiteren 500 Stellen im EMD in den Jahren 1996 bis 1998. Der Stellenbestand in der allgemeinen Bundesverwaltung wird entsprechend reduziert. Beim Teuerungsausgleich sind in den Jahren 1996 bis 1998 jährlich 1,5 Prozent:m Zahlenwerk enthalten. 1996 soll die Teuerung somit nur teilweise, ab 1997 wieder vollständig ausgeglichen werden. Der Bundesrat wird die Anfangsbesoldungen und die Beförderungspraxis sowie das Zulagenwesen auf Einsparungsmöglichkeiten hin überprüfen. Ausserdem ist für 1995 ein Lohnopfer für Magistratspersonen und das Bundespersonal n höheren Lohnklassen vorgesehen. Bis zu einer spürbaren Besserung der Bundesfinanzen, längstens aber während drei Jahren, soll diese Einsparungsmöglichkeit bestehen bleiben. Die mit den genannten Massnahmen verbundenen Minoerausgaben belaufen sich auf rund 70 Millionen pro Jahr. Le plan financier tient compte d'une réduction supplémentaire de 500 unités du personnel du DMF pour les années 1996 à 1998. Cette réduction sera entièrement répercutée sur l'effectif permanent du personnel de l'administration générale de la Confédération. Pour la compensation du renchérissement, 1,5 pour cent sont prévus annuellement pour les années 1996 à 1998. En 1996, la compensation sera de ce fait partielle et, à partir de 1997, elle sera à nouveau intégrale. Le Conseil fédéral se réserve d'autre par la possibilité de réaliser des économies dans le domaine des traitements initiaux, de la pratique adoptée quant aux promotions ainsi que des allocations. Pour l'année 1995, les magistrats et les hauts fonctionnaires sont appelés à faire un sacrifice salarial. Cette possibilité d'économie restera ouverte aussi longtemps qu'une amélioration sensible des finances de la Confédération n'est pas perceptible, au plus toutefois pour une durée de trois ans. Les économies ainsi escomptées par ces mesures s'élèvent à 70 millions par année. De Arbeitgeberleistungen des Bundes an die EVK nehmen in den Finanzplanjahren um durchschnittlich 4,7 Prozent cro Jahr zu. Dies ist einerseits auf die Entwicklung der ordentlichen Beiträge - rund ein Drittel der Arbeitgeberleistunaen - zurückzuführen, die im Rahmen der teuerungsbedingen Zunahme der Personalbezüge zulegen. Zudem liegen die Aufwendungen für den Einbau der Teuerung in die Renten jber dem Niveau des Voranschlages 1995, weil im Finanzplan wiederum ein jährlicher Teuerungsausgleich vorgesehen ist. Les cotisations d'employeur versées par la Confédération à la CFA augmentent en moyenne annuelle de 4,7 pour cent durant la période de planification. Cette augmentation résulte de l'évolution des cotisations ordinaires (environ un tiers de la prestation de l'employeur), qui augmentent proportionnellement à la rétribution du personnel. Les cotisations pour l'incorporation du renchérissement dans les rentes sont plus élevées qu'au budget 1995, du fait que le plan financier prévoit à nouveau une compensation annuelle du renchérissement.

520 Überblick Die Gesamteinnahmen nehmen 1996 um 12,6, 1997 um 5,2 und 1998 um 7,6 Prozent zu. Dies ergibt eine durchschnittliche Zuwachsrate 1994-98 von 6,8 Prozent pro Jahr. Dieser deutlich über dem langjährigen Durchschnitt liegende Wert ist einerseits auf die im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1994 vorgesehenen Steuererhöhungen zurückzuführen. Die damit verbundene Haushaltsentlastung, welche zum grössten Teil den geplanten Anpassungen bei den Treib- und Brennstoffzöllen zuzuschreiben ist, bewegt sich in der Grössenordnungvon 1,1 bis 1.5 Milliarden pro Jahr und stellt damit einen wichtigen Beitrag zur Sanierung der Bundesfinanzen dar. Andererseits wirken sich die getroffenen Wirtschaftsannahmen mit einem realen Wachstum des Bruttoinlandproduktes von zwei Prozent pro Jahr insgesamt positiv aus.

520 Aperçu général Les recettes totales augmenteront de 12,6 pour cent en 1996 de 5,2 pour cent en 1997 et de 7,6 pour cent en 1998, ce qu donne un taux de croissance moyen de 6,8 pour cent par ar de 1994 à 1998. Cette valeur nettement supérieure au> moyennes des années précédentes provient d'une part de; augmentations d'impôts prévues dans le cadre des mesure; d'assainissement de 1994. Le surplus de recettes qui er résultera pour la Confédération, dû en grande partie au> adaptations envisagées des droits de douane sur les carbu rants et les combustibles, oscille entre 1,1 et 1,5 milliard pa an et constitue ainsi une contribution importante à l'assainissement des finances fédérales. D'autre part, les hypothèses économiques retenues portant sur une croissance réelle di produit intérieur brut de deux pour cent par an ont dans l'ensemble un effet positif. Tabelle/Tableau 15 Einnahmen Recettes V1995B P1996P P1997P P1998P A% 1994-98 Millionen Franken - millions de francs Total 36 363 40 929 43 056 46 348 Total A Vorjahr in % 2.1 12,6 5,2 7,6 6,8 A % de l'année précédente davon dont — Direkte Bundessteuer 8 650 9 700 10 950 11 350 5,8 — Impôt fédéral direct — Verrechnungssteuer 2 900 4 250 4150 5 350 12,0 — Impôt anticipé — Stempelabgaben 1 850 1 925 1950 2000 4,1 — Droits de timbre — Mehrwertsteuer 7 700 11 675 12 300 12 900 — Taxe sur la valeur ajoutée — Warenumsatzsteuer 3 000 125 - - — Impôt sur le chiffre d'affaires — Tabaksteuer 1 360 1 440 1 440 1440 4,3 — Impôt sur le tabac — Verkehrsabgaben 450 465 480 495 9,4 — Taxes routières — Einfuhrzölle 1 196 1 546 1536 1 586 7,4 — Droits d'entrée — Treibstoffzölle 2 630 3 485 3 360 3 710 9,3 — Droits sur les carburants — Zollzuschlag 1 840 1 890 1880 2 040 2,5 — Droits supplémentaires — Landwirtschaftliche 377 375 373 370 -3,8 — Taxes d'orientation Abgaben agricoles — Vermögenserträge 1 347 1395 1447 1 526 4,6 — Revenus des biens — Einnahmenüberschuss 971 855 881 937 -5,8 — Excédent de recettes EVK de la CFA

98 um durchschnittlich 5,8 Prozent pro Jahr zunehmen, was deutlich unter dem langjährigen Durchschnitt liegt. Dies ist in erster Linie Folge der in den Jahren 1993 und 1994 schwachen Einkommensentwicklung bei den natürlichen Personen. Infolge der Vergangenheitsbemessung wirkt sich die Rezession bei der direkten Bundessteuer erst in den folgenden Jahren aus. Die Einnahmen aus der direkten Bundessteuer werden ebenfalls durch das auf den 1. Januar 1995 in Kraft tretende Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG) geprägt. Bei den juristischen Personen ist der Wechsel von der zweijährigen Vergangenheits- zur einjährigen Gegenwartsbesteuerung zwingend vorgeschrieben. Für 1996 hat dies allerdings noch keine Auswirkungen. Die im Frühling verschickte provisorische Steuerrechnung beruht wie 1995 noch auf den Bemessungsjahren 1993/94. Erst die im Herbst erfolgende definitive Veranlagung basiert auf dem Bemessungsjahr 1995. Die Differenz zwischen der definitiven Veranlagung und der provisorischen Steuerrechnung wird aber

521 Impôt fédéraI direct Les recettes de l'impôt fédéral direct devraient augmenter en moyenne de 5,8 pour cent par an de 1994 à 1998, ce qui est nettement inférieur à la moyenne de plusieurs années. Cela provient essentiellement de la faible évolution des revenus des personnes physiques au cours des années 1993 et 1994. Compte tenu de l'impositions bisannuelle, les répercussions de la récession sur l'impôt fédéral direct ne se font sentir qu'au cours des années suivantes. Les recettes de l'impôt fédéral direct seront également tributaires de la loi sur l'impôt fédéral direct (LIFD) qui entrera en vigueur le 1er janvier 1995. S'agissant des personnes morales, la loi prescrit impérativement de passer du système praenumerando bisannuel à une imposition annuelle selon le revenu acquis. Cette innovation n'aura toutefois pas encore d'effet en 1996. Les taxations provisoires envoyées au printemps se fondent, comme en 1995, sur les années de calcul 1993/94. Ce n'est que la taxation définitive, qui aura lieu en automne, qui se fondera sur l'année de calcul 1995. La différence entre la taxation définitive et la taxation provisoire ne sera toutefois encaissée qu'en 1997. Au printemps 1997, -- 148 of 257 -Finanzplan Plan financier 151 arst 1997 eingenommen. 1997 erhalten die juristischen Personen im Frühling wiederum eine provisorische Rechnung lit dem Bemessungsjahr 1995. Diese ist im gleichen Jahr zu,ezahlen. Im Herbst erfolgt die definitive Veranlagung aufgrund des Bemessungsjahrs 1996. Die Differenz zur provisoischen Rechnung ist wiederum erst im nächsten Jahr, also n998, einnahmenwirksam. 1998 läuft die Veranlagung gleich.b wie 1997. rür 1995 rechnen wir bei den juristischen Personen mit einem hohen Anstieg der Gewinne um 8,5 Prozent gegenüber dem laufenden Jahr. Gegenüber der Veranlagungsperijde 1993/94 dürften die Gewinne insgesamt sogar um 24 °rozent wachsen. Bei einem Elastizitätsfaktor von 1,2 resul:iert für das Fälligkeitsjahr 1996 ein Zuwachs des Gesamtsolertrags von rund 29 Prozent. Der nach einer neuen Methode berechnete Holdingabzug verursacht allerdings Mindereinnahmen in der Grössenordnung von 150 Millionen pro Jahr.

996 und 1997 rechnen wir mit einem moderateren Gewinn.vachstum von sieben beziehungsweise fünf Prozent. Bei;mem angenommenen Elastizitätsfaktor von 1,5 führt dies in den Fälligkeitsjahren 1997 und 1998 zu einer Zunahme des Gesamtsollertrags von knapp elf beziehungsweise 7,5 Prozent. Die juristischen Personen steuern unter diesen Annahnen zwischen rund vier und 4,5 Milliarden Einnahmen pro Jahr bei. Oer im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1994 vorgeschlagene Übergang vom Drei-Stufen-Tarif zur Proportionaloesteuerung der Gewinne der juristischen Personen mit eitern Satz von 9,8 Prozent bei gleichzeitiger Anrechnung der kapitalsteuer bringt dem Bund 1997 300 Millionen und 1998;00 Millionen Mehreinnahmen. Nach Abzug der Kantonsan;eile von 30 Prozent verbleiben dem Bund Mehreinnahmen m Umfang von 210 beziehungsweise 280 Millionen. les personnes morales recevront à nouveau une taxation provisoire fondée sur l'année de calcul 1995. Le montant devra être payé la même année. En automne aura lieu la taxation définitive fondée sur l'année de calcul 1996. La différence avec la taxation provisoire ne pourra à nouveau être perçue que l'année suivante, soit en 1988. En 1988, la taxation se déroulera de la même manière qu'en 1997. Pour 1995, on compte que le rendement fiscal des personnes morales augmentera fortement de 8.5 pour cent par rapport à l'année en cours. Comparés avec la période de taxation 1993/94, le produit devrait même croître de 24 pour cent au total. Compte tenu d'un coefficient d'élasticité de 1,2. il en résulte une croissance du produit total de près de 29 pour cent pour l'année d'échéance 1996. La déduction holding, calculée d'après une nouvelle méthode, entraîne cependant des moins-values de l'ordre de 150 millions par an. Pour les années 1996 et 1997, nous comptons sur une croissance modérée des bénéfices respectivement de sept et cinq pour cent. Si l'on admet un facteur d'élasticité de 1,5. cela donne pour les années d'échéance 1997 et 1998 une augmentation du produit total respectivement de presque 11 et 7,5 pour cent. Si ces hypothèses se confirment, le produit de impôts provenant des personnes morales devrait osciller entre 4 et 4,5 milliards par an. Le passage du barème à trois paliers à une imposition proportionnelle des bénéfices des personnes morales avec un taux de 9,8 pour cent et l'imputation simultanée de l'impôt sur le capital, tel qu'il est prévu dans le cadre des mesures d'assainissement de 1994. devrait rapporter 300 millions de recettes supplémentaires à la Confédération en 1997 et 400 millions en 1998. Après déduction des quotes-parts cantonales de 30 pour cent, il resterait à la Confédération des recettes supplémentaires de l'ordre respectivement de 210 et 280 millions. -iei den natürlichen Personen sind die Auswirkungen des OBG weniger einschneidend, weil davon ausgegangen wird, iass neben Basel-Stadt vorläufig kein weiterer Kanton von 1er zweijährigen Vergangenheits- auf die einjährige Gegenvartsbesteuerung umstellt. Bei den Einkommen der natürlichen Personen schätzen wir das Wachstum der Veranlajungsperiode 1995/96 gegenüber der Veranlagungsperiode 1993/94 auf 4,2 Prozent, was rezessionsbedingt weit unter Jen Vorperioden liegt. Bei einer Einkommenselastizität von

2.2 resultiert eine Zunahme des Gesamtsollertrags von 9,2 3rozent. Zu berücksichtigen ist indessen, dass der neue Tarif für Einelternfamilien, der neue Zweitverdienerabzug sowie die Änderungen bei den Versicherungsabzügen zu ährlichen Mindereinnahmen von 120 Millionen führen werden. Damit reduziert sich das Einnahmenwachstum auf 8,2 Prozent. In der Veranlagungsperiode 1995/96 ist kein Ausgleich der Folgen der kalten Progression vorzunehmen. Massgebend für den Ausgleich ist der Stand des Landesiniices der Konsumentenpreise ein Jahr vor Beginn der Veranlagungsperiode, also Ende Dezember 1993. Zu diesem Zeitpunkt betrug der Index 139,0 Punkte beziehungsweise 100,4 Punkte nach der neuen Indexreihe, was einer Teuerung von 5,9 Prozent gegenüber Ende Dezember 1991 entspricht. Die Folgen der kalten Progression müssen erst ausgeglichen werden, wenn die massgebende Teuerung bei über sieben Prozent liegt. Für die Veranlagungsperiode 1997/98 rechnen wir mit einem Wachstum der Einkommen der natürlichen Personen von 6,7 Prozent, was bei einer Elastizität von 2,2 zu einer Zunahme des Gesamtsollertrags von 14,7 Prozent führt. Wir gehen davon aus, dass in dieser Veranlagungspenode eine Teuerung von 10,2 Prozent auszugleichen ist. Die aus dem Ausgleich der Folgen der kalten Progression resultierenden Mindereinnahmen belaufen sich auf über 800 Millionen pro Jahr und reduzieren das Wachstum des Ge-S'agissant des personnes physiques, les répercussions de la LIFD sont moins apparentes puisqu'il est admis que mis à part Bâle-Ville. aucun canton ne passera pour l'instant du système praenumerando bisannuel à l'imposition annuelle selon le revenu acquis. Nous estimons que la croissance des revenus des personnes physiques sera de 4.2 pour cent entre la période de taxation 1993/94 et la période de taxation 1995/96, ce qui, en raison de la récession, est nettement inférieur aux périodes précédentes. Le facteur d'élasticité de 2,2 que nous admettons laisse prévoir un accroissement du produit total de 9,2 pour cent. Il ne faut cependant pas perdre de vue que le nouveau tarif applicable aux familles monoparentales, la nouvelle déduction accordées aux ménages où les deux conjoints travaillent ainsi que les modifications intervenant au niveau des déductions pour assurances entraîneront un manque à gagner de l'ordre de

120 millions par an. Ainsi, le rendement fiscal des personnes physiques se réduira à 8,2 pour cent. Il n'y a pas lieu de compenser les effets de la progression à froid durant la période de taxation 1995/96. Ce qui est déterminant pour calculer la compensation, c'est le niveau de l'indice national des prix à la consommation une année avant le début de la période de taxation, soit à fin décembre 1993. A cette date, l'indice s'élevait à 139,0 points ou 100,4 points selon les nouvelles bases de calcul, ce qui correspond à un renchérissement de 5.9 pour cent par rapport à décembre 1991. Les effets de la progression à froid ne doivent être compensés que lorsque le renchérissement déterminant dépasse sept pour cent. Pour la période de taxation 1997/98. la croissance des revenus des personnes physiques est évaluée à 6,7 pour cent, ce qui, compte tenu d'une élasticité admise de 2.2, entraîne une augmentation du produit total de 14.7 pour cent. Nous admettons qu'il faudra compenser un renchérissement de 10,2 pour cent durant cette période de taxation.

152 Finanzplan Plan financier samtsollertrags auf lediglich 1,7 Prozent. Die natürlichen Personen werden gemäss unseren Annahmen in den beiden massgebenden Veranlagungsperioden 1995/96 und 1997/98 je rund 13 Milliarden an Steuern abliefern. Les moins-values résultant de la compensation des effets de la progression à froid s'élèvent à plus de 800 millions par an, ce qui réduit la croissance du produit total à 1,7 pour cent. Selon nos estimations, le rendement fiscal des personnes physiques devrait s'élever à environ 13 milliards pour chacune des deux périodes de taxation 1995/96 et 1997/98.

522 Verrechnungssteuer Die Schätzung des Rohertrages der Verrechnungssteuer eine Saldogrösse zwischen Steuereingängen und Rückerstattungen - ist für die Finanzplanjahre mit besonderen Unsicherheiten behaftet. Steuereingängen von 21 bis 25 Milliarden stehen Rückerstattungen im Umfange von 17 bis 19 Milliarden pro Jahr gegenüber. In der Planungsperiode dürften sich die Zinssätze auf dem Niveau von 1995 bei leicht steigender Zinskurve einpendeln. Da wir mit einem wirtschaftlichen Aufschwung rechnen, dürften die Eingänge wiederum eine positive Wachstumsrate ab 1996 aufweisen, nachdem die Erträge während zweier Jahre rückläufig waren. Wir rechnen in den Jahren 1995 bis 1995 mit einem durchschnittlichen Wachstum von 3,7 Prozent pro Jahr. Die Rückerstattungsquote (= Rückerstattungen in % der Steuereingäng) dürfte allmählich zurückgehen, nachdem sie in den Jahren 1993 und 1994 ausserordentlich hoch war. Ein Teil der Rückerstattungen betrifft nämlich Steuereingänge aus den Jahren mit deutlich rückläufigen Zinssätzen. Wir gehen davon aus, dass in der Planungsperiode keine nennenswerte Versteifung an der Zinsfront eintreten wird. Der Rohertrag wird damit ungefähr das Niveau vor dem Einbruch im Jahre 1993 erreichen. Die durchschnittliche Wachstumsrate in der Vierjahresperiode beträgt 12 Prozent pro Jahr.

522 Impôt anticipé Le rendement brut de l'impôt anticipé est particulièrement difficile à estimer sur plusieurs années, car il résulte de la différence entre les rentrées de l'ordre de 21 à 25 milliards et les remboursements se situant entre 17 et 19 milliards. Durant la période de planification, les taux d'intérêt devraient se stabiliser au niveau atteint en 1995. La courbe des rendements garderait ainsi un profil légèrement ascendant Comme nous attendons en outre un renforcement de la croissance économique, après un recul des rentrées observé durant deux ans, celles-ci devraient retrouver une croissance positive dès 1996. De 1995 à 1998, elles augmenteraient à un rythme de 3,7 pour cent en moyenne par année. La quote-part des remboursements (= remboursements en % des rentrées) devrait graduellement fléchir, après avoir atteint un niveau exceptionnellement élevé durant les années 1993 et 1994. Les remboursements porteront en effet en partie sui les rentrées marquées par la détente des taux d'intérêt. Nous partons du principe que celle-ci se maintiendra durant la période de planification. Dès lors le rendement brut retrouvera un niveau proche de celui observé avant la chute accusée en 1993. Pour la période prise en considération, le taux de croissance moyen annuel atteindra quelque 12 pour cent.

523 Stempelabgaben Angesichts der labilen Verfassung der Börsen und der stark schwankenden Börsenumsätze ist die Schätzung des Ertrages aus den Stempelabgaben ein besonders heikles Unterfangen. Die Einnahmenentwicklung wird zudem durch die Reform der Stempelabgaben vom April 1993 geprägt. Die mittelfristigen Auswirkungen dieser Steuerreform auf den Ertrag sind nur schwer abschätzbar. Insbesondere bleiben Unsicherheit über die Mehrerträge aus der Emissonsabgabe auf inländischen Obligationen bestehen. Angesichts der höheren Emissionskosten kann ein Umsteigen auf andere Finanzierungsinstrumente nicht ausgeschlossen werden. Die Berechnung der Mehreinnahmen und der Steuerausfälle aus der Gesetzesrevision basiert auf den Werten ab Mitte 1993. Die Grundlagen der Schätzungen sind deshalb relativ schwach, die Einnahmenschätzungen deshalb mit der notwendigen Vorsicht zu interpretieren. Im Rahmen der Sanierungsmassnahmen 1994 sollen auch die Stempelabgaben einer Revision unterzogen werden. Bei der Emissionsabgabe auf Beteiligungsrechten ist eine Senkung von 3,0 auf 2.0 Prozent vorgesehen. Gleichzeitig wird eine Freigrenze von 250 000 eingeführt, um die Risikokapitalbildung bei jungen Unternehmen zusätzlich zu fördern. Als Kompensation für die aus diesen Massnahmen resultierenden Einnahmenausfälle von 200 Millionen soll der Prämienquittungsstempel für Haftpflicht- und Kaskoversicherungen auf den Normalsatz von 5,0 Prozent angehoben werden. Insgesamt ist die Stempelsteuerreform also aufkommensneutral.

523 Droits de timbre L'évaluation des droits de timbre est particulièrement délicate en raison du caractère volatil des performances et des activités boursières. En outre, leur produit est affecté par le réforme du droit de timbre entrée en vigueur en avril 1993 L'impact des modifications adoptées demeure à l'heure ac tuelle encore difficile à apprécier à moyen-terme. En particu lier, une certaine incertitude subsiste quant aux consé quences de l'introduction du droit d'émission sur les emprunts obligataires suisses; cet alourdissement des coûts d'émis sion pourrait conduire un certain nombre de débiteurs ï privilégier d'autres formes de financement. Les variations de recettes découlant de la révision du droit de timbre ont été extrapolées à partir des résultats observés depuis la mi-199C seulement. Pour ces différentes raisons, les projections que nous avons effectuées doivent être considérées avec pru dence. Dans le cadre des mesures d'assainissement 1994 le.c droits de timbre sont également soumis à une révision. Pou les droits d'émission sur les titres de participation une réduc tion des taux de 3,0 à 2,0 pour cent est prévue. Par la même occasion la limite de l'imposition est fixée à 250 000 francs afin de favoriser la formation de capital-risque par des jeune; entrepreneurs. Comme compensation, les droits de timbre sur les primes pour l'assurance-responsabilité et l'assurance casco seront perçus au taux normai de 5,0 pour cent. Le moins-values de 200 millions qui en résulteront ne modifie ront pas le total des recettes.

524 Mehrwertsteuer Die Mehrwertsteuer stellt mit knapp einem Drittel der Fiskaleinnahmen die wichtigste Einnahmenquelle des Bundes dar. Wir schätzen das durchschnitlliche Wachstum der Einnahmen aus der Warenumsatzsteuer und der Mehrwertsteuer in den Jahren 1994 bis 1998 auf 8,2 Prozent pro Jahr, was deutlich über dem Wirtschaftswachstum liegt. Ursache hierfür sind die Mehreinnahmen aus der Mehrwertsteuer, welche wir auf jährlich 1,6 (1997) bis 1,8 Milliarden (1998) schätzen. Für das Perspektivjahr 1996 rechnen wir mit mit einem Mehrwertsteuerertrag von 11,7 Milliarden. Hinzu kommen in diesem Jahr noch gut 100 Millionen aus der Begleichung ausstehender Rechnungen über die Warenumsatzsteuer. Im Vergleich zu 1995 resultiert ein Zuwachs von 1,1 Milliarden oder 10,3 Prozent. Dieses hohe Wachstum ist darauf zurückzuführen, dass als Folge der quartalsweisen Abrechnung 1996 erstmals ein ganzes Jahresbetreffnis vereinnahmt werden kann. Mit den Sanierungsmassnahmen 1994 werden die Treibstoffe sowie das Heizöl und Erdgas fiskalisch stärker belastet. Insgesamt ist mit Mehreinnahmen in der Grössenordnung von 1,1 bis 1,2 Milliarden zu rechnen. Da die Mehrwertsteuer auf dem Endverbrauchspreis erhoben wird, erhöhen sich auch die Mehrwertsteuererträge um etwa 70 bis 80 Millionen.

524 Taxe sur la valeur ajoutée Avec presque un tiers des rentrées fiscales, la TVA constitue la principale source de recettes de la Confédération. La croissance moyenne des recettes provenant de l'impôt sur le chiffre d'affaires et de la TVA est estimée à quelque 8,2 pour cent par an durant la période de 1994 à 1998, ce qui est nettement supérieur à la croissance économique. Cela s'explique par les recettes supplémentaires attendues de la TVA, qui devraient osciller entre 1,6 (1997) et 1.8 milliard (1998) par an. Pour 1996, les recettes au titre de la TVA devraient s'élever à 11,7 milliards. A cela s'ajouteront plus de 100 millions provenant du règlement de factures en suspens concernant l'impôt sur le chiffre d'affaires. Par rapport à 1995, il en résulte une croissance de 1,1 milliard ou 10,3 pour cent. Ce taux de croissance élevé provient du fait qu'en raison du système de décompte trimestriel, c'est en 1996 qu'il sera possible d'encaisser pour la première fois une année entière. Les carburants, tout comme les combustibles et le gaz naturel seront imposés plus fortement dans le cadre des mesures d'assainissement de 1994. Au total, les recettes supplémentaires devraient être de l'ordre de 1.1 à 1,2 milliards. La TVA étant perçue sur le prix payé par le consommateur final, le produit de la TVA augmentera aussi de près de 70 à 80 millions. Die durchschnittliche Zuwachsrate der Einnahmen aus der Mehrwertsteuer wird in den Jahren 1996 bis 1998 auf 4,6 Prozent geschätzt. Bei einem angenommenen Wirtschafts.vachstum von nominell 3,5 Prozent pro Jahr ergibt sich eine durchschnittliche Elastizität von 1,3. In diesem Wert widerspiegelt sich der angenommene wirtschaftliche Aufschwung. Wie konjunkturreagibel der Mehrwertsteuerertrag n der Schweiz sein wird, ist bis zu einem gewissen Grad unsicher. Mit dem Wegfall der taxe occulte dürfte diese Steuer weniger stark auf Konjunkturschwankungen reagieren. Nous estimons que le taux de croissance moyen des recettes provenant de la TVA sera de 4,6 pour cent durant les années 1996 à 1998. Si nous nous fondons sur une croissance nominale de 3,5 pour cent par an, l'élasticité moyenne s'élèvera à 1,3. Ce coefficient reflète la reprise économique escomptée. Nous ne savons pas encore exactement comment la TVA réagira à la conjoncture dans notre pays. Compte tenu de la suppression de la taxe occulte, cet impôt devrait toutefois être moins influencé par les fluctuations conjoncturelles.

525 Droits de douane Dans le cadre des mesures d'assainissement 1994, le Conseil fédéral propose une augmentation des droits de douane sur les carburants de 15 et par litre et de porter les droits de douane sur l'huile de chauffage et le gaz naturel à respectivement 4 francs et 2.50 francs les 100 kg. Ces mesures se traduiront par un surplus de recettes de 1,1 à 1,2 milliard par an et permettront ainsi de compenser l'érosion des recettes de ces dernières années due au renchérissement. Die Einfuhrzölle haben in den letzten Jahren ständig an Gewicht im Finanzhaushalt des Bundes verloren. Dies ist in erster Linie auf die gewichts-, volumen- und mengenmässige jnd damit preisunabhängige Bemessungsgrundlage zurückzuführen. Aber auch die diversen Zollabbaurunden haben zum Einnahmenrückgang beigetragen. Mit neuen Einnah-Tieneinbussen wird durch den Abschluss der Uruguay-Runde des GATT gerechnet. Dank den Sanierungsmassnahmen 1994 gehen wir in den Finanzplanjahren von einem Einnahmenwachstum von durchschnittlich 6,8 Prozent pro Jahr aus, was deutlich über dem langjährigen Durchschnitt liegt. Unabhängig von der Erhöhung des Treibstoffzolls um 15 Rappen pro Liter rechnen wir mit einer positiven Entwicklung bei den Treibstoffzolleinnahmen. Mit dem wirtschaftlichen Aufschwung dürfte auch derTreibstoffverbrauch wieder leicht ansteigen. Da mit den Sanierungsmassnahmen 1994 auch die Aufhebung der Zollrückerstattungen zugunsten der Privatbahnen sowie der Land- und Forstwirtschaft und der Berufsfischerei beantragt wird, können ab 1997 zusätzliche Mehreinnahmen von rund 120 Millionen pro Jahr erwartet werden. Das Inkrafttreten des Mineralölsteuergesetzes hinLes droits d'entrée n'ont cessé de perdre de leur importance dans les recettes de la Confédération au cours des dernières années. Cela s'explique d'abord par le mode de taxation, qui repose sur le poids, le volume ou la quantité de marchandises dédouanées, indépendamment de l'évolution des prix. Le fléchissement des recettes est ensuite dû aux nombreux démantèlements tarifaires. La conclusion du cycle de l'Uruguay du GATT va se traduire par de nouvelles pertes de recettes. Grâce aux mesures d'assainissement, nous prévoyons une croissance moyenne des recettes de 6,8 pour cent durant la période du plan, taux nettement supérieur à la moyenne pluriannuelle. Indépendamment de l'augmentation des droits de douane de

15 et par litre, les droits sur les carburants devraient bénéficier d'une légère progression de la consommation de carburants sous l'effet de la reprise économique. En outre, la suppression du remboursement aux ETC, ainsi qu'à l'agriculture, sylviculture et pêche professionnelle, prévue dans les mesures d'assainissement 1994, devrait se traduire par un surplus de l'ordre de 120 millions par année dès 1997. En revanche, l'entrée en vigueur de la loi sur l'imposition des huiles minérales entraînera un manque à gagner unique de -- 151 of 257 --

61 Entwicklung der Defizite und der Verschuldung j10 Der Voranschlag 1995 weist in der Finanzrechnung;!nen Ausgabenüberschuss von 6,5 Milliarden aus. Dank •'goroser Finanzplanbereinigung und Sanierungsmassnahnen reduzieren sich die Defizite in den Finanzplanjahren bis!998 sukzessive auf 1,9 Milliarden. In Prozenten des Brutoinlandproduktes beträgt der Ausgabenüberschuss 1995 ■och 1,8 Prozent. Bis gegen Ende der Planungsperiode geht iieser Wert auf 0,4 Prozent zurück. Diese Zahlen basieren ■uf einer weitgehend vollbeschäftigten Wirtschaft, einer gengen Teuerung und auf moderaten Zinssätzen. Die Entwicking zeigt, dass mit den Sanierungsmassnahmen 1994 die.trukturellen Schwächen des Bundeshaushaltes grössten■?.\\s beseitigt werden können. Sie belegt aber auch, dass eine sofortigen Erfolge möglich sind, und das hohe Defizit ii Voranschlag 1995 noch hingenommen werden muss. Ohne Sanierungsmassnahmen 1994 würde das Bild düster ussehen. Dank der wirtschaftlichen Erholung würden sich:ie Defizite zwar von 8,6 auf 6,1 Milliarden zurückbilden, der irukturelle Defizitsockel würde aber bestehen bleiben. Die jr die Defizitfinanzierung notwendige Neuverschuldung würü? in diesen vier Jahren um 12,6 Milliarden höher ausfallen,.vas mit neuen jährlichen Zinsverplichtungen im Umfange von ber 600 Millionen verbunden wäre. >11 Leider gibt uns die finanzwissenschaftliche Theorie eine objektiv feststellbaren Höchstgrenzen für die Verschulung. Über die negativen Folgen anhaltender struktureller efizite für die Volkswirtschaft besteht indessen weitgehend::. inigkeit. Immerhin stehen uns für die Beurteilung der Vercnuldung verschiedene Indikatoren zur Verfügung wie insesondere die Maastrichter-Kriterien, der sogenannte Priïârsaldo oder die «goldene Finanzierungsregel». Diese In■katoren bestätigen die Richtigkeit des bundesrätlichen Sa.erungskurses, weisen aber auch auf die Notwendigkeit usätzlicher Massnahmen hin. ■ nes der beiden haushaltspolitischen Konvergenzkriterien ■ er Europäischen Union (Maastrichter-Kriterien) setzt die jlässige Verschuldungsquote (Schulden in % des BIP) bei

0 Prozent fest. Diese Quote bildete sich für die Schweiz von ' 980 bis 1990 von 45 auf 32 Prozent zurück. Die erfreuliche ntwicklung fand 1991 ein jähes Ende. Bereits im laufenden ihr wird der zehnjährige Abbau der Verschuldungsquote ■ eder vollständig aufgezehrt sein. Ein Ende der starken inahme der Verschuldungsquote ist ohne Ausgabenkürvingen, Steuererhöhungen und strukturelle Reformen nicht ■" Sicht. Auch wenn wir im internationalen Vergleich noch gut istehen, ist unbestritten, dass eine derart rapide Zunahme -er Verschuldungsquote, wie sie seit 1991 verzeichnet werben muss, negative Auswirkungen auf die Volkswirtschaft at. uf Bundesebene kann der starke Anstieg der Verschulmgsquote mit den Sanierungsmassnahmen 1994 gefoppt werden. Zwar ist 1994 und 1995 infolge der hohen usgabenüberschüsse mit einer weiteren Zunahme der Bun-es-Verschuldungsquote auf knapp 23 Prozent zu rechnen. uich 1996 und 1997 wird die Verschuldungsquote noch ■ icht zunehmen, um dann aber gegen Ende der Planungseriode wieder auf den Wert von 1995 zurückzufallen. Nachem sich die Verschuldungsquote von 1990 bis 1995 beinahe erdoppelt hat, kann diese Stabilisierung bereits als erster dolg gewertet werden. Ohne Sanierungsmassnahmen ''Lirde die Verschuldungsquote auf 26 Prozent ansteigen, 'nd die Schulden des Bundes würden die 100-Milliarden Frenze deutlich überschreiten. 61 Déficit et endettement Evolution du déficit et de l'endettement

610 Le budget 1995 présente un excédent de dépenses au compte financier de 6,5 milliards. Une mise à jour rigoureuse du plan financier et des mesures d'assainissement radicales permettront de réduire progressivement les déficits prévus pour les années couvertes par le plan financier à 1,9 milliard en 1998. L'excédent de dépenses 1995 représente encore 1,8 pour cent du produit intérieur brut. Cette valeur n'atteindra plus que 0,4 pour cent vers la fin de la période du plan. Ces chiffres se fondent sur des conditions de plein emploi, un renchérissement moindre et des taux d'intérêts modérés. L'évolution démontre que les mesures d'assainissement 1994 permettent de pallier une grande partie des déficiences structurelles des finances fédérales. Elle prouve cependant également que la réussite ne sera pas immédiate et que le budget 1995 révélera encore un déficit important. La situation serait encore plus sombre sans les mesures d'assainissement 1994. Bien que la reprise économique permettrait certes de réduire les déficits de 8,6 à 6,1 milliards. le déficit structurel resterait, lui, inchangé. Le surcroît d'endettement nécessaire au financement du déficit augmenterait au cours de ces quatre ans de 12.6 milliards, ce qui entraînerait de nouveaux intérêts annuels dont le montant total se chiffrerait à plus de 600 millions.

611 Bien que la théorie financière ne dispose malheureusement d'aucune limite maximale objective pour juger la gravité de l'endettement, il existe un large consensus sur les conséquences négatives qu'il entraîne pour l'économie. Différentes données nous permettent malgré tout d'évaluer l'endettement, comme en particulier les critères de Maastricht, le solde primaire, ou "les règles d'or du financement". Ces diverses indications confirment le bien-fondé des mesures d'assainissement fédérales mais révèlent également que des dispositions supplémentaires s'imposent. Un des deux critères de convergence de politique budgétaire de l'Union européenne (critères de Maastricht) fixe la quotepart de l'endettement admissible (dette en % du PIB) à 60 pour cent. En Suisse, cette quote a reculé de 45 à 32 pour cent entre 1980 et 1990. Cette évolution positive s'est brusquement arrêtée en 1991. La réduction décennale de la quote-part d'endettement sera totalement consommée dans le courant de l'année déjà. Il n'est pas possible de mettre une fin à cette forte croissance du taux d'endettement sans une compression des dépenses, des augmentations d'impôts et une réforme structurelle. Même si comparée à celle d'autres pays notre situation est relativement bonne, il est clair qu'une progression aussi rapide de la quote-part d'endettement (qui a débuté en 1991 ) entraîne des répercussions négatives sur l'économie nationale. La Confédération peut mettre un frein à la forte augmentation de la quote-part d'endettement par le biais des mesures d'assainissement 1994. Il est vrai qu'il faudra compter en 1994 et 1995 avec une nouvelle augmentation de la quotepart (à 23 %) due à l'importance des excédents de dépenses. La quote-part d'endettement augmentera encore légèrement en 1996 et 1997 pour retomber vers la fin de la période du plan au niveau de 1995. Cette stabilisation peut être considérée comme un premier succès si l'on pense que la quotepart a quasiment doublé entre 1990 et 1995. Sans mesures d'assainissement, la quote-part d'endettement s'élèverait à

612 Ein weiterer Indikator zur Beurteilung der Verschuldung ist der sogenannte Primärsaldo. Er entspricht dem Saldo der Finanzrechnung unter Ausklammerung der Zinszahlungen. Diese Ausklammerung schafft ein gegenwartsbezogenes Defizitmass, weil der Einfluss früherer Fehlbeträge beziehungsweise der bestehenden Staatsschuld auf die aktuellen Ausgaben ausgeschaltet wird. Entspricht der durchschnittliche Zinssatz für die Staatsschulden der Wachstumsrate des Sozialprodukts, gewährleistet ein ausgeglichener Primärsaldo eine stabile Schuldenquote. Die Zunahme der Staatsschuld ist in diesem Fall proportional zur Zunahme des BIP. Liegt der durchschnittliche Zinssatz hingegen über dem Wirtschaftswachstum, muss ein deutlich positiver Primärsaldo erzielt werden, um die Verschuldungsquote stabilisieren zu können. Beim Bund kann aufgrund der Wirtschaftsannahmen und dank der Sanierungsmassnahmen in der Planungsperiode mit einer Stabilisierung der Verschuldungsquote auf dem Stand von 1995 gerechnet werden. Die folgende Tabelle zeigt, welche Finanzierungssaldi notwendig wären, um die Schuldenquote auf dem Stand von 1994 zu stabilisieren.

612 Un autre indicateur utile pour juger de la gravité de l'endettement est le solde primaire. Il définit le solde du compte financier sans les charges d'intérêts. Cette exclusion nous renseigne sur l'état du présent déficit, du fait que l'influence des découverts précédents ou de la dette publique existante se répercute sur les dépenses actuelles. Si le taux moyen des intérêts versés sur la dette publique correspond au taux de croissance du produit intérieur, alors un solde primaire équilibré garantit une quote-part stable. Dans un tel cas, la croissance de la dette publique est proportionnelle à celle du PIB. Lorsque le taux moyen des intérêts dépasse la croissance économique, la quote-part de l'endettement ne peut être stabilisée que si le solde primaire est largement excédentaire. Les prévisions de la période du plan permettent d'admettre que la quote-part d'endettement de la Confédération se stabilisera au niveau de 1995. Le tableau ci-dessous montre quels seraient les soldes de financement nécessaires pour stabiliser la quote-part d'endettement au niveau de 1994.

Jahr Année 1990 1993 V 1994.B V 1995 B F 1996 P F 1997 P F 1998 P Bruttoschulden Saldo Finanzrechnung Dette brute Solde du compte (in % BIP) financier (en % du PIB) Mio Fr. 12.9 20.2 21,6 22.5* 22,9* 22,9* 22,6* +1 058 -7 818 -6 974 -6 542 -4 037 -3 249 -1 764 Primärsaldo Passivzinsen Solde Intérêts primaire passifs Mio Fr. Mio Fr. +2 890 1 832 -5 332 2 486 -4 154 2 820 -3 219 3 323 -412 3 625 +681 3 930 +2 379 4 143 Tabelle/Tableau 16 Zinssatz BIP-Wachstum Taux Taux de d'intérêt croissance PIB 5,4 5,0 4,2 4,5 4,5 4,5 4,5 8,1 1,3 3,0 4,0 3,5 3,5 3,5 Stabilisierungssaldo / Solde stabilisant V 1995 B 21,6* -3 050 F 1996 P 21,6* -2 700 F1997P 21,6* -2 938 F 1998 P 21,6* -2 981 "Ohne Tresorerieeinflüsse +117 3 167 4,5 4,0 +709 3 409 4,5 3,5 +762 3 700 4,5 3,5 +987 3 967 4,5 3,5 "sans la trésorerie Die dem Finanzplan zugrunde gelegten Zinssatzannahmen liegen über dem erwarteten BIP-Wachstum. Soll die Schuldenquote auf dem Niveau von 1994 stabilisiert werden, müsste der Bund in allen Jahren positive Primärüberschüsse ausweisen. 1995 und 1996 ist jedoch das Gegenteil der Fall. Mit Primärdefiziten von 3,2 beziehungsweise 0,4 Milliarden in den Jahren 1995 und 1996 kann die Verschuldungsquote nicht stabilisiert werden. Erforderlich wären weitere Sanierungsmassnahmen in Milliardenhöhe.

613 In der ökonomischen Theorie wird vielfach die Ansicht vertreten, dass nicht jede Verschuldung des Staates zum vornherein Ausdruck eines schlechten Finanzgebarens sein muss. Wie in privaten Unternehmen können die fremden Mittel zweckmässigen und ökonomisch sinnvollen Verwendungen dienen. Diese Ansicht findet ihren Niederschlag in der sogenannten «goldenen Finanzierungsregel». Diese besagt, dass die Neuverschuldung nicht grosser sein darf als die staatlichen Investitionsausgaben. Investitionsausgaben können demnach über den Kapitalmarkt finanziert werden, weil die daraus fliessenden Vorteile hauptsächlich den künftigen Generationen zufliessen. Im Unterschied zur Privatwirtschaft wirft die «goldene Finanzierungsregel» beim Staat allerdings grosse Abgrenzungsprobleme beim Investitionsbegriff auf. Aus volkswirtschaftlicher Sicht sind jene Ausga-Les prévisions concernant les taux d'intérêts à la base di plan financier dépassent la croissance du PIB prévu. Si l'or choisit par exemple de stabiliser la dette au niveau de 1994 la Confédération devrait dégager toutes les années de; excédents primaires positifs. Pourtant, c'est exactement l'in verse qui se produira en 1995 et 1996. La quote-part d'en dettement ne peut être stabilisée avec des déficits primaire: de 3,2 (1995) ou 0,4 milliards (1996). Il faudrait introduire de: mesures d'assainissement supplémentaires de plusieurs mil liards pour remédier à la situation.

613 Plusieurs représentants de la théorie économique sont d'avis que l'endettement de l'Etat n'est pas forcémen l'expression d'une mauvaise gestion financière. Comme pou les entreprises privées, les fonds étrangers peuvent satisfais à des utilisations pertinentes et judicieuses du point de vus économique. Cette opinion est confirmée par ce qu'il es convenu d'appeler la règle d'or laquelle affirme que le sur croît d'endettement ne doit pas être supérieur aux dépense; d'investissement publiques. Ces dernières peuvent donc êtn financées par le marché des capitaux du fait que les avan tages qui en découlent profiteront surtout aux génération' futures. A l'inverse de l'économie privée, la "règle d'or di financement" pose de grands problèmes de délimitation lors qu'il est question d'investissement publique. L'économie d< marché considère comme investissement les dépenses ser -- 154 of 257 -Finanzplan Plan financier 157 Den zu den Investitionen zu zählen, die der Schaffung zusätzicher, beziehungsweise der Ausnutzung bestehender Produktionsmöglichkeiten dienen. Die in der Finanzrechnung des Bundes ausgewiesenen Investitionen entsprechen diesem volkswirtschaftlichen Investitionsbegriff nurteilweise. So «erden zum Beispiel die Darlehen an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung als Investitionen betrachtet und entsprechend aktiviert. Demgegenüber werden die weitgehend zukunftsträchtigen Ausgaben für Bildung und Forschung nicht als Investitionen ausgewiesen, obwohl sie die Künftige Produktivkraft unserer Volkswirtschaft zweifelsohne stärker fördern als viele Investitionen in die materielle Infrastruktur. vant à créer ou à utiliser des possibilités de production existantes. Les investissements figurant dans le compte financier de la Confédération ne correspondent qu'en partie à cette définition. Ainsi par exemple, les prêts au Fond de compensation de l'assurance-chômage sont considérés comme des investissements et donc inscrits à l'actif. Les dépenses pour la formation et la recherche, qui bien que faites dans un esprit de prévoyance, ne sont par contre pas enregistrées comme des investissements alors qu'elles favorisent, sans l'ombre d'un doute, bien plus le développement des ressources humaines que les multiples investissements effectués dans l'infrastructure matérielle. Unter Ausklammerung der Investitionsbeiträge - diese begründen keine Eigentumsrechte des Bundes und werden daher auch nicht aktiviert - will der Bundesrat für Investitionen n den Finanzplanjahren zwischen 1,4 (1996) und 1,9 Milliarden (1998) ausgeben. Trotz Sanierungsmassnahmen 1994 •werden somit Konsumausgaben über Schulden finanziert. Ohne Sanierungsmassnahmen sähe das Bild allerdings noch wesentlich ungünstiger aus. Zwischen 70 und 80 Prozent der Neuverschuldung müsste zur Finanzierung von Konsumausgaben herbeigezogen werden. Wir würden mit andern Worten in grossem Stil Aufgaben mit Schulden finanzieren, denen Keine adäquaten Geldwerte gegenüberstünden. Ja selbst inter Einbezug der Investitionsbeiträge wären die Defizite grosser als die gesamten Investitionsausgaben des Bundes. Obwohl die «goldene Finanzierungsregel» aus den genannten Gründen für die Beurteilung der Staatsverschuldung nur bedingt Anhaltspunkte liefern kann, begründet auch dieser.ndikator die Notwendigkeit der Sanierungsmassnahmen 1994.

621 Mit der Neuverschuldung erkauft man sich einen kurzfristig höheren Finanzierungsspielraum mit einer Einschrän■ ung desselben auf mittlere und längere Frist. Durch anhaltende Defizite steigen die Zinsausgaben ständig an und 'beanspruchen damit zunehmend Bundesmittel, die nicht nehr für die eigentliche Aufgabenerfüllung zur Verfügung stehen. Nur ein ausserordentlich starkes Wachstum der Einnahmen, das ohne ein überbordendes Wirtschaftswachstum ■ aum denkbar ist, könnte die zusätzliche Zinsenlast ausgleiten. Legen aber die Nettozinsen stärker zu als die Gesamtmnahmen, wird der finanzpolitische Handlungsspielraum immer geringer. Jank günstiger Entwicklung der Zinssätze konnte ein Anstieg '.1er Nettozinslast von 1992 bis 1994 weitgehend vermieden -erden, obwohl 1993 und 1994 rekordhohe Defizite zu vereichnen sind. Von 1994 bis 1998 wird sich die Schere -'wischen dem Wachstum der Gesamteinnahmen und jenem jor Nettozinsen aber wieder in besorgniserregender Weise offnen. Während die Gesamteinnahmen in dieser Periode im -■urc h schnitt um 6,8 Prozent zunehmen werden, wachsen ie Nettozinsausgaben um jährlich 14 Prozent. Die Nettozinsdst wird daher von 4,3 Prozent 1994 auf 5,8 Prozent im Jahr 1997 ansteigen. Dieser Anstieg kommt trotz den Sanierungsmassnahmen zustande und ist das Spiegelbild vergangener Sünden. Erst 1998 ist eine Trendwende in Sicht, geht doch ne Nettozinslast wieder auf 5,6 Prozent zurück.

622 Die Defizite des Bundes fallen zusammen mit einem nach wie vor hohen Finanzierungsbedarf der Regiebetriebe sowie hohen Fehlbeträgen der kantonalen und kommunalen Haushalte und inskünftig auch der Sozialversicherungen. Exclusion faite des contributions aux investissements - elles ne créent aucun droit de propriété pour la Confédération et ne sont par conséquent pas inscrites à l'actif - le Conseil fédéral à l'intention d'investir dans le courant des années du plan de financier de 1,4 (1996) à 1.9 milliard (1998). Ainsi, malgré les mesures d'assainissement 1994, des dépenses de consommation seront financées par des dettes. La situation serait cependant encore plus sombre sans ces mesures.

70 à 80 pour cent du surcroît d'endettement devraient être affectés au financement des dépenses de consommation. En d'autres termes nous financerions massivement les dépenses par des emprunts qui ne pourraient pas être capitalisés. Les déficits seraient plus importants que les dépenses totales d'investissement de la Confédération même si les contributions aux investissements étaient introduites. La "règle d'or" ne pouvant fournir des points de repère pour l'évaluation de l'endettement public que sous certaines conditions (du fait des motifs susmentionnés), cet indicateur justifie également le bien-fondé des mesures d'assainissement 1994.

621 S'il est vrai qu'à court terme l'endettement permet de se ménager une plus grande latitude financière celle-ci se réduit cependant à moyen et à long terme en raison même du gonflement de la dette. Des déficits permanents entraînent une augmentation constante des charges d'intérêt dont le financement requiert des moyens toujours plus importants, moyens qui ne peuvent plus être affectés à l'accomplissement des tâches habituelles. Seule une hausse particulièrement élevée des recettes, qui ne saurait se produire sans une croissance économique extraordinaire, permettrait de neutraliser l'accroissement des intérêts de la dette. Lorsque les intérêts nets progressent plus fortement que les recettes totales, la marge de manoeuvre financière se réduit d'autant. L'évolution favorable des taux d'intérêts a permis de freiner dans une large mesure la progression de la charge nette d'intérêts de 1992 à 1994 en dépit des déficits record enregistrés en 1993 et 1994. Toutefois, il est à prévoir que l'écart entre les recettes totales et la charge nette d'intérêts va à nouveau se creuser de façon inquiétante entre 1994 et 1998. Les recettes totales devraient augmenter durant cette période de 6,8 pour cent en moyenne face aux dépenses d'intérêts nets qui, elles, prendront l'ascenseur (+14% par an). De 4,3 pour cent, en 1994, la charge nette d'intérêts grimpera à 5,8 pour cent en 1997 et ce en dépit des mesures d'assainissement. Il faut rappeler ici que cette croissance est la résultante de dérapages budgétaires antécédents. Le premier changement ne devrait survenir qu'en 1998 avec un recul de la charge nette d'intérêts qui redescendra à 5,6 pour cent.

158 Finanzplan Plan financier Dies führt dazu, dass die öffentliche Mittelnachfrage den Kapital- und Geldmarkt stark belastet. Daraus resultiert eine der am häufigsten zitierten Folgen einer anhaltenden Verschuldung des Staates, der sogenannte «crowding outEffekt». Darunter versteht man das Verdrängen privater Wirtschaftssubjekte vom Kapitalmarkt durch den staatlichen Kapitalbedarf. Allerdings führen die staatlichen Ausgabenüberschüsse nicht zwangsläufig zu solchen Effekten. Die Defizite der öffentlichen Haushalte müssen in Beziehung zu den volkswirtschaftlichen Ersparnissen gesetzt werden. Bei dieser Gegenüberstellung gilt es drei Sektoren unterschieden, nämlich den staatlichen Sektor, den privaten Sektor und das Ausland. Erzielt einer dieser Sektoren ein Spardefizit, so müssen die beiden anderen Sektoren zusammen notwendigerweise einen gleich hohen Sparüberschuss ausweisen. rances sociales. Dans ce contexte, les emprunts publics j pèsent lourdement sur le marché de l'argent et des capiI taux. Il en résulte ce qu'il est convenu d'appeler un "crow-

1 ding out-effect" qui se manifeste précisément lorsque l'Etat accroît sa dette par la voie de l'emprunt. On entend par ce vocable le recul des emprunts du secteur privé en raison de l'absorption des capitaux par les collectivités publiques. A noter cependant que les excédents de dépenses du secteur public ne génèrent pas forcément ce genre d'effets. Il faut considérer les déficits publics au regard de l'épargne totale et distinguer celle-ci selon le secteur public, le secteur privé et l'étranger. Lorsqu'un de ces trois secteurs enregistre une épargne négative, il faut nécessairement que les deux autres secteurs conjugués présentent un excédent d'épargne équivalent. Der Ertragsbilanzsaldo der Schweiz ist traditionellerweise stark positiv. Im Ausmass dieses positiven Saldos wird dem Ausland ein Nettokredit gewährt, denn andernfalls könnte das Ausland die aus der Schweiz bezogenen Leistungen gar nicht bezahlen. Wenn nun der Staat Defizite ausweist, so beansprucht er damit einen Teil des Sparüberschusses des privaten Sektors. Der Staat absorbiert durch seine Defizite mit anderen Worten lediglich einen Teil des privaten Sparüberschusses, der ansonsten mangels Nachfrage in der Schweiz ins Ausland geflossen wäre. Der «crowding out-Effekt» fällt so lange kaum ins Gewicht, als die Neuverschuldung des Staates kleiner ist als der Überschuss der Ertragsbilanz. Dies war in der jüngsten Vergangenheit stets der Fall. Bei anziehender Konjunktur werden die Unternehmen aber wiederum verstärkt auf dem Kapitalmarkt auftreten. Wenn diese Nachfragesteigerung des privaten Sektors zusammenfällt mit einem weiterhin hohen Kreditbedarf der öffentlichen Hand, ist es nur noch ein kleiner Schritt zu zinstreibenden Effekten und zum vielzitierten «crowding out».

623 Die Lage der öffentlichen Finanzen im allgemeinen und der Bundesfinanzen im speziellen in den Jahren 1993 bis 1995 ist nicht nur aus finanzpolitischer, sondern auch aus wirtschaftspolitischer Sicht bedenklich. Dank Sanierungsmassnahmen 1994 kann der Trend gebrochen werden. Die Indikatoren zeigen, dass sich die Bundesfinanzen auf dem Wege der Besserung befinden. Ohne Sanierungsmassnahmen hingegen droht die Schweiz ihren internationalen Ruf als stabilitätspolitische Insel zu verlieren. Das Vertrauen in- und ausländischer Anleger in den Finanzplatz Schweiz würde merklich schwinden. Die Anleger würden die finanzpolitisch bedenkliche Entwicklung zur Kenntnis nehmen und eine Risikoprämie für die Verzinsung ihrer Gelder verlangen. Die dadurch ausgelösten Zinseffekte könnten ein nachhaltiges Wirtschaftswachstum gefährden. Gesunde öffentliche Finanzen sind somit eine notwendige Voraussetzung für eine konkurrenzfähige Wirtschaft. Le solde de la balance des transactions courantes de la Suisse est traditionnellement positif. Un crédit net est garanti à l'étranger à raison de ce solde faute de quoi celui-ci ne serait pas en mesure de payer les prestations achetées à la Suisse. Lorsque l'Etat enregistre des déficits, il sollicite une part de l'excédent d'épargne du secteur privé. En période déficitaire, l'Etat n'absorbe donc qu'une fraction de cet excédent qui, faute de demande sur le marché national, serait offerte à l'étranger Par conséquent, tant que l'endettement de l'Etat ne dépasse pas l'exédent de la balance des transactions courantes, le crowding out-effect dont nous parlions plus haut ne se manifestera pas. Cette règle s'est toujours vérifiée ces dernières années. Avec la reprise économique, les entreprises vont recourir davantage au marché des capitaux. Si ce renforcement de la demande privée se produit en même temps que les nombreux emprunts du secteur public les taux d'intérêt pourraient alors prendre leur envol, ce qui aurait pour corollaire l'effet de crowding out.

623 Le tableau que présentent les finances publiques en général et celles de la Confédération en particulier entre 1993 et 1995 n'est pas pour réjouir l'observateur tant du point de vue financier qu'économique. Leur plongée dans les chiffres rouges pourra être interrompue grâce aux mesures d'assainissement 1994. Les indicateurs montrent que les finances fédérales sont sur la voie du redressement. Si rien n'est fait en vue du rétablissement des finances, l'image de stabilité que présente la Suisse pourrait en souffrir. Cette inaction pourrait également entamer sérieusement la confiance que placent les investisseurs suisses et étrangers dans la place financière du pays. Conscients de la précarité durable des finances, les investisseurs pourraient en effet exiger une prime de risque sur la rémunération de leurs capitaux avec à la clé une hausse des taux d'intérêt susceptible de remettre en question une croissance durable de l'économie. On voit donc que des finances publiques saines sont le garant d'une économie performante.

70 Dank den bereits realisierten Ausgabenkürzungen, der vom Volk beschlossenen Steuererhöhungen und dank den Sanierungsmassnahmen 1994 kommen wir dem Haushaltsgleichgewicht einen grossen Schritt näher. Allerdings zeigen die Perspektiven für das laufende Jahr und - unter Berücksichtigung der sich abzeichnenden Mehrbelastung im Verkehrsbereich - auch für die kommenden Jahre, dass wir das Ziel eines ausgeglichenen Haushaltes noch nicht erreicht naben. Beim Bund allein sind in den Jahren 1994 bis 1998 lährliche Defizite zwischen 1,9 (1998) und 6,9 Milliarden 1994) zu erwarten. Auch die Kantone und Gemeinden kämpfen mit Ausgabenüberschüssen in Milliardenhöhe. Schliesslich haben Rezession und höhere Leistungen auch lie Rechnungen der staatlichen Sozialversicherungen stark belastet. Zwar konnten AHV, IV und EO 1992 und 1993 loch insgesamt einen Einnahmenüberschuss ausweisen, loch wird das schon seit einiger Zeit zu beobachtende Auseinanderklaffen von Einnahmen und Ausgaben unweigerlich:u Ausgabenüberschüssen der Sozialwerke führen. Die Schweiz wird voraussichtlich die Maastrichter-Grenze für das ährliche Defizit der öffentlichen Haushalte von drei Prozent 1es BIP auch in den Finanzplanjahren nicht erfüllen können. Oie Finanzplanzahlen zeigen, dass sich der Bundeshaushalt auf dem Weg zur Gesundung befindet. Aber selbst unter Berücksichtigung der Sanierungsmassnahmen 1994 wird ier Schuldendienst gegen Ende der Planungsperiode zum. iertwichtigsten Ausgabenposten des Bundes. 1998 werden vir somit mehr Geld für die Schuldenverwaltung aufbringen nüssen, als beispielsweise für die Landwirtschaft, für Bildung nd Forschung oderfürdie Beziehungen zum Ausland. Damit lieser Ausgabenposten wiederum auf eine vertretbare Grösenordnung reduziert werden kann und der Bundeshaushalt iuch nach Umsetzung der Sanierungsmassnahmen 1994:icht wieder mit strukturellen Problemen kämpfen muss, sind lankierende Massnahmen und Reformprojekte in Angriff ■u nehmen. Damit soll ein strukturelles Gleichgewicht zwichen Einnahmen und Ausgaben hergestellt werden, ohne iass hierfür jährlich neue Sanierungsprogramme in die Wege leleitet werden müssen. Die Kadenz von drei Massnahmenaketen innerhalb von drei Jahren muss hoffentlich in Zukunft icht weitergeführt werden.

70 Grâce aux réductions des dépenses déjà réalisées, aux hausses d'impôts décidées par le peuple et aux mesures d'assainissement de 1994, nous avons fait un grand pas en direction de l'équilibre budgétaire. Toutefois, les perspectives pour l'année en cours et pour les années à venir - compte tenu des charges supplémentaires qui se dessinent dans le secteur du trafic - montrent que notre objectif consistant a obtenir des finances équilibrées n'est pas encore atteint. Uniquement à la Confédération, il faut s'attendre à des déficits annuels se situant entre 1.9 milliard (1998) et 6,9 milliards (1994) au cours des années 1994 à 1998. Les cantons et les communes doivent également faire face à des excédents de dépenses atteignant plusieurs milliards. Enfin, la récession et des prestations plus élevées ont grevé lourdement les comptes des assurances sociales publiques. Même si l'AVS, l'Ai et l'APG ont encore pu afficher un excédent de recettes en 1992 et 1993. l'écart que l'on peut observer depuis quelque temps déjà entre les recettes et les dépenses débouchera inéluctablement sur des excédents de dépenses dans le domaine des oeuvres sociales. C'est ainsi que la Suisse dépassera également au cours des années du plan financier, les limites fixées par le traité de Maastricht selon lequel le déficit annuel des pouvoirs publics ne doit pas dépasser trois pour cent du PIB. Les chiffres du plan financier montrent que les finances fédérales sont en passe de retrouver leur équilibre. Toutefois, même en tenant compte des mesures d'assainissement de 1994. le service de la dette se situera, vers la fin de la période retenue pour la planification, au quatrième rang des dépenses les plus importantes de la Confédération. C'est ainsi qu'en 1998, nous dépenserons davantage pour la gérance de la dette que pour l'agriculture, la formation et la recherche ou les relations avec l'étranger par exemple. Si l'on veut que ce poste de dépenses revienne à un niveau normal et que le budget de la Confédération ne soit plus en butte à des problèmes structurels même après la réalisation des mesures d'assainissement de 1994, il est indispensable d'envisager des mesures complémentaires et des projets de réforme. Il s'agit de créer ainsi un équilibre structurel entre les recettes et les dépenses, sans que l'on doive recourir chaque année à de nouvelles mesures d'assainissement. Il n'est pas question de continuer à produire chaque année un programme d'assainissement comme cela a été le cas au cours des trois dernières années.

1 Zentrale Bedeutung kommt der Neuordnung des undesstaatlichen Finanzausgleichs zu. Die komplizieren und wenig transparenten Transfermechanismen zwiohen Bund und Kantonen sollen effizienter gestaltet werden. ine Expertise von vier Professoren deckte gravierende Mänel des heutigen Finanzausgleichs auf. Der Bundesrat weiss ich mit den kantonalen Finanzdirektoren darin einig, dass engender Handlungsbedarf besteht. Die missliche Lage der manzen von Bund und Kantonen erfordert zwingend einen sgesamt effizienteren Mitteleinsatz. Das Zusammenspiel on Bund und Kantonen soll wieder vermehrt auf das Prinzip ier Subsidiarität ausgerichtet werden. Der Bund soll dort Aufgaben übernehmen, wo er im Landesinteresse wirklich um Zuge kommen muss. Gleichzeitig soll er dort entlastet ■ erden, wo die Kantone und Gemeinden eine Aufgabe eben-o gut selbständig bewältigen und finanzieren können. Eine möglichst selbständige Aufgabenerfüllung seitens der Kantone ruft aber gleichzeitig nach einem Ausbau des interkantoalen Lastenausgleichs. Wo Bund und Kantone eine Aufgabe weiterhin gemeinsam tragen, sind ihre Rollen eindeutig zu iären und die Finanzierungsmechanismen möglichst einach auszugestalten. Damit die Kantone die höhere Eigenerantwortung auch wahrnehmen können, müssen sie mit.ntsprechenden zweckfreien Mitteln ausgestattet werden. iund und Kantone werden gemeinsam Lösungsvorschläge erarbeiten. Kurzfristig sind angesichts der Komplexität des

71 La réforme de la péréquation financière fédérale jouera un rôle prépondérant. Il est indispensable d'améliorer l'efficacité des transferts entre la Confédération et les cantons, dont les mécanismes sont compliqués et manquent de transparence. Une expertise effectuée par quatre professeurs a révélé les graves lacunes du système actuel. Le Conseil fédéral est d'accord avec les directeurs cantonaux des finances pour affirmer qu'il est urgent d'agir. La situation critique des finances de la Confédération et des cantons exige une utilisation plus efficace des fonds dans leur ensemble. Les relations entre la Confédération et les cantons doivent s'orienter de plus en plus vers le principe de la subsidiarité. La Confédération ne doit assumer des tâches que lorsqu'elle est effectivement tenue d'intervenir pour sauvegarder des intérêts nationaux. Par la même occasion, elle doit être déchargée des tâches que les cantons et les communes peuvent assumer et financer aussi bien qu'elle. Une exécution des tâches aussi autonome que possible de la part des cantons implique toutefois que l'on développe simultanément la péréquation intercantonale des charges. Lorsque la Confédération et les cantons continuent à assumer une tâche en commun, il importe de définir clairement le rôle de chacun et de mettre sur pied des mécanismes de financement aussi simples que possible. Si l'on veut que les cantons soient en mesure d'assumer leurs nouvelles responsabilités, il faut leur en donner les moyens. La Confédération et les cantons -- 157 of 257 --

160 Finanzplan Plan financier Vorhabens keine Erfolge zu erzielen. Auf mittlere Sicht können jedoch - dank einer effizienteren und einfacheren Ausgestaltung der finanziellen Beziehungen zwischen Bund und Kantonen - eine Revitalisierung und Stärkung des Föderalismus sowie Einsparungen auf beiden Ebenen erwartet werden. Erste Vorschläge sollen bis Ende 1995 vorliegen. chercheront des solutions en commun. Vu la complexité du projet, il ne faut pas escompter des résultats immédiats. A moyen terme cependant, on peut s'attendre à une revitalisation et à un renforcement du fédéralisme ainsi qu'à des économies à tous les échelons grâce à des relations plus efficaces et plus simples entre la Confédération et les cantons. Les premières propositions devraient voir le jour avant la fin de 1995.

72 Um die bestehende Asymmetrie zwischen den ausgaben- und steuerpolitischen Kompetenzen zu entschärfen, wird der Bundesrat zudem institutionelle Massnahmen zur Verschuldungsbegrenzung unterbreiten. Artikel 42bis der Bundesverfassung verlangt zwar, dass der Fehlbetrag der Bilanz abzutragen sei. Diese Verfassungsvorschrift konnte aber die explosionsartige Zunahme der Verschuldung nicht verhindern. Dem verfassungsmässigen Grundsatz soll daher mit institutionellen Massnahmen zum Durchbruch verholten werden. Damit eine konjunkturgerechte Finanzpolitik nicht nur in Rezessionszeiten, sondern auch in konjunkturellen Schönwetterperioden und Wahljahren zum Tragen kommt, müssen griffigere Instrumente geschaffen werden.

72 Afin de pallier au manque de symétrie existant entre les compétences en matière de dépenses et les compétences en matière d'impôts, le Conseil fédéral prendra des mesures d'ordre institutionnel en vue de limiter l'endettement. L'article 42bis de la constitution prescrit pourtant déjà que la Confédération doit amortir le découvert de son bilan. Cette prescription n'a toutefois pas été en mesure d'empêcher la croissance vertigineuse de l'endettement. Pour permettre à ce principe constitutionnel de s'imposer, il importe de lui adjoindre des mesures institutionnelles. Si l'on veut qu'une politique financière conforme aux impératifs de la conjoncture déploie tous ses effets non seulement en période de récession mais également lorsque la conjoncture est au beau fixe, il importe de créer des instruments plus fermes.

73 Sodann hat der Bundesrat zwecks Unterstützung der Regierungsreform 1993 eine Verwaltungsreform eingeleitet. Hauptziele sind die Stärkung der Regierungsfunktion und des Bundesratskollegiums sowie die Anpassung der Verwaltungsstrukturen an die Erfordernisse der künftigen Regierungstätigkeit. Doppelspurigkeiten sollen beseitigt, die Koordination und Kohärenz verbessert, die Aufgaben und Verantwortlichkeiten klarer zugewiesen werden. Der Bundesrat erwartet von der Überprüfung Vorschläge für Neuunterstellungen, Verschiebungen sowie die Zusammenlegung, Neuschaffung und Aufhebung von Bundesämtern. Selbstverständlich sind auch Einsparungen zu erwarten, die im heutigen Zeitpunkt aber noch nicht beziffert werden können.

73 Le Conseil fédéral a par ailleurs instauré une réforme de l'administration en vue d'épauler la réforme du gouvernement de 1993. Les objectifs principaux sont le renforcement de la fonction du gouvernement et du collège que constitue le Conseil fédéral, ainsi que l'adaptation des structures administratives aux exigences de la future activité gouvernementale. On s'efforcera d'éliminer les chevauchements, d'améliorer la coordination et la cohésion et de répartir plus clairement les tâches et les responsabilités. Le Conseil fédéral attend de cet examen des propositions concernant de nouvelles subordinations, des transferts ainsi que la réunification, la création ou la suppression d'offices fédéraux. Il va de soi que cette réforme devrait également entraîner des économies qui ne sauraient toutefois être chiffrées pour le moment.

74 Schliesslich werden, gestützt auf das Subventionsgesetz vom 5. Oktober 1990. die Bundessubventionen generell überprüft. Die Arbeiten sind angelaufen. Ergebnisse werden dem Parlament 1995 unterbreitet. Die Hinterf ragung von Normen und Standards im Hoch- und Tiefbau - in der Botschaft zum Sanierungsprogramm 1993 angekündigt - ist ebenfalls aufgenommen worden. Dem häufig in der Öffentlichkeit erhobenen Vorwurf, wonach der Bund zu teuer baue. gilt es auf den Grund zu gehen. Erste Ergebnisse werden dem Bundesrat bis Ende 1994 vorliegen.

74 Enfin, les subventions fédérales feront l'objet d'une révision générale fondée sur la loi sur les subventions du 5 octobre 1990. Les travaux ont déjà débuté. Leurs résultats seront présentés au Parlement en 1995. Le réexamen des normes et standards applicables aux travaux de bâtiment et de génie civil - qui a été annoncé dans le message concernant les mesures d'assainissement de 1994 - a également été entrepris. Il s'agit d'examiner en détail le grief souvent formulé dans le public, selon lequel la Confédération construirait trop cher. Les premières conclusions seront adressées au Conseil fédéral d'ici la fin de 1994.

75 Die Sanierung der Bundesfinanzen ist eine mehrjährige Arbeit und kann nicht in einem einmaligen Kraftakt erreicht werden. Die Respektierung der Gebote einer soliden Haushaltsführung ist auch im jährlich wiederkehrenden Budgetierungsprozess sowie in der laufenden Parlaments-, Regierungs- und Verwaltungstätigkeit unumgänglich. Der Bund ist nicht in der Lage, jede wünschbare Aufgabe zu übernehmen und zu finanzieren. Ersoll sich auf unabdingbare Staatsaufgaben beschränken, welche nicht besser und zweckmässiger durch Kantone und Gemeinden oder durch Private erbracht werden können. Eine gewisse Zurückhaltung in bezug auf die Ansprüche gegenüber dem Bundesstaat ist die notwendige und logische Kehrseite zu der von vielen Seiten verordneten Abmagerungskur für Regierung und Verwaltung. Kann dieses Umdenken nicht in kurzer Zeit vollzogen werden, wird die Reihe der Sanierungsprogramme unweigerlich fortgesetzt werden müssen. Wir sind es nicht zuletzt der nachkommenden Generation schuldig, dass wir die Ansprüche an den Staat in Übereinstimmung bringen mit unserer Bereitschaft, ihm die nötigen finanziellen Mittel zu deren Erfüllung zur Verfügung zu stellen.

75 L'assainissement des finances fédérales s'étendra sur plusieurs années et ne saurait être le résultat d'une opération unique. Le respect des exigences d'une gestion rigoureuse des finances fédérales sera requis chaque année lors de l'établissement du budget ainsi que pendant l'activité courante du Parlement, du Gouvernement et de l'administration. La Confédération n'est pas en mesure d'assumer et de financer toutes les tâches souhaitées. Elle doit se concentrer sur les tâches indispensables de l'Etat qui ne pourraient être mieux assumées ni plus judicieusement par les cantons et les communes ou par des particuliers. Une certaine retenue dans les prétentions formulées envers l'Etat fédéral constitue la contrepartie nécessaire et logique de la cure d'amaigrissement prescrite de toutes parts pour le gouvernement et l'administration. Si notre état d'esprit n'évolue pas dans ce sens à brève échéance, la succession des programmes d'assainissement se poursuivra inévitablement. Voilà pourquoi l'harmonisation de nos prétentions à l'égard de l'Etat avec notre volonté de lui fournir les moyens financiers nécessaires à cet effet ne constitue pas le moindre de nos devoirs envers la génération future.

1 612 90 86 34 212 252 8 9 -1 930 6 23 360 362 91 3 83 3,1 DEPENSES TOTALES 4,7 3,4 0,6 -3,4 15,2 0,9 6,7 0,6 4,2 Dépenses courantes 1,6 30 Dépenses de personnel -0,2 31 Biens et services 1,3 32 Dépenses d'armement 10,1 33 Intérêts passifs 8,3 34 Parts des cantons aux recettes fédérales 0,6 0,7 -7,6 35 3522 3523 Dédommagements à des collecti vités publiques Cantons Communes 5,4 36 Contributions à des dépenses courantes 3611 Personnes physiques 3612 Institutions privées 3613 Assurances sociales privées 3621 Etablissements appartenant à la Confédération 3622 Cantons 3623 Communes 3631 Assurances sociales de la Confédération 5,0 i 3641 Entreprises appartenant à la Confédération 3642 Autres entreprises publiques 3691 Etranger, institutions internationales -1 853 406 316 196 -7,2 4 Dépenses d'investissement

201 B Statistikteil Inhaltsverzeichnis Seite A Überblick A 001 Rechnungsabschlüsse des Bundes 203 1950-1993. Voranschläge 1994-1995 A 002 Verwaltungsrechnung nach Sachgruppen 204 A 003 Statistische Erfolgsrechnung 205 A 004 Finanzrechnung 206 B Ausgaben B 001 Ausgaben nach Aufgabengebieten 1995 B 002 Ausgaben nach Aufgabengebieten 1960-1995 B 003 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgabengebieten Struktur der Ausgaben nach Aufgabengebieten B 004 Ausgaben nach Aufgabengebieten und Sachgruppen 1995 B 005 Übersicht zur Finanzierung des ETH-Bereichs 1995 B 007 Finanzierung der Ausgaben nach Aufgabengebieten durch direkt zuteilbare Einnahmen B 020 Ausgaben nach Sachgruppen 1995 B 021 Ausgaben nach Sachgruppen und Departementen 1995 B 022 Ausgaben nach Sachgruppen 1960-1995 B023 207 212 220 220 222 224 225 226 230 232 Entwicklung der Ausgaben nach Sachgruppen 238 Struktur der Ausgaben nach Sachgruppen 238 B 040 Übertragungen nach Aufgabengebieten und Empfängergruppen 1995 B 041 Übertragungen nach Aufgabengebieten und Sachgruppen 1995 B 042 Übertragungen nach Empfängergruppen und Sachgruppen 1995 B 060 Bauausgaben des Bundes und der Betriebe B 061 Ausgaben des Bundes für bauliche Massnahmen 242 B 062 Übersicht über die zweckfinanzierten Strassen- 245 Verkehrsausgaben B 063 Umwelt- und Landschaftsschutz (Strassenverkehr)/Schutz übriger Strassen vor Naturgewalten B 064 Ausgaben für Forschung und Entwicklung B 065 Gesperrte Kredite C Einnahmen C 001 Einnahmen nach Sachgruppen 1995 249 C002 Einnahmen nach Sachgruppen 1960-1995 252 C 003 Entwicklung der Einnahmen nach Sachgruppen 256 Struktur der Einnahmen nach Sachgruppen 256 B Partie statistique Table des matières Page A Aperçu général A 001 Clôture des comptes de la Confédération 203 1950-1993, Budgets 1994-1995 A 002 Compte administratif selon les groupes par nature 204 A 003 Compte statistique de résultats 205 A 004 Compte financier 206 B Dépenses B 001 Dépenses par groupes de tâches 1995 B 002 Dépenses par groupes de tâcl ies 1960-1995 B 003 Evolution des dépenses par groupes de tâches B004 B005 B007 B020 B021 B022 B023 Structure des dépenses par groupes de tâches Dépenses de 1995 selon les groupes de tâches et les groupes par nature Tableau du financement du domaine des EPF 1995 Financement des tâches de la Confédération par des recettes imputables directement Dépenses selon les groupes par nature 1995 Dépenses selon les groupes par nature et les départements 1995

248 B065 Dépenses selon les groupes par nature 1960-1995 Evolution des dépenses selon les groupes par nature Structure des dépenses selon les groupes par nature Transferts suivant les groupes de tâches et les groupes de bénéficiaires en 1995 Transferts suivant les groupes de tâches et les groupes par nature en 1995 Transferts suivant les groupes de bénéficiaires et les groupes par nature en 1995 Dépenses pour les constructions de la Confédération et des entreprises Dépenses de la Confédération relatives à la construction Tableau des dépenses affectées à la circulation routière Protection de l'environnement et du paysage (circulation routière)/Protection des autres routes contre les éléments naturels Dépenses pour la recherche et le développement 247 Crédits bloqués 248 C Recettes C 001 Recettes selon les groupes par nature 1995 249 C 002 Recettes selon les groupes 252 par nature 1960-1995 C 003 Evolution des recettes selon les groupes 256 par nature Structure des recettes selon les groupes 256 par nature 207 212 220 220 222 224 225 226 230 232 238 238 239 240 240 241 242 245 246 -- 165 of 257 --

202 D Schulden D 001 Schulden des Bundes 1960-1993 257 D Dette D 001 Dette de la Confédération 1960-1993 257 E Verpflichtungskredite E001 Mit dem Voranschlag 1995 beantragte Ver- 258 pflichtungskredite (VK) E 002 Jahreszusicherungskredite (JZK) für 1995 259 E 003 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite 260 E 004 Früher bewilligte, laufende Zahlungsrahmen 265 E Crédits d'engagements E 001 Crédits d'engagements (CE) demandés par 258 la voie du budget 1995 E 002 Crédits annuels d'engagements (CAE) pour 1995 259 E 003 Crédits d'engagements ouverts, autorisés 260 antérieurement E 004 Plafonds de dépenses ouverts, autorisés 265 antérieurement F Personal F F 001 Personalbestand und-aufwand des Bundes 266 i F 001 und seiner Betriebe F 002 Personalbestand und -ausgaben der 268 F 002 allgemeinen Bundesverwaltung F 003 Bestand und Bezüge des Etatpersonals nach 269 F 003 Departementen und Dienststellen F 004 Löhne. Zulagen und Vergütungen 273 ' F 004 des Etatpersonals F 005 Massgebende Besoldungsmindest- und 273 F 005 -höchstbeträge im Jahre 1994 F 006 Personalversicherungskassen des Bundes 274; F 006 Personnel Effectifs et dépenses de personnel de la 266 Confédération et de ses entreprises Effectifs et dépenses de personnel de 268 l'Administration fédérale générale Effectifs et rétribution du personnel permanent 269 par départements et offices Salaires, allocations et indemnités du 273 personnel permanent Traitements minimums et maximums 273 déterminants en 1994 Caisses d'assurance du personnel de 274 la Confédération -- 166 of 257 -A 001 203 n Millionen Franken Jahr Arnee Finanzrechnung Compte financier Ausgaben Dépenses Einnahmen Übers; Recettes Excé 1950 1 637,0 1 973,7 1951 1 786,5 1 757.3 1952 2 161,5 1 949,9 1953 1 884,0 1 974,8 1954 1 959,2 2 320,2 1955 1 948.7 2 245,3 1956 1 963.6 2 610,6 1957 2 238,2 2 440,3 1958 2 643,2 2 826,2 1959 2 482,4 2 722,7 1960 2 601,1 3316.1 1961 3 267,1 3 406.0 1962 3 684.2 4 116.6 '963 4 082,9 4 209.3 1964 4 856,6 5 276,7 1965 4 920,3 4 951,7 1966 5 682,9 5 687,6 '967 5 873,8 5 717,8 1968 6 646.7 6 603.5 1369 7 080,8 7 108.4 1970 7 765,0 7 974.5 1971 8 962,5 8 668.9 1972 10 366,0 10118.7 1973 11 625.1 10 846.5 1974 13051,6 12011.5 1975 13 540.8 12 231,6 1976 15 860.0 14 287,2 1977 15 492.9 14 025,8 1978 15 824.5 15 106,0 1979 16 612,5 14 898,0 '980 17 388,8 16317.6 1981 17 574,7 17401.5 1982 19 293.1 18 868.7 1983 20 283,3 19 427,9 1984 21 643.8 21 196.3 1985 22 881.3 22 185.5 1986 23 176.2 25 144.0 1987 23 860.7 24 902.0 1988 26 633,0 27 880.7 1989 27 449,0 28 333.7 1990 30 108.4 31 166.0 Rechnungsabschlüsse des Bundes Clôture des comptes de la Confédération 1950-1990 alte Rechnungsdarstellung - ancienne présentation des comptes en millions de francs Gesamtrechnung - Compte général

2. Stufe: ERFOLGSRECHNUNG Einnahmen- bzw, Ausgabenüberschuss (-) der Finanzrechnung Buchmässiger Aufwand Abschreibungen aul dem Finanzvermögen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen Abgang von Investitionsgütern Abgang von Darlehen und Beteiligungen Einlagen in Sonderrechnungen EVK Einlagen in Rückstellungen Einlagen in Spezialfinanzierungen Übriger Aufwand Buchmässiger Ertrag Zuwachs von Investitionsgütern Zuwachs von Darlehen und Beteiligungen Entnahmen aus Rückstellungen Entnahmen aus Spezialfinanzierungen Übriger Ertrag Ertrags- bzw. Aufwandüberschuss (-)

64 Remboursement de contributions à des investissements Excédent de recettes ou de dépenses (-) 2ème degré: COMPTE DE RÉSULTATS Excédent de recettes ou de dépenses (-) du compte financier Charges comptables Amortissement du patrimoine financier Amortissement du patrimoine administratif Diminution des biens d'investissement Diminution des preis et participations Attributions au compte spécial CFA Attributions aux provisions Attributions aux financements spéciaux Autres charges Revenus comptables Augmentation des biens dïnvestissemert Augmenation des prêts et participations Prélèvements sur les provisions Prélèvements sur les financements spéciaux Autres revenus Excédent de revenus ou de charges (-) Valeurs statistiques approximatives selon les nouveaux principes d'évaluation Les differences éventuelles sont dues à la presentation en nombres ronds -- 168 of 257 -A 003 Statistische Erfolgsrechnung in Millionen Franken Gesamtautwand L.v..'<?nde Ausgaben P.-.-sonalausgaben S v. nausgaben E. stungsausgaben Pussivzinsen '«vtonsanteile an Bundeseinnahmen Entschädigungen an Gemeinwesen E-'i'/äge an laufende Ausgaben hvesMionsbeiträge J:--:hreibungen auf dem Finanz.e--ogen Ab-".;.Treibungen auf dem Ver;v."iltiingsvermögen E ";";gen in Sonderrechnung EVK E " agen in Ruckstellungen Ei r.igen in Spezialfinanzierungen _: ' jer Aufwand Gesamtertrag _.:..'ende Einnahmen "iskalemnahmen Regalien und Konzessionen '.■'• -mogenserträge Entgelte E ■ nahmenuberschuss EVK Vf n'iusserung von Investitions:j lern -. -erstattung von Investitions:>: '.lagen E"'nahmen aus Rückstellungen E- ---ihmen aus Spezialfinanzierungen 205 gor Ertrag Ertrags- (+) bzw. Aufwanduberschuss (-) 1990

1 014 136 -7 679 Compte statistique de résultats en m.l'ions de fra-cs Charges globales Dépenses courantes Dépenses de personnel Biens et services Dépenses d'armement Intérêts passifs Parts des cantons aux recettes fédérales Dédommagements a des collectivités publiques Contributions a des dépenses courantes Contributions a des investissements Amortissements du patrimoine financier Amortissements du patrimoine administratif Attributions au compte special CFA Attributions aux provisions Attributions aux financements spéciaux Autres charges Revenus globaux Recettes courantes Recettes fiscales Patentes et concessions Revenus des biens Taxes Excédent de recettes de la CFA Vente de biens d'investissements Remboursement de contr.butions a des investissements Prélèvements sur les provisions Prélèvements sur les financements spéciaux Autres revenus Excédent de revenus (+) ou de charges (-) Valeurs statistiques app'oximativps selor les nouveaux puncipes d eva uat'o-Les ditterences eventuelles sont dues a la p-ose'it.i tion en nomb'es ronds -- 169 of 257 --

206 - 1 041 '97o 1 3 366 13 541 175 12 908 12 232 676 458 - 1 309 1975 15 658 15 860 202 14 486 14 287 199 - 1 172 - 1 573 1977 15 991 15 493 498 14 223 14 026 197 - 1 768 - 1 467 ' 973 16 168 15 825 343 14 956 15 106 + 150 - 1 212 719 ig-g •6 494 16 612 118 15 152 14 898 254 - 1 342 - 1 714 1980 17 337 17 389 » 52 16 046 16318 - 272 - 1 291 - 1 071 1981 17277 17 575 t 298 16 104 17 402 ~ 1 298 - 1 173 173 1982 18 909 19 293 + 384 17 805 18 869 * 1 064 - 1 104 424 •983 19 672 20 283 » 611 18 710 19 428 + 718 962 855 '984 21 433 21 644 » 211 20 773 21 196 - 423 660 448 1985 22 914 22 881 33 22 231 22 185 46 683 696 1986 23 609 23 176 433 23 711 25 144 • 1 433 + 102 + 1 968 1937 24 225 23 861 364 24 396 24 902 - 506 + 171 + 1 041 1988 26 000 26 633 633 27 219 27 881 - 662 ->■ 1 219 - 1 248 1939 27 555 27 449 106 28 031 28 334 * 303 * 476 - 885 1990 29 607 30 108 501 30 264 31 166 + 902 - 657 - 1 058

1 8in M'il cren Franger ab/dès1991 neue Rechnungsdarsteilung - nouvelle presentation des comptes en millions de francs Ausgaben <■ Dépenses Einnahmen / Recettes Ergebnis / Resultat Jahr Voranschlag Voranschlag Anree io Nachtragei Recnnung Abweichung Voranschlag Rechnung Abweichung (o. Nachtrage) Rechnung Abweich. Budget isans Compte Ecan: Budget Compte Ecart Budget (sans Compte Eca'' bupp'ementsi suppléments) 1991 33 829 35 501 + 1 672 33 902 33 490 412 + 73 - 2 011 - 2 08 1992 37 117 37816 » 699 35 788 34 953 835 - 1 329 • 2 863 - 1 52 '993 39 "38 40 600 - 862 36 652 32 782 - 3 870 - 3 086 - 7818 - 4 72 -- 170 of 257 -B001 207 Ausgaben nach Aufgabengebieten 1995 n Tausend Franken TOTAL AUSGABEN Allgemeine Verwaltung Legislative und Exekutive Legislative Executive Ai gemeine Verwaltung Finanz- und Steuerverwaltung Zo Verwaltung. Grenzbewachung M-itstische Dienste obrge Dienste.. ■-; stungen für Pensionierte 'Jicbt aufteilbare Aufgaben

717 166 823 Humanitäre und Nahrungsmittelhilfe 252 198 237 092 A.'f Schafts- und handelspolitische 208 191 180 917 Massnahmen Slipendien 5 531 5 283 Ucge Beiträge an multilaterale 25 458 30 634 Organisationen '.'e-waltung 28 434 28 809 Uorges 976 2 975 Landesverteidigung 6 249 014 5 753 176 VVtärische Landesverteidigung 6 013 804 5 523 925: un rung 210 169 203 146 Ausbildung 1 210 786 1 206 837 n'rastruktur 401 311 396 806 Logistik 1 509 853 1 456 080 Materialbeschaffung 2 681 685 2 261 056 Zivile Landesverteidigung 235 211 229 250 Zivilschutz 206 635 203 731 ■Virtschaftliche Landesverteidigung 17219 16 986 psychologische Landesverteidigung 11 356 8 534 Bildung und Grundlagenforschung 2 843 617 2 970 494 Volksschulen 19 080 19 277 Volksschulen ~ 152 A-beits- und Haushaltsunterricht 2 074 1 819 Übrige Volksschulen 17 006 17 306

33 Fond national et divers Bemerkungen Remarques Ziff. 1: Ausgaben des ETH-Bereichs gemäss institutioneller Gliederung. Ziff. 2: Neben KBZ (insbesondere Bauten und Anlagen. 159 Mio) sowie EDMZ (insbesondere Informatikeinrichtungen. 93 Mio) erbringen EFV (Post- und Telefontaxen), EPA. EVK (Arbeitgeberbeiträge. Ruhegehälter der Professoren) und weitere Verwaltungsstellen Leistungen zugunsten des ETH-Bereichs. Ziff. 3: Eigentliche Drittmittel (Ziff 31) fliessen dem ETH-Bereich zur Hauptsache aus Industrieaufträgen und -beteiligungen, die gemäss Forschungsvertragsweisungen vom 20.1.1988 abgewickelt werden, zu. Die Ausgaben unter Ziff. 32 belasten die Eidg Staalsrechnung direkt (Rubriken der Bundesämter), jene unter Ziff. 33 indirekt (Bundesbeiträge u.a. an NF. EURATOM. NEFF. NAGRA) Ch. 1: Dépenses du domaine des EPF selon la classification organique Ch 2: En plusduCCC (constructions et installations notamment. 159 mio de francs ainsi que de l'OCFIM (systèmes informatiques notamment, 93 mio de francs' l'AFF (taxes postales et téléphoniques). IOFPER. la CFA (contributions de l'employeur, pensions de retraite des professeurs) et d'autres offices ad"nistralifs fournissent des prestations en faveur du domaine des EPF. Ch. 3: Les fonds de tiers proprement dits qui affluent au domaine des EPF. résulter! principalement des mandats et des participations de la part de l'indusme lesquels sont réglés selon les instructions du 20.1.1988 concernant les contrats de recherche. Les dépenses figurant sous ch. 32 sont supportées directement par e compte d'Etat (articles des offices fédéraux), celles qui sont support-??; ndirectement figurant sous ch 33 ( subventions versées au Fonds nationa à EURATOM. FNRE, CEDRA notamment).

30 Personalausgaben 3000 Behörden. Kommissionen. Richter Gehalter und Zulagen an Behörden und Richter Vergütungen an Behörden und Richter Vergütungen an parlamentarische Kommissionen Vergütungen an Behörden-Kommissionen Verschiedenes 3010 Bezüge des Verwaltungs-und Betriebspersonals Etatpersonal Hilfspersonal Experten technische Zusammenarbeit Personal Katastrophenhilfskorps Personal Schweizerisches Institut fur Rechtsvergleichung 3020 Bezüge des Lehr- und Forschungspersonals Etatpersonal Hilfspersonal Zusatzpersonal in Lehre und Forschung 3030 Bezüge der Instruktoren EMD Etatpersonal 3040 Sozialversicherungsbeiträge 3050 Personalversicherungsbeiträge 3060 Unfall- und Krankenversicherungs3070 Dienstkleider. Verpflegungsstätten Dienstkleider Verpflegungsstatten 3080 Pentenleistungen 3090 Übrige Personalausgaben Heimarbeiter Verschiedenes

83 127 30 Dépenses de personnel 3000 Autorités, commissions, juges Traitement et allocations aux autorités et aux juges Indemnités aux autorités et aux juges Indemnités aux commissions parlementaires Indemnités aux commissions ins', tuées par les autorités Divers 3010 Rétribution du personnel adminis tratif et d'exploitation Personnel permanent Personnel auxiliaire Experts de la coopération technique Personnel du corps pour l'aide en cas de catastrophes Personnel de l'Institut suisse de droit comparé

B020 Ausgaben nach Sachgruppen 1995 in Tausend Franken 3!45 Unterhalt Mobilien. Maschinen. Fahrzeuge. Einrichtungen Unterhalt der Betriebseinrichtungen Unterhalt des Korps- und Instruktionsmaterials Unterhalt der Militärfahrzeuge und Flugzeuge Unterhalt der Munition Unterhalt des militärischen Ersatzmaterials 3150 Mieten, Pachten und Benützungskosten Miete und Pacht von Liegenschaften Benützung von Waffen- und Schiessplâtzen Truppenunterkunft Übrige Mieten und Benützungskosten 3'60 Spesenentschädigungen 3170 Vergütungen an Angehörige der Armee und Beiträge zur Friedensforderung Sold an Angehörige der Armee Übrige Vergütungen an Angehörige der Armee Friedenserhaltende Aktionen Rüstungskontrolle und Abrüstung 3180 Dienstleistungen und Honorare Kommissionen und Honorare Forschungs- und Entwickiungsaufträge EDV-Dienstleistungen Dritter Aus- und Weiterbildung Transporte Telefon- und Posttaxen Kapitalbeschaffung und -Verwaltung Steuern und Abgaben Übrige Dienstleistungen Dritter 3190 Übrige Sachausgaben Schadenvergütungen Steueranrechnung für ausländische Quellensteuern Übriges

20.9 -9 000 -1 320 227 Dépenses selon les groupes par nature 1995 en milliers de francs Entretien du mobilier, des machines, des véhicules et des installations Entretien des installations d'exploitation Entretien du matériel de corps et d'instruction Entretien des véhicules militaires et des avions Révision des munitions Entretien des pièces de rechange militaires Loyers, fermages et redevances d'utilisation Loyers et fermages d'immeubles Utilisation des places d'armes et de tir Cantonnement Autres locations et frais d'utilisation Dédommagements Indemnités versées aux membres du personnel de larmee et contributions à la promotion de la paix Solde Autres indemnités au personnel de l'armée Opérations de maintien de la paix Contrôle de l'armement et du desarmement Honoraires et prestations de service Commissions et honoraires Mandats de recherche et de développement Prestations de services informatiques de tiers Formation et perfectionnement Transports Taxes postales et téléphoniques Obtention et gestion de capitaux Impôts et taxes Autres prestations de service de tiers Autres dépenses d'équipement Indemnités pour dommages Imputation d'impôts étrangers perçus à la source Divers

30 Dépenses de personnel Autorités, commissions, juges Retribution du personnel admm tratif et d'exploitation Rétribution du personnel charge enseignement et de la recherch, Retribution des instructeurs du DMF Cotisations d assurances socia e. Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance i 000 Cotisations d'assurance-maladie accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraites Autres dépenses de personne Biens et services Imprimes, fournitures de bureau ivres et revues Mobilier, machines, véhicules. nstallations Eau énergie et combustibles Isa' es carburants) Fournitures Entretien des immeubles Entretien du mobilier, des machines, des vehicu'es et des nstallations - 180 Loyers, fermages et redevances d'utilisation - 466 Dédommagements -9 300 Indemnités versées aux membre^ personnel de l'armée et contributions a la promotion de la paix

33 200 Dépenses selon les groupes par nature 1960-1995 en milliers de francs 3145 Entretien du mobilier, des machines, des véhicules et des installations Entretien des osta.ialions:i exploitation Entretien du mat^i el 'Jo.'_..--> ■-' d instruction EntreVe^ des ve'oe jio- m, -*a n— et des avions Revision des niu'". t.on.s Entretien des;: ones do 'e:''S"e<militaires 3150 Loyers, fermages et redevances d'utilisation Loyers et 'ermagos d'imme.ieies Utilisât,o'1 des e,,:se-: a'" s - ■" de t,r Cantonne-ion: sation 3160 Dédommagements 3170 Indemnités versées aux membres du personnel de l'armée et contributions à la promotion de la paix Soiac A^t-os iooe:~n tes a;, eeis o"vde i'armoo Con'roc de ■ armement et eu. de3180 Honoraires et prestations de service Comnoss ons et nonora ros Mandats do re-.''•?-' o->e <■■• d>":-. oppemeo' Pres'a: ons de s--'. ■•-,_; ■•-•': •-. oases do t'O'S Formation ot po-'er;.;■;■,,or,■■:: Toin = o:->-:s Taxes posta'es ot io'ep-iu!i'queL Ootont'O'- et gest'oo do •:-.•::.-..,> Impots et Loes Auties prestations oe uoooe o,3190 Autres dépenses d équipement ndon-n'tes 00:1' dorn-,00 mpj'.at ou o °d",ois e'i m:;,-^: ■ ■ eus a a so.nee Divers

B060 241 Bauausgaben des Bundes und der Betriebe in Millionen Franken Rechnung Rechnung: Voranschlag Compte | Compte Budget 1992 1993 TOTAL Bauausgaben Tiefbau 3 403,1 3 757,4 Departemente (inkl. BRBT+EAV) 2 495,1 2 859,3 SBB 392,7 428.5 PTT 515.3 469,6 Hochbau 2 233,3 2 140,8 Departemente (inkl. BRBT+EAV) 1 112.0 1 138,0 SBB 515.7 570,1 PTT 605,6 432.7 Baulicher Unterhalt 1 368,9 1 386,6 Departemente (inkl. BRBT+EAV) 911.8 947.2 SBB 186.9 212,7 PTT 270.2 226.7 Bundeseigene Bauten Departemente T.efbau rochbau Baulicher Unterhalt Bundesamt für Rüstungsbetriebe Hochbau Saulicher Unterhalt SBB Te'bau Hochbau Baulicher Unterhalt PTT Tefbau Hochbau Baulicher Unterhalt Alkoholverwaltung Tefbau Hochbau Baulicher Unterhalt 911,4 959,1

2 707,1 518.5 725.8 7,3 3.3 2.6 1.4 2,4 1,2 1.2 364,3 317,4 202.8 114.6 36,9 36.9 10,0 10.0 Differenz zu différence par rapport au V/B 1994 m/en % -0,7 -1,9 -2,2 7,9 -8.9 -1,5 -0.6 6.6 -12,7 4,2 5,8 24,5 -15.0 -1,0 1,4 -9.8 6,7 -3.6 -31,3 -39.0 -8.3 10,8 7,8 7,8 24,7 -12,1 -9,0 -13,3 -15.2 -59,6 -64.4 -11.1 0,6 0,6 -1.9 1,6 10,0 -2,7 222 -23.5 100,0 1000 100.0 -10,4 -11,5 -1.8 -24.6 -7,8 -7,8 25,0 25,0 V/B 1994 in/en Mio -53,7 -78,1 -69.4 35.6 -44.3 -37,6 -8.1 40.2 -69.7 62,0 54.8 53.0 -45,8 23,7 -41,1 -3,7 -37.4 -3,1 -3.1 2,0 2.0 Dépenses pour les constructions de la Confédération et des entreprises en millions de francs TOTAL des dépenses de construction Génie civil Departements (OFPA et RFA compris) CFF PTT Constructions Départements (OFPA et RFA compris) CFF PTT Entretien des constructions Départements (OFPA et RFA compris) CFF PTT -35,2 Constructions de la Confédération 13,7 Départements -14.5 Génie civil

310.3140.001 Entretien des stations hydrométriques Entretien des constructions et installations civiles Dommages non assurés à des bâtiments Réhabilitations énergétiques de bâtiments de la Confédération Constructions et installations Etablissement de projets Panorama de l'histoire suisse Equipements de communication Oeuvres d'art intégrés dans des bâtiments Entretien des constructions Biens et services concernant l'infrastructure Entretien des constructions Travaux de construction sur des objets loués et affermés Dommages non assurés aux immeubles Entretien des constructions et installations civiles Constructions civiles Travaux de construction dans les locaux loués, quotes-parts aux frais de construction, etc. Travaux de construction dans des locaux loués, quotes-parts aux frais de construction, etc. Entretien des constructions Transit alpin, établissement de projets Entretien des constructions militaires Entretien des constructions et installations militaires Entretien du bâtiment et liquidations Constructions Entretien des constructions militaires Entretien des aérodromes et des places de tir Dommages non assurés aux immeubles - 314.3140.001 - 314.3140.004

804 4600.010 Encouragement des investissements publics (bonus d'investissement) Amélioration du logement dans les régions de montagne Améliorations techniques et adoption d'un autre mode de transport Aide pour réparer les dommages causes par les forces naturelles Chemin de 1er rhétique Vereina BLS. ferroutage. solution transitoire Separation des courants de trafic Voies de raccordement Trafic combine Intégration de la Suisse orientale SOB/BT Agrandissement des aérodromes Protection contre les inondations Correction de la Langeten Régularisation internationale du Rhin (de l'embouchure de l'Ill au lac de Constance) Régularisation du lac Léman Régularisation du lac Majeur Prolongement de l'écluse d'Augst ge Abweichungen sind durch Rundungen bedingt Les differences éventuelles sont dues a la presentation en nombres ronds -- 204 of 257 --

802.4200 202 802.4200.601 803.4200.001 806.4200.001 en milliers de francs Aménagement de l'écluse de Kembs Routes nationales, gros entretien Subventions routières générales et péréquation financière Subventions routières générales et péréquation financière (part extraordinaire) Routes alpestres servant au trafic international et cantons dépourvus de routes nationales Routes nationales, construction Routes nationales, renouvellement Routes principales Autres routes, dégâts dus aux intempéries de 1987 Passages à niveau Places de parc près des gares Protection contre le bruit Protection des sites construits (routes d'évitement) Galeries et tunnels paravalanches Fondation des immeubles pour les organisations internationales, Genève Crédits d'investissement pour la sylviculture Prêts aux coopératives immobilières du personnel fédéral Crédits d'investissement à l'agriculture Mesures d'encouragement en faveur des maîtres d'ouvrage s'occupant de la construction de logements d'utilité publique Promotion de l'emploi par la construction de logements Transit alpin par le Saint-Gothard. financement par le produit des droits d'entrée sur les carburants BLS, doublement de la voie, crédit à la construction Transit alpin par le Loetschberg, financement par le produit des droits d'entrée sur les carburants Investissements en faveur du trafic combiné Surveillance des projets Prêts à des aérodromes Places de parc près des gares Anfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt Les différences éventuelles sont dues à la présentation en nombres ronds -- 205 of 257 -B 062 Übersicht über die zweckfinanzierten Strassenverkehrsausgaben in Tausend Franken 245 Rechnung Compte 1992 Rechnung Voranschlag Compte ' Budget 1993 1994 AUSGABEN Nationalstrassen

1.2 | 606.5070.003 -0.5! 606.5070.004 Transit alpin Loetschbc] intérêts sur les crédits de construction financepar les droits d'entrée sur les carburants Transit alpin Gothard intérêts sur les crédits de construction finance; par les droits d'entrée sur les carburants Redevance sur le trafic des poids lourds Indemnités pour l'enca.ssement de la redevance de trafic des poids lourdRedevance pour l'utilisation des routes nationaleIndemnités pour l'enca; sèment de la redevance pour l'utilisation des routes nationales Droits sur les carburant; Droits supplémentaires ■ les carburants 186,4 EXCEDENT DE RECETTES (+)/ EXCEDENT DE DEPENSES (-) 186,4 Variation du financement spécial 31,7 ETAT DU FINANCEMENT SPECIAL EN FIN D'EXERCICE B063 Umwelt- und Landschaftsschutz Rechnung (Strassenverkehr)/Schutz übriger compte Strassen vor Naturgewalten Details zu Tabelle B 062 nTausend Franken 1992 AUSGABEN 158 203 Umweltschutz

1 838 3.0 310.3600.101 (quote-part) - 310.4600.101 (quote-part) -490 -4.8 310.4600 102 (quote-part) Soins aux forêts et mes,. res de gestion (matériel forestier de reproduction y compris) Protection contre des pn■"■ nomènes naturels Améliorations des structures et installations d'équipement -4 000 -22,2 806.4600.007 Protection contre le bruit -! - 806.4600.010 Mesures de protection de Conservation des monur e"K historiques Protection du patrimoineculturel Protection de la nature e' du paysage Protection des sites cons truits (routes d'évitement

50 Recettes fiscales 5000 Impôt fédéral direct 5010 Impôt anticipe 5020 Droits de timbre 5050 Impôts de consommation Impôt sur le chiffre d'affaires Taxe sur la valeur ajoutée Impôt sur le tabac Impôt sur la bière 5060 Taxes routières Redevance sur le trafic des poids lourds Redevance pour l'utilisation des routes nationales 5070 Droits de douane Droits d'entrée Droits sur les carburants Droits supplémentaires sur les carburants Droits sur le tabac 5080 Taxes d'orientation agricoles a la frontière de la part des producteurs diverses

95 402.01 Strafvollzugs- und Erziehungsanstalten Schutzbauten Abgeltung der Amtlichen Vermessung Armeetaugliche Motorfahrzeuge Wiederbeschaffung von Ersatzmatenal (EMB)3 Ersatzmaterial für Flugzeuge. FLAB-Lenkwaffen etc Neu- und Erweiterungsbauten für berufliche Ausbildung Strukturverbesserungen in der gewerblichen Käsereiwirtschaft Bodenverbesserung und landwirtschaftliche Hochbauten Neu- und Erweiterungsbauten für landwirtschaftliche Ausbildung Verbesserung der Wohnverhältnisse in Berggebieten Flugsicherungsanlagen, Swisscontrol Hochwasserschutz Abwärmenutzung Nutzung erneuerbarer Energien Pilot- und Demonstrationsanlagen 3o 305.04 Bundeseigene Aktivitäten im Förderungsbereich2 ' oem Nachtrag I/94 erfolgte eine Kürzung um '> 1 Millionen Franken I] 1895 Steuerung über JZK r' '995 Verzicht auf Steuerung über JZK

0.4 3,2 14.2 6,3 95707.03 - 20.0 41.8 19.0 9572501 26,1 - 12,0 26.1 95.803.01 40,0 39,3 129,5 79.3 95.804.01 5,5 3.0 3,0 8.5 95 80501 10,5 6.0 6.0 16.5 95.805 02 7,5 5.0 5,0 12,5 95.805.03 19,5 2.5 _ 19,5 95.805.04 en mil'ions de 'rar.cs Conservation des monuments historiques Protection du patrimoine culturel Encouragement du cinéma nstallations pour les eaux usées et pour les déchets Dispositions fondamentales selon loi sur la protection des eaux Protection contre des phénomènes naturels Ameliorations structurelles et installations d'équipement Soins aux forêts et mesures de gestion Protection de la nature et du paysage Credits d'investissement a la sylviculture Bourses a des étudiants étrangers en Suisse Logements pour étudiants' Etablissements servant a I execution des peines et mesures et aux maisons d'éducation Abris Indemnités versées dans le domaine de la mesuration officielle Véhicules a moteur utilisables par armée Renouvellement du materiel de remplacement (AGMf Pieces de rechange pour avions, engins guides de DCA. etc." Constructions nouvelles ou complémentaires destinées a l'enseignement professionne Ameliorations des structures des fromageries artisanales Ameliorations foncières et constructions rurales Constructions nouvelles ou complémentaires destinées a l'enseignement agricole Amelioration du logement en regions de montagne Swisscontrol. installations de sécurité aérienne Protection contre les inondations Utilisation des rejets de chaleur Utilisation des énergies renouvelables Installations pilotes et de démonstration Activités de la Confederation dans le domaine de la recherche' Reduction de 38.1 millions de francs opérée par la voie des credits supplémentaire I 94 2Des 1995. gestion par la voie des CAE 1995 ■Renonciation a la gestion fonoee sur les CAE des 1 995 -- 219 of 257 --

4.4 0.8 0.7 0.7 3,0 Constructions propres de la Confédération et acquisition d'immeubles — Travaux de construction sur les terrains affermés et dans les locaux loués — Acquisition de terrains pour la construction de logements destinés a... personnel fédéral — Constructions militaires du DMF — Prestations contractuelles — Panorama de l'histoire suisse — Améliorations de technique énergétique (constructions fédérales) — Constructions civiles — Oeuvres d'art intégrées dans des bâtiments Beschaffung von Material — Maschinen. Münzstätte — Material für das Amt für Messwesen — Zivilschutzmatenal — Militärmaterial • Rustungsmaterial • Personliche Ausrüstung und Erneuerungsbedarf • Wiederbeschaffung von Ersatzmatenal • Munition fur die Ausbildung — Flugsicherungsanlagen Swisscontrol (BB 13 12 93)

3 Forschungs-, Entwicklungsund Versuchsprogramme — COST (BB 12.12.1990/30.9.1991) — Finanzierung des Aktionsprogrammes Bau und Energie (BB 23.6.1989/ BRB 27.2.91) — Finanzierung der praxisorientierten Forschung und Entwicklung in den Jahren 1986-1991 (BB 5 12.1985) — Finanzierung der praxisorientierten Forschung und Entwicklung in den Jahren 1992-1995 (BB 16.9.1991) — Finanzierung von Sondermassnahmen zur Förderung neuer technologien im Fertigungsbereich (CIM-Aktionsprogramm) (BB 20 3.1990) — Finanzierung der technologischen Zusammenarbeit in Europa 1988-1991 (BB 16 12.1987) — Finanzierung der technologischen Zusammenarbeit in den Jahren 19921995 im Rahmen von EUREKA (BB 169 1991) 'Bewilligt mit den jeweiligen Voranschlägen bzw. besonderen Botschaften ohne Jahreszusicherungskredite "Finanzielle Verselbstandigung Swisscontrol auf

1 650,0 1 650.0 1 530,0 1,0 98.6 -10,0' - Finanzierung der Sondermassnah- 120.0 59,0 31,1 ' 17,0 71,9 men zur Förderung neuer Technolo- i gien im Bereich der Mikroelektronik ' i (BB 30.9.1991) - Finanzierung der Beteiligung der I 477,0 87,3! 87.3 116.0 I 273.7 Schweiz an den Forschungs- und Bildungsprogrammen der Europäischep ' Gemeinschaften 1993-1996 (BB 18.12.1992) j j - Finanzierung der Sondermassnahmen 40.0 30,5 26,6 6,7 6.7 zugunsten der universitären Weiter- l i bildung(BB 20.3.1990) Kantonale Hochschulen il - Finanzierung der Sondermassnahmen 37.0 25.8 24,3 I 6.3 6,4 zugunsten der universitären Weiter-; bildung(BB 20.3.1990) im ETH- '! Bereich - Finanzierung der Sondermassnahmen 101.0 101.0 60.2 i 25.0 ' 15.8 zugunsten der beruflichen Weiterbildung (BB 23.3.1990) j - Finanzierung der Sondermassnah- 50.0 43.7 31,6 I 15.6 12.8 men zur Förderung des akademi-! i sehen Nachwuchses in den Jahren 1992-1995 (BB 30.1.992) | - Finanzierung der Sondermassnah- 22.0 8.2 8.2 3,7 10.1 men zur Förderung des akademi- |; sehen Nachwuchses im ETH-Bereich in den Jahren 1992-1995 j I (BB 10.12.1991) ' I ' - Finanzierunq der Massnahmen zur, 7.3 7,3 5.8 1,5 ' i Förderung der gegenseitigen Aner- '!! kennung von Studienleistungen und der Mobilität in der Schweiz i I | | i (BB 6,3.1991) - Finanzierung der internationalen Zu- 52,0 19,6! 19.6 i 23.1 9,3 sammenarbeit im Bereich der höheren Bildung und der Mobilitätsförderung (BB 6.3.1991) - Hochschulförderung/Sachmvestitions- 2510.0 2 268.3 1971.3 84.0 335.6 119.1 beitrage (BG 28.6.1968/BB 28.6.1974/1 6.10.1978/19.12.1980/23.3.1984/ ' 9.10.1987/6.10.1989/10.12.1991), 2,5 317,5

4 Entwicklungszusammenarbeit und humanitäre Hilfe — Technische Zusammenarbeit und 1650,0 1650.0 1530,0 2.0 | 28.0 Finanzhilfe (BB 8.12.1980) — Technische Zusammenarbeit und 1800,0' 1800,0 • 1607.0 i 10,0 83.0 Finanzhilfe (BB 18.9.1984) — Technische Zusammenarbeit und ' 2 100.0 2 100,0! 1722.0 I 85,0 j 237,0 Finanzhilfe (BB 23.9.1987) — Technische Zusammenarbeit und I 3 300,0! 3 300,0: 1683,0! 400.0 | 1217,0 Finanzhilfe (BB 4.10.1990) 100,0 56.0 en millions de francs — Financement de mesures spéciales encourageant de nouvelles technologies en matière de microélectronique (AF du 30.9.1991) — Financement de la participation de la Suisse aux programmes de recherche et de formation des communautés euopéennes 1993-1996 (AFdu 18.12 1992) — Financement des mesures spéciales en faveur de la formation continue au niveau universitaire (AF du 30.3.1990). universités cantonales — Financement des mesures spéciales en faveur de la formation continue au niveau universitaire (AF du 20.3.1990). domaine des EPF — Financement des mesures spéciales en faveur du perfectionnement professionnel (AF du 23.3 1990) — Financement des mesures spéciales encourageant la relève universitaire pour les années 1992-1995 (AFdu 30.1.1992) — Financement de mesures spéciales encourageant la relève universitaire dans le domaine des EPF pour les années 1992-1995 (AFdu 10.12.1991) — Financement de mesures encourageant la reconnaissance réciproque des prestations d'études la mobilité en Suisse (AFdu 6.3.1991) — Financement de la coopération internationale en matière d'enseignement supérieur et d'encouragement de la mobilité (AFdu 6.3.1991) — Aide aux universités/Subventions pour des investissements (LF du 28.6.1968/ AF des 28.6.1974/6 10.1978/

9 10.1987/6 10.1989) — Financement de mesures améliorant la situation de logement des étudiants des EPF pour les années 1992-1995 (AFdu 10.12.1991) — Protection civile (AF des 13.12.1978/ 13.12.1979/17 12 1986) — Militaire Coopération au développement et aide humanitaire — Coopération technique et aide financière (AF du 8.12.1980) — Coopération technique et aide financière (AFdu 18.9.1984) — Coopération technique et aide financière (AF du 23 9 1987) — Coopération technique et aide financière (AFdu 4 10.1990) bewilligt mit den jeweiligen Voranschlägen bzw. besonderen Botschaften: ohne Jahreszusiche'J'gskredite "Zusatzkreditbegehren hängig Autorises chaque fois par la voie du budgel ou d'un message spécial: sans les credits annuels d'engagements ^Demande de credil additionnel en suspens -- 221 of 257 --

262 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 n Millionen Franken -Wirtschafts- und handelspolitische Massnahmen im Rahmen der internationalen Entwicklungszusammenarbeit (BB 28.11.1978/29.9.1982/ 14.3.1983/8.10.1986/3.10.1990) - Kapitalbeteiligung regionale Entwicklungsbanken • BB 26.9.1979 • BB 7.3.1 985. BB 9.10.1987 - Humanitäre Hilfe • BB 3.6.1985 • BB 30.11.1988 • BB 10.12.1991 - Entschuldungsmassnahmen zugunsten ärmerer Entwicklungslander (BB 13.3.1991) - Schweizerische Beitragsleistungen Int. Bank für Wiederaufbau und Entw (BIRD), Int. Entwicklungsorganisation (IDA). Int. Finanz-Corporation (IFC) (BB 4.10.1991) - Hilfe im Rahmen der Golfkrise (BB 19.8.1991) - Umweltprogramme und -projekte von globaler Bedeutung in Entwicklungsländer (BB 13.3 1991) - Rahmenkredit zur verstärkten Zusammenarbeit mit osteuropäischen Staaten und für entsprechende Soforthilfemassnahmen (BB 13.3.1990) - Rahmenkredit zur Weiterführung der verstärkten Zusammenarbeit mit ostund mitteleuropäischen Staaten (BB 28.1.1992) (BB 9.3.1993) Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Bewilligte verpflichtet bis Ende Kredite Ibis Ende 1994 1994 Crédits alloués Montant jusqu'à fin engage jusqu'à fin +4+5+6): 1994 1

4 400,0' 328.0 342.0 178,2 166,0 34.6 182,0 4,1 100,0' 558,7 380,0' - Mesures de politique économique e: commerciale dans le cadre de la coopération internationale au développement (AF des 28.11.1978/ 29.9.1982/14.3.1983/8.10.1986/ 3.10.1990) - Banques régionales de développement, participation au capital. AF du 26.9.1979 • AF du 7.3.1985. AF du 9.10.1987 -Aide humanitaire • AF du 3.6.1985 • AF du 30.11.1988 • AFdu 12.12.1991 - Mesures de désendettement en faveur de pays en développement les plus démunis (AF du 13.3.1991 ) -Contributions suisses à la Banque internationale de reconstruction et développement BIRD, à l'Associatur internationale de développement i AID et à la Société financière internatioia:e (AFdu4.10.1991) - Aide dans le cadre de la crise du Golfe (AFdu 19.8.1991) - Programmes et projets dans les pays en développement en faveur de l'environnement global (AFdu 13.3.1991) - Crédit de programme pour le renforce ment de la coopération avec les Etrrs d'Europe de l'Est et pour des mesures d'aide immédiate correspondantes (AFdu 13.3.1990) - Crédit de programme pour la pours1 ne de la coopération renforcée avec les Etats d'Europe centrale et orientale (AF 28.1.1992) (AF 9.3.1993) Wirtschaftliche Massnahmen — Finanzierungsbeihilfen zugunsten wirtschaftlich bedrohter Regionen (BB 176.1994) • Zinskostenbeiträge • Bürgschaftsverpflichtungen — Beiträge zur Förderung der öffentlichen Investitionen (Investitionsbonus) (BB 19 3.1993) — Hotelkredit (BG 1.7.1966/ BB 8.12.1987/5.10 1992) Regional- und Ortsplanung — BG 19 3.1965 — Rahmenkredit 1975-1976 (BB 4.6.1975) — Rahmenkredit 1977-1979 (BB 2.12.1976) — Rahmenkredit 1980-1984 (BB 18.3.1980) 613,0 512,3 151,4 111,5 90,5

8.6 (AFdu 4.6.1975) — Crédit de programme 1977-1979 (AFdu 2.12.1976) — Crédit de programme 1980-1984 (AFdu 18 3.1980) Bewilligt mit den jeweiligen Voranschlägen bzw besonderen Botschaften; ohne Jahreszusicherungskredite "Zusatzkreditbegehren hangig Autorisés chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial; sans les crédits annuels d'engagements 2Demande de crédit additionnel en suspens -- 222 of 257 -E003 263 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 in Millionen Franken

7 Wohnbauförderung — BB31.1.1958 — BG 19.3.1965 • für nicht rückzahlbare Beiträge • für rückzahlbare Darlehen — Rahmenkredite zum WEG (BB 4.6.1975/17,3.1983/9.6.1983/ 30.9.1985/3.10.1991) • fur nicht rückzahlbare Beiträge • für rückzahlbare Darlehen und Beteiligungen — Kapitalzinszuschüsse (BB 17.6.1975/ 17.3.1976) Verpflichtungskredite Zahlungen Voraussichtlich nicht Crédits d'engagements Paiements beanspruchte Bewilligte Kredite verpflichtet bis Ende 1994 bis Ende 1994 Zahlungen 1995 Spätere Zahlungen Kredite Crédits d'engagements ouverts, autorisés antérieurement1 Crédits Montant jusqu'à fin Paiements Paiements Credits vraialloués engagé jusqu'à fin 1994 en 1995 ultérieurs semblablement non (3+4+5+6) 1994 utilisés en millions de francs

2 096.0 1576,0 435,0 97,1 1563.9 506,0 320,0 272,0 40 0 194,0 50,0 46,0 46.0 4,0 - Credits de programme pour encourager la construction de logements (AF des 4 6.1975/17.3 1983' 9.6.1983'30 9 1985 3 10.1991) • pour des subventions non remboursables • pour des prêts remboursables et des participations - Subventionnement de l'intérêt du capital (AF des 17.6.1975 17.3 1976) Verkehr und Energie 6 106,5 — BLS-Doppelspur (BB 22.6.1976/ 784.0 BRB 2.7.1986/BRB 30.1.1991) ' — Technische Verbesserungen. 7. Rahmenkredit (BB 29.9.1987) 930.0 • 8. Rahmenkredit 1 400,0 (BB 16.12.1992/3.3.1994) — Vereinabahn (BB 18.12.1986/1.6.1994) 485.0 - Ausbau der Flugplätze Nicht ruckzahlbare Beiträge: • Basel, Genf und Zürich (BB 17.6.1982/BRB21.12.1988) • Zürich (BB 23.9.1971/9.3.1976) und BB 19.6.1980 - Rückzahlbare Darlehen • Basel-Mülhausen (BB 3.12.1990) • Genf (BB 3.12.1990) • Bern-Belp (4.12.1990) • Ecuvillens (BB 4.12.1990) — Pilot- und Demonstraticnsanlagen, im Energiebereich des Bundes (BB 19 12.1986) — Finanzierung der Risikodeckung v 15,0 Geothermiebohrungen (BB 20.3.1987) — - Trambahn Lausanne Süd West 58.0 (BB 18.3.1987/7.12.1992) — BLS. Übergangslösung Huckepack- 158.5 verkehr (BB 14.12.1989/ BRB 2.9.1993) -— Alp Transit Gotthard und Lötschberg (BB4.10.1991): • Gotthard (BB4.10.1991)3 • Lötschberg (BB 4.10.1991)3 • Projektaufsicht AlpTransit4 (BB4.10.1991) • Planung Ost-Schweiz i 50.0

7.5 • Zurich (AF du 23.9.1971 9 3 19761 et AFdu 19.6.1980 — Prêts remboursables • Bâle-Mulhouse (AF du 3.12.1990) • Genève (AF du 3 12 1990) • Berne-Belp (4 12 1990). Ecuvillens (AFdu 4.12.1990) — Installations énergétiques pilotes et de démonstration relevant de 'a Confederation (AF du 19 12.1986) - ---Financement de la couverture du risque des forages géothermiques (AFdu 20 3.19871 — Ligne de tramway Lausanne Sud-Ouest lAF du 18 3.1987 7 12.19921 — BLS. ferroutage, solution transitoire (AFdu 14,12,1989, ACF du 2.9 1993! ■- Transit alpin, Gothard et Loelschberg (AFdu 4 10 1991): • Gothard (AFdu 4.10.1991)' • Loetschberg (AFdu 4 10.1991) • Surveillance des projets.' transit alpin (AF du 4 10 1994) • Planification. Suisse orientale -'.vlligt mit den jeweiligen Voranschlagen bzw ■"sonderen Botschaften: ohne Jahreszusiche-Jngskredite -■'■ stungen Dritter ^hlungen über Finanz- und Kapitalrechnung -'.nlungen zulasten Kredite Gotthard und - tschberg Autorises chaque 'o s par la vo>e du budget ou d'un message specia1 sans les credits annuels d'engagements "Prestations de tie's 'Paiements efec'jees oar le compte ' nanoe' et le bilan 'Paiements a charge des credits Gctha'd et Loetschberg -- 223 of 257 --

264 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 n Millionen Franken - Integration Ostschweiz (BB4 10.1991) • SBB, Zimmerberg/Hirze! • Schweizerische Südostbahn (SOB); Bodensee-Toggenburg-Bahn (BT) - Schleusenverlängerung Kembs (BRB 4,5.1994/ BB in Vorbereitung) 20,0 5.0 Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Zahlungen Paiements Voraussichtlich nicht beanspruchte Kredite Crédits vraisemblablement non utilisés Bewilligte i verpflichtet Kredite Ibis Ende 1994 Crédits Montant alloués engagé jusqu'à fin (3+4+5+6) 1994 bis Ende 1994 jusqu'à fin 1994 Zahlungen 1995 Paiements en 1995 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs

10 Verschiedene Massnahmen 1188,6 786,4 — Pauschalabfindung an die Schweizer 25,0 ' 24,0 in Belgisch-Kongo und Ruanda-Urundi (BB 12.12.1990) — Hilfeleistungen an kriegsgeschädigte 128,9 128,4 Auslandschweizer (BB 13.6.1957) — Weltausstellungen • BB 7.10.1992 betr. Teilnahme der 3.6 3,6 Schweiz an der Spezial-Weltausslellung in Taejon (Republik Korea) im Jahre 1993 — Beitritt der Schweiz zur Europäischen: 399,0 119,7 Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (BERD) (BB 14 12.1990) — Zahlungsaufschub durch die UIT an 2.5 2,5 den Bund (BRB vom 25.5.1994) — Darlehen an FIPOI • Erstellung eines Verwaltungs- 121,0; 121,0 gebäudes für das HCR (BB 15.12.1989) — Radioversorgung im Katastrophen-. 131.0 98,0 Krisen- und Kriegsfall (BB 17.12.1980) — Genfersee-ReguNerung (BB 4.6.1985)'" — Langeten-Korrektion (BB 18.6.1986)3 — Modellversuche im Strafvollzug — Finanzierung von Unterkünften für 199,0 110.0 die Unterbringung von Asylbewerbern (BB4.12.1990/18.6.1991) — Darlehen an FIPOI • Erstellung eines Verwaltungs- 34.4 34,4 gebäudes für das CERN (BB 15.12.1993) • Planungskredit für die Erstel- 4,5 4.5 lung eines Verwaltungsgebäudes für die WMO (BB 17,3,1994) — Finanzierung von Umgestaltung und i 75.0 ' 75,0 Ausbau des Palais Wilson in ein Umwelthaus in Genf (BB 15.6.1994)! — Bürgschaften für Abfallanlagen I 10.0! 5,3 (BG 7.10.1993. Art. 52) Bewilligt mit den jeweiligen Voranschlägen bzw.: besonderen Botschaften; ohne Jahreszusicherungskredite 2Bundesbeteiligung 50% auch an Kostenüberschreitungen infoige bewilligter Proiektanderungen und allgemeiner Teuerung 'Bundesbeteiligung 30% auch an Kostenüberschreitungen infolge bewilligter Proiektanderungen und allgemeiner Teuerung 33,1 33.1 596,7 20,6 128,4 3,6 83.5 0.6 93.9 94,3 82.0 15,0 4,5 9,9 3,3 116,5 0,8 0,3 23,3 0,6 9,2 2,0

13.6 1957) — Expositions universelles • AF du 7.10.1992 concernant la participation de la Suisse l'exposition internationale spécialisée de Taçjor (République de Corée) en 1993 279,33 — Adhésion à la Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD) (AF du 14.12.1990) — Report d'annuités dues par l'UIT a la Confédération (ACF du 25.5.1994: — Prêts à la FIPOI • Construction d'un bâtiment administratif pour le HCR (AFdu 15.12.1989) — Emissions radio en cas de catastrophes, de crises et de guerre (AFdu 17.12.1980) -17,6 — Régularisation de lac Léman2 (AFdu 4.6.1985) — Correction de la Langeten3 (AFdu 18.6.1986) — Nouvelles méthodes et conceptions ei matière d'exécution des peines et mesures — Financement de centres d'hébergement pour reguérants d'asile (AFdes4.12.1990/18.6.1991) — Prêts à la FIPOI • Construction d'un bâtiment administratif pour le CERN (AFdu 15.12.1993) • Crédit d'études pour la construction d'un bâtiment administratif de l'OMM (AFdu 17.3.1994) — Financement de la transformation etc l'aménagement du Palais Wilson en une maison de l'environnement a Genève (AFdu 15.6.1994) 4,7 — Cautionnement pour dépôts de deche (LF du 7.10.1983, art. 52) 'Autorisés chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial: sans les crédits annues d'engagements ^Participation de la Confédération de 50% aux dépassements de frais en raison des changementautorisés de projets et du renchérissement gere'3 ^Participation de la Confédération de 30% aux dépassements de frais en raison des changement: autorisés de projets et du renchérissement gennie -- 224 of 257 -E004 Früher bewilligte, laufende Zahlungsrahmen1 in Millionen Franken Zahlungsrahmen Voraussichtliche Zahlungen Paiements présumés Plafonds de j bis Ende Zahlungen dépenses 1994 | 1995 jusqu'à fin: Paiements (2+3+4+5) 1994 en 1995 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs 4 Voraussichtlich nicht beanspruchte Kredite Crédits vraisemblablement non utilisés 265 Plafonds de dépenses ouverts, autorisés antérieurement1 en millions de trancs TOTAL 5 133.3 3 204.3 815.0 404.4 709.6 TOTAL

266 Personalbestand und -aufwand des Bundes und seiner Betriebe Personalbestand (Anzahl Stellen) Allgemeine Bundesverwaltung2 Etatpersonal Hilfspersona Übriges Personal Rustungsbetriebe Etatpersonal Hilfspersonal Alkoholverwaltung Etatpersonal Hilfspersonal Brennereiauf Sichtstellenleiter PTT-Betnebe4 Bundesbahnen3 Personalaufwand Im Millionen Franken) Allgemeine Bundesverwaltung" Personalbezuge (Total)b Sozialversicherungsbeiträge Personalversicherungsbeiträge Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge Dienstkleider, Verpflegungsstätten Rentenleistungen Übrige Personalausgaben Minderungen auf Besoldungen und Gehältenv Rüstungsbetriebe Personalbezuge (Total) Sozialversicherungsbeiträge Personalversicherungsbeiträge Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge Dienstkleider. Verpflegungsstätten Rentenleistungen Übrige Personalausgaben Minderungen auf Besoldungen und Gehältern Alkoholverwaltung Personalbezuge (Total) Sozialversicherungsbeiträge Personalversicherungsbeiträge Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge Dienstkleider, Verpflegungsstätten Rentenleistungen Übrige Personalausgaben Minderungen auf Besoldungen und Gehältern3 Ohne Lehrlinge nach Berufsbildungsgesetz ohne Unlernehmerarbeiter der Bundesbahnen Emschiiesslich Parlamentsdienste und Gerichte Vergütungen der Miliarversicherung und der SUVA sowe Erwerbsausfallentschadigung 'Die Autraumerinnen und das Pnvatpersonal de>" Posthalter von ca 4 200 Stellen werden im Bestand nicht mitgezahlt, sie sind jedoch im Aufwand enthalten Die Rottenköchinnen von ca 130 Stellen, das Remigungs- und übrige Personal von ca 70 Stellen der Bundesbahnen werden im Bestand nicht mitgezahlt, sie sind jedoch im Aufwand enthalten "Ohne Behörden, Kommissionen und Richter Emschiiesslich Stellenreserve des Bundesrates und noch nicht vollzogene Stellentransfers Rechnung - Compte Voranschlag - Budget 1975 1980 1990 1993 1994 130387,0 129253,0 142 708,2 141 472,5 141321,0

33 738,0 373,9 311,1 18,6 41,9 4.5 1,2 0,4 -3,8 0,3 F 001 Effectifs et dépenses de personnel de la Confédération et ses entreprises Effectif du personnel (nombre de places) Administration fédérale générale2 Personnel permanent Personnel auxiliaire Autre personnel Entreprises d'armement Personnel permanent Personnel auxiliaire Régie des alcools Personnel permanent Personnel auxiliaire Préposés de l'office local des distiller Entreprise des PTT4 Chemins de fer fédéraux5 Dépenses de personnel (en millions de francs) Administration fédérale générale Rétribution (totale) du personnel6 Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraités Autres dépenses de personnel Moins-values sur les traitements et les salaires3 Entreprises d'armements Rétribution (totale) du personnel Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraités Autres dépenses de personnel Moins-values sur les traitements et les salaires Régie des alcools Rétribution (totale) du personnel Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraités Autres dépenses de personnel Moins-values sur les traitements et les salaires3 Sans les apprentis, selon la loi sur la formation professionnelle et sans les ouvriers d'entrepreneur des chemins de fer fédéraux 2Y compris les services du Parlement et les tribunaux indemnités de l'assurance militaire et de la CNA ainsi que les allocations pour pertes de gain "'Le personnel domestique et le personnel privé au service des buralistes (quelque 4 200 postes ne sont pas compris dans l'effectif, ils figurent cependant dans les dépenses 5Les cuisinières d'équipe (quelque f 30 postes) le personnel de nettoyage et autre personnel (quelque 70 postes) des CFF ne sont pas compris dans l'effectif, ils figurent cependant dans les dépenses 6Sans autorités, commissions et juges Y compris les postes en réserve du Conseil fédéral et ceux dont le transfert n'a pas encore été effectué -- 226 of 257 -F 001 Personalbestand und -aufwand des Bundes und seiner Betriebe 1975 PTT-Betriebe Personalbezüge (Total) Sozialversicherungsbeiträge Personalversicherungsbeiträge Jnfall- und Krankenversicherungsbeiträge Dienstkleider, Verpflegungsstätten Rentenleistungen Übrige Personalausgaben Nicht zuteilbarer Personalaufwand Minderungen auf Besoldungen und Gehältern Bundesbahnen Pe'sonalbezüge (Total) Sozialversicherungsbeiträge pe-sonalversicherungsbeiträge Urfall- und Krankenversicherungsbeiträge Dienstkleider, Verpflegungsstätten Rentenleistungen4 Ubnge Personalausgaben Nicht zuteilbarer Personalaufwand Minderungen auf Besoldungen und Gehältern 19,0 Vergütungen der Miliärversicheming und der SUVA sowie Erwerbsausfallentschädigung Erfolgen über die PHK, ausserhalb Rechnung SBB Rechnung - Compte Voranschlag - Budget 1980 1990 1993 1994

2 750.9 177,0 562,2 73.1 13.8 2.3 -46.3 267 Effectifs et dépenses de personnel de la Confédération et ses entreprises Entreprise des PTT Rétribution (totale) du personnel Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraités Autres dépenses de personnel Dépenses de personnel non vendables Moins-values sur les traitements et les salaires3 Chemins de fer fédéraux Rétribution (totale) du personnel Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraités4 Autres dépenses de personnel Dépenses de personne! non vendables Moins-values sur les traitements et les salaires 'Indemnités de l'assurance militaire et de la CNA ainsi que les allocations pour pertes de gain 4Sont effectuées sur la CPS et ne figurent pas dans le compte des CFF -- 227 of 257 --

268 FO02 Personalbestand und -ausgaben der allgemeinen Bundesverwaltung n Tausend Franken TOTAL Personalbestand und Bezüge davon Etatpersonal" Hilfspersonal Übriges Personal Verwaltung und Betrieb Etatpersonal Hilfspersonal Experten techn. Zusammenarbeit Personal Katastrophenhilfskorps Personal Schweiz. Institut für Rechtsvergleichung Personalbestand1 Effectif du personnel' Retr Personalbezüge bution du personnel Rechnung Compte 1993 Voranschlag Voranschlag Budget Budget 1994 1995 Rechnung Compte 1993 Voranschlag Budget 1994 Voranschia Budget 19951

26.6 26.1 27.0 3 557 3 598 3 736 Effectifs et dépenses de personnel de l'Administration fédérale générale en milliers de francs TOTAL des effectifs et des dépenses dont personnel permanent personnel auxiliaire autre personnel Administration et exploitation Personnel permanent Personnel auxiliaire Experts de la coopération technique Personnel du corps pour l'aide en cas de catastrophes Personnel de l'Institut suisse de droit comparé Lehre und Forschung 6 183,8 6 384,0 6 384,0 669 714 695 603 715 788 Etatpersonal 4 332,8 4 389.4 4 389.4 493 776 511 469 517 192 Hilfspersonal 83,1 40.6 40,6 2 888 2 860 3 104 Zusatzpersonal in Lehre und Forschung 1 767,9 1 954.0 1 954.0 173 050 181 274 195 4923 Instruktoren EMD und übriges 2 332,9 2 247,8 2 242,8 246 702 251 199 248 025 Instruktionspersonal nstruktoren 1 755.4 1 701.0 1 724.0 185 635 190 092 190 713 Übriges Instruktionspersonal 577.5 546.8 518.8 61 067 61 107 57 312 Stellenreserve des Bundesrates _ _ 123,0 __ 19 659 12 000 abzüglich Lohnopfer -12 000 Enseignement et recherche Personnel permanent Personnel auxiliaire Personnel complémentaire chargé de l'enseignement et de la recherche Instructeurs du DMF et autre personnel d'instruction Instructeurs Autre personnel d'instruction Postes en réserve du Conseil fédéral, moins «sacrifice salarial» Noch nicht auf die Dienststellen verteilte Stellenkürzungen Stellentransfer von BRBT, PTT und SBB in die Allg. Bundesverwaltung -33,6 31,04 -25,1 31,04 Réduction des postes non encore répartis entre les offices Transfert de postes de l'OFPA, des PTT et des CFF à l'administration générale Mit dem Nachtrag II/94 beantragter Stellentransfer Eidg Alkoholverwaltung PTT zu BAKOM 43,0 12.0 31.0 Transfert de postes demandé par crédit supplémentaire II/94 Régie fédérale des alcools PTT à l'OFCOM Personalverschiebungen 6 000 Mutations de personnel Lehrlinge 1 158,0 1 200,0 1 200,0 12 153 12 808 12 936 Apprentis Die Wete Personalbezuge V 1995 (Tab F 002] 'assen sich nur bedingt mil den nachfolgenden Detaiitabellen (Tab F 003) vergleichen, da m obigen Weder der Teuenjngsausgleich von 1°= berücksichtigt ist "Einschhesslich Stellenreserve des Bundesrates und noch nicht vollzogene Stellentransfers Davon sind 35,0 Mio Fr fur Schwerpunktprogramme und Fuhrungsreserve des ETH-Rates vorgesehen Diese Mittel von welchen rund die Hälfte fur Sachausgaben bestimmt sind, werden projektonentiert vergeben;Vgl BBI über den Voranschlag 1994 Art. 2 Abs 4 vom 15 12 1994. noch nicht transferierte Stellen Les données rétribution du personnel du B 199f (Tab F 002) ne peuvent être comparées avec c> du tableau suivant (Tab F 003} que sous cedar conditions, vu que dans les données précitées ' été tenu compte de la compensation du renchérissement de1% £Y compris les postes en réserve du Conseil féac et ceux dont le transfert n'a pas encore été eflec 3Dont 35.0 millions de francs sont prévus pour leprogrammes prioritaires et des réserves de gest du CEPF Ces ressources, dont la moitié envirc est destinée à des "biens et services», sont attribuées en fonction des projets Voir BBI sur le budget pour 1994. art 2. 2e al. du 15 12 1994: postes non encore transférés -- 228 of 257 -F 003 269 Bestand und Bezüge des Etatpersonals nach Departementen und Dienststellen Personalbestand1 Effectif du personnel1 Effektiver Bestand Effectif réel Stellenbestand Nombre de places Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Rechnung Voranschlag Voranschlag Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte | Budget Budget Compte Budget Budget 1993 19942 1995 1993 1994 1995 Effectifs et rétribution du personnel permanent par départements et offices TOTAL Bundesversammlung 1G1 Parlamentsdienste

414 Amt für Messwesen 1959,6 1962,5 1954,0 203 572 215 012 218 680 4 Département de justice et police 149,3 166.5 179,6 17 275 21618 22 204 401 Secrétariat général 137,0 128.6, 126,7 16062 15508 16311 402 Office fédéral de la justice 245,9 247.6 255,1 25 613 26 975 28 995 403 Office fédéral de la police 119,8 120.3 119,9: 11337 11958 11909 404 Office fédéral des étrangers 163,5 167.5 167,0 j 17 766 18 914 18 830 405 Ministère public de la Confédération 33,3 32,3 31,3! 3 929 3 992 3 940 406 Office fédéral des assurances privées 171,3: 166,3 159,0 J 16 995 17245 16702 407 Office fédéral de la propriété intellec. tuelle

9 965 808 Office fédéral de la communication Teuerungsausgleich — Etatpersonal. Verwaltung und Betrieb — Etatpersonal. Lehre und Forschung — Instruktoren EMD Stellen reserve des Bundesrates abzüglich Lohnopfer Noch nicht auf die Dienststellen verteilte Stellenkürzungen Stellentransfer von BRBT, PTT und SBB in die Allg. Bundesverwaltung Mit dem Nachtrag M/94 beantragter Stellentransfer Eidg. Alkoholverwaltung PTT zu BAKOM Personalverschiebungen Total neu bewilligte Stellen — Parlamentsdienste — Gerichte — Allgemeine Bundesverwaltung Stellentransfer" — BRBT — PTT/SBB — Alkoholverwaltung Ohne Lehrlinge nach Berufsbildungsgesetz '-'Verteilung auf die einzelnen Bundesämter gemäss Stand August 1994 Vgl BBI über den V 1994. Art 2 Abs 4 vom15 12 1994, Ermächtigung zum Transfer von max 80 Stellen 49 Steilen wurden bereits transferiert (Stand August 1994): Übernahme der verbleibenden 31 Stellen bis zum Jahresende geplant "Gemäss BB Art 2, Abs 4 7,0 7,0 -33,6 31,0J 43,0 12,0 31,0 123,0 -25,1 31,(T 80,0 40,0 40,0 40,0 40,0 -

6 000 Compensation du renchérissement - personnel permanent, administration et exploitation - personnel permanent, enseignement et recherche - Instructeurs du DMF Postes en réserve du Conseil fédéral, moins »sacrifice salarial» Réduction des postes non encore répartis entre les offices Transfert de postes de l'OFPA, des PTT et des CFF à l'administration générale Transfert de postes demandé par crédit supplémentaire M/94 Régie fédérale des alcools PTT à l'OFCOM Mutations de personnel Total des nouveaux postes autorisés — Services du Parlement — Tribunaux — Administration générale de la Conféde ration Transfert de postes4 — OFPA — PTT/CFF — Régie des alcools Sans les apprentis, selon la loi sur la formation professionnelle Répartition entre les offices concernés suivant état au mois d'août 1994 3Voir AFI sur le B 1994, art. 2, 2e al., du 15.12.1994; Autorisation de transférer 80 po?: au maximum 49 postes ont déjà fait l'objet du-' transfert (état au mois d'août 1994); le solde de

F 004 273 Löhne, Zulagen und Vergütungen des Etatpersonals in Millionen Franken Rechnung - Compte 1975 1980 1990,,-a mit Rechnung 1992 Familienzulage ■ Ortszuschlag ^ ugdienstvergütungen, a.o. Dienstagen. Stellvertretungen 1993 Voranschlag - Budget 1994 TOTAL 1 514 1 751 2 856 3 480 3 637 Besoldungen und Gehälter 1 001 1 403 2 583 3 169 3 302 Teuerungsausgleich 349 182 - - 0~s/uschlag 55 66 134 113 118 S;r jerzuschlag Familienzulage - - - 4 - - - 33 35 <nderzulagen 33 37 47 65 67 rieiratszulage 1 1 1 1 2 Geburlszulage - 1 1 1 1 Derstaltersgeschenk 9 6 9 12 14 Zulagen an das Personal im A usland 42 30 49 51 59 Vergütung für Sonntagsdienst 3 3 6 7 7 v'e-gutung für Überzeitarbeit 2 2 4 4 7 Vergütung für Nachtdienst 2 3 3 3 3 Lege Zulagen und Entschädi gungen2 17 17 19 17 22 1995

3 304 37 118 36 64 2 1 14 62 7 6 3 20 Salaires, allocations et indemnités du personnel permanent en millions de francs TOTAL Traitement et salaires Compensation du renchérissement Indemnité de résidence Allocation complémentaire Allocation familiales1 Allocations pour enfants Allocation de mariage Allocation de naissance Gratification pour ancienneté de service Allocations au personnel a l'étranger Indemnité pour service du dimanche Indemnité pour heures supplémentaires Indemnité pour service de nuit Autres allocations et indemnités' 'Jusqu'au compte 1992 'allocation familiale figurait sous indemnité de residence ^11 s agit notamment des indemnités de vol. de prestations de service extraordinaires, de remplacements F 005 Massgebende Besoldungsmindest- und -höchstbeträge im Jahre 1994 Traitements minimums et maximums déterminants en 1994 Teuerungungsausgleich: 1.7°<,: dies entspricht dem Indexstand von 99.8 Punkten (Basis Mai 1993 = 100) Compensation du renchérissement: 1,7%: ceci correspond à 99.8 points de l'indice (base mai 1993 = 100) Besoldungsklassen 1 Classes de traitement Minimum Fr.

274 Personalversicherungskassen des Bundes r Millionen Franken Bestände (Kennziffern) Versicherte Rentenbezüger Verhältnis Versicherte/Rentenbezuger Versicherter Jahresverdienst*1 Mittlerer Verdienst pro Versicherten (in Franken) Aufwand Renten Übrige Ausgaben Versicherungstechnischer Aufwand — Tilgung der Verpflichtung aus Einbau der Teuerungszulagen3 — Zunahme des Deckungskapitals" — Interner Aufwand (Zusatzzins: Art 47.2 EVK Statuten)" Ertrag Beiträge der Versicherten Beitrag des Bundes Beitrag der Betriebe Zinsertrag auf dem Guthaben Übrige Einnahmen/interner Ertrag Versicherungstechnischer Ertrag — Zunahme der Verpflichtung aus Einbau der Teuerungszulagen3 — Einbau Zusatzzins in die Renten F 006 Eidg. Versicherungskasse (EVK)' Caisse fédérale d'assurance (CFA)' Pensions- und Hilfskasse der SBB (PHK) Caisse de pensions et de secours desCFF(CPS) EVK'PHK insgesamt CFA/CPS ensemble 1991 1992 1993 1991 1992 1993 1991 1992 1993 Caisses d'assurance du personnel de la Confédération en millions de francs

1 Englobe l'Administration générale, l'Entreprise des PTT, les entreprises d'armen-, la Régie des alcools et d'autres organisations telles que la SSR et Radio Suisse ï sans la Caisse des déposants. " Berechnet sich aus der Grundbesoldung zuzüglich Teuerungszulage, vermindert um AHV-Koordinationsabzug (maximale einfache Rente). Für Alterspensionierte beträgt die maximale EVK-Rente in der Regel 60 Prozent des versicherten Verdienstes. ' Die Teuerungszulagen an die Rentner werden laufend in die Renten eingebaut. Im Umfang der dadurch notwendigen Deckungskapitalerhöhung entsteht eine Verpflichtung der Arbeitgeber gegenüber der Kasse. Die vor 1986 entstandenen Verpflichtungen sind innert spätestens 10 Jahren zu tilgen. Der Einbau auf den

5 Der versicherungstechnische Fehlbetrag entspricht dem nicht einbezahlten Dekkungskapital. Zur Wahrung des finanziellen Gleichgewichts der Kasse müssen die Arbeitgeber auf dem Fehlbetrag den statutarischen Zins von 4% pro Jahr entrichten (sogenannte Zinsgarantie). Le déficit technique correspond à la réserve mathématique non versée Potsauvegarde de l'équilibre financier de la Caisse, les employeurs doivent verser i. le déficit un intérêt statutaire annuel de 4% (garantie de l'intérêt).

319 33 Sachwortregister 320 Explications générales concernant les finances de la Confédération Table des matières I Modèle comptable II Les divers modèles comptables 12 13 14 15 16 17 Aperçu du système comptable de la Confédération Compte financier Compte de résultats Compte capital et bilan Comptes spéciaux Trésorerie de la Confédération Modèle comptable de la Confédération (présentation schématique) Classification des dépenses et des recettes Généralités Classification du plan comptable du compte financier Classification fonctionnelle des dépenses et des recettes de la statistique financière Classification des dépenses selon les tâches et les groupes par nature Définition des différents crédits Notions importantes et condensé Crédits de paiements Crédits d'engagements Index Page 302 302 305 305 306 307 308 309 313 314 314 314 316 317 317 317 318 319 320 -- 235 of 257 --

112 In der Unternehmung wird unterschieden zwischen interner und externer Rechnungslegung. Wegleitend für die externe Information sind der Schutz der Gläubiger und Kapitalgeber (handelsrechtliche Minimalvorschriften) sowie Überlegungen zur Unternehmenspolitik (Public relations, Konkurenzverhalten). Die Aufgabe des internen Rechnungswesens besteht darin, umfassende Entscheidungsgrundlagen für die Betriebsführung, die Preispolitik und die Erfolgskontrolle bereitzustellen. Eckpfeiler des privatwirtschaftlichen Rechnungswesens bilden die Erfolgsrechnung in ihren verschiedenen Formen, die Finanzierungsrechnung und die Unternehmungsbilanz. Die Erfolgsrechnung ermittelt den Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) einer Rechnungsperiode; als Differenz ergibt sich der Gewinn (Nettovermögenszugang) oder Verlust (Nettovermögensabgang) einer Periode. Die Investitionsausgaben werden direkt in der Bilanz aktiviert und im Umfang des Abschreibungsbedarfs der Gewinn- und Verlustrechnung belastet. Die vornehmlich externen Zwecken dienende Erfolgsrechnung wird für die Zurechnung von Kosten und Erlösen auf die verschiedenen Produkte sowie für die Führung der einzelnen Betriebseinheiten mit einer innengerichteten Kosten/Leistungsrechnung ergänzt. Die Finanzierungsrechnung erfasst die Geldströme und stellt die Informationen für Finanzierungsentscheide (Eigen- oder Fremdfinanzierung) sowie Liquiditätssteuerung bereit. In der Bilanz widerspiegelt sich die Vermögenslage des Unternehmens.

113 Im Gegensatz zur Privatwirtschaft kennt das öffentliche Rechnungswesen keine Zweiteilung der Rechnungslegung. Die staatliche Rechnung ist somit gleichzeitig externes Informations- und internes Führungsinstrument. Dabei gilt es zu beachten, dass es kein ideales Rechnungsmodell gibt, welches allen Anforderungen an das öffentliche Rechnungswesen als Führungs-, Kontroll- und Informationsinstrument in gleichem Masse zu entsprechen vermöchte. Jedes Rechnungssystem ist ein Kompromiss zwischen verschiedenen Anforderungen, die sich aus dem Spannungsverhältnis von betriebs- und gesamtwirtschaftlicher Betrachtungsweise der Haushaltsvorgänge ergeben. Der lückenlose Nachweis der mit der Aufgabenerfüllung zusammenhängenden Zahlungsvorgänge einschliesslich Investitionsausgaben sowie die Darstellung der Veränderung und Zusammensetzung des Vermögens (Abschreibungen, Einlagen in und Entnahmen aus Rückstellungen und Spezialfinanzierungen) sind unentbehrliche Daten für die Finanzaufsicht, die in jeder staatlichen Rechnungslegung ausgewiesen werden müssen. Die weitere Ausgestaltung der öffentlichen Rechnung ist dagegen vorwiegend auf jene Aspekte auszurichten, die für Beurteilung der Haushaltführung des einzelnen Gemeinwesens von ausschlaggebender Bedeutung sind.

114 Bei den Kantonen und Gemeinden liegt das Schwergewicht der Aufgabenerfüllung in der Erbringung von Dienstleistungen. Die Aufgaben dieser Gemeinwesen mit II Les divers modèles comptables III La comptabilité constitue le reflet chiffré des opérations financières et des situations économiques. Celles-ci sont d'une autre nature à la Confédération que dans une entreprise et se distinguent également sensiblement dans certains domaines de celles des cantons et des communes. Aussi les besoins d'information des organes de décision divergent-ils considérablement, ce qui se répercute sur le choix des modèles comptables.

112 Dans l'entreprise, on distingue entre présentation interne et externe des comptes. L'information externe s'inspire essentiellement de la protection des créanciers et des bailleurs de fonds (prescriptions minimales en matière de droit commercial) ainsi que de considérations ayant trait à la politique d'entreprise (relations publiques, comportement à l'égard de la concurrence). Quant à la comptabilité interne, elle a pour tâche de mettre à disposition des bases de décision solides pour la gestion de l'entreprise, la politique des prix et le contrôle des résultats. Le système comptable de l'économie privée repose principalement sur le compte de résultats sous ses diverses formes, le compte de financement et le bilan de l'entreprise. Le compte de résultats détermine la dépréciation (charges) et l'appréciation (revenus) d'une période comptable; la différence constitue le bénéfice (accroissement de la fortune nette) ou la perte (diminution de la fortune nette) d'une période. Les dépenses d'investissement sont directement capitalisées dans le bilan et portées au débit du compte de profits et pertes dans la mesure des besoins d'amortissement. Le compte de résultats, dont les finalités sont avant tout externes, est complété - pour l'imputation des coûts et des produits sur les différentes unités produites et pour la gestion des diverses unités d'exploitation - par un compte des coûts et prestations à orientation interne. Le compte de financement détermine les mouvements de fonds et met à disposition les informations pour les décisions en matière de financement (financement propre ou par l'emprunt) ainsi que pour le contrôle des liquidités. Le bilan reflète la situation patrimoniale de l'entreprise.

113 Contrairement à l'économie privée, la comptabilité publique ne connaît pas la présentation bipartite des comptes. Les comptes publics sont donc à la fois un instrument d'information externe et de gestion interne. Relevons à ce propos qu'il n'existe aucun modèle comptable idéal qui satisfasse de manière égale à tous les besoins posés à la comptabilité publique en tant qu'instrument de gestion, de contrôle et d'information. Chaque modèle comptable représente dès lors un compromis entre différentes exigences qui résultent de la manière divergente de percevoir les opérations financières soit du point de vue de l'entreprise individuelle ou de l'économie globale. Le relevé intégral des opérations de paiement (y compris des dépenses d'investissement) liées à l'exécution des tâches, ainsi que la présentation des variations de la fortune et de sa composition (amortissements, versements et prélèvements sur les provisions et financements spéciaux), sont des données indispensables au contrôle financier, lesquelles doivent figurer dans toute présentation des comptes publics. Pour le reste, les comptes publics doivent être essentiellement aménagés selon les critères déterminants pour l'appréciation de la gestion des finances des diverses collectivités.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales 303 ihren zahlreichen Betrieben und Anstalten sind denn auch viel personalintensiver und auch wesentlich stärker produktionsorientiert als beim Bund. Von den Gesamtausgaben der Kantone und Gemeinden entfallen rund drei Viertel auf den Eigenkonsum (Besoldung, Sachausgaben) und die Eigeninvestitionen. Soweit grössere Investitionsausgaben nur sporadisch anfallen, was vor allem bei kleineren Gemeinwesen zutrifft, führt dies zu starken Schwankungen der Gesamtausgaben, wie sie beim Bund nicht auftreten. Hier ist es unumgänglich, die Deckung beziehungsweise die Steuer- und Gebührenpolitik nach dem Wertverzehr (insbesondere laufende Ausgaben und Abschreibungen) auszurichten. Es ist naheliegend, dass das Neue Rechnungsmodell der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren, das auf kantonaler und kommunaler Ebene sehr weit verbreitet ist, sich primär an betrieblichen Gesichtspunkten orientiert. Die Verwaltungsrechnung des kantonalen Modells ist in eine Laufende Rechnung und eine Investitionsrechnung unterteilt. Die für die Haushaltsführung im Vordergrund stehende Laufende Rechnung stimmt in konzeptioneller Hinsicht mit der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung überein. In dieser Rechnung werden Aufwand und Ertrag einer Rechnungsperiode verbucht und der vermögensmässige Erfolg ermittelt. Der Saldo einer Rechnungsperiode verändert das Eigenkapital. Die der öffentlichen Aufgabenerfüllung dienenden Investitionsausgaben (Sachgüter, Investitionsbeiträge, Darlehen und Beteiligungen) werden in der Investitionsrechnung erfasst und in der Bilanz aktiviert. In einer ersten Abschlussstufe wird die Nettoinvestititon als Differenz zwischen den Investitionsausgaben und den Investitionseinnahmen (z.B. Bundes- und Kantonsbeiträgen) ausgewiesen. In einem zweiten Schritt werden der Nettoinvestition die selbsterarbeiteten Mittel (Selbstfinanzierung) aus Abschreibungen und dem Ergebnis der laufenden Rechnung gegenübergestellt. Als Saldo verbleibt der Finanzierungsfehlbetrag beziehungsweise -überschuss.

115 Im Gegensatz zur Privatwirtschaft sowie kantonalen und kommunalen Haushalten fällt beim Bund der Anteil der Produktions- und Dienstleistungszentren am gesamten Haushaltsvolumen wenig ins Gewicht. Seine Eigeninvestitionen machen nur rund zwei bis drei Prozent der Ausgaben aus. Das grosse Haushaltsvolumen, die starke gesetzliche Bindung der Ausgaben, ihre finanzpolitische Globalsteuerung über die Wachstumsrate, aber auch der geringe Anteil der Eigeninvestitionen bewirken einen ziemlich stetigen Verlauf der Bundesausgaben. Der Bund ist damit für seine Dekkungspolitik nicht wie kleinere Gemeinwesen auf eine laufende Rechnung angewiesen, die die Investitionsausgaben bloss geglättet, das heisst in Form von Abschreibungen, ausweist. Während bei den Kantonen und Gemeinden die Aufwendungen der laufenden Rechnung weitgehend Folgekosten vorangegangener Investitionsentscheide darstellen (Infrastruktur und Leistungsangebot der Betriebe und Anstalten), entfallen beim Bund weit mehr als die Hälfte seiner Ausgaben auf investitionsunabhängige laufende Ausgaben wie Beiträge an die Sozialversicherungen, Kantonsanteile an Bundeseinnahmen, Entwicklungshilfe, Forschungsbeiträge, Defizitdeckungen, Preisstützungsmassnahmen und Direktzahlungen in der Landwirtschaft und anderes mehr. Das Ausgabenschwergewicht liegt beim Bund auf dem Transferbereich. Rund zwei Drittel seiner Mittel fliessen als entreprises de ces collectivités, les tâches à accomplir requièrent non seulement davantage de personnel, mais sont orientées davantage sur la production qu'à la Confédération. Environ trois quarts des dépenses totales des cantons et des communes sont consacrés à la consommation propre (traitements, dépenses en biens et services) et aux investissements propres. Si les grosses dépenses d'investissement ne sont effectuées que sporadiquement, ce qui est notamment le cas dans les petites collectivités, on observe - à la différence de la Confédération - de fortes variations du volume total des dépenses. Il est dès lors indispensable d'aligner la politique de la fiscalité et des taxes perçues sur la consommation des ressources (notamment dépenses courantes et amortissements). Il est donc tout naturel que le nouveau modèle comptable de la Conférence des directeurs cantonaux des finances, qui trouve une diffusion très large à l'échelon cantonal et communal, se fonde avant tout sur des considérations propres aux entreprises. Le compte administratif du modèle cantonal est subdivisé en un compte de fonctionnement et un compte des investissements. Le compte de fonctionnement, qui joue un rôle primordial dans la gestion des finances, équivaut dans sa conception au compte de résultats de l'économie privée. Il enregistre les charges et les revenus d'une période comptable et permet de déterminer le résultat patrimonial. Le solde de la période comptable modifie la fortune nette. Les dépenses d'investissement qui servent à l'accomplissement des tâches publiques (biens d'équipement, contributions aux investissements, prêts et participations) sont portées au compte des investissements et capitalisées au bilan. Lors d'un premier degré de clôture, l'investissement net est indiqué comme différence entre l'ensemble des dépenses d'investissement et les recettes d'investissements (p.ex. les contributions fédérales et cantonales). Dans le second degré, l'investissement net est mis en regard des moyens propres provenant des amortissements et du résultat du compte de fonctionnement (autofinancement). Le solde représente alors l'insuffisance ou l'excédent de financement.

115 Contrairement à l'économie privée ainsi qu'aux collectivités locales (cantons et communes), la part relative des centres de production et de prestations de service dans l'ensemble du budget est peu importante à la Confédération. Ses propres investissements ne représentent qu'environ deux à trois pour-cent de ce dernier. L'important volume des finances fédérales, la forte dépendance légale des dépenses, la gestion globale de ces dernières par le biais de taux de croissance, mais également la part restreinte des investissements propres entraînent une certaine stabilité des dépenses fédérales. Aussi la Confédération n'est-elle pas tenue, comme le sont de plus petites collectivités publiques, de gérer pour sa politique de couverture des dépenses un compte de fonctionnement qui se borne à niveler les dépenses d'investissement, c'est à dire à les enregistrer sous forme d'amortissement. Alors que dans les cantons et les communes les charges inscrites au compte de fonctionnement constituent pour une grande part des coûts entraînés par des décisions d'investir (infrastructure et offre de prestation des entreprises et des établissements), bien plus de la moitié des dépenses de la Confédération sont des dépenses courantes qui ne résultent pas d'investissements telles que les cotisations d'assurances sociales, les parts des cantons aux recettes fédérales, l'aide au développement, les contributions à la recherche, les couvertures de déficit, les mesures de soutien des prix et les paiements directs à l'agriculture, etc. Le gros des dépenses fédérales concerne les transferts. Deux tiers environ des ressources sont en effet destinés aux -- 237 of 257 --

304 Allgemeine Erläuterungen Explications générales Übertragungen an Betriebe und Anstalten, öffentliche Haushalte und an Dritte. Der Einnahmen- und Ausgabenstrom des Bundeshaushaltes ist zudem von beträchtlicher gesamtwirtschaftlicher Bedeutung. Wegen der besonderen Aufgabenstruktur, der gleichmässigen Entwicklung der Investitionsausgaben wie auch angesichts des gesamtwirtschaftlich bedeutsamen Haushaltsvolumens ist deshalb auf Bundesebene ein zusammengefasster Ausweis der Ausgaben und ihrer Finanzierung in Form der Finanzrechnung die zentrale finanzpolitische Führungsgrundlage. Als Spiegelbild der geplanten Aktivitäten erlaubt die Finanzrechnung, die Verteilung der knappen finanziellen Mittel auf einer für alle Aufgabenbereiche gleichen Ausgangslage und in leicht überschaubarer Form vorzunehmen. Die in der Finanzrechnung angestrebte direkte Deckung aller Ausgaben durch entsprechende Einnahmen in der gleichen Rechnungsperiode ist Ausdruck einer vorsichtigen Finanzpolitik, die angesichts der geringen Flexibilität des Bundes sowohl auf der Ausgaben- wie der Einnahmenseite vollauf berechtigt ist. Dank ihrer einfachen Konzeption ist die Finanzrechnung zudem übersichtlich, leicht verständlich und somit auch bürgernah. Für den Nachweis der vermögensmässigen Auswirkungen seiner Aktivitäten führt der Bund in Ergänzung zur Finanzrechnung eine Erfolgsrechnung, in welcher Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt werden. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung entspricht im Aussagegehalt dem Saldo der privatwirtschaffliehen Erfolgsrechnung beziehungsweise dem Abschluss der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. Der Saldo der Erfolgsrechnung ist identisch mit der Veränderung des Bilanzsaldos. Für Finanzierungsentscheide des Bundes (Steuerfinanzierung oder Verschuldung) wird primär auf die Ergebnisse der Finanzrechnung sowie auf ergänzende Tresorerieausweise abgestellt. Letztere dienen auch als Grundlage für die Liquiditäts- und Anlagepolitik. Produktionszentren sowie Verwaltungszweige des Bundes, die in grösserem Umfang Dienstleistungen für Dritte erbringen, führen die Staatsrechnung ergänzende, zum Teil stark ausgebaute Betriebs- und Kostenrechnungen. Der Harmonisierung des öffentlichen Rechnungswesens ist in unserem föderalistischen Staatssystem eine grosse Bedeutung beizumessen. Vergleich- und konsolidierbare Haushaltsdaten bilden eine grundlegende Voraussetzungen für eine kooperative, auf übergeordnete Ziele ausgerichtete Finanzpolitik. Die unterschiedlichen Anforderungen an die Rechnungsgestaltung auf glied- und zentralstaatlicher Ebene führen dazu, dass Bundes- und kantonales Modell im Aufbau voneinander abweichen. Dieser Sachverhalt ist für Haushaltsvergleiche indessen nicht von entscheidender Bedeutung. Durch die Angleichung der Komponenten (Kontengruppen, Definition wichtiger Begriffe, ergänzende Statistiken) ist die Vergleichbarkeit und Konsolidierbarkeit der öffentlichen Haushaltsdaten auch ohne Übereinstimmung des Rechnungsaufbaus möglich. Bei der Neugestaltung der Bundesrechnung ist darauf geachtet worden, dass beide Rechnungssysteme die gleichen Basisdaten enthalten. Mit dem neuen Konzept der Finanzstatistik von Bund, Kantonen und Gemeinden, das in Verbindung mit der kantonalen Finanzdirektorenkonferenz erarbeitet wurde, ist es gelungen, beide Modelle zu verbinden und ein gemeinsames Informationssystem der öffentlichen Haushalte zu schaffen. entreprises et aux établissements de la Confédération, aux cantons et aux communes et à des tiers. Aussi le flux des recettes et des dépenses de la comptabilité fédérale est-il d'importance significative pour l'ensemble de l'économie. En raison de la structure particulière des tâches, de l'évolution régulière des dépenses d'investissement de même qu'au vu de l'importance des finances fédérales pour l'ensemble de l'économie, au plan fédéral, la présentation résumée des dépenses et de leur financement que constitue le compte financier représente donc la base indispensable à une bonne gestion de la politique financière. En tant que reflet des activités planifiées, il permet de prendre connaissance de la répartition des moyens financiers limités en se fondant sur une base semblable pour tous les groupes de tâches, sous une forme simple. La couverture directe de toutes les dépenses par des recettes au cours du même exercice, à laquelle aspire le compte financier est l'expression d'une politique financière prévoyante, qui se justifie parfaitement en raison du peu de flexibilité dont dispose la Confédération tant sur le plan des dépenses que sur celui des recettes. Grâce à une présentation simple, le plan financier est par ailleurs clair, facile à comprendre et partant accessible à tous les citoyens. Pour pouvoir examiner les conséquences des activités de la Confédération sur sa fortune, le compte financier est complété par un compte de résultats qui délimite pour chaque période la dépréciation (charges) et la plus-value (revenus). Le solde du compte de résultats est équivalant, en substance, à celui du compte de résultats de l'économie privée ou au résultat du compte de fonctionnement selon le modèle cantonal. Le solde du compte de résultats est identique à la variation du solde du bilan. Pour prendre ses décisions concernant le financement (par le biais des impôts ou de l'endettement), la Confédération se fonde en premier lieu sur les résultats du compte financier et les relevés complémentaires de la trésorerie. Ces derniers servent aussi de base à sa politique en matière de liquidités et de placements. Les centres de production, ainsi que les branches administratives de la Confédération qui fournissent dans une large mesure des prestations pour des tiers, tiennent en plus des comptes d'exploitation et de frais. Dans notre système d'Etat fédéraliste, il sied d'accorder une grande importance à l'harmonisation des comptes publics. L'existence de données budgétaires comparables et consolidates est une condition fondamentale pour la pratique d'une politique financière coopérative axée sur des objectifs supérieurs. Les exigences divergentes auxquelles doivent satisfaire les comptes à l'échelon de l'Etat central et à celui des collectivités locales ont pour conséquence que la structure du modèle cantonal diffère de celle du modèle de la Confédération. Cet état de chose ne joue pas un rôle déterminant pour les comparaisons budgétaires. L'harmonisation des composantes (groupes de comptes, définitions de concepts importants, statistiques complémentaires) permet de comparer et de consolider les données financières des collectivités même sans que la structure des comptes soit identique. En réaménageant les comptes de la Confédération, on a veillé à ce que les deux systèmes comptables contiennent les mêmes données de base. La nouvelle conception de la statistique financière de la Confédération, des cantons et des communes, élaborée en collaboration avec la Conférence des directeurs cantonaux des finances, a permis de combiner les deux modèles et de créer un système d'information commun sur les finances des collectivités publiques.

121 Die grundlegenden Bestimmungen finden sich im Bundesgesetz vom 6. Oktober 1989 über den eidgenössischen Finanzhaushalt (FHG, SR 611.0) sowie in der Finanzhaushaltsverordnung vom I.Juli 1990 (FHV, SR 611.01). In ihrem Aufbau stimmen Voranschlag und Staatsrechnung überein. Davon ausgenommen ist die Bilanz, die lediglich in der Staatsrechnung unterbreitet wird. Die folgenden Erläuterungen sind weitgehend auf die Gegebenheiten der Staatsrechnung ausgerichtet. Insoweit eine sinngemässe Übertragung dieser Darstellung auf den Voranschlag nicht zulässig ist, wird in den einzelnen Abschnitten ausdrücklich darauf hingewiesen.

121 Les dispositions fondamentales se trouvent dans la loi sur les finances de la Confédération (LFC) du 6 octobre 1989 (RS 611.0) et dans l'ordonnance y afférente du 1 er juillet 1990 (OFC, RS 611.01). Le budget et le compte d'Etat ont une structure identique. En fait exception le bilan, qui n'est présenté que dans le compte d'Etat. Les explications suivantes se rapportent surtout au compte d'Etat. Au cas où celles-ci ne sont pas applicables par analogie au budget, une indication expresse est faite à ce sujet dans les alinéas en question.

306 Allgemeine Erläuterungen Explications générales • Vollständigkeit: Im Voranschlag werden alle mutmasslichen Einnahmen und Ausgaben aufgeführt. Einnahmen und Ausgaben dürfen nicht direkt über Rückstellungen und Spezialfinanzierungen abgerechnet werden; • Einheit: Sämtliche Einnahmen und Ausgaben sind in einem einzigen Voranschlag beziehungsweise in einer einzigen Staatsrechnung zusammenzufassen; • Bruttodarstellung: Einnahmen und Ausgaben sind getrennt voneinander ohne gegenseitige Verrechnung in voller Höhe auszuweisen; • Spezifikation: Die Einnahmen und Ausgaben werden nach Bundesämtern, nach den Sachgruppen des Kontenplans und. soweit zweckmässig, zusätzlich nach Massnahmen und Verwendungszweck gegliedert. Ein Kredit darf nur für den Zweck verwendet werden, der bei der Bewilligung festgelegt wurde; • Jährlichkeit: Einnahmen und Ausgaben werden für das Kalenderjahr, in dem sie voraussichtlich fällig werden, in den Voranschlag aufgenommen. Für den ETH-Bereich kann der Bundesrat durch Verordnung Abweichungen von diesen Budgetprinzipien vorsehen (Art. 1 Abs. 3 FHG sowie Art. 35 Abs. 2 und 3 ETH-Gesetz). Entsprechende Ausnahmebestimmungen finden sich in der Verordnung ETH-Bereich (Art. 16: Kreditumverteilungen; Art. 17: Kreditübertragungen auf Konten der Bestandesrechnung; Art. 18 und 19: gesonderte Abrechnung von Einnahmen aus Fortbildungskursen und Forschungsaktivitäten; Art. 20: Verwaltung von Drittmitteln auf Konten der Bestandesrechnung). • l'universalité: Toutes les recettes et dépenses prévues sont portées au budget. Les recettes et dépenses ne sauraient être imputées directement sur les provisions et des financements spéciaux; • L'unité: Toutes les recettes et dépenses sont consignées dans un seul budget ou un seul compte d'Etat; • le produit brut: Les recettes et les dépenses sont inscrites au budget séparément et sans aucune compensation, chacune d'entre elles y figurant pour son montant intégral; • la spécialité: Les dépenses et les recettes sont classées par offices fédéraux, selon les groupes par nature du plan comptable, et au besoin, suivant les mesures spéciales et leur affectation. Les crédits ouverts ne peuvent être affectés qu'aux dépenses pour lesquelles ils ont été votés; • l'annualité: Les recettes et les dépenses sont portées au budget de l'exercice au cours duquel leur exécution est prévue. Pour le domaine des EPF, le Conseil fédéral peut prévoir, par ordonnance, des dérogations aux principes budgétaires (LFC, art. 1er, 3e al., ainsi que loi sur les EPF, art. 35, 2e et 3e al.). Les prescriptions exceptionnelles y relatives figurent dans l'ordonnance sur le domaine des EPF: art. 16, transferts de crédits; art. 17, reports de crédits sur des comptes du bilan; art. 18 et 19, mise en compte séparée de recettes provenant de cours de perfectionnement et d'activités de recherche; art. 20, gestion de fonds de tiers sur des comptes du bilan.

141 Um die Haushaltsführung des Bundes umfassend beurteilen zu können, ist zusätzlich zum kassenmässigen Ergebnis auch die Veränderung des Vermögens in der Rechnungsperiode auszuweisen. Nicht alle in der Finanzrechnung als Ausgaben und Einnahmen erfassten Vorfälle stellen einen Vermögensverzehr (Aufwand) bzw. -Zuwachs (Ertrag) dar, so zum Beispiel der Kauf einer Liegenschaft. Anderseits können auch zahlungsunwirksame Vorfälle zu einer Veränderung der Vermögenslage führen (beispielsweise Abschreibungen). Für die Ermittlung der vermögensmässigen Auswirkungen der Bundesaktivitäten bedarf es daher einer Zusatzrechnung zur Finanzrechnung, der Erfolgsrechnung.

142 Ausgehend vom Saldo der Finanzrechnung wird in der Erfolgsrechnung der Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung, der Deckungserfolg, stellt den Nettovermögenszuwachs beziehungsweise -abgang einer Rechnungsperiode dar und ist mit dem Ergebnis der laufenden Rechnung des kantonalen Modells und dem Saldo der privatwirtschaftlichen Gewinn- und Verlustrechnung vergleichbar. Um vom Finanzierungserfolg zum vermögensmässigen Ergebnis zu gelangen, müssen einesteils jene Ausgaben und Einnahmen, die reine Vermögensumschichtungen darstellen, neutralisiert werden

141 Pour apprécier convenablement la gestion des finances de la Confédération, il importe de connaître outre le résultat des opérations de caisse, les variations de la fortune au cours d'un exercice. Toutes les opérations enregistrées au compte financier sous la forme de dépenses ou de recettes ne constituent pas une diminution (charges) ou une augmentation (revenus) de fortune, par exemple l'acquisition d'un immeuble. Les opérations de paiement également peuvent entraîner une modification de la situation de fortune (tels par exemple les amortissements). Aussi pour rendre compte des conséquences sur le capital des tâches de la Confédération, est-il nécessaire de tenir à jour, parallèlement au compte financier, un compte de résultats.

142 En partant du solde du compte financier, on délimite pour la même période dans le compte de résultats la diminution (charges) ou l'augmentation (revenus) de valeurs. Le solde du compte de résultats, le taux de couverture, représente un accroissement net ou une diminution nette de la fortune durant une période comptable. Il peut être comparé au résultat du compte de fonctionnement du modèle cantonal ou au solde du compte de pertes et profits de l'économie privée. Pour parvenir du solde de financement au résultat de fortune, chaque dépense et recette, qui représentent de pures redistributions de valeurs, doivent d'une part, être neutralisées • durch Aktivierung der Investitionsausgaben für Grundstücke und Gebäude, für Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge und Einrichtungen sowie Darlehen und Beteiligungen; • durch Passivierung der Einnahmen aus Immobilienverkäufen und Darlehensrückzahlungen sowie der Einlagen von zweckgebundenen Einnahmen in die sogenannpar la capitalisation des dépenses d'investissement pour les terrains et les bâtiments, pour le mobilier, les machines, les véhicules et les installations, ainsi que pour les prêts et participations; par l'inscription au passif des recettes provenant des ventes d'immeubles et des remboursements de prêts, ainsi que des versements des recettes affectées aux dits -- 240 of 257 -Allgemeine Erläuterungen Explications générales 307 ten Spezialfinanzierungen und der Einlage des Einnahmenüberschusses der Eidg. Versicherungskasse (EVK) in die Sonderrechnung EVK. Hinzu kommen sodann der in der Finanzrechnung nicht enthaltene buchmässige Aufwand und Ertrag. Ins Gewicht fallen auf der Aufwandseite namentlich die Abschreibungen, die Einlagen in Rückstellungen sowie Debitorenverluste. Ertragsseitig sind insbesondere die Entnahmen aus den Spezialfinanzierungen zur Deckung von zweckfinanzierten Ausgaben zu erwähnen.

143 Wegen der beschränkten Darstellungsmöglichkeiten in der doppelten Buchhaltung können die in der Finanzrechnung erfassten Ausgaben und Einnahmen nur als Saldo in die buchhalterische Erfolgsrechnung übernommen werden. Gesamtaufwand und -ertrag gehen nicht direkt aus dieser verkürzten Erfolgsrechnung hervor, sondern müssen mittels eines separaten statistischen Ausweises ermittelt werden. Diese in der Botschaft und im Statistikteil publizierte statistische Erfolgsrechnung enthält die gleichen Informationen wie der Zusammenzug der laufenden Rechnung im kantonalen Modell nach Aufwand- und Ertragsarten.

21 und 22 des Finanzhaushaltgesetzes (SR 611.0) und Artikel 13 der Finanzhaushaltverordnung (SR 611.01); • die Vorschüsse für Spezialfinanzierungen: aktivierte Ausgaben, die durch zweckgebundene Einnahmen zu decken sind; • den Bilanzfehlbetrag: dieser umfasst die kumulierten Abschlüsse der Erfolgs- bzw. der früheren Gesamtrechnungen aller Rechnungsperioden. 154 aus: Die Passiven des Bundes setzen sich zusammen • dem Fremdkapital: laufende Verpflichtungen, kurz-, mittel- und langfristige Schulden, Verpflichtungen für Sonderrechnungen (wie Eidg. Versicherungskasse, Stiftungen, Spezialfonds), Rückstellungen und Transitorische Passiven; • den vorsorglichen Wertberichtigungen auf Darlehen und Beteiligungen: Aus Transparenzgründen (klare Darstellung der Forderungs- und Eigentumsverhältnisse) werden Darlehen und Beteiligungen nach der indirekten Methode wertberichtigt; • den Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen: Rücklagen aus zweckgebundenen Einnahmen. financements spéciaux et le versement de l'excédent de recettes de la Caisse fédérale d'assurance (CFA) au compte spécial de la CFA. Ensuite, il faut y ajouter les charges et les revenus comptables qui ne figurent pas dans le compte financier. Cela concerne principalement du côté des charges, les amortissements, les versements aux provisions, ainsi que les pertes sur débiteurs. Du côté des revenus, on mentionnera plus particulièrement les prélèvements sur les financements spéciaux destinés à couvrir des dépenses liées.

143 En raison du nombre limité de possibilités de présentation de la comptabilité double, les dépenses et les recettes portées dans le compte financier ne peuvent être reprises que comme solde dans le compte de résultats. Les charges et les revenus totaux ne ressortent pas directement du compte de résultats réduit, mais doivent être calculés au moyen d'un tableau statistique séparé. Cette forme statistique du compte de résultats, publié dans le message et la partie statistique, contient les mêmes informations que le compte de fonctionnement résumé du modèle cantonal suivant les catégories de charges et de revenus.

153 L'actif de la Confédération comprend: • le patrimoine financier: moyens disponibles tels que l'encaisse, les débiteurs, les placements de la trésorerie; • le patrimoine administratif: fonds nécessaires à l'exécution des tâches tels que terrains et immeubles, mobilier, approvisionnements, ainsi que prêts et participations. L'évaluation se règle d'après les dispositions des articles 21 et 22 de la LFC (RS 611.0) et de l'article 13 de l'OFC (RS 611.01); • les avances aux financements spéciaux: sont des dépenses capitalisées, qui doivent être couvertes par des recettes affectées; • le découvert du bilan: celui-ci contient les clôtures cumulées des anciens comptes généraux et du compte de résultats de toutes les périodes comptables.

154 Le passif de la Confédération se compose des groupes suivants: • les engagements: engagements courants, dettes à court, moyen et long termes, engagements envers des comptes spéciaux (Caisse fédérale d'assurance, fondations, fonds spéciaux), provisions et passifs transitoires; • les réévaluations sur prêts et participations à titre préventif: Pour des raisons de transparence (présentation claire de la situation des créances et des avoirs), les prêts et participations sont réévalués selon la méthode indirecte; • les engagements envers les financements spéciaux: provisions créées par des recettes affectées.

161 Gemäss Artikel 37 des Finanzhaushaltsgesetzes richtet sich das Finanz- und Rechnungswesen der unselbständigen Bundesbetriebe und Anstalten unter Wahrung der allgemeinen Grundsätze nach den betrieblichen Anforderungen. Solche Sonderrechnungen bestehen heute für das Bundesamt für Rüstungsbetriebe, die Eidg. Münzstätte und die Eidg. Versicherungskasse. Sie bilden einen integrierenden Bestandteil der Staatsrechnung beziehungsweise des Voranschlags und sind in den entsprechenden Botschaften in einem besonderen Kapitel aufgeführt. Das Rechnungswesen des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe (BRBT) richtet sich nach der Verordnung vom 1. Januar 1991. Ein Drittel des Reingewinnes des BRBT wird im folgenden Jahr an die Bundeskasse abgeliefert und unter 541 «Gruppe für Rüstungsdienste» in der Finanzrechnung des Bundes als Einnahme verbucht. Die restlichen zwei Drittel werden in die Reserven des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe eingelegt. Ein eventueller Reinverlust ist vorzutragen und mit künftigen Gewinnen zu verrechnen. In der Betriebsrechnung der Eidg. Münzstätte (E+M) werden Aufwand und Ertrag der E+M nach den Normen des industriellen Rechnungswesens ermittelt (vgl. Kommentar zur Betriebsrechnung E+M). Die Einnahmen und Ausgaben gemäss Finanzhaushaltgesetz sind in der Finanzrechnung unter der Dienststelle 603 «Eidg. Münzstätte» aufgeführt. Dabei wird auch die Nettozunahme des Münzumlaufs als Einnahme in der Finanzrechnung erfasst. Für den Fall, dass in einzelnen Jahren weniger Münzen neu in Umlauf gesetzt werden als zufliessen, wird eine Ausgleichsreserve in Form einer Rückstellung gebildet. Damit wird auch der gesetzlichen Verpflichtung des Bundes, seine Münzen bei Vorweisung jederzeit einzulösen. Rechnung getragen. Das Rechnungswesen der Eidg. Versicherungskasse (EVK) ist in deren Statuten vom 2. März 1987 geregelt (vgl. die Ausführungen im Kapitel 221.4 der Botschaft). In der Finanzrechnung des Bundes erscheinen unter der Dienststelle 615 «Eidg. Versicherungskasse» die Arbeitgeberleistungen des Bundes sowie der Saldo des Kassenverkehrs der Eidg. Versicherungskasse. Die Mittel der Eidg. Versicherungskasse sind zur Hauptsache beim Bund angelegt und werden zur Durchschnittsrendite der Bundesobligationen verzinst. Die Verzinsung dieser Mittel ist bei der Dienststelle

161 En vertu de l'article 37 de la LFC, les finances et la comptabilité des entreprises et établissements fédéraux sans personalité juridique doivent être adaptées aux exigences de l'exploitation, tout en respectant les principes généraux. Font actuellement l'objet de comptes spéciaux l'Office fédéral de la production d'armements, la Monnaie fédérale et la Caisse fédérale d'assurance. Les comptes spéciaux sont partie intégrante du compte d'Etat et du budget et sont commentés dans le message y afférent dans un chapitre séparé. La comptabilité de l'Office fédéral de la production d'armements (OFPA) est présentée selon les principes définis dans l'ordonnance du 1 er janvier 1991. Un tiers du bénéfice net de l'OFPA est versé l'année suivante à la caisse fédérale et comptabilisée comme recette dans le compte financier sous la rubrique 541 «Groupement de l'armement». Les deux tiers restants sont versés à la réserve de l'OFPA. Les éventuelles pertes nettes doivent être reportées et imputées sur les bénéfices futurs. Dans le compte d'exploitation de la Monnaie fédérale (MF). les charges et les recettes sont déterminées d'après les normes de la comptabilité industrielle (voir le commentaire relatif au compte d'exploitation de la MF). Les recettes et les dépenses calculées selon les principes définis dans la LFC figurent au compte financier sous la rubrique 603 «Monnaie fédérale». L'augmentation nette de la monnaie en circulation est également enregistrée comme recettes. Au cas où certaines années le retour de monnaies serait plus important que la mise en circulation, une réserve de compensation a été créée sous forme d'une provision. Il est ainsi tenu compte de l'obligation qu'a la Confédération en vertu de la loi de bonifier en tout temps la contre-valeur des monnaies qui lui sont présentées. La comptabilité de la Caisse fédérale d'assurance (CFA) est réglée dans ses statuts du 2 mars 1987 (voir à cet effet les explications dans le chapitre 221.4 du message). Les cotisations que la Confédération est appelée à verser en tant qu'employeur ainsi que le solde de la CFA figurent au compte financier de la Confédération sous la rubrique 615 «Caisse fédérale d'assurance». Les fonds de la CFA sont déposés auprès de la Confédération et rémunérés au taux de rendement moyen des obligations de la Confédération. Les intérêts sur ces fonds figurent sous la rubrique 601 «Administration fédérale des finances». Depuis 1989, la CFA peut aussi, dans une mesure limitée, accorder des prêts hypothécaires à ses membres. Les engagements de la Confédération envers les assurés sont portés au bilan et figurent au passif sous «Engagements envers des entités particulières». La part qu'elle supporte sur le déficit technique de la Caisse d'assurance figure hors bilan comme engagement conditionnel.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales 309 Nach Artikel 47 der EVK-Statuten ist die Kasse versicherungstechnisch auf der Grundlage des Kapitaldeckungsverfahrens zu führen. Vorgeschrieben wird ein Deckungsgrad von zwei Dritteln. Der restliche Drittel, der versicherungstechnische Fehlbetrag, wird vom Arbeitgeber zu vier Prozent verzinst (Zinsgarantie). Der Eidg. Versicherungskasse angeschlossen sind die PTT-Betriebe, die Rüstungsbetriebe, die Eidg. Alkoholverwaltung sowie zahlreiche öffentlich-rechtliche und gemischtwirtschaftliche Unternehmen und Organisationen. Für die Fusion der EVK mit der Pensions- und Hilfskasse der SBB (PHK) sind die notwendigen Vorbereitungen im Gange.

172 Die Aufgabe der Trésorerie besteht darin, jederzeit die Zahlungsbereitschaft des Bundes, seiner Betriebe und Anstalten sicherzustellen. Im einzelnen geht es dabei um die Geldbeschaffung und die Anlage von verfügbaren Geldern, die Devisenbeschaffung, die Schuldenverwaltung und die Aufrechterhaltung einer ausreichenden Tresoreriereserve. Für die Mittelbeschaffung am Geld- und Kapitalmarkt stehen dem Bund folgende Instrumente zur Verfügung: • Anleihen: Seit Anfang 1980 erfolgt die öffentliche Emission von langfristigen Bundesanleihen nach dem Tenderverfahren. Bei der Ausgabe werden lediglich der Nominalzinssatz, die Laufzeit und der ungefähre Anleihensbetrag festgelegt, während der Ausgabepreis und damit die Rendite aufgrund der von den Anlegern eingereichten Offerten bestimmt werden. Den Interessen der Kleinanleger wird dadurch Rechnung getragen, dass die Mindeststückelung 1000 Franken beträgt und bis zu 100 000 Franken Offerten ohne Preisangabe eingereicht werden können; sie werden in jedem Fall zu dem aufgrund der eingegangenen Angebote festgesetzten einheitlichen Emissionspreis berücksichtigt. In Ergänzung zu den öffentlichen Anleihen beschafft sich der Bund mittelfristiges Geld auf dem Wege der Privatplazierung. Der Anlegerkreis beschränkt sich zur Hauptsache auf die Banken sowie die Versicherungen und Pensionskassen. Dementsprechend beträgt die Mindeststückelung 50 000 Franken. • Schatzanweisungen: Die Schatzanweisung oder Reskription ist das klassische kurzfristige Geldbeschaffungsinstrument des Bundes. Es handelt sich um ein diskontund lombardfähiges Papier mit einer Laufzeit von in der Regel 3 bis 24 Monaten, das ausschliesslich bei Banken plaziert wird. Die Verzinsung erfolgt auf Diskontbasis. Das bedeutet, dass die Titel zu einem Preis unter 100 Prozent ausgegeben werden; die Rückzahlung erfolgt zu

100 Prozent des Nominalbetrages. En vertu de l'article 47 de ses statuts, la CFA est administrée selon le système de la capitalisation. Le taux de couverture est fixé à deux tiers. Le tiers restant, c'est-à-dire le déficit technique ou actuariel, est rémunéré par l'employeur à un taux d'intérêt de 4 pour cent (intérêt garanti). Sont affiliés à la CFA les PTT, les entreprises d'armement, la Régie fédérale des alcools, ainsi que de nombreuses entreprises et organisations de droit public et semi-public. Les préparatifs quant à la fusion de la CFA avec la Caisse de pensions et de secours des CFF sont en cours.

172 La trésorerie a pour tâche d'assurer en tout temps à la Confédération, à ses entreprises et établissements, les disponibilités qui leur sont nécessaires. Il lui appartient notamment de procurer des fonds, de placer les capitaux disponibles, d'acquérir des devises, de gérer la dette et de maintenir une réserve de trésorerie suffisante. La Confédération possède les moyens suivants pour se procurer des fonds sur les marchés monétaire et financier: • Emprunts: Depuis le début de l'année 1980, l'émission publique des emprunts fédéraux à long terme s'effectue selon le système d'appel d'offres. Au moment de l'émission, on fixe simplement le taux d'intérêt nominal, la durée et le montant approximatif de l'emprunt alors que le prix d'émission et le rendement, sont déterminés sur la base des offres présentées par les investisseurs. Il est tenu compte des intérêts des petits investisseurs par le fait que les offres, divisibles par 1000, peuvent être présentées sans indication de prix jusqu'à un montant de 100 000 francs. Dans chaque cas, l'on prendra en considération un prix d'émission unique qui sera fixé sur la base des offres soumises. La Confédération, pour compléter les emprunts publics, se procure des fonds à moyen terme par la voie des placements privés. Le cercle des investisseurs se limitent principalement aux banques, ainsi qu'aux assurances et caisses de pensions, pour lesquels l'apport minimum s'élève à 50 000 francs. • Bons du Trésor: Le bon du Trésor ou la rescription est le moyen propre à la Confédération de se procurer des capitaux à court terme. Il s'agit d'un titre escomptable et pouvant servir de gage, d'une durée habituelle de 3 à 24 mois, qui est placé exclusivement auprès des banques. La rémunération s'opère sur la base de l'escompte. Cela signifie que ce titre peut être émis à un prix inférieur à 100 pour cent, le remboursement étant effectué à 100 pour cent du montant nominal.

310 Allgemeine Erläuterungen Explications générales • Geldmarkt-Buchforderungen: Mit dem Ziel, den schweizerischen Geldmarkt auszubauen und gleichzeitig die Palette der Geldbeschaffungsinstrumente des Bundes zu erweitem, wurde im Jahre 1979 die Geldmarkt-Buchforderung geschaffen. Es handelt sich nicht um ein Papier, sondern um eine handelbare Buchforderung. Die Ausgabe der Geldmarkt-Buchforderungen erfolgt wie die Bundesanleihen nach dem Tenderverfahren. Allerdings wird kein Nominalzins festgelegt. Die Verzinsung erfolgt wie bei den Schatzanweisungen in Form eines Diskontabschlages bei der Ausgabe. Die Rückzahlung erfolgt zu 100 Prozent des Nominalbetrages. Bisher wurden Laufzeiten von 1, 3, 6 und 12 Monaten gewählt. Die Stückelung beträgt 50 000 Franken; in unbegrenztem Betrag können Offerten ohne Preisangabe eingereicht werden, die in jedem Fall zu dem aufgrund der eingegangenen Angebote festgesetzten einheitlichen Emissionspreis berücksichtigt werden. Die Geldmarkt-Buchforderungen sind bei der Nationalbank diskontierbar, allerdings nicht zum offiziellen Satz, sondern zu Ankaufspreisen, die von der Nationalbank auf Anfrage bekanntgegeben werden. Sie werden zudem zur Lombardierung entgegengenommen. • Geldmarkt-Kredite: Zur Abdeckung vorübergehender Bedarfsspitzen der Bundestresore rie werden bei den Banken Geldmarkt-Kredite mit einer Laufzeit von 1 bis 90 Tagen aufgenommen. • Zins-Swaps: Bei einem Zins-Swap kommt es zu einem Tausch von festen und variablen Zinsverpflichtungen auf identischen und währungskongruenten Kapitalbeträgen. Ohne dass ein Tausch der zugrunde liegenden Kapitalbeträge erfolgt, erreichen beide Partner durch den Swap die angestrebte Zinsbasis. Zins-Swaps führen Partner mit unterschiedlichen Zinserwartungen zusammen. Ihre Attraktivität ist in erster Linie darin zu sehen, dass alle an einem Swap beteiligten Parteien Mittel in der benötigten Art und Grössenordnung zu günstigen Konditionen erhalten. Dies setzt voraus, dass die Partner bonitätsmässig unterschiedlich eingestuft werden oder über unterschiedliche Marktpositionen bzw. -stärken verfügen. • Devisenoptionen: Bei den Devisenoptionen handelt es sich um ein Kursabsicherungsinstrument. Mit diesen Optionen ist das Recht, aber nicht die Verpflichtung verbunden, Devisen zu einem vereinbarten Kurs (Basispreis, strike price) innerhalb eines festgelegten Zeitraumes oder zu einem vereinbarten Fälligkeitstermin zu kaufen (call option) oder zu verkaufen (put option). Für dieses Recht zahlt der Erwerber der Option dem Verkäufer einen Preis, die sogenannte Optionsprämie. Im Gegensatz zu den herkömmlichen Termingeschäften besteht der wichtigste Vorteil der Optionen darin, dass diese Instrumente keine Erfüllungsverpflichtung begründen. Der Optionsinhaber kann sich somit gegen Zins- oder Währungsrisiken absichern, ohne dass er auf den Gewinn aus einer für ihn günstig verlaufenden Marktentwicklung verzichten muss. Falls der Kassamarkt zum Zeitpunkt der Optionsausübung günstigere Konditionen bietet, wird er die Option verfallen lassen und die gezahlte Prämie als Verlust in Kauf nehmen. • Zinsoptionen: Bei diesen Optionen handelt es sich um ein Zinssicherungsinstrument. Mit dem Kauf solcher Optionen ist das Recht, nicht aber die Pflicht verbunden, die betreffenden Bundesobligationen zu einem bestimmten Zeitpunkt oder innerhalb eines vereinbarten Zeitraumes zu einem festgelegten Preis zu erwerben (call option) oder zu verkaufen (put option). • Créances comptables à court terme: En 1979, la créance comptable à court terme a été créée dans le but de développer le marché monétaire suisse et par là même d'élargir l'éventail des moyens propres à la Confédération de se procurer de l'argent. Il ne s'agit pas d'un titre, mais d'une créance comptable négociable. L'émission des créances comptables à court terme a lieu selon le système d'appel d'offres à l'instar des emprunts fédéraux. Cependant, aucun intérêt nominal n'est fixé. L'intérêt est servi sous forme d'un escompte lors de l'émission, à l'exemple des bons du Trésor. Le remboursement s'effectue à 100 pour cent du montant nominal. Les durées choisies jusqu'ici s'étendent sur 1, 3, 6 ou 12 mois. Les coupures sont de 50 000 francs. Jusqu'à un montant illimité, des offres pouvent être présentées sans indication de prix. Dans chaque cas on prendra en considération un prix d'émission unique qui sera fixé sur la base des offres soumises. Les créances comptables à court terme sont escomptables, non pas au taux officiel, mais à un prix que la Banque nationale communique sur demande. Elles sont par ailleurs acceptées en nantissement. • Crédits à court terme: La Confédération, pour faire face à des besoins financiers temporaires élevés, recourt aux crédits à court terme des banques, d'une durée de 1 à 90 jours. • Swap de taux d'intérêt: Dans le swap de taux d'intérêt, les deux parties contractantes s'engagent à échanger des paiements d'intérêt de nature différente - d'un côté des taux fixes et de l'autre des taux variables - afférents au même montant de base et à la même monnaie. Il n'y a pas d'échange du capital. Par le biais de ce swap, les parties se donnent la charge d'intérêt qui leur convient. Les swaps de taux d'intérêt réunissent des partenaires qui ont des anticipations différentes sur l'évolution des taux d'intérêt. L'attrait de ces opérations réside essentiellement dans le fait que les parties prenantes obtiennent les fonds qu'elles recherchent à des conditions favorables. Les partenaires ne présentent pas la même qualité de débiteur ou bien leur position ou leur force sur le marché diffèrent. Option sur devises: Pour les options sur devises, il s'agit d'un instrument destiné à se couvrir contre les risques de variations de cours. Un contrat d'option autorise (mais n'oblige pas) le détenteur à acheter (option call) ou à vendre (option put) pendant une certaine période ou à une date déterminée des devises à un taux convenu à l'avance (strike price). Pour bénéficier de ce droit, l'acquéreur de l'option paie au vendeur une prime dite d'option. Contrairement aux opérations à terme classiques, les options offrent notamment l'avantage de ne pas obliger le détenteur à s'exécuter. Celui-ci peut ainsi se prémunir contre les risques liés aux taux d'intérêt et au change sans devoir renoncer aux gains résultant d'une évolution favorable du marché. Si le marché au comptant offre des conditions meilleures que celles prévues par l'option, le détenteur abandonne l'exercice de son droit et perd la prime. • Options sur taux d'intérêt: Il s'agit là d'un instrument permettant de se prémunir contre les variations de taux d'intérêt. Un tel contrat d'option autorise (mais n'oblige pas) le détenteur à acquérir (option call) ou à vendre (option put) pendant une période convenue ou à une date déterminée des obligations de la Confédération à un prix fixé à l'avance.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales 311 Die Ausgaben von Zinsoptionen vergrössert die Nachfrage nach Anleihen, weil der Verkäufer der Option für den Fall, dass der Inhaber der Option diese ausüben will, für Dekkung sorgen muss. Der Verkäufer einer Call-Option befindet sich in einer günstigen Position, wenn die Zinsen seit dem Verkauf der Option gestiegen und die Anleihenskurse damit gesunken sind; er verbessert mit der Prämie aus dem Optionsverkauf die Rendite seiner Geldanlage in Bundesobligationen. Der Anleger, der im heutigen Zeitpunkt noch keine Bundesobligation kaufen kann oder will, sichert sich mit dem Kauf einer Call-Option bis zum Verfall der Option gegen einen Zinsrückgang ab. • Futures sind Finanzterminkontrakte, bei denen zwei Vertragsparteien vertraglich vereinbaren, zu einem bestimmten Zeitpunkt eine Basisgrösse, die nach Menge und Liefertermin standardisiert ist, zu einem festgelegten Kurs oder Preis zu kaufen beziehungsweise zu verkaufen. Bei Conf Futures beispielsweise besteht die Basisgrösse aus Bundesobligationen. Der Vertrag wird erfüllt, wenn die entsprechenden Titel geliefert werden.

173 Bei der Erfüllung der mit der Trésorerie verbundenen Aufgaben arbeiten die zuständigen Stellen eng mit der Schweizerischen Nationalbank zusammen, um die Koordination zwischen der Trésorerie- und der Geldmengenpolitik sicherzustellen. L'émission d'options sur taux d'intérêt augmente la demande d'emprunts du fait que le vendeur de l'option doit veiller à sa couverture au cas où son détenteur entend exercer son droit. Le vendeur d'une option call se trouve dans une position favorable lorsque les taux d'intérêt ont augmenté depuis la vente de l'option et que les cours de l'obligation ont ainsi baissé; en réalisant une prime sur la vente de l'option, il améliore le rendement de son placement en emprunts fédéraux. En achetant une option call, l'investisseur qui ne peut ou ne veut pas acheter aujourd'hui une obligation de la Confédération se prémunit contre une baisse des taux d'intérêt jusqu'à l'échéance de l'option. • Les futures sont des contrats financiers à terme où deux parties conviennent d'acheter ou de vendre à une date déterminée et à un cours ou prix fixé à l'avance une valeur de base dont la quantité et le délai de livraison sont standardisés. Dans le cas des Conf Futures, par exemple, la valeur de base est constituée d'obligations de la Confédération. Le contrat est réputé réalisé lorsque les titres correspondants sont livrés.

Sachverhalt

Erwägungen

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314.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales

2.

Gliederung der Ausgaben und Einnahmen

21.

Allgemeines

211.

Die in der Finanzrechnung erfassten Ausgaben und Einnahmen lassen sich - analog zum privatwirtschaftlichen Rechnungswesen - nach folgenden Kriterien unterteilen: • nach Kosten- und Ertragsarten —» Sachgruppengliederung (finanz- und volkswirtschaftliche Aspekte) • nach Kostenstellen —> Institutionelle Gliederung (nach Verantwortlichkeit) • nach Kostenträgern —> Gliederung nach Gliederung). Aufgabengebieten (funktionale

212.

Wegen der beschränkten Darstellungsmöglichkeiten können die Finanzvorfälle im Kontenplan jeweils nur nach zwei Kriterien unterteilt werden. In Anbetracht der zentralen Bedeutung der Abgrenzung der Verantwortlichkeitsbereiche für die Haushaltsführung und die Haushaltskontrolle sind die Ausgaben und Einnahmen in der Finanzrechnung primär nach der Organisationsstruktur (Institutionen) und innerhalb dieser nach Kosten- und Ertragsarten (Sachgruppen) gegliedert.

213.

Die Gliederung nach Aufgabengebieten ist nicht direkt aus der Rechnung ersichtlich; sie muss auf statistischem Wege gewonnen werden.

22.

Gliederung des Kontenplanes der Finanzrechnung

221.

Die institutionelle Gliederung zeigt die Ausgaben und Einnahmen nach der Organisationsstruktur des Bundes: • Eidg. Räte • Eidg. Gerichte • Bundesrat • Bundeskanzlei • Verwaltung, gegliedert nach den sieben Departementen und den Dienststellen. Diese Gliederung entspricht zugleich der Zuständigkeit beziehungsweise Verantwortlichkeit für die Verwaltung der Kredite und den Bezug der Einnahmen (Art. 33 FHG).

222.

Die Ausgaben und Einnahmen der Dienststellen werden zusätzlich nach Kosten- und Ertragsarten unterteilt. Diese sogenannte Sachgruppengliederung umfasst folgende Hauptsachgruppen:

2.

Classification des dépenses et des recettes Ausgaben Laufende Ausgaben Personalausgaben Sachausgaben Rüstungsausgaben Passivzinsen Kantonsanteile an Bundeseinnahmen Entschädigungen an Gemeinwesen Beiträge an laufende Ausgaben Sachgruppen-Nr. 3 30 31 32 33 34 35 36

21.

Généralités

211.

Les dépenses et recettes figurant dans le compte financier se subdivisent selon les critères suivants - identiques à ceux de la comptabilité de l'économie privée -: • selon la nature des coûts et des revenus — classification par nature (sous les aspects économique et de la gestion financière) • selon les unités administratives — classification organique responsabilité) (selon le critère de la • selon les unités d'imputation (tâches) H> classification par groupes de tâches (classification fonctionnelle)

212.

Faute de place pour les représenter, les opérations financières ne peuvent être réparties qu'en fonction de deux critères seulement dans le plan comptable général. Vu l'importance primordiale que revêt la délimitation des domaines de responsabilité pour la gestion et le contrôle budgétaires, les dépenses et les recettes du compte financier s'articulent selon la structure organique (unités administratives) et, à l'intérieur de celle-ci, d'après les catégories de coûts et de revenus (groupes par nature).

213.

La classification par groupes de tâches n'apparaît pas directement dans le compte. Elle doit être élaborée statistiquement.

22.

Classification du plan comptable du compte financier

221.

La classification organique (par unités administratives) présente les dépenses et les recettes selon la structure organique de la Confédération: • Chambres fédérales • Tribunaux fédéraux • Conseil fédéral • Chancellerie fédérale • Administration, divisée en sept départements et en offices Cette classification est conforme tant à la compétence qu'à la responsabilité de gérer les crédits et d'encaisser les recettes (art. 33delaLFC).

222.

Les dépenses et les recettes des offices sont en plus réparties selon la nature des coûts et des revenus. Cette classification par nature comprend les groupes principaux suivants: Dépenses No des groupes par nature Dépenses courantes 3 Dépenses de personnel 30 Biens et services 31 Dépenses d'armement 32 Intérêts passifs 33 Parts des cantons aux recettes fédérales 34 Dédommagements à des collectivités publiques 35 Contributions à des dépenses courantes 36 -- 248 of 257 -Allgemeine Erläuterungen Explications générales 315 Sachgruppen-Nr. Investitionsausgaben 4 Investitionsgüter 40 Darlehen und Beteiligungen 42 Investitionsbeiträge 46 Einnahmen Laufende Einnahmen 5 Fiskaleinnahmen 50 Regalien und Konzessionen 51 Vermögensertrag 52 Entgelte 53 Einnahmenüberschuss Eidg. Versicherungskasse 54 Investitionseinnahmen 6 Veräusserung von Investitionsgütern 60 Rückzahlung von Darlehen und Beteiligungen 62 Rückerstattung von Investitionsbeiträgen 64 Die Hauptsachgruppen sind weiter unterteilt in Sachgruppen und diese teilweise noch in Untersachgruppen. Die letzte Stufe dieser hierarchischen Gliederung bilden die Einzelkonti, die sogenannten Ausgaben- und Einnahmenrubriken. Beispiel Hauptsachgruppe: Sachgruppe: Untersachgruppe: Rubrik:

31.

Sachausgaben 3180 Dienstleistungen und Honorare

3180.50

Telefon-und Posttaxen

601.3180.007

Posttaxen (eingestellt bei der Dienststelle 601 «Finanzverwaltung») Eine Übersicht über die Entwicklung der Ausgaben und Einnahmen nach Sachgruppen findet sich im Statistikteil der Botschaft. Nebst den finanzwirtschaftlichen Gesichtspunkten zeigt diese Gliederung auch den volkswirtschaftlichen Charakter der Staatsausgaben und bildet damit die Grundlage für die Analyse der Auswirkungen des Bundeshaushaltes auf den gesamtwirtschaftlichen Kreislauf sowie die Einordnung in die Nationale Buchhaltung. In der ersten Gliederungsstufe unterscheidet der Kontenrahmen zwischen • laufendem Konsum und • investiven Finanzvorfällen (Investitionsgüter, tionsbeiträge sowie Darlehen und Beteiligungen). Investi-Die laufenden Ausgaben umfassen die Aufwendungen für den Erwerb oder die Inanspruchnahme von Gütern, Dienstleistungen und Nutzungen, die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind. Darunterfallen auch die Einnahmenanteile der Kantone, die Beiträge an laufende Ausgaben von Kantonen oder Dritten sowie die Beiträge an das Ausland. Unter den Personalausgaben werden sämtliche Vergütungen und Arbeitgeberleistungen für das Etatpersonal, für die Hilfskräfte sowie - als dritte Personalkategorie - für das Zusatzpersonal in den Bereichen Schulrat ETH, Entwicklungszusammenarbeit und Katastrophenhilfskorps ausgewiesen. Dépenses d'investissement Biens d'investissement Prêts et participations Contributions à des investissements Recettes Recettes courantes Recettes fiscales Patentes et concessions Revenus des biens Taxes Excédent de recettes de la CFA No des groupes par nature 4 40 42 46 5 50 51 52 53 54 Recettes d'investissement Vente de biens d'investissement Remboursement de prêts et de participations Remboursement de contributions à des investissements 6 60 62 64 Ces groupes par nature principaux sont encore subdivisés en groupes et certains de ces derniers en sous-groupes. L'ultime degré de cette classification hiérarchique est constitué de comptes individuels, les articles de dépenses et de recettes. Exemple Groupe par nature principal: 31 Biens et services Groupe: 3180 Honoraires et prestations de service Sous-groupe 3180.50 Taxes postales et téléphoniques Article 601.3180.007 Taxes postales de l'Administration générale de la Confédération (inscrites auprès de l'office 601 «Administration fédérale des finances») La partie statistique donne un aperçu de l'évolution dépenses et des recettes classées par nature. des Cette classification montre, outre les aspects de la gestion financière, le caractère économique des dépenses de l'Etat et constitue ainsi la base de l'analyse des effets des finances fédérales sur le circuit économique général, ainsi que de l'intégration aux flux financiers dans les comptes nationaux. Le premier degré de classification du plan comptable général distingue entre • la consommation courante et • la création de capital réel (biens d'investissements, contributions à des investissements, ainsi que prêts et participations). Les dépenses courantes comprennent l'acquisition et l'utilisation de marchandises, de services et de biens utilisés dans l'accomplissement des tâches. Il s'agit également des parts des cantons aux recettes, des contributions aux dépenses courantes des cantons ou de tiers, ainsi que des contributions à l'étranger. Sous les dépenses de personnel figurent les indemnités et prestations de l'employeur pour le personnel permanent, les auxiliaires et le personnel complémentaire (troisième catégorie de personnel) des domaines du Conseil des écoles polytechniques fédérales, de la coopération au développement et du Corps d'aide en cas de catastrophes.

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316.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales Unter dem Begriff Rüstungsausgaben werden die Ausgaben für militärische Materialbeschaffungen. Bauten sowie für Entwicklung und Versuche zusammengefasst. Die Investitionsausgaben umfassen die Aufwendungen für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten (Realkapital), die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden produktiv genutzt werden können. Dazu gehören neben den Investitionsgütern auch Investitionsbeiträge sowie Darlehen und Beteiligungen (In- und Ausland). Die Investitionsgüter werden in der Bilanz als Verwaltungsvermögen eingestellt (aktiviert) und über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben (vgl. dazu die Finanzhaushaltverordnung, Artikel 13: SR 611.01). Auch die Darlehen und Beteiligungen werden aktiviert, während die Investitionsbeiträge gleich den laufenden Ausgaben derjenigen Rechnungsperiode angelastet werden, in der sie fällig werden. Die Übertragungen (Transferzahlungen) umfassen die Einnahmenanteile der Kantone, die Entschädigungen an Gemeinwesen, die Beitragsleistungen an laufende und Investitionsausgaben Dritter sowie die Darlehen und Beteiligungen. Diese Hauptgruppen des Transferbereichs werden zusätzlich nach Empfängerkategorien unterteilt: • Privater Sektor (private Haushalte, private Institutionen, private Sozialversicherungen) • Öffentliche Haushalte (bundeseigene Anstalten. Kantone, Gemeinden) • Öffentliche Sozialversicherungen • Öffentliche Unternehmungen (bundeseigene, übrige) • Ausland, internationale Organisationen. Die Beiträge an laufende und Investitionsausgaben lassen sich nach finanzrechtlichen Gesichtspunkten unterscheiden in Finanzhilfen und Abgeltungen. Unter Finanzhilfen sind solche Leistungen an Dritte zu verstehen, die den Empfänger bei der Erfüllung einer von ihm selbstgewählten Aufgabe unterstützen sollen. Abgeltungen haben hingegen zum Ziel, finanzielle Lasten Dritter, die sich aus der Erfüllung vorgeschriebener oder übertragener öffentlicher Aufgaben ergeben, zu mildern oder auszugleichen. Les investissements militaires (constructions, matériel d'armement), réunis sous la dénomination de dépenses d'armement, sont attribués aux dépenses courantes. Les dépenses d'investissement servent à acquérir ou à créer des valeurs patrimoniales (capital réel) nécessaires a l'accomplissement des tâches et utilisables durant plusieurs exercices. En plus des biens d'investissement, elles comprennent également les contributions aux investissements, ainsi que les prêts et participations (en Suisse et à l'étranger). Les biens d'investissement sont portés au bilan (capitalisés) comme patrimoine administratif et amortis d'après leur durée d'utilisation (voir à cet effet l'ordonnance sur les finances de la Confédération, art. 13; RS 611.01). Les prêts et participations sont également capitalisés alors que les contributions à des investissements sont aussitôt imputées aux dépenses courantes de la période comptable au cours de laquelle elles sont effectuées. Les transferts englobent les parts des cantons aux recettes les dédommagements à des collectivités publiques, les contributions aux dépenses courantes et d'investissement de tiers, ainsi que les prêts et participations. Ces groupes principaux de transferts sont de plus subdivisés en catégories de bénéficiaires: • secteur privé (personnes physiques, institutions privées assurances sociales privées) • collectivités publiques (établissements appartenant à la Confédération, cantons, communes) • assurances sociales publiques • entreprises publiques (fédérales, autres) • étranger, institutions internationales Les contributions aux dépenses courantes et d'investissement peuvent être divisées, selon des critères relevant de la législation financière, en aides financières et en indemnités Les aides financières sont destinées à des tiers en vue de leur venir en aide dans l'accomplissement de tâches qu'ils ont librement choisies. En revanche, les indemnités visent à atténuer ou à compenser les charges financières de tiers qui résultent de l'exécution de tâches publiques prescrites ou déléguées.

23.

Die finanzstatistische Gliederung der Ausgaben und Einnahmen nach Aufgabengebieten Mit der funktionalen Gliederung (Gliederung nach Aufgabengebieten) werden die Ausgaben den einzelnen staatlichen Aufgabenbereichen zugeordnet. Die Aufteilung der Ausgaben nach Tätigkeitsgebieten zeigt insbesondere, wieviel für die Erfüllung der verschiedenen Aufgaben aufgewendet wird und welche finanzielle Bedeutung den verschiedenen Aufgaben im Rahmen des Gesamthaushaltes zukommt. Diese Gliederung bildet eine wichtige Grundlage für finanzpolitische Prioritätsentscheide. Sie unterteilt den Haushalt nach folgenden 13 Hauptaufgaben: • Allgemeine Verwaltung • Justiz. Polizei Beziehungen zum Ausland Landesverteidigung Bildung und Grundlagenforschung Kultur und Freizeit Gesundheit Soziale Wohlfahrt Verkehr Umwelt und Raumordnung Landwirtschaft und Ernährung Übrige Volkswirtschaft Finanzen und Steuern.

23.

Classification fonctionnelle des dépenses et des recettes de la statistique financière La classification fonctionnelle (par tâches) répartit les dépenses entre les différents domaines d'attribution de l'Etat La ventilation des dépenses selon les domaines d'activité sert notamment à déterminer le coût d'exécution des diverses tâches et l'importance financière de ces dernières dans le budget global. Cette classification pose un fondement important aux décisions de priorité en matière de politique financière. Elle subdivise le budget en 13 tâches principales suivantes: Administration générale Justice, police Relations avec l'étranger Défense nationale Formation et recherche fondamentale Culture et loisirs Santé Prévoyance sociale Trafic Protection et aménagement de l'environnement Agriculture et alimentation Autres secteurs économiques Finances et impôts -- 250 of 257 -Allgemeine Erläuterungen Explications générales 317 Die weitere Unterteilung der Hauptaufgaben ist aus dem Statistikteil der Botschaft ersichtlich.

24.

Gliederung der Ausgaben nach Aufgabengebieten und Sachgruppen Dieser kombinierten Gliederung kann entnommen werden, aus welchen Kostenarten sich die Ausgaben für die verschiedenen Aufgabengebiete zusammensetzen (Besoldungen, Konsum von Gütern und Diensten, Investitionen, Bundesbeiträge, Darlehen) und wieviel der Bund in den einzelnen Aufgabenbereichen Eigenleistungen erbringt und welcher Anteil auf Transferzahlungen an Dritte im In- und Ausland entfällt. 31 Kreditarten Grundbegriffe und Übersicht

311.

Bundesrat und eidg. Räten stehen zur Steuerung und Kontrolle der Ausgaben verschiedene Instrumente zur Verfügung, die sich nach ihrer zeitlichen Wirksamkeit wie folgt unterteilen lassen: • Zahlungskredite im jährlichen Voranschlag und seinen Nachträgen; • Verpflichtungskredite und Zahlungsrahmen mit mehrjähriger Steuerungsfunktion. Sowohl Zahlungs- und Verpflichtungskredite als auch Zahlungsrahmen werden von den eidg. Räten bewilligt. Zahlungskredite ermächtigen die Verwaltung, für den angegebenen Zweck und bis zum bewilligten Betrag während des Voranschlagsjahres zu Lasten einer bestimmten Rubrik Zahlungen zu leisten. Verpflichtungskredite geben die Ermächtigung, für ein bestimmtes Vorhaben oder eine Gruppe gleichartiger Vorhaben bis zum bewilligten Höchstbetrag finanzielle Verpflichtungen einzugehen. Der Zahlungsrahmen ist ein für mehrere Jahre festgesetzter Höchstbetrag der Zahlungskredite für eine bestimmte Aufgabe, stellt jedoch keine Ausgabenbewilligung dar.

312.

Die Zahlungskredite erlauben Bundesrat und Parlament eine umfassende Kontrolle der jährlichen Ausgaben. Der effektiven Ausgabensteuerung durch Kreditkürzungen oder -erhöhungen sind jedoch recht enge Grenzen gesetzt. Der Handlungsspielraum bei der Aufstellung des Voranschlages wird zur Hauptsache durch rechtliche Bindungen (Automatismen, Defizitdeckungen, feste Bundesbeiträge), bestehende Verpflichtungen und langfristige Sachpläne stark eingeschränkt. Die im Voranschlagsjahr fällig werdenden Zahlungen stellen häufig die unvermeidliche Konsequenz früher getroffener Entscheidungen dar. Wo die finanziellen Auswirkungen komplexer Geschäfte, die den Bund über das laufende Voranschlagsjahr hinaus verpflichten, frühzeitig erfasst und kontrolliert werden müssen, bewilligen die eidg. Räte Verpflichtungskredite. Soweit solche Kredite der Realisierung von Bauvorhaben, dem Kauf von Liegenschaften oder der Materialbeschaffung dienen, werden sie auch als Objektkredite bezeichnet. Zahlungsrahmen sind dort am Platz, wo Zusicherungen und Zahlungen in das gleiche Jahr fallen, ein Ermessensspiel-Une subdivision supplémentaire de ces groupes se trouve dans les tables annexées au message.

24.

Classification des dépenses selon les tâches et les groupes par nature Cette classification combinée indique la nature des dépenses consacrées aux diverses fonctions (traitements, consommation de biens et de services, investissements, catégories de contributions, prêts) et les propres prestations que la Confédération fournit dans ces domaines de tâches ainsi que la part qui revient aux transferts à des tiers en Suisse et à l'étranger. Définition des différents crédits

31.

Notions importantes et condensé

311.

Le Conseil fédéral et le Parlement disposent de différents instruments de crédit pour infléchir et contrôler les dépenses. Ceux-ci se répartissent, selon la durée de leur efficacité, entre • crédits de paiements alloués dans le cadre du budget et ses suppléments; • crédits d'engagements et plafonds de dépenses setendant sur plusieurs années. Les crédits de paiements, les crédits d'engagements ainsi que les plafonds de dépenses sont ouverts par les Chambres fédérales. Les crédits de paiements autorisent l'administration à effectuer durant l'exercice budgétaire, à la charge d'un article donné, des paiements aux fins indiqués et jusqu'à concurrence du montant voté. Les crédits d'engagements autorisent à engager pour un projet unique ou un groupe de projets similaires, des dépenses jusqu'à concurrence du plafond voté. Le plafond de dépenses est le volume de crédits de paiements affecté à une certaine tâche au cours d'une période pluriannuelle. Il ne vaut pas autorisation de dépenses.

312.

Les crédits de paiements permettent au Conseil fédéral et au Parlement de contrôler l'ensemble des dépenses d'une année. Les possibilités d'agir réellement sur les dépenses en réduisant ou augmentant les crédits sont en revanche très limitées. La marge de manoeuvre existant lors de rétablissement du budget est avant tout restreinte par des contraintes légales (automatisme, couverture de déficits, subventions fixes), des engagements contractés précédemment et des plans à long terme. En pareil cas, les paiements échus durant l'exercice budgétaire sont la conséquence inévitable de décisions prises antérieurement. Afin de connaître suffisamment tôt - et de manière à pouvoir prendre les mesures adéquates - les incidences financières de certains projets complexes dont la réalisation engage la Confédération au-delà de l'exercice budgétaire, le Parlement ouvre des crédits d'engagements. S'ils sont destinés à la réalisation de projets de construction, aux achats d'immeubles ou aux acquisitions de matériel, ils sont également dénommés crédits d'ouvrages. Les plafonds de dépenses sont sollicités dans les cas où les crédits sont alloués et payés la même année, lorsqu'une -- 251 of 257 --

318.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales räum besteht und gleichzeitig eine längerfristige Ausgabensteuerung geboten ist. Auch Ausgaben, die sich auf einen Zahlungsrahmen stützen, müssen in den jährlichen Voranschlag aufgenommen werden.

32.

Zahlungskredite

321.

Bei der Budgetierung sind die Zahlungskredite aufgrund sorgfältiger Schätzung des voraussichtlichen Zahlungsbedarfs festzusetzen. Für voraussehbare Ausgaben, denen die Rechtsgrundlage noch fehlt, sollen zwar die entsprechenden Zahlungskredite aufgenommen werden, doch bleiben sie bis zum Inkrafttreten der Rechtsgrundlage gesperrt. Ausgaben und Einnahmen sind in voller Höhe für jenes Jahr zu veranschlagen, in dem sie fällig werden; eine gegenseitige Verrechnung ist unzulässig (Budgetgrundsatz der Bruttodarstellung). Die Dienststelle darf Zahlungskredite nur für den durch die Ausgabenrubrik umschriebenen Zweck und innerhalb des bewilligten Betrages beanspruchen (Budgetgrundsatz der Spezifikation); sie ist verantwortlich für die sorgfältige, wirtschaftliche und sparsame Verwendung. Der Voranschlagskredit ist ein mit dem Voranschlag, also auf dem ordentlichen Weg bewilligter Zahlungskredit. Ist seine Zweckbestimmung allgemein umschrieben, handelt es sich um einen Globalkredit; er wird namentlich beantragt für die Abwicklung einer Vielzahl von Verpflichtungen, für die zentrale Materialbeschaffung durch Einkaufsstellen oder zur Erleichterung der Kreditbewirtschaftung. Durch Kreditabtretung kann der Bundesrat oder eine von ihm ermächtigte Stelle aus dem Globalkredit einzelnen Verwaltungsstellen Kreditbeträge zuweisen. Zu Kreditabtretungen kommt es beispielsweise im Personalbereich, wo die Globalkredite bei der Budgetierung den einzelnen Dienststellen nicht abschliessend zugeteilt werden können.

322.

Der Nachtragskredit ist ein nachträglich bewilligter, den Voranschlag ergänzender Zahlungskredit. Nachtragskredite sind anzufordern, wenn im Voranschlag für unvermeidliche Ausgaben kein ausreichender Zahlungskredit zur Verfügung steht. Im Begehren ist der Kreditbedarf eingehend zu begründen; insbesondere sind die wichtigsten Berechnungsgrundlagen (Preis, Menge, Wechselkurs usw.) darzulegen. Es ist nachzuweisen, dass die Ausgabe nicht rechtzeitig vorausgesehen werden konnte, die Verzögerung der Zahlung zu erheblichen Nachteilen führen würde und nicht bis zum nächsten Voranschlag oder Nachtrag gewartet werden kann. Im einzelnen sind zu unterscheiden: • Der ordentliche Nachtrag (ohne Vorschuss): Er wird von den eidg. Räten mit dem Nachtrag I (Sommersession) oder II (Wintersession) zum Voranschlag bewilligt. • Die Kreditübertragung: Ordentlicher Nachtrag zur Fortführung bestimmter Werke, Arbeiten oder Aktionen, wenn im Vorjahr der dafür bewilligte Zahlungskredit nicht oder nur teilweise beansprucht worden ist. • Der Nachtragskredit mit Vorschuss: Dringliche Zahlungen werden in der Regel vom Bundesrat mit Zustimmung der Finanzdelegation (gewöhnlicher Vorschuss) oder ausnahmsweise und bei besonderer Dringlichkeit vom Bundesrat allein (dringlicher Vorschuss) beschlossen. Die Kreditüberschreitung: Nachtragskredit mit Vorschuss. der vom Bundesrat erst nach Verabschiedung der Botschaft zum Nachtrag II beschlossen wird. marge d'appréciation existe et où il y a lieu d'orienter les dépenses à long terme. Les crédits de paiements qui s'appuient sur un plafond de dépenses doivent également être requis par la voie budgétaire.

32.

Crédits de paiements

321.

Les crédits de paiements sont fixés lors de l'établissement du budget en se fondant sur une estimation minutieuse des dépenses probables. Lorsque des dépenses prévues sont encore dépourvues de base légale, les crédits de paiements sont portés au budget mais les crédits demeurent bloqués jusqu'à l'entrée en vigueur de la base légale. Le montant intégral des dépenses et des recettes est inscrit au budget de l'année où celles-ci sont dues; les compensations ne sont pas autorisées (règle budgétaire du produit brut). L'office ne peut utiliser les crédits de paiements que pour les buts décrits à l'article de dépenses et uniquement jusqu'à concurrence du montant accordé (règle budgétaire de la spécialité); il est tenu à une utilisation judicieuse, efficace et rationnelle des crédits. Le crédit budgétaire est un crédit de paiement voté dans le cadre du budget, soit par la voie ordinaire. Lorsque son affectation n'est définie qu'en termes généraux, il s'agit d'un crédit global; il est notamment destiné à assurer l'exécution d'engagements les plus divers, à financer l'acquisition de matériel par les services centraux d'achat ou encore à faciliter la gestion des crédits. Par la cession de crédit, le Conseil fédéral ou un office auquel il donne l'autorisation peut attribuer à des services administratifs des crédits partiels à valoir sur un crédit global. La cession de crédit est applicable par exemple dans le domaine du personnel, où les crédits globaux ne peuvent pas être attribués exactement à chaque office lors de l'établissement du budget.

322.

Le crédit supplémentaire est un crédit de paiement autorisé après coup en complément du budget. Ils doivent être sollicités lorsque l'on ne dispose pas d'un crédit budgétaire suffisant pour des dépenses ne pouvant être évitées. Le crédit sera dûment justifié dans la demande; on fera notamment état des principales bases de calcul (prix, quantité, cours de change, etc.). On indiquera pourquoi la dépense ne pouvait être prévue à temps, pourquoi le retard du paiement entraînerait de graves inconvénients et pourquoi on ne saurait attendre jusqu'au prochain budget ou supplément budgétaire. On distingue: • Le crédit supplémentaire ordinaire est ouvert par les Chambres fédérales avec le premier (session de juin) ou le deuxième supplément budgétaire (session de décembre). • Le crédit reporté est un supplément ordinaire pour pouvoir poursuivre certains projets, travaux ou actions, lorsque le crédit de paiement autorisé l'année précédente n'a été utilisé qu'en partie ou pas du tout. • Le crédit supplémentaire provisoire: des paiements urgents sont en règle générale décidés par le Conseil fédéral avec l'assentiment de la Délégation des finances (crédit provisoire ordinaire) ou exceptionnellement, si c'est très urgent, par le seul Conseil fédéral (crédit provisoire urgent). • Le dépassement de crédit est un crédit supplémentaire provisoire que le Conseil fédéral est amené à octroyer après l'adoption du message sur le second supplément budgétaire.

-- 252 of 257 --

Allgemeine Erläuterungen Explications générales 319 Der Bundesrat unterbreitet der Bundesversammlung die bevorschussten Ausgaben in der Regel mit dem nächsten Nachtrag zum Voranschlag, bei Kreditüberschreitungen jedoch mit der Staatsrechnung zur nachträglichen Genehmigung.

33.

Verpflichtungskredite

331.

Begehren für Verpflichtungskredite werden je nach ihrer Bedeutung den eidg. Räten entweder mit besonderer Botschaft oder mit den Beschlüssen über den Voranschlag und seine Nachträge unterbreitet. Objektkredite für Grundstücke und Bauten sind mit Sonderbotschaft anzubegehren, wenn die für den Bund zu erwartenden Gesamtausgaben 10 Millionen übersteigen. Der Zahlungsbedarf aus Verpflichtungen ist in den jeweiligen Voranschlag aufzunehmen. Besondere Arten des Verpflichtungskredites sind der Jahreszusicherungskredit und der Sammelkredit: Der Jahreszusicherungskredit ist die mit dem Voranschlag erteilte Ermächtigung, während des Budgetjahres im Rahmen des bewilligten Kredites finanzielle Leistungen zuzusichern, wobei die Geltungsdauer der einzelnen Zusicherung in der Regel beschränkt wird. Der Sammelkredit ist ein Verpflichtungskredit in der Form des Gesamt- oder Rahmenkredites. Als Gesamtkredit fasst er mehrere, von den eidg. Räten einzeln spezifizierte Verpflichtungskredite zusammen. Dabei räumt das Parlament dem Bundesrat meist die Befugnis ein, innerhalb des Gesamtkredites einen Verpflichtungskredit zu Lasten eines anderen geringfügig zu erhöhen (Kreditverschiebung). Hingegen ist der Rahmenkredit ein Verpflichtungskredit mit delegierter Spezifikationsbefugnis, bei dem der Bundesrat oder die Verwaltungseinheit innerhalb der vom Parlament umschriebenen Zwecksetzung bis zum bewilligten Kreditbetrag einzelne Verpflichtungskredite ausscheiden kann.

332.

Mit dem Zusatzkredit ergänzt das Parlament einen ungenügenden Verpflichtungskredit. Das Zusatzkreditbegehren wird entweder mit Sonderbotschaft oder zusammen mit dem Voranschlag und seinen Nachträgen unterbreitet; es gilt jenes Verfahren, das bei der Bewilligung des ungenügenden Grundkredites beschriften wurde. Ein Zusatzkredit ist ohne Verzug anzubegehren, wenn sich vor oder während der Ausführung eines Vorhabens zeigt, dass der bewilligte Verpflichtungskredit nicht ausreicht. Einzig für teuerungsbedingte Mehrkosten kann der Zusatzkredit nach Ausführung des Vorhabens verlangt werden; die Zahlungen dürfen aber in keinem Fall den ursprünglichen Verpflichtungskredit übersteigen. Erträgt die Ausführung eines Vorhabens keinen Aufschub, kann der Bundesrat entweder mit vorgängiger Zustimmung der Finanzdelegation der eidg. Räte (Zusatzkredit mit gewöhnlichem Vorschuss) oder bei ausserordentlicher Dringlichkeit von sich aus (Zusatzkredit mit dringlichem Vorschuss) die zuständige Stelle ermächtigen, die Verpflichtungen einzugehen. Er holt nachträglich im ordentlichen Verfahren die Genehmigung durch die eidg. Räte ein. Les crédits provisoires sont soumis pour approbation aux Chambres fédérales lors du prochain message concernant le supplément budgétaire, alors que les dépassements de crédits le sont après coup avec le compte d'Etat.

33.

Crédits d'engagements

331.

Suivant leur importance, les crédits d'engagements sont soumis aux Chambres fédérales soit par le biais d'un message ad hoc, soit par la voie du budget ou de ses suppléments. Les crédits d'ouvrages pour les terrains et les constructions requièrent un message séparé lorsque les dépenses totales à la charge de la Confédération dépassent

10.

millions de francs. Il est nécessaire d'ouvrir dans les budgets les crédits de paiements pour les projets ayant donné lieu à des crédits d'engagements. Parmi les crédits d'engagement, on distingue le crédit annuel d'engagement et le crédit de programme. Le crédit annuel d'engagement est l'autorisation donnée par la voie du budget d'allouer pendant l'exercice budgétaire certaines prestations financières jusqu'à concurrence du crédit voté. L'octroi de la prestation est en principe subordonné à l'utilisation des fonds dans un certain délai. Le crédit de programme est un crédit d'engagement qui peut prendre la forme d'un crédit d'ensemble ou d'un créditcadre. En tant que crédit d'ensemble il regroupe plusieurs crédits d'engagements spécifiés par les Chambres fédérales. Dans ce cas le Parlement donne le plus souvent au Conseil fédéral la compétence d'augmenter un crédit d'engagement au détriment d'un autre (transfert de crédit). Le crédit-cadre est par contre un crédit d'engagement assorti d'un pouvoir de délégation, par lequel le Conseil fédéral ou l'unité administrative peut, dans les limites des objectifs définis par le Parlement, libérer des crédits d'engagements opérationnels jusqu'à concurrence du crédit de programme voté.

332.

En votant un crédit additionnel, le Parlement complète un crédit d'engagement jugé insuffisant. Les demandes de crédit additionnel sont présentées soit par le biais d'un message ad hoc, soit dans le cadre du budget ou de ses suppléments; la procédure est la même que pour l'ouverture du crédit initial. Un crédit additionnel doit être demandé dans les plus brefs délais lorsqu'il apparaît, avant ou pendant la réalisation d'un projet, que le crédit d'engagement ouvert ne sera pas suffisant. Ce n'est que lorsque les frais supplémentaires sont imputables au renchérissement que l'on peut attendre l'achèvement du projet pour solliciter un crédit additionnel; les paiements ne sauraient en aucun cas excéder le crédit d'engagement autorisé. Si l'exécution d'un projet ne souffre aucun retard, le Conseil fédéral peut autoriser le service compétent, soit avec l'assentiment préalable de la Délégation parlementaire des finances (crédit additionnel provisoire ordinaire), soit, en cas d'impérieuse nécessité, de son propre gré (crédit additionnel provisoire urgent), à engager des dépenses. Il requiert ultérieurement, suivant la procédure ordinaire, l'approbation des Chambres fédérales.

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320.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales Sachwortregister Index Die Verweise beziehen sich auf die Ziffern 1 bis 3 der Allgemeinen Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes (Begriffe durch Fettdruck hervorgehoben). Les renvois se rapportent aux chiffres 1 à 3 des explications générales concernant les finances de la Confédération (termes en caractères gras). Ziffer Chiffre A A Abgeltung 222 Actif 153 Abschreibungen 113. 141 Aides financières 222 AHV-Ausgleichsfonds 163 Amortissements 113, 141 Aktiven 153 Annualité 136 Aktivierung 142 Article de dépenses 222 Alkoholverwaltung 163 Article de recettes 222 Anleihen 17 Aspect économique 211 Arbeitgeberleistungen 161 Augmentation de la fortune 115, 141. 142 Aufwand 115. 142 Autofinancement 114 Ausgaben, laufende 222 • rubrik 222 B Ausgleichsreserve 161 Banque nationale suisse Bénéficiaires, catégories 163 222 B Biens d'investissement 222 Bestandesrechnung 122. 151 Bilan 15,222 Beteiligung 222 Bons du Trésor 17 Bilanz 15.222 • fehlbetrag 153, 144 C Bruttodarstellung 136. 321 Caisse fédérale d'assurance 161 Budgetprmzipen 136 Caisse de pensions et de secours 161 Bundesamt für Rüstungsbetriebe 161 Capitalisation 142 Bundestresorene 17 Catégories de bénéficiaires 222 Bürgschaftsverpflichtungen 156 Cautionnements Charges 156

115.

142 C Cession de crédit 321 Call-Optionsemission 17 CFF Circulation monétaire 162,17 161 D Classification Darlehen 222 • fonctionnelle 211.23 Debitorenverluste 142 • organique 135, 211,221 Deckungserfolg 142 • par groupes de tâches 211, 23 Devisenoptionen 17 • selon groupes par nature 135,211, 222 Diskont 17 CNA 163 Dringlicher Vorschuss 322 Compte administratif Compte capital 114, 122 122, 151 E Compte d'Etat 122 Eidg. Münzstätte 161 Compte d'exploitation 115 Eidg. Versicherungskasse 161 Compte financier 115, 13 Eigeninvestitionen 115 Compte de fonctionnement 114 Einheit 136 Compte de frais 115 Einnahmen, laufende 222 Compte des investissements 114 • rubrik 222 Comptes d'ordre 156 Empfängerkategorie 222 Compte de résultats 115, 14 Erfolgsrechnung 115, 14 Comptes spéciaux 122,16 Ertrag 115. 142 Compte statistique de résultats 143 Eventualforderungen 156 Consommation courante 222 • Verpflichtungen 156, 161 Cotisations patronales Contributions à des investissements 161 222 F Créances comptables à court terme 17 Fehlbetrag, versicherungstechnischer 161 Créances conditionnelles 156 • der Bilanz 144, 153 Crédit additionnel 332 Finanzhilfen 222 Crédit annuel d'engagement 331 Finanzierungserfolg 132 Crédit bloqué 321 • fehlbetrag 114 Crédit budgétaire 321 • uberschuss 114 Crédit-cadre 331 Finanzrechnung 115, 13 Crédit cédé 321 Finanzstatistik 115 Crédits à court terme 17 Fmanzvermogen 153 Crédit d'engagement 311.312,33 Fremdkapital 154 Crédit d'ensemble 331 Funktionale Gliederung 211. 23 Crédit d'engagement Crédit • dépassement • transfert

311.

312, 33 322 331

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Allgemeine Erläuterungen Explications générales 321 Geldmarkt-Buchforderungen • Kredite Gesamtkredit Gesperrter Kredit Gewöhnlicher Vorschuss Gliederung nach Aufgabengebieten • nach Institutionen • nach Sachgruppen Globalkredit Globalsteuerung H Hauptaufgabengebiete Hauptsachgruppen Hypothekardarlehen I Institutionelle Gliederung Investitionsausgaben • beitrag • einnahmen • guter • rechnung Jahreszusicherungskredit Jährlichkeit K Kapitaldeckungsverfahren Kontengruppe • rahmen Konsum, laufende Kostenrechnung Kreditabtretung • Überschreitung • Übertragung • Verschiebung Laufende Ausgaben • Einnahmen • Rechnung M Münzumlauf 17 17 331 321 322 211, 23 135,211, 135,211, 321 115 23 222 161 221 222 135, 222 222 222 222 114 331 136 161 115 222 222 115 321 322 322 331 222 222 114 161 211,221 Nachtragskredit 322 • ordentlicher 322 • mit Vorschuss 322 Nettovermögensabgang 142 • Zuwachs 142 Neues Rechnungsmodell der 114 kantonalen Finanzdirektoren 0 Objektkredit 312,331 Ordentlicher Nachtrag 322 Ordnungskonten 156 P Passiven 154 Passivierung 142 Personalausgaben 222 PHK 161 Privatplazierung 17 Privatwirtschaftliches Rechnungswesen 112 PTT 162, 17 Crédit global Crédit d'ouvrage Crédit de paiement Crédit de programme Crédit provisoire • ordinaire • urgent Crédit reporté Crédit supplémentaire • ordinaire • provisoire Découvert du bilan Déficit technique ou actuariel Dépassement de crédit Dépenses • d'armement • articles • courantes • d'investissement • de personnel Dépréciation Diminution de la fortune E Emprunts Engagements Engagements conditionnels Escompte Excédent de financement Financement • excédent de financement • insuffisance de financement • résultat de financement Financement spéciaux Fondations Fonds de compensation Fonds de compensation de l'AVS Fonds spéciaux Fortune augmentation nette • diminution nette Garantie de l'intérêt Gestion globale Groupes de comptes Groupes par nature principaux Groupe de tâches principaux I Indemnités Intérêt garanti Inscription au passif Insuffisance de financement Investissements • biens d'investissement • compte des investissements • contributions • dépenses d'investissement • propres • recettes d'investissement M Monnaies en circulation Monnaie fédérale 321 312, 331 134,311,312.32 331 322, 332 322, 332 322 322 322 322 153, 144 161 322 222 222 222 222 222 115 115, 141, 142 17 154 156, 161 17 114 114 114 132 113,136, 153. 154 161 163 155 142 142 161 115 115 222 23 222 161 142 114 222 114 222 222 115 222 154 161 161 -- 255 of 257 --

322.

Allgemeine Erläuterungen Explications générales R N Rahmenkredit 331 Nouveau modèle comptable de 114 Reskription 17 la Conférence des directeurs Rückstellungen 113,136 cantonaux des finances Rüstungsausgaben 222 0 Office fédéral de la production S 161 Sachgruppen 222 d'armements • gliederung 135,211,222 Option d'achat, emission 17 Sammelkredit 331 Option sur devises 17 SBB 162, 17 Schatzanweisung 17 P Schweiz. Nationalbank 163 Participation 222 Selbstfinanzierung 114 Passif 154 Sonderrechnungen 122, 16 Patrimoine administratif 153 Spezialfinanzierungen 113,136, 153, 154 Patrimoine financier 153 Spezialfonds 155 Pertes sur débiteurs 142 Spezifikation 136, 321 Placements privés 17 Staatsrechnung 122 Plafonds de dépenses 311,312 Statistische Erfolgsrechnung 143 Plan comptable général 222 Stiftungen 154 Plus-value 115 SUVA 163 Prêts 222 Prêts hypothécaires 161 T Principes budgétaires 136 Tenderverfahren 17 Produit brut 136,321 Transferbereich 115 Provisions 113,136 • Zahlungen 222 PTT 162, 17 Tresorerieausweis 115 R Recettes U Untersachgruppen 222 • articles 222 Übertragungen 222 • courantes 222 • d'investissement 222 V Réévaluation 154 Veränderung des Vermögens 141 Régie fédérale des alcools 163 Vermögensverzehr 141 Régulation globale 115 • Zuwachs 141 Relevés de la trésorerie 115 Verpflichtungskredit 311,312,33 Report de crédit 322 Versicherungstechnischer Fehlbetrag 161 Renvoi de crédit 331 Verwaltungsrechnung 114,122 Rescription 17 • vermögen 153 Réserve de compensation 161 Volkswirtschaftliche Aspekte 211 Résultat de financement 132 Vollständigkeit 136 Revenus 115, 142 Voranschlagskredit 321 Vorschuss, dringlicher 322, 332 S • gewöhnlicher 322, 332 Sous-groupes par nature 222 Spécialité 136, 321 W Supplément ordinaire 322 Wertberichtigung 154 Statistique du compte de résultats 143 Wertverzehr 115, 142 Statistique financière 115 • Zuwachs 115,142 Swap de taux d'intérêt 17 Système d'appel d'offres 17 Z Système comptable de l'économie privée 112 Zahlungskredit 134,311,312,32 Système de la capitalisation 161 • rahmen 311,312 Zinsgarantie 161 T Zins-Swaps 17 Taux de couverture 142 Zusatzkredit 332 Transferts 115,222 Transfert de crédit 331 Trésorerie de la Confédération 17 U Unité 136 Universalité 136 Variations de la fortune 141 -- 256 of 257 -Schweizerisches Bundesarchiv, Digitale Amtsdruckschriften Archives fédérales suisses, Publications officielles numérisées Archivio federale svizzero, Pubblicazioni ufficiali digitali Botschaft und Tabellen Message et tables In Staatsrechnung und Voranschlag Dans Compte d`Etat et budget In Conto di Stato e preventivo Jahr 1995 Année Anno Teilbestand BAR E6103 Fonds AFS Fondo AFS Ablieferung BAR 1960/102 Versement AFS Versamento AFS Seite 3-259 Page Pagina Ref. No 90 000 106 Das Dokument wurde durch das Schweizerische Bundesarchiv digitalisiert. Le document a été digitalisé par les. Archives Fédérales Suisses. Il documento è stato digitalizzato dell'Archivio federale svizzero.

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