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Verwaltungsbehörden 01.01.1998 97.061

1. Januar 1998Deutsch773 min

97.061 Botschaft zum Voranschlag 1998 (vom 29. September 1997) Sehr geehrte Frau Präsidentin, sehr geehrter Herr Präsident, sehr geehrte Damen und Herren, Wir unterbreiten Ihnen mit dieser Botschaft den Entwurf zum Voranschlag 1998 der Schweizerischen Eidgenossenschaft mit dem Antrag auf Genehmigung gemäss den beigefügten Beschlussesentwürfen. Gleichzeitig unterbreiten wir Ihnen den Bericht zum Finanzplan 1999-2001 zur Kenntnisnahme (Art. 23 Abs. 4 des Finanzhaushaltsgesetzes, SR 611.10). Wir versichern Sie, sehr geehrte Frau Präsidentin, sehr geehrter Herr Präsident, sehr geehrte Damen und Herren, unserer vollkommenen Hochachtung. Bern, den 29. September 1997 Im Namen des Schweizerischen Bundesrates Der Bundespräsident: Koller Der Bundeskanzler: Couchepin Message concernant le budget 1998 (du 29 septembre 1997) Madame la Présidente, Monsieur le Président, Mesdames, Messieurs, Par le présent message, nous vous soumettons le projet du budget de la Confédération suisse pour 1998 en vous invitant à l'approuver conformément aux projets d'arrêtés qui y sont joints. Nous vous soumettons en même temps, en vous priant d'en prendre acte, le rapport concernant le plan financier 19992001 (art. 23, 4e al., de la loi sur les finances de la Confédération, RS611.0). Nous vous prions d'agréer, Madame la Présidente, Monsieur le Président, Mesdames et Messieurs, l'assurance de notre haute considération. Berne, le 29 septembre 1997 Au nom du Conseil fédéral suisse: Le président de la Confédération: Koller Le chancelier de la Confédération: Couchepin -- 1 of 239 -Botschaft / Message 10 Übersicht Das Wichtigste in Kürze • Der Voranschlag 1998 weist ein Defizit von 7,4 Milliarden in der Finanzrechnung und einen Aufwandüberschuss von 7,2 Milliarden in der Erfolgsrechnung auf. Die Haushaltslage ist also wenig erbaulich. Bei einer Beurteilung des Finanzrechnungsdefizits muss indessen berücksichtigt werden, dass die Tresorehedarlehen an die SBB seit 1997 im Finanzvoranschlag ausgewiesen werden, der Einnahmenüberschuss der Pensionskasse des Bundes dort nicht mehr enthalten ist und einmalige Sonderfaktoren das Bild vorübergehend stark trüben. 10 Condensé L'essentiel en bref • Le budget 1998 prévoit un déficit de 7,4 milliards au compte financier et un excédent de charges de 7,2 milliards au compte de résultats. La situation n'est donc guère réjouissante. Pour porter un jugement sur le déficit du compte financier, il faut cependant prendre en considération le fait que les prêts accordés par la trésorerie aux CFF figurent dans le budget financier depuis 1997, que l'excédent de recettes de la Caisse fédérale de pensions ne s'y trouve plus et que certains facteurs particuliers assombrissent fortement, de manière temporaire, le tableau. Wichtige Gesamtzahlen Tabelle / Tableau 1 Principaux chiffres globaux Rechnung Compte 1996 Voranschlag" Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Millionen Franken - millions de francs Finanzrechnung Compte financier Ausgaben Differenz zum Vorjahr ir % 43 840 +8,2

38 471 -2,5 39947 +3,8 Recettes Différence par rapport à l'année précédente, en % Ergebnis -4 363 -5 771 -7364 Résultat Erfolgsrechnung Compte de résultats Aufwandüberschuss -5 623 -6 819 -7227 Déficit Verpflichtungskredite 2 481 2 812 2814 Crédits d'engagements Kennzahlen Chiffres clés Ausgaben (% BIP) 12,0 12,0 12,4 Dépenses (en % du PIB) Einnahmen (% BIP) 10,9 10,4 10,5 Recettes (en % du PIB) Passivzinsen (% Ausgaben) 6,7 7,5 7,2 Intérêts passifs (en % des dépenses) Saldo Finanzrechnung -1,2 -1,6 -1,9 Solde du compte financier (% BIP) (en % du PIB) Volkswirtschaftliche Eckwerte Indicateurs économiques Bruttoinlandprodukt nom. (%) -0,2 1,5 3,0 Produit intérieur brut nominal (%) Teuerung (%) 0,8 1,0 1,5 Renchérissement (%) 'ohne Nachtragskredite "sans les crédits supplémentaires • Die Ausgaben sollen um 3,1 Milliarden oder um 6,9 Prozent aufgestockt werden. Von diesem Zuwachs entfallen 2,5 Milliarden auf eine einmalige Kumulation von Leistungen an die SBB (Zahlungsspitze SBB, vgl. S. 4 und Ziff. 212.4), die Darlehen an die Arbeitslosenversicherung und auf die Zahlungen für das Ankurbelungsprogramm. Bereinigt um diese Faktoren ergibt sich ein Ausgabenwachstum von lediglich 1,3 Prozent, das ausschliesslich auf die übrigen Sozialversicherungen, die Betreuungskosten für Asylbewerber und Flüchtlinge und den Strassenbau zurückzuführen ist. Bedingt durch die erwähnten Sonderfaktoren steigt die Staatsquote auf 12,4 Prozent des Bruttoinlandproduktes (BIP) an. 1999 sollte sie gemäss Finanzplan auf 11,7 Prozent zurückgehen. • Die Personalausgaben - Bezüge und Lohnnebenkosten ■ verzeichnen gegenüber dem Voranschlag 1997 einen Anstieg von 133 Millionen oder 2,8 Prozent, wobei die plafonierten Personalbezüge lediglich um insgesamt 1,1 • Les dépenses affichent une progression de 3,1 milliards, soit de 6,9 pour cent. Celle-ci résulte à raison de 2,5 milliards d'une accumulation unique de prestations aux CFF (»charge extraordinaire», voir p. 4 et ch. 214.4), des prêts à l'assurance-chômage et des sommes absorbées par le programme d'investissement. Abstraction faite de ces facteurs, les dépenses accusent une augmentation de 1,3 pour cent seulement, qui découle uniquement des autres assurances sociales, des frais d'assistance aux requérants d'asile et aux réfugiés et de la construction des routes. Du fait des facteurs particuliers susmentionnés, la quote-part de la Confédération s'accroît à 12,4 pour cent du produit intérieur brut (PIB). Selon le plan financier, cette quote-part devrait redescendre à 11,7 pour cent en 1999. • Les dépenses de personnel - rétribution et charges salariales annexes - s'accroissent de 133 millions, soit de 2,8 pour cent par rapport au budget 1997, l'augmentation globale n'atteignant que 1,1 pour cent dans le cas de la -- 2 of 239 -Botschaft / Message Prozent zulegen. Für den Teuerungsausgleich sind keine Mittel eingestellt. • Bei den Einnahmen rechnen wir gegenüber dem Voranschlag 1997 mit einem zusätzlichen Ertrag von 1,5 Milliarden oder 3,8 Prozent. Sie liegen damit nur um 1,2 Prozent über dem Rechnungsergebnis 1996. Selbst diese bescheidenen Erwartungen beruhen noch auf verschiedenen Unsicherheiten. • Die nach wie vor unbefriedigende Finanzlage des Bundes führt zu einem weiteren Anstieg der Verschuldung und des Fehlbetrages (Verlustvortrag) in der Bilanz. Die Schulden werden die Grenze von 100 Milliarden erreichen, und die Verschuldungsquote wird weiter auf gut 26 Prozent ansteigen. Der Fehlbetrag der Bilanz wird die Grenze von

60 Milliarden überschreiten (1990: 17,5 Mia). • Bei einer konsequenten Umsetzung des Finanzplanes können das Ausgabenwachstum in den Jahren 1997-2001 auf durchschnittlich 1,8 Prozent pro Jahr begrenzt und die Defizite auf 3,4 Milliarden hinuntergedrückt werden. Die verbleibende Lücke zur Realisierung des Haushaltsziels 2001 will der Bundesrat im wesentlichen mit dem Sparpaket schliessen. Voraussetzung für einen erfolgreichen Sanierungskurs ist allerdings, dass die geplanten Steuererhöhungen für die Finanzierung der Sozialversicherungen und den öffentlichen Verkehr beschlossen und Steuerausfälle verhindert werden. In den Defiziten gemäss Finanzplan nicht enthalten sind die Ausgabenüberschüsse des Fonds für die Finanzierung von Eisenbahn-Grossprojekten im Betrage von 0,6 bis 1,1 Milliarden pro Jahr. rétribution plafonnée du personnel. Aucun montant n 'a été budgété pour compenser le renchérissement. • Les recettes devraient augmenter de 1,5 milliard, soit de 3,8 pour cent par rapport au budget 1997. Leur montant ne dépassera ainsi que de 1,2 pour cent celui qui figurait dans le compte 1996. Diverses incertitudes entourent ces chiffres déjà modestes. • La précarité persistante des finances fédérales se traduira par une nouvelle augmentation de la dette et du découvert du bilan (report des pertes). La dette se montera à

100 milliards et la quote-part d'endettement s'accroîtra à près de 26 pour cent. Le découvert du bilan passera la barre des 60 milliards (1990: 17,5 mrd). • Un respect rigoureux du plan financier permettra de limitera 1,8 pour cent en moyenne la croissance annuelle des dépenses de 1997 à 2001 et de ramener le déficit à 3,4 milliards. Le Conseil fédéral entend supprimer essentiellement au moyen du programme d'économies l'écart subsistant par rapport à l'objectif budgétaire 2001. Pour que la stratégie d'assainissement soit couronnée de succès, il est toutefois indispensable que les augmentations d'impôt prévues afin de financer les assurances sociales et les transports publics soient approuvées et que des pertes d'impôt soient évitées. Les déficits figurant dans le plan financier ne tiennent pas compte des excédents de dépenses de 0,6 à 1,1 milliard par an du Fonds pour le financement des grandes infrastructures ferroviaires. Grafik / Graphique 1 Ergebnisse der Finanz- und der Erfolgsrechnung Résultats du compte financier et du compte de résultats -- 3 of 239 -Botschaft / Message

11 Wirtschaftliches Umfeld Eine ausführliche Analyse des wirtschaftlichen Umfeldes und eine Beurteilung der Aussichten finden sich In Ziffer 41. Die Wirtschaft der USA erweist sich als wichtiger Konjunkturmotor für die wirtschaftliche Entwicklung in Japan und Europa. In den EU-Ländern ist die Lage noch immer recht unterschiedlich, insgesamt nehmen die Auftriebskräfte aber zu. Gestützt auf dieses günstige internationale Umfeld und die vorteilhaften monetären Rahmenbedingungen rechnen wir mit einer langsam einsetzenden konjunkturellen Wende. Die Exporte sollten zulegen und beim privaten Konsum zeigen sich Belebungstendenzen. Belastend für die konjunkturelle Erholung sind immer noch die schwachen Bauinvestitionen und die unbefriedigende Situation auf dem Arbeitsmarkt. Erfreulich ist nach wie vor die Entwicklung an der Teuerungsfront. Eine Trendwende ist angesichts unausgelasteter Kapazitäten wenig wahrscheinlich. Auch bei den Zinsen erwarten wir höchstens eine gemässigte Steigerung. Dem Budget haben wir eine schrittweise Erholung der Konjunktur, eine leicht anziehende Teuerung und damit auch geringfügig höhere Zinssätze zugrundegelegt. Wir gehen von einem Wirtschaftswachstum von real 1,5 Prozent und einer durchschnittlichen Teuerungsrate von 1,5 Prozent. Mit einer Durchschnittsrendite der Bundesobligationen von 3,75 Prozent sollte der Bundeshaushalt immer noch von äusserst günstigen Zinskonditionen profitieren können.

12 A usgabenentwicklung Die wichtigsten Aufgabenbereiche werden in den Ziffern 211 bis 218 ausführlich dargestellt. Kennzahlen und Besonderheiten der Ausgabenentwicklung in den verschiedenen Bereichen sind in der Einleitung zu jedem Abschnitt kurz zusammengefasst. Die Ausgaben sollen gegenüber dem um die Kreditsperre gekürzten Voranschlag 1997 um 3,1 Milliarden oder 6,9 Prozent aufgestockt werden. Drei Sonderfaktoren prägen die Ausgabenentwicklung. Die mit der Bahnreform vorgesehene Umstellung der Infrastrukturfinanzierung für die SBB hat eine einmalige Zahlungsspitze von 1 850 Millionen zur Folge. Angesichts der nach wie vor unbefriedigenden Situation auf dem Arbeitsmarkt müssen zweitens dem Ausgleichs fonds für die Arbeitslosenversicherung zur Schliessung der Finanzierungslücke 1,6 Milliarden Darlehen, 500 Millionen mehr als im Voranschlag 1997, gewährt werden. Die Kantone haben einen gleich hohen Betrag einzuschiessen. Schliesslich löst das Investitionsprogramm Zahlungen von 140 Millionen aus. Insgesamt zeichnet sich damit ein ausserordentlicher Kreditbedarf von 2.5 Milliarden ab. Bereinigt um diese Kredite ergibt sich ein Ausgabenzuwachs von 600 Millionen oder 1,3 Prozent, welcher praktisch ausschliesslich auf die Alters- und Invalidenversicherung, die Krankenversicherung und die Betreuungskosten für Asylbewerber und Flüchtlinge sowie auf den Strassenbau zurückzuführen ist. Die Budgetkredite für die übrigen finanziell gewichtigen Aufgabenbereiche werden gegenüber dem Voranschlag 1997 zurückgenommen beziehungsweise praktisch auf dem Vorjahresniveau plafoniert. Für die militärische Landesverteidigung werden 21 Millionen oder 0.4 Prozent mehr als im Vorjahr beantragt. Die Aufwendungen für den Zivilschutz werden weiter zurückgenommen und belaufen sich noch auf

130 Millionen. Im Bereich Bildung und Forschung erfordern der Aufbau der Fachhochschulen, die volle Beteiligung an den Forschungsprogrammen der EU und die Umsetzung des Investitionsprogrammes zusätzliche Mittel. Trotz diesem verOn trouvera une analyse circonstanciée du contexte économique et une évaluation des perspectives sous le chiffre 41. L'économie américaine joue un rôle de locomotive pour la croissance au Japon et en Europe. Au sein de l'UE, la situation continue de varier fortement suivant les pays, cependant l'essor s'amplifie dans l'ensemble. Etant donné que l'environnement international et les conditions monétaires sont favorables, nous escomptons pour la Suisse une reprise conjoncturelle qui s'amorcera lentement. La consommation privée montre des signes de redressement et les exportations devraient continuer de s'accroître. Le bas niveau des investissements dans le domaine de la construction et la morosité du marché du travail continueront toutefois d'entraver la reprise. L'évolution demeure réjouissante sur le plan du renchérissement. Un renversement de tendance n'est guère probable du fait de la sous-utilisation de l'appareil de production. En ce qui concerne les taux d'intérêt, nous tablons sur une hausse modérée. Nous avons établi le budget en tablant sur un redressement conjoncturel progressif et sur une faible hausse du renchérissement assortie de taux d'intérêt légèrement plus élevés. Nous escomptons une croissance économique de 1,5 pour cent en termes réels et un taux moyen de renchérissement de 1,5 pour cent. Comme le rendement moyen des obligations de la Confédération s'élèvera vraisemblablement à 3,75 pour cent, les finances fédérales devraient continuer de bénéficier de taux d'intérêt extrêmement avantageux.

12 Evolution des dépenses Les principaux groupes de tâches sont décrits en détail sous les chiffres 211 à 218. Les chiffres clés et les facteurs déterminant l'évolution des dépenses dans les différents domaines figurent dans l'introduction précédant chaque section. Par rapport au budget 1997 amputé au travers du blocage des crédits, les dépenses augmentent de 3,1 milliards, soit de 6,9 pour cent. Trois facteurs particuliers marquent l'évolution des dépenses. La modification du financement des infrastructures des CFF, prévue dans le cadre de la réforme des chemins de fer, se traduit par une charge extraordinaire unique de 1 850 millions. Etant donné la morosité persistante du marché du travail, 1,6 milliard de prêts, soit 500 millions de plus que le montant budgété pour 1997, seront accordés au Fonds de compensation de l'assurance-chômage afin de pallier l'impasse de financement. Les cantons doivent verser le même montant. Le programme d'investissement entraîne des paiements de 140 millions. Le besoin extraordinaire de crédits se monte ainsi à 2,5 milliards. Abstraction faite de ces crédits, les dépenses s'accroissent de 600 millions, soit de 1,3 pour cent, l'accroissement étant dû presque uniquement à I assurance-vieillesse et invalidité, à l'assurance-maladie, aux frais d'assistance aux requérants d'asile et aux réfugiés, ainsi qu'à la construction de routes. Les montants des crédits budgétaires concernant les autres groupes de tâches importants du point de vue financier reculent par rapport à 1997 ou sont pratiquement inchangés.

21 millions, soit 0,4 pour cent de plus qu'en 1997 sont budgétés pour la défense nationale militaire. Les dépenses consacrées à la protection civile subissent une nouvelle baisse à 130 millions. Dans le domaine de la formation et de la recherche, la création des hautes écoles spécialisées, la participation intégrale aux programmes de recherche de l'UE et la mise en oeuvre du programme d'investissement nécessitent des moyens financiers supplémentaires. En dé-- 4 of 239 -Botschaft / Message Grafik / Graphique 2 Wachstumsraten wichtiger Aufgaben Taux de croissance des tâches importantes Veränderungen gegenüber Vorjahr, in co Variations par rapport à l'année précédente, en c Verkehr (11,7) /Zahlungsspitze SBB (18.5) Trafic (11.7) / Paiements extraordinaires auxCFF (18.5) Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale Total Ausgaben Dépenses totales Bildung und Forschung Formation et recherche Landesverteidigung Défense nationale Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation Finanzen und Steuern Finances et impôts stärkten Engagement wird der Ausgabenzuwachs in diesem Bereich gegenüber dem Voranschlag 1997 auf 21 Miliionen oder 0,6 Prozent begrenzt. Die Ausgaben für die Landwirtschaft liegen um 30 Millionen oder 0.8 Prozent unter dem Vorjahresniveau. Mit der Milchpreissenkung oder anderen Massnahmen soll die preis- und absatzsichernde Unterstützung um 200 Millionen oder 16 Prozent zurückgenommen werden. Aufgestockt werden erneut die Kredite für Direktzahlungen, welche den neuen Rekordbetrag von 2,4 Milliarden erreichen. Unter dem Diktat der Sparbemühungen musste auch das Engagement der Schweiz für die Bezeichnung zum Ausland begrenzt werden. Erfreulich ist dabei, dass die Aufwendungen für die wirtschaftlichen Beziehungen - Beteiligung der Schweiz am neuen internationalen Treuhandfonds - und die Entwicklungshilfe geringfügig aufgestockt werden konnten. Diese Mehraufwendungen sollen mehr als kompensiert werden durch Minderausgaben für die politischen Beziehungen. Auffallend bei den restlichen Bereichen sind die Mehrausgaben für die amtliche Vermessung, um die Verpflichtungsüberhänge abzubauen, und die zusätztlichen Mittel für die intensivierte Innovations- und Technologieförderung.

13 Personal Der Bundesrat hat beschlossen, im Personalbereich 50 Millionen einzusparen. Die Umsetzung dieser Vorgabe ist mit den Personalverbänden noch auszuhandeln. Trotz dieser Sparmassnahmen müssen gegenüber dem Vorjahr zusätzliche Kredite im Umfange von 133 Millionen oder 2.8 Prozent pit de ces engagements plus importants, la croissance des dépenses dans ce domaine est limitée à 21 millions, soit 0,6 pour cent par rapport au budget 1997. Les dépenses en faveur de Iagriculture diminuent de 30 millions, soit de 0,8 pour cent par rapport à l'année précédente. Le montant destiné à garantir les prix et l'écoulement des produits est réduit de 200 millions, soit de 16 pour cent grâce à la baisse du prix du lait ou à d'autres mesures. Les crédits affectés aux paiements directs affichent une nouvelle hausse et atteignent le niveau record de 2,4 milliards. L'engagement de la Suisse en faveur des relations internationales a dû être limité en raison des efforts d'économies. A ce sujet, il est réjouissant de constater que les sommes consacrées aux relations économiques - participation de la Suisse au nouveau fonds fiduciaire international - et à l'aide au développement augmentent légèrement. Ces charges supplémentaires seront plus que compensées par une réduction des dépenses dans le domaine des relations politiques. Dans les autres domaines, il y a lieu de citer en particulier les dépenses supplémentaires budgétées pour réduire les engagements accumulés dans le domaine de la mensuration officielle ainsi que les moyens financiers supplémentaires prévus pour l'intensification des efforts de promotion en matière d'innovation et de technologie.

13 Dépenses de personnel Le Conseil fédéral a décidé d'économiser 50 millions dans le domaine du personnel. La réalisation de cet objectif doit encore faire l'objet de négociations avec les associations du personnel. En dépit de ces mesures d'économies, 133 millions, soit 2,8 pour cent de plus que l'année dernière sont -- 5 of 239 -Botschaft / Message anbegehrt werden. Verschiedene Gründe sind für diese Entwicklung massgebend. Einmal Hess sich die Kreditsperre im Voranschlag 1997 nicht vollumfänglich umsetzen. Zweitens entziehen sich die Bezüge für das Personal im ETH-Bereich der zentralen Steuerung, weil die ETH innerhalb vorgegebener Ausgabenplafonds in der Aufteilung auf Personal oder anderen Ausgaben frei sind. Drittens werden mit dem neuen Fernmeldegesetz Aufsichtsfunktionen von der Swisscom ins EVED transferiert. Schliesslich muss für die Volkszählung 2000 und für die Aufarbeitung der Altlasten bei der Pensionskasse befristet zusätzliches Personal engagiert werden. Der sozialverträgliche Abbau von Personal erfordert zudem höhere Arbeitgeberbeiträge für die 2. Säule. Trotz dieser zusätzlichen Aufwendungen liegen die Personalausgaben immer noch um 59 Millionen oder 1.2 Prozent unter dem Niveau der Rechnung 1996.

14 Einnahmenentwicklung Ziffer 25 gibt einen Überblick über die Entwicklung der Gesamteinnahmen und vermittelt Einzelheiten über Budgetannahmen und Schätzmethoden bei den wichtigsten Bundeseinnahmen. Die Einnahmen des Bundes setzen sich aus Steuereinnahmen (90.3%) und aus nichtfiskalischen Einnahmen zusammen. Bei einem Ausgabenüberschuss von 7,4 Milliarden vermögen die Einnahmen lediglich 87 Prozent der Ausgaben zu decken. Mit knapp 40 Milliarden liegen die Gesamteinnahmen um 1.5 Milliarden oder 3.8 Prozent über dem Voranschlag des laufenden Jahres. Die Steuereinnahmen unterliegen dem bekannten Zweijahresrhythmus von einnahmenstarken geraden und einnahmenschwachen ungeraden Jahren. Eine aussagekräftige Analyse ist deshalb auf das Steuerergebnis von 1996 abzustellen. Im Vergleich 1996/98 rechnen wir mit einer Zunahme der Steuereinnahmen von durchschnittlich knapp drei Prozent pro Jahr, was als ausserordentlich schwach bezeichnet werden muss. Die Erträge der direkten Bundessteuer und der Verrechnungssteuer stagnieren praktisch auf dem Niveau von 1996. Die Einnahmen aus der Mineralölbesteuerung und den Verkehrsabgaben legen nur geringfügig zu, und die Zolleinnahmen verzeichnen gar einen Rückgang. Wachstumsträger sind im wesentlichen die Mehrwertsteuer und die Stempelabgaben, wobei im Budget die Einnahmen aus der beantragten Besteuerung der Lebensversicherungspolicen gemäss bundesrätlichem Antrag bereits enthalten sind. Im weiteren gehen wir davon aus, dass der Ertrag der Stempelabgaben auf dem heutigen hohen Niveau gehalten werden kann, die Börsenkurse mit anderen Worten keinen markanten Einbruch erleiden. Die Mehrwertsteuer stellt zwar die wichtigste Stütze des Bundeshaushaltes dar. Sie wird jedoch von verschiedenen Seiten für zweckgebundene Finanzierungen in Anspruch genommen, und Einnahmenausfälle drohen aus dem von den Räten zur Zeit behandelten Mehrwertsteuergesetz. Diese Kurzanalyse zeigt schonungslos die Schwächen des Steuersystems des Bundes auf. Allfällige Ausfälle bei den Stempelabgaben, deren Ertragskraft mit der Einführung des Euros und der elektronischen Börse gefährdet ist, müssen deshalb mit tragfähigeren Steuern kompensiert werden.

15 Beurteilung des Voranschlages 1998 aus konjunkturpolitischer Sicht Im Kapitel 4 werden volkswirtschaftliche Aspekte des Bundeshaushaltes beleuchtet. Insbesondere geht es um die Frage der Konjunkturabhängigkeit des Bundeshaushaltes und die Beurteilung der konjunkturellen Ausrichtung des Voranschlages 1998. nécessaires. Cette évolution est due à diverses raisons. Dabord, le blocage des crédits inscrit au budget 1997n'a pas pu être mis en oeuvre intégralement. Ensuite, il est impossible de gérer de manière centralisée la rétribution du personnel du domaine des EPF, car ces dernières peuvent fixer librement, dans le cadre du plafonnement des dépenses, la répartition entre les dépenses de personnel et les autres dépenses. Par ailleurs, la nouvelle loi sur les télécommunications entraîne le transfert de fonctions de surveillance de Swisscom au DFTCE. Enfin, du personnel supplémentaire doit être engagé à titre temporaire pour le recensement de la population de l'an 2000 ainsi que pour le traitement des problèmes que la caisse de pensions a hérités du passé. Une hausse des contributions d'employeur versées au titre du deuxième pilier est en outre indispensable afin de rendre socialement supportable la compression des effectifs. Malgré ces charges supplémentaires, les dépenses de personnel reculent de 59 millions, soit de 1,2 pour cent par rapport au niveau figurant dans le compte 1996.

14 Evolution des recettes Le chiffre 25 donne un aperçu de l'évolution des recettes totales ainsi que des précisions sur les hypothèses budgétaires et les méthodes permettant d'estimer les principales recettes de la Confédération. Les rentrées de la Confédération se composent de recettes fiscales (90,3%) et de recettes non fiscales. L'excédent de dépenses se montant à 7,4 milliards, les recettes ne couvrent les dépenses qu'à raison de 87 pour cent. Le montant total des recettes atteint près de 40 milliards, il est en hausse de

1.5 milliard, soit de 3,8 pour cent en comparaison du chiffre budgété pour 1997. Les recettes fiscales suivent un cycle bisannuel caractérisé par des années paires à fort rendement et des années impaires à faible rendement. Pour procéder à une analyse pertinente, il s'agit par conséquent de considérer les rentrées fiscales par rapport à 1996. Ainsi, entre 1996 et 1998, période plus représentative, nous escomptons que les recettes fiscales augmenteront en moyenne de près de trois pour cent par an, ce qui est extrêmement peu. Les produits de l'impôt fédéral direct et de l'impôt anticipé stagnent pratiquement au niveau de 1996. Les recettes provenant de l'imposition des huiles minérales et des taxes routières n'augmentent que légèrement tandis que les recettes douanières diminuent. La croissance est due essentiellement à la TVA et aux droits de timbre. A propos de ces derniers, le produit de l'imposition des polices d'assurance sur la vie proposée par le Conseil fédéral est déjà pris en compte dans le budget. Nous prévoyons par ailleurs que le produit des droits de timbre restera au niveau actuel, c'est-à-dire que les cours de la bourse ne fléchiront pas de manière sensible. La TVA est le principal pilier des finances fédérales. Elle est cependant utilisée pour différents financements affectés et des pertes de recettes risquent de résulter de la loi sur la TVA qui est actuellement examinée par les Chambres. Cette brève analyse fait ressortir les faiblesses du système fiscal de la Confédération. Les éventuelles pertes au niveau du droit de timbre, consécutives à l'introduction de l'euro et de la bourse électronique, devront par conséquent être compensées au moyen d'impôts plus productifs et plus durables.

Botschaft / Message Mit einer konjunkturverträglichen Umsetzung der finanzpolitischen Vorgaben kann verhindert werden, dass sich zu starke konjunkturelle Ausschläge negativ auf das Wachstumspotential der Wirtschaft auswirken. Der sich abzeichnende Wirtschaftsaufschwung soll nicht durch eine zu restriktive Finanzpolitik im Budgetjahr abgewürgt werden. Eine solche Politik wäre auch nicht glaubwürdig. In der Sondersession im Frühling 1997 hat das Parlament ein Konjunkturankurbelungsprogramm verabschiedet und Kredite zur Substanzerhaltung öffentlicher Anlagen und für Investitionsbeiträge gesprochen. Ein grober Indikator für die vom Bundeshaushalt ausgehenden Wirtschaftsimpulse ist die Veränderung des Defizits: eine Zunahme der Ausgabenüberschüsse wird als expansive, ein Abbau als restriktive Finanzpolitik bezeichnet. Bereinigt um die realwirtschaftlich unwirksame Zahlungsspitze SBB rechnen wir mit einem gleich hohen Budgetdefizit wie im Vorjahr. Der Voranschlag 1998 kann deshalb als einigermassen konjunkturneutral bezeichnet werden. Nachdem das Defizit in den verwaltungsinternen Bereinigungsrunden um fast zwei Milliarden verringert werden konnte, müssten weitergehende A usgabenkürzungen in Widerspruch zur Konjunkturankurbelung bezeichnet werden. Der Bundesrat ist der Meinung, dass er mit seinen Anträgen sowohl den Erfordernissen einer konjunkturgerechten Finanzpolitik als auch dem mittelfristig zu erreichenden Haushaltsziel Rechnung trägt. Zusätzliche Kürzungen gefährden nicht nur die Glaubwürdigkeit der Finanzpolitik, sondern schaden auch der einsetzenden wirtschaftlichen Erholung.

16 Die öffentlichen Finanzen im internationalen Vergleich Im hellgrünen Anhang zur Botschaft werden verschiedene Kennzahlen wie Staats-, Steuer- oder Verschuldungsquote im internationalen Vergleich dargestellt. Die Finanzwissenschaft vermittelt keine objektiven Höchstgrenzen für die Defizite und die Verschuldung. Über die negativen Folgen einer anhaltenden Defizit- und Verschuldungswirtschaft besteht indessen Einigkeit. Einen Anhaltspunkt liefern die sogenannten Maastrichter-Kriterien. Als Konvergenzkriterien für den Beitritt in die Wirtschafts- und Währungsunion wurden in den Maastrichter Verträgen unter anderem Limiten für das Defizit und die Verschuldung der öffentlichen Haushalte festgelegt. Die Defizite sollen drei Prozent und die öffentliche Verschuldung 60 Prozent des BIP nicht überschreiten. Diese Kriterien sind als Höchstgrenzen in Zeiten wirtschaftlicher Schwierigkeiten und nicht als Aufforderung zur Ausschöpfung dieser Grenzen oder als erstrebenswerte Ziele aufzufassen. Sie bilden das absolute Minimum an finanzpolitischer Tugend, um eine überlebensfähige Wirtschafts- und Währungsunion errichten zu können. Zur Zeit erfüllt die Schweiz noch die Maastrichter-Kriterien. Eine vertiefte Analyse der öffentlichen Finanzen zeigt indessen, dass wir im internationalen Vergleich deutlich an Terrain verloren haben. Unser Land hat in den letzten Jahren an Attraktivität erheblich eingebüsst, wobei vor allem der Bund und seine Sozialwerke für diese negative Entwicklung verantwortlich zeichnen. Hoben sich unsere ausgeglichenen öffentlichen Finanzen zu Beginn der neunziger Jahre noch deutlich von den hohen Defiziten in den meisten übrigen OECD-Staaten ab, müssen wir im Budgetjahr mit einem Überschreiten der drei Prozent-Grenze rechnen. Damit würde sich die Schweiz gerade noch im europäischen Mittelfeld positionieren. Die Verschuldungsquote von Bund, Kantonen und Gemeinden ist aufgrund der ausufernden Defizitwirtschaft förmlich explodiert. 1990 betrug sie nur 32 Prozent des BIP. Bereits im laufenden Jahr wird sie mehr als 50 Prozent betragen. Der Bundeshaushalt beansprucht dabei den Löwenanteil, nämlich rund die Hälfte. Une mise en oeuvre des objectifs budgétaires qui tienne compte de la conjoncture permet d'éviter que des fluctuations trop marquées de l'activité exercent un effet négatif sur le potentiel de croissance de l'économie. Durant l'exercice budgétaire, il s'agit de ne pas entraver par une politique budgétaire trop restrictive la reprise qui se profile à l'horizon. Une telle politique ne serait par ailleurs pas crédible. Lors de la session spéciale du printemps 1997, le Parlement a adopté un plan de relance ainsi que des crédits destinés au maintien de la qualité des infrastructures publiques et à des contributions à des investissements. L'évolution du déficit constitue un indicateur sommaire des impulsions économiques générées par le budget de la Confédération: la politique budgétaire est qualifiée d'expansive si le déficit augmente et de restrictive s'il diminue. Abstraction faite de la charge extraordinaire provenant des CFF qui n ä pas d'incidence sur l'économie réelle, le déficit atteindra le même niveau qu'en 1997. Par conséquent, le budget 1998 peut être qualifié de neutre du point de vue conjoncturel. Le déficit ayant été réduit à la suite des négociations au sein de l'administration de presque deux milliards par rapport aux premières demandes des offices, des coupes plus radicales dans les dépenses seraient incompatibles avec le plan de relance. Le Conseil fédéral estime que ses propositions tiennent compte tant des exigences d'une politique budgétaire adéquate du point de vue conjoncturel que de l'objectif budgétaire à moyen terme. Des coupes supplémentaires compromettraient la crédibilité de la politique budgétaire et nuiraient à la reprise qui s'amorce.

16 Les finances publiques en comparaison internationale La partie vert clair annexée au présent message contient des chiffres clés comme la quote-part de la Confédération, la quote-part d'impôt ou la quote-part d'endettement en comparaison internationale. La science économique ne propose pas de limites supérieures objectives concernant les déficits et l'endettement. Toutefois, le consensus règne au sujet des conséquences négatives de déficits et d'un endettement persistants. Les critères de Maastricht constituent un point de repère. Le traité de Maastricht fixe entre autres des limites concernant le déficit et l'endettement publics, qui font partie des critères de convergence devant être respectés pour entrer dans l'Union économique et monétaire. Le déficit et la dette publique ne doivent pas dépasser respectivement trois et 60 pour cent du PIB. Ces critères doivent être compris comme des maxima applicables en cas de difficultés économiques et non comme une invitation à laisser dériver les finances publiques dans une telle mesure. Ils indiquent les bornes à ne pas dépasser en matière budgétaire pour réaliser une Union économique et monétaire viable. Actuellement, la Suisse respecte encore les critères de Maastricht. Une analyse approfondie des finances publiques révèle toutefois que nous avons notablement perdu du terrain en comparaison internationale. Ces dernières années, l'attrait de notre pays a sérieusement diminué, cette évolution défavorable étant due avant tout à la Confédération et à ses oeuvres sociales. Tandis qu'au début des années nonante nous nous distinguions encore nettement, grâce à des finances publiques équilibrées, de la plupart des autres pays de l'OCDE, qui avaient des déficits élevés, la barre des trois pour cent sera probablement franchie en 1998. Si cela se confirme, la Suisse se trouvera dans la moyenne européenne. Les déficits excessifs ont fait littéralement exploser la quote-part d'endettement de la Confédération, des cantons et des communes. Alors qu'elle ne s'élevait qu'à 32 pour cent du PIB en 1990. elle passera à plus de 50 pour cent du PIB cette année déjà. Elle est due principalement, à savoir à raison de la moitié environ, aux finances fédérales.

Botschaft / Message Grafik/Graphique 3 Schulden der öffentlichen Haushalte in Prozent des BIP1 Dettes des collectivités publiques en pour cent du PIB1 Zulässige Verschuldung gemäss Maastrichter Verträgen: 60 Prozent des BIP Endettement admis par le Traité de Maastricht: 60 pour cent du PIB 'Emschiiesslich öffentliche Sozialversicherungen Assurances sociales publiques comprises 2Teilweise geschätzt Partiellement estimé Ein guter Gradmesser für die Beurteilung der aktuellen Finanzpolitik ist der um die Zinszahlungen bereinigte Ausgabenüberschuss, der sogenannte Primärsaldo Um die Verschuldungsquote zu stabilisieren, müssten bei den getroffenen Zinsannahmen Primärüberschüsse erzielt werden. Andernfalls steigt die Verschuldungsquote weiter an: der Teufelskreis von Defiziten, höheren Zinszahlungen und Verengung des Handlungsspielraumes wird weiter angeheizt. Während der Bund in den Jahren 1996 bis 1998 jährliche Primärdefizite von 0,4 bis 1.0 Prozent des BIP aufweist, werden die Mitgliedstaaten der EU Primärüberschüsse von 0,3 bis 1.6 Prozent des BIP erzielen. Unsere europäischen Nachbarstaaten und Handelspartner weiten ihren finanzpolitischen Spielraum laufend aus, während der unsere immer enger wird.

40 Prozent auf militärische Beschaffungen und Forschungsprojekte. Die restlichen Kredite betreffen die Jahreszusicherungskredite, die sich auf verschiedene Subventionsbereiche aufteilen. Kredite, welche einmalige Ausga-Le solde primaire, c'est-à-dire l'excédent de dépenses hors paiements d'intérêts, est un critère adéquat pour évaluer la politique budgétaire. Etant donné les taux d'intérêt prévus, des excédents primaires seraient nécessaires afin de stabiliser la quote-part d'endettement. Sinon, cette dernière continuera de s'accroître, favorisant ainsi la spirale des déficits, entraînant des charges d'intérêts toujours plus élevées et réduisant la marge de manoeuvre budgétaire. Pour les années 1996 à 1998, les déficits primaires annuels de la Confédération représentent 0,4 à 1,0 pour cent du PIB alors que ceux des Etats membres de l'EU sont compris entre 0,3 et 1,6 pour cent du PIB. Nos voisins et partenaires commerciaux européens ne cessent d'élargir leur marge de manoeuvre budgétaire, tandis que la nôtre se rétrécit de plus en plus.

17 Crédits d'engagement Les crédits d'engagement constituent des jalons importants pour l'avenir des finances publiques. Ces crédits sont sollicités par la voie de messages spéciaux (par ex. aide aux universités, programmes d'armement) ou par le message concernant le budget. Le chapitre 5 expose les motifs des demandes de crédits qui se chiffrent à 2,8 milliards et que nous vous soumettons par le présent message en vous invitant à les approuver. Sur ce montant, environ 30 pour cent concernent des constructions civiles et militaires et un peu plus de 40 pour cent des achats de matériel militaire et des projets de recherche. Le reste de ces crédits consiste en crédits annuels d'engagement qui se répartissent entre -- 8 of 239 -Botschaft / Message ben von 20 Millionen oder Kredite, die wiederkehrende Ausgaben im Betrage von zwei Millionen auslösen, fallen unter die Ausgabenbremse.

18 Ausblick Mit dem Haushaltsziel 2001 hat der Bundesrat seinen finanzpolitischen Kurs für die Jahre 1997-2001 festgelegt. Er hat noch vor den Sommerferien eine Botschaft verabschiedet, welche den Rechnungsausgleich bis 2001 zwingend in der Bundesverfassung vorschreibt. Der Voranschlag 1998 ist der erste Schritt zu diesem Ziel hin. Ein Defizit von 7,4 Milliarden beziehungsweise von 5,5 Milliarden bei Ausklammerung der SBB-Zahlungsspitze muss immer noch als unerfreulich hoch bezeichnet werden. Vor weiteren Abstrichen hat der Bundesrat indessen bewusst aus konjunkturpolitischen Gründen Abstand genommen. Zusätzliche namhafte Kreditkürzungen im Voranschlag 1998 setzen zudem Dringlichkeitsrecht voraus. Aus staatspolitischen Gründen will der Bundesrat auf den Einsatz dieses Instrumentes verzichten. Zwangsläufig müssten dabei kürzlich gefasste Parlamentsbeschlüsse wieder umgestossen werden. Der Bundesrat setzt vielmehr auf eine berechenbare Finanzpolitik und auf eine konjunktur- und sozialverträgliche Umsetzung seiner Haushaltsziele. Der Finanzplan weist für die Jahre 1999 bis 2001 Defizite in der Grössenordnung von 6,4 Milliarden (1999) bis 3,4 Milliarden (2001) aus. Die Ausgaben im Finanzplan werden im Durchschnitt nur noch um jährlich 1,8 Prozent angehoben. In diesen bescheidenen Zuwachs teilen sich im wesentlichen die Ausgaben für die Verzinsung und die Sozialversicherungen. Die übrigen Bereiche sind praktisch auf dem Niveau des Voranschlages 1997 eingefroren. Es zeichnet sich somit eine klare Trendwende ab: Die Defizite und das Ausgabenwachstum gehen schrittweise zurück. Trotz dieses konsequenten Sparkurses kann der Rechnungsausgleich im Jahr 2001 noch nicht erwartet werden. Der Bundesrat will deshalb ein Sparprogramm unterbreiten, das ab 1999 weitere Einsparungen von jährlich gegen zwei Milliarden bringen soll. Dabei soll sich dieses Programm auf ein paar wenige Schwerpunkte mit namhaften Entlastungseffekten beschränken. Im Vordergrund stehen die drei ausgabenstärksten Aufgaben Soziales, Verkehr und Militär. Mittels flankierender Massnahmen soll zudem der im Finanzplan aufgezeigte Kurs wirksam umgesetzt werden. Mehrbelastungen sollen verhindert werden. Gleichzeitig will der Bundesrat alles daran setzen, das heutige Steuerpotential zu halten. Denn der Rechnungsausgleich kann realistischerweise nur erreicht werden, wenn die geplanten Steuererhöhungen zur Finanzierung der AHV und der Eisenbahngrossprojekte beschlossen, das dritte Lohnprozent für die Schuldentilgung bei der Arbeitslosenversicherung weitergeführt und drohende Steuerausfälle bei den Stempelabgaben kompensiert werden und das Parlament bei der Behandlung der Vorlagen über die Mehrwertsteuer und der Unternehmenssteuerreform äusserste Zurückhaltung übt und keine neuen Steuererleichterungen für natürliche Personen beschliesst. Der Bundesrat ist sich bewusst. dass sein finanzpolitischer Kurs eine radikale Abkehr von der heutigen Forderungsmentalität beinhaltet und von vielen schmerzhafte Opfer abverlangt. Er ist jedoch überzeugt, dass die Herausforderungen des neuen Jahrhunderts nur mit gesunden Bundesfinanzen gemeistert werden können. divers domaines de subventionnement. Les crédits entraînant des dépenses uniques de plus de 20 millions ou des dépenses périodiques de plus de deux millions tombent sous le coup du frein aux dépenses.

18 Perspectives Le Conseil fédéral a défini sa stratégie budgétaire pour la période 1997-2001 dans l'objectif budgétaire 2001. Avant les vacances délé, il a adopté un message qui prescrit l'inscription dans la constitution de l'obligation d'équilibrer les comptes d'ici à 2001. Le budget 1998 constitue un premier pas dans cette direction. Un déficit de 7,4 milliards, respectivement de 5,5 milliards abstraction faite de la charge extraordinaire provenant des CFF, demeure suffisamment élevé pour susciter des inquiétudes. Pour des motifs d'ordre conjoncturel, le Conseil fédéral n'est toutefois pas favorable à de nouvelles coupes. Par ailleurs, des réductions supplémentaires notables de crédits inscrits au budget 1998 impliqueraient le recours au droit d'urgence. Des raisons de politique générale incitent le Conseil fédéral à ne pas utiliser cet instrument qui permettrait d'annuler des décisions récentes du Parlement. Le Conseil fédéral opte plutôt pour une politique budgétaire transparente et pour une application de ses objectifs budgétaires qui soit supportable du point de vue conjoncturel et social. Le plan financier prévoit pour la période 1999 à 2001 des déficits compris entre 6,4 milliards (1999) et 3.4 milliards (2001) et des dépenses n'augmentant plus que de 1.8 pour cent par an en moyenne. Cette hausse modeste découle essentiellement des dépenses occasionnées par la charge d'intérêts et par les assurances sociales. Dans les autres domaines, le montant des dépenses est quasiment identique à celui du budget 1997. Un net revirement de tendance se dégage donc: les déficits et la croissance des dépenses diminuent progressivement. En dépit de cette approche privilégiant systématiquement les économies, les comptes ne seront pas encore équilibrés en 2001. Le Conseil fédéral entend par conséquent proposer un programme d'économies entraînant à partir de 1999 des économies supplémentaires de quelque deux milliards par an. Ce programme se concentrera sur quelques points cruciaux offrant un potentiel d'économies substantiel. Les groupes de tâches les plus onéreux, à savoir le social, le trafic et le domaine militaire figurent au premier plan. En outre, des mesures complémentaires permettront d'appliquer efficacement la stratégie décrite dans le plan financier. Il s'agira d'éviter de nouvelles charges. Dans le même temps, le Conseil fédéral fera tout son possible pour maintenir le niveau des recettes actuel. Les comptes ne pourront en effet être équilibrés que si les conditions suivantes sont réunies: approbation des augmentations d'impôts prévues pour financer l'AVS et les grandes infrastructures ferroviaires, maintien du troisième pour cent prélevé sur les salaires pour rembourser la dette de l'assurancechômage et compensation des éventuelles pertes fiscales en matière de droit de timbre. Il faudra en outre que le Parlement fasse preuve d'une extrême retenue lors de l'examen des projets de TVA et de réforme de l'imposition des sociétés et qu'il n'accorde pas de nouveaux allégements fiscaux aux personnes physiques. Le Conseil fédéral est conscient du fait que sa stratégie budgétaire implique un changement radical par rapport à l'actuelle mentalité revendicatrice et entraînera de nombreux sacrifices douloureux. Il est toutefois convaincu que seules des finances fédérales saines nous permettront de relever les défis auxquels nous serons confrontés au 21e siècle.

10 Finanzvoranschlag / Budget financier Finanzvoranschlag Dieses Kapitel • kommentiert die wichtigsten Zahlen des Finanzvoranschlages nach Aufgaben (Ziff. 21) und Ausgabenarten, • enthält eine Darstellung über den Stand des FLAG-Projektes und der Reform der Bundesverwaltung (Ziff. 22), • bezeichnet die gesperrten Kredite (Ziff 23), • erläutert in Ziffer 24 die Grundzüge der neuen Devisenbewirtschaftung, • beinhaltet eine Analyse der Einnahmenentwicklung (Ziff. 25) und • vergleicht den Voranschlag 1998 mit dem Finanzplan vom 30. September 1996 (Ziff. 26).

210.1 Mit der Aufteilung der Gesamtausgaben auf die einzelnen Aufgabengebiete wird ersichtlich, in welchem Umfang finanzielle Mittel für deren Erfüllung aufgewendet werden sollen. Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung und die finanzielle Bedeutung der sechs ausgabenstärksten Aufgabengebiete und der Finanzausgaben. Auf diese entfallen 1998 91,5 Prozent aller Bundesausgaben. Die relative Bedeutung dieser Aufgabengebiete hat sich seit Beginn der achtziger Jahre stark verändert. Die soziale Wohlfahrt ist nach wie vor die bedeutendste Bundesaufgabe. Ihr Anteil an den Gesamtausgaben hat seit 1980 von 20,4 auf 27,2 Prozent zugenommen. Der starke Anstieg ist insbesondere auf die AHV, die Krankenversicherung und die Arbeitslosenversicherung zurückzuführen. Auch die Ausgaben für den Verkehr und die Beziehungen zum Ausland haben an Bedeutung zugelegt, nämlich von 15,3 auf 19,4 Prozent beziehungsweise 3,8 auf 4,4 Prozent der Gesamtausgaben. Die anderen vier Aufgabengebiete haben dagegen an Gewicht verloren. Am stärksten ist der Anteilsverlust bei den Ausgaben für die Landesverteidigung. Budget financier Ce chapitre contient • un commentaire des principales données du budget financier ventilées selon les dépenses (ch. 21) et selon les groupes par nature; • des précisions sur le projet de gestion par mandat de prestations et enveloppe budgétaire (GMEB) et sur la réforme de l'administration (ch. 22); • des explications concernant les crédits bloqués (ch. 23); • un exposé des grandes lignes de la nouvelle gestion des devises sous le chiffre 24; • une analyse de l'évolution des recettes (ch. 25) et • une comparaison entre le budget 1998 et le plan financier du 30 septembre 1996 (ch. 26).

210.1 La classification des dépenses totales par groupes de tâches indique le volume des ressources qui doivent être consacrées à l'accomplissement de chacune des tâches. Le tableau qui suit montre l'évolution et l'importance financière des six groupes de tâches les plus onéreux et des dépenses du service financier, qui représenteront en 1998 quelque 91,5 pour cent des dépenses fédérales. L'importance relative de ces groupes de tâches a fortement varié depuis le début des années quatre-vingt. La prévoyance sociale demeure la tâche la plus importante de la Confédération, sa part aux dépenses totales ayant augmenté depuis 1980 de 20,4 pour cent à 27,2 pour cent. Cette progression marquée est due notamment à l'AVS, aux assurances-maladie et à l'assurance-chômage (AC). Les dépenses pour le trafic et les relations avec l'étranger ont également augmenté de respectivement 15,3 à 19,4 pour cent et 3,8 à 4.4 pour cent. L'importance des quatre autres groupes de tâches a en revanche diminué. La réduction la plus forte s'est produite au niveau des dépenses consacrées à la défense nationale.

Finanzvoranschlag / Budget financier 11 Grafik/ Graphique 4 Ausgabenstärkste Aufgabengebiete Groupes de tâches les plus onéreux in % der Gesamtausgaben en °o des dépenses totales 1980: 17 816 Mio 10 15,3% 13,9% 20,3% 9,4% 9,2% 7,7% S 3,8% Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale Verkehr Trafic Finanzen und Steuern Finances et impôts Landesverteidigung Défense nationale Übrige Aufgaben Autres tâches Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation Bildung und Grundlagenforschung Formation et recherche fondamentale Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger

0 in Mrd V/B 1998:47 311 mio 27,2% 19,4% 13,9% 11,6% 8,5% 8,3% 6,7% S 4,4% en mrd 0 10 Ausgaben nach Aufgabengebieten 1980 1990 Mio Anteil Rang Mio Anteil Ran Fr. Part % Fr. Patt % Gesamttotal 17 816 100,0 31616 100,0 — Soziale Wohlfahrt 3 622 20,4 1 6866 21,7 1 — Verkehr 2 728 15,3 3 4680 14,8 3 — Landesverteidigung 3 620 20,3 2 6053 19,1 2 — Landwirtschaft und 1639 9,2 4 2 676 8,5 4 Ernährung — Bildung und Grundlagen- 1372 7,7 5 2438 7,7 5 forschung — Beziehungen zum 674 3,8 6 1581 5,0 6 Ausland Total 1 13 655 76,7 24294 763 Finanzen und Steuern 2 482 13,9 4330 13,7 Total 2 16137 90,6 28624 90,5 Übrige Aufgaben* 1 679 9,4 2992 9,5 mim rtA èfi» ttj» Wh' Tabelle/Tableau 2 Dépenses classées par groupes de tâches Total général — Prévoyance sociale — Trafic — Défense nationale — Agriculture et alimentation — Formation et recherche fondamentale — Relations avec l'étranger Total 1 Finances et impôts Total 2 Autres tâches* 'Allgemeine Verwaltung: Justiz. Polizei; Kultur und Freizeit; Gesundheit: Umwelt und Raumordnung; Übrige Volkswirtschaft 'Administration générale: justice, police; culture et loisirs: santé; protection et aménagement de l'environnement: autres secteurs économiques -- 11 of 239 --

210.2 Gegenüber dem Voranschlag 1997 werden Mehrausgaben von 3,1 Milliarden (+6,9%) beantragt. Der markante Ausgabenzuwachs ist zu drei Vierteln auf Sonderfaktoren zurückzuführen: die Zahlungsspitze beim Beitrag an die SBB, das Investitionsprogramm und die Darlehen an die Arbeitslosenversicherung. Die Zahlungsspitze SBB von 1,9 Milliarden hängt damit zusammen, dass der Infrastrukturbeitrag an die Schweizerischen Bundesbahnen vom nächsten Jahr an nicht mehr nach-, sondern vorschüssig abgegolten wird, was 1998 zu einer Doppelzahlung führt. Die Kredite zur Ankurbelung der Schweizer Wirtschaft schlagen 1998 mit 140 Millionen zu Buche. Die neuen Darlehen an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung belaufen sich auf 1 600 Millionen, 500 Millionen mehr als im Vorjahr. Bereinigt um diese Faktoren beträgt das Ausgabenwachstum noch bescheidene 1,3 Prozent. Es bleibt somit hinter der angenommenen Teuerung zurück. Im einzelnen präsentieren sich die Veränderungen gegenüber dem Budget 1997 wie folgt (in der Reihenfolge der Wachstumsraten):

210.2 Par rapport au budget 1997, les dépenses augmentent de 3,1 milliards (+6,9%). Cet accroissement important est aux trois quarts dû à des facteurs spéciaux, soit le pic de dépenses pour les CFF, le programme d'investissement et les prêts à l'assurance-chômage. La charge extraordinaire d'un montant de 1,9 milliard due aux CFF provient du fait qu'à partir de l'année prochaine, les contributions aux frais d'infrastructure des CFF ne seront plus versées après coup mais par avance, ce qui entraîne un double paiement en 1998. Les crédits prévus pour stimuler l'économie suisse en 1998 sont de l'ordre de 140 millions. Quant aux nouveaux prêts au fonds de compensation de l'assurance-chômage, ils s'élèvent à 1600 millions, soit 500 millions de plus que l'année précédente. Si l'on fait abstraction de ces facteurs, la croissance des dépenses n'atteint plus que 1,3 pour cent, soit un taux inférieur au renchérissement présumé. Les variations se présentent comme suit au regard du budget 1997 (dans l'ordre des taux de croissance): Tabelle / Tableau 3 Ausgaben nach Aufgabengebieten — Verkehr — Soziale Wohlfahrt — Landesverteidigung — Beziehungen zum Ausland — Landwirtschaft und Ernährung — Bildung und Grundlagenforschung — Finanzen und Steuern Zum Vergleich: — Ausgaben — Einnahmen — Bruttoinlandprodukt (prov. Zahlen) Veränderungen 1998 Durchschnittliches gegenüber V1997 Wachstum 1980/98 Variations 1998 Croissance moyenne par rapport au B1997 1980/98 Mio Fr. % 0/ +2122 +30,2 +7,0 +893 +7,5 +7.3 +21 +0,4 +2,3 -5 -0,2 +6,5 -30 -0,8 +5,0 -37 -1,1 +4,8 -119 -1,8 +3 069 +6,9 +1476 +3,8 +11080 +3,0 +5,5 +5,6 +5,0 +4,3 Dépenses classées par groupes de tâches — Trafic — Prévoyance sociale — Défense nationale — Relations avec l'étranger — Agriculture et alimentation — Formation et recherche fondamentale — Finances et impôts A titre de comparaison: — Dépenses — Recettes — Produit intérieur brut (chiffres prov.)

211 Prévoyance sociale Les dépenses consacrées à la prévoyance sociale se montent, pour 1998, à 12,9 milliards qui équivalent à 27,2 pour cent des dépenses totales de la Confédération. Par rapport au budget 1997, l'augmentation est de 7,5 pour cent pour un montant de 893 millions. Principalement, la différence est à attribuer à la hausse de la contribution fédérale à l'assurance-chômage (+500 mio). Hors ce montant, la croissance se réduit à trois pour cent (400 mio) et elle est comblée par des adaptations qui ont touché pratiquement toutes les contributions aux différentes assurances sociales, sans oublier l'aide aux réfugiés en Suisse. Grafik/ Graphique 5 Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale Mio Fr. Übriges Divers Flüchtlingshilfe im Inland Aide aux réfugiés en Suisse Arbeitslosenversicherung* Assurance-chômage* Krankenversicherung Assurance-maladie Invalidenversicherung nkl Ergänzungsleistungen Assurance-invalidité, prestations complémentaires comprises AHV inkl. Ergänzungsleistungen AVS. prestations complémentaires comprises *1995 mussten keine Zahlungen geleistet werden. 'En 1995. aucun paiement n'a été effectué.

211.1 Für die soziale Wohlfahrt sind 12 870 Millionen veranschlagt. Damit beansprucht dieser Bereich 32,2 Prozent der Gesamteinnahmen des Bundes. 1998 werden sich verschiedene Faktoren ausgabensteigernd auswirken. Bei der Krankenversicherung erhöht sich der Beitrag proportional zum gesetzlich festgeschriebenen Betrag. Und der Beitrag zur Deckung der Ausgaben der Arbeitslosenversicherung verzeichnet eine starke Steigerung. Er ist für den deutlichen Anstieg gegenüber 1997 verantwortlich. Bei der AHV und der IV werden die Renten nicht angehoben. Die Zahlen präsentieren sich im einzelnen wie folgt:

211.1 Un montant de 12 870 millions est budgétisé pour la prévoyance sociale. Ce domaine absorbe ainsi le 32.2 pour cent des recettes totales de la Confédération. Pour 1998. les facteurs influençant l'augmentation des dépenses dans ce domaine sont multiples, mais leurs retombées financières sont somme toute contenues. En effet, pour l'AVS et l'Ai, il n'y aura pas de relèvement des rentes. Concernant l'assurance-maladie, l'augmentation est proportionnelle au montant maximal inscrit dans la nouvelle loi. Seule la participation à la couverture des dépenses de l'assurance-chômage subit une forte augmentation qui influence fortement l'évolution totale des montants par rapport à 1997.

211.2 Die 10. AHV-Revision wirkt sich finanziell auf mehrere Jahre aus. Der Beitrag des Bundes an diese Versicherung (17% der Ausgaben) steigt gegenüber 1997 jedoch lediglich um 1,6 Prozent. Da 1998 die gesetzlichen Voraussetzungen für eine Rentenerhöhung nicht erfüllt sein werden, sind die Mehrausgaben gegenüber dem Budget des laufenden Jahres einzig auf den Anstieg der Anzahl der Rentenbezügerinnen und -bezüger zurückzuführen. Der Bundesbeitrag an die Invalidenversicherung (37,5% der Ausgaben) steigt im Vergleich zu 1997 um 123 Millionen oder 4,2 Prozent. Wie für die AHV wächst auch hier die Anzahl der Rentenbezügerinnen und Rentenbezüger. Bei der IV fällt aber auch das deutlich steigende Risiko, invalide zu werden oder Wiedereingliederungsmassnahmen beanspruchen zu müssen, sowie das erhöhte Todesfallrisiko ins Gewicht. Für 1998 wird mit rund 4,5 Prozent mehr Rentenbezügerinnen und Rentenbezügern (1997: 5%) gerechnet. Bei den übrigen Iv-Leistungen (kollektive Massnahmen) wirkt sich die Änderung des Systems für die Bezahlung der Betriebskosten der Werkstätten aus: Ab 1998 sollen die Zahlungen nicht mehr mit einem Jahr (oder mehr) Verzögerung ausgerichtet, sondern es soll zum Jährlichkeitsprinzip übergegangen werden. Diese Änderung wird im Zeitraum von drei Jahren (1998. 1999 und 2000) verwirklicht. Sie bringt für die Versicherung und den Bund Mehrkosten, weil in diesem Zeitraum sowohl Zahlungen für das laufende Jahr als auch für das vergangene Jahr anfallen. Mit der vierten IV-Revision, deren erster Teil am 1. Januar 1998 in Kraft tritt, wurde beschlossen, 2,2 Milliarden vom Ausgleichsfonds der Erwerbsersatzordnung auf die IV zu transferieren sowie ein Promille der Beiträge für den Erwerbsersatz der IV zukommen zu lassen. Dank dieser beiden Massnahmen dürften die Verschuldung dieser Versicherung gebremst und gleichzeitig die Schuldenlast verringert werden. Damit würde indirekt auch der Bund etwas entlastet. Der enge Zusammenhang zwischen den Ergänzungsleistungen und der AHV und IV sowie dem Krankenversicherungsgesetz ist ein weiteres Mal die Ursache für die Ausgabenentwicklung in diesem Bereich. Gegenüber 1997 sinken die Ergänzungsleistungen (EL) zur AHV. Die Verbilli-

211.2 Bien que les retombées financières de la mise en vigueur de la 10e révision de l'assurance-vieillesse et survivants (AVS) se répartissent sur plusieurs années, la participation de la Confédération à cette assurance (17% des dépenses) ne connaît qu'une faible augmentation (+1,6%) par rapport à 1997. Étant donné que les conditions légales pour le relèvement des rentes en 1998 ne sont pas remplies, la différence par rapport au budget de l'année en cours est due à l'augmentation du nombre des bénéficiaires de l'AVS. La participation fédérale à l'assurance-invalidité (37,5% des dépenses) augmente de 4,2 pour cent, c'est-à-dire de

123 millions par rapport à 1997. Concernant les rentes, la hausse n'est due qu'à l'augmentation du nombre des bénéficiaires, comme pour l'AVS. Mais, pour l'Ai, on assiste à une croissance importante de la probabilité de devenir invalide et de dépendre de mesures de réadaptation. Le taux de croissance de l'effectif des bénéficiaires de rentes est estimé en 1998 à environ 4,5 pour cent (5% en 1997). En analysant les autres prestations de l'Ai (mesures collectives), il faut souligner un changement dans le système de paiement des frais d'exploitation des ateliers. Il est prévu de passer du système de versement avec un décalage d'une année (ou plus) à un système par acomptes et ceci dès 1998. Cette modification, bien que réalisée sur trois années (1998, 1999 et 2000), impliquera des coûts supplémentaires pour l'assurance et la Confédération, car il en résultera des paiements à la fois pour l'année écoulée et pour l'année en cours. Suite à la mise en vigueur de la première partie de la 4e révision de l'Ai au 1er janvier 1998, il a été décidé un transfert du régime des allocations pour perte de gain (APG) de 2,2 milliards de francs vers l'Ai ainsi qu'un pour mille de cotisations des APG à l'Ai. Ces deux mesures permettront de freiner l'endettement de cette assurance et en même temps de réduire la charge de la dette. Indirectement, la contribution fédérale sera quelque peu allégée. L'interdépendance existant entre les prestations complémentaires (PC) à l'AVS et à l'Ai et l'assurance-maladie explique une fois de plus l'évolution des dépenses dans ce domaine. Par rapport à 1997, les PC à l'AVS sont à la baisse. En effet, la réduction des primes de l'assurance-maladie pour -- 14 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 15 gung der Krankenkassenprämien für die Bezügerinnen und Bezüger von EL sowie die namhaften Beiträge der Krankenkassen an die Kosten von Sozialhilfeeinrichtungen verringern die Ausgaben weiter. Was die EL zur IV anbelangt, so gelten grundsätzlich die gleichen Erklärungen wie für die EL zur AHV. Die starke Zunahme der Anzahl IV-Bezügerinnen und -Bezüger führt zu einem deutlichen Anstieg der Zahl der Anspruchsberechtigten und somit, trotz der erwähnten positiven Faktoren, zu Mehrausgaben gegenüber 1997. Die Sachgruppengliederung, die lediglich die direkten Leistungen des Bundes umfasst, ergibt folgendes Bild: les bénéficiaires de PC, ainsi que les contributions importantes des caisses-maladie aux frais d'établissements médicosociaux vont réduire ultérieurement les dépenses découlant des PC à l'AVS. En ce qui concerne les PC à l'Ai, le mécanisme est le même. Toutefois la forte augmentation de bénéficiaires Al provoque un accroissement important de nouveaux ayants droit et, par conséquent, une hausse des dépenses par rapport à 1997. Les prestations fédérales directes selon la classification par groupes par nature se présentent de la façon suivante: Tabelle/Tableau 5 Bundeseigene Sozialwerke Total AHV — Grundbeitrag — Ergänzungsleistungen Invalidenversicherung — Grundbeitrag — Ergänzungsleistungen Arbeitslosenversicherung Militärversicherung Millionen Franken millions de francs Oeuvres sociales de la Confédération 9853 Total 4840 4529 311 AVS — Subvention de base — Prestations complémentaires 3178 3033 145 Assurance-invalidité — Subvention de base — Prestations complémentaires 1600 Assurance-chômage

2 050 Millionen. Aufgrund der bisherigen Erfahrung kann man davon ausgehen, dass die Kantone 1998 78 Prozent dieses Betrages (1 600 Mio) beanspruchen werden. In Anwendung des Jährlichkeitsprinzips wird somit ein Betrag von rund 1 280 Millionen (80%) ins Budget eingestellt. Dazu kommen 20 Prozent des Betrags von 1997 (303 Mio), die 1998 aufgrund der Schlussabrechnungen der Kantone ausbezahlt werden. In diesem Jahr müssen die Kantone den Betrag, den sie vom Bund erhalten, um 45 Prozent aufstokken. Bis 1999 werden fünf Prozent des Ertrags aus der Mehrwertsteuer für die Prämienverbilligung in der Krankenversicherung zugunsten unterer Einkommensschichten verwendet (Art. 8 Abs. 4 der Übergangsbestimmungen der Bundesverfassung).

211.4 Auch wenn für die Entwicklung der Schweizer Wirtschaft positive Zeichen auszumachen sind, bleibt die Arbeitslosenzahl 1998 voraussichtlich hoch. Das Defizit der Arbeitslosenversicherung (AIV) und damit die Darlehen, für die Bund und Kantone zu gleichen Teilen (je 1 600 Mio) aufkommen, bleiben hoch. Im laufenden Jahr ist ein Nachtragskredit in der Höhe von 600 Millionen erforderlich, um den Teil der Darlehen zu decken, für den der Bund 1997 aufkommen muss - insgesamt sind das 1 700 Millionen gegenüber 1 100 Les recettes provenant de l'imposition de l'alcool et du tabac devraient se monter à 1 725 millions. Affectées à l'AVS, à l'Ai et aux prestations complémentaires, ces recettes devraient permettre de couvrir 21,5 pour cent des dépenses de la Confédération dans ce domaine.

211.3 Pour 1998, le montant maximal de subsides fédéraux pour la réduction des primes susceptible d'être demandé par les cantons en vertu de la nouvelle loi sur l'assurance-maladie (LAMal) est de 2 050 millions. L'expérience cumulée pendant deux années d'application permet d'estimer le montant qui sera vraisemblablement demandé en 1998 par les cantons à 78 pour cent de ce montant (1 600 mio). En vertu du système de versement par acomptes, un montant d'environ 1 280 millions (80%) a donc été retenu. A cela, il faut encore ajouter le 20 pour cent du montant 1997 (303 mio) qui sera versé seulement au courant de 1998, sur la base des décomptes cantonaux. Pour cette année, le montant global que les cantons devront ajouter à leur part de subside fédéral représentera le 45 pour cent. Cinq pour cent du produit de la taxe sur la valeur ajoutée sont affectés, jusqu'en 1999, à la réduction des primes de l'assurance-maladie en faveur des classes de revenus inférieures (art. 8 al. 4 des dispositions transitoires de la constitution).

211.4 Même si des signes d'amélioration de l'économie suisse apparaissent à l'horizon, le nombre de chômeurs en Suisse devrait encore rester élevé en 1998. Le déficit de l'assurance chômage (AC) et par conséquent les prêts versés à parts égales par la Confédération et les cantons resteront importants (1 600 mio chacun). Concernant l'année en cours, la situation est telle qu'un crédit supplémentaire de l'ordre de 600 millions est nécessaire pour couvrir la partie des prêts qui revient à la Confédération - au total 1 700 -- 15 of 239 --

211.5 Die für die Flüchtlingshilfe im Inland anbegehrten Mittel steigen gegenüber dem Voranschlag 1997 um 122 Millionen oder 13.6 Prozent auf 1 020 Millionen. Die erneute Kreditaufstockung ist vor allem darauf zurückzuführen, dass wieder mehr neue Asylgesuche zu erwarten sind, und dass wegen der Vollzugsproblematik die Zahl der sich in unserem Land aufhaltenden Personen des Asylbereichs erneut ansteigen und über 130 000 Personen erreichen wird. millions à la place des 1 100 budgétisés. Tenant compte de ce facteur, en 1998, la Confédération diminuera de 100 millions les prêts par rapport à 1997 pour faire face à ses engagements vis-à-vis du fonds de l'AC. Les estimations se fondent sur un taux de chômage de 5,1 pour cent, qui équivaut à 185 000 personnes sans emploi (1997: 5,4% =

212 Verkehr Die Aufwendungen für den Verkehrsbereich werden mit 9,2 Milliarden veranschlagt, 2,1 Milliarden mehr als im Vorjahr. Dieser aussergewöhnliche Zuwachs ist grösstenteils auf die mit der Bahnreform vorgesehene Umstellung der Infrastrukturfinanzierung zurückzuführen (Zahlungsspitze SBB: 1,9 Mrd). Bereinigt um diese Zahlungsspitze bleiben die Kredite für den öffentlichen Verkehr auf dem Vorjahresniveau. Die Kredite für die Strassen sollen um rund 200 Millionen aufgestockt werden. Ursache sind das Investitionsprogramm und umfangreichere Mittel für den Nationalstrassenbau.

212 Trafic Les dépenses dans le domaine du trafic sont estimées à 9,2 milliards de francs, ce qui représente 2,1 milliards de plus que l'année précédente. Cette augmentation exceptionnelle est en majeure partie imputable au nouveau mode de financement des infrastructures, introduit en raison de la réforme des chemins de fer (charge extraordinaire due aux CFF: 1,9 milliard). Si l'on fait abstraction du pic de dépenses pour les CFF, les crédits consacrés aux transports publics se maintiennent au niveau du budget de l'année dernière. Les crédits pour les routes doivent par ailleurs être augmentés de quelque 200 millions. Cet accroissement est à mettre sur le compte du programme d'investissement et du renforcement des moyens nécessaires à la construction des routes nationales. Grafik/ Graphique 6 Verkehr Trafic Übriges Divers Übrige Strassen Autres routes Nalionalstrassen Routes nationales Konzessionen^ Tran sportirnte men n\,nçerEntreprises de transport concessionnaires Bundesbahnen Chemins de ter fédéraux

18 Finanzvoranschlag / Budget financier relativieren. Sie ergibt sich aufgrund einer einmaligen Zahlungsspitze von 1 850 Millionen zugunsten der SBB (vgl. Ziff. 212.4). Lässt man diesen Betrag weg, so beträgt der Zuwachs im Verkehrsbereich lediglich 273 Millionen oder 3,9 Prozent. Die Ausgaben für den öffentlichen Verkehr bleiben dann praktisch unverändert (+0,1%). Die Zunahme bei den Strassenausgaben (+200 Mio oder +7,3%) ist auf das Investitionsprogramm (Unterhalt der Nationalstrassen: + 72 Mio) und auf den Bau von Nationalstrassen (+93 Mio) zurückzuführen. Erhebliche Mehrausgaben sind auch im Kommunikationsbereich (+65 Mio) zu verzeichnen. Die Ursache dafür liegt in der Privatisierung der Swisscom und in der Neuausrichtung der Post, die die Schaffung einer Rekurskommission bedingen. Seit 1990 steigen die Verkehrsausgaben (ohne Berücksichtigung der einmaligen Zahlungsspitze SBB) im Jahresdurchschnitt um 5,7 Prozent. Dieses Wachstum liegt über demjenigen des Gesamthaushaltes (4,6%). Bis 1987 blieben die Ausgaben für den Verkehrsbereich berechnet zu den Preisen von 1980 - praktisch auf dem Niveau von 1980. Seit 1988 verzeichnen sie einen starken Anstieg und erreichten ihren Höhepunkt 1994. 1995 und 1996 sanken sie in der Folge der Sparanstrengungen des Bundes wieder leicht. Weil nach den Grundsätzen einer gesunden Haushaltführung die Darlehen an die SBB in der Finanzrechnung verbucht werden, zeigen sie 1997 jedoch wieder steil nach oben, eine Entwicklung, die sich 1998 fortsetzt, selbst wenn man die Zahlungsspitze SBB nicht berücksichtigt. sion. Elle résulte d'une charge extraordinaire due aux CFF, qui se monte à 1 850 millions (cf. chiffre 212.4). Si l'on corrige les chiffres de ce facteur particulier, l'accroissement des dépenses du secteur du trafic est ramené à 273 millions (+3,9%). Les dépenses du secteur des transports publics sont alors pratiquement stables, n'augmentant que de quatre millions (+0,1%). L'accroissement des dépenses pour les routes (+200 mio; +7,3%) est à mettre sur le compte du programme d'investissement (entretien des routes nationales: +72 mio) et de la construction des routes nationales (+93 mio). Des dépenses supplémentaires importantes doivent être relevées dans le domaine des communications (+65 mio). Elles résultent de la privatisation de Swisscom et de l'indépendance concédée à la Poste, qui nécessitent la création d'une autorité de recours. Calculée depuis 1990, la croissance annuelle moyenne du secteur «Trafic» (après correction de la charge extraordinaire due aux CFF) est de 5,7 pour cent. C'est au-dessus de l'évolution des dépenses globales de la Confédération durant la même période (4,6%). Jusqu'en 1987, les prestations fédérales affectées au domaine du trafic se sont maintenues pratiquement au niveau qui était le leur en 1980, calculées aux prix de 1980. Depuis 1988, elles ont crû fortement pour atteindre leur maximum en 1994. Conséquence des efforts de maîtrise des dépenses fédérales, un renversement de tendance est intervenu en 1995 et 1996. Avec la prise en compte, selon les principes d'une saine gestion, des prêts octroyés aux CFF dans le compte financier, les dépenses pour le trafic connaissent une nouvelle poussée en 1997 qui se poursuit en 1998, même si l'on ne tient pas compte de la charge extraordinaire due aux CFF. Tabelle / Tableau 6 Verkehr Trafic Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu Compte Budget Budget Différence par rapport au 1996 1997 1998 V1997B Millionen Franken - millions de francs Mio 0/ Total 6 345 7 039 9161 +2 122 +30,1 Total Anteil an Gesamt- 14,5% 15,9% 19,4% Part dans l'ensemble ausgaben des dépenses — Strassen 2 692 2 739 2938 +199 +7,3 — Routes — Öffentlicher Verkehr 3 252 4 062 5 916 +1 854 +45,6 — Transports publics — Luftfahrt 254 89 89 - - — Navigation aérienne — Raumfahrt 80 68 75 +7 +10,3 — Astronautique — Nachrichten- 35 38 103 +65 +171,1 — Communications übermittlung — Verschiedenes 32 43 40 -3 -7,0 — Divers

212.2 Für die Deckung der Strassenausgaben stehen dem Bund 1998 zweckgebundene Einnahmen von 3 478 Millionen zur Verfügung, nämlich die Hälfte des Mineralölsteuerertrags, der gesamte Mineralölsteuerzuschlag und die Einnahmen aus der Nationalstrassenabgabe. Ab 1998 werden die Einnahmen aus der Schwerverkehrsabgabe nicht mehr für die Strassenfinanzierung, sondern für die Finanzierung der Eisenbahninfrastrukturen eingesetzt. Dies basiert auf der Annahme, dass die Abstimmung über diese Vorlage 1998 stattfindet und diese rückwirkend auf 1. Januar 1998 in Kraft tritt. Die Verwendung der zweckgebundenen Mittel ist im Bundesgesetz über die Verwendung der zweckgebundenen Mineralölsteuer vom 22. März 1985 (SR 725.116.2) geregelt. Der Bund gewährt den Kantonen:

212.2 Pour la couverture des charges routières, la Confédération dispose pour 1998 de recettes affectées d'un montant de 3 478 millions, à savoir de la moitié du produit de l'impôt sur les huiles minérales, de la totalité de la surtaxe ainsi que des recettes provenant de la redevance pour l'utilisation des routes nationales. A partir de 1998, les recettes tirées de la redevance sur le trafic des poids lourds seront utilisées pour financer non plus les routes, mais les infrastructures ferroviaires. Ce changement d'affectation repose sur l'hypothèse que la votation à ce sujet aura lieu en 1998 et que la mesure proposée entrera en vigueur, avec effet rétroactif, au 1er janvier 1998. L'utilisation des recettes affectées est réglée dans la loi fédérale du 22 mars 1985 concernant l'utilisation de l'impôt sur les huiles minérales (RS 725.116.2). La Confédération accorde aux cantons:

Finanzvoranschlag / Budget financier 19 • Kostenanteile an Nationalstrassen für Bau (50 bis 97%) sowie für Unterhalt und Betrieb mit Beitragssätzen zwischen 40 bis 95 Prozent der anrechenbaren Kosten je nach Strassentyp, Belastung und Interesse der Kantone an diesen Strassen sowie nach Finanzkraft; • Baubeiträge an Hauptstrassen von 20 bis 85 Prozent der anrechenbaren Kosten je nach geografischer Lage, Finanzkraft, Strassenlasten und Interesse der Kantone sowie nach dem finanziellen Umfang des Bauvorhabens; • werkgebundene Beiträge an die Aufhebung und Sicherung von Niveauübergängen, Verkehrstrennungsmassnahmen, Massnahmen zugunsten des kombinierten Verkehrs und des Transportes begleiteter Motorfahrzeuge; • Beiträge an strassenverkehrsbedingte Umwelt- und Landschaftsschutzmassnahmen (Lärmschutz, Luftreinhaltemassnahmen, Gebäudesanierung, Wald- und Landschaftsschäden) sowie an Schutzbauten gegen Naturgewalten entlang den Strassen; • allgemeine, nicht werkgebundene Beiträge an die Strassenlasten und Mittel für den Finanzausgleich im Strassenwesen sowie Beiträge an internationale Alpenstrassen und Kantone ohne Nationalstrassen. • Ferner werden die Forschung im Strassenverkehr sowie die Aufwendungen des Bundes für den Vollzug des Bundesgesetzes über die Verwendung der zweckgebundenen Mineralölsteuer aus den zweckgebundenen Mineralölsteuereinnahmen und der Nationalstrassenabgaben finanziert. Die Aufteilung auf die einzelnen Aufgabengebiete wird mit dem Voranschlag vorgenommen und richtet sich nach den Erfordernissen der Bauprogramme für National- und Hauptstrassen sowie nach dem Unterhaltsbedarf für Nationalstrassen; bei den übrigen werkgebundenen Beiträgen erfolgt sie nach den Ausgabenschätzungen der Kantone. Für nicht werkgebundene Beiträge sind mindestens 12 Prozent der für den Strassenverkehr bestimmten Mittel reserviert. Übersteigen die zweckgebundenen Mineralölsteuereinnahmen die zu finanzierenden Ausgaben, so wird der Überschuss in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr» eingelegt. Ausgabenüberschüsse werden dieser Spezialfinanzierung belastet. Damit soll eine dauerhafte Finanzierung der Strassenlasten sichergestellt werden. Wie die folgende Übersicht zeigt, können nach dem Gesetz über die Verwendung der zweckgebundenen Mineralölsteuereinnahmen neben dem eigentlichen Strassenbereich unter bestimmten Voraussetzungen auch andere Bundesaufgaben aus den zweckgebundenen Mineralölsteuererträgen und den Verkehrsabgaben unterstützt werden. Für den Voranschlag 1998 ist folgende Aufteilung vorgesehen: • une participation aux coûts de construction (50 à 97 pour cent) ainsi qu'aux coûts d'entretien et d'exploitation des routes nationales (40 à 95 pour cent), calculée en fonction de la catégorie de routes, du coût financier, de l'intérêt des cantons à construire de telles routes et de leur capacité financière; • des subventions à la construction de routes principales à raison de 20 à 85 pour cent des frais imputables, calculés en fonction de la situation géographique, de la capacité financière, des charges routières et de l'intérêt des cantons ainsi que du coût global du projet; • des contributions au financement de mesures techniques visant la suppression ou l'amélioration de la sécurité de passages à niveau, la mise en site propre des transports publics, l'encouragement du trafic combiné ainsi que le transport ferroviaire de véhicules à moteur accompagnés; • des contributions au financement de mesures de protection de l'environnement et du paysage (protection contre le bruit, mesures de protection de l'air, assainissement de bâtiments, lutte contre les dégâts aux forêts et contre les atteintes au paysage), de même qu'à la réalisation des ouvrages de protection contre les forces de la nature le long des routes; • des contributions générales au financement de mesures autres que techniques en vue d'alléger les charges routières, des fonds destinés à la péréquation financière dans le secteur routier ainsi que des subventions aux cantons dotés de routes alpestres internationales et à ceux qui sont dépourvus de routes nationales. • La recherche en matière routière et les dépenses de la Confédération relatives à l'application de la loi concernant l'utilisation de l'impôt sur les huiles minérales sont par ailleurs financées par la part affectée des impôts sur les huiles minérales et la redevance sur les routes nationales. Etablie dans le cadre du budget, la répartition entre les différents groupes de tâches s'opère en fonction des programmes de construction des routes principales et des routes nationales ainsi qu'en fonction des travaux d'entretien de ces dernières. Les autres contributions au financement de mesures techniques sont fixées en fonction de l'évaluation des dépenses des cantons. Un montant équivalant à 12 pour cent au moins des recettes affectées au trafic routier est consacré au financement de mesures autres que techniques. Si les recettes affectées provenant des impôts sur les huiles minérales excèdent les dépenses qu'elles sont censées financer, le surplus est versé au financement spécial pour la circulation routière qui, le cas échéant, sert à couvrir des dépenses excédentaires. On entend ainsi garantir la continuité du financement du réseau routier. Comme le montre le tableau ci-après et ainsi que le prévoit la loi concernant l'utilisation de l'impôt sur les huiles minérales, le produit affecté de ces impôts ainsi que des redevances routières peut, sous certaines conditions, être utilisé pour d'autres tâches de la Confédération. Le budget de 1998 prévoit la répartition suivante:

213.3 Le tableau ci-après renseigne sur l'utilisation du produit des impôts sur les huiles minérales et des redevances routières affecté au trafic routier (conformément à l'art. 3 de la loi en question) ainsi que sur l'origine et révolution du financement spécial (pour les détails, voir le tableau B 062 dans la partie statistique): Verwendung der zweckgebundenen Mineralölsteuererträge Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu Différence par rapport au V1997B Millionen F ranken - millions de francs Mio % Ausgaben — Nationalstrassen • Bau ♦ Betrieb/Unterhalt — Hauptstrassen — Übrige werkgebundene Beiträge

1 599 1 851 1985 +134 +7,2 Tabelle / Tableau 8 Utilisation du produit affecté de l'impôt sur les huiles minérales Dépenses — Routes nationales • Construction • Exploitation/entretien — Routes principales — Autres contributions au financement des mesures techniques — Contributions au financement de mesures autres que techniques — Recherche, administration Recettes — Intérêts, transit alpin — Remboursement de prêts — Redevance sur le trafic des poids lourds — Redevance pour l'utilisation des routes nationales — Impôt sur les huiles minérales — Surtaxe sur les huiles minérales Excédent de recettes Etat du financement spécial en fin d'exercice Die Ausgaben für die Nationalstrassen entfallen auf Beiträge für den Bau (1 609 Mio), den Unterhalt (347 Mio) und den Betrieb (130 Mio). Die Gesamtausgaben nehmen gegenüber dem Vorjahr um 197 Millionen oder 10,4 Prozent zu. Die Kredite für den Nationalstrassenbau (+93 Mio oder +6.1%) entsprechen dem 5. langfristigen Bauprogramm abzüglich Kreditsperre. Die Schwerpunkte der Bauarbeiten befinden Les dépenses pour les routes nationales comprennent les contributions à la construction (1 609 mio), à l'entretien (347 mio) et à l'exploitation. Les dépenses globales augmentent de 197 millions ou 10,4 pour cent. Les crédits disponibles pour la construction des routes nationales (+ 93 mio ou + 6,1%, crédits bloqués non compris) sont calqués sur le 5e programme à long terme de construction des routes nationa-- 20 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 21 sich in der Westschweiz (u.a. N1: Payerne-Yverdon; N5: Solothurn-Biel; N16: Pruntrut-Delsberg). Hinzu kommen Vorarbeiten auf der N5 im Kanton Neuenburg sowie für das letzte Teilstück der N7 im Kanton Thurgau. Die Kreditaufstockung für den Unterhalt (+92 Mio oder 36,3%) ist vor allem auf das Investitionsprogramm zurückzuführen. Dieses sieht vor, dass die mit den Sanierungsmassnahmen 1994 vom Parlament beschlossene Beitragsreduktion für die Jahre 1998/99 ausgesetzt wird. Im Kredit 1998 sind dafür 72 Millionen enthalten. Damit soll auch ein Beitrag zur Substanzerhaltung der Nationalstrassen geleistet werden. Bei den Hauptstrassen und den übrigen werkgebundenen Beiträgen entfallen 230 Millionen auf Beiträge an Hauptstrassen (1997: 245 Mio). Der Minderbedarf ist insbesondere auf Verzögerungen infolge Projekteinsprachen, finanzieller Engpässe bei den Kantonen und die lineare Subventionskürzung (Verschiebung von Projekten) zurückzuführen. Wichtige Bauprojekte sind die Umfahrung Klosters, Wagen-Eschenbach-Schmerikon, Sion Ost-La Muraz und Gorges du Seyon (NE). Für Niveauübergänge und Verkehrstrennungsmassnahmen sind 99 Millionen eingeplant (1997: 89 Mio). Mehr Mittel werden insbesondere für die Realisierung der Vorhaben in Schönbühl, Frauenfeld und Agno-Ponte Tresa beansprucht. Die Beiträge an die Anschlussgeleise, den kombinierten Verkehr und den Autoverlad werden auf 253 Millionen (1997: 247 Mio) veranschlagt. In diesem Betrag sind 25 Millionen für die Übergangslösung im Huckepackverkehr und

76 Millionen für den Alptransit Gotthard und Lötschberg enthalten. Die Abgeltung für den Huckepackverkehr geht gegenüber dem Vorjahr um drei Millionen auf 110 Millionen zurück. Die restlichen 154 Millionen (1997: 157 Mio) sollen für strassenverkehrsbedingte Umwelt- und Landschaftsschutzmassnahmen sowie für Schutzbauten gegen Naturgewalten verwendet werden. Bei den nicht werkgebundenen Beiträgen sind 471 Millionen (1997: 463 Mio) für die allgemeinen Beiträge und den Finanzausgleich sowie 29 Millionen für internationale Alpenstrassen und Kantone ohne Nationalstrassen eingestellt. Den gesamten Ausgaben im Zusammenhang mit dem Strassenverkehr von 3 344 Millionen stehen budgetierte zweckgebundene Mineralölsteuereinnahmen von 3 210 Millionen und Nationalstrassenabgaben von 258 Millionen gegegenüber. Damit belaufen sich die zweckgebundenen Einnahmen auf 3 478 Millionen (inklusive 10 Mio aus Verzinsung AlpTransit-Darlehen). Der Einnahmen-Überschuss von

134 Millionen fliesst in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr», die Ende 1998 voraussichtlich einen Stand von 1 985 Millionen (1997: 1 851 Mio) erreichen dürfte. les. Les principaux travaux de construction en cours se trouvent dans l'ouest de la Suisse (notamment la N1 entre Payerne et Yverdon; la N5 entre Soleure et Bienne; la N16 entre Porrentruy et Delémont). Des travaux préliminaires sont également effectués sur la N5 dans le canton de Neuchâtel ainsi que sur le dernier tronçon de la N7 dans le canton de Thurgovie. L'augmentation des crédits destinés à l'entretien des routes nationales (+ 92 mio ou 36,3%) découle essentiellement du programme d'investissement. En effet, celui-ci prévoit de suspendre, pour 1998 et 1999, la réduction des contributions de la Confédération aux routes nationales, mesure qui avait été décidée par le Parlement dans le cadre du programme d'assainissement 1994. Le crédit 1998 contient à cet effet 72 millions. Par cette mesure, la Confédération veut également montrer qu'elle entend apporter sa part au maintien de la qualité du réseau des routes nationales. Parmi les diverses contributions au financement de mesures techniques et de routes principales, 230 millions concernent des subventions à la construction de ces dernières (1997: 245 millions). La diminution de ces contributions est due en particulier aux retards dans les projets qui se sont heurtés à des oppositions, aux difficultés financières rencontrées par les cantons et à la réduction linéaire de subventions (ajournement de projets). Les principaux projets de construction concernent le contournement de Klosters, de Wagen-Eschenbach-Schmerikon, de Sion-Est-La Muraz et des Gorges du Seyon (NE). 99 millions sont prévus pour les passages à niveau et les mesures de séparation du trafic (1997: 89 millions). Des crédits plus importants sont demandés pour la réalisation de projets de construction à Schönbühl, à Frauenfeld et à Agno-Ponte Tresa. Les contributions nécessaires aux voies de raccordement ferroviaires, au trafic combiné et au chargement des voitures sont estimées à 253 millions (1997: 247 millions). Ce montant comprend 25 millions au titre de la solution transitoire prévue pour le ferroutage et 76 millions pour les transversales alpines du Gothard et du Lötschberg. Par rapport à l'année précédente, les indemnités destinées au ferroutage ont été réduites de trois millions et passent ainsi à 110 millions. Le solde de 154 millions (1997:

157 millions) sera affecté aux mesures de protection de l'environnement et du paysage nécessitées par le trafic routier ainsi qu'à des ouvrages de protection contre les forces de la nature. Parmi les contributions au financement de mesures autres que techniques, 471 millions (1997: 463 millions) sont destinés aux subventions générales et à la péréquation financière, et 29 millions aux routes alpestres internationales et aux cantons dépourvus de routes nationales. Les dépenses routières, estimées à 3 344 millions au total, seront financées par le produit affecté des impôts sur les huiles minérales budgété à 3 210 millions et par le produit net de la redevance pour l'utilisation des routes nationales estimé à 258 millions. Au total, les recettes affectées atteindront 3 478 millions (y compris 10 millions d'intérêts provenant du transit alpin). L'excédent de recettes de 134 millions alimentera le financement spécial «circulation routière», qui s'établira vraisemblablement à 1 985 millions à la fin de 1998 (1 851 mio à fin 1997).

212.4 Die Beiträge des Bundes an den öffentlichen Verkehr nehmen um 1 983 Millionen oder gut 50 Prozent zu. Dieses Wachstum ist vor allem auf die Zahlungsspitze SBB zurückzuführen (1 850 Mio). Die Betriebsbeiträge für den öffentlichen Verkehr, bereinigt um die Zahlungsspitze, beanspruchen knapp 60 Prozent der Zahlungen. Die einmalige Zahlung von 1 850 Millionen setzt sich wie folgt zusammen: • 1,6 Milliarden für die letzte Zahlung an das Defizit aus dem Betrieb der Infrastruktur; • 150 Millionen für die Übernahme des Defizits der SBB aus dem Transportsektor. Bisher wurde dies nur in der Bilanz des Bundes verbucht: • ungefähr 100 Millionen für Mehrkosten, die mit dem Übergang zum Jährlichkeitsprinzip verbunden sind. Lässt man die Zahlungsspitze ausser Acht, so sinken die Betriebsbeiträge an die SBB um rund 500 Millionen. Dieser Rückgang wird aber durch die Ausgaben für die Substanzerhaltung der SBB-Infrastrukturen bei weitem wettgemacht. Diese Kosten wurden bisher über die Infrastrukturbeiträge an die SBB verbucht. Die Abgeltung der ungedeckten Kosten im Regionalverkehr steigt gegenüber dem Budget 1997 um 55 Millionen oder 4.5 Prozent. Berücksichtigt man. dass auf diesem Budgetposten die Kreditsperre aufgehoben wurde, beträgt der Zuwachs noch 30 Millionen. Die Abgeltung für den

212.4 Les prestations de la Confédération aux entreprises de transport public augmentent de 1 983 millions, soit plus de 50 pour cent. Cette augmentation résulte avant tout de la charge extraordinaire due aux CFF (1 850 mio). Les contributions aux frais d'exploitation des transports publics, une fois corrigées de cette charge extraordinaire, représentent un peu moins de 60 pour cent des paiements. La charge extraordinaire de 1 850 millions se compose des éléments suivants: • 1,6 milliard représente le dernier versement destiné à couvrir le déficit lié à l'exploitation de l'infrastructure; • 150 millions représentent la prise en compte du déficit du secteur des transports des CFF prévu pour 1998 qui, jusqu'ici, n'était comptabilisé que dans le bilan de la Confédération; • environ 100 millions prennent en compte l'augmentation des coûts liée au passage d'un versement différé de l'indemnité à un versement ayant lieu la même année. Si l'on ne tient pas compte de la charge extraordinaire susmentionnée, les contributions à l'exploitation des CFF diminuent d'environ 500 millions. Cette diminution est plus que compensée par les dépenses destinées au maintien de la substance de l'infrastructure des CFF. Ces dépenses étaient jusqu'à présent prises en compte dans la prestation pour l'infrastructure des CFF. L'indemnisation des frais non couverts engendrés par le trafic régional augmente de 55 millions (+4.5%) par rapport au budget 1997. Compte tenu du fait que le biocage des crédits a été levé sur cet article -- 22 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 23 Öffentlicher Verkehr Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu Différence par rapport au V1997B Millionen Franken - millions de francs Total Betriebsbeiträge — Abgeltung Regionalverkehr — Abgeltung Huckepack* — Infrastrukturleistung SBB** — Autoverlad* Investitionsbeiträge • Grundbedarf - Infrastrukturinvestitionen Grundbedarf SBB - Substanzerhaltung SBB - Techn. Verbesserungen KTU - BLS-Doppelspur, Baukredit und Zinsen - Hilfe bei Naturschäden

39 46 27 -19 -41,3 - Verkehrstrennung* 20 29 34 +5 +17,2 - BLS, Übergangslösung Huckepack* - RhB, Vereina 34 87 34 77 25 85 -9 +8 -26,5 +10,4 - Anschlussgeleise* - Investitionen kombinierter 15 8 15 11 15 11 — — Verkehr* Grosse Infrastrukturprojekte Bahn 2000 AlpTransit - Projektaufsicht SKK, BAV - AlpTransit Gotthard */*** - AlpTransit Lötschberg (davon aus Mineralölsteuer finanziert)* - Integration Ostschweiz SBB/SOB/BT * Finanziert aus Mineralölsteuererträgen " Deckung der Infrastrukturleistung aus dem Vorjahr (gemäss Leistungsauftrag 1987) sowie Betriebsbeitrag für die Infrastruktur für 1998 *** V 1997: Zahlungskredite gemäss NK I/97 (BBvom 12.6.97) Tabelle / Tableau 9 Transports publics Total Contributions aux frais d'exploitation — Indemnisation du trafic régional — Indemnisation du ferroutage* — Prestation de la Confédération pour l'infrastructure, CFF** — Chargement d'automobiles* Contributions aux investissements • Besoins de base - Investissements d'infrastructure, besoins de base des CFF - Maintien de la substance, CFF - Améliorations techniques, ETC - Doublement de la voie du BLS, crédit de construction et intérêts - Aide pour réparer les dommages causés par des forces naturelles - Séparation des courants de trafic* - BLS, ferroutage, solution transitoire* - Tunnel de la Vereina, CFRh - Voies de raccordement* - Investissements, trafic combiné*

43 272 288 +11 +4,2 * Financement par le produit de l'impôt sur les huiles minérales "Couverture de la prestation de la Confédération pour l'infrastructure de l'année précédente (selon mandat de prestations de 1987), ainsi que contribution à l'exploitation pour l'infrastructure pour 1998 *** B 1997: crédits de paiements selon crédits supplémentaire I/97 (AF du 12.6.97) Huckepackverkehr geht um fünf Millionen zurück, wenn man die Aufhebung der Kreditsperre auf diesem Budgetposten berücksichtigt. Diesem Rückgang liegt eine günstige Schätzung der Einnahmen aus dem Huckepackverkehr zugrunde. budgétaire, l'augmentation n'est plus que de 30 millions. Le montant inscrit au budget pour l'indemnisation du ferroutage est en diminution de cinq millions, si l'on tient compte de la levée du blocage des crédits. Cette diminution repose sur une estimation favorable des recettes provenant du ferroutage.

24 Finanzvoranschlag / Budget financier Bei den Investitionsbeiträgen ist ein markantes Wachstum von 630 Millionen oder 58,3 Prozent zu verzeichnen. Neu werden die Kosten für die Substanzerhaltung der SBB-Infrastrukturen in dieser Rubrik verbucht. Sie fallen mit 618 Millionen stark ins Gewicht. Die Finanzierung des Grundbedarfs der SBB über bedingt rückzahlbare Darlehen bleibt mit 244 Millionen praktisch auf dem Vorjahresniveau. Die Aufwendungen für die übrigen Projekte zur Erhaltung und punktuellen Verbesserung des bestehenden Netzes gehen um 32 Millionen zurück. Für die technischen Verbesserungen der KTU werden 19 Millionen weniger veranschlagt als im Vorjahr. Für den Bau der zweiten BLS-Spur werden ebenfalls 19 Millionen weniger beansprucht. Acht Millionen mehr sind dagegen für die Fortsetzung der Arbeiten am Vereina-Tunnel notwendig. Für die Infrastrukturprojekte, die Bestandteil der Botschaft über die Finanzierung der Infrastrukturprojekte des öffentlichen Verkehrs bilden, sind Kredite von insgesamt 560 Millionen eingestellt. Davon entfallen 433 Millionen auf die Bahn 2000. Das sind 75 Prozent der für 1998 geplanten Investitionsausgaben. Die übrigen 25 Prozent werden als Darlehen der Trésorerie zur Verfügung gestellt. Die Ausgaben für den AlpTransit belaufen sich auf insgesamt 127 Millionen. Ein Vergleich mit dem Vorjahresbudget ist nicht ohne weiteres möglich. Denn dieses stützte sich auf die Annahme, dass die Verbuchung, wie sie die Botschaft des Bundesrates vom 26. Juni 1996 über den Bau und die Finanzierung der Infrastrukturen des öffentlichen Verkehrs vorsieht, in Kraft treten würde. Aufgrund der parlamentarischen Diskussionen beantragten wir anlässlich des ersten Nachtrags zum Budget 1997, auf die alte Rechnungsdarstellung zurückzukommen. Darauf beruht nun auch das Budget 1998. Gegenüber den Zahlen im ersten Nachtrag steigen die Aufwendungen um 33 Millionen. Die Ausgaben verteilen sich wie folgt: Les contributions aux investissements accusent une croissance marquée de 630 millions (+58,3%). L'intégration, dans cet article, des dépenses destinées au maintien de la substance de l'infrastructure des CFF intervient pour 618 millions dans cette évolution. Le financement, par des prêts conditionnellement remboursables, des besoins de base des CFF reste pratiquement stable à 244 millions. Les dépenses pour les autres projets visant à maintenir le réseau existant dans son état actuel et à procéder à certaines améliorations ponctuelles diminuent de 32 millions. Les moyens financiers budgétés pour les améliorations techniques des ETC sont en diminution de 19 millions. Les moyens nécessaires à la construction du doublement de la voie du BLS reculent d'un même montant (-19 mio). L'avancement des travaux au tunnel de la Vereina requiert en revanche huit millions supplémentaires. Des crédits s'élevant à 560 millions au total son budgétés pour les projets d'infrastructure mentionnés dans le message concernant la réalisation et le financement de l'infrastructure des transports publics. Ce montant comprend 433 millions destinés à Rail 2000, soit 75 pour cent des dépenses d'investissement prévues pour 1998. Les 25 pour cent restants consistent en prêts de la trésorerie. Les dépenses prévues dans le compte financier pour le transit alpin s'élèvent au total à 127 millions. Une comparaison avec le budget 1997 n'est pas possible sans autre. En effet, le budget de l'année précédente reposait sur l'hypothèse que la comptabilisation préconisée dans le message du Conseil fédéral du 26 juin 1996 concernant la réalisation et le financement de l'infrastructure des transports publics allait entrer en vigueur. Au vu de l'évolution des discussions parlementaires, nous avons proposé à l'occasion du premier supplément au budget 1997 de revenir à l'ancienne présentation comptable. Le budget 1998 repose sur la même base. Par rapport aux chiffres figurant dans le premier supplément, l'augmentation se monte à 33 millions. Cette année, les dépenses se répartissent de la manière suivante: MKonen Franken mWons de francs Projektaufsicht Gotthard, redimensioniert 3 22 Lötschberg, redimensioniert und einspurig Anschluss der Ostschweiz 98 4 (Beiträge an SBB, SOB und BT) Tabelle / Tableau 10 Surveillance de projet Gothard redimensionné Loetschberg redimensionné et à une voie Intégration de la Suisse orientale (contributions CFF, SOB et BT Zudem werden 211 Millionen als voll rückzahlbare Kredite, die zu Marktbedingungen gewährt werden, direkt in die Bilanz eingestellt. Damit stehen für den AlpTransit insgesamt 338 Millionen bereit. Aus den Mineralölsteuereinnahmen fliessen

76 Millionen in diese Investitionen (22 Millionen für den Gotthard und 54 Millionen für den Lötschberg). Im Hinblick auf die notwendige Redimensionierung im Bereich der öffentlichen Infrastrukturen wurden die Beiträge aufgrund der geologischen Schwierigkeiten, der Verzögerung bei den parlamentarischen Beratungen und der vom Nationalrat beschlossenen Etappierung angepasst. Mit den für 1998 vorgesehenen Krediten sind seit 1991 insgesamt 1 128 Millionen in das Projekt AlpTransit investiert worden.

212.5 In der Luftfahrt gehen die Ausgaben insbesondere bei der Schweizerischen Luftverkehrsschule zurück. Dieser Rückgang wird jedoch ausgeglichen, weil der Wetterdienst der Schweiz. Meteorologischen Anstalt (SMA) budgetwirksam wird. Dies ist eine Folge des Leistungsauftrags, der der SMA erteilt worden ist. De plus, 211 millions sont directement portés au bilan en tant que crédits octroyés aux conditions du marché et remboursables complètement, ce qui signifie un total de 338 millions affecté au transit alpin. La part de l'investissement financée par le produit des droits d'entrées sur les carburants s'élève à 76 millions (22 millions pour le Gothard et 54 millions pour le Lötschberg). Dans la perspective du nécessaire redimensionnement des infrastructures publiques, les montants cidessus ont été adaptés aux difficultés géologiques rencontrées, au retard pris dans le traitement, par le Parlement, du message du 26 juin 1996 et à l'échelonnement des travaux décidé par le Conseil national. Avec les crédits budgétés pour 1998, un total de 1 128 millions aura été investi dans le projet du transit alpin depuis 1991.

212.6 Die Ausgaben bei der Nachrichtenübermittlung steigen von 38 Millionen (1997) auf 103 Millionen (1998). Diese Entwicklung ist auf das Inkrafttreten des revidierten Fernmeldegesetzes zurückzuführen. Mit der damit verbundenen Liberalisierung des Fernmeldemarktes nehmen die Regulierungsaufgaben zu. Diese werden vor allem vom BA-KOM wahrgenommen. Vom Mittelmehrbedarf entfallen 37 Millionen auf Immobilien und Anlagen, die von der Swisscom übernommen werden, und 19 Millionen auf zusätzliche Personalaufwendungen. Diese Ausgaben werden durch Gebühren gedeckt. Weiter fallen die Beiträge an internationale Rundfunkveranstalter, an die Ausbildung Programmschaffender und an die Medienforschung, die Leistungen an lokale und regionale Rundfunkveranstalter sowie die Beiträge an internationale Organisationen in diesen Bereich.

212.6 Les dépenses consacrées aux télécommunications passent de 38 millions (1997) à 103 millions (1998). Cette hausse découle de l'entrée en vigueur de la révision de la loi sur les télécommunications. La libéralisation du marché des télécommunications prévue par cette loi entraîne une augmentation des tâches de régulation. Celles-ci sont assumées pour l'essentiel par l'OFCOM. Sur les moyens supplémentaires requis, 37 millions concernent des immeubles et des installations qui sont repris par Swisscom et 19 millions des frais de personnel. Ces dépenses sont couvertes par des taxes. Le domaine des télécommunications comprend en outre les contributions aux diffuseurs internationaux de programmes, le soutien à la formation des producteurs et à la recherche dans le domaine des médias, les prestations aux diffuseurs régionaux et locaux ainsi que les contributions à des organisations internationales.

213 Défense nationale Après une diminution continue depuis 1992, les dépenses consacrées à la défense nationale se stabiliseront en 1998 au niveau du budget 1997. La part de ce domaine sur l'ensemble des dépenses de la Confédération, qui atteignait un cinquième en 1980, ne sera toutefois plus que de 11,6 pour cent en 1998, contre 12,3 en 1997. Grafik / Graphique 8 Militärische Landesverteidigung Défense nationale militaire Mio Fr t / Führung Commandement Ausbildung Instruction Infrastruktur Infrastructure Logistik Logistique Materialbeschaffung Acquisition de matériel

0.4 Prozent mehr als im Vorjahr, aufgewendet werden. Die Zahlungskredite für die militärische Landesverteidigung steigen um 22 Millionen, während für die zivile Landesverteidigung eine Million weniger beansprucht wird. Im Bereich der Materialbeschaffung ist ein Rückgang von 60 Millionen zu verzeichnen. Insbesondere sinken die Kredite für die Beschaffung von Rüstungsmaterial (-34 Mio) und für das Forschungs-, Entwicklungs- und Versuchsprogramm (-7 Mio). Die anderen vier Bereiche der militärischen Landesverteidigung, das heisst Führung. Ausbildung. Infrastruktur und Logistik, legen zu. Im Bereich der Führung sind es 25 Millionen mehr als im Vorjahr. Zehn Millionen davon entfallen auf die Friedensförderung und acht Millionen auf Bauten. Mit der Erhöhung der Kredite für die Beteiligung der Schweiz an friedenserhaltenden Missionen der UNO und der OSZE lässt sich künftig vermeiden, dass die dafür erforderlichen Mittel

213.1 Les dépenses consacrées à la défense nationale sont budgétées à 5 477 millions, soit 21 millions ou 0,4 pour cent de plus qu'en 1997. Les crédits de paiements de la défense militaire augmentent de 22 millions, alors que ceux de la défense civile reculent d'un million. A l'exception du domaine de l'acquisition du matériel, qui enregistre une diminution de près de 60 millions largement conditionnée par la baisse des crédits affectés à l'acquisition de matériel d'armement (-34 mio) et aux études de projets, essais et préparatifs d'achats (-7 mio), les quatre autres domaines qui composent la défense militaire, à savoir le commandement, l'instruction, l'infrastructure et la logistique, connaissent des hausses. Dans le domaine du commandement, des dépenses supplémentaires pour 25 millions sont requises, dont dix millions de plus au titre de la promotion de la paix et huit millions pour les constructions. L'augmentation des crédits nécessaires au financement de la participation de la Suisse aux missions de l'ONU et de l'OSCE en faveur du maintien -- 26 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 27 wie bisher über den Nachtrag anbegehrt werden müssen. Im Bereich der Ausbildung sind für Bauten 13 Millionen, für Personalkosten sieben Millionen und für die Beschaffung von Nahrungsmitteln und Treibstoff zehn Millionen mehr ins Budget eingestellt als im Vorjahr. Dagegen liegen die Ausgaben für Munition um 30 Millionen tiefer. Im Bereich der Infrastruktur geht der Mehrbedarf von 19 Millionen im wesentlichen auf höhere Kredite für Ersatzteile und Unterhalt zurück. Bei der Logistik werden acht Millionen mehr für Personalkredite und

14 Millionen zusätzlich für Bauten ins Budget eingestellt. de la paix permettra d'éviter à l'avenir que les crédits nécessaires à de tels engagements soient requis par la voie des suppléments au budget, comme c'était le cas jusqu'à présent. Dans le domaine de l'instruction, les dépenses de construction s'accroissent de 13 millions, celles qui concernent le personnel de sept millions et celles qui sont consacrées à la subsistance et au carburant de dix millions. En revanche les dépenses de munition diminuent de 30 millions. Dans le domaine de l'infrastructure, l'augmentation est essentiellement due au relèvement de 19 millions du crédit de paiement destiné aux pièces de rechange et à l'entretien. Dans le domaine de la logistique, les crédits de personnel augmentent de huit millions et ceux qui touchent les constructions de 14 millions. Landesverteidigung Total Verteidigung — Psychologische Landesverteidigung Tabelle / Tableau 11 Défense nationale Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1996 1997 1998 Millionen Franken - millions de francs

213.2 Die Ausgaben des Militärdepartementes werden in Rüstungs- und Betriebsausgaben aufgeteilt. Die Rüstungsausgaben umfassen das Rüstungsmaterial (540.3230.001), die Bauten (510.3200.001), das Forschungs-, Entwicklungsund Versuchsprogramm (540.3210.001) sowie die Persönliche Ausrüstung und den Erneuerungsbedarf (540.3220.001 ). Die restlichen Ausgaben des Departements gelten als Betriebsausgaben; sie gliedern sich in Personalausgaben und Sachausgaben. Die Ausgaben des Militärdepartementes werden mit 4 683 Millionen veranschlagt, das sind 20 Millionen oder 0,4 Prozent mehr als im Vorjahr. Nicht berücksichtigt in diesen Zahlen sind das Bundesamt für Zivilschutz (BZS) und die Eidgenössische Sportschule in Magglingen (ESSM), die auf Beschluss des Bundesrates im Rahmen der Regierungs- und Verwaltungsreform auf den 1. Januar 1998 ins EMD transferiert werden. Die Rüstungsausgaben betragen 2 141 Millionen (-53 Mio oder -2,4%). Die Rüstungsausgaben setzen sich im einzelnen wie folgt zusammen: 1 386 Millionen für Rüstungsmaterial (-34 Mio oder -2,4%), 350 Millionen für persönliche Ausrüstung und Erneuerungsbedarf (-3 Mio oder -0,8%), 305 Millionen für Bauten (-8 Mio oder -2,5%), 100 Millionen für Projektierung, Erprobung und Beschaffungsvorbereitung (-8 Mio oder -7,2%). Die Betriebsausgaben (54,3% der Ausgaben des EMD) werden mit 2 542 Millionen veranschlagt (+73 Mio oder +2,9%). Davon entfallen 1 145 Millionen auf die Personalausgaben (+39 Mio oder + 3,5%). Für den Anstieg bei den Personalausgaben gibt es zwei Gründe: Einerseits wurden sie im Budget 1997 unterschätzt. So musste denn auch im

213.2 Les dépenses du Département militaire se subdivisent en dépenses d'armement et dépenses d'exploitation. Les dépenses d'armement sont affectées au matériel d'armement (540.3230.001), aux constructions (510.3200.001), aux études des projets, essais et préparatifs d'achats (540.3210.001), ainsi qu'à l'équipement et au matériel à renouveler (540.3220.001). Les autres dépenses du Département militaire sont des dépenses d'exploitation, réparties en dépenses de personnel et en dépenses de biens et services. Abstaction faite de celles qui concernent l'Ecole fédérale de sport de Macolin (EFSM) et l'Office fédéral de la protection civile (OFPC) - ces deux offices étant transférés au 1er janvier 1998 dans le DMF conformément à la décision prise par le Conseil fédéral dans le cadre du projet de réforme du gouvernement et de l'administration -, les dépenses du Département militaire sont budgétées à 4 683 millions, ce qui correspond à une hausse de 20 millions ou de 0,4 pour cent par rapport à 1997. Le montant inscrit au budget pour les dépenses d'armement est de 2 141 millions (-53 mio ou -2,4%). Dans le détail, les dépenses d'armement se répartissent comme suit: 1 386 millions concernent le matériel d'armement (-34 mio ou -2,4%), 350 millions l'équipement et le matériel à renouveler (-3 mio ou -0,8%). 305 millions les constructions (-8 mio ou -2,5%), 100 millions les études de projets (-8 mio ou -7,2%). Les dépenses d'exploitation (54,3% des dépenses du DMF) sont budgétées à 2 542 millions (+73 mio ou +2,9%), dont 1 145 millions sont des dépenses de personnel (+39 mio ou +3,5%). Deux raisons sont à l'origine de cette augmentation des dépenses de personnel par rapport à l'année dernière. D'une part, ces dépenses avaient été sous-estimées -- 27 of 239 --

213.3 Für die Zivile Landesverteidigung (2,8% der Ausgaben für die Landesverteidigung) sollen 155 Millionen aufgewendet werden. Die Kredite für den Zivilschutz gehen um 2,3 Prozent zurück, diejenigen für die wirtschaftliche Verteidigung bleiben gleich und die Aufwendungen für die psychologische Landesverteidigung legen wegen des Mehrbedarfs für die Realisierung des UKW-77-Projekts um zwei Millionen zu. dans le budget 1997 de sorte qu'un crédit supplémentaire a dû être demandé, d'autre part, la réduction des effectifs ne s'est pas poursuivie aussi rapidement que prévu.

214 Formation et recherche fondamentale La Confédération doit faire face à de nouvelles tâches importantes en matière de formation et de recherche. La création de hautes écoles spécialisées a notamment débuté en 1997. Quoique d'une nature autre que la formation universitaire, la formation professionnelle sera ainsi sur pied d'égalité avec celle qui est dispensée dans les gymnases et les universités. Dans le domaine de la recherche, la participation intégrale aux programmes de recherche de l'UE demeure l'objectif prioritaire. Grafik/ Graphique 9 Bildung und Grundlagenforschung Formation et recherche fondamentale Mio Fr. Volks- und Mittelschulen.Übriges Enseignement primaire et secondaire, divers Berufsbildung und Ingenieurschulen Formation professionnelle et écoles d Ingenieurs Grundlagenforschung Recherche fondamentale Hochschulen Etablissements universitaires

214.1 Nach dem starken Ausgabenwachstum im Bereich Bildung und Forschung von 1985 bis 1994 (Verdoppelung der Bundesmittel) bestätigt sich der 1995 eingeleitete Trend zur Verlangsamung des Zuwachses. Die damit erreichte Konsolidierung der Mittel ist einerseits eine Konsequenz der prekären Finanzlage des Bundes und der damit verbundenen Sparmassnahmen. Andererseits trägt sie aber auch dem Umstand Rechnung, dass in den nächsten Jahren beträchtliche Mehrausgaben, beispielsweise für die kommenden Fachhochschulen und die bisher immer noch nicht erreichte vollumfängliche Beteiligung an den EU-Rahmenprogrammen, zu erwarten sind.

214.1 Après la forte progression des dépenses enregistrée dans le domaine de la formation et de la recherche de 1985 à 1994 (période au cours de laquelle les moyens mis à disposition par la Confédération ont doublé), la tendance au ralentissement de la croissance, amorcée en 1995. se confirme. La consolidation des moyens financiers ainsi obtenue est une conséquence de la situation financière précaire de la Confédération et des mesures d'économies liées à cette situation. Elle tient également compte du fait que des dépenses supplémentaires notables sont prévisibles ces prochaines années, par exemple pour les hautes écoles spécialisées qui seront créées et pour la participation, qui n'est pas encore intégrale, aux programmes-cadres de l'UE.

3 694 3 787 3808 Anteil an Gesamtausgaben 8,4% 8,6% 8,1% Differenz zu Différence par rapport au V1997B Mio -37 -3 -43 +40 +41 -1 -30 -4 +58 +21 -1,1 Tabelle/Tableau 12 Formation et recherche fondamentale Total Part dans l'ensemble des dépenses -0,1 Formation - — Enseignement primaire et secondaire -7,0 — Formation professionnelle et écoles d'ingénieurs +2,2 — Hautes écoles +3,3 • Ecoles polytechniques fédérales -0,2 • Universités cantonales -4,3 Recherche fondamentale -12,5 Divers +10,4 Recherche appliquée +0,6 Formation et recherche, total Part dans l'ensemble des dépenses

214.3 Der Bereich Bildung umfasst die Ausgaben des Bundes für die Volks- und Mittelschulen (inklusive Förderung der Ausbildung junger Auslandschweizer), für die Berufsbildung und die kantonalen wie auch die bundeseigenen Hochschulen. Die Aufwendungen für Volks- und Mittelschulen entsprechen dem Vorjahresniveau. Für die Förderung der Ausbildung junger Auslandschweizer stellt der Bund wie im Vorjahr 17 Millionen zur Verfügung. Für die Berufsbildung (inklusive Ingenieurschulen) werden 1998 569 Millionen vorgesehen. Davon entfallen 99 Millionen (-9 Mio) auf die höhere Berufsbildung (Ingenieur- und Wirtschaftsschulen). Die Aufwendungen nehmen gegenüber dem Vorjahr um 43 Millionen oder 7,0 Prozent ab. Der Grund liegt in den Bundesbeiträgen an den Betrieb der Fachhochschulen, deren Aufbau 1997 begann. Der Bund trägt einen Drittel der Kosten dieser Fachhochschulen, deren Errichtung der Genehmigung des Bundesrates bedarf. Für 1998 sind 70 Millionen budgetiert, die nicht der Berufsbildung, sondern den kantonalen Hochschulen angerechnet werden. Die Fachhochschulen sollen vor allem durch Überführung von höheren Fachschulen in den neuen Status geschaffen werden, wobei allerdings eine grundsätzliche Strukturbereinigung angestrebt wird. Im Hochschulbereich werden im wesentlichen die Beiträge für die kantonalen Universitäten, für den Betrieb der Fachhochschulen sowie die Aufwendungen für die Eidg. Technischen Hochschulen (ETH) in Zürich und Lausanne und für ihre Forschungsanstalten (Anteil Lehre) erfasst. Die Ausgaben für die kantonalen Hochschulen verharren mit 592 Millionen praktisch auf dem Niveau des Vorjahres. Die

214.3 Le domaine de la formation comprend les dépenses de la Confédération en faveur de l'enseignement primaire et secondaire (y compris le soutien à la formation des jeunes Suisses de l'étranger), de la formation professionnelle, des universités cantonales et des écoles polytechniques fédérales. Les dépenses consacrées à l'enseignement primaire et secondaire atteignent le même niveau que l'année précédente. De même qu'en 1997, la Confédération met 17 millions à disposition pour encourager la formation de jeunes Suisses de l'étranger. En ce qui concerne la formation professionnelle (écoles d'ingénieurs comprises), 569 millions sont prévus pour 1998. Sur ce montant, 99 millions (-9 mio) sont destinés à la formation professionnelle supérieure (écoles d'ingénieurs et écoles supérieures d'économie et d'administration). Les dépenses pour la formation professionnelle diminuent de 43 millions, soit de 7,0 pour cent par rapport à 1997. Cela est dû aux contributions de la Confédération à l'exploitation des hautes écoles spécialisées qui ont été créées à partir de 1997. La Confédération prend à sa charge un tiers des coûts d'exploitation de ces écoles, dont la création est soumise à l'aval du Conseil fédéral. 70 millions sont inscrits au budget 1998, cette somme ne figure pas sous formation professionnelle, mais sous universités cantonales. Les hautes écoles spécialisées sont créées avant tout grâce à une modification du statut des écoles supérieures, qui vise un assainissement structurel radical. Le domaine des hautes écoles comprend essentiellement les subventions destinées aux universités cantonales, les contributions à l'exploitation des hautes écoles spécialisées et les dépenses engagées pour les écoles polytechniques fédérales (EPF) de Zurich et de Lausanne ainsi que pour leurs établissements de recherche (enseignement). Les sommes consacrées aux universités cantonales, à savoir 592 millions, sont -- 30 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 31 Grundbeiträge an die kantonalen Universitäten verzeichnen einen Zuwachs um drei Millionen auf 373 Millionen. Dem Minderaufwand bei den Investitionsbeiträgen gegenüber dem Vorjahr (-36 Mio), in welchem mit einer ausserordentlichen, einmaligen Erhöhung der Mittel in früheren Jahren eingegangene fällige Verpflichtungen abgetragen wurden, steht ein Mehraufwand bei den Betriebsbeiträgen an die Fachhochschulen (+31 Mio) gegenüber. Für Stipendien im Hochschulbereich sind 30 Millionen budgetiert. sont pratiquement inchangées par rapport à 1997. Les subventions de base aux universités cantonales augmentent de trois millions pour atteindre 373 millions. Les contributions aux investissements accusent une baisse de 36 millions par rapport à 1997, année durant laquelle un relèvement extraordinaire et unique des moyens financiers a permis à la Confédération de s'acquitter d'engagements pris précédemment et devenus exigibles. Par contre, le montant des contributions à l'exploitation des hautes écoles spécialisées s'accroît (+31 mio). 30 millions sont budgétés pour les bourses dans le domaine universitaire. ETH-Bereich Total Anteil an Gesamtausgaben für Bildung und Forschung Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1996 1997 1998 Millionen Franken - millions de francs

323 333 316 Differenz zu Différence par rapport au V1997B Mio % +0,6 Personalausgaben 684 666 668 +2 +0,3 Sachausgaben 123 122 120 -2 -1,6 Beiträge an laufende 6 5 4 -1 -16,7 Ausgaben Investitionsgüter 16 10 35 +25 +156,3 Investitionsbeiträge 30 - - - -17 -5,3 Tabelle /Tableau 13 Domaine des EPF Total Part dans l'ensemble des dépenses pour la formation et la recherche — Dépenses de personnel — Biens et services — Contributions à des dépenses courantes — Biens d'investissement — Contributions à des investissements — Crédits pour l'enseignement et la recherche (personnel complémentaire, biens et services, appareils et installations, réserve du Conseil des EPF) Die Ausgaben für die Bundeshochschulen und ihre Forschungsanstalten enthalten gemäss Tabelle 12 auch die Aufwendungen anderer Dienststellen für den ETH-Bereich, insbesondere Informatik- und Bauausgaben. Nach der institutionellen Gliederung verzeichnen die Kredite des ETH-Bereichs eine Zunahme von sieben Millionen beziehungsweise von +0,6 Prozent. Der Anteil an den Gesamtausgaben für Bildung und Forschung verbleibt mit 30 Prozent auf dem Niveau des Vorjahres. Die Anfangs Februar 1993 in Kraft getretene Gesetzgebung erlaubt eine grosszügige Handhabung des Spezifikationsprinzipes namentlich bei den Ausgaben für Lehre und Forschung und ermöglicht die Verwaltung und Abrechnung von Drittmitteln ausserhalb der Finanzrechnung. So sieht die ETH-Bereichsverordnung (SR 414.110.3) insbesondere Umverteilungen zwischen allen Zahlungskrediten innerhalb einer ETH beziehungsweise einer Forschungsanstalt sowie Umverteilungen zwischen den Krediten für Lehre und Forschung im gesamten ETH-Bereich vor, soweit die Finanzierung oder die rationelle Verwaltung der geplanten Vorhaben in Lehre und Forschung es erfordern. Der überwiegende Teil der Ausgaben des ETH-Bereichs fällt in das Aufgabengebiet von Bildung und Forschung. Ausgenommen sind gewisse Ausgaben der Forschungsanstalten, welche anderen Aufgabengebieten zugeordnet werden (z.B. Gesundheit, Umweltschutz, Raumplanung und Verkehr). Der ETH-Bereich umfasst die Eidg. Technischen Hochschulen in Zürich (ETHZ) und Lausanne (EPFL) sowie die Forschungsanstalt für Wald, Schnee und Landschaft (WSL), die Eidg. Materialprüfungs- und Forschungsanstalt (EMPA), die Eidg. Anstalt für Wasserversorgung, Abwasserreinigung und Gewässerschutz (EAWAG) und das Paul Scherrer Institut (PSI). Les dépenses en faveur des écoles polytechniques fédérales et de leurs établissements de recherche, mentionnées dans le tableau 12, incluent les montants consacrés au domaine des EPF par d'autres services, notamment en matière d'informatique et de construction. Sous l'angle de la classification institutionnelle, les crédits destinés au domaine des EPF accusent une hausse de sept millions, soit de 0,6 pour cent. La part dans l'ensemble des dépenses pour la formation et la recherche est la même qu'en 1997, à savoir 30 pour cent. La nouvelle législation entrée en vigueur en février 1993 permet d'appliquer le principe de la spécialité budgétaire d'une manière plus libérale, en particulier pour les dépenses consacrées à l'enseignement ou à la recherche, et de gérer certains fonds de tiers hors du compte financier. Ainsi, l'ordonnance sur les EPF (RS 414.110.3) prévoit notamment la possibilité d'effectuer des transferts entre tous les crédits de paiement concernant une EPF ou un établissement de recherche ainsi que des transferts entre les crédits destinés à l'enseignement et à la recherche dans l'ensemble du domaine des EPF, pour autant que le financement ou la gestion rationnelle des projets en matière d'enseignement et de recherche l'exige. La majeure partie des dépenses concernant le domaine des EPF sont affectées à la formation et à la recherche. Certaines dépenses des établissements de recherche attribuées à d'autres groupes de tâches (par ex. santé, protection et aménagement de l'environnement, trafic) ne sont pas prises en compte. Le domaine des EPF comprend les écoles polytechniques fédérales de Lausanne (EPFL) et de Zurich (EPFZ) ainsi que l'Institut fédéral de recherches sur la forêt, la neige et le paysage (FNP), le Laboratoire fédéral d'essai des matériaux et de recherches (LFEM), l'Institut fédéral pour l'aménagement, l'épuration et la protection des eaux (IFAEP) et l'Institut Paul Scherrer (IPS).

214.4 Bei den Forschungsausgaben wird aus statistischen Gründen nach wie vor zwischen der Grundlagenforschung und der angewandten Forschung unterschieden. Zu den Ausgaben für Grundlagenforschung (668 Mio; -30 Mio oder -4,3%) gehören als wichtiger Bestandteil die Bundesbeiträge für die Zusammenarbeit mit der EU auf dem Gebiet der technologischen Forschung und Entwicklung (95 Mio). Bis zur integralen Beteiligung an den Forschungsrahmenprogrammen ist die Teilnahme der Schweiz auf einzelne Programme beschränkt; die Schweizer Teilnehmer werden durch Direktzahlungen unterstützt. 1998 sind dafür 31 Millionen weniger budgetiert als im Vorjahr. Ebenfalls zur Grundlagenforschung gerechnet werden die Beiträge an den Schweiz. Nationalfonds (285 Mio) sowie ein Grossteil der Leistungen an internationale Organisationen (z.B. CERN: 44 Mio, Europ. Weltraumorganisation ESA: 38 Mio, Europ. Organisation für astronomische Forschung in der südlichen Hemisphäre: 9 Mio) sowie schliesslich ein grosser Teil der Finanzmittel des Paul Scherrer Instituts. Zur angewandten Forschung (618 Mio) gehören einerseits ein Teil der Aufgaben des ETH-Bereichs, der landwirtschaftlichen Forschungsanstalten und weiterer Bundesstellen, andererseits auch Bundesbeiträge zur Förderung der anwendungsorientierten Forschung sowie Zahlungen der Verwaltung an Dritte im Rahmen von Forschungs- und Studienaufträgen.

214.4 En ce qui concerne les dépenses afférentes à la recherche, on continue, pour des raisons statistiques, de différencier la recherche fondamentale et la recherche appliquée. Les subventions fédérales à la coopération avec TUE en matière de recherche et de développement (95 mio) constituent un poste important des dépenses consacrées à la recherche fondamentale (668 mio; -30 mio, soit -4,3%). La Suisse ne participe pas encore pleinement aux programmes-cadres de recherche, mais seulement à certains programmes; les participants suisses bénéficient de contributions directes. Le montant budgété à cet effet diminue de 31 millions par rapport à 1997. Les dépenses consacrées à la recherche fondamentale comprennent également les moyens financiers mis à la disposition du Fonds national suisse de la recherche scientifique (285 mio) ainsi qu'une part importante des prestations aux organisations scientifiques internationales (par ex. CERN: 44 mio, Agence spatiale européenne ASE: 38 mio; Organisation européenne pour les recherches astronomiques dans l'hémisphère austral:

9 mio) et une grande partie des moyens financiers mis à la disposition de l'Institut Paul Scherrer. Les dépenses destinées à la recherche appliquée (618 mio) se composent, d'une part, des moyens financiers consacrés au domaine des EPF, aux stations de recherche agronomiques et à d'autres offices fédéraux, et, d'autre part, de subventions fédérales pour l'encouragement de la recherche appliquée ainsi que de paiements pour des mandats de recherche et d'étude confiés par l'administration à des tiers.

215 Landwirtschaft und Ernährung In der Entwicklung der landwirtschaftlichen Ausgaben widerspiegelt sich die Neuausrichtung der Agrarpolitik. 60 Prozent der beantragten Kredite oder 2,4 Milliarden sollen für Direktzahlungen eingesetzt werden. 1980 beliefen sich diese Zahlungen noch auf knapp 300 Millionen oder auf einen guten Viertel des Agrarbudgets. Für Verwertungsmassnahmen sind 1,1 Milliarden vorgesehen, praktisch gleichviel wie 1980. Den Kulminationspunkt erreichten die Aufwendungen für preis- und absatzsichernde Massnahmen im Jahr 1992 mit 1,5 Milliarden.

215 Agriculture et alimentation L'évolution des dépenses au profit de l'agriculture reflète la nouvelle orientation de la politique agricole. 60 pour cent des crédits demandés, soit 2,4 milliards de francs, devront être affectés à des paiements directs. En 1980, ces paiements représentaient encore à peine 300 millions de francs, autrement dit environ un quart du budget de l'agriculture. Les dépenses prévues pour les mesures de mise en valeur des produits agricoles sont chiffrées à 1,1 milliard de francs, un montant pratiquement identique à celui de 1980. La courbe des dépenses destinées à garantir les prix et l'écoulement des produits agricoles a atteint son maximum en 1992, avec un montant de 1,5 milliard de francs. Grafik / Graphique 11 Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation Mio Fr.

215.1 Les dépenses consacrées à l'agriculture et à l'alimentation se montent à 3 948 millions. Elles reculent de 30 millions, soit de 0,8 pour cent, par rapport à 1997. Ce recul Ce recul est dû principalement au fait que les dépenses destinées à garantir les prix et l'écoulement des produits ont été réduites de 200 millions, passant de 1253 à 1053 millions. et que les paiements directs ont augmenté de 167 millions, passant de 2238 à 2405 millions. Les dépenses de près de quatre milliards sont destinées en premier lieu aux paiements directs (2,4 mrd) et à la garantie des prix et de l'écoulement (1,1 mrd).

34 Finanzvoranschlag / Budget financier Der Anteil der Landwirtschaftsausgaben am Gesamthaushalt sinkt 1998 von 9,0 auf 8,3 Prozent. Die zweckgebundenen Einnahmen nehmen als Folge der Senkung der Einfuhrzölle im Rahmen des GATT um 15 Millionen ab. Weitere Belastungen des Bundes im Umfang von 142 Millionen sind im Total von fast vier Milliarden nicht enthalten (vgl. Ziff. 215.7). En 1998, la part des dépenses en faveur de l'agriculture dans l'ensemble des dépenses de la Confédération baissera, passant de 9,0 à 8,3 pour cent. Les recettes affectées diminuent de 15 millions à la suite de l'abaissement des droits d'entrée décidé dans le cadre du GATT. Des charges supplémentaires pour la Confédération, à hauteur de 142 millions, ne sont pas comprises dans le total de près de quatre milliards (cf. chiffre 215.7). Tabelle/Tableau 14 Landwirtschaft und Ernährung Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu Différence par rapport au V1997B Agriculture et alimentation Millionen Franken - millions de francs Mio % Total 3 953 3 978 3948 -30 -0,8 Total Anteil an Gesamtausgaben 9,0% 9,0% 8.3% Part dans l'ensemble des dépenses Forschung und Beratung 171 171 167 -4 -2,3 Recherche et vulgarisation Verbesserung der Produktionsgrundlagen

215.3 Die Aufwendungen für die Preis- und Absatzsicherung nehmen im Hinblick auf die bevorstehende Inkraftsetzung der Agrarpolitik 2002 um 200 Millionen oder 16,0 Prozent auf 1 053 Millionen ab. Hauptgrund für diesen Rückgang sind die geringeren Ausgaben im Bereich der Viehwirtschaft (v.a. Milchverwertung). Dafür sind insgesamt 722 Millionen oder 174 Millionen (-19,4%) weniger als im Vorjahr budgetiert. Allein für die Käseverwertung (384 Mio) sind 68 Millionen und für die Butterverwertung (270 Mio) 79 Millionen weniger vorgesehen. Diese Verminderung ist auf die vom Bundesrat im Rahmen seiner agrarpolitischen Beschlüsse vom 28. Mai 1997 geäusserte Absicht zurückzuführen, im Bereich der Milchwirtschaft die notwendigen Massnahmen (Milchpreissenkung um zehn Rappen je Kilogramm Milch oder andere äquivalente Massnahmen) zu treffen, um die im Budget eingestellten Kredite einzuhalten.

215.2 182 millions sont budgétés pour l'amélioration des bases de production. Ce montant augmente de dix millions, soit de 5,8 pour cent, par rapport à celui de 1997. Ces dépenses sont consacrées essentiellement à la recherche, à la formation, à la vulgarisation, aux améliorations foncières et aux mesures d'encouragement dans le domaine des productions animale et végétale. Le montant des crédits d'investissement accordés à l'agriculture affiche notamment une hausse de 15 millions.

215.3 Compte tenu de la prochaine mise en oeuvre de la politique agricole 2002, les dépenses destinées à garantir les prix et l'écoulement des produits diminuent de 200 millions, soit de 16 pour cent, pour atteindre 1 053 millions. Ce recul résulte en premier lieu de la baisse des dépenses consacrées à l'économie animale (notamment à la mise en valeur du lait). 722 millions sont budgétés pour l'ensemble de ce secteur, soit 174 millions (19,4%) de moins que l'année précédente. La diminution atteint 68 millions pour le placement du fromage (384 mio) et 79 millions pour le placement du beurre (270 mio). Elle découle des mesures envisagées au niveau de l'économie laitière par le Conseil fédéral lors de ses décisions du 28 mai 1997 relatives à la politique agricole. Ces mesures (baisse du prix du lait de dix centimes par kilo ou autres mesures équivalentes) visent à assurer le respect des crédits inscrits dans le budget.

215.4 Die Direktzahlungen, mit den Öko-Beiträgen und den ergänzenden Direktzahlungen im Mittelpunkt, bilden mittlerweile den Grossteil der Ausgaben im Bereich Landwirtschaft und Ernährung (60,9% gegenüber 56,3% im Vorjahr). Im Hinblick auf die Neuausrichtung der Landwirtschaftspolitik (AP 2002) werden sie ein weiteres Mal erheblich aufgestockt. Im Budget 1998 werden dafür 2,4 Milliarden bereitgestellt. Damit werden sie um 167 Millionen oder 7,5 Prozent gegenüber dem Budget 1997 erhöht. Der Zuwachs ist hauptsächlich auf die ökologischen Direktzahlungen nach Artikel 31b Landwirtschaftsgesetz (+104 Mio) sowie die vom Bundesrat am 28. Mai 1997 im Rahmen der agrarpolitischen Beschlüsse verfügte Erhöhung der Verkäsungszulage von 7 auf 12 Rappen je Kilogramm Milch auf den 1. August 1997 (+77 Mio) zurückzuführen. Dieser Ausbau liegt in der Zielrichtung der Reform der Landwirtschaftspolitik (Agrarpolitik 2000). Die nachstehende Tabelle vermittelt einen Überblick über die verschiedenen Massnahmen im Bereich der Direktzahlungen: Dans le domaine de la production végétale, qui englobe la culture des champs, les cultures maraîchères, l'arboriculture et la viticulture, les crédits sont en baisse de 26 millions (7,3%) par rapport à 1997, passant à 331 millions. Ce recul des charges s'explique essentiellement par la réduction des dépenses liées à l'encouragement de l'utilisation des fruits (-11 mio) et des pommes de terre (-7mio) et par la diminution des primes de culture (-4 mio).

215.4 Les paiements directs, qui comprennent principalement les contributions pour des prestations écologiques et les paiements directs complémentaires, absorbent la majeure partie des dépenses consacrées à l'agriculture et à l'alimentation (60,9% contre 56,3% en 1997). En vue de la réorientation de la politique agricole (PA 2002), leur montant accuse à nouveau une hausse sensible. Le montant budgété à ce titre, à savoir 2,4 milliards, augmente de 167 millions, soit de 7,5 pour cent, par rapport à 1997. L'augmentation provient principalement des paiements directs pour des prestations écologiques au sens de l'article 31b de la loi sur l'agriculture (+104 mio) ainsi que du relèvement, à compter du 1er août 1997, du supplément de prix payé pour le lait transformé en fromage, qui a passé de 7 à 12 centimes par kilo de lait (+77 mio). Ce relèvement fait partie des décisions prises par le Conseil fédéral le 28 mai 1997 en matière de politique agricole. La hausse des paiements directs s'inscrit dans le cadre de la réforme de la politique agricole (AP 2000). Le tableau ci-dessous donne un aperçu des diverses mesures prévues en matière de paiements directs: Direktzahlungen im Bereich Landwirtschaft und Ernährung Total Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1996 1997 1998 Millionen Franken - millions de francs

2 147 2 238 244» davon — Kostenbeiträge an Vieh- 266 264 270 halter im Berggebiet — Bewirtschaftungsbeiträge 153 149 162 — Beiträge an Kuhhalter 100 93 90 ohne Verkehrsmilchproduktion — Siloverbotsentschädigung/ 146 169 248 Preiszulage auf verkäster Milch — Lenkungsmassnahmen 53 73 75 im Pflanzenbau — Ökobeiträge und 1 429 1 490 1560 ergänzende Direktzahlungen Differenz zu Différence par rapport au V1997B Mio +167 +6 +13 -3 +79 +2 +70 +7,5 +2,3 +8,7 -3,2 +46,7 +2,7 +4,7 Tabelle /Tableau 15 Paiements directs dans le domaine agriculture et alimentation Total dont — Contributions aux frais des détenteurs de bétail des régions de montagne — Contributions à l'exploitation du sol — Contributions aux détenteurs de vaches dont le lait n'est pas commercialisé — Indemnité de non-ensilage/ Supplément de prix versé pour le lait transformé en fromage — Mesures d'orientation de la production végétale — Contributions pour des prestations écologiques et paiements directs complémentaires

215.5 Les mesures sociales comprennent principalement l'aide aux exploitations et les allocations familiales dans l'agriculture. Par rapport à 1997, leur montant diminue de cinq millions, soit de 4,9 pour cent, à 98 millions. Ce recul découle de la baisse de la somme nécessaire pour les allocations familiales (1998: 93 mio, 1997: 100 mio) consécutive à de nouvelles estimations. Deux millions sont budgétés pour l'aide aux exploitations, laquelle permet de fournir un appui aux familles d'agriculteurs tombées dans la gêne en raison des circonstances.

216 Beziehungen zum Ausland Nachdem die Ausgaben für diesen Bereich in den achtziger Jahren und anfangs der neunziger Jahre schrittweise aufgestockt wurden - in den Jahren 1980-1994 um durchschnittlich 8,5 Prozent pro Jahr, werden sie unter dem Druck der schlechten Lage der Bundesfinanzen seit 1995 auf dem Niveau von 2,1 Milliarden stabilisiert. Knapp zwei Drittel der beantragten Kredite entfallen auf die Entwicklungshilfe. Ihr Anteil am Bruttosozialprodukt verharrt auf dem Niveau von 0,32 Prozent.

216 Relations avec l'étranger Les dépenses consacrées aux relations avec l'étranger ont progressivement augmenté durant les années quatre-vingt et jusqu'au début des années nonante, soit en moyenne de 8,5 pour cent par an de 1980 à 1994. Depuis 1995, elles se sont toutefois stabilisées autour de 2,1 milliards, en raison de la situation précaire des finances fédérales. Près des deux tiers des crédits demandés seront affectés à l'aide au développement, qui se maintient à 0,32 pour cent du produit national brut. Grafik / Graphique 13 Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger Wirtschaftliche Beziehungen. Übriges Relations économiques.divers Politische Beziehungen Relations politiques Entwicklungshilfe Aide au développement

216.2 Für die politischen Beziehungen werden 26 Millionen oder 3,7 Prozent weniger aufgewendet. Dieser deutliche Rückgang ist auf Minderausgaben im Baubereich zurückzuführen, da insbesondere im Rahmen des internationalen Genfs verschiedene Projekte abgeschlossen werden konnten. Der Rückgang wird allerdings durch Mehrausgaben für neue Aufgaben, namentlich im Zusammenhang mit dem Dossier der jüdischen Vermögen, ausgeglichen. Wegen dem abgeschwächten Schweizerfranken entstehen zudem ein Mehrbedarf für die Vertretungen im Ausland und für Beiträge an internationale Organisationen. Dieser wäre im Voranschlag noch stärker zum Ausdruck gekommen, hätte nicht das EDA durch die Reform des Zulagensystems für die im Ausland eingesetzten Bediensteten Einsparungen von jährlich 7,2 Millionen erzielt. Die Personal- und Sachausgaben der Schweizer Vertretungen im Ausland basieren auf einem Dollarkurs von 1.40.

216.2 La diminution de 26 millions constatée au titre des relations politiques (-3,7%) s'explique par un net recul des dépenses consacrées au domaine de la construction, grâce notamment à l'achèvement de certains projets dans le cadre de la «Genève internationale». Ce recul est en partie compensé par une augmentation des dépenses engendrées par de nouvelles tâches, telles que la gestion du dossier des fonds juifs. Par ailleurs, en raison de l'affaiblissement du franc suisse, des crédits supplémentaires sont nécessaires dans le domaine des représentations diplomatiques et des contributions aux organisations internationales. Cette croissance des besoins financiers aurait été plus forte, si le DFAE n'avait pas réussi à économiser 7,2 millions par an en réformant le système des allocations destinées à ses agents en poste à l'étranger. Les dépenses de personnel et de biens et services des représentations suisses à l'étranger sont calculées sur la base d'un cours du dollar à 1.40.

216.3 Les dépenses budgétées au titre des relations économiques progressent de huit millions (+4,5%). La principale cause de cette évolution est la participation de la Suisse au nouveau Fonds fiduciaire du Fonds monétaire international. Les montants destinés au financement de l'Assemblée annuelle de la Banque asiatique de développement et l'augmentation de la participation au capital de la Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD) contribuent également à cette augmentation. Tabelle / Tableau 18 Entwicklungshilfe Total — Technische Zusammenarbeit und Finanzhilfe — Nahrungsmittel- und humanitäre Hilfe — Wirtschafts- und handelspolitische Massnahmen — Verwaltungskosten und Übriges — Rückzahlung von Darlehen Aide au développement Millionen Franken millions de francs 1237 Total

216.4 Die Ausgaben für die Entwicklungshilfe sind mit einem Anteil von 59 Prozent die bedeutendste Ausgabengruppe dieses Bereichs. Den grössten Teil dieser Ausgaben beanspruchen die technische Zusammenarbeit und die Finanzhilfen. Die Mehrausgaben von elf Millionen oder 0,9 Prozent gehen auf eine höhere Beteiligung an der Aufstokkung der Mittel der Internationalen Entwicklungsorganisation (IDA) zurück. Höheren Beiträgen für humanitäre Aktionen sowie wechselkursbedingten höheren Beiträgen an die Weltgesundheitsorganisation (WHO) stehen geringere Beiträge an den Umweltschutzfonds und keine neuen Ausgaben für die Beteiligung am Kapital der Weltbank gegenüber. Die Leistungen an die Entwicklungshilfe erreichen voraussichtlich 0,32 Prozent des BSP und damit das gleiche Niveau wie 1997.

216.4 Avec 59 pour cent, l'aide au développement, constitue la part la plus importante des dépenses du domaine des relations avec l'étranger. La plus grande partie de ces dépenses est destinée à la coopération technique et aux aides financières. L'augmentation de onze millions (+0,9%) correspond à un accroissement de la contribution à la reconstitution des ressources de l'Association internationale de Développement (AID). Par ailleurs, un soutien accru à des actions humanitaires, ainsi que l'augmentation, due à l'évolution du taux de change, de la contribution à l'Organisation mondiale de la santé (OMS), sont compensés par une baisse de la contribution au Fonds multilatéral pour l'environnement et par l'absence de nouvelle dépense de participation au capital de la Banque mondiale. Le volume des prestations d'aide au développement, exprimé par rapport au produit national brut, s'élèvera, selon les prévisions internes, à 0,32 pour cent, soit au même niveau qu'en 1997, compte tenu d'une augmentation moindre du produit national brut.

217 Übrige Aufgabengebiete Der Anteil der übrigen sechs Aufgabengebiete an den gesamten Bundesausgaben beträgt rund neun Prozent. Der grösste Teil entfällt auf Ausgaben, die nicht direkt einer Bundesaufgabe zugeordnet werden können beispielsweise die Ausgaben für Parlament und Bundesrat oder die Querschnittsämter. Diese Ausgaben werden dem Bereich «allgemeine Verwaltung» zugewiesen. Finanziell ins Gewicht fallen sodann die Ausgaben für Volkswirtschaft (721 Mio), für Umwelt und Raumordnung (644 Mio) und für Justiz und Polizei (552 Mio).

217 Autres groupes de tâches Les six autres groupes de tâches absorbent environ neuf pour cent des dépenses fédérales. La plus grande part de ces dépenses est affectée à des domaines qui n'ont pas de lien direct avec les tâches de la Confédération; tel est le cas des dépenses du Parlement, du Conseil fédéral et des offices dont les tâches intéressent plusieurs départements. Ces dépenses relèvent du poste «administration générale». Viennent ensuite les dépenses consacrées aux domaines «autres secteurs économiques» (721 millions), «environnement et aménagement du territoire» (644 millions) et «justice et police» (552 millions). Übrige Aufgabengebiete Autres groupes de tâches Mio Fr. Grafik/Graphique 14

217.3 Les dépenses prévues pour le domaine justice et police augmentent de 80 millions, soit de 16, 9 pour cent par rapport à l'année précédente. Cette croissance est imputable avant tout à la réduction des engagements accumulés dans le domaine de la mensuration officielle, la hausse des charges découlant de la surveillance des postes et télécommunications et l'achèvement des travaux de construction des tribunaux. Übrige Aufgabengebiete Tabelle / Tableau 19 Autres groupes de tâches Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu Différence par rapport au V1997 B Millionen Franken - millions de francs Mio % Total 3 942 3 790 4 014 +224 +5,9 Total Anteil an Gesamtausgaben 9,0% 8,6% 8,5% Part dans l'ensemble des dépenses Allgemeine Verwaltung 1 472 1 431 1469 +38 +2,7 Administration générale Justiz, Polizei 438 472 552 +80 +16,9 Justice, police Kultur und Freizeit 389 431 453 +22 +5,1 Culture et loisirs Gesundheit 184 171 175 +4 +2,3 Santé Umwelt und Raumordnung davon — Abwasser- und Abfallbeseitigung — Gewässer- und Lawinenverbauungen 582 243 117 623 238 148 644 233 141 +21 -5 -7 +3,4 -2,1 -4,7 Environnement et aménagement du territoire dont — Elimination des eaux usées et des déchets — Corrections des eaux et ouvrages paravalanches Übrige Volkswirtschaft davon — Forstwirtschaft — Exportrisikogarantie — Energie 877 190 427 662 193 20 199 721 191 10 210 +59 -2 -10 +11 +8,9 -1,0 -50,0 +5,5 Autres secteurs économiques dont — Sylviculture — Garantie contre les risques à l'exportation — Energie

217.6 Le domaine autres secteurs économiques comprend la sylviculture, la chasse et la pêche, le tourisme, l'industrie, l'artisanat, le commerce et l'énergie. Le montant voué à ce domaine atteint 721 millions, ce qui correspond à une augmentation de 59 millions par rapport à l'année précédente. Cette hausse importante est principalement imputable à l'intensification des efforts de promotion - au niveau national et international - de l'innovation et de la technologie, ainsi qu'à l'augmentation des dépenses pour l'énergie, découlant du programme d'investissement 1997.

218 Finanzen und Steuern Die Ausgaben der Sachgruppe Finanzen und Steuern betragen 6 555 Millionen. Damit machen sie 13,9 Prozent der Gesamtausgaben aus. Gegenüber dem Budget 1997 sind sie um 1,8 Prozent oder 119 Millionen tiefer. Die Kantonsanteile an den Einnahmen des Bundes (3 055 Mio) und die Passivzinsen (3 413 Mio) sind die beiden Hauptkomponenten dieser Ausgabengruppe. Die Trésorerie stützt sich auf eine Nettozunahme der Verschuldung von sechs Milliarden und auf einen Zinssatz für kurzfristige Anlagen von 2,25 Prozent und für langfristige Anlagen von 3,75 Prozent.

6 555 millions et représentent 13,9 pour cent des dépenses totales. Elles sont en diminution de 119 millions soit de 1,8 pour cent par rapport au budget 1997. Les parts des cantons aux recettes de la Confédération (3 055 mio) et les intérêts passifs (3 413 mio) sont les principales composantes de ce groupe. La trésorerie repose sur un endettement net de six milliards et des taux d'intérêts de 2,25 pour cent à court terme et de 3,75 pour cent à long terme. Grafik / Graphique 15 Finanzen und Steuern Finances et impôts Mio Fr.

218.1 Malgré le recul des taux d'intérêts, les dépenses pour le service de la dette augmentent de 82 millions soit de 2,4 pour cent par rapport au budget 1997. Cette évolution s'explique par une augmentation de la dette de six milliards. compte tenu des besoins financiers des CFF, de la Poste et de Swisscom. Les charges d'intérêts s'élèvent à 3,4 milliards - soit plus de neuf millions par jour - et dépassent ainsi le niveau des dépenses consacrées à la formation et à la recherche fondamentale.

218.2 Über die Hälfte der Zinsausgaben, nämlich 1,9 Milliarden, entfällt auf die Verzinsung von Bundesanleihen. Weil im Laufe des Jahres 1997 Anleihen im Wert von mehr als drei Milliarden emittiert wurden, fallen die Zinsausgaben gegenüber dem Budget 1997 um 171 Millionen höher aus. Bei den Geldmarktbuchforderungen, den Geldmarktkrediten und den Schatzanweisungen wirken sich die Bestandes- und Zinssatzänderungen im gleichen Jahr auf die Finanzrechnung aus. Im Bereich der kurzfristigen Anlagen sind Rückzahlungen und Emissionen von über 17 Milliarden vorgesehen. Die Verzinsung der kurzfristigen Anlagen belastet das Budget mit 573 Millionen und damit um neun Millionen weniger als den Voranschlag 1997. Dieser Rückgang, trotz einer Erhöhung des Bestandes um mehr als eine Milliarde, erklärt sich aus tieferen Zinssätzen auf kurzfristigen Anlagen. Für die beim Bund angelegten Guthaben der Pensionskasse des Bundes (PKB) müssen im Budgetjahr Zinszahlungen im Wert von 816 Millionen und damit 52 Millionen weniger als im Vorjahr bereitgestellt werden. Diese Guthaben werden zum Satz der Durchschnittsrendite der Bundesobligationen verzinst. Die PKB-Statuten sehen allerdings vor, dass der Satz nicht unter dem technischen Zinsfuss von vier Prozent liegen darf. Während man 1997 mit einem Zinssatz von 4,25 Prozent rechnete, geht man im Voranschlagsjahr von einem Zinssatz von vier Prozent aus. Dies erklärt den Rückgang der Zinsaufwendungen. Ende 1997 werden die Guthaben der PKB beim Bund rund 20 Milliarden betragen. Gemäss der neuen Anlagepolitik der PBK sollte 1998 eine Milliarde an den Finanzmärkten angelegt werden. Die Zinsvergütungen an die Post werden mit 177 Millionen veranschlagt. Gegenüber dem Betrag, der 1997 für die PTT-Betriebe budgetiert wurde, entspricht dies einer Zunahme von 67 Millionen: Die kurzfristigen Anlagen der Post legen voraussichtlich um gegen drei Milliarden zu und erreichen einen Jahresdurchschnitt von 8,8 Milliarden.

218.2 Plus de la moitié des charges d'intérêts, soit 1,9 milliard, proviennent des intérêts sur les emprunts. Par rapport au budget 1997, ces dépenses augmentent de 171 millions, suite à un accroissement net de plus de trois milliards des emprunts effectués dans le courant de 1997. En ce qui concerne les créances comptables à court terme, les crédits à court terme et les bons du trésor, les variations du portefeuille et des taux d'intérêts se répercutent la même année déjà sur le compte financier. Des remboursements et des émissions de plus de 17 milliards sont prévus dans le domaine des emprunts à court terme. La charge d'intérêts y relative est budgétée à 573 millions, soit neuf millions de moins que le montant inscrit au budget 1997. Malgré l'augmentation du portefeuille de plus d'un milliard, cette diminution s'explique par le recul attendu des taux d'intérêts à court terme. Les intérêts sur les avoirs de la Caisse fédérale de pensions (CFP) auprès de la Confédération sont budgétés à 816 millions, soit 52 millions de moins que le montant prévu au budget 1997. Les créances de la CFP auprès de la Confédération sont rémunérées au taux de rendement moyen des obligations de la Confédération. Les statuts de la CFP prescrivent toutefois que ce taux ne peut être inférieur au taux d'intérêt technique de quatre pour cent. La diminution des dépenses d'intérêts sur les créances de la CFP s'explique par le fait qu'en établissant le budget 1997, on avait tenu compte d'un taux de 4,25 pour cent, alors que le budget 1998 est basé sur un taux d'intérêt de quatre pour cent. A fin 1997, les créances de la CFP auprès de la Confédération dépasseront les 20 milliards. Relevons qu'au titre de la nouvelle gestion du portefeuille de la CFP, un milliard devrait être placé sur les marchés financiers. Les intérêts servis à l'entreprise Poste sont budgétés à 177 millions, soit une augmentation de 67 millions par rapport aux chiffres prévus au budget 1997. Cette évolution s'explique par le fait que les placements à court terme effectués par l'entreprise Poste devrait augmenter de près de trois milliards et ainsi s'élever en moyenne annuelle à 8,8 milliards.

Finanzvoranschlag / Budget financier 45 Tabelle / Tableau 21 Zinsausgaben Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu Différence par rapport au V1997 B Charges d'intérêts Millionen Franken - millions de francs Mio % Total 2 922 3 340 3 413 +73 +2,2 Total Verzinsung der Schulden 1 951 2 276 2 415 +139 +6,1 Intérêts de la dette davon dont — Anleihen 1 602 1 715 1886 +171 +10,0 — Emprunts — Geldmarktbuchforderungen 268 454 383 -71 -15,6 — Créances comptables à court terme Sonderrechnungen davon

218.3 Der Anteil der Passivzinsen an den Gesamtausgaben beläuft sich auf 7,2 Prozent. Im Vorjahr wurde er mit 7,5 Prozent veranschlagt und in der Staatsrechnung 1996 mit 6,7 Prozent ausgewiesen. In diesem Zusammenhang ist auch die Nettozinslast, die Differenz zwischen Passivzinsen und Kapitalertrag, ein Beurteilungskriterium. Allerdings wird das Ergebnis dieses Gradmessers dadurch verfälscht, als es den Zinsertrag der SBB-Darlehen berücksichtigt. Ohne diesen Zinsertrag würde die Nettozinslast 2,7 Milliarden oder 6,8 Prozent der Gesamteinnahmen beanspruchen. 1988 belief sie sich noch auf 3,3 Prozent, während sie in der Rechnung 1996 bereits bei 5 Prozent lag. Die Entwicklung dieser Kennziffer macht deutlich, wie eng der finanzpolitische Handlungsspielraum geworden ist.

218.3 La part des intérêts passifs dans l'ensemble des dépenses de la Confédération atteint 7.2 pour cent, contre 7,5 pour cent au budget 1997 et un niveau de 6,7 pour cent enregistré dans le compte 1996. A cet égard, la charge nette des intérêts, qui résulte de la différence entre les intérêts passifs et le rendement du capital est également un critère d'appréciation. Le résultat de cet indicateur est cependant faussé par le fait qu'il prend en compte le produit des intérêts sur les prêts octroyés aux CFF. En ne tenant pas compte de ces produits, la charge nette d'intérêt devrait atteindre 2,7 milliards soit 6.8 pour cent des recettes totales. En 1988, cet indicateur se situait encore à 3.3 pour cent, pour s'élever à 5,0 pour cent dans le compte 1996. L'évolution de cet indicateur reflète le rétrécissement de la marge de manoeuvre disponible sur le plan financier. Nettozinslast Total Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1996 1997 1998 Millionen Franken - millions de francs 1591 2 167 2 373 Differenz zu Différence par rapport au V1997 B Mio +206 +9,5 Passivzinsen 2 922 3 340 3 413 +73 +2.2 Kapitalertrag (inkl. Zins- 1 331 1 173 1040 -133 -11.3 zahlungen der SBB) Tabelle /Tableau 22 Charge nette des intérêts Total — Intérêts passifs — Rendement du capital (y compris les intérêts payés par les CFF)

218.4 Selon les recettes estimées, les parts des cantons aux recettes de la Confédération sont budgétées à 3,1 milliards, soit 165 millions ou 5,1 pour cent de moins qu'en 1997. Les parts des cantons aux recettes de l'impôt fédéral direct diminuent de 150 millions (cf. chiffre 241 ) alors que celles de l'impôt anticipé augmentent de 55 millions (cf. chiffre 242). Les parts des cantons correspondent à 30 pour cent des recettes de l'impôt fédéral direct et à 10 pour cent de celles de l'impôt anticipé. Elles comprennent également 20 pour cent du rendement de la taxe d'exemption de l'obligation de servir.

220 Überblick Die Gliederung der Bundesausgaben nach Sachgruppen (Ausgabenarten) ermöglicht mit der Unterteilung in laufende und investive Ausgaben nicht nur einen Vergleich mit der Investitionsrechnung der Kantone, sondern erlaubt auch eine vertiefte makroökonomische Analyse des Bundeshaushaltes. Die Investitionsausgaben machen im Gegensatz zu den Kantonen nur einen kleinen Teil der Gesamtausgaben aus, wobei der grösste Teil auf Beiträge an Dritte und auf die Darlehen an die Arbeitslosenversicherung entfällt. In der Aufteilung der Ausgaben nach Sachgruppen (Ausgabenarten) ergeben sich im Voranschlag 1998 die folgenden Ausgabenbeträge und Veränderungen gegenüber dem Budget 1997:

220 Aperçu général La classification des dépenses de la Confédération en groupes par nature (catégories de dépenses) repose sur la distinction entre les dépenses courantes et les dépenses d'investissement. Cette classification permet d'effectuer non seulement une comparaison avec le compte des investissements des cantons, mais aussi une analyse macroéconomique approfondie du budget fédéral. Pour la Confédération, les dépenses d'investissement ne constituent qu'une part restreinte de l'ensemble des dépenses, contrairement à ce qui est le cas dans les cantons. A noter que la majeure partie des dépenses d'investissement de la Confédération porte sur des contributions à des tiers et sur les prêts à l'assurancechômage. Subdivisées en groupes par nature (catégories de dépenses), les dépenses budgétées pour 1998 évoluent comme suit par rapport au budget 1997: Ausgaben nach Hauptsachgruppen Total — Laufende Ausgaben • Personalausgaben • Sachausgaben • Rüstungsausgaben • Passivzinsen • Kantonsanteile • Entschädigungen an Gemeinwesen • Beiträge an laufende Ausgaben — Investitionsausgaben • Investitionsgüter • Darlehen und Beteiligungen • Investitionsbeiträge — Laufende Ausgaben — Investitionsausgaben Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998.

2 923 3 109 3 798 +689 +22,2 • Contributions à des investissements in Prozent der Gesamtausgaben en pour cent de l'ensemble des dépenses 86,6% 13,4% 85,0% 15,0% — Dépenses courantes — Dépenses d'investissement Bei der Unterteilung in laufende und investive Ausgaben ist zu beachten, dass der Investitionsbegriff in Anlehnung an das kantonale Rechnungsmodell nicht volkswirtschaftlich, sondern betriebswirtschaftlich definiert wird. So enthalten die laufenden Ausgaben auch Aufwendungen mit investivem Charakter wie beispielsweise die Ausgaben für Bildung und Forschung. Observons, en ce qui concerne les dépenses courantes et les dépenses d'investissement, que la notion d'investissement est définie par analogie avec le modèle comptable cantonal selon les critères de la comptabilité d'entreprise et non selon ceux de la comptabilité nationale. Ainsi, les dépenses courantes comprennent également des montants à caractère d'investissement comme les dépenses pour la formation et la recherche.

48 Finanzvoranschlag / Budget financier Die laufenden Ausgaben nehmen um 5,0 Prozent zu und bei den Investitionsausgaben ist ein starker Anstieg von 19,4 Prozent zu verzeichnen. Der Zuwachs bei den Investitionen geht auf die Darlehen an die Arbeitslosenversicherung sowie die Beiträge des Bundes an die Substanzerhaltung der SBB-Infrastruktur zurück. Les dépenses courantes augmentent de 5,0 pour cent alors que les dépenses d'investissement connaissent une forte croissance estimée à 19,4 pour cent. Cette dernière est imputable pour l'essentiel aux prêts consentis à l'assurancechômage ainsi qu'aux contributions de la Confédération destinées à maintenir la substance des infrastructures des CFF. Grafik/Graphique 17 Ausgaben nach Sachgruppen Dépenses suivant les groupes par nature Investitionsausgaben Dépenses d'investissement

221.1 Die für 1998 veranschlagten Personalausgaben der allgemeinen Bundesverwaltung liegen um 133 Millionen (+2,8%) über dem Voranschlag 1997. Dabei ist die im Rahmen der Budgetbereinigung beschlossene Kürzung von 50 Millionen mitberücksichtigt. Diese hat lohnseitige Massnahmen zur Folge, welche der Bundesrat mit den Sozialpartnern noch aushandeln wird. Nebst personalpolitischen werden dabei auch arbeitsmarktpolitische Auswirkungen zu berücksichtigen sein. Für den Teuerungsausgleich sind keine Mittel eingestellt. Um 34 Millionen oder vier Prozent höher liegen die Arbeitgeberleistungen für die Personalvorsorge (vgl. Ziff. 221.3). Die Kreditaufstockung von 133 Millionen gegenüber dem Voranschlag 1997 ist insbesondere zurückzuführen auf:

221.1 Les dépenses de personnel budgétées pour 1998 pour l'administration générale de la Confédération accusent une hausse de 133 millions (+2,8%) par rapport au budget 1997. Ce chiffre tient compte de la coupe de 50 millions décidée lors de la mise au point du budget. Cette coupe se traduit par des mesures afférentes aux salaires dont le Conseil fédéral débattra en automne avec les partenaires sociaux. Ce débat concernera tant les incidences sur la politique du personnel que les répercussions sur le marché du travail. Aucun montant n'a été budgété pour la compensation du renchérissement. Les prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance affichent une hausse de

34 millions, soit de quatre pour cent (voir ch. 221.3). L'augmentation du montant des crédits par rapport au budget 1997, soit 133 millions, est notamment due aux facteurs suivants: Personalbezüge — plafonierte Personalbezüge u.a. positive Leistungslohnkomponente, Korrektur aufgrund der zu tief eingestellten Kredite 1997 im EMD und EFD Zusatzbedarf ETH-Rat, Aufhebung Kaderlohnopfer, währungsbedingter Mehrbedarf im EDA nicht plafonierte Personalbezüge (globalgesteuerte Bereiche wie Zusatzpersonal in Lehre und Forschung, FLAG-Ämter Aufgabentransfer von Swisscom zum EVED, befristete Personalkredite EVK und BFS) Arbeitgeberleistungen für Personalvorsorge Millionen Franken millions de francs 96 41 55 34 Tabelle/Tableau 24 Rétribution du personnel — rétribution plafonnée du personnel, notamment rétribution au mérite, ajustement basé sur les crédits de 1977 du DMF et du DFF budgétisés trop bas, besoins financiers supplémentaires du CEPF, non reconduction du sacrifice salarial des cadres, moyens supplémentaires requis par le DFAE en raison du cours des devises — rétribution non plafonnée du personnel (domaines soumis aux enveloppes budgétaires tels personnel complémentaire pour l'enseignement et la recherche, offices soumis à la GMEB, transfert de tâches de Swisscom au DFTCE, crédits temporaires pour le personnel de la CFA et de l'OFS Prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance sociale Die Personalbezüge - Personalausgaben ohne Arbeitgeberleistungen - müssen gegenüber dem Voranschlag 1997 um

96 Millionen oder um 2,5 Prozent erhöht werden. Der Zuwachs von 41 Millionen oder 1,2 Prozent bei den plafonierten Personalbezügen ist vorab Folge einer zu knappen Budgetierung im EMD und beim EFD im laufenden Jahr. La rétribution du personnel - dépenses de personnel après déduction des prestations de l'employeur pour des mesures de prévoyance - doit être augmentée de 96 millions, soit de 2,5 pour cent par rapport au budget 1997. La hausse de 41 millions, soit de 1,2 pour cent de la rétribution plafonnée du personnel résulte avant tout du fait que les montants pour l'année en cours ont été budgétés de manière trop stricte dans le cas du DMF et du DFF.

50 Finanzvoranschlag / Budget financier Tabelle / Tableau 25 Personalausgaben Dépenses de personnel Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu Compte Budget Budget Différence par rapport au 1996 1997 1998 V1997B Millionen Franken - millions de francs Mio % Total 4 901 4 709 4842 +133 +2,8 Total Behörden, Kommissionen, 43 44 46 +2 +4,5 Autorités, commissions, Richter juges Personalbezüge insgesamt 3 939 3 800 3896 +96 +2,5 Rétribution du personnel, total — Plafonierte Personalbezüge 3 697 3 531 3 572 +41 +1,2 — Rétribution plafonnée du personnel — Nicht plafonierte Personal- 242 269 324 +54 +20,4 — Personnel à effectif non bezüge plafonné davon dont • FLAG-Ämter - 38 42 +4 +10,5 • Offices soumis à la GMEB • Befristete Personalkredite/ - - 32 +32 - • Crédits temporaires pour Aufgabentransfer le personnel / transfert de tâches • Übriges Personal 242 230 248 +18 +7,8 • Autre personnel Arbeitgeberleistungen 911 856 890 +34 +4,0 Prestations de für Personalvorsorge l'employeur pour des mesures de prévoyance — Sozialversicherungs- 246 225 226 + 1 +0,4 — Cotisations d'assurances beiträge (AHV/IV/EO/AIV) sociales (AVS/AI/APG/AC) — Personalversicherungs- 582 550 585 +35 +6,4 — Cotisations aux caisses beiträge (PKB) de pensions et de prévoyance (CFP) — Unfall- und Kranken- 41 35 30 -5 -14,3 — Cotisations d'assuranceversicherungsbeiträge maladie et accidents — Rentenleistungen 42 46 49 +3 +6,5 — Prestations aux retraités Übrige Personalausgaben 8 9 10 +1 +11,1 Autres dépenses de personnel Einen beträchtlichen Zuwachs verzeichnet vor allem die Kategorie nicht plafonierte Personalbezüge (+20,4%), was hauptsächlich auf die Kategorie übriges Personal zurückzuführen ist (+18 Mio). Es handelt sich dabei um die globalgesteuerten Bereiche des ETH-Rats (Zusatzpersonal in Lehre und Forschung), der DEZAund des Katastrophenhilfekorps, welche Personal- und Sachkredite miteinander verrechnen können. Eine zentrale Steuerung der Personalkosten ist in diesem Bereich deshalb unmöglich. Von der Plafonierung ausgenommen sind, wie schon im vergangenen Jahr, die Bezüge des Personals der FLAG-Ämter (+5 Mio). 1998 kommen zur Schweiz. Meteorologischen Anstalt (SMA) und zum Bundesamt für Landestopographie (L+T) neu das «Centro sportivo Tenero» als Teil der Sportschule Magglingen und die Eidg. Münzstätte hinzu. Als Sonderfaktor sind die 25 Millionen Personalbezüge zu bezeichnen, die aufgrund des Aufgabentransfers von der Swisscom zum EVED beim Bund zusätzlich anfallen (vgl. Ziff. 221.2). Für befristete Aufgaben (Volkszählung 2000, Sondermassnahmen EVK/PUK) müssen die Personalbezüge um sieben Millionen aufgestockt werden.

221.2 Im Voranschlag 1997 wurde erstmals die Steuerung der Personalbezüge in den Vordergrund gestellt. Auf die Stellenbewirtschaftung konnte indessen nicht verzichtet werden. Mit dem Voranschlag 1998 beantragen wir einen plafonierten Stellenbestand von insgesamt 35 582 Einheiten. Aus dem plafonierten Stellenplafond der allgemeinen Bundesverwaltung wurden die 27 Stellen der beiden neuen FLAG-Bereiche «Centro sportivo Tenero» (14 Einheiten) und der Eidg. Münzstätte (13 Einheiten) ausgelagert. Beim EMD La progression de la rétribution non plafonnée du personnel (+20,4%) est notable. Elle provient principalement de la catégorie Autre personnel (+18 mio). En l'occurrence, il s'agit avant tout des domaines disposant de crédits globaux: Conseil des EPF (personnel complémentaire dans l'enseignement et la recherche), DDC et Corps suisse d'aide en cas de catastrophe. Ces domaines peuvent recourir indifféremment aux crédits concernant le personnel ou aux crédits concernant le matériel. Dans ce secteur, une gestion centralisée des coûts de personnel est par conséquent impossible. Comme l'année précédente, la rétribution du personnel des offices soumis aux principes de la gestion par mandats de prestations et enveloppes budgétaires (GMEB) (+5 mio) échappe au plafonnement. En 1998, le Centre national de sport pour la jeunesse de Tenero et la Monnaie fédérale s'ajouteront aux offices actuellement soumis aux principes de la GMEB, à savoir l'Institut fédéral de météorologie (ISM) et l'Office fédéral de la topographie (L+T). En matière de rétribution du personnel, les 25 millions supplémentaires qui seront à la charge de la Confédération du fait du transfert de tâches de Swisscom au DFTCE constituent un facteur particulier (voir ch. 221.2). Une augmentation de sept millions de la rétribution du personnel est nécessaire en raison de tâches de durée limitée (recensement de la population de l'an 2000, mesures particulières proposées pour la CFA par la CEP).

221.2 Lors de l'élaboration du budget 1997, la priorité a été accordée pour la première fois à la gestion du personnel par les coûts. La gestion par le biais des postes n'a toutefois pas été abandonnée complètement. Pour 1998, nous sollicitons un effectif plafonné de 35 582 unités. Les 27 postes des deux nouveaux domaines soumis aux principes de la GMEB « Centre national de sport pour la jeunesse de Tenero » (14 unités) et Monnaie fédérale (13 unités) ont été retranchés du plafond des postes de l'administration générale de la -- 50 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 51 sollen 1998 100 und beim EJPD 16,5 Stellen (Asylrekurskommission) abgebaut werden. Diese 116,5 Einheiten werden der Stellenreserve des Bundesrates zugewiesen. Dies ergibt für die allgemeine Bundesverwaltung einen plafonierten Bestand von 35 219 Einheiten. Mit dem Voranschlag 1998 werden durch die Gerichte fünf Stellen anbegehrt. Damit erhöht sich der bewilligte plafonierte Bestand der Eidg. Gerichte auf 238, derjenige der Parlamentsdienste bleibt mit 125 Einheiten unverändert. Für 1998 ergeben sich somit folgende Stellenbestände: Confédération. Le budget 1998 prévoit la suppression de

100 postes au DMF et de 16,5 postes au DFJP (Commission suisse de recours en matière d'asile). Ces 116,5 unités rejoindront le contingent du Conseil fédéral. L'effectif plafonné de l'administration générale de la Confédération s'élèvera ainsi à 35 219 unités. Les tribunaux fédéraux demandent cinq postes par la voie du budget 1998. Ainsi leur effectif plafonné autorisé augmente pour atteindre 238 unités. L'effectif plafonné autorisé des Services du Parlement reste inchangé à 125 unités. L'effectif des postes se présente par conséquent comme suit pour 1998: Total Allgemeine Bundesverwaltung — Bestand gemäss Voranschlag 1997 — Neue FLAG-Bereiche: • Centra sportivo Tenero • Eidg. Münzstätte Eidg. Gerichte — Bestand gemäss Voranschlag 1997 — Nachtrag I 1997 — Mehrbedarf Parlamentsdienste — Bestand gemäss Voranschlag 1997 Plafonierte Stellen Postes plafonnés

35 246 -14 -13 238 232 1 5 125 125 Tabelle/Tableau 26 Total Administration générale de la Confédération — Effectif selon budget de 1997 — Nouveaux domaines soumis à la GMEB: • Centre sportif de Tenero • Monnaie fédérale Tribunaux fédéraux — Effectif selon budget de 1997 — Supplément budgétaire I 1997 — Besoins supplémentaires Services du Parlement — Effectif selon budget de 1997 Die Kategorie nicht plafonierte Stellen entzieht sich einer zentralen Steuerung (vgl. Ziff. 221.1). Sie setzt sich aus den Kategorien übriges Personal und dem Personal der FLAG-Bereiche zusammen. Das Personal, welches samt Aufgaben der Swisscom ins EVED wechselt (265 Stellen), wird ebenfalls dieser Kategorie zugeordnet. 35 Stellen überwachen im GS EVED den Post- und Fernmeldeverkehr, 230 Stellen werden ins BAKOM transferiert. Zur Kategorie nicht plafonierte Stellen werden ebenfalls jene Stellen gezählt, welche mit Personal besetzt werden, das Aufgaben im Rahmen befristeter Kredite übernimmt (1998 betrifft dies die Volkszählung 2000 und den Zusatzbedarf in der PKB).

221.3 Die Kredite für die Arbeitgeberleistungen werden auf 890 Millionen (1997: 856 Mio) veranschlagt. Sie setzen sich zusammen aus den Arbeitgeberbeiträgen an die AHV/IV/EO/AIV (226 Mio), an die Pensionskasse des Bundes (PKB: 585 Mio), den SUVA-Beiträgen (30 Mio) sowie aus den Freizügigkeits- und Rentenleistungen an Magistraten und Professoren der ETH gemäss Dozentenverordnung (49 Mio). Mit 585 Millionen (1997: 550 Mio) beanspruchen die Arbeitgeberleistungen des Bundes an die PKB den weitaus grössten Teil dieser Ausgabengruppe. Die Zunahme um

35 Millionen oder 6,4 Prozent gegenüber dem Voranschlag 1997 basiert einerseits auf der umfangreicheren Zinsgarantie (+18 Mio), den höheren ordentlichen Beiträgen (+5 Mio), auf den höheren Beiträgen für Verdiensterhöhungen (+5 Mio) und den nach wie vor hohen Kosten im Zusammenhang mit dem fortgesetzten Personalabbau. La catégorie des postes non plafonnés ne peut pas être gérée de manière centralisée (voir ch. 221.1 ). Elle comprend l'autre personnel et le personnel des domaines soumis aux principes de la GMEB. Le personnel qui passera, tâches comprises, de Swisscom au DFTCE (265 postes) figure également dans cette catégorie. 35 postes, dont les titulaires assumeront la surveillance de la correspondance postale et des télécommunications, seront attribués au Secrétariat général du DFTCE et 230 postes seront transférés à l'OF-COM. Les postes occupés par des personnes chargées de tâches financées à l'aide de crédits d'une durée limitée (en 1998, il s'agira du recensement de la population de l'an 2000 et des besoins supplémentaires de la CFP) se trouvent également dans la catégorie des postes non plafonnés.

890 millions (1997: 856 mio). Elles comprennent les contributions de l'employeur à l'AVS/AI/APG/AC (226 mio), à la Caisse fédérale de pensions (CFP: 585 mio), les cotisations d'assurance-maladie et accidents (30 mio) ainsi que les prestations de libre passage et les rentes (49 mio) accordées aux magistrats et aux professeurs des EPF en vertu de l'ordonnance sur le corps des maîtres. Evaluées à 585 millions (1997: 550 mio), les contributions d'employeur versées par la Confédération à la CFP représentent de loin le principal poste de ce groupe de dépenses. La hausse de 35 millions, soit de 6,4 pour cent par rapport au budget 1997, découle non seulement de l'augmentation de la garantie d'intérêts (+18 mio), de la progression des contributions ordinaires (+5 mio), des contributions plus élevées en raison de l'augmentation du traitement (+5 mio), mais encore des coûts élevés par suite de la compression des effectifs.

221.4 Weitere Informationen zum Personal und zur PKB finden sich unter den folgenden Titeln: • Personalbestand und -aufwand der allgemeinen Bundesverwaltung, Tabelle F 001 Statistikteil • Personalbestand und -bezüge der allgemeinen Bundesverwaltung, Tabelle F 002 • Personalbestand und Bezüge des plafonierten Personals nach Departementen und Dienststellen, Tabelle F 003 • Massgebende Besoldungsmindest- und -höchstbeträge, Tabelle F 004 • Personalversicherungskassen des Bundes, Tabelle F 005 Bericht zum Voranschlag der Eidg. Versicherungskasse im hellgrünen Anhang über die Sonderrechnungen.

222 Sachausgaben Die Sachausgaben sind eine heterogen zusammengesetzte Ausgabengruppe. Sie umfassen einerseits die für das Funktionieren der Verwaltung und der Armee notwendigen Aufwendungen wie Betriebskosten, baulicher Unterhalt und Mietzinsen sowie EDV-Wartungskosten, Auslagen für den Kauf von Software oder für Reisespesen. Andererseits enthalten sie die Kredite für die Ressortforschung, die Post- und Telefontaxen, die Bankspesen der Bundestresorerie oder die Entschädigungen an Jugend und Sport. Die mit dem Voranschlag 1997 eingeführte verdichtete Rubrizierung der Sachausgaben mit vier Sammelrubriken hat sich bewährt. Mit dieser Massnahme wird die Transparenz der Finanzrechnung verbessert und die Mittelverwendung stufengerecht dargestellt. Trotz dieser Straffung bleibt der Informationsgehalt gewahrt. In den Begründungen werden die Details der vier Sammelrubriken ausgewiesen und in der nachstehenden Tabelle werden die Ausgaben der Truppe und Beiträge zur Friedensförderung sowie die Sachausausgaben der mit FLAG geführten Verwaltungsbetriebe (SMA, L+T, Münzstätte, Sportschule Tenero) einzeln dargestellt.

221.4 D'autres informations concernant le personnel et la Caisse fédérale de pensions figurent sous les titres suivants: • Effectifs et dépenses de personnel de la Confédération; tableau F 001, dans la partie statistique • Effectifs et dépenses de personnel de l'administration générale de la Confédération; tableau F 002 • Effectifs et rétribution du personnel plafonné par départements et offices; tableau F 003 • Traitements minimums et maximums déterminants; tableau F 004 • Caisses d'assurance du personnel de la Confédération; tableau F 005 • Rapport sur le budget de la Caisse fédérale d'assurance; dans l'annexe vert clair concernant les comptes spéciaux.

222 Biens et services Les dépenses concernant les biens et les services forment un groupe hétérogène. Elles comprennent, d'une part, les dépenses nécessaires au fonctionnement de l'administration et de l'armée, tels les frais d'exploitation, les charges liées à l'entretien des constructions, les loyers, les frais de maintenance des systèmes informatiques, les dépenses relatives à l'acquisition de logiciels, ou les frais de déplacement. D'autre part, elles incluent aussi les crédits destinés à la recherche au sein de l'administration fédérale, les taxes postales et téléphoniques, les frais bancaires de la trésorerie de la Confédération ou les contributions en faveur de la jeunesse et du sport. Introduite dans le budget 1997, la réduction à quatre du nombre des articles budgétaires du groupe de dépenses «biens et services » s'est révélée judicieuse. Cette méthode permet d'améliorer la transparence du compte financier et de présenter l'utilisation des fonds à chaque échelon, sans que le contenu informatif des articles en soit affecté. On trouvera plus de détails sur ces quatre articles dans les explications des motifs alors que le tableau ci-après présente les dépenses de la troupe et les contributions à la promotion de la paix ainsi que les biens et services des domaines administratifs soumis aux principes de la GMEB (ISM, L+T, Monnaie fédérale, Centre de sport de Tenero).

Finanzvoranschlag / Budget financier 53 Die unter den Sachausgaben ausgewiesenen Aufwendungen für Infrastruktur, Betrieb, Dienstleistungen Dritter, übrige Sachausgaben belaufen sich auf rund drei Milliarden oder 6,3 Prozent der Gesamtausgaben des Bundes. Sie liegen um 46 Millionen oder 1,6 Prozent über dem Vorjahresbudget. Die Zunahme ist auf einen erhöhten Mittelbedarf für den Auf- und Ausbau der bundeseigenen Infrastruktur, insbesondere infolge der erweiterten Reorganisation im EMD(+26Mio) und auf den gestiegenen Bedarf an Dienstleistungen Dritter (+35 Mio), namentlich für Informatikprogramme und -dienstleistungen, Bankspesen der Bundestresorerie sowie die Volkszählung zurückzuführen. Die Mehrausgaben für den Kauf von Informatiksoftware (+25 Mio) werden allerdings teilweise durch geringere Aufwendungen für Hardware (-10 Mio) kompensiert. Insgesamt werden die Informatik-Ausgaben um

15 Millionen oder 4,4 Prozent aufgestockt. Die zunehmenden Sicherheitsbedürfnisse und die Bewältigung der "Jahr 2000"Problematik erfordern zusätzliche Mittel. Les dépenses pour l'infrastructure, l'exploitation, les prestations de services de tiers ainsi que les autres biens et services qui figurent au chapitre des biens et services se montent à près de trois milliards, soit à 6,3 pour cent des dépenses totales. Elles sont en hausse de 46 millions, soit de 1,6 pour cent par rapport au budget précédent. Cette augmentation résulte d'une hausse des fonds nécessaires pour créer ou développer les infrastructures propres à la Confédération, notamment à la suite de la réorganisation du DMF (+26 mio) et des besoins croissants dans le domaine des prestations de service de tiers (+35 mio), soit pour des programmes et des prestations de service informatiques, les frais bancaires de la trésorerie fédérale ainsi que le recensement de la population. Les dépenses supplémentaires consacrées à l'acquisition de logiciels (+25 mio) sont cependant partiellement compensés par une réduction des dépenses de matériel informatique (-10 mio). Au total, les dépenses pour l'informatique devraient donc augmenter de 15 millions, soit de 4,4 pour cent. Les besoins croissants en matière de sécurité informatique et de recherche de solutions aux problèmes posés par le passage à l'an 2000 exigent des fonds supplémentaires. Sachausgaben Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu Différence par rapport au V1997B Millionen Franken - millions de francs Mio % Total — Infrastruktur — Betrieb — Ausgaben der Truppe und Beiträge zur Friedensförderung

1 116 286 30 +35 -28 +3,2 -8,9 geführten Verwaltungsbereiche Tabelle / Tableau 28 Biens et services Total — Infrastructure — Exploitation — Dépenses de la troupe et contributions à la promotion de la paix — Prestations de service de tiers — Autres biens et services — Biens et services des domaines administratifs soumis à la GMEB Die Ausgaben für die Infrastruktur werden mit 959 Millionen veranschlagt. Sie umfassen vor allem die Ausgaben für militärisches Zivilschutzmaterial, den Unterhalt der zivilen Bauten, die Miet- und Pachtzinsen sowie für verschiedene Logistikvorhaben. Für den Betrieb der Verwaltung müssen 530 Millionen eingesetzt werden. Es sind unter anderem Zahlungen für Wasser, Energie, Heizmaterial, Ausbildungsmunition sowie Betriebs- und Verbrauchsmaterial. Bei den Dienstleistungen Dritter handelt es sich um ein Ausgabenvolumen von 1,1 Milliarden. In dieser Ausgabengruppe befinden sich beispielsweise die vertraglich gebundenen Wartungskosten im Informatikbereich (57 Mio), die Entschädigungen an die Kursleiter von Jugend und Sport (48 Mio), Transportkosten des Militärs (60 Mio), Steuerzahlungen des EMD (102 Mio), die Bankspesen für Neuemissionen der Bundestresorerie (87 Mio), Ausgaben für die Aids- und Drogenprävention (28 Mio), die Telefongebühren und Posttaxen (129 Mio), die Käufe von Informatikdienstleistungen (151 Mio) sowie die Expertenaufträge (115 Mio). Die Ausgabengruppe übrige Sachausgaben von 286 Millionen beinhaltet vorab die Entschädigungen für Publikationen, Drucksachen, Bücher und Zeitschriften. Les coûts d'infrastructure sont budgétés à 959 millions. Ils comprennent notamment les dépenses prévues pour du matériel militaire utilisé par la protection civile, l'entretien des constructions civiles, les loyers et les fermages, ainsi que différents projets logistiques. 530 millions seront consacrés à l'exploitation de l'administration. Il s'agit essentiellement des paiements pour l'eau, l'énergie, les combustibles, la munition d'instruction ainsi que le matériel d'exploitation et les fournitures. Les dépenses consacrées aux prestations de services de tiers seront de l'ordre de 1,1 milliard. Ce poste comprend par exemple les frais de maintenance prévus par contrat dans le domaine de l'informatique (57 mio), les indemnités versées aux chefs de cours de Jeunesse et Sport (48 mio), les frais de transport des militaires (60 mio), les impôts du DMF (102 mio), les frais payés par la trésorerie fédérale aux banques lors des nouvelles émissions (87 mio), les dépenses consacrées à la prévention du sida et des toxicomanies (28 mio), les taxes téléphoniques et postales (129 mio), l'achat de prestations informatiques (151 mio) ainsi que les mandats confiés à des experts (115 mio). Le groupe « autres biens et services », pour lequel des dépenses d'un montant de 286 millions sont prévues, comprend avant tout les indemnités pour des publications, des imprimés, des livres et des périodiques.

223 Führung mit Leistungsauftrag und Globalbudget (FLAG) Nach ersten erfolgreichen Pilotanwendungen will der Bund 1998 in zwei weiteren Dienststellen Erfahrungen mit dem New Public Management sammeln. Diese Bereiche werden mit Leistungsauftrag und Globalbudget geführt; durch die Einführung von Marktmechanismen sollen das Kostenund Leistungsbewusstsein gesteigert werden. Der zentrale Stellenwert der Finanzrechnung namentlich bei der politischen Prioritätensetzung und Mittelzuteilung - bleibt dabei unangetastet.

223.1 Im Rahmen des Konzeptes für die Umsetzung von New Public Management (NPM) in der Bundesverwaltung erfolgen 1998 mit dem «Centro Sportivo Tenero» als Teil der Sportschule Magglingen und der Münzstätte zwei weitere NPM-Anwendungen unter der Bezeichnung «Führen mit Leistungsauftrag und Gobalbudget, FLAG». Die Erfahrungen der ersten Pilotanwendungen 1997 im Bundesamt für Landestopographie (L+T) und bei der Schweiz. Meteorologischen Anstalt (SMA) können bisher positiv bewertet werden. Insgesamt verlaufen der Aufbau der NPM-Strukturen und Arbeitsabläufe planmässig. Die Aufgaben und Dienstleistungen sowie die Kernfunktionen können trotz dem teilweisen Zusatzaufwand wie vorgesehen abgewickelt werden. Insbesondere die Enwicklung und Einführung der Kostenund Leistungsrechnungen, die Bearbeitung der Leistungsaufträge und das Berichtswesen erfordern vorübergehend zusätzliche personelle Unterstützung.

223.2 NPM ist nicht einfach ein neues Führungsinstrument, sondern verkörpert eine wirksame Methode zur Erbringung effizienter und bürgernaher Dienstleistungen. Staatliches Handeln soll sich stärker als bisher an den Leistungen und Wirkungen orientieren und damit die Transparenz und Glaubwürdigkeit des gesamten politischen Systems erhöhen. Die NPM-Ämter werden mit Leistungsauftrag und Gobalbudget geführt. Damit verbunden ist eine Abkehr von der bisherigen Steuerung der Verwaltungstätigkeit über generell rechtliche und politische Vorgaben sowie über einen detaillierten input-orientierten Voranschlag. Das Globalbudget erhält somit den Charakter eines klar umrissenen politischen Auftrages. Einerseits wird es verbunden mit Angaben zu den Leistungen und Wirkungen, die mit den zugewiesenen Ressourcen errreicht werden sollen, andererseits werden den Dienststellen die Kreditmittel nicht mehr nach Ausgabenarten zugewiesen, sondern nach Produktegruppen. Obwohl das Sparpotential nicht im Vordergrund steht, erwartet der Bundesrat vom NPM entsprechende Einsparungen. So müssen die NPM-Ämter ihre Ausgaben in den ersten beiden Jahren um je 2,5 Prozent und bis in vier Jahren um weitere fünf Prozent reduzieren.

223.3 Kreditrechtlich verbindlich bleiben die im Rahmen des Voranschlages bewilligten Ausgaben und Einnahmen, wobei im Sinne des Gobalbudgets pro Produktegruppe je eine Rubrik für die Ausgaben und Einnahmen zu führen ist. Diese verdichteten Rechnungsdaten reichen allerdings für eine Beurteilung der Kreditbegehren nicht aus. Sie werden deshalb mit verschiedenen Angaben ergänzt (vgl. Zusatzdokumentation), namentlich mit mehrjährigem Leistungsauftrag und einjähriger Leistungsvereinbarung. Produktekatalog, operativen Zielen. Leistungs-, Finanz- und Personalindikato-

223 Gestion par mandats de prestations et enveloppes budgétaires (GMEB) Les premiers essais pilotes concernant l'application de la nouvelle gestion publique (NGP) se sont révélés concluants. Aussi la Confédération a-t-elle décidé de poursuivre l'expérience en 1998 et de l'étendre à deux nouveaux services. Les offices concernés seront gérés au moyen de mandats de prestations et d'enveloppes budgétaires; l'introduction de ces mécanismes de marché vise à encourager les agents à travailler en fonction des coûts et des prestations. Le rôle du compte financier - en ce qui concerne notamment la définition des priorités d'ordre politique et l'affectation des ressources - ne s'en trouvera pas affecté.

223.1 En 1998, le programme d'application de la nouvelle gestion publique (NGP) dans l'administration fédérale inclura donc deux nouveaux essais, portant l'un sur le "Centre sportif de Tenero" en tant qu'élément de l'Ecole fédérale de sport de Macolin, et l'autre sur la Monnaie fédérale. Ces essais seront réalisés à l'enseigne de la "Gestion par mandats de prestations et enveloppes budgétaires, GMEB". Les premières expériences faites au sein de l'Office fédéral de la topographie et de l'Institut suisse de météorologie (ISM) peuvent jusqu'ici être qualifiées de positives. Dans l'ensemble, la mise en place des structures conformes à la NGP et le déroulement des travaux s'effectuent conformément au calendrier établi. Tâches, prestations, et fonctions essentielles peuvent être remplies comme prévu, malgré quelque surcroît de charges. La mise au point et l'introduction d'une comptabilité analytique, le traitement des mandats de prestations ainsi que les contrôles exigent notamment un soutien temporaire sur le plan du personnel.

223.2 II ne faut pas voir dans la NGP qu'un simple instrument de gestion, Il s'agit en réalité d'une méthode efficace, visant à produire des prestations plus performantes et mieux adaptées aux exigences du public. L'action de l'Etat est donc davantage axée sur les prestations et les résultats, ce qui doit contribuer à une plus grande transparence et accroître la crédibilité de l'ensemble du système politique. Les offices concernés sont gérés par mandats de prestations et enveloppes budgétaires. Ceci implique l'abandon des méthodes actuelles de gestion administrative, dépendant de directives juridiques et politiques générales et d'un budget détaillé. L'enveloppe budgétaire se présente ainsi comme un mandat politique clair: elle s'accompagne, en effet, de données concernant les prestations à fournir et les résultats à atteindre avec les ressources allouées; de plus, les crédits ne sont plus accordés aux services selon les catégories de dépenses mais en fonction de groupes de produits. Bien que les économies ne soient pas l'objectif premier de la NPG, le Conseil fédéral en attend tout de même une certaine réduction des dépenses. Sur une période de quatre ans, les offices concernés doivent ainsi réduire leurs dépenses de 2,5 pour cent par an les deux premières années, puis de cinq pour cent supplémentaires dans les deux années suivantes.

223.3 Les dépenses et les recettes inscrites au budget demeurent des données contraignantes, conformément aux dispositions régissant l'octroi des crédits. L'allocation d'une enveloppe budgétaire nécessite en outre, pour chaque groupe de produits, l'établissement d'un article pour les recettes et d'un article pour les dépenses. Ces données comptables globales ne suffisent cependant pas pour apprécier correctement les demandes de crédit. Il convient d'y adjoindre une documentation plus étoffée (cf. informations complémentaires), présentant le mandat de prestations -- 54 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 55 ren sowie Kostendeckungsgrade. Der zum Globalbudget gehörende verbindliche Informationsteil ist eine wichtige Basis zur Festlegung der Mittelallokation. Grundlage für die mit Leistungsauftrag und Globalbudget geführten Amter bildet vor allem das auf privatwirtschaftliche Standards ausgerichtete Rechnungswesen. Neben einer aussagefähigen Kosten-Leistungs-Rechnung soll ein effizientes Controlling für schlanke Führungs- und Entscheidungsabläufe sorgen. Nähere Informationen zu den mit Leistungsauftrag und Globalbudget geführten Ämter SMA, L+T, «Centro Sportivo Tenero» als Teil der Sportschule Magglingen und Münzstätte finden sich im Zahlenteil sowie in der Zusatzdokumentation.

223.4 Mit der NPM-Lösung bleibt der zentrale Stellenwert unangetastet, welcher der Finanzrechnung bei der Führung des Bundeshaushaltes - namentlich bei der Prioritätensetzung und Ressourcenzuteilung - zukommt. Die Finanzrechnung bildet die Voraussetzung für die Konsolidierung auf Stufe Bund und legt weiterhin den mit der Aufgabenerfüllung verbundenen Finanzbedarf vollständig, nach Sachgruppen und Aufgabenbereichen, offen. Finanzbedarf und ermittelte Kosten stehen nicht in Widerspruch zueinander, sondern ergänzen sich gegenseitig. Gemäss ihrem unterschiedlichen Informationsgehalt bilden sie eine notwendige Grundlage für die Führung in der vorgegebenen Struktur des Bundeshaushaltes. In Abhängigkeit der gemachten Erfahrungen sind für 1999 und später weitere Bundesämter oder Verwaltungsbereiche zur Führung mit Leistungsauftrag und Globalbudget vorgesehen.

224.2 In neun ausgewählten Aufgabenbereichen wurden in einem ersten Schritt umfangreiche Aufgaben- und Prozessanalysen durchgeführt und Lösungsvorschläge zu Strukturverbesserungen unterbreitet. Auf dieser Basis und gestützt auf das auf 1. Oktober 1997 in Kraft gesetzte Regierungsund Verwaltungsorganisationsgesetz (RVOG) hat der Bundesrat zur Steigerung der Effektivität und Effizienz verschiedene Neuzuteilungen von Ämtern und Dienststellen vorgenommen. pluriannuel et le contrat de prestations annuel, le catalogue des produits, les objectifs opérationnels, les indicateurs concernant les prestations, les finances et les effectifs, ainsi que le degré de couverture des coûts. Les informations obligatoirement jointes à l'enveloppe budgétaire constituent une base de décision essentielle pour l'allocation des ressources. Les offices gérés par mandats de prestations et enveloppes budgétaires doivent donc s'appuyer sur une comptabilité conforme aux critères de l'économie privée. Il importe ainsi qu'une comptabilité analytique transparente s'accompagne d'un contrôle de gestion efficace, garantissant l'application de méthodes rationnelles tant sur le plan de la conduite que sur celui de l'exécution des travaux. De plus amples informations sur les offices gérés par mandats de prestations et enveloppes budgétaires, soit sur l'ISM, l'Office fédéral de la topographie, le "Centre sportif de Tenero" en tant qu'élément de l'Ecole fédérale de sport de Macolin et la Monnaie fédérale, figurent dans la partie numérique du présent volume, ainsi que dans les informations complémentaires.

223.4 L'adoption de la NGP n'affecte nullement le rôle central que joue le compte financier dans la gestion des ressources de la Confédération, notamment en ce qui concerne la définition des priorités et l'affectation des crédits. Le compte financier demeure la base de la consolidation des comptes au niveau de la Confédération; les besoins financiers, répartis entre les groupes par nature et les groupes de tâches, y figureront toujours dans leur intégralité. La définition des besoins financiers et le calcul des coûts n'entrent pas en contradiction mais se complètent. Les différences de leur contenu informatif en font une base indispensable à la gestion du budget fédéral sous sa forme actuelle. Au vu des résultats obtenus jusqu'ici, il a été prévu de soumettre, en 1999 et dans les années suivantes, d'autres offices ou domaines administratifs au régime des mandats de prestations et des enveloppes budgétaires.

224.1 La réforme du gouvernement et de l'administration (RGA) doit permettre au Conseil fédéral de simplifier l'organisation des tâches gouvernementales et administratives, de renforcer l'homogénéité de l'appareil étatique et de créer les synergies nécessaires à une administration fédérale axée sur la prestation de services. Le Conseil fédéral a ainsi chargé des groupes de travail internes à l'administration et une société de conseil d'étudier et de présenter des solutions applicables à une réforme de l'administration fédérale.

224.3 Les changements devant intervenir au 1er janvier 1998 quant à la subordination de certains offices et services sont les suivants: Tabelle / Tableau 29 Sektionen Auswanderung und Stagaires sowie Arbeitskräfte und Einwanderung des BIGA Eidg. Sportschule Magglingen Bundesamt für Zivilschutz und Zivilschutzrekurskommission Bundesamt für Umwelt, Wald und Landschaft (BUWAL) Hauptabteilung Strassenverkehr Eidg. Datenschutzbeauftragter (Zuweisung) und Datenschutzkommission neu bisher nouveau jusqu'ici EJPD EVD DFJP DFEP EMD EDI OMF DFI EMD EJPD DMF DFJP EVED EDI DFTCE DFI EVED EJPD DFTCE DFJP BK EJPD ChF DFJP Sections émigration et stagiaires, ainsi que main-d'oeuvre et immigration Ecole fédérale de sport de Macolin Office fédéral de la protection civile et commission de recours en matière de protection civile Office fédéral de l'environnement, des forêts et du paysage Division principale de la circulation routière Préposé fédéral à la protection des données (attribution) et commission de la protection des données Im Hinblick auf die Bildung des neuen Infrastrukturamtes per 1. Januar 1999 ist sodann vorgesehen, das Amt für Bundesbauten sowie die Eidg. Drucksachen- und Materialzentrale per 1. Januar 1998 dem EFD zu unterstellen. Aus zeitlichen und technischen Gründen war eine vollumfängliche Abbildung der Strukturverbesserungen in der vorliegenden Budgetbotschaft nicht möglich. Sie berücksichtigt lediglich die Neuunterstellung von ganzen Bundesämtern wie die Eidg. Sportschule Magglingen, das BUWAL sowie das Bundesamt für Zivilschutz. Die durch die Verschiebung von Teilen von Bundesämtern notwendigen Kreditverschiebungen sind noch nicht bekannt und können deshalb erst im nächsten Jahr vorgenommen werden. Diese haushaltsneutralen Kreditumschichtungen wird der Bundesrat mit Zustimmung der Eidg. Finanzkontrolle in eigener Kompetenz veranlassen, da mit der Neuaufteilung die Zahlungs- und Verpflichtungskredite nicht erhöht werden.

224.4 Die Verbesserung und Stärkung der Ablauf- und Führungsprozesse, die sich aus der Zusammenfassung oder verbesserten Koordination eines gesamten Aufgabenbereiches ergeben, führen zu einer Reduktion der Schnittstellen und zur Straffung des Führungszyklus und damit zu einer kostengünstigeren Verwaltung. Bei konsequenter Umsetzung der Strukturverbesserungen und der in die Wege geleiteten Verzichtsplanungen sollte das vom Bundesrat vorgegebene Sparziel von fünf Prozent der Personalbezüge aus heutiger Sicht insgesamt realisiert werden können. Dans la perspective de la création d'un nouvel office de l'infrastructure au 1er janvier 1999, il est également prévu de subordonner, dès le 1er janvier 1998, l'Office des constructions fédérales et l'Office central fédéral des imprimés et du matériel au Département fédéral des finances. La totalité des améliorations devant être apportées sur le plan structurel n'a pu figurer dans le présent message en raison d'impératifs d'ordre technique. Seule a été prise en considération la nouvelle subordination d'offices fédéraux dans leur intégralité, tels l'Ecole fédérale de sport de Macolin, l'OFEFP ainsi que l'Office fédéral de la protection civile. Pour l'instant, on ne sait pas encore quels transferts de crédits requiert le déplacement de certains éléments d'offices fédéraux. Ces transferts ne pourront donc être opérés que l'année prochaine. Le Conseil fédéral, d'un commun accord avec le Contrôle fédéral des finances, ordonnera lui-même cette redistribution des crédits dès lors que la nouvelle répartition n'implique aucune augmentation des crédits d'engagement et des crédits de paiement.

224.4 Concentrer certaines tâches et améliorer la coordination permet de renforcer les mécanismes de la conduite et du déroulement des activités. Il en résulte une réduction des doubles emplois, une simplification de l'exercice de la conduite, et partant une administration moins onéreuse. Si les améliorations sur le plan structurel et les mesures d'austérité déjà partiellement engagées sont systématiquement mises en oeuvre, on peut actuellement estimer que l'objectif d'économies fixé par le Conseil fédéral, soit une diminution de cinq pour cent des rétributions du personnel, pourra, dans l'ensemble être réalisé.

241 Zielsetzung Auf den 1. Januar 1998 tritt das Konzept über die Devisenbewirtschaftung in Kraft, vorerst für vier Fremdwährungen. Der Grundgedanke des neuen Devisenkonzeptes liegt in der Abspaltung des wechselkursbedingten Risikos vom reinen Sachgeschäft und in der Übertragung desselben an die zuständige Bundestresorerie. Die mit der zentralen Bewirtschaftung verbundene Kursabsicherung bringt für die Dienststellen im Rahmen der gemeldeten Fremdwährungszahlungen eine Ausschaltung des Wechselkursrisikos, Kosteneinsparungen sowie einen weitgehenden Verzicht auf Nachtragskreditbegehren infolge Währungsschwankungen.

242 Lösungskonzept Im Rahmen der Budgetbearbeitung wurden die voraussichtlichen Fremdwährungszahlungen erhoben. Zur Kursabsicherung ist eine genaue Ermittlung des Devisenbedarfs nach Währung, Anzahl Währungseinheiten und Fälligkeit Voraussetzung. Für Zahlungen in US-Dollars, Deutsche Mark, französische Franken und Euro übernimmt die Bundestresorerie im Sinne einer Pilotanwendung die Abwicklung aller von den Dienststellen gemeldeten Transaktionen innerhalb des Budgetjahres zu einem vorher vereinbarten fixen Budgetkurs (vgl. Ziff. 412). Für diese Fremdwährungszahlungen gelten für die Dienststellen diese fixierten Wechselkurse. Für alle übrigen rund 20 gängigen Währungen werden die Zahlungen der Dienststellen wie bisher mit dem jeweiligen Tageskurs verrechnet. Nicht erfasst durch die Devisenbewirtschaftung sind etwa auch Ausgaben, für welche im Rahmen der Budgetierung der jeweils erforderliche Devisenbetrag nicht präzise ermittelt weden kann. Dazu gehören insbesondere die Personal- und Sachausgaben für die Vertretungen im Ausland. Nachtragskredite können somit nicht ausgeschlossen werden. Für einzelne, grössere Zahlungen, die sich über mehrere Jahre erstrecken, (z.B. Rüstungskäufe) werden besondere Vereinbarungen getroffen.

23 Crédits bloqués En vertu de l'article 16 de la loi fédérale sur les finances de la Confédération, 681 millions de francs restent pour l'instant bloqués en raison de l'absence de bases légales appropriées. Conformément à l'article 16, 2e alinéa, de la loi fédérale sur les finances de la Confédération (RS 611.0), les crédits de paiement dont la base légale faisait encore défaut au moment de l'établissement du budget ont été inscrits dans ce dernier. Ces crédits restent cependant bloqués jusqu'au moment de l'entrée en vigueur de la disposition légale nécessaire. Les crédits bloqués, budgetés à 681 millions pour 1998, sont récapitulés dans le tableau B 065 de la partie statistique.

241 Objectif La nouvelle stratégie de gestion des devises entrera en vigueur le 1er janvier 1998 et s'appliquera dans un premier temps à quatre devises étrangères. Le principe de cette nouvelle stratégie consiste à dissocier le risque lié aux variations des taux de change et les transactions proprement dites, et de faire assumer ce risque par la trésorerie de la Confédération. Une telle couverture permet aux services d'écarter les risques que comportent les paiements en devises étrangères, de réaliser des économies et d'éviter dans une large mesure le recours à des demandes de crédits supplémentaires.

242 Solution adoptée Les paiements qui devront probablement être effectués en monnaies étrangères ont été recensés dans le cadre de l'élaboration du budget. La couverture des risques de change implique, pourchaque monnaie utilisée, une estimation précise des besoins en devises, avec l'indication de l'échéance des paiements. Pour ce qui est des paiements en dollars US, deutsche marks, francs français et euros, la trésorerie de la Confédération procédera à une expérience pilote. Elle se chargera ainsi d'exécuter, à un cours budgétaire fixe préalablement convenu (cf. chiffre 412), toutes les transactions que les services lui auront annoncées pour 1998. Pour ces paiements, les services se référeront à ce cours fixe. Quant à la vingtaine d'autres monnaies d'usage courant, les paiements des services continueront d'être calculés au cours du jour. Echappent à la gestion des devises les dépenses dont le montant exact en devises ne peut être déterminé dans le cadre du budget, en particulier les dépenses en personnel et en matériel des repréentations diplomatiques. Le recours à des demandes de crédits supplémentaires ne saurait donc être totalement exclu. Des accords spéciaux seront par ailleurs conclus pour certains paiements d'un montant très élevé et qui s'étendent sur plusieurs années (ceci concerne notamment les acquisitions concernant le domaine de l'armement).

58 Finanzvoranschlag / Budget financier Wesentliche Voraussetzung für eine erfolgreiche Durchführung der zentralen Devisenbewirtschaftung ist neben einer gewissenhaften Beobachtung und Einschätzung der Devisenmärkte eine sorgfältige Erhebung des Devisenbedarfes durch die Dienststellen. Je nach Ergebnis der mit diesem Pilotversuch erzielten Verbesserungen ist eine Ausdehnung auf weitere Währungspositionen denkbar. Pour être efficace, la gestion centralisée des devises suppose, d'une part, une surveillance attentive et une appréciation rigoureuse des marchés des devises et, d'autre part, un relevé exhaustif des besoins en devises établi par les services. Si les résultats de cet essai pilote permettent d'obtenir les améliorations escomptées, l'extension du système à d'autres monnaies pourrait être envisagée.

250 Aperçu général Les recettes totales de la Confédération sont estimées à 39,9 milliards pour 1998. Elles dépassent de 1,5 milliard, soit de 3,8 pour cent le budget prévu pour l'année en cours. Ce taux de croissance doit être considéré comme plutôt modeste pour une année paire dont le rendement est traditionnellement élevé. La croissance par rapport à l'année précédente est due principalement à une augmentation des recettes provenant des impôts de consommation, notamment de la TVA et des impôts sur les huiles minérales.

1 014 _ — +3,8 Fiskaleinnahmen 34159 34 604 36067 +1 463 +4,2 — Direkte Bundessteuer 8 972 9 400 8850 -550 -5,9 — Verrechnungssteuer 3318 3 000 3 550 +550 + 18,3 — Stempelabgaben 1 977 1 925 2400 +475 +24,7 — Warenumsatzsteuer 110 75 - -75 -100,0 — Mehrwertsteuer 11 958 12 500 13 200 +700 +5,6 — Tabaksteuer 1 388 1 400 1520 +120 +8,6 — Verkehrsabgaben 437 454 458 +4 +0,9 — Einfuhrzölle 1 160 860 840 -20 -2,3 — Mineralölsteuer auf Treibstoffen 2 565 2 450 2660 +210 +8,6 — Mineralössteuerzuschlag auf 1 819 1 740 1880 +140 +8,0 Treibstoffen

1 303 1 117 1 199 +82 +12,5 +2,1 -6,3 -100,0 -1,7 -0,2 -10,8 +7,4 +7,3 Recettes Total Recettes fiscales — Impôt fédéral direct — Impôt anticipé — Droits de timbre — Impôt sur le chiffre d'affaires — Taxe sur le valeur ajoutée — Impôt sur le tabac — Taxes routières — Droits d'entrée — Impôt sur les huiles minérales grevant les carburants — Surtaxe sur les huiles minérales grevant les carburants — Impôt sur les huiles minérales grevant les combustibles et autres produits à base d'huiles minérales — Impôt sur les automobiles — Taxes d'orientation agricole — OMC, recettes douanières affectées — Taxes d'orientation, protection de l'environnement — Autres recettes fiscales Patentes et concessions Revenus des biens Taxes Excédent de recettes de la CFP Recettes d'investissement

60 Finanzvoranschlag / Budget financier Wachstum in den geraden Jahren selbst im Rezessionsjahr 1992 über dem für 1998 geschätzten Einnahmenzuwachs. Diese Entwicklung liegt zu einem guten Teil in der sich erst langsam erholenden Konjunktur mit schwacher Einkommens- und Vermögensentwicklung sowie in tiefen Zinssätzen begründet. Die finanziellen Auswirkungen der Unternehmungssteuerreform auf den 1. Januar 1998 sind enthalten. des recettes durant les années paires a toujours été supérieure à celle prévue pour 1998, même en 1992, pourtant année de récession. La faible hausse attendue en 1998 s'explique en grande partie par la lenteur de la reprise conjoncturelle compte tenu de la progression limitée des revenus et des fortunes ainsi que par le niveau peu élevé des taux d'intérêt. Les répercussions financières de la réforme de l'imposition des sociétés, qui entrera en vigueur le 1 er janvier 1998, ont été prises en considération. Grafik / Graphique 18 Struktur der Bundeseinnahmen Composition des recettes fédérales Direkte Steuern Impôts directs

2 660 Mio Wegen dem bekannten Zweijahresrhytmus von geraden und ungeraden Jahren ist ein Vorjahresvergleich nur bedingt aussagekräftig; aufschlussreicher ist ein Vergleich über zwei Jahre. Dies gilt inbesondere für die Verrechnungssteuer und in weniger starkem Ausmasse auch für die direkte Bundessteuer, bei welchen die Veranlagungs-, Bezugs- und Ablehnungsverfahren zu einnahmenstarken (geraden) und -schwachen (ungeraden) Jahren führen. Im aussagekräftigen Zweijahresvergleich 1996/98 beträgt die jährliche Wachstumsrate der Gesamteinnahmen durchschnittlich nur 0,6 Prozent, was auf die ab 1997 geänderte Verbuchung des Einnahmenüberschusses der Pensionskasse des Bundes (PKB) zurückzuführen ist. Bereinigt um diesen Sonderfaktor legen die Einnahmen um 1,8 Prozent zu. Bei einem angenommenen nominellen Wirtschaftswachstum in den Jahren 1997 und 1998 von durchschnittlich 2,3 Prozent pro Jahr entspricht dies einer BIP-Elastizität der Bundeseinnahmen (Verhältnis zwischen Einnahmenwachstum und BIP-Entwicklung) von 0,8. Dieses schwache Wachstum ist die Folge der nur zögerlich anziehenden Konjunktur. Compte tenu du cycle bisannuel des impôts, on ne peut rien tirer d'une comparaison avec les chiffres de l'année précédente: seule une comparaison sur au moins deux ans permet de tirer des conclusions. Cela vaut en particulier pour l'impôt anticipé et dans une moindre mesure pour l'impôt fédéral direct, dont les modes de taxation, d'encaissement et de décompte donnent lieu à de forts rendements les années paires et à de faibles rendements les années impaires. Durant la période 1997-98, dont on peut tirer de meilleurs enseignements, le taux de croissance des recettes totales n'est que de 0,6 pour cent par an en moyenne, ce qui provient du changement de comptabilisation de l'excédent de recettes de la Caisse fédérale de pensions (CFP) à partir de 1997. Si l'on fait abstraction de ce facteur particulier, les recettes augmentent de 1,8 pour cent. Pour un taux nominal de croissance économique présumé de 2,3 pour cent en moyenne par an en 1997 et en 1998, le coefficient d'élasticité PIB des recettes (rapport entre l'évolution des recettes et celle du PIB) est de 0,8. Cette faible croissance reflète le caractère hésitant de la reprise conjoncturelle.

Finanzvoranschlag / Budget financier 61 Mit einem Anteil von knapp 90 Prozent wird die Entwicklung der Gesamteinnahmen vorwiegend durch die Fiskaleinnahmen geprägt. Diese legen gegenüber dem Voranschlag 1997 um 1,5 Milliarden oder 4,2 Prozent zu. Die nicht-fiskalischen Einnahmen im Umfange von 3,9 Milliarden entfallen zur Hauptsache auf Einnahmen aus Entgelten, Zinserträgen aus dem Vermögen des Bundes, Darlehensrückzahlungen durch den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung (AIV) sowie Regalien und Konzessionen, namentlich Gewinnablieferung Swisscom und SNB sowie Anteil am Reingewinn der Alkoholverwaltung. Die Schätzungen der Fiskaleinnahmen sind insbesondere in Phasen wirtschaftlicher Trendwenden mit besonderen Unsicherheiten behaftet. Schwer vorauszusehen sind die Einnahmen aus der Verrechnungssteuer. Die Rückerstattungen weisen erfahrungsgemäss grosse und schwierig zu prognostizierende Schwankungen auf. Gut zwei Jahre nach Einführung der Mehrwertsteuer lassen sich deren Erträge recht zuverlässig prognostizieren. Die Forderungen lassen sich mittlerweile verlässlicher schätzen; grössere Unsicherheiten bestehen derzeit noch in der Entwicklung des Debitorensaldos. Überraschungen können hier nicht ausgeschlossen werden.

250.3 Die Bundeseinnahmen werden durch die wirtschaftliche Entwicklung mitbeeinflusst. Die Konjunkturabhängigkeit hat sich vor allem in den Rezessionsjahren 1991 bis 1993 in aller Deutlichkeit bemerkbar gemacht. In den 80erJahren nahmen die Einnahmen regelmässig stärker zu als das BIP. Die Einnahmenquote (Bundeseinnahmen in Prozent des BIP) stieg von 9,8 Prozent im Jahre 1980 bis 1990 auf 10,3 Prozent an. In den folgenden Jahren ging sie rezessionsbedingt bis auf 9,4 Prozent (1993) zurück. Als Folge der beschlossenen Mehreinnahmen (u.a. Mineralölsteuer, Mehrwertsteuer, Tabaksteuer) stieg sie erneut an und beträgt im laufenden Jahr voraussichtlich 10,5 Prozent. Für 1998 ist wegen der noch verhaltenen Einnahmenentwicklung mit einer Stabilisierung der Quote auf dem Niveau des laufenden Jahres zu rechnen.

250.4 Die Grafik 19 veranschaulicht die Entwicklung der Gesamt- und Fiskaleinnahmen in Prozenten des BIP seit 1980. Die Daten der Einnahmen- und Steuerquote zeigen, dass die Gesamt- und Fiskaleinnahmen praktisch mit der Entwicklung des Vorjahres einhergehen. Was die Entwicklung der gesamten Steuerbelastung anbelangt, weist die Schweiz im internationalen Vergleich trotz verschiedener Steuererhöhungen nach wie vor eine vorteilhafte Position auf. Die Statistik der OECD-Länder zeigt, dass die Schweiz 1995 bei der Fiskalquote mit 33,9 Prozent deutlich unter dem Durchschnitt der OECD-Länder von 37,4 Prozent liegt. Von den wichtigsten Handelspartnern der Schweiz weisen nur gerade die USA (27,9%) und Japan (28,5%) eine tiefere Fiskalquote aus.

250.5 Über einen wesentlichen Teil der Gesamteinnahmen (23,3%) kann der Bund nicht frei verfügen. Diese Einnahmen sind für bestimmte Aufgaben zweckgebunden oder stellen direkte Entgelte für Bundesleistungen dar. Rund 9,3 Milliarden entziehen sich damit der finanzpolitischen Prioritätenbildung. Nicht frei verfügbar sind insbesondere die zweckgebundenen Einnahmen (6 192 Millionen) und die den Kantonen vorbehaltenen Anteile an der direkten Bundeststeuer, der Verrechnungssteuer und am Wehrpflichtersatz. Die Summe der Kantonsanteile beläuft sich 1998 auf insgesamt 3,1 Milliarden. Rund 38 Prozent der zweckgebundenen Einnahmen oder 3,5 Milliarden (Mineralölsteuer und Nationalstrassenabgaben) fliessen in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr». Der Deckungsgrad - das Verhältnis zwischen Ausgaben der Finanzrechnung und zuteilbaren Einnahmen beträgt 26 Prozent. Abgesehen von den Kantonsanteilen Le montant total des recettes dépend essentiellement des rentrées fiscales qui constituent près de 90 pour cent de ce montant. Par rapport au budget 1997, les rentrées fiscales augmentent de 1,5 milliard, soit de 4,2 pour cent. Les recettes non fiscales sont évaluées à 3,9 milliards. La plus grande part résulte des taxes, des intérêts sur le patrimoine financier de la Confédération, des remboursements du fonds de compensation de l'assurance-chômage (AC) ainsi que du revenu de patentes et de concessions (notamment les bénéfices versés par Swisscom et la BNS) ainsi que de la part de la Confédération au bénéfice net de la Régie fédérale des alcools. Il est particulièrement difficile de faire des prévisions concernant le montant des rentrées fiscales durant les phases de revirement de la conjoncture. En outre, il est malaisé de prévoir les recettes de l'impôt anticipé. En effet, l'expérience montre que les remboursements connaissent des variations importantes et difficiles à prévoir. Deux ans après l'introduction de la TVA, il est possible de prévoir son rendement de manière fiable. Les créances peuvent entre-temps être évaluées avec davantage de précision; en ce moment, les incertitudes concernent encore l'évolution du solde des débiteurs. Toute surprise ne peut cependant pas être exclue.

250.3 L'évolution économique influence les recettes de la Confédération. Cette influence de la conjoncture s'est surtout fait sentir pendant la récession des années 1991 à 1993. Pendant les années quatre-vingt, l'augmentation des recettes avait en effet régulièrement dépassé celle du PIB et fait monter la quote-part des recettes (recettes fédérales en pour cent du PIB) de 9,8 pour cent en 1980 jusqu'à 10,3 pour cent en 1990. La récession avait ensuite fait baisser cette quotepart à 9,4 pour cent en 1993. Les décisions prises pour augmenter les recettes (impôts sur les huiles minérales, TVA et impôt sur le tabac notamment) la feront vraisemblablement remonter à 10,5 pour cent pour l'année en cours. Pour 1998. il faut s'attendre à ce que cette quote-part se stabilise à ce même niveau, en raison de l'évolution encore lente des recettes.

250.4 Le graphique 19 illustre l'évolution des recettes totales et des rentrées fiscales en pour cent du PIB depuis 1980. Les données concernant la quote-part des recettes et la quote-part d'impôt montrent que les recettes totales et les rentrées fiscales suivent une évolution pratiquement similaire à celle de l'exercice précédent. Pour ce qui concerne l'évolution de la charge fiscale globale, la Suisse occupe toujours une position favorable par rapport à l'étranger en dépit de diverses hausses des impôts. Les statistiques de l'OCDE révèlent en effet qu'en 1995, la quote-part fiscale de 33,9 pour cent pour la Suisse est toujours nettement inférieure à la moyenne (37,4%) des pays de l'OCDE. Parmi les plus importants partenaires commerciaux de la Suisse, seuls les États-Unis (27,9 %) et le Japon (28,5%) avaient des quotes-parts fiscales inférieures.

250.5 La Confédération ne peut pas disposer librement d'une grande part (23,3%) de ses recettes car celles-ci sont affectées à certaines dépenses ou servent à financer des prestations fédérales. Près de 9,3 milliards échappent ainsi à la fixation des priorités budgétaires. La Confédération ne peut notamment pas disposer à sa guise des recettes affectées 6 192 millions) et des quotes-parts des cantons à l'impôt fédéral direct, à l'impôt anticipé et à la taxe d'exemption de l'obligation de servir. La somme des quotes-parts des cantons s'élèvera en tout à 3,1 milliards en 1998. Quelque 38 pour cent des recettes affectées, soit 3,5 milliards (impôts sur les huiles minérales et taxes routières) iront alimenter le financement spécial de la «circulation routière». Le taux de couverture, c'est-à-dire le rapport entre les dépenses du compte financier et les recettes imputables, est estimé à 26 pour cent. Hormis les quotes-parts des cantons, -- 61 of 239 --

250.6 Mit der Einführung der elektronischen Börse und des EURO und der damit verbundenen engeren Vernetzung der europäischen Börsenplätze wird sich der Wettbewerbsdruck um die Erhaltung des Steuersubstrates international weiter verstärken. Die einnahmenseitigen Strukturschwächen des Bundes, namentlich im Bereich der Stempelabgaben, treten damit offen zu Tage. Der drohende Wegfall des Börsenumsatzstempels zwingt zu raschem Handeln. Über allfällig notwendige Kompensationsmassnahmen wird der Bundesrat zu gegebener Zeit seine Vorschläge unterbreiten. Mit der Verrechnungssteuer, die sehr hohen Einnahmenschwankungen unterliegt, finanziert der Bund einen nicht unwesentlichen Teil seiner Ausgaben. Die jüngste Entwicklung hat deutlich gemacht, wie fatal es ist, wenn die Finanzierung von Bundesaufgaben auf derart volatile Einnahmen ausgerichtet wird. Zudem ist auch diese Steuer einem starken Harmonisierungsdruck durch die EU ausgesetzt. Auch die Mineralölsteuer und die Zolleinnahmen unterliegen einer ständigen teuerungsbedingten Erosion, weil sie vorab nach Gewicht, Volumen oder Mengen bemessen werden. Ausserdem wird die Zollbelastung im Rahmen der GATT/WTO-Abkommen sukzessive abgebaut.

250.6 L'introduction de la bourse électronique et de l'euro ainsi que l'interconnexion des places boursières européennes qu'elle entraînera renforceront encore la concurrence internationale visant à maintenir la substance fiscale. Les faiblesses structurelles des recettes de la Confédération, notamment dans le domaine des droits de timbre, apparaissent ainsi au grand jour. La suppression possible du droit de timbre de négociation exige que l'on agisse rapidement. Le Conseil fédéral fera part en temps utile de ses propositions concernant les mesures compensatoires qui s'avéreront nécessaires. La Confédération finance une part non négligeable de ses dépenses grâce à l'impôt anticipé dont le produit varie fortement. L'histoire récente a clairement montré le danger lié au fait de financer les tâches de la Confédération par le biais de recettes aussi volatiles. De plus, l'UE exerce une forte pression pour une harmonisation de cet impôt. Les impôts sur les huiles minérales et les droits de douane subissent en outre une érosion constante due au renchérissement puisqu'ils sont calculés d'après le poids, le volume ou la quantité des marchandises. Par ailleurs, les droits de douane sont réduits progressivement conformément aux accords du GATT/OMC.

251 Direkte Bundessteuer Im Budgetjahr 1998 werden die Einnahmen aus der direkten Bundessteuer auf 8 850 Millionen veranschlagt. Das sind 450 Millionen oder 4,8 Prozent weniger als im letztjährigen Finanzplan für das Jahr 1998. Im aussagekräftigen Zweijahresvergleich resultiert ein durchschnittlicher Einnahmenrückgang von 0,7 Prozent pro Jahr. Dieser Rückgang ist aussergewöhnlich, musste doch seit 1980 im Zweijahresvergleich nie ein Negativwachstum konstatiert werden. vm ygemt?.&&mF«! Zjnizm&mzm&^k

251.1 Der Ertrag aus der direkten Bundessteuer wird für 1998 auf 8 850 Millionen veranschlagt. Das sind 550 Millionen weniger als im Voranschlag des laufenden Jahres, der in etwa erreicht werden dürfte. Im aussagekräftigen Zweijahresvergleich 1996/98 ergibt sich ein durchschnittlicher Einnahmenrückgang von 0,7 Prozent pro Jahr (Durchschnitt der Jahre 1984-1996: +5,3% pro Jahr). Dieses Resultat ist hauptsächlich auf zwei Faktoren zurückzuführen. Erstens wurde auf die Steuerperiode 1997/98 bei den Kantonen mit Praenumerando-Besteuerung die Folgen der kalten Progression ausgeglichen. Die massgebende Zunahme der Teuerung vom 31. Dezember 1991 bis 31. Dezember 1995 belief sich auf 8,5 Prozent. Die daraus resultierenden Mindereinnahmen beziffern sich auf rund 600 Millionen pro Jahr. Zweitens haben in der massgebenden Bemessungsperiode die Einkommen sowohl der natürlichen wie auch der juristischen Personen klar unterdurchschnittlich zugenommen. Die auf den 1. Januar 1998 geplante Einführung der Unternehmenssteuerreform hat hingegegen noch keine Auswirkungen auf den Voranschlag 1998. Diese Reform sieht unter anderem bei der direkten Bundessteuer die direkte Freistellung der Beteiligungsgewinne und Beteiligungserträge sowie eine proportionale Gewinnsteuer von 8,5 Prozent bei gleichzeitiger Abschaffung der Kapitalsteuer vor. Aus diesen Massnahmen resultieren Mindereinnahmen von über 350 Millionen pro Jahr, die sich jedoch erst 1999 in der Finanzrechnung niederschlagen werden. Die Kantone sind mit einem Anteil von 30 Prozent an den Einnahmen der direkten Bundessteuer beteiligt. Dies ergibt einen Betrag von 2 670 Millionen. 13/30 des Steuerertrages werden den Kantonen entsprechend ihrer Finanzkraft ausgerichtet.

8 850 millions pour 1998, soit 550 millions de moins que le montant inscrit au budget de l'exercice en cours et qui devrait d'ailleurs être atteint. Durant la période 1997-98, la diminution des recettes est de 0,7 pour cent en moyenne par année (moyenne des années 1984 à 1996: +5,3% par an). Cette situation s'explique essentiellement par deux raisons: d'une part, les effets de la progression à froid ont été compensés durant la période fiscale 1997/98 dans les cantons appliquant la taxation praenumerando, car le renchérissement déterminant du 31 décembre 1991 au 31 décembre 1995 a atteint 8,5 pour cent. Le recul des recettes qui en résulte s'élève à près de 600 millions par an. D'autre part, les revenus tant des personnes physiques que des personnes morales ont enregistré une progression nettement inférieure à la moyenne durant la période de calcul déterminante. L'introduction prévue pour le 1er janvier 1998 de la réforme de l'imposition des sociétés n'a pas d'effet sur le budget 1998. S'agissant de l'impôt fédéral direct, cette réforme prévoit notamment l'exonération directe des bénéfices sur participations et des rendements des participations ainsi que l'introduction d'un impôt proportionnel sur le bénéfice au taux de 8,5 pour cent et l'abolition de l'impôt sur le capital. Ces mesures entraîneront une diminution des recettes de plus de 350 millions par an, mais elles n'auront des répercussions sur le compte financier qu'à partir de 1999. La quote-part des cantons au produit de l'impôt fédéral direct se monte à 30 pour cent, ce qui représente 2 670 millions. En l'occurrence, 13/30 des fonds qui reviennent aux cantons sont répartis en fonction de la capacité financière de ces derniers.

64 Finanzvoranschlag / Budget financier Grafik /Graphique 20 Direkte Bundessteuer (Bruttoertrag) Impôt fédéral direct (rendement brut) 16 10 / AmN*a 36% 38% / > 33% / / 35% / / 34% / / 31% / > 67% 1 30% 65% / y 29% / > 69% 66% 29% 70% / / / > /; 26% 71% 35% 29% 71% 36% à 74% 71% 65%.173/74 75/76 77/78 79/E 81/82 83/84 85/86 87/88 89/90 91/92 93/94 95/96 97/98 Veranlagungsperioden Périodes de taxation Steuerperiode Période fiscale Steuern vom Reinertrag und Kapital juristischer Personen Impôts sur le rendement net et le capital des personnes morales Steuern auf Einkommen natürlicher Personen Impôts sur les revenus des personnes physiques Der Steuerbezug und die Verbuchung in der Staatsrechnung folgen jeweils ein Jahr zeitverschoben. La perception de l'impôt et sa comptabilisation dans le compte d'Etat sont décalées dans chaque cas d'une année.

251.2 Der Gesamtsollertrag des Steuerjahres 1997 (Fälligkeitsjahr 1998) wird auf neun Milliarden geschätzt. Er liegt damit um 2,4 Prozent unter der aktuellen Schätzung für das Steuerjahr 1996. Bei den natürlichen Personen liegt der Gesamtsollertrag des Steuerjahres 1997 bei gut 5,6 Milliarden. Das ist der tiefste Sollertrag seit dem Steuerjahr 1992. Ursache ist in erster Linie der Ausgleich der Folgen der kalten Progression um 8,5 Prozent. Diese Massnahme reduziert den Sollertrag jährlich um rund 600 Millionen. Aber auch das geringe Einkommenswachstum trägt zum schwachen Sollertrag des Steuerjahres 1997 bei. In den Bemessungsjahren 1995 und 1996 belief sich der Einkommenszuwachs im Durchschnitt auf lediglich rund 1,5 Prozent pro Jahr. In den letzten 20 Jahren musste nur in den Bemessungsjahren 1993 und 1994 ein geringeres Einkommenswachstum verzeichnet werden. Bei den juristischen Personen wird der Gesamtsollertrag für das Steuerjahr 1997 auf knapp 3,4 Milliarden veranschlagt. Dieser Betrag ist ungefähr gleich hoch wie die aktuelle Schätzung für das Steuerjahr 1996. Diese Stagnation des Sollertrages ist eine Folge des ausserordentlichen schwachen Zuwachses der steuerbaren Gewinne von weniger als einem Prozent im massgebenden Steuerjahr 1997. Dazu beigetragen hat aber auch das neue Veranlagungsund Bezugsverfahren seit Einführung des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer im Jahre 1995.

251.2 Le produit total prévisionnel pour l'année fiscale 1997 (échéance 1998) est estimé à neuf milliards. Il est inférieur de 2,4 pour cent à l'estimation actuelle pour l'année fiscale 1996. Pour les personnes physiques, le produit total prévisionnel devrait atteindre près de 5,6 milliards. Il s'agit du produit prévisionnel le plus bas depuis l'année fiscale 1992. Ce résultat est dû en premier lieu à la compensation des effets de la progression à froid de 8,5 pour cent, ce qui réduit par année le produit prévisionnel de près de 600 millions. Au surplus, l'augmentation modeste des revenus conduit également à une diminution du produit prévisionnel de l'impôt de l'année fiscale 1997. Durant les années de calcul 1995 et 1996, la croissance des revenus n'a été en moyenne que d'environ 1,5 pour cent par an. Abstraction faite des années de calcul 1993 et 1994, jamais une croissance aussi basse n'avait été enregistrée au cours de ces 20 dernières années. Pour les personnes morales, le produit de l'année fiscale 1997 est estimé à 3,4 milliards. Ce montant correspond en gros à l'estimation actuelle pour l'année fiscale 1996. Cette stagnation du produit prévisionnel s'explique par la croissance extraordinairement faible (moins d'un pour cent) des bénéfices imposables durant l'année fiscale 1997. Elle résulte cependant aussi des nouvelles procédures de taxation et de perception introduites par la loi sur l'impôt fédéral direct depuis 1995.

251.3 Die Einkommenselastizität, also die Veränderungsrate der Steuereingänge im Verhältnis zum Wachstum der Einkommen, musste sowohl bei den natürlichen wie auch bei den juristischen Personen nach unten korrigiert werden. Dadurch schlagen Einkommenszuwächse weniger stark auf den Sollertrag durch. Bei den natürlichen Personen war die Einkommenselastizität in den lezten Jahren relativ konstant. Sie belief sich jedoch in den letzten vier Steuerperioden stets auf weniger als 2,0. Aus diesem Grund wurde die Einkommenselatizität neu auf 1,8 festgelegt. Im Gegensatz zu den natürlichen Personen weisen die Einkommenselastizitäten bei den juristischen Personen grosse Schwankungen auf. In den Steuerperioden 1987/88 bis 1993/94 lagen die Werte zwischen 0,5 und 2,2. Für das Steuerjahr 1997 wurde die Elastizität auf 1,2 geschätzt.

252.1 Der Rohertrag der Verrechnungssteuer ergibt sich aus der Differenz zwischen den Steuereingängen (23,6 Mia) und den Rückerstattungen (20,0 Mia). Für das Jahr 1998 wird er auf 3,6 Milliarden geschätzt. Damit findet er 1998 zu einem positiven Wachstum zurück, denn auf ein sehr gutes Ergebnis im Jahr 1992 (4,0 Mia) folgten zwei gerade Jahre, die vom Rückgang gezeichnet waren (1994: 3,5 Mia; 1996: 3,3 Mia). Gegenüber dem letzten Vergleichsjahr 1996 entspricht dies einem jährlichen Wachstum von 3,4 Prozent. Der Ertrag liegt um rund 18 Prozent über dem für 1997 budgetierten Wert. Diese starke Zunahme ist auf die treppenförmige Entwicklung bei den Rückerstattungen zurückzuführen. In der Regel sind diese in geraden Jahren weniger hoch als in ungeraden, was mit der in vielen Kantonen üblichen zweijährigen Veranlagungsperiode zusammenhängt. Die Entwicklung des Verrechnungssteuerertrags deutet im laufenden Jahr zudem darauf hin, dass der für 1997 budgetierte Betrag vermutlich nicht erreicht wird. Deshalb fällt das Wachstum möglicherweise 1998 noch etwas höher aus.

252.2 Die Prognose von Saldogrössen ist mit besonderen Unsicherheiten verbunden. Die Fehler, die bei der Einschätzung der beiden für den Saldo massgeblichen Grossen auftreten, können sich kumulieren. Bereits kleine Schätzungsfehler bei den massgeblichen Bestimmungsgrössen für die Eingänge (Zinssätze, Bestände der Bankkundenguthaben und Obligationen, Dividendenausschüttungen) können zu grossen Abweichungen führen. Wenn beispielsweise die Zinssätze nur um einen Viertelprozentpunkt höher als angenommen ausfallen, werden die Eingänge um rund eine halbe Milliarde zu hoch geschätzt. Zudem bestehen bei Rükkerstattungen verhältnismässig grosse Unsicherheiten, insbesondere bei Rückerstattungen an natürliche Personen. Aus diesen Gründen sind die Annahmen, auf denen die Berechnung der Verrechnungssteuer beruht, von grosser Bedeutung. Unsere Schätzung für 1998 stützt sich insbesondere auf die Annahme, dass die Zinssätze wieder leicht anziehen. Der langfristige Zinssatz dürfte bei 3,75 Prozent zu liegen kommen.

251.3 Le coefficient d'élasticité du revenu, c'est-à-dire le rapport entre l'augmentation en pour cent du produit de l'impôt et la croissance en pour cent des revenus, a dû être revu à la baisse aussi bien en ce qui concerne les personnes physiques que les personnes morales. Il en résulte que la croissance des revenus se répercute moins fortement sur le produit prévisionnel. Pour les personnes physiques, le coefficient d'élasticité du revenu est demeuré assez stable ces dernières années. Au cours des quatre périodes fiscales précédentes, ce coefficient n'a jamais dépassé 2,0. C'est la raison pour laquelle on table à nouveau sur un coefficient de 1,8. Contrairement au coefficient pour les personnes physiques, le coefficient d'élasticité des revenus pour les personnes morales a fortement varié, oscillant entre 0,5 et 2,2 au cours des périodes fiscales allant de 1987/88 à 1993/94. Pour l'année fiscale 1997, il est estimé à 1,2.

252.1 Le produit brut de l'impôt anticipé résulte de la différence entre les retenues à la source (23,6 mrd) et les montants remboursés (20,0 mrd). Il est évalué à 3,6 milliards pour l'année 1998. Après le résultat élevé enregistré durant l'année paire de 1992 (4,0 mrd), suivi de rendements en recul en 1994 (3,5 mrd), puis en 1996 (3,3 mrd). le produit de l'impôt anticipé retrouverait ainsi une évolution positive. De 1996, dernière année paire comparable à 1998, il afficherait une hausse moyenne de 3,4 pour cent par an. En comparaison avec le budget 1997, le produit de l'impôt anticipé s'accroît de quelque 18 pour cent. Cette nette hausse s'explique par le profil en dents de scie des remboursements. En règle générale, les demandes de remboursements sont moins élevées les années paires que les années impaires, ce qui est dû au mode de taxation bisannuel en vigueur dans de nombreux cantons. Cela étant, l'évolution du produit de l'impôt anticipé depuis le début de l'année en cours donne à penser que le montant inscrit au budget 1997 ne sera pas atteint. La hausse effective du produit réalisé en 1998 pourrait dès lors même être un peu plus importante qu'indiquée ci-avant.

252.2 La prévision de données établies par différence est entourée de grandes incertitudes. Les erreurs d'appréciation susceptibles de se produire lors du calcul des deux éléments de l'opération peuvent en effet se cumuler. En premier lieu, de petites erreurs dans les paramètres d'estimation des rentrées (taux d'intérêt, avoirs en banque de la clientèle, volume des obligations, dividendes) peuvent à elles seules entraîner déjà un écart de grande ampleur. Si, par exemple, on fixe le niveau de l'intérêt un quart de point de pourcentage trop haut, on surestime les rentrées de plus d'un demi-milliard. En second lieu, l'estimation des remboursements s'avère particulièrement délicate, notamment pour ce qui est des demandes émanant des personnes physiques. Dans ces conditions, les hypothèses sur lesquelles est fondé le calcul de l'impôt anticipé revêtent une grande importance. Nos estimations pour 1998 sont basées sur l'hypothèse d'une faible remontée des taux d'intérêt. Les taux à long terme se situeraient en moyenne autour de 3.75 pour cent.

66 Finanzvoranschlag / Budget financier Grafik/Graphique 21 Verrechnungssteuer Impôt anticipé Mrd Fr. 24 22 20 18 16 14 12 10 / / / / S ' t i « » \ • / i i l 1 î\i a 1 i i | > L S i k /; — t X — t / /! i ' f-i t 1 i l^ • / t ■rzL '" 1 * ' '"* ■ r Übrige Eingänge Autres rentrées Zinsen auf Bankund Kundenguthaben Intérêts sur les avoirs des banques et des déposants Aktiendividenden Dividendes d'actions Rohertrag Rendement brut Obligationenzinsen Intérêts sur les obligations

252.3 Wir rechnen mit Eingängen aus der Verrechnungssteuer im Umfang von 23,6 Milliarden. Das sind rund 1,5 Milliarden mehr als 1997. Der Grund für diesen starken Anstieg liegt in den Dividendenausschüttungen. Aufgrund der Zwischenergebnisse des laufenden Jahres wird für 1997 in diesem Bereich eine Stagnation erwartet. Verschiedene Gesellschaften werden ihren Gewinn nicht in Form von Dividenden ausschütten, sondern das Kapital verringern, indem sie einen Teil des Nominalwertes der Aktien auszahlen. Voraussichtlich werden die Dividendenausschüttungen des nächsten Jahres an die Tendenz vor 1997 anknüpfen. Aber gerade in diesem Bereich sind Voraussagen besonders unsicher. Aufgrund unserer Annahmen dürften die Dividendenausschüttungen etwa 55 Prozent der Verrechnungssteuereingänge ausmachen. 1990 waren es lediglich rund 40 Prozent. Dagegen nehmen die Eingänge aus den Bankkundenguthaben und aus den Obligationen aufgrund der verzögerten Auswirkung des Zinsrückgangs vermutlich weiter ab.

252.4 Die Rückerstattungen werden mit 20,0 Milliarden leicht höher veranschlagt als 1997. Diese Zunahme widerspiegelt den Einnahmenzuwachs aus den Dividendenausschüttungen. Sie bleibt aber wegen der in vielen Kantonen üblichen zweijährigen Veranlagungsperiode gering. In den geraden Jahren betreffen die Rückerstattungen an die natürlichen Personen nur die Zinserträge aus dem Vorjahr. In den ungeraden Jahren kommen zusätzlich noch Rükkerstattungen auf Kapitalerträgen hinzu, die zwei Jahre zuvor erzielt worden sind.

252.3 Les rentrées de l'impôt anticipé sont budgétisées à 23,6 milliards, soit un montant supérieur de près de 1,5 milliard au résultat attendu pour 1997. Cette forte progression trouve son origine dans les versements de dividendes. Les résultats disponibles pour l'année en cours laissent prévoir une stagnation des rentrées en 1997dans ce domaine. Au lieu de verser leurs bénéfices sous forme de dividendes, différentes sociétés procèdent à des réductions de capital sous forme de remboursements d'une partie de la valeur nominale des actions. Pour l'an prochain, nous pensons que les versements de dividendes s'inscriront dans le prolongement de la tendance haussiere d'avant 1997. L'estimation des recettes de dividendes demeure toutefois particulièrement hasardeuse. Selon les hypothèses que nous avons retenues, elles seront à l'origine de plus de 55 pour cent des rentrées de l'impôt anticipé, contre quelque 40 pour cent en 1990. Les recettes découlant des obligations et des avoirs de la clientèle bancaire devraient au contraire continuer de reculer, traduisant avec retard les dernières baisses des taux d'intérêt.

252.4 Les remboursements devraient augmenter quelque peu par rapport à l'exercice 1997 pour se fixer à 20,0 milliards. Leur hausse correspond à l'accroissement des rentrées de dividendes, mais elle demeure moindre en raison du mode de taxation bisannuel pratiqué par de nombreux cantons. Durant les années paires, les remboursements aux personnes physiques concernent uniquement les rémunérations de l'année précédente, alors que, durant les années impaires, ils portent en partie également sur ceux obtenus deux ans auparavant.

252.5 Die Normalisierung bei der Rückerstattungsquote (Rückerstattungen in Prozent der Eingänge) dürfte sich 1998 fortsetzen, denn die Rückerstattungsanträge werden nicht mehr Anlagen aus der Hochzinsperiode betreffen, und die Einnahmen werden wieder anziehen. In der Zusammensetzung der Einnahmen ist aber eine Strukturänderung festzustellen. Die Dividendenausschüttungen machen nämlich bei den Eingängen einen immer grösseren Anteil aus. Und sie sind Gegenstand von hohen Rückerstattungsforderungen. Zudem werden deutlich mehr Gelder bei Anlagestiftungen angelegt. Auf diesen Anlagen wird die ganze Verrechnungssteuer zurückerstattet. Aus diesen Gründen dürfte die Rükkerstattungsquote zwar sinken, jedoch weniger als in vergangenen Perioden, in denen die Zinsen anstiegen. Voraussichtlich fällt sie von 85,4 Prozent im Jahr 1996 (letztes gerades Jahr) auf 85,0 Prozent. Damit verbleibt sie im historischen Vergleich auf einem relativ hohen Niveau.

253.1 Die Stempelabgaben zeichneten sich in den letzten zehn Jahren durch grosse Schwankungen aus. Zunächst widerspiegelte ihre Volatilität die Turbulenzen auf den Finanzmärkten, dann die vielen Neugründungen und Zusammenschlüsse von Gesellschaften. Aber auch die Konjunktur im Inund im Ausland beeinflusste den Ertrag aus den Stempelabgaben. In jüngster Zeit haben sich vor allem Gesetzesänderungen stark ausgewirkt. Eine tiefgreifende Reform der Stempelabgaben ist 1993 in Kraft getreten. Sie brachte im wesentlichen Erleichterungen im Obligationengeschäft mit dem Ausland und eine höhere Besteuerung der Emission von Schweizer Obligationenanleihen. Am 1. Januar 1996 trat eine weitere Revision in Kraft, die geringere Emissionsabgaben auf der Bildung von Aktienkapital, höhere Abgaben auf verschiedenen Versicherungsprämien sowie eine Freigrenze für kleine und mittlere Unternehmen nach sich zieht. Der Voranschlag 1998 trägt zudem einer neuen vom Bundesrat beantragten Revision Rechnung. Diese sieht eine weitere Senkung der Stempelabgaben auf der Bildung von Aktienkapital vor und beinhaltet als Kompensation der sich aus der Unternehmenssteuerreform ergebenden Mindereinnahmen, die Wiedereinführung der Stempelabgabe auf Lebensversicherungsprämien. Diese Änderungen sollen am 1. Januar 1998 in Kraft treten.

252.5 La normalisation progressive de la quote-part de remboursements (remboursements en pour cent des rentrées) devrait se poursuivre en 1998. Les demandes de remboursements cesseront de porter sur des placements à taux d'intérêt élevés, alors que, de leur côté, les rentrées retrouveront une croissance positive. On note toutefois des changements structurels dans la composition des rentrées. D'abord, les dividendes versés prennent une place de plus en plus grande dans le total des recettes. Or, ils font l'objet de demandes de remboursements fort élevées. Ensuite, les fonds gérés par les fondations de placement, lesquelles demandent le remboursement intégral de l'impôt anticipé, se sont sensiblement accrus. Dans ces conditions, la diminution de la quote-part de remboursements devrait certes se concrétiser, mais dans une moindre mesure qu'observée par le passé lors des phases de remontée des taux d'intérêt. Nous prévoyons que la quote-part reculera de 85,4 pour cent en 1996 (dernière année paire) à 85,0 pour cent. Ainsi, considérée dans une perspective historique, elle demeurera à un niveau relativement élevé.

253.1 Les droits de timbre se caractérisent par un rendement qui a connu d'amples fluctuations ces dix dernières années. D'abord, leur volatilité a reflété les turbulences qui ont affecté les marchés financiers, puis les vagues de créations et d'agrandissements de sociétés. Ensuite, leur produit a suivi l'évolution de la conjoncture en Suisse et à l'étranger. Enfin, dernièrement, ce sont avant tout les modifications de la législation qui ont été déterminantes. Une réforme substantielle du droit de timbre est entrée en vigueur en 1993, comportant notamment des allégements sur les opérations obligataires avec l'étranger et une imposition plus élevée des émissions d'emprunts obligataires suisses. De nouvelles modifications ont été introduites au 1er janvier 1996, dont un abaissement du droit d'émission sur la formation de capitalaction, une hausse du taux des droits sur différentes primes d'assurance, ainsi qu'une franchise du droit d'émission au bénéfice des petites et moyennes entreprises. Le budget 1998 tient compte du projet de révision proposé par le Conseil fédéral. Ce dernier prévoit une nouvelle baisse du droit d'émission sur la formation de capital-action ainsi que la réintroduction d'un droit de timbre sur les primes d'assurances-vie en compensation des moins-values qui découleront de la réforme de l'imposition des entreprises. L'entrée en vigueur de ces modifications est prévue pour le 1 er janvier 1998.

68 Finanzvoranschlag / Budget financier Grafik/Graphique 22 Stempelabgaben Droits de timbre Übrige Erträge Autres produits Emissionsabgaben Droits de timbre d'émission Umsatzabgaben Droits de timbre de négociation Stempelabgaben Tabelle / Tableau 31 Droits de timbre 1980 1990 V1997B Millionen Franken - millions de francs V19S6 B Differenz zu • Différence par rapport au V1997B 0//O Gesamtertrag 696 2 091 1 925 2400 +24,7 Produit total — Emissionsabgaben 175 553 555 500 -9,9 — Droits d'émission — Umsatzabgabe 409 1 309 930 1160 +24,7 — Droits de timbre de négociation • Inländische Wertpapiere 78 302 310 350 +12,9 • Titres suisses • Ausländische Wertpapiere 331 1 007 620 810 +30,6 • Titres étrangers (Dollarkurs)* 1,65 1,39 1,20 1.55 (cours du dollar)* — Prämienquittungsstempel 112 "Durchschnitt Oktober des Vorjahres bis September des Rechnungsjahres

253.4 Den Ertrag aus dem Umsatzstempel schätzen wir auf 1 160 Millionen, was einer Zunahme von 230 Millionen gegenüber dem Voranschlag 1997 entspricht. Allerdings werden die Einnahmen aus dem Umsatzstempel infolge der grossen Börsendynamik und des Anstiegs des Dollars 1997 deutlich über dem budgetierten Betrag liegen. Angesichts des gegenwärtig sehr hohen Standes der Börsenindizes gehen wir für das kommende Jahr von einer Konsolidierung der Börsen aus. Die Finanzgeschäfte, die mit dem Umsatzstempel belegt sind, werden entsprechend nicht mehr so stark zulegen.

253.5 Der Prämienquittungsstempel wird 1998 mit 740 Millionen um 300 Millionen höher veranschlagt als im Vorjahr. Der starke Anstieg ist auf die Wiedereinführung einer Stempelabgabe von 2,5 Prozent auf Lebensversicherungsprämien, wie sie der Bundesrat beantragt, zurückzuführen. Dadurch Hessen sich die Mindereinnahmen, die sich aus der erwähnten Reduktion der Stempelabgabe auf Aktienkapital und aus der Unternehmenssteuerreform bei der direkten Bundessteuer ergeben, mindestens teilweise kompensieren. Der Nationalrat hat die Erhebung von Stempelabgaben jedoch einzig für Lebensversicherungen mit Einmalprämien gutgeheissen. Der Ständerat hat sich darüber noch nicht ausgesprochen.

254.1 Die Finanzrechnung des Bundes wird nach dem Kassaprinzip geführt. Die erfassten Einnahmen aus der Mehrwertsteuer ergeben sich somit aus den Mehrwertsteuerforderungen und der Veränderung des Debitoren-/Kreditorensaldos (nachfolgend Debitorenbestand). Ausgangslage für das Budget 1998 bilden die geschätzten Forderungen des laufenden Jahres. Diese werden auf rund 12,9 Milliarden geschätzt, das sind 200 Millionen mehr als im Finanzplan vom 30. September 1996. Korrigiert um eine prognostizierte Zunahme des Debitorenbestandes von 100 Millionen ergeben sich für das laufende Jahr geschätzte Einnahmen aus der Mehrwertsteuer von 12,8 Milliarden. Die Hochrechnungen für das laufende Jahr berücksichtigen die Mindereinnahmen, die sich aus dem Sondersatz für die Beherbergung ergeben. Seit dem 1. Oktober 1996 gilt für Beherbergungsleistungen ein Sondersatz von drei Prozent. Die daraus resultierenden Mindereinnahmen werden auf

150 Millionen pro Jahr geschätzt. Ebenfalls berücksichtigt ist die einmalige Verzerrung als Folge der Vereinfachung für die Steuerpflichtigen, die mit Saldosteuersätzen abrechnen. Diese müssen seit dem 1. Januar 1996 nur noch alle sechs statt alle drei Monate abrechnen. Durch diese Regelung wurden im vergangenen Jahr nur drei Umsatzquartale steuerlich erfasst, nämlich das vierte Quartal 1995 sowie das erste Halbjahr 1996. Im laufenden Jahr hingegen werden wieder vier Umsatzquartale beziehungsweise zwei Umsatzhalbjahre erfasst, nämlich das zweite Halbjahr 1996 und das erste Halbjahr 1997. Dieser Effekt führt gegenüber dem Vorjahr zu einer Zunahme der Forderungen von rund 200 Millionen.

253.5 S'agissant du droit sur les quittances de primes, le budget 1998 prévoit des recettes de 740 millions, contre 440 millions au budget 1997. La réintroduction d'un droit de timbre de 2,5 pour cent frappant les assurances sur la vie proposée par le Conseil fédéral est à l'origine de cette forte augmentation. Elle permettrait de compenser quelque peu les pertes encourues en raison de la réduction du droit d'émission sur capital-action décrite ci-avant et du fait de la réforme de l'imposition des entreprises. Le prélèvement d'un droit de timbre a toutefois été accepté par le Conseil National seulement dans le cas des assurances-vie à prime unique. Le Conseil des Etats doit encore se prononcer à ce sujet.

254.1 Le compte financier de la Confédération est établi d'après le principe de l'encaisse. Le produit de la TVA pris en considération résulte donc des créances de TVA et de la modification du solde débiteur/créditeur (dénommée ciaprès montant des créances à recouvrer). L'estimation des créances pour l'année en cours constitue la base sur laquelle est établi le budget 1998. Ces créances sont évaluées à environ 12,9 milliards, soit 200 millions de plus que dans le plan financier du 30 septembre 1996. Du fait que l'on s'attend à ce que le montant des créances à recouvrer augmente de

100 millions, le produit corrigé de la TVA est estimé à 12,8 milliards pour l'année en cours. Les extrapolations pour l'année en cours tiennent compte de la diminution des recettes due au taux spécial pour les prestations du secteur de l'hébergement. Un taux spécial de trois pour cent est en effet appliqué depuis le 1er octobre 1996 pour les prestations d'hébergement. La baisse des recettes qui en résulte est estimée à 150 millions par année. La distorsion unique qu'entraîne la simplification pour les assujettis qui calculent l'impôt au moyen de taux de dette fiscale nette est également prise en considération. Depuis le 1er janvier 1996, les contribuables ne doivent plus présenter leurs décomptes tous les trois mois, mais seulement tous les six mois. En raison de cette réglementation, seuls trois trimestres ont été pris en compte l'année dernière, à savoir le quatrième trimestre de 1995 et les deux premiers trimestes de 1996. En revanche, pour l'année en cours, l'enregistrement portera de nouveau sur quatre trimestres ou, plus précisément, deux semestres: le second semestre de 1996 et le premier semestre de 1997. Cette situation a pour effet que, par rapport à l'année dernière, les créances enregistrent une hausse de quelque 200 millions.

254.2 Für das Voranschlagsjahr werden die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer auf 13,2 Milliarden veranschlagt. Dieser Budgetwert basiert auf der aktuellen Schätzung der Forderungen für das laufende Jahr von 12,9 Milliarden. Das angenommene Wirtschaftswachstum von nominal drei Prozent führt zu einem geschätzten Zuwachs der Forderungen von rund 400 Millionen, so dass sich für 1998 Forderungen von 13,3 Milliarden ergeben. Da von einer weiteren Zunahme des Debitorenbestandes um 100 Millionen ausgegangen wird, belaufen sich die in der Finanzrechnung ausgewiesenen Einnahmen auf 13,2 Milliarden.

254.3 Das für den Budgetwert massgebende Ausgangsjahr 1997 ist erst das zweite Jahr, in welchem die Mehrwertsteuer über ein volles Jahr vereinnahmt werden kann. Die wenigen vorliegenden Quartalsabrechnungen sind nur beschränkt miteinander vergleichbar, vor allem wegen der Änderungen der Mehrwertsteuerverordnung auf anfangs 1996 und der Einführung eines Sondersatzes für Beherbergungsleistungen per 1.Oktober 1996. Trotzdem vermag die Güte der Prognose der Entwicklung der Forderungen mittlerweile zu befriedigen. Problematisch bleiben hingegen Voraussagen über die Entwicklung des Debitorenbestandes. Im Verlaufe des vergangenen Jahres hat der Debitorenbestand um über

254.2 Dans le budget 1998, le produit de la TVA est évalué à 13,2 milliards. Ces prévisions budgétaires reposent sur l'estimation actuelle des créances pour l'année en cours de 12,9 milliards. Evalué à trois pour cent, le taux nominal de croissance économique se traduit par une augmentation des créances estimée à environ 400 millions, si bien que les créances pour 1998 se chiffrent à 13,3 milliards. En admettant comme vraisemblable une augmentation supplémentaire du montant des créances à recouvrer de 100 millions, les recettes indiquées dans le compte financier s'élèvent à 13,2 milliards.

254.3 L'année 1997, déterminante pour les prévisions budgétaires, n'est que la deuxième où la TVA est perçue pendant une année entière. Les quelques décomptes trimestriels ne sont comparables entre eux que dans une mesure limitée, surtout en raison des modifications de l'ordonnance régissant la taxe sur la valeur ajoutée au début de 1996 et de l'introduction d'un taux spécial pour les prestations du secteur de l'hébergement au 1er octobre 1996. Malgré cela, les prévisions concernant l'évolution des créances se sont entretemps révélées satisfaisantes. Par contre, celles relatives au montant des créances à recouvrer restent problématiques. Au cours de l'année écoulée, le montant des créances à recouvrer a augmenté de plus de 700 millions. Sur les motifs de cet accroissement exceptionnellement fort de ces arriérés d'impôt, on ne peut que former des conjectures. Il semble toutefois que notamment les réglementations litigieuses dans les domaines des frais et du leasing aient retenu quelques contribuables de s'acquitter de leur dette fiscale. Il se peut en outre que la Confédération ait elle aussi été touchée par les -- 70 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 71 ral betroffen worden sein. Für das laufende Jahr und für 1998 rechnen wir nur noch mit einem Anstieg des Debitorenbestandes von 100 Millionen pro Jahr.

350 Millionen mehr einbringen als 1997. Bei der Tabaksteuer wird mit einem leichten Zuwachs gerechnet, wirkt sich doch die Steuererhöhung, die im März 1997 in Kraft getreten ist, erstmals auf das ganze Jahr aus. ^i*4&*^^-*mwnw«^*ä^,*jM~j*r***saiir**H±»iw-2*i>± m^EàTXTÏS^U difficultés croissantes rencontrées en général dans le domaine du recouvrement des paiements. Pour l'année en cours et pour 1998, on s'attend à ce que l'augmentation du montant des créances à recouvrer ne sera plus que de 100 millions par an.

72 Finanzvoranschlag / Budget financier ger Verlust von ungefähr 300 Millionen. Im Vergleich zum tiefen Budgetwert von 1997 steigen die Einnahmen um 350 Millionen oder 8,4 Prozent. Gegenüber 1996 fällt der Zuwachs mit rund 150 Millionen oder 3,6 Prozent in zwei Jahren jedoch bescheidener aus. Der Ertrag aus der Treibstoffsteuer hängt von verschiedenen Faktoren ab. Bestimmungsgrössen sind der Fahrzeugbestand und die durchschnittliche jährliche Fahrleistung. Der Motorfahrzeugbestand wuchs in den vergangenen Jahren unablässig. Doch auch wenn sich diese Tendenz wie erwartet fortsetzt, ist schwer zu sagen, ob damit auch der Treibstoffverbrauch ansteigt; denn die neuen Fahrzeuge fahren im allgemeinen sparsamer als die alten. Auch die Fahrleistung lässt sich nicht zuverlässig voraussagen. Die Erfahrungswerte deuten darauf hin, dass der erwartete Konjunkturaufschwung den Treibstoffverbrauch der Unternehmen und der Privatpersonen steigern wird. Schliesslich wirkt sich auch die Nachfrage in den Grenzgebieten auf die Erträge aus. Sie hängt insbesondere von den Preisen im internationalen Vergleich ab.

255.2 Die Einnahmen aus der Tabaksteuer werden 1998 mit 1 520 Millionen um 20 Millionen höher budgetiert als 1997. Dieser Zuwachs ist auf die am 1. März 1997 in Kraft getretene Steuererhöhung zurückzuführen, die 1998 zum ersten Mal ihre Wirkung auf das ganze Jahr entfalten wird. Im Vergleich zum Vorjahresbudget beträgt der Einnahmenzuwachs 120 Millionen. Diese Differenz hat ihre Ursache auch in der Steuererhöhung, die der Bundesrat zum Zeitpunkt, in dem das Budget erstellt wurde, noch nicht beschlossen hatte. Wir gehen zudem aufgrund der Ergebnisse der ersten Jahreshälfte 1997 davon aus, dass sich die Nachfrage nach Zigaretten auf dem gegenwärtigen Niveau stabilisieren wird.

255.3 Die Einnahmen aus der Schwerverkehrsabgabe werden für 1998 auf 180 Millionen geschätzt. Damit liegen sie leicht über dem für das laufende Jahr geschätzten Ergebnis. Diese Entwicklung erklärt sich aus dem erwarteten konjunkturellen Aufschwung. Im Unterschied zu den vergangenen Jahren werden diese Einnahmen für die grossen Eisenbahnvorhaben eingesetzt. Die Nationalstrassenabgabe dürfte mit 278 Millionen gegenüber dem für 1997 erwarteten Betrag ebenfalls etwas zunehmen, weil die Anzahl Fahrzeuge voraussichtlich ansteigen wird. Diese Einnahmen fliessen weiterhin in die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr».

256.1 Die Einfuhrzölle bringen voraussichtlich 840 Millionen ein. Dies entspricht gegenüber dem Voranschlag 1997 einem Rückgang von 2,3 Prozent. Wir rechnen zwar für das Jahr 1998 mit einer bescheidenen realen Zunahme bei den Einfuhren. Doch dürften die Mehreinnahmen die GATT-bedingten Mindereinnahmen von 40 Millionen nicht ausgleichen können. Zudem ziehen vermutlich auch das Übereinkommen über die Informationstechnologien, das im Rahmen der WTO ausgehandelt wurde, und die Verlängerung des Bundesbeschlusses über Gewährung von Zollpräferenzen zugunsten der Entwicklungsländer zu einer leichten Einnahmeneinbuspar des impôts de consommation, ce qui a entraîné une perte unique de l'ordre de 300 millions. Comparées au bas niveau du budget 1997, les recettes progresseront de 350 millions, soit de 8,4 pour cent. Par rapport à l'exercice comparable de 1996, la hausse est de quelque 150 millions seulement, soit une augmentation de 3,6 pour cent en l'espace de deux ans. Le produit de l'imposition des carburants dépend de différents facteurs. L'évolution du parc des véhicules automobiles et le nombre de kilomètres parcourus en moyenne par année sont déterminants. L'effectif total des véhicules à moteur n'a cessé de croître ces dernières années. 11 est toutefois difficile de dire si la poursuite attendue de cette tendance entraînera une nette hausse de la consommation de carburant, les véhicules neufs étant en général plus économes en carburant que les véhicules anciens. Aucune prévision fiable ne peut non plus être effectuée en ce qui concerne le nombre de kilomètres qui seront parcourus. Les observations faites par le passé nous incitent toutefois à penser que l'amélioration conjoncturelle attendue stimulera la consommation de carburant des entreprises et des particuliers. Enfin, la demande d'essence dans les zones frontalières influe sur les recettes. Elle dépend pour l'essentiel des prix relatifs en comparaison internationale.

255.2 L'impôt sur le tabac devrait rapporter 1 520 millions, soit une hausse de 20 millions par rapport au montant attendu pour 1997. Ce surcroît de recettes est dû à la majoration de l'impôt entrée en vigueur le 1er mars 1997 et qui déploiera pour la première fois ses effets sur une année pleine. Par rapport au budget 1997, la progression des recettes s'élève à 120 millions. Cet écart trouve de même son origine dans le relèvement de l'impôt qui n'avait pas encore été adopté par le Conseil fédéral lors de l'établissement du budget. Au vu des résultats du premier semestre 1997, nous avons estimé que la demande de cigarettes devrait se stabiliser au niveau actuel.

255.3 Les recettes provenant de la redevance sur le trafic des poids lourds sont évaluées à 180 millions. Elles enregistreraient ainsi une légère hausse en comparaison du résultat prévu pour 1997, en raison du redressement conjoncturel attendu. Contrairement aux années précédentes, elles seront affectées aux grands projets ferroviaires. La redevance pour l'utilisation des routes nationales, d'un montant de 278 millions, devrait également progresser quelque peu par rapport au produit attendu pour 1997, et cela en raison d'une nouvelle hausse du nombre des véhicules. Ces ressources continueront d'être affectées au financement spécial «circulation routière».

256.1 Les droits d'entrée rapporteront 840 millions. Par rapport au budget 1997, ils reculeront de 2,3 pour cent. Nous attendons certes une modeste progression des importations réelles en 1998. Mais le surcroît de recettes qui devrait en résulter ne suffira pas à compenser le nouveau manque à gagner, évalué à 40 millions, qu'entraînera l'accord du cycle de l'Uruguay du GATT/OMC. En outre, l'accord sur les technologies de l'information qui vient d'être négocié dans le cadre de l'OMC et la prolongation de l'arrêté fédéral sur les préférences tarifaires en faveur des pays en développement devraient également se traduire par une légère perte de -- 72 of 239 -Finanzvoranschlag / Budget financier 73 se. Der Trend zur Erosion der Zolleinnahmen, der sich in den vergangenen Jahren aufgrund verschiedener Zollabbaurunden und Freihandelsabkommen insbesondere mit den Ländern des Ostens abzeichnete, wird sich somit auch 1998 fortsetzen.

257.1 Die nicht-fiskalischen Einnahmen machen zehn Prozent der Gesamteinnahmen des Bundes aus und belaufen sich im Voranschlag 1998 auf 3,9 Milliarden, was in etwa dem Stand des laufenden Jahres entspricht. Die nicht-fiskalischen Einnahmen umfassen im wesentlichen die Vermögenserträge, die Rückzahlung von Darlehen und Beteiligungen, die Entgelte - beispielsweise den Militärpflichtersatz, verschiedene Benützungsgebühren und Rückerstattungen sowie die Einnahmen aus Regalien und Konzessionen, vor allem den Bundesanteil am Reingewinn der Eidg. Alkoholverwaltung, der PTT-Betriebe und der Schweizerischen Nationalbank.

257.4 Die Entgelte werden auf 927 Millionen geschätzt. Das sind 64 Millionen oder 7,4 Prozent mehr als im Voranschlag 1997. Der Zuwachs ist weitgehend auf höhere Einnahmen aus Gebühren für Amtshandlungen und Bussen zurückzuführen. Zu den Entgelten gehören insbesondere der Militärpflich-tersatz (162 Mio), die Gebühren für Amtshandlungen (259 Mio) sowie die Rückerstattungen (334 Mio), insbesondere die Rückerstattung von Erhebungs- und Verwaltungskosten, beispielsweise des Ausgleichsfonds der AHV/IV.

257.5 Die Eingänge aus Regalien und Konzessionen werden mit 666 Millionen budgetiert. Sie liegen damit um eine Million oder 0,2 Prozent tiefer als im laufenden Jahr, was trotz höheren Gewinnablieferungen der Alkoholverwaltung auf kleinere Erlöse aus Münzprägungen zurückfzuführen ist. Die budgetierte Gewinnablieferung der PTT-Betriebe beträgt gegenüber dem Budget 1997 unverändert 250 Millionen. Der Anteil des Bundes am Reingewinn der Eidg. Alkoholverwalrecettes. La tendance à l'érosion des droits d'entrée perceptible depuis nombre d'années déjà à la suite de différents cycles de démantèlements tarifaires et de traités de libreéchange, notamment avec les pays de l'Est, se poursuivra ainsi en 1998.

257.1 Les recettes non fiscales constituent dix pour cent des recettes totales et sont évaluées à 3,9 milliards dans le budget 1998, ce qui correspond à peu près au montant prévu dans le budget de l'année en cours. Les recettes non fiscales comprennent pour l'essentiel les revenus du patrimoine, le remboursement de prêts et de participations, les taxes notamment la taxe d'exemption du service militaire, diverses taxes d'utilisation et des remboursements - ainsi que les recettes provenant des patentes et des concessions, en particulier la part de la Confédération au bénéfice net de la Régie fédérale des alcools, de l'Entreprise des PTT et de la Banque nationale Suisse (BNS).

257.4 Les taxes sont évaluées à 927 millions, soit 64 millions ou 7,4 pour cent de plus que selon le budget 1997. Cette augmentation s'explique pour l'essentiel par la hausse des émoluments pour actes administratifs et des amendes. Ce groupe de recettes comprend notamment la taxe d'exemption du service militaire (162 mio), les émoluments pour actes administratifs (259 mio) ainsi que les remboursements (334 mio), notamment les remboursements de frais de perception et ceux du fonds de compensation de l'AVS/AI.

74 Finanzvoranschlag / Budget financier tung von 90 Prozent wird auf 199 Millionen veranschlagt, was 54 Millionen über dem Voranschlag 1997 liegt. Die Gewinnablieferung der Nationalbank beträgt 200 Millionen. Gemäss Artikel 27 des Notenbankgesetzes (SR 951.11) erhalten die Kantone zwei Drittel und der Bund einen Drittel des über eine angemessene Dividende und die notwendigen Einlagen in den Reservefonds hinausgehenden Reingewinns. Im Budgetjahr 1998 können wie in den Vorjahren erneut insgesamt 600 Millionen ausgeschüttet werden. Die neue Praxis der Reingewinnausschüttung aufgrund des auf 1. November 1997 in Kraft tretenden revidierten Nationalbankgesetzes wird sich erstmals im Voranschlag 1999 mit entsprechenden Mehreinnahmen niederschlagen. bénéfice net de la Régie fédérale des alcools est estimée à 199 millions de francs, soit 54 millions de plus que dans le budget 1997. Quant à la part de la Confédération au bénéfice de la Banque nationale suisse, elle est budgétée à 200 millions. En vertu de l'article 27 de la loi sur la Banque nationale (RS 951.11), les cantons reçoivent deux tiers et la Confédération un tiers du bénéfice net obtenu après le versement d'un dividende équitable et la déduction des prélèvements opérés en faveur du fonds de réserve. Comme pour l'année précédente, on peut compter sur un montant total de

26 Voranschlag und Finanzplan 1998 im Vergleich Das Budgetdefizit dürfte 1998 um 1,4 Milliarden über dem im Finanzplan vorgesehenen Betrag liegen. Die Mehraufwendungen von 0,5 Milliarden haben ihre Wurzel zur Hauptsache in der Sozialen Wohlfahrt (Darlehen an die Arbeitslosenversicherung) und im Verkehrsbereich (Leistungen des Bundes zugunsten der SBB). Die anderen wichtigen Bereiche weisen einen Rückgang auf, insbesondere der Bereich Finanzen und Steuern. Die Einnahmen liegen um 0,9 Milliarden unter den Erwartungen des Finanzplans. Dieser Rückgang ist einerseits auf eine Neuschätzung des Steuerertrags, insbesondere aber auf Mindereinnahmen aus der Mineralölsteuer zurückzuführen.

26 Comparaison entre le budget et le plan financier pour 1998 Le déficit du budget 1998 devrait être supérieur de 1,4 milliard au montant prévu dans le plan financier. La hausse des dépenses de 0,5 milliard provient pour l'essentiel des domaines de la prévoyance sociale (prêts octroyés à l'assurancechômage) et du trafic (prestations de la Confédération aux CFF). Les autres domaines les plus importants présentent une baisse, notamment celui des finances et impôts. Les recettes sont en diminution de 0,9 milliard par rapport aux prévisions du plan financier. En plus d'une nouvelle estimation des recettes fiscales, cette réduction s'explique notamment par le recul de la surtaxe sur les huiles minérales grevant les carburants.

261 Le plan financier du 30 septembre 1996 prévoyait pour 1998 un excédent de dépenses de 5,9 milliards. Le déficit du budget 1998 sera en définitive supérieur de 1.4 milliard au montant prévu dans le plan financier. Cette détérioration provient aussi bien de l'évolution des dépenses totales, qui accusent une hausse de 0,5 milliard, que de celle des recettes totales, qui sont en baisse de 0.9 milliard. Voranschlag und Finanzplan 1998 im Vergleich Ergebnis Verschlechterung (-) F 1998 PF V1998B gegenüber dem Finanzplan Détérioration (-) par rapport au plan financier Ausgaben Einnahmen Millionen Franken millions de francs

262 Die Schätzungen der Einnahmen für das Budget 1998 liegen um 2,3 Prozent unter denjenigen des Finanzplans. Der Steuerertrag geht um 1 006 Millionen zurück, während die nicht-fiskalischen Einnahmen um 72 Millionen zulegen. Die grössten Abweichungen bei den Steuereingängen sind beim Mineralölsteuerzuschlag, bei der direkten Bundessteuer, der Verrechnungssteuer, den Stempelabgaben, der Mehrwertsteuer und der Tabaksteuer zu verzeichnen. So liegen die Einnahmen aus dem Mineralölsteuerzuschlag um 570 Millionen unter den Erwartungen des Finanzplans. Wegen dem Beschluss des Nationalrats wird im Budget 1998 die Erhöhung des Zuschlags um 10 Rappen für die Finanzierung der grossen Eisenbahnvorhaben nicht berücksichtigt. Dies macht Einnahmeneinbussen in der Höhe von

600 Millionen aus. Die Mindereinnahmen aus der direkten Bundessteuer (-450 Mio) lassen sich zur Hauptsache durch eine Neueinschätzung des Steuerertrags der juristischen Personen erklären. Bei der Verrechnungssteuer (-400 Mio) wirkt sich eine Neuschätzung aufgrund der Entwicklung des vergangenen Jahres aus. Bei den Stempelabgaben (+400 Mio) fällt die Dynamik der Börsen im Jahr 1996 und in der ersten Hälfte 1997 ins Gewicht. Bei der Mehrwertsteuer (+200 Mio) wurde eine Basiskorrektur vorgenommen. Der Ertrag aus der Tabakbesteuerung dürfte wegen der Erhöhung dieser Steuer auf den 1. März 1997 um 120 Millionen höher liegen.

72 millions. S'agissant des recettes fiscales, les écarts les plus importants concernent la surtaxe sur les huiles minérales grevant les carburants, l'impôt fédéral direct, l'impôt anticipé, les droits de timbre, la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le tabac. Les recettes provenant de la surtaxe sur les huiles minérales grevant les carburants sont en recul de 570 millions par rapport au plan financier. Suite à la décision du Conseil national, le relèvement de 10 centimes de la surtaxe pour le financement des grands projets ferroviaires prévu dans le plan financier n'est plus pris en compte dans le budget 1998, d'où une perte de recettes de 600 millions. La baisse des recettes de l'impôt fédéral direct (-450 mio) s'explique pour l'essentiel par la correction des estimations des rentrées fiscales des personnes morales. En ce qui concerne l'impôt anticipé (-400 mio), il s'agit d'une correction des estimations sur la base du résultat de l'année écoulée. Pour les droits de timbre (+400 mio) on tient compte de la dynamique boursière observée en 1996 et qui s'est poursuivie durant le premier semestre de 1997. Pour la taxe sur la valeur ajoutée (+200 mio). on a procédé à une correction de base. Le produit de l'impôt sur le tabac devrait enregistrer une hausse de 120 millions suite au relèvement de cet impôt au 1er mars 1997.

263 Wie erwähnt, steigen die Ausgaben gegenüber dem Finanzplan um 0,5 Milliarden oder 1,0 Prozent. Ausser in den Bereichen soziale Wohlfahrt und Verkehr sind die Ausgaben in allen anderen wichtigen Bereichen rückläufig: so wird gegenüber dem Finanzplan weniger aufgewendet für Finanzen und Steuern, für Bildung und Grundlagenforschung, Landwirtschaft und Ernährung sowie für die militärische Landesverteidigung. Die wichtigsten Ausgabengruppen entwikkeln sich wie folgt: • Soziale Wohlfahrt: Hier ist mit 1 208 Millionen der grösste Ausgabenzuwachs zu verzeichnen. Er ist auf um 1 150 Millionen höhere Darlehen des Bundes an die Arbeitslosenversicherung zurückzuführen. Zudem sind Mehrausgaben von 145 Millionen für die Flüchtlingshilfe im Inland vorgesehen. Die Zahlen im Finanzplan stützten sich auf zu optimistische Schätzungen. • Verkehr: Die Ausgaben steigen insgesamt um 355 Millionen. Die meisten Mehrausgaben (+320 Mio) verursacht der öffentliche Verkehr. Während die Ausgaben für den AlpTransit um 173 Millionen zurückgehen (wegen der Verschiebung der Abstimmung über die NEAT müssen die Kredite - entgegen den Annahmen des Finanzplans noch nach geltendem Recht gewährt werden), steigen die Leistungen des Bundes zugunsten der SBB um 446 Millionen (Verzug bei der Bahnreform). Die Strassenausgaben steigen wegen des Investitionsprogramms 1997 (72 Mio) um 47 Millionen. • Finanzen und Steuern: Mit 909 Millionen ist in diesem Bereich der grösste Ausgabenrückgang zu verzeichnen. Beim Schuldendienst konnten die Ausgaben dank tieferer Zinssätze und Verzug bei der Bahnreform um 549 Millionen verringert werden. Für die Kantonsanteile an den Einnahmen des Bundes belaufen sich die Minderausgaben auf 308 Millionen. • Bildung und Grundlagenforschung: Der Ausgabenrückgang von 133 Millionen ist vor allem auf Minderausgaben für die Grundlagenforschung zurückzuführen (-84 Mio). Entgegen den Erwartungen dürfte sich die Schweiz frühestens 1999 voll am fünften Rahmenprogramm der Europäischen Union beteiligen. Bei den Hochschulen (-24 Mio) und bei der Berufsbildung (-16 Mio) ist ebenfalls ein Rückgang zu verzeichnen. • Landwirtschaft und Ernährung: Insgesamt beträgt der Rückgang 92 Millionen. Weniger ausgegeben wird vor allem für die Preis- und Absatzsicherung (-104 Mio) und für die Verbesserung der Produktionsgrundlagen (-18 Mio). Dagegen steigen die Direktzahlungen um 30 Millionen.

263 Comme cela a été mentionné, les dépenses augmentent de 0,5 milliard, soit 1,0 pour cent par rapport au plan financier. Hors la prévoyance sociale et le trafic, les autres domaines les plus importants, c'est-à-dire les finances et impôts, la formation et la recherche fondamentale, l'agriculture et l'alimentation ainsi que la défense nationale présentent des dépenses à la baisse face aux prévisions de l'ancien plan financier. L'évolution des principaux groupes de tâches se présente comme suit: • Prévoyance sociale: ce domaine enregistre l'augmentation des dépenses la plus importante, soit 1 208 millions. Cette évolution est imputable aux prêts octroyés par la Confédération à l'assurance-chômage, qui augmentent de

1 150 millions, et aux dépenses supplémentaires prévues dans le domaine de l'aide aux réfugiés en Suisse (+145 mio). Pour ces deux domaines, les chiffres prévus dans le plan financier reposaient sur des estimations par trop optimistes. • Trafic: les dépenses augmentent dans l'ensemble de 355 millions. Cette progression est imputable pour l'essentiel aux transports publics (+320 mio). Alors que les dépenses pour le transit alpin diminuent de 173 millions (suite au report de la votation sur les NLFA, les crédits doivent être alloués selon le droit actuel contrairement à ce qui était prévu dans le plan financier), les prestations de la Confédération aux CFF augmentent dans l'ensemble de 446 millions (retard de la réforme des chemins de fer). Les dépenses pour les routes s'accroissent de 47 millions, à cause du programme d'investissement 1997 (72 mio). • Finances et impôts: ce domaine enregistre la contraction des dépenses la plus importante, soit 909 millions. S'agissant de la gestion de la dette, les dépenses ont pu être réduites de 549 millions, en raison du recul des taux d'intérêts et du report de la réforme des chemins de fer. Le recul se chiffre à 308 millions pour ce qui touche aux quotes-parts des cantons aux recettes de la Confédération. • Formation et recherche fondamentale: la baisse des dépenses de 133 millions affecte surtout la recherche fondamentale (-84 mio). Contrairement à ce qui avait été prévu, la participation intégrale de la Suisse au cinquième programme-cadre de l'Union Européenne pourrait devenir effective au plus tôt en 1999. Pour les établissements universitaires (-24 mio) et la formation professionnelle (-16 mio), on enregistre également un recul. • Agriculture et alimentation: dans l'ensemble, on enregistre un recul de 92 millions. Les dépenses reculent notamment en ce qui concerne la garantie des prix et de l'écoulement (-104 mio) et l'amélioration des bases de la production (-18 mio). Les paiements directs augmentent par contre de 30 millions.

264 Le tableau ci-après indique les principaux écarts relevés entre le budget 1998 et le plan financier du 30 septembre 1996. Les dépenses sont classées selon les groupes de tâches tandis que les recettes ne comprennent que les articles importants. Tabelle / Tableau 33 Wichtigste Unterschiede zwischen Voranschlag und Finanzplan 1998 Ausgaben davon — Soziale Wohlfahrt — Verkehr — Finanzen und Steuern — Bildung und Grundlagenforschung — Landwirtschaft und Ernährung — Beziehungen zum Ausland — Landesverteidigung Einnahmen davon — Mehrwertsteuer/ Warenumsatzsteuer — Direkte Bundessteuer — Stempelabgaben — Verrechnungssteuer — Landwirtschaftliche Abgaben — Tabaksteuer — Zölle — Verkehrsabgaben — Mineralölsteuererträge — Lenkungsabgaben Umweltschutz Mehr (+) bzw. weniger (-) im Finanzplan Plus (+) ou moins (-) que selon le plan financier MtoFr. Différences les plus importantes entre le budget et le plan financier 1998 ■»482 Dépenses dont +1208 +355 — Prévoyance sociale — Trafic -909 — Finances et impôts -133 — Formation et recherche fondamentale -92 -6 -72 — Agriculture et alimentation — Relations avec l'étranger — Défense nationale -933 +125 -450 +400 -400 -5 +120 -6 -184 -530 -165 Recettes dont — Taxe sur la valeur ajoutée/ Impôt sur le chiffre d'affaires — Impôt fédéral direct — Droits de timbre — Impôt anticipé — Taxes d'orientation agricoles — Impôt sur le tabac — Droits de douane — Taxes routières — Produit de l'impôt sur les huiles minérales — Taxes d'orientation, protection de l'environnement -- 77 of 239 --

78 Erfolgsrechnung / Compte de résultats Voranschlag der Erfolgsrechnung Kapitel 3 zeigt die Erfolgsrechnung (Ziff. 32) und kommentiert die Abgrenzung des Aufwandes von den Ausgaben der Finanzrechnung (Ziff. 33) sowie des Ertrages von den Einnahmen (Ziff. 34). In Ziffer 333 werden die Grundsätze für die Abschreibung von Verwaltungs- und Finanzvermögen erläutert. Die Erfolgsrechnung ist vergleichbar mit der laufenden Rechnung der Kantone oder mit der Erfolgsrechnung einer Unternehmung. Der Aufwandüberschuss beträgt 7,2 Milliarden und fällt damit etwa gleich hoch aus wie das Defizit der Finanzrechnung. Der Bilanzfehlbetrag - vergleichbar mit dem Verlustvortrag einer Unternehmung - dürfte mit diesem defizitären Ergebnis auf 62 Milliarden ansteigen.

311 Die lückenlose Übersicht über alle Vorgänge der Haushaltführung ist eine unentbehrliche Grundlage für die Überprüfung des Finanzgebarens. Nebst der Darstellung der Finanzierungsseite gehört dazu auch ein Nachweis über die vermögensmässige Entwicklung. Zu diesem Zweck führt der Bund in Ergänzung der Finanzrechnung eine Erfolgsrechnung, in welcher der Wertverzehr (Aufwand) und der Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt werden. Ihr Ergebnis zeigt den Deckungserfolg. Im Umfang des als Ertrags- beziehungsweise Aufwandüberschuss bezeichneten Vermögenserfolges verändert sich der Fehlbetrag der Bilanz. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung entspricht im Aussagegehalt dem Abschluss der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. In diesem Zusammenhang verweisen wir auf die «Allgemeinen Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes», wo das Rechnungssystem des Bundes näher beschrieben und dem privatwirtschaftlichen Rechnungswesen sowie dem Modell der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren gegenübergestellt wird (vgl. S. 301 ff., grünes Papier).

321 Der Voranschlag der Erfolgsrechnung weist bei einem Gesamtaufwand von 46 236 Millionen und einem Gesamtertrag von 39 009 Millionen einen Aufwandüberschuss von 7 227 Millionen auf. Das defizitäre Ergebnis führt zu einer entsprechenden Verschlechterung des Bilanzfehlbetrages. Unter Einrechnung des für das laufende Jahr veranschlagten Fehlbetrages wird die Bilanzunterdeckung bis Ende 1998 auf nahezu 62 Milliarden anwachsen. 1990 belief sich die Summe der kumulierten Defizite noch auf gut 17 Milliarden. Budget du compte de résultats Le chapitre 3 présente le compte de résultats (ch. 32) et commente les rapports entre les charges du compte de résultats et les dépenses du compte financier (ch. 33) ainsi que l'écart entre les revenus et les recettes. Le chiffre 333 décrit les règles d'amortissement du patrimoine administratif et financier. Le compte de résultats s'apparente au compte courant des cantons ou au compte de profits et pertes d'une entreprise. L'excédent de charges se monte à 7,2 milliards, ce qui correspond à peu près au déficit du compte financier. Le découvert du bilan - comparable au report de pertes d'une entreprise - devrait friser ainsi les 62 milliards. w^jmm&MMmmmimstmmAtbimms

311 Un examen de la gestion des finances suppose une vue d'ensemble complète de toutes les opérations budgétaires. Il faut donc pouvoir disposer, outre de la présentation des données financières, des valeurs indiquant les variations de la fortune. C'est pourquoi la Confédération complète son compte financier par un compte de résultats où sont inscrites pour chaque exercice les diminutions (charges) et les augmentations (revenus) de la fortune. Le résultat de ce dernier compte donne le taux de couverture. Le solde du bilan se modifie en fonction de la variation de la fortune, indiquée par l'excédent de revenus ou de charges. Le solde du compte de résultats correspond, en substance, à celui du compte de fonctionnement adopté par le modèle comptable des cantons. A ce propos, nous vous renvoyons aux «Explications générales concernant les finances de la Confédération», qui définissent en détail le système comptable de la Confédération en le comparant à celui de l'économie privée et au modèle de la Conférence des chefs des départements cantonaux des finances (cf. p. 301s., pages vertes).

Erfolgsrechnung / Compte de résultats 79 Über die Zusammensetzung von Gesamtaufwand und -ertrag orientiert die nachstehende statistische Erfolgsrechnung. Die Herleitung des Gesamtaufwandes und -étirages aus der Finanzrechnung ist aus den beiden Tabellen 32 und 33 ersichtlich (vgl. Ziff. 33 und 34). Le compte de résultats statistique ci-après informe sur la composition des charges et des revenus totaux. La provenance des dépenses et des recettes globales issus du compte financier ressortent des deux tableaux 32 et 33 (cf. ch. 33 et 34). Tabelle/Tableau 34 Statistische Compte de résultats Erfolgsrechnung Rechnung Voranschlag Voranschlag Differenz zu statistique Compte Budget Budget Différence par rapport au 1996 1997 1998 V1997 B Millionen Franken - millions de francs Mio % Gesamtaufwand 45 051 44 439 46 2% +1 797 +4,0 Charges totales — Personalausgaben 4 901 4 709 4842 +133 +2,8 — Dépenses de personnel — Sachausgaben 3 079 2 951 2 997 +46 +1,6 — Biens et services — Rüstungsausgaben 2 361 2 194 2142 -52 -2,4 — Dépenses d'armement — Passivzinsen 2 922 3 340 3 413 +73 +2,2 — Intérêts passifs — Kantonsanteile an 3 051 3219 3 054 -165 -5,1 — Parts des cantons aux Bundeseinnahmen recettes fédérales — Entschädigungen an 78 79 88 +9 +11.4 — Dédommagements à des Gemeinwesen collectivités publiques — Beiträge an laufende 22 411 21 800 23 669 +1 869 +8,6 — Contributions à des Ausgaben dépenses courantes — Investitionsbeiträge 2 923 3 109 3798 +689 +22,2 — Contributions à des investissements — Abschreibungen auf dem 141 150 150 - - — Amortissement du patrimoine Finanzvermögen financier — Abschreibungen auf dem 1 002 2 225 1709 -516 -23,2 — Amortissement du patrimoine Verwaltungsvermögen administratif — Einlagen in Sonder- 1 014 - - - - — Attributions au compte rechnung PKB spécial de la CFP — Einlagen in Rück- 496 400 230 -170 -42,5 — Attributions aux stellungen provisions — Einlagen in Spezial- 470 252 135 -117 -46,4 — Attributions aux financefinanzierungen ments spéciaux — Übriger Aufwand 202 11 9 -2 -18,2 — Autres charges Gesamtertrag 39 428 37 620 39009 +1 389 +3,7 Revenus totaux — Fiskaleinnahmen 34 159 34 604 36 067 +1 463 +4,2 — Recettes fiscales — Regalien und Konzes- 663 667 666 -1 -0,1 — Patentes et concessions sionen — Vermögenserträge 1 379 1 220 1088 -132 -10,8 — Revenus des biens — Entgelte 959 863 927 +64 +7,4 — Taxes — Einnahmenüberschuss 1 014 - - - - — Excédent de recettes de la PKB CFP — Veräusserung von 7 2 3 +1 +50,0 — Vente de biens d'investisseInvestitionsgütern ment — Entnahmen aus Spezial- 127 25 26 +1 +4,0 — Prélèvements sur les finanzierungen financements spéciaux — Übriger Ertrag 1 120 239 232 -7 -2,9 — Autres revenus Aufwandüberschuss -5 623 -6 819 -7 227 -408 -6,0 Excédent de charges

16 Prozent des Gesamtaufwandes nicht durch laufende Erträge gedeckt werden können. Dieses als bedenklich zu bezeichnende Deckungsergebnis zeigt schonungslos auf, dass der Bund über seinen Verhältnissen lebt und in grossem Stil mehr ausgibt, als er laufend zu erwirtschaften vermag. Das vermögensmässige Ergebnis (Erfolgsrechnung) weicht nur unwesentlich vom Finanzierungsfehlbetrag (Finanzrechnung) ab, da sich der Nettozuwachs an aktivierungsfähigen Investitionen (Investitionsgüter sowie Darlehen und Beteiligungen) und das Total von Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen und Einlagen in Rückstellungen weitgehend ausgleichen.

322 Le compte de résultats enregistrera une fois de plus un découvert substantiel l'année prochaine. L'excédent de charges étant estimé à 7,2 milliards, ce seront à nouveau près de 16 pour cent des dépenses totales qui ne seront pas couverts par des revenus courants. Ce résultat préoccupant atteste, si besoin est, que la Confédération vit au-dessus de ses moyens et dépense plus qu'elle n'encaisse. Si le découvert du compte de résultats est pratiquement le même que le solde de financement, c'est que la croissance nette des investissements pouvant être capitalisés (biens d'investissement ainsi que prêts et participations) compense dans une large mesure le total des amortissements du patrimoine financier et des attributions aux provisions.

331 Les charges totales inscrites au budget 1998 s'élèvent à 46 236 millions (budget 1997: 44 439 mio). 96 pour cent de ce montant sont des dépenses non capitalisées du compte financier (dépenses courantes et contributions à des investissements). Les charges comptables - constituées principalement d'amortissements - s'élèvent à 3 429 millions. Le tableau ci-après indique la provenance et la composition des charges totales. Abgrenzung des Gesamtaufwandes Total Laufende Ausgaben* Investitionsgüter — Grundstücke und Bauten — Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, Einrichtungen Darlehen und Beteiligungen Investitionsbeiträge Tabelle /Tableau 35 Délimitation des Finanzrechnung Compte financier Ausgaben Dépenses 1998 Abgrenzung Délimitation Erfolgsrechnung Compte de résultats Aufwand Charges charges totales Millionen Franken millions de francs

3 798 -2 566 3798 Prêts et participations Contributions à des investissements Abschreibungen auf dem Finanzvermögen — Uneinbringliche Forderungen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen — Investitionsgüter • Grundstücke und Bauten • Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, Einrichtungen • Vorräte — Darlehen und Beteiligungen Einlagen in Rückstellungen Einlagen in Spezialfinanzierungen — Strassenwesen — Übrige Übriger Aufwand — Lagerabnahme Verbrauchsmaterial +150 +150 +1 709 449 +139 +306 +4 + 1 260 +230 135 +134 +1 +9 +9 150 150 1709 449 139 306 4 1260 230 135 134 1 Amortissement du patrimoine financier — Créances irrécouvrables Amortissement du patrimoine administratif — Biens d'investissement • Terrains et constructions • Mobilier, machines, véhicules, installations • Approvisionnements — Prêts et participations Attributions aux provisions Attributions aux financements spéciaux — Circulation routière — Divers Autres charges — Diminution des stocks de fournitures "Personal-, Sach- und Rüstungsausgaben, Passivzinsen, Kantonsanteile an Bundeseinnahmen, Entschädigungen an Gemeinwesen, Beiträge an laufende Ausgaben "Dépenses de personnel, biens et services, dépenses d'armement, intérêts passifs, parts des cantons aux recettes fédérales, dédommagements à des collectivités publiques, contributions à des dépenses courantes

333 Face à ces capitalisations, on enregistre des amortissements du patrimoine administratif s'élevant à 1 709 millions. Les réévaluations sont effectuées conformément aux prescriptions de l'article 13 de l'ordonnance du 11 juin 1990 sur les finances de la Confédération (RS 611.01). Les biens d'investissement sont directement amortis sur la valeur comptable résiduelle. Le taux d'amortissement applicable -- 80 of 239 -Erfolgsrechnung / Compte de résultats 81 Für 1998 beläuft sich der Abschreibungsaufwand dafür auf

140 Millionen. Die militärischen Bauausgaben werden nicht aktiviert. Unter Berücksichtigung der für 1997 und 1998 budgetierten Ausgaben für Mobilier), Maschinen, Fahrzeuge und Einrichtungen beträgt der Abschreibungsbedarf auf dieser Investitionsgüterkategorie im nächsten Jahr 306 Millionen (Wertberichtigungssatz 25%). Die Darlehen und Beteiligungen werden nach kaufmännischen Grundsätzen bewertet. Dies bedeutet, dass nebst der Bonität der Schuldner auch die Rentabilität als weiteres Kriterium in die Bewertung einbezogen wird. Darlehen und Beteiligungen, die keinen oder nur einen unbefriedigenden Ertrag abwerfen, sowie Vorschüsse, die nur bedingt rückzahlbar sind, werden in der Regel nach der indirekten Methode voll wertberichtigt. Bei den Darlehen mit befriedigendem Ertrag wird dem Verlustrisiko mittels globaler Wertberichtigungen Rechnung getragen. Die gesamthaft budgetierten Wertberichtigungen auf Darlehen und Beteiligungen belaufen sich auf 1 260 Millionen. Die Darlehen an die SBB für die Finanzierung des Grundbedarfs und der Grossprojekte Bahn 2000 und NEAT von total 698 Millionen werden vorsorglich voll wertberichtigt. Für den voraussichtlichen Erlass von Vorschüssen an die Exportrisikogarantie (ERG) im Rahmen von Entschuldungsmassnahmen zugunsten ärmerer Entwicklungsländer ist noch ein Restbetrag von 65 Millionen eingestellt. Auf den vor 1991 gewährten Investitionskrediten an die Landwirtschaft wird eine weitere Tranche von 70 Millionen abgeschrieben. Da die Darlehen an die Immobilienstiftung für internationale Organisationen in Genf FIPOI seit 1996 nicht mehr verzinslich sind (BB vom 18.7.1996, BBI 1996 III 103), wird der Gesamtbestand innert fünf Jahren vorsorglich wertberichtigt (Tranche 1998: 95 Mio). Eine volle vorsorgliche Wertberichtigung innert fünf Jahren drängt sich angesichts des erhöhten Delkredere-Risikos und der rückläufigen Durchschnittsverzinsung auch bei den Wohnbaudarlehen an gemeinnützige Bauträger und für die Grundverbilligung auf (1998: 75 Mio). Die Einzelwertberichtigungen auf Beteiligungen von 24 Millionen betreffen Beteiligungen an internationale Entwicklungsbanken (10 Mio) und der Bereich der Wohnbauförderung (14 Mio). Die Abschreibungen auf dem Finanzvermögen von 150 Millionen tragen den mutmasslichen Debitorenverlusten, insbesondere bei der Mehrwertsteuer und den Stempelabgaben, Rechnung.

334 Seit 1991 schliesst die Betriebsrechnung der SBB defizitär ab. Gemäss Artikel 15a des SBB-Gesetzes ist der Verlust jeweils auf neue Rechnung vorzutragen. Zum Ausgleich des Verlustrisikos des Bundes wird seit 1993 eine Rückstellung in der Höhe des von den SBB bilanzierten Verlustvortrages geäufnet. Mit der Genehmigung des Voranschlages 1997 der SBB haben die eidg. Räte gleichzeitig beschlossen, dass der bis Ende 1996 aufgelaufene Bilanzfehlbetrag der SBB von 1 111 Millionen durch Verzicht des Bundes auf die Rückforderung von Tresoreriedarlehen zu tilgen sei, was den SBB eine jährliche Zinsentlastung von über 50 Millionen bringt. Für die in den Jahren 1997 und 1998 erwarteten Fehlbeträge der Betriebsrechnung SBB wird im Voranschlag 1998 nochmals eine Rückstellung von 230 Millionen gebildet, die dann im Rahmen der voraussichtlich auf den 1. Januar 1999 in Kraft tretenden Bahnreform verrechnet werden kann. Die Guthaben und Darlehen des Bundes gegenüber den SBB, die sich Ende 1997 auf über acht Milliarden belaufen dürften, sind nicht wertberichtigt.

335 Bei der Sonderrechnung «Strassenverkehr» ist für 1998 ein Einnahmenüberschuss von 135 Millionen veranschlagt, der über die Erfolgsrechnung in die Spezialfinanzierung eingelegt wird. Die zweckgebundenen Reserven dürften sich Ende 1998 auf rund 2 Milliarden belaufen. aux constructions civiles est de cinq pour cent. La charge d'amortissement est évaluée à 140 millions pour 1998. Les dépenses de constructions militaires ne sont pas portées à l'actif. Compte tenu des dépenses budgétées pour 1997 et 1998 au titre du mobilier, des machines, des véhicules et des installations, l'amortissement nécessaire pour cette catégorie de biens d'investissement est estimé à 306 millions pour 1998 (taux de réévaluation de 25%). Les prêts et participations sont évalués selon les principes commerciaux. Cela signifie qu'en plus de la solvabilité des débiteurs, l'évaluation tient compte de la rentabilité. Les prêts ou participations improductifs ou présentant un rendement insuffisant, de même que les avances remboursables sous certaines conditions seulement, sont en règle générale entièrement réévalués selon la méthode indirecte. Le risque de perte lié aux prêts offrant un rendement satisfaisant est pris en compte par des réévaluations globales. Le total des réévaluations de prêts et participations est budgété à 1 260 millions. Les prêts aux CFF (698 mio) pour le financement des besoins de base et des grands projets de Rail 2000 et des NLFA sont totalement réévalués à titre préventif. Un solde de

65 millions est prévu pour les avances faites à la Garantie contre les risques à l'exportation (GRE) consécutivement aux mesures de désendettement prises en faveur des pays en développement. Une nouvelle tranche de 70 millions est amortie sur les crédits d'investissement alloués à l'agriculture avant 1991. Comme les prêts consentis à la Fondation des immeubles pour les organisations internationales à Genève (FIPOI) ne sont plus porteurs d'intérêts depuis 1996 (AF du 18.6.96; FF 1996 III 110), il est prévu d'amortir, à titre préventif, l'ensemble de ceux-ci dans un délai de cinq ans (tranche de 1998: 95 mio). Compte tenu du risque d'insolvabilité des créanciers et de la baisse de la rémunération moyenne des prêts, il y a lieu par ailleurs de réévaluer totalement dans un délai de cinq ans les prêts accordés à des associations immobilières d'intérêt public et pour l'abaissement de base (1998: 75 mio). Les prêts accordés aux banques internationales de développement (10 mio) et dans le domaine de l'encouragement à la propriété du logement (14 mio) représentent les réévaluations individuelles, lesquelles se chiffrent au total à 24 millions. Les amortissements sur le patrimoine financier, budgétés à 150 millions, tiennent compte de la perte probable sur débiteurs (notamment sur les débiteurs redevables de la TVA et des droits de timbre).

334 Depuis 1991, le compte d'exploitation des CFF est déficitaire. Selon l'article 15a de la loi sur les chemins de fer fédéraux, les pertes doivent être reportées à compte nouveau. Afin de parer au risque de pertes que pourrait subir la Confédération, une provision égale au report de pertes figurant au bilan des CFF a été créée depuis 1993. Tout en approuvant le budget 1997 des CFF, les Chambres fédérales ont décidé que le découvert du bilan des CFF accumulé jusqu'à fin 1996, d'un montant de 1 111 millions, devait être amorti par le biais d'une suppression de l'obligation de rembourser les prêts de la trésorerie, ce qui représente pour les CFF une réduction des charges d'intérêts de plus de 50 millions par an. Pour couvrir le déficit d'exploitation des CFF prévu pour 1997 et 1998, une nouvelle provision de 230 millions est portée au budget 1998, qui pourra ensuite être compensée dans le cadre de la réforme des chemins de fer qui devrait entrer en vigueur le 1 er janvier 1999. Notons que les avoirs et prêts de la Confédération, qui se chiffraient à plus de huit milliards à la fin de 1997, ne sont pas encore réévalués.

34 Ertrag Der für die Aufwanddeckung zur Verfügung stehende Gesamtertrag liegt mit 39 009 Millionen um 938 Millionen unter den Gesamteinnahmen der Finanzrechnung. Die grosse Differenz ist dem Umstand zuzuschreiben, dass die ausserordentlichen Einnahmen aus der Rückzahlung von Darlehen der Arbeitslosenversicherung im Umfang von 950 Millionen reine Bilanzverschiebungen darstellen, die sich in der Erfolgsrechnung ertragsmässig nicht niederschlagen. Die Hauptposten des buchmässigen Ertrages bilden die neuen schwereinbringlichen Forderungen (150 Mio), die als Einnahmen aus der Finanzrechnung ausgebucht und nur noch in der Erfolgsrechnung erfasst werden, sowie die freiwerdenden Wertberichtigungen (82 Mio) aus der Rückerstattung von Darlehen und Beteiligungen, welche bereits vorsorglich wertberichtigt waren. Hinzu kommen noch die Entnahmen aus Spezialfinanzierungen zur Deckung von zweckfinanzierten Ausgaben (26 Mio). Die folgende Tabelle zeigt die Herleitung des Gesamtertrages und wie sich der buchmässige Ertrag im einzelnen zusammensetzt.

34 Revenus Les revenus totaux disponibles pour la couverture des charges sont budgétés à 39 009 millions, ce qui représente un montant en retrait de 938 millions au regard des recettes totales du compte financier. L'importance de cet écart est due au fait que les recettes particulièrement élevées (env. 950 mio) provenant des remboursements de prêts accordés à l'assurance-chômage n'entraînent que des mouvements compensatoires dans le bilan sans incidence sur le compte de résultats. Les revenus comptables se composent notamment des postes ci-après: 150 millions de nouvelles créances difficilement recouvrables, qui ont été sorties du compte financier et qui n'émargent désormais qu'au compte de résultats, des réévaluations excédentaires (82 mio) dues à des remboursements de prêts et de participations - qui avaient déjà été réévalués à titre préventif - et des prélèvements sur le financement spécial destinés à couvrir des dépenses affectées (26 mio). Le tableau ci-après indique la provenance des revenus totaux et la composition détaillée des revenus comptables. Tabelle /Tableau 36 Finanz rechnung Compte financier Einnahmen Recettes

1 190 Erfolgsrechnung 1998 Compte de résultats Abgrenzung Ertrag Délimitation Revenus Millionen Franken - mirions de francs -938 39009 3874$ -6 3 -1 190 Délimitation des revenus totaux Total Recettes courantes* Vente de biens d'investissement Remboursement de prêts et de participations +26 26 Prélèvements sur les financements spéciaux +26 26 — Agriculture - — — Divers +232 232 Autres revenus +150 150 — Créances difficilement recouvrables +82 82 — Réévaluations excédentaires •Recettes fiscales, patentes et concessions, revenus des biens, taxes, excédent de recettes de la CFP -- 82 of 239 -Volkswirtschaftliche Aspekte / Aspects macro-économiques 83

411 Internationales Umfeld 1998 befinden sich voraussichtlich die meisten OECD-Länder in einer Wachstumsphase. In Kontinentaleuropa dürfte die Lockerung der Geldpolitik die private Nachfrage beleben und die möglichen restriktiven Auswirkungen der Massnahmen zur Haushaltssanierung ausgleichen. In den Vereinigten Staaten und in Grossbritannien hält das dynamische Wirtschaftswachstum an. Im ersten Halbjahr 1997 verlief die wirtschaftliche Entwicklung in den OECD-Ländern günstig. In den Vereinigten Staaten legte die Wirtschaftstätigkeit zum sechsten aufeinanderfolgenden Jahr kräftig zu. In Japan scheint sich die Erholung trotz einer restriktiveren Haushaltspolitik zu verstetigen. Die meisten europäischen Länder verzeichneten ein Anziehen der Wirtschaftstätigkeit. Vor allem Grossbritannien wies eine beachtliche Dynamik auf. Die Perspektiven sind für 1998 insgesamt günstig. In Europa sollte sich die Erholung festigen, und in Japan ist mit einer Konsolidierung zu rechnen. Das relativ tiefe Zinsniveau dürfte die Wirtschaftstätigkeit stützen und die möglichen restriktiven Auswirkungen der Haushaltbeschränkungen wettmachen. In den Vereinigten Staaten setzt sich das Wirtschaftswachstum fort. Die OECD sieht für alle Industrieländer ein gleichwertiges Wirtschaftswachstum voraus, so dass das reale BIP des gesamten OECD-Raums gegen drei Prozent zulegen dürfte. Die Vereinigten Staaten befinden sich in einer fortgeschrittenen Phase eines Konjunkturzyklus. Die Wirtschaftstätigkeit ist in den ersten Monaten des laufenden Jahres sehr kräftig geblieben und die Kapazitätsauslastung der Industrie war hoch. Die regelmässige Schaffung von neuen Arbeitsplätzen führte zu einem Rückgang der Arbeitslosigkeit unter fünf Prozent und damit auf das tiefste Niveau seit 1973. Damit liegt sie auch unterhalb des Niveaus, das in Übersee (in den USA) als Sockelarbeitslosigkeit angenommen wird. Die Löhne sind allerdings nur wenig gestiegen, und - auch dank der Stärke des Dollars - ist kaum inflationärer Druck auszumachen. Aufgrund der letzten Indikatoren lässt sich für 1998 ein etwas langsameres Wachstum voraussagen. Es dürfte ungefähr seinem langfristigen Potential entsprechen. Dank der vorsichtigen Geldpolitik der Federal Reserve lässt sich voraussichtlich auch eine Überhitzung der Konjunktur vermeiden. Zudem dürfte die Stärke des Dollars den Aussenhandel leicht bremsen.

4 Aspects macro-économiques des finances fédérales Le présent chapitre contient: • une analyse de la situation économique et une explication des hypothèses retenues pour le budget (ch. 41), • une description des interdépendances entre les finances fédérales et l'économie, ainsi que de la marge de manoeuvre en matière de politique conjoncturelle (ch. 42), • un commentaire des principaux indicateurs tels que le déficit structurel et le solde primaire (ch. 43) • et enfin une analyse des dépenses sous l'angle de critères macro-économiques (ch. 44).

411 Environnement international En 1998, la plupart des pays de l'OCDE devraient se trouver dans une phase de croissance économique. En Europe continentale, l'assouplissement des politiques monétaires déploiera ses effets positifs sur la demande privée, compensant les éventuels effets restrictifs des mesures d'austérité budgétaire. Aux États-Unis et en Grande-Bretagne, l'expansion devrait demeurer vigoureuse. Les pays de l'OCDE ont dans l'ensemble connu une conjoncture favorable durant le premier semestre 1997. Les Etats-Unis se trouvent dans leur sixième année de croissance continue. Au Japon, la reprise semble se confirmer, en dépit d'une orientation plus restrictive de la politique budgétaire. La plupart des pays européens connaissent une amélioration de l'activité. Parmi eux. la Grande-Bretagne fait preuve d'un dynamisme notable. Pour 1998, les perspectives sont dans l'ensemble bonnes. La reprise devrait se raffermir en Europe et se conforter au Japon. Le niveau relativement bas des taux d'intérêt soutiendra l'activité, compensant les éventuels effets restrictifs des mesures d'austérité budgétaire. Aux États-Unis, l'expansion économique persistera. L'OCDE prévoit ainsi une convergence des taux de croissance économique des pays industrialisés, de sorte que le PIB réel de l'ensemble de la zone progresserait de près de trois pour cent. Les États-Unis se trouvent dans la phase avancée d'un cycle de croissance. L'activité est demeurée très vigoureuse durant les premiers mois de l'année courante et le taux d'utilisation des capacités de production est élevé. Suite à une augmentation régulière de l'emploi, le taux de chômage est tombé au-dessous de 5,0 pour cent, au plus bas depuis fin 1973. Il se trouve ainsi à un niveau inférieur à celui considéré jusqu'ici comme le taux de chômage naturel outre-Atlantique. Toutefois, la progression des salaires est demeurée limitée et, hausse du dollar aidant, aucune résurgence notable des pressions inflationnistes ne s'est manifestée. Les derniers indicateurs disponibles laissent présager que la croissance se poursuivra à un rythme quelque peu ralenti et se rapprochera ainsi de son potentiel à long terme. La prudence de la politique monétaire pratiquée par la Réserve fédérale devrait notamment permettre d'éviter une surchauffe. En outre, la forte appréciation du dollar est de nature à modérer quelque peu les exportations.

84 Volkswirtschaftliche Aspekte / Aspects macro-économiques In Japan konnte man seit dem zweiten Quartal 1997 eine Verlangsamung der Wirtschaftstätigkeit feststellen. Die Ursache dafür liegt in einer restriktiveren Haushaltspolitik. Die Erhöhung der Konsumsteuer wurde auf Anfang April von drei Prozent auf fünf Prozent erhöht, und die befristeten Steuererleichterungen zugunsten der Haushalte gingen zu Ende. Zudem lassen die direkten Auswirkungen der Investitionsprogramme nach. Dennoch dürfte die Konjunktur allmählich wieder anziehen. Die beispiellose Lockerung der monetären Zügel wird die Inlandnachfrage beleben, und die Ausfuhren nach den Vereinigten Staaten und Europa werden sich verstärken. Allerdings wird sich die Nachfrage der dynamischen Wirtschaften in Südost-Asien wegen den Turbulenzen, welche ihre Währungen seit einigen Wochen erleiden, merklich abschwächen. In Kontinentaleuropa scheint sich die Erholung zu festigen. In den grossen Ländern lassen sich allerdings weiterhin Zeichen von Unbeständigkeit ausmachen. Für 1998 sind die Voraussagen insgesamt positiv. Der internationale Handel dürfte die Wirtschaftstätigkeit antreiben. Dazu trägt auch die Abwertung der dem europäischen Wechselkurssystem unterworfenen Währungen gegenüber dem Dollar und dem Pfund bei. Die verzögerten Auswirkungen der gelockerten Geldpolitik begünstigen die Investitionstätigkeit, der Bestandteil der privaten Nachfrage, der sich am dynamischsten entwickeln wird. Die Anstrengungen zur Sanierung der öffentlichen Haushalte dürften sich fortsetzen. Sie könnten sich vor allem in den Ländern, wo die Zinsen nicht mehr weiter sinken, leicht hemmend auswirken. Die Arbeitslosigkeit bleibt in verschiedenen Ländern besorgniserregend hoch und lastet weiterhin auf der Nachfrage der privaten Haushalte. In Grossbritannien wird sich vermutlich das seit fünf Jahren anhaltende Wachstum fortsetzen. Das Wachstum der Binnennachfrage macht die Einbussen im Aussenhandel, die auf die Stärke des Pfunds zurückzuführen ist, bei weitem wett. Der europäische Einigungsprozess steht im Zeichen der Verhandlungen über den Übergang zur WWU. Im ersten Halbjahr 1998 werden die ersten teilnehmenden Länder bezeichnet und der Wechselkurs der nationalen Währungen gegenüber dem Euro festgelegt. Mit dem Übergang sind Unsicherheiten verbunden. Deshalb sind Turbulenzen auf den Geldmärkten nicht auszuschliessen.

412 Die Lage in der Schweiz Die Wirtschaft scheint sich nach einer langen Stagnation allmählich zu erholen. Sie dürfte 1998 leicht anziehen. Ursache für den Aufschwung sind die Verbesserung der Wirtschaftslage in Europa und die Lockerung der Geldpolitik. Die jüngsten Indikatoren deuten darauf hin, dass unsere Wirtschaft die Talsohle durchschritten hat. Das reale Bruttoinlandprodukt wird aufgrund erster Schätzungen im zweiten Trimester des laufenden Jahres im Vergleich zur Vorjahresperiode leicht zunehmen. Zudem bestätigten sich mehrere Zeichen der Erholung. Wir gehen davon aus, dass sie sich in den kommenden Monaten verdeutlichen. Die Lockerung der Geldpolitik, die Korrektur der Überbewertung des Frankens, die Umstrukturierungsanstrengungen in der Industrie und vor allem die Verbesserung der Wirtschaftslage in Europa dürften einen Aufschwung bewirken. Au Japon, la croissance a subi un ralentissement passager depuis le deuxième trimestre 1997 en raison d'un léger durcissement de la politique budgétaire. Le taux de l'impôt sur les ventes est passé de trois à cinq pour cent au début d'avril et les allégements fiscaux temporaires en faveur des ménages ont pris fin. De plus, les effets directs des plans de relance publics s'estompent. La conjoncture devrait toutefois retrouver graduellement une nouvelle vigueur. D'abord, le relâchement sans précédent des rênes monétaires contribuera à un raffermissement de la demande intérieure et les exportations continueront de progresser à destination des États-Unis et de l'Europe. Toutefois, la demande des économies dynamiques d'Asie du Sud-est pourrait sensiblement faiblir; ces pays subissent actuellement un net ralentissement de leur activité économique en raison des turbulences monétaires qui affectent leurs monnaies depuis quelques semaines. En Europe continentale, la reprise semble s'affirmer. Des signes de fragilité demeurent toutefois perceptibles dans les grands pays. Pour 1998, les perspectives sont généralement bonnes. Les exportations devraient constituer le moteur de l'activité, aidées par la dépréciation des monnaies faisant partie du mécanisme de change européen face au dollar et à la livre sterling. De plus, les effets retardés de l'assouplissement de la politique monétaire favoriseront les investissements, qui constitueront la composante la plus dynamique de la demande privée. Les efforts d'assainissement des finances publiques se poursuivront. Ils pourraient toutefois avoir un impact légèrement restrictif, en particulier dans les pays où les taux d'intérêt cesseront de reculer. Le niveau élevé du chômage demeurera préoccupant dans divers pays et continuera de peser sur la consommation des ménages. La Grande-Bretagne devrait rester sur la voie d'une croissance durable qui persiste depuis près de cinq ans. La progression de la demande interne compensera largement un moindre soutien extérieur consécutif à l'appréciation substantielle de la livre. La construction européenne sera marquée par les négociations concernant le passage à l'Union monétaire. Le choix des premiers pays participants devrait intervenir au premier semestre 1998, et les taux de conversion des monnaies nationales vis-à-vis du futur euro seront annoncés en même temps. Sur les marchés des changes, des turbulences ne peuvent pas être exclues, reflétant les incertitudes des opérateurs face aux changements qui se préparent.

412 Situation en Suisse L'économie sort graduellement d'une longue période de stagnation. Elle devrait connaître une légère croissance en 1998, sous l'effet de l'amélioration de la conjoncture européenne et de l'assouplissement de la politique monétaire. Les derniers indicateurs disponibles indiquent que notre économie a dépassé le creux de la vague. D'abord, les premières estimations font état d'une légère progression du produit intérieur brut réel au deuxième trimestre de l'année courante par rapport au trimestre précédent. Ensuite, les signes de reprise se sont confirmés ces dernières semaines, et l'on pense que le redressement de l'activité se précisera durant les prochains mois. L'assouplissement de la politique monétaire, la correction de la surévaluation du franc, les efforts de restructuration de notre industrie et surtout une meilleure tenue des économies européennes sont à l'origine de l'amélioration conjoncturelle qui s'esquisse.

Volkswirtschaftliche Aspekte / Aspects macro-économiques 85 1998 dürften sich die positiven Tendenzen verstärken. Im Budgetjahr kurbelt der Aussenhandel das Wachstum vermutlich am stärksten an. Der Grund dafür liegt in dem für Europa erwarteten Aufschwung. Als Folge des Investitionsprogramms des Bundes wird die Investitionstätigkeit zunehmen und damit die Konjunktur ebenfalls beleben. Der konjunkturelle Schwachpunkt bleibt weiterhin der Konsum der privaten Haushalte, denn die verfügbaren Einkommen nehmen kaum zu. Der Wohnbau- und Gewerbebausektor finden zudem nur allmählich aus der Krise, und die öffentlichen Ausgaben bleiben bescheiden. Die Arbeitslosigkeit sinkt nur langsam. Unter diesen Voraussetzungen dürfte das BIP zwar ansteigen, aber im Vergleich zu früheren Erholungsphasen eher moderat ausfallen. Angesichts der hohen Produktionslücke bleibt die Inflation gering. Die Zinssätze werden mit dem Aufschwung allmählich anziehen. Was den Wechselkurs anbelangt, so gehen wir von der Annahme aus, dass er sich auf dem mittleren Niveau der vergangenen Monate stabilisiert. Die Unsicherheiten bei der Erstellung des Budgets sind relativ gross. Sie hängen damit zusammen, dass wir von einer sehr schmalen Basis für den Aufschwung ausgehen müssen. Er stützt sich zur Hauptsache auf den Aussenhandel. Ein nur langsamer Aufschwung in Europa oder eine brüske Stärkung des Schweizer Frankens im Zusammenhang mit den Unsicherheiten rund um die Europäische Währungsunion könnte für den Aussenhandel schwerwiegende Folgen haben und damit die Erholung in der Schweiz verhindern. En 1998, les tendances favorables devraient se renforcer. Les exportations seront le principal moteur de la croissance en raison du raffermissement prévu de la reprise en Europe continentale. En outre, la progression des investissements induite par le programme de relance de la Confédération devrait également alimenter l'activité. Mais l'atonie de la consommation privée demeurera le point faible de notre économie, faute d'une progression des revenus disponibles des ménages. De plus, la crise que traverse le secteur de la construction résidentielle et commerciale ne s'atténuera que très graduellement, et les dépenses publiques resteront dans l'ensemble contenues. Le chômage ne reculera que lentement. Dans ces conditions, la croissance reprendra certes, mais modérément par rapport à ce qu'elle était lors des phases précédentes de reprise. L'inflation demeurera faible étant donné l'important déficit de croissance. Quant aux taux d'intérêt, ils devraient graduellement progresser à mesure que la reprise se concrétisera. Pour ce qui est des taux de change, on a retenu l'hypothèse technique d'une certaine stabilisation au niveau moyen observé ces derniers mois. Les risques qui entourent notre cadrage budgétaire sont relativement importants. Ils sont liés à l'assise trop étroite de la reprise naissante, laquelle repose principalement sur la demande étrangère. Une reprise par trop lente en Europe ou une appréciation brutale du cours du franc en raison des incertitudes relatives au projet de l'Union monétaire européenne risquerait de porter un coup fatal au rebond attendu des exportations et de briser par là le redémarrage de notre économie. Volkswirtschaftliche Eckwerte Bruttoinlandprodukt nominell Bruttoinlandprodukt real Teuerung (Konsumentenpreisindex) Zinssatz (Bundesobligationen) in % Dollarkurs Schätzung Estimation 1997 Voranschlag Budget 1998 Tabelle / Tableau 37 Indicateurs macro-économiques Veränderung gegenüber Vorjahr in % Variation en % par rapport à l'année précédente +1,5 +0,5 +1,0 +3,0 +1,5 +1,5 Durchschnittswerte pro Jahr En moyenne annuelle 3,50 3,75 1,40 1,55 Produit intérieur brut, nominal Produit intérieur brut, réel Renchérissement (indice des prix à la consommation) Taux d'intérêt (obligations fédérales) en % Cours du dollar -- 85 of 239 --

421 Wirtschaftliche Entwicklung und Bundesfinanzen Ein gewichtiger Teil der Bundeseinnahmen reagiert unverzüglich auf konjunkturelle Veränderungen. Bei der direkten Bundesteuer dagegen wirken sich die wirtschaftlichen Ausschläge mit einer zeitlichen Verzögerung aus. Bei den Ausgaben ist der konjunkturelle Einfluss mit Ausnahme der Arbeitslosenversicherung deutlich weniger stark ausgeprägt. Als einfache Faustregel gilt, dass ein um ein Prozent höheres (tieferes) Wirtschaftswachstum die Finanzrechnung des Bundes - unter Ausklammerung der Arbeitslosenversicherung - um 500 Millionen entlastet (belastet). Die wirtschaftliche Entwicklung beeinflusst die Haushaltslage des Bundes sowohl einnahmen- wie auch ausgabenseitig. Der grösste Teil der Fiskaleinnahmen reagiert unverzüglich auf konjunkturelle Veränderungen. Dies ist vor allem bei der Mehrwertsteuer und den Mineralölsteuern der Fall. Bei der direkten Bundessteuer hingegen wirken sich die konjunkturellen Ausschläge erst mit einer Verzögerung von zwei bis drei Jahren aus. Ursache hiefür ist die Vergangenheitsbemessung bei den natürlichen Personen. Diese Zeitverzögerung führt vor allem in denjenigen Jahren zu prozyklischen Wirkungen, in denen sich die Konjunktur in einer deutlichen Trendwende befindet. Bei der Verrechnungssteuer fallen vor allem Veränderungen bei den Zinssätzen ins Gewicht. Bei den Stempelabgaben konnte in der Vergangenheit nur ein geringer konjunktureller Einfluss nachgewiesen werden. Die Ausgaben reagieren mehrheitlich nur schwach und vielfach mit einer Verzögerung auf konjunkturelle Änderungen. Einzelne Ausgabenkategorien wie etwa die Kantonsanteile an den Bundeseinnahmen können sich sogar prozyklisch entwickeln. Bei guter Wirtschaftslage sind diese Ausgaben in der Regel höher als bei schlechter Konjunktur, weil die sie bestimmenden Einnahmen positiv auf konjunkturelle Impulse reagieren. Eine antizyklische Ausrichtung der Ausgaben würde hingegen verlangen, dass die Zuwachsraten in der Hochkonjunktur deutlich tiefer sein müssten als in der Rezession. Als besonders konjunktursensibel erweisen sich die Leistungen des Bundes an die Arbeitslosenversicherung. Diese belasten den Bundeshaushalt im Voranschlag 1998 mit 1,6 Milliarden. Werden die Rückzahlungen aus dem zweckgebundenen dritten Lohnprozent berücksichtigt, schlägt die immer noch ungünstige Arbeitsmarktlage mit 650 Millionen zu Buche. Die sogenannten automatischen Stabilisatoren verhindern, dass die Konjunkturausschläge noch stärker ausfallen. So wirken beispielweise die Arbeitslosengelder stabilisierend auf den privaten Konsum, der rund zwei Drittel des Bruttoinlandproduktes ausmacht.

421 Evolution économique et finances fédérales Une part importante des recettes de la Confédération réagit immédiatement aux fluctuations conjoncturelles. En revanche, ces fluctuations n'exercent un impact sur l'impôt fédéral direct qu'avec un certain retard. Abstraction faite de l'assurance-chômage, l'influence de l'économie est nettement moins prononcée au niveau des dépenses. En règle générale, une hausse (ou une baisse) supplémentaire d'un pour cent de la croissance économique allège (ou grève) le compte financier de la Confédération - hors assurance-chômage - de 500 millions. L'évolution de l'économie influence les finances fédérales tant sur le plan des recettes que sur celui des dépenses. La plus grande partie des recettes fiscales, notamment la TVA et les impôts sur les huiles minérales, réagissent sans retard aux fluctuations économiques. S'agissant de l'impôt fédéral direct en revanche, les variations conjoncturelles ne se répercutent que deux à trois ans plus tard, ce qui est dû au système d'imposition praenumerando des personnes physiques. Ce décalage a un effet procyclique avant tout durant les années où survient un net revirement de la tendance conjoncturelle. Le produit de l'impôt anticipé dépend avant tout du niveau des taux d'intérêt. En ce qui concerne les droits de timbre, on n'a enregistré jusqu'ici qu'une faible influence de la conjoncture. La plupart des dépenses ne réagissent que faiblement et souvent avec un certain décalage aux fluctuations conjoncturelles. Certaines dépenses telles que la part des cantons aux recettes fédérales peuvent même évoluer de manière procyclique. En effet, ces dépenses sont habituellement plus élevées lorsque la situation économique est favorable car les recettes dont elles dépendent réagissent à l'évolution de la conjoncture. Pour que les dépenses aient un effet anticyclique, il faudrait en revanche que les taux de croissance soient beaucoup plus bas durant les périodes de haute conjoncture que pendant les périodes de récession. Les prestations de la Confédération à l'assurance-chômage sont particulièrement liées à la conjoncture. Elle grèvent le budget 1998 à hauteur de 1,6 milliard. Si l'on tient compte des remboursements au moyen du troisième pour cent affecté prélevé sur les salaires, la situation sur le marché de l'emploi, qui reste mauvaise, se traduit au niveau du budget fédéral par des dépenses de 650 millions. Les stabilisateurs automatiques atténuent les fluctuations conjoncturelles. Ainsi, les prêts à l'assurance-chômage exercent une influence stabilisatrice sur la consommation privée qui représente environ les deux tiers du produit intérieur brut.

422 Konjunkturgerechte Finanzpolitik Mit einer konjunkturverträglichen Umsetzung der finanzpolitischen Vorgaben kann verhindert werden, dass sich zu starke konjunkturelle Ausschläge negativ auf die Wirtschaft auswirken. Für den Voranschlag 1998 bedeutet dies, dass der sich abzeichnende Konjunkturaufschwung nicht mit einem zu restriktiven finanzpolitischen Kurs im Keime erstickt wird. Das um die Zahlungsspitze SBB bereinigte Defizit von 5,5 Milliarden bewegt sich in derselben Grössenordnung wie der geschätzte Ausgabenüberschuss für das laufende Jahr. Die Ausgaben nehmen unter Ausklammerung des erwähnten Sonderfaktors um rund drei Prozent zu, was dem geschätzten Wirtschaftswachstum für das nächste Jahr entspricht. Der Voranschlag 1998 kann deshalb insgesamt als konjunkturneutral bezeichnet werden. Artikel 3iqüini:iuies der Bundesverfassung verpflichtet Bund, Kantone und Gemeinden, bei der Aufstellung ihrer Voranschläge die Erfordernisse der Konjunkturlage zu berücksichtigen. Hinter diesem Verfassungsartikel steckt die Erkenntnis, dass sich die öffentlichen Haushalte im Interesse der Gesamtwirtschaft antizyklisch verhalten sollten. Konkret bedeutet dies, dass in Rezessionsphasen schlechtere Rechnungsabschlüsse in Kauf zu nehmen sind. Ausgabenüberschüsse sollten in konjunkturell guten Zeiten indessen durch entsprechende Einnahmenüberschüsse kompensiert werden. Bei schweren Störungen des gesamtwirtschaftlichen Gleichgewichtes können sich sogar über die automatischen Stabilisatoren hinausgehende Massnahmen aufdrängen. Antizyklische Finanzpolitik bedeutet für den Voranschlag 1998, dass der sich abzeichnende Konjunkturaufschwung nicht mit einem zu restriktiven finanzpolitischen Kurs im Keime erstickt wird. Grobe Indikatoren für eine konjunkturverträgliche Finanzpolitik sind die Veränderung des Defizits und der Ausgabenzuwachs gegenüber dem Vorjahr. Als konjunkturneutral wird eine Finanzpolitik dann bezeichnet, wenn die Defizite bei unverändertem Wirtschaftswachstum nicht weiter verringert werden und sich die Ausgaben im Gleichschritt mit der wirtschaftlichen Entwicklung erhöhen. Mit dem vom Bundesrat vorgelegten Budget werden beide Kriterien vollumfänglich erfüllt. Das um die Zahlungsspitze SBB bereinigte Defizit von 5,5 Milliarden bewegt sich in derselben Grössenordnung wie der geschätzte Ausgabenüberschuss für das laufende Jahr. Die Ausgaben nehmen unter Ausklammerung des erwähnten Sonderfaktors um rund drei Prozent zu, was dem geschätzten Wirtschaftswachstum für das nächste Jahr entspricht. Der Voranschlag 1998 kann deshalb insgesamt als konjunkturneutral bezeichnet werden. Mit dem Investitionsprogramm 1997 trägt der Bund zur konjunkturellen Erholung bei. Mit den vom Parlament beschlossenen Bundesmitteln in der Grössenordnung von gegen 600 Millionen soll bis 1999 ein geschätztes Auftragsvolumen von insgesamt 2.4 Milliarden ausgelöst. Auch wenn es noch verfrüht ist, Aussagen über die genauen Wirkungen des Programms zu machen, kann damit gerechnet werden, dass sich die ökonomischen Impulse des Programmes vor allem auf das laufende Jahr und das Budgetjahr 1998 konzentrieren. Der Voranschlag 1998 enthält Zahlungen für das Investitionsprogramm von rund 150 Millionen. 70 Millionen betreffen die Substanzerhaltung der Nationalstrassen. 30 Millionen stellen Investitionsbeiträge im Bereiche der sparsamen Energienutzung und der erneuerbaren Energien dar. Für die Sub-

422 Politique budgétaire adéquate du point de vue conjoncturel Une mise en oeuvre des objectifs budgétaires qui tienne compte de la conjoncture permet d'éviter que des fluctuations trop marquées de l'activité exercent des effets négatifs sur l'économie. En conséquence, il s'agit pour 1998 de ne pas tuer dans l'oeuf, par une politique budgétaire trop restrictive, la reprise qui s'annonce. Abstraction faite des paiements extraordinaires aux CFF, le déficit atteint 5,5 milliards, soit un niveau comparable à celui escompté pour cette année. Si on ne tient pas compte du facteur particulier susmentionné, les dépenses augmentent d'environ trois pour cent, ce qui correspond à la croissance économique attendue pour l'année prochaine. Du point de vue conjoncturel, le budget 1998 peut donc être globalement qualifié de neutre. L'article 3iqu,nciuies de la constitution prescrit que la Confédération, les cantons et les communes établissent leurs budgets en tenant compte des impératifs de la situation conjoncturelle. Cet article découle de la constatation de la nécessité, pour les collectivités publiques, d'agir de manière anticyclique dans l'intérêt de l'économie. Concrètement, cela signifie qu'il faut admettre une détérioration des résultats des comptes en période de récession. Cependant, les déficits devraient être compensés par des excédents budgétaires d'un volume correspondant durant les périodes de haute conjoncture. En cas de perturbation économique grave, des mesures allant au-delà du simple jeu des stabilisateurs automatiques peuvent même s'imposer. En ce qui concerne le budget 1998. appliquer une politique budgétaire anticyclique signifie que la reprise qui s'annonce ne sera pas tuée dans l'oeuf par une orientation budgétaire trop restrictive. L'évolution du déficit et la croissance des dépenses par rapport à l'année précédente sont des indicateurs permettant de juger sommairement si la politique budgétaire est adéquate du point de vue conjoncturel. Cette dernière est considérée comme étant neutre sur le plan conjoncturel lorsque les déficits ne diminuent pas en cas de croissance économique inchangée et lorsque les dépenses évoluent au même rythme que le développement économique. Le budget présenté par le Conseil fédéral satisfait pleinement à ces deux critères. Abstraction faite de la charge extraordinaire provenant des CFF. le déficit atteint 5.5 milliards, soit un niveau comparable à celui escompté pour cette année. Si on ne tient pas compte du facteur particulier susmentionné, les dépenses augmentent d'environ trois pour cent, ce qui correspond à la croissance économique attendue pour Tannée prochaine. Du point de vue conjoncturel, le budget 1998 peut donc être globalement qualifié de neutre. Au travers du programme d'investissement 1997. la Confédération fournit une contribution à la reprise conjoncturelle. Les quelque 600 millions mis à disposition par la Confédération en vertu de la décision du Parlement devraient déclencher jusqu'en 1999 des commandes s'élevant au total à 2.4 milliards. Bien qu'il soit trop tôt pour évaluer de manière précise les effets du programme, on escompte que le programme stimulera l'économie avant tout cette année et en 1998. Des dépenses de quelque 150 millions consacrées au programme d'investissement sont budgétisées pour 1998.70 millions concernent le maintien de l'état des routes nationales. 30 millions sont destinés à des contributions a des investissements dans le domaine des énergies renouvelables et de l'utilisation économe de l'énergie. 20 millions sont -- 87 of 239 --

43 Kennzahlen zur Beurteilung des Bundeshaushaltes Die Finanzwissenschaft vermittelt keine objektiven Höchstgrenzen für die Defizite und die Verschuldung. Über die negativen Folgen anhaltender struktureller Ausgabenüberschüsse für die Volkswirtschaft besteht indessen weitgehend Einigkeit. Für die Beurteilung der Defizite und der Verschuldung stehen verschiedene Indikatoren zur Verfügung. Zu erwähnen sind im besonderen die Defizit- und Verschuldungsquoten im internationalen Vergleich, die Konzepte der strukturellen Defizite und des Primärsaldos.

431 Internationaler Vergleich Die Defizite und Schulden der Schweiz sind im internationalen Vergleich nach wie vor tief. Zu Besorgnis Anlass gibt hingegen die weitgehend ungebrochene Entwicklungsdynamik. Dies gilt vor allem für den Bundeshaushalt. Die Defizite des Staatssektors in Prozent des Bruttoinlandproduktes bildeten sich in der Schweiz nach dem Rekordwert von 1993 (3,7% des BIP) allmählich auf unter zwei Prozent zurück. 1996 dürfte diese Quote 1,8 Prozent betragen. Im laufenden Jahr wird sie voraussichtlich auf 2,4 Prozent ansteigen. Unsere Schätzungen für 1998 zeigen, dass die konsolidierten Ausgabenüberschüsse des Staatsektors die drei Prozent-Grenze voraussichtlich erreichen werden. Dabei beträgt der Defizitanteil des Bundes zwei Drittel, was als zu hoch eingestuft werden muss. Die Verschuldungsquote der öffentlichen Haushalte hat sich in den vergangenen Jahren von einem tiefen Niveau aus stark erhöht. 1990 betrug sie nur 31 Prozent. Bereits im laufenden Jahr dürfte sie über der 50-Prozent-Marke zu liegen kommen. Der Bundeshaushalt beansprucht den Löwenanteil, nämlich rund die Hälfte. Auch wenn die Schweiz im internationalen Vergleich noch verhältnismässig gut dasteht, ist der Trend der vergangenen Jahre äusserst bedenklich. Auch für die Zukunft zeichnet sich keine Trendwende ab, was vor dem Hintergrund der sich abzeichnenden demographiebedingten Last nicht hingenommen werden darf. disponibles pour le maintien de la qualité des infrastructures publiques des cantons et des communes. Les quelque 30 millions restants sont affectés à des mesures d'encouragement en matière d'offre de places d'apprentissage et de constructions civiles de la Confédération.

43 Indicateurs permettant de porter un jugement sur les finances fédérales La théorie économique ne propose pas de limites supérieures objectives pour les déficits et l'endettement. Un large consensus règne par contre au sujet des effets défavorables exercés sur l'économie par des déficits structurels persistants. Divers indicateurs permettent de porter un jugement sur les déficits et l'endettement. Il y a lieu de citer notamment le déficit budgétaire en pourcentage du PIB et le taux d'endettement en comparaison internationale ainsi que le déficit structurel et le solde primaire.

431 Comparaison internationale Les déficits et l'endettement de la Suisse demeurent modestes en comparaison internationale. Cependant, leur progression quasi permanente donne lieu à de sérieuses inquiétudes, avant tout à l'échelon de la Confédération. En Suisse, les déficits publics en pourcentage du PIB ont reculé progressivement à moins de deux pour cent après avoir atteint une valeur record en 1993 (3,7% du PIB). En 1996, ce taux pourrait avoir atteint 1,8 pour cent. Cette année, il remontera vraisemblablement à 2,4 pour cent. Selon nos estimations pour 1998, les déficits publics consolidés s'élèveront vraisemblablement à trois pour cent. La part de la Confédération dans ces déficits s'élève aux deux tiers, ce qui est excessif. Ces dernières années, le taux d'endettement des collectivités publiques, qui était faible au départ, s'est fortement accru. Tandis qu'il n'atteignait que 31 pour cent en 1990, il pourrait franchir la barre des 50 pour cent cette année déjà. La part du lion, à savoir environ la moitié, revient à la Confédération. Même si la Suisse reste relativement bien placée en comparaison internationale, l'évolution survenue ces dernières années est extrêmement préoccupante. Aucun revirement de tendance ne s'annonce. On ne saurait tolérer une telle situation étant donné les charges futures liées à l'évolution démographique qui s'annoncent.

432 Struktureller und konjunktureller Haushaltssaldo Das strukturelle Defizit ist eine wichtige Grosse zur Beurteilung der Haushaltslage. Seine Höhe ist ein Indikator für die Grössenordnung des Sanierungsbedarfs und seine Veränderung gegenüber dem Vorjahr gibt Aufschluss über den diskretionären Impuls. 1998 beträgt das strukturelle Defizit unter Ausklammerung der Zahlungsspitze SBB über vier Milliarden. Die Veränderung des strukturellen Ausgabenüberschusses bestätigt, dass der Voranschlag 1998 weitgehend konjunkturneutral ausfällt. Mit einem strukturellen Defizit in Milliardenhöhe erweist sich der Bundeshaushalt als nach wie vor stark überlastet. Aus volks- und finanzwirtschaftlicher Sicht bedenklich ist ein strukturelles Ungleichgewicht. Ein solches liegt vor, wenn die Einnahmen die Ausgaben auch bei konjunktureller Normallage nicht zu finanzieren vermögen. Strukturelle Defizite können langfristig nicht aufrechterhalten werden. Derart überlastete Haushalte haben keinen Spielraum, um neue dringende Aufgaben zu übernehmen. Der Unterteilung des Rechnungssaldos in eine konjunkturelle und strukturelle Komponente kommt daher grosse Bedeutung für die Beurteilung der Haushaltslage zu. Zum einen lässt sich aus der Höhe des strukturellen Defizits der Sanierungsbedarf direkt abschätzen. Zum anderen kann die Veränderung des strukturellen Saldos von einem Jahr zum anderen als Mass für die Ausrichtung des diskretionären Impulses interpretiert werden.

432 Solde structurel et solde conjoncturel Le déficit structurel est une donnée primordiale pour évaluer la situation budgétaire. Son montant est un indicateur de l'ampleur du besoin d'assainissement et sa variation par rapport à l'année précédente fournit des renseignements au sujet de l'impulsion discrétionnaire. Abstraction faite de la charge extraordinaire provenant des CFF, le déficit structurel sera supérieur à quatre milliards en 1998. La variation du déficit structurel confirme que le budget 1998 sera dans une large mesure neutre du point de vue conjoncturel. Un déficit structurel se chiffrant par milliards signifie que le budget de la Confédération continue de comporter des charges excessives. Les déséquilibres structurels sont préoccupants tant du point de vue de la croissance économique que de la politique budgétaire. On parle de déficit structurel lorsque les recettes n'arrivent pas à couvrir les dépenses même lorsque la situation économique est normale. Les déficits structurels ne peuvent pas être maintenus à long terme. Lorsque les charges inscrites au budget atteignent de tels niveaux, il ne reste aucune marge de manoeuvre pour financer de nouvelles tâches urgentes. La décomposition du solde budgétaire en une composante conjoncturelle et une composante structurelle revêt donc une grande importance dans l'évaluation de la situation budgétaire. D'une part, l'ampleur des déficits structurels permet d'estimer directement les besoins d'assainissement. D'autre part, la variation du solde structurel d'une année à l'autre reflète l'orientation de l'impulsion discrétionnaire.

90 Volkswirtschaftliche Aspekte / Aspects macro-économiques Grafik /Graphique 25 Struktureller und konjunktureller Saldo Soldes structurel et conjoncturel Saldo in °o des potentiellen BIP Solde en °o du PIB potentiel konjunktureller Saldo Solde conjoncturel struktureller Saldo Solde structurel effektiver Saldo Solde effectif 98" ' Schätzung. Estimation "Voranschlag'Budget Erläuterungen • Der konjunkturelle Saldo zeigt den Einfluss der Konjunktur auf den Bundeshaushalt. • Die Differenz zwischen dem effektiven und dem konjunkturellen Saldo zeigt das strukturelle Ungleichgewicht an. Explications • Le solde conjoncturel montre l'influence de la conjoncture sur les finances fédérales. • La différence entre le solde effectif et le solde conjoncturel indique le déséquilibre structurel. Wir haben bereits in früheren Voranschlags- und Rechnungsbotschaften darauf hingewiesen, dass die Höhe der konjunkturellen und strukturellen Saldi in erster Linie von den Berechnungsmethoden und den getroffenen Annahmen abhängig ist. Die Ergebnisse werden vor allem durch die Bestimmung des Referenz-BIP massgeblich beeinflusst. Dieses entspricht einer hypothetischen Wirtschaftslage bei normal ausgelasteten Produktionsfaktoren. Unsere Berechnungen zeigen, dass der grössere Teil der Defizite der vergangenen Jahre struktureller Natur war. Im Voranschlagsjahr 1998 dürfte das strukturelle Defizit unter Ausklammerung der Zahlungsspitze SBB über vier Milliarden betragen. Gegenüber dem Voranschlag 1997 ergibt sich eine leichte Reduktion des strukturellen Defizits, was Zeichen für eine neutrale diskretionäre Finanzpolitik ist. Massgebend für den Fiskalimpuls ist indessen wie bereits erwähnt nicht die Veränderung des strukturellen Defizits, sondern des gesamten Ausgabenüberschusses der Finanzrechnung. Mit einem strukturellen Defizit von über vier Milliarden erweist sich der Bundeshaushalt als nach wie vor stark überlastet. Nous avons déjà mentionné par le passé dans les messages concernant le budget et les comptes que le montant des soldes conjoncturel et structurel dépendait en premier lieu de la méthode de calcul utilisée et des hypothèses retenues. Les résultats sont influencés de manière significative par l'estimation du PIB de référence. Celui-ci correspond à une situation économique hypothétique dans laquelle les facteurs de production sont sollicités de manière normale. Nos calculs montrent que la majeure partie des déficits de ces dernières années est de nature structurelle. En 1998, le déficit structurel s'élèvera vraisemblablement à plus de quatre milliards, abstraction faite de la charge extraordinaire provenant des CFF. La légère réduction du déficit structurel par rapport à celui du budget 1997 témoigne d'une politique budgétaire discrétionnaire neutre. Toutefois, comme nous l'avons indiqué plus haut, ce n'est pas la variation du solde structurel, mais bien celle de l'excédent total des dépenses qui est déterminante pour juger de l'impulsion donnée par les finances fédérales. Le déficit structurel supérieur à quatre milliards signifie que le budget de la Confédération continue de comporter des charges excessives.

433 Primärsaldo Der Primärsaldo ist ein Gradmesser für den finanzpolitischen Handlungsspielraum. Im Voranschlagsjahr liegt der durchschnittliche Zinssatz für die Bundesschulden leicht über dem Wirtschaftswachstum. Deshalb kann nur ein positiver Primärsaldo die Verschuldungsquote stabilisieren. Dies wäre jedoch nur dann möglich, wenn das Defizit in der Finanzrechnung auf drei Milliarden reduziert werden könnte. Als weitere finanzpolitische Kennziffer ist der sogenannte «Primärsaldo» zu erwähnen. Er ist ein Gradmesser für den finanzpolitischen Handlungsspielraum und entspricht dem Saldo der Finanzrechnung unter Ausklammerung der Zinszahlungen. Diese Ausklammerung schafft ein gegenwartsbezogenes Defizitmass, weil der Einfluss früherer Fehlbeträge beziehungsweise der bestehenden Staatsschuld auf die aktuellen Ausgaben ausgeschaltet wird. Die folgende Tabelle zeigt, wie sich der Primärsaldo im Voranschlag 1998 entwickeln müsste, um die Verschuldungsquote auf dem Stand des Budgets 1997 zu stabilisieren.

433 Solde primaire Le solde primaire donne une indication de l'ampleur de la marge de manoeuvre budgétaire. Durant l'exercice budgétaire, le taux moyen des intérêts versés sur la dette de la Confédération sera légèrement supérieur à la croissance économique. En conséquence, seul un solde primaire positif serait en mesure de stabiliser le taux d'endettement. Cela ne serait cependant possible qu'en ramenant le déficit du compte financier à trois milliards. Le «solde primaire» constitue un autre indicateur budgétaire. Il donne une indication de l'ampleur de la marge de manoeuvre budgétaire et il correspond au solde du compte financier hors paiements d'intérêts. Cette non prise en compte permet de déterminer le déficit corrigé des influences du passé parce qu'elle annule l'effet des déficits antérieurs et de l'endettement accumulé sur les dépenses actuelles. Le montant que devrait atteindre le solde primaire au budget 1998 pour stabiliser le taux d'endettement au niveau du budget 1997 se trouve dans le tableau ci-dessous. Jahr Bruttoschulden Saldo Finanzrecr nung Primärsaldo Passivzinsen Année Dette brute Solde du compte Solde Intérêts financier primaire passifs (in % BIP) Mio Fr. Mio Fr. Mio Fr. (en °o du PIB) 1990 12,1 +1 058 +2 890 -1 832 1991 13,2 -2 012 +38 -2 050 1992 16,2 -2 864 -318 -2 546 1993 19,3 -7818 -5 332 -2 486 1994 21,2 -5 102 -2 023 -3 079 1995 22,5 -3 263 -183 -3 080 1996 24,3 -4 363 -1 441 -2 922 V1997 B 25,5 -5 771 -2 431 -3 340 V1998 B 26,7 -7 364 -3 951 -3413 Stabi isierungssaldo / Solde stabi isant V1998 B 25,5 -2 826 +406 -3 232 Tabelle / Tableau 38 Zinssatz BIP-Wachstum Taux Taux de d'intérêt croissance PIB 5,4 6,3 5.9 5.0 4,8 4.2 4.0 4.1 3,9 3,8 8.1 5.2 2,6 2.2 2.1 2.1 -0.2 1.5 3.0 3.0 Die dem Voranschlag zugrundegelegten Zinssatzannahmen liegen insgesamt etwas über dem erwarteten BIP-Wachstum. Aus diesem Grund müsste der Bund einen positiven Primärsaldo von rund 400 Millionen ausweisen, sollte die Verschuldungsquote auf dem Niveau von 1997 stabilisiert werden. Dies wäre jedoch nur dann der Fall, wenn das Defizit in der Finanzrechnung auf drei Milliarden reduziert werden könnte. Selbst wenn die Zahlungsspitze SBB ausgeklammert wird, verbleibt ein Sanierungsbedarf von gegen drei Milliarden. Auch das Konzept des Primärsaldos unterstreicht, dass Handlungsbedarf in der Zukunft gegeben ist. Primärsaldo und strukturelles Defizit weisen also auf einen Sanierungsbedarf von rund drei bis vier Milliarden hin. Les taux d'intérêt pris en compte dans le budget sont dans l'ensemble légèrement supérieurs à la croissance escomptée du PIB. Dans ces conditions, la Confédération devrait dégager un solde primaire positif de quelque 400 millions afin de stabiliser le taux d'endettement au niveau de 1997. Cela ne serait toutefois possible qu'en ramenant le déficit à trois milliards. Même en faisant abstraction de la charge extraordinaire provenant des CFF. un besoin d'assainissement voisin de trois milliards subsiste. Le solde primaire souligne également qu'il faudra prendre des mesures correctrices à l'avenir. Le solde primaire et le déficit structurel indiquent donc que le besoin d'assainissement atteint trois à quatre milliards.

441 Neben der Aufteilung der Ausgaben nach funktionalen Gesichtspunkten (vgl. Ausgaben nach Aufgabengebieten, Ziff. 21) liefert die Aufteilung der Ausgaben in Eigen- und Transferbereich Ansatzpunkte zur gesamtwirtschaftlichen Beurteilung der Bundesfinanzen. Abgerundet wird das Bild durch die Gliederung nach Sachgruppen, die zwischen Konsum- und Investitionsausgaben unterscheidet (vgl. Tabelle 23, Ziff. 220). Im Gegensatz zu den Kantonen und den Gemeinden spielen beim Bund die Investitionsausgaben eine untergeordnete Rolle. Die Investitionen des Bundes umfassen die Eigeninvestitionen, die Darlehen und Beteiligungen sowie die Investitionsbeiträge. Für 1998 sind an Investitionsausgaben insgesamt 7,1 Milliarden budgetiert. Die Investitionsbeiträge machen mit 3.8 Milliarden über die Hälfte der Investitionsausgaben aus. Der grösste Teil davon fliesst in den Strassenbau und den öffentlichen Verkehr. Der Anteil der Investitionsausgaben am Bundeshaushalt nahm in den vergangenen Jahren in erster Linie wegen den Darlehen an den Ausgleichsfonds der Arbeitslosenversicherung (AIV) und der Darlehen und Investitionsbeiträge an die SBB beträchtlich zu und erreicht im Budget 1998 einen Wert von rund 15 Prozent.

442 Die nachstehende Grafik gliedert den Haushalt in den Eigenbedarf und Transferbereich. Rund ein Drittel des Budgets entfällt auf den Eigenbereich, der zum weit überwiegenden Teil laufende Ausgaben umfasst. Gegenüber dem Voranschlag 1997 ergibt sich im Eigenbereich ein Ausgabenzuwachs von rund 226 Millionen oder 1,6 Prozent. Dieser ist vorab auf höhere Ausgaben für Personal und Passivzinsen sowie Investitionsgüter zurückzuführen. Rückläufig entwikkeln sich die Rüstungsgüter. Die Personalausgaben - mit rund 35 Prozent die wichtigste Ausgabenkategorie im Eigenbereich - nehmen um 133 Millionen zu, was zu einem guten Teil auf die Personalversicherungsbeiträge zurückzuführen ist.

441 Outre la subdivision des tâches selon des critères fonctionnels (voir Dépenses classées par groupes de tâches, chiffre 21 ), la répartition des tâches entre le domaine propre et celui des transferts permet de juger les finances de la Confédération d'un point de vue macro-économique. Enfin, la répartition des dépenses selon les groupes par nature permet de distinguer les dépenses courantes et celles d'investissement (cf. tableau 23, ch. 220). Contrairement à la situation prévalant dans les cantons et communes, les dépenses d'investissement jouent un rôle secondaire au niveau fédéral. Les investissements de la Confédération comprennent ses propres investissements, les prêts et participations ainsi que les contributions à des investissements. Pour 1998, 7,1 milliards sont budgétisés au titre des dépenses d'investissement. 3.8 milliards, soit plus de la moitié de ces dépenses, sont consacrés aux contributions à des investissements. La majeure partie de cette somme revient à la construction de routes et aux transports publics. La part des dépenses d'investissement a sensiblement progressé ces dernières années, notamment du fait des prêts octroyés au fonds de compensation de l'assurancechômage (AC) ainsi que des prêts et des contributions à des investissements accordés aux CFF, et elle atteint environ 15 pour cent dans le budget 1998.

442 Le graphique ci-après illustre la répartition des dépenses entre les besoins propres et les transferts. Environ un tiers du budget est consacré au domaine propre, qui comprend essentiellement des dépenses courantes. Par rapport au budget 1997, les dépenses consacrées au domaine propre augmentent de quelque 226 millions, soit de 1.6 pour cent. Cette augmentation résulte avant tout des dépenses de personnel, de la charge d'intérêt et des biens d'investissement. Les dépenses d'armement sont en recul. Les dépenses de personnel, le principal poste de dépenses du domaine propre (environ 35%), s'accroissent de 133 millions, cela est dû dans une large mesure aux cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance.

443 Die Übertragungen an Dritte im Betrag von 33 Milliarden machen gut zwei Drittel der Gesamtausgaben des Bundes aus. Dabei handelt es sich insbesondere um die Beiträge an laufende Ausgaben (23,7 Mia), die Investitionsbeiträge (3,8 Mia) und die Kantonsanteile an den Bundeseinnahmen (3,1 Mia). Grafik 26 zeigt, wie sich die Übertragungen auf den privaten Sektor, die öffentlichen Haushalte, Sozialversicherungen und das Ausland verteilen. Die Transfers nehmen gegenüber dem Budget 1997 um rund drei Milliarden oder rund neun Prozent zu. Die Ausgabenentwicklung zeigt einmal mehr, dass die Haushaltsprobleme ihre Ursache vorwiegend im Transferbereich haben. Ohne einschneidende Massnahmen im Subventionsbereich, die nur mit Gesetzesrevisionen zu bewerkstelligen sind, lassen sich die Defizite nicht beseitigen.

443 Les transferts à des tiers, d'un montant de 33 milliards de francs, représentent deux tiers des dépenses totales de la Confédération. Il s'agit avant tout des contributions à des dépenses courantes (23.7 mrd). des contributions à des investissements (3.8 mrd). ainsi que des parts des cantons aux recettes fédérales (3,1 mrd). Le graphique 26 montre la répartition des transferts entre le secteur privé, les collectivités publiques, les assurances sociales publiques et l'étranger. Par rapport au budget 1997. les transferts affichent une hausse de quelque trois milliards, soit d'environ neuf pour cent. La progression des dépenses montre une fois de plus que les problèmes financiers de la Confédération proviennent essentiellement des transferts. Ainsi, il ne sera pas possible de réduire les déficits si l'on ne prend pas des mesures radicales dans le domaine des subventions, ce qui nécessitera absolument des modifications au niveau législatif.

94 Volkswirtschaftliche Aspekte / Aspects macro-économiques Tabelle / Tableau 39 Gliederung der Ausgaben Classification des dépenses nach volkswirtschaftlichen Anteil am selon des critères macroAspekten Voranschlag Haushalt Veränderung gegenüber économiques Budget Part dans Vorjahr 1996 fonsemble das dépenses Variations par rapport à l'année précédente Mio Fr. % Mio Fr. % Total 47311 100,0 +3 069 +6,9 Total Eigenbereich 14135 29,9 -1-226 +1,6 Besoins propres — Pesonalausgaben 4842 10,3 +133 +2,8 — Dépenses de personnel — Sachausgaben 2 997 6,3 +46 + 1,6 — Biens et services — Rüstungsausgaben 2141 4.5 -53 -2,4 — Dépenses d'armement — Passivzinsen 3 413 7,2 +73 +2,2 — Intérêts passifs — Investitionen 742 1,6 +27 +3,8 — Investissements Übertragungen 33176 70,1 -1-2 843 +9,4 Transferts — Privater Sektor 3066 6,5 -112 -3,5 — Secteur privé — Öffentliche Haushalte 12 558 26,5 +352 +2,9 — Collectivités publiques (inkl. Kantonsanteile) (y compris les parts des cantons) — Öffentliche Sozialver- 9711 20,5 +680 +7,5 — Assurances sociales sicherungen publiques — Öffentliche Unternehmungen 6140 13,0 +1 891 +44,5 — Entreprises publiques — Ausland, internationale Organisationen 1701 3,6 +32 + 1,9 — Etranger, institutions internationales

444 Les dépenses d'investissement de la Confédération augmentent de 1,2 milliard, soit de 19 pour cent, par rapport au budget 1997. Cette progression provient, à raison des deux tiers de contributions à des investissements et, à raison d'un tiers, de prêts et participations. Les paiements extraordinaires aux CFF représentent une part importante des contributions à des investissements. L'augmentation marquée des prêts et participations est due à l'accroissement des montants versés à l'assurance-chômage.

51 Überblick Bedeutung und Arten der Verpflichtungskredite sind in den «Allgemeinen Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes» dargestellt (S. 301, grünes Papier). Volk und Stände haben in der Abstimmung vom 12. März 1995 den Bundesbeschluss vom 7. Oktober 1994 über eine Ausgabenbremse gutgeheissen. Der Bundesrat legte dessen Inkrafttreten auf den 1. Juli 1995 fest. Neben den Subventionen sollen auch die Verpflichtungskredite und die Zahlungsrahmen in beiden Räten mit der Mehrheit aller Ratsmitglieder (qualifiziertes Mehr) bewilligt werden, sofern sie neue einmalige Ausgaben in der Höhe von über 20 Millionen und jährlich wiederkehrende Ausgaben von zwei Millionen nach sich ziehen. Als neue Ausgaben gelten insbesondere diejenigen Ausgaben, bei denen die zuständige Behörde über einen relativ grossen Spielraum bezüglich Betrag, Termin und anderer wichtiger Modalitäten verfügt. So handelt es sich namentlich dann um neue Ausgaben, wenn der grundlegende Erlass zwar umfassend die Erfüllung einer neuen ausgabenrelevanten Aufgabe vorsieht, die Frage der Modalitäten aber noch offenbleibt. Als gebunden gelten Ausgaben dann, wenn sie zur Erfüllung gesetzlich geordneter Verwaltungsaufgaben unbedingt erforderlich sind (z. B. Ausgaben für den Unterhalt oder den Umbau von Gebäuden ohne Nutzungsänderung, Erneuerung von Betriebsmaterial wie Ersatzteile). In diesen Fällen gilt die Ausgabenbremse nicht. Im Zweifelsfall soll allerdings die Ausgabenbremse zur Anwendung gelangen. Wird eine Ausgabe als neu betrachtet, so muss entschieden werden, ob sie einmaligen oder wiederkehrenden Charakter hat. Die einmalige Zahlung zu einem bestimmten Zweck verursacht - als einmalige Ausgabe - erwiesenermassen keine Probleme. Sie ist einzig an die Zwanzig-Millionen-Limite gebunden. Hingegen stellt sich die Frage der Zuordnung, wenn Subventionsbestimmungen oder Finanzbeschlüsse wiederholte Zahlungen nach sich ziehen. Wenn häufig pro Jahr stattfindende Zahlungen als zweckmässig betrachtet werden und der Finanzierungsbedarf langfristig besteht (zum Beispiel Beiträge an den Schweizerischen Nationalfonds für die wissenschaftliche Forschung), gilt die Ausgabe als wiederkehrende Ausgabe; demnach untersteht der Betrag der Ausgabenbremse, sofern er die Schwelle von zwei Millionen übersteigt. Wenn hingegen eine Reihe von Zahlungen eine untrennbare Einheit darstellt, dergestalt, dass alle Einzelzahlungen zur Verwirklichung des Projektes (Bauten) oder für den Erwerb des Objektes (Rüstungsmaterial) unerlässlich sind, handelt es sich um eine einmalige Ausgabe, obwohl die Zahlungen in aufeinanderfolgenden Tranchen erfolgen. Im letzteren Fall wird die Ausgabenbremse - unabhängig vom Betrag der Teilzahlung - einzig dann angewendet, wenn der Gesamtbetrag 20 Millionen übersteigt. In der Praxis sind periodische Ausgaben eher im Subventionsbereich anzutreffen, während die einmaligen Ausgaben insbesondere den eigentlichen Tätigkeitsbereich des Bundes betreffen. Crédits d'engagements Des crédits d'engagements pour un montant de 2,8 milliards sont sollicités avec le budget 1998. La grande part concerne des acquisitions militaires. Environ la moitié des crédits d'engagements entraîneront des paiements l'année prochaine. Les crédits respectifs ont été pris en compte dans le budget.

51 Aperçu Le rôle et les types de crédits d'engagements sont présentés dans la partie «Explications générales concernant les finances de la Confédération» (p. 301, papier vert). Lors de la votation du 12 mars 1995, le peuple et les cantons ont accepté l'arrêté fédéral du 7 octobre 1994 instituant un frein aux dépenses. Le Conseil fédéral a décidé son entrée en vigueur au 1er juillet 1995. A l'instar des dispositions relatives aux subventions, les crédits d'engagements et les plafonds de dépenses doivent par conséquent être approuvés par la majorité de tous les membres (majorité qualifiée) dans chaque conseil lorsque ces crédits entraînent de nouvelles dépenses et que les montants en jeu dépassent 20 millions dans le cas de dépenses uniques et deux millions dans le cas de dépenses périodiques. Il y a nouvelle dépense lorsque l'autorité qui décide dispose d'une liberté relativement grande en ce qui concerne le montant de la dépense, le moment où elle est faite, ou d'autres modalités importantes. La dépense est notamment nouvelle lorsque l'acte législatif de base prévoit dans une large mesure s'il faut remplir une tâche entraînant des dépenses, la question des modalités restant en revanche ouverte. Par opposition, les dépenses prévues dans une norme juridique qui en fixe le montant, ou qui sont absolument indispensables pour l'accomplissement des tâches administratives inscrites dans la législation (p. ex. dépenses pour l'entretien ou la transformation de bâtiments sans changement d'affectation, renouvellement de matériel courant d'exploitation telles que pièces de rechange) sont dites liées. Elles ne sont pas soumises au frein aux dépenses. En cas de doute, nous partons du principe qu'il faut recourir au frein aux dépenses Lorsqu'une dépense est considérée comme étant nouvelle, il s'agit encore de déterminer si elle revêt un caractère unique ou périodique. Le paiement unique, dans un but déterminé, ne cause manifestement pas de problème: en tant que dépense unique, il est tout simplement soumis à la barrière des

20 millions. La question de la définition se pose en revanche lorsque des dispositions relatives à des subventions ou des arrêtés en matière de financement déclenchent plusieurs paiements. Si chacun de ceux-ci, qui se succèdent dans le temps (fréquemment une fois par an) est à lui seul judicieux et si le besoin de financement est en principe durable (par exemple les contributions au Fonds national suisse pour la recherche), la dépense en question présente un caractère périodique; dès lors, le montant est soumis au frein aux dépenses lorsqu'il dépasse la barrière des deux millions. Par contre, lorsqu'une série de paiements forme une unité indissociable, du fait que tous les paiements partiels sont indispensables à la réalisation de l'ouvrage (constructions) ou à l'acquisition de l'objet (matériel d'armement), la dépense est de nature unique bien que le paiement se fasse par tranches successives. Dans ce dernier cas. le frein aux dépenses est utilisé, indépendamment du montant des paiements partiels, uniquement si le montant total dépasse 20 millions. En pratique, les dépenses à caractère périodique se rencontrent en principe plutôt dans le domaine des subventions, alors que les dépenses à caractère unique concernent surtout le domaine d'activité propre de la Confédération.

96 Verpflichtungskredite / Crédits d'engagements Anhand dieser Kriterien legen wir die verschiedenen für 1998 vorgesehenen Verpflichtungskredite vor. Wir unterscheiden dabei nach Krediten, die der Ausgabenbremse unterliegen, und solchen, die ihr nicht unterliegen. Die Kreditbegehren teilen sich wie folgt auf: Appliquant ces critères, nous vous soumettons pour approbation les différents crédits d'engagements et plafonds de dépenses prévus en 1998, en distinguant selon qu'ils sont ou non soumis au frein aux dépenses. Les demandes de crédits se répartissent comme suit: Tabelle / Tableau 40 Vorhaben Verpflichtungskredite Voraussichtliche Zahlungen Crédits d'engagements Paiements prévisibles V1997B V1998B V1998B später/plus tard Millionen Franken - millions de francs Projets Der Ausgabenbremse unterstellt Total Verpflichtungs- bzw. Zusatzkreditbegehren Bauvorhaben und Liegenschaftserwerb Zivilbereich Militärbereich Beschaffung von Material Zivilbereich Militärbereich Forschung und Entwicklung Zivilbereich Militärbereich Verschiedene Massnahmen Jahreszusicherungskredite Friedenserhaltende Aktionen und Kriegsrisiko bei humanitären und diplomatischen Sondereinsätzen "(pro Einsatz; im Total nicht" enthalten)

1 191 394 239 155 509 509 127 127 165 Soumis au frein aux dépenses Demandes de crédits d'engagements et de crédits additionnels, total Projets de construction et acquisitions d'immeubles Domaine civil Domaine militaire Acquisition de matériel Domaine civil Domaine militaire Recherche et développement Domaine civil Domaine militaire Diverses mesures Crédits annuels d'engagements Actions pour le maintien de la paix et risque de guerre lors d'interventions spéciales à des fins humanitaires ou diplomatiques "(par intervention; non compris" dans le total) Der Ausgabenbremse nicht unterstellt Total Verpflichtungs- bzw. Zusatzkreditbegehren Bauvorhaben und Liegenschaftserwerb Zivilbereich Militärbereich Beschaffung von Material Zivilbereich Militärbereich Jahreszusicherungskredite 387 279 434 324

00 91 135 85 60 25 2 2 48 299 239 156 83 17 17 43 Non soumis au frein aux dépenses Demandes de crédits d'engagements et de crédits additionnels, total Projets de construction et acquisitions d'immeubles Domaine civil Domaine militaire Acquisition de matériel Domaine civil Domaine militaire Crédits annuels d'engagements Die mit dem Budget 1998 anbegehrten Verpflichtungs- und Zusatzkredite betragen 2 798 Millionen (V1997: 2 812 Mio.).Hinzu kommt der Verpflichtungskredit für die Übernahme des Kriegsrisikos bei humanitären und diplomatischen Sonderflügen sowie bei Flügen für friedenserhaltende Massnahmen von 300 Millionen, der mit dem Budget 1981 eingeführt worden ist. Verpflichtungskredite, die mit Sonderbotschaften beantragt werden, bilden nicht Bestandteil dieser Budgetbotschaft. Les crédits d'engagements et les crédits additionnels demandés par la voie du budget 1998 s'élèvent au total à

521 Für Bauvorhaben (einschliesslich Projektierungen) und Liegenschaftserwerb werden Verpflichtungskredite von 842 Millionen (B 1997: 759 Mio) angefordert. Davon entfallen 546 Millionen auf den zivilen und 295 Millionen auf den militärischen Bereich. Der Zivilbereich umfasst Objektkredite für den Bau oder den Erwerb neuer Bauten und Anlagen (330 Mio), den Unterhalt von Zivilbauten (185 Mio) und für bauliche Arbeiten an Mietund Pachtobjekten (31 Mio). Die Kreditbegehren für Bauten und Anlagen (168 Mio) setzen sich wie folgt zusammen: 52 Millionen für Aus- und Umbauten im ETH-Bereich, 17 Millionen für bauliche Anpassungen in unseren Vertretungen im Ausland, 91 Millionen für Bauprojekte und Sammelkredite in der allgemeinen Bundesverwaltung sowie acht Millionen für Bedürfnisse der Zollverwaltung. Für Vorabklärungen von Bauvorhaben sowie Projektierungen werden Sammelkredite in der Höhe von 55 Millionen und für die Bereitstellung von Kommunikationsanlagen in zivilen und militärischen Gebäuden 31 Millionen beantragt. Davon entfallen 15 Millionen auf einen Sammelkredit für Telefonanschluss- und Erweiterungskosten, zehn Millionen für Installations- und Anpassungsarbeiten im ETH-Bereich und sechs Millionen für Telefon- und EDV-Installationen für die Vertretungen im Ausland. Für Liegenschaftskäufe für Vertretungen im Ausland, die allgemeine Bundesverwaltung und die Übernahme von Telecom-Liegenschaften durch das BAKOM in Zusammenhang mit dem neuen Fernmeldegesetz werden drei Sammelkredite in der Höhe von insgesamt 66 Millionen benötigt. Für die Erstausstattung von Neu- und Umbauten mit Mobiliar werden zwei Sammelkredite von je 5 Millionen anbegehrt. Die Verpflichtungskredite für den Unterhalt der zivilen Bauten und Anlagen (185 Mio) sind für die Finanzierung von Projekten bestimmt, welche die Bedürfnisse der allgemeinen Bundesverwaltung einschliesslich ETH-Bereich, Zollverwaltung und Vertretungen im Ausland decken. Die für bauliche Arbeiten an Miet- und Pachtobjekten erforderlichen neuen Verpflichtungskredite belaufen sich auf

522 Die Verpflichtungskreditbegehren für Materialbeschaffungen belaufen sich auf insgesamt 1 075 Millionen (B 1997: 1 141 Mio). Im militärischen Bereich wird ein Verpflichtungskredit von 430 Millionen für Unterhalt und Ersatzmaterial beantragt. Mit der Verwaltungsreform des EMD erhielt die Gruppe Rüstung den Auftrag, auch die Führungssysteme der Bereiche Armeematerial und spezielles Material zu bewirtschaften. Aus diesem Grund werden seit 1997 die für Unterhalt und Sondermaterial bestimmten Kredite, die früher unter den zuständigen Bundesämtern aufgeführt waren, in einem einzigen Verpflichtungskredit zusammenge-

521 Les projets de construction (comprenant également l'établissement des projets) et l'acquisition d'immeubles nécessitent 842 millions au total (B 1997: 759 mio). Ce montant englobe 546 millions pour le domaine civil et 295 millions pour le domaine militaire. Le domaine civil comprend des crédits d'ouvrages pour la réalisation ou l'acquisition de nouvelles constructions et installations (330 mio), l'entretien des constructions civiles (185 mio), ainsi que les travaux de construction sur des objets loués et affermés (31 mio). Les crédits requis pour la réalisation de nouvelles constructions et installations (168 mio) sont les suivants: 52 millions pour des travaux d'agrandissement et de transformation relevant du domaine des EPF, 17 millions pour des modifications de bâtiments destinés aux représentations de notre pays à l'étranger, 91 millions pour des projets de construction et des crédits de programme dans l'administration générale ainsi que huit millions pour les besoins de l'administration des douanes. Des crédits de programme d'un montant de 55 millions sont sollicités pour les études préliminaires et l'établissement de projets, et un crédit de 31 millions est demandé pour des équipements de communication destinés à des bâtiments des secteurs civils et militaires. Sur ce dernier montant, 15 millions seront affectés à un crédit de programme pour le raccordement et l'extension de lignes téléphoniques, dix millions à des travaux d'installation et d'adaptation dans le domaine des EPF et six millions à l'installation d'équipements téléphoniques et informatiques dans nos représentations à l'étranger. Trois crédits de programme d'un montant total de 66 millions sont nécessaires pour des acquisitions d'immeubles en faveur de nos représentations à l'étranger et de l'administration générale, ainsi que pour la reprise, par l'OFCOM, d'immeubles appartenant aux Telecom, tel que le prévoit la nouvelle loi sur les télécommunications. Deux crédits de programme d'un montant de 5 millions chacun sont sollicités pour l'équipement en mobilier des immeubles nouvellement construits ou ayant subis des transformations. Les crédits d'engagement prévus pour l'entretien des constructions et installations civiles (185 mio) sont destinés à financer des projets pour les besoins de l'administration générale, y compris les EPF, l'administration des douanes et les représentations à l'étranger. Pour les travaux de construction sur des terrains affermés et dans des locaux loués sont requis de nouveaux crédits d'engagement de 31 millions. Sur cette somme, il est prévu d'affecter 21 millions aux locaux de l'administration générale et dix millions aux objets loués par nos représentations à l'étranger. Des crédits d'ouvrages d'un montant de 296 millions sont prévus dans le domaine militaire (B 1997: 318 mio). 176 millions sont destinés aux constructions et installations, 108 millions aux travaux d'entretien de bâtiments et à la liquidation d'ouvrages devenus inutiles suite à la réforme «Armée 95», ainsi que 12 millions à des prestations contractuelles.

522 Les demandes de crédits d'engagements pour l'acquisition de matériel se montent à 1 075 millions au total (B 1997: 1 141 mio). Dans le domaine militaire, un crédit d'engagement d'un montant de 430 millions est sollicité pour le matériel de remplacement et l'entretien. Avec la réforme de l'administration du DMF, le Groupement de l'armement a reçu pour tâche de gérer les systèmes de conduite dans le domaine du matériel de l'armée et du matériel spécial. Pour cette raison, les crédits relatifs à l'entretien et au matériel de remplacement, qui figuraient auparavant sous le nom des offices compétents, ont été concentrés depuis 1997 en un -- 97 of 239 --

524 Beim Jahreszusicherungskredit handelt es sich um eine besondere Art von Verpflichtungskredit. Er gilt nur für das entsprechende Budgetjahr und dient zur Steuerung von Beiträgen und Darlehenszusicherungen in den Fällen, in denen der Bund eine Vielzahl gleichartiger Vorhaben mit verhältnismässig kurzen Durchlaufszeiten subventioniert. Im Vergleich zum Voranschlag 1997 werden weniger Jahreszusicherungskredite (742 Mio bzw. -85 Mio) beantragt. Dieser Minderbedarf ist insbesondere darauf zurückzuführen, dass die Abgeltungen im Bereich der amtlichen Vermessung für die Jahre 1998-2001 durch einen Zahlungsrahmen ersetzt wurden. Übersichten über die mit dem Voranschlag 1998 beantragten Verpflichtungs- und Jahreszusicherungskredite finden sich in den Tabellen E 002 und E 004 des hellgrünen Statistikteils.

760 Millionen bewilligt. Art. 65 Abs. 2 des Bundesgesetzes vom 24. Januar 1991 über den Schutz der Gewässer legt fest, dass der Höchstbetrag der finanziellen Mittel für die Zahlung der Abgeltungen an die Abfall- und Abwasseranlagen jeweils mittels einfachem Bundesbeschluss bewilligt wird. Artikel 65 des Gewässerschutzgesetzes wurde mit der Änderung vom 20. Juni 1997 eingefügt und bildet die rechtliche Grundlage für das Instrument des mehrjährigen Zahlungsrahmens. Damit soll der bestehende Verpflichtungsüberhang bei den Abgeltungen an Abwasser- und Abfallanlagen mittelfristig abgebaut werden können. Dieser entstand durch die Zunahme der Subventionsgesuche der Kantone kurz vor Ende 1994, als Folge der damaligen günstigeren Bestimmungen. Am 1. Januar 1997 betrugen die daraus resultierenden, eingegangenen aber noch nicht bezahlten Verpflichtungen für den Abwasser- und Abfallbereich noch 1 461 Millionen. Die Zahlung der Abgeltungen erstreckt sich auf mehr als zehn Jahre. Der Zahlungsrahmen im Betrag von 760 Millionen Franken für den Zeitraum von 1998 - 2001 wird den Eidg. Räten mit der Budgetbotschaft beantragt. Jährlich sollen im Durchschnitt 190 Millionen für die Abtragung der bestehenden Verpflichtungen verwendet werden. Die für die einzelnen Jahre erforderlichen Mittel sind im Voranschlag 1998 und im Finanzplan 1999 - 2001 enthalten. seul crédit d'engagement. Au demeurant il est prévu d'affecter 405 millions pour l'acquisition d'équipement personnel et de matériel à renouveler ainsi que 221 millions pour l'achat de munitions pour l'instruction et la gestion des munitions. Dans le domaine civil, 19 millions sont sollicités pour l'achat de matériel de protection civile.

524 Le crédit annuel d'engagement est un crédit d'engagement d'un genre particulier. Il n'est valable que durant l'exercice budgétaire pour lequel il a été voté et sert en premier lieu à assurer le contrôle des subventions et des prêts fixés dans les cas où la Confédération subventionne un nombre important de projets semblables et de durée relativement courte. Le montant des crédits annuels d'engagements requis est moins élevé que l'année précédente (742 mio, soit -85 mio). Cette baisse s'explique en partie du fait que les crédits affectés jusqu'ici aux indemnités versées dans le domaine de la mensuration officielle ont été remplacés par une demande de plafonds de dépenses pour les années 1998-2001. Une vue d'ensemble des crédits d'engagements et des crédits annuels d'engagements sollicités par la voie du budget de 1998 se trouve à la partie statistique vert clair, dans les tableaux E 002 et E 004.

531 Le montant maximal des indemnités destinées aux installations d'évacuation et d'épuration des eaux usées et aux installations d'élimination des déchets, et qui ont été accordées à titre provisoire, est de 760 millions de francs pour la période allant de 1998 à 2001. L'article 65, 2e alinéa, de la loi fédérale du 24 janvier 1991 sur la protection des eaux (Leaux) stipule que le montant maximal des crédits destinés au paiement des indemnités est fixé par le biais d'un arrêté fédéral simple. L'article 65 de la Leaux, modifié le 20 juin 1997, constitue la base légale sur laquelle se fonde le plafond de dépenses pluriannuel. Cet instrument doit permettre de réduire à moyen terme les engagements accumulés dans le domaine des indemnités destinées aux installations d'évacuation et d'épuration des eaux usées et aux installations d'élimination des déchets. Cette accumulation d'engagements est due à l'augmentation du nombre des demandes de subventions que les cantons ont présentées peu avant la fin de 1994, époque à laquelle les conditions relatives au dépôt d'une demande de subventions étaient relativement favorables. Au 1er janvier 1997, le montant des engagements déjà pris mais non encore honorés s'élevait à 1 461 millions, le paiement des indemnités s'étendant sur une période de plus de dix ans. Le plafond de dépenses de 760 millions pour la période de 1998 à 2001 est soumis à l'approbation des Chambres fédérales par le biais du message relatif au budget. En moyenne, 190 millions doivent être prévus par année pour le paiement des engagements en cours. Les crédits nécessaires à cet effet sont inscrits dans le budget 1998 et le plan financier 1999-2001.

532 Für Beiträge an die Kosten der amtlichen Vermessung wird für den Zeitraum von 1998 bis 2001 ein Höchstbetrag von 200 Millionen beantragt. Es ist nämlich vorgesehen, das bisherige System der amtlichen Vermessung durch ein leistungsfähigeres zu ersetzen, das es erlaubt, die Zusammenarbeit mit den Kantonen im Bereich Verwaltungsführung effizienter zu gestalten. Bis 1997 wurden die Kredite für die Abgeltungen im Bereich der amtlichen Vermessung über Jahreszusicherungskredite beantragt. Nach Artikel 88 Absatz 2 Bundesverfassung unterliegt die Bewilligung eines Zahlungsrahmens der Ausgabenbremse.

532 Un montant maximum de 200 millions est demandé pour être alloué durant la période de 1998 à 2001 dans le domaine de la mensuration officielle. Il est en effet prévu de remplacer l'actuel système de mensuration officielle par un système qui soit plus performant, celui-ci devant permettre, s'agissant de la collaboration avec les cantons, d'augmenter l'efficacité dans le domaine de la conduite de l'administration. Jusqu'en 1997, les crédits destinés aux indemnités versées dans le domaine de la mensuration officielle faisaient l'objet d'une demande pour un crédit annuel d'engagement. En vertu de l'article 88, 2e alinéa, de la constitution fédérale, l'accord concernant tout nouveau plafond de dépenses est soumis au frein aux dépenses.

7 364 432 216 Franken — einem budgetierten Aufwandüberschuss in der Erfolgsrechnung von 7 227 074 790 Franken wird genehmigt. 2Der Voranschlag der Pensionskasse des Bundes für das Jahr 1998, abschliessend mit Ausgaben von 2 048 Millionen Franken, Einnahmen von 3 015 Millionen Franken und einem Einnahmenüberschuss von 967 Millionen Franken wird genehmigt. Art. 2 Personalbestände 1Der durchschnittliche Personalbestand der Departemente, der Bundeskanzlei und des ETH-Bereichs, ohne Gerichte, Parlamentsdienste und Bundesamt für Rüstungsbetriebe, darf im Jahre 1998 die Zahl von 35 219 nicht übersteigen. 2Der durchschnittliche Personalbestand der eidgenössischen Gerichte darf im Jahre 1998 die Zahl von 238 nicht übersteigen. 3Der durchschnittliche Personalbestand der Parlamentsdienste darf im Jahre 1998 die Zahl von 125 nicht übersteigen. Art. 3 Der Ausgabenbremse unterstellte Verpflichtungskredite Dem Bundesrat werden folgende Verpflichtungskredite gemäss besonderen Verzeichnissen bewilligt. Bauvorhaben und Liegenschaftserwerb für die Beschaffung von Material für Forschungs-, Entwicklungs- und Versuchsprogramme als Jahreszusicherungskredite für Bundesbeiträge und Darlehen Kriegsrisikos bei humanitären und diplomatischen Sonderflügen, pro Einsatz SR 611.010 2lm BBI nicht veröffentlicht Franken

300 000 000 Projet Arrêté fédéral I concernant le budget pour l'année 1998 du # décembre 1997 L'Assemblée fédérale de la Confédération suisse, vu l'article 85, chiffre 10, de la constitution, vu l'article 2, 2e alinéa, de la loi fédérale du 4 octobre 1974 instituant des mesures destinées à améliorer les finances fédérales, vu le message du Conseil fédéral du 29 septembre 1997, arrête: Article premier Budget financier et excédent de charges budgété 1Le budget de la Confédération suisse pour l'exercice 1998, qui se solde par — des dépenses de 47 311 283 246 francs — des recettes de 39 946 851 030 francs — un excédent de dépenses au budget financier de

1 L'effectif moyen du personnel des départements, de la Chancellerie fédérale et du Conseil des écoles polytechniques fédérales, sans les tribunaux, les services du Parlement et l'Office fédérale de la production d'armements, ne doit pas dépasser en 1998 le nombre de 35 219 postes. 2L'effectif moyen du personnel des tribunaux fédéraux ne doit pas dépasser en 1998 le nombre de 238 postes. 3L'effectif moyen du personnel des services du Parlement ne doit pas dépasser en 1998 le nombre de 125 postes. Art. 3 Crédits d'engagements soumis au frein aux dépenses Les crédits d'engagements dont le détail figure dans des listes spéciales sont accordés au Conseil fédéral: francs • pour des projets de construction et l'ac- 517 500 000 quisition de terrains • pour l'acquisition de matériel 1 056 200 000 • pour des programmes de recherche, de 139 900 000 développement et d'essais • en tant que crédits annuels d'engagé- 651 300 000 ments pour des subventions et des prêts • pour la couverture du risque de guerre 300 000 000 encouru lors d'interventions spéciales effectuées à des fins humanitaires ou diplomatiques, par intervention 1RS 611.010 2Non publié dans la FF -- 100 of 239 --

61 und 62 des Gewässerschutzgesetzes, die dem Grundsatz nach zugesichert worden sind, wird für den Zeitraum 19982001 ein Höchstbetrag von 760 Millionen bewilligt. Art. 7 Zahlungsrahmen für amtliche Vermessung Für Abgeltungen der amtlichen Vermessung wird für den Zeitraum 1998-2001 ein Höchstbetrag von 200 Millionen bewilligt. Art. 8 Schlussbestimmung Dieser Beschluss ist nicht allgemeinverbindlich; er untersteht nicht dem Referendum. Art. 4 Crédits d'engagements non soumis au frein aux dépenses Les crédits d'engagements dont le détail figure dans des listes spéciales sont accordés au Conseil fédéral: francs

90 800 000 Art. 5 Crédit supplémentaire destiné à la Commission indépendante d'experts suisses - Deuxième guerre mondiale Un crédit supplémentaire de 17 millions destiné à couvrir les frais de la Commission indépendante d'experts suisses Deuxième guerre mondiale (Commission Bergier) est accordé pour la période 1998-2001. Art. 6 Plafond de dépenses pour les installations d'épuration et d'évacuation des eaux usées et les installations d'élimination des déchets Un montant maximal de 760 millions est octroyé pour la période 1998-2001 en vue du paiement des indemnités qui sont destinées aux installations d'épuration et d'évacuation des eaux usées et aux installations d'élimination des déchets, selon les articles 61 et 62 de la loi sur la protection des eaux, et qui ont été accordées à titre provisoire. Art. 7 Plafond de dépenses pour la mensuration officielle Un montant maximal de 200 millions est octroyé pour la période 1998-2001 en vue du paiement des indemnités destinées à la mensuration officielle. Art. 8 Disposition finale Le présent arrêté, qui n'est pas de portée générale, n'est pas soumis au référendum. JSR 611.010 Im BBI nicht veröffentlicht 1RS 611.010 2Non publié dans la FF -- 101 of 239 --

19972. beschliesst: Artikel 1 Die Voranschläge des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe für das Jahr 1998 werden mit den nachstehenden Beträgen und Personalbeständen genehmigt: — die budgetierte Erfolgsrechnung mit einem Ertrag von ca. 1012 Milliarden Franken, einem operationellen Ergebnis von 36,2 Millionen Franken und einem Reingewinn von 28,4 Millionen Franken; — der maximal zulässige durchschnittliche Personalbestand von 4'200 Beamten und Angestellten und 200 Hilfskräften; — das Investitionsbudget mit Zahlungen von 96,4 Millionen Franken. Artikel 2 Die folgenden Verpflichtungskredite für Investitionsvorhaben werden genehmigt: — 33,0 Millionen Franken für die Kooperation zwischen der SM Schweizerische Munitionsunternehmung und der Rheinmetall Industrie AG (RHI), Düsseldorf, zur Gründung einer gemeinsamen Unternehmung FOKUS Management AG (Arbeitstitel). Gegenseitige Beteiligung der RHI, bzw. der SM am Geschäftsbereich Pulver & Ladungen, Wimmis, Schweiz, bzw. der WNC Nitrochemie GmbH, Aschau, Deutschland. — 0.7 Millionen Franken als finanzielle Minderheitsbeteiligung der SF an einer Unternehmung des Flugzeugunterhalts und Gewährung eines Darlehens an diese Firma. — 1,0 Millionen Franken für die Beteiligung an finanziellen Anpassungsmassnahmen der BATREC AG. — 0,8 Millionen Franken für die Kooperation zwischen der SE Schweizerische Elektronikunternehmung und der EURO RSCG Switzerland mit Beteiligung an dieser Gesellschaft. — 41,2 Millionen Franken als Sammelkredit für Vorhaben unter 8 Millionen Franken. Artikel 3 Dieser Beschluss ist nicht allgemeinverbindlich; er untersteht nicht dem Referendum. Projet Arrêté fédéral II concernant le budget 1998 des entreprises d'armement de la Confédération du... décembre 1997 L'Assemblée fédérale de la Confédération suisse, sur la base de

1 l'article 38 de la loi sur les finances de la Confédération, vu le message du Conseil fédéral du 3 septembre 19972, arrête: Article premier Les budgets de l'Office fédéral de la production d'armements pour l'année 1998 sont approuvés avec les montants et effectifs de personnel suivants: — le compte prévisionnel de résultat avec un produit de 1012 milliard environ, un résultat opérationnel de 36,2 millions et un bénéfice net de 28,4 millions de francs; — l'effectif de personnel moyen maximum de 4'200 fonctionnaires et employés et 200 auxiliaires; — le budget d'investissements avec des paiements de 96,4 millions de francs. Article 2 Les crédits d'engagements suivants pour des projets d'investissements sont approuvés: — 33,0 millions de francs pour la coopération entre l'Entreprise suisse de munitions (SM), et Rheinmetall Industrie AG (RHI), à Düsseldorf, pour la fondation d'une entreprise commune FOKUS Management SA (nom provisoire). Participations croisées de RHI et de SM dans le domaine d'activité Poudres & charges à Wimmis en Suisse et dans la société WNC Nitrochemie GmbH à Aschau en Allemagne. — 0,7 million de francs pour la participation financière minoritaire de la SF à une entreprise d'entretien d'avions et pour l'octroi d'un prêt à cette même firme. — 1,0 million de francs pour la participation à des mesures de restructuration financière de la firme BATREC SA. — 0,8 million de francs pour la coopération entre l'Entreprise suisse d'électronique (SE), et EURO RSCG Switzerland, pour la création d'une entreprise commune. — 41,2 millions de francs comme crédit global pour des projets d'une valeur inférieure à 8 millions de francs Article 3 Le présent arrêté, qui n'est pas de portée générale, n'est pas soumis au référendum. SR 611.0 2lm BBI nicht veröffentlicht 'RS 611.0 2Non publié dans la FF -- 102 of 239 --

1 Die Finanzplanung als Führungsinstrument Der Finanzplan ist ein unentbehrliches Führungsinstrument zur Steuerung der Bundesfinanzen. Er versetzt die politischen Behörden in die Lage, falls nötig, Massnahmen rechtzeitig zu ergreifen. So wird der Bundesrat gestützt auf die Ergebnisse des Finanzplanes den eidg. Räten ein Sparpaket unterbreiten. Mit Hilfe der Finanzplanung sollen die politischen Behörden in die Lage versetzt werden, Steuerungsmassnahmen zu einem Zeitpunkt zu ergreifen, wo noch Handlungsspielraum besteht. Der Finanzplan stellt damit eine unentbehrliche Entscheidungshilfe zu einem Zeitpunkt dar, wo die Entwicklung mit entsprechenden Gesetzesrevisionen noch gesteuert werden kann. Im Sinne der rollenden Planung wird er jährlich überarbeitet. Für die Verwaltung bildet der vom Bundesrat beschlossene Finanzplan eine verbindliche Richtschnur. Die hohen Defizite zwingen indessen bei jeder Planrevision zu einer Überprüfung der Prioritäten, was in einzelnen Bereichen zu einschneidenden Auswirkungen führte. Rollende Planung bedeutet, immer wieder Herkömmliches zu hinterfragen und auf weniger Wichtiges zugunsten neuer Aufgaben zu verzichten. Der Finanzplan kann seine Rolle nur dann spielen, wenn er auf allen Stufen als Führungsinstrument anerkannt und ihm damit der entsprechende Stellenwert eingeräumt wird. Die desolate Finanzlage führt nicht nur zu einer Überprüfung bestehender Aufgaben und einer Lockerung von Subventionsbindungen, sondern erfordert auch grösste Zurückhaltung im Eingehen neuer Verpflichtungen. Noch immer werden neue Aufgaben in Angriff genommen, ohne deren finanzielle Auswirkungen und Folgekosten ausreichend abgeklärt und berücksichtigt zu haben. Konnten in den vergangenen Jahren die einzelnen Aufgaben regelmässig mit zusätzlichen Ressourcen ausgestattet werden, muss in den kommenden Jahren das Visier auf ein reales Nullwachstum eingestellt werden. Gleichzeitig muss die Einsicht wachsen, dass der hohe Qualitätsstandard unserer staatlichen Leistungen seinen Preis hat und deshalb die zur Finanzierung notwendigen Mittel zur Verfügung gestellt werden müssen. Zweifellos ist der Handlungsspielraum in der Planungsperiode grosser als im Voranschlagsjahr. Die mittelfristige Flexibilität darf trotzdem nicht überschätzt werden. Einmal lassen sich nicht alle unerwünschten Ausgabenbindungen innert nützlicher Frist lockern. Zudem werden die finanzpolitischen Weichen im Verlaufe des Jahres ausserhalb des Budgetierungs- und Finanzplanungsprozesses bei den Entscheiden über wichtige Sachvorlagen gestellt. Die Ausgabendisziplin muss deshalb bereits bei der Behandlung der einzelnen Geschäfte mit gewichtigen finanziellen und personellen Konsequenzen beginnen.

1 La planification financière, un instrument de gestion Le plan financier est un instrument indispensable pour gérer les finances fédérales. Il permet aux autorités politiques de prendre, en cas de nécessité, les mesures qui s'imposent. Ainsi, sur la base des résultats du plan financier, le Conseil fédéral va soumettre aux Chambres fédérales un catalogue de mesures d'économies. La planification financière a pour but de permettre aux autorités politiques de prendre les mesures de régulation nécessaires à un moment où elles disposent encore d'une certaine marge de manoeuvre. Le plan financier constitue à cet égard un instrument de gestion indispensable pour corriger la trajectoire, à l'aide des révisions de lois adéquates, quand il est encore temps. Conformément à une planification dynamique, il est mis à jour chaque année. Pour l'administration, le plan financier arrêté par le Conseil fédéral constitue une règle contraignante. L'ampleur des déficits nous oblige cependant à reconsidérer les priorités lors de chaque révision du plan, ce qui a de fortes répercussions dans certains domaines. Une planification dynamique consiste à réexaminer sans cesse l'utilité des tâches traditionnelles pour renoncer à ce qui est moins important au profit de nouvelles tâches. Le plan financier ne peut jouer son rôle que s'il est reconnu à tous les échelons comme un instrument de gestion et qu'on lui accorde ainsi l'importance qu'il mérite. L'état affligeant dans lequel se trouvent actuellement les finances fédérales nous amène non seulement à reconsidérer certaines tâches existantes et à assouplir des automatismes de subvention, mais également à faire preuve de la plus grande réserve à l'égard de nouveaux engagements. Il arrive encore trop souvent que de nouvelles tâches soient entreprises avant qu'on ait dûment évalué leurs conséquences financières. Alors qu'il était encore possible, ces dernières années, d'attribuer régulièrement des ressources supplémentaires aux différentes tâches, l'objectif de ces prochaines années sera une croissance nulle en termes réels. En même temps, il faut bien être conscient que le niveau élevé de la qualité des prestations de notre Etat a son prix et qu'il est donc nécessaire de mettre à disposition les ressources indispensables à son financement. La marge de manoeuvre est sans nul doute plus grande pour la période du plan que pour l'exercice budgétaire. La flexibilité à moyen terme ne saurait pour autant être surestimée. Il n'est en effet pas toujours possible d'atténuer en temps utile le caractère obligatoire propre à certaines dépenses. En outre, l'orientation de la politique budgétaire est souvent déterminée en cours d'année, en dehors de la budgétisation et de la planification financière, lors des décisions relatives à des projets importants. Aussi la discipline budgétaire doit-elle déjà se manifester au moment de l'examen des divers projets ayant des incidences majeures sur le plan financier et sur les effectifs du personnel.

21 Für die Planungsperiode rechnen wir für die meisten OECD-Länder mit einem wirtschaftlichen Aufschwung. Die Hauptfaktoren sind im grossen und ganzen günstig. Die Sanierung der öffentlichen Haushalte dürfte sich in den meisten Industriestaaten fortsetzen und damit zu einer Entspannung an der Zinsfront führen. In den Vereinigten Staaten ist das Wirtschaftswachstum breit abgestützt. Es setzt sich voraussichtlich fort. Doch könnten sich aufgrund zyklischer Faktoren Anzeichen einer Erschöpfung ergeben. In Japan verstetigt sich die Erholung, weil die Binnennachfrage dank Nachholbedarf nach einer Reihe von Jahren wirtschaftlicher Flaute wieder anzieht. Der für 1998 erwartete Aufschwung dürfte sich in Kontinentaleuropa bestätigen. Die Wachstumsrate wird aber das langfristige Potential nicht übersteigen. Die hohe Arbeitslosigkeit, die nur langsam zurückgeht, belastet zahlreiche europäische Volkswirtschaften. Zudem werden die Behörden aller Voraussicht nach weiterhin eine auf Stabilität ausgerichtete Wirtschaftspolitik verfolgen. So werden unter anderem die öffentlichen Haushalte weiter saniert, denn die Mitgliedländer der EU sind aufgefordert, zu grosse Budgetdefizite zu vermeiden. 1999 wird voraussichtlich die Währungsunion in Europa realisiert und der Euro eingeführt. Damit sind aber noch grössere Unsicherheiten verbunden, und zwar sowohl in Bezug auf die Mitgliedländer als auch in bezug auf die Wechselkurse der nationalen Währungen im Verhältnis zum Euro. Die Einführung einer Einheitswährung in einem grossen Wirtschaftsraum führt zu einer zunehmenden Globalisierung der europäischen Finanzmärkte. In diesem Zuge dürften sich die Zinssätze innerhalb der WWU weiter angleichen.

22 In der Schweiz festigt sich der Aufwärtstrend während der Planungsperiode. Der internationale Handel bleibt weiterhin eine Hauptstütze unserer Wirtschaft. Unter dem Einfluss zyklischer Faktoren zieht auch der private Konsum wieder an. Vor allem die Verbesserung der Beschäftigungslage, gekoppelt mit einem weniger auf Sicherheit bedachten Sparverhalten, wirken sich auf den privaten Konsum positiv aus. Schliesslich nimmt die Investitionstätigkeit in dem Masse zu, als sich die Erholung ausbreitet. Dagegen wird die Unterstützung der Wirtschaftstätigkeit durch die öffentliche Hand wegen der Sanierungsbemühungen vermutlich ausbleiben. Perspectives économiques Durant la période de planification, la plupart des pays de l'OCDE se trouveront dans une phase de croissance. En Suisse, la reprise attendue pour 1998 devrait se consolider, de sorte que le taux de croissance du PIB devrait se rapprocher du taux potentiel.

21 Pour la période de planification, nous prévoyons que la plupart des pays de l'OCDE se trouveront dans une phase de croissance. Les facteurs fondamentaux sont dans l'ensemble favorables. L'assainissement des finances publiques devrait se poursuivre dans la majorité des pays industrialisés, favorisant une détente des taux d'intérêt. Aux États-Unis, la reprise repose sur une large base. Elle devrait dès lors se poursuivre, bien que quelques signes d'essoufflement pourraient apparaître en raison de facteurs cycliques. Le redressement économique s'affirmera au Japon, la demande interne bénéficiant des effets de rattrapage après plusieurs années de revers conjoncturel. L'amélioration attendue pour 1998 en Europe continentale devrait s'affirmer. Les taux de croissance ne dépasseront néanmoins pas les taux potentiels de long terme. D'abord, de nombreuses économies européennes souffrent d'un chômage élevé et qui ne reculera que lentement. Ensuite, les autorités continueront vraisemblablement d'appliquer des politiques macro-économiques de stabilité. L'assainissement des finances publiques devrait notamment se poursuivre, les pays membres de TUE étant appelés à éviter tout déficit budgétaire excessif. L'année 1999 pourrait être marquée par le passage à l'Union monétaire en Europe et l'introduction de l'euro. Les incertitudes demeurent encore grandes à ce sujet, tant en ce qui concerne les pays participants que les taux de conversion des monnaies nationales vis-à-vis de l'euro. L'adoption d'une monnaie unique dans une vaste zone économique entraînera une globalisation croissante des marchés financiers européens et la convergence des taux d'intérêt au sein de l'UEM devrait se poursuivre.

22 En Suisse, la reprise devrait se consolider durant la période de planification. Le commerce international continuera d'apporter un net soutien à l'activité alors que la demande intérieure devrait graduellement s'affermir sous l'effet de facteurs cycliques. En particulier, la progression de l'emploi associée à une attitude moins frileuse en matière de placement doperont la consommation privée. En outre, les investissements s'accéléreront à mesure que la reprise se généralisera. En revanche, le secteur public cessera vraisemblablement de soutenir l'activité, en raison des efforts de réduction des déficits budgétaires. Tabelle / Tableau 1 Volkswirtschaftliche Eckwerte BIP-Wachstum — nominal (%) — real (%) Teuerung KPI (%) Zinssatz Bundesobligationen (°'o) Indicateurs macro-économiques V1998B F 1999 PF P2000P P2001P 3.0 1.5 4,0 2,0 4,0 2,0 4,0 2,0 Croissance du PIB — nominale (%) — réelle (%) 1,5 2,0 2,0 2,0 Renchérissement IPC (%)

154 Finanzplan / Plan financier Der Finanzplan geht von einer potentiellen Wirtschaftswachstumsrate von real zwei Prozent aus. Durch die konjunkturelle Erholung und eine voraussichtlich etwas strikte Geldpolitik dürften die Zinssätze leicht anziehen. Mit der Realisierung der Währungsunion in Europa sind grössere Unsicherheiten verbunden. Deshalb stützen wir unsere Annahmen auf die Wechselkurskonstellation, die der gegenwärtigen mehr oder weniger entspricht. Pour établir le plan financier, nous nous sommes fondés sur le taux de croissance potentiel de l'économie, estimé à près de deux pour cent en termes réels. Sous l'effet de la reprise économique et du léger resserrement attendu de la politique monétaire, les taux d'intérêt devraient enregistrer une légère hausse. Étant donné les incertitudes majeures concernant la réalisation de l'Union monétaire en Europe, nous avons retenu une constellation des taux de change proche de la situation observée ces derniers mois.

31 Der Bundesrat hat mehrmals bekräftigt, dass er keine Politik der Defizit- und Verschuldenswirtschaft betreiben, sondern eine auch gegenüber künftigen Generationen verantwortungsvolle Finanzpolitik führen will. In Ausführung dieser Grundsatzentscheide beantragt er mit der Botschaft über Massnahmen zum Haushaltsausgleich (Haushaltsziel 2001), für die Jahre 1999 und 2001 konkrete Budgetziele in der Verfassung zu verankern. So sollen die Defizite 1999 und 2001 auf vier Milliarden begrenzt beziehungsweise auf eine Milliarde gekürzt werden. Können diese Vorgaben nicht eingehalten werden, sollen Bundesrat und Parlament per Verfassung verpflichtet werden, entsprechende Massnahmen zu unterbreiten. Mit dem Voranschlag 1998 und mit dem Finanzplan für die Jahre 1999 bis 2001 will der Bundesrat den Tatbeweis erbringen, dass der Budgetausgleich bis 2001 tatsächlich erreicht wird. Die verbleibende Lücke gegenüber den Verfassungszielen soll mit einem Sparpaket geschlossen werden. Ein weiteres Hinausschieben des Haushaltsausgleichs würde die politische Glaubwürdigkeit untergraben. Gesunde Finanzpolitik ist dabei nicht Selbstzweck. Ausgeglichene Bundesfinanzen sind vielmehr eine unabdingbare Voraussetzung für die Leistungsfähigkeit des Bundes. Die soziale, wirtschaftliche und politische Stabilität hängt untrennbar mit einer verlässlich gesicherten Finanzierung von Sozialwerken und Infrastrukturen zusammen.

32 Die Entwicklung im laufenden Jahr und der Voranschlag für 1998 bestätigen die schwierige Lage der Bundesfinanzen, dies, obwohl die finanziellen Auswirkungen der verhängten Kreditsperre und namhafter Ausgabenkürzungen bereits enthalten sind. Für 1997 zeichnet sich ein Defizit im Rahmen der Budgeterwartungen ab. Veranschlagt wurden 5,8 Milliarden. Die Fiskaleinnahmen werden im laufenden Jahr die budgetierten 35 Milliarden voraussichtlich erreichen und im nicht-fiskalischen Bereich fliessen trotz tieferer Zinssätze höhere Einnahmen. Auf der Ausgabenseite werden insbesondere die höheren Leistungen an die Arbeitslosenversicherung, der Asylbereich sowie das beschlossene Investitionsprogramm zu grösseren Budgetabweichungen führen.

33 Der strukturell überladene Bundeshaushalt kann mittelfristig nicht nur mit herkömmlichen Ausgabenkürzungen ins Lot gebracht werden. Es braucht dazu einen den Verhältnissen angepassten, zukunftstauglichen Plan, ein tiefgreifendes Sparprogramm. Der Bundesrat hat im Grundsatz beschlossen, ein Sparpaket im Umfang von jährlich zwei Milliarden zu unterbreiten. Der Hebel soll an den grössten Aufgabenbereichen, die zusammen rund 70 Prozent der Ausgaben ausmachen, angesetzt werden: soziale Wohlfahrt, Verkehr und Landesverteidigung. Der Bundesrat hat die Verwaltung beauftragt, entsprechende Szenarien und Entscheidungsgrundlagen auszuarbeiten, damit die Botschaft zum Sparprogramm raschmöglichst an das Parlament weitergeleitet werden kann. Aber auch die Strukturrefor-Situation actuelle et objectifs de la politique budgétaire Le Conseil fédéral entend parvenir à l'équilibre des comptes au début de la prochaine décennie, par le biais de l'objectif budgétaire 2001, auxquels sont rattachés tous les efforts qui seront entrepris pour rééquilibrer le budget. En dépit d'une amélioration des résultats et d'un programme d'économies dont les principes ont été adoptés, le besoin d'assainissement sera encore d'au moins un milliard de francs pour 1999.

31 Le Conseil fédéral a rappelé à plusieurs reprises qu'il n'a nullement l'intention de mener une politique fondée sur l'endettement; il entend au contraire assumer ses responsabilités budgétaires envers les générations futures. Fort de ce principe, il propose, par le biais du message sur les mesures visant l'équilibre budgétaire (objectif budgétaire 2001), que des objectifs concrets pour les années 1999 et 2001 soient inscrits dans la Constitution. Ainsi, le déficit ne pourra dépasser quatre milliards de francs en 1999 et devra être réduit à un milliard en 2001. Si ces objectifs ne pouvaient être tenus, le Conseil fédéral et le Parlement seraient contraints, en vertu de la Constitution, de proposer les mesures permettant de remédier à la situation. Le Conseil fédéral tient à démontrer qu'il parviendra à l'équilibre budgétaire d'ici à 2001 au moyen du budget 1998 et du plan financier 1999 - 2001. Les déficits encore à combler en vertu des objectifs constitutionnels le seront par le biais d'un programme d'économies. Remettre à plus tard le retour à l'équilibre budgétaire risquerait d'entamer gravement la crédibilité des autorités politiques. A vrai dire, des finances fédérales saines ne constituent pas une fin en soi. L'équilibre des comptes constitue bien plus la condition sine qua du bon fonctionnement de l'appareil étatique. La stabilité sociale, économique et politique dépend étroitement de la possibilité d'assurer le financement d'oeuvres sociales et d'infrastructures.

32 L'évolution observée durant Tannée en cours et le budget 1998 confirment la précarité des finances fédérales, bien que les blocages de crédits et de sévères coupes budgétaires aient déjà déployé leurs effets. Ainsi, le déficit de l'année 1997 se situera dans les limites prévues par le budget puisqu'il se montera vraisemblablement à 5,8 milliards de francs. Les recettes fiscales de cette année atteindront probablement les 35 milliards prévus dans le budget: quant aux rentrées non fiscales, elles augmenteront malgré la baisse des taux d'intérêt. En ce qui concerne les dépenses, les importantes contributions versées pour financer l'assurancechômage, le domaine de l'asile ainsi que le programme d'investissement entraînent de gros écarts par rapport aux objectifs du budget.

33 Le déficit structurel des finances fédérales ne peut pas. à moyen terme, être corrigé uniquement par le biais de coupes budgétaires traditionnelles. Il faut pour cela mettre en œuvre un vaste programme d'économies qui soit non seulement adapté à la situation actuelle, mais aussi valable pour les années à venir. Le Conseil fédéral a pour l'essentiel décidé de proposer un programme d'économies de l'ordre de deux milliards de francs par année. L'accent sera mis sur les groupes de tâches les plus onéreux, à savoir la prévoyance sociale, le trafic et la défense nationale, groupes qui, à eux seuls, grèvent environ 70 pour cent du budget. Le Conseil fédéral a confié à l'administration la mission d'élaborer les scénarios et les bases de décision nécessaires à l'élaboration rapide d'un message sur les mesures d'économies pro-- 107 of 239 --

156 Finanzplan / Plan financier men sollen die Ausgaben des Bundes senken. Dazu gehören unter anderem eine Neuordnung der Aufgabenteilung und des Finanzausgleichs zwischen Bund und Kantonen, eine Verwaltungsreform, die Einführung des New Public Management in ausgewählten Bereichen, die Überprüfung von Subventionen und Baunormen sowie ein verbindlicher Finanzierungsrahmen für die Sozialversicherungen. Auf der Einnahmenseite steht die Sicherung des bestehenden Steuersubstrates im Vordergrund. Zusätzliche Mittel sind in dieser Legislaturperiode nur für die Finanzierung der Infrastrukturprojekte des öffentlichen Verkehrs und den AHV/IV-Bereich (Mehrwertsteuer-Prozent) vorgesehen. Zudem wird für die Arbeitslosenversicherung das dritte Lohnprozent über die Jahrtausendwende hinaus gesichert werden müssen. posées au Parlement. Les réformes structurelles devraient elles aussi permettre de réduire les dépenses de la Confédération. Parmi ces réformes, on peut citer la réorganisation du système de répartition des tâches et de péréquation financière entre la Confédération et les cantons, la réforme de l'administration, l'introduction du New Public Management dans certains domaines, l'examen des subventions et des normes de construction ainsi que l'adoption d'une enveloppe budgétaire contraignante pour les assurances sociales. Du côté des recettes, l'objectif prioritaire est de les maintenir à leur niveau actuel. Des moyens supplémentaires ne sont prévus, au cours de cette législature, que pour le financement des projets d'infrastructure en matière de transports publics et de l'AVS/AI (poursuite du prélèvement d'un pour cent de TVA). Par ailleurs, il convient de garantir au-delà de la fin du siècle, le troisième pour cent de cotisation salariale pour l'assurance-chômage.

Finanzplan / Plan financier 157 Ergebnisse der Finanzplanüberarbeitung Der Finanzplan 1999-2001 weist jährliche Defizite von rund drei bis sechs Milliarden aus. In diesen Zahlen sind die Entlastungen aus dem Sparprogramm 1998 nicht berücksichtigt. Dem Finanzplan liegen insgesamt optimistische Wirtschaftsannahmen zugrunde. Auch wenn einzelne finanzpolitische Kennziffern Fortschritte in den Sanierungsbemühungen erkennen lassen, zeigen insbesondere die Verschuldungsindikatoren, dass noch keinesfalls Entwarnung gegeben werden kann.

41 Die Finanzplaneingaben im Überblick Der Finanzplan des Bundes weist für die Jahre 1999 bis 2001 Defizite in der Grössenordnung von 3,4 bis 6,4 Milliarden aus. In diesen Zahlen sind die Entlastungen aus dem Sparprogramm 1998 nicht enthalten. In Ziffer 6 des vorliegenden Berichts sind Ausführungen zum Konzept, der Stossrichtung und den finanziellen Auswirkungen dieses Programms sowie eine Würdigung enthalten. Die Ausgabenüberschüsse weisen dank der rigorosen Finanzplanbereinigung klar abnehmende Tendenz auf. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Defizite mit der neuen Rechnungsdarstellung - Ausklammerung der Einnahmenüberschüsse der Pensionskasse, Erfassung derTresoreriedarlehen SBB - gegenüber früher generell um zwei Milliarden höher ausgewiesen werden. Die Ausgaben legen in der vierjährigen Periode 1997-2001 um durchschnittlich 1,8 Prozent pro Jahr zu, was einem realen Nullwachstum entspricht. Die Einnahmen nehmen in der gleichen Zeitspanne mit jährlich 3,5 Prozent zu, was unter Berücksichtigung der beantragten Steuererhöhungen als schwach bezeichnet werden muss. Werden die verschiedenen Sonderfaktoren bei der Einnahmenentwicklung ausgeklammert, ergibt sich eine Zuwachsrate, die deutlich unter dem erwarteten Wirtschaftswachstum liegt. Résultats de la mise à jour du plan financier Le plan financier 1999-2001 prévoit des déficits annuels d'environ trois à six milliards de francs, abstraction faite des allégements proposés dans le cadre du programme d'économies 1998. Le plan financier repose sur des hypothèses dans l'ensemble optimistes. Cependant, même si certains indicateurs budgétaires laissent entrevoir des progrès dans la voie de l'assainissement, il n'est pas encore temps de relâcher les efforts d'économies, comme le montrent les indicateurs concernant l'endettement.

41 Aperçu du plan financier Le plan financier prévoit, pour les années de 1999 à 2001, des déficits de l'ordre de 3,4 à 6,4 milliards. Ces chiffres ne comprennent pas les allégements mentionnés dans le programme d'économies 1998. On trouvera sous le chiffre 6 des explications concernant le principe, les grandes lignes et les conséquences financières de ce programme, ainsi qu'une appréciation à ce sujet. Suite à la mise au point rigoureuse du plan financier, les excédents de dépenses affichent une nette tendance à la baisse. La nouvelle présentation des comptes, qui n'inclut pas les excédents de recettes de la caisse de pensions mais comprend en revanche les prêts de trésorerie aux CFF. fait toutefois apparaître une augmentation générale des déficits. de l'ordre de deux milliards par rapport aux chiffres des années précédentes. Durant la période de 1997 à 2001. les dépenses s'accroissent en moyenne de 1,8 pour cent par an. ce qui correspond à une croissance zéro en termes réels. Les recettes augmentent pour leur part de 3.5 pour cent pendant la même période. Mais compte tenu des augmentations d'impôts proposées, cette progression doit être qualifiée de faible. Si l'on fait abstraction des divers facteurs particuliers. ce taux de croissance est même nettement inférieur à celui de la croissance économique attendue. Tabelle /Tableau 2 Übersicht V1998B F1999 PF P2000P P2001P Millionen Franken - millions de francs 0A% 97-2001 Aperçu général Ausgaben — in Millionen 47 311 46 416 46 750 47 505 Dépenses — en millions — A in % Vorjahr 6,9 ■1.9 0,7 1,6 1,8 — A en % de l'année précédente Einnahmen — in Millionen 39 947 40 012 42 035 44122 Recettes — en millions — A in % Vorjahr 3,8 0,2 5,1 5,0 3,5 — A en % de l'année précédente Defizit -7 364 -6 403 -4 714 -3 383 Déficit Kennzahlen - Staatsquote - Steuerquote - Nettozinslast 12,4 9,6 5,9 11,7 9,4 8,0 11,4 9,6 8,0 11,1 9,8 7,5 Chiffres clés - Quote-part de l'Etat - Quote-part d'impôt - Charge d'intérêts nette -- 109 of 239 --

158 Finanzplan / Plan financier Dem Finanzplan liegen insgesamt optimistische Wirtschaftsannahmen zugrunde (vgl. Ziff. 2). Sollte das Wirtschaftswachstum schwächer ausfallen, oder die Teuerung und die Zinssätze über den Erwartungen liegen, müsste mit einer spürbaren Verschlechterung der Haushaltlage gerechnet werden. Alleine ein Anstieg des Zinsniveaus um einen Prozentpunkt würde die Defizite schlagartig um eine halbe Milliarde vergrössern. Les hypothèses économiques sur lesquelles repose le plan financier sont dans l'ensemble optimistes (cf. chiffre 2). Si la croissance économique devait toutefois s'avérer plus faible que prévu, ou le renchérissement et les taux d'intérêts atteindre des valeurs plus élevées qu'attendu, il en résulterait immanquablement une sensible détérioration des finances fédérales. A elle seule, une augmentation d'un point du taux d'intérêt alourdirait d'un coup le déficit d'un demi-milliard. Grafik/Graphique 1 Ergebnisse der Finanzrechnung 1989-2001 Résultats du compte financier 1989-2001 Ab 1997 neue Rechnungsdarstellung, inklusive Finanzierung des öffentlichen Verkehrs Des 1997, nouvelle présentation des comptes, financement des transports publics compris Mrd Fr.

90 95 96 V97B F99PF P2000P P01P Gegenüber dem Finanzplan vom 30. September 1996 ergibt sich für 1999 und 2000 eine Verschlechterung in der Grössenordnung von insgesamt einer Milliarde. Während die Ausgaben 1999 gleich hoch wie im alten Finanzplan liegen und im Jahr 2000 um 0,8 Milliarden gesenkt werden konnten, mussten die Einnahmenprognosen um 1,2 respektive 0,7 Milliarden nach unten revidiert werden. Die im Rahmen der Finanplanbereinigung erzielten Einsparungen bei den Ausgaben wurden durch höhere Darlehen an die Arbeitslosenversicherung in der Grössenordnung von jährlich rund einer Milliarde kompensiert. Im Eigenbereich konnten die Ausgaben um rund 300 bis 500 Millionen pro Jahr reduziert werden. Während die Sachausgaben, Rüstungsausgaben und Passivzinsen deutlich zurückgenommen werden konnten, fallen die Personalausgaben und die Eigeninvestitionen ungefähr im Rahmen des Finanzplans von 1996 aus. Die Transferausgaben liegen 1999 um rund 400 Millionen über und im Jahr 2000 um rund 300 Millionen unter dem alten Finanzplan. Lorsque l'on compare le plan financier du 30 septembre 1996 et les prévisions pour 1999 et 2000, on constate un alourdissement du déficit se chiffrant dans l'ensemble à un milliard. Les dépenses sont certes maintenues pour 1999 telles qu'elles avaient été prévues dans l'ancien plan financier, et même réduites de 0,8 milliard pour l'année 2000. Mais les recettes ont, quant à elles, dû être révisées à la baisse, pour un montant de 1,2 milliard en 1999 et de 0,7 milliard en l'an 2000. Sur le plan des dépenses, l'augmentation des prêts à l'assurance-chômage, d'environ un milliard par an, neutralise les économies programmées dans le cadre de la mise à jour du plan financier. Dans le propre domaine de la Confédération, la réduction des dépenses se situe dans une fourchette de 300 à 500 millions par an. Les dépenses d'équipement et d'armement ainsi que les intérêts passifs affichent ainsi un net recul, tandis que les dépenses de personnel et les investissements de la Confédération se maintiennent pratiquement dans la ligne du plan financier de 1996. En 1999, les dépenses de transfert devraient être de

Finanzplan / Plan financier 159 Die Einnahmenprognosen wurden gegenüber dem Finanzplan vom 30. September 1996 um rund 1,2 (1999) und 0,7 (2000) Milliarden nach unten korrigiert. Zwar konnten die Einnahmen aus den Stempelabgaben und infolge der Steuererhöhungen bei der Mehrwertsteuer (NEAT-Finanzierung) und bei der Tabaksteuer nach oben revidiert werden. Andere Fiskaleinnahmen mussten dagegen teilweise massiv reduziert werden. Dies betrifft vor allem die Erträge aus der direkten Bundeststeuer, welche um 450 respektive 750 Millionen tiefer als im alten Finanzplan geschätzt werden. Bei der Verrechnungsteuer sind es 600 und 100 Millionen weniger. Die Mindereinnahmen bei der Mineralölsteuer auf Treibstoffen von rund 600 Millionen pro Jahr sind den neuen Beschlüssen des Parlamentes im Zusammenhang mit der NEAT-Finanzierung zuzuschreiben. Les prévisions concernant les recettes ont été révisées à la baisse par rapport au plan financier du 30 septembre 1996; la correction est d'environ 1,2 milliard en 1999 et de 0.7 milliard en l'an 2000. Si le produit des droits de timbre et les recettes découlant de la hausse de la TVA (financement des NLFA) et de l'impôt sur le tabac ont pu être revus à la hausse, d'autres rentrées fiscales ont dû être corrigées à la baisse, et même de façon très importante dans certains cas. Le produit de l'impôt fédéral direct est à cet égard particulièrement concerné; selon les nouvelles estimations, il sera, pour les années 1999 et 2000, inférieur de 450 et 750 millions par rapport à ce qui avait été prévu dans l'ancien plan financier. Quant à l'impôt anticipé, il rapportera 600 puis 100 millions de moins que prévu. Chiffrée à quelque 600 millions par an. la moins-value des recettes de l'impôt sur les huiles minérales et les carburants résulte des nouvelles décisions du Parlement relatives au financement des NLFA. Grafik/ Graphique 2 Ausgaben und Steuern in % des BIP Dépenses et impôts en % du PIB; Bruttoinlandproduktes / % du produit intérieur brut Staatsquote Quote-part de l'Etat Steuerquote Quote-part d'impôt

89 91 93 95 V97B F99PF P01P Zur Beurteilung der Haushaltsperspektiven dienen verschiedene finanzpolitische Kennziffern. Die Staatsquote zeigt in den Finanzplanjahren eine deutlich rückläufige Entwicklung. Gemäss Planung soll sie von 12,4 Prozent im Voranschlag 1998 auf 11,1 Prozent im Jahr 2001 abnehmen. Die Steuerquote (= Fiskaleinnahmen des Bundes in % des BIP) nimmt wegen den geplanten Steuererhöhungen leicht zu. Sie beträgt im Jahr 2001 9,8 Prozent. Das unheilvolle Auseinanderdriften von Staats- und Steuerquote, welches vor allem zu Divers indicateurs budgétaires permettent de porter une appréciation sur l'évolution des finances fédérales. La quote-part de l'Etat régresse nettement durant les années de planification. Selon le plan financier, elle passera de 12,4 pour cent du produit intérieur brut dans le budget 1998, à 11,1 pour cent en 2001. La quote-part d'impôt (= recettes fiscales de la Confédération en pour cent du PIB) devrait cependant augmenter légèrement en raison des hausses d'impôts prévues, pour atteindre 9,8 pour cent en 2001. L'écart qui -- 111 of 239 --

25 Milliarden. Die Schulden werden bereits 1998 die 100Milliarden-Grenze überschreiten und sich im Jahr 2001 auf rund 27 Prozent des Bruttoinlandproduktes belaufen. Mit den bei der Finanzplanbereinigung erzielten Verbesserungen gelingt es zwar, die Schuldenquote auf sehr hohem Niveau zu stabilisieren. Angesichts der vom Bundesrat beschlossenen Haushaltsziele und der drohenden Zukunftslasten im Bereiche der Sozialversicherungen und der Infrastruktur ist eine Reduktion der Verschuldungsquote vordringlich. Dies wird auch deutlich, wenn die unheilvolle Entwicklung bei den Zinsausgaben beachtet wird. Trotz tiefer Zinssätze steigen die Passivzinsen in den Jahren 1997 bis 2001 von rund drei auf über vier Milliarden an. Dies entspricht gegen neun Prozent der Gesamtausgaben. Die zusätzlichen Zinslasten in der Grössenordnung des ETH-Budgets müssen als klares Warnsignal gedeutet werden. Die rapid abnehmende Handlungsfähigkeit des Bundes muss zurückerobert werden. s'est creusé depuis le début des années nonante entre la quote-part de l'Etat et la quote-part d'impôt devrait donc diminuer sensiblement durant la période d'application du plan financier. Le déficit mesuré en pour cent du PIB serait réduit en conséquence: estimé à quelque 1,9 pour cent en ce qui concerne 1998, il passerait à moins d'un pour cent en 2001.

Les indicateurs portant sur la dette et ses conséquences montrent que l'on n'est pas encore parvenu à renverser la vapeur. Les déficits se chiffrent en milliards et ont pour corollaire un accroissement de la dette de plus de 25 milliards jusqu'en 2001. L'endettement de la Confédération dépassera déjà nettement le cap des 100 milliards en 1998 et représentera près de 27 pour cent du produit intérieur brut en 2001. Les améliorations obtenues dans le cadre de la mise à jour du plan financier permettent il est vrai de stabiliser la quote-part d'endettement à un très haut niveau. Au vu des objectifs budgétaires fixés par le Conseil fédéral et des lourdes charges que réserve l'avenir dans le domaine des assurances sociales et de l'infrastructure, il n'en est pas moins urgent de réduire ce ratio de la dette. L'urgence de mesures adéquates apparaît aussi lorsque l'on considère la dérive des dépenses d'intérêt. Malgré des taux peu élevés, les intérêts passifs passeront, de 1997 à 2001, de quelque trois milliards à plus de quatre milliards. Ce qui représente près de neuf pour cent des dépenses globales. Les charges d'intérêts supplémentaires, de l'ordre de grandeur du budget des EPF, sont à l'évidence un signal d'alarme. Il faut rendre à la Confédération sa marge de manoeuvre, actuellement en rapide diminution. Grafik / Graphique 3 Durchschnittliches jährliches Ausgabenwachstum 1997-2001 Taux de croissance annuels moyens des dépenses 1997-2001 Schuldenverwaltung Gérance des dettes BIP PIB Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale Total Ausgaben Total de dépenses Umwelt- und Raumordnung Protection et aménagement de l'environnement Verkehr Trafic Bildung und Grundlagenforschung Formation et recherche fondamentale Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger Landesverteidigung Defense nationale -- 112 of 239 -Finanzplan / Plan financier 161 Eine zur Beurteilung des finanzpolitischen Spielraums geeignete Kennziffer ist der sogenannte «Primärsaldo». Er entspricht dem Saldo der Finanzrechnung unter Ausklammerung der Zinszahlungen. Diese Ausklammerung schafft ein gegenwartsbezogenes Defizitmass, weil der Einfluss früherer Fehlbeträge beziehungsweise der bestehenden Staatsschuld auf die aktuellen Ausgaben ausgeschaltet wird (vgl. auch Ziff. 43 der Budgetbotschaft). Die folgende Tabelle zeigt, wie sich der Primärsaldo entwickeln müsste, um die Verschuldungsquote auf dem Stand des Budgets 1997 zu stabilisieren und welches der notwendige Kürzungsbedarf ist. Le solde primaire constitue un indicateur de choix pour évaluer la marge de manoeuvre en matière de politique budgétaire. Il correspond à la différence entre le solde du compte financier et le montant des intérêts payés. Cette soustraction permet de dégager le déficit corrigé des influences du passé, dès lors qu'elle annule l'effet que provoquent sur les dépenses actuelles les déficits antérieurs donc l'endettement accumulé (cf. chiffre 43 du message concernant le budget). Le tableau ci-après indique la manière dont devrait évoluer le solde primaire pour contenir l'endettement au niveau de celui du budget 1997 et montre l'ampleur des économies devant être réalisées à cet effet. Tabelle / Tableau 3 Jahr Année Effektiver Saldo Solde effectif Stabilisierungssaldo Solde stabilisant Millionen Franken Kürzungsbedarf Coupes requises en millions de francs Primärsaldo Solde primaire V 1998 B F1999PF P 2000 P P 2001 P -7 364 -6 403 -4 714 -3 383 -2 826 -3 881 -4 036 -4 197

2 522 678 -814 406 -161 -179 -366 Die dem Finanzplan zugrunde gelegten Zinssatzannahmen liegen ungefähr im Rahmen des erwarteten BIP-Wachstums. Aus diesem Grund müsste der Bund einen ungefähr ausgeglichenen Primärhaushalt aufweisen, sollte die Verschuldungsquote auf dem Niveau von 1997 stabilisiert werden. Dies würde bedeuten, dass die Defizite 1998 bis 2001 auf rund drei bis vier Milliarden pro Jahr reduziert werden müssten. Der Kürzungsbedarf beträgt somit über die gesamte Planungsperiode rund sieben Milliarden, was die Notwendigkeit des Sparprogramms 1998 deutlich belegt. Gerade in Bezug auf den finanzpolitischen Handlungsspielraum sind wir im europäischen Vergleich weit von der früheren Rolle des Musterknaben entfernt. Während der Bund 1996-1998 jährlich Primärdefizite von rund 0,4 bis 1,0 Prozent des BIP aufweist, werden die Mitgliedstaaten der EU gemäss Berechnungen der OECD Primärüberschüsse von 0,3 bis 1,6 Prozent des BIP erzielen. Interessant ist, dass hochverschuldete Länder wie Belgien und Italien gar noch höhere positive Primärsaldi aufweisen. Im Falle von Italien sind es rund drei bis gegen fünf Prozent des BIP. Bei Belgien sind es Werte von rund fünf Prozent des BIP. Irland hat dank anhaltenden Primärüberschüssen seit 1988 die Verschuldungsquote von etwa 110 auf rund 70 Prozent des BIP senken können. Während also unsere europäischen Nachbarstaaten daran sind, ihren finanzpolitischen Handlungsspielraum laufend auszuweiten, wird der Bund ohne die geplanten Entlastungsmassnahmen seinen Spielraum in der Zukunft weiter einengen. Ein weiterer wichtiger finanzpolitischer Indikator ist die Entwicklung der strukturellen Defizite, gibt doch diese einen Anhaltspunkt über die Höhe des Sanierungsbedarfs. Unsere Berechnungen, welche auf einer von der Konjunkturforschungsstelle der ETH Zürich empfohlenen Methode zur Bestimmung des Referenz-BIP (vgl. Ziff. 43 der Budgetbotschaft) beruhen, zeigen deutlich, dass der Bundeshaushalt strukturell immer noch stark überlastet ist. Selbst wenn bei der Berechnung ein gewisser Ermessensspielraum gegeben ist, und je nach Annahmen und Methoden höhere konjunkturelle Defizite ausgewiesen werden können, verbleiben jährliche strukturelle Ausgabenüberschüsse von bis zu fünf Milliarden. Auch diese Berechnungen unterstreichen die Notwendigkeit des Sparprogramms 1998 in eindrücklicher Weise. Les hypothèses de taux d'intérêt retenues pour le plan financier se situent dans les limites de la croissance prévue pour le PIB. La Confédération devrait donc présenter un solde primaire quasi équilibré si elle veut contenir le taux d'endettement au niveau de celui de 1997. Autrement dit, les déficits de 1998 à 2001 devraient être ramenés à quelque trois, voire quatre milliards de francs par an. Ceci implique des coupes de l'ordre de sept milliards pour l'ensemble de la période de planification et prouve nettement la nécessité du programme d'économies 1998. Précisément pour ce qui est de la marge de manoeuvre en matière de politique budgétaire, nous sommes loin du rôle d'exemple que nous avons joué sur le plan européen. Alors que la Confédération affiche, pour les années de 1996 à 1998, des déficits primaires atteignant 0,4 à 1,0 pour cent du PIB, les pays membres de l'UE enregistrent, selon les estimations de l'OCDE, des excédents primaires se situant dans une fourchette de 0,3 à 1,6 pour cent du PIB. Il est à ce propos intéressant de savoir que des pays lourdement endettés, tels la Belgique et l'Italie, font état de soldes primaires positifs plus élevés encore. Dans le cas de l'Italie, le solde primaire atteint des valeurs comprises entre trois et près de cinq pour cent du PIB. En ce qui concerne la Belgique, il représente cinq pour cent du PIB. L'Irlande a quant à elle fait passer son taux d'endettement de quelque 110 à 70 pour cent du PIB depuis 1988, grâce à des excédents primaires persistants. Tandis que nos voisins élargissent donc progressivement leur marge de manoeuvre en matière de politique budgétaire, la Confédération verra, elle, se rétrécir constamment sa marge de manoeuvre si les mesures d'assainissement prévues ne sont pas prises. L'évolution des déficits structurels constitue elle aussi un indicateur important pour juger des finances fédérales. Elle donne en effet un précieux point de repère lorsqu'il s'agit de définir l'ampleur des économies à réaliser. Nos calculs - qui se fondent sur une méthode de détermination du PIB de référence recommandée par l'Institut de recherches conjoncturelles de l'EPFZ (cf. chiffre 43 du message concernant le budget) - montrent clairement que le budget de la Confédération reste fortement grevé par des déficits structurels. Quoique les calculs laissent une marge certaine à l'appréciation et que les déficits conjoncturels fluctuent en fonction des hypothèses et des méthodes utilisées, les excédents de dépenses d'origine structurelle demeurent, et vont jusqu'à atteindre les cinq milliards. Les résultats de ces calculs montrent donc également de façon saisissante la nécessité du programme d'économies 1998.

42 Clôture du compte de résultats Pour ce qui est des variations de la fortune de la Confédération, qui se reflètent dans la clôture du compte de résultats ou dans l'évolution du découvert du bilan, on doit s'attendre aux découverts suivants au cours des prochaines années: Erfolgsrechnung-Ergebnisse Aufwandüberschuss V1998B F1999 PF P2000P P2001P MWarden Franken - milliards de francs 7,2 5,9 4,0 2,9 Tabelle / Tableau 4 Clôture du compte de résultats Excédent de charges Die Aufwandüberschüsse der Erfolgsrechnung liegen durchwegs um 0,5 bis 0,7 Milliarden unter den Finanzierungsfehlbeträgen. Dieses Ergebnis ist in erster Linie dem Umstand zuzuschreiben, dass in der Planungsperiode der Arbeitslosenversicherung voraussichtlich noch zusätzliche Darlehen in der Grössenordnung 0,5 bis 1,2 Milliarden pro Jahr gewährt werden müssen. Diese Darlehenszahlungen stellen reine Bilanzumschichtungen dar, die sich in der Erfolgsrechnung aufwandmässig kaum niederschlagen (globale Wertberichtigung von fünf Prozent). Der Aufwandüberschuss der Erfolgsrechnung erhöht den Bilanzfehlbetrag. Unter Einrechnung der für 1997 und 1998 veranschlagten Aufwandüberschüsse ist bis zum Jahr 2001 mit einer Bilanzunterdeckung von rund 75 Milliarden zu rechnen, was bereits dem Anderthalbfachen des Jahresaufwandes entspricht. Les excédents de charges du compte de résultats sont inférieurs aux déficits de 0,5 à 0,7 milliard. Cela est dû avant tout au fait que, durant la période de planification, des prêts supplémentaires de l'ordre de 0,5 à 1,2 milliard par an devront probablement être octroyés à l'assurance-chômage. Ces prêts représentent de simples redistributions dans le bilan, dont les répercussions dans le compte de résultats sont à peine perceptibles (correction globale de cinq pour cent). L'excédent de charges du compte de résultats augmente le découvert du bilan. Compte tenu des excédents de charges budgétés pour 1997 et 1998, on prévoit que le découvert du bilan sera d'environ 75 milliards en l'an 2001, ce qui correspond déjà à une fois et demie la charge annuelle.

51 Ausgaben Gemäss Finanzplan sollen die Ausgaben in den Jahren 1997-2001 lediglich um durchschnittlich 1,8 Prozent pro Jahr anwachsen. Bei einer angenommenen Teuerung von knapp zwei Prozent kommt diese Entwicklung einer realen Plafonierung der Ausgaben gleich. Werden die Zinszahlungen und die Kantonsanteile an den Bundeseinnahmen ausgeklammert, ergibt sich gar ein realer Abbau der Bundesaufgaben. Die Ausgaben weisen noch eine durchschnittliche Zuwachsrate von 1,2 Prozent pro Jahr auf. Von den finanziell gewichtigen Bereichen verzeichnet die soziale Wohlfahrt ein überdurchschnittliches Wachstum von jährlich 2,4 Prozent, was vor allem auf die Alters- und Invalidenversicherung zurückzuführen ist. Die übrigen fünf Bereiche werden nominell praktisch auf dem Niveau des Voranschlages 1997 plafoniert (Beziehungen zum Ausland, Landesverteidigung, Landwirtschaft) beziehungsweise legen geringfügig um ein knappes Prozent pro Jahr zu (Bildung, Verkehr). Diese Entwicklung bedeutet eine deutliche Trendwende gegenüber früheren Jahren.

51 Dépenses Conformément au plan financier, les dépenses des années 1997 à 2001 ne devraient croître en moyenne que de 1,8 pour cent par an. Si l'on retient l'hypothèse d'un renchérissement de près de deux pour cent, il en résulte un plafonnement des dépenses en termes réels. Si l'on déduit les charges d'intérêts et les parts des cantons aux recettes de la Confédération, cela implique même une réduction effective des dépenses de la Confédération. Ces dernières n'affichent plus qu'un taux moyen de croissance de 1,2 pour cent par an. Avec un taux annuel de 2,4 pour cent, les dépenses consacrées à la prévoyance sociale, l'un des groupes de tâches les plus onéreux, enregistrent une hausse supérieure à la moyenne, ce qui est dû à l'augmentation des coûts de l'AVS/AI. Les dépenses des autres groupes de tâches demeurent, en termes nominaux, à leur niveau inscrit au budget 1997 (relations avec l'étranger, défense nationale, agriculture) ou augmentent d'à peine un pour cent par an (formation, trafic). Ces chiffres indiquent un net changement de tendance dans révolution des dépenses.

510 Prévoyance sociale Financièrement, la prévoyance sociale représente le groupe de tâches le plus important. Entre 1997 et 2001, sa croissance annuelle peut être qualifiée de forte puisqu'elle s'établit à 2,4 pour cent. Comme le montre le tableau 5, tous les postes de dépenses, à l'exception de l'assurance-chômage, augmentent de façon soutenue. Les principaux éléments caractérisant les assurances sociales au début du nouveau millénaire sont décrits ci-dessous. Tabelle / Tableau 5 Soziale Wohlfahrt Prévoyance sociale V1998B F1999 PF P2000P P2001 P Millionen Franken - millions de francs 0A% 97-2001 Total 12 870 13 016 12 895 13178 Total A in % Vorjahr 7,5 1,1 -0,9 2,2 2,4 A en % de l'année précédente davon dont — Altersversicherung 4 577 4 762 4 862 5 257 3,9 — Assurance-vieillesse — Invalidenversicherung 3 074 3 228 3 320 3 521 4,5 — Assurance-invalidité — Krankenversicherung 1 643 1 710 1 723 1 725 2,6 — Assurance-maladie — Arbeitslosenversicherung 1 605 1 255 905 555 -15,8 — Assurance-chômage — Flüchtlingshilfe 1 020 1 006 1 024 1 035 3,6 — Aide aux réfugiés en Suisse Für die Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV) und die Invalidenversicherung (IV) ist aufgrund der geltenden Vorschriften auf den 1. Januar 1999 und 2001 eine Rentenerhöhung vorgesehen. Die damit verbundene Ausgabensteigerung wird sich vor allem in den Jahren 2000 und 2001 auswirken. Bei der IV tritt am 1. Januar 1999 die vierte Revision in Kraft. Sie umfasst auch kostendämpfende Massnahmen. Bei der Krankenversicherung legt das Gesetz (KVG) die Beiträge, die der Bund den Kantonen an die Prämienverbilligung ausrichtet, nur bis 1999 fest. Mit einfachem, auf vier Jahre befristetem Bundesbeschluss sind die neuen Beträge Pour l'assurance-vieillesse et survivants (AVS) et l'assurance-invalidité (AI), le relèvement des rentes est prévu, selon les dispositions légales en vigueur, au 1er janvier 1999 et 2001. La hausse des dépenses qui s'ensuivra est bien visible, surtout entre 2000 et 2001. En ce qui concerne l'Ai, la première partie de la 4e révision entrera en vigueur au 1 er janvier 1999. Cette révision comprend aussi des mesures destinées à réduire les coûts. En ce qui concerne l'assurance-maladie, la loi (LAMal) ne définit les subsides fédéraux accordés aux cantons en vue de réduire les primes que jusqu'en 1999. Par arrêté fédéral simple valable quatre ans (2000 - 2003), il faudra donc fixer -- 115 of 239 --

164 Finanzplan / Plan financier für die Jahre 2000 bis 2003 festzusetzen. Nach dem Gesetz müssen dabei die Entwicklung der Kosten der obligatorischen Krankenversicherung und die Finanzlage des Bundes berücksichtigt werden. Unter Berücksichtigung dieser beiden Kriterien ist vorgesehen, die Beträge auf dem Niveau von 1999 (2 180 Mio) zu plafonieren. Damit sind die Zahlen für den Finanzplan 2000 - 2001 vorgegeben. Der Bundesrat hat für die Mutterschaftsversicherung grünes Licht gegeben. Das Inkrafttreten ist für 1999 vorgesehen. Die finanziellen Folgen dieser neuen Versicherung (rund 70 Mio pro Jahr) wurden in den Finanzplan integriert. Die Entwicklung der Schuldenlast des Arbeitslosenfonds ist um so besorgniserregender, als im Laufe des Jahres 1999 das dritte Beitragsprozent, das für die Abzahlung der bis 1995 aufgelaufenen Schulden (5,8 Mia) bestimmt ist, wegfallen wird. Da die Arbeitslosenzahl während der Planungsperiode noch immer hoch und die finanziellen Folgen entsprechend sein werden (13,4 Mia im Jahr 2001), will der Bundesrat das dritte Lohnprozent beibehalten. Diese Einnahmen sollen zur Deckung der laufenden Ausgaben und zur Rückzahlung der Schulden eingesetzt werden. Damit liesse sich die Verschuldung verringern und ihre Finanzlage um zwei Milliarden jährlich verbessern. Im Jahr 2000 würde sich die Schuldenlast dieser Versicherung nur noch auf 8,3 Milliarden belaufen. Die Zahlen im Finanzplan tragen den Auswirkungen einer solchen Massnahme noch nicht Rechnung.

511 Verkehr Dieser Bereich verzeichnet in der Planungsperiode ein durchschnittliches jährliches Wachstum von 0,9 Prozent gegenüber 1,8 Prozent für die Gesamtausgaben des Bundes. Die Strassenausgaben nehmen jährlich um zwei Prozent zu. Dagegen bleiben die Aufwendungen für den öffentlichen Verkehr praktisch unverändert (+0,1 %). Diese Angaben sind zu relativieren. Die Finanzplanung geht von der Annahme aus. dass der Fonds für die grossen Verkehrsinfrastrukturprojekte, wie ihn die eidgenössischen Räte mit der Behandlung der Botschaft des Bundesrates vom 26. Juni 1996 über Bau und Finanzierung der Infrastruktur des öffentlichen Verkehrs verabschiedet haben, 1999 in Kraft tritt. Damit verschwinden aus der Finanzrechnung die Ausgaben für den Bau der Bahn 2000 und für den AlpTransit. Zum ersten Mal taucht in der Finanzrechnung ein Budgetposten auf, der die für den Fonds bestimmten Einnahmen zusammenfasst. Im Vergleich zum Finanzplan vom 30. September 1996 ergibt sich dadurch für 1999 eine Entlastung von 858 Millionen und für das Jahr 2000 von 828 Millionen. Im Jahr 2001 werden

41 Prozent der Verkehrsausgaben in den Strassenbereich und 56 Prozent in den öffentlichen Verkehr fliessen. les nouveaux montants. Pour ce faire, la loi précise qu'il faudra se fonder sur l'évolution des coûts de l'assurance obligatoire et la situation financière de la Confédération. Pour tenir suffisamment compte de ces deux critères, il est prévu de limiter les montants concernés au niveau de 1999 (2 180 mio). Les chiffres du plan financier pour 2000 - 2001 sont ainsi arrêtés. Le Conseil fédéral a donné son feu vert à la nouvelle loi sur l'assurance-maternité, dont l'entrée en vigueur est prévue en 1999. Les conséquences financières (environ 70 mio par an) découlant de cette nouvelle assurance ont été intégrées dans les données du plan financier. L'évolution de l'endettement du fonds de l'assurance-chômage est d'autant plus préoccupante que le troisième pour cent de cotisation prélevé sur les salaires, dont les recettes sont affectées au remboursement des dettes cumulées jusqu'à fin 1995 (5,8 mia), devrait tomber en 1999. Eu égard au taux de chômage encore élevé durant les années du plan financier et aux conséquences financières de cette situation (13,4 mia de dettes en 2001!), le Conseil fédéral estime qu'il faut maintenir le troisième pour cent de cotisation prélevé sur les salaires. En affectant les recettes ainsi dégagées à la couverture des dépenses courantes et au remboursement des dettes, on pourrait mettre un frein à l'endettement de l'assurance-chômage et améliorer sa situation financière de deux milliards de francs par an. En 2001, la dette totale tomberait ainsi à 8,3 milliards. Les chiffres du plan financier de la Confédération ne contiennent pas encore les retombées d'une telle mesure.

511 Trafic Ce secteur présente une augmentation moyenne des dépenses de 0,9 pour cent pour la période de planification, alors que durant la même période les dépenses totales de la Confédération s'accroissent de 1,8 pour cent en moyenne annuelle. Les dépenses pour les routes augmentent au rythme de 2,0 pour cent par an, celles qui ont trait aux transports publics demeurent pratiquement stables (+0,1%). Ces données doivent être relativisées. La planification financière table sur l'entrée en vigueur, en 1999, du fonds pour les grandes infrastructures de transport tel qu'il a été approuvé par les Chambres à l'occasion du traitement du message du Conseil fédéral du 26 juin 1996 concernant la réalisation et le financement de l'infrastructure des transports publics. Disparaissent ainsi du compte financier les dépenses pour la réalisation de Rail 2000 et et transit alpin. Ce même compte financier fait pour la première fois état d'un article budgétaire regroupant les recettes attribuées à ce fonds. Par rapport au plan financier du 30 septembre 1996, ce mécanisme apporte un allégement de 858 millions en 1999 et de 828 millions en l'an 2000. En l'an 2001, les dépenses consacrées au trafic se répartiront à raison de 41 pour cent pour les routes et 56 pour cent pour les transports publics. Tabelle / Tableau 6 Verkehr Trafic V1998B F1999 PF P2000P P2001 P 0A% 97-2001 Millionen Franken - mutions de francs Total 9 161 7113 7179 7304 Total A in % Vorjahr 30,2 -22,4 0,9 1,7 0,9 A en % de l'année précédente davon dont — Strassen 2 938 2 975 2 955 2965 2,0 — Routes — Öffentlicher Verkehr 5 916 3863 3966 4083 0,1 — Transports publics — Luftfahrt 89 87 72 71 -5.6 — Navigation aérienne -- 116 of 239 -Finanzplan / Plan financier 165 Die Strassenausgaben wachsen um durchschnittlich 2,0 Prozent. Die Mittel sollen gestützt auf das 5. langfristige Bauprogramm ab 2000 auf das Niveau von 1 650 Millionen angehoben werden (V 1997: 1 516 Mio). Die Aufwendungen für den Unterhalt der Nationalstrassen verzeichnen ein durchschnittliches Wachstum von 3,4 Prozent. Diese Zunahme geht auf die Alterung des Nationalstrassennetzes zurück. Im Jahr 1999 sind sodann 82 Millionen für das Investitionsprogramm eingestellt. Bei den Betriebskosten lösen insbesondere die in den nächsten Jahren neu in Betrieb zu nehmenden Nationalstrassenkilometer einen erhöhten Mittelbedarf aus. Die Beiträge an die Hauptstrassen sollen gegenüber dem Voranschlag 1998 (230 Mio) sukzessive aufgestockt werden. Ein überdurchschnittliches Wachstum weisen die Ausgaben für die Verkehrstrennungsmassnahmen auf. Dies ist unter anderem auf die Sanierung der Seetalbahn zurückzuführen. Ab 1998 werden die Einnahmen aus der Schwerverkehrsabgabe für die Spezialfinanzierung der Eisenbahninfrastruktur verwendet. Die Spezialfinanzierung «Strassenverkehr» wird Ende 2001 voraussichtlich den Stand von 2,2 Milliarden erreichen (V 1998: 2,0 Mrd). Dank der Einführung des Fonds für die grossen Infrastrukturvorhaben des öffentlichen Verkehrs bleiben die Ausgaben für den öffentlichen Verkehr praktisch unverändert (+0,1% pro Jahr). Die neue Verbuchung der Darlehen an die SBB und das neue Rechnungsmodell der SBB bringen Minderausgaben für die Betriebskosten und Mehrausgaben für die SBB-Infrastrukturen mit sich. Die Betriebsbeiträge sinken durchschnittlich um 6,9 Prozent. Der Beitrag des Bundes an die Infrastrukturen der SBB nimmt vor allem wegen geringerer Finanzkosten (neuer à fonds perdu-Beitrag und Darlehen zu variablen Zinsen) ab. Die Abgeltung des Regionalverkehrs wächst um durchschnittlich 1,1 Prozent. Die neue Verbuchung für die Darlehen an die SBB, die Bahnreform und die Schaffung des Fonds für die grossen Infrastrukturvorhaben des öffentlichen Verkehrs wirken sich vor allem auf die Investitionsbeiträge aus. Sie steigen von 1,1 Milliarden (Budget 1997) auf 2,1 Milliarden (Finanzplan 2001). Die Beträge, die für den Grundbedarf der SBB vorgesehen sind, gehen regelmässig zurück (-15,8% pro Jahr). Ab 1998 erhalten die SBB für die Amortisation à fonds perdu-Beiträge. Im Jahr 2001 werden sie sich auf 844 Millionen belaufen. Der restliche Grundbedarf, der verschiedene Projekte zum Unterhalt oder zur punktuellen Verbesserung des heutigen Netzes beinhaltet, geht zurück. Verschiedene Grossprojekte (Vereina-Tunnel, BLS-Doppelspur, Übergangslösung für den Huckepackverkehr) werden vor Ende der Planungsperiode abgeschlossen. Die grossen Infrastrukturvorhaben, wie sie in der Botschaft des Bundesrates vom 26. Juni 1996 über Bau und Finanzierung der Infrastruktur des öffentlichen Verkehrs umschrieben sind, verschwinden aus der Finanzrechnung. Der Bundesrat hat die Finanzplanung entsprechend den Beschlüssen der eidg. Räte angepasst. Diese Beschlüsse sehen vor, dass der Bund einen Fonds ohne Rechtspersönlichkeit einrichtet. In der Finanzrechnung erscheinen als Ausgaben die Einnahmen, die für die Finanzierung dieser Infrastrukturen zweckgebunden sind und als solche in den Fonds fliessen. Dem Fonds werden für die Realisierung der Bahn 2000 jährlich zwischen 754 und 810 Millionen entnommen. Auch die Ausgaben für den AlpTransit sind ab 1999 in den Fonds integriert. Das Bauprogramm nach der Redimensionierung durch den Bundesrat trägt dem Verzug, der bei der Behandlung des Projekts im Parlament entstanden ist, Rech-Les dépenses pour les routes connaissent une augmentation moyenne de deux pour cent. Vu le 5e programme de construction à long terme, les moyens financiers atteindront à partir de l'an 2000 le niveau de 1 650 millions (B 1997:1 516 mio). Les dépenses consacrées à l'entretien des routes nationales affichent une hausse moyenne de 3,4 pour cent. Cela s'explique par le vieillissement du réseau. Pour 1999, un montant de 82 millions figure dans le programme d'investissement. En ce qui concerne les coûts d'exploitation, les tronçons de routes nationales qui seront ouverts à la circulation ces prochaines années se traduiront notamment par une augmentation des besoins en crédits. Les subventions versées pour les routes nationales augmenteront progressivement par rapport au montant figurant dans le budget 1998 (230 mio). Dans le cas des mesures de séparation des courants de trafic, la croissance des dépenses est supérieure à la moyenne. Cela s'explique entre autres par la réfection de la ligne de chemin de fer du Seetal. Dès 1998, les recettes provenant de la redevance poids lourds seront affectées au financement spécial des infrastructures ferroviaires. Le financement spécial pour la circulation routière atteindra vraisemblablement le niveau de 2,2 milliards à fin 2001 (B 1998: 2,0 mrd). Grâce à l'introduction du fonds pour les grandes infrastructures de transports publics, les dépenses pour les transports publics demeurent pratiquement stables (+0,1% p.a.). Les nouvelles règles de comptabilisation des prêts aux CFF et le nouveau modèle comptable des CFF entraînent une diminution des contributions aux frais d'exploitation et une augmentation des contributions aux infrastructures des CFF. Les contributions aux frais d'exploitation reculent en moyenne de 6,9 pour cent. La contribution de la Confédération aux infrastructures des CFF diminue avant tout en raison de frais financiers plus bas (nouvelle contribution à fonds perdu et prêts à intérêts variables). L'indemnisation du trafic régional augmente en moyenne de 1,1 pour cent. Les nouvelles règles de comptabilisation des prêts aux CFF, la réforme des chemins de fer et la création du fonds pour les grandes infrastructures de transport public influencent en particulier les contributions aux investissements. Celles-ci passent de 1,1 milliard (B 1997) à 2,1 milliards (P2001). En ce qui concerne les besoins de base, les montant prévus pour les CFF connaissent une diminution régulière (-15,8% p.a.). Dès 1998, les CFF recevront des contributions à fonds perdu pour leurs amortissements. En 2001, ces fonds s'élèveront à 844 millions. Les autres besoins de base, qui comprennent différents projets destinés à entretenir ou à améliorer ponctuellement le réseau actuel, sont en régression. Divers grands projets (tunnel de la Vereina, doublement de la voie du BLS, solution transitoire pour le couloir de ferroutage) seront terminés avant la fin de la période de planification. Les grands projets d'infrastructure, tels qu'ils figurent dans le message du Conseil fédéral du 26 juin 1996 concernant le financement de l'infrastructure des transports publics, disparaissent du compte financier. Le Conseil fédéral a en effet adapté sa planification financière aux décisions des Chambres qui prévoient la création d'un fonds sans personnalité juridique et dépendant de la Confédération. Le compte financier fait apparaître comme dépenses l'attribution au fonds des recettes affectées au financement de ces infrastructures. Les montants prélevés annuellement dans le fonds en faveur de la réalisation de Rail 2000 oscillent entre 754 et 810 millions. Dès 1999, les dépenses pour le transit alpin seront aussi intégrées dans le fonds. Fondé sur le redimensionnement proposé par le Conseil fédéral, le programme tient compte du retard pris par le traitement du projet devant le Parlement.

166 Finanzplan / Plan financier nung. Es berücksichtigt aber auch die geologischen Schwierigkeiten, die etappenweise Realisierung des Projekts und die Freisetzung einer neuen Tranche des zweiten Verpflich-tungskredits, wie sie der Nationalrat im Juni 1997 beschlossen hat. Die folgende Tabelle zeigt die Ertragsrechnung des Fonds für die Jahre 1999. 2000 und 2001. des difficultés géologiques, de la réalisation par tranches du projet et de la libération d'une nouvelle tranche du 2e crédit d'engagement, telles que décidée en juin par le Conseil national. Le tableau suivant représente le compte de résultat du fonds pour les années 1999, 2000 et 2001. Tabelle / Tableau 7 Fonds für die Finanzierung von Eisenbahn-Grossprojekten kumulierte Ausgaben/Einnahmen Fonds pour le financement de grands projets ferroviaires F 1999 PF P 2000 P P 2001 P Dépenses/Recettes cumulés Millionen Franken - millions de francs Ausgaben NEAT Bahn 2000 Lärmschutzmassnahmen Zinsen

512 Landesverteidigung Nach dem Willen des Bundesrates sind die Ausgaben im Bereich der Landesverteidigung nominal zu plafonieren. Entsprechend beträgt die durchschnittliche Wachstumsrate zwischen 1997 und 2001 0.1 Prozent pro Jahr. Diese Politik kommt in den gezielten Einsparungen von insgesamt 620 Millionen in den Jahren 1998 bis 2001 zum Ausdruck. Durch die einschneidende Redimensionierung dieses Bereichs, die aufgrund der wirtschaftlichen, demographischen und strategisch-politischen Lage unausweichlich wurde, sinkt der Anteil der Ausgaben für die Landesverteidigung an den Gesamtausgaben des Bundes von 12.3 Prozent im Jahr 1997 auf

512 Défense nationale Le rythme de croissance des dépenses du secteur de la défense nationale durant la période 1997-2001 est de 0,1 pour cent par an, conformément à la volonté du Conseil fédéral de plafonner, en termes nominaux, les dépenses dans ce domaine. Cette politique se traduit par des économies ciblées de plus de 620 millions au total durant les années 1998 à 2001. L'important redimensionnement de ce secteur - au demeurant inéluctable dans le contexte économique, démographique et politico-stratégique actuel - fait passer la quote-part de la défense nationale aux dépenses totales de la Confédération de 12,3 pour cent en 1997 à 11,5 en 2001 (1990: 19,0%). Tabelle / Tableau 8 Landesverteidigung Défense nationale V1998B F1999FP P20O0P P2O01P 0A% 97-2001 MMonen Franken - mutions de francs Total 5 477 5481 5485 5482 Total A in % Vorjahr 0,4 0,1 0,1 -0,1 0,1 A en % de l'année précédente davon dont — Militärische Landes- 5 322 5329 5336 5333 0,2 — Défense nationale verteidigung militaire — Zivile Landesver- 155 152 149 149 -1,2 — Défense nationale civile teidigung Die Militärische Landesverteidigung beansprucht ungefähr 97 Prozent der Gesamtausgaben der Landesverteidigung. Davon fliessen rund 88 Prozent in das Eidgenössische Militärdepartement ohne eidgenössische Sportschule Magglingen (ESSM) und ohne Bundesamt für Zivilschutz (BZS). Die Rüstungsausgaben nehmen während der Finanzplanperiode um jährlich 0.5 Prozent zu und werden im Jahr 2001 2,2 Milliarden betragen. Die Betriebskosten der militärischen Landesverteidigung (Personalausgaben, laufende Ausgaben und Sachausgaben) gehen hingegen um ungefähr 0,4 Prozent zurück. Mit etwas mehr als 2.5 Milliarden im Jahr 2001 machen sie gegen 54 Prozent der militärischen Gesamtausgaben aus. Die restlichen 46 Prozent fliessen in die La défense nationale militaire absorbe plus de 97 pour cent des dépenses consacrées à la défense nationale. Environ 88 pour cent de celles-ci concernent le Département militaire fédéral, abstraction faite de l'Ecole fédérale de sport de Macolin (EFSM) et de l'Office fédéral de la protection civile (OFPC). Les dépenses d'armement progressent à un rythme annuel d'environ 0,5 pour cent durant les années de planification, pour atteindre en l'an 2001 un montant légèrement inférieur à 2,2 milliards. Les dépenses d'exploitation (dépenses de personnel, dépenses courantes et dépenses d'équipement) imputées à la défense militaire reculent au contraire de près de 0,4 pour cent. Avec un peu plus de 2,5 milliards en l'an 2001, elles représentent à peu près le 54 -- 118 of 239 -Finanzplan / Plan financier 167 Rüstungsausgaben. Die verhältnismässige Vorrangstellung der Betriebskosten gegenüber den Rüstungsausgaben bringt im wesentlichen den Willen zum Ausdruck, einen qualitativen Sprung im Instruktionsbereich zu vollziehen, indem man der Armee die operativen Mittel zur Verfügung stellt, die sie zur Erfüllung ihrer Aufgaben benötigt. Diese Entwicklung ist auch ein Indiz dafür, dass die im Zuge der Budgetbeschneidungen notwendige Senkung der Betriebskosten trotz der bereits mit einem gewissen Erfolg durchgeführten Rationalisierungsmassnahmen auf gewisse Grenzen stösst, die man nicht kurz- oder mittelfristig überschreiten darf. Deshalb wurden bisher die Einsparungen vor allem im Bereich der Rüstungsausgaben realisiert, weil dort der Spielraum grosser ist. Zu erwähnen ist noch, dass im Personalbereich für den Zeitraum 1997 bis 2001 ein leichtes Ausgabenwachstum von 0,7 Prozent zu verzeichnen ist. Der Grund dafür liegt darin, dass die Zahlen des Budgets 1997 auf zu tiefen Schätzungen beruhten. Der Stellenabbau im EMD setzt sich im vorgesehenen Rhythmus fort (100 Stellen pro Jahr). Die Ausgaben für die zivile Landesverteidigung - ungefähr drei Prozent der Landesverteidigungsausgaben - vermindern sich zwischen 1997 und 2001 um 1,2 Prozent. Dieser Rückgang erklärt sich insbesondere dadurch, dass die umfangreiche Redimensionierung im Bundesamt für Zivilschutz weitergeführt wird. Vor allem auf bauliche Massnahmen wird verzichtet. Deshalb gehen die Subventionen in diesem Bereich zwischen 1997 und 2001 um 11,2 Millionen und damit deutlich zurück. Dagegen bedingt das Projekt «Zivilschutz 95» im Bereich des Katastropheneinsatzes die Erneuerung von Material. Dies führt im gleichen Zeitraum zu einer Ausgabensteigerung für den Erwerb von Zivilschutzmaterial.

513 Bildung und Grundlagenforschung Die durchschnittliche Wachstumsrate der Ausgaben für Bildung und Grundlagenforschung in der Planungsperiode von 0,7 Prozent wiederspiegelt die tatsächliche Ausgabenentwicklung nur unvollständig. Die aufgrund der desolaten Finanzlage angestrebte Konsolidierung der Ausgaben in diesem prioritären Aufgabengebiet auf hohem Niveau nach einer ausgeprägten Ausbauphase - zwischen 1985 und 1994 verdoppelten sich die Aufwendungen des Bundes für Bildung und Grundlagenforschung - wird durch den sprunghaften Anstieg der Ausgaben im Jahre 1999 (+5%) durchbrochen. Grund dafür sind die nach wie vor gültigen beiden Schwerpunkte in der Bildungs- und Forschungspolitik des Bundes: • Die Zusammenarbeit mit der Europäischen Union im Bereich Bildung und Forschung in den Jahren 1996 bis 2000 <BB vom 14.12.94). Nachdem die integrale Beteiligung am vierten Rahmenprogramm nicht realisiert werden konnte, wird nun diejenige am fünften angestrebt. Bis zur Erreichung dieses Ziels werden die Schweizer Teilnehmer für ihre projektweise Beteiligung mit Direktzahlungen unterstützt. Zu diesem Zweck und im Hinblick auf die integrale Beteiligung werden von 1998 bis 1999 jährlich 95 bis

166 Millionen zur Verfügung gestellt. Die Botschaft für den Verpflichtungskredit ab 2001 ist in Vorbereitung. • Die Schaffung von Fachhochschulen, die für den Bund von 1996 bis 2003 (Aufbauphase) zu Mehrausgaben in der Grössenordnung von 600 Millionen führt (Fachhochschulpour cent des dépenses militaires totales, contre 46 pour cent pour les dépenses d'armement. La relative priorité accordée aux dépenses d'exploitation par rapport aux dépenses d'armement s'explique essentiellement par une volonté de réaliser des progrès qualitatifs dans le domaine de l'instruction en mettant à disposition de l'armée les ressources opérationnelles dont elle a besoin pour remplir ses missions. Cette évolution démontre également que la capacité de compression des dépenses d'exploitation face aux restrictions budgétaires a - malgré les conséquences positives résultant des mesures de rationalisation déjà introduites jusqu'ici - certaines limites que l'on ne peut dépasser à court et moyen termes. C'est ainsi que, jusqu'à présent, les économies ont été dans une large mesure réalisées avant tout dans le secteur de l'armement où l'on dispose de davantage de marge de manoeuvre. Il faut encore mentionner que dans le domaine du personnel, une légère augmentation des dépenses de 0,7 pour cent par année entre 1997 et 2001 est enregistrée. Celle-ci s'explique principalement par le fait que ces dépenses avaient été sous-estimées dans le budget 1997. La réduction des postes de travail au sein du DMF se poursuivra cependant comme prévu initialement, à savoir à un rythme de 100 par année. Les dépenses au titre de la défense civile - environ trois pour cent des dépenses consacrées à la défense nationale diminuent de 1,2 pour cent entre 1997 et 2001. Cette diminution s'explique notamment par la poursuite des efforts de redimensionnement entrepris à l'Office fédéral de la protection civile, qui se traduit principalement par des renonciations diverses au niveau des mesures de construction. C'est ainsi que les subventions dans ce domaine enregistrent une régression importante de onze millions entre 1997 et 2001. A l'inverse, le projet «Protection civile 95» implique un renouvellement du matériel dans le domaine des interventions en cas de catastrophe, ce qui conduit aune légère augmentation des dépenses destinées à l'acquisition de matériel de protection civile durant la même période.

513 Formation et recherche fondamentale Le taux moyen de croissance des dépenses pour la formation et la recherche fondamentale durant la période de planification, soit 0,7 pour cent, ne reflète que de manière incomplète l'évolution des dépenses dans ce secteur. Au vu de la précarité des finances fédérales, l'objectif quant à ce groupe de tâches prioritaire était de stabiliser les dépenses à un niveau élevé après une phase de développement soutenu. Or les dépenses de la Confédération pour la formation et la recherche fondamentale - qui ont déjà doublé entre 1985 et 1994 - feront malgré tout encore un bond en avant en 1999 (augmentation de 5%). Cette progression en flèche est liée à la concrétisation de deux objectifs majeurs de la politique de la Confédération dans le domaine de la formation et de la recherche, à savoir: • La coopération avec l'Union européenne en matière de recherche et de formation pour les années de 1996 à 2000 (ACF du 14 décembre 1994). Le projet de participer intégralement au quatrième programme-cadre n'ayant pu se réaliser, il s'agit maintenant de viser une participation au cinquième de ces programmes. Des paiements directs soutiendront les participants suisses jusqu'au moment où l'objectif visé sera atteint. A ce titre et dans la perspective d'une participation intégrale, de 95 à 166 millions seront annuellement accordés de 1998 à 1999. Le message concernant le crédit d'engagement nécessaire à partir de l'année 2001 est, lui, en préparation. • La création des hautes écoles spécialisées, qui induit pour la Confédération des dépenses supplémentaires de l'ordre de 600 millions de 1996 à 2003 (phase de démar-- 119 of 239 --

168 Finanzplan / Plan financier gesetz, FHSG vom 6.10.1995). Im Finanzplan werden Beiträge von 70 Millionen (1998) bis 185 Millionen (2001) zur Verfügung gestellt. Da die Fachhochschulen Ausbildungsstätten auf Hochschulstufe sind, werden diese Aufwendungen nicht dem Aufgabengebiet «Berufsbildung», sondern den «Hochschulen» zugerechnet, was zu entsprechenden Verschiebungen in den Zuwachsraten führt. rage) (loi sur les hautes écoles spécialisées, LHES du 6 octobre 1995). Pour la période de 1998 à 2001, le plan financier prévoit à ce titre l'octroi de contributions annuelles s'échelonnant, de 70 millions (1998) à 185 millions (2001 ) de francs. Les hautes écoles spécialisées étant des établissements de niveau universitaire, ces dépenses ne seront pas attribuées à la «Formation professionnelle» mais aux «Etablissements universitaires», ce qui entraîne une modification du taux de croissance des dépenses dans les domaines concernés. Tabelle/Tableau 9 Bildung und Gri ndlagen- Formation et recherche forschung V1998B F1999 PF P2000P P2001P 0A% 97-2001 fondamentale MiHonen Franken - mitons de francs Total 3 190 3348 3343 3319 Total A in % Vorjahr -1,1 5,0 -0,2 -0,7 0,7 A en % de l'année précédente davon dont — Berufsbildung und 570 574 545 481 -5,8 — Formation professionnelle Ingenieurschulen et écoles d'ingénieurs — Hochschulen 1 892 1970 1997 2039 2,4 — Etablissements universitaires — Grundlagenforschung 668 739 737 735 1,3 — Recherche fondamentale Damit fliessen in der Planungsperiode 60 Prozent der Ausgaben für Bildung und Grundlagenforschung in die Hochschulen (inkl. Fachhochschulen). Berufsbildung und Ingenieurschulen (ohne Fachhochschulen) beanspruchen 16 Prozent; für die Grundlagenforschung werden 22 Prozent aufgewendet. Die Ausgaben für die angewandte Forschung werden den jeweiligen Aufgabengebieten zugeordnet. Während das mittlere jährliche Wachstum des Bereichs Bildung und Forschung bei 0,7 Prozent liegt, steigen die Ausgaben für die angewandte Forschung in der Planungsperiode um 1,5 Prozent. Darin enthalten ist ein Ausgabensprung von zehn Prozent (+58 Mio) von 1997 auf 1998, welcher zur Hauptsache der Zunahme der in die wirtschaftlich motivierte Forschung investierten Mittel zuzuschreiben ist.

514 Landwirtschaft und Ernährung Die Aufwendungen für die Landwirtschaft und Ernährung erhöhen sich zwischen 1997 und 2001 um durchschnittlich 0,2 Prozent pro Jahr auf über vier Milliarden. Die durchschnittliche Wachstumsrate liegt damit unter der erwarteten Teuerung. Der Finanzplan basiert ab 1999 auf den Grundlagen der neuen Agrarpolitik (vermehrte Trennung von Preisund Einkommenspolitik, Realisierung ökologischer Anliegen, Lockerung der staatlichen Markteingriffe). Au total, 60 pour cent des dépenses prévues pour la formation et la recherche fondamentale durant la période de planification sont affectées aux établissements universitaires (hautes écoles spécialisées comprises). La formation professionnelle et les écoles d'ingénieurs (sans les hautes écoles spécialisées) absorbent quant à elles 16 pour cent, la recherche fondamentale 22 pour cent des dépenses en question. Les dépenses liées à la recherche appliquée sont affectées aux divers groupes de tâches. Alors que le domaine "Formation et recherche fondamentale" présente une croissance annuelle moyenne de 0,7 pour cent, les dépenses pour la recherche appliquée progressent, elles, de 1,5 pour cent durant la période de planification. Cette progression inclut une hausse substantielle de dix pour cent (+ 58 mio) en 1998, au profit principalement de la recherche à caractère économique.

514 Agriculture et alimentation Les dépenses consacrées à l'agriculture et à l'alimentation augmentent en moyenne de 0,2 pour cent par année de 1997 à 2001. Elles atteindront ainsi plus de quatre milliards en 2001. Le taux moyen de croissance est ainsi inférieur au renchérissement escompté. A partir de 1999, le plan financier tient compte de la nouvelle politique agricole (séparation plus marquée de la politique des prix et de la politique des revenus, réalisation des objectifs écologiques, assouplissement des interventions de l'Etat sur le marché). Tabelle /Tableau 10 Landwirtschaft und Ernährung Agriculture et alimentation V1998B F1999 PF P2000P P2001P 0A% 97-2001 MMonen Franken - mutons de francs Total 3 948 4007 4000 4003 Total A in % Vorjahr -0,8 1.5 -0,2 0,1 0,2 A en % de l'année précédente davon dont — Verbesserung der 182 217 256 296 14,5 — Amélioration des bases Produktionsgrundlagen de la production — Preis- und Absatz- 1 053 762 695 614 -16,3 — Garantie de prix et de sicherung l'écoulement — Direktzahlungen und 2 502 2820 2 841 2886 5,4 — Paiements directs et soziale Massnahmen mesures sociales -- 120 of 239 -Finanzplan / Plan financier 169 Die Ausgaben für die Preis- und Absatzsicherung (u. a. Verwertung von Milch und Milchprodukten, Pflanzenbau) sinken zwischen 1997 und 2001 um 639 Millionen, wobei namentlich die Verwertungsbeiträge für Butter und Käse im Rahmen der Neuorientierung der Agrarpolitik um 525 Millionen zurückgehen. Demgegenüber steigen die Aufwendungen für die Direktzahlungen und sozialen Massnahmen mit über fünf Prozent überdurchschnittlich an. In den vier Jahren sollen sie von 2,3 Milliarden (1997) auf über 2,9 (2001) Milliarden aufgestockt werden. Hauptursache dieser Entwicklung ist der stark steigende Mittelbedarf für ergänzende Direktzahlungen und Öko-Beiträge gemäss Artikel 31b und b des Landwirtschaftsgesetzes, die von 1 490 Millionen (1997) auf 1 710 Millionen (2001) erhöht werden sollen. Ebenfalls überdurchschnittlich mehr Mittel beanspruchen die Beiträge an rauhfutterverzehrende Nutztiere (+127 Mio oder +24,0% pro Jahr) sowie die Preiszulage auf verkäster Milch (+223 Mio oder +32,6% pro Jahr).

515 Beziehungen zum Ausland Die Ausgabenentwicklung im Bereich Beziehungen zum Ausland kommt im Zeitraum von 1997 bis 2001 praktisch zum Stillstand (+0,1% im Jahresmittel). Dem Ausgabenrückgang bei den politischen Beziehungen und - infolge einer spürbaren Bremse - bei der Entwicklungshilfe stehen Mehrausgaben für die wirtschaftlichen Beziehungen gegenüber. Les dépenses destinées à garantir les prix et l'écoulement (mise en valeur du lait et des produits laitiers et production végétale notamment) diminuent de 639 millions de 1997 à 2001, les montants prévus pour le placement du fromage et du beurre régressant de 525 millions en raison de la réorientation de la politique agricole. En revanche, les dépenses consacrées aux paiements directs et aux mesures sociales accusent, avec plus de cinq pour cent, une croissance supérieure à la moyenne. Durant les quatre années considérées, elles passeront de 2,3 milliards (1997) à plus de 2,9 milliards (2001). Cette évolution est principalement due à la forte hausse des crédits destinés aux paiements directs complémentaires et aux contributions pour des prestations écologiques particulières au sens de l'article 31 b de la loi sur l'agriculture, qui passent de 1 490 millions (1997) à 1 710 millions (2001). La croissance des dépenses est également supérieure à la moyenne dans le cas des contributions prévues pour les animaux de rente consommant du fourrage grossier (+127 mio, soit +24,0% par an) et du supplément de prix versé pour le lait transformé en fromage (+223 mio. soit +32,6% par an).

515 Relations avec l'étranger L'évolution des dépenses entre 1997 et 2001 dans le domaine des relations avec l'étranger se caractérise par une quasi stabilisation (+0,1% en moyenne par an). Le recul des dépenses au titre des relations politiques, ainsi que le frein sensible imposé à l'accroissement des dépenses prévues pour l'aide au développement permettent en effet de neutraliser la légère hausse des dépenses liées aux relations économiques. Tabelle / Tableau 11 Beziehungen zum Ausland Relations avec l'étranger V1998B F1999 PF P20O0P P2001P 0A% 97-2001 Millionen Franken - militons de francs Total 2 096 2119 2141 2113 Total A in % Vorjahr -0,2 1,1 1,0 -1,3 0,1 â en % de l'année précédente davon dont — Politische Beziehungen 670 675 681 658 -1,4 — Relations politiques — Wirtschaftliche 186 185 187 189 1,5 — Relations économiques Beziehungen — Entwicklungshilfe 1 237 1257 1271 1264 0,8 — Aide au développement Die Ausgaben für die Entwicklungshilfe bilden mit 59 Prozent den grössten Posten dieser Ausgabengruppe. In der Planungsperiode steigen sie um jährlich 0,8 Prozent. Die negative Ausgabenentwicklung (-0,6%) im Jahr 2001 ist durch das Auslaufen der Hilfe im Rahmen der Golfkrise bei gleichzeitiger nomineller Stabilisierung des Gesamtbetrages der übrigen Ausgaben auf dem Niveau des vorausgehenden Planjahres bedingt. Die Verlangsamung des Wachstums ist die Folge der finanziellen Schwierigkeiten, die den Bundesrat bereits im vergangenen Jahr dazu veranlasst haben, auch in diesem Bereich einschneidenden Kürzungen vorzunehmen. Diese Entwicklung wird in den nächsten Jahren zu einem Rückgang der Leistungen der öffentlichen Entwicklungshilfe - gemessen am Bruttosozialprodukt - von 0,32 Prozent (B 1998) auf 0,29 Prozent im Jahr 2001 führen. Die im Finanzplan vorgesehenen Ausgaben für politische Beziehungen gehen um durchschnittlich 1,4 Prozent pro Jahr zurück. Dieser Rückgang ist grösstenteils auf die Vollendung von Bauprojekten insbesondere im Rahmen des «Internationalen Genf» zurückzuführen. Teilweise neutralisiert wird diese Kostensenkung durch neue Ausgaben für die Beteiligung unseres Landes an den Weltausstellungen und Les dépenses pour l'aide au développement représentent, avec 59 pour cent, la part la plus importante de ce groupe de tâches. Leur croissance moyenne annuelle s'élève à 0,8 pour cent pour la période considérée. Leur diminution (-0,6%) pour l'an 2001 dépend de l'arrivée à terme de l'aide octroyée dans le cadre de la crise du Golfe et, parallèlement, de la stabilisation en termes nominaux du montant total des autres dépenses, au niveau du plan de l'année précédente. Le ralentissement général de la croissance est le résultat des contraintes financières qui ont amené le Conseil fédéral à opérer déjà l'année passée des coupes sévères auxquelles est venu s'ajouter le blocage des crédits. Exprimée en pour cent du produit national brut, cette évolution va entraîner ces prochaines années, selon les prévisions internes, une régression du volume d'aide publique au développement de 0,32 pour cent (B 1998) à 0,29 pour cent en l'an 2001. Les dépenses prévues pour la période 1997-2001 pour les relations politiques sont en recul de 1.4 pour cent en moyenne par an. Cette baisse s'explique essentiellement par l'achèvement de projets de construction dans le domaine de la «Genève internationale». Elle est en partie compensée par de nouvelles dépenses au titre de la participation de notre pays aux expositions universelles, ainsi que par des dépen-- 121 of 239 --

170 Finanzplan / Plan financier Mehrausgaben im Zusammenhang mit ungünstigen Wechselkursen des Schweizer Frankens. Die Ausgaben für wirtschaftliche Beziehungen verzeichnen dagegen im Zeitraum von 1997 bis 2001 ein Wachstum von jährlich durchschnittlich 1,5 Prozent. Diese Entwicklung hat ihre Ursache in einer höheren Beteiligung am Kapital der Europäischen Bank für Wiederaufbau und Entwicklung (BERD) sowie in der Beteiligung der Schweiz am neuen Treuhandfonds des Internationalen Währungsfonds. Leicht gebremst wird diese Entwicklung durch Minderausgaben für die Osthilfe.

516 Übrige Aufgabengebiete Für die übrigen sechs Aufgabengebiete sind Ausgaben von insgesamt vier Milliarden pro Jahr geplant, was einer durchschnittlichen Zuwachsrate von 1,2 Prozent entspricht. Die Ausgabenentwicklung wird dabei durch gewisse ausserordentliche Kreditbedürfnisse beeinflusst, die Zahlungsspitzen zur Folge haben. ses supplémentaires liées à l'évolution défavorable du taux de change du franc suisse. Les dépenses relatives aux relations économiques connaîtront un accroissement de 1,5 pour cent par an entre 1997 et 2001. Cette évolution est due à une augmentation de la participation au capital de la Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD), ainsi qu'à la participation de la Suisse au nouveau Fonds fiduciaire du Fonds monétaire international. Elle est quelque peu atténuée par une légère diminution des dépenses au titre de l'aide aux pays de l'Est.

516 Autres groupes de tâches Des dépenses d'un montant total de quatre milliards par année sont prévues pour les six autres groupes de tâches, ce qui correspond à un taux moyen de croissance de 1,2 pour cent. Cette évolution des dépenses est influencée par des besoins extraordinaires en moyens financiers. Übrige Aufgabengebiete Tabelle / Tableau 12 Autres groupes de tâches V1998 B F1999 PF P2000P P2001P 0A% 97-200 1 Millionen Franken - millions de francs Total 4 015 4182 4007 3983 Total A in % Vorjahr 5,9 4,2 -4.2 -0,6 1,2 A en % de l'année précédente davon dont — Allg. Verwaltung 1 469 1633 1530 1551 2,0 — Administration générale — Justiz, Polizei 552 549 505 494 1,1 — Justice, police — Kultur und Freizeit 453 • 441 444 433 0,1 — Culture et loisirs — Gesundheit 175 175 173 171 — — Santé — Umwelt- und Raum- 645 655 671 669 1,8 — Protection et aménageordnung ment de l'environnement — Übrige Volkswirtschaft 721 729 684 665 0,1 — Autres secteurs économiques Die Ausgaben für die allgemeine Verwaltung verzeichnen in der Planungsperiode einen durchschnittlichen Anstieg von zwei Prozent pro Jahr. Dieser Zuwachs ist in erster Linie auf das Investitionsprogramm 1997, auf die geplante Fertigerstellung von Verwaltungsgebäuden sowie auf die zusätzlichen Bedürfnisse wegen der Volkszählung 2000 und für Sondermassnahmen der EVK zurückzuführen. Die für Justiz und Polizei vorgesehenen Mittel weisen ein jährliches Wachstum von 1,1 Prozent auf. Der Mehrbedarf ist hauptsächlich bedingt durch den Systemwechsel bei der Amtlichen Vermessung, durch ausserordentliche Staatsschutzmassnahmen (Abgeltung an Kantone) und durch die Ablösung von Verpflichtungen im Straf- und Massnahmenvollzug. Die Kredite für den Bereich Umwelt und Raumordnung sollen jährlich um fast zwei Prozent aufgestockt werden. Höhere Mittel sind namentlich für Verluste aus Verpflichtungen im Wohnungsbau, für Gewässer- und Lawinenverbauungen und für Naturschutzmassnahmen vorgesehen.

517 Finanzen und Steuern Die Ausgaben in dieser Gruppe nehmen in der Planungsperiode mit jährlich 5,0 Prozent im Vergleich zu den Gesamtausgaben deutlich überdurchschnittlich zu. Die Kantonsanteile an den Einnahmen des Bundes und der Schuldendienst, die beiden Hauptbestandteile dieser Gruppe, lassen sich jedoch nicht direkt beeinflussen. Les dépenses prévues pour l'administration générale enregistrent, durant la période de planification, une hausse moyenne de deux pour cent. Cette hausse découle essentiellement du programme d'investissement 1997, de l'achèvement des travaux de construction des tribunaux ainsi que des besoins accrus en moyens financiers pour le recensement national 2000 et des mesures spéciales prévues pour la réorganisation de la CFA. La croissance annuelle des dépenses consacrées au domaine de justice et police est de 1,1 pour cent. Cette croissance est en majeure partie due au changement du système de mensuration officielle, à des mesures extraordinaires de protection de l'Etat (indemnités versées aux cantons) et à l'amortissement d'engagements dans le domaine de l'exécution de peines et mesures. Les crédits destinés à la protection et à l'aménagement de l'environnement devraient augmenter de près de deux pour cent par année. Ces surplus sont prévus pour compenser les pertes découlant de certains engagements pris dans le secteur de la construction, pour la réalisation d'ouvrages de correction des cours d'eau et de protection contre les avalanches et pour des mesures de protection de la nature.

Finanzplan / Plan financier 171 Finanzen und Steuern Tabelle / Tableau 13 Finances et impôts V1998B F1999 PF P2000P P2001P 0A% 97-2001 Millionen Franken - millions de francs Total 6 555 7148 7 699 8123 Total A in % Vorjahr -1,8 9,1 7,7 5,5 5,0 A en % de l'année précédente davon dont — Anteile an Bundes- 3 054 3055 3430 3930 5,1 — Parts aux recettes fédérales einnahmen — Vermögens- und 3 500 4093 4 269 4193 5,2 — Gérance de la fortuner Schuldenverwaltung et des dettes Die Kantonsanteile legen im Jahresmittel um 5,1 Prozent zu. Diese Entwicklung stützt sich auf die Schätzungen für die direkte Bundessteuer (Kantonsanteil: 30%) und die Verrechnungssteuer (Kantonsanteil: 10%). Ab dem Jahr 2001 kommt zusätzlich ein Drittel des Ertrags aus der leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe hinzu. Das sind 250 Millionen. Die Ausgaben für die Vermögens- und Schuldenverwaltung weisen ebenfalls deutlich nach oben. Die Passivzinsen steigen im Durchschnitt um 5.3 Prozent. Dies ist auf eine zusätzliche Verschuldung zurückzuführen. Hinzu kommen erheblich mehr kurzfristige Anlagen der Post. Zudem übernimmt der Bund die Schuld der SBB gegenüber der Pensions- und Hilfskasse. Damit klettert der Anteil der Schuldzinsen an den Gesamtausgaben von 6,7 Prozent im Jahr 1996 auf 8,7 Prozent im Jahr 2001. Die Nettozinslast, die Differenz zwischen Zinsaufwendungen und Kapitalertrag, ist eine aussagekräftigere Grosse als die Entwicklung der Zinsaufwendungen. Während sie 1996 noch 4,0 Prozent ausmachte, dürfte sie bis zum Jahr 2001 auf 7,5 Prozent ansteigen. Der Zuwachs im Jahr 1999 ergibt sich vor allem aus der Sanierung der SBB. L'évolution des quotes-parts des cantons, qui augmentent de 5.1 pour cent en moyenne annuelle, reflète les estimations faites au niveau de l'impôt fédéral direct (quote-part des cantons de 30 pour cent) et de l'impôt anticipé (quote-part des cantons de 10 pour cent). A partir de 2001, s'ajoute encore le remboursement d'un tiers du produit de la taxe poids lourds liée aux prestations, représentant un montant de

250 millions. Les dépenses pour la gestion de la fortune et de la dette dénotent également une forte progression. La hausse des intérêts passifs de 5,3 pour cent en moyenne annuelle est la conséquence de l'endettement supplémentaire sur les marchés monétaire et des capitaux. A cela s'ajoutent l'augmentation considérable des placements à court terme effectués par la Poste et la prise en charge par la Confédération de la dette des CFF envers leur Caisse de pensions et de secours. La part des intérêts débiteurs dans les dépenses totales grimpe ainsi de 6,7 pour cent en 1996 à 8.7 pour cent en l'an 2001.

La charge nette des intérêts, qui représente la différence entre les dépenses d'intérêts et le produit des capitaux, est un indicateur plus révélateur que l'évolution des dépenses d'intérêts. Alors que la charge nette des intérêts s'élevait encore à 4,0 pour cent en 1996. elle devrait grimper à 7.5 pour cent en l'an 2001. L'augmentation observée en 1999 résulte pour l'essentiel de l'assainissement des CFF. Entwicklung der Nettozinslast Total A in % Vorjahr davon — Passivzinsen — Kapitalertrag Tabelle / Tableau 14 Evolution de la charge V1998B F1999 PF P2000P P2001P 0A% 97-2001 nette des intérêts Millionen Franken - millions de francs

518 Personal Diese Ausgabengruppe umfasst im wesentlichen die Aufwendungen für die Behörden, das Personal. Fachleute für die technische Zusammenarbeit und für das Zusatzpersonal in Lehre und Forschung sowie die Sozial- und Personalversicherungsbeiträge. La planification financière se fonde sur des taux d'intérêts de 3,0 pour cent à court terme et de 4,0 pour cent à long terme. S'élevant à plus de 88 milliards à fin 1996, la dette de la Confédération devrait dépasser selon le plan financier le niveau de 110 milliards à fin 2001. Cette augmentation de la dette s'explique pour l'essentiel par un endettement supplémentaire sur les marchés monétaire et des capitaux.

172 Finanzplan / Plan financier Die Personalausgaben steigen in der Planungsperiode um durchschnittlich 0,7 Prozent pro Jahr. In den Planjahren 1999 bis 2001 bleiben die Personalbezüge stabil. Weder für Teuerungsausgleich noch für individuelle Lohnerhöhungen sind finanzielle Mittel eingestellt. Die Vorgaben des Finanzplanes können nur eingehalten werden, wenn die jährliche Teuerung zwei Prozent nicht übersteigt. Weitere Voraussetzungen sind eine Arbeitsmarktlage, welche die Fortführung der geplanten Sparmassnahmen im Personalbereich ermöglicht sowie eine konsequente und straffe Bewirtschaftung der Personalausgaben. Pour la période de planification, les dépenses de personnel augmentent de 0,7 pour cent en moyenne annuelle. La rétribution du personnel reste stable de 1999 à 2001. Aucun montant n'a été budgété pour compenser le renchérissement ou pour des augmentations individuelles de salaire. Les objectifs du plan financier ne pourront être atteints qu'à certaines conditions: un taux de renchérissement annuel ne dépassant pas deux pour cent, une situation sur le marché du travail permettant de maintenir les mesures d'économies prévues en matière de personnel, ainsi qu'une gestion systématique et rigoureuse des dépenses de personnel. Personalausgaben Tabelle / Tableau 15 Dépenses de personnel V1998B F1999 rr P2000P P2001P 0A% 97-2001 Millionen Franken - mHfions de francs Total 4 842 4833 4850 4851 Total A in % Vorjahr 2,8 ■43,2 0,3 — 0,7 A en % de l'année précédente davon dont — Behörden 46 46 46 46 0,9 — Autorités — Personalbezüge 3 896 3 901 3896 3 895 0,6 — Rétribution du personnel — Sozialversicherungen 226 220 213 207 -2,1 — Assurances sociales — Personalversicherungs- 585 575 602 608 2,5 — Cotisations aux caisses beiträge (PKB) de pensions et de prévoyance (CFP) Die Arbeitgeberleistungen des Bundes an die PKB nehmen in den Finanzplanjahren um durchschnittlich 2,5 Prozent pro Jahr zu. Diese Entwicklung ist im wesentlichen auf höhere Zinszahlungen (Zinsgarantie) und auf die nach wie vor hohen Kosten im Zusammenhang mit dem fortgesetzten Personalabbau (Sozialpläne) zurückzuführen. Les cotisations d'employeur versées par la Confédération à la Caisse fédérale de pensions (CFP) augmentent en moyenne annuelle de 2,5 pour cent durant la période de planification. Cette progression résulte essentiellement de la hausse des versements d'intérêts (garantie d'intérêts) et de la poursuite des compressions d'effectifs qui continue d'entraîner des frais élevés (plans sociaux).

52 Einnahmen Die Gesamteinnahmen des Bundes legen in der Planperiode um insgesamt 5,7 Milliarden oder durchschnittlich 3,5 Prozent pro Jahr zu. Die Ursache der Zunahme liegt in den verschiedenen geplanten Steuererhöhungen. Bei den Fiskaleinnahmen stellen die Mehrwertsteuer und die Stempelabgaben eigentliche Wachstumsfaktoren dar, während die direkte Bundessteuer unterdurchschnittlich ausfällt. Die Steuerordnung des Bundes steht allerdings zusehends unter grossem Druck. Ausfälle drohen beim Umsatzstempel, im Rahmen der Unternehmungssteuerreform sowie mit dem neuen Gesetz über die Mehrwertsteuer.

520 Überblick Die Gesamteinnahmen1 nehmen 1999 um 0,2 Prozent, 2000 um 5,1 und 2001 um 5,0 Prozent zu. Dies ergibt in den Jahren 1997 bis 2001 eine durchschnittliche Jahreszuwachsrate von 3,5 Prozent, was gegenüber dem angenommenen Wachstum des Bruttoinlandproduktes (BIP) von 3,8 Prozent ein enttäuschendes Ergebnis darstellt. Dies trifft umso mehr zu, als die Entwicklung der Gesamteinnahmen durch verschiedene Sonderfaktoren günstig beeinflusst wird. Werden diese eliminiert, so zeigt es sich, dass die Gesamteinnahmen noch schwächer zunehmen als das Wirtschaftswachstum. Der relativ bescheidene Zuwachs liegt in erster Linie im Bereich der nicht-fiskalischen Einnahmen begründet. Die rückläufigen Rückzahlungen von Darlehen durch die Arbeitslosenversicherung sowie der Wegfall von Zinserträgen als Folge der Sanierung der SBB zeichnen hierfür verantwortlich. Die Steuerquote (Fiskaleinnahmen in % des BIP) verharrt trotz beantragter Mehreinnahmen (Anteil am AHV Mehrwertsteuer-Prozent, Finanzierung öffentlicher Verkehr) unverändert auf gegen zehn Prozent.

52 Recettes Les recettes globales de la Confédération augmenteront de 5,7 milliards au total, soit en moyenne de 3,5 pour cent par an durant la période prise en considération par le plan financier. La cause de cette augmentation réside dans les différentes hausses d'impôts prévues. Côté recettes fiscales, la croissance est assurée pour l'essentiel par la taxe sur la valeur ajoutée et les droits de timbre, alors que le produit de l'impôt fédéral direct devrait être inférieur à la moyenne. Le régime fiscal de la Confédération est pourtant de plus en plus soumis à de fortes pressions. Des pertes de recettes risquent en effet de se produire au niveau du droit de timbre de négociation ainsi que dans le cadre de la réforme de l'imposition des sociétés et de l'élaboration de la loi sur la TVA.

520 Aperçu Les recettes totales1 augmenteront de 0,2 pour cent en 1999, de 5,1 pour cent en l'an 2000 et de 5,0 pour cent en 2001. D'où un taux de croissance annuelle moyen de 3,5 pour cent pour les années 1997 à 2001. Il s'agit là d'un résultat décevant par rapport à la croissance présumée du produit intérieur brut (PIB) de 3,8 pour cent, d'autant plus que l'évolution des recettes totales est favorablement influencée par différents facteurs particuliers. Si l'on fait abstraction de ces derniers, on constate que le taux de croissance des recettes totales est encore plus faible que celui de l'économie. La relative faiblesse de cette croissance s'explique par des causes essentiellement non fiscales, telles que la diminution des remboursements de prêts par l'assurance-chômage (AC) ainsi qu'une suppression de revenus d'intérêt, en raison de l'assainissement des CFF. La quote-part d'impôt (recettes fiscales de la Confédération en % du PIB) demeure inchangée à près de dix pour cent malgré les propositions de recettes supplémentaires (part au un pour cent de la TVA destiné à l'AVS, financement des transports publics). Tabelle/Tableau 16 Einnahmen Recettes V1998B F 1999 PF P2000P P2001P 0A% 97-2001 Millionen Franken - millions de francs Total 39 947 40 012 42 035 44122 Total A Vorjahr in % 3,8 0,2 5,1 5,0 3,5 A % de l'année précédente davon dont — Direkte Bundessteuer 8 850 9000 9450 10400 2,6 — Impôt fédéral direct — Verrechnungssteuer 3 550 3200 4 250 4000 7,5 — Impôt anticipé — Stempelabgaben 2 400 2400 2 475 2 550 7,3 — Droits de timbre — Mehrwertsteuer 13 200 13 980 14 806 15438 5,4 — Taxe sur la valeur ajoutée — Tabaksteuer 1 520 1 540 1540 1540 2,4 — Impôt sur le tabac — Verkehrsabgaben 458 649 660 1046 23,2 — Taxes routières — Einfuhrzölle 840 815 800 810 -1,5 — Droits d'entrée — Mineralölsteuer 2 660 2 690 2 730 2 770 3,1 — Impôt sur les huiles minérales — Mineralölsteuerzuschlag 1 880 1890 1925 1950 2,9 — Surtaxe sur les huiles minérales — Automobilsteuer 245 250 255 * 260 2,0 — Impôt sur les automobiles — Landwirtschaftliche 324 174 168 163 -16,4 — Taxes d'orientation Abgaben + WTO agricoles + OMC — Vermögenserträge 1 089 838 843 850 -8,6 — Revenus des biens Mit einer Zuwachsrate von jährlich 4,5 Prozent ergibt sich bei den Fiskaleinnahmen wegen der beantragten Steuererhöhungen eine etwas günstigere Entwicklung. Werden diese Erhöhungen ausgeklammert, insbesondere der Anteil des Bundes aus dem beantragten Mehrwertsteuer-Prozent für 'Die Einnahmenentwicklung im einzelnen ist in der Tabelle im Anhang zum Finanzplanbericht dargestellt. Une évolution légèrement plus favorable se dessine du côté des recettes fiscales qui croissent de 4,5 pour cent en raison des hausses d'impôt proposées. Si l'on fait abstraction de ces hausses, notamment de la part de la Confédération au un pour cent de la TVA proposé en faveur de l'AVS/AI et des ' L'évolution détaillée des recettes est représentée dans le tableau figurant dans l'annexe au rapport concernant le plan financier -- 125 of 239 --

174 Finanzplan / Plan financier die AHV/IV und die unterbreiteten Finanzierungsmassnahmen für den öffentlichen Verkehr, reduziert sich diese Zuwachsrate um mehr als einen Prozentpunkt. Die Auswirkungen des Mehrwertsteuergesetzes sind ab 1999 gemäss den Vorschlägen des Bundesrates enthalten. Als eigentlicher Wachstumsträger gelten die Mehrwertsteuer und Stempelabgaben, während die Entwicklung der direkten Bundessteuer unterdurchschnittlich ausfällt. Auch die Verrechnungssteuer weist dank höherer Steuereingänge bei den Aktien in der mittelfristigen Perspektive eine über dem Durchschnitt liegende Entwicklung auf. Dem Parlament noch nicht zugeleitet und deshalb im Finanzplan noch nicht berücksichtigt ist die vorgesehene befristete Weiterführung des dritten Lohnprozentes für die Arbeitslosenversicherung. Die sich abzeichnenden Einnahmenverluste aus dem Umsatzstempel, der Unternehmungssteuerreform sowie dem neuen Gesetz über die Mehrwertsteuer gefährden das Haushaltsziel 2001. wenn es nicht gelingt, durch entsprechende Kompensationen das bisherige Einnahmenpotential zu sichern. Im Rahmen des Sparprogrammes (vgl. Ziff. 61) soll deshalb eine Strategie zur mittelfristigen Sicherung des heutigen Steuerpotentials unterbreitet werden.

350 Millionen. Schliesslich trägt aber auch das relativ schwache Einkommenswachstum bei den natürlichen Personen in den Jahren 1994 bis 1997 zur schleppenden Ertragsentwicklung bei der direkten Bundessteuer bei. Das Finanzplanjahr 1999 ist bei den natürlichen Personen das zweite Fälligkeitsjahr der Steuerperiode 1997/98. Der Sollertrag beläuft sich wie im Voranschlagsjahr 1998 auf 5,6 Milliarden. Bei den juristischen Personen wird den Einnahmenschätzungen eine Zunahme der massgebenden steuerbaren Gewinne im Jahre 1998 von 12,5 Prozent zugrunde gelegt (noch im Vorjahr betrug der Zuwachs weniger als ein Prozent). Bei einem Elastizitätsfaktor von 1,2 resultiert ein Wachstum des Sollertrages von 15 Prozent auf 3,9 Milliarden. Die Unternehmenssteuerreform sieht unter anderem bei der direkten Bundessteuer die direkte Freistellung der Beteiligungsgewinne und Beteiligungserträge sowie eine proportionale Gewinnsteuer von 8,5 Prozent bei Abschaffung der Kapitalsteuer vor. Aus diesen Massnahmen resultieren Mindereinnahmen von über 350 Millionen pro Jahr. Der Zuwachs des Sollertrages reduziert sich dadurch auf 3,9 Prozent und der Sollertrag wird auf 3,5 Milliarden veranschlagt. Insgesamt wird mit einem Bruttoertrag von 9,0 Milliarden gerechnet (9,45 gemäss altem Finanzplan). Das Jahr 2000 ist bei den natürlichen Personen das erste Fälligkeitsjahr der Steuerperiode 1999/2000 mit den Bemessungsjahren 1997/98 (Ausnahme: Kanton Basel-Stadt). Sollten 1999 weitere Kantone zur jährlichen Gegenwartsbemessung wechseln, sind in diesen Kantonen entweder die Bemessungsjahre 1997/98 oder 1999 massgebend, je nachdem welche Bemessungsgrundlage den höheren Steuerertrag ergibt. Der Jahres-Sollertrag wird auf 6.0 Milliarden geschätzt. Bei den juristischen Personen beruht die Schätzung des Sollertrages von 4.1 Milliarden auf einer angenommesures de financement présentées pour les transports publics, le taux de croissance diminue de plus d'un point de pourcentage. Il a été tenu compte des répercussions de la loi sur la TVA qui entrera en vigueur à partir de 1999 en se fondant sur les propositions du Conseil fédéral. La TVA et les droits de timbre sont les éléments qui expliquent la croissance des recettes, l'accroissement des revenus issus de l'impôt fédéral direct étant par contre inférieur à la moyenne. A moyen terme, l'impôt anticipé enregistrera lui aussi une évolution supérieure à la moyenne grâce à la hausse des rentrées fiscales provenant des actions. Le plan financier ne tient pas encore compte du troisième pour cent du salaire destiné à l'assurance-chômage dont le prélèvement pourrait être prolongé pour une période limitée, pour la bonne raison que ce projet n'a pas encore été soumis au Parlement. Les pertes de recettes qui découleraient d'une suppression possible du droit de timbre de négociation, de la réforme de l'imposition des sociétés ainsi que de la nouvelle loi sur la TVA menacent l'objectif budgétaire 2001 si l'on n'arrive pas à les compenser pour un montant équivalent grâce à des mesures adéquates. Il s'agit donc d'élaborer une stratégie devant permettre de garantir à moyen terme le niveau actuel des recettes dans le cadre du programme d'économies (cf. ch. 61).

521 Impôt fédéral direct Les recettes provenant de l'impôt fédéral direct devraient augmenter de 2,4 pour cent par an en moyenne de 1997 à l'an 2001. Ce taux de croissance se situe nettement au-dessous de la moyenne pluriannuelle (1986-1996: +4,9%), ce qui s'explique notamment par trois facteurs. D'une part, à partir de 1998, la compensation des effets de la progression à froid réduira de 8,5 pour cent le rendement annuel de cet impôt, soit d'environ 600 millions par an pour les personnes physiques. D'autre part, les mesures ayant trait aux personnes morales qui seront prises dans le cadre de la réforme de l'imposition des sociétés réduiront le produit de l'impôt direct de près de 350 millions par an. Enfin, la croissance relativement faible des revenus des personnes physiques durant les années 1994 à 1997 contribue elle aussi à ralentir l'évolution du rendement de l'impôt fédéral direct. L'an 1999 du plan financier constituera, pour les personnes physiques, la seconde année de prélèvement de la période fiscale 1997/98. Le montant de l'impôt de la période devrait s'élever, comme pour l'exercice budgétaire de 1998, à 5,6 milliards. Pour les personnes morales, les estimations se fondent sur un accroissement en 1998 des bénéfices imposables de 12,5 pour cent (l'année précédente, cette croissance était encore inférieure à un pour cent). Avec un coefficient d'élasticité de 1,2, le produit de l'impôt devrait croître de 15 pour cent pour atteindre 3,9 milliards. La réforme de l'imposition des sociétés prévoit l'exonération directe des bénéfices sur participations et des rendements des participations ainsi que l'introduction d'un impôt proportionnel sur le bénéfice au taux de 8,5 pour cent et l'abolition de l'impôt sur le capital. Il en résulte une réduction de la croissance du produit de l'impôt à 3,9 pour cent et ce produit est budgété à 3,5 milliards. Globalement, on s'attend à un produit brut de 9,0 milliards (contre les 9,45 milliards prévus par l'ancien plan financier). L'an 2000 sera, pour les personnes physiques, la première année d'échéance de la période fiscale 1999/2000 avec les années 1997/98 comme années de calcul de l'impôt (exception: canton de Bâle-Ville). Pour les cantons qui, en 1999, passeront au système de la taxation annuelle, les années de calcul déterminantes seront soit les années 1997/98 soit 1999 en fonction de la base de calcul qui permet d'obtenir le produit d'impôt le plus élevé. Le produit de l'impôt est estimé à 6,0 milliards. Pour les personnes morales, l'estimation se base sur un produit de l'impôt de 4,1 milliards, selon une -- 126 of 239 -Finanzplan / Plan financier 175 menen Zunahme der massgebenden steuerbaren Gewinne im Jahre 1999 von 14,3 Prozent. Insgesamt wird für das Jahr 2000 mit einem Bruttoertrag von 9,45 Milliarden gerechnet. Die Ursache für das starke Zurückbleiben des Bruttoertrages von 9,45 Milliarden hinter dem Gesamtsollertrag von 10,1 Milliarden liegt bei den juristischen Personen. Bei diesen ist die definitive Veranlagung für das Jahr 2000 infolge des starken Gewinnwachstums im Jahr 1999 deutlich höher ist als die provisorische. Das Hauptfälligkeitsjahr für die definitive Abrechnung ist aber das Jahr 2001. Für das Finanzplanjahr 2001 wird der Bruttoertrag auf insgesamt 10,4 Milliarden veranschlagt. Diese starke Zunahme von fast einer Milliarde gegenüber dem Vorjahr ist ausschliesslich Folge der deutlich höheren Eingänge bei den juristischen Personen. Obwohl bei diesen der Sollertrag mit 4,2 Milliarden nur wenig über dem Sollertrag von 4,1 Milliarden des Vorjahres liegt, steigt der Bruttoertrag um rund eine Milliarde an. Wie bereits erwähnt ist dies eine Folge des Abrechnungsverfahrens. Bei den natürlichen Personen hingegen liegen Soll- und Bruttoertrag in etwa auf dem Vorjahresniveau.

522 Verrechnungssteuer Den Rohertrag der Verrechnungssteuer mittelfristig zu prognostizieren ist mit besonderen Schwierigkeiten verbunden. Er ergibt sich aus der Differenz zwischen Einnahmen von 24 bis 28 Milliarden und Rückerstattungen von 21 bis 25 Milliarden. Während der Planungsperiode steigen die Einnahmen voraussichtlich weiter an. Damit zeigt die Ertragskurve weiter nach oben. Vor allem rechnen wir mit einer weiteren Zunahme der Dividendenausschüttungen. Von 1998 bis 2001 dürften die Eingänge deshalb um durchschnittlich mehr als 6,0 Prozent pro Jahr zulegen. Die Rückerstattungen werden noch tief verzinste Anlagen, wie wir sie gegenwärtig kennen, betreffen. Unter diesen Voraussetzungen dürfte die Rükkerstattungsquote im Vergleich zum ausserordentlich hohen Stand in den Jahren 1993 bis 1996 etwas sinken.

523 Stempelabgaben Der Ertrag aus den Stempelabgaben zeichnete sich in den letzten zehn Jahren durch grosse Schwankungen aus. Deshalb lässt er sich nur sehr schwer voraussagen. Erstens sind die Börsentransaktionen naturgemäss unvorhergesehenen Ereignissen ausgesetzt. Entsprechend bleibt der Ertrag aus dem Umsatzstempel, der von der Börsenntwicklung abhängt und nahezu die Hälfte der gesamten Stempelabgaben ausmacht, eine unsichere Grosse. Zweitens schwanken je nach der Anzahl Neugründungen oder Erweiterungen von Gesellschaften auch die Emissionsabgaben von Jahr zu Jahr stark. Die Einnahmenentwicklung wird zudem durch die Reformen der Stempelabgaben von 1993 und 1996 geprägt. Für die Planungsperiode haben wir die Auswirkungen des jüngsten Reformvorschlags des Bundesrates berücksichtigt. Wie schon in den vergangenen Jahren rechnen wir für die kommenden Jahre mit einer regelmässigen Zunahme. Im Jahr 2001 dürfte sich der Ertrag auf 2,6 Milliarden belaufen. Mit der Einführung des Euro und der Inbetriebnahme der elektronische Börse wird sich der Effektenhandel globalisieren, was die Besteuerung der Börsentransaktionen gefährden könnte. hypothèse de croissance des bénéfices imposables déterminants de 14,3 pour cent en 1999. Globalement, on s'attend pour l'an 2000 à un produit brut de l'impôt de 9,45 milliards. Si le produit brut de 9,45 milliards reste en deçà du produit global prévu de 10,1 milliards, cela provient des personnes morales. En effet, l'imposition définitive pour l'an 2000 sera vraisemblablement nettement supérieure à l'imposition provisoire en raison d'une forte croissance des bénéfices en 1999. L'année d'échéance principale pour le décompte définitif est toutefois l'an 2001. Globalement, on s'attend pour l'année du plan financier 2001 à un produit brut de 10,4 milliards. Cette forte augmentation de presque un milliard par rapport à l'année précédente provient exclusivement des rentrées nettement plus importantes provenant des personnes morales. Bien que le produit estimé à 4,2 milliards ne soit pas bien supérieur au produit de 4,1 milliards estimé pour l'année précédente, le produit brut augmente de près d'un milliard. Comme nous l'avons déjà expliqué, cet écart provient de la méthode de calcul. En ce qui concerne les personnes physiques par contre, tant le produit prévisionnel que le produit brut devraient se maintenir au niveau de l'année précédente.

522 Impôt anticipé Le rendement brut de l'impôt anticipé est difficile à estimer à moyen terme, car il résulte de la différence entre les rentrées de l'ordre de 24 à 28 milliards et les remboursements se situant entre 21 et 25 milliards. Durant la période de planification, les rentrées continueront de progresser. La légère remontée des taux d'intérêt attendue pour 1998 devrait en effet se poursuivre, et la courbe des rendements gardera un profil ascendant. En outre et surtout, nous attendons une hausse continue des dividendes versés. De 1998 à 2001, les rentrées augmenteraient ainsi à un rythme de plus de 6,0 pour cent en moyenne par année. Quant aux remboursements, ils porteront en partie encore sur les placements à taux d'intérêt très bas que l'on connaît actuellement. Dans ces conditions, la quote-part de remboursements devrait fléchir légèrement en comparaison des niveaux exceptionnellement élevés atteints durant les années 1993 à 1996.

523 Droits de timbre Le produit des droits de timbre a présenté d'amples fluctuations ces dix dernières années, ce qui rend son évaluation hasardeuse. D'abord, les transactions boursières sont soumises à de nombreux aléas imprévisibles par nature. Aussi le produit des droits de négociation, qui constitue près de la moitié des droits encaissés, demeure-t-il une inconnue car il est lié à révolution des bourses. En outre, les droits d'émission varient fortement d'une année à l'autre, au gré des vagues de créations et d'agrandissements de sociétés. Enfin, les modifications de la législation de 1993 et 1996 ont largement influé révolution des droits de timbre. Pour la période de planification, nous avons intégré les effets du dernier projet de réforme proposé par le Conseil fédéral. Comme ces années passées, nous partons de l'idée que le produit des droits augmentera régulièrement durant les prochaines années pour atteindre près de 2,6 milliards en l'an 2001. La globalisation des marchés des titres qui résultera de l'introduction prévue de l'euro et de la mise en oeuvre des bourses électroniques pourrait toutefois mettre en danger l'imposition des transactions boursières.

100 Millionen. Grössere Steuerausfälle im Rahmen des MWSTG würden die Haushaltssanierung erschweren. Zweitens will der Bundesrat per 1. Januar 1999 mit einem allgemeinverbindlichen Bundesbeschluss, der dem fakultativen Referendum untersteht, von der Kompetenz Gebrauch machen, den Mehrwertsteuersatz um einen Prozentpunkt anzuheben, um die demographisch bedingten Mehrausgaben der AHV mitzufinanzieren. Gemäss dem Sektorisierungsmodell der Finanzstatistik, das auch mit der Nationalen Buchhaltung im Einklang steht, handelt es sich bei den dem AHV-Ausgleichsfonds zustehenden Erträgen nicht um Einnahmen des Bundes, sondern um Einnahmen der öffentlichen Sozialversicherungen, weshalb in der Finanzrechnung des Bundes keine Vereinnahmung der dem Ausgleichsfonds zu vergütenden Mehreinnahmen erfolgt. Der Anteil des Bundes aus der Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes (17%) beträgt im ersten Jahr (1999) infolge der geltenden Abrechnungs- und Bezugsverfahren nur knapp 80 Prozent eines vollen Jahres oder rund 300 Millionen. Aus diesem Grund gibt es nicht nur 1999 einen eigentlichen «Einnahmensprung», sondern auch noch im Jahr 2000, wenn der Bundesanteil aus dem zusätzlichen Mehrwertsteuerprozent für ein ganzes Jahr vereinnahmt werden kann. Drittens schliesslich soll der Mehrwertsteuersatz per 1. Januar 1999 um weitere 0,1 Prozentpunkte angehoben werden, um einen Beitrag zur Finanzierung des öffentlichen Verkehrs zu leisten. Die daraus resultierenden Mehreinnahmen belaufen sich im ersten Jahr auf rund 170 Millionen, in den beiden darauf folgenden Jahren auf 220 bis 230 Millionen. Ausgangspunkt für die Einnahmenschätzung des Jahres 1999 sind die veranschlagten Forderungen des Voranschlagsjahres 1998 von knapp 13,3 Milliarden. Bei einem unterstellten Wirtschaftswachstum von vier Prozent dürften diese 1999 um gut 500 Millionen zunehmen. Ein weiterer Zuwachs von knapp 300 Millionen ergibt sich wie erwähnt aus dem dem Bund zustehenden Anteil aus der Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes um einen Prozentpunkt per 1. Januar 1999. Schliesslich führt eine weitere Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes um 0,1 Prozentpunkte zu weiteren Mehreinnahmen von 170 Millionen. Unter Berücksichtigung der Mindereinnahmen als Folge der Einführung des Mehrwertsteuergesetzes von 100 Millionen, können die gesamten Forderungen für 1999 auf rund 14,1 Milliarden veranschlagt werden. Bei einer unterstellten Zunahme des Debitorenbestandes ergeben sich Einnahmen von 14,0 Milliarden. Im Jahr 2000 werden die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer auf 14,8 Milliarden geschätzt. Der Zuwachs von 0,8 Milliarden gegenüber dem Vorjahr ist einerseits Folge des angenommenen Wirtschaftswachstums von vier Prozent. Andererseits resultieren im Jahr 2000 auch Mehreinnahmen, weil der Anteil des Bundes aus dem höheren Mehrwertsteuersatz für ein volles Jahr vereinnahmt werden kann. Für das Jahr 2001 wird von einem Wirtschaftswachstum von ebenfalls vier Prozent ausgegangen, was zu Einnahmen im Umfang von 15,4 Milliarden führt.

524 Taxe sur la valeur ajoutée Les estimations concernant les recettes pour les années du plan financier sont marquées par trois mesures concernant la TVA, dont l'introduction est prévue pour 1999. Premièrement, l'ordonnance régissant la taxe sur la valeur ajoutée doit être remplacée par une loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (LTVA) au 1er janvier 1999. Selon la proposition du Conseil fédéral, la mise en vigueur de cette loi se soldera par un manque à gagner de 100 millions par année. Des pertes fiscales plus importantes dans le cadre de la LTVA compliqueraient l'assainissement des finances fédérales. Deuxièmement, le Conseil fédéral entend, par le biais d'un arrêté fédéral de portée générale soumis au référendum facultatif, faire usage de sa compétence de relever d'un point le taux de la TVA pour cofinancer les dépenses supplémentaires de l'AVS dues à l'évolution démographique. Selon le modèle de sectorisation de la statistique financière, qui concorde également avec la comptabilité nationale, il ne s'agit pas, en ce qui concerne les recettes revenant au fonds de compensation de l'AVS, d'un produit appartenant à la Confédération, mais de recettes qui doivent être versées aux assurances sociales de droit public. C'est pourquoi, dans le compte financier de la Confédération, il n'est pas effectué d'encaissement des recettes supplémentaires à verser au fonds de compensation. La part de la Confédération provenant de l'augmentation du taux de la TVA (17 %) ne s'élève la première année (1999), en raison de la procédure actuelle de décompte et de perception, qu'à près de 80 pour cent de la part qui lui revient pour une année entière, soit à environ 300 millions. C'est pourquoi on enregistre une hausse exceptionnelle des recettes non seulement en 1999, mais aussi en l'an 2000 lorsque la part de la Confédération provenant du pour-cent supplémentaire de la TVA peut être encaissée pour une année entière. Enfin, troisièmement, le taux de la TVA doit être relevé de 0,1 point supplémentaire au 1er janvier 1999 à titre de contribution au financement des transports publics. L'augmentation des recettes qui en résulte s'élève la première année à quelque 170 millions et, dans les deux années consécutives, à un montant de 220 à 230 millions. La base des estimations concernant les recettes de l'année 1999 est constituée par les créances de 1998 évaluées à près de 13,3 milliards. Pour une croissance économique présumée de quatre pour cent, ces dernières devraient s'accroître en 1999 de quelque 500 millions. Un surcroît de recettes de près de 300 millions provient, comme indiqué ci-devant, de la part, revenant à la Confédération, du relèvement d'un point du taux de la TVA au 1er janvier 1999. Enfin, une autre majoration du taux de la TVA de 0,1 point entraîne un accroissement supplémentaire des recettes de 170 millions. En tenant compte de la diminution des recettes de 100 millions due à l'introduction de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée, l'ensemble des créances pour 1999 peut être évaluée à 14,1 milliards. En admettant que le montant des créances à recouvrer augmente selon les estimations, il en résulte des recettes de 14,0 milliards. Pour l'an 2000 le produit de la TVA est estimé à 14,8 milliards. La hausse de 0,8 milliard par rapport à l'année antérieure s'explique, d'une part, par la croissance économique présumée de quatre pour cent. D'autre part, des recettes supplémentaires seront également réalisées en l'an 2000 parce que, cette année-là, la part de la Confédération provenant du taux plus élevé de la TVA pourra être encaissée sur une année entière. Une croissance économique de quatre pour cent également est escomptée pour l'an 2001, ce qui entraînera des recettes de l'ordre de 15,4 milliards.

525 Mineralölsteuer Der Ertrag aus der Mineralölsteuer dürfte unter dem Einfluss des wirtschaftlichen Aufschwungs leicht steigen. Wir rechnen für das Jahr 2001 mit einem Mineralölsteuerertrag von 2,8 Milliarden und einem Zuschlag von annähernd zwei Milliarden. Im Finanzplan ist die Erhöhung des Zuschlags um 10 Rappen, wie sie der Bundesrat zur Finanzierung der grossen Eisenbahnvorhaben vorschlägt, nicht berücksichtigt, da der Nationalrat zu diesem Zweck die Mehrwertsteuer um 0,1 Prozent anheben will.

526 Übrige Einnahmen Der Ertrag aus der Tabaksteuer dürfte infolge der vorgesehenen Erhöhung Mehrwertsteuer 1999 leicht ansteigen. Ohne neue Erhöhung des Zigarettenpreises bleibt der Ertrag danach bei 1 540 Millionen. Wie bisher ist der Ertrag für die Finanzierung der AHV bestimmt. Der Anteil der Einfuhrzölle an den Einnahmen des Bundes ist in den vergangenen Jahren kontinuierlich zurückgegangen. Dies erklärt sich in erster Linie aus der Berechnungsgrundlage der Zölle: Sie beruhen nämlich, unabhängig von der Preisentwicklung, auf dem Gewicht, dem Volumen oder der Anzahl der zu verzollenden Waren. Zudem haben zahlreiche Zollabbaurunden zu dem Einnahmenrückgang beigetragen. In den kommenden Jahren ist aufgrund von GATT/WTO-bedingten Verträgen (Uruguay-Runde und Abkommen über die Informationstechnologien) mit weiteren Einnahmeneinbussen zu rechnen. Im Jahr 2001 werden die Zolleinnahmen noch 800 Millionen ausmachen, gegenüber

860 Millionen im Voranschlag 1997. Als Beitrag an die Finanzierung der grossen Eisenbahnvorhaben schlägt der Bundesrat eine Verdoppelung der pauschalen Schwerverkehrsabgabe ab 1998 vor. Damit würde sie jährlich rund 370 Millionen einbringen. Auf 2001 ist der Übergang zur leistungsabhängigen Schwerverkehrsabgabe vorgesehen. Dann wird der Ertrag 750 Millionen ausmachen. 2/3 davon fliessen in die Eisenbahnvorhaben, und 1/3 wird den Kantonen zugeführt. Die Alpentransitabgabe sollte ebenfalls ab 2001 erhoben werden. Sie schlägt sich im Finanzplan mit 85 Millionen nieder.

525 Imposition des carburants Les impôts sur les carburants devraient bénéficier d'une légère progression sous l'effet de la reprise économique. L'impôt sur les huiles minérales devrait rapporter près de 2.8 milliards en l'an 2001 et la surtaxe un peu moins de 2,0 milliards. Les données du plan financier ne prennent pas en compte le relèvement de la surtaxe de 10 centimes proposé par le Conseil fédéral pour le financement des grands projets ferroviaires, le Conseil national ayant décidé de recourir à une majoration de 0,1 point de TVA à cet effet.

526 Autres recettes Le produit de l'impôt sur le tabac, qui comporte un élément ad valorem, devrait progresser légèrement en 1999 en raison de la majoration prévue du taux de TVA. Par la suite, en l'absence d'une majoration du prix des cigarettes, il se maintiendra à 1 540 millions. Comme par le passé, il est destiné à financer l'AVS. Les droits d'entrée n'ont cessé de perdre de leur importance dans les recettes de la Confédération au cours des dernières années. Cela s'explique d'abord par le mode de taxation, qui repose sur le poids, le volume ou la quantité de marchandises dédouanées, indépendamment de l'évolution des prix. Ensuite, de nombreux démantèlements tarifaires ont contribué au fléchissement des recettes. De nouvelles pertes seront enregistrées ces prochaines années en raison d'accords conclus dans le cadre du GATT/WTO (cycle de l'Uruguay et accord sur les technologies de l'information). Dès lors, les recettes tomberont à 800 millions en l'an 2001, contre 860 millions inscrits au budget 1997. Afin de contribuer au financement des grands projets ferroviaires, le Conseil fédéral propose de doubler la redevance forfaitaire sur le trafic des poids lourds à partir de 1998 Cette dernière rapporterait alors près de 370 millions par année. Le passage à la redevance selon les prestations est prévu pour l'an 2001. Son produit est évalué à 750 millions, dont 2/3 seront affectés aux projets ferroviaires et 1/3 sera redistribué aux cantons. La taxe sur le transit alpin devrait également être prélevée dès 2001. Elle a été inscrite au plan financier pour un montant de 85 millions.

178 Finanzplan / Plan financier Sparprogramm 1998 Die mit dem Finanzplan 1999-2001 beschlossenen Entlastungen sind zwar ein wichtiger Schritt auf dem Weg zum ausgeglichenen Haushalt. Die Massnahmen reichen jedoch nicht aus. Es braucht ein tiefgreifendes Sparprogramm, das der Bundesrat dem Parlament zu Beginn 1998 unterbreiten wird. Die Massnahmen werden zusammen mit einer straffen jährlichen Budgetierung sowie mit einer konsequenten Umsetzung der bereits in die Wege geleiteten strukturellen Reformvorhaben die notwendigen Entlastungen erbringen und die Bundesfinanzen wieder auf den Pfad der finanzpolitischen Tugend zurückführen. '.'.uw-r-^'"^.*>' ^f^-J

61 Grundsätze für das Sparprogramm 1998 Mit der Botschaft zum Haushaltsziel 2001 hat der Bundesrat dem Parlament eine Vorlage unterbreitet, mit welcher der Bundeshaushalt bis zu Beginn des nächsten Jahrzehnts wieder ins Lot gebracht werden soll. Das Haushaltsziel 2001 ist die konsequente Antwort des Bundesrates auf die besorgniserregenden Haushaltsprobleme. Die Vorlage setzt klare Ziele und macht die Finanzpolitik transparent und berechenbar. Die Vorgaben lassen genügend Zeit und Spielraum für den wirtschafts- und sozialverträglichen Haushaltsausgleich. Die mit dem Finanzplan 1999-2001 beschlossenen Entlastungen sind zwar ein wichtiger Schritt auf dem Weg zum ausgeglichenen Haushalt. Wie wir in Ziffer 41 des vorliegenden Berichts dargelegt haben, reichen diese Massnahmen jedoch nicht aus. Weitere Entlastungen sind deshalb unumgänglich. Es zeigt sich deutlich, dass der strukturell überlastete Haushalt mittelfristig nicht alleine mit herkömmlichen Sparmassnahmen ins Gleichgewicht zu bringen ist. Es braucht deshalb ein substantielles und zukunftsweisendes Sparprogramm, das zusammen mit einer straffen jährlichen Budgetierung und Finanzplanung sowie mit einer konsequenten Umsetzung der bereits in die Wege geleiteten strukturellen Reformvorhaben die notwendigen Entlastungen erzielen soll. Um die ausgabenseitigen Erfolge nicht durch Mindereinnahmen zu gefährden, wird der Bundesrat auch dafür sorgen müssen, dass neben den bereits angekündigten Steuererhöhungen im Bereiche der Finanzierung der AHV und des öffentlichen Verkehrs das bestehende Steuersubstrat gehalten werden kann. Hierzu gehört insbesondere auch die Beibehaltung des dritten AIV-Lohnprozentes und die Kompensation drohender Steuerausfälle bei den Stempelabgaben. Mit dem Sparprogramm 1998 werden längerfristig jährliche Entlastungen in der Grössenordnung von zwei Milliarden angestrebt. Auch wenn der Bundesrat das Programm im Detail noch nicht festgelegt hat, will er sich beim Sparprogramm an verschiedenen Grundsätzen orientieren. Sie ergeben sich teilweise aus den Erfahrungen mit früheren Sparprogrammen. • Das Massnahmenpaket soll auf ein paar wenige Schwerpunkte mit namhaften Entlastungseffekten beschränkt werden. Die Sanierungsprogramme der ersten Hälfte der neunziger Jahre charakterisierten sich durchwegs durch eine lange Liste grösserer und kleinerer Sparvorschläge. Dies erwies Programme d'économies 1998 La réduction des dépenses prévues par le plan financier 1999 - 2001 constitue un pas important vers le retour à l'équilibre budgétaire, mais elle est insuffisante. D'où la nécessité d'élaborer un vaste programme d'économies, que le Conseil fédéral soumettra au Parlement au début de 1998. Ce programme, qui sera accompagné d'une budgétisation annuelle très stricte et de la poursuite systématique des réformes structurelles déjà mises en route, permettra d'obtenir les réductions de dépenses souhaitées et, à terme, de sortir les finances fédérales des chiffres rouges.

61 Grandes orientations du programme d'économies 1998 Par le biais du message relatif à l'objectif budgétaire 2001, le Conseil fédéral a soumis au Parlement un projet devant permettre de rééquilibrer le budget de la Confédération d'ici au début de la prochaine décennie. L'objectif budgétaire 2001 constitue la réponse logique que donne le Conseil fédéral au problème épineux du déficit des finances publiques. Ce projet fixe des objectifs précis et rend la politique budgétaire transparente et fiable. Il prévoit un temps de préparation et une marge de manoeuvre suffisants pour que l'équilibre des comptes puisse être rétabli sans provoquer de remous sur les plans économique et social. La réduction des dépenses prévues par le plan financier de 1999 à 2001 constitue un pas important vers le retour à l'équilibre budgétaire. Cependant, comme cela a été dit sous le chiffre 41 du présent rapport, les effets de cette réduction restent insuffisants. D'autres mesures doivent donc être prises. Il apparaît clairement qu'à moyen terme, corriger le déficit de nature structurelle uniquement par le biais de mesures d'économie traditionnelles n'est pas possible. D'où la nécessité d'élaborer un programme d'économies à la fois vaste et novateur qui, accompagné d'une budgétisation annuelle très stricte et de la mise en œuvre conséquente des réformes structurelles déjà introduites, permettra d'obtenir l'allégement budgétaire nécessaire. Pour éviter de compromettre par des pertes de recettes les succès obtenus sur le plan des réductions de dépenses, le Conseil fédéral devra veiller à maintenir la substance fiscale existante, en plus des hausses d'impôts déjà annoncées et prévues pour le financement de l'AVS et des transports publics. Il s'agit en particulier de reconduire le prélèvement d'un troisième pour cent de cotisation salariale en faveur de l'assurance-chômage et de compenser les pertes éventuelles dans le domaine des droits de timbre. Le programme d'économies vise, à long terme, une réduction durable des dépenses de l'ordre de deux milliards de francs par année. Même si le Conseil fédéral n'a pas encore fixé les détails de ce programme, celui-ci s'articulera autour d'un certain nombre de principes basés sur les enseignements tirés des programmes d'économies précédents. • Les mesures d'économie doivent viser un petit nombre d'éléments clés ayant un fort potentiel d'économie. Les programmes d'économies de la première moitié de la décennie avaient pour particularité de contenir une longue liste de mesures d'économies plus ou moins importantes.

Finanzplan / Plan financier 179 sich als ein gewichtiger Nachteil, indem eine Summe von einzelnen Elementen aus den Programmen herausgebrochen wurde. Ein auf ein paar wenige markante Massnahmen konzentriertes Programm kanalisiert die Auseinandersetzungen auf die wirklich wichtigen Fragen und stellt auch im Einzelfall den Bezug zu den Haushaltszielen sicher. • Im Vordergrund der Sparanstrengungen stehen die drei ausgabenstärksten Aufgabengebiete der sozialen Wohlfahrt, des Verkehrs und der Landesverteidigung. Abklärungen erfolgen im weiteren in den Bereichen Landwirtschaft und Asylwesen. Nach Möglichkeit sollen Massnahmen auf Gesetzesstufe aus der Subventionsüberprüfung in das Sparprogramm integriert werden. Zusammen mit den nicht direkt steuerbaren Passivzinsen und Kantonsanteilen an den Bundeseinnahmen entfallen auf die soziale Wohlfahrt, den Verkehr und die Landesverteidigung mehr als 70 Prozent des Bundeshaushaltes. Der Sozial- und der Verkehrsbereich beanspruchen zudem den Löwenanteil des Ausgabenzuwachses in der Budget- und Finanzplanperiode. Im Militärbereich dürfte sich eine weitere nominelle Ausgabenreduktion aufdrängen. Die konsequente Umsetzung der beschlossenen Armeereformen, die aufgrund der demographischen Struktur konstante Abnahme der jährlich geleisteten Diensttage sowie die abschätzbare sicherheitsstrategische Entwicklung lassen dies als gerechtfertigt erscheinen. Mit dem Einbezug der Landwirtschaft und des Asylwesens werden die Sparbereiche nicht nur breit abgestützt, sondern betreffen im wesentlichen auch die Problembereiche der Vergangenheit. Die Ausgabenentwicklung der übrigen finanziell ins Gewicht fallenden Aufgabengebiete bewegt sich in der Planungsperiode nahe bei Null und beinhaltet kaum mehr namhaften Kürzungsspielraum. • Mittels flankierender Massnahmen, einer strikten Ausgabendisziplin und notfalls rechtzeitiger Finanzierungsmassnahmen gilt es namhafte unfinanzierte Mehrbelastungen gegenüber dem vorliegenden Finanzplan 1999-2001 zu verhindern. Rund drei Fünftel der mit den drei Sanierungsprogrammen 1992, 1993 und 1994 erzielten Haushaltsentlastungen wurden durch gleichzeitige Aufgabenerweiterungen und Kreditaufstockungen zunichte gemacht. Die Haushaltsziele 1999 und 2001 werden nur dann zu erreichen sein, wenn dem Finanzplan in den kommenden Jahren erhöhte Verbindlichkeit zukommt. Dies bedeutet, dass Bundesrat und Parlament sich einer strikten Ausgabendisziplin befleissigen und drohende Mehrbelastungen durch flankierende Massnahmen rechtzeitig vermieden oder aufgefangen werden können. Unter diesen sind nötigenfalls auch entsprechende Finanzierungsmassnahmen zu verstehen, sollten sich trotz einschneidender Sparmassnahmen wiederum grössere Finanzierungslücken ergeben. • Die Transferzahlungen an die Kantone können nicht vollständig von den Sparmassnahmen ausgenommen werden. Die konkreten Massnahmen sollen dabei den Stossrichtungen des neuen Finanzausgleichs möglichst weitgehend Rechnung tragen. Die Transferzahlungen an die Kantone beanspruchen gegen

30 Prozent des Bundeshaushalts, wobei ein grosser Teil dieser Transfers von den Kantonen an Gemeinden und Dritte weitergeleitet wird. Angesichts dieser Dimension ist es kaum möglich, die Kantonshaushalte von den Auswirkungen eines Massnahmenpaketes in der Grössenordnung von zwei Milliarden vollständig zu verschonen. Eine gewisse Belastung Cela s'est avéré être le désavantage majeur de ce type de programmes, car un grand nombre de mesures ponctuelles ont dû être abandonnées. Un programme qui se concentre sur un nombre restreint de mesures canalise le débat budgétaire sur les questions vraiment importantes et a davantage de chance d'atteindre ses objectifs. • Les efforts d'économie visent en premier lieu les trois groupes de tâches les plus onéreux, à savoir la prévoyance sociale, le trafic et la défense nationale. Des précisions quant aux mesures touchant l'agriculture et l'asile seront fournies par la suite. Des révisions législatives découlant de l'examen des subventions fédérales seront, si possible, intégrées au programme d'économies. Plus de 70 pour cent du budget fédéral sont consacrés aux trois groupes de tâches que sont la prévoyance sociale, le trafic et la défense nationale, ainsi qu'aux intérêts passifs et aux parts des recettes fédérales revenant aux cantons non directement influençables. De plus, la prévoyance sociale et le trafic absorbent l'essentiel de la hausse des dépenses de la période actuelle du budget et du plan financier. Une nouvelle réduction des dépenses militaires en termes nominaux pourrait s'avérer nécessaire. Une telle réduction est due à la réforme de l'armée, qui découle elle-même de l'évolution de la démographie et du contexte géostratégique, et qui prévoit une diminution constante des jours de service accomplis annuellement. En soumettant également l'agriculture et l'asile aux économies, le programme ne vise pas simplement à toucher un large éventail de domaines, mais se concentre aussi sur les secteurs ayant posé problème dans le passé. La progression des dépenses enregistrée durant la période actuelle du plan financier dans les autres groupes de tâches importants est relativement insignifiante: ces derniers ne présentent donc qu'un faible potentiel d'économie. • Il convient d'empêcher que des dépenses supplémentaires non couvertes par des recettes ne viennent grever le plan financier 1999 - 2000, en recourant à des mesures d'accompagnement, en observant une discipline stricte en matière de dépenses et, si nécessaire, en décrétant à temps des mesures budgétaires appropriées. Près des trois cinquièmes des allégements budgétaires obtenus par le biais des programmes d'assainissement de 1992, 1993 et 1994 ont été annulés par des hausses de dépenses et de crédits intervenues parallèlement. Le plan financier des prochaines années devra donc être contraignant si l'on entend atteindre les objectifs budgétaires 1999 et 2001. Autrement dit. le Conseil fédéral et le Parlement devront observer une discipline stricte en matière de dépenses et empêcher ou compenser toute charge supplémentaire en prenant à temps des mesures d'accompagnement. Si nécessaire, celles-ci pourront être renforcées si un alourdissement supplémentaire du déficit s'annonçait en dépit des mesures d'économie. • Les transferts destinés aux cantons ne peuvent complètement échapper aux efforts d'économie. Les mesures d'économie prévues doivent le plus largement possible tenir compte des grandes orientations de la nouvelle péréquation financière. Les transferts aux cantons sollicitent quelque trente pour cent du budget de la Confédération: une partie de ces transferts est ensuite redistribuée aux communes et à des tiers. Compte tenu de l'importance des ces transferts, les budgets cantonaux ne peuvent entièrement échapper aux effets d'un programme d'allégement prévoyant des économies de l'ordre de deux milliards de francs. Il semble justifié de faire -- 131 of 239 --

180 Finanzplan / Plan financier der Kantone ist auch insofern gerechtfertigt, als sich die kantonalen Haushalte insgesamt in einem besseren Zustand befinden als die Bundeskasse, und gewisse Elemente des Massnahmenpaketes auch die Kantonshaushalte entlasten werden. Schliesslich muss auch berücksichtigt werden, dass die Kantone aus der verbesserten Devisenbewirtschaftung der Nationalbank ab 1999 erhöhte Gewinnablieferungen in der Grössenordnung von über 250 Millionen erwarten dürfen. • Es sollen vorläufig keine neuen institutionellen Instrumente für den Rechnungsausgleich vorgeschlagen werden. Mit der auf Verfassungsstufe verankerten Ausgabenbremse, dem Aufgabenmoratorium sowie der mit dem Budget 1997 eingeführten Kreditsperre wurden in den letzten Jahren drei neue institutionelle Sparinstrumente eingeführt. Als übergreifende Klammer sämtlicher Anstrengungen zum Haushaltsausgleich hat der Bundesrat zudem das Haushaltsziel 2001 unterbreitet. Deshalb sollen die Kräfte vorläufig auf die Realisierung der neuen Verfassungsnorm sowie auf die Umsetzung der bereits beschlossenen Instrumente konzentriert werden. Ist die Rechnung wiederum im Lot, soll eine Schuldenbremse eingeführt werden. • Im Bereich der Sozialversicherungen ist den laufenden Arbeiten von IDAFISO 2 in dem Sinne Rechnung zu tragen, dass im Rahmen des Sparprogrammes sowohl auf einseitige Entlastungen des Bundes als auch auf tiefgreifende Systemreformen verzichtet wird. Der Sozialbereich im Bundeshaushalt zeichnet sich durch einen hohen Grad gesetzlicher Ausgabenbindungen aus und darf nicht von Sparmassnahmen ausgeklammert werden. Die Gewichte würden sich sonst weiter zu Gunsten des Sozialbereiches verschieben (Anteil 1970: 18%; Anteil Voranschlag 1998: 27%). Entlastungen rechtfertigen sich auch, weil dieser Bereich nach wie vor die höchste Zuwachsrate aufweist. Schliesslich wäre das angestrebte Entlastungsziel von zwei Miliarden bei einer Ausklammerung des Sozialbereiches nicht mehr zu erreichen. • Im Bereiche der Einnahmen werden die Anstrengungen auf die bereits hängigen Vorlagen, die Weiterführung des dritten Lohnprozentes für die Arbeitslosenversicherung sowie auf die im Zusammenhang mit der Gefährdung der Umsatzabgabe notwendigen Massnahmen konzentriert. In diesem Zusammenhang soll die Einführung einer Kapitalgewinnsteuer und einer Bundeserbschaftssteuer geprüft werden. Der Bundesrat hat mehrmals bekräftigt, dass abgesehen von den notwendigen Finanzierungsmassnahmen für die AHV/IV sowie für Infrastrukturprojekte des öffentlichen Verkehrs keine neuen Steuern beantragt werden sollen. Angesichts der dramatischen Neuverschuldung der Arbeitslosenversicherung ist zudem eine befristete Weiterführung des dritten Lohnprozentes notwendig. Der Bundesrat erachtet es zudem als unerlässlich, Kompensationsmassnahmen für allfällige Ausfälle beim Börsenumsatzstempel sowie für nicht auszuschliessende weitergehende Steuerentlastungen im Rahmen der parlamentarischen Beratungen zum Mehrwertsteuergesetz und zur Unternehmungssteuerreform zu unterbreiten. Es wäre nicht verantwortbar. die mit dem Sparprogramm anvisierten Haushaltsentlastungen durch Einbrüche im bestehenden Steuersubstrat zu gefährden. participer les cantons aux efforts d'économie, dans la mesure où, dans l'ensemble, les finances cantonales jouissent d'une meilleure santé que celles de la Confédération et où certains volets du programme d'économies prévoient également un allégement du budget des cantons. Par ailleurs, il convient de préciser que, grâce à l'amélioration de la gestion des devises de la BNS, les cantons se verront attribuer un surplus de bénéfices de plus de 250 millions de francs à partir de 1999.

• Pour l'instant, aucun nouvel instrument institutionnel n'est prévu pour rééquilibrer les comptes de la Confédération. Ces dernières années, trois nouveaux instruments institutionnels ont été mis en oeuvre: le frein aux dépenses par voie constitutionnelle, le gel des tâches ainsi que le blocage des crédits inscrit au budget 1997. De plus, le Conseil fédéral a fixé l'objectif 2001, autour duquel s'articulent tous les efforts à entreprendre pour rétablir l'équilibre du budget. Il s'agit, dans un premier temps, de concentrer les forces sur la création de la nouvelle norme constitutionnelle et l'engagement des instruments déjà en place. Lorsque l'équilibre des comptes aura été rétabli, il conviendra d'adopter un frein à l'endettement. • Concernant les assurances sociales, les travaux actuels du groupe de travail IDAFISO 2 doivent être pris en compte en ce sens que, dans le cadre du programme d'économies, on renonce à décharger entièrement la Confédération de ses engagements en la matière et l'on abandonne le projet de refonte approfondie du système. Le domaine des assurances sociales se caractérise par un grand nombre de dépenses à caractère contraignant inscrites au budget; il ne peut donc pas être exclu du programme d'économies, sous peine de voir s'accroître davantage la part du budget qui y est consacrée (1970: 18 pour cent; 1998: 27 pour cent). Des allégements budgétaires en la matière se justifient d'autant plus que la hausse des charges sociales est supérieure à la moyenne. En fait, si les assurances sociales étaient épargnées par les mesures d'économie, l'objectif des deux milliards d'économie ne pourrait tout simplement pas être atteint. • Côté recettes, l'accent est mis sur les propositions déjà en discussion, sur la reconduction du prélèvement d'un troisième pourcentage de cotisation salariale en faveur de l'assurance-chômage et sur les mesures qui seraient nécessaires en cas d'abolition du droit de timbre de négociation. Par ailleurs, l'introduction d'un impôt sur les gains en capital et d'un impôt sur les successions et les donations sera examinée. Le Conseil fédéral a assuré à plusieurs reprises qu'en dehors des mesures prévues pour l'AVS/AI et les projets d'infrastructure des transports publics, aucun nouvel impôt ne serait proposé. En raison de l'aggravation de l'endettement de l'assurance-chômage, la reconduction temporaire du prélèvement d'un troisième pourcentage de cotisation salariale en faveur de l'assurance-chômage sera cependant nécessaire. De plus, le Conseil fédéral estime indispensable de proposer des mesures compensatoires pour parer aux éventuelles pertes dans le domaine du droit de timbre de négociation et aux autres allégements fiscaux qui pourraient intervenir suite aux décisions parlementaires concernant la loi sur la TVA et la réforme de l'imposition des entreprises. Il convient en effet d'éviter que les allégements budgétaires visés par le programme d'économies soient annulés par des pertes abaissant le niveau actuel des recettes.

62 Auswirkungen des Sparprogramms und Ausblick Infolge der noch ausstehenden Konkretisierung der vorgeschlagenen Schwerpunktmassnahmen lassen sich die finanziellen Auswirkungen des Sparprogramms noch nicht genau beziffern. Es ist aber damit zu rechnen, dass das längerfristige Entlastungsziel in der Grössenordnung von zwei Milliarden erst im Jahre 2001 erreicht werden kann. Im Zwischenziel jähr 1999, welches im Finanzplan ein Defizit von 6,4 Milliarden ausweist, zeigt sich, dass sich das Haushaltsziel eines maximalen Ausgabenüberschusses von vier Milliarden nicht ohne darüberhinausgehende Massnahmen realisieren lässt. Die Beibehaltung des dritten AIV-Lohnprozentes, deren finanzielle Auswirkungen im Finanzplan nicht enthalten sind, führt zu einer Entlastung von rund einer halben Milliarde. Zusammen mit den Einsparungen des Programms 1998 verbleibt noch ein Verbesserungsbedarf von einigen hundert Millionen. Diese Lücke in der Ziellereichung wird mit dem Voranschlag 1999 zu schliessen sein. In den Finanzplanjahren 2000 und 2001 dürfte es aufgrund des Sparprogrammes 1998 zusammen mit dem Entlastungseffekt aus der Beibehaltung des dritten AIV-Lohnprozentes in der Grössenordnung von einer Milliarde pro Jahr gelingen, die Ausgabenüberschüsse auf rund zwei bis drei respektive eine Milliarde zu begrenzen. Damit wäre die Vorgabe des Haushaltsziels 2001 erfüllt. Die Ziellerreichung ist allerdings nur unter verschiedenen Bedingungen möglich. Der Finanzplan beruht auf der Annahme einer nachhaltigen wirtschaftlichen Erholung bei weiterhin moderater Teuerung und verhältnismässig tiefen Zinssätzen. Unter weniger günstigen Rahmenbedingungen würde der Bundeshaushalt spürbar belastet werden. Treffen unsere Wirtschaftsannahmen nicht zu, müsste gar mit einem neuen Einbruch gerechnet werden, so dass der Bundesrat die vorgesehene Verschiebung des Haushaltsziels um höchstens zwei Jahre beantragen müsste. Für die Erreichung des Haushaltsziels unerlässlich ist auch die Realisierung der hängigen Einnahmenvorlagen gemäss bundesrätlichen Vorschlägen. Eine Kumulation von weniger weitreichenden Steuererhöhungen und weitergehenden steuerlichen Erleichterungen hätte für den Bundeshaushalt schwerwiegende Folgen. Schliesslich muss alles unternommen werden, um die sich bereits jetzt abzeichnenden drohenden Mehrbelastungen des Haushaltes zu vermeiden respektive zu kompensieren. In diesem Zusammenhang sind die vom Bundesrat in Aussicht gestellten flankierenden Massnahmen im Sparprogramm 1998 von grosser Bedeutung. Die finanzpolitischen Kennziffern zeigen, dass die vom Bundesrat anvisierten Haushaltsentlastungen unter den getroffenen Annahmen zu einer deutlichen Trendwende bei den Bundesfinanzen führen. Die Staatsquote wird bis ins Jahr 2001 auf deutlich unter elf Prozent reduziert. Damit wäre diese Kennziffer wiederum auf dem Niveau der frühen neunziger Jahre. Mit einer Steuerquote, welche infolge der Steuererhöhungen auf rund zehn Prozent zu liegen kommt, kann das Auseinanderdriften von Staats- und Steuerquote der Le Conseil fédéral soumettra à la consultation des cantons, des partis gouvernementaux et des organisations économiques faîtières ses propositions concrètes formulées dans le programme d'économies 1998. Le message relatif à ce programme sera présenté au Parlement au début de l'an prochain. Il est donc possible que ce programme soit adopté dans le courant du premier semestre de 1998.

62 Conséquences du programme d'économies et perspectives Les conséquences financières du programme d'économies ne pourront être établies avec précision avant que les principales mesures proposées ne se concrétisent. Il est cependant très probable que l'objectif à long terme prévoyant le retour à l'équilibre des comptes ne pourra être atteint qu'en 2001, après une réduction des dépenses annuelles de l'ordre de deux milliards de francs. L'année 1999, pour laquelle un objectif intermédiaire a été fixé, se solde par un déficit de 6,2 milliards de francs inscrit au plan financier. Cela montre clairement que l'objectif prévoyant un excès de dépenses maximal de quatre milliards de francs ne pourra être atteint sans le recours à des mesures supplémentaires. La reconduction du prélèvement d'un troisième pourcentage de cotisation salariale en faveur de l'assurance-chômage, dont les effets ne sont pas pris en considération par le plan financier, permet un allégement budgétaire d'environ un demi-milliard de francs. S'il l'on y ajoute les économies découlant du programme 1998, le besoin d'assainissement reste encore de plusieurs centaines de millions de francs. Celui-ci devra être comblé par le budget 1999. Par le biais des plans financiers des années 2000 et 2001, il devrait pouvoir être possible, grâce aux économies d'environ un milliard de francs réalisées au moyen du programme d'économies 1998 et de la reconduction du prélèvement d'un troisième pourcentage de cotisation salariale en faveur de l'assurance-chômage, de limiter le surplus de dépenses à deux ou trois milliards de francs pour l'an 2000 et à un milliard pour l'an 2001. L'objectif 2001 serait ainsi atteint. Cet objectif ne pourra cependant être atteint que si certaines conditions sont remplies. En effet, le plan financier se fonde sur l'hypothèse d'une reprise économique durable, accompagnée d'une inflation modérée et de taux d'intérêt relativement bas. Si ces conditions devaient se révéler moins favorables que prévu, le retour à l'équilibre des comptes serait gravement entravé. Si elles s'avéraient clairement défavorables et que le budget devait être lourdement grevé, le Conseil fédéral serait contraint de demander l'ajournement des objectifs budgétaires de deux ans au plus. De même, pour que l'équilibre des comptes puisse être rétabli, il est indispensable que les projets de recettes proposés par le Conseil fédéral soient acceptés. En outre, si les hausses d'impôt décidées étaient plus faibles que prévu et devaient s'accompagner d'allégements fiscaux importants, l'équilibre budgétaire s'en trouverait fortement compromis. Autant dire que tout doit être entrepris pour écarter, voire compenser les nouvelles charges qui se profilent déjà à l'horizon budgétaire. Les mesures d'accompagnement prévues par le Conseil fédéral dans le cadre du programme d'économies 1998 revêtent à cet effet une grande importance. Les indicateurs budgétaires montrent que les économies visées par le Conseil fédéral devraient, sous les hypothèses retenues, conduire à un tournant décisif pour les finances fédérales. D'ici à l'an 2001, la quote-part de l'Etat sera ramenée à quelque onze pour cent. Cela signifie, compte tenu des nouvelles dépenses nécessaires au financement de l'AVS, que cet indicateur budgétaire retrouvera son niveau des années 80. Avec une progression de la quote-part fiscale à 10,5 pour cent suite aux hausses d'impôt, la dérive de la -- 133 of 239 --

182 Finanzplan / Plan financier Vergangenheit wieder korrigiert werden. Als Folge davon wird die Defizitquote des Bundes auf 0,2 Prozent des BIP gedrückt. Auch bei der Verschuldung zeigt es sich, dass das Sparprogramm 1998 den besorgniserregenden Trend der Vergangenheit brechen kann. Mit dem anvisierten Haushaltsausgleich im Jahr 2001 kann ein Primärsaldo-Überschuss von gegen einem halben Prozent des BIP erzielt werden. Mit der Wiedergewinnung an finanzpolitischem Spielraum weist die Verschuldungsquote rückläufige Tendenz auf. Die Schulden verharren auf dem Niveau von gegen 110 Milliarden und nehmen von 27 auf 25 Prozent des Bruttoinlandproduktes ab. Dass mit kontinuierlichen Primärsaldo-Überschüssen die Verschuldungsquote deutlich zurückgenommen werden kann, haben auch die Erfahrungen beispielsweise in Irland gezeigt. Betrug die Verschuldungsquote dort 1987 noch rund

120 Prozent des BIP, konnte sie dank erheblichen Primärsaldo-Überschüssen auf rund 70 Prozent des BIP reduziert werden. Mit der vorgesehen Schuldenbremse, die mittels einer Verfassungsbestimmung die Erfolge des Haushaltszieles 2001 auf Dauer sichern soll, wird der Bundesrat der Verschuldungsbegrenzung und der Begrenzung der Staatsquote entsprechend Rechnung tragen. Die Rückkehr auf den Pfad der finanzpolitischen Tugend wird vielfältige positive Auswirkungen auf Wirtschaft und Gesellschaft haben. Neben der Zurückeroberung von finanzpolitischem Spielraum im Bundeshaushalt wird auch ein Vertrauensgewinn der Bürgerinnen und Bürger sowie der Unternehmen in den Staat zu verzeichnen sein. Dadurch werden die Entwicklungsfähigkeit der Gesellschaft und das Wirtschaftswachstum positiv beeinflusst. Das wiedergewonnene Vertrauen wird auch die Finanzmärkte erfassen und infolge Fehlens von Inflationsängsten tendenziell dämpfende Wirkungen auf die Zinsen ausüben. Dies ist bei einem Wiederanziehen der Konjunktur, wo die Sparüberschüsse des privaten Sektors zurückgehen und gleichzeitig steigende Finanzierungsbedürfnisse der Wirtschaft befriedigt werden müssen, von grosser volkswirtschaftlicher Bedeutung. Weiterhin moderate Zinsen sind einem nachhaltigen, investitionsgestützten Wirtschaftswachstum förderlich. Schliesslich gilt es auch zu beachten, dass das Ende der Defizitwirtschaft verhindern wird, dass weitere Lasten auf künftige Generationen verschoben werden. Zwar ist der Abbau von Defiziten kurzfristig mit Opfern verbunden und deshalb schmerzlich. Mittel- bis längerfristig überwiegen indessen die Vorteile, die sich zusammengefasst in einem grösseren Wachstumspotential der Wirtschaft niederschlagen. Beispiele von erfolgreichen Haushaltssanierungen mit positiven Auswirkungen auf die Volkswirtschaft sind Neuseeland und Holland sowie Irland. Der Bundesrat ist sich bewusst, dass der vorgeschlagene finanzpolitische Kurs nicht einfach einzuhalten sein wird. Er verlangt von allen Bevölkerungskreisen Opfer. Die Strategie wird bei unseren direktdemokratischen Strukturen nur dann erfolgreich sein, wenn alle massgebenden Kreise am gleichen Strick ziehen. Wenn uns der Haushaltsausgleich bis ins Jahr 2001 gelingt, haben wir eine der wichtigsten Voraussetzungen geschaffen, um die kommenden Herausforderungen des neuen Jahrhunderts zu meistern. quote-part de l'Etat et de la quote-part fiscale de ces dernières années sera enrayée. Le déficit de la Confédération pourra ainsi être ramené à 0,2 pour cent du PIB. Le programme d'économies 1998 permettra également de stopper révolution inquiétante de l'endettement. L'objectif budgétaire 2001, quant à lui, vise un solde primaire positif d'environ 0,5 pour cent du PIB. La marge de manoeuvre budgétaire étant alors plus grande, la tendance à la hausse de la quote-part de l'endettement s'inversera. Grâce au programme d'économies, le montant de la dette se maintiendra aux environs de 110 milliards de francs et se réduira de

27 à 25 pour cent du PIB. L'exemple irlandais a montré que des excédents primaires persistants permettent de réduire considérablement la quote-part de l'endettement. Alors qu'en 1987, la quote-part de la dette de l'Irlande représentait 120 pour cent du PIB, elle a pu être réduite à 70 pour cent du PIB, grâce à un important excédent du solde primaire. En mettant en place, par voie constitutionnelle, un système de frein à l'endettement qui devrait, par la suite, assurer durablement le succès atteint avec l'objectif 2001, le Conseil fédéral entend ramener la quote-part de la dette et la quote-part de l'Etat à un niveau approprié. Le retour à des finances fédérales saines aura de nombreuses retombées positives sur les plans économique et social. Outre une plus grande marge de manoeuvre budgétaire, le Conseil fédéral retrouvera la confiance de la population et des entreprises. Le développement économique et social du pays ne pourra que bénéficier de ce regain de confiance général. Les marchés financiers profiteront eux aussi de ce climat de confiance qui, en l'absence de craintes inflationnistes, exercera un effet modérateur sur les taux d'intérêt. Or cela sera important lors de la reprise économique, lorsque l'épargne du secteur privé diminuera et que, simultanément, les besoins en capitaux s'accroîtront pour les entreprises. Par ailleurs, des taux d'intérêt modérés encouragent les investissements et favorisent par là même une croissance économique durable. Enfin, les efforts entrepris aujourd'hui pour sortir de l'endettement empêcheront que de nouvelles charges soient transférées sur les générations futures. A court terme, la lutte contre les déficits s'accompagne inévitablement de douloureux sacrifices. A moyen et long terme, en revanche, les avantages l'emportent et se traduisent par un plus fort potentiel de croissance économique. Des exemples d'assainissement budgétaire aux répercussions économiques positives nous sont donnés par la Nouvelle-Zélande, les Pays-Bas et l'Irlande. Le Conseil fédéral est parfaitement conscient du fait que la ligne budgétaire proposée ne sera pas facile à tenir. L'ensemble de la population est appelée à faire des sacrifices. Dans une démocratie directe telle que la nôtre, la stratégie budgétaire adoptée ne portera ses fruits que si tous les efforts fournis par les milieux concernés vont dans le même sens. Si nous parvenons à rétablir l'équilibre du budget d'ici à l'an 2001. nous aurons réussi à poser les principaux jalons qui nous permettront de relever les défis du siècle prochain.

50 Recettes fiscales 5000 Impôt fédéral direct 5010 Impôt anticipé 5020 Droits de timbre 5050 Impôts de consommation Impôt sur le chiffre d'affaires Taxe sur la valeur ajoutée Impôt sur les huiles minérales grevant les carburants Surtaxe sur les huiles minérales grevant les carburants Impôt sur les huiles minérales grevant les combustibles et autres produits à base d'huiles minérales Impôt sur les automobiles Impôt sur le tabac Impôt sur la bière 5060 Taxes routières Redevance sur le trafic des poids lourds Redevance pour l'utilisation des routes nationales 5070 Droits de douane Droits d'entrée Droits sur les carburants Droits supplémentaires sur les carburants Droits sur le tabac OMC. recettes douanières affectées agriculture et viticulture 5080 Taxes d'orientation agricoles à la frontière de la part des producteurs diverses 5090 Taxes d'orientation, protection de l'environnement

201 B Statistikteil Inhaltsverzeichnis Seite A Überblick A 001 Rechnungsabschlüsse des Bundes 203 1950-1996, Voranschläge 1997-1998 A 002 Verwaltungsrechnung nach Sachgruppen 204 A 003 Statistische Erfolgsrechnung 205 A 004 Finanzrechnung 206 B B001 B002 B003 B004 B005 B007 B008 B020 B021 B022 B023 B040 B041 B042 B060 B061 B062 B063 B064 B065 C C001 C002 Ausgaben Ausgaben nach Aufgabengebieten 1998 207 Ausgaben nach Aufgabengebieten 1960-1998 212 Entwicklung der Ausgaben nach Aufgaben- 220 gebieten Struktur der Ausgaben nach Aufgabengebieten 220 Ausgaben nach Aufgabengebieten und 222 Sachgruppen 1998 Übersicht zur Finanzierung des 224 ETH-Bereichs 1998 Finanzierung der Ausgaben nach Aufgaben- 225 gebieten durch direkt zuteilbare Einnahmen Ausgaben nach Aufgabengebieten; Indizes 226 1980-1998 Ausgaben nach Sachgruppen 1998 228 Ausgaben nach Sachgruppen und 230 Departementen 1998 Ausgaben nach Sachgruppen 1960-1998 232 Entwicklung der Ausgaben nach Sachgruppen 238 Struktur der Ausgaben nach Sachgruppen 238 Übertragungen nach Aufgabengebieten und Empfängergruppen 1998 Übertragungen nach Aufgabengebieten und Sachgruppen 1998 Übertragungen nach Empfängergruppen und Sachgruppen 1998 Bauausgaben des Bundes und der Betriebe Ausgaben des Bundes für bauliche Massnahmen 242 Übersicht über die zweckfinanzierten Strassenverkehrsausgaben Umwelt- und Landschaftsschutz (Strassenverkehr)/Schutz übriger Strassen vor Naturgewalten Ausgaben für Forschung und Entwicklung Gesperrte Kredite Einnahmen Einnahmen nach Sachgruppen 1998 250 Einnahmen nach Sachgruppen 1960-1998 252 C 003 Entwicklung der Einnahmen nach Sachgruppen 256 Struktur der Einnahmen nach Sachgruppen 256 B Partie statistique Table des matières Page A Aperçu général A 001 Clôture des comptes de la Confédération 203 1950-1996, Budgets 1997-1998 A 002 Compte administratif selon les groupes par nature 204 A 003 Compte statistique de résultats 205 A 004 Compte financier 206 B Dépenses B 001 Dépenses par groupes de tâches 1998 B 002 Dépenses par groupes de tâches 1960-1998 B 003 Evolution des dépenses par groupes de tâches B004 B005 B007 B008 B020 B021 B022 B023

249 B065 Structure des dépenses par groupes de tâches Dépenses de 1998 selon les groupes de tâches et les groupes par nature Tableau du financement du domaine desEPF 1998 Financement des tâches de la Confédération par des recettes imputables directement Dépenses par groupes de tâches; Indices 1980-1998 Dépenses selon les groupes par nature 1998 Dépenses selon les groupes par nature et départements 1998 Dépenses selon les groupes par nature 1960-1998 Evolution des dépenses selon les groupes par nature Structure des dépenses selon les groupes par nature Transferts suivant les groupes de tâches et les groupes de bénéficiaires en 1998 Transferts suivant les groupes de tâches et les groupes par nature en 1998 Transferts suivant les groupes de bénéficiaires et les groupes par nature en 1998 Dépenses pour les constructions de la Confédération et des entreprises Dépenses de la Confédération relatives à la construction Tableau des dépenses affectées à la circulation routière Protection de l'environnement et du paysage (circulation routière)/Protection des autres routes contre les éléments naturels Dépenses pour la recherche et le développement 248 Crédits bloqués 249 C Recettes C 001 Recettes selon les groupes par nature 1998 250 C 002 Recettes selon les groupes 252 par nature 1960-1998 C 003 Evolution des recettes selon les groupes 256 par nature Structure des recettes selon les groupes 256 par nature 207 212 220 220 222 224 225 226 228 230 232 238 238 239 240 240 241 242 245 247 -- 141 of 239 --

202 D D001 E E001 E002 E003 E004 F F 001 F 002 F 003 F 004 F 005 Schulden Schulden des Bundes 1960-1996 257 Verpflichtungskredite Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite 258 Jahreszusicherungskredite (JZK) für 1998 266 Früher bewilligte, laufende Zahlungsrahmen 267 Mit dem Voranschlag 1998 beantragte Ver- 268 pflichtungskredite (VK) Personal Personalbestand und -aufwand der 269 allgemeinen Bundesverwaltung Personalbestand und -bezüge der 270 allgemeinen Bundesverwaltung Bestand und Bezüge des plafonierten 271 Personals nach Departementen und Dienststellen Massgebende Besoldungsmindest- und 275 -höchstbeträge im Jahre 1997 Personalversicherungskassen des Bundes 276 D Dette D 001 Dette de la Confédération 1960-1996 257 E Crédits d'engagements E 001 Crédits d'engagements ouverts, autorisés 258 antérieurement E002 Crédits annuels d'engagements (CAE) pour 1998 266 E 003 Plafonds de dépenses ouverts, autorisés 267 antérieurement E 004 Crédits d'engagements (CE) demandés par la voie du budget 1998 F Personnel F 001 Effectifs et dépenses de personnel de l'Administration générale de la Confédération F 002 Effectifs et rétribution du personnel de l'Administration générale de la Confédération F 003 Effectifs et rétribution du personnel à effectif plafonné, par départements et offices F 004 Traitements minimums et maximums déterminants en 1997 F 005 Caisses d'assurance du personnel de la Confédération 268 269 270 271 275 276 -- 142 of 239 -A 001 203 in Millionen Franken Rechnungsabschlüsse des Bundes Clôture des comptes de la Confédération 1950-1990 alte Rechnungsdarstellung - ancienne présentation des comptes Gesamtrechnung - Compte général Jahr =inanzrechnung Vermögensveränderung Abschluss Année Compte financie Variations de la fortune Clôture Ausgaben Einnahmen Überschuss Aufwand Ertrag Überschuss Reinaufwand Reinertrag Dépenses Recettes Excédent Charges Revenus Excédent Déficit Boni 1950 1 637,0 1 973,7 336,7 368,5 203,1 - 165.4 171,3 1951 1 786,5 1 757,3 -29,2 207,1 245,9 38.8 9.6 1952 2 161,5 1 949,9 -211,6 440,1 470,4 30.3 181.3 1953 1 884,0 1 974,8 90,8 551,4 416,2 - 135.2 44.4 1954 1 959,2 2 320,2 361,0 437,7 306,5 - 131,2 229,8 1955 1 948,7 2 245,3 296,6 308,8 227,1 -81,7 214,9 1956 1 963,6 2 610,6 647,0 467,4 243,5 - 223.9 423.1 1957 2 238,2 2 440,3 202,1 384,7 364.4 -20,3 181,8 1958 2 643,2 2 826,2 183,0 456,5 568,8 112.3 295,3 1959 2 482,4 2 722,7 240,3 471,1 394,2 -76.9 163,4 1960 2 601,1 3 316,1 715,0 707,5 271.3 - 436.2 278,8 1961 3 267,1 3 406,0 138,9 489.0 678.2 189.2 328.1 1962 3 684,2 4 116,6 432,4 734,0 786,5 52,5 484.9 1963 4 082,9 4 209,3 126,4 565,1 1 013.0 447,9 574.3 1964 4 856,6 5 276,7 420,1 769,7 936.7 167.0 587,1 1965 4 920,3 4 951,7 31,4 428,2 844,3 416,1 447,5 1966 5 682,9 5 687,6 4,7 496,5 778,6 282,1 286,8 1967 5 873,8 5 717,8 - 156,0 419,9 781,0 361,1 205.1 1968 6 646,7 6 603,5 156,8 578,4 979,2 400,8 557.6 1969 7 080,8 7 108,4 27,6 592,5 1 010.8 418,3 445.9 1970 7 765,0 7 974,5 209,5 757,3 845,7 88,4 297.9 1971 8 962,5 8 668,9 - 293,6 815.5 1 172,9 357,4 63.8 1972 10 366,0 10 118,7 - 247,3 697,5 1 100.7 403,2 155.9 1973 11 625,1 10 846,5 - 778,6 993,9 1 900.0 906,1 127.5 1974 13 051,6 12011,5 - 1 040,1 876,4 1 979.0 1 102,6 62.5 1975 13 540,8 12 231,6 - 1 309,2 1 024,9 886.6 - 138,3 1 447.5 1976 15 860,0 14 287,2 - 1 572,8 1 221,5 908.5 -313,0 1 885.8 1977 15 492,9 14 025,8 - 1 467,1 1 505.5 672,0 - 833,5 2 300.6 1978 15 824,5 15 106,0 -718,5 1 529.5 726,8 - 802,7 1 521.2 1979 16 612,5 14 898,0 - 1 714,5 1 373,0 762,1 -610,9 2 325.4 1980 17 388,8 16 317,6 - 1 071,2 1 647,0 556,5 - 1 090,5 2 161.7 1981 17 574,7 17 401,5 -173,2 1 273,7 635,7 - 638,0 811.2 1982 19 293,1 18 868,7 -424,4 1 427,9 616.0 -811.9 1 236.3 1983 20 283,3 19 427,9 - 855,4 1 496,0 1 088.0 - 408,0 1 263.4 1984 21 643,8 21 196,3 - 447,5 1 537,8 1 173,5 - 364.3 811.8 1985 22 881,3 22 185,5 -695,8 1 312,2 946.6 - 365.6 1 061.4 1986 23 176,2 25 144,0 1 967,8 1 834,3 801.4 - 1 032.9 934,9 1987 23 860,7 24 902,0 1 041,3 1 828,7 1 131,6 -697,1 344.2 1988 26 633,0 27 880,7 1 247,7 2 477,0 1 668,6 - 808.4 439.3 1989 27 449,0 28 333,7 884,7 2489,6 1 182,8 - 1 306,8 422,1 1990 30 108,4 31 166,0 1 057,6 2 620,8 1 213,3 - 1 407.5 349.9 en millions de francs Fehlbetrag der Bilanz in Millionen Franken ab/dès 1991 neue Rechnungsdarstellung - nouvelle présentation des comptes Découvert du bilan

17 493,1 en millions de francs Verwaltungsrechnung - Compte administratif Jahr Année Finanzrechnung Compte financier Erfolgsrechnung Compte de résultats Ausgaben Dépenses Einnahmen Recettes Finanzierungserfolg Solde de financement Saldo Finanzrechnung Solde du compte financier buchmässiger Aufwand Charges comptables buchmässiger Ertrag Revenus comptables Deckungserfolg Résultat de couverture 1991 35 501,3 33 489,8 -2011,5 -2011,5 3 085,9 1 975.6 -3 121,8 1992 37 816,5 34 953,0 - 2 863,5 - 2 863,5 3 256,5 2 089.2 -4 030,8 1993 40 600,2 32 781,7 -7818,5 -7 818,5 2 875,2 4 442.6 -6251,1 1994 41 341,2 36 238,8 -5 102,4 -5 102,4 3 397,5 2 806,6 -5 693,3 1995 40 528,4 37 265,7 - 3 262,7 -3 262,7 3 605,2 1 853,5 -5 014,4 1996 43 839,7 39 476,6 -4 363,1 -4 363,1 4 621,1 3 361,4 -5 622,9 V1997B 44 241,5 38 470,6 - 5 770,9 - 5 770.9 4 152,4 3 104,0 -6819,3 V1998B 47 311,3 39 946,9 - 7 364,4 -7 364.4 3 429,3 3 566,6 -7 227,1 Fehlbetrag der Bilanz Découvert du bilan

2. Stufe: 2ème degré: ERFOLGSRECHNUNG 1 COMPTE DE RÉSULTATS Einnahmen- bzw. Ausgabenüber- _ 1 057 658 -4 363145 -5 770 892 -7 364 432 Excédent de recettes ou de dépenses (-) schuss (-) der Finanzrechnung du compte financier Buchmässiger Aufwand 2 692 221 4 621 098 4152 415 3 429 306 Charges comptables Abschreibungen auf dem Finanzvermögen - - 46 732 141 403 150 000 150 000 Amortissement du patrimoine financier Abschreibungen auf dem Verwaltungs- - - 607 739 1 002 477 2 224 980 1 709 291 Amortissement du patrimoine vermögen administratif Abgang von Investitionsgütern - - 17 145 189 541 38 000 5 800 Diminution des biens d'investissement Abgang von Darlehen und Beteiligungen - - 64 791 1 106 068 1 076 176 1 189 660 Diminution des prêts et participations Einlagen in Sonderrechnungen PKB - - 1 836 552 1 013 879 - - Attributions au compte spécial CFP Einlagen in Rückstellungen - - - 495 699 400 000 230 000 Attributions aux provisions Einlagen in Spezialfinanzierungen - - 16 162 470 247 252 027 135 630 Attributions aux financements spéciaux Übriger Aufwand — 103 100 201 784 11 232 8 925 Autres charges Buchmässiger Ertrag 1 333 598 3 361 354 3 104 049 3 566 663 Revenus comptables Zuwachs von Investitionsgütern - - 572 719 741 475 714 533 742 407 Augmentation des biens d'investissement Zuwachs von Darlehen und Beteiligungen - - 410 024 1 372 254 2 125 998 2 566 283 Augmentation des prêts et participations Entnahmen aus Rückstellungen - - - - - - Prélèvements sur les provisions Entnahmen aus Spezialfinanzierungen - - 146 646 127 052 24 986 25 910 spéciaux Prélèvements sur les financements Übriger Ertrag - - 204 209 1 120 573 238 532 232 063 Autres revenus Ertrags- bzw. Aufwandüberschuss (-) - - -300 965 -5 622 889 -6 819 258 -7 227 075 Excédent de revenus ou de charges (-) Statistische Annäherungswerte gemäss den Valeurs statistiques approximatives selon neuen Bewertungsgrundsätzen les nouveaux principes d'évaluation Allfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt Les différences éventuelles sont dues à la présentation en nombres ronds -- 144 of 239 -A 003 205 Statistische Erfolgsrechnung in Millionen Franken Rechnung - Compte Voranschlag - Budget

19901 1994 1995 1996 1997 1998 Compte statistique de résultats en millions de francs Gesamtaufwand Laufende Ausgaben Personalausgaben Sachausgaben Rüstungsausgaben Passivzinsen Kantonsanteile an Bundeseinnahmen Entschädigungen an Gemeinwesen Beiträge an laufende Ausgaben Investitionsbeiträge Abschreibungen auf dem Finanzvermögen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen Einlagen in Sonderrechnung PKB Einlagen in Rückstellungen Einlagen in Spezialfinanzierungen Übriger Aufwand Gesamtertrag Laufende Einnahmen Fiskaleinnahmen Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Einnahmenüberschuss PKB Veräusserung von Investitionsgütern Rückerstattung von Investitionsbeiträgen Entnahmen aus Rückstellungen Entnahmen aus Spezialfinanzierungen Übriger Ertrag Ertrags- (+) bzw. Aufwandüberschuss (-)

1 088 927 26 232 -7 227 Charges globales Dépenses courantes Dépenses de personnel Biens et services Dépenses d'armement Intérêts passifs Parts des cantons aux recettes fédérales Dédommagements à des collectivités publiques Contributions à des dépenses courantes Contributions à des investissements Amortissements du patrimoine financier Amortissements du patnmoine administratif Attributions au compte spécial CFP Attributions aux provisions Attributions aux financements spéciaux Autres charges Revenus globaux Recettes courantes Recettes fiscales Patentes et concessions Revenus des biens Taxes Excédent de recettes de la CFP Vente de biens d'investissements Remboursement de contnbutions à des investissements Prélèvements sur les provisions Prélèvements sur les financements spéciaux Autres revenus Excédent de revenus (+) ou de charges (-) Valeurs statistiques approximatives selon les nouveaux principes d'évaluation Les différences éventuelles sont dues â la presentation en nombres ronds -- 145 of 239 --

206 A 004 in Millionen Franken Finanzrechnung - Compte financier Abweichungen der Rechnungs- von den Voranschlagszahlen Ecarts entre les résultats du compte et du budget alte Rechnungsdarstellung - ancienne présentation des comptes en millions de francs Ausgaben / Dépenses Einnahmen / Recettes Ergebnis / Résultat Jahr Voranschlag Voranschlag Année (o. Nachträge) Rechnung Abweichung Voranschlag Rechnung Abweichung (o. Nachträge) Rechnung Abweichung Budget (sans Compte Ecart Budget Compte Ecart Budget (sans ' Compte Ecart suppléments)

7 594 7 765 suppléments) 1970 + 171 7 571 7 975 + 404 23 + 210 + 233 1971 8 609 8 963 + 354 8 517 8 669 + 152 92 - 294 202 1972 9 746 10 366 + 620 9926 10 119 + 193 + 180 - 247 427 1973 11 360 11 625 + 265 11 161! 10 847 314 199 - 778 579 1974 12 862 13 052 + 190 12656 12011 ■ 645 206 - 1 041 835 1975 13 366 13 541 + 175 12 908! 12 232 676 458 - 1 309 851 1976 15 658 15 860 + 202 14 486 14 287 - 199 - 1 172 - 1 573 401 1977 15 991 15 493 - 498 14 223 14 026 - 197 - 1 768 - 1 467 + 301 1978 16 168 15 825 - 343 14 956 15 106 + 150 - 1 212 719 + 493 1979 16 494 16612 + 118 15 152 14 898 ■ 254 - 1 342 - 1 714 372 1980 17 337 17 389 + 52 16 046 16 318 + 272 - 1 291 - 1 071 + 220 1981 17 277 17 575 + 298 16 104 17 402 + 1 298 - 1 173 - 173 + 1 000 1982 18 909 19 293 + 384 17 805 18 869 + 1 064 - 1 104 - 424 + 680 1983 19 672 20 283 + 611 18 710 19 428 + 718 962 855 + 107 1984 21 433 21 644 + 211 20 773 21 196 + 423 660 448 + 212 1985 22 914 22 881 33 22 231 22 185 46 683 696 13 1986 23 609 23 176 - 433 23 711 25 144 + 1 433 + 102 + 1 968 + 1 866 1987 24 225 23 861 - 364 24 396 24 902 + 506 +171 + 1 041 + 870 1988 26 000 26 633 + 633 27219 27 881 + 662 + 1219 +1248 + 29 1989 27 555 27 449 - 106 28 031 28 334 + 303 + 476 + 885 + 409 1990 29 607 30 108 + 501 30 264 31 166 + 902 + 657 + 1 058 + 401 in Millionen Franken ab/dès1991 neue Rechnungsdarstellung - nouvelle présentation des comptes en millions de francs Ausgaben / Dépenses Einnahmen / Recettes Jahr Voranschlag Année (o. Nachträge) Budget (sans suppléments) 1991 1992 1993 1994 1995 1996

203 Berufsbildung 546 387 510 658 504 496 470 797 -6,7 -33 699 203 Formation professionnelle Land- und forstwirtschaftliche 21 165 13 543 13 766 10 168 -26,1 -3 598 Formation en agriculture et Berufe sylviculture Industriell-gewerbliche Berufe 289 799 282 957 273 759 259 384 -5,3 -14 375 Formation en arts et métiers Kaufmännische Berufe 143 414 144 890 148 058 139 908 -5,5 -8 150 Formation commerciale Pflege- und Sozialberufe 18 645 15 898 18 325 19 179 4,7 854 Formation sociale et paramédicale Übriges berufliches Bildungs- 73 364 53 370 50 588 42 159 -16,7 -8 429 Autre formation professionnelle wesen

503 Sonstige Sozialversicherungen 765 798 2 044 257 1 853 373 2 336 216 26.1 482 843 503 Autres assurances sociales Ergänzungsleistungen AHV 358 746 291 285 329 951 311 963 -5,5 -17 988 Prestations complémentaires AVS Ergänzungsleistungen IV 128 579 124 386 134 951 145 963 8,2 11 012 Prestations complémentaires Al Militärversicherung 275 864 273 355 283 592 273 058 -3,7 -10 534 Assurance militaire Arbeitslosenversicherung 2 609 1 355 230 1 104 879 1 605 231 45,3 500 352 | Assurance-chômage

508 Fürsorge 894 756 1 009 786 930 801 1 056 044 13,5 125 243 508 Assistance Auslandschweizerhilte 7 963 7 955 9 083 9 179 1.1 96 Aide aux Suisses de l'étranger Flüchtlingshilfe im Inland 862 892 978 101 897 991 1 020 476 13,6 122 485 Aide aux réfugiés en Suisse Arbeitsnachweis 15 867 16 209 15 734 18915 20,2 3 181 Services de placements Übrige Fürsorge 8 033 7 521 7 993 7 474 -6,5 -519 Autres tâches d'assistance Anfällige Abweichungen sind durch Rundungen beding Les différences éventuelles sont dues à la présentation en nombres ronds -- 148 of 239 -B001 209 Ausgaben nach Aufgabengebieten 1998 in Tausend Franken Rechnung Compte 1995 Rechnung Voranschlag Compte Budget 1996 1997

16 4 1,1 107 5,9 4,8 Evolution des dépenses par groupes de tâches -1 1987/91 1991/95 4,2 4,6 4,5 6,1 5,1 -6.6 7.4 2,3 6,0 1,3 7,0 8,6 10,9 5,1 5,8 7,4 2.7 1,8 4,1 -0,7 3,0 6,8 6,0 7,7 6,2 4,0 3,4 5,0 1,6 9,7 3,4 5,3 11,1 3,6 1,6 9,6 3,5 6,5 12,9 15,1 30,1 10,8 3,5 4,4 15,7 1,6 0,7 2,2 -2,2 0,4 6,3 -1,4 -2,2 7,9 4,4 0,3 6,3 9,5 4,1 5,3 2,3 7,3 -4,8 2,6 2,0 11,5 0,1 15,1 20,7 5,8 -1,6 10,1 7,5 8,8 6,0 5,0 8,4 8,0 3,6 -3,2 12,5 11,9 13,0 3,3 1,0 4,9 13,9 1,8 25,9 19,2 -5,4 3,0 8,2 -0,2 3,6 10,1 3,6 0,8 2,7 3,5 -7,6 24,0 14,1 11,2 13,2 -6,9 3,3 8,9 8.3 6,6 2,1 3,5 4,1 9,8 3,7 DEPENSES TOTALES

90 Finances et impôts Parts aux recettes de la Confédération Gérance de la fortune etdes dettes in % der Gesamtausgaben en % des dépenses totales 1980 100,0 3,1 1,1 3,8 1.1 0,3 2,4 20,3 7,7 1,5 4,4 1,4 0,6 0,3 20,3 8,0 5.0 15,3 7.5 7,0 2,0 9,2 1.2 5.8 1.6 2,4 13,9 7,4 6,4 1990 1997 100,0 3,4 1,1 5,0 1,5 0,3 3,2 19,1 7,7 1,3 4,6 1,4 0,7 0,4 21,7 10,0 3,1 14,8 7,1 6,8 1,6 8,5 0,8 4,7 2,5 2,2 13,7 7,7 5,8 100,0 3,2 1,1 4,7 1,6 0,4 2.8 12,3 7,3 1,1 4,2 1.6 1,0 0,4 27,1 10,2 3.5 15,9 6,2 9,2 1,4 9,0 0,4 2,8 5,3 1,5 15,1 7,3 7,7 1998 100,0 3,1 1,2 4,4 1,4 0.4 2,6 11,6 6,7 1,0 4,0 1.4 1,0 0,4 27,2 9,7 3,5 19,4 6,2 12,5 1,4 8,3 0,4 2,2 5,3 1,5 13,9 6,5 7,4 Structure des dépenses par groupes de tâches DEPENSES TOTALES

26 1 1 2 6 79 33 Fonds national et divers Bemerkungen Ziff. 1: Ausgaben des ETH-Bereichs gemäss institutioneller Gliederung. Ziff. 2: Neben KBZ (insbesondere Bauten und Anlagen, 194 Mio) sowie EDMZ (insbesondere Informatikeinrichtungen. 82 Mio) erbringen EFV (Post- und Telefontaxen), EPA. EVK (Arbeitgeberbeiträge, Ruhegehälter der Professoren) und weitere Verwaltungsstellen Leistungen zugunsten des ETH-Bereichs. Ziff. 3: Eigentliche Dnttmittel (Ziff. 31) fliessen dem ETH-Bereich zur Hauptsache aus Industrieaufträgen und -beteiligungen. die gemäss Forschungsvertragsweisungen vom 20.1.1988 abgewickelt werden, zu. Die Ausgaben unter Ziff. 32 belasten die Eidg. Staatsrechnung direkt (Rubriken der Bundesämter), jene unter Ziff. 33 indirekt (Bundesbeiträge u.a. an NF, EURATOM, NEFF NAGRA). Remarques Ch. 1: Dépenses du domaine des EPF selon la classification organique. Ch. 2: En plus du CCC (constructions et installations notamment, 194 miode francs), ainsi que de l'OCFIM (systèmes informatiques notamment, 82 mio de francs), l'AFF (taxes postales et téléphoniques), l'OFPER, la CFA (contributions de l'employeur, pensions de retraite des professeurs) et d'autres offices administratifs fournissent des prestations en faveur du domaine des EPF. Ch. 3: Les fonds de tiers proprement dits destinés au domaine des EPF, résultent principalement des mandats et des participations de la part de l'industrie, lesquels sont réglés selon les instructions du 20.1.1988 concernant les contrats de recherche. Les dépenses figurant sous ch. 32 sont supportées directement par le compte d'Etat (articles des offices fédéraux), celles qui sont supportées indirectement figurant sous ch. 33 ( subventions versées au Fonds national, à EURATOM, FNRE, CEDRA notamment).

86 89 90 90 98 93 91 93! 95 66 81.5 81 60 82.3 73 47 80,2 59 71 85.1 83 69 82,9 83 67 82,2 82 76 84,0 91 69 82,7 83 70 84.8 83 70 84,4 83 69 85,1 81 48 83,0 58 73 87,9 83 74 85,2 87 64 84.5 76 77 86.5 89 67 85,0 79 71 87,5 81 76 86.8 88 67 87,1 77 54 85,9 63 76 89.2 85 71 87,0 81 65 86,5 76 79 88.1 90 61 86,8 71 79 88.8 89 80 87.0 92 82 88.0 93 55 85,0 65 80 90,4 89 73 88,6 82 73 87,7 84 84 89.4 94 76 88,1 75 90,2 83 89 90,2 99 82 90,8 91 70 88,4 80 85 92.3 93 80 91,5 87 98 91.2 107 90 91.8 98 117 91.5 128 85 92,2 93 90 92,8 97 90 93.5 96 83 90,6 92 89 94,9 93 90 95.2 94 91 95,1 95 99 94,8 104 131 95,1 138 83 95,1 88 Grundlage fur die Berechnung der aufgabenspezifischen Defiatoren sind ein bundesspezifischer Personalkosten-Deflator sowie die Defiatoren fur den privaten Konsum sowie für die Bau- und Ausrüstungsmvestitionen gemäss Nationaler Buchhaltung Der aufgabenspezifische Deflator ist das nach Sachgruppen gewichtete Mittel aus diesen Defiatoren Alifällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt -- 164 of 239 -B008 227 Compte - Rechnung 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 V1997B* V1998 B* Dépenses par groupes de tâches; Indices 1980-1998 100 100,0 100 100 100,0 100 100 100.0 100 100 100,0 100 100 100,0 100 100 100,0 100 100 100,0 100 100 100,0 100 100 100.0 100 100 100,0 100 100 100,0 100 100 100.0 100 100 100,0 100 100 100,0 100 112 104,7 107 112 105,5 106 112 105,4 107 113 105,2 108 102 104,2 109 104,8 104 126 105,2 120 117 105.3 111 118 105,9 111 116 103,0 113 148 102,6 144 115 104,9 110 125 103,7 120 106 105,5 100 120 107,7 111 122 110.1 111 122 109,5 111 135 108,2 125 103 107.6 96 117 108,2 108 120 108,7 110 125 109,1 114 125 110,2 114 121 103,2 117 128 106,8 118 124 111,0 112 123 111,0 111 131 109,6 119 95 109,4 87 122 109,7 111 118 110,5 107 134 111,1 120 165 113,9 144 133 102.5 130 DEPENSES TOTALES

118 108 131 110,2 119 124 114,6 108 127 113,7 112 134 111.5 120 98 109,0 90 126 111,3 114 123 112,3 110 130 113,6 115 156 115.3 135 132 102.7 128 128 111,0 115 129 113,5 114 129 113,3 114 130 112,5 115 97 105,2 92 129 111,6 116 127 113.1 112 146 113,4 129 149 117,3 127 133 103,0 129 128 100,9 127 119 100,2 118 131 111,2 117 133 112,9 117 93 110,9 84 94 111,0 85 146 113.6 128 137 115,6 118 139 111,0 125 136 114,4 119 127 113,7 112 131 112,9 116 92 106.1 87 128 112.2 114 166 113,8 146 147 114,2 129 185 118,7 156 135 101.2 134 117 97,9 119 148 113,0 131 126 113.8 111 141 116,2 121 141 112.0 126 134 119,4 112 141 116,7 121 136 114,9 118 93 108,6 86 136 114,2 119 188 114,3 165 142 118.2 120 168 119,9 140 154 99,5 154 130 98,4 132 154 114.1 135 101 112,7 89 154 117,2 132 150 113.2 Indice des dépenses nominales Déflateur

90 Finances et impôts Indice des dépenses nominales Déflateur Indice des dépenses réelles Sont considérés comme base pour le calcul des déflateurs spécifiques aux tâches le déflateur spécifique aux frais de personnel, propre à la Confédération, ainsi que le déflateur comprenant la consommation privée et les investissements destines à la construction et a l'armement selon la comptabilité nationale. Le déflateur spécifique aux tâches est la moyenne de ces déflateurs. moyenne pondérée suivant les groupes par nature provisorisch provisoire Les différences éventuelles sont dues a la presentation en nombres ronds -- 165 of 239 --

30 Personalausgaben 3000 Behörden, Kommissionen, Richter Gehälter und Zulagen an Behörden und Richter Vergütungen an Behörden und Richter Vergütungen an parlamentarische Kommissionen Vergütungen an Behörden-Kommissionen Verschiedenes 3010 Bezüge des Verwaltungs-und Betriebspersonals Plafoniertes Personal Experten technische Zusammenarbeit Personal Katastrophenhilfskorps Personal Schweizerisches Institut für Rechtsvergleichung Uebriges Personal Personal der mit Leistungsauftrag geführten Aemter (FLAG) 3020 Bezüge des Lehr- und Forschungspersonals Plafoniertes Personal Zusatzpersonal in Lehre und Forschung 3030 Bezüge der Instruktoren EMD Plafoniertes Personal 3040 Sozialversicherungsbeiträge 3050 Personalversicherungsbeiträge 3060 Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge 3070 Dienstkleider, Verpflegungsstätten Dienstkleider Verpflegungsstätten 3080 Rentenleistungen 3090 Übrige Personalausgaben Heimarbeiter Verschiedenes

30 Dépenses de personnel 3000 Autorités, commissions, juges Traitement et allocations aux autorités et aux juges Indemnités aux autorités et aux juges Indemnités aux commissions parlementaires Indemnités aux commissions instituées par les autorités Divers 3010 Rétribution du personnel administratif et d'exploitation Personnel à effectif plafonné Experts de la coopération technique Personnel du corps pour l'aide en cas de catastrophes Personnel de l'Institut suisse de droit comparé Personnel divers Personnel des offices gérés par mandat de prestations (GMEB) 3020 Rétribution du personnel chargé de l'enseignement et de la recherche Personnel à effectif plafonné Personnel complémentaire chargé de l'enseignement et de la recherche 3030 Rétribution des instructeurs du DMF Personnel à effectif plafonné 3040 Cotisations d'assurances sociales 3050 Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance 3060 Cotisations d'assurance-maladie et accidents 3070 Vêtements de fonction, cantines Vêtements de fonction Cantines 3080 Prestations aux retraités 3090 Autres dépenses de personnel Travailleurs à domicile Divers

35 207 -27 073 -526 Dépenses de personnel Autorités, commissions, juges Rétribution du personnel administratif et d'exploitation Rétribution du personnel chargé de l'enseignement et de la recherche Rétribution des instructeurs du DMF Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Vêtements de fonction, cantines Prestations aux retraités Autres dépenses de personnel Biens et services Infrastructure Exploitation Dépenses de la troupe et contributions à la promotion de la paix Prestations de service de tiers Autres biens et services Biens et services des secteurs administratifs soumis à la GMEB -52 770 32 Dépenses d'armement

30 Personalausgaben 3000 Behörden, Kommissionen, Richter Gehalter und Zulagen an Behörden und Richter Vergütungen an Behörden und Richter Vergütungen an parlamentarische Kommissionen Vergütungen an Behörden-Kommissionen Verschiedenes 3010 Bezüge des Verwaltungs-und Betriebspersonals Etatpersonal Plafomertes Persona Hilfspersonal Experten technische Zusammenarbeit Personal Katastrophenhilfskorps Personal Schweizerisches Institut für Rechtsvergleichung Uebriges Personal Personal der mit Leistungsauftrag geführten Aemter (FLAG) 3020 Bezüge des Lehr- und Forschungspersonals Etatpersonal Plafomertes Personal Hiifsnersonal Zusatzpersonal in Lehre und Forschung 3030 Bezüge der Instruktoren EMD Lehrpersonal EMD Plafonierles Personal 3040 Sozialversicherungsbeiträge 3050 Personalversicherungsbeiträge 3060 Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge 3070 Dienstkleider, Verpflegungsstätten Dienstkleider Verpflegungsstätten 3080 Rentenleistungen 3090 Übrige Personalausgaben Heimarbeiter Verschiedenes

30 Dépenses de personnel 3000 Autorités, commissions, juges Traitement et allocations aux autorités et aux |uges Indemnités aux autorités et aux juges Indemnités aux commissions parlementaires Indemnités aux commissions instituées par les autorités Divers 3010 Rétribution du personnel administratif et d'exploitation Personnel permanent Personnel à effectif plafonne Personnel auxiliaire Experts de la coopération technique Personnel du corps pour laide en cas de catastrophes Personnel de Institut suisse de droit compare Personnel divers Personnel des offices gères par mandat de prestations (GMEBi 3020 Rétribution du personnel chargé de l'enseignement et de la recherche Personnel permanent Personnel à effectif plafonne Personnel auxiliaire Personnel complementaire charge de 'enseignement et de la 'pcherche 3030 Rétribution des instructeurs du DMF Personnel enseignant du DMF Personnel à effectif plafonne 3040 Cotisations d'assurances sociales 3050 Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance 3060 Cotisations d'assurance-maladie et accidents 3070 Vêtements de fonction, cantines Vêtements de fonction Cantines 3080 Prestations aux retraités 3090 Autres dépenses de personnel Travailleurs a domicile Divers

34 Anteile an Bundeseinnahmen 170 064 468 478 836 164 1 309 621 1 630 938 1 950 326 1 815 708 2 268 527 2 089 334 Rückerstattung von Lenkungsabgaben - - - - - - - - Kantonsanteil an der direkten 134 686 352 519 606 572 1 025 731 1 426 166 1 674 173 1 595 014 1 968 830 1 795 952 Bundessteuer Kantonsanteil an der Verrechnungs- - 44 089 129 329 123 677 180 453 252 361 194 207 273 954 264 652 steuer Wehrpflichtersatz 774 10 329 15 695 20 641 24 318 23 792 26 486 25 743 28 730 Kantonsanateil an den Stempel- 34 404 61 071 83 550 137 940 _ - - _ _ abgaben Übrige 200 470 1 018 1 631 - - - - -

786 478 2 576 435 5 213 029 7 801 451 10 284 540 10 565 392 11 197 987 12 210 134 13 000 127 3611 Private Haushalte 55 212 114 156 170 856 189 285 211 210 219 904 235 945 230 363 214 050 3612 Private Institutionen 256 976 556 419 966 347 1 325 799 1 599 148 1 696 570 1 610 829 1 682 427 1 761 719 3613 Private Sozialversicherungen 67 006 343 565 653 144 879 907 864 967 899 949 929 932 965 000 984 948 3621 Bundeseigene Anstalten 63 970 116816 231 043 230 300 269 038 272 837 275 327 302 799 324 253 3622 Kantone 58 700 385 448 726 534 847 872 1 565 384 1 544 223 1 876 955 2 153 585 2 440 208 3623 Gemeinden 2 022 6 547 12 278 14 611 32 131 17 605 31 428 21 529 43 470 3631 Bundeseigene Sozialversicherungen 230 317 839 047 1 640 456 2 474 327 3 721 259 3 835 356 4 068 687 4 339 320 4 461 270 3641 Bundeseigene Unternehmungen 8 957 14 220 424 965 519 089 691 104 675 172 586 382 1 182 652 1 364 320 3642 Übrige öffentliche Unternehmungen 24 073 74 353 163 809 830 074 615 221 621 143 724 684 389 895 409 577 3691 Ausland, internationale Organisationen

4 750 28 340 81 727 120 144 159 769 176 604 230 045 271 271 262 604 EDV und Buromatik - - 21 735 33 437 65 228 86 696 104 965 149 877 158 227 Apparate und Einrichtungen 2 022 18 681 35 897 49 655 54 706 56 565 88 350 81 379 63 089 für Lehre und Forschung Übrige Mobilien, Maschinen. 2 728 9 659 24 096 37 052 39 835 33 343 36 729 40 014 41 289 Fahrzeuge. Einrichtungen 4020 Vorräte - - - - 620 175 270 - 33 042 4090 Investive Beschaffungen der mit FLAG geführten Verwaltungsbereiche - - — — — — - -

42 Darlehen und Beteiligungen 7 727 253 191 354 896 101 856 408 835 398 853 519 001 1 127 575 450 501 4211 Private Haushalte 1 238 855 1 349 1 423 1 553 1 411 1 804 1 225 1 768 4212 Private Institutionen 2 769 158 297 191 589 24 352 68 800 79 627 103 010 116 866 161 007 4222 Kantone - 55 091 71 306 17 985 43 037 45 938 56 005 63 739 32 503 4231 Bundeseigene Sozialversicherungen - - ~ - - - - - 4241 Bundeseigene Unternehmungen - - - 195 000 150 000 235 000 440 000 155 000 4242 Übrige öffentliche Unternehmungen 3 720 2400 - 20 913 61 170 82 523 78 779 31 123 40 158 4291 Ausland, internationale Organisationen

3 798 mittlere jährliche Zunahme in % augmentation annuelle moyenne en ' 5,3 5,7 7,0 6.5 11,7 6,4 6,2 4,1 7.6 1.6 10,6 1,6 6,5 6,5 7,4 15,9 4,6 2,6 0,9 0,8 4,7 -24,6 38,9 -0,4 4,2 4,6 2,9 2,8 2,2 5,8 4,3 5,1 0,6 5,5 9,7 3,4 2,3 1,9 5,0 -7,5 6,0 1,4 8,1 2.7 15,7 -56,9 6,8 -1,1 9,7 9,5 9,6 7,8 22,8 7,0 8,3 10,9 4,1 -3,6 13,5 6,4 6,9 9,7 8,3 10,7 10,2 11,1 13,9 13,6 14,2 3,0 12,4 3,4 3,9 2,5 3,3 -4,1 6,9 1,2 -0,3 -5,0 -9,2 5,7 7.2 -1,5 10,7 2,1 -8,0 5,0 -1,0 2,2 7,7 -3,3 -12,5 B023 Evolution des dépenses selon les groupes par nature 5,3 DEPENSES TOTALES 3,5 3 Dépenses courantes 0,0 30 Dépenses de personnel 0,1 Rétribution du personnel -0,8 1,1 Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Divers 1,4 31 Biens et services 11,8 Infrastructure -6.2 Exploitation 10,1 Dépenses de la troupe et contributions à la promotion de la paix 1,2 Prestations de service de tiers

11.4 Autres biens et services - Biens et services des secteurs administratifs soumis à la GMEB -6,5 32 Dépenses d'armement 3,5 33 Intérêts passifs 4,1 34 Parts aux recettes fédérales 0,8 35 Dédommagements à des collectivités publiques 5,6 36 Contributions à des dépenses courantes 19,1 4 Dépenses d'investissement -1,8 40 Biens d'investissement -2,6 Terrains et constructions -2,7 Mobilier, machines, véhicules, installations Approvisionnements Acquisitions d'équipements des secteurs administratifs soumis à la GMEB 95,4 42 Prêts et participations 7,2 46 Contributions à des investissements, der Gesamtausgaben i> des dépenses totales 1960 1970 1980 1990 1997 TOTAL AUSGABEN 100,0 100,0

46 Investitionsbeiträge 6,0 15,8 Anfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt 100,0 86,9 12,3 10,5 1,1 0,7 7,7 1,8 2.9 0,4 1.4 1,2 9,1 6,3 7,4 0,4 43,8 13,1 1,5 0,8 0,7 0,6 11,0 100,0 88,9 12,8 9,7 2,2 0,9 8,0 1,9 2,4 0,3 2,3 1,1 8,8 5,8 7,7 0,3 45,5 11,1 1,8 0.8 1.1 1,3 7,9 100,0 86,6 10,6 8.6 1,2 0,8 6,7 2.1 1,2 0,1 2,4 0.7 0,1 5,0 7,5 7,3 0,2 49,3 13,4 1,6 1,0 0,6 4,8 7,0 1998 100,0 85,0 10,2 8,2 1,2 0,8 6,3 2,0 1,1 0,2 2,4 0,6 0,1 4,5 7,2 6,5 0,2 50,0 15,0 1,6 0.9 0,7 5,4 8,0 Structure des dépenses selon les groupes par nature DEPENSES TOTALES

B040 239 Übertragungen nach Aufgabengebieten und Empfängergruppen 1998 Transferts suivant les groupes de tâches et les groupes de bénéficiaires en 1998 Empfängergruppen Aufgabengebiete in Tausend Franken Privater Sektor Secteur privé öffentliche Haushalte Collectivités publiques Sozialversicherungen Assurances sociales öffentl. Unter-] nehmungen Entreprises publiques Ausland Int. Org. Etranger Inst. int. Total Total Groupes de bénéficicaires Groupes de tâches en milliers de francs TOTAL

240 Übertragungen nach Aufgabengebieten und Sachgruppen 1998 Transferts suivant les groupes de tâches et les groupes par nature en 1998 B041 Subventionen / Subventions Leistungen Kantons- Entschädi- Darlehen/ \ Sachgruppen Militärver- anteile an gungen an Beteili- Groupes par nature./ x\ Abgeltungen Finanz- Sicherung Einnahmen öff. Gemein- gungen X\ hilfen TOTAL Prestations Parts wesen Dédommage- Prêts et TOTAL Aufgabengebiete \ Indemnités Aides Assurance des cantons ments à des participa- /'Groupes de tâches n Tausend Franken \. financières militaire aux recettes collect, publ. tions y/ en milliers de francs TOTAL 18 709 785 8 522 252 27 232 037 235 000 3 054 460 87 870 2 566 282 33 175 650 TOTAL

B060 241 Bauausgaben des Bundes und der Betriebe in Millionen Franken Rechnung Compte 1995 Rechnung Compte 1996 Voranschlag Budget 1997 TOTAL Bauausgaben Tiefbau Departemente (inkl. BRBT+EAV) SBB PTT1 Hochbau Departemente (inkl. BRBT+EAV) SBB PTT1 Baulicher Unterhalt Departemente (inkl. BRBT+EAV) SBB PTT' Bundeseigene Bauten Departemente Tiefbau Hochbau Baulicher Unterhalt Bundesamt für Rüstungsbetriebe Hochbau Baulicher Unterhalt SBB Tiefbau Hochbau Baulicher Unterhalt PTT' Tiefbau Hochbau Baulicher Unterhalt Alkoholverwaltung Tiefbau Hochbau Baulicher Unterhalt

2 574,3 379,0 818,1 12,9 4,6 5,9 2,4 914,9 914,9 847,2 67,7 Differenz zu différence par rapport au V/B 1997 in/en % V/B 1997 in/en Mio Dépenses pour les constructions de la Confédération et des entreprises en millions de francs -12,4 -8,4 -0.5 0.2 -100.0 -22,8 -2.2 -3,0 -100,0 -8,7 11,2 -27,0 -100,0 3,8 3,7 2.0 -3.7 14,0 26,5 27,8 25.5 26.3 -100,0 -100.0 -100,0 -8,0 -4,8 -3,1 -22,0 -100,0 -100.0 -100,0 -100,0 -1 005,1 TOTAL des dépenses de construction 371,3 Génie civil -16,8 Départements (OFPA et RFA compris) 1,3 CFF

90 000 Dépenses de la Confédération relatives à la construction en milliers de francs TOTAL Constructions de la Confédération Constructions 201.4000.001 310.3140.001 322.3119.003 322.3119.003 601.3111.002 601.3119.002 601.3110.002 601.4000.003 606.3119.003 808.3140.001 civiles Transformation du Palais Wilson Entretien des stations hydrométriques Entretien des constructions Entretien des constructions Travaux de construction sur des objets loués et affermés Dommages non assurés aux immeubles Entretien des constructions et installations civiles, ainsi que réhabilitations énergétiques Constructions civiles Travaux de construction dans les locaux loués, quotes-parts aux frais de construction, etc. Entretien des constructions Constructions militaires

31 200 810.4600.102 Aide pour réparer les dommages causés par les forces naturelles Chemin de fer rhétique. Vereina BLS, ferroutage, solution transitoire Séparation des courants de trafic Voies de raccordement Trafic combiné Intégration de la Suisse orientale SOB/BT Agrandissement des aérodromes Protection contre les inondations Régularisation internationale du Rhin (de l'embouchure de l'Ill au lac de Constance) Régularisation du lac Léman Régularisation du lac Majeur Aménagement de l'écluse de Kembs Routes nationales, entretien Subventions routières générales et péréquation financière Subventions routières générales et péréquation financière (part extraordinaire) Routes alpestres servant au trafic international et cantons dépourvus de routes nationales Routes nationales, construction Routes nationales, renouvellement Routes principales Autres routes, dégâts dus aux intempéries de 1987 Passages à niveau Protection contre le bruit Protection des sites construits (routes d'évitement) Galeries et tunnels paravalanches Installations pour les eaux usées et pour les déchets Protection contre des phénomènes naturels Améliorations des structures et installations d'équipement Prêts Anfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt

802.4200.601 Transit alpin surveillance des projets 802.4200.001/ Transit alpin 802.4200.610/ 802.4200.611 802.4200.103/ Transit alpin, Loetschberg 802.4200.621/ 802.4200.622 802.4200.612 803.4200.001 810.4200.101 Intégration de la Suisse orientale dans le réseau des CFF Prêts à des aérodromes Crédits d'investissement pour la sylviculture Anfällige Abweichungen sind durch Rundungen bedingt Les différences éventuelles sont dues à la présentation en nombres ronds -- 182 of 239 -B062 245 Übersicht über die zweckfinanzierten Strassenverkehrsausgaben in Tausend Franken Rechnung Compte 1995 Voranschlag Budget 1998 Differenz zu différence par rapport à in/en 1000 I in/en ' Tableau des dépenses affectées à la circulation routière en milliers de francs AUSGABEN Nationalstrassen

802.3600.002 Ferroutage, indemnisation 802.3600.202 802.4200.202 802.4200.611 802.4202.621 802.4600.104 802.4600.105 802.4600.401 802.4600.402 802.4600.611 802.4600.621 806.4600.004 806.4600.005 806.4600.006 806.4600.011 Divers Divers Chargement d'automobiles Investissements en faveur du trafic combiné Transit alpin, Gothard. financement par l'impôt sur les huiles minérales grevant les carburants Transit alpin, Loetschberg financement par l'impôt sur les huiles minérales grevant les carburants BLS. ferroutage, solution transitoire Séparation des courants de trafic Voies de raccordement Trafic combiné Transit alpin, Gothard (capitaux à fonds perdus, produit de l'impôt sur les huiles minérales) Transit alpin, Loetschberg (capitaux à fonds perdus, produit de l'impôt sur les huiles minérales) Autres routes, dégâts dus aux intempéries de 1987 Passages à niveau Places de parc près des gares Autres routes, dommages dus aux intempéries, VS/TI 1993 Protection de l'environnement/du paysage (circulation routière) (voir tableau B063) Protection des autres routes contre les éléments naturels (voir tableau B063) Contributions au financement des mesures autres que techniques 806.3600.003 806.3600.004 806.3600.005 Subventions routières générales et péréquation financière Subventions routières générales et péréquation financière (part extraordinaire) Routes alpestres servant au trafic international et cantons dépourvus de routes nationales Recherche et administration Divers -- 183 of 239 --

134 527 2,5 -100,0 -100,0 1,8 3,5 8,6 35,7 -100,0 -100.0 -100,0 1,9 -46,6 -46,6 7,3 RECETTES 601.5200.008 601.5200.008 606.5060.001 606.3181.002 606.5060.002 606.3181.001 606.5059.001 606.5059.050 606.5059.051 606.5059.052 606.5059.053 606.5070.003 606.5070.004 806.5340.001 Transit alpin Loetschberg; intérêts sur les crédits de construction financés par l'impôt sur les huiles minérales Transit alpin Gothard; intérêts sur les crédits de construction financés par l'impôt sur les huiles minérales Redevance sur le trafic des poids lourds Indemnités pour l'encaissement de la redevance sur le trafic des poids lourds Redevance pour l'utilisation des routes nationales Indemnités pour l'encaissement de la redevance pour l'utilisation des routes nationales Impôt de base 6000 Routes nationales 6001 Routes principales 6002 Autres routes 6003 Séparation des courants de trafic Droits sur les carburants Droits supplémentaires sur les carburants Licences EXCEDENT DE RECETTES (+) / EXCEDENT DE DEPENSES (-) Variation du financement spécial ETAT DU FINANCEMENT SPECIAL EN FIN D'EXERCICE -- 184 of 239 -B063 247 Umwelt-und Landschaftsschutz Rechnung Rechnung (Strassenverkehr)/Schutz übriger Compte compte Strassen vor Naturgewalten Details zu Tabelle B 062 in Tausend Franken 1995 1996 Voranschlag Budget 1997 AUSGABEN 152 951 138 834 157 212 Umweltschutz 93 762 96 975 103 057

488 0,5 Protection de l'environnement -2 530 -5,3 810.3600.101 Soins aux forêts et mesures de gestion (matériel forestier de reproduction y compris) -1950 -7,2 810.4600.101 Protection contre des phénomènes naturels 1896 17,9 810.4600.102 Améliorations des structures et installations d'équipement 1634 18,6 806.4600.007 Protection contre le bruit 1437 15,6 806.4600.010 Mesures de protection de l'air -2 151 I -11,2 Protection du paysage -42 -0,5 306.3600.251 Conservation des monument^ historiques -12 -0,5 306.3600.252 Protection du patrimoine culturel

85 Autres secteurs d'économie publique dont énergie Allfälhge Abweichungen sind durch Rundungen bedingt Wegen unterschiedlicher Erhebungsansätze nicht vergleichbar mit den vom Bundesamt für Statistik veröffentlichten Zahlen Les différences éventuelles sont dues à la présentation en nombres ronds En raison des méthodes d'enquête différents, ces dépenses ne peuvent être comparées avec les chiffres publiés par l'Office fédéral de la statistique -- 186 of 239 -B065 Gesperrte Kredite Voranschlag Budget 1998 Crédits bloqués 249 TOTAL 680 782 500 TOTAL Departement für auswärtige Angelegenheiten

50 Fiskaleinnahmen 5000 Direkte Bundessteuer 5010 Verrechnungssteuer 5020 Stempelabgaben 5050 Verbrauchssteuern Warenumsatzsteuer Mehrwertsteuer Mineraiölsteuer auf Treibstoffen Mineralölsteuerzuschlag auf Treibstoffen Mineralölsteuer auf Brennstoffen und andern Mineralölprodukten Automobilsteuer Tabaksteuer Biersteuer 5060 Verkehrsabgaben Schwerverkehrsabgabe Nationalstrassenabgabe 5070 Zölle Einfuhrzölle Tabakzölle WTO, zweckgebundene Zolleinnahmen. Landwirtschaft und Weinbau 5080 Landwirtschaftliche Abgaben an der Grenze von den Produzenten Übrige 5090 Lenkungsabgaben Umweltschutz

50 Fiskaleinnahmen 2 802 435 7 186 814 10 935 032 14 516 038 20 439 720 23 309 753 23 185 447 25 831 083 26 146 930 5000 Direkte Bundessteuer 448 966 1 175 063 2 216 157 3 419 984 4 753 888 5 580 577 5 316 714 6 562 766 5 986 507 5010 Verrechnungssteuer 188 307 740 184 1 207 094 1 248 831 1 821 867 2 541 965 1 960 743 2 758 434 2 666 607 5020 Stempelabgaben 173 844 308 019 468 967 695 730 1 873 892 2 228 414 2 267 442 2 095 636 2 379 012 5050 Verbrauchssteuern Warenumsatzsteuer Mehrwertsteuer Mineraiolsteuer auf Treibstoffen

1 283 028 Mme-alolsteuerzusch'ag auf Treibstc'fe" - 470 585 1 106 274 1 263 293 1 416415 1 496 057 1 529 963 1 621 402 1 660 467 f.Tne'aloisteuer auf Brennstoffen und andern Mneralolp'odukten Automobilsteuer i Tabaksteuer Biersteuer Übrge 5060 Verkehrsabgaben Scnwerverkehrsabgabe NaficnaistrassenaDgabe 5070 Zölle Einfuhrzolle Tabakzölle WTO. zweckgebundene ZoHeinnahmen. Landwirtschaft und Weinbau 5080 Landwirtschaftliche Abgaben an der Grenze von den Produzenten Übrige 5090 Lenkungsabgaben Umweltschutz

50 Recettes fiscales 5000 Impôt fédéral direct 5010 Impôt anticipé 5020 Droits de timbre 5050 Impôts de consommation Impôt sur le chiffre d'affaires Taxe sur la valeur ajoutée Impôt sur les huiles minérales grevant les carburants Surtaxe sur les huiles minérales grevant les carburants Impôt sur ies Hunes m.inerales grevant les combustibles et auires produits a base d'huiles minérales rnpôt sur les automobiles Impôt sur le tabac Impôt sur la bière Autres impôts de consommation 5060 Taxes routières Redevance sur le tra'ic des poids lourds Redevance pour l'uti"sation des routes nationales 5070 Droits de douane Droits d'entrée Droits sur le tabac OMC. recettes douanières affectées, agriculture et viticulture 5080 Taxes d'orientation agricoles à la frontière de la part des producteurs diverses 5090 Taxes d'orientation, protection de l'environnement

52 Revenus des biens 5200 Produit des capitaux Banques Créances Capitaux du patrimoine financie' Avances de trésorerie aux entreprises et etab'issements de la Confederation Prêts Pa-licipat'ons Autres revends des cao'fa^x 5210 Produit des immeubles 5220 Bénéfices d'exploitation Les différences éventuelles sont dues à la présentation en nombres ronds 'avant 1996. sous "Taxes d'orientation agricoles à la frontière2dès 1996. sous -OMC, recettes douanières affectées-- 191 of 239 -Einnahmen nach Sachgruppen 1960-1998 in Tausend Franken Rechnung - Compte 1960 1970 1975 1980 1985 1986 1987 1988 1989

62 Remboursement de prêts et de participations 6211 Personnes physiques 6212 Institutions privées 6222 Cantons 6223 Communes 6231 Assurances sociales de la Confédération 6241 Entreprises appartenant à la Confédération 6242 Autres entreprises publiques 6291 Etranger, institutions internationales Remboursement de contributions à des investissements 64 Les différences eventuelles sont dues a la présentation en nombres ronds 'avant 1996. sous -Taxes d'orientation agricoles à la frontière" 'dès 1996 sous "OMC recettes douanières affectées-- 193 of 239 --

50 Recettes fiscales Impôt fédéral direct Impôt anticipé Droits de timbre Impôts de consommation Taxes routières Droits de douane Taxes d'orientation agricoles Taxes d'orientation, protection de l'environnement -1,3 -9,9 17,1 13,4 -2,9 51 Patentes et concessions 3,9 7,0 10,4 17,6 -9,8 52 Revenus des biens -6,3 2,9 5,6 4,8 -8,2 53 Taxes 11,9 5,2 30,9 -12,3 - 54 Excédent de recettes de la CFP -7,8 20,6 -16,5 61,1 32,0 6 Recettes d'investissement -4,2 89,8 -25,2 33,0 -42,4 60 Vente de biens d'investissement 12,0 -15,6 -13,7 32,9 66,2 -2,2 35,8 62 Remboursement de prêts et de participations -10,3 64 Remboursement de contributions à des investissements in % der Gesamteinnahmen en % des recettes totales 1980 1990 1997 100,0 99,2 82,3 88,0 86,7 13,2 14,4 20,4

E001 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Zahlungen Paiements Voraussichtlich nicht beanspruchte Kredite in Millionen Franken Bewilligte j verpflichtet bis Ende Zahlungen Kredite bis Ende 1997 1997 1998 Crédits Montant jusqu'à fin Paiements alloués engagé 1997 en 1998 jusqu'à fin (3+4+5+6) 1997 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs 259 Crédits d'engagements ouverts, autorisés antérieurement Crédits vraisemblablement non utilisés en millions de francs 1

4600.001 Hochschulförderung/ Sachinvestitionsbeiträge (BB 28.6.1974/6.10.1978/ 19.12.1980/23.3.1984/ 9.10.1987/6.10.1989/ 10.12.1991/6.6.1994/ 8.6.1995) 337 4010.002 506 3180.000 540 3210.001 705 3600.004 Errichtung der Grossanlage SLS (Synchrotron Light Source) (BB 18.6.1997) Forschungs- und Entwicklungsaufträge im Zivilschutzbereich (BB 13.12.1978/ 13.12.1979/17.12.1986/ 14.12.1994) Projektierung, Erprobung und Beschaffungsvorbereitung (PEB) Finanzierung der Sondermassnahmen zugunsten der beruflichen Weiterbildung in den Jahren 1990-95 (BB 23.3.1990/6.6.1994) 705

4600.001 Aides aux universités/ Subventions pour les investissements (AF 28.6.1974/6.10.1978/ 19.12.1980/23.3.1984/ 9.10.1987/6.10.1989' 10.12.1991/6.6.1994/ 8.6.1995) 96,0 32,3 10,0 27,0 10,0 26,6 18,0 1,1 68,0 4,6 779,0 101,0 476,2 101,0 442,6 97,5 86,8 215,9 33,7 3,5 337 3600.011 506 3180.000 540 3210.001 705 3600.004 60,0 54,1 149,9 120.0 20,0 54.1 149.9 120.0 20,0 54,0 149,7 116.7 22,0 18,0 Construction du grand complexe SLS (Source de Lumière Synchrotron Suisse) (AF 18.6.1997) Mandats de recherche et de développement dans le domaine de la protection civile (AF 13.12 1978,13 12.1979 17.12.1986/14,12.1994) Etudes des projets, essais et préparatifs d'achats (EEP) Financement des mesures spéciales en faveur du perfectionnement profesionnel durant les années 1990-95 (AF 23.3.1990/6.6.1994) 705

3600.900 Programme d'investissement 1997: création de places d'apprentissage supplémentaires (AF 30 4.1997) 2,0 0.1 0.2 1,3 723 3180 3180 3180 005/ 006/ 007 3600 001 3600 001 Financement du programme d'action construction et énergie durant les années 1989-95 (AF 23.6.1989/27.2.1991) Financement de la recherche et du développement axés sur la pratique durant les années 1986-91 (AF 5.12.1985) Financement de la recherche et du développement axes sur la pratique durant les années 1992-95 (AF 16.9.1991/6.6 1994) Bewilligt mit den jeweiligen Voranschlägen bzw besonderen Botschatten: ohne Jahreszusicherungskredite Autorises chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial: sansles credits annuels d'engagements -- 197 of 239 --

260 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Zahlungen Paiements in Millionen Franken Bewilligte verpflichtet bis Ende Kredite bis Ende 1997 1997 Crédits Montant, jusqu'à fin alloués engagé 1997 jusqu'à fin (3+4+5+6) 1997 Zahlungen 1998 Paiements en 1998 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs E001 Voraussichtlich nicht! beanspruchte Kredite Crédits d'engagements ouverts, autorisés antérieurement1 Crédits vraisemblablement non utilisés en millions de francs

25 116,0 21269,3 11678,5 202 3600.001/ 3600.002 3600.001/ 3600.002 3600.001/ 3600.002/ 3600.005/ 3600.006 3600.001/ 3600.002/ 3600.005/ 3600.006 4200.002 Technische Zusammenarbeit und Finanzhilfe (BB 18.9.1984)j Dauer: 1984-87 Technische Zusammenarbeit und Finanzhilfe (BB 23.9.1987) Dauer: 1987-90 Technische Zusammenarbeit und Finanzhilfe (BB 4.10.1990) Dauer: 1990-95 Technische Zusammenarbeit und Finanzhilfe (BB 15.12.1994) Dauer: 1995-98 Kapitalbeteiligung regionale Entwicklungsbanken, Beitritt Interamerikanische Investitionsgesellschaft und multilaterale Investitionsgarantie-Agentur (BB 26 9.1979/7.3.1985/ 9.10.1987/19.12.1995) Dauer: 1979-98 3600.201/ Internationale humanitäre Hilfe 3600.202/ (BB 10.12.1991)

4 Coopération au développement/ Aide aux pays de l'Est 202 3600.001/ 3600.002 3600.001/ 3600.002 3600.001/ 3600.002/ 3600.005/ 3600.006 3600.001/ 3600.002/ 3600.005/ 3600.006 4200.002 3600.201/ 3600.202/ 3600.203 Coopération technique et aide financière (AF 18.9.1984) Durée: 1984-87 Coopération technique et aide financière (AF 23.9.1987) Durée: 1987-90 Coopération technique et aide financière (AF 4.10.1990) Durée: 1990-95 Coopération technique et aide financière (AF 15.12.1994) Durée: 1995-98 Participation au capital de banques régionales de développement, adhésion à la Société interaméricaine d'investissement et à l'Agence multilatérale de garantie des investissements (AF 26.9.1979/7.3.1985/ 9.10.1987/19.12.1995) Durée: 1979-1998 Aide humanitaire internationale (AF 10.12.1991) Autorisés chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial: sans les crédits annuels d'engagements

4200.003 Beteiligung an der Weltbank (Int. Bank für Wiederaufbau und Entwicklung/BIRD, Int. Finanz-Corporation / IFC) (BB 4.10.1991) Verpflichtungskredite Crédits d'engagements Zahlungen Paiements Voraussichtlich nicht jbeanspruchtel -I Kredite Bewilligte verpflichtet bis Ende Kredite bis Ende 19971 1997 Crédits Montant alloués engagé jusqu'à fin (3+4+5+6) | 1997 jusqu'à fin 1997 Zahlungen 1998 Paiements en 1998 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs 261 Crédits d'engagements ouverts, Crédits vraisemblablement non utilisés 3600.501 601 3600.003 703 3600.301 Weiterführung der verstärkten Zusammenarbeit mit ost- und mitteleuropäischen Staaten auch durch die Rubrik

3600.003 Aide dans le cadre de la crise du Golfe (AF 19.3.1991) Mesures de politique économique et commerciale dans le cadre coopération internationale au développement (AF 28.11 1978/29.9.1982/ 14.3.1983/8.10.1986/3.10.90; 10.12.1996) Mesures de désendettement en faveur de pays en développement les plus démunis (AF 13.3.1991) Adhésion à la Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD) (AF 14.12.1990) - Capital de base - 1ère augmentation de capital 3600.310 4200.401 43.9 36,2 4.1 63,0 3.1 5.7 4.5 67,0 14.4 15.4 843,7 5 Mesures économiques 705

8 Transports et énergie 802 4200.101 4600.101 4600.101 4600.103 4600.104 4200,611 4200,611 4200.622 Doublement de la voie du BLS (AF 22.6.1976/ ACF 2.7.1986/30.1.1991) Améliorations techniques, 7e crédit de programme (AF 29.9.1987) 8e crédit de programme (AF 16.12.1992/3.3.1994) Chemin de fer de la Vereina (AF 18.12.1986/1.6.1994) BLS, ferroutage, solution transitoire (AF 14.12.1989/2.9.1993) Transit alpin, Gothard et Loetschberg 5) (AF 4.10.1991) Gothard -AF 1.10.1991 -AF 20.9.1995 Intégration de la Suisse orientale - Planification (AF 1.10.1991) - Zimmerberg/Hirzel (AF 26.9.91) -Arrond. Ill (AF 26.9.1991) Loetschberg -AF 1.10.1991 -AF 20.9.1995 Autorisés chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial: sansles crédits annuels d'engagements

E001 263 Verpflichtungskredite Zahlungen Voraussichtlich nicht beanspruchte] Kredite Crédits d Crédits d'engagements Paiements Früher bewilligte, laufende engagements ouverts, Verpflichtungskredite1 Bewilligte Kredite verpflichtet bis Ende 1997 bis Ende 1997 Zahlungen 1998 Spätere Zahlungen autorisés antérieurement1 Crédits Montant jusqu'à fin Paiements Paiements Crédits vraialloués engagé jusqu'à fin 1997 en 1998 ultérieurs semblablement non in Millionen Franken (3+4+5+6) 1997 utilisés en millions de francs

3600.004 Contribution à la facilité d'ajustement structurel renforcée II du FMI (AF 3.2.1995) Autorisés chaque fois par la voie du budget ou d'un message spécial: sansles crédits annuels d'engagements Ce montant n'indique pas des "crédits qui ne seront vraissemblablement non utilisés", mais un besoin de paiements maximum issu d'engagements éventuellement pris -- 202 of 239 -E001 Früher bewilligte, laufende Verpflichtungskredite1 in Millionen Franken Verpflichtungskredite Crédits d'engagements 701

96.81007 Investitionskredite an die Forstwirt- 9,4 schart V1998B (3+4) 651,3 25.4 18.0 60,0 80,1 67,6 18.0 200,0 50.0 31,2 65,0 36.0 90,8 12,0 6,5 25,0 5,0 Voraussichtl. Zahlungen aus JZK 1998 Paiements probables des CAE 1998 Paiements Crédits de - non encore paiements Ende 1997 Zahlungsnoch nicht kredite geleistete, 1998 Zahlungen Crédits annuels d'engagements (CAE) pour 1998 später effectués 1998 V1998B ultérieure- afin 1997 ment 490,2 12,3 2.0 17,7 26.5 34,0 17,0 200.0 50,0 31,2 65.0 34,5 47,7 6,0 3.2 6,0

1.5 11,5 46.0 96.810.06 139,2 100,7 TOTAL 13,3 12.4 96.306.02 3,1 6.5 96.327.01 71,6 30.2 96.402.01 38,4 12,7 96.725.01 3,8 5,4 96.805.01 1,5 9.7 96.805.02 2,0 9.6 96.805.03 0,5 2,9 96.808.01 2,4 1.4 96.810.02 2,6 10,0 96.810.07 Conservation des monuments historiques Mesures de construction (abris) Indemnités versées dans le domaine de la mensuration officielle Subventions de constructions, formation professionnelle Améliorations foncières et constructions rurales Protection contre les inondations Activités de promotion propres de la Confédération Installations pour les eaux usées et pour les déchets Protection contre des phénomènes naturels Améliorations des structures et installations d'équipement Soins aux forêts et mesures de gestion Protection de la nature et du paysage Non soumis au frein aux dépenses Protection du patrimoine culturel Bourses à des étudiants étrangers en Suisse Etablissements servant à l'exécution des peines et mesures et aux maisons d'éducation Amélioration du logement en régions de montagne Utilisation des rejets de chaleur Utilisation des énergies renouvelables Installations pilotes et de démonstration Formation de professionnels du programme Dispositions fondamentales selon loi sur la protection des eaux Crédits d'investissement à la sylviculture -- 204 of 239 -E003 Früher bewilligte, laufende Zahlungsrahmen1 in Millionen Franken TOTAL Zahlungsrahmen Voraussichtliche Zahlungen Paiements présumés Plafonds de bis Ende dépenses 1997 jusqu'à fin (2+3+4+5) 1997 Zahlungen 1998 Paiements en 1998 Spätere Zahlungen Paiements ultérieurs Voraussicht lieh nicht. beanspruchte Kredite Crédits vrai semblablement non utilisés

100.0 25.0 25.0 50,0 - 810.3600.101 Contributions aux frais des détenteurs de bétail en région de montagne 1995-97 (AF 15.12.94) Contributions à l'exploitation du sol 1995-97 (AF 15.12.94) Crédits d'investissements à l'agriculture 1995-97 (AF 15.12.94) Mesures visant à la prévention et à la réparation des dégâts aux forêts 1993-96 (AF l concernant le budget pour l'année 1993. du 17.12.1992) Bewilligt mit den jeweiligen Voranschlagen, bzw. besonderen Botschaften ohne Abzug EU-Kompensation von 11.5 Millionen 'ohne Abzug EU-Kompensation von 4.5 Millionen 'ohne Abzug EU-Kompensation von 19,0 Millionen Kreditsperre Autorises par la vote du budget ou demessages spéciaux ' sans la compensation de 11,5 millions au programme de TUE sans la compensation de 4,5 millions au programme de TUE "sans la compensation de 19.0 millions au programme de TUE "Blocage des crédits -- 205 of 239 --

F 001 269 Personalbestand und -aufwand der allgemeinen Bundesverwaltung Rechnung - Compte Voranschlag - Budget 1975 1980 1990 1996 1997 Total Personalbestand1 (Anzahl Stellen) Plafoniertes Personal2 Nicht plafoniertes Personal3 — FLAG-Ämter — Befristete Personalkredite / Aufgabentransfer — Übriges Personal Total Personalaufwand (in Millionen Franken) Personalbezüge (Total)4 Sozialversicherungsbeiträge Personalversicherungsbeiträge Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge Rentenleistungen Übrige Personalausgaben Minderungen auf Besoldungen und Gehältern Informationen über Post, Swisscom, SBB, Industrieunternehmen Gruppe Rüstung sowie der Eidg. Alkoholverwaltung werden in den eigenen Voranschlägen und Rechnungsabschlüssen veröffentlicht.

3 896,1 226.4 585,3 29,8 Effectifs et dépenses de personnel de l'Administration générale de la Confédération Effectif du personnel (nombre de places) Personnel à effectif plafonné2 Personnel à effectif non plafonné3 — Offices soumis à la GMEB — Crédits temporaires pour le personnel transfert de tâches — Autre personnel Dépenses de personnel (en millions de francs) Rétribution (totale) du personnel1 Cotisations d'assurances sociales Cotisations aux caisses de pensions et de prévoyance Cotisations d'assurance-maladie et accidents Prestations aux retraités Autres dépenses de personnel Moins-values sur les traitements et les salaires5 Les informations sur la Poste. Swisscom, les CFF, les entreprises industrielles du Groupement de l'armement, ainsi que la Régie des alcools figurent dans les budgets respectifs et sont publiées lors des clôtures des comptes. Sans les apprentis, selon la loi sur la formation professionnelle 'Y compris les services du Parlement et les Inbunaux "'Le message concernant le compte d'Etat vous informera sur les effectifs réels du personnel a effectif non plafonne

270 F 002 Personalbestand und -bezüge der allgemeinen Bundesverwaltung n Tausend Franken TOTAL Personalbestand und Bezüge Plafoniertes Personal Nicht plafoniertes Personal2 — FLAG-Ämter — Befristete Personalkredite I Aufgabentransfer — Übriges Personal3 Verwaltung und Betrieb, Lehrpersonal EMD Plafoniertes Personal Nicht plafoniertes Personal — Experten techn. Zusammenarbeit — Personal Katastrophenhilfskorps — Personal Schweiz. Institut für Rechtsvergleichung Personalbestand Effectif du personnel Personalbezüge Rétribution du personnel Rechnung Voranschlag ^Voranschlag Rechnung Compte Budget Budget Compte

3 963 Lehre und Forschung Plafoniertes Personal Nicht plafoniertes Personal — Zusatzpersonal in Lehre und Forschung FLAG-Ämter Schweiz. Meteorogische Anstalt Landestopograpie Centra sportivo Tenero Eidg. Münzstätte Befristete Personalkredite / Aufgabentransfer Überwachung des Post- und Fernmeldewesens Personal neues FMG Volkszählung 2000 Zusatzbedarf EVK Positive Leistungskomponente Plafoniertes Personal Nicht plafoniertes Personal FLAG-Ämter Stellenkontingent des Bundesrates Allfällige Aufhebung des Kaderlohnopfers Plafoniertes Personal Nicht plafoniertes Personal FLAG-Ämter Globalrubrik EPA Erwerbsbehinderte, Praktikantinnen, stellenlose Lehrabgängerinnen

2 Le message concernant le compte d'Etat vous informera sur les effectifs réels du personnel à effectif non plafonné Experts de la coopération technique, personnel du corps pour l'aide en cas de catastrophes, personnel de l'Institut suisse de droit comparé, personnel complémentaire chargé de l'enseignement et de la recherche -- 208 of 239 -F 003 271 Personalbestand Effectif du personnel' Bestand und Bezüge des plafonierten Personals nach Departementen und Dienststellen Effektiver Bestand Effectif réel Stellenbestand Nombre de places Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Rechnung Voranschlag Voranschlag Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget Compte Budget Budget 1996 1997 1998 1996 1997 1998 Effectifs et rétribution du personnel à effectif plafonné, par départements et offices TOTAL Bundesversammlung

272 F 003 Personalbestand1 Effectif du personnel' Bestand und Bezüge des plafonierten Personals nach Departementen und Dienststellen Effektiver Bestand Effectif réel Stellenbestand Nombre de places Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Rechnung Voranschlag: Voranschlag Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget Compte Budget Budget 1996 1997 1998 1996 1997 1998 Effectifs et rétribution du personnel à effectif plafonné, par départements et offices

F 003 273 Personalbestand Effectif du personnel1 Bestand und Bezüge des plafonierten Personals nach Departementen und Dienststellen: Effektiver Bestand Effectif réel Stellenbestand Nombre de places Personalbezüge Rétribution du personnel in Tausend Franken en milliers de francs Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1996 1997 1998 Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget 1996 1997 1998 Effectifs et rétribution du personnel à effectif plafonné, par départements et offices

274 Personalbestand1 Effectif du personnel1 Personalbezüge Rétribution du personnel Bestand und Bezüge des plafonierten Personals nach Departementen und Dienststellen Effektiver Stellenbestand in Tausend Franken Bestand en milliers de francs Effectif réel Nombre de places Rechnung Voranschlag Voranschlag Rechnung Voranschlag Voranschlag Compte Budget Budget Compte Budget Budget 1996 1997 1998 1996 1997 1998 F 003 Effectifs et rétribution du personnel à effectif plafonné, par départements et offices ---1~ Positive Leistungskomponente 7 336 10 778 Eléments déterminant la rémunération au mérite Stellenkontingent des Bundesrates 120,4 233,9 5 840 5 796 Postes en réserve du Conseil fédéral Allfällige Aufhebung des Kaderlohnopfers

F 004 275 Massgebende Besoldungsmindest- und -höchstbeträge im Jahre 1997 Traitements minimums et maximums déterminants en 1997 Die dem Teuerungsausgleich unterliegenden Bezüge gelten als ausgeglichen bis zum Indexstand Dezember 1996 (SR 172.221.153.01). La rétribution donnant droit à la compensation du renchérissement est réputée compensée jusqu'au niveau de l'indice de décembre 1996 (RS 172.221.153.01). Jahresbetrag / Montant annuel Besoldungsklassen Classes de traitement Minimum Fr.

276 F 005 Personalversicherungskassen des Bundes m Millionen Franken Eidg. Versicherungskasse (EVK)1 Caisse fédérale d'assurance (CFA)1 Pensions- und Hilfskasse der SBB (PHK) Caisse de pensions et de secours des CFF (CPS) EVK/PHK insgesamt CFA/CPS ensemble 1994 1995° 1996° 1994 1995 1996 1994 1995 1996 Caisses d'assurance du personnel de la Confédération en millions de francs Bestände (Kennziffern) Versicherte Rentenbezüger Verhältnis Versicherte/Rentenbezüger Versicherter Jahresverdienst2 Mittlerer Verdienst pro Versicherten (in Franken) Aufwand Renten Übrige Ausgaben Versicherungstechnischer Aufwand — Tilgung der Verpflichtung aus Einbau der Teuerungszulagen3 Verwendung Anteil Vermögensertrag für Teuerung Pension — Zunahme des Deckungskapitals4 — Interner Aufwand (Zusatzzins: Art. 47.2 EVK Statuten) Ertrag Beiträge der Versicherten Beitrag des Bundes Beitrag der Betriebe Zinsertrag auf dem Guthaben Übrige Einnahmen/interner Ertrag Versicherungstechnischer Ertrag — Zunahme der Verpflichtung aus Einbau der Teuerungszulagen3 — Einbau Zusatzzins in die Renten Zunahme des versicherungstechnischen Fehlbetrages5 Bilanz Deckungskapital4 Aktiven Versicherungstechnischer Fehlbetrag5 Deckungsverhältnis (Aktiven/Deckungskapital)

112 In der Unternehmung wird unterschieden zwischen interner und externer Rechnungslegung. Wegleitend für die externe Information sind der Schutz der Gläubiger und Kapitalgeber (handelsrechtliche Minimalvorschriften) sowie Überlegungen zur Unternehmenspolitik (Public relations, Konkurenzverhalten). Die Aufgabe des internen Rechnungswesens besteht darin, umfassende Entscheidungsgrundlagen für die Betriebsführung, die Preispolitik und die Erfolgskontrolle bereitzustellen. Eckpfeiler des privatwirtschaftlichen Rechnungswesens bilden die Erfolgsrechnung in ihren verschiedenen Formen, die Finanzierungsrechnung und die Unternehmungsbilanz. Die Erfolgsrechnung ermittelt den Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) einer Rechnungsperiode; als Differenz ergibt sich der Gewinn (Nettovermögenszugang) oder Verlust (Nettovermögensabgang) einer Periode. Die Investitionsausgaben werden direkt in der Bilanz aktiviert und im Umfang des Abschreibungsbedarfs der Gewinn- und Verlustrechnung belastet. Die vornehmlich externen Zwecken dienende Erfolgsrechnung wird für die Zurechnung von Kosten und Erlösen auf die verschiedenen Produkte sowie für die Führung der einzelnen Betriebseinheiten mit einer innengerichteten Kosten/Leistungsrechnung ergänzt. Die Finanzierungsrechnung erfasst die Geldströme und stellt die Informationen für Finanzierungsentscheide (Eigen- oder Fremdfinanzierung) sowie Liquiditätssteuerung bereit. In der Bilanz widerspiegelt sich die Vermögenslage des Unternehmens.

113 Im Gegensatz zur Privatwirtschaft kennt das öffentliche Rechnungswesen keine Zweiteilung der Rechnungslegung. Die staatliche Rechnung ist somit gleichzeitig externes Informations- und internes Führungsinstrument. Dabei gilt es zu beachten, dass es kein ideales Rechnungsmodell gibt, welches allen Anforderungen an das öffentliche Rechnungswesen als Führungs-, Kontroll- und Informationsinstrument in gleichem Masse zu entsprechen vermöchte. Jedes Rechnungssystem ist ein Kompromiss zwischen verschiedenen Anforderungen, die sich aus dem Spannungsverhältnis von betriebs- und gesamtwirtschaftlicher Betrachtungsweise der Haushaltsvorgänge ergeben. Der lückenlose Nachweis der mit der Aufgabenerfüllung zusammenhängenden Zahlungsvorgänge einschliesslich Investitionsausgaben sowie die Darstellung der Veränderung und Zusammensetzung des Vermögens (Abschreibungen, Einlagen in und Entnahmen aus Rückstellungen und Spezialfinanzierungen) sind unentbehrliche Daten für die Finanzaufsicht, die in jeder staatlichen Rechnungslegung ausgewiesen werden müssen. Die weitere Ausgestaltung der öffentlichen Rechnung ist dagegen vorwiegend auf jene Aspekte auszurichten, die für Beurteilung der Haushaltführung des einzelnen Gemeinwesens von ausschlaggebender Bedeutung sind.

112 Dans l'entreprise, on distingue entre présentation interne et externe des comptes. L'information externe s'inspire essentiellement de la protection des créanciers et des bailleurs de fonds (prescriptions minimales en matière de droit commercial) ainsi que de considérations ayant trait à la politique d'entreprise (relations publiques, comportement à l'égard de la concurrence). Quant à la comptabilité interne, elle a pour tâche de mettre à disposition des bases de décision solides pour la gestion de l'entreprise, la politique des prix et le contrôle des résultats. Le système comptable de l'économie privée repose principalement sur le compte de résultats sous ses diverses formes, le compte de financement et le bilan de l'entreprise. Le compte de résultats détermine la dépréciation (charges) et l'appréciation (revenus) d'une période comptable; la différence constitue le bénéfice (accroissement de la fortune nette) ou la perte (diminution de la fortune nette) d'une période. Les dépenses d'investissement sont directement capitalisées dans le bilan et portées au débit du compte de profits et pertes dans la mesure des besoins d'amortissement. Le compte de résultats, dont les finalités sont avant tout externes, est complété - pour l'imputation des coûts et des produits sur les différentes unités produites et pour la gestion des diverses unités d'exploitation - par un compte des coûts et prestations à orientation interne. Le compte de financement détermine les mouvements de fonds et met à disposition les informations pour les décisions en matière de financement (financement propre ou par l'emprunt) ainsi que pour le contrôle des liquidités. Le bilan reflète la situation patrimoniale de l'entreprise.

113 Contrairement à l'économie privée, la comptabilité publique ne connaît pas la présentation bipartite des comptes. Les comptes publics sont donc à la fois un instrument d'information externe et de gestion interne. Relevons à ce propos qu'il n'existe aucun modèle comptable idéal qui satisfasse de manière égale à tous les besoins posés à la comptabilité publique en tant qu'instrument de gestion, de contrôle et d'information. Chaque modèle comptable représente dès lors un compromis entre différentes exigences qui résultent de la manière divergente de percevoir les opérations financières soit du point de vue de l'entreprise individuelle ou de l'économie globale. Le relevé intégral des opérations de paiement (y compris des dépenses d'investissement) liées à l'exécution des tâches, ainsi que la présentation des variations de la fortune et de sa composition (amortissements, versements et prélèvements sur les provisions et financements spéciaux), sont des données indispensables au contrôle financier, lesquelles doivent figurer dans toute présentation des comptes publics. Pour le reste, les comptes publics doivent être essentiellement aménagés selon les critères déterminants pour l'appréciation de la gestion des finances des diverses collectivités.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 303 ihren zahlreichen Betrieben und Anstalten sind denn auch viel personalintensiver und auch wesentlich stärker produktionsorientiert als beim Bund. Von den Gesamtausgaben der Kantone und Gemeinden entfallen rund drei Viertel auf den Eigenkonsum (Besoldung, Sachausgaben) und die Eigeninvestitionen. Soweit grössere Investitionsausgaben nur sporadisch anfallen, was vor allem bei kleineren Gemeinwesen zutrifft, führt dies zu starken Schwankungen der Gesamtausgaben, wie sie beim Bund nicht auftreten. Hier ist es unumgänglich, die Deckung beziehungsweise die Steuer- und Gebührenpolitik nach dem Wertverzehr (insbesondere laufende Ausgaben und Abschreibungen) auszurichten. Es ist naheliegend, dass das Neue Rechnungsmodell der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren, das auf kantonaler und kommunaler Ebene sehr weit verbreitet ist, sich primär an betrieblichen Gesichtspunkten orientiert. Die Verwaltungsrechnung des kantonalen Modells ist in eine Laufende Rechnung und eine Investitionsrechnung unterteilt. Die für die Haushaltsführung im Vordergrund stehende Laufende Rechnung stimmt in konzeptioneller Hinsicht mit der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung überein. In dieser Rechnung werden Aufwand und Ertrag einer Rechnungsperiode verbucht und der vermögensmässige Erfolg ermittelt. Der Saldo einer Rechnungsperiode verändert das Eigenkapital. Die der öffentlichen Aufgabenerfüllung dienenden Investitionsausgaben (Sachgüter, Investitionsbeiträge, Darlehen und Beteiligungen) werden in der Investitionsrechnung erfasst und in der Bilanz aktiviert. In einer ersten Abschlussstufe wird die Nettoinvestititon als Differenz zwischen den Investitionsausgaben und den Investitionseinnahmen (z.B. Bundesund Kantonsbeiträgen) ausgewiesen. In einem zweiten Schritt werden der Nettoinvestition die selbsterarbeiteten Mittel (Selbstfinanzierung) aus Abschreibungen und dem Ergebnis der laufenden Rechnung gegenübergestellt. Als Saldo verbleibt der Finanzierungsfehlbetrag beziehungsweise -überschuss.

115 Im Gegensatz zur Privatwirtschaft sowie kantonalen und kommunalen Haushalten fällt beim Bund der Anteil der Produktions- und Dienstleistungszentren am gesamten Haushaltsvolumen wenig ins Gewicht. Seine Eigeninvestitionen machen nur rund zwei bis drei Prozent der Ausgaben aus. Das grosse Haushaltsvolumen, die starke gesetzliche Bindung der Ausgaben, ihre finanzpolitische Globalsteuerung über die Wachstumsrate, aber auch der geringe Anteil der Eigeninvestitionen bewirken einen ziemlich stetigen Verlauf der Bundesausgaben. Der Bund ist damit für seine Dekkungspolitik nicht wie kleinere Gemeinwesen auf eine laufende Rechnung angewiesen, die die Investitionsausgaben bloss geglättet, das heisst in Form von Abschreibungen, ausweist. Während bei den Kantonen und Gemeinden die Aufwendungen der laufenden Rechnung weitgehend Folgekosten vorangegangener Investitionsentscheide darstellen (Infrastruktur und Leistungsangebot der Betriebe und Anstalten), entfallen beim Bund weit mehr als die Hälfte seiner Ausgaben auf investitionsunabhängige laufende Ausgaben wie Beiträge an die Sozialversicherungen, Kantonsanteile an Bundeseinnahmen, Entwicklungshilfe, Forschungsbeiträge, Defizitdeckungen, Preisstützungsmassnahmen und Direktzahlungen in der Landwirtschaft und anderes mehr. Das Ausgabenschwergewicht liegt beim Bund auf dem Transferbereich. Rund zwei Drittel seiner Mittel fliessen als entreprises de ces collectivités, les tâches à accomplir requièrent non seulement davantage de personnel, mais sont orientées davantage sur la production qu'à la Confédération. Environ trois quarts des dépenses totales des cantons et des communes sont consacrés à la consommation propre (traitements, dépenses en biens et services) et aux investissements propres. Si les grosses dépenses d'investissement ne sont effectuées que sporadiquement, ce qui est notamment le cas dans les petites collectivités, on observe - à la différence de la Confédération - de fortes variations du volume total des dépenses. Il est dès lors indispensable d'aligner la politique de la fiscalité et des taxes perçues sur la consommation des ressources (notamment dépenses courantes et amortissements). Il est donc tout naturel que le nouveau modèle comptable de la Conférence des directeurs cantonaux des finances, qui trouve une diffusion très large à l'échelon cantonal et communal, se fonde avant tout sur des considérations propres aux entreprises. Le compte administratif du modèle cantonal est subdivisé en un compte de fonctionnement et un compte des investissements. Le compte de fonctionnement, qui joue un rôle primordial dans la gestion des finances, équivaut dans sa conception au compte de résultats de l'économie privée. Il enregistre les charges et les revenus d'une période comptable et permet de déterminer le résultat patrimonial. Le solde de la période comptable modifie la fortune nette. Les dépenses d'investissement qui servent à l'accomplissement des tâches publiques (biens d'équipement, contributions aux investissements, prêts et participations) sont portées au compte des investissements et capitalisées au bilan. Lors d'un premier degré de clôture, l'investissement net est indiqué comme différence entre l'ensemble des dépenses d'investissement et les recettes d'investissements (p.ex. les contributions fédérales et cantonales). Dans le second degré, l'investissement net est mis en regard des moyens propres provenant des amortissements et du résultat du compte de fonctionnement (autofinancement). Le solde représente alors l'insuffisance ou I excédent de financement.

115 Contrairement à l'économie privée ainsi qu'aux collectivités locales (cantons et communes), la part relative des centres de production et de prestations de service dans l'ensemble du budget est peu importante à la Confédération. Ses propres investissements ne représentent qu'environ deux à trois pour-cent de ce dernier. L'important volume des finances fédérales, la forte dépendance légale des dépenses, la gestion globale de ces dernières par le biais de taux de croissance, mais également la part restreinte des investissements propres entraînent une certaine stabilité des dépenses fédérales. Aussi la Confédération n'est-elle pas tenue, comme le sont de plus petites collectivités publiques, de gérer pour sa politique de couverture des dépenses un compte de fonctionnement qui se borne à niveler les dépenses d'investissement, c'est à dire à les enregistrer sous forme d'amortissement. Alors que dans les cantons et les communes les charges inscrites au compte de fonctionnement constituent pour une grande part des coûts entraînés par des décisions d'investir (infrastructure et offre de prestation des entreprises et des établissements), bien plus de la moitié des dépenses de la Confédération sont des dépenses courantes qui ne résultent pas d'investissements telles que les cotisations d'assurances sociales, les parts des cantons aux recettes fédérales, l'aide au développement, les contributions à la recherche, les couvertures de déficit, les mesures de soutien des prix et les paiements directs à l'agriculture, etc. Le gros des dépenses fédérales concerne les transferts. Deux tiers environ des ressources sont en effet destinés aux -- 217 of 239 --

304 Allgemeine Erläuterungen / Explications générales Übertragungen an Betriebe und Anstalten, öffentliche Haushalte und an Dritte. Der Einnahmen- und Ausgabenstrom des Bundeshaushaltes ist zudem von beträchtlicher gesamtwirtschaftlicher Bedeutung. Wegen der besonderen Aufgabenstruktur, der gleichmässigen Entwicklung der Investitionsausgaben wie auch angesichts des gesamtwirtschaftlich bedeutsamen Haushaltsvolumens ist deshalb auf Bundesebene ein zusammengefasster Ausweis der Ausgaben und ihrer Finanzierung in Form der Finanzrechnung die zentrale finanzpolitische Führungsgrundlage. Als Spiegelbild der geplanten Aktivitäten erlaubt die Finanzrechnung, die Verteilung der knappen finanziellen Mittel auf einer für alle Aufgabenbereiche gleichen Ausgangslage und in leicht überschaubarer Form vorzunehmen. Die in der Finanzrechnung angestrebte direkte Deckung aller Ausgaben durch entsprechende Einnahmen in dergleichen Rechnungsperiode ist Ausdruck einer vorsichtigen Finanzpolitik, die angesichts der geringen Flexibilität des Bundes sowohl auf der Ausgaben- wie der Einnahmenseite vollauf berechtigt ist. Dank ihrer einfachen Konzeption ist die Finanzrechnung zudem übersichtlich, leicht verständlich und somit auch bürgernah. Für den Nachweis der vermögensmässigen Auswirkungen seiner Aktivitäten führt der Bund in Ergänzung zur Finanzrechnung eine Erfolgsrechnung, in welcher Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt werden. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung entspricht im Aussagegehalt dem Saldo der privatwirtschaftlichen Erfolgsrechnung beziehungsweise dem Abschluss der laufenden Rechnung des kantonalen Modells. Der Saldo der Erfolgsrechnung ist identisch mit der Veränderung des Bilanzsaldos. Für Finanzierungsentscheide des Bundes (Steuerfinanzierung oder Verschuldung) wird primär auf die Ergebnisse der Finanzrechnung sowie auf ergänzende Tresorerieausweise abgestellt. Letztere dienen auch als Grundlage für die Liquiditäts- und Anlagepolitik. Produktionszentren sowie Verwaltungszweige des Bundes, die in grösserem Umfang Dienstleistungen für Dritte erbringen, führen die Staatsrechnung ergänzende, zum Teil stark ausgebaute Betriebs- und Kostenrechnungen. Der Harmonisierung des öffentlichen Rechnungswesens ist in unserem föderalistischen Staatssystem eine grosse Bedeutung beizumessen. Vergleich- und konsolidierbare Haushaltsdaten bilden eine grundlegende Voraussetzungen für eine kooperative, auf übergeordnete Ziele ausgerichtete Finanzpolitik. Die unterschiedlichen Anforderungen an die Rechnungsgestaltung auf glied- und zentralstaatlicher Ebene führen dazu, dass Bundes- und kantonales Modell im Aufbau voneinander abweichen. Dieser Sachverhalt ist für Haushaltsvergleiche indessen nicht von entscheidender Bedeutung. Durch die Angleichung der Komponenten (Kontengruppen, Definition wichtiger Begriffe, ergänzende Statistiken) ist die Vergleichbarkeit und Konsolidierbarkeit der öffentlichen Haushaltsdaten auch ohne Übereinstimmung des Rechnungsaufbaus möglich. Bei der Neugestaltung der Bundesrechnung ist darauf geachtet worden, dass beide Rechnungssysteme die gleichen Basisdaten enthalten. Mit dem neuen Konzept der Finanzstatistik von Bund, Kantonen und Gemeinden, das in Verbindung mit der kantonalen Finanzdirektorenkonferenz erarbeitet wurde, ist es gelungen, beide Modelle zu verbinden und ein gemeinsames Informationssystem der öffentlichen Haushalte zu schaffen. entreprises et aux établissements de la Confédération, aux cantons et aux communes et à des tiers. Aussi le flux des recettes et des dépenses de la comptabilité fédérale est-il d'importance significative pour l'ensemble de l'économie. En raison de la structure particulière des tâches, de l'évolution régulière des dépenses d'investissement de même qu'au vu de l'importance des finances fédérales pour l'ensemble de l'économie, au plan fédéral, la présentation résumée des dépenses et de leur financement que constitue le compte financier représente donc la base indispensable à une bonne gestion de la politique financière. En tant que reflet des activités planifiées, il permet de prendre connaissance de la répartition des moyens financiers limités en se fondant sur une base semblable pour tous les groupes de tâches, sous une forme simple. La couverture directe de toutes les dépenses par des recettes au cours du même exercice, à laquelle aspire le compte financier est l'expression d'une politique financière prévoyante, qui se justifie parfaitement en raison du peu de flexibilité dont dispose la Confédération tant sur le plan des dépenses que sur celui des recettes. Grâce à une présentation simple, le plan financier est par ailleurs clair, facile à comprendre et partant accessible à tous les citoyens. Pour pouvoir examiner les conséquences des activités de la Confédération sur sa fortune, le compte financier est complété par un compte de résultats qui délimite pour chaque période la dépréciation (charges) et la plus-value (revenus). Le solde du compte de résultats est équivalant, en substance, à celui du compte de résultats de l'économie privée ou au résultat du compte de fonctionnement selon le modèle cantonal. Le solde du compte de résultats est identique à la variation du solde du bilan. Pour prendre ses décisions concernant le financement (par le biais des impôts ou de l'endettement), la Confédération se fonde en premier lieu sur les résultats du compte financier et les relevés complémentaires de la trésorerie. Ces derniers servent aussi de base à sa politique en matière de liquidités et de placements. Les centres de production, ainsi que les branches administratives de la Confédération qui fournissent dans une large mesure des prestations pour des tiers, tiennent en plus des comptes d'exploitation et de frais. Dans notre système d'Etat fédéraliste, il sied d'accorder une grande importance à l'harmonisation des comptes publics. L'existence de données budgétaires comparables et consolidates est une condition fondamentale pour la pratique d'une politique financière coopérative axée sur des objectifs supérieurs. Les exigences divergentes auxquelles doivent satisfaire les comptes à l'échelon de l'Etat central et à celui des collectivités locales ont pour conséquence que la structure du modèle cantonal diffère de celle du modèle de la Confédération. Cet état de chose ne joue pas un rôle déterminant pour les comparaisons budgétaires. L'harmonisation des composantes (groupes de comptes, définitions de concepts importants, statistiques complémentaires) permet de comparer et de consolider les données financières des collectivités même sans que la structure des comptes soit identique. En réaménageant les comptes de la Confédération, on a veillé à ce que les deux systèmes comptables contiennent les mêmes données de base. La nouvelle conception de la statistique financière de la Confédération, des cantons et des communes, élaborée en collaboration avec la Conférence des directeurs cantonaux des finances, a permis de combiner les deux modèles et de créer un système d'information commun sur les finances des collectivités publiques.

121 Die grundlegenden Bestimmungen finden sich im Bundesgesetz vom 6. Oktober 1989 über den eidgenössischen Finanzhaushalt (FHG, SR 611.0) sowie in der Finanzhaushaltsverordnung vom 1. Juli 1990 (FHV, SR 611.01). In ihrem Aufbau stimmen Voranschlag und Staatsrechnung überein. Davon ausgenommen ist die Bilanz, die lediglich in der Staatsrechnung unterbreitet wird. Die folgenden Erläuterungen sind weitgehend auf die Gegebenheiten der Staatsrechnung ausgerichtet. Insoweit eine sinngemässe Übertragung dieser Darstellung auf den Voranschlag nicht zulässig ist, wird in den einzelnen Abschnitten ausdrücklich darauf hingewiesen.

121 Les dispositions fondamentales se trouvent dans la loi sur les finances de la Confédération (LFC) du 6 octobre 1989 (RS 611.0) et dans l'ordonnance y afférente du 1 er juillet 1990 (OFC, RS 611.01). Le budget et le compte d'Etat ont une structure identique. En fait exception le bilan, qui n'est présenté que dans le compte d'Etat. Les explications suivantes se rapportent surtout au compte d'Etat. Au cas où celles-ci ne sont pas applicables par analogie au budget, une indication expresse est faite à ce sujet dans les alinéas en question.

306 Allgemeine Erläuterungen / Explications générales • Vollständigkeit: Im Voranschlag werden alle mutmasslichen Einnahmen und Ausgaben aufgeführt. Einnahmen und Ausgaben dürfen nicht direkt über Rückstellungen und Spezialfinanzierungen abgerechnet werden; • Einheit: Sämtliche Einnahmen und Ausgaben sind in einem einzigen Voranschlag beziehungsweise in einer einzigen Staatsrechnung zusammenzufassen; • Bruttodarstellung: Einnahmen und Ausgaben sind getrennt voneinander ohne gegenseitige Verrechnung in voller Höhe auszuweisen; • Spezifikation: Die Einnahmen und Ausgaben werden nach Bundesämtern, nach den Sachgruppen des Kontenplans und. soweit zweckmässig, zusätzlich nach Massnahmen und Verwendungszweck gegliedert. Ein Kredit darf nur für den Zweck verwendet werden, der bei der Bewilligung festgelegt wurde; • Jährlichkeit: Einnahmen und Ausgaben werden für das Kalenderjahr, in dem sie voraussichtlich fällig werden, in den Voranschlag aufgenommen. Für den ETH-Bereich kann der Bundesrat durch Verordnung Abweichungen von diesen Budgetprinzipien vorsehen (Art.

141 Um die Haushaltsführung des Bundes umfassend beurteilen zu können, ist zusätzlich zum kassenmässigen Ergebnis auch die Veränderung des Vermögens in der Rechnungsperiode auszuweisen. Nicht alle in der Finanzrechnung als Ausgaben und Einnahmen erfassten Vorfälle stellen einen Vermögensverzehr (Aufwand) bzw. -Zuwachs (Ertrag) dar. so zum Beispiel der Kauf einer Liegenschaft. Anderseits können auch zahlungsunwirksame Vorfälle zu einer Veränderung der Vermögenslage führen (beispielsweise Abschreibungen). Für die Ermittlung der vermögensmässigen Auswirkungen der Bundesaktivitäten bedarf es daher einer Zusatzrechnung zur Finanzrechnung, der Erfolgsrechnung.

142 Ausgehend vom Saldo der Finanzrechnung wird in der Erfolgsrechnung der Wertverzehr (Aufwand) und Wertzuwachs (Ertrag) periodengerecht abgegrenzt. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung, der Deckungserfolg, stellt den Nettovermögenszuwachs beziehungsweise -abgang einer Rechnungsperiode dar und ist mit dem Ergebnis der laufenden Rechnung des kantonalen Modells und dem Saldo der privatwirtschaftlichen Gewinn- und Verlustrechnung vergleichbar. Um vom Finanzierungserfolg zum vermögensmässigen Ergebnis zu gelangen, müssen einesteils jene Ausgaben und Einnahmen, die reine Vermögensumschichtungen darstellen, neutralisiert werden • durch Aktivierung der Investitionsausgaben für Grundstücke und Gebäude, für Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge und Einrichtungen sowie Darlehen und Beteiligungen: • durch Passivierung der Einnahmen aus Immobilienverkäufen und Darlehensrückzahlungen sowie der Einlagen von zweckgebundenen Einnahmen in die sogenannten Spezialfinanzierungen. • l'universalité: Toutes les recettes et dépenses prévues sont portées au budget. Les recettes et dépenses ne sauraient être imputées directement sur les provisions et des financements spéciaux; • L'unité: Toutes les recettes et dépenses sont consignées dans un seul budget ou un seul compte d'Etat; • le produit brut: Les recettes et les dépenses sont inscrites au budget séparément et sans aucune compensation, chacune d'entre elles y figurant pour son montant intégral; • la spécialité: Les dépenses et les recettes sont classées par offices fédéraux, selon les groupes par nature du plan comptable, et au besoin, suivant les mesures spéciales et leur affectation. Les crédits ouverts ne peuvent être affectés qu'aux dépenses pour lesquelles ils ont été votés; • l'annualité: Les recettes et les dépenses sont portées au budget de l'exercice au cours duquel leur exécution est prévue. Pour le domaine des EPF, le Conseil fédéral peut prévoir, par ordonnance, des dérogations aux principes budgétaires (LFC. art. 1er 3e al., ainsi que loi sur les EPF, art. 35, 2e et 3e al.). Les prescriptions exceptionnelles y relatives figurent dans l'ordonnance sur le domaine des EPF: art. 16, transferts de crédits; art. 17, reports de crédits sur des comptes du bilan; art. 18 et 19, mise en compte séparée de recettes provenant de cours de perfectionnement et d'activités de recherche; art. 20, gestion de fonds de tiers sur des comptes du bilan.

141 Pour apprécier convenablement la gestion des finances de la Confédération, il importe de connaître outre le résultat des opérations de caisse, les variations de la fortune au cours d'un exercice. Toutes les opérations enregistrées au compte financier sous la forme de dépenses ou de recettes ne constituent pas une diminution (charges) ou une augmentation (revenus) de fortune, par exemple l'acquisition d'un immeuble. Les opérations de paiement également peuvent entraîner une modification de la situation de fortune (tels par exemple les amortissements). Aussi pour rendre compte des conséquences sur le capital des tâches de la Confédération, est-il nécessaire de tenir à jour, parallèlement au compte financier, un compte de résultats.

142 En partant du solde du compte financier, on délimite pour la même période dans le compte de résultats la diminution (charges) ou l'augmentation (revenus) de valeurs. Le solde du compte de résultats, le taux de couverture, représente un accroissement net ou une diminution nette de la fortune durant une période comptable. Il peut être comparé au résultat du compte de fonctionnement du modèle cantonal ou au solde du compte de pertes et profits de l'économie privée. Pour parvenir du solde de financement au résultat de fortune, chaque dépense et recette, qui représentent de pures redistributions de valeurs, doivent d'une part, être neutralisées • par la capitalisation des dépenses d'investissement pour les terrains et les bâtiments, pour le mobilier, les machines, les véhicules et les installations, ainsi que pour les prêts et participations; • par l'inscription au passif des recettes provenant des ventes d'immeubles et des remboursements de prêts, ainsi que des versements des recettes affectées aux dits financements spéciaux.

143 Wegen der beschränkten Darstellungsmöglichkeiten in der doppelten Buchhaltung können die in der Finanzrechnung erfassten Ausgaben und Einnahmen nur als Saldo in die buchhalterische Erfolgsrechnung übernommen werden. Gesamtaufwand und -ertrag gehen nicht direkt aus dieser verkürzten Erfolgsrechnung hervor, sondern müssen mittels eines separaten statistischen Ausweises ermittelt werden. Diese in der Botschaft und im Statistikteil publizierte statistische Erfolgsrechnung enthält die gleichen Informationen wie der Zusammenzug der laufenden Rechnung im kantonalen Modell nach Aufwand- und Ertragsarten.

13 der Finanzhaushaltverordnung (SR 611.01); • die Vorschüsse für Spezialfinanzierungen: aktivierte Ausgaben, die durch zweckgebundene Einnahmen zu decken sind; • den Bilanzfehlbetrag: dieser umfasst die kumulierten Abschlüsse der Erfolgs- bzw. der früheren Gesamtrechnungen aller Rechnungsperioden. 154 aus: Die Passiven des Bundes setzen sich zusammen • dem Fremdkapital: laufende Verpflichtungen, kurz-, mittel- und langfristige Schulden, Verpflichtungen für Sonderrechnungen (wie Pensionskasse des Bundes, Stiftungen, Spezialfonds), Rückstellungen und Transitorische Passiven; • den vorsorglichen Wertberichtigungen auf Darlehen und Beteiligungen: Aus Transparenzgründen (klare Darstellung der Forderungs- und Eigentumsverhältnisse) werden Darlehen und Beteiligungen nach der indirekten Methode wertberichtigt; • den Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen: lagen aus zweckgebundenen Einnahmen. Rück-Ensuite, il faut y ajouter les charges et les revenus comptables qui ne figurent pas dans le compte financier. Cela concerne principalement du côté des charges, les amortissements, les versements aux provisions, ainsi que les pertes sur débiteurs. Du côté des revenus, on mentionnera plus particulièrement les prélèvements sur les financements spéciaux destinés à couvrir des dépenses liées.

143 En raison du nombre limité de possibilités de présentation de la comptabilité double, les dépenses et les recettes portées dans le compte financier ne peuvent être reprises que comme solde dans le compte de résultats. Les charges et les revenus totaux ne ressortent pas directement du compte de résultats réduit, mais doivent être calculés au moyen d'un tableau statistique séparé. Cette forme statistique du compte de résultats, publié dans le message et la partie statistique, contient les mêmes informations que le compte de fonctionnement résumé du modèle cantonal suivant les catégories de charges et de revenus.

154 Le passif de la Confédération se compose des groupes suivants: • les engagements: engagements courants, dettes à court, moyen et long termes, engagements envers des comptes spéciaux (Caisse fédérale de pensions, fondations, fonds spéciaux), provisions et passifs transitoires; • les réévaluations sur prêts et participations à titre préventif: Pour des raisons de transparence (présentation claire de la situation des créances et des avoirs), les prêts et participations sont réévalués selon la méthode indirecte; • les engagements envers les financements spéciaux: provisions créées par des recettes affectées.

161 Gemäss Artikel 37 des Finanzhaushaltsgesetzes richtet sich das Finanz- und Rechnungswesen der unselbständigen Bundesbetriebe und Anstalten unter Wahrung der allgemeinen Grundsätze nach den betrieblichen Anforderungen. Solche Sonderrechnungen bestehen heute für das Bundesamt für Rüstungsbetriebe und die Pensionskasse des Bundes. Sie bilden einen integrierenden Bestandteil der Staatsrechnung beziehungsweise des Voranschlags und sind in den entsprechenden Botschaften in einem besonderen Kapitel aufgeführt. Das Rechnungswesen des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe (BRBT) richtet sich nach der Verordnung vom 24. Oktober 1990. Ein Drittel des Reingewinnes des BRBT wird im folgenden Jahr an die Bundeskasse abgeliefert und unter 540 «Gruppe Rüstung» in der Finanzrechnung des Bundes als Einnahme verbucht. Die restlichen zwei Drittel werden in die Reserven des Bundesamtes für Rüstungsbetriebe eingelegt. Ein eventueller Reinverlust ist vorzutragen und mit künftigen Gewinnen zu verrechnen. Das Rechnungswesen der Pensionskasse des Bundes (PKB) ist in deren Statuten vom 24. August 1994 geregelt (vgl. die Ausführungen im Kapitel 221.4 der Botschaft). In der Finanzrechnung des Bundes erscheinen unter der Dienststelle 615 «Eidg. Versicherungskasse» die Arbeitgeberleistungen des Bundes. Die Mittel der Pensionskasse des Bundes sind zur Hauptsache beim Bund angelegt und werden zur Durchschnittsrendite der Bundesobligationen verzinst. Die Verzinsung dieser Mittel ist bei der Dienststelle 601 «Eidg. Finanzverwaltung» eingestellt. Seit 1989 kann die PKB ihren Mitgliedern in begrenztem Umfange auch Hypothekardarlehen gewähren. In der Bilanz des Bundes werden seine Verpflichtungen gegenüber den Versicherten unter dem Passivposten «Verpflichtungen aus Sonderrechnungen» aufgeführt. Der Bundesanteil am versicherungstechnischen Fehlbetrag wird unter dem Bilanzstrich als Eventualverpflichtung ausgewiesen. Nach Artikel 58 der PKB-Statuten ist die Kasse versicherungstechnisch auf der Grundlage des Kapitaldekkungsverfahrens zu führen. Vorgeschrieben wird ein Dekkungsgrad von zwei Dritteln. Der restliche Drittel, der versicherungstechnische Fehlbetrag, wird vom Arbeitgeber zu vier Prozent verzinst (Zinsgarantie). Der PKB angeschlossen sind die PTT-Betriebe ( per 1.1.1998 Post und Swisscom), die Rüstungsbetriebe, die Eidg. Alkoholverwaltung sowie zahlreiche öffentlich-rechtliche und gemischtwirtschaftliche Unternehmen und Organisationen. Für die Fusion der PKB mit der Pensions- und Hilfskasse der SBB (PHK) sind die notwendigen Vorbereitungen im Gange.

161 En vertu de l'article 37 de la LFC, les finances et la comptabilité des entreprises et établissements fédéraux sans personalité juridique doivent être adaptées aux exigences de l'exploitation, tout en respectant les principes généraux. Font actuellement l'objet de comptes spéciaux l'Office fédéral de la production d'armements et la Caisse fédérale de pensions. Les comptes spéciaux sont partie intégrante du compte d'Etat et du budget et sont commentés dans le message y afférent dans un chapitre séparé. La comptabilité de l'Office fédéral de la production d'armements (OFPA) est présentée selon les principes définis dans l'ordonnance du 24 octobre 1990. Un tiers du bénéfice net de l'OFPA est versé l'année suivante à la caisse fédérale et comptabilisée comme recette dans le compte financier sous l'office 540 «Groupement de l'armement». Les deux tiers restants sont versés à la réserve de l'OFPA. Les éventuelles pertes nettes doivent être reportées et imputées sur les bénéfices futurs, La comptabilité de la Caisse fédérale de pensions (CFP) est réglée dans ses statuts du 24 août 1994 (voir à cet effet les explications dans le chapitre 221.4 du message). Les cotisations que la Confédération est appelée à verser en tant qu'employeur figurent au compte financier de la Confédération sous l'office 615 «Caisse fédérale d'assurance». Les fonds de la CFP sont déposés auprès de la Confédération et rémunérés au taux de rendement moyen des obligations de la Confédération. Les intérêts sur ces fonds figurent sous l'office 601 «Administration fédérale des finances». Depuis 1989, la CFP peut aussi, dans une mesure limitée, accorder des prêts hypothécaires à ses membres. Les engagements de la Confédération envers les assurés sont portés au bilan et figurent au passif sous «Engagements envers des entités particulières». La part qu'elle supporte sur le déficit technique de la Caisse d'assurance figure hors bilan comme engagement conditionnel. En vertu de l'article 58 de ses statuts, la CFP est administrée selon le système de la capitalisation. Le taux de couverture est fixé à deux tiers. Le tiers restant, c'est-à-dire le déficit technique ou actuariel, est rémunéré par l'employeur à un taux d'intérêt de 4 pour cent (intérêt garanti). Sont affiliés à la CFP les PTT (à partir du 1er janvier 1998, Poste et Swisscom), les entreprises d'armement, la Régie fédérale des alcools, ainsi que de nombreuses entreprises et organisations de droit public et semi-public. Les préparatifs quant à la fusion de la CFP avec la Caisse de pensions et de secours des CFF sont en cours.

172 Die Aufgabe der Trésorerie besteht darin, jederzeit die Zahlungsbereitschaft des Bundes sowie seiner Betriebe und Anstalten sicherzustellen. Im einzelnen geht es dabei um die Geldbeschaffung und die Anlage von verfügbaren Geldern, die Devisenbeschaffung und -bewirtschaftung, die Schuldenverwaltung und die Aufrechterhaltung einer ausreichenden Tresoreriereserve. Bei der Erfüllung der mit der Trésorerie verbundenen Aufgaben arbeiten die zuständigen Stellen eng mit der Schweizerischen Nationalbank zusammen, um die Koordination zwischen der Trésorerie- und der Geldmengenpolitik sicherzustellen.

173 Für die Mittelbeschaffung am Geld- und Kapitalmarkt stehen dem Bund folgende Instrumente zur Verfügung: • Anleihen: Seit Anfang 1980 erfolgt die öffentliche Emission von langfristigen Bundesanleihen nach dem Tenderverfahren. Es handelt sich dabei um eine auktionsähnliche Emissionsmethode. Bei der Ausgabe werden lediglich der Nominalzinssatz, die Laufzeit und der maximale Anleihensbetrag festgelegt, während der Ausgabepreis und damit die Rendite aufgrund der von den Anlegern eingereichten Offerten bestimmt werden. Die Zeichnungen werden durch die Banken bei der Schweizerischen Nationalbank eingereicht. Den Interessen der Kleinanleger wird dadurch Rechnung getragen, dass die Mindeststückelung

1 000 Franken beträgt und bis zu 100 000 Franken Offerten ohne Preisangabe eingereicht werden können; sie werden in jedem Fall zu dem aufgrund der eingegangenen Angebote festgesetzten einheitlichen Emissionspreis berücksichtigt. 1991 begann der Bund mit der Ausgabe fungibler Anleihen. Durch die Zusammenlegung verschiedener, mit identischen Bedingungen ausgestatteten Anleihen (Fungibilität) wurde eine Erhöhung der Anleihensbeträge erzielt. Dadurch wurde die Attraktivität der Anleihen erheblich vergrössert, was sich günstig auf die Schaffung derivativer Produkte wie Optionen und Zinsfutures auf der Basis unserer Anleihen auswirkte. • Bundesfestgelder: Es handelt sich um ein Festgeld mit den Laufzeiten von 1 Jahr, 2 und 3 Jahren. Das Instrument ist auf die Bedürfnisse der kleinen Anleger zugeschnitten. Der Mindestbetrag, der gezeichnet werden kann, beläuft sich auf 10 000 Franken; höhere Beträge müssen durch

172 La trésorerie a pour tâche d'assurer en tout temps à la Confédération, à ses entreprises et établissements, les disponibilités qui leur sont nécessaires. Il lui appartient notamment de procurer des fonds, de placer les capitaux disponibles, d'acquérir et de gérer des devises, de gérer la dette et de maintenir une réserve de trésorerie suffisante. Pour remplir les tâches liées à la trésorerie, les offices compétents collaborent étroitement avec la Banque nationale suisse en vue de coordonner la politique de trésorerie avec celle de gestion de la masse monétaire.

173 La Confédération possède les moyens suivants pour se procurer des fonds sur les marchés monétaire et des capitaux: • Emprunts: Depuis le début de l'année 1980. l'émission publique des emprunts fédéraux à long terme s'effectue selon un système d'appel d'offres. Il s'agit là d'une méthode qui s'apparente à une mise aux enchères. Au moment de l'émission, on fixe simplement le taux d'intérêt nominal, la durée et le montant approximatif de l'emprunt alors que le prix d'émission ainsi que le rendement sont déterminés sur la base des offres présentées par les investisseurs. Les banques transmettent les souscriptions reçues à la Banque nationale suisse. On tient compte des possibilités des petits investisseurs par le fait que les compures minima sont de 1 000 francs et que les offres jusqu'à 100 000 francs peuvent être présentées sans indication de prix. Dans chaque cas, l'on prendra en considération un prix d'émission unique qui sera fixé sur la base des offres soumises. La Confédération a commencé à émettre des emprunts fongibles en 1991. La fusion de plusieurs emprunts, émis aux mêmes conditions (fongibilité), a permis d'augmenter les montants des emprunts et. partant, de les rendre plus attractifs, ce qui a favorisé la création de produits dérivés comme les options ou les "futures" sur taux d'intérêt sur la base de ces emprunts. Dépôts à terme de la Confédération: Les dépôts à terme de la Confédération sont offerts à des échéances de 1, 2 ou 3 ans. Ils sont taillés sur mesure pour les petits investisseurs. Le montant minimal qui peut être souscrit s'élève à 10 000 francs; les montants supérieurs doivent être divisibles par 1 000. Les souscriptions peuvent être présentées à tous les guichets postaux. A noter que la Poste ne joue toutefois que le rôle d'intermédiaire, le débiteur étant la Confédération.

310 Allgemeine Erläuterungen / Explications générales • Schatzanweisungen: Die Schatzanweisung oder Reskription ist ein traditionelles Geldbeschaffungsinstrument des Bundes. Es handelt sich um ein diskont- und lombardfähiges Wertpapier mit einer Laufzeit von in der Regel 3 bis 24 Monaten, das ausschliesslich bei Banken plaziert wird. Die Verzinsung erfolgt auf Diskontbasis. Das bedeutet, dass die Titel zu einem Preis unter 100 Prozent ausgegeben werden; die Rückzahlung erfolgt zu 100 Prozent des Nominalbetrages. Dieses Intrument hat heute für den Bund stark an Bedeutung abgenommen. • Geldmarkt-Buchforderungen: Mit dem Ziel, den schweizerischen Geldmarkt auszubauen und gleichzeitig die Palette der Geldbeschaffungsinstrumente des Bundes zu erweitern, wurde im Jahre 1979 die Geldmarkt-Buchforderung geschaffen. Es handelt sich nicht um ein Wertpapier, sondern um eine handelbare Buchforderung. Heute ist es das wichtigste Intrument im kurzfristigen Bereich der Geldbeschaffung. Die Ausgabe der Geldmarkt-Buchforderungen erfolgt wöchentlich - in der Regel am Dienstag mit Valuta Donnerstag - und wie bei den Bundesanleihen nach dem Tenderverfahren. Allerdings wird kein Nominalzins festgelegt. Die Verzinsung erfolgt wie bei den Schatzanweisungen in Form eines Diskontabschlages bei der Ausgabe. Die Rückzahlung erfolgt zu 100 Prozent des Nominalbetrages. Bisher wurden Laufzeiten von 3, 6 und 12 Monaten gewählt. Die Stückelung beträgt 50 000 Franken; in unbegrenztem Betrag können Offerten ohne Preisangabe eingereicht werden, die in jedem Fall zu dem aufgrund der eingegangenen Angebote festgesetzten einheitlichen Emissionspreis berücksichtigt werden. Die Geldmarkt-Buchforderungen sind bei der Nationalbank diskontierbar, allerdings nicht zum offiziellen Satz, sondern zu Ankaufspreisen, die von der Nationalbank auf Anfrage bekanntgegeben werden. Sie werden zudem zur Lombardierung entgegengenommen. Seit 1992 schliesst die Nationalbank mit den Banken Swaps auf Geldmarktbuchforderungen ab. um die Liquidität im Geldmarkt zu steuern. • Geldmarkt-Kredite: Zur Abdeckung vorübergehender Bedarfsspitzen im Rahmen des Cashmanagements der Bundestresorerie werden bei den Banken kurzfristig Geldmarkt-Kredite mit einer Laufzeit von 1 bis 90 Tagen aufgenommen. • Lombard-Kredite: Zur Deckung kurzfristiger, unvorhergesehener Liquiditätsengpässe gewährt die Nationalbank dem Bund Lombardkredite bis zu einer Milliarde. Die Verzinsung erfolgt zum offiziellen Lombardsatz. Von diesem Sicherheitsnetz macht die Bundestresorerie nur selten Gebrauch.

174 Für die Geldanlage stehen der Bundestresorerie folgende Instrumente zur Verfügung: • Liquide Mittel: Die liquiden Mittel hält die Bundestresorerie auf ihrem Postcheckkonto sowie auf ihrem Girokonto bei der Nationalbank. Das Postcheckkonto wird täglich nach Abschluss der Buchungen auf Null gestellt. Das Girokonto bei der Nationalbank wird bis zu einem Maximalbetrag von 500 Millionen zum Tagesgeldsatz verzinst. Die Trésorerie ist bestrebt, den täglichen Stand zwischen Null und 500 Millionen zu halten - in der Regel wird ein Stand von 100 bis 150 Millionen angestrebt. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Liquiditätsschwankungen innerhalb eines Monats rund fünf Milliarden erreichen können. Diese Fluktuationen stammen zur Hauptsache aus dem Postcheck-System. • Bons du Trésor: Le bon du Trésor ou la rescription est le moyen traditionnel auquel recourt la Confédération pour se procurer des capitaux à court terme. Il s'agit d'un titre escomptable et pouvant servir de gage, d'une durée habituelle de 3 à 24 mois, qui est placé exclusivement auprès des banques. La rémunération s'opère sur la base de l'escompte. Cela signifie que ce titre peut être émis à un prix inférieur à 100%, le remboursement étant effectué à 100% du montant nominal. Cet instrument a perdu beaucoup de son importance pour la Confédération. • Créances comptables à court terme: En 1979, la créance comptable à court terme a été créée dans le but de développer le marché monétaire suisse et par là même d'élargir l'éventail des moyens propres à la Confédération de se procurer de l'argent. Il ne s'agit pas d'un titre, mais d'une créance comptable négociable. Cet instrument représente aujourd'hui le principal moyen de collecter des fonds à court terme. L'émission des créances comptables à court terme a lieu chaque semaine - en règle générale le mardi, le paiement, du prix de souscription devant être effectué le jeudi - selon le système d'appel d'offres à l'instar des emprunts fédéraux. Cependant, aucun intérêt nominal n'est fixé. L'intérêt est servi sous forme d'un escompte lors de l'émission, à l'exemple des bons du Trésor. Le remboursement s'effectue à 100% du montant nominal. Les durées choisies jusqu'ici s'étendent sur 3, 6 ou 12 mois. Les coupures s'élèvent à 50 000 francs. Jusqu'à un montant illimité, les offres peuvent être faites sans justification de prix. Dans chaque cas, on prendra en considération un prix d'émission unique qui sera fixé sur la base des offres soumises. Les créances comptables à court terme sont réescomptables auprès de la Banque nationale aux prix d'achat indiqués sur demande par cette dernière et non au taux officiel. Elles sont en outre acceptées en nantissement. • Crédits à court terme: Pour faire face à des besoins financiers temporairement élevés dans le cadre de la gestion des liquidités de la trésorerie fédérale, la Confédération recourt aux crédits à court terme des banques, d'une durée de 1 à 90 jours. • Crédits lombard (ou crédit de nantissement): Pour permettre à la Confédération de faire face, à brève échéance, à des impasses financières imprévues, la Banque nationale peut lui accorder des crédits de nantissement jusqu'à concurrence d'un milliard. Ces crédits sont rémunérés au taux lombard officiel. La trésorerie n'a que rarement recours à cet instrument d'appoint.

174 La trésorerie de la Confédération dispose des instruments de placement suivants: • Liquidités: La trésorerie détient des liquidités sur un compte de chèques postaux et un compte de virement que gère la Banque nationale. Le solde du CCP est viré chaque jour sur le compte de virement après bouclement des comptes. Le compte de virement détenu auprès de la Banque nationale est rémunéré jusqu'à concurrence d'un montant maximal de 500 millions au taux au jour le jour. La trésorerie s'efforce de maintenir le niveau journalier des disponibilités entre zéro et 500 millions - en principe, le montant moyen se situe entre 100 et 150 millions. A noter que les fluctuations des liquidités peuvent atteindre quelque cinq milliards par mois. Ces fluctuations sont principalement imputables au CCP.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 311 • Kurzfristige Anlagen: Festgelder mit einer Laufzeit von 1 Tag bis 24 Monaten legt die Bundestresorerie aufgrund einer Vereinbarung ausschliesslich bei der Schweizerischen Nationalbank an. Sie hat das Recht, diese Gelder in ihrem Namen, aber auf Rechnung und Gefahr des Bundes im Markt weiterzuplazieren. Die Verzinsung erfolgt zu Marktbedingungen. Die Nationalbank kann diese Bundesanlagen als Instrument zur Liquiditätssteuerung im Bankensystem einsetzen. • Mittelfristige Anlagen: Festgeldanlagen im Laufzeitenbereich von über 2 Jahren werden bei Banken in der Schweiz getätigt. Sie erfolgen über die Nationalbank, über Broker oder direkt zwischen der Trésorerie und den Banken. • Wertschriften: Seit 1989 tätigt die Trésorerie Anlagen in Form von Kassenobligationen und Obligationen. Das Wertschriftenportefeuille enthält zur Hauptsache auf Schweizerfranken lautende erstklassige Titel in- und ausländischer Schuldner und zu einem geringen Teil erstklassige Fremdwährungsobligationen. Es dient in erster Linie dem mittelfristigen Ausgleich des Mittelbedarfs der Trésorerie. Daneben wird es zur mittelfristigen Ertragsoptimierung eingesetzt. Im Vergleich zu den Festgeldern sind Anlagen in Obligationen liquider; sie erhöhen die Flexibilität der Tresorerieführung. • Anlagen im Ausland: Bis zu 30 Prozent der Anlagen dürfen gemäss Finanzhaushaltsverordnung im Ausland getätigt werden. Sie bestehen zur Hauptsache in Form von auf Schweizerfranken lautenden Obligationen ausländischer Schuldner. Ein gewisser Teil lautet auf fremde Währung. Im Rahmen der Finanzierung der Beschaffung des Kampfflugzeuges F/A-18 wird ein umfangreiches, auf US-$ lautendes Wertschriftenportefeuille verwaltet.

175 Devisengeschäfte: Für die Zahlungen des Bundes in fremder Währung gilt der Grundsatz der Nichtabsicherung. Eine Bewirtschaftung der Devisenpositionen erfolgt hingegen bei sehr grossen Zahlungen. Es handelt sich vorwiegend um Beschaffungen im Rüstungsbereich (Tiger, Dragon, Leopard 2 und F/A-18). Es geht in erster Linie darum, das Risiko eines ungünstigen Devisenkurses im Zahlungszeitpunkt zu vermeiden. Im weiteren werden Absicherungsoperationen vorgenommen, wenn eine Währung eindeutig unterbewertet und mit einer Aufwertung zu rechnen ist. Kassa- und Terminkäufe bis zu einem Jahr Laufzeit werden aufgrund einer Vereinbarung bei der Nationalbank getätigt. Termingeschäfte mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr und Optionsgeschäfte schliesst die Bundestresorerie direkt mit den Banken ab.

176 Derivative Instrumente sind Finanzinstrumente, deren Wert von jenem einer anderen Grosse, dem Basiswert, abhängt. Basiswerte können ein oder mehrere Vermögenswerte (Aktien, Rohstoffe) oder Referenzsätze (Zinsen, Indices, Währungen) sein. Derivate eignen sich für die Risikobewirtschaftung im Rahmen des Portfolio-Managements. Die Bundestresorerie setzt von den nachstehend beschriebenen Derivaten die Zins-Swaps, die Zinsoptionen und die Devisenoptionen zur Optimierung ihrer Aufgabenerfüllung ein. Die Politik des Einsatzes von Derivaten wird durch den Direktor der Eidg. Finanzverwaltung festgelegt, welchem eine Expertengruppe - das ALCO (Asset -Liability Management Committee) - beratend zur Seite steht. Die Trésorerie erstattet dem ALCO über den Einsatz dieser Instrumente und die Einhaltung der Limiten regelmässig Bericht. • Placements à court terme: Conformément aune convention, la trésorerie effectue ses dépôts à court terme - dont les échéances vont de 1 jour à 24 mois - exclusivement auprès de la Banque nationale. Celle-ci est habilitée à les réinvestir sur le marché en son nom propre, mais au compte et aux risques de la Confédération. Ces placements sont rémunérés aux taux du marché. La Banque nationale peut utiliser ces fonds pour gérer la liquidité sur le marché bancaire. • Placements à moyen terme: Les placements à terme dont l'échéance excède 2 ans sont effectués auprès de banques établies en Suisse. Ils sont réalisés par le truchement de la Banque nationale ou de courtiers ou conclus directement entre la trésorerie et les banques. • Titres: Depuis 1989, la trésorerie effectue des placements sous forme d'obligations et d'obligations de caisse. Son portefeuille est composé essentiellement de titres de première qualité, libellés en francs suisses et se rapportant à des débiteurs suisses et étrangers ainsi que, dans une moindre mesure, d'obligations de première qualité, libellées en monnaies étrangères. Ce portefeuille sert en premier lieu à couvrir à moyenne échéance les besoins de liquidités de la trésorerie. Il permet en outre d'optimiser les rendements à moyen terme. Comparés aux dépôts à terme, les placements en obligations présentent une plus grande liquidité, ce qui permet de gérer la trésorerie avec davantage de souplesse. • Placements à l'étranger: En vertu de l'ordonnance sur les finances de la Confédération, la trésorerie est autorisée à placer 30 pour cent de ses avoirs à l'étranger. Elle effectue ses placements principalement sous la forme d'obligations, libellées en francs suisses, de débiteurs étrangers. Une partie est placée en monnaies étrangères. Un portefeuille important de titres, libellés en dollars US, a été constitué en vue de financer l'acquisition de l'avion de combat F/A 18.

175 Opérations sur devises: Les paiements effectués en monnaies étrangères par la Confédération ne sont, en principe, pas couverts par un instrument particulier. Cependant, une gestion des positions sur devises s'impose pour les très grands montants. Il s'agit essentiellement d'acquisitions dans le domaine de l'armement (Tiger, Dragon, Léopard " et F/A 18). Les opérations sur devises visent avant toute chose à prévenir le risque d'un cours de change défavorable à l'échéance du paiement. On y recourt également lorsqu'une monnaie est manifestement sous-évaluée et tout porte à croire que son cours va remonter. Selon une convention passée avec la Banque nationale, les achats au comptant et à terme dont l'échéance n'excède pas un an sont effectués exclusivement auprès de la Banque nationale. La trésorerie conclut les opérations à terme de plus d'un an et les opérations sur options directement avec les banques.

176 Instruments dérivés: Les dérivés sont des instruments financiers dont la valeur dépend d'une autre valeur appelée valeur sous-jacente. Les valeurs sous-jacentes sont liées à un ou plusieurs actifs (actions, matières premières) ou à des taux de référence (intérêts, indices, monnaies). Les dérivés conviennent à la gestion des risques liés à la détention d'un portefeuille. Parmi les dérivés décrits ci-après, la trésorerie a recours au swap de taux d'intérêt, aux options sur taux d'intérêt et aux options sur devises afin de remplir au mieux sa tâche. La politique en matière d'utilisation des dérivés est arrêtée par le Directeur de l'Administration fédérale des finances qui a, pour le conseiller, un groupe d'experts à sa disposition dénommé ALCO (Asset Liability Management Committee). La trésorerie fournit régulièrement des rapports à l'ALCO sur l'utilisation de ces instruments et sur le maintien des limites imposées.

312 Allgemeine Erläuterungen / Explications générales • Zins-Swaps: Bei einem Zins-Swap kommt es zu einem Tausch von festen und variablen Zinsverpflichtungen auf identischen und währungskongruenten Kapitalbeträgen. Es handelt sich dabei um vertragliche Vereinbarungen, in denen sich eine Partei zur Zahlung eines fixen langfristigen Zinses verpflichtet, während die andere Partei einen variablen, an den LIBOR (London Interbank Offered Rate) gebundenen Zins bezahlt. Ohne dass ein Tausch der zugrunde liegenden Kapitalbeträge erfolgt, erreichen beide Partner durch den Swap die angestrebte Zinsbasis. • Die Bundestresorerie schliesst seit dem Herbst 1989 Zins-Swaps ab. Vertragspartner des Bundes sind erstklassige, in erster Linie schweizerische Geschäftsbanken. Die ersten Zins-Swaps wurden in Zusammenhang mit der Emission von Bundesanleihen aus langfristigen Kostenüberlegungen abgeschlossen. Für die Eidgenossenschaft ist es in Zeiten hoher Zinsen nicht günstig, sich langfristig zu verschulden. Eine vollständige Finanzierung über Geldmarktinstrumente ist aber in der Regel nicht möglich oder nicht wünschenswert. Mit dem Zins-Swap kann für eine Bundesanleihe die feste langfristige Zinszahlung in eine variable kurzfristige umgewandelt werden. Heute erfolgen die Swap-Abschlüsse im Rahmen der Bewirtschaftung der verschiedenen Aktiv- und Passivposten zur Steuerung der Zinsänderungsrisiken. • Zinsoptionen: Bei diesen Optionen handelt es sich um ein Zinssicherungsinstrument. Mit dem Kauf solcher Optionen ist das Recht, nicht aber die Pflicht verbunden, die betreffenden Zinsbasisinstrumente (z.B. Bundesobligationen oder Zins-Swaps) zu einem bestimmten Zeitpunkt oder innerhalb eines vereinbarten Zeitraumes zu einem festgelegten Preis zu erwerben (call option) oder zu verkaufen (put option). Die Ausgabe von Optionen auf Obligationen vergrössert die Nachfrage nach Anleihen, weil der Verkäufer der Option für den Fall, dass der Inhaber der Option diese ausüben will, für Deckung sorgen muss. Der Verkäufer einer Call-Option befindet sich in einer günstigen Position, wenn die Zinsen seit dem Verkauf der Option gestiegen und die Anleihenskurse damit gesunken sind; er verbessert mit der Prämie aus dem Optionsverkauf die Rendite seiner Geldanlage in Obligationen. Der Anleger, der im heutigen Zeitpunkt noch keine Obligation kaufen kann oder will, sichert sich mit dem Kauf einer Call-Option bis zum Verfall der Option gegen einen Zinsrückgang ab. Die Optionen auf Zins-Swaps als Basisinstrument heissen Swaptions und werden analog eingesetzt. • Futures sind Finanzterminkontrakte, bei denen zwei Vertragsparteien vertraglich vereinbaren, zu einem bestimmten Zeitpunkt eine Basisgrösse, die nach Menge und Liefertermin standardisiert ist, zu einem festgelegten Kurs oder Preis zu kaufen beziehungsweise zu verkaufen. Bei Conf und Comi Futures beispielsweise besteht die Basisgrösse aus Bundesobligationen. Der Vertrag wird je nach Basisinstrument durch eine entsprechende Titellieferung oder durch Barabgeltung erfüllt. • Devisenoptionen: Bei den Devisenoptionen handelt es sich um ein Kursabsicherungsinstrument. Mit diesen Optionen ist das Recht, aber nicht die Verpflichtung verbunden, Devisen zu einem vereinbarten Kurs (Basispreis, strike price) innerhalb eines festgelegten Zeitraumes oder zu einem vereinbarten Fälligkeitstermin zu kaufen (call option) oder zu verkaufen (put option). Für dieses Recht zahlt der Erwerber der Option dem Verkäufer einen Preis, die sogenannte Optionsprämie. • Swaps de taux d'intérêt: Dans le swap de taux d'intérêt, les deux parties contractantes s'engagent à échanger des paiements d'intérêt de nature différente - d'un côté des taux fixes et de l'autre des taux variables - afférents au même montant de base et à la même monnaie. Il s'agit d'un contrat par lequel une partie s'engage à payer un taux d'intérêt fixe à long terme pendant que l'autre s'acquitte d'un taux variable déterminé par le LIBOR (London Interbank Offered Rate). Il n'y a pas d'échange de capital. Par le biais de ce swap, les parties se donnent la charge d'intérêt qui leur convient. • La trésorerie conclut des swaps de taux d'intérêt depuis l'automne 1989. La Confédération ne traite en principe qu'avec des banques commerciales de première catégorie. Les premiers swaps de taux d'intérêt ont été conclus sur des emprunts fédéraux pour minimiser les coûts à long terme. La Confédération n'a pas intérêt à contracter des dettes à long terme lorsque les intérêts sont élevés. Elle ne peut ni ne désire cependant se financer totalement par le biais des instruments monétaires. Le swap de taux d'intérêt permet de transformer les intérêts fixes dus sur un emprunt fédéral à long terme en intérêts à taux variables à court terme. Les swaps sont utilisés aujourd'hui, dans le cadre de la gestion des actifs et des passifs, pour limiter les risques liés aux variations des taux d'intérêt. • Options sur taux d'intérêt: Il s'agit là d'un instrument permettant de se prémunir contre les variations de taux d'intérêt. Un tel contrat d'option autorise (mais n'oblige pas) le détenteur à acquérir (option call) ou à vendre (option put) pendant une période convenue ou à une date déterminée l'instrument sous-jacent (par exemple des obligations de la Confédération ou des swaps de taux d'intérêt) à un prix fixé à l'avance. L'émission d'options sur taux d'intérêt liées à des obligations augmente la demande de titres du fait que le vendeur doit veiller à la couverture de l'option au cas où le détenteur de celle-ci entend exercer son droit. Le vendeur d'une option call se trouve dans une position favorable lorsque les taux d'intérêt ont augmenté depuis la vente de l'option et que les cours de l'obligation ont ainsi baissé; en réalisant une prime sur la vente de l'option, il améliore le rendement de son placement en obligations. En achetant une option call, l'investisseur qui ne peut ou ne veut pas acheter d'obligations aujourd'hui se prémunit contre une baisse des taux d'intérêt jusqu'à l'échéance de l'option. Les options sur swaps de taux d'intérêt comme instruments sous-jacents sont utilisées de façon analogue. • Futures: Les futures sont des contrats financiers à terme par lesquels deux parties conviennent d'acheter ou de vendre à une date déterminée et à un cours ou prix fixé à l'avance une valeur de base dont la quantité et le délai de livraison sont standardisés. Dans le cas des Conf et Comi Futures, par exemple, la valeur de base est constituée d'obligations de la Confédération. L'exécution du contrat, en fonction de l'instrument sous-jacent, implique la livraison des titres ou le paiement en espèces. • Options sur devises II s'agit là d'instruments qui permettent de se couvrir contre les risques de variations de cours. Un contrat d'option autorise (mais n'oblige pas) le détenteur à acheter (option call) ou à vendre (option put), pendant une certaine période ou à une date déterminée, des devises à un cours convenu à l'avance (prix d'exercice, strike price). Pour bénéficier de ce droit, l'acquéreur de l'option paie au vendeur une prime dite d'option.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 313 Im Gegensatz zu den herkömmlichen Termingeschäften besteht der wichtigste Vorteil der Optionen darin, dass diese Instrumente keine Erfüllungsverpflichtung begründen. Der Optionsinhaber kann sich somit gegen Zins- oder Währungsrisiken absichern, ohne dass er auf den Gewinn aus einer für ihn günstig verlaufenden Marktentwicklung verzichten muss. Falls der Kassamarkt zum Zeitpunkt der Optionsausübung günstigere Konditionen bietet, wird er die Option verfallen lassen und die gezahlte Prämie als Verlust in Kauf nehmen. Contrairement aux opérations à terme classiques, les options offrent notamment l'avantage de ne pas obliger le détenteur à s'exécuter. Celui-ci peut ainsi se prémunir contre les risques liés aux taux d'intérêt et au change sans devoir renoncer aux gains résultant d'une évolution favorable du marché. Si le marché au comptant offre des conditions meilleures que celles prévues par l'option, le détenteur abandonne l'exercice de son droit et perd la prime.

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316.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales Gliederung der Ausgaben und Einnahmen

21.

Allgemeines

211.

Die in der Finanzrechnung erfassten Ausgaben und Einnahmen lassen sich - analog zum privatwirtschaftlichen Rechnungswesen - nach folgenden Kriterien unterteilen: • nach Kosten- und Ertragsarten -> Sachgruppengliederung (finanzschaftliche Aspekte) und volkswirt• nach Kostenstellen —> Institutionelle Gliederung (nach Verantwortlichkeit) • nach Kostenträgern —> Gliederung nach Aufgabengebieten (funktionale Gliederung).

212.

Wegen der beschränkten Darstellungsmöglichkeiten können die Finanzvorfälle im Kontenplan jeweils nur nach zwei Kriterien unterteilt werden. In Anbetracht der zentralen Bedeutung der Abgrenzung der Verantwortlichkeitsbereiche für die Haushaltsführung und die Haushaltskontrolle sind die Ausgaben und Einnahmen in der Finanzrechnung primär nach der Organisationsstruktur (Institutionen) und innerhalb dieser nach Kosten- und Ertragsarten (Sachgruppen) gegliedert.

213.

Die Gliederung nach Aufgabengebieten ist nicht direkt aus der Rechnung ersichtlich; sie muss auf statistischem Wege gewonnen werden.

22.

Gliederung des Kontenplanes der Finanzrechnung

221.

Die institutionelle Gliederung zeigt die Ausgaben und Einnahmen nach der Organisationsstruktur des Bundes: • Eidg. Räte • Eidg. Gerichte • Bundesrat • Bundeskanzlei • Verwaltung, gegliedert nach den sieben Departementen und den Dienststellen. Diese Gliederung entspricht zugleich der Zuständigkeit beziehungsweise Verantwortlichkeit für die Verwaltung der Kredite und den Bezug der Einnahmen (Art. 33 FHG).

222.

Die Ausgaben und Einnahmen der Dienststellen werden zusätzlich nach Kosten- und Ertragsarten unterteilt. Diese sogenannte Sachgruppengliederung umfasst folgende Hauptsachgruppen: Ausgaben Laufende Ausgaben Personalausgaben Sachausgaben Rüstungsausgaben Passivzinsen Kantonsanteile an Bundeseinnahmen Entschädigungen an Gemeinwesen Beiträge an laufende Ausgaben Sachgruppen-Nr. 3 30 31 32 33 34 35 36 21 Classification des dépenses et des recettes Généralités

211.

Les dépenses et recettes figurant dans le compte financier se subdivisent selon les critères suivants - identiques à ceux de la comptabilité de l'économie privée -: • selon la nature des coûts et des revenus -> classification par nature (sous les aspects économique et de la gestion financière) • selon les unités administratives -> classification organique (selon le critère de la responsabilité) • selon les unités d'imputation (tâches) -> classification par groupes de tâches (classification fonctionnelle)

212.

Faute de place pour les représenter, les opérations financières ne peuvent être réparties qu'en fonction de deux critères seulement dans le plan comptable général. Vu l'importance primordiale que revêt la délimitation des domaines de responsabilité pour la gestion et le contrôle budgétaires, les dépenses et les recettes du compte financier s'articulent selon la structure organique (unités administratives) et, à l'intérieur de celle-ci, d'après les catégories de coûts et de revenus (groupes par nature).

213.

La classification par groupes de tâches n'apparaît pas directement dans le compte. Elle doit être élaborée statistiquement.

22.

Classification du plan comptable du compte financier

221.

La classification organique (par unités administratives) présente les dépenses et les recettes selon la structure organique de la Confédération: • Chambres fédérales • Tribunaux fédéraux • Conseil fédéral • Chancellerie fédérale • Administration, divisée en sept départements et en offices Cette classification est conforme tant à la compétence qu'à la responsabilité de gérer les crédits et d'encaisser les recettes (art. 33 de la LFC).

222.

Les dépenses et les recettes des offices sont en plus réparties selon la nature des coûts et des revenus. Cette classification par nature comprend les groupes principaux suivants: Dépenses No des groupes par nature Dépenses courantes 3 Dépenses de personnel 30 Biens et services 31 Dépenses d'armement 32 Intérêts passifs 33 Parts des cantons aux recettes fédérales 34 Dédommagements à des collectivités publiques 35 Contributions à des dépenses courantes 36 -- 230 of 239 -Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 317 Investitionsausgaben Investitionsgüter Darlehen und Beteiligungen Investitionsbeiträge Einnahmen Laufende Einnahmen Fiskaleinnahmen Regalien und Konzessionen Vermögensertrag Entgelte Sachgruppen-Nr. 4 40 42 46 5 50 51 52 53 Investitionseinnahmen 6 Veräusserung von Investitionsgütern 60 Rückzahlung von Darlehen und Beteiligungen 62 Rückerstattung von Investitionsbeiträgen 64 Die Hauptsachgruppen sind weiter unterteilt in Sachgruppen und diese teilweise noch in Untersachgruppen. Die letzte Stufe dieser hierarchischen Gliederung bilden die Einzelkonti, die sogenannten Ausgaben- und Einnahmenrubriken. Beispiel Hauptsachgruppe: Sachgruppe: Untersachgruppe: Rubrik:

31.

Sachausgaben 3180 Dienstleistungen und Honorare

3180.50

Telefon-und Posttaxen

601.3180.007

Posttaxen (eingestellt bei der Dienststelle 601 «Finanzverwaltung») Eine Übersicht über die Entwicklung der Ausgaben und Einnahmen nach Sachgruppen findet sich im Statistikteil der Botschaft. Nebst den finanzwirtschaftlichen Gesichtspunkten zeigt diese Gliederung auch den volkswirtschaftlichen Charakter der Staatsausgaben und bildet damit die Grundlage für die Analyse der Auswirkungen des Bundeshaushaltes auf den gesamtwirtschaftlichen Kreislauf sowie die Einordnung in die Nationale Buchhaltung. In der ersten Gliederungsstufe unterscheidet der Kontenrahmen zwischen • laufendem Konsum und • investiven Finanzvorfällen (Investitionsgüter, Investitionsbeiträge sowie Darlehen und Beteiligungen). Die laufenden Ausgaben umfassen die Aufwendungen für den Erwerb oder die Inanspruchnahme von Gütern, Dienstleistungen und Nutzungen, die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind. Darunter fallen auch die Einnahmenanteile der Kantone, die Beiträge an laufende Ausgaben von Kantonen oder Dritten sowie die Beiträge an das Ausland. Unter den Personalausgaben werden sämtliche Vergütungen und Arbeitgeberleistungen für das Etatpersonal, für die Hilfskräfte sowie - als dritte Personalkategorie - für das Zusatzpersonal in den Bereichen Schulrat ETH, Entwicklungszusammenarbeit und Katastrophenhilfskorps ausgewiesen. Dépenses d'investissement Biens d'investissement Prêts et participations Contributions à des investissements Recettes Recettes courantes Recettes fiscales Patentes et concessions Revenus des biens Taxes No des groupes par nature 4 40 42 46 5 50 51 52 53 Recettes d'investissement Vente de biens d'investissement Remboursement de prêts et de participations Remboursement de contributions à des investissements 6 60 62 64 Ces groupes par nature principaux sont encore subdivisés en groupes et certains de ces derniers en sous-groupes. L'ultime degré de cette classification hiérarchique est constitué de comptes individuels, les articles de dépenses et de recettes. Exemple Groupe par nature principal Groupe:

31.

Biens et services 3180 Honoraires et prestations de service Sous-groupe 3180.50 Taxes postales et téléphoniques Article 601.3180.007 Taxes postales de l'Administration générale de la Confédération (inscrites auprès de l'office 601 «Administration fédérale des finances») La partie statistique donne un aperçu de l'évolution dépenses et des recettes classées par nature. des Cette classification montre, outre les aspects de la gestion financière, le caractère économique des dépenses de l'Etat et constitue ainsi la base de l'analyse des effets des finances fédérales sur le circuit économique général, ainsi que de l'intégration aux flux financiers dans les comptes nationaux. Le premier degré de classification du plan comptable général distingue entre • la consommation courante et • la création de capital réel (biens d'investissements, contributions à des investissements, ainsi que prêts et participations). Les dépenses courantes comprennent l'acquisition et l'utilisation de marchandises, de services et de biens utilisés dans l'accomplissement des tâches. Il s'agit également des parts des cantons aux recettes, des contributions aux dépenses courantes des cantons ou de tiers, ainsi que des contributions à l'étranger. Sous les dépenses de personnel figurent les indemnités et prestations de l'employeur pour le personnel permanent, les auxiliaires et le personnel complémentaire (troisième catégorie de personnel) des domaines du Conseil des écoles polytechniques fédérales, de la coopération au développement et du Corps d'aide en cas de catastrophes.

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318.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales Unter dem Begriff Rüstungsausgaben werden die Ausgaben für militärische Materialbeschaffungen, Bauten sowie für Entwicklung und Versuche zusammengefasst. Die Investitionsausgaben umfassen die Aufwendungen für den Erwerb oder die Schaffung von Vermögenswerten (Realkapital), die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind und über mehrere Perioden produktiv genutzt werden können. Dazu gehören neben den Investitionsgütern auch Investitionsbeiträge sowie Darlehen und Beteiligungen (In- und Ausland). Die Investitionsgüter werden in der Bilanz als Verwaltungsvermögen eingestellt (aktiviert) und über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben (vgl. dazu die Finanzhaushaltverordnung, Artikel 13; SR 611.01). Auch die Darlehen und Beteiligungen werden aktiviert, während die Investitionsbeiträge gleich den laufenden Ausgaben derjenigen Rechnungsperiode angelastet werden, in der sie fällig werden. Die Übertragungen (Transferzahlungen) umfassen die Einnahmenanteile der Kantone, die Entschädigungen an Gemeinwesen, die Beitragsleistungen an laufende und Investitionsausgaben Dritter sowie die Darlehen und Beteiligungen. Diese Hauptgruppen des Transferbereichs werden zusätzlich nach Empfängerkategorien unterteilt: • Privater Sektor (private Haushalte, private Institutionen, private Sozialversicherungen) • Öffentliche Haushalte (bundeseigene Anstalten, Kantone, Gemeinden) • Öffentliche Sozialversicherungen • Öffentliche Unternehmungen (bundeseigene, übrige) • Ausland, internationale Organisationen. Die Beiträge an laufende und Investitionsausgaben lassen sich nach finanzrechtlichen Gesichtspunkten unterscheiden in Finanzhilfen und Abgeltungen. Unter Finanzhilfen sind solche Leistungen an Dritte zu verstehen, die den Empfänger bei der Erfüllung einer von ihm selbstgewählten Aufgabe unterstützen sollen. Abgeltungen haben hingegen zum Ziel, finanzielle Lasten Dritter, die sich aus der Erfüllung vorgeschriebener oder übertragener öffentlicher Aufgaben ergeben, zu mildern oder auszugleichen.

23.

Die finanzstatistische Gliederung der Ausgaben und Einnahmen nach Aufgabengebieten Mit der funktionalen Gliederung (Gliederung nach Aufgabengebieten) werden die Ausgaben den einzelnen staatlichen Aufgabenbereichen zugeordnet. Die Aufteilung der Ausgaben nach Tätigkeitsgebieten zeigt insbesondere, wieviel für die Erfüllung der verschiedenen Aufgaben aufgewendet wird und welche finanzielle Bedeutung den verschiedenen Aufgaben im Rahmen des Gesamthaushaltes zukommt. Diese Gliederung bildet eine wichtige Grundlage für finanzpolitische Prioritätsentscheide. Sie unterteilt den Haushalt nach folgenden 13 Hauptaufgaben: Allgemeine Verwaltung Justiz. Polizei Beziehungen zum Ausland Landesverteidigung Bildung und Grundlagenforschung Kultur und Freizeit Gesundheit Soziale Wohlfahrt Verkehr Umwelt und Raumordnung Landwirtschaft und Ernährung Übrige Volkswirtschaft Finanzen und Steuern. Les investissements militaires (constructions, matériel d'armement), réunis sous la dénomination de dépenses d'armement, sont attribués aux dépenses courantes. Les dépenses d'investissement servent à acquérir ou à créer des valeurs patrimoniales (capital réel) nécessaires à l'accomplissement des tâches et utilisables durant plusieurs exercices. En plus des biens d'investissement, elles comprennent également les contributions aux investissements, ainsi que les prêts et participations (en Suisse et à l'étranger). Les biens d'investissement sont portés au bilan (capitalisés) comme patrimoine administratif et amortis d'après leur durée d'utilisation (voir à cet effet l'ordonnance sur les finances de la Confédération, art. 13; RS 611.01). Les prêts et participations sont également capitalisés alors que les contributions à des investissements sont aussitôt imputées aux dépenses courantes de la période comptable au cours de laquelle elles sont effectuées. Les transferts englobent les parts des cantons aux recettes, les dédommagements à des collectivités publiques, les contributions aux dépenses courantes et d'investissement de tiers, ainsi que les prêts et participations. Ces groupes principaux de transferts sont de plus subdivisés en catégories de bénéficiaires: • secteur privé (personnes physiques, institutions privées, assurances sociales privées) • collectivités publiques (établissements appartenant à la Confédération, cantons, communes) • assurances sociales publiques • entreprises publiques (fédérales, autres) • étranger, institutions internationales Les contributions aux dépenses courantes et d'investissement peuvent être divisées, selon des critères relevant de la législation financière, en aides financières et en indemnités. Les aides financières sont destinées à des tiers en vue de leur venir en aide dans l'accomplissement de tâches qu'ils ont librement choisies. En revanche, les indemnités visent à atténuer ou à compenser les charges financières de tiers, qui résultent de l'exécution de tâches publiques prescrites ou déléguées.

23.

Classification fonctionnelle des dépenses et des recettes de la statistique financière La classification fonctionnelle (par tâches) répartit les dépenses entre les différents domaines d'attribution de l'Etat. La ventilation des dépenses selon les domaines d'activité sert notamment à déterminer le coût d'exécution des diverses tâches et l'importance financière de ces dernières dans le budget global. Cette classification pose un fondement important aux décisions de priorité en matière de politique financière. Elle subdivise le budget en 13 tâches principales suivantes: • Administration générale • Justice, police • Relations avec l'étranger • Défense nationale • Formation et recherche fondamentale • Culture et loisirs • Santé • Prévoyance sociale • Trafic • Protection et aménagement de l'environnement • Agriculture et alimentation • Autres secteurs économiques • Finances et impôts -- 232 of 239 -Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 319 Die weitere Unterteilung der Hauptaufgaben ist aus dem Statistikteil der Botschaft ersichtlich.

24.

Gliederung der Ausgaben nach Aufgabengebieten und Sachgruppen Dieser kombinierten Gliederung kann entnommen werden, aus welchen Kostenarten sich die Ausgaben für die verschiedenen Aufgabengebiete zusammensetzen (Besoldungen, Konsum von Gütern und Diensten, Investitionen, Bundesbeiträge, Darlehen) und wieviel der Bund in den einzelnen Aufgabenbereichen Eigenleistungen erbringt und welcher Anteil auf Transferzahlungen an Dritte im In- und Ausland entfällt. Kreditarten

31.

Grundbegriffe und Übersicht

311.

Bundesrat und eidg. Räten stehen zur Steuerung und Kontrolle der Ausgaben verschiedene Instrumente zur Verfügung, die sich nach ihrer zeitlichen Wirksamkeit wie folgt unterteilen lassen: • Zahlungskredite im jährlichen Voranschlag und seinen Nachträgen; • Verpflichtungskredite und Zahlungsrahmen mit mehrjähriger Steuerungsfunktion. Sowohl Zahlungs- und Verpflichtungskredite als auch Zahlungsrahmen werden von den eidg. Räten bewilligt. Zahlungskredite ermächtigen die Verwaltung, für den angegebenen Zweck und bis zum bewilligten Betrag während des Voranschlagsjahres zu Lasten einer bestimmten Rubrik Zahlungen zu leisten. Verpflichtungskredite geben die Ermächtigung, für ein bestimmtes Vorhaben oder eine Gruppe gleichartiger Vorhaben bis zum bewilligten Höchstbetrag finanzielle Verpflichtungen einzugehen. Der Zahlungsrahmen ist ein für mehrere Jahre festgesetzter Höchstbetrag der Zahlungskredite für eine bestimmte Aufgabe, stellt jedoch keine Ausgabenbewilligung dar.

312.

Die Zahlungskredite erlauben Bundesrat und Parlament eine umfassende Kontrolle der jährlichen Ausgaben. Der effektiven Ausgabensteuerung durch Kreditkürzungen oder -erhöhungen sind jedoch recht enge Grenzen gesetzt. Der Handlungsspielraum bei der Aufstellung des Voranschlages wird zur Hauptsache durch rechtliche Bindungen (Automatismen, Defizitdeckungen, feste Bundesbeiträge), bestehende Verpflichtungen und langfristige Sachpläne stark eingeschränkt. Die im Voranschlagsjahr fällig werdenden Zahlungen stellen häufig die unvermeidliche Konsequenz früher getroffener Entscheidungen dar. Wo die finanziellen Auswirkungen komplexer Geschäfte, die den Bund über das laufende Voranschlagsjahr hinaus verpflichten, frühzeitig erfasst und kontrolliert werden müssen, bewilligen die eidg. Räte Verpflichtungskredite. Soweit solche Kredite der Realisierung von Bauvorhaben, dem Kauf von Liegenschaften oder der Materialbeschaffung dienen, werden sie auch als Objektkredite bezeichnet. Zahlungsrahmen sind dort am Platz, wo Zusicherungen und Zahlungen in das gleiche Jahr fallen, ein Ermessensspiel-Une subdivision supplémentaire de ces groupes se trouve dans les tables annexées au message.

24.

Classification des dépenses selon les tâches et les groupes par nature Cette classification combinée indique la nature des dépenses consacrées aux diverses fonctions (traitements, consommation de biens et de services, investissements, catégories de contributions, prêts) et les propres prestations que la Confédération fournit dans ces domaines de tâches ainsi que la part qui revient aux transferts à des tiers en Suisse et à l'étranger. Définition des différents crédits

31.

Notions importantes et condensé

311.

Le Conseil fédéral et le Parlement disposent de différents instruments de crédit pour infléchir et contrôler les dépenses. Ceux-ci se répartissent, selon la durée de leur efficacité, entre • crédits de paiements alloués dans le cadre du budget et ses suppléments; • crédits d'engagements et plafonds de dépenses s'étendant sur plusieurs années. Les crédits de paiements, les crédits d'engagements ainsi que les plafonds de dépenses sont ouverts par les Chambres fédérales. Les crédits de paiements autorisent l'administration à effectuer durant l'exercice budgétaire, à la charge d'un article donné, des paiements aux fins indiqués et jusqu'à concurrence du montant voté. Les crédits d'engagements autorisent à engager pour un projet unique ou un groupe de projets similaires, des dépenses jusqu'à concurrence du plafond voté. Le plafond de dépenses est le volume de crédits de paiements affecté à une certaine tâche au cours d'une période pluriannuelle. Il ne vaut pas autorisation de dépenses.

312.

Les crédits de paiements permettent au Conseil fédéral et au Parlement de contrôler l'ensemble des dépenses d'une année. Les possibilités d'agir réellement sur les dépenses en réduisant ou augmentant les crédits sont en revanche très limitées. La marge de manoeuvre existant lors de rétablissement du budget est avant tout restreinte par des contraintes légales (automatisme, couverture de déficits, subventions fixes), des engagements contractés précédemment et des plans à long terme. En pareil cas, les paiements échus durant l'exercice budgétaire sont la conséquence inévitable de décisions prises antérieurement. Afin de connaître suffisamment tôt - et de manière à pouvoir prendre les mesures adéquates - les incidences financières de certains projets complexes dont la réalisation engage la Confédération au-delà de l'exercice budgétaire, le Parlement ouvre des crédits d'engagements. S'ils sont destinés à la réalisation de projets de construction, aux achats d'immeubles ou aux acquisitions de matériel, ils sont également dénommés crédits d'ouvrages. Les plafonds de dépenses sont sollicités dans les cas où les crédits sont alloués et payés la même année, lorsqu'une -- 233 of 239 --

320.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales räum besteht und gleichzeitig eine längerfristige Ausgabensteuerung geboten ist. Auch Ausgaben, die sich auf einen Zahlungsrahmen stützen, müssen in den jährlichen Voranschlag aufgenommen werden.

32.

Zahlungskredite

321.

Bei der Budgetierung sind die Zahlungskredite aufgrund sorgfältiger Schätzung des voraussichtlichen Zahlungsbedarfs festzusetzen. Für voraussehbare Ausgaben, denen die Rechtsgrundlage noch fehlt, sollen zwar die entsprechenden Zahlungskredite aufgenommen werden, doch bleiben sie bis zum Inkrafttreten der Rechtsgrundlage gesperrt. Ausgaben und Einnahmen sind in voller Höhe für jenes Jahr zu veranschlagen, in dem sie fällig werden; eine gegenseitige Verrechnung ist unzulässig (Budgetgrundsatz der Bruttodarstellung). Die Dienststelle darf Zahlungskredite nur für den durch die Ausgabenrubrik umschriebenen Zweck und innerhalb des bewilligten Betrages beanspruchen (Budgetgrundsatz der Spezifikation); sie ist verantwortlich für die sorgfältige, wirtschaftliche und sparsame Verwendung. Der Voranschlagskredit ist ein mit dem Voranschlag, also auf dem ordentlichen Weg bewilligter Zahlungskredit. Ist seine Zweckbestimmung allgemein umschrieben, handelt es sich um einen Globalkredit; er wird namentlich beantragt für die Abwicklung einer Vielzahl von Verpflichtungen, für die zentrale Materialbeschaffung durch Einkaufsstellen oder zur Erleichterung der Kreditbewirtschaftung. Durch Kreditabtretung kann der Bundesrat oder eine von ihm ermächtigte Stelle aus dem Globalkredit einzelnen Verwaltungsstellen Kreditbeträge zuweisen. Zu Kreditabtretungen kommt es beispielsweise im Personalbereich, wo die Globalkredite bei der Budgetierung den einzelnen Dienststellen nicht abschliessend zugeteilt werden können.

322.

Der Nachtragskredit ist ein nachträglich bewilligter, den Voranschlag ergänzender Zahlungskredit. Nachtragskredite sind anzufordern, wenn im Voranschlag für unvermeidliche Ausgaben kein ausreichender Zahlungskredit zur Verfügung steht. Im Begehren ist der Kreditbedarf eingehend zu begründen; insbesondere sind die wichtigsten Berechnungsgrundlagen (Preis, Menge, Wechselkurs usw.) darzulegen. Es ist nachzuweisen, dass die Ausgabe nicht rechtzeitig vorausgesehen werden konnte, die Verzögerung der Zahlung zu erheblichen Nachteilen führen würde und nicht bis zum nächsten Voranschlag oder Nachtrag gewartet werden kann. Im einzelnen sind zu unterscheiden: • Der ordentliche Nachtrag (ohne Vorschuss): Er wird von deneidg. Räten mit dem Nachtrag I (Sommersession) oder II (Wintersession) zum Voranschlag bewilligt. • Die Kreditübertragung: Ordentlicher Nachtrag zur Fortführung bestimmter Werke, Arbeiten oder Aktionen, wenn im Vorjahr der dafür bewilligte Zahlungskredit nicht oder nur teilweise beansprucht worden ist. • Der Nachtragskredit mit Vorschuss: Dringliche Zahlungen werden in der Regel vom Bundesrat mit Zustimmung der Finanzdelegation (gewöhnlicher Vorschuss) oder ausnahmsweise und bei besonderer Dringlichkeit vom Bundesrat allein (dringlicher Vorschuss) beschlossen. • Die Kreditüberschreitung: Nachtragskredit mit Vorschuss. der vom Bundesrat erst nach Verabschiedung der Botschaft zum Nachtrag II beschlossen wird. marge d'appréciation existe et où il y a lieu d'orienter les dépenses à long terme. Les crédits de paiements qui s'appuient sur un plafond de dépenses doivent également être requis par la voie budgétaire.

32.

Crédits de paiements

321.

Les crédits de paiements sont fixés lors de l'établissement du budget en se fondant sur une estimation minutieuse des dépenses probables. Lorsque des dépenses prévues sont encore dépourvues de base légale, les crédits de paiements sont portés au budget mais les crédits demeurent bloqués jusqu'à l'entrée en vigueur de la base légale. Le montant intégral des dépenses et des recettes est inscrit au budget de l'année où celles-ci sont dues; les compensations ne sont pas autorisées (règle budgétaire du produit brut). L'office ne peut utiliser les crédits de paiements que pour les buts décrits à l'article de dépenses et uniquement jusqu'à concurrence du montant accordé (règle budgétaire de la spécialité); il est tenu à une utilisation judicieuse, efficace et rationnelle des crédits. Le crédit budgétaire est un crédit de paiement voté dans le cadre du budget, soit par la voie ordinaire. Lorsque son affectation n'est définie qu'en termes généraux, il s'agit d'un crédit global; il est notamment destiné à assurer l'exécution d'engagements les plus divers, à financer l'acquisition de matériel par les services centraux d'achat ou encore à faciliter la gestion des crédits. Par la cession de crédit, le Conseil fédéral ou un office auquel il donne l'autorisation peut attribuer à des services administratifs des crédits partiels à valoir sur un crédit global. La cession de crédit est applicable par exemple dans le domaine du personnel, où les crédits globaux ne peuvent pas être attribués exactement à chaque office lors de l'établissement du budget.

322.

Le crédit supplémentaire est un crédit de paiement autorisé après coup en complément du budget. Ils doivent être sollicités lorsque l'on ne dispose pas d'un crédit budgétaire suffisant pour des dépenses ne pouvant être évitées. Le crédit sera dûment justifié dans la demande; on fera notamment état des principales bases de calcul (prix, quantité, cours de change, etc.). On indiquera pourquoi la dépense ne pouvait être prévue à temps, pourquoi le retard du paiement entraînerait de graves inconvénients et pourquoi on ne saurait attendre jusqu'au prochain budget ou supplément budgétaire. On distingue: • Le crédit supplémentaire ordinaire est ouvert par les Chambres fédérales avec le premier (session de juin) ou le deuxième supplément budgétaire (session de décembre). • Le crédit reporté est un supplément ordinaire pour pouvoir poursuivre certains projets, travaux ou actions, lorsque le crédit de paiement autorisé l'année précédente n'a été utilisé qu'en partie ou pas du tout. • Le crédit supplémentaire provisoire: des paiements urgents sont en règle générale décidés par le Conseil fédéral avec l'assentiment de la Délégation des finances (crédit provisoire ordinaire) ou exceptionnellement, si c'est très urgent, par le seul Conseil fédéral (crédit provisoire urgent). • Le dépassement de crédit est un crédit supplémentaire provisoire que le Conseil fédéral est amené à octroyer après l'adoption du message sur le second supplément budgétaire.

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Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 321 Der Bundesrat unterbreitet der Bundesversammlung die bevorschussten Ausgaben in der Regel mit dem nächsten Nachtrag zum Voranschlag, bei Kreditüberschreitungen jedoch mit der Staatsrechnung zur nachträglichen Genehmigung.

33.

Verpflichtungskredite

331.

Begehren für Verpflichtungskredite werden je nach ihrer Bedeutung den eidg. Räten entweder mit besonderer Botschaft oder mit den Beschlüssen über den Voranschlag und seine Nachträge unterbreitet. Objektkredite für Grundstücke und Bauten sind mit Sonderbotschaft anzubegehren, wenn die für den Bund zu erwartenden Gesamtausgaben 10 Millionen übersteigen. Der Zahlungsbedarf aus Verpflichtungen ist in den jeweiligen Voranschlag aufzunehmen. Besondere Arten des Verpflichtungskredites sind der Jahreszusicherungskredit und der Sammelkredit: Der Jahreszusicherungskredit ist die mit dem Voranschlag erteilte Ermächtigung, während des Budgetjahres im Rahmen des bewilligten Kredites finanzielle Leistungen zuzusichern, wobei die Geltungsdauer der einzelnen Zusicherung in der Regel beschränkt wird. Der Sammelkredit ist ein Verpflichtungskredit in der Form des Gesamt- oder Rahmenkredites. Als Gesamtkredit fasst er mehrere, von den eidg. Räten einzeln spezifizierte Verpflichtungskredite zusammen. Dabei räumt das Parlament dem Bundesrat meist die Befugnis ein, innerhalb des Gesamtkredites einen Verpflichtungskredit zu Lasten eines anderen geringfügig zu erhöhen (Kreditverschiebung). Hingegen ist der Rahmenkredit ein Verpflichtungskredit mit delegierter Spezifikationsbefugnis, bei dem der Bundesrat oder die Verwaltungseinheit innerhalb der vom Parlament umschriebenen Zwecksetzung bis zum bewilligten Kreditbetrag einzelne Verpflichtungskredite ausscheiden kann.

332.

Mit dem Zusatzkredit ergänzt das Parlament einen ungenügenden Verpflichtungskredit. Das Zusatzkreditbegehren wird entweder mit Sonderbotschaft oder zusammen mit dem Voranschlag und seinen Nachträgen unterbreitet; es gilt jenes Verfahren, das bei der Bewilligung des ungenügenden Grundkredites beschriften wurde. Ein Zusatzkredit ist ohne Verzug anzubegehren, wenn sich vor oder während der Ausführung eines Vorhabens zeigt, dass der bewilligte Verpflichtungskredit nicht ausreicht. Einzig für teuerungsbedingte Mehrkosten kann der Zusatzkredit nach Ausführung des Vorhabens verlangt werden; die Zahlungen dürfen aber in keinem Fall den ursprünglichen Verpflichtungskredit übersteigen. Erträgt die Ausführung eines Vorhabens keinen Aufschub, kann der Bundesrat entweder mit vorgängiger Zustimmung der Finanzdelegation der eidg. Räte (Zusatzkredit mit gewöhnlichem Vorschuss) oder bei ausserordentlicher Dringlichkeit von sich aus (Zusatzkredit mit dringlichem Vorschuss) die zuständige Stelle ermächtigen, die Verpflichtungen einzugehen. Er holt nachträglich im ordentlichen Verfahren die Genehmigung durch die eidg. Räte ein. Les crédits provisoires sont soumis pour approbation aux Chambres fédérales lors du prochain message concernant le supplément budgétaire, alors que les dépassements de crédits le sont après coup avec le compte d'Etat.

33.

Crédits d'engagements

331.

Suivant leur importance, les crédits d'engagements sont soumis aux Chambres fédérales soit par le biais d'un message ad hoc, soit par la voie du budget ou de ses suppléments. Les crédits d'ouvrages pour les terrains et les constructions requièrent un message séparé lorsque les dépenses totales à la charge de la Confédération dépassent

10.

millions de francs. Il est nécessaire d'ouvrir dans les budgets les crédits de paiements pour les projets ayant donné lieu à des crédits d'engagements. Parmi les crédits d'engagement, on distingue le crédit annuel d'engagement et le crédit de programme. Le crédit annuel d'engagement est l'autorisation donnée par la voie du budget d'allouer pendant l'exercice budgétaire certaines prestations financières jusqu'à concurrence du crédit voté. L'octroi de la prestation est en principe subordonné à l'utilisation des fonds dans un certain délai. Le crédit de programme est un crédit d'engagement qui peut prendre la forme d'un crédit d'ensemble ou d'un créditcadre. En tant que crédit d'ensemble il regroupe plusieurs crédits d'engagements spécifiés par les Chambres fédérales. Dans ce cas le Parlement donne le plus souvent au Conseil fédéral la compétence d'augmenter un crédit d'engagement au détriment d'un autre (transfert de crédit). Le crédit-cadre est par contre un crédit d'engagement assorti d'un pouvoir de délégation, par lequel le Conseil fédéral ou l'unité administrative peut, dans les limites des objectifs définis par le Parlement, libérer des crédits d'engagements opérationnels jusqu'à concurrence du crédit de programme voté.

332.

En votant un crédit additionnel, le Parlement complète un crédit d'engagement jugé insuffisant. Les demandes de crédit additionnel sont présentées soit par le biais d'un message ad hoc, soit dans le cadre du budget ou de ses suppléments; la procédure est la même que pour l'ouverture du crédit initial. Un crédit additionnel doit être demandé dans les plus brefs délais lorsqu'il apparaît, avant ou pendant la réalisation d'un projet, que le crédit d'engagement ouvert ne sera pas suffisant. Ce n'est que lorsque les frais supplémentaires sont imputables au renchérissement que l'on peut attendre l'achèvement du projet pour solliciter un crédit additionnel; les paiements ne sauraient en aucun cas excéder le crédit d'engagement autorisé. Si l'exécution d'un projet ne souffre aucun retard, le Conseil fédéral peut autoriser le service compétent, soit avec l'assentiment préalable de la Délégation parlementaire des finances (crédit additionnel provisoire ordinaire), soit, en cas d impérieuse nécessité, de son propre gré (crédit additionnel provisoire urgent), à engager des dépenses. Il requiert ultérieurement, suivant la procédure ordinaire, l'approbation des Chambres fédérales.

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322.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales

4.

Sachwortregister Die Verweise beziehen sich auf die Ziffern 1 bis 3 der Allgemeinen Erläuterungen zum Finanzhaushalt des Bundes (Begriffe durch Fettdruck hervorgehoben). Ziffer A Abgeltung 222 Abschreibungen 113, 141 AHV-Ausgleichsfonds 163 Aktiven 153 Aktivierung 142 Alkoholverwaltung 163 Anleihen 173, 176 Arbeitgeberleistungen 161 Aufwand 115, 142 Ausgaben, laufende 222 rubrik 222 Ausgleichsreserve 161 B Bestandesrechnung 122, 151 Beteiligung 222 Bilanz 15,222 fehlbetrag 153, 144 Bruttodarstellung 136,321 Budgetprinzipen 136 Bundesamt für Rüstungsbetriebe 161 Bundestresorerie 171, 173, 174 175, 176 Bürgschaftsverpflichtungen 156 C Call-Option 176 D Darlehen 222 Debitorenverluste 142 Deckungserfolg 142 Derivative Instrumente 176 Devisenoptionen 176 Diskont 173 Dringlicher Vorschuss 322 E Eigeninvestitionen 115 Einheit 136 Einnahmen, laufende 222 rubrik 222 Empfängerkategorie 222 Erfolgsrechnung 115, 14 Ertrag 115, 142 Eventualforderungen 156 Verpflichtungen 156, 161 F Fehlbetrag, versicherungstechnischer 161 der Bilanz 144, 153 Finanzhilfen 222 Finanzierungserfolg 132 fehlbetrag 114 überschuss 114 Finanzrechnung 115, 13 Finanzstatistik 115 Finanzvermögen 153 Fremdkapital 154 Funktionale Gliederung 211,23 Futures 176

4.

Index Les renvois se rapportent aux chiffres 1 à 3 des explications générales concernant les finances de la Confédération (termes en caractères gras). Chiffre Actif 153 Aides financières 222 Amortissements 113, 141 Annualité 136 Article de dépenses 222 Article de recettes 222 Aspect économique 211 Augmentation de la fortune 115, 141, 142 Autofinancement 114 B Banque nationale suisse 163 Bénéficiaires, catégories 222 Biens d'investissement 222 Bilan 15, 222 Bons du Trésor 173 C Caisse fédérale de pensions 161 Caisse de pensions et de secours 161 Capitalisation 142 Catégories de bénéficiaires 222 Cautionnements 156 Charges 115, 142 Cession de crédit 321 CFF 162, 171 Circulation monétaire 161 Classification fonctionnelle 211,23 organique 135,211,221 par groupes de tâches 211,23 selon groupes par nature 135,211,222 CNA 163 Compte administratif 114,122 Compte capital 122, 151 Compte d'Etat 122 Compte d'exploitation 115 Compte financier 115, 13 Compte de fonctionnement 114 Compte de frais 115 Compte des investissements 114 Comptes d'ordre 156 Compte de résultats 115, 14 Comptes spéciaux 122, 16 Compte statistique de résultats 143 Consommation courante 222 Cotisations patronales 161 Contributions à des investissements 222 Créances comptables à court terme 173 Créances conditionnelles 156 Crédit additionnel 332 Crédit annuel d'engagement 331 Crédit bloqué 321 Crédit budgétaire 321 Crédit-cadre 331 Crédit cédé 321 Crédits à court terme 173 Crédit d'engagement 311,312, 33 Crédit d'ensemble 331 Crédit d'engagement 311,312,33 Crédit dépassement 322 transfert 331 -- 236 of 239 -Allgemeine Erläuterungen / Explications générales 323 Geldmarkt-Buchforderungen 173 Kredite 173 Gesamtkredit 331 Gesperrter Kredit 321 Gewöhnlicher Vorschuss 322 Gliederung nach Aufgabengebieten 211,23 nach Institutionen 135,211, 221 nach Sachgruppen 135,211,222 Globalkredit 321 Globalsteuerung 115 H Hauptaufgabengebiete 23 Hauptsachgruppen 222 Hypothekardarlehen 161 1 Institutionelle Gliederung 135,211,221 Investitionsausgaben 222 beitrag 222 einnahmen 222 guter 222 rechnung 114 J Jahreszusicherungskredit 331 Jährlichkeit 136 K Kapitaldeckungsverfahren 161 Kontengruppe 115 rahmen 222 Konsum, laufende 222 Kostenrechnung 115 Kreditabtretung 321 Überschreitung 322 Übertragung 322 Verschiebung 331 L Laufende Ausgaben 222 Einnahmen 222 Rechnung 114 M Münzumlauf N 161 Nachtragskredit 322 ordentlicher 322 mit Vorschuss 322 Nettovermögensabgang 142 Zuwachs 142 Neues Rechnungsmodell der 114 kantonalen Finanzdirektoren 0 Objektkredit 312,331 Ordentlicher Nachtrag 322 Ordnungskonten 156 P Passiven 154 Pensionskasse des Bundes 161 Personalausgaben 222 PHK 161 Privatwirtschaftliches Rechnungswesen 112 PTT 162, 171, 173 Crédit global Crédit d'ouvrage Crédit de paiement Crédit de programme Crédit provisoire ordinaire urgent Crédit reporté Crédit supplémentaire ordinaire provisoire Découvert du bilan Déficit technique ou actuariel Dépassement de crédit Dépenses d'armement articles courantes d'investissement de personnel Dépréciation Diminution de la fortune E Emprunts Engagements Engagements conditionnels Escompte Excédent de financement Financement excédent de financement insuffisance de financement résultat de financement Financement spéciaux Fondations Fonds de compensation Fonds de compensation de l'AVS Fonds spéciaux Fortune augmentation nette diminution nette Futures Garantie de l'intérêt Gestion globale Groupes de comptes Groupes par nature principaux Groupe de tâches principaux I Indemnités Intérêt garanti Inscription au passif Instruments dérivés Insuffisance de financement Investissements biens d'investissement compte des investissements contributions dépenses d'investissement propres recettes d'investissement M Monnaies en circulation 321 312,331 134, 311,312,32 331 322, 332 322, 332 322 322 322 322 153, 144 161 322 222 222 222 222 222 115 115, 141, 142 173, 176 154 156, 161 173 114 114 114 132 113, 136, 153. 154 154 161 163 155 142 142 176 161 115 115 222 23 222 161 142 176 114 222 114 222 222 115 222 161 -- 237 of 239 --

324.

Allgemeine Erläuterungen / Explications générales R N Rahmenkredit 331 Nouveau modèle comptable de 114 Reskription 173 la Conférence des directeurs Rückstellungen 113, 136 cantonaux des finances Rüstungsausgaben 222 0 Office fédéral de la production S 161 Sachgruppen 222 d'armements gliederung 135,211,222 Option d'achat 176 Sammelkredit 331 Option sur devises 172, 176, 195 SBB 162, 171 Option sur taux d'intérêt 176 Schatzanweisung 173 Schweiz. Nationalbank 163 P Selbstfinanzierung 114 Participation 222 Sonderrechnungen 122, 16 Passif 154 Spezialfinanzierungen 113, 136, 153, 154 Patrimoine administratif 153 Spezialfonds 155 Patrimoine financier 153 Spezifikation 136, 321 Pertes sur débiteurs 142 Staatsrechnung 122 Plafonds de dépenses 311,312 Statistische Erfolgsrechnung 143 Plan comptable général 222 Stiftungen 154 Plus-value 115 SUVA 163 Prêts 222 Prêts hypothécaires 161 T Principes budgétaires 136 Tenderverfahren 173 Produit brut 136,321 Transferbereich 115 Provisions 113,136 Zahlungen 222 PTT 162, 171, 173 Tresorerieausweis 115 R Recettes U Untersachgruppen 222 articles 222 Übertragungen 222 courantes 222 d'investissement 222 V Réévaluation 154 Veränderung des Vermögens 141 Régie fédérale des alcools 163 Vermögensverzehr 141 Régulation globale 115 Zuwachs 141 Relevés de la trésorerie 115 Verpflichtungskredit 311,312,33 Report de crédit 322 Versicherungstechnischer Fehlbetrag 161 Renvoi de crédit 331 Verwaltungsrechnung 114, 122 Rescription 173 vermögen 153 Réserve de compensation 161 Volkswirtschaftliche Aspekte 211 Résultat de financement 132 Vollständigkeit 136 Revenus 115, 142 Voranschlagskredit 321 Vorschuss, dringlicher 322, 332 S gewöhnlicher 322, 332 Sous-groupes par nature 222 Spécialité 136, 321 W Supplément ordinaire 322 Wertberichtigung 154 Statistique du compte de résultats 143 Wertverzehr 115, 142 Statistique financière 115 Zuwachs 115, 142 Swap de taux d'intérêt 176 Système d'appel d'offres 173 Z Système comptable de l'économie privée 112 Zahlungskredit 134,311,312,32 Système de la capitalisation 161 rahmen 311,312 Zinsgarantie 161 T Zinsoptionen 176 Taux de couverture 142 Zins-Swaps 176 Transferts 115,222 Zusatzkredit 332 Transfert de crédit 331 Trésorerie de la Confédération 171, 174 U Unité 136 Universalité 136 Variations de la fortune 141 -- 238 of 239 -Schweizerisches Bundesarchiv, Digitale Amtsdruckschriften Archives fédérales suisses, Publications officielles numérisées Archivio federale svizzero, Pubblicazioni ufficiali digitali Botschaft und Tabellen Message et tables In Staatsrechnung und Voranschlag Dans Compte d`Etat et budget In Conto di Stato e preventivo Jahr 1998 Année Anno Teilbestand BAR E6103 Fonds AFS Fondo AFS Ablieferung BAR 1960/102 Versement AFS Versamento AFS Seite 3-241 Page Pagina Ref. No 90 000 115 Das Dokument wurde durch das Schweizerische Bundesarchiv digitalisiert. Le document a été digitalisé par les. Archives Fédérales Suisses. Il documento è stato digitalizzato dell'Archivio federale svizzero.

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