Abzug für Alleinstehende mit eigenem Haushalt
1 Grundsatz
Verwitweten, geschiedenen oder ledigen Personen steht der Abzug für Alleinstehende mit eigenem Haushalt zu, sofern sie allein, mit eigenen Kindern oder unterstützungsbedürftigen, erwerbsunfähigen Personen einen selbstständigen Haushalt führen. Personen, die im Konkubinat oder in einer Wohngemeinschaft leben, steht dieser Abzug hingegen nicht zu.
Es ist auf die Verhältnisse am Ende des Steuerjahres abzustellen.
Der Abzug beträgt CHF 2‘400*. Dieser Abzug gilt nur für die Kantons- und Gemeindesteuern.
2 Kinder-Haushaltsabzug
Personen, denen der Abzug für Alleinstehende zusteht, erhalten pro eigenem Kind, für das ihnen ein Kinderabzug bzw. Unterstützungsabzug gewährt wird und welches im gleichen Haushalt wohnt, zusätzlich den Kinderhaushaltsabzug.
Der Abzug beträgt CHF 1‘300*. Dieser Abzug gilt nur für die Kantons- und Gemeindesteuern.
Eltern von minderjährigen Kindern, denen je ein hälftiger Kinderabzug gewährt wird, erhalten je nur einen halben Kinderhaushaltsabzug.
Steht einem Elternteil für ein volljähriges Kind der Kinderabzug und dem anderen Elternteil der Unterstützungsabzug zu, erhält jeder Elternteil ebenfalls nur einen halben Kinderhaushaltsabzug.
3 Ehegatten mit selbstständigem Wohnsitz
Verheirateten, die je einen selbstständigen Haushalt führen oder getrennt veranlagt werden, steht ebenfalls der Abzug für Alleinstehende zu.
Der Abzug beträgt:
CHF 2'400* pro Ehegatte, der einen selbstständigen Haushalt im Kanton Bern führt.
Bei gemeinsam veranlagten Ehegatten, von denen nur einer einen selbstständigen Haushalt im Kanton Bern führt, wird der Abzug satzbestimmend zweimal berücksichtigt, dagegen nur einmal für die Berechnung des zu versteuernden Einkommens im Kanton Bern.
Gemeinsam veranlagte Eltern mit separatem Wohnsitz erhalten pro eigenem Kind im gleichen bernischen Haushalt zusätzlich CHF 1‘300* (Kinder-Haushaltsabzug).
* Betrag gilt für Steuerjahr 2025, für andere Steuerjahre siehe Übersicht über die angepassten Beträge nach Steuerjahr
Fassung vom 3. März 2026