Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes ab 2023 PDF, 279.47k

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes				Steuerjahr	2023
Tarifcode Rechtsgrundlage	A / L / R 4) 5)	B / M / S 4) 5)	C / N / T 3) 4) 5)	F0 - F9 6)	H / P / U 4) 5)
Bezeichnung	Alleinstehende	Verheiratete, deren Ehegatte nicht erwerbstätig ist	Verheiratete, deren Ehegatte ebenfalls erwerbstätig ist	Grenzgänger aus Italien, deren Ehegatte ausserhalb der Schweiz erwerbstätig ist	Alleinerziehende
Rechtsgrundlage	Art. 1 Abs. 1 Bst. a, i und n QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. b, j und o QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. c, k und p QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. f QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. h, l und q QStV
1)
Allgemeine Abzüge
Art. 85 Abs. 2 DBG
AHV/IV/EO	5.30%	5.30%	5.30%	5.30%	5.30%
Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG

ALV Art. 85 Abs. 2 DBG

- bis CHF 148'200; und zusätzlich Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20
- für Löhne > CHF 148'200 Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG	0.50%	0.50%	0.50%	0.50%	0.50%

2) Art. 85 Abs. 2 DBG

NBUV-Prämien bis CHF 148'200	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00
Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG

2) Art. 85 Abs. 2 DBG

Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule)	6.00%	6.00%	6.00%	6.00%	6.00%
Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG

Versicherungsprämien und Sparzinsen Art. 85 Abs. 2 DBG

- Alleinstehende Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG	3.00%, max. CHF 1'800				3.00%, max. CHF 1'800
			5.00%, max. CHF 3'600
- Verheiratete Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG		5.00%, max. CHF 3'600	(davon 1/2 pro Ehegatte)	5.00%, max. CHF 3'600
bis			CHF 700
- Pro Kind Art. 33 Abs. 1 Bst. b DBG	CHF 700	CHF 700	(davon 1/2 pro Ehegatte)	CHF 700	CHF 700

Berufskosten Art. 85 Abs. 2 DBG

- Fahrkosten Art. 26 Abs. 1 Bst. a DBG	CHF 800	CHF 800	CHF 800	CHF 800	CHF 800
- auswärtige Verpflegung Art. 26 Abs. 1 Bst. b DBG	CHF 3'200	CHF 3'200	CHF 3'200	CHF 3'200	CHF 3'200
- Pauschalabzug Art. 26 Abs. 1 Bst. c DBG	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000
			50% vom Einkommen,
Art. 85 Abs. 3 DBG
Zweiverdienerabzug			min. CHF 8'300 / max. CHF 13'600
Art. 33 Abs. 2 DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Sozialabzüge 1)
Art. 85 Abs. 2 DBG			CHF 6'600
Kinderabzug (pro Kind)	CHF 6'600	CHF 6'600		CHF 6'600	CHF 6'600
Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Art. 85 Abs. 2 DBG			CHF 2'700
Ehepaarabzug		CHF 2'700		CHF 2'700
Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Art. 85 Abs. 1 DBG
Anwendbarer Tarif Art. 36 Abs. 1 und 2 DBG	Alleinstehende	Verheiratete	Verheiratete	Verheiratete	Verheiratete
Familienentlastung
Art. 85 Abs. 1 DBG			CHF 255
Abzug vom Steuerbetrag DBSt pro Kind		CHF 255		CHF 255	CHF 255
Art. 36 Abs. 3 DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Medianwert der effektien Art. 85 Abs. 3 DBG			CHF 5'675 pro Monat bzw.
Lohneinkünfte 2) 3) Art. 9 Abs. 1 DBG			CHF 68'100 pro Jahr

Erläuterungen und Hinweise:

1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn und werden unter Berücksichtigung von Artikel 85 Absätze 1, 2, 3 und 5 DBG festgelegt.
2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.
3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C und N wird für die Satzbestimmung höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt (Art. 9 Abs. 1 DBG).
4) Die Quellensteuertarife L, M, N und P gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Art. 15a DBA Schweiz-Deutschland.
5) Die Tarifcodes R, S, T, U und V kommen im Jahr 2023 nur zur Anwendung, wenn dass Grenzgängerabkommen CH-IT vom 23. Dezember 2020 am 1. Januar 2023 anwendbar wird.
6) Der Tarifcode F kommt im Jahr 2023 nicht mehr zur Anwendung, wenn dass Grenzgängerabkommen CH-IT vom 23. Dezember 2020 am 1. Januar 2023 anwendbar wird.

Die Steuersätze für die in dieser Übersicht nicht aufgeührten Tarifcodes D (1 % für die DBSt) und G (progressiver Tarif für die DBSt) sind im Anhang der Quellensteuerverordnung des Bundes unter den Ziffern 1 und 2 festgelegt.

- Der Steuersatz für den in dieser Übersicht nicht aufgeführten Tarifcode E (0.5 % für die DBSt)

ist in Artikel 37a Absatz 1 DBG festgelegt.

ESTV, HA DVS, Fachdienste

Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes ab 2023 PDF, 279.47k

Übersicht über die Grundlagen für die Berechnung der Quellensteuertarife des Bundes				Steuerjahr	2023
Tarifcode Rechtsgrundlage	A / L / R 4) 5)	B / M / S 4) 5)	C / N / T 3) 4) 5)	F0 - F9 6)	H / P / U 4) 5)
Bezeichnung	Alleinstehende	Verheiratete, deren Ehegatte nicht erwerbstätig ist	Verheiratete, deren Ehegatte ebenfalls erwerbstätig ist	Grenzgänger aus Italien, deren Ehegatte ausserhalb der Schweiz erwerbstätig ist	Alleinerziehende
Rechtsgrundlage	Art. 1 Abs. 1 Bst. a, i und n QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. b, j und o QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. c, k und p QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. f QStV	Art. 1 Abs. 1 Bst. h, l und q QStV
1)
Allgemeine Abzüge
Art. 85 Abs. 2 DBG
AHV/IV/EO	5.30%	5.30%	5.30%	5.30%	5.30%
Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG

- bis CHF 148'200; und zusätzlich Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20	1.10%, max. CHF 1'630.20
- für Löhne > CHF 148'200 Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG	0.50%	0.50%	0.50%	0.50%	0.50%

NBUV-Prämien bis CHF 148'200	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00	1.00%, max. CHF 1'482.00
Art. 33 Abs. 1 Bst. f DBG

Beiträge berufliche Vorsorge (2. Säule)	6.00%	6.00%	6.00%	6.00%	6.00%
Art. 33 Abs. 1 Bst. d DBG

Versicherungsprämien und Sparzinsen Art. 85 Abs. 2 DBG

- Alleinstehende Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG	3.00%, max. CHF 1'800				3.00%, max. CHF 1'800
			5.00%, max. CHF 3'600
- Verheiratete Art. 33 Abs. 1 Bst. g DBG		5.00%, max. CHF 3'600	(davon 1/2 pro Ehegatte)	5.00%, max. CHF 3'600
bis			CHF 700
- Pro Kind Art. 33 Abs. 1 Bst. b DBG	CHF 700	CHF 700	(davon 1/2 pro Ehegatte)	CHF 700	CHF 700

- Fahrkosten Art. 26 Abs. 1 Bst. a DBG	CHF 800	CHF 800	CHF 800	CHF 800	CHF 800
- auswärtige Verpflegung Art. 26 Abs. 1 Bst. b DBG	CHF 3'200	CHF 3'200	CHF 3'200	CHF 3'200	CHF 3'200
- Pauschalabzug Art. 26 Abs. 1 Bst. c DBG	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000	3.00%, min. 2'000 / max. 4'000
			50% vom Einkommen,
Art. 85 Abs. 3 DBG
Zweiverdienerabzug			min. CHF 8'300 / max. CHF 13'600
Art. 33 Abs. 2 DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Sozialabzüge 1)
Art. 85 Abs. 2 DBG			CHF 6'600
Kinderabzug (pro Kind)	CHF 6'600	CHF 6'600		CHF 6'600	CHF 6'600
Art. 35 Abs. 1 Bst. a DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Art. 85 Abs. 2 DBG			CHF 2'700
Ehepaarabzug		CHF 2'700		CHF 2'700
Art. 35 Abs. 1 Bst. c DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Art. 85 Abs. 1 DBG
Anwendbarer Tarif Art. 36 Abs. 1 und 2 DBG	Alleinstehende	Verheiratete	Verheiratete	Verheiratete	Verheiratete
Familienentlastung
Art. 85 Abs. 1 DBG			CHF 255
Abzug vom Steuerbetrag DBSt pro Kind		CHF 255		CHF 255	CHF 255
Art. 36 Abs. 3 DBG			(davon 1/2 pro Ehegatte)
Medianwert der effektien Art. 85 Abs. 3 DBG			CHF 5'675 pro Monat bzw.
Lohneinkünfte 2) 3) Art. 9 Abs. 1 DBG			CHF 68'100 pro Jahr

Erläuterungen und Hinweise:

1) Sämtliche Abzüge erfolgen auf dem Bruttolohn und werden unter Berücksichtigung von Artikel 85 Absätze 1, 2, 3 und 5 DBG festgelegt.

2) Die Abzüge für NBUV-Prämien und Beiträge an die berufliche Vorsorge (2. Säule) sowie der Medianwert der Lohneinkünfte werden aufgrund einer speziell für die ESTV erstellten Auswertung des BfS im Rahmen der Haushaltsbudgeterhebung (HABE) festgelegt.

3) Für die Berechnung der Quellensteuertarife C und N wird für die Satzbestimmung höchstens der Medianwert der Lohneinkünfte als Einkommen des anderen Ehegatten berücksichtigt (Art. 9 Abs. 1 DBG).

4) Die Quellensteuertarife L, M, N und P gelten für Grenzgänger und Grenzgängerinnen im Sinne von Art. 15a DBA Schweiz-Deutschland.

5) Die Tarifcodes R, S, T, U und V kommen im Jahr 2023 nur zur Anwendung, wenn dass Grenzgängerabkommen CH-IT vom 23. Dezember 2020 am 1. Januar 2023 anwendbar wird.

6) Der Tarifcode F kommt im Jahr 2023 nicht mehr zur Anwendung, wenn dass Grenzgängerabkommen CH-IT vom 23. Dezember 2020 am 1. Januar 2023 anwendbar wird.

Die Steuersätze für die in dieser Übersicht nicht aufgeührten Tarifcodes D (1 % für die DBSt) und G (progressiver Tarif für die DBSt) sind im Anhang der Quellensteuerverordnung des Bundes unter den Ziffern 1 und 2 festgelegt.

- Der Steuersatz für den in dieser Übersicht nicht aufgeführten Tarifcode E (0.5 % für die DBSt)

ist in Artikel 37a Absatz 1 DBG festgelegt.

ESTV, HA DVS, Fachdienste