2007

930109 (12.2007)

Inhaltsübersicht

Adressen und Informationen, die weiterhelfen 4 Muster für Aufstellungen 10 Beispiel 11 Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse 18 Kapitalleistungen aus Vorsorge 18 Einkünfte im In- und Ausland 19 Abzüge 25 Einkommensberechnung 30 Vermögen im In- und Ausland 32 Beilagen zur Steuererklärung 35 Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2007 mit Verrechnungssteuerantrag 36 Unterschiede Staats- und Gemeindesteuern – direkte Bundessteuer 40 Steuertarife 42 Mietwertansätze 2007 46

Zum besseren Verständnis:

▼ Kalenderjahr 2008 Steuererklärung 2007 (Bemessung 2007)

▲▲▲▲ provisorische Rechnung 2008 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2007 Bund Veranlagung mit definitiver Abrechnung 2007 Kanton / Gemeinde / Bund (soweit möglich) ▼ Kalenderjahr 2009 Steuererklärung 2008 (Bemessung 2008)

▲▲▲▲ provisorische Rechnung 2009 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2008 Bund Veranlagung mit definitiver Abrechnung 2008 Kanton / Gemeinde / Bund (soweit möglich) SGS-COC-2702

www.steuern.lu.ch Informationen zur Steuerperiode 2007

Sehr geehrte Damen und Herren

Diese Wegleitung hilft Ihnen, die Steuererklärung 2007 richtig auszufüllen.

Was ist neu in der Steuerperiode 2007?

• Eingetragene Partnerschaften Die Stellung der Partnerinnen oder Partner bei eingetragenen Partnerschaften entspricht ab 1. Januar 2007 derjenigen von Ehegatten. Ausführungen unter dem Titel «Ehegatten» gelten auch für Partner/innen. Die Angaben der Partner/ innen sind unter dem Titel «Ehegatten» zu machen.

• Lohnausweis und Naturalbezüge von Arbeitnehmenden Löhne und Verwaltungsratshonorare, die in den Kalenderjahren bis 2007 ausbe- zahlt werden, können mit dem bisherigen oder mit dem neuen Formular be- scheinigt werden. Für die Naturalleistungen sind die neuen Bewertungen zu beachten. Ab 2007 gilt für die Bewertung der Naturalbezüge das Merkblatt N2/2007, Naturalbezüge von Arbeitnehmenden. Das Merkblatt N2/2007 ist auch unter www.steuern.lu.ch abrufbar. Diese Ansätze sind ebenfalls auf der Rückseite des bisherigen Lohnausweises ersichtlich (Auflage 01.2007).

• Naturalbezüge von Selbständigerwerbenden Die Ansätze für die Bewertung der Naturalbezüge und von privaten Unkostenan- teilen von Selbständigerwerbenden wurden angepasst. Für die nach dem 30. Juni 2007 abgeschlossenen Geschäftsjahre sind die neuen Ansätze anzuwenden. Die Ansätze sind in den Merkblättern N1/2007 (Naturalbezüge von Selbständigerwer- benden) bzw. NL1/2007 (Land- und Forstwirtschaft) festgehalten. Die Merkblätter N1/2007 und NL1/2007 sind unter www.steuern.lu.ch abrufbar.

• Mit Änderung der Mietwertverordnung hat der Regierungsrat des Kantons Lu- zern die Mietwertan­sätze für das Steuerjahr 2007 an die Teuerung angepasst. Die Ansätze sind den Tabellen auf den Seiten 46 und 47 zu entnehmen.

• Berufsauslagen bei unselbständiger Tätigkeit Ab Steuerperiode 2007 gelten neue Pauschalen für die auswärtige Verpflegung sowie beim Nebenerwerb. Die detaillierten Pauschalen finden Sie unter den Hin- weisen zu Ziffern 212 bis 237 auf Seiten 26 f.

• Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Ab dem Steuerjahr 2007 beträgt der Abzug höchstens Fr. 5’000.– für Alleinste- hende und Verheiratete.

• Direkte Bundessteuer / Kapitalleistungen aus Vorsorge Für die Veranlagung von Kapitalleistungen aus Vorsorge gilt ab 2007 der Praenu- merando-Tarif 2007.

Wir empfehlen Ihnen, die Steuererklärung nach Möglichkeit mit dem PC- Programm steuern.lu.2007 auszufüllen. Das Programm kann ab An- fang Februar 2008 entweder vom Internet unter www.steuern.lu.ch auf Ihren PC geladen oder als CD-ROM bei Ihrem Gemeinde­steueramt gratis bezogen werden.

Falls Sie Fragen haben oder weitere Formulare ­benötigen, ist Ihnen Ihr Gemeindesteueramt gerne behilflich. Für Ihre wertvolle Mitarbeit und das rechtzeitige Einreichen der Formulare danken wir Ihnen. Freundliche Grüsse Dienststelle Steuern des Kantons Luzern Steueramt Ihrer Gemeinde

Adressen und Informationen, die weiterhelfen

Mit der Wegleitung versuchen wir, Ihnen klare Anleitungen zum Ausfüllen der For- mulare zu geben. Sie würden jedoch zu umfangreich, wenn darin jeder mögliche Tatbestand erläutert würde. Massgebend ist in jedem Fall das Steuergesetz. Bei Un- klarheiten steht Ihnen das Gemeindesteueramt gerne zur Verfügung.

Gemeindesteueramt 6Fehlen Ihnen notwendige Formulare, wenden Sie sich an das Ge­mein­de­ steueramt Ihres Wohnortes. Formulare und Drucksachen können Sie auch ­direkt bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Formulare und Drucksachen, ­Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46, oder unter www.steuern.lu.ch be- ziehen.

www.steuern.lu.ch Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern ist auch im Internet präsent. Sie können zahlreiche Informationen direkt unter www.steuern.lu.ch abrufen. Neben Aktuali- täten stehen Ihnen sämtliche Informationen und Grundlagen für das Steuerverfahren zur Verfügung. Sie können dort insbesondere ein Programm zum Ausfüllen der Steuer­ erklärung und Formulare abrufen. Sie können dort auch die Berechnungen für ver- schiedene Steuern vornehmen (Steuerkalkulatoren).

Luzerner Steuerbuch Auf Beginn der Steuerperiode 2001 ist das Luzerner Steuer­buch (LU StB) erschie- nen. Es gibt einen umfassenden Überblick über die Steuerpraxis im Kanton Luzern. Es enthält viele Detailinformationen zum Steuerverfahren und richtet sich in erster Linie an die Steuersachverständigen. Da es auf dem Internet (www.steuern.lu.ch) frei zugänglich ist, kann es aber von jedermann gratis konsultiert werden. Das Luzerner Steuerbuch umfasst 6 Ordner mit Loseblättern. In der gedruckten Fassung kann es beim Lehrmittelverlag/DMZ, Schachenhof 4, 6014 Littau, oder Fax 041 259 42 09 bestellt werden (Fr. 285.–).

Wenn Sie die Steuer­ Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern bietet für die Steuerperiode 2007 ein erklärung mit dem PC Programm zum Ausfüllen der Steuererklärung an. Die meisten Formulare für natür- ­ausfüllen, ist das vom liche Personen (also auch für Selbständigerwerbende und Landwirte) können elek- PC erstellte Datenblatt tronisch erstellt werden. Es wurden Plausibilitätsprüfungen eingebaut und Daten aus ­beizulegen den Vorperioden können teilweise übernommen werden. Die Daten können mittels dem integrierten Bar-Code-Blatt bei den Gemeindesteuerämtern wie auch bei der Dienststelle Steuern eingescannt und unmittelbar weiterverarbeitet werden. Die Software steuern.lu.2007 wird ab Anfang Februar 2008 auf dem Internet zur Verfügung stehen – mit Versionen für PC-, Mac- und Linux-User. Als Alternative kann bei den Gemeinde­steuerämtern bzw. bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern kostenlos eine CD-ROM bezogen werden. Für Ihre installations- und programmtech- nischen Fragen wird eine Hotline eingerichtet. Mit dem PC erstellte Steuerformulare – auch von privaten Anbietern – werden ak- zeptiert, wenn sie identisch mit den Originalformularen sind, an den dafür vorgese- henen Stellen die Registernummer enthalten, datiert und unterschrieben sind, sowie mit dem von der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern definierten Bar-Code ein- gereicht werden.

Reichen Sie dem Steueramt in jedem Falle die Ihnen vom Steueramt zu­ gestellten Originale der Steuererklärung und des Wertschriften- und Gut- habenverzeichnisses ein, auch wenn diese unausgefüllt sind; sie dienen dem Steueramt als Aktendossier.

Wer hat eine Steuererklärung 2007 einzureichen?

• Eine Steuererklärung 2007 haben alle natürlichen Personen einzureichen, die am 31. Dezember 2007 ihren Wohnsitz im Kanton Luzern hatten.

• Steuerpflichtige, die in der Steuerperiode 2007 volljährig geworden sind (Jahrgang 1989), haben erstmals eine eigene Steuererklärung 2007 einzureichen. Lehrlings- und Praktikumslohn gelten als Erwerbseinkommen. Einkünfte, die Schüler/Schüle- rinnen, Lehrlinge oder Studenten/Studentinnen während der Aus­bil­dungs­­zeit aus unselb­ständi­ger Erwerbstätigkeit erzielen, unterliegen der Einkom­mens­steuer­ pflicht, selbst wenn die steuerpflichtige Person noch nicht mündig ist.

• Wer im Kanton Luzern nur eine Liegenschaft oder einen Geschäftsbetrieb (bzw. Betriebsstätte) besitzt, hat ebenfalls eine Steuererklärung einzureichen. In diesem Fall genügt auch eine Kopie der Steuererklärung des Wohnsitzkantons.

• Grundsätzlich unterliegen ausländische Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen, welche die Niederlassungsbewilligung nicht besitzen, der Quellensteuer auf ihrem Erwerbs- und Ersatzeinkommen und haben dementsprechend keine Steuererklä- rung einzureichen. In den beiden nachfolgenden Fällen sind aber an der Quelle besteuerte Arbeitnehmer/Ar­beitnehmerinnen mit Wohnsitz im Kanton ausnahms- weise dennoch verpflichtet, eine Steuererklärung 2007 einzu­reichen und das gesamte Einkommen und Vermögen zu deklarieren:

• wenn die quellenbesteuerten Einkünfte einer steuerpflichtigen Person mehr als Fr. 120’000.– betragen

• wenn eine steuerpflichtige Person neben den quellenbesteuerten Einkünften über wei­tere, nicht quellenbesteuerte Einkünfte verfügt (z.B. Erträge aus Wertschriften und Lie­genschaften, Ehegatten- oder Kinderalimente, Einkünf- te aus selbständiger Tätigkeit, Renten der AHV, Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne usw.) oder Vermögen besitzt.

• Bitte füllen Sie die Steuererklärung 2007 auch vollständig aus, wenn gemäss «Merkblatt Zahlungserleichterungen und Steuererlass bei Bezug von Renten, Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe» die Voraussetzungen für einen vollstän- digen Erlass erfüllt sind. Das Merkblatt erhalten Sie beim Gemein­de­steueramt oder unter www.steuern.lu.ch.

Heirat, Scheidung oder Trennung Bei Heirat in der Steuerperiode 2007 werden die Ehegatten für die Steuerperiode 2007 ge­meinsam besteuert. Bei Scheidung und bei rechtlicher oder tatsächlicher Trennung werden die Ehegat- ten für die ganze Steuerperiode getrennt besteuert. Sie haben für die Steuerperiode 2007 je eine sepa­rate Steuererklärung 2007 einzureichen.

Beendigung der Steuerpflicht in der Steuerperiode 2007 Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Wegzug in einen anderen Kanton, besteht die Wegzug aus dem Steuerpflicht für die ganze Steuerperiode im neuen Kanton. Im Kanton Luzern ist Kanton Luzern keine Steuererklärung mehr einzureichen. Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Wegzug ins Ausland, endet die Steuerpflicht mit dem Wegzugsdatum. Es ist die Steuererklärung 2007 bis zum Wegzug auszufül- len, d.h. das Einkommen ab Beginn 2007 bis zur Beendigung der Steuerpflicht und das Vermögen am Ende der Steuerpflicht.

Beginn der Steuerpflicht in der Steuerperiode 2007 Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Zuzug von einem anderen Kanton, besteht die Zuzug in den Kanton Steuerpflicht für die ganze Steuerperiode im Kanton Luzern. Das Einkommen ist für Luzern das ganze Kalenderjahr 2007 und das Vermögen per 31. Dezember 2007 zu dekla- rieren.

Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Zuzug aus dem Ausland, beginnt die Steuer- pflicht im Kanton Luzern ab Zuzugsdatum. In der Steuererklärung 2007 ist demnach das Einkommen ab Zuzug bis Ende 2007 und das steuerbare Vermögen nach dem Stand per 31. Dezember 2007 in die Steuererklärung einzutragen. Analoges gilt beim Wechsel von der Quellensteuerpflicht zur ordentlichen Veranlagung.

Tod eines Ehegatten in der Steuerperiode 2007 Todesfall Der Tod eines Ehegatten bedeutet die Beendigung der gemeinsamen Steuerpflicht. Daher sind bis und mit Todestag die Ehegatten gemeinsam einzuschätzen. In der Steuererklärung ist das gemeinsame Einkommen ab Beginn 2007 bis und mit Todes- tag sowie das gemeinsame Vermögen am Todestag einzutragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beendigung der Steuerpflicht. Die Erben/Erbinnen haben eine Steuererklärung mit den Einkommen des/der Verstor- benen ab Beginn 2007 bis und mit Todestag sowie mit dem Vermögen am Todestag einzureichen. Ab Todestag bis Ende 2007 ist der überlebende Ehegatte als Alleinstehender selb- ständig einzuschätzen. In der Steuererklärung 2007 ist sein Einkommen ab dem auf den Todestag folgenden Tag bis Ende 2007 sowie sein Vermögen Ende 2007 einzu- tragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beginn der Steuer- pflicht. Einkommen und Vermögen sind für beide Zeitabschnitte in verschiedenen Steuer­ erklärungen anzugeben.

Grundsätze der Gegenwartsbemessung Allgemeiner Grundsatz Bei den Staats- und Gemeindesteuern und bei der direkten Bundessteuer erfolgt die definitive Einschätzung für die Steuerperiode 2007 nach der Gegenwartsbe- messung. Das steuerbare Einkommen bemisst sich nach den Einkünften in der Steuerperiode. Das steuerbare Vermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpflicht. In der Steuererklärung 2007 ist demnach das Einkommen, das im Kalenderjahr 2007 erzielt wurde, und das Vermögen per Ende 2007 einzutragen.

Veränderungen der Auch bei Aufnahme oder Aufgabe einer selbständigen oder unselbständigen Erwerbs- Einkommensverhältnisse tätigkeit, bei Wechsel von selbständiger zu unselbständiger Erwerbstätigkeit oder umgekehrt, bei Pensionierung und allen anderen Änderungen der Einkommensver­ hält­­nis­se ist stets das im Kalenderjahr 2007 tatsächlich erzielte Einkommen für die Besteuerung massgebend.

Selbständige Erwerbs­ Für das Einkommen aus einer selbständigen Erwerbstätigkeit ist auf das Ergebnis des in tätigkeit der Steuerperiode 2007 abgeschlossenen Geschäftsjahres abzustellen. Das steuerbare Geschäftsvermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende dieses Geschäftsjahres.

Schenkung, Erbvorbezug, Wenn Sie im Jahre 2007 Erbschaften, Erbvorbezüge oder Schenkungen erhalten bzw. Erbschaft ausgerichtet haben oder an einer Erbengemeinschaft beteiligt sind, beantworten Sie bitte die Fragen auf der Vorderseite des Wertschriftenverzeichnisses. Bei Anfall einer Schenkung, eines Erbvorbezugs und/oder einer Erbschaft in der Steuerperiode 2007 sind in der Steuererklärung 2007 die Erträgnisse zu deklarieren, die ab Erhalt bis Ende 2007 erzielt werden. Das gilt auch, wenn eine Erbschaft noch nicht geteilt ist. Bei einem Erbanfall wird eine Vermögenssteuer erhoben, die das Vermögen für die Zeit ab Beginn 2007 bis Erbgang sowie ab Erbgang bis Ende 2007 berücksichtigt. Die zeit- liche Abgrenzung der Ver­mögenssteuerveranlagung erfolgt durch die Steuer­behörden auf Grund Ihrer Angaben auf Seite 1 des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses. Änderungen der inter­ Bei Änderungen der interkantonalen oder internationalen Ausscheidungsgrundlagen kantonalen oder inter­ während der Steuerperiode (z.B. infolge eines Kaufs oder Verkaufs einer ausser­ nationalen Ausscheidungs­ kantonalen Liegenschaft) nimmt die Steuerbehörde die erforderliche Steuerausschei- grundlagen dung vor.

Beginn und Ende der Steuerpflicht im Laufe des Kalenderjahres haben zur Folge, dass Beginn und Beendigung der die Steuerpflicht nur während eines Teils der Steuerperiode besteht. Um die Steuer- Steuerpflicht progression zu ermitteln (Satzbestimmung) werden die regelmässig fliessenden Ein- künfte auf zwölf Monate umgerechnet. Nicht regelmässig fliessende Einkünfte werden für die Satzbestimmung nicht umgerechnet; gleich werden sinngemäss auch die Abzüge behandelt. Die Umrechnung erfolgt durch die Steuerbehörde. Die Vermö- genssteuer wird nach der Dauer der Steuerpflicht erhoben. Für weitere Informationen besteht ein Merkblatt zur unterjährigen Steuerpflicht von natürlichen Personen.

So gehen Sie am besten vor Bevor Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung beginnen, brauchen Sie Unterlagen. Zuerst Unterlagen Es sind dies vor allem: beschaffen

• Lohnausweis des Arbeitgebers/der Arbeitgeberin (für beide erwerbstätigen Ehegatten)

• AHV/IV-Postabschnitte oder andere Rentenausweise

• Sparhefte mit den nachgetragenen Zinsen 2007

• Belege über Erträge aus Wertpapieren oder ein Wertschriftenverzeichnis per 31. Dezember 2007 der Depotbanken

• Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Leistungen

• Bescheinigungen von Versicherungseinrichtungen und Bankstiftungen über Beiträge an die gebundene Vorsorge (Säule 3a)

• Bankbelege über Schulden und Schuldzinsen

Haben Sie die für Sie nötigen Unterlagen beisammen? Dann füllen Sie mit Vorteil Der nächste Schritt zunächst die Hilfsformulare aus, wie zum Beispiel Wertschriften- und Guthabenver­ zeichnis; Berufsauslagen; Schuldenverzeichnis; Versicherungsbeiträge; Liegen­schafts­ verzeichnis; Krankheits- und Unfallkosten / behinderungsbedingte Kosten; Unterhalts- beiträge usw. Erst jetzt beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung. Legen Sie Ihrer Steuererklärung die ausgefüllten Formulare sowie die ausdrücklich verlangten Bescheinigungen (z.B. über Einzahlung in die Säule 3a) oder Belege und die verlangten detaillierten Aufstellungen bei. Eine Checkliste finden Sie auf Seite 35 dieser Wegleitung. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Die Aufstellungen müssen mindestens Zweck bzw. Art der Leistung, Empfänger/in, Zahlungsdatum und bezahl- ter Betrag beinhalten. Ein Muster für eine Aufstellung finden Sie auf Seite 10 dieser Wegleitung. Die Einforderung von Belegen bleibt in jedem Fall vorbehalten.

Es empfiehlt sich auf jeden Fall, die Wegleitung zu Rate zu ziehen. So können Sie alle Die Wegleitung gibt Rubriken korrekt ausfüllen, ohne die gebotenen Abzugsmöglichkeiten zu vergessen. Auskunft Das Steuererklärungsformular gehen Sie zum Ausfüllen Ziffer für Ziffer durch. Die Wegleitung gibt Ihnen dazu die nötigen Erläuterungen.

Für das Ausfüllen der Steuererklärung mit dem PC siehe Seite 4 dieser Weg­ Richtiges Ausfüllen der leitung. Steuererklärung

Damit die Steuerformulare optimal mit modernster Technologie (Scanning) au­to­­ matisch und schneller verarbeitet werden können, bitten wir um Beachtung folgen- der Punkte. – Wenn Sie die Steuererklärung «von Hand» ausfül- 1 2 3 4 len, schreiben Sie bitte mit einem schwar­­zen oder blauen Filzstift oder Kugelschreiber; bitte ke­­­­­­­­­i­ne Far- 5 6 7 8 9 ben (rot, grün) und kein Bleistift zu verwenden. 48 9 0

• Bitte füllen Sie die Formulare auch nicht mit Schreib- richtig maschine aus. Der Scanner ist auf das Lesen von Handschriften in Blockschrift spezialisiert.

• Zahlen sind eingemittet und freistehend in die hellen Felder einzutragen. Damit die elektronische Lesbarkeit erreicht werden kann, ist das Verbinden 3 4 5 von Ziffern unbedingt zu vermeiden. falsch, keine Farben verwenden!

• Fehler bitte mit Korrekturlack (TippEx o.ä.) korrigie- ren und Korrekturen in den richtigen Feldern an- 3 bringen. Die roten Linien dürfen abgedeckt werden. 2 4 5 Wichtig ist, dass die Korrekturen in den Bereich der falsch, nicht in falsche Felder weissen Felder geschrieben werden. Die speziali- schreiben! sierten Programme sehen nur die weissen Felder. Die roten Einrahmungen sind für die Programme nicht sichtbar.

Sie ermöglichen so, dass die Formulare optimal mit – – – 1 2 3 4 5 modernster Technologie automatisch verarbeitet wer- falsch, Felder nicht durchstreichen! den können.

Was bei Terminproblemen? Fristerstreckungsgesuch Die Steuererklärung ist innerhalb von 30 Tagen seit der Zustellung ausgefüllt an einreichen das Gemeindesteueramt zurückzusenden. Die Selbständigerwerbenden müssen ihre Steuererklärungen 2007 direkt der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Abteilung Selbständigerwerbende, einreichen (Ausnahme Stadt Luzern). Bitte beachten Sie die Hinweise im Merkblatt für Selbständigerwerbende. Sollte es Ihnen nicht möglich sein, die Steuererklärung rechtzeitig einzureichen, verlangen Sie beim Gemeindesteueramt vor Ablauf der Frist mit begründetem Gesuch eine entsprechende Fristverlängerung. Selbständigerwerbende (ohne Landwirte/Landwirtinnen) reichen das Frister­streckungs­ gesuch bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Abteilung Selbständigerwer- bende, ein. Selbständigerwerbende mit Wohnsitz in der Stadt Luzern richten das Fristerstreckungsgesuch an das regionale Steueramt der Stadt Luzern. Die Frist wird entsprechend den angegebenen Gründen erstreckt. Beachten Sie jedoch, dass über den 30. November 2008 hinausgehenden Gesuchen nur aus zwingenden Gründen entsprochen werden kann. Falls Sie eine Fristverlängerung für die Steuererklärung verlangen, empfehlen wir trotzdem das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auszufüllen und innert der ordentlichen Frist (30 Tage seit der Zustellung der Steuererklärung) einzureichen. Nur so ist gewährleistet, dass bei einer provisorischen Steuerrechnung Verrechnungs­steuer angerechnet wird, was in Ihrem eigenen Interesse liegt. Selbständigerwerbende, Landwirte/Landwirtinnen und Steuerpflichtige mit profes­ sionellen Steuervertretungen haben eine generelle Frist für die Einreichung der Steuer­ erklärungen bis am 31. August 2008. Die professionellen Steuervertretungen sind da- rüber informiert, dass laufend, bis Ende August jedoch mindestens die Hälfte und bis Ende November annähernd 100% der Steuererklärungen 2007 einzureichen sind. Ebenso bitten wir Sie, alle Unterlagen, die Sie von den Steuerbehörden erhalten, je­weils sogleich genau zu prüfen, seien es Korrespondenzen, Einschätzungsvorschlä­ge, Ent- scheide oder Steuerrechnungen. Meistens sind diese mit Fristen verbunden, die für Sie mit nachteiligen Rechtsfolgen verbunden sind, wenn sie nicht eingehalten werden.

Wichtig zu wissen Bundessteuer Ihre Angaben über das Einkommen in der Steuererklärung dienen zugleich als Grundlage für die Berechnung der direkten Bundessteuer.

Ehepaare Für in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende Ehepaare (Verheirate- te) gilt das Prinzip der Familienbesteuerung. Einkommen und Vermögen beider Ehegatten werden zusammengerechnet und gesamthaft zum Tarif für Familien be- steuert. Dies gilt unabhängig vom Güterstand. Den Ehegatten stehen die Verfahrens- rechte und -pflichten gemeinsam zu. Das heisst insbesondere, dass beide Ehegatten die Steuererklärung und Eingaben an die Steuerbehörden unterschreiben müssen.

Ermessenseinschätzung Eine Ermessenseinschätzung muss vorgenommen werden, wenn Steuerpflichtige gesetzlich vorgeschriebene Mitwirkungspflichten nicht erfüllen oder wenn zuverläs-

sige Unterlagen fehlen, um das Einkommen und Vermögen einwandfrei zu ermitteln. Die Ermessenseinschätzung berücksichtigt Erfahrungswerte, Vermögensentwicklung und Lebensaufwand. Mit der Ermessenseinschätzung muss in der Regel eine Busse ausgesprochen werden.

Der Versuch einer Steuerhinterziehung wird mit einer Busse geahndet. Wer in der Was geschieht bei Steuer­ Steuererklärung unrichtige und unvollständige Angaben macht und damit erreicht, hinterziehung? dass er zu niedrig eingeschätzt wird, schuldet bei Feststellung der unrichtigen Ver- steuerung neben der Nachsteuer samt Zins eine Busse. Macht aber jemand eine sogenannte Selbstanzeige, mit welcher die steuerlichen Verfehlungen den Steuer­ behörden in vollem Umfang zur Kenntnis gebracht werden, wird die Busse um 80% ermässigt.

Die Verwendung von falschen, verfälschten oder inhaltlich unwahren Urkunden Steuerbetrug (Lohnausweisen, Geschäftsbüchern, Erfolgsrechnungen und Bilanzen) zum Zwecke der Steuerhinterziehung wird als Vergehen mit Busse oder Gefängnis bestraft.

Anmerkungen zur Steuerzahlung Der allgemeine Fälligkeitstermin ist der 31. Dezember 2007. Steuern 2007 Der definitive Steuerbezug für die Steuerperiode 2007 erfolgt nach Einschätzung auf Grund der Steuererklärung 2007. Sämtliche Vorauszahlungen, die Sie im Kalenderjahr 2007 geleistet haben, werden bis zum 31. Dezember 2007 zu Ihren Gunsten verzinst. Ebenfalls verzinst wird ein gegenüber der Schlussrechnung zuviel bezahlter Betrag (positiver Ausgleichszins). Anderseits wird auf einem zu wenig bezahlten Betrag ein negativer Ausgleichszins erhoben. Ebenfalls ein Zins zu Lasten der Steuerpflichtigen muss bei verspäteter Zahlung berechnet werden.

Die Akontorechnung 2008 (provisorische Steuerrechnung für die Steuerperiode 2008) Steuern 2008 wird in der Regel auf der Basis der vorliegenden Steuererklärung 2007 erstellt. Falls sich Ihre Einkommensverhältnisse im Verlauf des Steuerjahres 2008 voraussicht- lich dauernd verändern, sollten Sie dies auf Seite 3 der Steuererklärung vermerken.

Wenn sich die Einkommensverhältnisse im Kalenderjahr 2008 im Vergleich zum Kalenderjahr 2007 erheblich geändert haben, sollten Sie Ihre Steuerzahlungen für die Steuerperiode 2008 diesen neuen Einkommensverhältnissen anpassen und beim Gemeindesteueramt die Ausstellung einer den neuen Verhältnissen angepassten Akontorechnung (provisorische Steuerrechnung) beantragen. Bitte beachten Sie dabei, dass auf allen späteren Steuernachforderungen Zinsen er- hoben, spätere Steuerrückerstattungen jedoch verzinst werden.

Ihr Verrechnungssteuerguthaben der Fälligkeiten 2007 wird der provisorischen Steuer­ Verrechnungssteuer 2007 rech­nung 2008 als Vorauszahlung gutgeschrieben. Diese provisorische Verrech­nungs­ steuer­­gut­schrift kann jedoch nur gewährt werden, wenn der Antrag bis zum 31. März 2008 gestellt wird. Wir empfehlen Ihnen daher, auch dann einen Verrechnungs­ steuerantrag einzureichen, wenn für die Steuererklärung eine Fristverlängerung ­gewährt wurde. Die Schlussabrechnung der Verrechnungssteuer 2007 erfolgt mit der Schlussrechnung des Steuerjahres 2008. Profitieren Sie von der attraktiven Möglichkeit Vorauszahlungen zu leisten. Die Vor- Vorauszahlen auszahlungen werden verzinst. Vergleichen Sie dazu im weiteren auch die Publi­ kationen unter www.steuern.lu.ch und setzen Sie sich für die Einzahlungsscheine mit Ihrem Gemeindesteueramt in Verbindung.

Muster für Aufstellungen

Diese Tabelle dient Ihnen als Vorlage für die Aufstellung von weiteren Einkünften und Auf- wendungen, für welche kein separates Formular vorgesehen ist. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Belege dazu sind nur dort wo verlangt beizulegen. Bitte geben Sie an, auf welche Position sich die Aufstellung bezieht.

Zahlungsdatum Empfänger oder Empfängerin Zweck bzw Art der Leistung Betrag Name und Adresse

10

• ein unmündiges Kind

• 2-Familienhaus (1 Woh-

ja nein Fr.

ja nein Fr.

Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?

11

• An

• Presta

• Salaire

A

• Au

rie n ird be n.

12

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen Fragebogen Erbengemeinschaften/ 164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften

178 Wohnrecht

13

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