EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einkünfte 2025

CHF ohne Rappen

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

Haupterwerb Einzelperson/Ehemann/P1

Lohnausweis

100

Ehefrau/P2

Lohnausweis

101

Nebenerwerb Einzelperson /Ehemann/P1

Lohnausweis

104

Ehefrau/P2

Lohnausweis

105

Im vereinfachten Abrechnungsverfahren bereits versteuerter Bruttolohn

Lohnausweis

095

(Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit)

Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit

aus Handel, Gewerbe, freien Berufen oder Landwirtschaft

Haupterwerb Einzelperson/Ehemann/P1

Ehefrau/P2

Jahresrechnung / Aufstellung

Jahresrechnung / Aufstellung

110

111

*

*

095 Gemäss Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit können kleine Arbeitsentgelte

unter gewissen Bedingungen im Rahmen eines vereinfachten Verfahrens direkt

*

Nebenerwerb Einzelperson/Ehemann/P1

Jahresrechnung / Aufstellung

114

*

Ehefrau/P2

Jahresrechnung / Aufstellung

115

*

Personengesellschaft Einzelperson/Ehemann/P1

Jahresrechnung / Aufstellung

118

über die Ausgleichskasse abgerechnet werden. Solche Einkünfte unterliegen

*

Ehefrau/P2

Jahresrechnung / Aufstellung

119

Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen

AHV-/IV-Renten Einzelperson/Ehemann/P1

100 %

130

nicht der ordentlichen Einkommenssteuer, sind jedoch informationshalber hier

Ehefrau/P2

100 %

131

Renten/Pensionen Einzelperson/Ehemann/P1

%

132

Ehefrau/P2

%

133

Leibrenten Einzelperson/Ehemann/P1

%

134

in der Vorspalte zu deklarieren.

Ehefrau/P2

%

135

übrige Renten Einzelperson/Ehemann/P1

100 %

136

Ehefrau/P2

100 %

137

Arbeitslosentaggelder Einzelperson/Ehemann/P1

Bescheinigung

140

Ehefrau/P2

Bescheinigung

141

andere Taggelder Einzelperson/Ehemann/P1

Bescheinigung

142

Ehefrau/P2

Bescheinigung

143

Kinder- und Familienzulagen, EO-Entschädigung, Mutterschaftsentschädigung

Bescheinigung

144

100/101 Hier sind alle empfangenen Leistungen im Zusammenhang mit einem Arbeits-

Übrige Einkünfte und Gewinne

Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n)

Alimente

150

Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder

Alimente

151

Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung (z. B. Korporationsnutzen):

155

verhältnis zu deklarieren, ohne Rücksicht auf deren Bezeichnung und Form der

Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre

156

Zwischentotal

159

Übertrag Ziffer 159

Einkünfte aus Vermögen

*

Kanton

*

Bund

Ausrichtung. Dazu gehören auch

Guthaben, Wertschriften, Lotterien Wertschriftenverzeichnis

160

*

‑ Naturalbezüge (Kost und Logis)

Liegenschaften / Wohnrecht Liegenschaftenverzeichnis

190 *

*

unverteilte Erbschaften Formular EG

198 *

*

Total der Einkünfte

199 *

*

‑ Zulagen und Provisionen aller Art

‑ Jubiläums- und Dienstaltersgeschenke

‑ Treueprämien

‑ Gratifikationen, Tantièmen

‑ Trinkgelder und Entschädigungen für Sonderleistungen

Einzusetzen ist der Nettolohn (d.h. der Lohn nach Abzug der AHV/IV/EO/ALV-

Beiträge, der laufenden Beiträge an Personalvorsorgeeinrichtungen sowie der

Prämien an die obligatorische Nichtberufsunfallversicherung) gemäss Lohnaus-

weis. Bei mehreren Lohnausweisen ist der Nettolohn aller Ausweise zusammen-

zuzählen und hier einzusetzen.

Spesenentschädigungen gelten als steuerbares Einkommen, soweit sie nicht

Ersatz von berufsnotwendigen Auslagen darstellen. Das Steueramt kann den

Nachweis verlangen, dass die Spesenentschädigungen tatsächlich Auslagener-

satz darstellen; allenfalls ist ein entsprechender Lohnbestandteil aufzurechnen.

Vergessen Sie nicht,

Ihre Lohnausweise der

Bestehen zeitliche Lücken in der Erwerbstätigkeit, so sind diese ausdrücklich

Steuererklärung beizulegen.

zu bezeichnen, damit klar ersichtlich ist, dass nicht vergessen wurde, eine ent-

sprechende Einkommensbescheinigung beizulegen.

130/131 AHV- und IV-Renten

zu 100 %

Rentenbescheinigungen

beilegen. 132/133 Renten und Pensionen

Renten von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule),

die auf einem Vorsorgeverhältnis beruhen,

das am

Renten sind von derjenigen

31. Dezember 1986 bereits bestand:

Person zu versteuern, die direkt

‑ wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begonnen

anspruchsberechtigt ist.

hat und die versicherte Person die gesamten geleisteten

Der Bezüger einer IV-Rente, der

Beiträge selbst erbracht hat

zu 60 %

Anspruch auf eine zusätzliche

- wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begonnen

IV-Kinderrente hat, muss daher

hat und die versicherte Person mindestens

20 % der gesamten

auch diese versteuern, selbst

geleisteten Beiträge selbst erbracht hat

zu 80 %

wenn er sie für ein erwachsenes

in allen übrigen Fällen

zu 100 %

Kind erhält.

134/135 Leibrenten, Verpfründung

sofern die Leistungen von der versicherten Person erbracht worden sind.

Bei nicht zu 100 % steuerbaren

Den Leistungen der steuerpflichtigen Person sind die Leistungen von Angehörigen

Renten ist in den Vorspalten der

gleichgestellt. Dasselbe gilt für Leistungen Dritter, wenn die steuerpflichtige Person

Steuererklärung der Gesamtbe-

den Anspruch durch Erbgang, Vermächtnis oder Schenkung erhalten hat.

trag und in den Hauptspalten

der steuerbare Teilbetrag ein-

Kantonale Steuern

Bundessteuer

zusetzen.

Im Umfang des Ertraganteils bzw. ge-

mäss Bescheinigung der Versicherun-

gsgesellschaft (Formell Art. 7 Abs. 2

StHG)

Im Umfang des Ertraganteils bzw. ge-

mäss Bescheinigung der Versicherun-

gsgesellschaft (Formell Art. 22 Abs. 3

DBG)

136/137 übrige Renten

zu 100 %

‑ Renten des Arbeitgebers (also nicht von einer

Pensionskasse)

‑ Renten der SUVA und andere Renten aus obligatorischer

Berufs- und Nichtberufsunfallversicherung

‑ Renten aus gebundener Selbstvorsorge (Säule 3a)

‑ Renten und Ersatzeinkünfte der Militärversicherung

(Altrechtliche Renten mit Rentenbeginn vor dem 1.1.1994 sind steuerfrei,

einschliesslich der Invalidenrenten, die nach dem 1.1.1994 in eine Altersrente

umgewandelt wurden.)

Steuerfrei sind:

‑ Ergänzungsleistungen der AHV/IV

‑ Fürsorgeleistungen

‑ Genugtuungssummen und Integritätsentschädigungen

140/141 Arbeitslosenentschädigung

Einkommen. Sie sind unter diesen Ziffern anzugeben, soweit sie nicht durch den

Arbeitgeber bzw. die Arbeitgeberin im Lohnausweis bescheinigt und von dort

mit dem Lohn in die Steuererklärung übertragen worden sind.

144

Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Kinder-

und Familienzulagen,

Erwerbsausfallentschädigungen (für Militär-, Zivilschutz-, Zivildienstleistun-

gen) oder Mutterschaftsentschädigungen sind hier anzugeben.

Übrige Einkünfte und Gewinne Kanton Nidwalden

Alimente

PID-Nr. Name

Vorname

2025

Beachten Sie bitte die Erläuterungen Alimentenempfänger(in)

zu den Ziffern 150 und 151 in der Alimente erhalten von: Name / Vorname / Wohnort:

Trennung seit:

Wegleitung zur Steuererklärung

150 Unterhaltsbeiträge/Alimente vom geschiedenen oder getrennt lebenden

Beachten Sie bitte die Erläuterungen Alimentenzahlende(r)

zu den Ziffern 254 und 255 in der Alimente bezahlt an: Name / Vorname / Wohnort:

Trennung seit:

Wegleitung zur Steuererklärung

Ehegatten

erhaltene Zahlungen

vom getrennt lebenden

oder geschiedenen

geleistete Zahlungen

an getrennt lebenden

oder geschiedenen

A. Persönliche Unterhaltsbeiträge

Ehegatten

Ehegatten

Monatliche Beiträge:

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

T T M M T T M M

Hier sind jene periodischen Unterhaltsbeiträge anzugeben, die der geschiedene

CHF vom: bis:

CHF vom: T T M M bis: T T M M

oder getrennt lebende Ehegatte für sich erhält (Barzahlungen und/oder Natural-

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 2,

Ziffer 150

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 3,

Ziffer 254

B. Kinder-Alimente (inkl. Kinderzulagen)

erhaltene

geleistete

Es sind nur die empfangenen bzw. bezahlten Beiträge bis zum vollendeten 18. Altersjahr des Kindes auf-

Kinder-Alimente

Kinder-Alimente

leistungen).

zuführen. Bevorschusste Alimente sind vom Empfänger / von der Empfängerin ebenfalls zu deklarieren.

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

1. Kind Name/Vorname:

Alimente wurden bevorschusst Geburtsdatum:

Monatliche Beiträge:

T T M M T T M M

Für die detaillierten Angaben ist das Formular A auszufüllen.

CHF vom: bis:

CHF vom: T T M M bis: T T M M

2. Kind Name/Vorname:

Alimente wurden bevorschusst Geburtsdatum:

Monatliche Beiträge:

CHF vom: T T M M bis: T T M M

T T M M T T M M

151 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder

CHF vom: bis:

3. Kind Name/Vorname:

Alimente wurden bevorschusst Geburtsdatum

Monatliche Beiträge:

CHF vom: T T M M bis: T T M M

Periodische Unterhaltsbeiträge, die geschiedene oder getrennt lebende Ehegat-

CHF vom: T T M M bis: T T M M

4. Kind Name/Vorname:

Alimente wurden bevorschusst Geburtsdatum:

ten oder ledige Steuerpflichtige für Kinder erhalten, sind bis und mit dem Monat,

Monatliche Beiträge:

CHF vom: T T M M bis: T T M M

CHF vom: T T M M bis: T T M M

in dem das Kind das 18. Altersjahr erreicht, als Einkommen in die Steuererklärung

Total erhaltene/bezahlte Beiträge

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 2,

Ziffer 151

Übertrag in die Steu-

ererklärung Seite 3,

Ziffer 255

einzutragen. Nicht mehr als Einkommen zu deklarieren sind somit Alimente für

Alimente A

Kinder über 18 Jahren.

Für die detaillierten Angaben ist das Formular A auszufüllen.

155

Weitere Einkünfte

Alle steuerpflichtigen Einkünfte, die unter den übrigen Ziffern nicht aufgeführt

sind, müssen hier eingetragen werden. Art der Einkünfte bitte genau bezeichnen

und allfällige Berechnungen beilegen!

Beispiele:

‑ im Lohnausweis nicht ausgewiesene Trinkgelder

‑ Einnahmen aus Patenten, Lizenzen, Autorrechten

‑ Einkünfte aus Vermietung beweglicher Sachen (z.B. von Pferden,

Automobilen etc.)

‑ Einkünfte aus Untervermietung von Wohnungen und Zimmern

(sofern nicht schon im Wertschriftenverzeichnis enthalten)

156 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen

Für die Ermittlung des Steuersatzes ist anzugeben, für wieviele Jahre die Kapital-

abfindung jährliche Leistungen ersetzt. Das Steueramt berechnet von Amtes

wegen den für den Steuersatz massgebenden Betrag.

Detaillierte Steuerauszüge

beilegen.

A. Steuerwert der Liegenschaften

Liegenschaft

1. 2) Liegenschaftsart

-

1. 3) Miet- und Pachtzinsen

1. 4) Mietwert Energiesparkosten 650 -

Steuerbar bei Selbstnutzung

1. 5) Zwischentotal

01.01.2025 75 % des Mietwertes

1. 6) Liegenschaftskosten

Hypothekarschuldzinsen sind im Schuldenverzeichnis geltend zu machen.

14

Wertschriftenertrag

160 Als Einkommen aus Wertschriften und Guthaben gelten alle durch Zahlung, Über-

weisung, Gutschrift, Verrechnung oder auf andere Weise erhaltenen Zinsen und

Gewinnanteile aus Guthaben und Beteiligungen aller Art. Als Zinsen und Gewinnanteile gelten auch die in Form von Gratisaktien, Gratisobligationen, Gratisliberierungen, Liquidationsüberschüssen oder in irgendeiner anderen Form erhaltenen geldwerten Leistungen aus Guthaben und Beteiligungen, die recht- lich keine Rückzahlung eines der steuerpflichtigen Person zustehenden Kapital- guthabens oder Kapitalanteils darstellen. Weitere Erläuterungen auf Seiten 33 bis 37 dieser Wegleitung

2025

Vorname Steuerwert 2025 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften bzw. am Ende der Steuerpflicht CHF ohne Rappen

Für Liegenschaften des Privatvermögens ist das Formular LS auszufüllen, auch Postleitzahl Übertrag in die Steuererklä- rung Seite 4, Ziffer 420-431

im Baurecht

für solche in anderen Kantonen oder im Ausland.

Baujahr J J J J

J J J J T T M M J J J J

Für Liegenschaften, welche zum Vermögen des eigenen Geschäfts- oder Land- T T M M J J J J

T T M M J J J J

wirtschaftsbetriebes gehören, muss die Rückseite des Formulars LS nicht ausge-

Kanton Bund CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

180

- füllt werden. Der Ertrag sowie die Kosten und Zinsen der ganz oder vorwiegend

- -

der selbständigen Erwerbstätigkeit dienenden Liegenschaften sind Bestandteil

183 184

des Betriebsgewinnes und somit unter Ziffer 110-119 zu deklarieren. 188 - 188 -

650 -

651 - 189 *

Übertrag in die Steuererklä- Übertrag in die Steuererklä-

180 Miet- und Pachtzinseinnahmen rung Seite 2, Ziffer 190 rung Seite 2, Ziffer 190 (Kanton) (Bund)

Kosten für die Verwaltung durch Dritte (ohne die bei vermieteten Lie- genschaften an die Mieterschaft weiter verrechneten Nebenkosten). Es ist eine Aufstellung beizulegen. Die Abzüge können entweder auf- grund einer Pauschale oder der tatsächlichen Aufwendungen geltend

Zu deklarieren sind die Miet- bzw. Pachtzinszahlungen der Mieter/Pächter, gemacht werden. Die Pauschale wird in Prozenten des Eigenmietwer- tes oder der Miet- und Pachtzinsen berechnet und beträgt 10 %, wenn das Gebäude am letzten Tag der Steuerperiode nicht älter als zehn Jahre ist bzw. 20 %, wenn es älter als zehn Jahre ist. Ein Pau-

der Mietwert des wohnberechtigten Teils aber ohne Zahlungen für Neben- schalabzug ist bei Geschäftsliegenschaften nicht zulässig.

Liegenschaftenverzeichnis LS kosten, Heizung, Warmwasser, Treppenhausreinigung usw.

Baurechtszinsen, die für vermietete oder verpachtete Grundstücke bezahlt wer- den, können abgezogen werden. Bei möblierten Ferienwohnungen und Ferienhäusern können folgende Abzüge vorgenommen werden:

• 20 % der Bruttoerträge, um der Abnützung der Wohnungseinrichtung und

den höheren Unterhaltskosten Rechnung zu tragen

• Weitere 13 % (also insgesamt 1/3 der Bruttoerträge), wenn auch die Wäsche

zur Verfügung gestellt wird.

182/183 Vom Eigentümer und Angehörigen benützte Räumlichkeiten/Wohnrecht Der für die Einkommenssteuer massgebende Eigenmietwert ist anhand der Mietwerte auf der Rückseite der Verfügung betreffend die Bewertung von unbeweglichem Vermögen zu berechnen.

Anhand des folgenden Beispiels können Sie den für Sie massgeblichen

Eigen-

mietwert aufgrund der Verfügung des Grundstückswerts selbst ermitteln.

Anzahl Bezeichnung (Fr./Mt.)

1 3 Zimmerwohnung 1’050

1 6 Zimmerwohnung 2’520

1 Disponibel Raum/Fitness/Sauna 200

2 Garage 200

(Fr./Jahr

12’600

30’200

2’400

2’400

Total Mietwert (Fr./Jahr)

47’600

Die steuerpflichtige Person nutzt selber die 6-Zimmerwohnung, den Disponibel-

Raum sowie 1 Garage; die 3-Zimmerwohnung sowie 1 Garage sind an einen Dritten

vermietet.

Der für die Berechnung des Eigenmietwertes massgebliche Mietwert beträgt

CHF 33’800 (= 30’200 + 2’400 + 1/2 von 2’400). Der Marktmietwert beträgt für

Direkte Bundessteuer:

Der Eigenmietwert beträgt 75

die Steuerperiode 2025 CHF 33’800 (= 100 % von CHF 33’800).

% des Marktwertes des Grund-

-

Eigenmietwert, wenn die Wohnung selbst genutzt wird:

= 60 % von CHF 33’800 = CHF 20’280

stückswerts vor dem 1.1.2025.

Bei einer neuen Verfügung des

Grundstückswertes mit gültig

ab 1.1.2025 beträgt der Eigen-

Betreffend vermieteter 3-Zimmerwohnung + Garage sind unter Ziffer 180 die

mietwert 70% des Marktwertes.

tatsächlich erzielten Mieteinnahmen zu deklarieren. Wird ein Grundstück oder

ein Teil davon zu einem Vorzugszins an eine nahestehende Person vermietet, ist

wenigstens der Mietwert steuerbar, der bei Eigennutzung massgebend ist.

Für die 3-Zimmerwohnung + Garage wären in diesem Falle mindestens

CHF 8‘280 (= 60 % von [CHF 12’600 + 1/2 von 2’400]) steuerbar.

Bei zeitweise nicht vermieteten Ferienhäusern/-wohnungen ist für die ganze Zeit-

dauer, während welcher nicht an Dritte vermietet wurde, der Eigenmietwert

einzusetzen (Beispiel: Ferienhaus wird während 3 Monaten vermietet;

für die

verbleibenden 9 Monate des Jahres sind 9/12 des Eigenmietwertes einzusetzen).

Der Eigenmietwert kann reduziert werden, wenn ein Teil des Hauses/der Woh-

nung dauernd unbenützt bleibt (Unternutzungsabzug).

Die tatsächliche Unternutzung ist nachzuweisen und in jeder Steuerperiode ist

ein entsprechender Antrag zu stellen.

187/188 Unterhalts- und Verwaltungskosten

Die Kosten für Unterhalt und Verwaltung privater Liegenschaften können abge-

zogen werden.

Für Grundstücke des Privatvermögens, die vorwiegend Wohnzwecken dienen, kann

anstelle der tatsächlichen Kosten ein Pauschalabzug geltend gemacht werden.

Dieser beträgt

‑ 10 %, wenn das Gebäude weniger als 10 Jahre alt ist

‑ 20 %, wenn das Gebäude 10 oder mehr Jahre alt ist.

Massgebend für die Altersbestimmung ist die Differenz zwischen erstem Bezugs­

datum des Gebäudes und letztem Tag der Steuerperiode; es werden nur volle

Jahre anerkannt.

Der Pauschalabzug wird vom «Total der Miet- und Pachtzinseinnahmen, inkl.

Mietwerte» berechnet.

In jeder Steuerperiode kann für jede Liegenschaft zwischen dem Abzug der

tatsächlichen Kosten und dem Pauschalabzug gewählt werden.

Abzug der tatsächlichen Kosten:

Beiblatt Liegenschaftenverzeichnis

2025

Unterhaltskosten:

Aufstellung über effektive Unterhaltskosten

Kanton Nidwalden

PID-Nr.

Name

Vorname

‑ Auslagen für die Instandhaltung, Instandstellung und Ersatzbeschaffung, ohne

Parzelle bzw. GB-Nr.

Wertvermehrende + andere

Rechnungs- Rechnungssteller

Art der Arbeiten

Rechnungsbetrag

davon Unterhaltskosten

davon Energiesparen

davon Rückbaukosten

nicht abziehbare Kosten

datum

CHF ohne Rappen

% CHF ohne Rappen

% CHF ohne Rappen

% CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Aufwendungen für Neueinrichtungen, Aus- oder Umbauten sowie Verbesse-

rung der Liegenschaft

Übertrag aus eigenen Ergänzungsblättern

Übertrag in Form. LS

Ziffer 187.2 / 188

Übertrag in Form. LS

Ziffer 650

Übertrag in Form. LS

Ziffer 651

Energiespar- und Umweltschutzmassnahmen

Investitionen, die dem Energiesparen und dem Umweltschutz dienen, sind den

Die auf dem Beiblatt Liegen-

Unterhaltskosten gleichgestellt. Dazu gehören Aufwendungen für Massnahmen,

schaftsverzeichnis LS vorge-

welche zur rationellen Energieverwendung oder zur Nutzung erneuerbarer Ener-

sehenen Spalten detailliert

gien beitragen. Diese Massnahmen beziehen sich auf den Ersatz von veralteten

ausfüllen.

und die erstmalige Anbringung von neuen Bauteilen oder Installationen in be-

Für den Abzug massgebend

stehenden Gebäuden.

ist das Rechnungsdatum.

Als erneuerbare Energien gelten insbesondere Sonnenenergie, Geothermie, mit

Unbedingt Art der Arbeit

oder ohne Wärmepumpen nutzbare Umgebungswärme, Windenergie, Biomasse

an­­geben.

inkl. Holz oder Biogas.

Werden die erwähnten Massnahmen durch öffentliche Gemeinwesen subven­

tioniert, kann der Abzug nur auf dem Teil geltend gemacht werden, der von der

steuerpflichtigen Person selbst zu tragen ist.

Rückbaukosten

Rückbaukosten für einen Ersatzneubau sind abzugsfähig. Als solche gelten die

Kosten der Demontage von Installationen des Abbruchs sowie des Abtransports

und der Entsorgung des Bauabfalls.

Übertrag auf die zwei nachfolgenden Steuerperioden

Weiter können die angefallenen Investitionskosten, die dem Energiesparen und

dem Umweltschutz dienen, einschliesslich der Rückbaukosten auf die zwei

nachfolgenden Steuerperioden übertragen werden. Bedingung: Diese Aufwen-

dungen konnten im Jahr in dem sie angefallen sind, steuerlich nicht vollständig

berücksichtigt werden.

Denkmalpflegerische Arbeiten

Abziehbar sind die Kosten denkmalpflegerischer Arbeiten, wenn die steuerpflich-

tige Person diese aufgrund gesetzlicher Vorschriften, im Einvernehmen mit

den Behörden oder auf deren Anordnung hin vorgenommen hat, soweit diese

Arbeiten nicht subventioniert sind.

Kosten wie Handänderungssteuern, Grundbuchgebühren, Vermittler-

provisionen und Grundstückgewinnsteuern;

verbrauch, Wasserzins, Kehrichtabfuhr- und Abwasserbeseitigungsge­-

bühren, Abonnementkosten für Gemeinschaftsantennen, Strom und Service

für Lift, Strom für allg. Beleuchtung, Hauswartlohn inkl. Verbrauchsmaterial,

Gartenpflege, übrige Pflege und Reinigung.

190 Unentgeltliches Wohnrecht

Die wohnberechtigte Person hat als Ertrag eines unentgeltlichen Wohnrechts

an der dauernd selbstbewohnten Einheit den Eigenmietwert zu versteuern.

Für die Berechnung des Eigenmietwertes: Siehe unsere Ausführungen zu Ziffer

182/183 auf Seite 14 dieser Wegleitung.

2025

Erbengemeinschaften Kanton Nidwalden

Erbengemeinschaften

und andere Personengesamtheiten

(Miteigentümer, Gemeinderschaften etc.)

Name der Gemeinschaft:

Für das Ausfüllen wird auf die Erläuterungen der Wegleitung zu den entsprechenden Positionen der Steuererklärung für natürliche

Personen verwiesen.

Steuererklärung einzureichen.

Erbengemeinschaften sowie Teilhaber anderer Personengesamtheiten haben ihre anteilmässigen Verrechnungssteuerguthaben mit ihrer

persönlichen Steu-

anteilmässig im Wertschriftenverzeichnis jedes Teilhabers aufzuführen.

Beachten Sie: Erbengemeinschaften sind keine selbständigen Steuersubjekte; Erbberechtigte

sind deshalb für ihren Anteil am Nachlassvermögen bereits

ab Todestag des Erblassers, und nicht erst ab Erbteilung steuerpflichtig.

Einkommen aus unverteilten Erbschaften exkl. Wertschriften ist ab Todestag

Name und Vorname:

Geburtsdatum:

Letzter Wohnsitz:

Todestag:

VERWALTER

Name und Vorname:

Telefon-Nr.:

des Erblassers bzw. der Erblasserin bis zur Erbteilung von den einzelnen Erben

Adresse:

TEILHABER / TEILHABERINNEN

Name, Vorname, Geburtsjahr und genaue Adresse der Erben, Nutzniesser, Teilhaber,

Anteil am Vermögen

Anteil am Einkommen

denen das Eigentum bzw. die Nutzung an den auf der Rückseite aufgeführten Vermögens-

Ziffer 13 Rückseite

Ziffer 6 Rückseite

anteilmässig (entsprechend ihrer Erbquote) zu versteuern.

werten zusteht (bei Ehefrauen ist ausserdem der Vorname des Ehemannes anzugeben)

31.12.2025

% CHF ohne Rappen

2025

% CHF ohne Rappen

1.

aller Anteilsberechtigten beizulegen.

4.

Der Erbanteil der Wertschriften der Erbengemeinschaft ist im persönlichen

6.

Steuererklärung

Steuererklärung

Die Anteile der Teilhaber/-innen am Vermögen und Einkommen

Seite 4, Ziffer 414

Seite 2, Ziffer 198

sind in deren persönlichen Steuererklärungen einzusetzen.

Ort und Datum:

Für die Richtigkeit und Vollständigkeit:

2025

Kanton Nidwalden

Berufskosten

PID-Nr. Name

Einzelperson/Ehemann/P1

Vorname

Berufskosten bei unselbständiger Tätigkeit

Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt.

200/220 Die Gewinnungskosten bei unselbstständiger Erwerbstätigkeit sind, soweit sie

Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 140 und 144 ausgerichtet:

nein ja

Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte (bzw. bei auswärtigem Wochenaufenthalt)

Kanton

Bund

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

von der Arbeitgeberschaft nicht bezahlt oder vergütet wurden, im Formular

Steht ein Geschäftsauto zur Verfügung: nein ja

Abonnementkosten für öffentliche Verkehrsmittel

201

Fahrrad, Kleinmotorrad (gelbes Kontrollschild) pauschal CHF 700

202

Berufskosten BK-1 oder BK-2 geltend zu machen und das Ergebnis in das

Auto, Motorrad (weisses Kontrollschild) in der Regel begrenzt auf 220 Tage

Ehemann / Einzelperson / P1 Auto: CHF -.70 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km

geleastes Fahrzeug

Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen

Abzug CHF

Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km

ohne Rappen

Hauptformular der Steuererklärung zu übertragen.

x x = x

=

204

x x = x

=

Zwischentotal

205

max. CHF 6‘000 max. CHF 3‘300

Mehrkosten der Verpflegung

bei auswärtiger Verpflegung, sofern voll zu Lasten des Arbeitnehmers:

pro Arbeitstag CHF 15.– / im Jahr CHF 3‘200.-

206

wenn die Verpflegung durch den Arbeitgeber verbilligt wird und dem

Arbeitnehmer trotzdem Mehrkosten entstehen:

pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1‘600.–

bei durchgehender, mindestens achtstündiger Schicht- / Nachtarbeit:

Anzahl Tage

206

Von den Einkünften sind die Aufwendungen abziehbar, die für die Erzielung

des unselbstständigen Erwerbseinkommens erforderlich sind und in einem

pro ausgewiesenen Schichttag CHF 15.– / im Jahr CHF 3‘200.–

208

Die vorstehenden Abzüge (Ziffer 206 und 208) dürfen gesamthaft CHF 3‘200 nicht übersteigen.

Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt

Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer (siehe Wegleitung)

214

direkten ursächlichen Zusammenhang dazu stehen. Wird kein Erwerbseinkom-

Fahrkosten für wöchentliche Heimkehr an steuerlichen Wohnsitz

215

betr. Fahrten zwischen auswärtiger Unterkunft und Arbeitsstätte, siehe Ziffer 201 bis 204

Verpflegung (analog Ziffer 206), bei Verbilligung der Hauptmahlzeit

pro Arbeitstag CHF 22.50 / im Jahr CHF 4’800.–; ohne Verbilligung CHF 30.– / CHF 6’400.–

216

men erzielt, ist kein Abzug für Berufskosten möglich. Die Berufskosten sind in

Pauschalabzug für Berufskosten

siehe Wegleitung

217

Auslagen bei unselbständiger Nebenerwerbstätigkeit

Für sämtliche Auslagen bei Nebenerwerbstätigkeit (Ziffer 104 Steuererklärung),

anstelle der obigen Ziffern und des Pauschalabzuges gemäss Ziffer 217:

der Steuerperiode abziehbar, in der sie bezahlt werden. Aufwendungen für den

20 % der Einkünfte aus Nebenerwerb, insgesamt mind. CHF 800.– und höchstens CHF 2‘400.–

218

Total der Berufsauslagen

200

Steuererklärung

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 200 Seite 3, Ziffer 200

Lebensunterhalt und der durch die berufliche Stellung bedingte Privataufwand

sind nicht abziehbar. Die Abzüge für Berufskosten stehen jedem Ehegatten

Berufskosten BK-1

entsprechend seiner beruflichen Tätigkeit zu.

Das Ausfüllen der Angaben zu Arbeitsort, Arbeitsweg und Auswärtsver-

pflegung erleichtert Ihnen das Berechnen und dem Steueramt das Nachkon-

trollieren der entsprechenden Berufsauslagen.

Schuldenverzeichnis 2025 Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Berechnung des Pauschalabzuges: Kantonale Steuern Bundessteuer

5 % des Nettolohnes 3 % des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, gemäss Lohnausweis, höchstens jedoch CHF 7’000 mindestens jedoch CHF 2’000 und höchstens CHF 4’000

218/238 Auslagen bei Nebenerwerb Für sämtliche Auslagen bei unselbständiger Nebenerwerbstätigkeit (einschliesslich Fahrkosten, auswärtige Verpflegung usw.) sind pauschal abziehbar: 20 % der Einkünfte aus allen Nebenbeschäftigungen, insgesamt mindestens jedoch CHF 800 (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und höchstens CHF 2’400. Übersteigen die tatsächlichen Aufwendungen den Pauschalabzug, sind diese Auslagen detailliert auf einem Beiblatt aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange nachzuweisen.

Vorname Schuldzinsen Zinssatz Schuldzinsen 2025

250 Schulden und Schuldzinsen sind auf Formular S anzugeben. % CHF ohne Rappen

. . .

Der höchst zulässige Schuldzinsenabzug entspricht dem Umfang der steuerba- . . .

ren Erträge aus beweglichem und unbeweglichem Privatvermögen zuzüglich . . .

eines Grundbetrages von CHF 50’000. .

Steuererklärung: Seite 3, Ziffer 250

Zinssatz Schuldzinsen 2025

Kein Abzug ist möglich für:

% CHF ohne Rappen

. . . . - Baukreditzinsen . . . .

• Baurechtszinsen für die private Eigennutzung eines Baurechtsgrundstückes

. . (Nutzungsentgelt, ähnlich dem Mietzins)

In Ziffer 110 / 111 der Steuererklärung enthalten - Leasing-Zinsen für ein Objekt privater Nutzung (z.B. Privatauto)

• Schuldenrückzahlungen (Amortisationen)

Schuldenverzeichnis S

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

254 Unterhaltsbeiträge an geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten Periodische Unterhaltsbeiträge, die für den geschiedenen, gerichtlich oder tat- 2025 Vorname sächlich getrennt lebenden Ehegatten persönlich bestimmt sind (Alimente),

Trennung seit: können voll abgezogen werden.

Trennung seit:

255 Unterhaltsbeiträge/Alimente für minderjährige Kinder erhaltene Zahlungen geleistete Zahlungen vom getrennt lebenden an getrennt lebenden oder geschiedenen oder geschiedenen Ehegatten Ehegatten CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

Für Kinder bestimmte periodische Unterhaltsbeiträge (Kinderalimente) können

bis und mit dem Monat abgezogen werden, in dem das Kind das 18. Altersjahr Übertrag in die Steu- Übertrag in die Steu- ererklärung Seite 2, ererklärung Seite 3, Ziffer 150 Ziffer 254

erhaltene geleistete Kinder-Alimente Kinder-Alimente

erreicht. CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

Nach Erreichen des 18. Altersjahres geleistete Unterhaltsbeiträge können somit

nicht mehr abgezogen werden; anstelle des Abzuges steht dann den Zahlenden

der Kinderabzug zu (siehe dazu Ziffer 350).

256 Rentenleistungen, dauernde Lasten (Wohnrecht)

Übertrag in die Steu- ererklärung Seite 2, Ziffer 151 Übertrag in die Steu- ererklärung Seite 3, Ziffer 255 Abziehbar sind im Umfang des Ertragsanteils der bezahlten Leibrenten sowie Alimente A dauernde Lasten, die auf besonderen gesetzlichen, vertraglichen oder durch letztwillige Verfügung begründeten Verpflichtungen beruhen und nicht der Erfüllung einer familienrechtlichen Unterhaltspflicht dienen.

Die wohnrechtsgebende Person hat im Liegenschaftsverzeichnis das Wohn- recht zu deklarieren und kann dort auch die auf den wohnrechtsbelasteten Teil entfallenden Liegenschaftsunterhaltskosten abziehen. Unter dieser Ziffer kann das Wohnrecht wieder abgezogen werden. Das Wohnrecht ist von der wohn- berechtigten Person zu versteuern, die namentlich zu nennen ist.

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

ABZÜGE

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

CHF

Kanton

ohne Rappen

Abzüge 2025

Bund

CHF ohne Rappen

Ehefrau / P2 Berufskosten

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

220

250

254

258/259

AHV-Beiträge

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht) Aufstellung

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

255

256

258

Sind Sie als «Nichterwerbstätiger» oder als «Arbeitnehmer(in) ohne beitrags-

Ehefrau / P2 Bescheinigung

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

Ehefrau / P2 Bescheinigung

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

259

260

261

262

pflichtigen Arbeitgeber» bei der Ausgleichskasse erfasst, sind Ihre bezahlten

Ehefrau / P2 Bescheinigung

Abzug für Versicherungen Versicherungsprämien

Weitere Abzüge

263

270

AHV-Beiträge hier abzuziehen.

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

KANTON BUND

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘200 CHF 14‘100

280

282

283

285

287

290

Total Abzüge

299

260/261

Beiträge an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge

EINKOMMENSBERECHNUNG

Nettoeinkommen (Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

300

*

Kanton

*

Bund

Abzugsfähig sind geleistete Zahlungen an Pensionskassen (2. Säule), soweit die

Einkommensabhängige Abzüge

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

320

325

unter Ziffern 100 - 119 der Steuererklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

*

*

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

um diese Beiträge gekürzt worden sind.

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘400 CHF 6‘800

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2012-2025) CHF 3‘100

350

352

352

353

Die abziehbaren Einkaufsbeiträge sind von der Vorsorgeeinrichtung zu bescheini-

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘800

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

356

359

gen (Formular 21 EDP); die Bescheinigung ist der Steuererklärung beizulegen.

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

262/263

Beiträge an die Säule 3a

Abzugsberechtigt sind nur Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen

Selbstvorsorge (Säule 3a). Darunter fallen die gebundene Vorsorgeversicherung

bei Versicherungseinrichtungen und die gebundene Vorsorgevereinbarung bei

Bankstiftungen.

Einzutragen sind die von Erwerbstätigen geleisteten Prämien und Beiträge an

Einrichtungen der gebundenen Selbstvorsorge:

Der Steuererklärung sind die

Bescheinigungen der Versi-

cherung oder Bankstiftung

beizulegen.

angehören, höchstens 20 % des Erwerbseinkommens, maximal aber

CHF 36’288.

Es dürfen nur die tatsächlich im Jahre 2025 bezahlten Prämien/Beiträge oder

Einlagen abgezogen werden.

Sind beide Ehegatten erwerbstätig, kann der Abzug von beiden Ehegatten je für

sich beansprucht werden, sofern beide einen Vorsorgevertrag abgeschlossen

haben und Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge

(Säule 3a) leisten.

Bei Mitarbeit eines Ehegatten im Geschäftsbetrieb des andern ist ein Abzug von

Beiträgen dann zulässig, wenn ein eigentliches Arbeitsverhältnis besteht und

demzufolge die Sozialversicherungsbeiträge nach den für Arbeitnehmende

geltenden Regeln abgerechnet werden.

270

Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Bezahlte Prämien für persönliche Versicherungen, wie Lebens-, Unfall- und

Versicherungsprämien

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

2025

Krankenversicherungen der Steuerpflichtigen und deren Kinder, sowie Zinsen

Versicherungsbeiträge und Sparzinsen

Prämienverbilligungs-Beiträge

CHF ohne Rappen

von Sparkapitalien sind abzugsfähig.

A. Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen

Der Abzug ist auf dem Formular VP zu ermitteln. Massgebend sind die per-

d. Zinsen von Sparkapitalien (gemäss Wertschriftenverzeichnis)

sönlichen Verhältnisse am 31. Dezember 2025 bzw. am Ende der Steuerpflicht.

f. Prämienverbilligungs-Beiträge (gemäss Verfügung Ausgleichskasse oder Mitteilung Krankenkasse)

-

Als Zinsen von Sparkapitalien gelten Zinsen von Bankguthaben jeder Art (Sparhef­ B. Möglicher Abzug für obige Versicherungsbeiträge und Sparzinsen

CHF

Kanton

ohne Rappen

Bund

CHF ohne Rappen

te, Lohnkonti etc.), von in- und ausländischen Obligationen sowie Hypothekar-

Von Total A sind höchstens abzugsberechtigt:

a. für Verheiratete:

CHF 3’700, wenn Sie Beiträge an die 2. und/oder 3. Säule a geleistet haben

CHF 5’550, wenn Sie keine Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben

und andern Darlehensforderungen. Vom Abzug ausgeschlossen sind dagegen

b. für übrige Steuerpflichtige:

CHF 1’800, wenn Sie Beiträge an die 2. und/oder 3. Säule a geleistet haben

CHF 2’700, wenn Sie keine Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben

c. Zusätzlicher Abzug pro Kind: CHF 700 bzw. CHF 350

Erträge von Aktien, Anteilscheinen und Anteilen an Anlagefonds.

d. Zusätzlicher Abzug je unterstützte Person: CHF 700

Übertrag in Ziffer 270 auf Seite 3 der Steuererklärung:

- Total A, wenn

- Total B, wenn

Der Höchstabzug für den Versicherungsabzug und Sparkapitalzinsen beträgt je Kind:

Total A kleiner als Total B

Total A grösser als Total B

Kantonale Steuern Bundessteuer

Versicherungsprämien VP

Weitere Abzüge

ABZÜGE

Kanton

Abzüge 2025

Bund

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

Ehefrau / P2 Berufskosten

220

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

250

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

254

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

255

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht)

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1

Aufstellung

Bescheinigung

256

258

280 Liquidationsgewinn

Ehefrau / P2 Bescheinigung

259

Sowohl bei den Kantons- und Gemeindesteuern als auch bei der direkten Bun-

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

260

Ehefrau / P2 Bescheinigung

261

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

262

Ehefrau / P2 Bescheinigung

263

Abzug für Versicherungen

Weitere Abzüge

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

Versicherungsprämien

270

280

dessteuer werden bei der definitiven Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

282

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

283

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

285

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

287

KANTON BUND

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘200 CHF 14‘100

290

Total Abzüge

299

EINKOMMENSBERECHNUNG

Kanton

Bund

Nettoeinkommen

Einkommensabhängige Abzüge

(Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

300

320

*

*

die in den letzten zwei Geschäftsjahren realisierten stillen Reserven

(Liquidationsgewinne) zusammen, aber getrennt vom übrigen Einkommen,

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

325

*

*

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

privilegiert besteuert.

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘400 CHF 6‘800

350

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

352

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

352

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2012-2025) CHF 3‘100

353

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘800

356

Geschäftsaufgabe bei Erbgang:

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

359

Steuerbares Einkommen (bzw. satzbestimmendes Einkommen)

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

Die privilegierte Besteuerung wird auch für den überlebenden Ehegatten, die

anderen Erben und die Vermächtnisnehmer angewandt, sofern diese die mit-

tels Erbgang übernommene Unternehmung nicht fortführen. Die steuerliche

Abrechnung erfolgt spätestens fünf Kalenderjahre nach Ablauf des Todesjahres

des Erblassers.

Erfüllen Sie die entsprechenden Voraussetzungen, können Sie bei den Einkünften

aus selbständiger Erwerbstätigkeit den enthaltenen Liquidationsgewinn aus der

Realisation von stillen Reserven von den ordentlich zu besteuernden Einkünften

in Abzug bringen.

Für die Deklaration der stillen Reserven und die zusätzlichen Angaben, welche

zur privilegierten Besteuerung des Liquidationserlöses berechtigen, stellen wir

unter www.steuern-nw.ch zusätzlich das Hilfsblatt zur Berechnung des Liquida-

tionsgewinnes als Excel-Datei zur Verfügung.

Berufsorientierte Aus- und Weiterbildungskosten

Berufsorientierte

Aus- und Weiterbildungskosten

2025

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

Bezeichnung der Aus- und Weiterbildungskosten sowie Umschulungskosten

Die Kosten können Sie nur abziehen, wenn sie vom Arbeitgeber nicht bezahlt oder zurückvergütet werden.

Massgebend ist das Rechnungsdatum.

282/283 Aus- und Weiterbildungskosten sowie Umschulungskosten können in Abzug

Ohne Beleg können Sie keine Kosten abziehen.

Rechnungsdatum Art der Aus- und Weiterbildung, Umschulung

Alleinstehende, Ehemann,

Ehefrau,

eingetr. Partner/in 1

eingetr. Partner/in 2

gebracht werden. Nicht zum Abzug zugelassen werden die Erst-oder Grund-

ausbildung bis und mit Sekundarstufe II (z.B. Lehrabschluss, Maturität) sowie

die Kosten für Aus- und Weiterbildung ohne beruflichen Zusammenhang (z.B.

Hobby oder Liebhaberei).

Der Steuererklärung ist das Formular WBK mit den entsprechenden Belegen

beizufügen.

Total der Kosten

Beitrag Arbeitgeber oder weiterer Stellen (Bund, Branchenverbände, usw.)

-

-

Der Abzug wird gewährt, wenn

Selbstgetragene Kosten

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 282

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 283

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 282 Bund

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 283 Bund

Aus-/Weiterbildung WBK

Kurs- oder Sprachaufenthalte im Ausland dienen stets auch der persönlichen

Bereicherung. Es können deshalb höchstens die Hälfte der Reisekosten geltend

Berufsorientierte Aus- und Wei-

gemacht werden. Für Verpflegung werden keine Abzüge zugelassen, für Un-

terbildungskosten im Zusam-

terkunft nur, wenn am schweizerischen Wohnort gleichzeitig Wohnungsmiete

menhang mit einer selbstän-

bezahlt wird.

digen Erwerbstätigkeit sind der

Jahresrechnung zu belasten.

Der Höchstabzug für die berufsorientierten Aus- und Weiterbildungskosten beträgt:

Kantonale Steuern Bundessteuer

Abzug für fremdbetreute Kinder

Kinderbetreuungskosten

2025

Kantonale Steuern

Bundessteuer

Kanton Nidwalden PID-Nr. Name

Vorname

Für jedes Kind, welches das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat und für das der Kinderabzug gemäss Ziffer 350 zusteht, können Kinderbetreu-

ungskosten geltend gemacht werden, sofern für deren Betreuung durch Drittpersonen Kosten anfallen. Betragen die nachgewiesenen Kosten

weniger als der Maximalbetrag, kann nur dieser niedrigere Betrag geltend gemacht werden.

Der Abzug kann geltend gemacht werden, wenn

Der Abzug beträgt CHF 8’100

Der Abzug beträgt CHF 25’800

pro Kind

pro Kind.

Elternteile haben sich diesfalls zu einigen. Es obliegt daher den Eltern, eine andere

Aufteilung zu begründen und nachzuweisen.

1. Kind

Name

Vorname Geburtsdatum

LeistungsempfängerInnen (Name, Vorname, Adresse)

Berechnung der abziehbare Kosten

tatsächlichen Kanton

Kosten

CHF ohne Rappen CHF ohne Rappen

abziehbare Kosten

Bund

CHF ohne Rappen

Die nachgewiesenen Kosten, jedoch

Von den Einkünften werden abge-

Abzüglich erhaltene Beiträge

-

höchstens CHF 8’100, für die Dritt-

zogen die nachgewiesenen Kosten,

Total höchstens: Kanton CHF 8‘100, Bund CHF 25‘800

betreuung jedes Kindes, das das 14.

jedoch höchstens CHF 25’800, für die

2. Kind

Name

Vorname Geburtsdatum

Altersjahr noch nicht vollendet hat

Drittbetreuung jedes Kindes, das das

LeistungsempfängerInnen (Name, Vorname, Adresse)

und mit der steuerpflichtigen Person,

14. Altersjahr noch nicht vollendet

Abzüglich erhaltene Beiträge

Total höchstens: Kanton CHF 8‘100, Bund CHF 25‘800

-

die für seinen Unterhalt sorgt, im

hat und mit der steuerpflichtigen

3. Kind

Name

Vorname

gleichen Haushalt lebt, soweit diese

Person, die für seinen Unterhalt

Geburtsdatum

Kosten in direktem Zusammenhang

sorgt, im gleichen Haushalt lebt,

Abzüglich erhaltene Beiträge

Total höchstens: Kanton CHF 8‘100, Bund CHF 25‘800

-

mit der Erwerbstätigkeit, Ausbildung

soweit diese Kosten in direktem

Total der abziehbaren Kinderbetreuungskosten

Übertrag in die

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 287

Übertrag in die

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 287

oder Erwerbsunfähigkeit der steuer-

kausalen Zusammenhang mit der

Kinderbetreuungskosten F

pflichtigen Person stehen

Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder

Erwerbsunfähigkeit der steuerpflich-

tigen Person stehen.

Für die bezahlten Kinder-

betreuungskosten ist das

Befindet sich das Kind in alternierender Obhut, kann jeder Elternteil maximal

Formular F zu verwenden.

CHF 4’050 bzw. CHF 12’900 der nachgewiesenen Kosten für die Kinderdritt-

betreuung in Abzug bringen. Es besteht auch die Möglichkeit, dass die Eltern

eine andere Aufteilung beantragen. Die beiden Elternteile haben sich diesfalls

zu einigen. Es obliegt daher den Eltern, eine andere Aufteilung zu begründen

und nachzuweisen.

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

ABZÜGE

Kanton

Abzüge 2025

Bund

CHF ohne Rappen

CHF ohne Rappen

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

Ehefrau / P2 Berufskosten

220

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

250

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

254

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

255

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht)

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1

Aufstellung

Bescheinigung

256

258

290 Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, können

einen besonderen Abzug geltend machen, wenn beide erwerbstätig sind. Der

Ehefrau / P2 Bescheinigung

259

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

260

Ehefrau / P2 Bescheinigung

261

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

262

Abzug für Versicherungen

Weitere Abzüge

Ehefrau / P2 Bescheinigung

Versicherungsprämien

263

270

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten (Zweitverdienerabzug) kann

nur einmal beansprucht werden. Der Abzug beträgt höchstens:

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

280

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

282

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

283

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

285

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

287

KANTON BUND

Kantonale Steuern Bundessteuer

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘200 CHF 14‘100

290

Total Abzüge

299

EINKOMMENSBERECHNUNG

Kanton

Bund

Nettoeinkommen (Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

300

*

*

CHF 1’200 50 % vom niedrigeren

Einkommensabhängige Abzüge

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

320

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

325

*

*

Erwerbseinkommen,

Reineinkommen (Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

mindestens CHF 8’600,

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘400 CHF 6‘800

350

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

352

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

352

höchstens CHF 14’100

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2012-2025) CHF 3‘100

353

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1 CHF 5‘600 CHF 6‘800

356

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

359

Steuerbares Einkommen (bzw. satzbestimmendes Einkommen)

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3 Der Abzug steht den Steuerpflichtigen wie folgt zu:

2025

Einkommensabhängige Abzüge

Kanton Nidwalden

Krankheitskosten

PID-Nr. Name

Vorname

Abzugsberechtigt sind

- bei Krankheit / Unfall:

I. Aufstellung der Kosten

mit Rechnungsdatum 2025

A

Krankheit/Unfall

CHF ohne Rappen

B

Behinderung

CHF ohne Rappen

320 Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten

Aufwendungen wie Arztkosten,

Zahnarztkosten, Auslagen für

Selbstbehalt gemäss Abrechnungen Krankenkasse / Versicherung

Spitäler, Kliniken, Heilstätten,

Pflegeheime,

ärztlich verordnete Medikamente,

Apparate und Kuren

Andere Aufwendungen:

Abzugsberechtigt sind Kosten, die den Steuerpflichtigen selbst entstanden sind

Transporte inkl. behinderungs-

bedingte Abänderung eines

Fahrzeugs, Pflege, Betreuung,

Begleitung, Therapien, Blinden-

hunde, Anpassung einer Woh-

nung, soweit durch Behinderung

oder für von ihnen unterhaltene Personen aufgewendet wurden. An diese Kosten

bedingt, Prothesen und andere

Hilfsmittel, etc.

– Fahrkosten zum Arzt,

Zwischentotal

Haftpflicht, Hilflosenentschädigung, Ergänzungsleistungen der AHV/IV und der

Zahnarzt, Spital usw.

(ausgenommen bei

abzüglich Hilflosenentschädigung

schwerer Invalidität und

abzüglich krankheits- / invaliditätsbedingte Ergänzungsleistungen

dauernder Pflegebedürftig

keit)

abzüglich Leistungen von Versicherungen

SUVA, etc.).

– Verjüngungs- und

abzüglich Lebenshaltungskosten (z.B. Ernährung, Unterkunft,

etc.)

Schönheitsbehandlungen

– Schlankheits- und

Fitnesskuren

Effektive, selbst getragene Kosten

Pauschalen (anstelle der tat-

sächlichen Kosten)

II. Berechnung des Abzuges

Kanton

Bund

Krankheits- und Unfallkosten:

für Bezüger einer Hilflosenent-

schädigung:

CHF bei Behinderung ...

2’500 ... leichten Grades

5’000 ... mittleren Grades

7’500 ... schweren Grades

Nettoeinkommen I (Steuererklärung, Seite 3, Ziffer 300)

Behinderungsbedingte Aufwendungen (Total Spalte B)

Pauschale

300

310

311

*

-

-

*

*

-

-

*

Zu den Krankheits- und Unfallkosten werden die Ausgaben für medizinische

Unabhängig von HE:

CHF 2’500 für Gehörlose sowie

Nierenkranke, die sich einer Dialyse

unterziehen müssen

Nettoeinkommen II

Krankheits- und Unfallkosten (Total Spalte A)

315

316

Kanton

Bund

Behandlungen, d.h. die Kosten für Massnahmen zur Erhaltung und Wiederher-

Pauschale: CHF 2’500

Pauschale für ärztlich angeordnete lebensnotwendige Diät

317

+

+

Krankheits- und Unfallkosten

können nur abgezogen werden,

soweit diese

abzüglich Selbstbehalt von 5 % des Nettoeinkommens II

(Ziffer 315), höchstens Summe der Ziffern 316 + 317

319

-

-

stellung der körperlichen und psychischen Gesundheit gerechnet, insbesondere

5 % des Nettoeinkommens

übersteigen und die steuerpflich-

tigen Personen die Kosten selber

tragen.

Zwischentotal

Behinderungsbedingte Kosten gemäss Ziffern 310 / 311

+

+

die Kosten für ärztliche Behandlung, Spitalaufenthalte, Medikamente, Zahnarzt,

Total Abzug (Übertrag in Ziffer 320 der Steuererklärung)

320

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Krankheitskosten K

etc. Für ärztlich angeordnete lebensnotwendige Diät kann anstelle der tatsäch-

lichen Aufwendungen eine Pauschale von CHF 2’500 geltend gemacht werden.

Diabetiker können jedoch nur die effektiven Mehrkosten zum Abzug bringen.

Pauschalen 2025

Die ungedeckten Kosten sind abzugsfähig, soweit die steuerpflichtige Person

für Bezüger einer Hilflosenent-

die nachgewiesenen Kosten selber trägt und diese 5 % des Nettoeinkom-

schädigung

mens, vermindert um allfällige behinderungsbedingte Kosten (siehe unten),

– leichten Grades CHF 2’500

übersteigen.

– mittleren Grades CHF 5’000

Behinderungsbedingte Kosten:

– schweren Grades CHF 7’500

Ein Mensch mit einer Behinderung ist eine Person, der es eine voraussichtlich­

dauernde körperliche, geistige oder psychische Beeinträchtigung erschwert

bei Gehörlosigkeit CHF 2’500

oder verunmöglicht, alltägliche Verrichtungen vorzunehmen, soziale Kontakte

bei Nierenkrankheit

zu pflegen, sich fortzubewegen, sich aus- und fortzubilden oder eine Erwerbs-

mit Dialyse CHF 2’500

tätigkeit auszuüben. Nur wenn eine Person als behindert im Sinne des Behin-

dertengleichstellungsgesetzes gilt, können die behinderungsbedingten Kosten

ohne Selbstbehalt zum Abzug gebracht werden.

Als behinderungsbedingt gelten Kosten, die als Folge einer Behinderung ent-

stehen (kausaler Zusammenhang) und weder Lebenshaltungs- noch Luxusaus-

gaben darstellen.

Anstelle des Abzuges der effektiven selbst getragenen Kosten kann eine behin-

derte Person einen jährlichen Pauschalabzug geltend machen (siehe Kasten).

Bei Geltendmachung des Abzuges für Krankheits-, Unfall- und behinderungs-

bedingte Kosten muss das Formular K ausgefüllt und mit den dort verlangten

Angaben und Unterlagen eingereicht werden.

Die einzelnen Pauschalbeträge können nicht kumuliert werden. Beim Vorliegen

einer Mehrfachbehinderung kann der höhere Pauschalbetrag beansprucht

werden.

Die Behinderung ist mittels eines aussagekräftigen Arztzeugnisses nach-

zuweisen. Eine Invalidität liegt vor, wenn der Anspruch auf eine Invalidenrente

besteht.

Zuwendungen

2025

325

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden

Kanton Nidwalden

Freiwillige Zuwendungen

PID-Nr. Name

Vorname

Kantonale Steuern

Bundessteuer

Abzugsberechtigt sind freiwillige Geldleistungen an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die

im Hinblick auf öffentliche oder

ausschliesslich

gemeinnützige Zwecke von der Steuerpflicht befreit sind.

A. Beiträge an gemeinnützige Institutionen

Name der begünstigten Institution

CHF ohne Rappen

Abzugsberechtigt sind freiwillige

Geldleistungen und übrige Vermö-

genswerte an juristische Personen

Abzugsberechtigt sind freiwillige

Geldleistungen und übrige Vermö-

genswerte an juristische Personen

Übertrag aus Aufstellung

Zuwendungen Total A

mit Sitz in der Schweiz, die im Hinblick

mit Sitz in der Schweiz, die im Hin-

B. Beiträge an politische Parteien

Name der begünstigten Partei

auf öffentliche oder ausschliesslich

blick auf öffentliche oder ausschlies-

Übertrag aus Aufstellung

gemeinnützige Zwecke von der

Steuerpflicht befreit sind, wenn die

slich gemeinnützige Zwecke von der

Beiträge an politische Parteien Total B

Kantonale Steuer:

Der Abzug für freiwillige Zuwendungen und Parteispenden ist zusammen auf 20 % des Nettoeinkommens begrenzt.

Steuerpflicht befreit sind, wenn die

Abzugsberechnung Kanton

Freiwillige Zuwendungen und Parteispenden effektiv

Freiwillige Zuwendungen und Parteispenden zugelassen

Zuwendungen insgesamt 20 % des

Nettoeinkommens (Ziffer 300 der

Zuwendungen insgesamt 20 % des

Nettoeinkommens (Ziffer 300 der

(zusammen maximal 20 % vom Nettoeinkommen, Ziffer 300)

Übertrag in die Steuer-

erklärung Seite 3, Ziffer

325, Kanton

Steuererklärung) nicht übersteigen.

Bundessteuer:

Steuererklärung) nicht übersteigen.

Der Abzug für freiwillige Zuwendungen ist auf 20 % des Nettoeinkommens begrenzt. Der maximale Abzug für Partei-

spenden beträgt CHF 10‘600.

Freiwillige Zuwendungen zugelassen (maximal 20 % vom Nettoeinkommen, Ziffer 300)

Parteispenden zugelassen (maximal CHF 10‘600)

Abzug Parteispenden:

Total zugelassen

Übertrag in die Steuer-

erklärung Seite 3, Ziffer

325, Bund

Abzug Parteispenden:

Zuwendungen Z

Bei den Kantons- und Gemeinde-

steuern können nebst freiwilligen

Bei der direkten Bundessteuer kön-

nen nebst freiwilligen Zuwendun-

Für die geleisteten freiwilli-

Zuwendungen auch die Mitglie-

gen auch die Mitgliederbeiträge und

gen Zuwendungen/Partei­

derbeiträge und Zuwendungen

Zuwendungen an politische Parteien

spenden ist das Formular Z

an politische Parteien abgezogen

abgezogen werden, sofern die Partei

zu verwenden.

werden, sofern die Partei im Partei-

enregister eingetragen ist, in einem

kantonalen Parlament vertreten ist,

oder in einem Kanton bei den letzten

Wahlen des kantonalen Parlaments

mindestens 3 Prozent der Stimmen

erreicht hat.

Der Abzug für freiwillige Zuwen-

dungen und Parteispenden ist

zusammen auf 20 % des Nettoein-

kommens begrenzt.

im Parteienregister eingetragen ist,

in einem kantonalen Parlament ver-

treten ist, oder in einem Kanton bei

den letzten Wahlen des kantonalen

Parlaments mindestens 3 Prozent der

Stimmen erreicht hat.

Der Abzug für Parteispenden ist auf

maximal CHF 10’600 begrenzt.

ABZÜGE

Berufskosten bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

Einzelperson / Ehemann / P1 Berufskosten

200

Kanton

CHF ohne Rappen

Abzüge 2025

Bund

CHF ohne Rappen

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge)

Ehefrau / P2 Berufskosten

220

Schuldzinsen / Unterhaltsbeiträge / Rentenleistungen

Schuldzinsen Schuldenverzeichnis

250

Unterhaltsbeiträge an geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten/P1/P2 Alimente

254

Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind

die Verhältnisse am 31. Dezember

Unterhaltsbeiträge an minderjährige Kinder Alimente

255

Rentenzahlungen und dauernde Lasten (Wohnrecht) Aufstellung

256

Beiträge an Vorsorgeeinrichtungen und Versicherungen

2025 massgebend. Endet die Steuerpflicht jedoch während der Steuerperiode,

Staatliche Vorsorge (AHV/IV/EO) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

258

Ehefrau / P2 Bescheinigung

259

Berufliche Vorsorge (Pensionskasse) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

260

Ehefrau / P2 Bescheinigung

261

gelten die Verhältnisse am Ende der Steuerpflicht.

Gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) Einzelperson / Ehemann / P1 Bescheinigung

262

Ehefrau / P2 Bescheinigung

263

Abzug für Versicherungen Versicherungsprämien

270

Weitere Abzüge

Separat zu besteuernde Liquidationsgewinne

280

Berufsorientierte Aus-/Weiterbildung Einzelperson / Ehemann / P1 Aus-/Weiterbildung

282

340

Abzug für Ehepaare, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe

Ehefrau / P2 Aus-/Weiterbildung

283

Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: Aufstellung

285

Abzug für fremdbetreute Kinder (jünger als 14. Altersjahr) Kinderbetreuungskosten

287

leben

KANTON BUND

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. CHF 1‘200 CHF 14‘100

290

Total Abzüge

299

EINKOMMENSBERECHNUNG

Kanton

Bund

Nettoeinkommen

Einkommensabhängige Abzüge

(Ziffer 199 abzüglich Ziffer 299)

Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Krankheitskosten

300

320

*

*

Kantonale Steuern

Bundessteuer

Freiwillige Zuwendungen / Parteispenden Zuwendungen

325

*

*

Der Abzug beträgt CHF 2’800

Reineinkommen

Kein Abzug

(Ziffer 300 abzüglich Ziffern 320 und 325)

330

Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) KANTON BUND

Abzug für Ehepaare in ungetrennter Ehe CHF 2‘800

340

Abzug für minderjährige Kinder oder Kinder in Ausbildung CHF 6‘400 CHF 6‘800

350

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung ausserh. des Kantons CHF 1‘700

352

Abzug für Kinder in schulischer Ausbildung und Aufenthalt ausserhalb des Kantons

352

Abzug für eigenbetreute Kinder (Jahrgänge 2012-2025)

Abzug für Unterstützung von Personen gemäss Seite 1

CHF 3‘100

CHF 5‘600 CHF 6‘800

Abzug für alleinstehende steuerpflichtige Personen über 65 Jahre: CHF 3’900

abzüglich 5 % des Reineinkommens gem. Ziffer 330 - CHF

353

356

359

350

Abzug für Kinder

Steuerbares Einkommen (bzw. satzbestimmendes Einkommen)

Kantonale Steuern

Bundessteuer

(Ziffer 330 abzüglich Ziffern 340 bis 359)

380

*

*

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Hauptformular HF Seite 3

Der Abzug beträgt CHF 6’400

pro Kind

Der Abzug beträgt CHF 6’800

pro Kind.

Werden die Eltern getrennt besteuert, so wird der Kinderabzug hälftig

aufgeteilt, wenn das Kind unter gemeinsamer elterlicher Sorge steht und keine

Unterhaltsbeiträge geleistet werden.

In ungetrennter Ehe lebende Eltern bzw. verwitwete Steuerpflichtige

können den Abzug geltend machen für jedes

Kind,

Bewegliches Privatvermögen

VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND

einschliesslich Nutzniessungsvermögen

400

Wertschriften und Guthaben

Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Versicherungssumme Steuerwert in CHF

+

410 +

+

Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: +

Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: 412 +

+

Für Wertschriften und Guthaben: Siehe die Erläuterungen zum «Wertschriften-

Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr:

Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: +

*

Anteile an unverteilten Erbschaften Erbengemeinschaften 414

Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung: Aufstellung 416

und Guthabenverzeichnis» auf den Seiten 33 bis 37 dieser Wegleitung.

Liegenschaften im Privatbesitz

Liegenschaften 420

Geschäftsaktiven Selbständigerwerbender

Einzelperson/Ehemann/P1

Ehefrau/P2

Liegenschaften (Steuerwert)

430 CHF

431

Aktiven gemäss Schlussbilanz

(ohne Liegenschaften)

432 CHF

433

Vermögensanteile an Personengesellschaften

*

* *

(Nettovermögen)

434 CHF

435

*

* *

404

Bargeld, Gold und andere Edelmetalle

Vermögensanteile an einfachen Gesellschaften 436 CHF 437

Kurse für ausländische Banknoten, Goldmünzen und Edelmetalle können der

Geschäftliche Schulden Einzelperson / Ehemann / P1 Schuldenverzeichnis 461 -

Ehefrau / P2 Schuldenverzeichnis 462 -

*

Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffer 460 bis 462) 470

amtlichen Kursliste entnommen werden.

Steuerfreie Beträge

für Steuerpflichtige in ungetrennter Ehe/Partnerschaft

CHF

70’000

472

-

für alle übrigen Steuerpflichtigen

CHF

35’000

473

-

für jedes nicht selbständig besteuerte Kind Anzahl: je

CHF

15’000

474

-

*

STEUERBARES VERMÖGEN GESAMT (Ziffer 470 abzüglich Ziffer 472 bis 474)

480

410

Lebens- und Rentenversicherungen

Anmeldung zur Nachbesteuerung

Haben Sie bisher nicht versteuertes Einkommen und/oder Vermögen, welches Sie zur Nachbesteuerung anmel-

den wollen? ja (Aufstellungen und Belege beilegen)

Beilagen

Lebensversicherungen unterliegen mit ihrem Rückkaufswert (inkl. Überschuss-

Vollständigkeitserklärung PC-Steuererklärung inkl. Barcode-Blatt

Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt. Wertschriftenverzeichnis

Lohnausweise

Ort und Datum Geschäftsabschluss 2025

FB für Liegenschaften

guthaben) der Vermögenssteuer. Dies gilt auch neu für Rentenversicherungen.

Bescheinigung Säule 3a

Vollmacht

Unterschrift Person 1 Unterschrift Person 2

Ausnahme: Im Rahmen der anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge

* Minuszeichen eintragen, wenn negativ Hauptformular HF Seite 4

(Säule 3a) abgeschlossene Vorsorgepolicen sind bis zur Fälligkeit der Versiche-

rungssumme steuerfrei.

Bescheinigungen der

Versicherungsgesellschaft

412

Motorfahrzeuge

Bei Privatautos dürfen im ersten Gebrauchsjahr 40 % des Anschaffungswertes und

in jedem folgenden Jahr 40 % vom verbleibenden Restwert abgezogen werden.

Steuerwert am 31. Dezember 2025 in Prozent des Kaufpreises:

sind beizulegen.

414

Anteile an unverteilten Erbschaften

Anteile am Vermögen von unverteilten Erbschaften sind ab Todestag des Erb-

lassers bzw. der Erblasserin von den einzelnen Erben anteilmässig – entsprechend

ihrer Erbquote – zu versteuern.

Für dessen Ermittlung ist das Formular EG (exkl. Wertschriften) auszufüllen. Je

eine Kopie ist von allen Anteilsberechtigten ihren Steuererklärungen beizulegen.

Der Erbanteil der Wertschriften der Erbengemeinschaft ist im persönlichen

Wertschriftenverzeichnis aufzuführen.

416

Übrige Vermögenswerte

Darunter fallen Reitpferde, Schiffe, Flugzeuge, Kunst- und Schmuckgegenstände,

Gemälde- und andere Sammlungen, andere Vermögensgegenstände, deren

Wert das gemeinhin Übliche deutlich übersteigt, oder die geeignet sind, zum

Anknüpfungspunkt erheblicher Wertzuwachsgewinne zu werden.

Die Vermögenswerte sind zum Verkehrswert zu deklarieren.

Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände sind steuerfrei.

Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2025

mit Verrechnungssteuerantrag

Wer hat das Formular auszufüllen?

Das Formular gilt auch, wenn Sie Gewinne aus Grossspielen (z.B. Lotterien, Sportwetten, grosse

Geschicklichkeitsspiele wie Online-Jass) über CHF 1‘000‘000 (Kanton) resp. CHF 1‘070‘400

(Bund) und/oder Gewinne aus Lotterien und Geschicklichkeitsspielen zur Verkaufsförderung (z.B.

1‘070400 (Bund) erzielt haben. Die Steuerfreigrenze von CHF 1‘000‘000 (Kanton) resp. CHF

(Bund) gelten nur für Gewinne von Schweizer Anbietern. Für Gewinne von ausländischen Spielen/Anbietern ist stets der volle Gewinn steuerbar. Dies gilt auch für ausländische

Spielbankengewinne (Gewinne aus Schweizer Casinos sind steuerfrei).

Welche Vermögenswerte und Einkünfte sind wo einzutragen?

In das Formular einzutragen sind das Vermögen und die Einkünfte der steuerpflichtigen Person, der Ehegattin und der minderjährigen Kinder des Jahrganges 2007 und jüngere

sowie das Vermögen und die Einkünfte, an dem Sie die Nutzniessung haben.

Vermögen und Ertrag von Kindern des Jahrgangs 2007 und älter sind durch diese selber zu versteuern. Sie haben daher ebenfalls das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auszufüllen, um den Verrechnungssteueranspruch auf die Fälligkeiten 2025 selbst geltend zu machen. Dem-

entsprechend haben die Eltern diese Werte nicht mehr zu deklarieren.

Ansprüche gegenüber Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (Pensionskassen, Perso- nalvorsorgeeinrichtungen, Verbandsvorsorgeeinrichtungen Selbständigerwerbender), Personalvorsorge-Guthaben bei Banken im Sinne von Art. 331 c OR sowie Ansprüche gegen Bankstiftungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) sind

Stockwerkeigentümergemeinschaften stellen den Antrag auf Rückerstattung der Verrech- nungssteuer gesamthaft bei der Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung Direkte Bundes- steuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben, 3003 Bern. Die einzelnen Gesellschafter haben

Ihrer Bank übernommen werden. Diese Steuerwerte sind auch in der amtlichen Steuer- kusliste der Eidgenössischen Steuerverwaltung (EStV) enthalten. Diese sind unter www.

estv.admin.ch abrufbar.

Nicht kotierte Wertpapiere sind zum Verkehrswert anzugeben. Wenn dieser nicht bekannt ist, kann, unter Vorbehalt der Berichtigung durch die Veranlagungsbehörde, vorläufig der letzte bekannte Steuerwert eingesetzt werden. Die amtliche Bewertung richtet sich nach der Wegleitung für die Bewertung nicht kotierter Wertpapiere der Eidgenössischen

Kurswertes in Schweizer Franken die in der amtlichen Steuerkursliste aufgeführten Devisen-

bzw. Wertschriftenkurse anzuwenden.

Die Steuerwerte der Alptitel der Nidwaldner Gemeinalpen sind vom Regierungsrat für die

Hatten Sie Ihren Wohnsitz im Jahre 2025 im Ausland?

Bei Trennung/Scheidung im Jahre 2025 bitte folgende Angaben betreffend ehemaligem Partner/ehemaliger Partnerin ergänzen:

nein ja, Beschenkte/r: Name, Vorname, Wohnsitz:

Wertschriftenverzeichnis WV Seite 1

33

Seite 4 oben: Abzüge

Berechnung Einkommen

Kanton

Bund