Wortlaut

Il Consiglio federale è incaricato di esaminare a quanto ammontano i sussidi annuali versati sotto forma di agevolazioni fiscali e presentare un relativo rapporto.

Begründung

In una forma o nell’altra, oltre la metà delle uscite federali è rappresentata da sussidi. Secondo la banca dati dei sussidi della Confederazione, queste cifre non comprendono però i sussidi indiretti accordati sotto forma di agevolazioni fiscali. Si può soltanto presumere che il volume di tali sussidi indiretti sia molto più elevato rispetto a quello dei sussidi diretti.

Secondo uno studio del 2015 riguardante le deduzioni fiscali per misure energetiche effettuate sugli immobili e basato sulle cifre dell’AFC del 2005, le perdite fiscali relative alle imposte federali ammontavano a 0,2–0,3 miliardi di franchi e quelle relative alle imposte cantonali e comunali a 0,9–1,4 miliardi di franchi. Queste somme superano di gran lunga i contributi di promozione elargiti nel quadro del Programma Edifici. Come lo studio menzionato, anche ricerche precedenti giungono alla conclusione che l’effetto di trascinamento in caso di sussidi versati sotto forma di agevolazioni fiscali, che ammonta al 70–80 per cento, sia straordinariamente elevato.

Esistono numerosi altri ambiti che beneficiano di agevolazioni fiscali, senza che ci sia trasparenza sulle relative perdite di entrate né sui sussidi indiretti. Alcuni esempi:

- aliquota IVA ridotta per la gastronomia e il settore alberghiero;

- esenzione dall’IVA e dall’imposta sugli oli minerali per viaggi in aereo;

- deduzione fiscale per contributi destinati a scopi di utilità pubblica;

- deduzione dei versamenti nel terzo pilastro.

Al fine di poter discutere con maggiore trasparenza e chiarezza in merito ai sussidi, è dunque indispensabile avere a disposizione cifre sugli aiuti finanziari corrisposti sotto forma di agevolazioni fiscali, ai quali, tra l’altro, secondo l’articolo 7 lettera g della legge sui sussidi (LSu) occorre generalmente rinunciare.

Antrag des Bundesrates

Respingere

Stellungnahme des Bundesrates

Il Consiglio federale si è espresso a più riprese sulla questione delle agevolazioni fiscali, l’ultima volta nei pareri ai postulati Wyss 24.3282 e Birrer-Heimo 19.3367, all’interpellanza Wyss 23.4116 e all’interrogazione Badran 18.1009. Concorda sul fatto che occorre creare trasparenza in merito all’ammontare delle agevolazioni fiscali. Un rapporto pubblicato dall’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) nel 2011 ha elencato per la prima volta le agevolazioni fiscali a livello federale e tentato di quantificarne l’impatto sulle entrate tributarie. Il rapporto spiega che in molti casi ciò non è stato possibile a causa della mancanza di dati.L’Esecutivo sta lavorando per migliorare la situazione in questo senso per quanto riguarda l’imposta federale diretta. Concretamente, tra dicembre 2023 e aprile 2024 ha svolto una procedura di consultazione relativa alla nuova ordinanza sulla statistica federale, la quale prevede di estendere le rilevazioni dei dati delle persone fisiche presso i Cantoni. Durante la consultazione il progetto ha incontrato resistenza da parte di alcuni governi cantonali; verosimilmente il Consiglio federale deciderà sul prosieguo dei lavori nel primo trimestre del 2025. Esso è tuttora disposto ad aggiornare l’analisi relativa all’impatto finanziario delle agevolazioni fiscali quando saranno disponibili dati più affidabili. Ciononostante, anche una volta introdotto il nuovo sistema di rilevazione dei dati, continueranno a esservi lacune nella quantificazione poiché, soprattutto nel caso delle esenzioni fiscali, in genere non vi sono informazioni disponibili. Per poter aggiornare le analisi sulle ripercussioni finanziarie delle agevolazioni fiscali prima dell’introduzione della nuova rilevazione dei dati, il Consiglio federale dovrebbe svolgere un ampio rilevamento ad hoc dei dati presso i Cantoni. Il gruppo di esperti «Verifica dei compiti e riesame dei sussidi», istituito dal Consiglio federale nel marzo 2024, ha effettuato anche una verifica delle agevolazioni fiscali. Sulla base del rapporto del gruppo di esperti, l’Esecutivo intende porre in consultazione una proposta per adeguare l’imposizione privilegiata dei prelievi di capitale dal secondo e terzo pilastro a quella della riscossione della rendita. Con la scadenza dell’aliquota speciale per le prestazioni nel settore alberghiero è inoltre possibile eliminare l’attuale agevolazione fiscale in ambito di IVA. Per questi motivi, al momento un rapporto sulle agevolazioni fiscali non apporterebbe alcun valore aggiunto.

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.