Ordinanza dell’Autorità federale di sorveglianza dei revisori concernente l’accesso ai dati non accessibili al pubblico (Ordinanza sui dati ASR, OD-ASR)

L’Autorità federale di sorveglianza dei revisori,

visto l’articolo 25 capoverso 2 dell’ordinanza del 22 agosto 2007 ¹ sui revisori
(OSRev),

ordina:

Sezione 1 Disposizioni generali

Art. 1² Oggetto

La presente ordinanza disciplina l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico (art. 26 cpv. 1 OSRev) da parte di altre autorità di sorveglianza svizzere ai sensi dell’articolo 22 della legge del 16 dicembre 2005 ³ sui revisori (LSR).

Art. 2 Dati non accessibili al pubblico

Per dati non accessibili al pubblico s’intendono quelli non presenti nel registro dei revisori (art. 19 e seg. OSRev) e riportati nelle domande di abilitazione, nei documenti allegati a tali domande o nelle decisioni di abilitazione e in ogni altra fonte le cui informazioni sono necessarie all’applicazione della LSR ⁴ .

I dati non accessibili al pubblico nonché la portata dell’accesso sono elencati nell’allegato.

Sezione 2 Condizioni per l’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico

Art. 3⁵ Diritto applicabile

L’accesso elettronico ai dati non accessibili al pubblico è retto dalle disposizioni applicabili in materia di assistenza amministrativa e giudiziaria della legge federale del 25 settembre 2020 ⁶ sulla protezione dei dati, dalla LSR ⁷ e dalla relativa legislazione d’esecuzione.

Art. 4 Domanda d’accesso elettronico

Le altre autorità di sorveglianza svizzere possono presentare all’autorità di sorveglianza una domanda di accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico. ⁸

Nella domanda figurano le indicazioni seguenti:

la conferma dell’adempimento delle condizioni necessarie per la comunicazione di dati non accessibili al pubblico;
il tipo di informazioni o di documenti ai quali si richiede di accedere e lo scopo dell’accesso;
le persone fisiche e le imprese di revisione interessate;
cognome, nome e indirizzo delle persone autorizzate all’accesso.

Le altre autorità di sorveglianza svizzere devono inoltre soddisfare i requisiti tecnici stabiliti dall’autorità di sorveglianza e sostenere i costi per la predisposizione dell’accesso elettronico. ⁹

Art. 5 Persone autorizzate all’accesso

Le altre autorità di sorveglianza svizzere designano due persone alle quali intendono garantire l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico. ¹⁰

Le suddette persone non possono trasferire a terzi la propria autorizzazione all’accesso.

Art. 6 Revoca o interruzione dell’accesso

L’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di revocare o interrompere in qualsiasi momento l’accesso elettronico a dati non accessibili al pubblico, qualora le condizioni di cui agli articoli 4 e 5 non siano più adempiute.

Sezione 3 Entrata in vigore

Art. 7

La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2009.

Allegato¹¹

(art. 2 cpv. 2)

Catalogo dei dati non accessibili al pubblico ai quali le altre autorità di sorveglianza svizzere possono ottenere l’accesso elettronico

Legenda

Portata dell’accesso:

consultare

Catalogo dei dati non accessibili al pubblico e autorizzazioni all’accesso

Categorie di dati non accessibili al pubblico		Portata dell’accesso

1. Dati relativi a persone fisiche
1.1. Dati contenuti nella domanda di abilitazione
Indirizzo e domicilio		A
Numero di telefono e indirizzo e-mail		A
Lingua desiderata per la corrispondenza		A
Data di nascita		A
Eventualmente, ditta o nome dell’impresa di revisione secondo l’iscrizione nel registro di commercio, indirizzo e numero del registro di commercio dell’impresa di revisione nel cui organo superiore di direzione o di amministrazione e/o nel cui organo di gestione siede il richiedente		A
Tipo di ciclo di formazione e data in cui è stato concluso		A
Eventuale lista delle attività esercitate sotto sorveglianza e con le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti:		A
ditta o nome del datore di lavoro
eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività
data di inizio e fine dell’attività
grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale)
indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti
cognome, nome e, se del caso, numero di registro della persona sotto la cui sorveglianza è stata esercitata l’attività
Per le domande di abilitazione a esercitare la funzione di perito revisore, eventualmente la lista delle attività esercitate senza sorveglianza durante le quali è stata acquisita esperienza professionale, con indicazione delle informazioni seguenti:		A
ditta o nome del datore di lavoro rispettivamente ditta o nome dell’impresa di revisione di cui la persona è o era titolare o co-titolare
eventualmente, la divisione in cui è stata esercitata l’attività
data di inizio e fine dell’attività
grado di occupazione (in prevalenza tempo pieno o tempo parziale)
indicazione se l’attività è stata esercitata prevalentemente nel campo della contabilità e della revisione dei conti
Eventualmente, data del superamento dell’esame di una formazione riconosciuta come prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero		A
Procedimenti penali o penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda		A
Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
Atti di carenza beni esistenti		A
1.2. Dati contenuti nei documenti allegati alla domanda
Passaporto o carta d’identità validi		A
Diploma o attestato equivalente della conclusione di un ciclo di formazione secondo l’art. 4 cpv. 2 LSR¹²		A
Eventualmente, la conferma scritta del datore di lavoro concernente l’esperienza professionale sotto sorveglianza		A
Eventuale prova delle conoscenze necessarie del diritto svizzero con l’attestato che certifichi il superamento di un esame al termine di un ciclo di formazione riconosciuto		A
Estratto attuale del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA conformemente alla legge del 17 giugno 2016¹³ sul casellario giudiziale (rilasciato non più di tre mesi prima della data di presentazione della domanda) ed eventualmente le sentenze cui si fa riferimento; le persone domiciliate da più di due anni all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio		A
Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda); le persone domiciliate all’estero devono presentare un estratto o attestato corrispondente dello Stato di domicilio. (In caso di cambiamenti di domicilio, l’autorità di sorveglianza si riserva il diritto di chiedere estratti o attestati precedenti.)		A
Eventuale documentazione che attesti l’acquisizione di esperienza professionale senza sorveglianza		A
2. Dati relativi alle imprese di revisione
2.1 Dati contenuti nella domanda di abilitazione di tutte le imprese di revisione
Eventualmente, indirizzo del sito internet		A
Lingua desiderata per la corrispondenza		A
Numero di membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di amministrazione e all’organo di gestione		A
Dichiarazione attestante che tutti i capi revisori dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione		A
Numero di persone che partecipano alla fornitura di servizi di revisione, elencando:		A
le persone che dispongono dell’abilitazione corrispondente a quella desiderata dall’impresa di revisione;
le persone prive dell’abilitazione corrispondente
Cognome, nome e indirizzo della persona autorizzata a firmare la domanda nonché cognome, nome, indirizzo, numero di telefono e indirizzo e-mail della persona di contatto, ed eventualmente, del suo sostituto		A
Dichiarazione riguardo all’esistenza di un sistema di garanzia della qualità e, se del caso, menzione dello stesso; in assenza di un simile sistema, menzione dell’impegno dell’impresa di revisione di aderire entro il 31 agosto 2010 a un sistema di valutazione periodica della sua attività di controllo da parte di professionisti di pari grado		A
Procedimenti penali o procedimenti penali amministrativi passati in giudicato nei dieci anni precedenti la presentazione della domanda		A
Procedimenti di responsabilità civile o amministrativa nonché procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale, ad organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse o a organi professionali di categoria, passati in giudicato nei dieci anni precedenti l’inoltro della domanda e relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
2.2 Dati supplementari contenuti nella domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale
Dichiarazione riguardo all’esistenza di un’assicurazione sufficiente contro i rischi in materia di responsabilità civile o di garanzie finanziarie equivalenti		A
Lista dei procedimenti giudiziari o procedimenti penali amministrativi pendenti in materia di servizi di revisione, nei confronti dell’impresa di revisione o dei suoi collaboratori		A
Eventuale elenco delle società con azioni quotate in borsa i cui conti annuali o di gruppo vengono sottoposti a verifica, con menzione delle informazioni seguenti:		A
ditta o nome, sede e numero del registro di commercio della società con azioni quotate in borsa
tipo di società con azioni quotate in borsa (art. 727 cpv. 1 n. 1 CO¹⁴)
se del caso, nome e sede della borsa presso la quale sono quotati i titoli di partecipazione o le obbligazioni della società con azioni quotate in borsa
le norme relative al rendiconto in base alle quali la società con azioni quotate in borsa allestisce il proprio conto annuale ed eventualmente il conto di gruppo
cognome, nome e numero di registro del capo revisore
data dell’assunzione del mandato da parte del capo revisore
Eventualmente nome e indirizzo dell’autorità estera di sorveglianza dei revisori e numero di abilitazione o di registro estero, se l’impresa di revisione sottostà a un’autorità estera di sorveglianza dei revisori riconosciuta dal Consiglio federale		A
2.3 Dati contenuti nei documenti allegati da tutte le imprese di revisione
Estratto attuale del registro di commercio; nel caso di imprese di revisione con sede all’estero, estratto della succursale in Svizzera (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)		A
Lista dei membri dell’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro		A
Descrizione scritta del sistema di garanzia della qualità dei servizi di revisione applicato secondo le indicazioni dell’autorità di sorveglianza con indicazione riguardo allo standard applicato		A
Eventuali decisioni o sentenze finali nell’ambito di procedimenti penali o penali amministrativi		A
Eventuali decisioni o sentenze finali inerenti procedimenti di responsabilità civile o amministrativa, procedimenti davanti ad autorità di sorveglianza istituite da una legge speciale o davanti a organi sanzionatori ai sensi del diritto sulle borse oppure davanti a organi professionali di categoria, relativi a servizi di revisione prescritti dalla legge		A
Estratto attuale del registro esecuzioni e fallimenti (aggiornato ad almeno 3 mesi prima della data di presentazione della domanda)		A
2.4 Dati supplementari contenuti nei documenti allegati dalle imprese di revisione che presentano domanda di abilitazione a esercitare la funzione di impresa di revisione sotto sorveglianza statale
Statuti attuali o contratto di società attuale nonché regolamenti organizzativi e interni o documenti equivalenti		A
Descrizione scritta e rappresentazione grafica dei rapporti di proprietà, compresi gli accordi tra proprietari e altre possibilità di controllo o di influsso determinante		A
Lista dei membri appartenenti all’organo superiore di direzione o di ammi-nistrazione nonché all’organo di gestione, indicandone cognome, nome, domicilio, luogo d’origine, data di nascita, professione ed eventuale numero di registro; per i membri non abilitati a esercitare la funzione di revisore o perito revisore va prodotto anche un estratto del casellario giudiziale informatizzato VOSTRA conformemente alla legge del 17 giugno 2016 sul casellario giudiziale e del registro delle esecuzioni e fallimenti (entrambi rilasciati non più di tre mesi prima della data di presentazione della domanda)		A
Descrizione scritta e rappresentazione grafica della struttura esterna dell’impresa (struttura del gruppo e della partecipazione), incluse le filiali in Svizzera e all’estero, le succursali e ogni significativa partecipazione diretta e indiretta, con indicazione delle attività e dei rispettivi conti annuali		A
Descrizione scritta e rappresentazione grafica (organigramma) della struttura interna dell’impresa e della direzione, con i nomi dei responsabili dei singoli settori		A
Se disponibili, rapporti di gestione degli ultimi tre esercizi, inclusi l’eventuale conto di gruppo e le relative relazioni di revisione		A
Contratto d’assicurazione o documentazioni e attestati di garanzie finanziarie equivalenti		A
Per ogni società con azioni quotate in borsa, una presentazione di tutti gli onorari corrisposti per le prestazioni fornite negli ultimi due anni, suddivisi per prestazioni di revisione e altre prestazioni		A
Descrizione delle misure volte a garantire l’indipendenza dell’impresa di revisione		A
Descrizione delle misure volte a garantire l’osservanza delle disposizioni concernenti la documentazione e la conservazione		A
Descrizione delle misure adottate a livello di società e di mandato per assicurare la qualità dei servizi di revisione (art. 12 LSR)		A
3. Altri dati
Tutti gli altri dati raccolti dall’autorità di sorveglianza nell’ambito dell’applicazione della LSR		A