Ordinanza del DFF sulle agevolazioni fiscali per l’imposta sugli oli minerali

Il Dipartimento federale delle finanze (DFF),

vista la legge del 21 giugno 1996 ¹ sull’imposizione degli oli minerali;
vista l’ordinanza del 20 novembre 1996 ² sull’imposizione degli oli minerali (OIOm),

ordina:

Sezione 1 Tariffa

Art. 1

Le agevolazioni fiscali sono concesse secondo la tariffa di cui all’allegato 1.

Sezione 2 ...

Art. 2 e 3³

Art. 3a a3c⁴

Sezione 3 …

Art. 4 e 5⁵

Sezione 4 Restituzione dell’imposta per gli idrocarburi gassosi

Art. 6

L’imposta è restituita:

sull’1,2 per mille del volume imponibile all’atto del carico nelle autocisterne;
sullo 0,9 per mille del volume imponibile all’atto del carico nei carri cisterna ferroviari.

Sezione 5 Restituzione dell’imposta all’agricoltura

Art. 7 Calcolo del consumo secondo norma

Per calcolare il consumo secondo norma di un’azienda agricola si parte dal presupposto che esso sia costituito per il 10 per cento da benzina e per il 90 per cento da olio diesel. Il petrolio, il white spirit e i carburanti rinnovabili sono equiparati all’olio diesel. ⁶

Il consumo secondo norma è calcolato come segue: [(cifra di superficie + 0,5) × 130 litri × 0,1] + [(cifra di superficie + 0,5) × 100 litri × 0,9]. ⁷

Se la cifra di superficie è uguale o inferiore a 12, il consumo secondo norma è desumibile dall’allegato 2.

Art. 8 Determinazione e calcolo della cifra di superficie

Per determinare la cifra di superficie si tiene conto delle superfici e colture principali seguenti:

superfici foraggere sulle quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore (terreno prativo) durante il periodo di restituzione (art. 59 cpv. 2 OIOm);
aerodromi, piazze d’esercizio e almende sui quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione;
superfici sulle quali sono stati coltivati cereali, mais, barbabietole da foraggio o barbabietole da zucchero, patate, frutti oleosi, piselli da trebbiare, tabacco, luppolo, piante tessili o piante medicinali e il cui suolo è stato lavorato almeno una volta con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione (terreno coltivo);
vigneti e vivai viticoli (terreno coltivato a vigna);
piantagioni di alberi da frutta e colture di bacche;
vivai di alberi da frutta e forestali;
colture di verdura e di erbe da cucina (terreno orticolo);
superfici da strame sulle quali è stata effettuata almeno una falciatura foraggera con un apparecchio a motore durante il periodo di restituzione;
foreste;
canne;
colture di fiori da recidere.

La cifra di superficie è la somma dei risultati ottenuti moltiplicando le superfici in ettari per i coefficienti qui appresso:

	Coefficiente
terreno prativo:
sfruttato in modo estensivo	0,7
altro	1,0
aerodromi, piazze d’esercizio e almende	0,3
terreno coltivo	1,7
terreno coltivato a vigna	2
piantagioni di alberi da frutta e colture di bacche	1,5
vivai di alberi da frutta e forestali	1,5
terreno orticolo	4,5
superfici da strame	0,3
foreste	0,15
canne	1
colture di fiori da recidere	3

Sezione 6 Restituzione dell’imposta alla silvicoltura

Art. 9

La restituzione è concessa per le macchine, i veicoli, i lavori e i trasporti di cui all’allegato 3 ed è calcolata in base al consumo secondo norma ivi menzionato.

Se sono impiegati diversi generi di carburanti:

per i trasporti secondo l’allegato 3 numero 1 il consumo secondo norma è calcolato per la benzina e ripartito proporzionalmente alla potenza del veicolo tra la benzina e l’olio diesel; la parte concernente l’olio diesel è moltiplicata per il coefficiente 0,71;
per i lavori secondo l’allegato 3 numeri 2–4 il richiedente deve fornire indicazioni separate sulle quantità e sulle superfici per i veicoli e le macchine muniti di motore a benzina o di motore diesel.

Sono considerate aziende forestali ai sensi dell’articolo 61 capoverso 2 OIOm le persone che gestiscono una foresta a proprio rischio e pericolo.

Sezione 7 Restituzione dell’imposta per l’estrazione della pietra da taglio naturale

Art. 10⁸

La restituzione è concessa per i seguenti lavori effettuati con macchine e veicoli di cui al capoverso 2:

lavori preparatori dell’estrazione della pietra da taglio naturale, compresi il ripristino dello stato naturale e la rinaturalizzazione con materiale proprio; è escluso il deposito di materiale esterno;
spaccatura e taglio di grandi blocchi dalla roccia in loco;
trasporti all’interno del cantiere nell’area della cava;
taglio dei blocchi in lastre con bordi irregolari e con superfici non rifinite (lastrame).

La restituzione è concessa in particolare per le macchine e i veicoli seguenti: escavatrici cingolate, escavatrici a ragno, trax, caricatrici pneumatiche, carrelli elevatori, autogru, tagliatrici-abbattitrici, strumenti per spaccare le pietre, seghe a filo, seghe alternative multiple, compressori, dumper, autocarri.

Sezione 8 Altre restituzioni dell’imposta

Art. 11

Le merci il cui impiego non è noto al momento in cui sorge il credito fiscale vanno imposte all’aliquota più elevata.

Se è comprovato l’impiego conforme all’agevolazione fiscale, è restituita la differenza tra l’aliquota superiore e quella inferiore.

Sezione 9 Disposizioni finali

Art. 12 Abrogazione di un altro atto normativo

L’ordinanza del DFF del 28 novembre 1996 ⁹ sulle agevolazioni fiscali e l’interesse di mora per l’imposta sugli oli minerali è abrogata.

Art. 13 Modifica di un altro atto normativo

... ¹⁰

Art. 14

La presente ordinanza entra in vigore il 1° gennaio 2014.

Allegato 1¹¹

(art. 1)

Agevolazioni fiscali

Voce di tariffa¹²	Designazione della merce	Aliquota di favore		Impiego
		Imposta	Supplemento fiscale

		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
	Gruppo 1: Imprese di trasporto concessionarie
2707.
1010	benzolo	154.–	0.00
2010	toluolo	154.–	0.00
3010	xilolo	154.–	0.00
4010	naftalene	154.–	0.00
5010	altre miscele d’idrocarburi aromatici	154.–	0.00
9110	oli di creosoto	154.–	0.00
9910	altri prodotti della voce 2707	154.–	0.00
2709.
0010	oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi	154.–	0.00
2710.
1211	benzina e sue frazioni	175.80	0.00
1212	white spirit	161.50	0.00
1219	oli di questa voce	172.80	0.00
1911	petrolio	165.60	0.00
1912	olio diesel	195.20	0.00
1919	oli di questa voce	195.20	0.00
2010	quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale	195.20	0.00
		per 1000 kg fr.	per 1000 kg fr.
2711.	gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi:
	– liquefatti:
1110	– – gas naturale	66.70	0.00
		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
1210	– – propano	38.80	0.00
1310	– – butani	38.80	0.00
1410	– – etilene, propilene, butilene e butadiene	38.80	0.00
		per 1000 kg fr.	per 1000 kg fr.
1910	– – altri
	– – – da biomassa o da altri agenti energetici rinnovabili	66.70	0.00
		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
	– – – altri	38.80	0.00
		per 1000 kg fr.	per 1000 kg fr.
	– allo stato gassoso:
2110	– – gas naturale	66.70	0.00
2910	– – altri	66.70	0.00
		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
2901.	idrocarburi aciclici, gassosi
1011		91.80	0.00
2110		91.80	0.00
2210		91.80	0.00
2310		91.80	0.00
2411		91.80	0.00
2911		91.80	0.00
2905.
1110	metanolo	59.90	0.00
3826.
0010	quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale	172.80	0.00
	Gruppo 2: Agricoltura, silvicoltura, estrazione della pietra da taglio naturale, pesca professionale
2710.				Impiego per le voci 2710.1211–3826.0010: Per l’agricoltura, la silvicoltura, l’estrazione della pietra da taglio naturale e la pesca professionale
1211	benzina e sue frazioni	175.80	0.00
1912	olio diesel	195.20	0.00
2010	quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale	195.20	0.00
3826.
0010	quota di oli minerali in miscele di questa voce e quota di biodiesel senza agevolazione fiscale	172.80	0.00
	Gruppo 3: Carburanti per determinate utilizzazioni stazionarie
2707.				Impiego per le voci 2707.1010–3826.0010: Propulsione di motori per impianti di cogenerazione forza-calore Propulsione di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti trasportabili, ma funzionanti sul posto, esclusi i generatori appartenenti a macchine e veicoli diesel-elettrici Prova al banco di motori nuovi di costruzione propria Propulsione di motori di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)
1010	benzolo	8.80	0.00
2010	toluolo	8.80	0.00
3010	xilolo	8.80	0.00
4010	naftalene	8.80	0.00
5010	altre miscele d’idrocarburi aromatici	8.80	0.00
9110	oli di creosoto	8.80	0.00
9910	altri prodotti della voce 2707	8.80	0.00
2709.
0010	oli greggi di petrolio o di minerali bituminosi	8.80	0.00
2710.
1211	benzina e sue frazioni	8.80	0.00
1212	white spirit	9.20	0.00
1219	oli di questa voce	3.—	0.00
1911	petrolio	9.50	0.00
1912	olio diesel	3.—	0.00
1919	oli di questa voce	3.—	0.00
2010	quota di oli minerali in miscele di questa voce	3.—	0.00
2901.	idrocarburi aciclici, diversi da quelli gassosi
1091		8.80	0.00
2421		8.80	0.00
2991		8.80	0.00
2902.	idrocarburi ciclici
1110		8.80	0.00
1910		8.80	0.00
2010		8.80	0.00
3010		8.80	0.00
4110		8.80	0.00
4210		8.80	0.00
4310		8.80	0.00
4410		8.80	0.00
6010		8.80	0.00
7010		8.80	0.00
9010		8.80	0.00
2905.	alcoli aciclici e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi
1110		8.80	0.00
1210		8.80	0.00
1410		8.80	0.00
1610		8.80	0.00
1920		8.80	0.00
2210		8.80	0.00
2910		8.80	0.00
2909.	eteri, eteri-alcoli, eteri-fenoli, eteri-alcoli-fenoli, perossidi di alcoli, perossidi di eteri, perossidi di chetoni (di costituzione chimica definita o no) e loro derivati alogenati, solfonati, nitrati o nitrosi
1910		8.80	0.00
2010		8.80	0.00
3010		8.80	0.00
4310		8.80	0.00
4420		8.80	0.00
4910		8.80	0.00
5010		8.80	0.00
6010		8.80	0.00
3811.	inibitori di ossidazione, additivi peptizzanti, preparazioni per migliorare la viscosità, additivi contro la corrosione e altri additivi preparati, per oli minerali o per altri liquidi adoperati per gli stessi scopi degli oli minerali, diversi dagli additivi per oli lubrificanti
9010		8.80	0.00
3814.
0010	solventi e diluenti organici compositi, non nominati né compresi altrove; preparazioni per togliere pitture e vernici	8.80	0.00
3817.
0010	alchilbenzeni e alchilnaftaleni in miscele	8.80	0.00
3824.
9920	prodotti chimici e preparazioni delle industrie chimiche o delle industrie connesse (comprese quelle costituite da miscele di prodotti naturali), non nominati né compresi altrove	8.80	0.00
3826.
0010	quota di oli minerali in miscele di questa voce	3.—	0.00
…	carburanti provenienti da altre materie prime	8.80	0.00
2710.	oli per il riscaldamento:			Propulsione di motori per impianti di cogenerazione forza-calore Propulsione di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti trasportabili, ma funzionanti sul posto, esclusi i generatori appartenenti a macchine e veicoli diesel-elettrici Propulsione di motori di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)
1992	– extra leggero	3.—	0.00
		per 1000 kg fr.	per 1000 kg fr.
	– medio e pesante	3.60	0.00
2711.	gas di petrolio e altri idrocarburi gassosi:			Propulsione di turbine per comprimere il gas naturale trasportato in gasdotti di transito ecc. Propulsione di turbine e motori a gas di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti di cogenerazione forza-calore Prova al banco di motori e di turbine a gas nuovi, di costruzione propria Propulsione di turbine e motori a gas di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)
	– liquefatti:
1110	– – gas naturale	2.10	0.00
		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
1210	– – propano	1.10	0.00
1310	– – butani	1.10	0.00
1410	– – etilene, propilene, butilene e butadiene	1.10	0.00
		per 1000 kg fr.	per 1000 kg fr.
1910	– – altri
	– – – da biomassa o altri agenti energetici rinnovabili	2.10	0.00
		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
	– – – altri	1.10	0.00
		per 1000 kg fr.	per 1000 kg fr.
	– allo stato gassoso:
2110	– – gas naturale	2.10	0.00
2910	– – altri	2.10	0.00
		per 1000 l a 15 °C fr.	per 1000 l a 15 °C fr.
2901.	idrocarburi aciclici, gassosi			Propulsione di turbine e motori a gas di impianti fissi per la produzione di energia elettrica e di impianti di cogenerazione forza-calore Prova al banco di motori e di turbine a gas nuovi, di costruzione propria Propulsione di turbine e motori a gas di pompe di calore fisse (per la produzione di calore o la produzione alternata di calore e freddo)
1011		1.10	0.00
2110		1.10	0.00
2210		1.10	0.00
2310		1.10	0.00
2411		1.10	0.00
2911		1.10	0.00
	Gruppo 4: altri
2710.
1291	benzina e sue frazioni	–.90	0.00	Trasformazione petrolchimica
2710.
1291	benzina e sue frazioni	2.60	0.00	Riscaldamento industriale
2710.
1911	petrolio per aeromobili	9.50	0.00	Test di reattori sul banco di prova
2710.
1999	gasolio	3.—	0.00	Lavatura di gas greggi in impianti petrolchimici

Allegato 2

(art. 7 cpv. 3)

Consumo secondo norma di aziende agricole con cifra di superficie uguale o inferiore a 12

Cifra di superficie	Consumo secondo norma in litri		Cifra di superficie	Consumo secondo norma in litri
	Benzina	Olio diesel		Benzina	Olio diesel
1	242	186	7	1092	840
2	397	305	8	1216	935
3	546	420	9	1334	1026
4	690	531	10	1447	1113
5	829	638	11	1555	1196
6	963	741	12	1658	1275

Allegato 3

(art. 9 cpv. 1 e 2)

Consumo secondo norma nella silvicoltura

	Consumo secondo norma in litri
	Benzina	Olio diesel
Trasporti, nelle foreste, di operai, materiale e macchine con trattori, carri con motore, veicoli di esbosco a strascico e veicoli fuoristrada propri:
fino a 500 ha di foresta, per ha	1,2	0,8
più di 500 ha di foresta, per ha	1,0	0,7
Lavori di piantagione e di cura delle piante con macchine proprie o appartenenti a terzi:
aziende che gestiscono vivai e arboreti:
macchine per la lavorazione del suolo, per ha di superficie lavorata	50	30
polverizzatori a motore, per ha di superficie polverizzata	60	35
piantagioni e cura dei popolamenti giovani:
trivelle per buche di piantagione, per ha di superficie coltivata	24	15
attrezzi per la ripulitura e il diradamento dei boschi, per ha di superficie curata	70	50
Lavori di sfruttamento forestale, abbattimento di alberi e allestimento del legname con macchine proprie o appartenenti a terzi:
motoseghe, per m³ stero	0,3	0,2
macchine abbattitrici-allestitrici, per m³stero	1,2	0,9
spaccatrici per m³ stero	0,5	0,3
scortecciatrici manuali, per m³ stero	0,5	0,3
grandi scortecciatrici e grandi macchine per diramare, per m³ stero	0,8	0,7
macchine per sminuzzare le ramaglie e piccole truciolatrici fino a 100 CV, per m³ di trucioli	0,7	0,6
grandi truciolatrici con più di 100 CV, per m³ di trucioli	1,2	1,1
Trasporti di legname con macchine e veicoli propri o appartenenti a terzi:
esbosco con trattori, carri con motore, veicoli di esbosco a strascico e veicoli fuoristrada, escluse le macchine abbattitrici-allestitrici, per m³ di legname trasportato	0,6	0,4
esbosco con argani a motore, gru teleferiche fisse e mobili
fino a 800 m, per m³ di legname trasportato	1,0	0,8
sopra a 800 m, per m³ di legname trasportato	1,2	0,9

Allegato 4¹³

(art. 4 cpv. 1)