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AS 2022 761

Ordonnance sur la péréquation financière et la compensation des charges (OPFCC)

Préambule

Le Conseil fédéral suisse

arrête:

I

L’ordonnance du 7 novembre 2007 sur la péréquation financière et la compensation des charges1 est modifiée comme suit:

Art. 57c, al. 2bis

2bis Pour les sociétés qui n’ont pas fait l’objet d’une taxation définitive, la part des bénéfices calculée selon l’al. 2 est réputée, durant les années de calcul 2020 à 2024, de qualité équivalente à celle des données définitives après taxation visées à l’art. 19, al. 5 et 6, dans la version du 1er janvier 20162.

II

1 Les annexes 2, 5, 7, 12 et 15 sont remplacées par les versions ci-jointes.

2 Les annexes 1, 3, 4, 6, 7a, 8, 13, 14, 18 et 19 sont modifiées conformément aux textes ci-joints.

III

La présente ordonnance entre en vigueur le 1er janvier 2023.

16 novembre 2022

Au nom du Conseil fédéral suisse:

Le président de la Confédération, Ignazio Cassis
Le chancelier de la Confédération, Walter Thurnherr

(art. 1 à 5)

Potentiel de ressources et recettes fiscales standardisées

Ch. 1 et 2

1. Potentiel de ressources

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Potentiel de ressources (en milliers de francs)

Population résidante permanente et non permanente moyenne (moyenne 2017 à 2019)

Potentiel de ressources par habitant
(en francs)

Indice des ressources

Zurich

69 182 707

1 525 010

45 365

123.1

Berne

29 768 654

1 039 193

28 646

77.7

Lucerne

14 016 079

411 013

34 101

92.5

Uri

961 307

36 759

26 152

70.9

Schwyz

10 158 921

159 089

63 857

173.2

Obwald

1 500 687

38 005

39 486

107.1

Nidwald

2 522 194

43 266

58 295

158.1

Glaris

1 093 947

40 701

26 878

72.9

Zoug

12 527 255

127 783

98 035

265.9

Fribourg

8 251 171

318 643

25 895

70.2

Soleure

7 168 242

274 582

26 106

70.8

Bâle-Ville

11 145 764

197 452

56 448

153.1

Bâle-Campagne

10 387 196

289 116

35 927

97.5

Schaffhouse

3 004 225

82 402

36 458

98.9

Appenzell Rh.-Ext.

1 738 787

55 338

31 421

85.2

Appenzell Rh.-Int.

603 622

16 184

37 297

101.2

Saint-Gall

15 704 348

509 307

30 835

83.6

Grisons

6 303 254

205 542

30 667

83.2

Argovie

20 303 296

679 361

29 886

81.1

Thurgovie

8 179 394

276 932

29 536

80.1

Tessin

12 264 236

356 063

34 444

93.4

Vaud

29 365 257

804 975

36 480

99.0

Valais

8 238 757

350 426

23 511

63.8

Neuchâtel

5 101 221

178 639

28 556

77.5

Genève

25 372 555

500 784

50 666

137.4

Jura

1 810 473

73 589

24 602

66.7

Tous les cantons

316 673 548

8 590 152

36 865

100.0

2. Recettes fiscales standardisées

…

Valeur du taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2023

Taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2023 = 25,5 %

(art. 7)

Revenu déterminant des personnes physiques

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Revenu déterminant des personnes physiques (en milliers de francs)

Zurich

41 879 649

Berne

18 652 985

Lucerne

8 316 781

Uri

606 134

Schwyz

6 289 793

Obwald

934 750

Nidwald

1 360 070

Glaris

659 908

Zoug

5 839 667

Fribourg

5 679 614

Soleure

5 251 403

Bâle-Ville

5 382 247

Bâle-Campagne

7 445 778

Schaffhouse

1 504 128

Appenzell Rh.-Ext.

1 100 122

Appenzell Rh.-Int.

360 810

Saint-Gall

9 010 956

Grisons

3 768 523

Argovie

14 018 312

Thurgovie

5 325 537

Tessin

7 172 369

Vaud

18 638 884

Valais

5 580 338

Neuchâtel

3 052 640

Genève

13 553 044

Jura

1 061 266

Tous les cantons

192 445 705

(art. 9 et 10)

Revenu déterminant pour l’imposition à la source

Ch. 3 et 5

3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2023

Paramètre

Valeur

γ2017

0.379

γ2018

0.381

γ2019

0.385

δ

0.750

SST2020

0.261

SST2021

0.259

SST2022

0.258

TC

0.125

TD

0.045

TE

0.035

TF

0.045

TG

0.4

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Revenu déterminant pour l’imposition à la source (en milliers de francs)

Zurich

2 240 150

Berne

648 672

Lucerne

325 679

Uri

32 605

Schwyz

166 161

Obwald

41 015

Nidwald

44 873

Glaris

46 987

Zoug

255 480

Fribourg

264 683

Soleure

230 905

Bâle-Ville

811 957

Bâle-Campagne

431 747

Schaffhouse

162 691

Appenzell Rh.-Ext.

18 554

Appenzell Rh.-Int.

9 831

St-Gall

503 958

Grisons

432 239

Argovie

764 852

Thurgovie

324 755

Tessin

1 173 651

Vaud

1 377 616

Valais

435 256

Neuchâtel

284 132

Genève

2 676 292

Jura

111 223

Tous les cantons

13 815 964

(art. 13 et 14)

Fortune déterminante des personnes physiques

Ch. 3 et 5

3. Facteur alpha pour les années de calcul 2017 à 2019

2017

2018

2019

Facteur alpha

0.014

0.015

0.015

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Fortune déterminante des personnes physiques (en milliers de francs)

Zurich

6 459 471

Berne

2 698 759

Lucerne

1 473 459

Uri

110 961

Schwyz

1 871 038

Obwald

216 994

Nidwald

557 012

Glaris

121 629

Zoug

1 155 943

Fribourg

480 726

Soleure

424 631

Bâle-Ville

955 042

Bâle-Campagne

703 753

Schaffhouse

225 049

Appenzell Rh.-Ext.

225 759

Appenzell Rh.-Int.

95 375

St-Gall

1 745 420

Grisons

994 345

Argovie

1 885 740

Thurgovie

929 357

Tessin

1 149 468

Vaud

2 307 878

Valais

856 490

Neuchâtel

294 011

Genève

2 104 537

Jura

111 698

Total des cantons

30 154 544

(art. 16)

Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial (en milliers de francs)

Zurich

17 400 346

Berne

7 304 781

Lucerne

3 542 833

Uri

207 465

Schwyz

1 643 385

Obwald

285 955

Nidwald

516 748

Glaris

218 145

Zoug

3 447 976

Fribourg

1 547 695

Soleure

1 183 877

Bâle-Ville

3 449 679

Bâle-Campagne

1 362 684

Schaffhouse

467 739

Appenzell Rh.-Ext.

376 731

Appenzell Rh.-Int.

136 039

Saint-Gall

4 086 815

Grisons

892 055

Argovie

3 387 100

Thurgovie

1 577 950

Tessin

2 558 404

Vaud

4 399 493

Valais

1 253 414

Neuchâtel

1 040 130

Genève

5 030 796

Jura

487 548

Tous les cantons

67 805 781

(art. 18 à 20)

Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial

Ch. 6

6. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut spécial (en milliers de francs)

Zurich

1 263 060

Berne

792 505

Lucerne

426 943

Uri

874

Schwyz

199 861

Obwald

19 455

Nidwald

44 441

Glaris

40 247

Zoug

1 863 924

Fribourg

388 577

Soleure

30 110

Bâle-Ville

683 283

Bâle-Campagne

445 667

Schaffhouse

626 788

Appenzell Rh.-Ext.

22 603

Appenzell Rh.-Int.

785

Saint-Gall

347 162

Grisons

109 601

Argovie

63 311

Thurgovie

14 320

Tessin

138 213

Vaud

2 592 476

Valais

7 314

Neuchâtel

363 272

Genève

1 921 417

Jura

20 108

Tous les cantons

12 426 318

(art. 21)

Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2023

Canton

Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct (en milliers de francs)

Zurich

–59 968

Berne

–329 048

Lucerne

–69 616

Uri

3 268

Schwyz

–11 317

Obwald

2 519

Nidwald

–950

Glaris

7 031

Zoug

–35 735

Fribourg

–110 125

Soleure

47 315

Bâle-Ville

–136 444

Bâle-Campagne

–2 432

Schaffhouse

17 829

Appenzell Rh.-Ext.

–4 982

Appenzell Rh.-Int.

783

Saint-Gall

10 037

Grisons

106 491

Argovie

183 981

Thurgovie

7 475

Tessin

72 131

Vaud

48 911

Valais

105 946

Neuchâtel

67 036

Genève

86 469

Jura

18 631

Tous les cantons

25 236

(art. 22a)

Contributions reçues par les cantons à faible potentiel de ressources

Ch. 3 et 5

3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2023

Paramètre

Valeur

9 418

86.5

5. Montants reçus pour l’année 2023

Canton

Indice des ressources

Péréquation des ressources en francs

horizontale

verticale

Total

Zurich

123.1

0

0

0

Berne

77.7

397 383 676

596 075 515

993 459 191

Lucerne

92.5

26 410 462

39 615 692

66 026 154

Uri

70.9

21 687 429

32 531 144

54 218 573

Schwyz

173.2

0

0

0

Obwald

107.1

0

0

0

Nidwald

158.1

0

0

0

Glaris

72.9

21 409 496

32 114 245

53 523 741

Zoug

265.9

0

0

0

Fribourg

70.2

195 440 993

293 161 490

488 602 483

Soleure

70.8

163 140 263

244 710 394

407 850 657

Bâle-Ville

153.1

0

0

0

Bâle-Campagne

97.5

3 166 662

4 749 993

7 916 655

Schaffhouse

98.9

230 019

345 029

575 048

Appenzell Rh.-Ext.

85.2

10 782 157

16 173 235

26 955 392

Appenzell Rh.-Int.

101.2

0

0

0

St-Gall

83.6

117 331 224

175 996 836

293 328 060

Grisons

83.2

49 532 238

74 298 356

123 830 594

Argovie

81.1

198 788 930

298 183 396

496 972 326

Thurgovie

80.1

87 792 071

131 688 106

219 480 177

Tessin

93.4

18 423 191

27 634 786

46 057 977

Vaud

99.0

2 055 893

3 083 839

5 139 732

Valais

63.8

299 977 880

449 966 820

749 944 700

Neuchâtel

77.5

69 538 978

104 308 467

173 847 445

Genève

137.4

0

0

0

Jura

66.7

54 785 220

82 177 830

136 963 050

Total des cantons

100.0

1 737 876 782

2 606 815 173

4 344 691 955

(art. 24)

Contributions versées par les cantons à fort potentiel de ressources

Ch. 4

4. Montants versés pour l’année 2023

Canton

Indice des ressources

Contributions
en francs

Zurich

123.1

610 776 298

Berne

77.7

0

Lucerne

92.5

0

Uri

70.9

0

Schwyz

173.2

202 316 780

Obwald

107.1

4 694 363

Nidwald

158.1

43 684 545

Glaris

72.9

0

Zoug

265.9

368 273 367

Fribourg

70.2

0

Soleure

70.8

0

Bâle-Ville

153.1

182 180 409

Bâle-Campagne

97.5

0

Schaffhouse

98.9

0

Appenzell Rh.-Ext.

85.2

0

Appenzell Rh.-Int.

101.2

329 363

Saint-Gall

83.6

0

Grisons

83.2

0

Argovie

81.1

0

Thurgovie

80.1

0

Tessin

93.4

0

Vaud

99.0

0

Valais

63.8

0

Neuchâtel

77.5

0

Genève

137.4

325 621 657

Jura

66.7

0

Tous les cantons

100.0

1 737 876 782

(art. 33)

Compensation des charges dues à des facteurs géo‑topographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour 2023

Canton

Paiements péréquatifs en francs

Altitude

Déclivité du terrain

Structure de l’habitat

Faible densité démographique

Total

Zurich

0

0

0

0

0

Berne

1 984 196

1 168 953

21 615 176

4 242 346

29 010 670

Lucerne

0

0

5 739 963

0

5 739 963

Uri

556 565

5 803 205

1 533 667

3 848 326

11 741 764

Schwyz

2 614 151

2 127 118

1 559 489

580 344

6 881 102

Obwald

511 710

2 896 288

1 470 776

1 319 677

6 198 452

Nidwald

0

532 859

587 764

292 923

1 413 547

Glaris

0

3 349 311

0

2 095 833

5 445 144

Zoug

0

0

0

0

0

Fribourg

2 142 545

0

6 817 046

516 270

9 475 862

Soleure

0

0

0

0

0

Bâle-Ville

0

0

0

0

0

Bâle-Campagne

0

0

0

0

0

Schaffhouse

0

0

0

0

0

Appenzell Rh.-Ext.

18 262 879

190 744

2 287 107

0

20 740 730

Appenzell Rh.-Int.

5 301 325

377 692

3 066 082

405 195

9 150 295

Saint-Gall

0

0

1 867 261

0

1 867 261

Grisons

40 025 227

64 609 966

9 667 858

26 268 709

140 571 760

Argovie

0

0

0

0

0

Thurgovie

0

0

3 295 617

0

3 295 617

Tessin

0

10 173 334

0

4 867 556

15 040 890

Vaud

142 156

0

0

0

142 156

Valais

30 158 663

30 137 509

586 631

15 222 206

76 105 009

Neuchâtel

20 803 475

2 115 588

75 371

0

22 994 434

Genève

0

0

0

0

0

Jura

979 675

0

1 571 474

2 081 899

4 633 047

Tous les cantons

123 482 568

123 482 568

61 741 284

61 741 284

370 447 703

(art. 35)

Charges excessives déterminantes liées à la structure de la population

Let. e

e) Pondérations pour l’année 2023:

μZSA

0.56

μZSS

0.04

μZSI

0.54

(art. 37)

Charges excessives déterminantes des villes-centres

Ch. 1, let. e

1. Calcul de l’indice des charges des communes

…

e) Pondérations pour l’année 2023:

μZFG

0.48

μZFS

0.50

μZFB

0.33

(art. 40)

Compensation des charges dues à des facteurs socio‑démographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour l’année 2023

Canton

Paiements péréquatifs en francs

Charges excessives liées à la structure de la population

Charges excessives liées aux villes-centres

Total

Zurich

29 963 948

95 479 434

125 443 382

Berne

0

0

0

Lucerne

0

0

0

Uri

0

0

0

Schwyz

0

0

0

Obwald

0

0

0

Nidwald

0

0

0

Glaris

0

0

0

Zoug

3 279 987

0

3 279 987

Fribourg

1 044 649

0

1 044 649

Soleure

9 249 877

0

9 249 877

Bâle-Ville

41 972 247

24 352 435

66 324 682

Bâle-Campagne

0

0

0

Schaffhouse

0

0

0

Appenzell Rh.-Ext.

0

0

0

Appenzell Rh.-Int.

0

0

0

Saint-Gall

0

0

0

Grisons

0

0

0

Argovie

0

0

0

Thurgovie

0

0

0

Tessin

383 863

0

383 863

Vaud

119 420 906

5 019 327

124 440 233

Valais

9 671 626

0

9 671 626

Neuchâtel

13 515 156

0

13 515 156

Genève

111 796 210

45 298 038

157 094 248

Jura

0

0

0

Tous les cantons

340 298 469

170 149 234

510 447 703

(art. 56)

Compensation des cas de rigueur

Ch. 7

7. Contributions pour l’année 2023: actualisation du droit à l’octroi sur la base de l’indice des ressources pour 2023

+ = charge pour le canton; – = allégement pour le canton

Canton

Indice des ressources

Compensation actualisée des cas de rigueur en francs

Montants reçus

Montants versés

Solde

Zurich

123.1

0

11 831 061

11 831 061

Berne

77.7

–31 280 796

9 231 208

–22 049 588

Lucerne

92.5

–14 215 241

3 347 022

–10 868 219

Uri

70.9

0

335 513

335 513

Schwyz

173.2

0

1 238 623

1 238 623

Obwald

107.1

0

311 708

311 708

Nidwald

158.1

0

357 517

357 517

Glaris

72.9

–4 901 254

371 387

–4 529 867

Zoug

265.9

0

951 063

951 063

Fribourg

70.2

–82 368 018

2 298 209

–80 069 809

Soleure

70.8

0

2 350 916

2 350 916

Bâle-Ville

153.1

0

1 865 068

1 865 068

Bâle-Campagne

97.5

0

2 491 254

2 491 254

Schaffhouse

98.9

0

710 116

710 116

Appenzell Rh.-Ext.

85.2

0

517 393

517 393

Appenzell Rh.-Int.

101.2

0

141 805

141 805

Saint-Gall

83.6

0

4 345 421

4 345 421

Grisons

83.2

0

1 827 433

1 827 433

Argovie

81.1

0

5 238 644

5 238 644

Thurgovie

80.1

0

2 204 107

2 204 107

Tessin

93.4

0

2 975 058

2 975 058

Vaud

99.0

0

6 087 575

6 087 575

Valais

63.8

0

2 645 868

2 645 868

Neuchâtel

77.5

–65 299 636

1 614 792

–63 684 844

Genève

137.4

0

3 956 112

3 956 112

Jura

66.7

–11 632 533

654 286

–10 978 247

Tous les cantons

100.0

–209 697 478

69 899 159

–139 798 319

(art. 56a)

Mesures d’atténuation temporaires

Ch. 2

2. Contributions pour l’année 2023

Canton

Population déterminante

Montant de la mesure d’atténuation en francs

Zurich

0

0

Berne

1 039 193

32 113 468

Lucerne

411 013

12 701 254

Uri

36 759

1 135 923

Schwyz

0

0

Obwald

0

0

Nidwald

0

0

Glaris

40 701

1 257 756

Zoug

0

0

Fribourg

318 643

9 846 800

Soleure

274 582

8 485 213

Bâle-Ville

0

0

Bâle-Campagne

289 116

8 934 358

Schaffhouse

82 402

2 546 408

Appenzell Rh.-Ext.

55 338

1 710 058

Appenzell Rh.-Int.

0

0

St-Gall

509 307

15 738 757

Grisons

205 542

6 351 716

Argovie

679 361

20 993 821

Thurgovie

276 932

8 557 844

Tessin

356 063

11 003 186

Vaud

0

0

Valais

350 426

10 828 990

Neuchâtel

178 639

5 520 371

Genève

0

0

Jura

73 589

2 274 077

Total des cantons

5 177 603

160 000 000