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AS 2024 770

Ordonnance sur la péréquation financière et la compensation des charges (OPFCC)

Préambule

Le Conseil fédéral suisse

arrête:

I

L’ordonnance du 7 novembre 2007 sur la péréquation financière et la compensation des charges1 est modifiée comme suit:

  1. Les annexes 1, 3, 4, 6, 6a, 7a, 8, 13, 14, 18, 19 et 20 sont modifiées conformément aux textes ci-joints.

  2. Les annexes 2, 5, 7, 12 et 15 sont remplacées par les versions ci-jointes.

II

La présente ordonnance entre en vigueur le 1er janvier 2025.

27 novembre 2024

Au nom du Conseil fédéral suisse:

La présidente de la Confédération, Viola Amherd
Le chancelier de la Confédération, Viktor Rossi

(art. 1 à 5)

Potentiel de ressources et recettes fiscales standardisées

Ch. 1 et 2

1. Potentiel de ressources

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2025

Canton

Potentiel
de ressources

(en milliers de francs)

Population résidante
permanente et non
permanente moyenne
(moyenne 2019 à 2021)

Potentiel
de ressources
par habitant
(en francs)

Indice des
ressources

Zurich

64 374 049

1 554 507

41 411

119.0

Berne

26 826 871

1 046 974

25 623

73.6

Lucerne

13 437 575

417 392

32 194

92.5

Uri

910 200

37 056

24 563

70.6

Schwyz

10 406 533

162 029

64 226

184.5

Obwald

1 481 215

38 368

38 605

110.9

Nidwald

2 425 216

43 584

55 645

159.8

Glaris

1 030 745

41 058

25 105

72.1

Zoug

12 682 566

129 803

97 707

280.7

Fribourg

8 148 885

325 470

25 037

71.9

Soleure

6 956 460

278 410

24 986

71.8

Bâle-Ville

11 112 319

198 795

55 898

160.6

Bâle-Campagne

10 039 277

291 882

34 395

98.8

Schaffhouse

3 005 269

83 477

36 001

103.4

Appenzell Rh.-Ext.

1 656 532

55 486

29 855

85.8

Appenzell Rh.-Int.

597 491

16 284

36 693

105.4

Saint-Gall

14 480 323

515 450

28 093

80.7

Grisons

6 439 989

206 404

31 201

89.6

Argovie

19 534 676

694 710

28 119

80.8

Thurgovie

8 040 343

283 003

28 411

81.6

Tessin

11 154 091

354 247

31 487

90.4

Vaud

28 511 972

818 813

34 821

100.0

Valais

8 212 177

355 492

23 101

66.4

Neuchâtel

4 550 918

177 572

25 629

73.6

Genève

25 458 118

508 151

50 099

143.9

Jura

1 685 788

73 840

22 830

65.6

Tous les cantons

303 159 599

8 708 254

34 813

100.0

2. Recettes fiscales standardisées

…

Valeur du taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2025

Taux fiscal standardisé pour l’année de référence 2025 = 28,1 %

(art. 7)

Revenu déterminant des personnes physiques

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2025

Canton

Revenu déterminant des personnes physiques
(en milliers de francs)

Zurich

44 197 630

Berne

19 222 601

Lucerne

8 718 224

Uri

631 593

Schwyz

6 704 724

Obwald

999 743

Nidwald

1 431 541

Glaris

691 086

Zoug

6 502 190

Fribourg

5 984 464

Soleure

5 428 692

Bâle-Ville

5 685 725

Bâle-Campagne

7 573 594

Schaffhouse

1 594 920

Appenzell Rh.-Ext.

1 138 118

Appenzell Rh.-Int.

385 318

Saint-Gall

9 414 163

Grisons

4 038 176

Argovie

14 606 068

Thurgovie

5 539 957

Tessin

7 277 564

Vaud

19 351 591

Valais

5 950 265

Neuchâtel

3 107 995

Genève

14 554 249

Jura

1 108 520

Tous les cantons

201 838 710

(art. 9 et 10)

Revenu déterminant pour l’imposition à la source

Ch. 3 et 5

3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2025

Paramètre

Valeur

γ2019

0.385

γ2020

0.392

γ2021

0.398

δ

0.750

SST2022

0.258

SST2023

0.255

SST2024

0.270

TC

0.125

TD

0.045

TE

0.035

TF

0.045

TG

0.400

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2025

Canton

Revenu déterminant pour l’imposition à la source
(en milliers de francs)

Zurich

2 057 665

Berne

673 135

Lucerne

329 474

Uri

33 258

Schwyz

168 365

Obwald

40 728

Nidwald

44 196

Glaris

50 221

Zoug

267 840

Fribourg

264 640

Soleure

224 089

Bâle-Ville

836 196

Bâle-Campagne

430 050

Schaffhouse

142 501

Appenzell Rh.-Ext.

24 478

Appenzell Rh.-Int.

10 011

St-Gall

539 569

Grisons

451 607

Argovie

801 840

Thurgovie

360 585

Tessin

1 145 590

Vaud

1 342 135

Valais

431 427

Neuchâtel

275 271

Genève

2 773 349

Jura

109 943

Tous les cantons

13 828 163

(art. 13 et 14)

Fortune déterminante des personnes physiques

Ch. 3 et 5

3. Facteur alpha pour les années de calcul 2019 à 2021

2019

2020

2021

Facteur alpha

0.015

0.015

0.015

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2025

Canton

Fortune déterminante des personnes physiques
(en milliers de francs)

Zurich

7 253 957

Berne

3 246 073

Lucerne

1 685 071

Uri

125 055

Schwyz

2 183 432

Obwald

249 781

Nidwald

629 752

Glaris

130 223

Zoug

1 395 041

Fribourg

537 084

Soleure

485 352

Bâle-Ville

1 104 561

Bâle-Campagne

761 944

Schaffhouse

250 157

Appenzell Rh.-Ext.

260 802

Appenzell Rh.-Int.

110 107

St-Gall

1 964 412

Grisons

1 148 803

Argovie

2 079 307

Thurgovie

1 055 299

Tessin

1 259 364

Vaud

2 539 864

Valais

969 674

Neuchâtel

317 267

Genève

2 480 629

Jura

120 613

Total des cantons

34 343 625

(art. 16)

Bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial

Valeurs cantonales pour l’année de calcul 2019

Conformément à l’art. 57a, al. 1, les dispositions du titre 1, chap. 1, sections 5 et 6, sont applicables pour les années de calcul précédant 2020 et les dispositions de la section 6a sont applicables pour les années de calcul à compter de 2020. Le tableau suivant contient les bénéfices déterminants des personnes morales sans statut fiscal spécial pour l’année de calcul 2019. Les bénéfices déterminants des personnes morales pour l’année de référence 2025 (années de calcul 2019 à 2021) figurent à l’annexe 6a.

Canton

Bénéfices déterminants des personnes morales
sans statut fiscal spécial (en milliers de francs)

Zurich

17 150 562

Berne

6 723 569

Lucerne

3 494 293

Uri

196 490

Schwyz

1 793 220

Obwald

281 630

Nidwald

506 449

Glaris

202 392

Zoug

3 515 711

Fribourg

1 636 853

Soleure

1 247 246

Bâle-Ville

4 697 037

Bâle-Campagne

1 410 179

Schaffhouse

550 981

Appenzell Rh.-Ext.

371 589

Appenzell Rh.-Int.

152 018

Saint-Gall

3 850 521

Grisons

868 681

Argovie

3 380 977

Thurgovie

1 717 035

Tessin

2 188 955

Vaud

4 986 300

Valais

1 294 116

Neuchâtel

1 083 771

Genève

5 134 010

Jura

516 233

Tous les cantons

68 950 817

(art. 18 à 20)

Bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial

Ch. 6

6. Valeurs cantonales pour l’année de calcul 2019

Conformément à l’art. 57a, al. 1, les dispositions du titre 1, chap. 1, sections 5 et 6, sont applicables pour les années de calcul précédant 2020 et les dispositions de la section 6a sont applicables pour les années de calcul à compter de 2020. Le tableau suivant contient les bénéfices déterminants des personnes morales jouissant d’un statut fiscal spécial pour l’année de calcul 2019. Les bénéfices déterminants des personnes morales pour l’année de référence 2025 (années de calcul 2019 à 2021) figurent à l’annexe 6a.

Canton

Bénéfices déterminants des personnes morales
jouissant d’un statut fiscal spécial
(en milliers de francs)

Zurich

1 694 879

Berne

413 092

Lucerne

713 242

Uri

1 005

Schwyz

227 045

Obwald

25 919

Nidwald

35 289

Glaris

44 902

Zoug

2 423 292

Fribourg

374 020

Soleure

41 504

Bâle-Ville

967 721

Bâle-Campagne

689 403

Schaffhouse

640 753

Appenzell Rh.-Ext.

21 551

Appenzell Rh.-Int.

552

Saint-Gall

386 582

Grisons

91 778

Argovie

39 947

Thurgovie

17 797

Tessin

140 314

Vaud

2 346 761

Valais

7 244

Neuchâtel

98 567

Genève

2 296 165

Jura

26 437

Tous les cantons

13 765 760

(art. 20a, 20b et 20c)

Bénéfices déterminants des personnes morales

Ch. 3 et 5

3. Facteurs zêta et pondération des dépenses de recherche et de développement pour les années de calcul 2020 et 2021

2019

2020

2021

ζ1

–

34,0 %

33,6 %

ζ2

–

31,6 %

34,5 %

Pondération des dépenses R+D

–

68,4 %

65,5 %

5. Valeurs cantonales pour l’année de référence 2025

Canton

Bénéfices déterminants des personnes morales
(en milliers de francs)

Zurich

10 891 580

Berne

4 036 354

Lucerne

2 747 618

Uri

120 651

Schwyz

1 360 137

Obwald

191 568

Nidwald

333 854

Glaris

153 555

Zoug

4 517 153

Fribourg

1 400 737

Soleure

797 718

Bâle-Ville

3 534 213

Bâle-Campagne

1 289 407

Schaffhouse

1 001 158

Appenzell Rh.-Ext.

240 955

Appenzell Rh.-Int.

91 782

Saint-Gall

2 549 007

Grisons

706 028

Argovie

1 966 528

Thurgovie

1 080 495

Tessin

1 407 858

Vaud

5 299 123

Valais

748 506

Neuchâtel

699 730

Genève

5 604 426

Jura

334 496

Tous les cantons

53 104 638

(art. 21)

Répartition fiscale déterminante de l’impôt fédéral direct

Valeurs cantonales pour l’année de référence 2025

Canton

Répartition fiscale déterminante
de l’impôt fédéral direct
(en milliers de francs)

Zurich

–26 784

Berne

–351 292

Lucerne

–42 812

Uri

–358

Schwyz

–10 124

Obwald

–604

Nidwald

–14 127

Glaris

5 661

Zoug

342

Fribourg

–38 039

Soleure

20 608

Bâle-Ville

–48 376

Bâle-Campagne

–15 717

Schaffhouse

16 533

Appenzell Rh.-Ext.

–7 821

Appenzell Rh.-Int.

272

Saint-Gall

13 171

Grisons

95 374

Argovie

80 933

Thurgovie

4 007

Tessin

63 714

Vaud

–20 741

Valais

112 305

Neuchâtel

150 656

Genève

45 465

Jura

12 216

Tous les cantons

44 463

(art. 22a)

Contributions reçues par les cantons à faible potentiel de ressources

Ch. 3 et 5

3. Valeur des paramètres pour l’année de référence 2025

Paramètre

Valeur

sseCH

9 768

M

86.5

5. Montants reçus pour l’année 2025

Canton

Indice des
ressources

Péréquation des ressources en francs

horizontale

verticale

Total

Zurich

119.0

0

0

0

Berne

73.6

–547 463 353

–821 195 030

–1 368 658 383

Lucerne

92.5

–27 977 064

–41 965 596

–69 942 660

Uri

70.6

–23 168 397

–34 752 596

–57 920 993

Schwyz

184.5

0

0

0

Obwald

110.9

0

0

0

Nidwald

159.8

0

0

0

Glaris

72.1

–23 486 802

–35 230 202

–58 717 004

Zoug

280.7

0

0

0

Fribourg

71.9

–188 302 395

–282 453 592

–470 755 987

Soleure

71.8

–162 450 537

–243 675 806

–406 126 343

Bâle-Ville

160.6

0

0

0

Bâle-Campagne

98.8

–971 291

–1 456 937

–2 428 228

Schaffhouse

103.4

0

0

0

Appenzell Rh.-Ext.

85.8

–10 569 689

–15 854 534

–26 424 223

Appenzell Rh.-Int.

105.4

0

0

0

St-Gall

80.7

–161 512 066

–242 268 099

–403 780 165

Grisons

89.6

–23 414 959

–35 122 439

–58 537 398

Argovie

80.8

–216 275 041

–324 412 561

–540 687 602

Thurgovie

81.6

–81 909 092

–122 863 638

–204 772 730

Tessin

90.4

–35 115 218

–52 672 826

–87 788 044

Vaud

100.0

0

0

0

Valais

66.4

–279 773 060

–419 659 590

–699 432 650

Neuchâtel

73.6

–92 763 333

–139 145 000

–231 908 333

Genève

143.9

0

0

0

Jura

65.6

–60 354 489

–90 531 733

–150 886 222

Total des cantons

100.0

–1 935 506 786

–2 903 260 179

–4 838 766 965

(art. 24)

Contributions versées par les cantons à fort potentiel de ressources

Ch. 4

4. Montants versés pour l’année 2025

Canton

Indice
des ressources

Contributions
en francs

Zurich

119.0

546 363 165

Berne

73.6

0

Lucerne

92.5

0

Uri

70.6

0

Schwyz

184.5

253 858 705

Obwald

110.9

7 750 697

Nidwald

159.8

48 362 591

Glaris

72.1

0

Zoug

280.7

434 854 926

Fribourg

71.9

0

Soleure

71.8

0

Bâle-Ville

160.6

223 276 280

Bâle-Campagne

98.8

0

Schaffhouse

103.4

5 283 633

Appenzell Rh.-Ext.

85.8

0

Appenzell Rh.-Int.

105.4

1 630 738

Saint-Gall

80.7

0

Grisons

89.6

0

Argovie

80.8

0

Thurgovie

81.6

0

Tessin

90.4

0

Vaud

100.0

357 391

Valais

66.4

0

Neuchâtel

73.6

0

Genève

143.9

413 768 660

Jura

65.6

0

Tous les cantons

100.0

1 935 506 786

(art. 33)

Compensation des charges dues à des facteurs géo‑topographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour 2025

Canton

Paiements péréquatifs en francs

Altitude

Déclivité
du terrain

Structure
de l’habitat

Faible densité
démographique

Total

Zurich

0

0

0

0

0

Berne

2 115 617

1 215 606

22 381 530

4 582 683

30 295 435

Lucerne

0

0

5 824 200

0

5 824 200

Uri

587 701

6 036 076

1 698 002

3 995 669

12 317 449

Schwyz

2 705 837

2 223 216

1 666 083

599 002

7 194 139

Obwald

569 869

3 006 580

1 612 856

1 370 273

6 559 579

Nidwald

0

551 146

706 160

300 548

1 557 853

Glaris

0

3 477 237

66 331

2 175 899

5 719 467

Zoug

0

0

0

0

0

Fribourg

2 408 819

0

6 916 798

472 038

9 797 655

Soleure

0

0

0

0

0

Bâle-Ville

0

0

0

0

0

Bâle-Campagne

0

0

0

0

0

Schaffhouse

0

0

0

0

0

Appenzell Rh.-Ext.

19 443 621

198 398

2 413 302

0

22 055 321

Appenzell Rh.-Int.

5 687 374

390 537

2 970 118

423 502

9 471 531

Saint-Gall

0

0

2 186 367

0

2 186 367

Grisons

41 007 883

67 202 638

10 236 545

27 281 512

145 728 578

Argovie

0

0

0

0

0

Thurgovie

0

0

3 201 669

0

3 201 669

Tessin

0

10 581 623

0

5 113 967

15 695 591

Vaud

133 900

0

0

0

133 900

Valais

31 559 988

31 383 278

497 706

15 735 254

79 176 226

Neuchâtel

21 232 994

2 200 483

169 171

0

23 602 648

Genève

0

0

0

0

0

Jura

1 013 213

0

1 686 571

2 183 061

4 882 846

Tous les cantons

128 466 818

128 466 818

64 233 409

64 233 409

385 400 454

(art. 35)

Charges excessives déterminantes liées à la structure de la population

Let. ee) Pondérations pour l’année 2025: μZSA 0.55 μZSS –0.01 μZSI 0.56

(art. 37)

Charges excessives déterminantes des villes-centres

Ch. 1, let. e, phrase introductive

1. Calcul de l’indice des charges des communes

…

e) Pondérations pour l’année 2025:

(art. 40)

Compensation des charges dues à des facteurs socio‑démographiques: paiements effectués au titre de la péréquation pour l’année 2025

Canton

Paiements péréquatifs en francs

Charges excessives
liées à la structure
de la population

Charges excessives
liées aux villes-centres

Total

Zurich

37 510 639

99 450 560

136 961 199

Berne

0

0

0

Lucerne

0

0

0

Uri

0

0

0

Schwyz

0

0

0

Obwald

0

0

0

Nidwald

0

0

0

Glaris

0

0

0

Zoug

4 579 633

0

4 579 633

Fribourg

2 279 785

0

2 279 785

Soleure

10 649 266

0

10 649 266

Bâle-Ville

37 461 005

24 456 647

61 917 652

Bâle-Campagne

0

0

0

Schaffhouse

83 746

0

83 746

Appenzell Rh.-Ext.

0

0

0

Appenzell Rh.-Int.

0

0

0

Saint-Gall

0

0

0

Grisons

0

0

0

Argovie

0

0

0

Thurgovie

0

0

0

Tessin

0

0

0

Vaud

118 170 263

5 357 055

123 527 318

Valais

10 126 240

0

10 126 240

Neuchâtel

11 431 173

0

11 431 173

Genève

117 975 219

45 869 223

163 844 442

Jura

0

0

0

Tous les cantons

350 266 969

175 133 485

525 400 454

(art. 56)

Compensation des cas de rigueur

Ch. 7

7. Contributions pour l’année 2025: actualisation du droit à l’octroi sur la base de l’indice des ressources pour 2025

+ = charge pour le canton; – = allégement pour le canton

Canton

Indice
des ressources

Compensation actualisée des cas de rigueur en francs

Montants reçus

Montants versés

Solde

Zurich

119.0

0

9 859 217

9 859 217

Berne

73.6

–26 067 330

7 692 673

–18 374 657

Lucerne

92.5

–11 846 034

2 789 185

–9 056 849

Uri

70.6

0

279 595

279 595

Schwyz

184.5

0

1 032 186

1 032 186

Obwald

110.9

0

259 756

259 756

Nidwald

159.8

0

297 931

297 931

Glaris

72.1

–4 084 379

309 489

–3 774 890

Zoug

280.7

0

792 552

792 552

Fribourg

71.9

–68 640 015

1 915 174

–66 724 841

Soleure

71.8

0

1 959 097

1 959 097

Bâle-Ville

160.6

0

1 554 224

1 554 224

Bâle-Campagne

98.8

0

2 076 045

2 076 045

Schaffhouse

103.4

0

591 764

591 764

Appenzell Rh.-Ext.

85.8

0

431 161

431 161

Appenzell Rh.-Int.

105.4

0

118 171

118 171

Saint-Gall

80.7

0

3 621 184

3 621 184

Grisons

89.6

0

1 522 861

1 522 861

Argovie

80.8

0

4 365 536

4 365 536

Thurgovie

81.6

0

1 836 756

1 836 756

Tessin

90.4

0

2 479 215

2 479 215

Vaud

100.0

0

5 072 979

5 072 979

Valais

66.4

0

2 204 890

2 204 890

Neuchâtel

73.6

–54 416 363

1 345 660

–53 070 703

Genève

143.9

0

3 296 760

3 296 760

Jura

65.6

–9 693 777

545 238

–9 148 539

Tous les cantons

100.0

–174 747 898

58 249 299

–116 498 599

(art. 56a)

Mesures d’atténuation temporaires

Ch. 2

2. Contributions pour l’année 2025

Canton

Population
déterminante

Montant de la mesure
d’atténuation en francs

Zurich

0

0

Berne

1 046 974

16 249 654

Lucerne

417 392

6 478 162

Uri

37 056

575 134

Schwyz

0

0

Obwald

0

0

Nidwald

0

0

Glaris

41 058

637 242

Zoug

0

0

Fribourg

325 470

5 051 481

Soleure

278 410

4 321 085

Bâle-Ville

0

0

Bâle-Campagne

291 882

4 530 186

Schaffhouse

0

0

Appenzell Rh.-Ext.

55 486

861 175

Appenzell Rh.-Int.

0

0

St-Gall

515 450

8 000 080

Grisons

206 404

3 203 504

Argovie

694 710

10 782 306

Thurgovie

283 003

4 392 366

Tessin

354 247

5 498 117

Vaud

0

0

Valais

355 492

5 517 451

Neuchâtel

177 572

2 756 017

Genève

0

0

Jura

73 840

1 146 040

Total des cantons

5 154 443

80 000 000

(art. 57e)

Contributions complémentaires

Ch. 3

3. Contributions pour l’année 2025

Canton

Contribution complémentaire
en francs

Zurich

0

Berne

0

Lucerne

0

Uri

0

Schwyz

0

Obwald

0

Nidwald

0

Glaris

0

Zoug

0

Fribourg

49 922 816

Soleure

24 238 874

Bâle-Ville

0

Bâle-Campagne

0

Schaffhouse

0

Appenzell Rh.-Ext.

0

Appenzell Rh.-Int.

0

St-Gall

0

Grisons

20 052 360

Argovie

0

Thurgovie

0

Tessin

0

Vaud

0

Valais

85 785 950

Neuchâtel

0

Genève

0

Jura

0

Total des cantons

180 000 000