Ordinanza
sulle finanze della Confederazione
(OFC)

I rimborsi di spese operate durante esercizi precedenti sono contabilizzati come entrate presso le unità amministrative. Se lo giustificano motivi particolari, l’Amministrazione delle finanze può autorizzare la compensazione delle spese rimborsabili nei limiti della rubrica delle uscite.

L’inventario dei valori contabili registra il valore attivato degli immobili civili e di quelli del settore dei PF, delle riserve e delle scorte alla data di chiusura del bilancio. Sui beni mobili messi all’attivo non è tenuto alcun inventario. L’Amministrazione delle finanze può prescrivere l’allestimento di un inventario dei valori contabili di singole categorie di beni mobili.

L’inventario dei valori reali e contabili dei beni immobili indica tutti i fondi, costruzioni e impianti (compresi i diritti per sé stanti e permanenti su fondi, miniere, quote di comproprietà di un fondo, costruzioni mobiliari e impianti militari).

L’inventario dei valori reali dei beni mobili indica:

1. la mobilia degli uffici, delle scuole, dei locali di esercizio, dei laboratori, delle residenze e degli appartamenti di servizio;

2. le macchine, le attrezzature, gli apparecchi, gli impianti EED e altro materiale di burotica;

3. i veicoli, gli aeromobili e i natanti;

4. le collezioni e gli oggetti d’arte;

5. le riserve e le scorte;

6. gli animali.

L’Amministrazione delle finanze emana istruzioni sulla tenuta degli inventari dei valori reali e contabili degli immobili dell’Amministrazione federale.

Tutte le unità amministrative tengono un inventario dei valori reali dei beni mobili. Non sono di regola inventariati i beni mobili di esiguo valore. Le unità amministrative ne verificano la consistenza e registrano i luoghi di deposito. L’Amministrazione delle finanze emana le istruzioni necessarie.

Per l’allestimento del conto di Stato della Confederazione valgono le seguenti norme di valutazione:

1. gli ammortamenti annui diretti sono effettuati sul valore contabile residuo;

2. essi ammontano al 5 per cento sugli immobili e al 30 per cento sui beni mobili; il valore del terreno non viene ammortizzato.

Le unità amministrative con conto dei costi e delle prestazioni effettuano gli ammortamenti sul valore d’acquisto. L’Amministrazione delle finanze emana istruzioni particolari sull’entità degli ammortamenti nelle singole categorie.

L’Amministrazione delle finanze assicura l’intero servizio dei pagamenti della Confederazione. Essa può autorizzare deroghe.

L’Amministrazione delle finanze tiene il conto di Stato secondo il sistema della contabilità a partita doppia.

Emana le direttive di tecnica contabile.

Conserva i documenti contabili durante dieci anni.

Le unità amministrative sono responsabili della tenuta dei conti nel loro ambito di competenza. Essa è effettuata secondo il sistema della contabilità a partita doppia. I debitori e i creditori sono registrati su libri secondari. Una separazione adeguata delle funzioni è garantita mediante corrispondenti limitazioni d’accesso al sistema informatico.

La delega della tenuta dei conti a un’altra unità necessita un disciplinamento scritto. Esso deve essere comunicato all’Amministrazione delle finanze.

Le unità amministrative hanno l’obbligo di attualizzare la loro contabilità e di onorare tempestivamente le fatture dei creditori.

Tutti gli allibramenti e i mandati di pagamento devono essere basati su giustificativi. Le unità amministrative li conservano unitamente alla contabilità durante dieci anni. Le unità amministrative le cui prestazioni sottostanno all’imposta sul valore aggiunto conservano i documenti d’affari relativi ai beni mobili durante 20 anni.

Le unità amministrative comunicano almeno una volta al mese all’Amministrazione delle finanze i mandati di allibramento e di pagamento (mandati). I mandati sono di norma comunicati quotidianamente se è disponibile un’interfaccia elettronica automatizzata con il servizio contabile centrale.

Esse verificano l’esattezza degli allibramenti nella contabilità centrale fondandosi sui giustificativi di allibramento, le notifiche di allibramento e per il tramite di coordinamenti globali mensili tra la contabilità centrale e la loro propria contabilità. Le eventuali differenze devono essere corrette immediatamente.

I giustificativi e i mandati sono di norma vistati con firma doppia.

La firma singola è sufficiente in caso di:

1. fatture sino a un importo totale inferiore a 500 franchi;

2. conferme di effettuazione di allibramenti (timbro di allibramento);

3. mandati di allibramento mediante i quali vengono effettuati trasferimenti tra i conti all’interno dell’Amministrazione federale;

4. conferme di concordanza tra la contabilità decentrata e il libro mastro centrale.

La firma elettronica è valida. L’Amministrazione delle finanze emana istruzioni sulle esigenze tecniche d’intesa con l’Organo di strategia informatica della Confederazione e il Controllo delle finanze.

I capi delle unità amministrative designano le persone autorizzate a firmare i giustificativi e i mandati. I nominativi e le firme delle persone autorizzate devono essere comunicati all’Amministrazione delle finanze.

I firmatari dei giustificativi ne confermano l’esattezza formale e materiale mentre i firmatari dei mandati ne confermano unicamente l’esattezza formale.

Nella preparazione e l’esecuzione di grandi manifestazioni di cui la Confederazione assume personalmente la responsabilità o che essa sostiene con contributi, le competenti unità amministrative provvedono a effettuare una stima affidabile dei costi e a istituire strutture di progetto trasparenti e un controlling efficace.

Il Dipartimento delle finanze ne disciplina i dettagli mediante istruzioni.