Comunicazione-002-D-2016-Allegato - Quote forfettarie per la dichiarazione dell’attivita in servizio esterno

Dipartimento federale delle finanze DFF Amministrazione federale delle contribuzioni AFC Divisione principale imposta federale diretta, imposta preventiva, tasse di bollo

Allegato alla comunicazione-002-D-2016-i del 15 luglio 2016

Quote forfettarie per la dichiarazione dell’attivita in servizio esterno

In linea di principio, nel certificato di salario deve figurare la percentuale effettiva di servizio esterno svolta dai collaboratori che dispongono di un veicolo aziendale. Se la determinazione esatta della percentuale di servizio esterno annuale comporta un onere amministrativo eccessivo per il datore di lavoro, quest’ultimo può utilizzare le quote forfettarie indicate di seguito. In questo caso, al numero 15 del certificato di salario («Osservazioni») deve essere riportato il commento: «Parte di servizio esterno del XX % determinata forfettariamente secondo funzione/categoria professionale».

Funzioni / Categorie professionali Percentuale di servizio esterno

Edilizia e industria mineraria Funzioni: – direttore, membro della direzione 5 – ingegnere, maestro (EPS), architetto, responsabile di progetto, 70 capomastro, capocantiere, capo montatore – impiegato specialista (AFC) (muratore, costruttore stradale, 100 giardiniere, falegname, carpentiere, disegnatore, specialista facciate, conciatetti, vetraio ecc.), installatore e tecnico dei servizi di tutto il settore edilizio, persone appositamente formate nel campo edile

Servizi Funzioni: – direttore, membro della direzione 5 – capodivisione, responsabile di dipartimento, manager (con funzioni 15 dirigenziali) – in generale impiegato con funzione dirigenziale e quadro medio e 25 inferiore con funzioni di servizio esterno (consulenza, management consulting, fiduciaria, revisione contabile) – collaboratore del servizio esterno con un contratto di lavoro per 90 attività esterna (assicurazione, gestione dell’organizzazione, coaching, sicurezza)

IT – Telecomunicazione e logistica Funzioni: – direttore, membro della direzione 5 – capodivisione, capogruppo con funzioni di servizio esterno 15 – capoprogetto, specialista IT, tecnico dei servizi, informatico di 90 gestione con funzioni di servizio esterno

Attività commerciale di ogni genere (compresi macchine, farmaceutica e materie prime) Funzioni: – direttore, membro della direzione, capo marketing 5 – capo succursale, capodivisione, capo vendite (acquisto e 25 distribuzione) – collaboratore del servizio esterno con un contratto di lavoro per 100 funzioni di servizio esterno (consulente di vendita, viaggiatore di commercio, sales manager, tecnico di servizi ecc.)

Automobili, commercio, trasporti e spedizioni Funzioni: – direttore, membro della direzione 5 – capo succursale, capo marketing, capo vendite, disponente, 10 manager delle spedizioni con funzioni dirigenziali, capodivisione, capogruppo, quadro medio e inferiore in generale – maestro conducente 90

Ramo immobiliare, fondiario e degli alloggi Funzioni: – direttore, membro della direzione 5 – capodivisione, capogruppo, in generale quadro medio e inferiore 10 con funzioni dirigenziali e di servizio esterno – consulente di vendita, intermediatore, gestore immobiliare, perito, 40 amministratore

Nel quadro della procedura di tassazione ordinaria e della verifica successiva dell’imposta alla fonte ai sensi dell’articolo 137 capoverso 1 della legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD), il collaboratore può fornire la prova che la percentuale effettiva di servizio esterno prestata è più elevata. Per determinare la parte di servizio esterno il datore di lavoro può stipulare eccezionalmente con l’amministrazione delle contribuzioni del Cantone di domicilio un accordo preliminare specifico per singole categorie professionali. La medesima procedura deve essere adottata per le funzioni o categorie professionali che non figurano nell’elenco, oppure se le percentuali proposte non sono considerate applicabili a casi particolari. In questo caso, al numero 15 del certificato di salario («Osservazioni») deve essere riportato il commento: «Quota di servizio esterno del XX % determinata forfettariamente secondo l’accordo preliminare con l’amministrazione cantonale delle contribuzioni XY».

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Allegato alla comunicazione-002-D-2016-i