Wegleitung 2022 JP mit Sitz in einem anderen Kanton

JP

Wegleitung zur Steuererklärung Kantonssteuer

2022

Juristische Personen mit Sitz oder (bei Sitz im Ausland) CH-Haupt- steuerdomizil in einem anderen Kanton

Steuerverwaltung des Kantons Graubünden Per la versione italiana prego voltare.

Wo finden Sie was

Allgemeines .......................................................................................................... 3

Hauptformulare Kapitalgesellschaften und Genossenschaften mit Sitz oder (bei Sitz im Ausland) CH-Hauptsteuerdomizil in einem anderen

Kanton ................................................................................................................... 4

Vereine, Stiftungen und übrige Juristische Personen mit Sitz oder (bei Sitz im Ausland) CH-Hauptsteuerdomizil in einem

anderen Kanton .....................................................................................................5

Hilfsformulare

Liegenschaften ....................................................................................................... 6

Veräusserungsgewinn Liegenschaft ...................................................................... 7

Grundlagen für die Steuerausscheidung ................................................................ 7

1

Grüezi, salve und allegra

• Der Privatanteil Geschäftsfahrzeug wird von 0.8% auf 0.9% pro Monat erhöht - 10.8% statt 9.6% wie bisher pro Jahr (Art. 5a Absatz 2 der Berufskostenverord- nung).

• Vor einiger Zeit hat die Steuerverwaltung Graubünden die papierlose Veranlagung eingeführt. Neu ist bei elektronischer Übermittlung der Steuererklärung samt Bei- lagen keine Unterschrift mehr notwendig, d.h. das Quittungsblatt muss nicht mehr unterzeichnet wie bisher per Postsendung eingereicht werden. Falls Dokumente noch in Papierform eingereicht werden, bitten wir Sie, diese ohne Bostitch, Bü- roklammern o.ä. sowie nicht gebunden und wie bisher unterzeichnet einzu- reichen.

Gerne möchten wir noch darauf hinweisen, Gesuche um Fristverlängerung für die Ein-

Ihre Anregungen, wie unsere Deklarationsgrundlagen verbessert werden können, nehmen

Bitte beachten Sie:

Die provisorische Rechnung aufgrund der Vorjahresfaktoren wird von der Steuerverwal-

und durch eine neue provisorische Rechnung ersetzt (vorbehalten bleibt eine Anfrage unsererseits bei grossen Beträgen). Fällt die definitive Steuerrechnung zu einem späte- ren Zeitpunkt höher aus als die beantragten tieferen Faktoren der provisorischen Rech-

nung, werden Verzugszinsen in Rechnung gestellt.

Wird keine tiefere provisorische Rechnung beantragt aber weniger bezahlt als proviso- risch veranlagt, werden ebenfalls Verzugszinsen in Rechnung gestellt, falls die definiti-

2

Allgemeines

Deklaration Die Steuerdeklaration hat auf den von der Steuerverwaltung versandten Formularen zu erfolgen. Werden die einzureichenden Formulare mit einer Deklarationssoftware eines Drittanbieters gedruckt, so müssen diese den Richtlinien entsprechen, welche die Steuerverwaltung Herstellern von Deklarationssoftware abgibt. Den Softwareherstellern wird überdies eine Genehmigung erteilt, wenn sie der Steuerverwaltung die gedruckten Formulare zur Prüfung einreichen und die Formulare den Richtlinien entsprechen. Steuererklärungen erstellt bzw. gedruckt mit Deklarationssoftware, für welche keine Genehmigung vorliegt, können, sollten sie den Richtlinien nicht entsprechen, zurück- gewiesen werden. Deklarationssoftware Für die Steuerdeklaration können entweder die bisherigen Formulare oder die Deklara- tionssoftware der Steuerverwaltung verwendet werden. Mit Ihrem Antrag auf Seite 1 der Steuererklärung bestimmen Sie, welche Deklarationsunterlagen Ihnen nächstes Jahr zugestellt werden. Wenn Sie die Steuererklärung regelmässig durch Dritte (Treuhandbüro, Steuerberater, etc.) ausfüllen lassen, die dafür eine Deklarationssoftware einsetzen, benötigen diese weder Ihre Formulare noch Ihre CD. Kreuzen Sie auf der Steuererklärung auf Seite 1 des Hauptformulars unter "Änderungsantrag für die Zustellung der Formulare" die Opti- on "Aufforderung zur Einreichung der Steuererklärung" an und im folgenden Jahr wird Ihnen nur noch ein einseitiges Schreiben mit allen relevanten Daten zugestellt. Sie tragen damit zu einem rationellen und sparsamen Verfahren bei. Gleichzeitig helfen Sie, Abfall zu vermeiden. Fehlende Formulare Fehlende Formulare können bei der Kantonalen Steuerverwaltung, Abteilung Revisorat, Steinbruchstrasse 18, 7001 Chur, Tel. 081 257 33 67 bezogen werden. Steuerberechnung Auf der Homepage der Steuerverwaltung www.stv.gr.ch steht ein interaktiver Steuer- rechner für die Berechnung der Gewinn- und Kapitalsteuer zur Verfügung. Es sind Steuerberechnungen auf dem Gewinn vor oder nach Steuern möglich. Überdies steht eine aktuelle Tariftabelle zum Download bereit. Weitere Informationen Weitere Informationen insbesondere zu Praxisfestlegungen sind unter www.stv.gr.ch im Internet publiziert. Auskünfte erteilen Ihnen auch die Mitarbeitenden der Abteilung Revisorat der kantonalen Steuerverwaltung, Telefon 081 257 33 67, E-Mail Revisorat@stv.gr.ch.

3

Hauptformular für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften mit Sitz oder (bei Sitz im Ausland) CH-Hauptsteuerdomizil in einem anderen Kanton (Formular 11b)

Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, deren Sitz oder deren schweizerisches Hauptsteuerdomizil (bei Sitz im Ausland) sich in einem anderen Kanton befindet und die über ein sekundäres Steuerdomizil in Graubünden (Geschäftsbetriebe, Betriebsstät- ten, Liegenschaften) verfügen, können ihre Verfahrenspflichten durch das Ausfüllen und Einreichen dieses Formulars unter Beilage einer Kopie der Steuererklärung für den Kanton des Hauptsteuerdomizils erfüllen. Dabei sind nicht nur eine Kopie des Hauptformulars und der Jahresrechnung, sondern auch noch folgende Unterlagen auszufüllen und / oder einzureichen:

• Steuerausscheidungsunterlagen für Gewinn und Kapital (Formular/e des be- treffenden Kantons und/oder eigene Aufstellungen);

• bei Beanspruchung einer Ermässigung der Gewinn- und/oder Kapitalsteuer (Be- teiligungsabzug) gemäss Art. 88, 88a und 90 Abs. 4 StG: Einreichung des For- mulars "Angaben über Beteiligungen und Ermässigung der Kapitalsteuer". Für Kapitalermässigungen nach Art. 90 Abs. 4 StG werden lediglich Darlehen an Konzerngesellschaften berücksichtigt, deren Beteiligung vollkonsolidiert werden. Der Konsolidierungskreis richtet sich dabei nach OR Art. 963. Zudem muss das Darlehen im Anlagevermögen bilanziert sein.

• bei Liegenschaftsbesitz im Kanton Graubünden: Formular "Liegenschaften" (Formular 15) - aufzuführen sind dabei alle in Graubünden gelegenen Liegen- schaften; wurde im Geschäftsjahr eine Liegenschaft in Graubünden verkauft, so ist auch das Formular 15.1 Veräusserungsgewinn Liegenschaft einzureichen.

• bei Geschäftsbetrieben/Betriebsstätten an mehreren Standorten in Graubün- den: Formular "Grundlagen für die Steuerausscheidung" (Formular 19) - aufzu- führen sind die in Graubünden gelegenen Standorte.

Für Fristverlängerungen reicht es, wenn in Graubünden eine Kopie des am Haupt- steuerdomizil gestellten Gesuches eingereicht wird. Der Eingang eines Gesuches um Fristerstreckung wird nicht bestätigt. Eine Mitteilung erfolgt nur, wenn das Gesuch ab- gelehnt wird.

4

Hauptformular für Vereine, Stiftungen und übrige Juristische Personen mit Sitz oder (bei Sitz im Ausland) CH-Hauptsteuerdomizil in einem anderen Kanton (Formular 11d)

Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen (ohne Kapitalgesellschaften und Genossenschaften), deren Sitz oder deren schweizerisches Hauptsteuerdomizil (bei Sitz im Ausland) sich in einem anderen Kanton befindet und die über ein sekundäres Steuerdomizil in Graubünden (Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten, Liegenschaften) verfügen, können ihre Verfahrenspflichten durch das Ausfüllen und Einreichen dieses Formulars unter Beilage einer Kopie der Steuererklärung für den Kanton des Hauptsteuerdomizils erfüllen. Dabei sind nicht nur eine Kopie des Hauptformulars und der Jahresrechnung, sondern auch noch folgende Unterlagen auszufüllen und / oder einzureichen:

• Steuerausscheidungsunterlagen für Gewinn und Vermögen bzw. Kapital (Formular/e des betreffenden Kantons und/oder eigene Aufstellungen);

• bei Beanspruchung einer Ermässigung der Gewinn- und/oder Kapitalsteuer (Be- teiligungsabzug) gemäss Art. 88, 88a und 90 Abs. 4 StG: Einreichung des For- mulars "Angaben über Beteiligungen und Ermässigung der Kapitalsteuer". Für Kapitalermässigungen nach Art. 90 Abs. 4 StG werden lediglich Darlehen an Konzerngesellschaften berücksichtigt, deren Beteiligung vollkonsolidiert werden. Der Konsolidierungskreis richtet sich dabei nach OR Art. 963. Zudem muss das Darlehen im Anlagevermögen bilanziert sein;

• bei Liegenschaftsbesitz im Kanton Graubünden: Formular "Liegenschaften" (Formular 15) - aufzuführen sind dabei alle in Graubünden gelegenen Liegen- schaften; wurde im Geschäftsjahr eine Liegenschaft in Graubünden verkauft, so ist auch das Formular 15.1 Veräusserungsgewinn Liegenschaft einzureichen.

• bei Geschäftsbetrieben/Betriebsstätten an mehreren Standorten in Graubün- den: Formular "Grundlagen für die Steuerausscheidung" (Formular 19) - auf- zuführen sind die in Graubünden gelegenen Standorte.

Ist die juristische Person im Kanton des Hauptsteuerdomizils von der Deklarations- pflicht befreit (z.B. aufgrund einer Steuerbefreiung), muss in Graubünden anstelle des vorliegenden Formulars eine vollständige Steuererklärung (Formular 11c und zuge- hörige Hilfsformulare) eingereicht werden. Die Formulare können bei der Steuerverwal- tung des Kantons Graubünden, Steinbruchstrasse 18, 7001 Chur, angefordert werden. Für Fristverlängerungen reicht es, wenn in Graubünden eine Kopie des am Haupt- steuerdomizil gestellten Gesuches eingereicht wird. Der Eingang eines Gesuches um Fristerstreckung wird nicht bestätigt. Eine Mitteilung erfolgt nur, wenn das Gesuch ab- gelehnt wird.

5

Liegenschaften (Formular 15)