2007

930109 (12.2007)

Inhaltsübersicht

Adressen und Informationen, die weiterhelfen 4 Muster für Aufstellungen 10 Beispiel 11 Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse 18 Kapitalleistungen aus Vorsorge 18 Einkünfte im In- und Ausland 19 Abzüge 25 Einkommensberechnung 30 Vermögen im In- und Ausland 32 Beilagen zur Steuererklärung 35 Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2007 mit Verrechnungssteuerantrag 36 Unterschiede Staats- und Gemeindesteuern – direkte Bundessteuer 40 Steuertarife 42 Mietwertansätze 2007 46

Zum besseren Verständnis:

▼ Kalenderjahr 2008 Steuererklärung 2007 (Bemessung 2007)

▲▲▲▲ provisorische Rechnung 2008 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2007 Bund Veranlagung mit definitiver Abrechnung 2007 Kanton / Gemeinde / Bund (soweit möglich) ▼ Kalenderjahr 2009 Steuererklärung 2008 (Bemessung 2008)

▲▲▲▲ provisorische Rechnung 2009 Kanton/Gemeinde provisorische Rechnung 2008 Bund Veranlagung mit definitiver Abrechnung 2008 Kanton / Gemeinde / Bund (soweit möglich) SGS-COC-2702

www.steuern.lu.ch Informationen zur Steuerperiode 2007

Sehr geehrte Damen und Herren

Diese Wegleitung hilft Ihnen, die Steuererklärung 2007 richtig auszufüllen.

Was ist neu in der Steuerperiode 2007?

Eingetragene Partnerschaften Die Stellung der Partnerinnen oder Partner bei eingetragenen Partnerschaften entspricht ab 1. Januar 2007 derjenigen von Ehegatten. Ausführungen unter dem Titel «Ehegatten» gelten auch für Partner/innen. Die Angaben der Partner/ innen sind unter dem Titel «Ehegatten» zu machen.
Lohnausweis und Naturalbezüge von Arbeitnehmenden Löhne und Verwaltungsratshonorare, die in den Kalenderjahren bis 2007 ausbe- zahlt werden, können mit dem bisherigen oder mit dem neuen Formular be- scheinigt werden. Für die Naturalleistungen sind die neuen Bewertungen zu beachten. Ab 2007 gilt für die Bewertung der Naturalbezüge das Merkblatt N2/2007, Naturalbezüge von Arbeitnehmenden. Das Merkblatt N2/2007 ist auch unter www.steuern.lu.ch abrufbar. Diese Ansätze sind ebenfalls auf der Rückseite des bisherigen Lohnausweises ersichtlich (Auflage 01.2007).
Naturalbezüge von Selbständigerwerbenden Die Ansätze für die Bewertung der Naturalbezüge und von privaten Unkostenan- teilen von Selbständigerwerbenden wurden angepasst. Für die nach dem 30. Juni 2007 abgeschlossenen Geschäftsjahre sind die neuen Ansätze anzuwenden. Die Ansätze sind in den Merkblättern N1/2007 (Naturalbezüge von Selbständigerwer- benden) bzw. NL1/2007 (Land- und Forstwirtschaft) festgehalten. Die Merkblätter N1/2007 und NL1/2007 sind unter www.steuern.lu.ch abrufbar.
Mit Änderung der Mietwertverordnung hat der Regierungsrat des Kantons Lu- zern die Mietwertansätze für das Steuerjahr 2007 an die Teuerung angepasst. Die Ansätze sind den Tabellen auf den Seiten 46 und 47 zu entnehmen.
Berufsauslagen bei unselbständiger Tätigkeit Ab Steuerperiode 2007 gelten neue Pauschalen für die auswärtige Verpflegung sowie beim Nebenerwerb. Die detaillierten Pauschalen finden Sie unter den Hin- weisen zu Ziffern 212 bis 237 auf Seiten 26 f.
Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Ab dem Steuerjahr 2007 beträgt der Abzug höchstens Fr. 5’000.– für Alleinste- hende und Verheiratete.
Direkte Bundessteuer / Kapitalleistungen aus Vorsorge Für die Veranlagung von Kapitalleistungen aus Vorsorge gilt ab 2007 der Praenu- merando-Tarif 2007.

Wir empfehlen Ihnen, die Steuererklärung nach Möglichkeit mit dem PC- Programm steuern.lu.2007 auszufüllen. Das Programm kann ab An- fang Februar 2008 entweder vom Internet unter www.steuern.lu.ch auf Ihren PC geladen oder als CD-ROM bei Ihrem Gemeindesteueramt gratis bezogen werden.

Falls Sie Fragen haben oder weitere Formulare benötigen, ist Ihnen Ihr Gemeindesteueramt gerne behilflich. Für Ihre wertvolle Mitarbeit und das rechtzeitige Einreichen der Formulare danken wir Ihnen. Freundliche Grüsse Dienststelle Steuern des Kantons Luzern Steueramt Ihrer Gemeinde

Adressen und Informationen, die weiterhelfen

Mit der Wegleitung versuchen wir, Ihnen klare Anleitungen zum Ausfüllen der For- mulare zu geben. Sie würden jedoch zu umfangreich, wenn darin jeder mögliche Tatbestand erläutert würde. Massgebend ist in jedem Fall das Steuergesetz. Bei Un- klarheiten steht Ihnen das Gemeindesteueramt gerne zur Verfügung.

Gemeindesteueramt 6Fehlen Ihnen notwendige Formulare, wenden Sie sich an das Gemeinde steueramt Ihres Wohnortes. Formulare und Drucksachen können Sie auch direkt bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Formulare und Drucksachen, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46, oder unter www.steuern.lu.ch be- ziehen.

www.steuern.lu.ch Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern ist auch im Internet präsent. Sie können zahlreiche Informationen direkt unter www.steuern.lu.ch abrufen. Neben Aktuali- täten stehen Ihnen sämtliche Informationen und Grundlagen für das Steuerverfahren zur Verfügung. Sie können dort insbesondere ein Programm zum Ausfüllen der Steuer erklärung und Formulare abrufen. Sie können dort auch die Berechnungen für ver- schiedene Steuern vornehmen (Steuerkalkulatoren).

Luzerner Steuerbuch Auf Beginn der Steuerperiode 2001 ist das Luzerner Steuerbuch (LU StB) erschie- nen. Es gibt einen umfassenden Überblick über die Steuerpraxis im Kanton Luzern. Es enthält viele Detailinformationen zum Steuerverfahren und richtet sich in erster Linie an die Steuersachverständigen. Da es auf dem Internet (www.steuern.lu.ch) frei zugänglich ist, kann es aber von jedermann gratis konsultiert werden. Das Luzerner Steuerbuch umfasst 6 Ordner mit Loseblättern. In der gedruckten Fassung kann es beim Lehrmittelverlag/DMZ, Schachenhof 4, 6014 Littau, oder Fax 041 259 42 09 bestellt werden (Fr. 285.–).

Wenn Sie die Steuer Die Dienststelle Steuern des Kantons Luzern bietet für die Steuerperiode 2007 ein erklärung mit dem PC Programm zum Ausfüllen der Steuererklärung an. Die meisten Formulare für natür- ausfüllen, ist das vom liche Personen (also auch für Selbständigerwerbende und Landwirte) können elek- PC erstellte Datenblatt tronisch erstellt werden. Es wurden Plausibilitätsprüfungen eingebaut und Daten aus beizulegen den Vorperioden können teilweise übernommen werden. Die Daten können mittels dem integrierten Bar-Code-Blatt bei den Gemeindesteuerämtern wie auch bei der Dienststelle Steuern eingescannt und unmittelbar weiterverarbeitet werden. Die Software steuern.lu.2007 wird ab Anfang Februar 2008 auf dem Internet zur Verfügung stehen – mit Versionen für PC-, Mac- und Linux-User. Als Alternative kann bei den Gemeindesteuerämtern bzw. bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern kostenlos eine CD-ROM bezogen werden. Für Ihre installations- und programmtech- nischen Fragen wird eine Hotline eingerichtet. Mit dem PC erstellte Steuerformulare – auch von privaten Anbietern – werden ak- zeptiert, wenn sie identisch mit den Originalformularen sind, an den dafür vorgese- henen Stellen die Registernummer enthalten, datiert und unterschrieben sind, sowie mit dem von der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern definierten Bar-Code ein- gereicht werden.

Reichen Sie dem Steueramt in jedem Falle die Ihnen vom Steueramt zu gestellten Originale der Steuererklärung und des Wertschriften- und Gut- habenverzeichnisses ein, auch wenn diese unausgefüllt sind; sie dienen dem Steueramt als Aktendossier.

Wer hat eine Steuererklärung 2007 einzureichen?

Eine Steuererklärung 2007 haben alle natürlichen Personen einzureichen, die am 31. Dezember 2007 ihren Wohnsitz im Kanton Luzern hatten.
Steuerpflichtige, die in der Steuerperiode 2007 volljährig geworden sind (Jahrgang 1989), haben erstmals eine eigene Steuererklärung 2007 einzureichen. Lehrlings- und Praktikumslohn gelten als Erwerbseinkommen. Einkünfte, die Schüler/Schüle- rinnen, Lehrlinge oder Studenten/Studentinnen während der Ausbildungszeit aus unselbständiger Erwerbstätigkeit erzielen, unterliegen der Einkommenssteuer pflicht, selbst wenn die steuerpflichtige Person noch nicht mündig ist.
Wer im Kanton Luzern nur eine Liegenschaft oder einen Geschäftsbetrieb (bzw. Betriebsstätte) besitzt, hat ebenfalls eine Steuererklärung einzureichen. In diesem Fall genügt auch eine Kopie der Steuererklärung des Wohnsitzkantons.
Grundsätzlich unterliegen ausländische Arbeitnehmer und Arbeitnehmerinnen, welche die Niederlassungsbewilligung nicht besitzen, der Quellensteuer auf ihrem Erwerbs- und Ersatzeinkommen und haben dementsprechend keine Steuererklä- rung einzureichen. In den beiden nachfolgenden Fällen sind aber an der Quelle besteuerte Arbeitnehmer/Arbeitnehmerinnen mit Wohnsitz im Kanton ausnahms- weise dennoch verpflichtet, eine Steuererklärung 2007 einzureichen und das gesamte Einkommen und Vermögen zu deklarieren:
wenn die quellenbesteuerten Einkünfte einer steuerpflichtigen Person mehr als Fr. 120’000.– betragen
wenn eine steuerpflichtige Person neben den quellenbesteuerten Einkünften über weitere, nicht quellenbesteuerte Einkünfte verfügt (z.B. Erträge aus Wertschriften und Liegenschaften, Ehegatten- oder Kinderalimente, Einkünf- te aus selbständiger Tätigkeit, Renten der AHV, Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne usw.) oder Vermögen besitzt.
Bitte füllen Sie die Steuererklärung 2007 auch vollständig aus, wenn gemäss «Merkblatt Zahlungserleichterungen und Steuererlass bei Bezug von Renten, Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe» die Voraussetzungen für einen vollstän- digen Erlass erfüllt sind. Das Merkblatt erhalten Sie beim Gemeindesteueramt oder unter www.steuern.lu.ch.

Heirat, Scheidung oder Trennung Bei Heirat in der Steuerperiode 2007 werden die Ehegatten für die Steuerperiode 2007 gemeinsam besteuert. Bei Scheidung und bei rechtlicher oder tatsächlicher Trennung werden die Ehegat- ten für die ganze Steuerperiode getrennt besteuert. Sie haben für die Steuerperiode 2007 je eine separate Steuererklärung 2007 einzureichen.

Beendigung der Steuerpflicht in der Steuerperiode 2007 Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Wegzug in einen anderen Kanton, besteht die Wegzug aus dem Steuerpflicht für die ganze Steuerperiode im neuen Kanton. Im Kanton Luzern ist Kanton Luzern keine Steuererklärung mehr einzureichen. Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Wegzug ins Ausland, endet die Steuerpflicht mit dem Wegzugsdatum. Es ist die Steuererklärung 2007 bis zum Wegzug auszufül- len, d.h. das Einkommen ab Beginn 2007 bis zur Beendigung der Steuerpflicht und das Vermögen am Ende der Steuerpflicht.

Beginn der Steuerpflicht in der Steuerperiode 2007 Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Zuzug von einem anderen Kanton, besteht die Zuzug in den Kanton Steuerpflicht für die ganze Steuerperiode im Kanton Luzern. Das Einkommen ist für Luzern das ganze Kalenderjahr 2007 und das Vermögen per 31. Dezember 2007 zu dekla- rieren.

Erfolgt in der Steuerperiode 2007 ein Zuzug aus dem Ausland, beginnt die Steuer- pflicht im Kanton Luzern ab Zuzugsdatum. In der Steuererklärung 2007 ist demnach das Einkommen ab Zuzug bis Ende 2007 und das steuerbare Vermögen nach dem Stand per 31. Dezember 2007 in die Steuererklärung einzutragen. Analoges gilt beim Wechsel von der Quellensteuerpflicht zur ordentlichen Veranlagung.

Tod eines Ehegatten in der Steuerperiode 2007 Todesfall Der Tod eines Ehegatten bedeutet die Beendigung der gemeinsamen Steuerpflicht. Daher sind bis und mit Todestag die Ehegatten gemeinsam einzuschätzen. In der Steuererklärung ist das gemeinsame Einkommen ab Beginn 2007 bis und mit Todes- tag sowie das gemeinsame Vermögen am Todestag einzutragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beendigung der Steuerpflicht. Die Erben/Erbinnen haben eine Steuererklärung mit den Einkommen des/der Verstor- benen ab Beginn 2007 bis und mit Todestag sowie mit dem Vermögen am Todestag einzureichen. Ab Todestag bis Ende 2007 ist der überlebende Ehegatte als Alleinstehender selb- ständig einzuschätzen. In der Steuererklärung 2007 ist sein Einkommen ab dem auf den Todestag folgenden Tag bis Ende 2007 sowie sein Vermögen Ende 2007 einzu- tragen. Es gelten im übrigen die gleichen Grundsätze wie bei Beginn der Steuer- pflicht. Einkommen und Vermögen sind für beide Zeitabschnitte in verschiedenen Steuer erklärungen anzugeben.

Grundsätze der Gegenwartsbemessung Allgemeiner Grundsatz Bei den Staats- und Gemeindesteuern und bei der direkten Bundessteuer erfolgt die definitive Einschätzung für die Steuerperiode 2007 nach der Gegenwartsbe- messung. Das steuerbare Einkommen bemisst sich nach den Einkünften in der Steuerperiode. Das steuerbare Vermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende der Steuerperiode oder der Steuerpflicht. In der Steuererklärung 2007 ist demnach das Einkommen, das im Kalenderjahr 2007 erzielt wurde, und das Vermögen per Ende 2007 einzutragen.

Veränderungen der Auch bei Aufnahme oder Aufgabe einer selbständigen oder unselbständigen Erwerbs- Einkommensverhältnisse tätigkeit, bei Wechsel von selbständiger zu unselbständiger Erwerbstätigkeit oder umgekehrt, bei Pensionierung und allen anderen Änderungen der Einkommensver hältnisse ist stets das im Kalenderjahr 2007 tatsächlich erzielte Einkommen für die Besteuerung massgebend.

Selbständige Erwerbs Für das Einkommen aus einer selbständigen Erwerbstätigkeit ist auf das Ergebnis des in tätigkeit der Steuerperiode 2007 abgeschlossenen Geschäftsjahres abzustellen. Das steuerbare Geschäftsvermögen bemisst sich nach dem Stand am Ende dieses Geschäftsjahres.

Schenkung, Erbvorbezug, Wenn Sie im Jahre 2007 Erbschaften, Erbvorbezüge oder Schenkungen erhalten bzw. Erbschaft ausgerichtet haben oder an einer Erbengemeinschaft beteiligt sind, beantworten Sie bitte die Fragen auf der Vorderseite des Wertschriftenverzeichnisses. Bei Anfall einer Schenkung, eines Erbvorbezugs und/oder einer Erbschaft in der Steuerperiode 2007 sind in der Steuererklärung 2007 die Erträgnisse zu deklarieren, die ab Erhalt bis Ende 2007 erzielt werden. Das gilt auch, wenn eine Erbschaft noch nicht geteilt ist. Bei einem Erbanfall wird eine Vermögenssteuer erhoben, die das Vermögen für die Zeit ab Beginn 2007 bis Erbgang sowie ab Erbgang bis Ende 2007 berücksichtigt. Die zeit- liche Abgrenzung der Vermögenssteuerveranlagung erfolgt durch die Steuerbehörden auf Grund Ihrer Angaben auf Seite 1 des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses. Änderungen der inter Bei Änderungen der interkantonalen oder internationalen Ausscheidungsgrundlagen kantonalen oder inter während der Steuerperiode (z.B. infolge eines Kaufs oder Verkaufs einer ausser nationalen Ausscheidungs kantonalen Liegenschaft) nimmt die Steuerbehörde die erforderliche Steuerausschei- grundlagen dung vor.

Beginn und Ende der Steuerpflicht im Laufe des Kalenderjahres haben zur Folge, dass Beginn und Beendigung der die Steuerpflicht nur während eines Teils der Steuerperiode besteht. Um die Steuer- Steuerpflicht progression zu ermitteln (Satzbestimmung) werden die regelmässig fliessenden Ein- künfte auf zwölf Monate umgerechnet. Nicht regelmässig fliessende Einkünfte werden für die Satzbestimmung nicht umgerechnet; gleich werden sinngemäss auch die Abzüge behandelt. Die Umrechnung erfolgt durch die Steuerbehörde. Die Vermö- genssteuer wird nach der Dauer der Steuerpflicht erhoben. Für weitere Informationen besteht ein Merkblatt zur unterjährigen Steuerpflicht von natürlichen Personen.

So gehen Sie am besten vor Bevor Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung beginnen, brauchen Sie Unterlagen. Zuerst Unterlagen Es sind dies vor allem: beschaffen

Lohnausweis des Arbeitgebers/der Arbeitgeberin (für beide erwerbstätigen Ehegatten)
AHV/IV-Postabschnitte oder andere Rentenausweise
Sparhefte mit den nachgetragenen Zinsen 2007
Belege über Erträge aus Wertpapieren oder ein Wertschriftenverzeichnis per 31. Dezember 2007 der Depotbanken
Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Leistungen
Bescheinigungen von Versicherungseinrichtungen und Bankstiftungen über Beiträge an die gebundene Vorsorge (Säule 3a)
Bankbelege über Schulden und Schuldzinsen

Haben Sie die für Sie nötigen Unterlagen beisammen? Dann füllen Sie mit Vorteil Der nächste Schritt zunächst die Hilfsformulare aus, wie zum Beispiel Wertschriften- und Guthabenver zeichnis; Berufsauslagen; Schuldenverzeichnis; Versicherungsbeiträge; Liegenschafts verzeichnis; Krankheits- und Unfallkosten / behinderungsbedingte Kosten; Unterhalts- beiträge usw. Erst jetzt beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Steuererklärung. Legen Sie Ihrer Steuererklärung die ausgefüllten Formulare sowie die ausdrücklich verlangten Bescheinigungen (z.B. über Einzahlung in die Säule 3a) oder Belege und die verlangten detaillierten Aufstellungen bei. Eine Checkliste finden Sie auf Seite 35 dieser Wegleitung. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Die Aufstellungen müssen mindestens Zweck bzw. Art der Leistung, Empfänger/in, Zahlungsdatum und bezahl- ter Betrag beinhalten. Ein Muster für eine Aufstellung finden Sie auf Seite 10 dieser Wegleitung. Die Einforderung von Belegen bleibt in jedem Fall vorbehalten.

Es empfiehlt sich auf jeden Fall, die Wegleitung zu Rate zu ziehen. So können Sie alle Die Wegleitung gibt Rubriken korrekt ausfüllen, ohne die gebotenen Abzugsmöglichkeiten zu vergessen. Auskunft Das Steuererklärungsformular gehen Sie zum Ausfüllen Ziffer für Ziffer durch. Die Wegleitung gibt Ihnen dazu die nötigen Erläuterungen.

Für das Ausfüllen der Steuererklärung mit dem PC siehe Seite 4 dieser Weg Richtiges Ausfüllen der leitung. Steuererklärung

Damit die Steuerformulare optimal mit modernster Technologie (Scanning) auto matisch und schneller verarbeitet werden können, bitten wir um Beachtung folgen- der Punkte. – Wenn Sie die Steuererklärung «von Hand» ausfül- 1 2 3 4 len, schreiben Sie bitte mit einem schwarzen oder blauen Filzstift oder Kugelschreiber; bitte keine Far- 5 6 7 8 9 ben (rot, grün) und kein Bleistift zu verwenden. 48 9 0

Bitte füllen Sie die Formulare auch nicht mit Schreib- richtig maschine aus. Der Scanner ist auf das Lesen von Handschriften in Blockschrift spezialisiert.
Zahlen sind eingemittet und freistehend in die hellen Felder einzutragen. Damit die elektronische Lesbarkeit erreicht werden kann, ist das Verbinden 3 4 5 von Ziffern unbedingt zu vermeiden. falsch, keine Farben verwenden!

Fehler bitte mit Korrekturlack (TippEx o.ä.) korrigie- ren und Korrekturen in den richtigen Feldern an- 3 bringen. Die roten Linien dürfen abgedeckt werden. 2 4 5 Wichtig ist, dass die Korrekturen in den Bereich der falsch, nicht in falsche Felder weissen Felder geschrieben werden. Die speziali- schreiben! sierten Programme sehen nur die weissen Felder. Die roten Einrahmungen sind für die Programme nicht sichtbar.

Sie ermöglichen so, dass die Formulare optimal mit – – – 1 2 3 4 5 modernster Technologie automatisch verarbeitet wer- falsch, Felder nicht durchstreichen! den können.

Was bei Terminproblemen? Fristerstreckungsgesuch Die Steuererklärung ist innerhalb von 30 Tagen seit der Zustellung ausgefüllt an einreichen das Gemeindesteueramt zurückzusenden. Die Selbständigerwerbenden müssen ihre Steuererklärungen 2007 direkt der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Abteilung Selbständigerwerbende, einreichen (Ausnahme Stadt Luzern). Bitte beachten Sie die Hinweise im Merkblatt für Selbständigerwerbende. Sollte es Ihnen nicht möglich sein, die Steuererklärung rechtzeitig einzureichen, verlangen Sie beim Gemeindesteueramt vor Ablauf der Frist mit begründetem Gesuch eine entsprechende Fristverlängerung. Selbständigerwerbende (ohne Landwirte/Landwirtinnen) reichen das Fristerstreckungs gesuch bei der Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Abteilung Selbständigerwer- bende, ein. Selbständigerwerbende mit Wohnsitz in der Stadt Luzern richten das Fristerstreckungsgesuch an das regionale Steueramt der Stadt Luzern. Die Frist wird entsprechend den angegebenen Gründen erstreckt. Beachten Sie jedoch, dass über den 30. November 2008 hinausgehenden Gesuchen nur aus zwingenden Gründen entsprochen werden kann. Falls Sie eine Fristverlängerung für die Steuererklärung verlangen, empfehlen wir trotzdem das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auszufüllen und innert der ordentlichen Frist (30 Tage seit der Zustellung der Steuererklärung) einzureichen. Nur so ist gewährleistet, dass bei einer provisorischen Steuerrechnung Verrechnungssteuer angerechnet wird, was in Ihrem eigenen Interesse liegt. Selbständigerwerbende, Landwirte/Landwirtinnen und Steuerpflichtige mit profes sionellen Steuervertretungen haben eine generelle Frist für die Einreichung der Steuer erklärungen bis am 31. August 2008. Die professionellen Steuervertretungen sind da- rüber informiert, dass laufend, bis Ende August jedoch mindestens die Hälfte und bis Ende November annähernd 100% der Steuererklärungen 2007 einzureichen sind. Ebenso bitten wir Sie, alle Unterlagen, die Sie von den Steuerbehörden erhalten, jeweils sogleich genau zu prüfen, seien es Korrespondenzen, Einschätzungsvorschläge, Ent- scheide oder Steuerrechnungen. Meistens sind diese mit Fristen verbunden, die für Sie mit nachteiligen Rechtsfolgen verbunden sind, wenn sie nicht eingehalten werden.

Wichtig zu wissen Bundessteuer Ihre Angaben über das Einkommen in der Steuererklärung dienen zugleich als Grundlage für die Berechnung der direkten Bundessteuer.

Ehepaare Für in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe lebende Ehepaare (Verheirate- te) gilt das Prinzip der Familienbesteuerung. Einkommen und Vermögen beider Ehegatten werden zusammengerechnet und gesamthaft zum Tarif für Familien be- steuert. Dies gilt unabhängig vom Güterstand. Den Ehegatten stehen die Verfahrens- rechte und -pflichten gemeinsam zu. Das heisst insbesondere, dass beide Ehegatten die Steuererklärung und Eingaben an die Steuerbehörden unterschreiben müssen.

Ermessenseinschätzung Eine Ermessenseinschätzung muss vorgenommen werden, wenn Steuerpflichtige gesetzlich vorgeschriebene Mitwirkungspflichten nicht erfüllen oder wenn zuverläs-

sige Unterlagen fehlen, um das Einkommen und Vermögen einwandfrei zu ermitteln. Die Ermessenseinschätzung berücksichtigt Erfahrungswerte, Vermögensentwicklung und Lebensaufwand. Mit der Ermessenseinschätzung muss in der Regel eine Busse ausgesprochen werden.

Der Versuch einer Steuerhinterziehung wird mit einer Busse geahndet. Wer in der Was geschieht bei Steuer Steuererklärung unrichtige und unvollständige Angaben macht und damit erreicht, hinterziehung? dass er zu niedrig eingeschätzt wird, schuldet bei Feststellung der unrichtigen Ver- steuerung neben der Nachsteuer samt Zins eine Busse. Macht aber jemand eine sogenannte Selbstanzeige, mit welcher die steuerlichen Verfehlungen den Steuer behörden in vollem Umfang zur Kenntnis gebracht werden, wird die Busse um 80% ermässigt.

Die Verwendung von falschen, verfälschten oder inhaltlich unwahren Urkunden Steuerbetrug (Lohnausweisen, Geschäftsbüchern, Erfolgsrechnungen und Bilanzen) zum Zwecke der Steuerhinterziehung wird als Vergehen mit Busse oder Gefängnis bestraft.

Anmerkungen zur Steuerzahlung Der allgemeine Fälligkeitstermin ist der 31. Dezember 2007. Steuern 2007 Der definitive Steuerbezug für die Steuerperiode 2007 erfolgt nach Einschätzung auf Grund der Steuererklärung 2007. Sämtliche Vorauszahlungen, die Sie im Kalenderjahr 2007 geleistet haben, werden bis zum 31. Dezember 2007 zu Ihren Gunsten verzinst. Ebenfalls verzinst wird ein gegenüber der Schlussrechnung zuviel bezahlter Betrag (positiver Ausgleichszins). Anderseits wird auf einem zu wenig bezahlten Betrag ein negativer Ausgleichszins erhoben. Ebenfalls ein Zins zu Lasten der Steuerpflichtigen muss bei verspäteter Zahlung berechnet werden.

Die Akontorechnung 2008 (provisorische Steuerrechnung für die Steuerperiode 2008) Steuern 2008 wird in der Regel auf der Basis der vorliegenden Steuererklärung 2007 erstellt. Falls sich Ihre Einkommensverhältnisse im Verlauf des Steuerjahres 2008 voraussicht- lich dauernd verändern, sollten Sie dies auf Seite 3 der Steuererklärung vermerken.

Wenn sich die Einkommensverhältnisse im Kalenderjahr 2008 im Vergleich zum Kalenderjahr 2007 erheblich geändert haben, sollten Sie Ihre Steuerzahlungen für die Steuerperiode 2008 diesen neuen Einkommensverhältnissen anpassen und beim Gemeindesteueramt die Ausstellung einer den neuen Verhältnissen angepassten Akontorechnung (provisorische Steuerrechnung) beantragen. Bitte beachten Sie dabei, dass auf allen späteren Steuernachforderungen Zinsen er- hoben, spätere Steuerrückerstattungen jedoch verzinst werden.

Ihr Verrechnungssteuerguthaben der Fälligkeiten 2007 wird der provisorischen Steuer Verrechnungssteuer 2007 rechnung 2008 als Vorauszahlung gutgeschrieben. Diese provisorische Verrechnungs steuergutschrift kann jedoch nur gewährt werden, wenn der Antrag bis zum 31. März 2008 gestellt wird. Wir empfehlen Ihnen daher, auch dann einen Verrechnungs steuerantrag einzureichen, wenn für die Steuererklärung eine Fristverlängerung gewährt wurde. Die Schlussabrechnung der Verrechnungssteuer 2007 erfolgt mit der Schlussrechnung des Steuerjahres 2008. Profitieren Sie von der attraktiven Möglichkeit Vorauszahlungen zu leisten. Die Vor- Vorauszahlen auszahlungen werden verzinst. Vergleichen Sie dazu im weiteren auch die Publi kationen unter www.steuern.lu.ch und setzen Sie sich für die Einzahlungsscheine mit Ihrem Gemeindesteueramt in Verbindung.

Muster für Aufstellungen

Diese Tabelle dient Ihnen als Vorlage für die Aufstellung von weiteren Einkünften und Auf- wendungen, für welche kein separates Formular vorgesehen ist. Bitte erstellen Sie immer dann eine Aufstellung, wenn sich eine Deklaration aus verschiedenen Positionen zusammensetzt. Belege dazu sind nur dort wo verlangt beizulegen. Bitte geben Sie an, auf welche Position sich die Aufstellung bezieht.

Zahlungsdatum Empfänger oder Empfängerin Zweck bzw Art der Leistung Betrag Name und Adresse

Seite 1:			Beispiel
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse
Sie finden nachstehend ein Beispiel, wie die Steuererklärung und die Hilfsblätter
auszufüllen sind.
			Beispiel:
Steuererklärung
für natürliche Personen
2007			Familie Beispiel-Muster
Kantons-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer			● verheiratet
Reg.-Nr. 152.65.261 Gemeinde Luzern
Kanton Luzern Versanddatum
Adresse steuerpflichtige Person Adresse bevollmächtigte oder steuerpflichtige Person

ein unmündiges Kind

1
Die Steuererklärung mit den			● unselbständige Erwerbs-
Beilagen ist innerhalb von Beispiel-Muster
30 Tagen – von der Zustel- Markus und Agnes			tätigkeit
lung an gerechnet – einzu- Bachstrasse 100
senden an:

2-Familienhaus (1 Woh-

6000 Luzern		nung selbstbewohnt, 1 Wohnung vermietet).
Die beiliegende Wegleitung 1. Bei erstmaliger oder neuer Vertretung muss eine schriftliche Vollmacht beigelegt werden. Ein entsprechendes
erleichtert Ihnen das Aus- Formular finden Sie unter www.steuern.lu.ch. Diese Vertretungsvollmacht gilt für alle laufenden und künftigen
füllen der Formulare. Veranlagungsverfahren bis zum schriftlichen Widerruf.
Füllen Sie zuerst die Hilfs-
blätter aus, Sie erleichtern
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2007
sich dadurch das Ausfüllen 2. Steuerpflichtige / Steuerpflichtiger Steuerpflichtige Ehefrau
der Steuererklärung. Geburtsdatum 30. 5. 1965 Geburtsdatum 26. 11. 1965
Zivilstand verheiratet Vorname Agnes
Bei unterjähriger Steuerpflicht Konfession reformiert Konfession röm. katholisch
Dauer der Steuerpflicht
Beruf Sachbearbeiter Beruf Buchhändlerin
Arbeitgeber/in XX AG Arbeitgeber/in Bücher GmbH
vom T T MM J J
seit 1.7.1985 seit 15.10.2000
Arbeitsort Sursee Arbeitsort Olten
bis T T MM J J Sind Sie selbständig erwerbend? ja X nein ja X nein
3. Minderjährige (1990-2007) oder in Ausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
(ohne Kinder, für die Sie unter Ziffer 255 Unterhaltsbeiträge abziehen)
Vorname, Name Geburts- Konfession In Ihrem Haushalt? Schule oder Lehrfirma, Studienort voraussichtlich Leistet der andere Eltern-
jahr (wenn in Ausbildung) bis teil Unterhaltsbeiträge?*
René Beispiel 1993 r.kath. X ja nein Sekundarschule 30.6.2008 ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
* wenn Sie ledig oder geschieden sind oder	von Ihrem Ehegatten getrennt leben.
4. Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten und oben aufgeführte Kinder),
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Fr. 2’300 unterstützen
Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt Adresse Unterstützungsbetrag pro Jahr

ja nein Fr.

5. Allein stehende Steuerpflichtige
5.1 Leben Sie mit in Ziffer 3 aufgeführten Kindern, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, zusammen?	ja	nein
5.2 Leben Sie mit in Ziffer 4 aufgeführten Personen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, zusammen?	ja	nein
5.3 Steht Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zu?	ja	nein
Kapitalleistungen aus Vorsorge
Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?

Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?

Tarif: Alleinstehend Familientarif: X Verheiratet
Alleinstehende mit Unterstützungspflichten, wenn Ziff. 5.1 oder 5.2
mit ja beantwortet; bei gemeinsamer elterlicher Sorge vgl. Wegl.

Beispiel
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di sala lle ren
Certif
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und Arb
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	01.01.
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31.12.– 20
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1.1.20 07	dienst Kunden
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du – dal
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H Bac hs
zern	85’541
6000 Lu	4’204 5’779 CHF 95’524
28’000	2007

		/ Rente						+		2’520
	zuführen	/ Rente				gio		+
2–7 auf essous
		/ Rendita			to, allog		servizio
nicht unt
er Ziffer	2 à 7 ci-d			ent – Vit			obile di
soweit pas les
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	sotto		, logem			vata autom
1. Lohn concer ne sotto cifre da			– Pension			Quota pri			+
qui ne		terkunft		service –
re			voiture de
lai ica re	legung,	Un								2499
Sa da ind
Salario
se non	2.1 Verpf		– Par t privée agen
leis tun gen es	tei l	Ge schäftsw				Ge ner e
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2. Geha tions salariales al salario 2.2		Autres e			e
Presta ni accessorie	dere – 2.3 An – Genre – Gener		zioni ap	eriodich						+
Prestazio	Art	diques

Presta

	Pre sta tions no	n pério							+
n–								ato
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4. Kapit nre – Ge
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11. Ne		rung üb		urce – Rit
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								, deren Br pothekarforderu g			6. Erträg von Stockwerke
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B = ma Entsche

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Seite 2:					Beispiel
Die Einkünfte
Reg.-Nr.:		EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND
nur bei PC-Formularen ausfüllen		der/des Steuerpflichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder, ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder		Einkünfte 2007 (bei Zuzug / Wegzug /
				Todesfall vgl. Wegleitung)
		Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit		Fr. ohne Rappen
	▲▲	2		84011
Nettolohn gemäss Lohn-		100 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis
ausweis.		101 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis 104 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis		25893
106/107		105 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis
Falls Ihnen ein Geschäftsauto
zur Verfügung steht, sind die		106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpflichtigen
Fragen gemäss Formular «B Be-
rufsauslagen» zu beantworten.		107 der steuerpflichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!		Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit	*
110/111		110 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Fragebogen
inkl. Liquidationsgewinne bei			*
Veräusserung von Geschäfts-		111 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen
vermögen, Überführung ins			*
Privatvermögen oder Wegzug		114 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Fragebogen/Aufstellung
ins Ausland		115 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpflichtigen Fragebogen 119 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen	* * *
Rentenbescheinigungen
beilegen!		Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen
Bei weiteren Renten:		130 AHV- / IV-Renten der/des Steuerpflichtigen zu 100%
Aufstellung beilegen!		131 der steuerpflicht. Ehefrau zu 100%
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!		132 Renten/Pensionen der/des Steuerpflichtigen	%
		133 der steuerpflicht. Ehefrau	%
		134 Leibrenten der/des Steuerpflichtigen	%
		135 der steuerpflicht. Ehefrau	%
		136 übrige Renten der/des Steuerpflichtigen zu 100%
140/141
Taggelder aus Kranken-, Un-		137 der steuerpflichtigen Ehefrau zu 100%
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,		140 Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpflichtigen Bescheinigungen
soweit nicht im Lohnausweis
enthalten		141 der steuerpflichtigen Ehefrau Bescheinigungen
145		145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen
Kinder- Familien- und
Geburtszulagen	▲	Wertschriftenertrag und Ertrag aus 150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis Übrige Einkünfte und Gewinne 160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n) Fragebogen	*	10128

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen Fragebogen Erbengemeinschaften/ 164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften

		166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:
Name und Adresse der Wohn-
recht gebenden Person:		170 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre

178 Wohnrecht

Die Details sind im Formular L	190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis	*	36386	Erlä des uterung
Liegenschaftenverzeichnis zu
deklarieren
	199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301) *		156418	tenv Formul en zum
	– Minuszeichen eintragen, wenn negativ			Seit erzeich ars L Li Ausfü
				e 16 n	eg	ll
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Seite 3:				Beispiel
Abzüge
Einkommensberechnung
	Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen
		ABZÜGE	Abzüge 2007 (bei Zuzug / Wegzug /
		Todesfall vgl. Wegleitung)
		Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit	Fr. ohne Rappen
▲	238	Total Berufsauslagen der/des Steuerpflichtigen Fragebogen	7223	Be
	239	3 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen	2600	Eh i Erw

Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen)

Schuldenverzeichnis

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258

260

261

Private Schuldzinsen

geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten

Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder

Rentenleistungen / dauernde Lasten

Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

der/des Steuerpflichtigen

der steuerpflichtigen Ehefrau

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Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Fragebogen

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301 302 310 320	EINKOMMENSBERECHNUNG Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 199 Total der Abzüge Übertrag von Ziffer 299 – Nettoeinkommen (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302) Zusätzliche Abzüge Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Fragebogen –	Fr. ohne Rappen 156418 48678 107740
324	Freiwillige Zuwendungen Aufstellung –
325	Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Aufstellung –
326	Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. Fr. 4’200 – Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)	4200
350	Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen je Fr. 5’200 –
351 352	Abzug für 1 Kind/er in schulischer oder beruflicher Ausbildung je Fr. 5’700 – Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort je Fr. 9’700 –	5700
353	Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von Kind/ern je max. Fr. 3’000 Aufstellung –
354	Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4 je max. Fr. 2’300 Aufstellung –
380	STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354) Bei mir/uns treten 2008 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2008 Fr.	97840

Beispiel		Liegenschaftenverzeichnis
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Seite 4:				Beispiel
Das	Vermögen
		Reg.-Nr.: VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND nur bei PC-Formularen ausfüllen der/des Steuerpflichtigen, der steuerpflichtigen Ehefrau und der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen		Steuerwert am 31.12.2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)
		Bewegliches Vermögen		Fr. ohne Rappen
	400 404 410	4 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis Wertschriftenverzeichnis Bargeld, Gold und andere Edelmetalle Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe Steuerwert Fr. Swiss-Life 1987 2010 60’000 48’632 +	+ + + +	199569 48632
	412 414	Motorfahrzeuge Art: Auto Kaufpreis: 21’600 Anschaffungsjahr: 2001 + Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: Fragebogen Erbengemeinschaften/ Anteile an unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften	+	1728
	416	Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:
▲	420 430	Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag der/des Steuerpflichtigen Fragebogen		867630
	431	der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen
	434	Vermögensanteile an Personengesellschaften der/des Steuerpflichtigen Fragebogen
	435	Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen
	450 460 461	Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435) Schulden Private Schulden Schuldenverzeichnis Total A – Geschäftsschulden Schuldenverzeichnis Total B –		1117559 650000

470

Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)

Steuerfreie Beträge

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für Verheiratete

Fr.

100’000

–

100000

473

für alle übrigen Steuerpflichtigen

Fr.

50’000

–

474 480	für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3 Fr. 10’000 STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474) Beilagen Vollständigkeitserklärung	–	10000 357559
	Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.
�	PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt
�	Wertschriftenverzeichnis
2 2	Lohnausweise Für Rückfragen Telefon Privat 041 999 99 99 Bescheinigungen Säule 3a
� � �	Berufsauslagen Telefon Geschäft 041 888 88 88 Vers.beiträge/Schuldenverz. Email-Adresse m.beispiel@ Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge Krankheits- / Behinderungsbedingte Kosten Ort und Datum Luzern, 25. 2. 2008 Fragebogen für Selbständigerwerbende Geschäftsabschluss 2007 Fragebogen
	M. Beispiel A. Beispiel-Muster Unterschrift der/des Steuerpflichtigen Unterschrift der steuerpflichtigen Ehefrau
	Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht

ie s e nd - s in n mü eme tte g g . e ga ärun iben Eh rkl hre Die uere tersc Ste un sam

Steuererklärung
für natürliche Personen
Kantons-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
2007		Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse
Reg.-Nr. Gemeinde
Kanton Luzern Versanddatum
Adresse steuerpflichtige Person Adresse bevollmächtigte oder steuerpflichtige Person
1
Die Steuererklärung mit den
Beilagen ist innerhalb von
30 Tagen – von der Zustel-
lung an gerechnet – einzu-
		Füllen Sie bitte auch die erste Seite der Steuererklärung sorgfältig und vollständig
senden an:
Die beiliegende Wegleitung
erleichtert Ihnen das Aus-
füllen der Formulare.
1. Bei erstmaliger oder neuer Vertretung muss eine schriftliche Vollmacht beigelegt werden. Ein entsprechendes
Formular finden Sie unter www.steuern.lu.ch. Diese Vertretungsvollmacht gilt für alle laufenden und künftigen
Veranlagungsverfahren bis zum schriftlichen Widerruf.		aus. Prüfen Sie bitte auch, ob die bereits vorgedruckten Angaben korrekt sind. Für die Korrektur eventueller Fehler sind wir Ihnen dankbar. Sie ersparen uns damit Ab-
Füllen Sie zuerst die Hilfs-
blätter aus, Sie erleichtern
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2007
sich dadurch das Ausfüllen 2. Steuerpflichtige / Steuerpflichtiger Steuerpflichtige Ehefrau
der Steuererklärung. Geburtsdatum Geburtsdatum
Zivilstand Vorname
		klärungen und helfen mit, dass das Veranlagungsverfahren von Anfang an richtig
Bei unterjähriger Steuerpflicht Konfession Konfession
Beruf Beruf
Dauer der Steuerpflicht
Arbeitgeber/in Arbeitgeber/in
seit seit
vom T T MM J J Arbeitsort Arbeitsort
		durchgeführt werden kann.
bis T T MM J J Sind Sie selbständig erwerbend? ja nein ja nein
3. Minderjährige (1990-2007) oder in Ausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
(ohne Kinder, für die Sie unter Ziffer 255 Unterhaltsbeiträge abziehen)
Vorname, Name Geburts- Konfession In Ihrem Haushalt? Schule oder Lehrfirma, Studienort voraussichtlich Leistet der andere Eltern-
jahr (wenn in Ausbildung) bis teil Unterhaltsbeiträge?*
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein
		Ziffer 5 der Steuererklärung stellt verschiedene Fragen an allein stehende Steuerpflich-
ja nein ja nein
ja nein ja nein
ja nein ja nein

* wenn Sie ledig oder geschieden sind oder von Ihrem Ehegatten getrennt leben.

4. Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten und oben aufgeführte Kinder),

		tige, die mit Kindern oder unterstützten bedürftigen Personen zusammenleben. Der
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Fr. 2’300 unterstützen
Vorname, Name Geburtsjahr In Ihrem Haushalt Adresse Unterstützungsbetrag pro Jahr

ja nein Fr.

		Familien-Tarif (siehe Seite 43 der Wegleitung) kann geltend gemacht werden, wenn
ja nein Fr.
5. Allein stehende Steuerpflichtige
5.1 Leben Sie mit in Ziffer 3 aufgeführten Kindern, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, zusammen?	ja	nein
5.2 Leben Sie mit in Ziffer 4 aufgeführten Personen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache aufkommen, zusammen?	ja	nein
		folgende Voraussetzungen erfüllt sind:
5.3 Steht Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zu?	ja	nein
Kapitalleistungen aus Vorsorge
Betrag Fr. Auszahlungsdatum: T T MM J J Von wem?
Betrag Fr. Auszahlungsdatum:
Tarif: Alleinstehend
T T MM J J
Familientarif:
Von wem?
Verheiratet
Alleinstehende mit Unterstützungspflichten, wenn Ziff. 5.1 oder 5.2

a) Sie leben mit Kindern zusammen, für deren Unterhalt Sie zur Hauptsache auf- kommen. Bei unmündigen Kindern bestreitet der Inhaber oder die Inhaberin des

mit ja beantwortet; bei gemeinsamer elterlicher Sorge vgl. Wegl.

elterlichen Sorgerechts den Unterhalt zur Hauptsache. Bei mündigen Kindern ist es der die höheren Unterhaltsleistungen erbringende Elternteil (in der Regel der Alimentezahler bzw. die Alimentezahlerin) und/oder

b) Sie leben mit den unterstützungsbedürftigen Personen zusammen, für deren Un- terhalt Sie zur Hauptsache aufkommen. Alleinstehende kommen zur Hauptsache für den Unterhalt von im gemeinsamen Haushalt lebenden unterstützungsbedürf- tigen Personen auf, wenn sie deren Lebensunterhalt zu mehr als zwei Dritteln bestreiten. Wird dies geltend gemacht, ist eine Aufstellung über Art und Höhe der einzelnen Unterstützungsleistungen und über den Lebensbedarf der unterstützten Personen der Steuererklärung beizulegen.

Falls Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zusteht (bitte genehmigte Vereinbarung der Eltern über das Sorgerecht mit der Steuererklärung einreichen), müssen Sie für die Beanspruchung des Familien-Tarifs für deren Unterhalt zur Hauptsache aufkommen und stets oder überwiegend mit ihnen zusammenleben. Kommen beide Elternteile im gleichen Ausmass für den Unterhalt auf bzw. erfolgen keine Alimentenzahlungen, kann derjenige den Familientarif be- anspruchen, welcher den höheren Anteil an der tatsächlichen Betreuung der Kinder hat. Ist die Betreuung zeitlich gleichmässig auf die beiden Elternteile verteilt, so kann derjenige den Familientarif beanspruchen, der das höhere Einkommen hat.

Kapitalleistungen aus Vorsorge

Für die Besteuerung gelten folgende Regeln:

Kapitalleistungen aus Vorsorge sind zu 100% steuerbar. Das gleiche gilt auch für die im Rahmen der Wohneigentumsförderung vorbezo- genen Kapitalleistungen aus der 2. Säule.
Steuerfrei sind:
die bei Stellenwechsel ausgerichteten Kapitalleistungen aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule) und gleichartige Kapitalzahlungen des Arbeit- gebers, soweit sie innert Jahresfrist zum Einkauf in eine andere Einrichtung der beruflichen Vorsorge (2. Säule) oder zum Erwerb einer Freizügigkeitspolice verwendet werden.

Kapitalleistungen aus der Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung,

aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule), aus anerkannten For-

men der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) sowie Zahlungen bei Tod und

für bleibende körperliche oder gesundheitliche Nachteile werden gesondert

vom übrigen Einkommen besteuert. Der Steuersatz beträgt ein Drittel des

normalen Steuersatzes, mindestens aber 0.5% (einfache Steuer).

Einkünfte im In- und Ausland Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
	EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND der/des Steuerpflichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder, ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder
	Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit	Einkünfte 2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)

Fr. ohne Rappen

	2
Nettolohn gemäss Lohn-	100 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis
ausweis.	101 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis

104 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis

106/107	105 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis
Falls Ihnen ein Geschäftsauto
zur Verfügung steht, sind die	106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpflichtigen
Fragen gemäss Formular «B Be-
rufsauslagen» zu beantworten.	107 der steuerpflichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!	Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit	*
110/111	110 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Fragebogen
inkl. Liquidationsgewinne bei		*
Veräusserung von Geschäfts-	111 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen
vermögen, Überführung ins		*
Privatvermögen oder Wegzug	114 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Fragebogen/Aufstellung
ins Ausland	115 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpflichtigen Fragebogen 119 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen	* * *

Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
Rentenbescheinigungen
beilegen!		Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen
Bei weiteren Renten:	130	AHV- / IV-Renten der/des Steuerpflichtigen	zu 100%
Aufstellung beilegen!	131	der steuerpflicht. Ehefrau	zu 100%
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!	132	Renten/Pensionen der/des Steuerpflichtigen		%

	133 der steuerpflicht. Ehefrau	%
	134 Leibrenten der/des Steuerpflichtigen	%

100/101 Als Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit sind alle im Zu-

135 der steuerpflicht. Ehefrau

	136	übrige Renten der/des Steuerpflichtigen	zu 100%
140/141
Taggelder aus Kranken-, Un-	137	der steuerpflichtigen Ehefrau	zu 100%
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,	140	Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpflichtigen	Bescheinigungen

sammenhang mit einem Arbeitsverhältnis empfangenen Leistungen anzu-
soweit nicht im Lohnausweis
enthalten	141 der steuerpflichtigen Ehefrau Bescheinigungen
145	145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen
Kinder- Familien- und
Geburtszulagen
geben, ohne Rücksicht auf deren Bezeichnung und Form der Ausrichtung.	Wertschriftenertrag und Ertrag aus 150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis	*

Übrige Einkünfte und Gewinne

Anzugeben sind insbesondere auch Entschädigungen für Sonderleistungen,

160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n) Fragebogen

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen Fragebogen Erbengemeinschaften/ 164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften

166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:

Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Gratifika
Name und Adresse der Wohn-
recht gebenden Person:	170 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre

178 Wohnrecht

tionen, Trinkgelder, Tantiemen; als Spesenvergütungen bezeichnete Leis- Die Details sind im Formular L
Liegenschaftenverzeichnis zu
deklarieren	190

199 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis

	Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301)	*
tungen, denen keine entsprechenden Ausgaben gegenüberstehen;	*

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

Naturalbezüge; vom Arbeitgeber direkt vergütete Lebenshaltungskosten.
Zum Einkommen gehören auch die Naturalbezüge (freie Wohnung, Kost
usw.). Es ist jener Betrag einzusetzen, der für entsprechende Verpflegung
und Unterkunft sonst hätte aufgewendet werden müssen (Marktwert). In
der Regel sind die auf der Rückseite des Lohnausweises aufgeführten An-
sätze zu beachten.
In der Steuererklärung ist der Nettolohn (d.h. der Lohn nach Abzug von
AHV/IV/EO- und ALV-Prämien, der laufenden Beiträge an Personalvor
sorgeeinrichtungen sowie der Prämien an die obligatorische Nichtberufs-
unfallversicherung) einzutragen. Bestehen zeitliche Lücken in der
Erwerbstätigkeit, so sind diese ausdrücklich zu bezeichnen, damit klar er-
sichtlich ist, dass nicht vergessen wurde, eine entsprechende Einkom
mensbescheinigung beizulegen.
104/105 Hier sind sämtliche Einkünfte aus unselbständigen Nebenerwerbstätig- Bitte vergessen Sie nicht,
keiten zu deklarieren. Als Nebenerwerb gilt eine Tätigkeit, die in einem Ihre Lohnausweise der
anderen Tätigkeitsgebiet und einem anderen Arbeitgeber geleistet wird Steuererklärung beizu
und mit der ein wesentlich geringeres Einkommen erzielt wird als mit der fügen.
Haupterwerbstätigkeit (z.B. Vergütung für Behördentätigkeit, Verwaltungs-
rathonorare, Tantiemen usw.). Bei zwei oder mehr Teilzeitstellen stellen
diese nicht Nebenerwerbstätigkeiten dar, sondern bilden den Haupterwerb
und sind zusammen in der Ziffer 100/101 anzugeben. In der Steuer
erklärung ist der Nettolohn (d.h. der Lohn nach Abzug von AHV/IV/EO- und
ALV-Prämien, der laufenden Beiträge an Personalvorsorgeeinrichtungen
sowie der Prämien an die obligatorische Nichtberufsunfallversicherung)
einzutragen. Die Gewinnungskosten können mit dem Formular Berufsaus-
lagen geltend gemacht werden.
106/107 Unter dieser Ziffer sind Privatanteile Spesen und Geschäftsfahrzeug sowie
Vergütungen und Vergünstigungen der Arbeitgeberfirma zu deklarieren,
welche nicht im Lohnausweis enthalten sind, wie z.B. Trinkgelder, Einkom-
men aus Mitarbeiteraktien/-optionen usw.
Falls Ihnen ein Geschäftsauto zur Verfügung steht, sind Marke/Typ, Kauf-
preis des Geschäftsautos sowie der allfällig belastete Privatanteil auf dem
Formular B Berufsauslagen einzutragen. Für die private Benutzung eines
Geschäftsfahrzeuges sind im Normalfall 0.8% des Kaufpreises pro Monat,
mindestens Fr. 1’800.– Privatanteil einzusetzen. Werden geringere Beträge
geltend gemacht, sind diese zu begründen.

Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit

110/111 Steuerpflichtige, die eine selbständige Erwerbstätigkeit in Handel, Gewer-
be, Industrie oder in einem freien Beruf ausüben, haben den Fragebogen
für Selbständigerwerbende auszufüllen und die Ergebnisse in die Steuer
erklärung zu übertragen.		19

Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
	EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND der/des Steuerpflichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder, ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder	Einkünfte 2007
		(bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)
			Angaben zum Ausfüllen des Fragebogens finden Sie auf dem	Formular.
			Weitere Hinweise können Sie dem Merkblatt für Selbständigerwerbende
	Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit	Fr. ohne Rappen
Nettolohn gemäss Lohn- ausweis.	2 100 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis 101 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis
	104 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis		entnehmen.
106/107 Falls Ihnen ein Geschäftsauto zur Verfügung steht, sind die Fragen gemäss Formular «B Be- rufsauslagen» zu beantworten. Betreffend steuerbaren Anteil:	105 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis 106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpflichtigen 107 der steuerpflichtigen Ehefrau
			Führen Sie einen Landwirtschaftsbetrieb? Dann verwenden Sie bitte den
siehe Wegleitung! 110/111 inkl. Liquidationsgewinne bei Veräusserung von Geschäfts-	Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit 110 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Fragebogen 111 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen	* *
			Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft, wobei die Anleitung der Weg-
vermögen, Überführung ins Privatvermögen oder Wegzug ins Ausland	114 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Fragebogen/Aufstellung 115 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpflichtigen Fragebogen	* * *
			leitung zum Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft entnommen werden
	119 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen	*
Rentenbescheinigungen beilegen! Bei weiteren Renten:	Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen 130 AHV- / IV-Renten der/des Steuerpflichtigen zu 100%
Aufstellung beilegen! Betreffend steuerbaren Anteil: Siehe Wegleitung!	131 der steuerpflicht. Ehefrau zu 100% 132 Renten/Pensionen der/des Steuerpflichtigen	%	kann.
	133 der steuerpflicht. Ehefrau	%
	134 Leibrenten der/des Steuerpflichtigen	%
140/141 Taggelder aus Kranken-, Un-	135

136

137 übrige Renten der steuerpflicht. Ehefrau

der/des Steuerpflichtigen

der steuerpflichtigen Ehefrau zu 100%

	zu 100%	%
			Falls die für Sie zutreffenden Fragebogen mit Merkblatt/Wegleitung den Steuererklärungsunterlagen nicht beiliegen, können diese beim Gemeinde
fall-, Invaliden- oder Arbeits- losenversicherung usw., soweit nicht im Lohnausweis enthalten	140 Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpflichtigen Bescheinigungen 141 der steuerpflichtigen Ehefrau Bescheinigungen
145	145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen
Kinder- Familien- und Geburtszulagen	Wertschriftenertrag und Ertrag aus 150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis	*	steueramt oder bei www.steuern.lu.ch bezogen werden. Als	steuerbare Ein-
			künfte aus selbständiger Tätigkeit gelten auch Gewinne aus gewerbsmässigem
	Übrige Einkünfte und Gewinne 160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n) Fragebogen

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen Fragebogen Erbengemeinschaften/ 164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften

Name und Adresse der Wohn-

recht gebenden Person:

166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:

170 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für

	178 Wohnrecht
	Jahre		Liegenschaften-, Wertschriften-, Devisen- und Edelmetallhandel. Für die De-
Die Details sind im Formular L Liegenschaftenverzeichnis zu deklarieren	190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis	*
			klaration dieser Einkünfte sind detaillierte Berechnungen einzureichen.
	199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301) *

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

				114/115 Hier ist jedes Einkommen aus selbständiger Nebenerwerbstätigkeit anzuge ben (z. B. Vermittlungsprovisionen, Vergütungen für journalistische, litera- rische, wissenschaftliche oder sportliche Tätigkeit, für Patente, Lizenzen oder Autorenrechte, für Privatunterricht, Buchhaltungsarbeiten, Leitung von Vereinen, Hausverwaltungen usw.). Der Steuererklärung ist eine Auf- stellung beizulegen, die Aufschluss über die Bruttoeinnahmen und die Gewinnungskosten gibt. Es kann auch der unter Ziffer 110/111 erwähnte
				Fragebogen verwendet werden.
				118/119 Der Anteil am Einkommen von Kollektiv- und Kommanditgesellschaften
				sowie von einfachen Gesellschaften ist nach den Angaben zu	deklarieren,
				welche die Gesellschaft in ihrem Fragebogen gemacht hat. Bevor Sie Ihren Anteil gemäss Fragebogen in Ihrer Steuererklärung einsetzen, überzeugen Sie sich von der Richtigkeit und Vollständigkeit der dort gemachten An gaben. Legen Sie bitte den vollständigen Fragebogen mit den erforderlichen Beilagen (zum Beispiel den Abschluss) der Steuererklärung bei.

Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen

	Steuererleichterungen bei bescheidenen finanziellen Verhältnissen	Wenn Sie 2007 Ergänzungsleistungen zur AHV/IV bezogen haben und in einem Heim wohnen oder wenn Sie wirtschaftliche Sozialhilfe bezogen haben und in beiden Fällen ein Reinvermögen (Ziffer 470 der Steuererklä-
		rung) von weniger als Fr. 25’000.– (Alleinstehende) bzw.	Fr. 40’000.– (Ver-
		heiratete) besitzen, prüfen Sie den Anspruch auf vollständigen Erlass der laufenden Steuern. Verlangen Sie dazu auf dem Gemeindesteueramt das Merkblatt Zahlungserleichterungen und Steuererlass bei Bezug von Renten, Ergänzungsleistungen oder Sozialhilfe. Das ausgefüllte Merkblatt ist, zusam- men mit der Steuererklärung, dem Gemeindesteueramt einzureichen. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen sind wie folgt steuerbar:
		130/131 AHV-und IV-Renten	zu 100%
		132/133 Renten und Pensionen (2. Säule)
		Renten von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2.Säule), die
	Bei nicht zu 100% steuer baren Renten ist in den Vorkolonnen der Steuer erklärung der Gesamt betrag und in den Haupt kolonnen der steuerbare	auf einem Vorsorgeverhältnis beruhen, das am 31. Dezember 1986 bereits bestand: – wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begann und die versicherte Person die gesamten geleisteten Beiträge selbst erbracht hat – wenn die Rente vor dem 1. Januar 2002 zu laufen begann und die versicherte Person mindestens 20% der gesamten geleisteten Beiträge selbst erbracht hat	zu 60% zu 80%
20	Teilbetrag einzusetzen.	in allen übrigen Fällen	zu 100%

Den eigenen Beiträgen sind die Beiträge von Angehörigen gleich- Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen	EINKÜNFTE IM IN- UND AUSLAND der/des Steuerpflichtigen, seiner Ehefrau und der minderjährigen Kinder, ohne Erwerbseinkommen dieser Kinder	Einkünfte 2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung)
gestellt, ebenso die Beiträge von Dritten, wenn der Anspruch auf	Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit	Fr. ohne Rappen
	2
Nettolohn gemäss Lohn-	100 Haupterwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis
ausweis.	101 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis
eine solche Leistung durch Erbgang, Vermächtnis oder Schen-	104 Nebenerwerb der/des Steuerpflichtigen Lohnausweis
106/107	105 der steuerpflichtigen Ehefrau Lohnausweis
Falls Ihnen ein Geschäftsauto
zur Verfügung steht, sind die	106 Privatanteile/Lohnnebenleistungen der/des Steuerpflichtigen
Fragen gemäss Formular «B Be-

kung erworben wurde.
rufsauslagen» zu beantworten.	107	der steuerpflichtigen Ehefrau
Betreffend steuerbaren Anteil:
siehe Wegleitung!
	Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit
			*
110/111	110 Haupterwerb	der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen
inkl. Liquidationsgewinne bei			*
Veräusserung von Geschäfts-	111	der steuerpflichtigen Ehefrau	Fragebogen
vermögen, Überführung ins			*
Privatvermögen oder Wegzug	114 Nebenerwerb	der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen/Aufstellung

134/135 Leibrenten, Verpfründung zu 40%
ins Ausland	115 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen/Aufstellung 118 Personengesellschaft der/des Steuerpflichtigen Fragebogen 119 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen	* * *
Renten, die bei einer Geschäftsübergabe unter Familienangehö- Rentenbescheinigungen
beilegen!
Bei weiteren Renten:
Aufstellung beilegen!	130

131 Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen AHV- / IV-Renten der/des Steuerpflichtigen

der steuerpflicht. Ehefrau zu 100%

zu 100%

rigen vor dem 1. Januar 2001 eingeräumt worden sind, sind nur
Betreffend steuerbaren Anteil:
Siehe Wegleitung!	132 Renten/Pensionen der/des Steuerpflichtigen	%
	133 der steuerpflicht. Ehefrau	%
	134 Leibrenten der/des Steuerpflichtigen	%
dann zu 40% steuerbar, wenn der Barwert der Rente bei der 140/141
Taggelder aus Kranken-, Un-	135

136

137 übrige Renten der steuerpflicht. Ehefrau

der/des Steuerpflichtigen

der steuerpflichtigen Ehefrau zu 100%

	zu 100%	%
Liquidationsgewinnbesteuerung berücksichtigt worden ist. Er-
fall-, Invaliden- oder Arbeits-
losenversicherung usw.,	140 Erwerbsausfallentschädigungen der/des Steuerpflichtigen Bescheinigungen
soweit nicht im Lohnausweis
enthalten	141 der steuerpflichtigen Ehefrau Bescheinigungen
145	145 Von Ausgleichskassen direkt ausbezahlte Zulagen Bescheinigungen
folgte keine Besteuerung des Liquidationsgewinnes, sind die
Kinder- Familien- und
Geburtszulagen	Wertschriftenertrag und Ertrag aus 150 Guthaben, Lotterie- und Totogewinnen Wertschriftenverzeichnis	*
Renten zu 100% steuerbar.	Übrige Einkünfte und Gewinne 160 Unterhaltsbeiträge für den/die Steuerpflichtige(n) Fragebogen

161 Unterhaltsbeiträge/Alimente für Kinder Fragebogen Fragebogen Erbengemeinschaften/ 164 Ertrag aus unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften

	166 Weitere Einkünfte, z. B. Trinkgelder, nähere Bezeichnung:
Name und Adresse der Wohn-
recht gebenden Person:	170 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen für Jahre
136/137 Alle übrigen Renten zu 100%	178 Wohnrecht
		*
Die Details sind im Formular L	190 Nettoeinkünfte aus Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis
Liegenschaftenverzeichnis zu
deklarieren

199 Total der Einkünfte (Übertrag auf Seite 3, Ziffer 301)

Steuerfrei sind jedoch (also nicht unter dieser Ziffer anzugeben): Hilf

Minuszeichen eintragen, wenn negativ

losenentschädigungen der AHV und IV; Hilflosenrenten der SUVA;
Ergänzungsleistungen zur AHV und IV; Fürsorgebeiträge und Arbeits-
losenhilfe des Kantons und der Gemeinden; Mutterschaftsbeihilfe nach
Sozialhilfegesetz.

Folgende Leistungen der Militärversicherung sind ebenfalls steuerfrei:

Invaliden- und Hinterlassenenrenten, die vor dem 1. Januar 1994 zu laufen begonnen haben, einschliesslich der altrechtlichen Invalidenren- ten, die nach dem 1. Januar 1994 in eine Altersrente umgewandelt wurden;
Integritätsschadensrenten und Genugtuungsleistungen; Schaden ersatzleistungen (Sachleistungen und Kostenvergütungen).

Aus Militärversicherungsrenten gebildetes Vermögen und dessen Ertrag
sind hingegen zu versteuern.
140/141 Erwerbsausfallentschädigung
Taggelder aus Kranken-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung sind steuerpflich
tiges Einkommen. Soweit sie nicht durch die Arbeitgeberschaft im Lohnaus-
weis bescheinigt und von dort mit dem Lohn in die Steuererklärung übertra-
gen worden sind, sind solche Leistungen unter Ziffer 140/141 einzutragen.
Verlangen Sie bei der Versicherungseinrichtung eine Bescheinigung über
diese Einkünfte und reichen Sie diese mit der Steuererklärung ein.
145 Unter dieser Ziffer sind die von den Ausgleichskassen direkt ausgerichteten
Haushalts- und Kinderzulagen sowie Familien- und Geburtszulagen
an Selbständigerwerbende, landwirtschaftliche Arbeitnehmer/innen und
Kleinbauern/-bäuerinnen einzutragen.

Wertschriftenertrag

150 Bitte lesen Sie die Erläuterungen auf den Seiten 36-39 dieser Wegleitung.

Übrige Einkünfte und Gewinne

160 Unterhaltsbeiträge von geschiedenen oder getrennt
lebenden Ehegatten
Unter dieser Ziffer sind jene periodischen Unterhaltsbeiträge anzugeben,
die der geschiedene oder getrennt lebende Ehegatte für sich erhält (Bar-
zahlungen und/oder Naturalleistungen). Name und Adresse des/der Bei
tragsleistenden sowie die erhaltenen Beiträge sind im separaten Formular
Unterhaltsbeiträge anzugeben.		21

Unterhaltsbeiträge 2007	161	Unterhaltsbeiträge/Alimente für minderjährige Kinder
Reg.-Nr. Gemeinde

Periodische Unterhaltsbeiträge (Alimente), die geschiedene, gerichtlich oder

U
Kanton Luzern Name Vorname
Beachten Sie bitte die Erläu-
terungen zu den Ziffern 160
und 161 in der Wegleitung
zur Steuererklärung.
Alimentenempfänger/in
Name
Wohnort
Vorname
getrennt/geschieden seit		getrennt lebende Ehegatten oder ledige Steuerpflichtige für Kinder erhal-
Beachten Sie bitte die Erläu-
terungen zu den Ziffern 254
und 255 in der Wegleitung zur
Steuererklärung.
Alimentenzahlende/r
Name
Wohnort
Vorname
getrennt/geschieden seit		ten, sind bis und mit dem Monat als Einkommen in die Steuererklärung
A. Persönliche Unterhaltsbeiträge
Monatliche Beiträge
erhaltene Zahlungen geleistete Zahlungen
vom getrennt lebenden an getrennt lebenden
oder geschiedenen
Ehegatten
Fr.
oder geschiedenen
Ehegatten
Fr.		einzutragen, in dem das Kind das 18. Altersjahr erreicht. Nicht mehr als
Fr.

Fr.

Total erhaltene/bezahlte Beiträge
vom:
vom:
T T MM J J
T T MM J J
bis:
bis:
T T MM J J
T T MM J J		Einkommen zu deklarieren sind somit die Alimente, welche Sie nach dem Monat, in dem das Kind 18 Jahre alt geworden ist, weiter erhalten. Name
zu übertragen in die zu übertragen in die
Steuererklärung Steuererklärung
Seite 2, Ziffer 160 Seite 3, Ziffer 254
B. Kinder-Alimente (inkl. Kinderzulagen)
Es sind nur die empfangenen bzw. bezahlten Beiträge bis zum vollendeten 18. Altersjahr des Kindes auf-
		und Adresse des/der Beitragsleistenden sowie die erhaltenen Beiträge sind
zuführen. Bevorschusste Alimente sind vom Empfänger / von der Empfängerin ebenfalls zu deklarieren.
Steht Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zu? ja nein
Alimente wurden bevorschusst? ja nein
1. Kind
		im separaten Formular U Unterhaltsbeiträge anzugeben.
Vorname: geboren am: erhaltene geleistete
Kinder-Alimente Kinder-Alimente
Monatliche Beiträge Fr. Fr.
Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J
2. Kind
Vorname: geboren am:

Monatliche Beiträge

Fr.

Fr.
vom:
vom:
T T MM J J
T T MM J J
bis:
bis:
T T MM J J
T T MM J J	164	Ertrag aus unverteilten Erbschaften
3. Kind
Vorname:
Monatliche Beiträge
geboren am:		Erbengemeinschaften werden in der Regel nicht separat besteuert. Das Ein- kommen aus unverteilten Erbschaften ist ab Todestag von den einzelnen
Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J
Total erhaltene/bezahlte Beiträge
zu übertragen in die zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 2, Ziffer 161
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 255		Erben anteilmässig (entsprechend ihrer Erbquote) zu versteuern. Für dessen Ermittlung ist ein beim Gemeindesteueramt oder unter www.steuern.lu.ch erhältlicher Fragebogen E auszufüllen. Je eine Kopie ist der Steuererklärung
Fragebogen für Erbengemeinschaften		der Anteilsberechtigten beizufügen. Bevor Sie Ihren Anteil gemäss Fragebogen
und Gemeinderschaften 2007		in Ihrer Steuererklärung einsetzen, vergewissern Sie sich, dass die im Fragebo-
E
Reg.-Nr. Gemeinde
Kanton Luzern Versanddatum
Für das Ausfüllen dieses Frage-
bogens wird auf die Erläute-
rungen der Wegleitung zu den		gen gemachten Angaben richtig und vollständig sind.
entsprechenden Positionen der
Steuererklärung für natürliche
Personen verwiesen. Dieser
Fragebogen und die Beilagen
	166	Weitere Einkünfte
sind ausgefüllt und unterzeich-
net innerhalb von 30 Tagen an
folgende Adresse zu senden:

Personalien des Erblassers/der Erblasserin

		Hier sind weitere Einkünfte einzutragen, die der Steuerpflicht unterliegen
Name und Vorname:
Letzter Wohnort des Erblassers/der Erblasserin: Geburtsjahr: Todestag:
Es ist zuerst auf Seite 2 dieses Fragebogens das Reineinkommen und -vermögen der Personengesamtheit zu
ermitteln und dann auf dieser Seite auf die einzelnen Teilhaber und Teilhaberinnen zu verteilen. Der oder die
mit der Einreichung dieses Formulars betraute Vertreter oder Vertreterin der Personengesamtheit soll von
		und unter den übrigen Ziffern nicht aufgeführt sind, wie zum Beispiel
diesem Fragebogen Kopien für die einzelnen Teilhaber und Teilhaberinnen anfertigen, die diese mit ihrer
persönlichen Steuererklärung einzureichen haben.
Das Ergebnis der Überprüfung dieses Fragebogens wird der für die Veranlagung der einzelnen Teilhaber und
Teilhaberinnen zuständigen Behörden mitgeteilt.
Name, Vorname, Geburtsjahr und genaue Adresse der Erben, Erbinnen, Anteil am Einkommen Anteil am Vermögen
2007 31. 12. 2007
Nutzniesser und Nutzniesserinnen, denen das Eigentum bzw. die Nutzung an
den umstehend aufgeführten Vermögenswerten zusteht (bei Ehefrauen in % gemäss Ziffer 13 in % gemäss Ziffer 26
des Fragebogens des Fragebogens

Einnahmen aus Patenten, Lizenzen, Autorrechten;

ist ausserdem der Vorname des Ehemannes anzugeben).
1 2* 3 4*
1. Fr. Fr.

3.		– Einkünfte aus der Vermietung von beweglichen Sachen (z. B. von Pferden,
4.
5.		Automobilen, Möbeln, Betriebsinventar und dergl.);
6.		– Einkünfte aus der Untervermietung von Wohnungen und Zimmern;

Inkonvenienzentschädigungen im Zusammenhang mit Handänderungen

* Die Anteile der Teilhaber/innen am Einkommen und Vermögen sind in deren
persönlichen Steuererklärungen einzusetzen unter
Ziffer 164
Ich/wir erkläre/n, dass in diesem Fragebogen das gesamte Einkommen und Vermögen der Personengesamtheit,
Ziffer 414		(freiwillige oder bei Expropriationen);

Entschädigungen, die im Zusammenhang mit dem Rückzug einer Bau-

einschliesslich Nutzniessungsvermögen, vollständig und wahrheitsgetreu angegeben worden ist.

Datum: Unterschrift/en des/der Steuerpflichtigen:

Beilagen (sind einzeln aufzuführen):

einsprache geleistet wurden;

Vermögensertrag aus dem Erneuerungsfonds bei Stockwerkeigentum (sofern nicht schon im Wertschriftenertrag enthalten);
Nutzungsrechte wie Bürgernutzen, Wassernutzungs- und Fischerei nutzungsrechte usw.

	170	Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen Diese werden bei der Ermittlung des Steuersatzes zu dem Betrag eingesetzt, welcher der jährlichen Leistung entspricht.
	178	Wohnrecht Die wohnberechtigte Person hat als Ertrag eines unentgeltlichen Wohn- rechts 70% des Mietwertes einzutragen. Wird das Wohnrecht nach landwirtschaftlichen Normen gerechnet, ist der Ertrag zu 100 % steuerbar.
Liegenschaftenverzeichnis 2007
Zusammenzug aller Liegenschaften siehe Vorderseite
L
Kanton Luzern Reg.-Nr. Gemeinde

Name Vorname

Liegenschaft Nr. 1 Angaben zur Liegenschaft Vordruck (falls vorhanden) ist zu korrigieren

		Nettoeinkünfte aus Liegenschaften
Pro Liegenschaft ist ein separates Gemeinde: Gemeindegebiet**: Grundstück-Nr.:
Formular zu verwenden. Beach-
ten Sie bitte die Hinweise in der Adresse: Schatzungsjahr:* J J J J Baujahr: J J J J
Wegleitung.
Staat / Kanton (z.B. LU, AG oder AU für Ausland): Erwerbsdatum im 2007: T T MM
Bitte tragen Sie hier die Codes Art der Liegenschaft (siehe Bemerkungen links): Veräusserungsdatum im 2007: T T MM
gemäss Schatzungsanzeige ein.
Bei ausserkantonalen Liegen- Nutzung: eigene Wohnung am Wohnort andere Miteigentum, wenn ja Anteil in %:
schaften verwenden Sie folgen- * von Grund auf neu geschätzt ** ehemalige Gemeinde bei fusionierten Gemeinden
de Codes:
A. Erträge
	190	Falls Sie eine Liegenschaft besitzen, ist das Formular L Liegenschaf
01 Nicht überbautes Grund- Fr.
stück 1. Aktueller Mietwert der selbstgenutzten Wohnung oder Liegenschaft am Wohnort
Wohnobjekte Mietwert gem. Schatzung Fr. x Mietwertansatz* % (A1)
,
10 Einfamilienhaus
11 Stockwerkeigentum 2. Aktueller Mietwert anderer, privat selbstgenutzter Liegenschaften (z.B. Ferienhaus)
		tenverzeichnis auszufüllen.
Wohnen
12 Mehrfamilienhaus vorwie- Mietwert gem. Schatzung Fr. x Mietwertansatz* , % (A2)
gend Wohnen 3. Mietwert landwirtschaftliche Betriebswohnung
13 Ferien-/Wochenendhaus
14 Eigentumswohnung für Punktzahl x Fr. , x Raumeinheiten , (A3)
Ferien/Wochenende
15 Nebenbaute: Garage, Ein- 4. Vermietete oder verpachtete Liegenschaften inkl. Zimmer, Garagen etc.
stellhalle usw.
Ferienlieg. vermietet: Anz. Zimmer oder ganze Liegensch. Anz. Wochen
		Miet- und Pachtzinsen
16 Nebenbaute Stockwerkei-
gentum: Garage, Einstellhal-
5. Eigene Geschäfts- und Büroräume
le usw.
Geschäft/Gewerbe/ 6. Leistungen Dritter Art:
Industrie/Landwirtschaft
7. Erträge gem. sep. Beilage (z.B. Liegenschaftenrechn.), ohne selbstgenutze Wohnung
		Steuerbar sind sämtliche Miet- und Pachtzinseinnahmen, ohne Entschädi-
20 Geschäftshaus (ev. mit An-
teil Wohnungen)
21 Stockwerkeigentum
8. Waldertrag 1% des Katasterwertes
Geschäft
24 Gewerbebaute 9. Zwischentotal (A9)
25 Industriebaute
		gungen der Mieterschaft für Heizung, Warmwasser und Treppenhausreini-
40 Landwirtschaftliches Objekt 10. Reduktion Mietwert (30% von A1, A2 und A3) –
51 Wald
Total Erträge Übertrag in die Spalte (A) auf der Vorderseite dieses Formulares (A)
* siehe Wegleitung
		gung, soweit diese die tatsächlichen Aufwendungen nicht übersteigen.
B. Unterhalts- und Verwaltungskosten
1. Pauschalabzug 15% 25% 331/3% der Erträge (A) (B1)
Übertrag in die Spalte (B1) auf der Vorderseite dieses Formulars
Für Liegenschaften, die zum
Geschäftsvermögen gehören 2. Tatsächliche Kosten
und für alle verpachteten Lie- Tatsächliche Kosten werden nur für die direkte Bundessteuer geltend gemacht
genschaften, können nur die
		Mietwert der eigenen Wohnung oder Liegenschaft
effektiven Kosten abgezogen Total tatsächliche Unterhalts- und Verwaltungskosten gemäss Aufstellung (B2)
werden (vgl. Ziffer 190 der Übertrag in die Spalte (B2) auf der Vorderseite dieses Formulars
Wegleitung).
C. Steuerwert
steuer- steuerbar
Katasterwert ganze Liegenschaft Fr. bar % Fr.

Der Mietwert der eigenen, selbst genutzten Wohnung oder Liegenschaft

1) Verhältnis A1/A9 (A1 und A9 1) siehe Abschnitt A.) Anteil eigene Wohnung in % Fr. x 75% , Anteil übr. Liegenschaft in % , Fr. x100%

22		stellt für den Eigentümer/die Eigentümerin oder den Nutzniesser/die Nutz-
Total Steuerwert Übertrag in die Spalte (C) auf der Vorderseite dieses Formulars (C)

niesserin steuerbares Einkommen dar. Als Mietwert gilt die mittlere	Liegenschaftenverzeichnis 2007
Marktmiete. Diese entspricht dem mittleren Mietzins, der an vergleichbarer	Zusammenzug aller Liegenschaften siehe Vorderseite
L
Kanton Luzern	Reg.-Nr. Gemeinde
Lage für vergleichbare Mietobjekte zu erzielen wäre.	Name Vorname
Liegenschaft Nr. 1	Angaben zur Liegenschaft Vordruck (falls vorhanden) ist zu korrigieren
Pro Liegenschaft ist ein separates	Gemeinde: Gemeindegebiet**: Grundstück-Nr.:
Die Ansätze über die Mietwerte sind in der Mietwertverordnung festgehal-
Formular zu verwenden. Beach-
ten Sie bitte die Hinweise in der	Adresse: Schatzungsjahr:* J J J J Baujahr: J J J J
Wegleitung.	Staat / Kanton (z.B. LU, AG oder AU für Ausland): Erwerbsdatum im 2007: Art der Liegenschaft (siehe Bemerkungen links): Veräusserungsdatum im 2007:	T T MM T T MM
ten. Sie werden auf jede Steuerperiode hin überprüft, ob sie den aktuellen
Bitte tragen Sie hier die Codes
gemäss Schatzungsanzeige ein.
Bei ausserkantonalen Liegen-	Nutzung: eigene Wohnung am Wohnort andere Miteigentum, wenn ja Anteil in %:
schaften verwenden Sie folgen-	* von Grund auf neu geschätzt ** ehemalige Gemeinde bei fusionierten Gemeinden
de Codes:	A. Erträge
	Fr.
Verhältnissen (Mietpreisentwicklung je nach Lage und Alter der Objekte)
01 Nicht überbautes Grund-
stück	1. Aktueller Mietwert der selbstgenutzten Wohnung oder Liegenschaft am Wohnort
Wohnobjekte	Mietwert gem. Schatzung Fr. x Mietwertansatz* % (A1) ,
10 Einfamilienhaus
11 Stockwerkeigentum	2. Aktueller Mietwert anderer, privat selbstgenutzter Liegenschaften (z.B. Ferienhaus)
Wohnen
entsprechen. Auf die Steuerperiode 2007 hin erfolgte eine Anpassung. Die
12 Mehrfamilienhaus vorwie-	Mietwert gem. Schatzung Fr. x Mietwertansatz* , % (A2)
gend Wohnen	3. Mietwert landwirtschaftliche Betriebswohnung
13 Ferien-/Wochenendhaus
14 Eigentumswohnung für	Punktzahl x Fr. , x Raumeinheiten , (A3)
Ferien/Wochenende
aktuellen Ansätze finden Sie auf den Seiten 46-47 dieser Wegleitung.
15 Nebenbaute: Garage, Ein-	4. Vermietete oder verpachtete Liegenschaften inkl. Zimmer, Garagen etc.
stellhalle usw.
16 Nebenbaute Stockwerkei-	Ferienlieg. vermietet: Anz. Zimmer oder ganze Liegensch. Anz. Wochen
gentum: Garage, Einstellhal-	5. Eigene Geschäfts- und Büroräume
le usw.
Vom aktuellen Mietwert sind nur 70% steuerbar. Diese Reduktion um
Geschäft/Gewerbe/	6. Leistungen Dritter Art:
Industrie/Landwirtschaft
20 Geschäftshaus (ev. mit An-	7. Erträge gem. sep. Beilage (z.B. Liegenschaftenrechn.), ohne selbstgenutze Wohnung
teil Wohnungen)
21 Stockwerkeigentum	8. Waldertrag 1% des Katasterwertes
Geschäft
30% ist im Liegenschaftenverzeichnis vorzunehmen.
24 Gewerbebaute	9. Zwischentotal (A9)
25 Industriebaute
40 Landwirtschaftliches Objekt	10. Reduktion Mietwert (30% von A1, A2 und A3) –
51 Wald	Total Erträge Übertrag in die Spalte (A) auf der Vorderseite dieses Formulares (A)
Der Baurechtszins wird beim Mietwert berücksichtigt, indem vom Brutto-	* siehe Wegleitung

B. Unterhalts- und Verwaltungskosten 1. Pauschalabzug 15% 25% 331/3% der Erträge (A) (B1)

mietwert der Baurechtszins als Gewinnungskosten zum Abzug zugelassen	Übertrag in die Spalte (B1) auf der Vorderseite dieses Formulars
Für Liegenschaften, die zum
Geschäftsvermögen gehören	2. Tatsächliche Kosten
und für alle verpachteten Lie-	Tatsächliche Kosten werden nur für die direkte Bundessteuer geltend gemacht
genschaften, können nur die	Total tatsächliche Unterhalts- und Verwaltungskosten gemäss Aufstellung (B2)
wird.
effektiven Kosten abgezogen
werden (vgl. Ziffer 190 der	Übertrag in die Spalte (B2) auf der Vorderseite dieses Formulars
Wegleitung).	C. Steuerwert
	steuer- steuerbar
	Katasterwert ganze Liegenschaft Fr. bar %	Fr.

1) Verhältnis A1/A9 (A1 und A9 1) siehe Abschnitt A.) Anteil eigene Wohnung in % Fr. x 75% , Anteil übr. Liegenschaft in % , Fr. x100%

Herabsetzung in Härtefällen bei der Staats- und Gemeindesteuer	Total Steuerwert Übertrag in die Spalte (C) auf der Vorderseite dieses Formulars (C)
Der steuerbare Mietwert einer Liegenschaft, die eine steuerpflichtige Person
an ihrem Wohnsitz dauernd selbst bewohnt, wird auf Antrag herabgesetzt,
soweit er 25% der Einkünfte gemäss Ziffer 199 der Steuererklärung ohne Wie das Formular L aus
den Mietwert übersteigt und bei Alleinstehenden unter Fr. 15’000.– sowie zufüllen ist, ist vorne auf
bei Personen, denen der Familientarif zusteht, unter Fr. 21’000.– liegt. Der Seite 16 illustriert.
steuerbare Mietwert beträgt mindestens 60% der mittleren Marktmiete.
Die Herabsetzung des Mietwertes entfällt, sofern das steuerbare Vermögen
(Ziffer 480 der Steuererklärung) bei Alleinstehenden Fr. 50’000.– und bei
Personen, denen der Familientarif zusteht, Fr. 100’000.– übersteigt. Die
Herabsetzung des Mietwertes wird jedoch auch gewährt, wenn das steu-
erbare Vermögen diese Beträge übersteigt, sofern der Steuerwert des am
Wohnsitz dauernd selbstgenutzten Wohneigentums 75% des Steuerwertes
aller Vermögenswerte gemäss Ziffer 450 der Steuererklärung übersteigt.
Beispiel
Ein Ehepaar mit einem steuerbaren Vermögen (Ziffer 480 der Steuererklärung)
von Fr. 200’000.– besitzt Aktiven (Ziffer 450 der Steuererklärung) von
Fr. 400’000.–, davon macht die selbstbewohnte Liegenschaft Fr. 320’000.–,
d.h. 80% aus. Obwohl das steuerbare Vermögen über Fr. 100’000.– liegt,
kann die Herabsetzung des Mietwertes beantragt werden.
Der Mietwert beträgt Fr. 17’100.–.
Einkünfte gemäss Ziffer 199 Fr. 56’070.–
Steuerbarer Mietwert (70% von Fr. 17’100.–) Fr. 11’970.– (27,1%)
Einkünfte ohne Mietwert
(massgebendes Einkommen) Fr. 44’100.– (100%)
Da der steuerbare Mietwert weniger als
Fr. 21’000.–, aber mehr als 25% des massge-
benden Einkommens beträgt, wird er auf 25%
des massgebenden Einkommens herabgesetzt Fr. 11’025.– (25,0%)
(Er muss mind. 60% des Mietwertes, d.h. Fr. 10’260.– betragen.)

Ebenfalls als Liegenschaftsertrag anzugeben sind:

Zinszuschüsse von Bund, Kanton und Gemeinde auf Grund der Erlasse über die Massnahmen zur Förderung des Wohnungsbaus;
Baurechtszinsen für die Einräumung eines Baurechts;
Einkünfte aus Kiesabbau, Deponieerlöse;
Einkommen aus forstwirtschaftlichen Grundstücken von Personen, die nicht in der Landwirtschaft tätig sind. Das Nettoeinkommen be- trägt 1% des Katasterwertes.

Kosten für den Gebäudeunterhalt
Die Kosten für Unterhalt und Verwaltung privater Liegenschaften können
abgezogen werden. Der Abzug besteht entweder aus den tatsächlichen
Auslagen oder aus einem Pauschalabzug. Die Steuerpflichtigen haben sich		23

	Liegenschaftenverzeichnis 2007 Zusammenzug aller Liegenschaften siehe Vorderseite	bei Antritt der Liegenschaft für den Pauschalabzug oder den Abzug der tatsächlichen Kosten zu entscheiden. Die einmal gewählte Berechnungs
L
Kanton Luzern	Reg.-Nr. Gemeinde
	Name Vorname	art ist grundsätzlich beizubehalten.
Liegenschaft Nr. 1	Angaben zur Liegenschaft Vordruck (falls vorhanden) ist zu korrigieren
Pro Liegenschaft ist ein separates	Gemeinde: Gemeindegebiet**: Grundstück-Nr.:
Formular zu verwenden. Beach-
ten Sie bitte die Hinweise in der	Adresse: Schatzungsjahr:* J J J J Baujahr: J J J J
Wegleitung.
	Staat / Kanton (z.B. LU, AG oder AU für Ausland): Erwerbsdatum im 2007:	Ein nachträglicher Wechsel von der Pauschale zum Abzug der tatsächlichen T T MM
Bitte tragen Sie hier die Codes	Art der Liegenschaft (siehe Bemerkungen links): Veräusserungsdatum im 2007:	T T MM
gemäss Schatzungsanzeige ein.
Bei ausserkantonalen Liegen-	Nutzung: eigene Wohnung am Wohnort andere Miteigentum, wenn ja Anteil in %:
		Kosten ist zulässig, wenn glaubhaft gemacht wird, dass der Pauschalabzug
schaften verwenden Sie folgen-	* von Grund auf neu geschätzt ** ehemalige Gemeinde bei fusionierten Gemeinden
de Codes:	A. Erträge
01 Nicht überbautes Grund-	Fr.
stück	1. Aktueller Mietwert der selbstgenutzten Wohnung oder Liegenschaft am Wohnort
Wohnobjekte	Mietwert gem. Schatzung Fr. x Mietwertansatz* % (A1)
	,	auf die Dauer die effektiven Unterhalts- und Verwaltungskosten nicht
10 Einfamilienhaus
11 Stockwerkeigentum	2. Aktueller Mietwert anderer, privat selbstgenutzter Liegenschaften (z.B. Ferienhaus)
Wohnen
12 Mehrfamilienhaus vorwie-	Mietwert gem. Schatzung Fr. x Mietwertansatz* , % (A2)
gend Wohnen	3. Mietwert landwirtschaftliche Betriebswohnung
		deckt. Dagegen ist der Wechsel vom Abzug der tatsächlichen Kosten zum
13 Ferien-/Wochenendhaus
14 Eigentumswohnung für	Punktzahl x Fr. , x Raumeinheiten , (A3)
Ferien/Wochenende
15 Nebenbaute: Garage, Ein-	4. Vermietete oder verpachtete Liegenschaften inkl. Zimmer, Garagen etc.
stellhalle usw.
16 Nebenbaute Stockwerkei-	Ferienlieg. vermietet: Anz. Zimmer oder ganze Liegensch. Anz. Wochen
		Pauschalabzug nicht möglich. Der Nachweis, wonach der Pauschalabzug
gentum: Garage, Einstellhal-	5. Eigene Geschäfts- und Büroräume
le usw.
Geschäft/Gewerbe/	6. Leistungen Dritter Art:
Industrie/Landwirtschaft
20 Geschäftshaus (ev. mit An-	7. Erträge gem. sep. Beilage (z.B. Liegenschaftenrechn.), ohne selbstgenutze Wohnung
		die effektiven Kosten auf Dauer nicht deckt, ist dann erbracht, wenn
teil Wohnungen)
21 Stockwerkeigentum	8. Waldertrag 1% des Katasterwertes
Geschäft
24 Gewerbebaute	9. Zwischentotal (A9)
25 Industriebaute	10. Reduktion Mietwert (30% von A1, A2 und A3) –

die Summe der tatsächlichen Kosten in den letzten sechs Jahren diejeni-

40 Landwirtschaftliches Objekt

51 Wald

Total Erträge Übertrag in die Spalte (A) auf der Vorderseite dieses Formulares (A)

* siehe Wegleitung

B. Unterhalts- und Verwaltungskosten

Für Liegenschaften, die zum
Geschäftsvermögen gehören	1.

2. Pauschalabzug 15% 25% 331/3% der Erträge (A) Übertrag in die Spalte (B1) auf der Vorderseite dieses Formulars

Tatsächliche Kosten (B1)

ge der Pauschale während der gleichen Zeit insgesamt übersteigt, und

während mindestens vier (beliebigen) Perioden der letzten sechs Jahre

und für alle verpachteten Lie-	Tatsächliche Kosten werden nur für die direkte Bundessteuer geltend gemacht
genschaften, können nur die
effektiven Kosten abgezogen	Total tatsächliche Unterhalts- und Verwaltungskosten gemäss Aufstellung (B2)
werden (vgl. Ziffer 190 der	Übertrag in die Spalte (B2) auf der Vorderseite dieses Formulars
Wegleitung).
	C. Steuerwert	die tatsächlichen Kosten höher sind als die Pauschalen.
	steuer- steuerbar
	Katasterwert ganze Liegenschaft Fr. bar %	Fr.

1) Verhältnis A1/A9 (A1 und A9 1) siehe Abschnitt A.) Anteil eigene Wohnung in % Fr. x 75% , Anteil übr. Liegenschaft in % , Fr. x100%

Total Steuerwert Übertrag in die Spalte (C) auf der Vorderseite dieses Formulars

(C)

Für Liegenschaften, die zum Geschäftsvermögen gehören, können nur die

effektiven Kosten abgezogen werden. Dasselbe gilt für unüberbaute Grund stücke, für verpachtete landwirtschaftliche Grundstücke oder Liegenschaften sowie für Grundstücke, für welche die Steuerpflichtigen einen Baurechts- zins erhalten. Bei Liegenschaften, die von Dritten vorwiegend geschäftlich genutzt werden, sind die effektiven Kosten auszuweisen.

Pauschalabzug Der Pauschalabzug wird vom steuerbaren Mietertrag bzw. steuerbaren Mietwert berechnet. Er beträgt: 15% für Gebäude, die 1997 oder später fertig gestellt worden sind; 25% für Gebäude, die zwischen 1982 und 1996 fertig gestellt worden sind; 331/3% für Gebäude, die 1981 oder früher fertig gestellt worden sind.

Tatsächliche Unterhalts- und Verwaltungskosten Werden die tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht, sind sie auf dem Liegenschaftenverzeichnis aufzuführen, oder mit der Steuererklärung ist eine separate Aufstellung über diese Aufwendungen einzureichen. Bei Einlagen in den Erneuerungsfonds von Stockwerkeigentümergemein schaften müssen die Einlagen den Stockwerkeigentümer/innen unwider- ruflich entzogen sein und dürfen nur zur Deckung von künftigen Unter haltskosten verwendet werden. Aus dem Erneuerungsfonds bestrittene wertvermehrende Aufwendungen sind anteilsmässig wieder als Einkommen zu versteuern. Weitere Erklärungen siehe Seite 36. Ein Kostenabzug für denkmalpflegerische Arbeiten kann nur für nicht gedeckte Kosten bei Privatliegenschaften geltend gemacht werden. Die Arbeiten müssen 2007 bezahlt worden sein. Der Steuererklärung ist eine Abrechnung mit den amtlichen Verfügungen beizulegen.

Abzüge	238
	Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen
		ABZÜGE
		Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit Total Berufsauslagen der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen Abzüge 2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung) Fr. ohne Rappen
	239	3 der steuerpflichtigen Ehefrau	Fragebogen
	250	Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen) Private Schuldzinsen	Schuldenverzeichnis
	251	geschäftliche Schuldzinsen
	254	Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten	Fragebogen
	255	Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder	Fragebogen
	256	Rentenleistungen / dauernde Lasten
	258	Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:
	260	Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) der/des Steuerpflichtigen	Bescheinigung
	261	der steuerpflichtigen Ehefrau	Bescheinigung
	270	Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien	Fragebogen
238/239 Berufsauslagen bei unselbständiger Tätigkeit	280	Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen): Beiträge an 2. Säule der/des Steuerpflichtigen, davon Einkaufsbeiträge
	282	der steuerpflichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge
	284	AHV/IV/EO-Beiträge der/des Steuerpflichtigen
	285	der steuerpflichtigen Ehefrau
	286	Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1999-2005
Die nachfolgenden Ziffern beziehen sich auf das Formular B Berufsauslagen. Bitte	299	Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)
		EINKOMMENSBERECHNUNG	Fr. ohne Rappen
beantworten Sie auch die Fragen hinsichtlich Benutzung eines Geschäftsautos.	301

302

310

Total der Einkünfte

Total der Abzüge

Nettoeinkommen Übertrag von Seite 2, Ziffer 199

Übertrag von Ziffer 299

		(Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)	–
	320	Zusätzliche Abzüge Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten	Fragebogen –
	324	Freiwillige Zuwendungen	Aufstellung –
202-209 Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte	325
	326	Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

max. Fr. 4’200

Aufstellung –

–

Unselbständigerwerbende haben der Steuererklärung ein vollständig und

350

351

352

Abzug für

Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen

Kind/er in schulischer oder beruflicher Ausbildung

Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort

je Fr. 5’200

je Fr. 5’700

je Fr. 9’700 –

–

genau ausgefülltes Formular B Berufsauslagen beizulegen und können	353
	354	Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von
		Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4
		Kind/ern je max. Fr. 3’000 Aufstellung –

je max. Fr. 2’300 Aufstellung –

ihre Berufsauslagen, soweit sie nicht von der Arbeitgeberfirma getragen

380

STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354)

werden, mit den nachstehenden Beträgen geltend machen. Sind beide Ehegatten berufstätig, sind die Abzüge getrennt zu ermitteln. Bei der Be- rechnung der notwendigen Auslagen ist in der Regel von 215 Arbeitstagen Wird der Arbeitsweg mit im Jahr auszugehen: dem Auto zurückgelegt, obwohl die Benützung Bei ständiger Benützung öffentlicher Verkehrsmittel (Bahn, Schiff, Strassen eines öffentlichen Ver bahn, Autobus) können die notwendigen Abonnementskosten in kehrsmittels zugemutet Abzug gebracht werden. werden kann, können Bei ständiger Benützung eines eigenen Fahrrades oder Kleinmotorrades die Abonnementskosten kann im Jahr Fr. 700.– in Abzug gebracht werden. des öffentlichen Verkehrs mittels in Abzug gebracht Die Kosten für das private Motorfahrzeug können nur ausnahmsweise werden. geltend gemacht werden, wenn

ein öffentliches Verkehrsmittel fehlt oder bei Arbeitsbeginn oder -ende kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht;

Kanton Luzern

mit dem privaten Motorfahrzeug eine Zeitersparnis von über einer Stunde

(gemessen von der Haustür zum Arbeitsplatz und zurück) erzielt werden Die Kosten für das private Motorfahrzeug können nur aus- nahmsweise geltend gemacht werden. Für Hin- und Rückfahrt mit privaten Motorfahrzeugen

kann; (morgens und abends) Distanz Wohn-/Arbeitsort angeben. Für die Hin- und Rückfahrt zwi- schen Wohn- und Arbeitsstätte

während der Mittagspause kön-

die steuerpflichtige Person auf Verlangen und gegen Entschädigung der nen maximal diejenigen Kosten abgezogen werden, welche für

die Verpflegung abzugsberech- tigt sind (max. Fr. 3200.–). Dafür entfällt der Verpflegungsabzug (Ziffern 212/214)

Arbeitgeberfirma das private Motorfahrzeug tatsächlich ständig während Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahr- zeuges für den Arbeitsweg (siehe Wegleitung)

der Arbeitszeit benützt und für die Fahrten zwischen Wohn- und Arbeits- Zutreffendes ankreuzen: Fehlen eines öffentlichen Verkehrsmittels

Zeitersparnis von über 1 Stunde pro Tag bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges

ort keine Entschädigung erhält (Bestätigung der Arbeitgeberfirma ist

Ständige Benützung des privaten Motorfahrzeuges auf Verlangen und gegen Entschä- digung der Arbeitgeberfirma (Bestätigung beilegen)

beizulegen);

Unmöglichkeit / Unzumutbar- keit der Benützung des öffent- lichen Verkehrsmittels zufolge Krankheit oder Gebrechlichkeit

(Arztzeugnis beilegen)

die steuerpflichtige Person infolge Krankheit oder Gebrechlichkeit ausser Steht dem/der Steuerpflichtigen ein Geschäftsauto zur Verfügung?

nein ja

stande ist, ein öffentliches Verkehrsmittel zu benützen (bitte Bescheini- Marke/Typ Kaufpreis Fr. belasteter Privatanteil Fr. (vgl. Wegleitung Ziffern 106/107)

gung des Arztes/der Ärztin beilegen). *) Wird geltend gemacht, dass die tatsächlichen Auslagen die Pau- schalen übersteigen, so sind die Auslagen auf einem Beiblatt de- tailliert aufzuführen und auf Ver- langen in vollem Umfang nach- zuweisen.

In diesen Fällen können geltend gemacht werden:

für Motorrad mit Hubraum über 50 cm3 (Kontrollschild mit weissem Grund) 40 Rp. pro Fahrkilometer;
für Auto 65 Rp. bis 10’000 Fahrkilometer; 55 Rp. für die nächsten 10’000 Fahrkilometer; 45 Rp. für die weiteren Fahrkilometer.

Die Parkgebühren sind im Kilometeransatz enthalten. Will eine steuerpflich- tige Person diese Kosten geltend machen, müssen die gesamten effektiven Aufwendungen des Motorfahrzeuges (Anschaffungskosten, Benzinabrech- nungen, Serviceabrechnungen, Versicherungen, km-Leistungen, Parkplatz- gebühren usw.) nachgewiesen werden. Auslagen für die Fahrt zum Mittagessen am Wohnort dürfen die abzieh- baren Mehrkosten für auswärtige Verpflegung nicht übersteigen (höchstens Fr. 14.00 pro Tag, vgl. auch den Abschnitt «Mehrkosten für auswärtige Verpflegung»).

Bei mir/uns treten 2008 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2008 Fr.

Berufsauslagen 2007

der/des Steuerpflichtigen (Berufsauslagen der steuerpflichtigen Ehefrau siehe Rückseite)

Reg.-Nr.	Gemeinde
Name	Vorname
Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte
202 Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel
		Fr.

204 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm3 (pauschal 700.–)

206 Kosten gemäss genehmigten Spesenreglementen gem. beil. Aufstellung und Belegen
208 Privatfahrzeug:

Arbeitsort Anzahl Auto

Arbeitstage
Motorrad über 50 cm3
Anzahl
km
	Fahrten pro Tag
		Anzahl km 2007	geleastes Fahrzeug
x x	x x	= = +	km km

Total km

Berechnung: bis 10'000 km	km à Fr. –.65 =	}
für die nächsten 10'000 km	km à Fr. –.55 =	+
für die weiteren km	km à Fr. –.45 =	+
Motorrad über 50 cm3	km à Fr. –.40 =	+

Mehrkosten der Verpflegung

212	Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma
	Arbeitsort:	Tage	x Fr. 15.– (höchstens Fr.	3’200.– pro Jahr)
214	Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma
	Arbeitsort:	Tage	x Fr. 7.50 (höchstens Fr.	1’600.– pro Jahr)
216	Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl ausgewiesene Tage:			Tage x Fr. 15.–

Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden

220

Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten

3% des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und höchstens Fr. 3‘800.–*, bzw. gemäss beiliegender Aufstellung (siehe Wegleitung).

Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pauschalbeträge nur anteilsmässig

abgezogen werden.

Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 140 der Steuererklärung ausgerichtet.

224	Weiterbildungs- und Umschulungskosten
	Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten

(siehe Wegleitung) gemäss beiliegender Aufstellung und Belegen.

	Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt
228	Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer
230	Verpflegung: (analog Ziff. 212/214), bei Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 22.50 / im Jahr Fr. 4’800.–;

ohne Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 30.– / im Jahr Fr. 6’400.–

236	Auslagen bei Nebenerwerb
	Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern)	20% der Einkünfte aus Nebenerwerb
	insgesamt mind. Fr. 800.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag höchstens Fr. 2’400.–* bzw. gemäss beiliegender Aufstellung.		erreicht) und
238	Total Berufsauslagen			zu übertragen in die

Steuererklärung Seite 3, Ziffer 238

Berufsauslagen 2007

der/des Steuerpflichtigen (Berufsauslagen der steuerpflichtigen Ehefrau siehe Rückseite)

212-217 Mehrkosten der Verpflegung

Kanton Luzern

Reg.-Nr.

Name Gemeinde

Vorname

Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte

202 Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel

204 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm3 (pauschal 700.–)

Bei auswärtiger Verpflegung, sofern die Dauer der Arbeitspause die Heim-

kehr nicht ermöglicht, beträgt der Abzug:

Fr.

Die Kosten für das private

206 Kosten gemäss genehmigten Spesenreglementen gem. beil. Aufstellung und Belegen

Motorfahrzeug können nur aus-

wenn die Verpflegung durch die Arbeitgeberfirma verbilligt wird (Kanti-

nahmsweise geltend gemacht	208 Privatfahrzeug: Auto Motorrad über 50 cm3 geleastes Fahrzeug
werden. Für Hin- und Rückfahrt	Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl
mit privaten Motorfahrzeugen	Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag km 2007
(morgens und abends) Distanz
Wohn-/Arbeitsort angeben.	x x = km
		ne, Personalrestaurant, Barbeitrag, Essensgutscheine usw.) und dem
Für die Hin- und Rückfahrt zwi-	x x = + km
schen Wohn- und Arbeitsstätte
	B
während der Mittagspause kön-
nen maximal diejenigen Kosten	= Total km
abgezogen werden, welche für
		}
die Verpflegung abzugsberech-	Berechnung:
		Arbeitnehmer/der Arbeitnehmerin trotzdem Mehrkosten gegenüber der
tigt sind (max. Fr. 3200.–). Dafür	bis 10'000 km km à Fr. –.65 =
entfällt der Verpflegungsabzug
(Ziffern 212/214)	für die nächsten 10'000 km km à Fr. –.55 =	+
	für die weiteren km km à Fr. –.45 =	+
Begründung für die Benützung
eines privaten Motorfahr-		+
		Verpflegung zu Hause entstehen, pro Arbeitstag Fr. 7.50, bei ständiger
zeuges für den Arbeitsweg	Motorrad über 50 cm3 km à Fr. –.40 =
(siehe Wegleitung)	Mehrkosten der Verpflegung
Zutreffendes ankreuzen:
Fehlen eines öffentlichen	212 Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma
Verkehrsmittels
	Arbeitsort: Tage x Fr. 15.– (höchstens Fr. 3’200.– pro Jahr)	auswärtiger Verpflegung im Jahr Fr. 1’600.–;
Zeitersparnis von über 1 Stunde
pro Tag bei Benützung des	214 Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma
privaten Motorfahrzeuges	Arbeitsort: Tage x Fr. 7.50 (höchstens Fr. 1’600.– pro Jahr)
Ständige Benützung des
privaten Motorfahrzeuges auf	216 Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl ausgewiesene Tage: Tage x Fr. 15.–
Verlangen und gegen Entschä-
digung der Arbeitgeberfirma	Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden

wenn die Verpflegung in andern Gaststätten voll zu Lasten des Arbeit-

(Bestätigung beilegen)	220 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten
Unmöglichkeit / Unzumutbar-
keit der Benützung des öffent-	3% des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und
lichen Verkehrsmittels zufolge	höchstens Fr. 3‘800.–*, bzw. gemäss beiliegender Aufstellung (siehe Wegleitung).
Krankheit oder Gebrechlichkeit	Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pauschalbeträge nur anteilsmässig
		nehmers/der Arbeitnehmerin geht, pro Arbeitstag Fr. 15.–, bei ständi-
(Arztzeugnis beilegen)	abgezogen werden.
Steht dem/der Steuerpflichtigen
ein Geschäftsauto zur Verfügung?	Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 140 der Steuererklärung ausgerichtet.
nein	224 Weiterbildungs- und Umschulungskosten
		ger auswärtiger Verpflegung im Jahr Fr. 3’200.–.
ja	Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten
Marke/Typ
Kaufpreis Fr.	(siehe Wegleitung) gemäss beiliegender Aufstellung und Belegen.
belasteter Privatanteil
Fr.	Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt
(vgl. Wegleitung Ziffern 106/107)	228 Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer

230 Verpflegung: (analog Ziff. 212/214), bei Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 22.50 / im Jahr Fr. 4’800.–;

bei durchgehender, mindestens achtstündiger Schicht oder Nachtarbeit,

*) Wird geltend gemacht, dass die	ohne Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 30.– / im Jahr Fr. 6’400.–
tatsächlichen Auslagen die Pau-
schalen übersteigen, so sind die	236 Auslagen bei Nebenerwerb
Auslagen auf einem Beiblatt de-	Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern) 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb
tailliert aufzuführen und auf Ver-	insgesamt mind. Fr. 800.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und
		pro ausgewiesenen Schichttag Fr. 15.–, bei ständiger Schicht- oder
langen in vollem Umfang nach-
zuweisen.	höchstens Fr. 2’400.–* bzw. gemäss beiliegender Aufstellung.
	238 Total Berufsauslagen	zu übertragen in die

Nachtarbeit im Jahr Fr. 3’200.–. Steuererklärung Seite 3, Ziffer 238

Der Schichtarbeit wird die gestaffelte (unregelmässige) Arbeitszeit gleich- gestellt, sofern beide Hauptmahlzeiten nicht zur üblichen Zeit zu Hause eingenommen werden können. Die vorstehenden Abzüge dürfen nicht kumuliert werden.

220/221 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten Für weitere Berufsauslagen wie Berufskleider, Berufswerkzeuge (inkl. EDV- Hardware und -Software), Fachliteratur, privates Arbeitszimmer, Beiträge an Berufsverbände, jedoch ohne Weiterbildungs- und Umschulungskosten gemäss Ziffer 224/225 beträgt die Pauschale: 3% des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1’900.– und höchstens Fr. 3’800.–. Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit ist der Pauschalabzug anteilsmässig zu kürzen. Wenn beide Ehegatten über Erwerbseinkommen aus unselbständiger Tä- tigkeit verfügen, können beide Ehegatten den Pauschalabzug geltend machen. Macht eine steuerpflichtige Person geltend, dass die tatsächlichen Auslagen die festgesetzte Pauschale übersteigen, sind diese Berufsauslagen in vollem Umfange nachzuweisen. Die steuerpflichtige Person hat der Steuererklä- rung eine Aufstellung über die tatsächlichen Auslagen beizulegen. Es kann aber nicht der pauschale Lohnabzug neben dem Abzug der nach gewiesenen höheren Berufsunkosten gewährt werden. Die Einforderung von Belegen bleibt vorbehalten.

224/225 Weiterbildungs- und Umschulungskosten Abgezogen werden können die mit dem Beruf unmittelbar zusammenhän- genden Weiterbildungskosten, soweit die entsprechenden Ausgaben nicht anderweitig (z.B. durch die Arbeitgeberfirma) gedeckt werden. Der Steu- ererklärung ist eine Aufstellung mit den Belegen beizulegen. Übersteigen die geltend gemachten Weiterbildungs- und Umschu- lungskosten den Betrag von Fr. 2’000.–, ist eine Bestätigung der Arbeit- geberfirma über allfällig geleistete Beiträge an die berufliche Weiterbildung mit der Steuererklärung einzureichen. Um Missverständnisse zu vermeiden, ist zu betonen, dass nicht alle Bildungskosten abzugsfähig sind. Dies gilt etwa bei Auslagen für:

Ausbildungskosten, die anfallen, um die notwendigen Fähigkeiten und Kenntnisse zur Ausübung des Berufes zu erlangen, wie z.B. Lehre, Handelsschule, Matura, Studium usw.;
Auslagen für eine freiwilllige Umschulung auf einen neuen Beruf.

Es können auch Kosten des beruflichen Wiedereinstiegs geltend ge-

macht werden. Solche Kosten sind jedoch nur von den eigenen, in der

Bemessungsperiode erzielten Erwerbseinkünften abziehbar.

228-231 Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt

Steuerpflichtige, die sich während der Woche am Arbeitsort aufhalten, Kanton Luzern

jedoch regelmässig über das Wochenende nach Hause zurückkehren und

daher dort steuerpflichtig bleiben, können die beruflich notwendigen Die Kosten für das private Motorfahrzeug können nur aus- nahmsweise geltend gemacht werden. Für Hin- und Rückfahrt mit privaten Motorfahrzeugen (morgens und abends) Distanz

Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und Unterkunft abziehen. Wohn-/Arbeitsort angeben. Für die Hin- und Rückfahrt zwi- schen Wohn- und Arbeitsstätte

während der Mittagspause kön- nen maximal diejenigen Kosten abgezogen werden, welche für

Die Kosten der wöchentlichen Heimkehr (in der Regel für öffentliches

die Verpflegung abzugsberech- tigt sind (max. Fr. 3200.–). Dafür entfällt der Verpflegungsabzug (Ziffern 212/214)

Begründung für die Benützung

Verkehrsmittel), sind unter Ziffer 202/203 des Formulars Berufsauslagen zu eines privaten Motorfahr- zeuges für den Arbeitsweg (siehe Wegleitung)

Zutreffendes ankreuzen: Fehlen eines öffentlichen

deklarieren. Verkehrsmittels

Zeitersparnis von über 1 Stunde pro Tag bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges

Ständige Benützung des privaten Motorfahrzeuges auf Verlangen und gegen Entschä- digung der Arbeitgeberfirma (Bestätigung beilegen)

Unmöglichkeit / Unzumutbar-

Für die Mehrkosten der auswärtigen Verpflegung beträgt der Abzug: keit der Benützung des öffent- lichen Verkehrsmittels zufolge Krankheit oder Gebrechlichkeit

(Arztzeugnis beilegen)

Steht dem/der Steuerpflichtigen ein Geschäftsauto zur Verfügung?

nein

– wenn die Verpflegung durch die Arbeitgeberfirma verbilligt wird (Kan- ja

Marke/Typ Kaufpreis Fr. belasteter Privatanteil Fr.

tine, Personalrestaurant, Barbeitrag, Essensgutscheine usw.) und dem (vgl. Wegleitung Ziffern 106/107)

*) Wird geltend gemacht, dass die tatsächlichen Auslagen die Pau-

Arbeitnehmer/der Arbeitnehmerin trotzdem Mehrkosten gegenüber der schalen übersteigen, so sind die Auslagen auf einem Beiblatt de- tailliert aufzuführen und auf Ver- langen in vollem Umfang nach- zuweisen.

Verpflegung zu Hause entstehen, pro Arbeitstag Fr. 22.50, bei ganz-

jährigem Wochenaufenthalt im Jahr Fr. 4’800.–;

wenn die Verpflegung in andern Gaststätten voll zu Lasten des Arbeit- nehmers/der Arbeitnehmerin geht, pro Arbeitstag Fr. 30.–, bei ganz jährigem Wochenaufenthalt im Jahr Fr. 6’400.–.

Besteht am Wochenaufenthaltsort die Möglichkeit sich selber zu verpflegen, kann der Abzug nicht gewährt werden.

Für die Mehrkosten der Unterkunft: Nur ein Zimmer, nicht eine Wohnung, gilt als beruflich notwendig. Bei einer Wohnung sind die Kosten anteils- mässig auf ein Zimmer zu verteilen. Der Steuererklärung ist eine Kopie des Mietvertrages beizulegen, sofern dieser der Veranlagungsbehörde noch nicht vorliegt.

236/237 Auslagen bei Nebenerwerb Für sämtliche Auslagen bei Nebenerwerb (einschliesslich Fahrkosten, aus- wärtige Verpflegung usw.) sind pauschal abziehbar: 20% der Einkünfte aus allen Nebenbeschäftigungen, insgesamt mindestens jedoch Fr. 800.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und höchstens Fr. 2’400.–. Was als Nebenerwerb gilt, siehe vorne Ziffer 104/105. Macht eine steuerpflichtige Person geltend, dass die tatsächlichen Auslagen die festgesetzte Pauschale übersteigen, sind diese Auslagen auf einem Beiblatt detailliert aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange nachzuweisen.

Schuldzinsen

S Kanton Luzern

250/251 Die Schuldzinsen sind im Formular S Schuldenverzeichnis anzugeben. Das

Name, Vorname und Adresse

des Gläubigers / der Gläubigerin

Schuldenverzeichnis kann, falls es nicht beiliegt, beim Gemeindesteueramt

A. Privatschulden:

oder unter www.steuern.lu.ch bezogen werden. Bewahren Sie die Bank-

belege und Zinsquittungen auf, um sie bei Bedarf der Veranlagungsbehör-

Berufsauslagen 2007
der/des Steuerpflichtigen (Berufsauslagen der steuerpflichtigen Ehefrau siehe Rückseite)

Reg.-Nr.

Name
Gemeinde

Vorname

		Fr.
Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte
202 Abonnementskosten für öffentliche Verkehrsmittel
204 Fahrrad, Kleinmotorrad bis 50 cm3 (pauschal 700.–)

206 Kosten gemäss genehmigten Spesenreglementen gem. beil. Aufstellung und Belegen

208 Privatfahrzeug: Auto Motorrad über 50 cm3	geleastes Fahrzeug
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl
Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag km 2007

x x =

	km
x x = +	km

=	Total km
		}
Berechnung:
bis 10'000 km km à Fr. –.65 =
für die nächsten 10'000 km km à Fr. –.55 =		+
für die weiteren km km à Fr. –.45 =		+
		+
Motorrad über 50 cm3 km à Fr. –.40 =

Mehrkosten der Verpflegung

212 Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr ohne Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma

Arbeitsort: Tage x Fr. 15.– (höchstens Fr. 3’200.– pro Jahr)

214 Auswärtige Verpflegung bei täglicher Heimkehr bei Verbilligung durch die Arbeitgeberfirma

Arbeitsort: Tage x Fr. 7.50 (höchstens Fr. 1’600.– pro Jahr)

216 Schicht-/Nachtarbeit: Anzahl ausgewiesene Tage:

Tage x Fr. 15.–

Es können nicht gleichzeitig Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und Schicht- oder Nachtarbeit abgezogen werden

220 Übrige für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten

3% des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch Fr. 1‘900.– und

höchstens Fr. 3‘800.–*, bzw. gemäss beiliegender Aufstellung (siehe Wegleitung).

Bei nicht ganzjähriger Erwerbstätigkeit können die Pauschalbeträge nur anteilsmässig

abgezogen werden.

Während Monaten wurde keine Erwerbstätigkeit ausgeübt und es wurden keine
Erwerbsausfallentschädigungen gemäss Ziffer 140 der Steuererklärung ausgerichtet.
224 Weiterbildungs- und Umschulungskosten
Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten

(siehe Wegleitung) gemäss beiliegender Aufstellung und Belegen.

Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt

228 Unterkunft: Ortsübliche Auslagen für ein Zimmer

230 Verpflegung: (analog Ziff. 212/214), bei Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 22.50 / im Jahr Fr. 4’800.–;
ohne Verbilligung pro Arbeitstag Fr. 30.– / im Jahr Fr. 6’400.–

236 Auslagen bei Nebenerwerb

Für sämtliche Auslagen (anstelle der obigen Ziffern) 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb

insgesamt mind. Fr. 800.– (wenn der Nebenerwerb diesen Betrag erreicht) und
höchstens Fr. 2’400.–* bzw. gemäss beiliegender Aufstellung.
238 Total Berufsauslagen		zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 238
Schuldenverzeichnis 2007
Versicherungsbeiträge siehe Rückseite

Reg.-Nr. Gemeinde

Name Vorname

Wenn Sie Schulden haben, füllen Sie dieses Verzeichnis aus.
Auf Verlangen sind später die Zinsquittungen und sonstige Beweismittel vorzulegen.
Schuldbetrag am 31. 12. 2007	Zinssatz	Schuldzinsen 2007
Fr.	%	Fr.

de vorlegen zu können. Total A, Privatschulden und private Schuldzinsen

	zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 4, Ziffer 460		zu übertragen in die Steuer- erklärung Seite 3, Ziffer 250*
Es können nur Zinsen und sogenannte Kreditkosten (Kommission, Spesen)			* Maximum gemäss Wegleitung beachten
Name, Vorname und Adresse	GM / Schuldbetrag am 31. 12. 2007	Zinssatz	Schuldzinsen 2007
des Gläubigers / der Gläubigerin	GF Fr.	%	Fr.
B. Geschäftsschulden:
von steuerrechtlich anerkannten Schulden abgezogen werden. Private		,

Schuldzinsen sind höchstens im Umfang der steuerbaren Erträge aus be-

weglichen und unbeweglichen Privatvermögen und weitere Fr. 50’000.–

abziehbar.
Total B, Geschäftsschulden und geschäftliche Schuldzinsen	zu übertragen in die Steuer-	zu übertragen in die Steuer-
Diese Informationen werden für die	erklärung Seite 4, Ziffer 461	erklärung Seite 3, Ziffer 251**
Ermittlung des AHV-pflichtigen Einkom-		** Soweit nicht schon unter Ziffer 110-119 abgezogen
mens Selbständigerwerbender benötigt
davon
Geschäftsschulden/-zinsen des/der Steuerpflichtigen (GM)

Geschäftsschulden/-zinsen der steuerpflichtigen Ehefrau (GF)

Nicht abzugsberechtigt sind insbesondere:

Baukreditzinsen
Schuldenrückzahlungen (Amortisationen)

– Leasingraten und darin enthaltene Zinsanteile

Unterhaltsbeiträge 2007

Reg.-Nr.

Gemeinde

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

Kanton Luzern Name

Vorname

Alimentenempfänger/in

254 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt

Beachten Sie bitte die Erläu-

terungen zu den Ziffern 160

und 161 in der Wegleitung Name

zur Steuererklärung. Wohnort

Vorname

getrennt/geschieden seit

Alimentenzahlende/r

Beachten Sie bitte die Erläu-

terungen zu den Ziffern 254

und 255 in der Wegleitung zur Name

Steuererklärung. Wohnort

Vorname

getrennt/geschieden seit

lebenden Ehegatten:

erhaltene Zahlungen geleistete Zahlungen

A. Persönliche Unterhaltsbeiträge Monatliche Beiträge Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J	vom getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten Fr.	an getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten Fr.	Periodische Unterhaltsbeiträge, die für den geschiedenen, gerichtlich oder
Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J Total erhaltene/bezahlte Beiträge	zu übertragen in die Steuererklärung	zu übertragen in die Steuererklärung	tatsächlich getrennt lebenden Ehegatten persönlich bestimmt sind (Alimen-
	Seite 2, Ziffer 160	Seite 3, Ziffer 254	te), können voll abgezogen werden. Name und Adresse des Unterhalts-
B. Kinder-Alimente (inkl. Kinderzulagen)
Es sind nur die empfangenen bzw. bezahlten Beiträge bis zum vollendeten 18. Altersjahr des Kindes auf- zuführen. Bevorschusste Alimente sind vom Empfänger / von der Empfängerin ebenfalls zu deklarieren.
Steht Ihnen die elterliche Sorge für Kinder mit dem anderen Elternteil gemeinsam zu? ja Alimente wurden bevorschusst? ja 1. Kind Vorname: geboren am:	nein nein erhaltene	geleistete	empfängers/der Unterhaltsempfängerin sowie die bezahlten Beiträge sind
Monatliche Beiträge Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J 2. Kind Vorname: geboren am:	Kinder-Alimente Fr.	Kinder-Alimente Fr.	im separaten Formular U Unterhaltsbeiträge anzugeben.

Monatliche Beiträge

255 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder

Fr. vom: T T MM J J bis: T T MM J J

3. Kind

Vorname: geboren am:

Monatliche Beiträge

Fr.

Fr. vom:

vom: T T MM J J T T MM J J bis:

bis:

T T MM J J

Total erhaltene/bezahlte Beiträge

zu übertragen in die

Steuererklärung

Seite 2, Ziffer 161

zu übertragen in die

Steuererklärung

Seite 3, Ziffer 255

Für Kinder bestimmte periodische Unterhaltsbeiträge (Kinderalimente)

können bis und mit dem Monat abgezogen werden, in dem das Kind das

18. Altersjahr erreicht. Nach Erreichen des 18. Altersjahres geleistete Un-

terhaltsbeiträge können somit nicht mehr abgezogen werden; andere Unterhaltsbeiträge können nur im Rahmen des Unterstützungsabzugs (Ziffer 354) berücksichtigt werden. Die ausgerichteten Alimente sind im Formular U Unterhaltsbeiträge für jedes Kind separat einzutragen.

			256 Rentenleistungen
				Abziehbar sind die dauernden Lasten und 40% der bezahlten Leib renten. Bei Geschäftsübergabe gegen Leibrente hat der Schuldner oder die Schuldnerin den Barwert der Rentenverpflichtung zu passivieren. Die er- brachten Renten sind im Umfang der Kapitalrückzahlungskomponente (60%) der Schuld so lange zu belasten, bis sie abgetragen ist. Der restliche Teil der Renten kann der Erfolgsrechnung belastet werden. Erlischt die Rentenleistungspflicht, ist die noch vorhandene Restschuld erfolgswirksam auszubuchen. Ist die Schuld abgetragen, können die Renten zu 100% erfolgswirksam verbucht werden. Renten, die aufgrund einer vor dem 1. Januar 2001 ohne Besteuerung des Liquidationsgewinns erfolgten Geschäftsübergabe an einen Familienange- hörigen geleistet werden, sind zu 100 % abziehbar.
			258 Aufwand für Wohnrecht
				Die wohnrechtsgebende Person hat im Liegenschaftenverzeichnis das Wohn- recht zu deklarieren und kann dort auch die auf den wohnrechtsbelasteten Teil entfallenden Liegenschaftsunterhaltskosten abziehen. Unter dieser Ziffer kann das Wohnrecht wieder abgezogen werden. Das Wohnrecht ist von der wohnberechtigten Person zu versteuern, die namentlich zu nennen ist.

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

260/261 Abzugsfähig sind nur Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (Säule 3a).

Darunter fallen die gebundene Vorsorgeversicherung bei Versicherungs-

einrichtungen und die gebundene Vorsorgevereinbarung bei Bankstif

tungen. Andere mit Versicherungen oder Banken abgeschlossene Verträge

wie zum Beispiel gewöhnliche Lebensversicherungen oder freies Sparen in

jeder Form gehören nicht zu den anerkannten Vorsorgeformen.

Einzutragen sind die von Erwerbstätigen geleisteten Prämien und Beiträge

an Einrichtungen der gebundenen Selbstvorsorge:

für Steuerpflichtige, die einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge

Der Steuererklärung sind

die Bescheinigungen der

Versicherung oder Bank

(2. Säule) angehören, höchstens Fr. 6’365.–

– für Steuerpflichtige, die keiner Einrichtung der beruflichen Vorsorge

(2. Säule) angehören, höchstens 20% des Erwerbseinkommens,

stiftung beizulegen.

maximal aber Fr. 31’824.–

Es dürfen nur die tatsächlich im Jahre 2007 bezahlten Prämien/Beiträge oder Einlagen abgezogen werden. Sind beide Ehegatten erwerbstätig, kann der Abzug von beiden Ehegatten je für sich beansprucht werden, sofern beide einen Vorsorgevertrag abge- schlossen haben und Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) leisten. Bei Mitarbeit eines Ehegatten im Ge- schäftsbetrieb des andern ist ein Abzug von Beiträgen dann zulässig, wenn die Mitarbeit die eheliche Beistandspflicht übersteigt, ein eigentliches Arbeitsverhältnis besteht und demzufolge die Sozialversicherungsbeiträge nach den für Arbeitnehmende geltenden Regeln abgerechnet werden.

Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

Versicherungsbeiträge 2007

Schuldverzeichnis siehe Rückseite

Reg.-Nr. Gemeinde

		Kanton Luzern	V Name Vorname
270	Bezahlte Prämien für persönliche Versicherungen, wie Lebens-, Unfall- und	Familien tragen hier die Prä- mien / Sparzinsen der ganzen Familie ein.	A. Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen
			a. Im Lohnausweis enthaltene Abzüge für betriebliche Kranken- und Unfallversicherungen (ohne oblig. NBUV)	Fr.
	Krankenversicherungen der Steuerpflichtigen und deren Kinder, sowie		b. Private Krankenversicherung

c. Private Unfallversicherung

d. Lebensversicherungen

Zinsen von Sparkapitalien sind abzugsfähig. Die im Jahr 2007 ausgerichte-

e. Sparzinsen (gem. Wertschriftenverzeichnis Ziff. 5, ohne Eigenkapitalzins, ohne Lotteriegewinne)

f. Zwischentotal

te Prämienverbilligung ist anzurechnen.

Ist der Prämienverbilligungs-

beitrag höher als die Prämien

für private Personenversiche-

rung sowie Sparzinsen, stellt

die Differenz steuerbares Ein-

abzüglich:

g. Prämienverbilligungs-Beiträge gemäss Auszahlung Ausgleichskasse

h. Total Prämien für private Personenversicherungen sowie Sparzinsen

(A)

–

Der Abzug für Versicherungsbeiträge und Sparzinsen ist im Formular V

kommen dar.

Prämienverbilligungs-Beiträge,

die zusammen mit Ergänzungs-

leistungen ausgerichtet wer-

den, müssen nicht angerechnet

B. Maximal möglicher Abzug für obige Versicherungsbeiträge und Sparzinsen

Versicherungsbeiträge zu ermitteln. Ist der Prämienverbilligungsbeitrag

werden.

Von obigem Total sind höchstens abzugsberechtigt:

a. für Verheiratete:

Fr. 4’400.–, wenn im Jahr 2007 Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden

Fr.

Fr. 5’600.–, wenn für beide Ehegatten im Jahr 2007 keine Beiträge

höher als die Prämien für private Personenversicherung sowie Sparzinsen,

an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden

b. für übrige Steuerpflichtige: Fr. 2’200.–, wenn im Jahr 2007 Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden

stellt die Differenz steuerbares Einkommen dar.
		Fr. 2’800.–, wenn im Jahr 2007 keine Beiträge an 2. Säule oder Säule 3a geleistet wurden
	Tragen beide getrennt leben- den Eltern, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht, Versicherungskosten, steht ihnen der Abzug je zur Hälfte zu.	c. Zusätzlicher Abzug pro Kind, gemäss Steuererklärung Seite 1, Ziffer 3: Fr. 600.– d. Total der Abzüge für Versicherungsbeiträge und Sparzinsen	(B)	+
Massgebend für den Zivilstand oder die Anzahl Kinder sind die Verhältnisse		C. Abzug:
am 31. Dezember 2007 bzw. am Ende der Steuerpflicht.		Der niedrigere Betrag von (A) oder (B)		zu übertragen in die Steuererklärung Seite 3, Ziffer 270

Personen, denen die elterlichen Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht, können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.

Weitere Abzüge

280/282 Beiträge an AHV, IV sowie an Einrichtungen der beruflichen

284/285 Vorsorge inkl. Einkaufsbeiträge

● Beiträge an die AHV und IV, soweit die unter Ziffern 100-119 der Steuer

erklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits um diese Beiträge gekürzt

worden sind.

Der Steuererklärung ist

die Bescheinigung der

Pensionskasse beizulegen.

Abzugsfähig sind geleistete Zahlungen an Pensionskassen (2. Säule), soweit die unter Ziffern 100 bis 119 der Steuererklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits um diese Beiträge gekürzt worden sind.

Werden Eintrittsgelder, Erhöhungsbeiträge oder Zahlungen für den Einkauf von Beitragsjahren mit der Freizügigkeitspolice oder der Kapitalzahlung einer andern Vorsorgeeinrichtung finanziert, können sie nicht abgezogen werden. Eine Ausnahme wäre gegeben, wenn die Kapitalzahlung bei ihrer Auszahlung besteuert wurde.

286

Auskunft über verrechenbare Vorjahresverluste aus Geschäftstätigkeit gibt

das Merkblatt für Selbständigerwerbende.

238
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
ABZÜGE
Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
Total Berufsauslagen der/des Steuerpflichtigen Fragebogen	Abzüge 2007 (bei Zuzug / Todesfall vgl.	Wegzug / Wegleitung)
	Fr. ohne Rappen
			Einkommensberechnung
3
239 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen
Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen) Schuldenverzeichnis
250 Private Schuldzinsen

251 geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen

			Zusätzliche Abzüge
254 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten Fragebogen

255 Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder Fragebogen

256 Rentenleistungen / dauernde Lasten

258 Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)
260 der/des Steuerpflichtigen Bescheinigung

261 der steuerpflichtigen Ehefrau Bescheinigung

270

280
Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen):
Beiträge an 2. Säule der/des Steuerpflichtigen, davon Einkaufsbeiträge
Fragebogen
			320 Krankheits- und Unfallkosten / behinderungsbedingte Kosten
282

284

285
der steuerpflichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge

AHV/IV/EO-Beiträge der/des Steuerpflichtigen

der steuerpflichtigen Ehefrau		Abzugsfähig sind die durch Krankheit und Unfall bedingten Kosten, die den
286
299
Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1999-2005
Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)		Steuerpflichtigen selbst entstanden sind oder für von ihnen unterhaltene
301
302
EINKOMMENSBERECHNUNG
Total der Einkünfte
Total der Abzüge
Übertrag von Seite 2, Ziffer 199
Übertrag von Ziffer 299 –
	Fr. ohne Rappen
		Personen aufgewendet wurden, sofern sie den Selbstbehalt von 5% des
310 Nettoeinkommen
Zusätzliche Abzüge
(Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)		Nettoeinkommens (Ziffer 310) übersteigen. Kosten für Behinderungen im Sinn des Behindertengleichstellungsgesetzes
320 Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten Fragebogen –

324 Freiwillige Zuwendungen Aufstellung –

325 Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Aufstellung –

			können ohne Selbstbehalt steuerlich abgezogen werden. Als Behinderte
326 Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. Fr. 4’200 –

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

350 Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen je Fr. 5’200 –

			gelten die Bezüger/innen von IV-Renten, Hilflosenentschädigungen und
351 Abzug für Kind/er in schulischer oder beruflicher Ausbildung je Fr. 5’700 –

352 Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort je Fr. 9’700 –

353 Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von Kind/ern je max. Fr. 3’000 Aufstellung –

			Hilfsmitteln der Sozialversicherungen, sowie Heimbewohner/innen und
354 Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4 je max. Fr. 2’300 Aufstellung –

380 STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354)

Bei mir/uns treten 2008 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim

			Spitex-Betreute, für die dauernd ein Pflege- und Betreuungsaufwand von
Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2008 Fr.
			mindestens einer Stunde pro Tag anfällt (ab BESA-Stufe 2 bei Heimaufent-
Krankheits- und Unfallkosten /
behinderungsbedingte Kosten 2007			halt bzw. bei Hilflosigkeit). Andere Personen haben ihre Behinderung durch ausführliches ärztliches Zeugnis mit Fragebogen nachzuweisen.
K
Kanton Luzern Reg.-Nr. Gemeinde
Name Vorname
			Personen mit Hilflosenentschädigungen steht für die behinderungsbedingten
Die Aufstellungen beilegen
Zur Berechnung der anrechen- für folgende Personen:
baren Kosten bei Aufenthalt in Name Vorname	Geburtsdatum
Alters- und Pflegeheimen bzw.
bei Aufenthalt in Heimen/ Ta-
			Kosten ein Pauschalabzug zu. Ebenso können Gehörlose und Nierenkranke
gesstrukturen sind die benötig-
ten Angaben auf der Rückseite
dieses Formulars einzutragen. Fr.		Fr.
Krankheits- und Unfallkosten
1. Selbstbehalt gemäss Abrechnung Krankenkasse und Versicherung
Andere Aufwendungen:
			mit Dialyse einen Pauschalabzug beanspruchen (siehe Formular K). Es kön-
Aufwendungen wie Arzt-, 2. Zahnbehandlungskosten
Spital-, Pflegekosten, Auslagen
für ärztlich verordnete Medi- 3. Brillen
kamente, Heilmassnahmen,
Kuraufenthalte, lebensnot- 4. Diätkosten bei Zöliakie pauschal Fr. 2’500.–
wendige Diät und alternativ-
			nen nicht der Pauschalabzug und andere behinderungsbedingte Kosten
medizinische Behandlungen, 5. Kosten für Aufenthalt in Alters- und Pflegeheimen Rückseite
Fortpflanzungshilfen, Impfun-
gen, med. Apparate, Brillen 6. Weitere, Art:
und Zahnbehandlungen.

7. Total Aufwendungen Krankheits- und Unfallkosten

8. abzüglich Selbstbehalt (5% von Ziffer 310 der Steuererklärung) –

9. Total Krankheits- und Unfallkosten	�		gleichzeitig geltend gemacht werden. Bei dauerhaftem Aufenthalt in Heimen und Tagesstrukturen sind die Kosten
Behinderungsbedingte Kosten
10. Pauschalabzug bei Bezug Hilflosenentschädigung: Verfügung beilegen
Pauschalabzug für Behinderte leichter Grad Fr. 2’500.– 1) mittlerer Grad Fr. 5’000.– 1)
Statt der effektiven Auslagen
können Behinderte einen Pau- schwerer Grad Fr. 7’500.– 1) Gehörlosigkeit Fr. 2’500.– 2)
			für Unterhalt und Verpflegung bis auf den Selbstbehalt für übliche Lebens-
schalabzug geltend machen.
Der Pauschalabzug wird nur Nierenkrankheit mit Dialyse Fr. 2’500.– 3)
gewährt, wenn die Behinde-
rung durch 1) die Beilage der 11. Effektive behinderungsbedingte Kosten gemäss Aufstellung
Verfügung über eine Hilf-
losenentschädigung, 2) mit Be- 12. Kosten für Aufenthalt in Heimen / Tagesstrukturen Rückseite
			haltungskosten abziehbar. Der Selbstbehalt beträgt: 100% der Grundtaxe bei
scheinigung Beratungsstelle
für Hör- und Sprachbehin-
derte bzw. 3) durch ärztliches 13. Total behinderungsbedingte Kosten	�
Zeugnis bescheinigt wird.
14. Total Aufwendungen (Ziffer 9 und Ziffer 13)
Verfügungen mit Berechnungs-
Vergütungen Dritter und Anteil Lebenshaltungskosten
15. Krankenkasse / Versicherungen
16. Hilflosenentschädigung AHV/IV			BESA-Stufen 0 und 1 bzw. wenn keine Hilflosigkeit vorliegt; 40% der Grund- taxe bei BESA-Stufen 2 bis 4 bzw. bei Hilflosigkeit. Wird der Heimaufenthalt
blatt beilegen.
17. Krankheits- / behinderungsbedingte Ergänzungsleistungen
Nicht abzugsfähig sind Auslagen 18. Übrige Beiträge, genaue Bezeichnung:
für:
nicht krankheits- / behinderungs- 19. Taggelder / Hilflosenentschädigung bei Heimaufenthalt Rückseite
bedingter Aufenthalt in Hei-
			mit öffentlichen oder privaten Unterstützungsleistungen (inkl. Ergänzungs-
men / Diätkosten, sofern nicht
20. Anteil Lebenshaltungskosten (z.B. Ernährung, Bekleidung, Unterkunft etc.)
ärztlich verordnet / Fahrkosten
zum Arzt, Zahnarzt, Spital usw.
bei Krankheit oder Unfall / Prä- 21. Anteil Lebenshaltungskosten bei Heimaufenthalt Rückseite
vention / Selbsterfahrung / Schön-
heitsbehandlungen / Schlank- 22. Total der Vergütungen Dritter und Lebenshaltungskosten	–
			leistungen der AHV/IV) teilweise fremdfinanziert und ist kein steuerbares
heits- und Fitnesskuren / unent-
geltliche Assistenz- und Pfle- Total Aufwendungen Krankheits- und Unfallkosten /
geleistungen.
behinderungsbedingte Kosten (Ziffer 14 abz. Ziffer 22)
	zu übertragen in die Steuererklärung
	Seite	3, Ziffer 320	Vermögen vorhanden, beträgt der minimale Anteil an Lebenshaltungskosten
			pro Jahr Fr. 10’800.– für Alleinstehende und Fr. 16’200.– für Verheiratete. Ergänzungsleistungen und Hilflosenentschädigungen der AHV/IV, Hilflosen- renten der SUVA, private und öffentliche Fürsorgebeiträge sowie Zuwen- dungen aus Verwandtenunterstützung an die Krankheits- und Unfallkosten und an die behinderungsbedingten Kosten müssen angerechnet werden. An den Pauschalabzug für Behinderte müssen keine Vergütungen Dritter oder Anteile an Lebenshaltungskosten angerechnet werden. Steuerpflichtige, die einen Abzug für Krankheits- und Unfallkosten und/ oder für behinderungsbedingte Kosten geltend machen, müssen mit der Steuererklärung das vollständig ausgefüllte Formular K Krankheits- und Un- fallkosten/behinderungsbedingte Kosten mit den dort verlangten Angaben und den Belegen einreichen. Dieses kann – wie auch der oben erwähnte ärztliche Fragebogen – beim Gemeindesteueramt oder unter www.steuern. lu.ch bezogen werden. 324 Freiwillige Zuwendungen
Wir bitten Sie, der Steuer			Abzugsberechtigt sind freiwillige Geldleistungen und übrige Vermögens-
erklärung eine Aufstellung			werte an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die im Hinblick auf
beizulegen.			öffentliche oder gemeinnützigen Zwecke von der Steuerpflicht befreit sind, wenn diese Zuwendungen im Jahr Fr. 100.– erreichen und insgesamt 20 % des Nettoeinkommens (Ziffer 310) nicht übersteigen. In gleichem Umfang abzugsfähig sind entsprechende freiwillige Leistungen an Bund, Kanton, Gemeinden und deren Anstalten. 325 Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien
Wir bitten Sie, der Steuer			Abzugsfähig sind Zuwendungen an die im Grossen Rat vertretenen Parteien
erklärung eine Aufstellung			(CVP, FDP, GB, SP, SVP). Der Maximalabzug beträgt 10% des Nettoeinkommens
beizulegen.			(Ziffer 310), höchstens aber Fr. 5’000.– für Alleinstehende und Verheiratete.
30			Die Zuwendungen müssen im Jahr Fr. 100.– betragen.

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten

Reg.-Nr.:

nur bei PC-Formularen ausfüllen

ABZÜGE Abzüge 2007

(bei Zuzug / Wegzug /

Todesfall vgl. Wegleitung)

Fr. ohne Rappen

Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit

238 Total Berufsauslagen der/des Steuerpflichtigen Fragebogen

3 239 der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen

Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziffern 110 bis 119 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250 Private Schuldzinsen

326	Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, können
		251 geschäftliche Schuldzinsen

Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen 254 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen/getrennt lebenden Ehegatten Fragebogen

255 Unterhaltsbeiträge / Alimente an minderjährige Kinder

einen besonderen Abzug geltend machen, wenn beide erwerbstätig

sind.

Fragebogen

256 Rentenleistungen / dauernde Lasten

258 Wohnrecht; Name und Adresse der wohnrechtsberechtigten Person:

Der Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten (Zweitver

Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

260 der/des Steuerpflichtigen Bescheinigung

261 der steuerpflichtigen Ehefrau Bescheinigung

270 Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien

	dienerabzug) kann nur einmal beansprucht werden. Der Abzug beträgt
		Fragebogen

Weitere Abzüge (soweit nicht unter Ziffer 100 bis 119 abgezogen): 280 Beiträge an 2. Säule der/des Steuerpflichtigen, davon Einkaufsbeiträge

282 der steuerpflichtigen Ehefrau, davon Einkaufsbeiträge

höchstens: Fr. 4’200.–.

284

285

286 AHV/IV/EO-Beiträge der/des Steuerpflichtigen

der steuerpflichtigen Ehefrau

Verrechenbare Geschäftsverluste der Jahre 1999-2005

Der Abzug steht den Steuerpflichtigen wie folgt zu:

299 Total Abzüge (Übertrag in Ziffer 302)

EINKOMMENSBERECHNUNG Fr. ohne Rappen

Bei unabhängig voneinander (selbständig oder unselbständig) erwerbs- 301 Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 199

302 Total der Abzüge Übertrag von Ziffer 299 –

310 Nettoeinkommen (Ziffer 301 abzüglich Ziffer 302)

tätigen Ehegatten: Der Abzug erfolgt vom niedrigeren der beiden Er 320

324 Zusätzliche Abzüge Krankheits-, Unfall- und behinderungsbedingte Kosten

Freiwillige Zuwendungen Fragebogen –

Aufstellung –

	werbseinkommen. Unterschreitet dieses niedrigere Erwerbseinkommen
		325 Zuwendungen und Beiträge an die im Grossen Rat vertretenen Parteien Aufstellung –

326 Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten max. Fr. 4’200 –

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

	nach Abzug der Berufsauslagen und allfälliger Beiträge an die 2. Säule
		350 Abzug für Kind/er, die noch nicht in schulischer Ausbildung stehen je Fr. 5’200 –

351 Abzug für Kind/er in schulischer oder beruflicher Ausbildung je Fr. 5’700 –

352 Abzug für Kind/er mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort je Fr. 9’700 –

sowie die Säule 3a die Höhe des gesetzlichen Abzugs, kann nur

dieser

353 Abzug für berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten von Kind/ern je max. Fr. 3’000 Aufstellung –

354 Abzug für Unterstützung von Person/en gemäss Seite 1, Ziffer 4 je max. Fr. 2’300 Aufstellung –

380 STEUERBARES EINKOMMEN (Ziffer 310 abzüglich Ziffern 320 bis 354)

	niedrigere Betrag abgezogen werden, d.h. Berufsauslagen und Sonder- Bei mir/uns treten 2008 voraussichtlich erhebliche Veränderungen beim
		Einkommen ein. Voraussichtliches steuerbares Einkommen 2008 Fr.

abzug zusammen dürfen nicht höher sein als das Erwerbseinkommen.

Bei regelmässiger und erheblicher Mitarbeit eines Ehegatten im Beruf, Geschäft oder Gewerbe des anderen Ehegatten.

Die beiden Abzüge können nicht gleichzeitig geltend gemacht werden.

Sozialabzüge (steuerfreie Beträge)

Für die Festsetzung der Sozialabzüge sind die Verhältnisse am 31. Dezember 2007
massgebend. Endet die Steuerpflicht jedoch während der Steuerperiode, sind sie
nach den Verhältnissen am Ende der Steuerpflicht festzusetzen.
350	Für jedes Kind, das noch nicht in schulischer Ausbildung steht, Abzug Fr. 5’200.–.	beträgt der
351	Für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung beträgt der Abzug
	Fr. 5’700.–.
352	Für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung mit ständigem Auf enthalt am auswärtigen Ausbildungsort beträgt der Abzug Fr. 9’700.–. Personen, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht,
	können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen. Bei mündigen Kindern, die sich noch in der Ausbildung befinden,	kann
	derjenige Elternteil, der die höheren Unterhaltsleistungen erbringt, den Kinderabzug vornehmen. In der Regel ist dies der Alimente zahlende Eltern- teil. Der andere Elternteil kann den Unterstützungsabzug geltend machen.
353	Fremdbetreuungskosten der Kinder
	Der Abzug beträgt höchstens Fr. 3’000.– pro Kind. Betragen die nach- Wir bitten Sie, eine Auf gewiesenen Kosten für die Fremdbetreuung weniger als Fr. 3’000.–, kann stellung der Kosten bei
	nur dieser niedrigere Betrag gewährt werden.	zulegen.
	Der Abzug kann geltend gemacht werden, wenn wegen der Berufstätigkeit beider Ehegatten bzw. der allein stehenden, die elterliche Sorge innehabenden Person Fremdbetreuungskosten (z.B. Kosten für den Aufenthalt von Kindern
	in Kinderhorten, Tagesheimen, bei Tageseltern usw.) angefallen	sind.
	Abzugsfähig sind auch Fremdbetreuungskosten, die infolge schwerer Er- krankung oder Invalidität eines Ehegatten bzw. der allein stehenden, die elterliche Sorge innehabenden Person entstehen, sofern diese Kosten nicht
		Die Unterstützungsleistun
	anderweitig (z.B. durch die Haftpflichtversicherung) gedeckt sind.
		gen sind nachzuweisen.
	Personen, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht,
	können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.	Wenn Sie einen Unter stützungsabzug geltend
354	Unterstützungsabzug	machen, haben Sie mit
	Für jede unterstützungsbedürftige Person, die am Stichtag unterstützungs- der Steuererklärung einen bedürftig ist und an deren Unterhalt die steuerpflichtige Person in der Nachweis der Unterstüt
	Steuerperiode mindestens einen Beitrag in der Höhe des Abzuges können Fr. 2’300.– in Abzug gebracht werden.	leistet, zungsbedürftigkeit in ge eigneter Form einzureichen.	31

Reg.-Nr.: nur bei PC-Formularen ausfüllen

	Bewegliches Vermögen VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND
	der/des Steuerpflichtigen, der steuerpflichtigen Ehefrau und der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen
		Steuerwert am 31.12.2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung) Fr. ohne Rappen
		Vermögen im In- und Ausland
	4
400	Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis	Wertschriftenverzeichnis
404	Bargeld, Gold und andere Edelmetalle
410	Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe	Steuerwert Fr. + + + + +
412	Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis: Art: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr: + Anschaffungsjahr: +
	Fragebogen Erbengemeinschaften/
414	Anteile an unverteilten Erbschaften	Gemeinderschaften
416	Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:
420	Liegenschaften	Liegenschaftenverzeichnis
		Bewegliches Vermögen
	Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag
430	der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen
431	der steuerpflichtigen Ehefrau	Fragebogen
434	Vermögensanteile an Personengesellschaften der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen
435	Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpflichtigen Ehefrau	Fragebogen
450	Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)
		400 Wertschriften und Guthaben
	Schulden
460	Private Schulden	Schuldenverzeichnis Total A –
461	Geschäftsschulden	Schuldenverzeichnis Total B –
470	Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)

472

473

Steuerfreie Beträge

für Verheiratete

für alle übrigen Steuerpflichtigen

Fr.

Fr. 100’000

50’000 –

		–
		Für	Wertschriften und Guthaben lesen Sie bitte die	Erläuterungen zum
		Wertschriften- und Guthabenverzeichnis auf den Seiten 36 bis			39 dieser
474	für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3	Fr. 10’000 –
480	STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)

Beilagen

		Wegleitung.
	Vollständigkeitserklärung PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Diese Steuererklärung und Wertschriftenverzeichnis Lohnausweise Für Rückfragen Bescheinigungen Säule 3a Berufsauslagen	sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt. Telefon Privat Telefon Geschäft
	Vers.beiträge/Schuldenverz. Liegenschaftenverzeichnis	Email-Adresse
		404 Bargeld, Gold und andere		Edelmetalle
	Unterhaltsbeiträge Krankheits- / Behinderungsbedingte Kosten Ort und Datum Fragebogen für Selbständigerwerbende Geschäftsabschluss 2007
		Kurse für ausländische Banknoten, Goldmünzen					und Edelmetalle			können
	Fragebogen
	Unterschrift der/des Steuerpflichtigen Unterschrift der steuerpflichtigen Ehefrau
	Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht
		der	amtlichen Kursliste entnommen werden.
		410 Lebensversicherungen
Wir bitten Sie, die Beschei		Lebensversicherungen (Kapital- und				Rentenversicherungen) unterliegen der
nigung der Versicherungs		Vermögenssteuer. Ausnahme: Im			Rahmen der anerkannten Formen der
gesellschaft beizulegen.		gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a) abgeschlossene Vorsorgepolicen
		sind bis zur Fälligkeit der Versicherungssumme steuerfrei. Der Vermögens- steuerwert von Lebensversicherungen richtet sich nach dem Rückkaufswert
		inkl. Überschussanteile.		Dabei ist		auf den von der		Versicherungsgesellschaft
		bescheinigten Wert abzustellen. Diese Bescheinigung ist							mit der Steuerer-
		klärung einzureichen.
		412 Motorfahrzeuge
		Bei	Privatautos dürfen im ersten Gebrauchsjahr 30%					des Anschaffungs-
		wertes abgeschrieben werden, in jedem folgenden Jahr 30% vom								je ver-
		bleibenden Restwert.
		Steuerwert 31. Dezember 2007 von privaten Motorfahrzeugen in								Prozent
		des	Kaufpreises

Anschaffungsjahr 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001 2000 1999 1998 usw.

		Steuerwert in %
		des	70 Kaufpreises	49	34	24 17	12	8	6	4	3 usw.
		414 Anteile an unverteilten Erbschaften
	Fragebogen für Erbengemeinschaften
	und Gemeinderschaften 2007	Erbengemeinschaften werden in			der Regel nicht separat besteuert. Die
	E Reg.-Nr.	Gemeinde
		Anteile am Vermögen von unverteilten Erbschaften ist ab							Todestag von
Kanton Luzern Versanddatum
Für	das Ausfüllen dieses Frage-
		den	einzelnen Erben anteilmässig (entsprechend ihrer Erbquote) zu								ver-
bogens wird auf die Erläute-
rungen der Wegleitung zu den
entsprechenden Positionen der
Steuererklärung für natürliche
Personen verwiesen. Dieser
Fragebogen und die Beilagen
		steuern.
sind ausgefüllt und unterzeich-
net	innerhalb von 30 Tagen an
folgende Adresse zu senden:
	Personalien des Erblassers/der Erblasserin Name und Vorname: Letzter Wohnort des Erblassers/der Erblasserin:	Geburtsjahr: Todestag:
	Es ist zuerst auf Seite 2 dieses Fragebogens das Reineinkommen und -vermögen der Personengesamtheit zu ermitteln und dann auf dieser Seite auf die einzelnen Teilhaber und Teilhaberinnen zu verteilen. Der oder die mit der Einreichung dieses Formulars betraute Vertreter oder Vertreterin der Personengesamtheit soll von diesem Fragebogen Kopien für die einzelnen Teilhaber und Teilhaberinnen anfertigen, die diese mit ihrer
	persönlichen Steuererklärung einzureichen haben.
		Für	dessen Ermittlung ist ein		beim	Gemeindesteueramt oder unter www.
		steuern.lu.ch erhältlicher Fragebogen E auszufüllen. Je							eine	Kopie ist der
	Das Ergebnis der Überprüfung dieses Fragebogens wird der für die Veranlagung der einzelnen Teilhaber und
	Teilhaberinnen zuständigen Behörden mitgeteilt. Name, Vorname, Geburtsjahr und genaue Adresse der Erben, Erbinnen, Nutzniesser und Nutzniesserinnen, denen das Eigentum bzw. die Nutzung an	Anteil am Einkommen Anteil am Vermögen 2007 31. 12. 2007 in % gemäss Ziffer 13 in % gemäss Ziffer 26
		Steuererklärung der Anteilsberechtigten beizufügen. Bevor Sie Ihren Anteil
	den umstehend aufgeführten Vermögenswerten zusteht (bei Ehefrauen ist ausserdem der Vorname des Ehemannes anzugeben).	des Fragebogens des Fragebogens 1 2* 3 4*
1.		Fr. Fr.
		gemäss Fragebogen in Ihrer Steuererklärung einsetzen, vergewissern Sie
2.

4.
		sich, dass die im Fragebogen gemachten Angaben richtig und vollständig
		sind.
5.

		416 Übrige Vermögenswerte
8.
* Die Anteile der Teilhaber/innen am Einkommen und Vermögen sind in deren
		Ziffer 164 Ziffer 414
persönlichen Steuererklärungen einzusetzen unter
		Unter dieser Ziffer sind	die übrigen Vermögenswerte, die nicht zum Haus-
	Ich/wir erkläre/n, dass in diesem Fragebogen das gesamte Einkommen und Vermögen der Personengesamtheit, einschliesslich Nutzniessungsvermögen, vollständig und wahrheitsgetreu angegeben worden ist.

Datum: Unterschrift/en des/der Steuerpflichtigen:

		rat	oder zu den persönlichen Gebrauchsgegenständen		zählen wie Schiffe,
	Beilagen (sind einzeln aufzuführen):
		Flugzeuge, Reitpferde, wertvolle Sammlungen usw. anzugeben. Ist mehr
		als	ein Gegenstand zu deklarieren,	ist der Steuererklärung eine Liste mit
		genauer Bezeichnung, Versicherungswert (Zeitwert) und Verkehrswert der
		einzelnen Gegenstände beizufügen.
32

Die Vermögenswerte sind zum Verkehrswert zu deklarieren. Ist ein solcher Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
	Bewegliches Vermögen VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND
	der/des Steuerpflichtigen, der steuerpflichtigen Ehefrau und der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen
		Steuerwert am 31.12.2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung) Fr. ohne Rappen

nicht bekannt, ist er zu schätzen oder es ist ein angemessener Versiche-

	4
400	Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis	Wertschriftenverzeichnis
404	Bargeld, Gold und andere Edelmetalle
410	Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe	Steuerwert Fr.
rungswert (Zeitwert) einzusetzen.			+ + + + +
412	Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr:	+
Der Hausrat und die persönlichen Gebrauchsgegenstände sind steu-	Art: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr:	+
	Fragebogen Erbengemeinschaften/
414	Anteile an unverteilten Erbschaften	Gemeinderschaften
416	Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:
erfrei. Zum Hausrat gehören die Gegenstände, die zur üblichen Einrichtung
420	Liegenschaften	Liegenschaftenverzeichnis
	Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag
430	der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen
431	der steuerpflichtigen Ehefrau	Fragebogen

einer Wohnung gehören und tatsächlich Wohnzwecken dienen, namentlich 434

435	Vermögensanteile an Personengesellschaften der/des Steuerpflichtigen
	Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpflichtigen Ehefrau	Fragebogen

Fragebogen

Möbel, Teppiche, Bilder, Küchen‑ und Gartengeräte, Geschirr, Bücher sowie
450	Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)
	Schulden
460	Private Schulden	Schuldenverzeichnis Total A –
461	Geschäftsschulden	Schuldenverzeichnis Total B –

Geräte der Unterhaltungselektronik. Als persönliche Gebrauchsgegenstän- 470

472

Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)

Steuerfreie Beträge

für Verheiratete

Fr. 100’000

–

de gelten die Gebrauchsgegenstände des Alltags, namentlich Kleider, 473

474	für alle übrigen Steuerpflichtigen
	für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3	Fr.

Fr. 50’000

10’000

–

Schmuck, Sportgeräte, Foto‑ und Filmapparate.
480	STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)
	Beilagen Vollständigkeitserklärung
	PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.
	Wertschriftenverzeichnis Lohnausweise Für Rückfragen Bescheinigungen Säule 3a Berufsauslagen	Telefon Privat Telefon Geschäft
	Vers.beiträge/Schuldenverz. Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge Krankheits- / Behinderungsbedingte Kosten Ort und Datum Fragebogen für Selbständigerwerbende Geschäftsabschluss 2007	Email-Adresse
Liegenschaften	Fragebogen
	Unterschrift der/des Steuerpflichtigen Unterschrift der steuerpflichtigen Ehefrau
	Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht
420 Falls Sie eine Liegenschaft besitzen, ist das Formular L Liegenschaf
tenverzeichnis auszufüllen.
Es sind die Werte aller Liegenschaften zu deklarieren, auch jene in anderen
Kantonen oder im Ausland.
Der Steuerwert von am Wohnsitz dauernd selbst genutzten Wohnliegen
schaften oder Teilen davon beträgt 75% des Katasterwertes, wenn ein
Verkehrswert festgesetzt ist. Alle anderen Liegenschaften oder Liegen-
schaftsteile wie zum Beispiel Ferienwohnungen, Ferienhäuser, vermietete
Einlegerwohnungen, Miet- und Geschäftshäuser, geschäftlich genutzte
Liegenschaftsteile usw. sind dagegen zu 100% steuerbar.
Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender
am Bilanzstichtag
430/431 Auf dem Fragebogen für Selbständigerwerbende oder auf dem Einlageblatt
zum Fragebogen für Land- und Forstwirtschaft wird das bewegliche Be-
triebsvermögen per Bilanzstichtag ermittelt. Das Total dieses Betriebs
vermögens (Betriebsinventar, Geschäftsfahrzeuge, Vieh, Vorräte und
Waren, Kundenguthaben, Bargeld usw.) ist unter Ziffer 430 bzw. Ziffer 431
(Ehefrau) der Steuererklärung einzutragen.
Kapitalanlagen (Wertschriften, Bank- Postkonti), die zum Geschäftsver
mögen gehören, sind mit dem Wert am Bilanzstichtag im Wertschriften-
und Guthabenverzeichnis aufzuführen und durch Übertrag in Ziffer 400
der Steuererklärung zu deklarieren.
Geschäftsliegenschaften sind im Liegenschaftenverzeichnis aufzuführen
und durch Übertrag in Ziffer 420 der Steuererklärung zu deklarieren.
434/435 Der Anteil am Vermögen von Kollektiv- und Kommanditgesellschaften
sowie von einfachen Gesellschaften ist nach den Angaben zu deklarieren,
welche die Gesellschaft in ihrem Fragebogen gemacht hat.

Schulden

460/461 Werden Schulden deklariert, ist ein vollständiges Schuldenverzeichnis
mit der Steuererklärung einzureichen. Unerlässlich sind insbesondere die
Angabe des Zinssatzes sowie der Gläubiger/innen mit genauer Adresse.
Selbständigerwerbende, die ihre Geschäftsbücher nicht mit dem Kalender-
jahr abschliessen, setzen die Geschäftsschulden (einschliesslich die Hypo-
thekarschulden auf Geschäftsliegenschaften) mit den Werten am Bilanz-
stichtag ein.			33

	Reg.-Nr.: VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND nur bei PC-Formularen ausfüllen			Steuerfreie Beträge Steuerwert
	der/des Steuerpflichtigen, der steuerpflichtigen Ehefrau und			am 31.12.2007
				(bei Zuzug / Wegzug /
	der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen			Todesfall vgl. Wegleitung)
	Bewegliches Vermögen			Fr. ohne Rappen
	4
400	Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis	Wertschriftenverzeichnis
404	Bargeld, Gold und andere Edelmetalle
410	Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe	Steuerwert Fr.	+
			+ + + +	472 In ungetrennter Ehe lebende Steuerpflichtige können Fr. 100’000.– vom
412	Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr:	+

414

416

Art:

Anteile an unverteilten Erbschaften

	Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung: Kaufpreis:	Anschaffungsjahr:
	Fragebogen Erbengemeinschaften/
		Gemeinderschaften	+
				Reinvermögen in Abzug bringen.
420	Liegenschaften	Liegenschaftenverzeichnis
	Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag
430	der/des Steuerpflichtigen	Fragebogen

431

434

435

der steuerpflichtigen Ehefrau

Vermögensanteile an Personengesellschaften der/des Steuerpflichtigen

Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpflichtigen Ehefrau

Fragebogen

		Fragebogen		473 Alle andern Steuerpflichtigen können Fr. 50’000.– vom Reinvermögen in
450
460	Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)
	Schulden Private Schulden	Schuldenverzeichnis Total A –		Abzug bringen.
461	Geschäftsschulden	Schuldenverzeichnis Total B –
470	Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)
	Steuerfreie Beträge			474 Für jedes Kind, für das der Kinderabzug gemäss Ziffern 350/351/352
472	für Verheiratete	Fr. 100’000	–
473	für alle übrigen Steuerpflichtigen	Fr. 50’000	–
474	für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3	Fr. 10’000	–
480	STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)
	Beilagen PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Vollständigkeitserklärung
	Diese Steuererklärung und	sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.
	Wertschriftenverzeichnis Lohnausweise Bescheinigungen Säule 3a Berufsauslagen			beansprucht werden kann, kann ein Betrag von maximal Fr. 10’000.–
	Für Rückfragen Telefon Privat
	Telefon Geschäft
	Vers.beiträge/Schuldenverz. Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge Ort und Datum			abgezogen werden.
	Email-Adresse
	Krankheits- / Behinderungsbedingte Kosten Fragebogen für Selbständigerwerbende Geschäftsabschluss 2007 Fragebogen			Personen, denen die elterliche Sorge für ein Kind gemeinsam zusteht, können den Abzug je zur Hälfte beanspruchen.
	Unterschrift der/des Steuerpflichtigen Unterschrift der steuerpflichtigen Ehefrau
	Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht

Beilagen zur Steuererklärung

Reg.-Nr.:

nur bei PC-Formularen ausfüllen

Bewegliches Vermögen VERMÖGEN IM IN- UND AUSLAND der/des Steuerpflichtigen, der steuerpflichtigen Ehefrau und der minderjährigen Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen Steuerwert am 31.12.2007 (bei Zuzug / Wegzug / Todesfall vgl. Wegleitung) Fr. ohne Rappen

	400	4 Wertschriften und Guthaben laut Wertschriftenverzeichnis Wertschriftenverzeichnis
	404 410	Bargeld, Gold und andere Edelmetalle Lebensversicherungen (Steuerwert gemäss Bescheinigung der Versicherungsgesellschaft) Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Vers.summe Steuerwert Fr. + + + + +
	412 414	Motorfahrzeuge Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: + Art: Kaufpreis: Anschaffungsjahr: + Fragebogen Erbengemeinschaften/ Anteile an unverteilten Erbschaften Gemeinderschaften
	416	Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung:
	420	Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis

Bewegliches Betriebsvermögen Selbständigerwerbender am Bilanzstichtag

Der Steuererklärung haben beizulegen:	430	der/des Steuerpflichtigen Fragebogen
	431	der steuerpflichtigen Ehefrau Fragebogen
	434	Vermögensanteile an Personengesellschaften der/des Steuerpflichtigen Fragebogen
	435	Vermögensanteile an Personengesellschaften der steuerpflichtigen Ehefrau
Wertschriften- und Guthabenverzeichnis mit:		Fragebogen
	450	Total der Vermögenswerte (Total Ziffern 400 bis 435)

Schulden

Beiblätter, Depotauszüge, Steuerverzeichnisse und Steuerbewertungen, auf 460 Private Schulden Schuldenverzeichnis Total A –

	461	Geschäftsschulden Schuldenverzeichnis Total B –
	470	Reinvermögen (Ziffer 450 abzüglich Ziffern 460 und 461)
welche im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis verwiesen wird	472	Steuerfreie Beträge für Verheiratete Fr. 100’000 –
	473	für alle übrigen Steuerpflichtigen Fr. 50’000 –

Gutschriftsanzeigen für Festgeldanlagen mit Verrechnungssteuerabzug 474 für jedes Kind gemäss Seite 1, Ziffer 3 Fr. 10’000 –

480

STEUERBARES VERMÖGEN (Ziffer 470 abzüglich Ziffern 472 bis 474)

Beilagen Vollständigkeitserklärung

– Bescheinigungen über Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne mit Belegen

PC-Steuererklärung inkl. Bar-Code-Blatt Diese Steuererklärung und sämtliche Beilagen sind vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt.

Wertschriftenverzeichnis

Lohnausweise Für Rückfragen Telefon Privat

für die Einsätze

Bescheinigungen Säule 3a

Berufsauslagen Telefon Geschäft

Vers.beiträge/Schuldenverz. Email-Adresse Liegenschaftenverzeichnis Unterhaltsbeiträge

Unselbständigerwerbende:

Krankheits- / Behinderungsbedingte Kosten Ort und Datum

Fragebogen für Selbständigerwerbende

Geschäftsabschluss 2007

Fragebogen

Unterschrift der/des Steuerpflichtigen Unterschrift der steuerpflichtigen Ehefrau

Lohnausweis(e) Erläuterungen gemäss Beiblatt Vollmacht

Formular B Berufsauslagen

Selbständigerwerbende / Landwirte:

Fragebogen für Selbständigerwerbende und / oder Fragebogen Landwirtschaft mit Einlageblatt sowie die Beilagen gemäss Merkblatt

Verwaltungsräte / Verwaltungsrätinnen:

Bescheinigung über erhaltene Entschädigungen

Ganz- oder Teilarbeitslose:

Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Taggelder

Liegenschafteneigentümer/innen:

Formular L Liegenschaftenverzeichnis mit allfälligen Beiblättern oder Liegenschafts- abrechnungen

Alimentenempfänger/innen

Formular U Unterhaltsbeiträge

Beteiligte an unverteilten Erbschaften oder an Geschäften:

Fragebogen E Erbengemeinschaften und Gemeinderschaften
Fragebogen Kollektiv- oder Kommanditgesellschaften oder einfachen Gesellschaft

Weitere Beilagen
Falls Sie sich ab 2007 erstmals oder neu vertreten lassen, ist eine unterzeichnete
Vertretungsvollmacht beizulegen.
Wenn Sie entsprechende Abzüge geltend machen, haben Sie der Steuererklärung
ausserdem beizulegen:

Formular S Schuldenverzeichnis
Formular V Versicherungsbeiträge
Formular K Krankheits- und Unfallkosten / behinderungsbedingte Kosten
Formular U Unterhaltsbeiträge
Aufstellung über die übrigen Berufsauslagen, falls der Abzug der tatsächlichen Aufwendungen beansprucht wird;
Aufstellung über Weiterbildungs- und Umschulungskosten mit Belegen. Falls der geltend gemachte Abzug mehr als Fr. 2’000.– beträgt, ist eine Bestätigung der Arbeitgeberfirma über allfällig geleistete Beiträge an die berufliche Weiterbildung Kosten einzureichen.
Bescheinigungen über Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbst- vorsorge (Säule 3a)
Bescheinigung über Beiträge an Pensionskassen (soweit nicht im Lohnausweis enthalten)
Aufstellung über gemeinnützige Zuwendungen
Aufstellung über Parteibeiträge und -zuwendungen
Aufstellung über berufs- / krankheitsbedingte Fremdbetreuungskosten der Kinder
für den Unterstützungsabzug Bestätigung der Unterstützungsbedürftigkeit
Bescheinigungen der Versicherungsgesellschaften über Rückkaufswerte von Lebensversicherungen

Wenn Sie die Steuererklärung elektronisch ausgefüllt haben, sind ausserdem das
Barcode-Blatt sowie die Originale der Steuererklärung und des Wertschriften-
und Guthabenverzeichnisses einzureichen.		35

	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis
		2007	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis
Kanton Luzern
Rückerstattungsantrag
Fälligkeiten 2007	Reg.-Nr. Adresse steuerpflichtige Person Gemeinde
	Adresse bevollmächtigte oder steuerpflichtige Person

2007 mit Verrechnungssteuerantrag

	W
Eingang
	Personalien Wo wohnten Sie am 31. 12. 2006? Gemeinde: Wo wohnten Sie am 31. 12. 2007? Gemeinde:						Kanton: Kanton:
							Wer hat das Formular auszufüllen?
	Hatten Sie Ihren Wohnsitz im Jahr 2007 im Ausland?		nein
	ja Wo: Wenn Sie im Jahr 2007 geheiratet haben:		von			bis
	Wo hat die steuerpflichtige Ehefrau den letzten Rückerstattungsantrag eingereicht?
							Wenn Sie Wertschriften oder Guthaben besitzen, wozu auch Sparhefte und Salär-
	Gemeinde: Kanton
	Bei Trennung/Scheidung im Jahre 2007 bitte folgende Angaben betreffend ehemaligem/r Ehepartner/Ehepartnerin
	ergänzen:
	Name, Vorname: Wohnsitz:
Erbengemeinschaft:	Angaben zu Erbschaften / Erbvorbezügen / Schenkungen im Jahre 2007 Sind Sie an einer unverteilten Erbschaft beteiligt? ja, Erblasser/in (Name/Vorname):
			nein				konti zählen, oder wenn Sie einen Lotterie-, Zahlenlotto- oder Sport-Toto-Gewinn
	Letzter Wohnsitz:						erzielt haben, dann füllen Sie bitte dieses Formular sorgfältig aus.
	Die Deklaration des Erbanteils hat in Ziffer 414, allfällige Erträge in Ziffer			164 der Steuererklärung zu erfolgen.
Erbanfall:	Haben Sie im Jahre 2007 Vermögen aus Erbschaft (Erbteilung) erhalten? ja, Erblasser/in (Name/Vorname):	nein
							Beachten Sie, dass der Anspruch auf Rückerstattung der Verrechnungssteuer erlischt,
	Letzter Wohnsitz: Todestag:
	Datum der Erbteilung: Teilungsvertrag beilegen
	Zusammensetzung bitte unten in Kolonne ➀ angeben
Erhaltene Schenkung:	Haben Sie im Jahre 2007 Vermögen aus Schenkung erhalten?			nein
							wenn der Antrag nicht innert dreier Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem
(inkl. Erbvorbezügen)	ja, Schenker/in (Name/Vorname):
	Datum der Schenkung:		Wohnsitz:
	Zusammensetzung bitte unten in Kolonne ➁ angeben
							die steuerbare Leistung fällig geworden ist, gestellt wird.
Gemachte Schenkung:	Haben Sie im Jahre 2007 Vermögen verschenkt?			nein
(inkl. Erbvorbezügen)	ja, Beschenkte/r (Name und Vorname):
	Datum der Schenkung:		Wohnsitz:
	Zusammensetzung bitte unten in Kolonne ➂ angeben
Zusammensetzung der	Liegenschaften (nähere Bezeichnung): ➀				➁		➂
Erbschaft / Schenkung:	Fr.				Fr.		Fr.
Die aus Erbschaft erhaltenen Wert-
schriften sind am Rande der Seiten A Wertschriften
bzw. B mit “E“, die aus Schenkung/ Bargeld
							Welche Vermögenswerte und Einkünfte sind wo einzutragen?
Erbvorbezügen erhaltenen Wert-
schriften mit “S“ zu kennzeichnen. andere Werte:
	TOTAL
							In das Formular einzutragen sind das Vermögen der Steuerpflichtigen, des Ehegatten und der minderjährigen Kinder des Jahrgangs 1990 und jüngere sowie das Vermögen, an dem Sie die Nutzniessung haben.
Lotterie-, Zahlenlotto-							Vermögen und Ertrag von Personen des Jahrgangs 1989 und älter sind durch
oder Sport-Toto-Gewinne							diese selber zu versteuern. Sie haben daher ebenfalls das Wertschriften- und
sind im Wertschriften- und							Guthabenverzeichnis auszufüllen, um den Verrechnungssteueranspruch auf
Guthabenverzeichnis an							die Fälligkeiten 2007 selbst geltend zu machen. Dementsprechend haben die
zugeben							Eltern diese Werte nicht mehr zu deklarieren. Ansprüche gegenüber Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (Pensionskassen, Per- sonalvorsorgeeinrichtungen, Verbandsvorsorgeeinrichtungen Selbständigerwerben- der), Personalvorsorge-Guthaben bei Banken im Sinne von Art. 331 c OR sowie Ansprüche gegen Bankstiftungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbst- vorsorge (Säule 3a) sind bis zur Fälligkeit der Leistungen steuerfrei und nicht im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis aufzuführen. Wertpapiere und deren Ertrag, Lotteriegewinne usw. sind entweder auf Seite A oder Seite B einzutragen, je nachdem, ob die Verrechnungssteuer abgezogen wurde oder nicht. Die Seitenüberschriften im Verrechnungssteuerantrag und nachstehende Aus- führungen orientieren über die Einzelheiten.
Stockwerkeigentümer							Stockwerkeigentümergemeinschaften stellen den Antrag auf Rückerstattung der
Stockwerkeigentümerinnen							Verrechnungssteuer ebenfalls bei der Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung Direkte Bundessteuer, Verrechnungssteuer, Stempelabgaben, 3003 Bern. Die einzelnen Gesellschafter/innen haben ihren Anteil am Vermögen sowie an den Erträgen der Gemeinschaft in ihrem persönlichen Wertschriftenverzeichnis in der Kolonne B (Werte ohne Verrechnungssteuerabzug) aufzuführen, da die Rückerstattung direkt an die einfache Gesellschaft erfolgt.
							Wie wird der Steuerwert am Ende des Kalenderjahres ermittelt? Für die Steuerpflicht am Ende des Kalenderjahres ist der Jahresschluss-Kurs 2007 massgebend. Die von den Banken per Ende Jahr mit den Jahresendkursen erstellten Depotauszüge können für die Vermögenssteuerwerte herangezogen werden. Steuerverzeichnisse der Banken sind hilfreich für die Deklaration, da diese mit den massgebenden Vermögens- und den dazugehörigen Ertragswerten versehen sind. Mitenthalten sind auch allfällige Erträge von Vermögenswerten, die im Laufe des Jahres veräussert oder zurückbezahlt worden sind.
Kurslisten							Für in der Schweiz kotierte Titel kann dieser Kurs der amtlichen Steuerkursliste per 31.12.2007 der Eidgenössischen Steuerverwaltung (EStV) entnommen werden. Diese Kursliste, die im Februar 2008 erscheint, wird bei folgenden Stellen abgegeben:

Dienststelle Steuern des Kantons Luzern, Drucksachen und Formulare, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46.
Internet: www.steuern.lu.ch.

Die Kurswerte sind im Steuerprogramm steuern.lu.2007 (vgl. Seite 4) integriert.

							Für Titel, die nur im Ausland kotiert sind, ist der letzte im Dezember 2007 notierte
36							Kurs massgebend. Die Umrechnung des ausländischen Kurswertes in Schweizer

Franken ist zu den in der amtlichen Steuerkursliste aufgeführten Devisen- bzw. Wert-	Wertschriften- und Guthabenverzeichnis		2007
schriftenkursen vorzunehmen. Kanton Luzern
Rückerstattungsantrag	Reg.-Nr. Adresse steuerpflichtige Person
	Gemeinde
	Adresse	bevollmächtigte oder steuerpflichtige Person

Fälligkeiten 2007

	W
Vor- oder ausserbörslich gehandelte Wertpapiere: Die Werte sind der amtlichen Eingang
Steuerkursliste zu entnehmen.	Personalien Wo wohnten Sie am 31. 12. 2006? Gemeinde: Wo wohnten Sie am 31. 12. 2007? Gemeinde:			Kanton: Kanton:
Nichtkotierte Wertpapiere sind zum Verkehrswert (behördliche Bewertung) anzu-	Hatten Sie Ihren Wohnsitz im Jahr 2007 im Ausland? ja Wo: Wenn Sie im Jahr 2007 geheiratet haben:
		von
			nein	bis
geben. Wenn dieser nicht bekannt ist, kann, unter Vorbehalt der Berichtigung durch
	Wo hat die steuerpflichtige Ehefrau den letzten Rückerstattungsantrag eingereicht?
	Gemeinde:	Kanton
	Bei Trennung/Scheidung im Jahre 2007 bitte folgende Angaben betreffend ehemaligem/r Ehepartner/Ehepartnerin
	ergänzen:
die Veranlagungsbehörde, vorläufig der letzte bekannte Steuerwert eingesetzt wer-
	Name, Vorname: Wohnsitz:
	Angaben zu Erbschaften / Erbvorbezügen / Schenkungen im Jahre 2007
Erbengemeinschaft:	Sind Sie an einer unverteilten Erbschaft beteiligt?		nein
den. Über den zulässigen Pauschalabzug für vermögensrechtliche Beschränkungen	ja, Erblasser/in (Name/Vorname): Letzter Wohnsitz:
	Die Deklaration des Erbanteils hat in Ziffer 414, allfällige Erträge in Ziffer 164 der Steuererklärung zu erfolgen.
Erbanfall:	Haben Sie im Jahre 2007 Vermögen aus Erbschaft (Erbteilung) erhalten?	nein
(Minderheitsbeteiligung) gibt die Wegleitung zur Bewertung von Wertpapieren ohne	ja, Erblasser/in (Name/Vorname):
	Letzter Wohnsitz: Todestag:
	Datum der Erbteilung: Teilungsvertrag beilegen
	Zusammensetzung bitte unten in Kolonne ➀ angeben
Kurswert für die Vermögenssteuer (herausgegeben von der Schweizerischen Steuer- Erhaltene Schenkung:
(inkl. Erbvorbezügen)	Haben Sie im Jahre 2007 Vermögen aus Schenkung erhalten? ja, Schenker/in (Name/Vorname): Datum der Schenkung: Zusammensetzung bitte unten in Kolonne ➁ angeben		nein

Wohnsitz:

konferenz und der eidg. Steuerverwaltung, Sektion Wertschriftenbewertung, Aus- Gemachte Schenkung:

(inkl. Erbvorbezügen)

Haben Sie im Jahre 2007 Vermögen verschenkt?

ja, Beschenkte/r (Name und Vorname):

Datum der Schenkung:

Zusammensetzung bitte unten in Kolonne ➂ angeben

nein

Wohnsitz:

gabe 1995) Auskunft. Sie kann bei www.steuern.lu.ch abgerufen werden. Zusammensetzung der
Erbschaft / Schenkung:
Die aus Erbschaft erhaltenen Wert-
schriften sind am Rande der Seiten A
	Liegenschaften (nähere Bezeichnung):
	Wertschriften ➀
	Fr.
		➁ Fr.	➂ Fr.
bzw. B mit “E“, die aus Schenkung/ Bargeld
Erbvorbezügen erhaltenen Wert-
schriften mit “S“ zu kennzeichnen. andere Werte:
Guthaben sind mit dem vollen Forderungsbetrag anzugeben. Auf ausländische	TOTAL
Währung lautende Guthaben sind zu den gleichen Devisen- bzw. Wertschriftenkursen
in Schweizer Franken umzurechnen wie die im Ausland kotierten Wertschriften.
Was gilt bei unterjähriger Steuerpflicht?
Besteht die Steuerpflicht bei Tod, Wegzug ins oder Zuzug aus dem Ausland Zuzug, Wegzug, Todesfall
nur während eines Teils der Steuerperiode 2007, sind im Wertschriften- und Gut
habenverzeichnis nur diejenigen Bruttoerträge einzutragen und für die Steuerpflicht
massgebend, die während der Dauer der Steuerpflicht fällig geworden sind.
Erbschaften / Erbvorbezüge / Schenkungen
Hier sind jeder Vermögensanfall von Todes wegen (auch wenn die Erbteilung noch
nicht erfolgt ist), jeder Erbvorbezug und jede Schenkung anzugeben, die im Jahre
2007 stattgefunden haben.
Jede erbberechtigte Person hat ihren Anteil am Einkommen einer unverteilten Erbschaft
zu versteuern und der Steuererklärung eine genaue Zusammenstellung beizufügen.
Wird der Nachlass trotz Gewissheit über die erbberechtigten und bedachten Personen
über längere Zeit hinweg nicht geteilt, hat die Rückforderung durch die einzelnen Er-
binnen und Erben quotenmässig im persönlichen Wertschriftenverzeichnis zu erfolgen.
Nur unter bestimmten Voraussetzungen können Erbinnen und Erben die zu Lasten
einer unverteilten Erbschaft erhobene Verrechnungssteuer gemeinsam beantragen.
Darüber informieren die Formulare S-167 (Antragsformular) und S-167-1 (Wegleitung),
die beim Steueramt oder unter www.steuern.lu.ch bezogen werden können.
Mitgliedern von Gemeinderschaften wird die auf ihre Anteile entfallende Verrech
nungssteuer zurückerstattet, wenn sie dem persönlichen Wertschriftenverzeichnis
eine Kopie des Fragebogens und des Wertschriften- und Guthabenverzeichnisses der
Gemeinderschaft beilegen.
Massgebliche Beteiligungen an schweizerischen Gesellschaften
Bei den Staats- und Gemeindesteuern ermässigt sich die Einkommenssteuer für ausge- Die Totale an solchen Betei
schüttete Gewinne aus in der Schweiz unbeschränkt steuerpflichtigen Kapitalgesell- ligungen sind im Wertschrif
schaften und Genossenschaften um die Hälfte. Beim Vermögen, also den Anteilsrechten tenverzeichnis auf Seite B
selbst, beträgt die Entlastung 40 Prozent. Voraussetzung ist allerdings, dass die Kapital- unten in die entsprechenden
gesellschaft/Genossenschaft ihren steuerlichen Sitz in der Schweiz hat, und die steuer- Felder einzusetzen
pflichtige natürliche Person an der Gesellschaft mit mindestens 5 Prozent beteiligt ist,
oder die Beteiligung einen Verkehrswert von mindestens 5 Millionen Franken erreicht.
Für die Ermässigung der Einkommenssteuer ist bei der Berechnung des prozentualen
Umfangs der Beteiligung der Zeitpunkt des Beschlusses (der Generalversammlung)
über die Ausschüttung massgebend. Für die Ermittlung des Verkehrswertes einer Be-
teiligung wird auf die Verhältnisse an dem Bilanzstichtag abgestellt, welcher der Aus-
schüttung zugrunde liegt.
Für die Ermässigung der Vermögenssteuer sind die Verhältnisse am Vermögensstich-
tag (Ende Steuerperiode bzw. Ende Steuerpflicht) massgebend. In Bezug auf die
Beteiligungsquote, die Anzahl Titel und die Verkehrswertermittlung sind diejenigen
Werte verbindlich, die für die Vermögenssteuer gelten.
Bitte bezeichnen Sie im Wertschriften- und Guthabenverzeichnis jene Beteiligungen,
welche die Voraussetzungen für eine reduzierte Besteuerung erfüllen (B = massgebliche			37

			Beteiligung), oder legen Sie eine Aufstellung bei. Der Nachweis, dass die obigen Vor-
A	Werte mit Verrechnungssteuerabzug,
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
	deren Erträge um 35% eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurden,
	geordnet nach folgenden Gruppen:
			aussetzungen für eine reduzierte Besteuerung erfüllt sind, ist von der steuerpflichtigen
	1. Spar-, Einlage-, Anlage- und Depositenhefte, resp. -konti, Salär- und Festgeldkonti, Kontokorrente, Postkonti 2. Inländische Aktien, Anlagefonds und Obligationen, Wertschriften aller Art mit Verrechnungssteuerabzug 3. Gewinne aus inländischen Lotterien, Zahlenlotto und Sport-Toto (Originalbescheinigungen beilegen)
	4. Gratisaktien mit Verrechnungssteuerabzug
GM N Nenn- Valoren-
GF E
PM S
PF K
*) B
wert Nummer
Stück-
zahl
	Genaue Bezeichnung der Vermögenswerte, Kontoart und Nummer angeben
	Bei Festgeldanlagen	Eröffnung Verfall Ausgabe Verkauf Konversion Kauf in % Steuerwert am 31.12.2007 oder	Bruttoertrag 2007 Person zu erbringen. Fehlt ein entsprechender Nachweis, erfolgt die volle Besteuerung, wenn die Voraussetzungen für eine ermässigte Besteuerung nicht offensichtlich sind.
**)	Bankbelege beilegen!	Datum Datum pro Stk. Fr. ohne Rappen	Fr. ohne Rappen

Die Berechnung der Entlastung wird von Amtes wegen vorgenommen.

Seite A: Werte mit Verrechnungssteuerabzug

			Auf dieser Seite sind nur diejenigen Werte einzutragen, auf deren Erträgen ein Ver-
Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug aus Erbengemeinschaften
Übertrag	der Zahlen aus allfälligen Beiblättern		rechnungssteuerabzug vorgenommen wurde. Die Zinsen und Dividenden schweize-
Total A Steuerwert / Bruttoertrag (zu übertragen auf Seite B, Ziffer 4)
*) GM = Geschäftsvermögen der/des Steuerpflichtigen
GF = Geschäftsvermögen der steuerpflichtigen Ehefrau
			� davon 35% � rischer Wertpapiere sowie die Sparkonti mit einem Bruttozins von mehr als Fr. 50.– im Jahr sind der schweizerischen Verrechnungssteuer unterworfen. Bei Kontokorrent-,
PM = Privatvermögen der/des Steuerpflichtigen
PF = Privatvermögen der steuerpflichtigen Ehefrau
**) N	= Nutzniessungsvermögen		�
E	= Titel aus Erbschaft	Ihr Verrechnungssteueranspruch:
S	= Titel aus Schenkung/Erbvorbezügen	35% vom Bruttoertrag (Total A)
K	= Kindsvermögen
B	= massgebliche Beteiligung
	Entscheid: Datum:	leer lassen Sachbearbeiter/in:	Salär- und Postkonti wird dieser Steuerabzug jedoch auch auf Erträgen unter leer lassen

Fr. 50.– erhoben; sie sind daher auch auf Seite A einzutragen. Wir führen nachstehend einige Beispiele an und empfehlen Ihnen diese Reihenfolge auch für Ihre Aufstellung.

Sparhefte, Sparkonti

Privat-, Salär-, Kontokorrent-, Post-, Mietzinskautionskonti usw. Sie sind hier einzutragen, wenn ein Verrechnungssteuerabzug vorgenommen wurde.

Festgeldanlagen Bitte Anlagebetrag, Zinssatz, Schuldner/in, Laufzeit (z.B. 16.6.2007 bis 15.9.2007) und Bruttoertrag angeben. Bei Verlängerung ist jede Anlageperiode einzeln auf zuführen. Die Abrechnungsbelege des Schuldners/der Schuldnerin sind bei- zulegen.

Kassenobligationen Bitte Ausgabejahr, Verfalljahr, Zinssatz und Coupontermin angeben.

Anleihensobligationen

Geldmarktbuchforderungen usw.: vgl. Erläuterung zu Seite B.

Aktien, Partizipations- und Genussscheine, GmbH- und Genossenschaftsanteile

		Anlagefonds
Die Werte	sind in jedem	Ausschüttungen sind grundsätzlich als Einkommen zu versteuern. Dies gilt auch dann,
Fall anzugeben, auch		wenn die Ausschüttungen nicht in bar gutgeschrieben, sondern in neue Fondsanteile
wenn von ihnen Ver		reinvestiert werden. Von der Besteuerung ausgeschlossen sind lediglich gesondert
rechnungssteuern abge		ausgerichtete Kapitalgewinnauszahlungen, sofern es sich um einen Anlagefonds ohne
zogen worden sind.		eigene Rechtspersönlichkeit und um Titel im Privatvermögen handelt. Die Ausschüt-
		tungen von sog. SICAV-Anlagen sind damit voll steuerpflichtig. Die im Fonds zurück- behaltenen Erträge (thesaurierte Erträge) sind durch den Anteilsinhaber oder die An- teilsinhaberin als Vermögensertrag zu versteuern. Auf den thesaurierten Erträgen von Wertzuwachsanlagefonds wird keine Verrechnungssteuer erhoben. Die Deklaration des Steuerwertes und des zurückbehaltenen Ertrages hat auf Seite B zu erfolgen.

Gratisaktien Unentgeltliche Zuteilung von Nennwert, also Gratisaktien, sowie unentgeltliche Nennwerterhöhungen werden als Vermögensertrag besteuert.

Bezugsrechte Unter Bezugsrecht ist das Recht des Aktionärs bei einer Kapitalerhöhung zu verstehen, einem seinem bisherigen Aktienbesitz entsprechenden Teil der neuen Aktien zu be- anspruchen. Der Erlös aus der Veräusserung solcher Bezugsrechte ist steuerfrei.

Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne

Die Originalbescheinigung der Lotteriegesellschaft oder einer schweizerischen Bank

oder der Auszahlungsabschnitt der Post sind beizulegen.

	Werte ohne Verrechnungssteuerabzug,
Seite B: Werte ohne Verrechnungssteuerabzug
B
Reg.-Nr.:
nur bei PC-Formularen ausfüllen
	deren Erträge nicht um 35% eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurden,
	geordnet nach folgenden Gruppen:
	1. Sparhefte usw., deren Bruttozins Fr. 50.-- nicht übersteigt 2. Inländische Darlehen, Hypothekarforderungen und andere		4. Ausländische Obligationen, Aktien, Anlagefonds, Wertschriften und Guthaben aller Art
	Guthaben ohne Verrechnungssteuerabzug		5. Gratisaktien ohne Verrechnungssteuerabzug
	3. Bargewinne aus ausländischen Lotterien, sowie Natural-		6. Erträge aus Kapitalversicherung mit Einmalprämie
	treffer		7. Anteile von Stockwerkeigentümergemeinschaften
Sparkonti, wenn der Zins nicht um die eidg. Verrechnungssteuer gekürzt wurde.
GM N Origin.- Nenn- Valoren-	Genaue Bezeichnung der	Eröffnung Verfall
GF E Währ. wert Nummer	Vermögenswerte	Ausgabe Verkauf	Steuerwert am 31.12.2007	Bruttoertrag 2007
PM S		Konversion
Euro Stück-		Kauf
PF K	Kaufs- und Verkaufsabrechnungen	in %
etc. zahl
*) B	von Anlagefonds und Zerobonds	oder
**)	beilegen!	Datum Datum pro Stk.	Fr. ohne Rappen	Fr. ohne Rappen
Darlehen und Hypothekarforderungen
Gewinne aus ausländischen Lotterien und Naturaltreffer sowie inländische Lotte-
riegewinne, die ohne Abzug der eidg. Verrechnungssteuer ausgerichtet wurden.
Zerobonds, Diskontobligationen, Doppelwährungsanleihen, globalverzins
liche Obligationen, Geldmarktbuchforderungen usw.
	1. Übertrag der Zahlen aus allfälligen Beiblättern 2. Übertrag ab Formular pauschale Steueranrechnung
	und zusätzlicher Steuerrückbehalt USA	(DA-1)
Die entsprechenden Kauf- und Verkaufsabrechnungen sind beizulegen.	3. Total B Steuerwert / Bruttoertrag
Total beider Kolonnen
von Seite A übertragen	�
	4. Total A Werte mit Verrechnungssteuer (Übertr. von Seite A)
	5. Total I (Total Ziffern 3 und 4) 6. Abzüglich Vermögensverwaltungskosten		–
Ausländische Wertschriften	7. Abzüglich Lotterieeinsätze	Belege	–
	8. Abzüglich Bruttoerträge mit Verrechnungssteuerabzug		–
	aus Erbengemeinschaften

9. Total II (Ziffer 5 abzüglich Ziffern 6 bis 8)

Auch alle ausländischen Wertpapiere und Guthaben sind in das Wertschriften- und		zu übertragen in die Steuer-	zu übertragen in die Steuer-
Diese Informationen werden für		erklärung Seite 4, Ziffer 400	erklärung Seite 2, Ziffer 150
die Ermittlung des AHV-pflichti-
gen Einkommens Selbständig-
erwerbender benötigt davon Geschäftsvermögen/-ertrag des/der Steuerpflichtigen
Guthabenverzeichnis aufzunehmen. Notwendig sind ausserdem die Angabe der
	Geschäftsvermögen/-ertrag der steuerpflichtigen Ehefrau Von Ziffer 9 oben entfallen auf massgebliche Beteiligungen an schweiz. Gesellschaften im Sinne von § 60 Abs. 3 bzw. § 57 Abs. 6 StG
genauen Bezeichnung dieser Titel. Die in fremden Devisen ausgerichteten Erträge
solcher Wertschriften sind zum Tageskurs in Schweizer Franken umzurechnen.
Mit zahlreichen Ländern bestehen Abkommen zur Vermeidung oder Milderung der
Doppelbesteuerung. Wertpapiere aus solchen Ländern sind vorerst auf dem Antrag
DA-1 einzutragen.
Ausländische Dividenden und Zinsen, für welche die pauschale Steueranrechnung
verlangt wird, sowie amerikanische Vermögenswerte, deren Ertrag um den zusätz-
lichen Steuerrückbehalt USA gekürzt worden ist, sind im Ergänzungsblatt DA-1 aufzu-
führen. Die Totale sind in das Wertschriften- und Guthabenverzeichnis zu übertragen.
Hinweise finden Sie im Merkblatt zum Formular DA-1. Das Merkblatt und das For-
mular DA-1 können bei der Dienststelle Steuern des Kantons, Drucksachen und
Formulare, Buobenmatt 1, 6002 Luzern, Telefon 041 228 56 46 bezogen werden.
Sie sind auf dem Internet unter www.steuern.lu.ch abrufbar.
Kosten für die Verwaltung von Wertschriften des Privatvermögens
Von den Erträgen des beweglichen Privatvermögens können die Kosten für die Ver- Vermögensverwaltungs
waltung von Wertschriften durch Dritte grundsätzlich mit 0,3 % des Steuerwertes kosten und Lotterie
in Abzug gebracht werden. einsätze können auf
Seite B geltend gemacht
Abgegolten werden hiermit:
werden.
1. Die Depotgebühren für die Aufbewahrung der Wertpapiere, insbesondere für die
administrative Betreuung der Wertpapiere wie Coupon- und Dividendeninkasso,
Überwachung von Kapitalerhöhungen, Namensänderungen, Auslosungen von
Anleihen und Tilgungen, Änderung des Nennwertes von Aktien.
2. Die Kosten für das Steuerverzeichnis der Depotbank mit Rückforderungsanträgen
für ausländische Quellensteuern. (Das Wertschriftenverzeichnis, als Teil der Steuer
erklärung gehört nicht dazu.)
3. Die Gebühren für das Tresorfach.
Kosten für weitergehende Leistungen der Vermögensverwaltung und Anlageberatung
sowie für die Transaktionen sind nicht abziehbar.
Der Abzug von 0,3% des Steuerwertes wird vom Total I des Wertschriftenverzeich-
nisses berechnet. Dieser Betrag muss jedoch für die Berechnung um das Geschäfts-
vermögen und um die Steuerwerte jener Positionen bereinigt werden, für die keine
oder weniger Kosten angefallen sind. Bei Darlehen oder bei Beteiligungen an nicht
gehandelten privaten Gesellschaften fallen beispielsweise keine Kosten für die Ver-
mögensverwaltung durch Dritte an.
Gewinnungskosten Lotteriegewinne
Wer den Abzug der Einsätze für Lotteriegewinne geltend macht, hat die ent
sprechenden Originalausweise (Lotto-, Toto-Talon bzw. Lotterielose) beizulegen.
Als Gewinnungskosten können geltend gemacht werden:

Lotto- und Sport-Toto-Gewinne: Die während 2007 geleisteten Einsätze der im Jahr 2007 erzielten Gewinne.
andere lotterieähnliche Gewinne: Die Einsätze für die Ziehung, in welcher der Gewinn erzielt worden ist, können abgezogen werden. 39

Unterschiede Staats- und Gemeindesteuern / direkte Bundessteuer

Unterhaltskosten Privatliegenschaften Bei der direkten Bundessteuer Staats- und Gemeindesteuern sind die steuerbaren Einkünf- Pauschalabzug für die Unterhaltskosten von Privatliegenschaften beträgt: te und Abzüge gleich wie bei – bis zu 10- jährigen Gebäuden 15%, den Staats- und Gemeinde- – bei 10- bis 25- jährigen Gebäuden 25%, steuern geregelt, soweit in – bei älteren Gebäuden 331/3%. der nachstehenden Übersicht In Bezug auf den Wechsel von der Pauschale zum effektiven Aufwand vgl. nichts anderes vermerkt wird. Wegleitung Ziffer 190 Diese Abweichungen wer- Bundessteuer den von Amtes wegen be- Der Pauschalabzug für die Unterhaltskosten von Privatliegenschaften beträgt: rücksichtigt. – bis zu 10-jährigen Gebäuden 10%,

bei älteren Gebäuden 20%.

Wünschen Sie jedoch die meist geringfügigen Ab Es kann in jeder Steuerperiode für jede Liegenschaft zwischen dem Abzug der weichungen, die sich für tatsächlichen Kosten und dem Pauschalabzug gewählt werden. Ein Pauschal- die direkte Bundessteuer abzug kommt nicht in Betracht für Liegenschaften, die von Dritten vorwiegend gegenüber der Einschätzung geschäftlich genutzt werden. Energiesparende und dem Umweltschutz dienen- für die kantonalen Steuern de Massnahmen sind abziehbar. Sie sind separat auf dem Liegenschaftenver- ergeben, selbst zu dekla zeichnis zu deklarieren. rieren, können Sie dies tun. Sie können das Formular Mietwert «Ergängzungsblatt Direkte Staats- und Gemeindesteuern Bundessteuer» unter Der Mietwert der eigenen Wohnung wird bei übermässiger Belastung auf Antrag www.steuern.lu.ch abrufen. herabgesetzt (vgl. Wegleitung Ziffer 190). Bundessteuer Ein Abzug vom Mietwert wegen Unternutzung ist gegeben, wenn nur noch ein Teil des Eigenheims tatsächlich genutzt wird. Eine weniger intensive Nutzung berechtigt nicht zum Abzug. Der Nachweis der dauernden Unternutzung ist von den Steuerpflichtigen zu erbringen.

Abzug für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien Staats- und Gemeindesteuern Versicherungsbeiträge zusammen mit Zinsen aus Sparkapitalien können bis zum folgenden Höchstbetrag abgezogen werden (vgl. Wegleitung Ziffer 270): Alleinstehende Verheiratete

mit Beiträgen an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 2’200.– Fr. 4’400.–
ohne Beiträge an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 2’800.– Fr. 5’600.–

– für jedes Kind, für das der Kinderabzug beansprucht werden kann: Fr. 600.– Bundessteuer Versicherungsbeiträge zusammen mit Zinsen aus Sparkapitalien können bis zum folgenden Höchstbetrag abgezogen werden: Alleinstehende Verheiratete

mit Beiträgen an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 1’700.– Fr. 3’300.–
ohne Beiträge an die 2. Säule oder an die Säule 3a Fr. 2’550.– Fr. 4’950.–

– für jedes Kind, für das der Kinderabzug beansprucht werden kann: Fr. 700.–

Abzug für Zuwendungen an politische Parteien Staats- und Gemeindesteuern Der Maximalabzug beträgt 10% des Nettoeinkommens, höchstens aber Fr. 5’000.– für Alleinstehende und Verheiratete (vgl. Wegleitung Ziffer 325). Bundessteuer 40 Kein Abzug

Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten (Zweitverdienerabzug) Staats- und Gemeindesteuern Der Abzug beträgt Fr. 4’200.– (vgl. Wegleitung Ziffer 326). Bundessteuer Der Abzug beträgt Fr. 7’600.–.

Kinderabzug Staats- und Gemeindesteuern

Für jedes Kind, das noch nicht in schulischer Ausbildung steht: Fr. 5’200.–.
Für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung: Fr. 5’700.–.
Für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort: Fr. 9’700.–

Bundessteuer Der Abzug beträgt für jedes Kind Fr. 6’100.–.

Fremdbetreuungskosten Staats- und Gemeindesteuern Fremdbetreuungskosten für Kinder im eigenen Haushalt infolge Berufstätigkeit oder infolge schwerer Krankheit oder Invalidität bis max. Fr. 3’000.– (vgl. Wegl. Ziff. 353). Bundessteuer Kein Abzug

Abzug für unterstützungsbedürftige Personen Staats- und Gemeindesteuern Der Abzug beträgt Fr. 2’300.– je Person (vgl. Wegleitung Ziff. 354). Bundessteuer Der Abzug beträgt Fr. 6’100.– je Person.

Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen Staats- und Gemeindesteuern Der Steuersatz wird unter Berücksichtigung der übrigen Einkünfte für eine entsprechende jährliche Leistung berechnet. Er beträgt jedoch mindestens 0.5% (einfache Steuer). Vgl. Wegleitung Ziff. 170. Bundessteuer Der Steuersatz wird unter Berücksichtigung der übrigen Einkünfte für eine entsprechende jährliche Leistung berechnet. Kein Mindestsatz.

Kapitalleistungen aus Vorsorge Staats- und Gemeindesteuern Kapitalleistungen aus Vorsorge werden gesondert vom übrigen Einkommen mit einer Jahressteuer zu einem reduzierten Satz besteuert. Der reduzierte Satz beträgt einen Drittel des ordentlichen Tarifs, mindestens aber 0.5% (einfache Steuer). Vgl. Wegleitung Seite 18. Bundessteuer Der reduzierte Satz beträgt bei der direkten Bundessteuer einen Fünftel des ordentlichen Tarifs. Kein Mindestsatz. Es kommt der Praenumerando-Tarif zur Anwendung. Diesen Tarif finden Sie im Internet unter www.estv.admin.ch/d/ dbst/dokumentation/tabellen.htm, Tabelle für die Berechnung der direkten Bundessteuer der natürlichen Personen (Art. 36 DBG), Form 58c-2007/Prae.

Einkommenssteuertarif für Alleinstehende § 57 Absatz 1 Steuergesetz

Der Steuerkalkulator im Internet Die Steuer je Einheit beträgt			Die Steuer je Einheit beträgt
(www.steuern.lu.ch) rechnet für eine Steuerperiode kumuliert			für eine Steuerperiode kumuliert
Ihnen die Steuerbelastung in
0,0 % der ersten Fr.	8’500.–	Fr. 8’500.–	5,0 % der nächsten Fr. 14’000.– Fr. 31’500.–
Ihrer Gemeinde aus.
0,5 % der nächsten Fr.	2’500.–	Fr. 11’000.–	5,5 % der nächsten Fr. 21’000.– Fr. 52’500.–
1,0 % der nächsten Fr.	2’000.–	Fr. 13’000.–	6,0 % der nächsten Fr. 96’500.– Fr. 149’000.–
1,5 % der nächsten Fr.	1’000.–	Fr. 14’000.–	6,5 % der nächsten Fr. 319’800.– Fr. 468’800.–
2,0 % der nächsten Fr.	1’000.–	Fr. 15’000.–
3,0 % der nächsten Fr.	1’000.–	Fr. 16’000.–	Bei Einkommen über 468’800 Franken beträgt
4,5 % der nächsten Fr.	1’500.–	Fr. 17’500.–	die Steuer je Einheit 6,1 Prozent des Einkommens.

Berechnungsbeispiel: Steuerbares Einkommen: Fr. 48’400.– Steuer je Einheit

gemäss Tabelle	Fr. 48’000	Fr. 1’772.50
5,5% der nächsten	Fr. 400	Fr. 22.00
Total	Fr. 48’400	Fr. 1’794.50

Die gesamte Belastung ergibt sich aus der Multiplikation der Steuer je Einheit mit den Einheiten für Kanton und Gemeinde (z.B. Gemeinde Horw, römisch katholisch 3,55 Einheiten).

Steuer je Einheit Fr. 1’794.50 x 3,55 Einheiten = Fr. 6’370.45 Tabelle Alleinstehende

Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Einkommen je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken

8’500	0.00	0.50	14’500	57.50	2.00	31’000	840.00	5.00	149’100	7’816.50	6.50
8’600	0.50	▼	15’000	67.50	▼	31’500	865.00	▼	150’000	7’875.00	▼
8’700	1.00								200’000	11’125.00
8’800	1.50		15’100	70.50	3.00	31’600	870.50	5.50	250’000	14’375.00
8’900	2.00		15’200	73.50	▼	32’000	892.50	▼	300’000	17’625.00
9’000	2.50		15’300	76.50		34’000	1’002.50		350’000	20’875.00
9’500	5.00		15’400	79.50		36’000	1’112.50		400’000	24’125.00
10’000	7.50		15’500	82.50		38’000	1’222.50		450’000	27’375.00
10’500	10.00		16’000	97.50		40’000	1’332.50		468’800	28’597.00
11’000	12.50		16’100	102.00	4.50	42’000 44’000	1’442.50 1’552.50		468’900	28’602.90	6.10%
11’100	13.50	1.00	16’200	106.50	▼	46’000	1’662.50		500’000	30’500.00	vom
11’200	14.50	▼	16’300	111.00		48’000	1’772.50		600’000	36’600.00	ganzen
11’300	15.50		16’400	115.50		50’000	1’882.50		700’000	42’700.00	Betrag
11’400	16.50		16’500	120.00		52’000	1’992.50		800’000	48’800.00
11’500	17.50		17’000	142.50		52’500	2’020.00		900’000	54’900.00
12’000	22.50		17’500	165.00					1’000’000	61’000.00
12’500	27.50					52’600	2’026.00	6.00
13’000	32.50		17’600 18’000	170.00 190.00	5.00 ▼	53’000 54’000	2’050.00 2’110.00	▼
13’100	34.00	1.50	19’000	240.00		55’000	2’170.00
13’200	35.50	▼	20’000	290.00		60’000	2’470.00
13’300	37.00		22’000	390.00		70’000	3’070.00
13’400	38.50		23’000	440.00		80’000	3’670.00
13’500	40.00		24’000	490.00		90’000	4’270.00
14’000	47.50		25’000 26’000	540.00 590.00		100’000 110’000	4’870.00 5’470.00
14’100	49.50	2.00	27’000	640.00		120’000	6’070.00
14’200	51.50	▼	28’000	690.00		130’000	6’670.00
14’300	53.50		29’000	740.00		140’000	7’270.00
14’400	55.50		30’000	790.00		149’000	7’810.00
42

Einkommenssteuertarif für Familien
§ 57 Absatz 2 Steuergesetz
Die Steuer je Einheit beträgt	Die Steuer je Einheit beträgt	Der Steuerkalkulator im Internet
für eine Steuerperiode kumuliert	für eine Steuerperiode kumuliert	(www.steuern.lu.ch) rechnet Ihnen die Steuerbelastung in
0,0 % der ersten Fr. 17’000.– Fr. 17’000.–	5,0 % der nächsten Fr. 26’000.–	Fr. 65’000.– Ihrer Gemeinde aus.
0,5 % der nächsten Fr. 4’000.– Fr. 21’000.–	5,5 % der nächsten Fr. 12’000.–	Fr. 77’000.–
1,5 % der nächsten Fr. 500.– Fr. 21’500.–	6,0 % der nächsten Fr. 134’000.–	Fr. 211’000.–
2,5 % der nächsten Fr. 500.– Fr. 22’000.–	6,5 % der nächsten Fr. 279’000.–	Fr. 490’000.–
3,0 % der nächsten Fr. 1’000.– Fr. 23’000.–
3,5 % der nächsten Fr. 1’500.– Fr. 24’500.–	Bei Einkommen über 490’000 Franken beträgt
4,5 % der nächsten Fr. 14’500.– Fr. 39’000.–	die Steuer je Einheit 5,9 Prozent des Einkommens.
Berechnungsbeispiel:
Steuerbares Einkommen: Fr. 66’100.–	Steuer je Einheit
gemäss Tabelle Fr. 66’000	Fr. 2’130.00
5,5% der nächsten Fr. 100	Fr. 5.50
Total Fr. 66’100	Fr. 2’135.50

Die gesamte Belastung ergibt sich aus der Multiplikation der Steuer je Einheit mit den Einheiten für Kanton

und Gemeinde (z.B. Gemeinde Horw, römisch katholisch 3,55 Einheiten).

Steuer je Einheit Fr. 2’135.50 x 3,55 Einheiten	= Fr. 7’581.–	Tabelle Familien
Steuerbares Steuer Für je Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je
Einkommen je Einheit weitere Einkommen	je Einheit weitere Einkommen	je Einheit weitere Einkommen je Einheit weitere
Franken Franken 100 Franken Franken	Franken 100 Franken Franken	Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken

17’000	0.00	0.50	23’000	70.00	3.00	56’000	1’625.00	5.00	170’000	8’315.00	6.00
17’100	0.50	▼				58’000	1’725.00	▼	180’000	8’915.00	▼
17’200	1.00		23’100	73.50	3.50	60’000	1’825.00		190’000	9’515.00
17’300	1.50		23’200	77.00	▼	62’000	1’925.00		200’000	10’115.00
17’400	2.00		23’300	80.50		64’000	2’025.00		210’000	10’715.00
17’500	2.50		23’400	84.00		65’000	2’075.00		211’000	10’775.00
18’000	5.00		23’500	87.50
18’500	7.50		24’000	105.00		65’100	2’080.50	5.50	211’100	10’781.50	6.50
19’000	10.00		24’500	122.50		66’000	2’130.00	▼	220’000	11’360.00	▼
19’500	12.50					68’000	2’240.00		250’000	13’310.00
20’000	15.00		24’600	127.00	4.50	70’000	2’350.00		300’000	16’560.00
20’500	17.50		25’000	145.00	▼	72’000	2’460.00		350’000	19’810.00
21’000	20.00		25’100 26’000	149.50 190.00		74’000 76’000	2’570.00 2’680.00		400’000 450’000	23’060.00 26’310.00
21’100	21.50	1.50	28’000	280.00		77’000	2’735.00		490’000	28’910.00
21’200	23.00	▼	30’000	370.00
21’300	24.50		32’000	460.00		77’100	2’741.00	6.00	490’100	28’915.90	5.90 %
21’400	26.00		34’000	550.00		80’000	2’915.00	▼	490’200	28’921.80	vom
21’500	27.50		36’000 38’000	640.00 730.00		85’000 90’000	3’215.00 3’515.00		500’000 600’000	29’500.00 35’400.00	ganzen Betrag
21’600	30.00	2.50	39’000	775.00		95’000	3’815.00		700’000	41’300.00
21’700	32.50	▼				100’000	4’115.00		800’000	47’200.00
21’800	35.00		39’100	780.00	5.00	105’000	4’415.00		900’000	53’100.00
21’900	37.50		40’000	825.00	▼	110’000	4’715.00		1’000’000	59’000.00
22’000	40.00		42’000 44’000	925.00 1’025.00		115’000 120’000	5’015.00 5’315.00
22’100	43.00	3.00	46’000	1’125.00		125’000	5’615.00
22’200	46.00	▼	48’000	1’225.00		130’000	5’915.00
22’300	49.00		50’000	1’325.00		140’000	6’515.00
22’400	52.00		52’000	1’425.00		150’000	7’115.00
22’500	55.00		54’000	1’525.00		160’000	7’715.00				43

Vermögenssteuertarif § 60 Absatz 1 Steuergesetz

Der Steuerkalkulator im Internet Die Steuer je Einheit für
(www.steuern.lu.ch) rechnet	ein Steuerjahr beträgt			kumuliert
Ihnen die Steuerbelastung in
Ihrer Gemeinde aus.	1,3 ‰ 1,4 ‰ 1,5 ‰ 1,6 ‰ 1,7 ‰	der ersten der nächsten der nächsten der nächsten der nächsten	Fr. 200’000.– Fr. 200’000.– Fr. 200’000.– Fr. 200’000.– Fr. 200’000.–	Fr. 200’000.– Fr. 400’000.– Fr. 600’000.– Fr. 800’000.– Fr. 1’000’000.–

Wenn das Vermögen eine Million Franken übersteigt, beträgt die Steuer je Einheit vom ganzen Vermögen 1,5 Promille.

Berechnungsbeispiel steuerbares Vermögen Fr. 73’000.– Steuer je Einheit

gemäss Tabelle	Fr. 50’000	Fr. 65.–
1,3 ‰ der nächsten	Fr. 23’000	Fr. 29.90
Total	Fr. 73’000	Fr. 94.90

Die gesamte Belastung ergibt sich aus der Multiplikation der Steuer je Einheit mit den Ein- heiten für Kanton und Gemeinde (z.B. Gemeinde Horw, römisch katholisch, 3,55 Einheiten):

Steuer je Einheit Fr. 94.90 x 3,55 Einheiten = Fr. 336.90

Tabelle Vermögenssteuer

Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Vermögen je Einheit weitere Vermögen je Einheit weitere Vermögen je Einheit weitere Vermögen je Einheit weitere Franken Franken 1000 Franken Franken Franken 1000 Franken Franken Franken 1000 Franken Franken Franken 1000 Franken

1’000	1.30	1.30	40’000	52.00	1.30	401’000	541.50	1.50	801’000	1’161.70	1.70
2’000	2.60	▼	50’000	65.00	▼	500’000	690.00	▼	900’000	1’330.00	▼
3’000	3.90		100’000	130.00		600’000	840.00		1’000’000	1’500.00
4’000	5.20		200’000	260.00
5’000	6.50					601’000	841.60	1.60	1’001’000	1’501.50	1.50 ‰
10’000	13.00		201’000	261.40	1.40	700’000	1’000.00	▼	1’500’000	2’250.00	vom
20’000	26.00		300’000	400.00	▼	800’000	1’160.00		2’000’000	3’000.00	ganzen
30’000	39.00		400’000	540.00							Betrag

Höchstbelastung (§ 62 des Steuergesetzes): Die Gesamtbelastung der im Kanton Luzern unbeschränkt steuerpflichtigen natür lichen Personen durch die Einkommenssteuer des Staates, der Einwohner-, Bürger- und Kirchgemeinden (Steuersatz x Gesamtsteuerfuss) darf 25 Prozent des steuerbaren Einkommens und diejenige durch die Vermögenssteuer bei einem Reinvermögen von über 200’000 Franken 7 Promille dieses Vermögens nicht übersteigen. Übersteigt bei im Kanton Luzern unbeschränkt steuerpflichtigen natürlichen Personen der Gesamtbetrag der Einkommens- und Vermögenssteuer des Staates, der Einwoh- ner-, Bürger- und Kirchgemeinde, berechnet auf dem gesamten steuerbaren Einkom- men und Vermögen, 35 Prozent des gesamten Reineinkommens, wird die Mehrbe- lastung um die Hälfte und im Verhältnis des im Kanton steuerbaren zum gesamten steuerbaren Einkommen herabgesetzt. Die Gesamtbelastung durch die Staats-, Gemeinde- und Kirchensteuern darf 50 Prozent des Reineinkommens nicht über 44 steigen, muss aber mindestens 5 Promille des steuerbaren Vermögens betragen.

Steuerberechnung direkte Bundessteuer
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
Tabelle Alleinstehende (Artikel 214 Absatz 1 DBG)
Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer	Für je
Einkommen	für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr	weitere
Franken	Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken	100 Franken

16’900	25.40	0.77	38’900	204.75	0.88	61’000 816.15	2.97	97’700 2’938.35	8.80
17’000	26.15	▼				62’000 845.85	▼	100’000 3’140.75	▼
18’000	33.85		39’000	205.65	2.64	63’000 875.55		105’000 3’580.75
19’000	41.55		40’000	232.05	▼	64’000 905.25		110’000 4’020.75
20’000	49.25		41’000	258.45		65’000 934.95		115’000 4’460.75
21’000	56.95		42’000	284.85		66’000 964.65		120’000 4’900.75
22’000	64.65		43’000	311.25		67’000 994.35		125’000 5’340.75
23’000	72.35		44’000	337.65		68’000 1’024.05		127’000 5’516.75
24’000	80.05		45’000	364.05		68’200 1’029.95
25’000	87.75		46’000	390.45				127’100 5’525.55	11.00
26’000	95.45		47’000	416.85		68’300 1’032.95	5.94	130’000 5’844.55	▼
27’000	103.15		48’000	443.25		69’000 1’074.50	▼	150’000 8’044.55
28’000	110.85		49’000	469.65		70’000 1’133.90		166’100 9’815.55
29’000	118.55		50’000	496.05		72’000 1’252.70
29’700	123.95		51’000 51’900	522.45 546.20		73’000 1’312.10 73’500 1’341.80		166’200 9’826.55 200’000 14’288.15	13.20 ▼
29’800	124.70	0.88						250’000 20’888.15
30’000	126.45	▼	52’000	548.85	2.97	73’600 1’347.75	6.60	300’000 27’488.15
31’000	135.25		53’000	578.55	▼	75’000 1’440.15	▼	500’000 53’888.15
32’000	144.05		54’000	608.25		80’000 1’770.15		712’400 81’924.95
33’000	152.85		55’000	637.95		85’000 2’100.15
34’000	161.65		56’000	667.65		90’000 2’430.15		712’500 81’937.50	11,5 %
35’000	170.45		57’000	697.35		95’000 2’760.15		800’000 92’000.00	vom
36’000	179.25		58’000	727.05		97’600 2’931.75		1’000’000 115’000.00	ganzen
37’000	188.05		59’000	756.75					Betrag
38’000	196.85		60’000	786.45

Tabelle Familien (Artikel 214 Absatz 2 DBG)
Steuerbares	Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer Für je Steuerbares Steuer	Für je
Einkommen	für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr weitere Einkommen für 1 Jahr	weitere
Franken	Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken 100 Franken Franken Franken	100 Franken

29’200	25.00	1.00	51’000 274.00	2.00	95’000 1’895.00	5.00	134’600 4’864.00	11.00
29’700	30.00	▼	52’000 294.00	▼	97’300 2’010.00	▼
29’800	31.00		53’000 314.00				134’700 4’875.00	12.00
30’000	33.00		54’000 334.00		97’400 2’015.00	6.00	135’000 4’911.00	▼
31’000	43.00		54’800 350.00		98’000 2’051.00	▼	136’400 5’079.00
32’000	53.00				100’000 2’171.00
33’000	63.00		54’900 352.00	3.00	105’000 2’471.00		136’500 5’091.00	13.00
34’000	73.00		55’000 355.00	▼	108’000 2’651.00		140’000 5’546.00	▼
35’000	83.00		56’000 385.00				150’000 6’846.00
36’000	93.00		58’000 445.00		108’100 2’657.00	7.00	160’000 8’146.00
37’000	103.00		60’000 505.00		110’000 2’790.00	▼	180’000 10’746.00
38’000	113.00		62’000 565.00		115’000 3’140.00		200’000 13’346.00
39’000	123.00		64’000 625.00		116’900 3’273.00		300’000 26’346.00
40’000	133.00		66’000 685.00				400’000 39’346.00
41’000	143.00		68’000 745.00		117’000 3’280.00	8.00	500’000 52’346.00
42’000	153.00		70’000 805.00		120’000 3’520.00	▼	600’000 65’346.00
43’000	163.00		70’800 829.00		123’900 3’832.00		700’000 78’346.00
44’000	173.00						800’000 91’346.00
45’000	183.00		70’900 832.00	4.00	124’000 3’840.00	9.00	843’500 97’001.00
46’000	193.00		71’000 836.00	▼	127’000 4’110.00	▼
47’000	203.00		75’000 996.00		129’200 4’308.00		843’600 97’014.00	11,5 %
47’800	211.00		80’000 1’196.00 85’000 1’396.00		129’300 4’317.00	10.00	900’000 103’500.00 1’000’000 115’000.00	vom ganzen
47’900	212.00	2.00			132’800 4’667.00	▼		Betrag
48’000	214.00	▼	85’100 1’400.00	5.00
49’000	234.00		86’000 1’445.00	▼	132’900 4’677.00	11.00
50’000	254.00		90’000 1’645.00		133’000 4’688.00	▼			45

Mietwertansätze 2007

			Einfamilienhäuser und Eigentumswohnungen Die Ansätze in den Tabellen sind die im Kalenderjahr 2007 gültigen, steuer-
			baren Mietwerte in Prozent des	amtlich geschätzten Wertes. Für die eigene,
			selbstgenutze Wohnung oder Liegenschaft sind davon 70% steuerbar. Diese Reduktion von 30% nehmen Sie bitte im Liegenschaftenverzeichnis vor.
	Gemeinde Gruppe
	Adligenswil Aesch Alberswil Altbüron Altishofen Altwis 6 Ballwil 4 Beromünster 5 Buchrain2 Büron 4 Buttisholz 6 Dagmersellen 5 Dierikon2 Doppleschwand 6 Ebersecken 7 Ebikon2 Egolzwil 4 Eich 4 Emmen2 Entlebuch 6 Ermensee Eschenbach Escholzmatt Ettiswil Fischbach Flühli Gelfingen Gettnau Geuensee Gisikon Greppen Grossdietwil Grosswangen Gunzwil Hämikon Hasle Hergiswil Hildisrieden Hitzkirch Hochdorf Hohenrain 6 Honau 3 Horw2 Inwil 4 Knutwil 4 Kriens2 Littau2 Luthern 7 Luzern 1 Malters 6	3 6 4 6 5 4 5 6 6 4 6 4 4 4 3 4 6 6 6 6 6 7 6 5 5	Gemeinden Gruppe 1: Gebäude erstellt: Von Grund auf neu geschätzt: 1989/1990 1991/1992 1993/1994 1995/1996 1997/1998 1999/2000 2001 2002 2003 2004 2005 ab 2006 Gemeinden Gruppe 2: Gebäude erstellt: Von Grund auf neu geschätzt: 1989/1990 1991/1992 1993/1994 1995/1996 1997/1998 1999/2000 2001 2002 2003 2004 2005 ab 2006 Gemeinden Gruppe 3: Gebäude erstellt: Von Grund auf neu geschätzt: 1989/1990 1991/1992 1993/1994 1995/1996 1997/1998 1999/2000 2001 2002 2003 2004 2005 ab 2006 Gemeinden Gruppe 4: Gebäude erstellt: Von Grund auf neu geschätzt: 1989/1990 1991/1992 1993/1994 1995/1996 1997/1998 1999/2000 2001 2002 2003 2004 2005	Luzern, Sursee 1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in % 150,1 140,3 – 126,4 118,2 – 117,0 109,4 – 114,7 107,5 112,6 113,7 106,6 111,7 110,6 104,1 109,3 107,2 101,2 106,6 106,2 101,3 104,7 105,1 103,0 106,7 102,8 102,7 107,0 102,2 103,5 101,9 100,0 100,0 100,0 Buchrain, Dierikon, Ebikon, Emmen, Horw, Kriens, Littau, Root, Rothenburg 1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in % 150,4 140,3 – 126,8 118,3 – 117,5 109,7 – 115,2 107,8 112,9 114,2 106,9 112,1 110,9 104,3 109,6 107,4 101,3 106,9 106,3 101,4 105,0 105,2 103,1 107,0 102,9 102,8 107,3 102,3 103,5 101,9 100,0 100,0 100,0 Adligenswil, Gisikon, Honau, Udligenswil 1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in % 148,6 137,7 – 128,1 118,7 – 118,2 109,5 – 115,8 107,5 112,8 114,8 106,5 112,0 111,7 103,8 109,4 108,2 100,8 106,6 107,0 100,9 104,7 105,8 102,6 106,7 103,2 102,4 107,0 102,5 103,2 101,9 100,0 100,0 100,0 Alberswil, Ballwil, Büron, Egolzwil, Eich, Ermensee, Fischbach, Gelfingen, Gettnau, Geuensee, Greppen, Inwil, Knutwil, Mauensee, Meierskappel, Mosen, Oberkirch, Pfeffikon, Schenkon, Sempach 1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in % 148,0 138,8 – 127,7 119,6 – 117,8 110,4 – 115,4 108,3 114,1 114,4 107,4 113,2 111,3 104,6 110,7 107,8 101,6 107,8 106,7 101,6 106,1 105,5 103,3 107,9 103,1 103,0 108,1 102,4 103,7 102,2
46			ab 2006	100,0 100,0 100,0

Gemeinden Gruppe 5:	Altishofen, Beromünster, Dagmersellen, Eschenbach, Hitzkirch, Hochdorf, Nebikon, Neuenkirch, Pfaffnau, Reiden, Rickenbach, Schötz, Schüpfheim, Triengen, Wikon, Willisau, Wolhusen	Gemeinde Marbach	Gruppe 7
Gebäude erstellt:	1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später	Mauensee	4
Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in %	Meggen	9
1989/1990	149,7 138.5 –	Meierskappel	4
1991/1992	129,1 119,4 –	Menznau	6
1993/1994	119,1 110,1 –
1995/1996	116,4 108,2 114,7	Mosen	4
1997/1998	115,2 107,3 113,7	Müswangen	6
1999/2000	111,6 104,6 111,2
2001	107,6 101,6 108,3	Nebikon	5
2002	106,5 101,6 106,7	Neudorf	6
2003	105,4 103,3 108,4	Neuenkirch	5
2004	103,0 103,0 108,6
2005	102,3 103,7 102,3	Nottwil	6
ab 2006	100,0 100,0 100,0	Oberkirch	4
Gemeinden Gruppe 6:	Aesch, Altbüron, Altwis, Buttisholz, Doppleschwand, Entlebuch, Escholzmatt, Ettiswil, Flühli, Grossdietwil, Grosswangen, Gunzwil, Hämikon, Hasle, Hildisrieden, Hohenrain, Malters, Menznau, Müswangen, Neudorf, Nottwil, Ohmstal, Rain, Retschwil, Roggliswil, Römerswil, Ruswil, Schlierbach, Schwarzenberg, Sulz, Wauwil, Werthenstein, Winikon, Zell	Ohmstal Pfaffnau Pfeffikon Rain	6 5 4 6
Gebäude erstellt:	1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später	Reiden	5
Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in %	Retschwil	6
1989/1990	149,9 138,6 –	Rickenbach	5
1991/1992	129,3 119,6 –	Roggliswil	6
1993/1994	119,3 110,2 –
1995/1996	116,6 108,4 114,6
1997/1998	115,4 107,4 113,6	Römerswil 6
1999/2000	111,8 104,7 111,0	Romoos 7
2001	107,8 101,7 108,1	Root2
2002	106,7 101,8 106,5	Rothenburg2
2003	105,5 103,3 108,2	Ruswil 6
2004	103,0 103,0 108,4
2005	102,4 103,8 102,2
ab 2006	100,0 100,0 100,0	Schenkon Schlierbach	4 6
Gemeinden Gruppe 7:	Ebersecken, Hergiswil, Luthern, Marbach, Romoos, Schongau, Ufhusen	Schongau	7
Gebäude erstellt:	1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später	Schötz	5
Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in %	Schüpfheim	5
1989/1990	150,4 139,8 –
1991/1992	129,6 120,4 –	Schwarzenberg	6
1993/1994	119 5 111,0 –	Sempach	4
1995/1996	116,6 109,0 115,1
1997/1998	115,3 108,0 114,2	Sulz	6
1999/2000	111,3 105,2 111,5	Sursee	1
2001	106,9 102,1 108,6	Triengen	5
2002	105,9 102,1 107,1
2003	104,8 103,7 108,7	Udligenswil	3
2004	102,7 103,3 108,9	Ufhusen	7
2005	102,1 104,0 102,4
ab 2006	100,0 100,0 100,0	Vitznau Wauwil	8 6
Gemeinden Gruppe 8:	Vitznau, Weggis	Weggis	8
Gebäude erstellt:	1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später
Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in %	Werthenstein	6
1989/1990	148,1 140,6 –	Wikon	5
1991/1992	127,7 121,3 –	Willisau	5
1993/1994	117,4 111,5 –	Winikon	6
1995/1996	115,2 109,4 115,6	Wolhusen	5
1997/1998	114,1 108,4 114,6
1999/2000	111,1 105,5 112,0
2001	107,7 102,3 108,9	Zell	6
2002	106,6 102,4 107,5
2003	105,4 103,8 109,0
2004	103,0 103,5 109,2
2005	102,4 104,1 102,4
ab 2006	100,0 100,0 100,0
Gemeinden Gruppe 9:	Meggen
Gebäude erstellt:	1981 oder früher zwischen 1982 und 1996 1997 oder später
Von Grund auf neu geschätzt:	Mietwert in % Mietwert in % Mietwert in %
1989/1990	147,6 139,4 –
1991/1992	127,3 120,2 –
1993/1994	117,4 110,9 –
1995/1996	115,1 108,8 113,7
1997/1998	114,1 107,9 112,8
1999/2000	111,0 105,2 110,3
2001	107,6 102,1 107,4
2002	106,5 102,1 105,6
2003	105,3 103,7 107,5
2004	103,0 103,3 107,7
2005	102,3 104,0 102,1
ab 2006	100,0 100,0 100,0			47