Instructions pour les personnes physiques domiciliées hors du canton - 2021 (PDF 366 k)

Déclaration d’impôt pour les personnes physiques domiciliées hors du canton

2021 SERVICE CANTONAL DES CONTRIBUTIONS Déclaration Déclarationd’impôt d’impôt pour les personnes: physiques domiciliées hors du canton COMMUNE pour les personnes physiques domiciliées 20xx SERVICE CANTONAL DES CONTRIBUTIONS hors du canton Références : (A rappeler dans toute correspondance) A retourner au Service des contributions jusqu’au COMMUNE : 20xx Références :: (A Références /correspondance) toute correspondance) dans toute rappeler dans (A rappeler / A A retourner COMMUNE : au au retourner Service des des Service contributions contributions jusqu’au jusqu’au

// // Doit apparaître Doit apparaître Doit apparaître dans la fenêtrela fenêtre dans dans la de fenêtre l’enveloppe de l’enveloppe de de l’enveloppe retourde retour de retour Détail des estimations cadastrales

Détail des estimations cadastrales

Adresse complète et No de téléphone du mandataire

Pas d’inscriptions ni de traits dans les rubriques qui ne vous concernent pas svp ! No réf. du mandataire

Situation personnelle, professionnelle et familiale au 31 décembre 20xx Pas d’inscriptions ni de traits dans les rubriques La qui présente déclaration d’impôt ne vous concernent pas svp ! s’adresse aux contribuablesNodomiciliés dans un autre canton ou à l’étranger, possédant réf. du mandataire un immeuble, Contribuable une seul(e) entreprise ou un établissement stable dans le ou époux canton Epouse oude Neuchâtel. partenaire Situation personnelle, professionnelle et familiale au 31 décembre 20xx Ce document doit être intégralement complété, sauf s’il est remis à l’autorité fiscale neuchâteloise une copie de la décla- Date de naissance ration déposée Contribuable : dans jour seul(e) ou le canton époux mois (ou pays) deannée Date domicile, ou l’avis de de naissance répartition Epouse : jour établi ou partenaire mois par l’administration année fiscale du lieu de Etatrésidence. civil : Dans ce célibataire cas, il suffit de joindre marié(e) ces séparé(e) documents à l’envoi veuf(ve) déclaration de la neuchâteloise. d’impôt divorcé(e) Date de naissance :dépendant(e) Situation jour mois année Date de naissance : dépendante jour mois annéeindépendante Aide :électronique pour l’établissement deindépendant(e) la déclaration Situation : EtatLa déclaration civil : célibataire d’impôt rentier(ère) peut êtremarié(e) établie étudiant(e), au moyen séparé(e) apprenti(e), d’une autre feuille de calcul,mise à la veuf(ve) disposition divorcé(e) rentière des étudiante, contribuables apprentie, sur autrele site internet du Service dépendant(e) des contributions, à l’adresse indépendant(e) : www.ne.ch/impots. Situation : : ........................................................................................................................................ dépendante indépendante Situation : : ........................................................................................................................................ Profession Grâce à cet outil, le calcul des éléments de fortune et revenus àProfession répartir entre les différents lieux de situation est effectué Nom manière: automatisée. deemployeur rentier(ère) Lorsque la étudiant(e), feuille de apprenti(e), calcul autreest complétée,

............................................................................................................................ il suffit de Nom employeur l’imprimer,rentière la joindre à la étudiante, présente apprentie, décla- autre : ............................................................................................................................ ration et envoyer le tout au Service des contributions. Profession : ........................................................................................................................................ Profession : ........................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................

Contribuables Nom employeur : indépendants possédant une entreprise dans le ............................................................................................................................ canton Nom de : Neuchâtel employeur ............................................................................................................................

Les contribuables exerçant une activité indépendante dans le canton de Neuchâtel doivent joindre à la présente déclara- ................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................ tion le bilan Confession : détaillé, le Catholique compte de romain(e) pertes Catholique et profits chrétien(ne) de l’exercice bouclé durant Confession : l’année Catholique romainede fiscale, mêmeCatholique que les comptes chrétienne

Protestant(e) provisions et capital, privé, passifs Autres transitoires Sans (voir également confession chiffre Protestante 20 des “instructions N° pour remplir Autres la déclara- Sans confession tion” ci-après). Confession : Catholique romain(e) Catholique chrétien(ne) Confession : Catholique romaine Catholique chrétienne

Enfants faisant Protestant(e) ménage commun Autresau 31.12. 20xxSans confession Protestante Autres Sans confession Situation personnelle, professionnelle et familiale au 31 décembre 2021 Nom et prénom Date de naissance Ecole ou patron d’apprentissage Date de fin Contribuable ou époux Epouse ou partenaire de formation Enfants faisant ménage commun au 31.12. 20xx Etat civil : ........................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................. Nom et prénom Date de naissance Ecole ou patron d’apprentissage Date de fin Date de naissance : ........................................................................................................................ Date de naissance : de formation .............................................................................................................................................................................................................. Profession : Profession : ........................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................. ........................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................. Confession : Confession : ........................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................. Enfants à charge faisant ménage commun et/ou personnes nécessiteuses à charge au 31 décembre 2021 ........................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................. Personnes nécessiteuses à votre charge qui sont incapables d’exercer une activité lucrative au 31.12.20xx, justificatifs à fournir Nom, prénom, adresse Date de naissance Date fin La personne nécessiteuse Année de Ménage commun (et degré de parenté pour les personnes nécessiteuses) Nom, prénom et adresse de formation faitde Degré ménage parentécommun naissance Oui Non pour les enfants oui / non Personnes nécessiteuses à votre charge qui sont incapables d’exercer une activité lucrative au 31.12.20xx, justificatifs à fournir ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ Année de Ménage commun Nom, prénom et adresse Degré de parenté ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ naissance Non Oui

................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ La ou les personnes soussignéesNe pas attestent avoir rempli cette déclaration d’impôt complètement et conformément à la vérité remplir No ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ de téléphone : Lieu et date :

SCCOF757V12 E-mail : Ne pas remplir Signature(s) :

Répartition de la fortune et des revenus pour l’année 2021
Lieu de situation des immeubles et/ou entreprises Total 100% Canton de	Domicile		Autres
Canton ou pays Neuchâtel
Détermination de la fortune
Actifs Fr. Fr.	Fr.		Fr.
1. Immeubles : valeur officielle cantonale ou valeur vénale % 135%		%		%
2. Valeur de répartition : valeur officielle x coefficient CSI
3. Titres et avoirs
4. Assurances sur la vie
5. Autres biens (véhicules, œuvres d’art, collections, etc.)
6. Divers : _________________________________________
7. Actifs commerciaux, selon bilan d’exploitation
8. Total des Actifs (chiffres 2 à 7) 100% %		%		%
Passifs
9. Dettes privées
10. Passifs commerciaux selon bilan d’exploitation
11. Total des passifs 100% %		%		%
(à répartir en % des actifs localisés)
12. Parts à des sociétés en nom collectif, en commandite

Fortune nette totale

13. Différence sur immeubles du canton de Neuchâtel

14. Fortune imposable
Détermination du revenu
Revenus de la fortune
15. Rendements des titres et avoirs
16. Intérêts du capital d’exploitation
17. Revenu net des immeubles (frais d’entretien déduits)
18. Intérêts passifs, à répartir en % des actifs localisés 100% %	%	%

Total des revenus I (chiffres 15 à 18)

Autres revenus
19. Activité dépendante
20. Activité indépendante
21. Rentes et pensions
22. Sociétés en nom collectif ou en commandite
23. Autres revenus divers : _____________________________
Total des revenus II (Total des revenus I + chiffres 19 à 23)
Déductions générales
24. Dépenses professionnelles
25. Cotisations 2ème pilier / 3ème pilier A
26. Intérêts du capital d’exploitation
27. Total des revenus III (Total des revenus II – chiffres 24 à 26) 100% %	%	%
28. Autres déductions 100% %	%	%

(report du tableau ci-dessous à répartir en % selon chiffre 27)

29. Revenu imposable

Autres déductions à répartir proportionnellement au revenu (voir les instructions en dernière page) Fr.
A Primes d’assurance-vie, maladie, accident et intérêts des capitaux d’épargne
B Déduction sur l’un des revenus du travail du conjoint		+
C Pensions alimentaires et contributions d’entretien		+
D Frais liés à un handicap		+
E Versements aux partis politiques		+
F Frais de garde pour les enfants de moins de 14 ans		+
G Frais de formation et de perfectionnement
Revenu déterminant I : revenu total selon chiffre 27 de la déclaration – somme des rubriques A à G Fr.
H Frais médicaux net payés Fr. ./. 5% du revenu déterminant I ci-dessus		+
I Versements bénévoles : montants payés, mais au maximum 5% du revenu déterminant I		+
Revenu déterminant II : Revenu déterminant I – somme des rubriques H et I Fr.
J Déduction pour contribuables et familles à revenu modeste : à calculer sur la base du revenu déterminant II		+
K Déduction pour enfants à charge		+
L Déduction pour personnes nécessiteuses à charge		+
Total des rubriques A à L à reporter sous chiffre 28 de la déclaration ci-dessus

Instructions pour remplir la déclaration d’impôt
Impôt sur la fortune (chiffres 1 à 14 de la déclaration)
1. à 2. Les immeubles neuchâtelois faisant partie de la fortune privée sont	AG	130%	BS	140%	JU	130%	SH	140%	UR	110%
imposables à la valeur de leur estimation cadastrale. Les immeubles	AI	110%	FR	155%	LU	115%	SO	335%	VD	110%
situés dans d’autres cantons, selon leur valeur officielle. Ces valeurs
doivent ensuite être majorées ou diminuées au moyen des coefficients	AR	100%	GE	145%	NW	140%	SZ	125%	VS	170%
ci-contre, conformément aux règles établies par la Conférence suisse
des impôts (CSI). Les immeubles à l’étranger sont à déclarer à 80% de	BE	125%	GL	115%	OW	195%	TG	120%	ZG	115%
leur prix d’acquisition.	BL	385%	GR	140%	SG	100%	TI	155%	ZH	115%
3. à 6. Les biens de la fortune mobilière doivent être déclarés dans la colonne “Domicile”. Les avoirs en titres					sont imposables		au cours fiscal
déterminé par l’Administration fédérale des contributions, les assurances-vie à leur valeur de rachat, augmentée						de la part aux excédents
et les autres éléments de la fortune mobilière à leur valeur vénale.
7. La somme des actifs commerciaux des entreprises individuelles (EI) et des	sociétés simples		doit être inscrite sous cette rubrique, dans la
colonne du lieu de siège de l’entreprise. Les immeubles d’exploitation sont imposables à leur valeur comptable.
8. Il faut déterminer le pourcentage des actifs localisés dans chacun des lieux de situation des immeubles/entreprises, par rapport								au total
des actifs.
9. à 11. La somme des dettes privées et des passifs commerciaux (selon bilan d’exploitation de l’entreprise) est répartie						proportionnellement
aux actifs localisés dans chaque lieu de situation, sur la base des pourcentages		déterminés au chiffre N° 8.
12. Les parts à des sociétés en nom collectif ou en commandite sont imposables	au lieu	du siège	de l’entreprise.
13. La différence entre la valeur officielle des immeubles neuchâtelois (chiffre N° 1)		et leur valeur		de répartition (chiffre N° 2) doit être ajoutée
à la fortune imposable dans les colonnes “Canton de Neuchâtel” et “Total 100%”.
14. Le montant figurant dans la colonne “Total 100%” représente la fortune déterminante pour fixer le				taux d’imposition.
Le montant figurant dans la colonne “Canton de Neuchâtel” représente la fortune imposable pour la				période fiscale.

Impôt sur le revenu (chiffres 15 à 29 de la déclaration)
15. Le total du rendement brut des titres et des capitaux d’épargne doit être reporté dans la colonne “Domicile”.
16. Les intérêts du capital d’exploitation représentent le rendement du capital investi dans une entreprise de personnes.
Ils doivent être calculés sur le montant net des fonds propres au bilan, à	un taux de 2% et reportés dans la	colonne du siège de l’entreprise.
Cette somme doit également être inscrite au chiffre N° 26.
17. Le revenu net des immeubles est constitué du rendement locatif brut	Détermination de la valeur locative :
(loyers encaissés et/ou valeur locative), moins les frais d’entretien	de Fr. 0.—		à Fr. 500 000.—	3.5%
supportés durant l’année fiscale.	de Fr. 500 001.—		à Fr. 1 000 000.—	3.3%
Pour les immeubles neuchâtelois occupés par leur propriétaire, la
valeur locative se calcule en pourcent de la valeur déclarée sous	de Fr. 1 000 001.—		à Fr. 1 500 000.—	2.7%
chiffre N° 1 de la déclaration, au moyen du tableau ci-contre.	de Fr. 1 500 001.— supérieure		à Fr. 2 000 000.— à Fr. 2 000 000.—	1.8% 0.8%
La déduction des frais d’entretien d’immeubles peut s’opérer de deux manières, au choix du contribuable :
Frais d’entretien effectifs	Frais d’entretien forfaitaires
Seuls les frais facturés durant l’année de calcul sont déductibles.	Immeubles de		10% du rendement brut,
Toutes les informations nécessaires pour effectuer la répartition entre	moins de 10 ans :		maximum Fr. 7 200.—
dépenses d’entretien, d’économie d’énergie et d’amélioration sont
répertoriées dans la NOTICE 4 , disponible auprès du Service des	Immeubles de		20 % du rendement brut,
contributions.	plus de 10 ans :		maximum Fr. 12 000.—
18. Les intérêts des dettes privées et des dettes commerciales (selon bilan d’exploitation) sont répartis proportionnellement aux actifs locali-
sés, selon les pourcentages calculés sous chiffre N° 8.
19. Il faut reporter sous ce chiffre l’ensemble des revenus provenant de l’activité lucrative dépendante du contribuable et de son conjoint.
20. Le revenu de l’activité indépendante est imposable au lieu du siège de l’entreprise. Le bilan détaillé et le		compte de pertes et profits de
l’exercice bouclé durant l’année fiscale doivent impérativement être joints à la déclaration, de même que les comptes capital, privé,
provisions et passifs transitoires. Le bénéfice net à déclarer se calcule comme suit :
Résultat selon compte de pertes et profits de l’entreprise
+ intérêts des dettes commerciales (à reporter au chiffre N° 18)

Rendement net des immeubles commerciaux (à reporter au chiffre N° 17)

21. Les rentes de la prévoyance et d’invalidité, pour le contribuable et son conjoint, doivent être déclarées dans la			colonne “Domicile”.
22. La part au bénéfice d’une société en nom collectif ou en commandite, considérée fiscalement comme un salaire		selon les dispositions de
la Conférence suisse des impôts, est à déclarer sous le chiffre N° 19 de la colonne “Domicile”. Le solde du bénéfice imposable doit être
reporté dans la colonne N° 22 du lieu de siège de l’entreprise.
23. La nature des autres revenus divers doit être indiquée. Ceux-ci sont à reporter dans la colonne “Domicile”.
24. Les dépenses professionnelles relatives à l’activité lucrative dépendante doivent être indiquées dans la colonne “Domicile”. Par me-
sure de simplification, le montant des frais déduits dans le canton de domicile doit être reporté dans la déclaration neuchâteloise.
Toutes les informations sur les différentes déductions fiscales peuvent être consultées sur le site internet		du Service des contributions :
www.ne.ch/impots.
25. Les cotisations à la prévoyance professionnelle (2ème pilier) et à la prévoyance individuelle liée (3ème pilier A) sont à déduire au lieu où				les
revenus provenant d’une activité lucrative sont imposés. Lorsque le revenu	du travail est réparti entre plusieurs		cantons ou pays, les coti-
sations à la prévoyance sont réparties proportionnellement.
26. Voir explications sous chiffre N° 16.
27. Il faut déterminer le pourcentage des revenus localisés dans chacun des lieux de situation des immeubles/entreprises, par rapport au
revenu total.
28. Le total des rubriques A à L du tableau des déductions doit être reporté dans la colonne “Total 100%”. Ce montant			est ensuite réparti pro-
portionnellement aux revenus localisés figurant sous chiffre N° 27.
29. Le montant figurant dans la colonne “Total 100%” représente le revenu déterminant pour fixer le taux d’imposition. Le montant figurant
dans la colonne “Canton de Neuchâtel” représente le revenu imposable pour la période fiscale.

Aide au calcul des autres déductions (lettres A à L du tableau figurant en page 2) A. Sont déductibles les primes d’assurances-vie, maladie et accident payées durant Contribuables mariés Autres l’année de calcul, déduction faite des éventuels subsides. Les intérêts des capitaux vivant en ménage contribuables d’épargne sont également déductibles. commun La déduction est plafonnée dans les limites suivantes : Lorsque des cotisations au 2ème pilier ou au 3ème pilier A ont été versées Max Fr. 4 800.— Max Fr. 2 400.— Si aucune cotisation au 2 ème pilier ou au 3 ème pilier A n’a été versée Max Fr. 6 000.— Max Fr. 3 000.— Ces montants sont augmentés de Fr. 800.- pour chaque personne à charge du contribuable, selon lettres K et L ci-après.

B. Cette déduction est autorisée lorsque les époux vivent en ménage commun et exercent chacun une activité lucrative.

La déduction est également admise lorsqu’un des conjoints seconde l’autre de manière importante dans le cadre d’une activité indépen- dante. Aucune déduction n’est admise lorsqu’une activité indépendante génère une perte. La déduction correspond au 25% du produit de l’activité lucrative la moins rémunérée, après déduction des frais d’acquisition. Elle s’élève à Fr. 1 200.- au maximum.

C. Les prestations (y compris les allocations familiales) versées pour un conjoint séparé ou divorcé en vertu du droit de la famille, ainsi que

les contributions d’entretien versées à l’un des parents, pour les enfants mineurs sur lesquels ce dernier exerce l’autorité parentale doivent être indiquées dans cette rubrique. D. Les frais liés à un handicap sont entièrement déductibles. Par mesure de simplification, la personne handicapée peut prétendre à une déduc- tion forfaitaire annuelle, variant selon sa situation et dans la mesure où il bénéficie d’une allocation d’impotence. Déduction pour impotence faible Fr. 2 500.- / moyenne Fr. 5 000.- / grave Fr. 7 500.- / personne atteinte de surdité Fr. 2 500.- / personne nécessitant des dialyses Fr. 2500.-. En lieu et place du forfait, les frais effectifs liés à un handicap peuvent être revendiqués.

E. Les cotisations et les versements en faveur d’un parti politique sont déductibles jusqu’à concurrence d’un montant maximum de

Fr. 5 000.-.

F. Sont déductibles les dépenses supplémentaires qu’occasionne la garde par un tiers des enfants âgés de moins de 14 ans, faisant ménage

commun avec le contribuable et donnant droit à la déduction pour enfant. Sont déductibles les montants facturés, mais au maximum Fr. 20 400.- par enfant. Pour les couples, la déduction est accordée pour autant que le contribuable et son conjoint (ou concubin) exercent tous les deux une activité lucrative. G. Les frais de formation et de perfectionnement à des fins professionnelles, frais de reconversion compris, sont déductibles jusqu’à concur- rence de Fr. 12 000.-.

H. Les frais médicaux regroupent l’ensemble des frais de maladie et d’accidents payés pour le contribuable, son conjoint et les personnes

admises à charge, aux sens des rubriques K et L des présentes instructions. Sont pris en considération les frais payés durant l’année fiscale et supportés personnellement par le contribuable. Seule la part des frais excédant le 5% du “Revenu déterminant I” selon tableau des déductions sociales peut être déduite. I. Les versements bénévoles à des personnes morales domiciliées en Suisse et exonérées de l’impôt en raison de leurs buts de ser- vice publics ou d’utilité public sont déductibles. Il en est de même en ce qui concerne les dons faits à la Confédération, aux cantons, aux communes et à leurs établissements. Sont déductibles les versements dont la valeur totale atteint au moins Fr. 100.- par an. La déduction est plafonnée à concurrence de 5% du “Revenu déterminant I” selon tableau des déductions sociales.

J. Les contribuables et les familles à revenus modestes bénéficient d’une déduction sociale. Celle-ci se détermine sur la base de la situation

familiale à la fin de la période fiscale. Le montant de la déduction est toutefois réduit en fonction du “Revenu déterminant II” selon tableau des déductions sociales. Contribuables mariés ou personne seule vivant en ménage commun Autres contribuables avec des enfants ou des personnes nécessiteuses (Déduction réduite de Fr. 200.- par tranche de Fr. 1 000.- dépassant Fr. 48 000.-) (Déduction réduite de Fr. 100.- par tranche de Fr. 1 000.- dépassant Fr. 26 000.-)

Fr.	48 000.—	Fr.	3 600.—	Fr.	26 000.—	Fr.	2 000.—
Fr.	49 000.—	Fr.	3 400.—	Fr.	27 000.—	Fr.	1 900.—
Fr.	50 000.—	Fr.	3 200.—	Fr.	28 000.—	Fr.	1 800.—

Fr. 64 000.— Fr.	400.—	Fr. 44 000.—	Fr.	200.—
Fr. 65 000.— Fr.	200.—	Fr. 45 000.—	Fr.	100.—
Fr. 66 000.— Fr.	0.—	Fr. 46 000.—	Fr.	0.—
K. Le contribuable peut faire valoir une déduction si des enfants mineurs,		Catégories d’âge	Déduction par enfant
ou majeurs poursuivant un apprentissage ou des études, sont à sa
charge. Celle-ci se détermine sur la base de la situation familiale et		Enfants de 0 à 4 ans	Fr.	6 000.—
l’âge révolu des enfants à la fin de la période d’assujetissement.		Enfants de 4 à 14 ans	Fr.	6 500.—
La déduction augmente lorsque l’enfant atteint, au cours de la période
fiscale, l’âge correspondant à la première année de la catégorie de		Enfants de 14 ans et plus	Fr.	8 000.—
déduction suivante.
L. Une déduction est accordée pour les personnes sans fortune ni ressources	et incapables de gagner leur vie par suite de maladie, d’invali-
dité ou de vieillesse, dont les frais d’entretien sont assumés par le contribuable. Le montant de la déduction s’élève à Fr. 3			000.-, à condi-
tion que l’aide du contribuable atteigne au moins cette somme.

Renseignements complémentaires Les contribuables résidant en Suisse sont soumis à l’impôt fédéral direct (IFD) dans leur canton de domicile. Pour les contribuables domiciliés à l’étranger, la taxation pour l’impôt direct cantonal et communal sert de base à la taxation établie pour l’impôt fédéral direct. Les adaptations nécessaires sont intégrées d’office dans le système informatique de gestion des données, notamment en ce qui concerne le montant des déduc- tions propres à l’IFD. Le manuel détaillé des instructions générales pour remplir la déclaration des personnes physiques, des directives complémentaires, des notices spéciales, d’autres documents et renseignements peuvent être obtenus auprès du Service des contributions.

Service des contributions Rue du Dr.-Coullery 5, 2301 La Chaux-de-Fonds Téléphone : 032 889 77 77 / e-mail : service.contributions@ne.ch / Site internet : www.ne.ch/impots