Déductions incluses dans les barèmes d'impôt à la source 2025 (PDF 232 k)
Déductions incluses dans les barèmes d'impôt à la source | ||
Barème 2025 | ||
Barème A (personnes non mariées ne faisant pas ménage commun avec un ou des | ||
enfant/s) | ||
Nature de déduction | Impôt cantonal | Impôt fédéral |
Cotisation AVS/AI | 5,3% | 5,3% |
Cotisation AC | 1,10% jusqu'à CHF 148'200 (maximum CHF 1’630.20) | 1,10% jusqu'à CHF 148'200 (maximum CHF 1’630.20) |
Cotisation AANP | 1% jusqu'à CHF 148’200 (maximum CHF 1’482.-) | 1% jusqu'à CHF 148’200 (maximum CHF 1’482.-) |
Cotisation 2ème pilier | 6% | 6% |
Frais de déplacements | CHF 4’000.- | CHF 4’000.- |
Dépenses professionnelles | 3% sal. Brut minimum CHF 2'000.- maximum CHF 4'000.- | 3% sal. Brut minimum CHF 2’000.- maximum CHF 4’000.- |
Primes d'assurance | 3% sal. Brut maximum CHF 2'500.- + 800.- | 3% sal. Brut maximum CHF 1'800.- + 700.- |
maladie-épargne | par enfant | par enfant |
Déduction contribuable | CHF 2’100.- -> 26'000.-* | Néant |
modeste sans enfant faisant | CHF 2’000.- à 27'000.-* | |
ménage commun | CHF 1’900.- à 28'000.-* etc. CHF 0.- à 47'000.- | |
*: revenu net avant déduction pour contribuable modeste.
Barème H (personnes non mariées faisant ménage commun avec un ou des enfant/s)
Nature de déduction | Impôt cantonal | Impôt fédéral |
5,3% | 5,3% | 5,3% |
1,10% jusqu'à CHF 148'200 | 1,10% jusqu'à CHF 148'200 | 1,10% jusqu'à CHF 148'200 |
(maximum CHF 1630.20) | (maximum CHF 1’630.20) | (maximum CHF 1’630.20) |
1% jusqu'à CHF 148’200 | 1% jusqu'à CHF 148’200 | 1% jusqu'à CHF 148’200 |
(maximum CHF 1’482.-) | (maximum CHF 1’482.-) | (maximum CHF 1’482.-) |
6% | 6% | 6% |
Frais de déplacements | CHF 4’000- | CHF 4’000.- |
Dépenses professionnelles | 3% sal. Brut minimum CHF 2'000.- maximum CHF 4'000.- | 3% sal. Brut minimum CHF 2’000.- maximum CHF 4’000.- |
Primes d'assurance | 3% sal. Brut maximum CHF 2'500.- + | 3% sal. Brut maximum CHF 1'800.- + 700.- |
maladie-épargne | 800.- par enfant | par enfant |
Déduction contribuable modeste | CHF 3’800.- -> 48'000.-* | Néant |
faisant ménage commun avec | CHF 3'600.- à 49'000.-* | |
enfant/s | CHF 3'400.- à 50'000.-* etc. CHF 0.- à 67'000.- | |
Enfant mineur | CHF 7'200.- par enfant | CHF 6’800.- par enfant |
Dégrèvement des familles avec | CHF 200.- d'impôt par enfant | CHF 263.- d'impôt par enfant |
enfants |
*: revenu net avant déduction pour contribuable modeste.
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Barème B (personnes mariées un seul gain) Nature de déduction Impôt cantonal Cotisation AVS/AI 5,3% Cotisation AC 1,10% jusqu'à CHF 148'200 (maximum CHF 1’630.20) Cotisation AANP 1% jusqu'à CHF 148’200 (maximum CHF 1’482.-) Cotisation 2ème pilier 6% Frais de déplacements CHF 4’000.- Dépenses professionnelles 3% sal. Brut minimum CHF 2'000.- maximum CHF 4'000.- Primes d'assurance 3% sal. Brut maximum CHF 4'900.- + 800.- maladie-épargne par enfant Déduction contribuable CHF 3'800.- -> 48'000.-* modeste CHF 3'600.- à 49'000.-* CHF 3'400.- à 50'000.-* etc. CHF 0.- à 67'000.- Déduction pour les conjoints Néant Enfant mineur CHF 7'200.- par enfant Dégrèvement pour familles avec CHF 200.- d'impôt par enfant enfants *: revenu net avant déduction pour contribuable modeste. Barème C (personnes mariées double gain), retenue sur le salaire du mari et sur le salaire de l'épouse Nature de déduction Impôt cantonal Cotisation AVS/AI 5,3% Cotisation AC 1,10% jusqu'à CHF 148'200 (maximum CHF 1’630.20) Cotisation AANP 1% jusqu'à CHF 148’200 (maximum CHF 1’482.-) Cotisation 2ème pilier 6% Frais de déplacements CHF 4’000.- Dépenses professionnelles 3% sal. Brut minimum CHF 2'000.- maximum CHF 4'000.- Primes d'assurance La moitié de la déduction calculée comme maladie-épargne suit: 3% sal. brut maximum CHF 4'900.- + 800.- par enfant Salaire présumé du conjoint Salaire identique mais au maximum CHF 5'725.- Déduction double CHF 600.- gain Déduction contribuable La moitié de la déduction calculée comme modeste suit: CHF 3’800.- -> 48'000.-* CHF 3'600.- à 49'000.-* CHF 3’400.- à 50'000.-* etc. CHF 0.- à 67'000.- Déduction pour les conjoints Néant Enfant mineur La moitié de la déduction de CHF 7'200.- par enfant Dégrèvement pour familles avec La moitié de la déduction de CHF 200.- par enfants enfant | Impôt fédéral 5,3% 1,10% jusqu'à CHF 148'200 (maximum CHF 1’630.20) 1% jusqu'à CHF 148’200 (maximum CHF 1’482.-) 6% CHF 4’000.- 3% sal. Brut minimum CHF 2’000.- maximum CHF 4’000.- 5% sal. Brut maximum CHF 3'700.- + 700.- par enfant Néant CHF 2'800.- CHF 6’800.- par enfant CHF 263.- d'impôt par enfant Impôt fédéral 5,3% 1,10% jusqu'à CHF 148'200 (maximum CHF 1’630.20) 1% jusqu'à CHF 148’200 (maximum CHF 1’482.-) 6% CHF 4’000.- 3% sal. Brut minimum CHF 2’000.- maximum CHF 4’000.- La moitié de la déduction calculée comme suit: 5% sal. brut maximum CHF 3'700.- + 700.- par enfant Salaire identique mais au maximum CHF 5’775.- La moitié de la déduction calculée comme suit: 50% du revenu net le plus bas, au minimum CHF 8'600.-, au maximum CHF 14’100.- Néant La moitié de la déduction de CHF 2'800.- La moitié de la déduction de CHF 6’800.- par enfant La moitié de la déduction de CHF 263.- par enfant |
Rapport entre les salaires bruts des On admet que le rapport entre le salaire brut des conjoints est de 1 : 1, sous réserve de la conjoints restriction suivante: pour le calcul du barème, le salaire du conjoint entrant en ligne de compte pour déterminer le taux de l’impôt s’élève à CHF 5'775.- au maximum
*: revenu net du couple avant déduction pour contribuable modeste. 2