034-27-V2015-01.01.pdf

Steuerverwaltung

StP 34 Nr. 27

Allgemeine Abzüge - Ansätze

1. Allgemeines

Bei den nachfolgend unter den Ziffern 2 bis 6 aufgeführten allgemeinen Abzügen gel- ten sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als auch bei der direkten Bundes- steuer gesetzlich festgelegte Maximalabzüge (Zweiverdienerabzug auch Minimalab-

zug). Dabei erfolgt bei der direkten Bundessteuer	regelmässig ein		Ausgleich der kal-
ten Progression. Nachfolgend sind die Maximalansätze pro		Steuerperiode aufgeführt.

2. Prämien für Lebens-, Renten-, Kranken- und Unfallversicherungen

sowie Zinsen von Sparkapitalien
Staats- und Gemeindesteuern	Steuerperioden
Maximalabzüge	ab 2005
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)	Fr.	6 200
für übrige Steuerpflichtige	Fr.	3 100
zusätzlich:
für jedes Kind und für jede unterstützte Person,
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug
geltend gemacht werden kann	Fr.	800
Direkte Bundessteuer	Steuerperioden
Maximalabzüge	ab 2011
für Verheiratete in ungetrennter Ehe 1)	Fr. 3	500
2)
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a	Fr. 5	250
für übrige Steuerpflichtige	Fr. 1	700
2)
oder ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a	Fr. 2	550
zusätzlich:
für jedes Kind und für jede unterstützte Person,
für die ein Kinder- oder Unterstützungsabzug
geltend gemacht werden kann	Fr.	700
1)

Partnerinnen und Partner einer eingetragenen Partnerschaft sind steuerrechtlich

den Ehegatten gleichgestellt (vgl. StP 12 Nr. 1). Die

vorgenannten Maximalansätze

für Ehegatten gelten daher auch für Partnerinnen und Partner in tatsächlich unge-

trennter eingetragener Partnerschaft.
2)
Bei der direkten Bundessteuer erhöhen sich die	maximalen Ansätze um die Hälfte,
sofern die Steuerpflichtigen keine Beiträge an	die Säulen 2 und 3a (Pensionskasse

und gebundene Selbstvorsorge) geleistet haben (z.B. AHV-/IV-Rentner/innen). Dieser Abzug kann jedoch nicht zusammen mit dem ordentlichen Abzug von

Fr. 3 500 bzw. Fr. 1 700 beansprucht werden.
Detaillierte Ausführungen bezüglich Versicherungsabzug finden Sie			in der Weisung
StP 34 Nr. 19.
01.01.2015 - 1/2 -			ersetzt 01.01.2013

Steuerverwaltung

StP 34 Nr. 27

3. Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a)
		Maximalabzüge für Steuerpflichtige
Steuerperiode	Berechnungsbasis oberer Grenzbetrag Art. 8 Abs. 1 BVG	mit Zugehörigkeit zu einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge 8 % vom Grenzbetrag	ohne Zugehörigkeit zu einer Einrichtung der beruflichen Vorsorge 20 % vom Grenzbetrag
2007/2008	Fr. 79 560	Fr. 6 365	Fr. 31 824
2009/2010	Fr. 82 080	Fr. 6 566	Fr. 32 832
2011/2012	Fr. 83 520	Fr. 6 682	Fr. 33 408
2013/2014	Fr. 84 240	Fr. 6 739	Fr. 33 696
ab 2015	Fr. 84 600	Fr. 6 768	Fr. 33 840

Detaillierte Ausführungen bezüglich der Beiträge an die gebundene Selbstvorsorge (Säule 3a) finden Sie in den Weisungen StP 34 Nr. 15, 16 und 17.

4. Drittbetreuungskosten
Maximalabzug Staats- und	Direkte
Steuerperiode Gemeindesteuern	Bundessteuer
2011 Fr. 4 000	Fr. 10 000
2012 Fr. 4 000	Fr. 10 100

Detaillierte Ausführungen zu den Drittbetreuungskosten finden Sie in der Weisung

StP 34 Nr. 24.

5. Mitgliederbeiträge und Zuwendungen	an politische Parteien
Maximalabzug Staats- und	Direkte
Steuerperiode Gemeindesteuern	Bundessteuer
2011 Fr. 10 000	Fr. 10 000
2012 Fr. 10 000	Fr. 10 100

Detaillierte Ausführungen zu den Mitgliederbeiträgen und Zuwendungen an politische

Parteien finden Sie in der Weisung StP 34 Nr. 26.

6. Zweiverdienerabzug
Minimal- und Maximalabzüge	Steuerperioden
(nur direkte Bundessteuer)	2011	2012
50 % des niedrigeren Erwerbseinkommen	der
beiden gemeinsam besteuerten Personen
– mindestens	Fr. 8 100 Fr. 8 100
– maximal	Fr. 13 200 Fr. 13 400

Detaillierte Ausführungen bezüglich Zweiverdienerabzug finden Sie in der Weisung

StP 34 Nr. 25.

ersetzt 01.01.2013

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01.01.2015