Kreisschreiben zur Verwaltungsrechnung der IV-Stellen (KSVRIV) (gültig ab 1.7.2026)

Circolare sul conto d’amministrazione degli uffici AI (CCAUAI)

Valida dal 1° luglio 2026

318.507.27 i CCAUAI

01.27

Premessa

La presente versione della CCAUAI sostituisce con effetto immediato la versione in vigore dal 1° gennaio 2026 ed è applicabile con effetto immediato. Le disposizioni in essa contenute devono essere applicate per la redazione e la revisione dell’intero bilancio d’esercizio 2026. Il Circolare sul conto d’amministrazione degli uffici AI (CCAUAI) apportandovi le modifiche seguenti:

N. / Allegato Breve descrizione

Precisazione concernente il consolidamento e la motivazione degli investimenti tramite i pool informatici nella PSI di questi ultimi

Precisazione concernente il nesso materiale e funzionale diretto delle quote delle spese e degli investimenti addebitate

Le rateizzazioni di bilancio e le spese devono essere effettuate secondo il principio di competenza e non devono servire a influenzare il risultato

Precisazione concernente la distinzione tra CAPEX, OPEX e piccoli investimenti Aggiunta e precisazioni concernenti gli importi forfettari addebitabili affinché gli UAI possano disporre rapidamente di un certo margine d’azione

Precisazione concernente la documentazione relativa agli appalti e l’autorizzazione di finanziamento dopo la decisione di aggiudicazione

Precisazione dei requisiti che le richieste d’investimento devono adempiere in termini di economicità, costo totale di proprietà (TCO) e durata di ammortamento

Precisazione concernente la pianificazione degli investimenti a titolo cautelare senza incidenza sull’autorizzazione

Soppressione al fine di evitare errori d’interpretazione e di garantire un’applicazione uniforme del principio dell’obbligo di autorizzazione preventiva

Precisazione concernente gli oneri sociali e le richieste di credito in caso di assenze per malattia di lunga durata

Aggiornamento delle disposizioni in materia di indennità per i relatori messi a disposizione del CFAI Allegato 7.1 Esempi di distinzione tra spese in conto capi (nuovo) tale (CAPEX) e spese operative (OPEX) Allegato 7.2 Esempio di lista di controllo per la motiva (nuovo) zione di investimenti d’importo inferiore a

000 franchi Allegato 7.3 Esempio di lista di controllo per la motiva (nuovo) zione di una richiesta di avvio all’inizio della fase di avvio del progetto Allegato 7.4 Esempio di lista di controllo per la motiva (nuovo) zione di investimenti d’importo pari o superiore a 250 000 franchi Allegato 7.5 Esempio di valutazione dell’economicità e di (nuovo) determinazione della durata di ammortamento Allegato 7.6 Esempio di lista di controllo per la motiva (nuovo) zione di investimenti immobiliari Allegato 7.7 Esempio di lista di controllo per la motiva (nuovo) zione di investimenti in mobili e macchine

Bilancio 24 Contenuto del rapporto sulla revisione di chiusura ed eliminazione Allegato 1 Allegato al conto d’amministrazione (N. 502 CCAUAI) Allegato 3 Modello di presentazione del bilancio dell’UAI, SC 300 (conformemente al N. 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere

a che i giustificativi richiesti siano allestiti prima dell’inizio Allegato 4 Modello di presentazione del bilancio per i conferimenti in favore dell’UAI (eredità, donazioni e lasciti), SC 6–8 (conformemente ai N. 508 e 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano allestiti Allegato 5 Modello di presentazione del conto d’amministrazione dell’UAI, SC 380 e 383 (conformemente al N. 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano Allegato 6 Modello di presentazione del conto economico per i conferimenti in favore dell’UAI (eredità, donazioni e lasciti), SC 6–8 (conformemente ai N. 508 e 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano allestiti Allegato 7.2 Esempio di lista di controllo per la motivazione di Allegato 7.3 Esempio di lista di controllo per la motivazione di una richiesta di avvio all’inizio della fase di avvio del progetto 37 Allegato 7.4 Esempio di lista di controllo per la motivazione di investimenti d’importo pari o superiore a 250 000 franchi 39 Allegato 7.5 Esempio di valutazione dell’economicità di un’applicazione specializzata per la gestione digitale dei casi 42 Allegato 7.6 Esempio di lista di controllo per la motivazione di Allegato 7.7 Esempio di lista di controllo per la motivazione di Allegato 8 Direttive contabili per gli uffici AI (DCUAI) relative alla Circolare sul conto d’amministrazione degli uffici AI

Allegato 9 Definizione delle dimensioni degli UAI (piccoli, medi, Allegato 10 – Modello di rapporto esplicativo dell’ufficio di revisione

Abbreviazioni

Abbrevia Descrizione zione AI Assicurazione invalidità AINF Assicurazione contro gli infortuni AVS Assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti CAF Cassa di compensazione per assegni familiari CAPEX Spese in conto capitale (capital expenditures): investimenti a lungo termine e a scopo di ampliamento CCAUAI Circolare sul conto d’amministrazione degli uffici AI CCC Cassa cantonale di compensazione CFAI Centro di formazione AI Circ. Circolare CM FP Case Management Formazione professionale CUAI Conferenza degli uffici AI DASP Directives concernant les audits sur la sécurité de l’information et la protection des données (f/d) DCFM Directives sur la comptabilité et les mouvements de fonds des caisses de compensation (f/d) DRCC Directives sur la révision des caisses de compensation D-SIPD Directives sur les exigences en matière de sécurité de l’information et de protection des données des systèmes d’information des organes d’exécution du 1er pilier / des allocations familiales (f/d) IAS Istituto delle assicurazioni sociali IMat Indennità di maternità IPG Indennità di perdita di guadagno

LAI Legge federale sull’assicurazione per l’invalidità LAVS Legge federale del 20 dicembre 1946 sull’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (RS 831.10) LSu Legge del 5 ottobre 1990 sui sussidi (RS 616.1) OAI Ordinanza del 17 gennaio 1961 sull’assicurazione per l’invalidità (RS 831.201) OAVS Ordinanza del 31 ottobre 1947 sull’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (RS 831.101) OPEX Spese operative (operational expenses): spese per il mantenimento dell’attività operativa (anche: spese di esercizio) SC Settore contabile SCI Sistema di controllo interno SMR Servizio medico regionale SVK Federazione svizzera per compiti comunitari degli assicuratori malattia TI Tecnica dell’informazione UAI Ufficio AI UAI Ufficio AI UCC Ufficio centrale di compensazione UFAS Ufficio federale delle assicurazioni sociali

1. Campo di applicazione

Per la contabilità degli UAI ai sensi dell’art. 54 OAI sono applicabili le DCMF.

È inoltre emanata la presente circolare per soddisfare le esigenze specifiche degli UAI.

Gli UAI devono rendere accessibili all’UFAS tutti i documenti richiesti o metterli a sua disposizione in caso di necessità e fornirgli tutte le informazioni necessarie.

2 Basi normative della circolare

Fanno stato, in particolare: – LAI, OAI – LAVS, OAVS – LSu – Allegato 8 – Direttive contabili per gli uffici AI – DCMF – DRCC

3. Principi

– I rimborsi delle spese di amministrazione degli UAI da 1/26 parte del Fondo di compensazione AI sono considerati indennità ai sensi della LSu. – Le spese di amministrazione degli UAI sono economiche per l’assicurazione nel suo complesso. L’UFAS verifica l’economicità sulla base di un piano di verifica. – Il conto d’amministrazione degli UAI deve fornire informazioni dettagliate sui costi e sui ricavi effettivi conformemente alle istruzioni esposte di seguito. – Per le spese di amministrazione, gli UAI dispongono di un preventivo globale. Dal preventivo globale sono esclusi: – gli investimenti (ct. 5120, 5151, 5158 e 5159; 5240 soltanto per gli investimenti in esso contabilizzati) – le voci d’uscita separate:

– ct. 5381 Collocamento attivo (spese nell’ambito dell’art. 54 cpv. 46 LAI) – ct. 5383 Informazioni a terzi (p. es. datori di lavoro) – ct. 5384 Controllo delle fatture (SwissDRG) – ct. 5385 Controllo delle fatture (SVK) – ct. 5390 Indennità ad altri enti. – La pianificazione si svolge su quattro anni (un preventivo e un piano finanziario per i tre anni successivi). – Nel quadro della pianificazione e del consuntivo, le spese per la gestione (preventivo globale) e quelle per gli investimenti e le voci d’uscita separate vanno indicate separatamente. – Gli UAI provvedono a un adeguato sistema di gestione e di controllo delle loro spese di amministrazione e comunicano tempestivamente all’UFAS eventuali superamenti del preventivo. – Nel conto d’amministrazione degli UAI, del Centro di formazione AI e di altre organizzazioni controllate dagli organi esecutivi del 1° pilastro e degli assegni familiari che forniscono prestazioni per gli UAI (p. es. i pool informatici, eAVS/AI), per la costituzione e l’utilizzo di accantonamenti e riserve va presentata una richiesta all’UFAS. – Gli accantonamenti per saldi di vacanze, ore supplementari e orario flessibile e le variazioni di tali accantonamenti devono essere obbligatoriamente contabilizzati da tutti gli UAI. – L'UAI che gestisce il SMR riepiloga le spese totali del SMR (spese per il personale, spese per le postazioni di lavoro, spese per beni e servizi e spese per l’infrastruttura) nel quadro della chiusura annuale e indica separatamente la quota delle spese totali del SMR di ogni UAI aderente.

4. Pianificazione

− La pianificazione delle spese di amministrazione è effet 1/27 tuata costantemente per periodi di quattro anni secondo lo schema seguente: preventivo (anno seguente) AAAA (p. es. 2027)

piano finanziario 1 AAAA+1 (p. es. 2028) piano finanziario 2 AAAA+2 (p. es. 2029) piano finanziario 3 AAAA+3 (p. es. 2030) − La pianificazione quadriennale va inoltrata dall’UAI per i seguenti gruppi di conti: – spese nette (preventivo globale) dell’UAI (esclusi le voci d’uscita separate e gli investimenti, v. N. 301); – investimenti, v. elenco al N. 301, disposizioni particolari dei N. 601–606 e allegati 7.1–7.7; – voci d’uscita separate, escluse dal preventivo globale: ct. 5381 Collocamento attivo (spese nell’ambito dell’art. 54 cpv. 4–6 LAI), ct. 5383 Informazioni a terzi (p. es. datori di lavoro) ct. 5384 Controllo delle fatture (SwissDRG) ct. 5385 Controllo delle fatture (SVK) ct. 5390 Indennità ad altri enti. − Eventuali differenze (aumenti e riduzioni) tra una versione e l’altra della pianificazione (p. es. variazioni tra il piano finanziario 1 dell’anno precedente e il preventivo dell’anno successivo) vanno motivate. Le variazioni vanno commentate, sia a livello del preventivo globale nel preventivo sia nel piano finanziario, indicando in particolare i fattori d’influenza (p. es. il rincaro delle spese per il personale, l’energia, l’affitto dei locali ecc.). − La pianificazione degli investimenti nel settore TI è effettuata sulla base di una PSI, che va sottoposta all’UFAS. Se un pool informatico effettua investimenti per più UAI, deve consolidarli e motivarli nella propria PSI, nel rispetto delle disposizioni della sezione 6. La PSI attua la strategia TID 1° pilastro/AFam (in particolare per quanto riguarda la strategia di base, comprensiva di visione, linee direttive e principi fondamentali). − Le prescrizioni dettagliate (istruzioni per il preventivo e il piano finanziario) per il nuovo periodo di pianificazione vengono impartite ogni anno agli UAI con le istruzioni per il preventivo, dopo aver coinvolto la CUAI nella loro preparazione.

5. Contabilità/conto d’amministrazione

Per l’UAI deve essere tenuto un proprio conto d’ammini 1/26 strazione (SC 300/380/383) conformemente alle disposizioni della presente circolare e delle DCMF.

Tutti i costi e i ricavi dell’UAI vanno registrati mensilmente nelle classi di conti 5 e 6. Se gli importi non possono essere determinati in modo preciso, è ammesso registrare 1/12 dell’importo preventivato e procedere a una correzione nell’ultimo mese dell’esercizio (N. 744 DCMF).

Il conto annuale dell’UAI consta del bilancio nonché del conto d’amministrazione e dei relativi allegati (v. Allegati 1– 6).

Su richiesta, le spese e i ricavi vanno spiegati all’UFAS in modo trasparente e chiaro per persone competenti in materia. Le causali contabili devono essere comprensibili ed eloquenti.

Al conto d’amministrazione dell’UAI possono essere adde 1/27 bitate soltanto le quote delle spese e degli investimenti che hanno un nesso materiale e funzionale diretto con la sua attività e sono causate da quest’ultima (art. 155a OAVS). Le chiavi di ripartizione delle spese applicate devono essere definite in modo trasparente e chiaro per persone competenti in materia; esse vanno aggiornate regolarmente (almeno una volta all’anno) e adeguatamente documentate.

I dati comunicati all’UCC (totali dei singoli conti) devono concordare con la contabilità dell’UAI o della CCC.

Se le spese e i ricavi non hanno potuto essere contabiliz 1/25 zati integralmente e nel rispetto del principio della conformità temporale nell’esercizio in esame, le registrazioni transitorie vanno contabilizzate al giorno di chiusura del bilancio dell’esercizio in esame, registrate in senso inverso negli stessi conti al giorno di apertura del bilancio dell’esercizio

successivo e indicate nell’allegato al conto d’amministrazione (v. anche N. 616, 803 e 804 DCMF). Se altre organizzazioni controllate da organi esecutivi del 1° pilastro e degli assegni familiari registrano posizioni o crediti/debiti transitori derivanti da pagamenti effettuati dagli UAI, questi ultimi devono contabilizzare una contropartita corrispondente (p. es. in seguito al versamento di acconti troppo elevati).

Nel quadro del preventivo globale approvato, le maggiori 1/27 spese in un gruppo di spese possono essere compensate con minori spese in un altro gruppo o con maggiori ricavi, a condizione che non venga superato l’importo complessivo approvato con il preventivo globale. Il budget globale va distinto dal budget degli investimenti e non sono ammessi trasferimenti o compensazioni tra questi due budget.

Se si profilano superamenti del preventivo globale approvato o degli investimenti approvati, essi vanno comunicati senza indugio all’UFAS, che d’accordo con l’UAI deciderà le misure da adottare per ridurre o compensare le eventuali maggiori spese o evitare futuri superamenti del limite.

I ratei e risconti attivi e passivi, gli accantonamenti e le altre voci di bilancio devono essere costituiti o sciolti esclusivamente secondo il principio della contabilità per competenza. La loro costituzione o il loro scioglimento non sono ammessi se non sono oggettivamente giustificati, ma servono all’esaurimento del bilancio, alla gestione dei risultati o all’utilizzo anticipato delle risorse di bilancio. In particolare, non è consentito spostare oneri e proventi in un altro periodo contabile al fine di utilizzare anticipatamente le risorse di bilancio o di esaurire i fondi residui.

Per le eredità, le donazioni e i lasciti (contributi) devoluti 1/26 all’UAI vanno tenuti una contabilità separata tramite i settori contabili 6–8 e conti di liquidità separati, conformemente ai N. 517 e 743.1 DCMF. Per tali contribute (donazioni, lasciti) va creato un fondo, il cui regolamento va sottoposto all’esame dell’UFAS per approvazione.

Il conto annuale del fondo eredità (bilancio e conto economico) va inoltrato all’UFAS insieme al conto annuale dell’UAI conformemente al N. 901 e agli Allegati 4 e 6 della presente circolare.

Nella contabilità dell’UAI, le spese per la compensazione 1/24 dell’infrastruttura informatica della cassa di compensazione condivisa dall’UAI (incluse le quote delle spese per il personale per la gestione dei servizi informatici) vanno separate nel conto 5320 e trasferite nei conti informatici secondo il piano contabile degli UAI.

Dopo aver dedotto le quote delle spese informatiche, le 1/24 compensazioni delle spese fatturate dalla CCC/dall’IAS vanno contabilizzate sul conto 5320 sotto forma di importi forfettari, senza suddivisione in quote per le spese per il personale e per beni e servizi.

Alla data di chiusura dell’anno contabile, nel bilancio vanno 1/24 contabilizzati gli accantonamenti per saldi di vacanze, ore supplementari e orario flessibile o le variazioni di tali accantonamenti. A tal fine vanno utilizzati l’apposito conto di bilancio 300.2501 Accantonamenti per vacanze e ore supplementari, e in contropartita i corrispondenti conti del conto d’amministrazione 380.5010 Salari personale amministrativo e altro personale e 380.5030 Oneri sociali.

6. Investimenti/Appalti

Sono considerate investimenti le uscite per l’acquisto ini 1/27 ziale, la sostituzione, la produzione o l’ampliamento sostanziale di beni mobili, impianti e beni immateriali destinati a servire durevolmente per l’attività operativa dell’UAI e che costituiscono un valore patrimoniale a sé stante utilizzabile in modo duraturo, ovvero un investimento in valori patrimoniali di lunga durata (cosiddette spese in conto capitale o CAPEX). Rientrano nelle spese in conto capitale in particolare valori patrimoniali quali i veicoli, le installazioni per gli stabili amministrativi, gli impianti tecnici (p. es. gli impianti telefonici), i mobili per ufficio e i software.

Non sono invece considerate quali investimenti le spese correnti di esercizio e manutenzione senza carattere di miglioria, che sono necessarie per il mantenimento dell’attività operativa (cosiddette spese operative o OPEX).

Indipendentemente dall’ammontare complessivo dell’investimento, gli UAI sono tenuti a verificare il carattere d’investimento di ogni uscita in base all’Allegato 7.1 e a garantire che soltanto le uscite con tale carattere vengano contabilizzate nei conti per gli investimenti.

Alle uscite per investimenti previste o richieste si applicano le disposizioni dei N. 601–606.

Affinché gli UAI possano disporre rapidamente di un certo margine d’azione, in funzione delle loro dimensioni (piccole/medie/grandi) essi possono contabilizzare nei conti per gli investimenti fino a un importo massimo complessivo di 15 000/30 000/50 000 franchi per esercizio senza autorizzazione preventiva dell’UFAS. Deve trattarsi di acquisiti nuovi o sostitutivi con carattere d’investimento. Questi importi forfettari sono espressamente previsti per acquisti resisi rapidamente necessari nel corso dell’anno (nuovi acquisti/acquisiti sostitutivi). In fase di consuntivo o al momento della contabilizzazione effettiva l’UFAS si riserva il diritto di procedere, se necessario, ad accertamenti supplementari e di chiedere informazioni su singole voci.

Le spese di manutenzione vanno per principio contabilizzate quali spese d’esercizio correnti, nell’ambito del preventivo globale, tramite i conti corrispondenti (5130, 5155,

o 5290).

I costi di leasing rientrano nelle uscite d’esercizio e vanno contabilizzati nel conto d’amministrazione. Nell’Allegato 1 al conto annuale vanno elencati i debiti derivanti da contratti di leasing (indicando il bene oggetto del contratto, la sua durata, il tasso d’interesse, i pagamenti annuali e l’obbligo giuridico complessivo per la durata rimanente del contratto).

La ripartizione degli UAI in base alle loro dimensioni è stabilita nell’Allegato 9.

Per gli acquisti di beni e servizi vanno osservate le disposi 1/27 zioni cantonali in materia di appalti pubblici (procedura di appalto). La loro osservanza e le procedure di appalto vanno documentate. Nel caso di bandi di concorso di notevole entità l’UFAS si riserva il diritto di esigere documenti giustificativi (p. es. criteri di selezione e aggiudicazione).

Se un investimento deve essere preceduto da un bando, il finanziamento è autorizzato definitivamente soltanto dopo il passaggio in giudicato della decisione di aggiudicazione e l’eventuale esame della documentazione disponibile.

Prima di contrarre impegni connessi a un investimento 1/27 l’UAI deve presentare all’UFAS una richiesta di finanziamento, compilando la documentazione richiesta secondo le prescrizioni dell’UFAS.

In linea di principio, l’UAI deve motivare gli investimenti con un’analisi dell’appropriatezza e dell’economicità (di norma presentando vari business case). − Nel caso degli investimenti derivanti da obblighi giuridici o normativi, la loro necessità va spiegata in modo chiaro e verificabile. L’economicità deve essere comprovata mediante un’adeguata procedura di selezione o di appalto. − Nel caso degli acquisti sostitutivi (end-of-life), l’economicità deve essere comprovata mediante un’adeguata procedura di selezione o di appalto. − Le altre richieste d’investimento sono autorizzate soltanto se comportano risparmi o la riduzione di rischi sostanziali per il Fondo AI. Di regola i risparmi o la riduzione dei rischi devono essere superiori all’importo investito (incluse eventuali spese d’esercizio aggiuntive) oppure la durata di ammortamento deve essere inferiore alla presumibile durata di vita dell’investimento. I risparmi e/o la riduzione dei rischi vanno motivati in modo plausibile e illustrati mediante calcoli plausibili o tendenze nel tempo.

− Gli investimenti volti a ridurre i rischi possono essere illustrati anche mediante stime esemplificative basate su ipotesi plausibili, che quantifichino in particolare le spese per danni potenzialmente evitate, per esempio indicando le ripercussioni finanziarie del mancato verificarsi di un evento dannoso di entità notevole. − Per stabilire l’ammontare dell’investimento determinante per la valutazione dell’economicità va adottato l’approccio del costo totale di proprietà (TCO). Le spese e le uscite effettivamente attese e la durata di ammortamento vanno indicate secondo l’esempio di valutazione dell’economicità dell’Allegato 7.5.

Nella pianificazione quadriennale vanno indicati soltanto gli investimenti annunciati all’UFAS con la necessaria richiesta motivata (p. es. mediante una richiesta di finanziamento della fase di avvio o della fase di attuazione).

Una richiesta di finanziamento può essere anche presentata nel corso dell’anno, al di fuori del normale ciclo di allestimento del preventivo, quale richiesta di credito aggiuntivo.

Le richieste d’investimento d’importo inferiore a

000 franchi possono essere presentate all’UFAS corredate di una documentazione semplificata secondo l’Allegato 7.2.

Le richieste d’investimento d’importo pari o superiore a

000 franchi vanno presentate in due fasi con la necessaria documentazione (secondo l’Allegato 7.3 per la fase di avvio e secondo l’Allegato 7.4 per la fase di attuazione). Il limite di 250 000 franchi (importo finanziato tramite il Fondo AI) si riferisce al volume finanziario complessivo del progetto (dalla fase di avvio fino alla conclusione) e comprende sia le spese interne che quelle esterne. Per valutare il raggiungimento o meno del limite, l’UFAS applica il principio dell’unità della materia (non è ammesso separare artificialmente investimenti strettamente legati tra loro).

Procedura per le richieste d’investimento

Volume degli investi Meno di CHF Da CHF 250’000 menti 250’000 Investimenti per i quali Descrizione dettagliata e richiesta di finansono già disponibili tutte ziamento secondo gli Allegati 7.4–7.8. le basi decisionali e non è Inoltre l’UFAS si riserva il diritto di esigere prevista una fase di avvio ulteriori documenti e giustificativi utili per separata la valutazione della richiesta.

Investimenti con una fase Descrizione dell’inve Le richieste di finanziamento di questi indi avvio in cui è prevista stimento all’atten vestimenti sono autorizzate mediante una l’elaborazione delle basi zione dell’UFAS, con procedura in due fasi: decisionali per l’attua informazioni sugli − 1) richiesta di finanziamento della zione aspetti indicati fase di avvio (elaborazione delle basi nell’Allegato 7.2 decisionali per l’intero investimento), v. esempio nell’Allegato 7.3; − 2) richiesta di finanziamento della fase di attuazione (verso la fine della fase di avvio), v. esempio nell’Allegato 7.4.

L’UFAS decide, tenendo conto della valutazione dei rischi 1/26 o della complessità del progetto, riguardo alla necessità e al contenuto di un reporting regolare sul progetto (di regola per progetti di una certa dimensione o pluriennali oppure per progetti con notevoli ripercussioni sull’esecuzione dell’assicurazione invalidità).

I progetti previsti per il periodo di pianificazione successivo 1/27 e che non possono ancora essere autorizzati vanno annunciati per tempo (p. es. nell’ambito di una PSI o quale informazione separata aggiunta alla richiesta di approvazione del preventivo).

Se la fase di avvio si conclude nel corso dell’anno, al di fuori dei termini per l’inoltro del nuovo periodo di pianificazione, l’approvazione del finanziamento della seconda fase (attuazione del progetto) va richiesta quale credito aggiuntivo.

Se progetti già approvati in periodi precedenti vengono rinviati ad anni successivi o subiscono ritardi, i relativi rinvii possono ancora essere considerati approvati e riportati

nella pianificazione successiva, a condizione che non vi siano cambiamenti né nei requisiti di base/obiettivi del progetto né nell’importo inizialmente previsto. Le spese di investimento approvate sono vincolate a uno scopo specifico e possono essere utilizzate esclusivamente per lo scopo previsto nel bilancio o approvato.

Gli investimenti informatici vanno indicati e integrati nella 1/26 PSI.

7. Gestione e controllo

Per la gestione e il controllo delle spese di amministrazione, gli UAI devono disporre di un SCI adeguato ai rischi.

I rischi, le attività di controllo, l’informazione e la comunicazione legate al SCI sono documentate in funzione dei rischi (tramite una matrice di controllo dei rischi). La direzione esercita una vigilanza appropriata sul SCI.

8. Spiegazioni concernenti il conto d’amministrazione

Spese per il personale

Salari personale amministrativo ed altro personale (conto 5010): l’elenco dell’organico (cognome, nome, funzione, unità organizzativa interna, salario, grado d’occupazione, salario lordo, durata del rapporto di lavoro [dal... al...]) va inoltrato unicamente su esplicita richiesta dell’UFAS.

Oneri sociali (conto 5030): 1/27 questa voce include in particolare i contributi del datore di lavoro alle assicurazioni sociali (AVS/AI/IPG, AD, previdenza professionale, assicurazione contro gli infortuni e altre assicurazioni per il personale).

In caso di ripercussioni di rilievo sulle spese per il personale dovute a un’assenza prolungata per malattia (spese dirette per il personale: N. 801; oneri sociali: N. 802), gli

UAI che non hanno stipulato un’assicurazione d’indennità giornaliera in caso di malattia possono inoltrare all’UFAS una richiesta di credito (indicando il fabbisogno finanziario netto), se l’incapacità al lavoro è durata almeno 60 giorni lavorativi. Sono considerati giorni lavorativi i giorni effettivamente dovuti secondo il contratto di lavoro individuale; il grado di occupazione è irrilevante per il conteggio del numero di giorni di lavoro. Le occupazioni a tempo parziale non comportano dunque un adeguamento proporzionale della durata minima.

Formazione e formazione continua (conto 5070): se i collaboratori desiderano seguire formazioni esterne di una certa entità o costose devono essere concluse convenzioni di formazione (secondo le direttive cantonali o proprie). Le formazioni dispensate dal Centro di formazione AI sono considerate formazioni interne.

Spese immobiliari

Affitto proprio (spese accessorie comprese) (conto 5200): l’affitto «ipotetico» da contabilizzare nel conto d’amministrazione deve essere conforme alle condizioni usuali del mercato locale e va concordato con l’UFAS.

L’operazione si svolge unicamente sul piano contabile e senza trasferimenti di denaro. A un addebito sul conto 380.5200 deve corrispondere simultaneamente un accredito (registrazione in contropartita) sul conto 380.6150; l’affitto proprio va indicato al lordo (v. anche N. 743 DCMF).

Ricavi amministrativi

Altri ricavi (conto 6690): 1/27 per i relatori messi a disposizione del centro di formazione AI (CFAI) di Vevey, gli UAI (e non i loro relatori) ricevono le seguenti indennità di formazione: – CHF 2’000 per ogni giornata di corso; – CHF 1’000 per ogni mezza giornata di corso;

– CHF 300 in più per giornata di corso e relatore/trice dell’UAI.

Se un corso è tenuto da due o più relatori, l’indennità e versata per metà a ciascuno, indipendentemente dal fatto che si tratti di relatori dell’UAI o di relatori esterni e dal fatto che essi intervengano per mezza giornata o per l’intera giornata di corso. Gli UAI possono indennizzare separatamente, secondo le proprie disposizioni interne o quelle cantonali, i collaboratori che mettono a disposizione del CFAI quali relatori; gli UAI sono responsabili per la definizione, la fissazione e il versamento di tali indennità. Le spese di vitto e alloggio sono assunte dal CFAI nell’ambito dell’organizzazione del corso. Per motivi giustificati il CFAI può accordare su richiesta ai relatori degli UAI una notte supplementare prima del corso. In tal caso il CFAI assume anche le spese per la cena.

Le spese di viaggio sono rimborsate direttamente dagli UAI ai propri relatori.

Le indennità del CFAI per i relatori esterni sono disciplinate dalle disposizioni del CFAI sul versamento di onorari ai docenti esterni.

Recupero di prestazioni assicurative (conto 6730): le prestazioni di terzi o di altri assicuratori (p. es. IPG, IMat, CAF, AINF) vanno richieste e contabilizzate come previsto.

9. Consuntivo e rapporto

Dopo la chiusura del mese di dicembre, l’UAI ha tempo fino 1/26 al 20 gennaio dell’anno successivo per effettuare le registrazioni di compensazione alla CCC (N. 510 DCMF). Non sono ammesse registrazioni dopo l’allestimento del rendiconto mensile per il mese di dicembre (N. 908 DCMF). Di conseguenza, per il conto d’amministrazione dell’UAI le

spese e i ricavi vanno contabilizzati correttamente, secondo il principio della conformità temporale, entro e non oltre il 20 gennaio dell’anno successivo; non sono autorizzate registrazioni contabili nel periodo 13.

L’UAI provvede a che la cassa di compensazione che tiene i conti allestisca i giustificativi da allegare al bilancio e al conto d’amministrazione conformemente agli Allegati 1–6 e li fornisca ai revisori prima dell’inizio della revisione di chiusura.

Sulla base dei dati consolidati dell’UCC, l’UFAS riporta il conto d’amministrazione nell’apposito documento Excel del relativo UAI entro il 31 marzo dell'anno successivo. Sulla base del documento Excel fornito individualmente dall’UFAS agli UAI, l’UAI presenta la richiesta di approvazione del conto annuale entro il 30 aprile dell’anno successivo. Il conto annuale deve essere corredato dei commenti e delle spiegazioni richiesti secondo le prescrizioni dell’UFAS e inoltrato a quest’ultimo assieme alla documentazione seguente: – tabella con commenti per spiegare le differenze tra il consuntivo e il preventivo/il consuntivo dell’anno precedente; – indicazione separata della quota delle spese totali del SMR per ogni UAI aderente, conformemente al modello della tabella per il consuntivo; – Allegato 1 al conto d’amministrazione; – Allegato 2, dichiarazione di completezza firmata; – Allegati 3 e 5, Bilancio e conto d’amministrazione dell’UAI; – Allegati 4 e 6, Bilancio e conto economico dei fondi per eredità, donazioni e lasciti – indennizzo della vigilanza cantonale a carico dell’UAI, compresa la spiegazione concernente la chiave di ripartizione; – modulo di reporting compilato per il conto 5383 Informazioni a terzi, secondo la griglia di rilevazione disponibile

sul sito Extranet del Centro d’informazione AVS/AI (Diversi documenti | AI | Extranet | Centro d’informazione AVS/AI [ahv-iv.ch]); – modulo di reporting CM FP compilato per il conto 5390 Organo di coordinamento cantonale, secondo il modello disponibile sul sito Extranet del Centro d’informazione AVS/AI (Diversi documenti | AI | Extranet | Centro d’informazione AVS/AI [ahv-iv.ch]). – altri documenti d’accompagnamento che servono a spiegare il conto annuale.

Allegati (da inoltrare con il conto d’amministrazione solo in caso di modifiche): – legge cantonale d’applicazione della legge federale sull’assicurazione per l’invalidità; – ordinanza cantonale d’applicazione della legge federale sull’assicurazione per l’invalidità; – regolamento interno.

Le modifiche previste vanno comunicate senza indugio all’UFAS prima di essere attuate.

I seguenti documenti vanno inoltrati al più tardi entro il 1/26 15 maggio dell’anno successivo: – rapporto dell’ufficio di revisione con copia all’UCC; – rapporti di attività e conto annuale (bilancio, conto economico con allegati) dell’UAI e di altre organizzazioni controllate da organi esecutivi del 1° pilastro/degli assegni familiari e che forniscono prestazioni per gli UAI (p. es. i pool informatici, eAVS/AI). Le organizzazioni interessate possono anche inoltrare la documentazione richiesta direttamente all’UFAS.

10. Verifica

La revisione del conto annuale dell’UAI viene effettuata 1/26 dall’ufficio di revisione della CCC (art. 59b LAI) conformemente alle disposizioni di diritto federale speciale (v. Allegato 10).

11. Revisione di chiusura degli UAI

Oggetto della verifica

La revisione di chiusura serve a verificare la regolarità e la 1/26 conformità alle prescrizioni della tenuta della contabilità dell’UAI e il corretto allestimento del conto annuale, con l’indicazione delle operazioni avvenute durante l’esercizio.

Ambiti di verifica

Bilancio

Confrontare le cifre del bilancio riportato nel conto annuale 1/26 con i saldi dei singoli conti.

Verificare se i documenti di bilancio secondo gli Allegati 3 e 1/26 4 siano stati forniti, se le variazioni sostanziali siano illustrate in modo comprensibile e se i giustificativi siano spiegati e motivati dall’UAI conformemente alle prescrizioni.

Verificare la corrispondenza delle cifre del bilancio di aper 1/26 tura con quelle del bilancio di chiusura dell’anno precedente.

Verificare se: 1/26 − le registrazioni transitorie siano state contabilizzate correttamente conformemente al N. 506; − l’UAI abbia fornito in modo trasparente e chiaro per persone competenti in materia le motivazioni oggettive concernenti le registrazioni transitorie.

Verificare se per tutti i pagamenti di acconti contabilizzati vi 1/26 siano i giustificativi dei relativi conteggi finali dei fornitori di prestazioni e se questi conteggi si riferiscano a prestazioni fornite nell’anno in esame.

Verificare l’elenco dei debitori e dei creditori e la composi 1/26 zione dei debiti e dei crediti. Verificare se per queste voci vi siano conteggi di prestazioni dell’anno in esame. Se si constata che crediti o debiti di periodi precedenti non

sono stati saldati, esigere dall’UAI una motivazione delle mancate registrazioni di pareggio nell’esercizio in esame.

Verificare se: 1/26 − gli accantonamenti contabilizzati nell’esercizio in esame abbiano un rapporto con compiti effettivamente attesi o siano stati costituiti in seguito a eventi verificatisi nell’esercizio in esame e che comporteranno un futuro flusso di fondi (a destinazione vincolata); − sia stata fornita una motivazione per la costituzione di tali accantonamenti.

Verificare se gli accantonamenti sciolti nell’esercizio in 1/26 esame e contabilizzati nei periodi precedenti siano stati sciolti e impiegati conformemente alla destinazione per cui erano stati costituiti

Verificare se: 1/26 − il saldo delle variazioni dei saldi di vacanze e delle ore supplementari rispetto al periodo precedente sia stato comprovato e motivato dall’UAI; − la motivazione dell’UAI sia trasparente e chiara per persone competenti in materia.

Verificare se per le eredità, i lasciti e le donazioni siano 1/26 stati creati fondi separati e l’impiego dei mezzi sia stato documentato conformemente ai pertinenti regolamenti dell’UAI.

Conto d’amministrazione

Verificare se i valori del conto d’amministrazione figurante 1/26 nel conto annuale corrispondano ai saldi della contabilità principale.

Verificare se la struttura del conto d’amministrazione corri 1/26 sponda alle prescrizioni dell’Allegato 5.

Verificare se nell’esercizio in esame sia stato rispettato il 1/26 principio di competenza temporale e non siano state contabilizzate spese relative ad altri periodi. Se sono state contabilizzate spese relative ad anni precedenti, queste vanno indicate separatamente dall’UAI e segnalate all’UFAS.

Verificare se: 1/26 − se le motivazioni nell’Allegato 5 siano state fornite conformemente alle prescrizioni del N. 901; − laddove opportuno, se le differenze rispetto al preventivo, motivate nell’Allegato 5, siano documentate in modo trasparente e chiaro per persone competenti in materia; − a cosa siano dovute le differenze (effetti legati ai volumi o ai costi, quali variazioni di prezzi, effetti straordinari legati alla cassa pensioni, cambiamenti di prassi, cambiamenti nella prassi contabile ecc.).

Rispetto delle direttive contabili

Verificare la corretta ripartizione degli importi contabilizzati 1/26 provenienti dai conteggi delle organizzazioni controllate dagli organi esecutivi (GILAI, OSIV, eAVS/AI). Le spese contabilizzate devono essere ripartite correttamente tra i conti d’esercizio e i conti per gli investimenti (N. 301 e 401).

Verificare la corretta ripartizione e contabilizzazione delle 1/26 spese per il controllo delle fatture Swiss DRG e RVK (ct. 5380/5384/5385).

Verificare il rispetto del principio dell’espressione al lordo 1/26 per la contabilizzazione delle compensazioni delle spese fatturate dalla CCC/dall’IAS (ct. 5320, 5157) e di eventuali rimborsi nei conti di ricavo.

Verificare se gli investimenti contabilizzati nell’esercizio in 1/26 esame siano stati effettuati conformemente ai principi dei

e 603.

Compensazioni delle spese fatturate all’UAI (dalla CCC ecc.)

Verificare se la chiave di ripartizione delle compensazioni 1/26 delle spese fatturate all’UAI dalla CCC, dall’IAS ecc. sia documentata e corrisponda all’utilizzo effettivo.

Verificare e confermare che: 1/26 − all’UAI non siano state addebitate spese all’organizzazione sovraordinata della SVA né costi relativi alla vigilanza cantonale che non abbiano alcun nesso oggettivo e funzionale diretto con l’attività dell’ufficio AI. Se questo è avvenuto, esigere e confermare i giustificativi attuali che documentano le modalità di calcolo della chiave di ripartizione delle spese; − se sono state addebitate all’UAI spese dell’organo direttivo sovraordinato, queste abbiano un nesso diretto con i compiti dell’UAI e avrebbero dovuto essere sostenute anche in mancanza di una struttura direttiva superiore (CHF art. 155a cpv. 2 OAVS).

Sistemi d’informazione

Verificare se nel corso dei 12 mesi precedenti sia stata 1/26 svolta la verifica del rispetto delle D-SIPD e delle DASP e sia disponibile il relativo rapporto.

Contenuto del rapporto sulla revisione di chiusura ed eliminazione dei difetti accertati

Il rapporto sulla revisione di chiusura deve: 1/26 1. confermare esplicitamente che tutte le verifiche previste dalla presente circolare sono state effettuate; 2. indicare se nell’esercizio in esame la contabilità sia stata tenuta conformemente alle prescrizioni e il conto annuale sia stato allestito secondo le istruzioni; 3. riassumere le conclusioni finali, segnalando tutti i difetti accertati con l’indicazione dei relativi capitoli; non

è sufficiente indicare i difetti accertati in un documento a parte o una trattazione separata; 4. indicare gli ambiti in cui si raccomandano misure volte a eliminare i difetti accertati o a migliorare la situazione; sono anche auspicate indicazioni su constatazioni particolari.

I rapporti sulla revisione di chiusura vanno inoltrati 1/26 all’UFAS, all’UCC e all’UAI entro un mese dalla conclusione della revisione, ma non oltre il 15 maggio dell’esercizio seguente.

12. Entrata in vigore

La presente circolare entra in vigore il 1° Iuglio 2026. Le di 1/27 sposizioni in essa contenute devono essere applicate alla redazione e alla revisione dell'intero bilancio d'esercizio 2026.

13. Allegati

Allegato 1 Allegato al conto d’amministrazione Allegato 2 Dichiarazione di completezza Allegato 3 Modello di presentazione del bilancio del SC 300 Allegato 4 Modello di presentazione del bilancio per fondi eredità, donazioni e lasciti, SC 6–8 Allegato 5 Modello di presentazione del conto d’amministrazione dei SC 380/383 per l’UAI Allegato 6 Modello di presentazione del conto economico del fondo eredità dell’UAI, SC 6–8 Allegato 7 Lista di controllo per la motivazione di investimenti Allegato 8 Direttive contabili per gli uffici AI (DCUAI) Allegato 9 Ripartizione degli UAI in gruppi (piccoli, medi, grandi) Allegato 10 Modello di rapporto esplicativo per la revisione di chiusura

Allegato 1 Allegato al conto d’amministrazione (N. 502 CCAUAI)

1 Basi e organizzazione

2 Basi giuridiche, regolamenti

L’UAI del Cantone XY è l’organo esecutivo dell’assicurazione federale per l’invalidità per il Cantone XY. È un istituto di diritto pubblico con/senza personalità giuridica propria con sede a XY e uffici decentrali a XY.

3 Basi giuridiche, regolamenti

Legge cantonale d’applicazione della legge federale sull’assicurazione per l’invalidità Ordinanza cantonale d’applicazione della legge federale sull’assicurazione per l’invalidità Regolamento interno del xx.xx.20xx

Organi/Organizzazione

Autorità di vigilanza: Organo di vigilanza XY Comitato di direzione/Direzione UAI XY Ufficio di revisione XY Interlocutore, numero di telefono, indirizzo e-mail Spiegazioni particolari

Le cifre 5.1–5.5 vanno compilate in modo completo e munite, se necessario, di un commento. Elenco delle spese future importanti non ancora pianificate (p. es. finanziamento com 5.1 pleto della cassa pensioni). Elenco di tutte le registrazioni transitorie figuranti nel bilancio al 31.12.AA, con importo e 5.2 commento (N. 506 CCAUAI)

5.3 Elenco dei contratti conclusi nell’esercizio corrente mediante gara d’appalto pubblica.

Elenco degli importi residui dei debiti derivanti da contratti di leasing (indicando il bene 5.4 oggetto del contratto, il tasso d’interesse, la durata del contratto e l’importo) Elenco delle eredità, dei lasciti e delle donazioni e sintesi del loro impiego (scopo, importo, destinatari ecc.). Gli importi sono indicati e documentati in modo trasparente e 5.5 comprensibile per persone esperte in materia e registrati correttamente nella contabilità dell’UAI (conti attivi 1400–1440 del SC 3, v. N. 508 CCAUAI). Numero di posti a tempo pieno occupati all’UAI e posti ripartiti della cassa di compensazione o dell’IAS (p. es. accettazione e servizio giuridico, senza apprendisti, personale 5.6 addetto alle pulizie, stagisti e addetti alla portineria). Questi dati vengono utilizzati dall’UFAS unicamente per le verifiche di plausibilità.

Allegato 2 Dichiarazione di completezza per l’anno xy (La dichiarazione di completezza, firmata, deve essere inoltrata da tutti gli UAI unitamente al conto d’amministrazione annuale) In relazione alla verifica del conto annuale dell’UAI e in base alla relativa documentazione messa a loro disposizione, i sottoscritti attestano secondo scienza e coscienza quanto segue.

Il conto annuale include tutti gli eventi soggetti all’obbligo di contabilizzazione per l’esercizio in oggetto. Il conto annuale (bilancio, conto d’amministrazione e allegato) è conforme alle disposizioni giuridiche e alle istruzioni vigenti e non presenta indicazioni inveritiere né omissioni.
Tutte le registrazioni contabili, i giustificativi e la corrispondenza relativa all’attività sono disponibili.
Non esistono altre casse o conti accessori che abbiano un qualsiasi legame con le spese di amministrazione. Gli impegni non contabilizzati sono dichiarati nell’allegato.
Non esistono altri contratti, controversie giuridiche o divergenze determinanti per la valutazione del conto d’amministrazione.
I dati comunicati all’UCC (totali dei singoli conti) concordano con la contabilità dell’UAI o della CCC.
Per le spese di amministrazione e gli investimenti è attuato un sistema di gestione e di controllo aggiornato e adeguato ai rischi.
L’UAI ha rispettato le disposizioni cantonali in materia di appalti pubblici. Per quanto riguarda i fornitori di prestazioni controllati da organi esecutivi del 1° pilastro/degli assegni familiari (v. N. 903), l’UAI dispone di attestati che confermano il rispetto delle disposizioni cantonali in materia di appalti pubblici.

Luogo, data:________ Direzione dell’ufficio AI:

Allegato 3 Modello di presentazione del bilancio dell’UAI, SC 300 (conformemente al N. 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano allestiti prima dell’inizio della revisione di chiusura)

Cassa di compensazione n° Anno 20__ Data Denominazione abbreviata UAI:

Bilancio SC 300 UAI Conto Denominazione del conto Stato Stato Variazione in Commento esercizio in esercizio prece CHF esame dente CHF CHF Totale attivi (in CHF)

Cassa

Posta

Banca

Credito verso il SC 1

Debitori generali

Altri debitori*

Attivi transitori Totale passivi (in CHF)

Creditori generali

Contributi e prestazioni sociali

Altri impegni correnti

Debito verso il SC 1

Altri impegni speciali**

Accantonamenti per conto d’amministrazione in generale

Accantonamenti per vacanze e ore supplementari

Passivi transitori

* Se l’UAI tiene la contabilità dei conferimenti in suo favore (eredità, donazioni e lasciti) tramite i SC 6–8, nel conto 1390 del SC 300 del bilancio dell’UAI va indicato anche il valore del capitale proprio del fondo alla chiusura dell’esercizio, conformemente al N. 508 CCAUAI e al N. 743.1 DCMF.

** Il capitale proprio dei conferimenti in favore dell’UAI (eredità, donazioni e lasciti) va registrato in contropartita nel conto 2490 del bilancio dell’UAI.

Allegato 4 Modello di presentazione del bilancio per i conferimenti in favore dell’UAI (eredità, donazioni e lasciti), SC 6–8 (conformemente ai N. 508 e 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano allestiti prima dell’inizio della revisione di chiusura)

Cassa di compensazione n° Anno 20__ Data Denominazione abbreviata UAI:

Bilancio fondo eredità UAI SC 6–8 Conto Denominazione del conto Stato Stato Variazione in Commento esercizio in esercizio prece CHF esame dente CHF CHF Totale attivi (in CHF)

Banca

Imposta preventiva

Conti a termine e prestiti fissi

Libretti di risparmio

Obbligazioni

Azioni

Titoli di partecipazione (comprese le partecipazioni a fondi)

Attivi transitori Totale passivi (in CHF)

Capitale proprio fondo eredità

Passivi transitori

L’UAI assume la gestione operativa del fondo eredità. Oltre a essere indicato separatamente nei SC 6–8, il capitale proprio del fondo eredità deve essere iscritto anche nel bilancio dell’UAI con le seguenti registrazioni: – capitale proprio del fondo eredità sul conto 300.1390 «Altri debitori» – registrazione in contropartita sul conto 300.2490 «Altri impegni speciali»

Allegato 5 Modello di presentazione del conto d’amministrazione dell’UAI, SC 380 e 383 (conformemente al N. 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano allestiti prima dell’inizio della revisione di chiusura)

Cassa di compensazione n° Anno 20__ Data Denominazione abbreviata UAI:

Conto d’amministrazione SC 380 UAI / SC 383 CFAI Totale Totale Preventivo Diff. rispetto Diff. rispetto Variazione ri Variazione ri Motivazione / commento esercizio pre esercizio in esercizio in al preven al preventivo spetto all’eser spetto all’eser UAI cedente CHF esame esame tivo in CHF in % cizio prece cizio prece CHF dente in CHF dente in % Totale conto d’amministrazione UAI (in CHF)

Livello preventivo globale UAI Uscite per investimenti (mobili, immobili) Uscite per investimenti informatici Uscite nette voci d’uscita separate Spese di amministrazione per conto (conti per gli investimenti e voci di uscita separate compresi) (in CHF) Spese per il personale Spese per beni e servizi Spese immobiliari Prestazioni di terzi Ricavi amministrativi per conto (in CHF)

Redditi patrimoniali Ricavi da servizi Ricavi amministrativi generali Rimborsi

− Sorpassi e variazioni nel preventivo globale superiori al 2 % rispetto all’anno precedente vanno motivati. − I mancati utilizzi di fondi nel preventivo globale e nei conti per gli investimenti di entità superiore al 5 % vanno motivati. − Le variazioni superiori al 5 % tra l’esercizio precedente e l’esercizio in esame nei singoli gruppi di conti vanno motivate.

Allegato 6 Modello di presentazione del conto economico per i conferimenti in favore dell’UAI (eredità, donazioni e lasciti), SC 6–8 (conformemente ai N. 508 e 901 CCAUAI, l’UAI deve provvedere a che i giustificativi richiesti siano allestiti prima dell’inizio della revisione di chiusura)

Cassa di compensazione n° Anno 20__ Denominazione abbreviata UAI:

Conto economico fondo eredità SC 6–8 Totale Totale Deroga Commento UAI esercizio pre esercizio in cedente CHF esame CHF Totale spese (in CHF)

Pagamenti a destinazione vincolata Spese bancarie Differenze di corso/perdite contabili Altre spese/perdite sugli investimenti di capitali Ricavi amministrativi per conto (in CHF)

Interessi su conti correnti Interessi/dividendi su titoli Altri ricavi/profitti da investimenti di capitali

1/27 Allegato 7.1 Distinzione tra CAPEX e OPEX – Esempi

Tipo CAPEX (investimenti) OPEX (spese d’esercizio)

Uscite per l’acquisto iniziale, la sosti Spese correnti per l’esercizio o la manu

Definizione tuzione, la produzione o l’amplia tenzione di valori patrimoniali e per sermento sostanziale di valori patrimo vizi che non creano un valore patrimoniali destinati a servire durevol niale a sé stante e non hanno un caratmente per l’attività operativa tere di miglioria dell’UAI e che costituiscono un valore patrimoniale a sé stante utilizzabile per diversi anni

• Creazione di una nuova funziona • Garanzia dell’attività operativa cor

Esempi lità che apporta un beneficio a sé rente stante

Eliminazione di errori senza amplia
Ampliamento sostanziale delle mento delle funzionalità funzionalità
Ripristino o garanzia della situazione
Rinnovamento sostanziale con un operativa originaria / normale valore aggiunto
Riduzione di componenti tecni
Introduzione di una nuova offerta che/funzionali obsolete destinate a digitale preservare le funzionalità originarie
Ripercussioni sulla struttura dei • Ottimizzazione senza nuove funziocosti o sulla fornitura delle presta nalità zioni
Miglioramenti dell’usabilità senza
Implementazione iniziale, inclusi i creazione di valore aggiunto costi di progetto
Nuove analisi sulla base di dati esi
Acquisto di attrezzature informati stente che o componenti hardware
Piccoli adattamenti senza effetti strut
Acquisto di arredi con una durata turali di utilizzo a lungo termine
Nessuna modifica del modello operativo

1/27 Allegato 7.2 Esempio di lista di controllo per la motivazione di investimenti d’importo inferiore a 250 000 franchi

N. Oggetto di Indicazioni da fornire da parte dell’UAI verifica

Contesto e Descrivere in modo chiaro il metodo adottato per la determiobiettivi nazione del bisogno d’investimento Precisare in particolare su quali ipotesi, fonti di dati e calcoli si fonda la richiesta d’investimento e come sono state esaminate le eventuali alternative

Risultati at Illustrare cosa si intende ottenere con l’investimento. Indicare tesi le pietre miliari o i risultati rilevanti per l’accettazione.

Quadro tem Se l’attuazione è prevista sotto forma di progetto, indicare peporale riodo, durata di utilizzo, date di inizio e di fine dell’attuazione.

Metodo Se l’attuazione è prevista sotto forma di progetto, illustrare la ripartizione dei ruoli e delle competenze,

Costi (TCO) Indicare come sono state calcolate concretamente le spese d’investimento (allegare i giustificativi, p. es. offerte, elenco dei costi del fabbisogno, benchmark o simili) Verificare i costi totali sull’intero ciclo di vita dell’investimento, tenendo conto di aspetti legati alla durevolezza

Benefici / I benefici vanno quantificati in modo plausibile o, idealmente, Economicità comprovato. Indicazioni generiche o non motivate (p. es. risultati non misurabili) non possono essere prese in considerazione.

Valutazione Le riduzioni dei rischi devono essere plausibili e vanno illudei rischi strate mostrando in che misura è possibile attenuare le contromisure grazie all’investimento.

Delimitazione Se l’investimento è stato avviato dall’IAS/dalla CC, illustrare rispetto in che modo è stata stabilita la chiave di ripartizione delle all’IAS/alla spese a carico dell’UAI e indicare il volume complessivo CC dell’investimento

Contabilizza Indicare il conto per gli investimenti in questione zione nella contabilità finanziaria

1/27 Allegato 7.3 Esempio di lista di controllo per la motivazione di una richiesta di avvio all’inizio della fase di avvio del progetto

N. Oggetto di verifica Domanda principale Indicazioni da fornire nella richiesta

Scopo e legittima Esiste un mandato formale della Occorre fare una chiara distinzione rispetto zione direzione per il chiarimento di a idee di progetto vaghe. questioni inerenti al mandato di avvio del progetto rilevanti ai fini della decisione? 1.1 Bisogno di chiari Quali questioni aperte devono es Quali conseguenze avrà l’investimento premento / Obiettivi sere chiarite? visto per l’UAI? 1.2 Rilievo / Condizioni Qual è l’importanza strategica o • Indicare il rapporto con la strategia, il quadro / Rischi giuridica dell’investimento? mandato o la legislazione

L’investimento si inserisce in una strategia pluriennale?
Quali rischi (finanziari, operativi) sono stati individuati? 1.3 Committente Chi ha conferito il mandato di av Indicare chiaramente il committente (UAI, vio del progetto? IAS, mondo politico, Confederazione ecc.).

Delimitazione e La fase di avvio è chiaramente di Definire chiaramente il grado di dettaglio grado di dettaglio stinta da quella di attuazione? dell’analisi 2.1 Analisi della situa Quali sono, in breve, i problemi, i L’analisi della situazione costituisce la base zione difetti e le cause principali nonché per la definizione e l’elaborazione di solugli ambiti di azione? zioni (sviluppo, adattamento di una soluzione già esistente sul mercato, sviluppo dell’organizzazione ecc.).

2.2 Requisiti di mas Quali aspetti saranno analizzati? Spiegare gli aspetti procedurali, organizzasima tivi, materiali e tecnici.

Governance e ruoli Chi decide cosa? Indicare una chiara ripartizione dei ruoli e delle competenze

3.1 Committente Il committente è indicato chiara Persona o istituzione

mente? 3.2 Organi Vi sono organi di gestione strate Indicare il nome degli organi gica e organi decisionali? 3.3 Competenze Quali sono le competenze a li Illustrare le competenze, il coordinamento vello materiale, finanziario e stra tra i livelli operativo (rappresentante degli tegico? utenti, business analyst, responsabile dell’esercizio ecc.) e informatico (responsabile SIPD, architetto IT, sviluppatore ecc.) e la conformità legale.

3.4 Escalation Come avviene l’escalation in Procedure di escalation

caso di conflitti e in base a quale ordine di priorità sono prese le decisioni?

Tempi e costi Qual è il quadro temporale e fi Indicare il quadro temporale e finanziario. nanziario?

4.1 Durata Quanto dura la fase di avvio e Indicare le date di inizio e di fine. quali sono le scadenze? 4.2 Pietre miliari Sono stabilite scadenze per la Risultati rilevanti per l’accettazione con scapresentazione delle basi decisio denze previste nella fase di avvio (esempi): nali da elaborare nell’ambito del analisi dell’acquisto; mandato di avvio del progetto? analisi delle esigenze di protezione; analisi delle basi legali; studio, decisione Continuazione; piano di gestione progettuale; mandato di esecuzione

4.3 Preventivo per la Qual è il fabbisogno di risorse? Risorse necessarie in giorni o ore lavorativi fase di avvio Indicarlo soltanto per il mandato CHF (infrastruttura, informatica, licenze spedi avvio del progetto: cifiche ecc.) in giorni lavorativi, CHF (IVA incl.) beni e servizi, spese (in CHF / in caso di ricorso a fornitori esterni, IVA incl.)

1/27 Allegato 7.4 Esempio di lista di controllo per la motivazione di investimenti d’importo pari o superiore a 250 000 franchi Per gli investimenti con un volume complessivo pari o superiore a 250 000 franchi, alla fine della fase di avvio i risultati elaborati vanno presentati sotto forma di una richiesta di attuazione, se si ritiene utile l’attuazione del progetto. Questa lista di controllo serve da schema generico per la motivazione delle richieste d’investimento e va applicata indipendentemente dal fatto che l’investimento venga attuato nell’ambito di un progetto, di un sottoprogetto o di una realizzazione non organizzata sotto forma di progetto. L’UFAS esamina le motivazioni tenendo conto di tutti i criteri qualitativi e quantitativi, in modo da poter valutare se gli investimenti siano ragionevoli/necessari sia dal punto di vista economico che da quello strategico. Attenzione: l’UFAS non può esaminare né approvare richieste d’investimento sprovviste della documentazione richiesta.

N. Oggetto di verifica Domanda principale Indicazioni/giustificativi richiesti Applicabilità

Contesto / Necessità Perché l’investimento è Descrivere la situazione del momento, il problema o la necessità d’inter Sempre d’intervento necessario? vento. Riferirsi al mandato legale e agli obiettivi strategici dell’UAI; indicare eventuali ripercussioni sugli assicurati, sui processi e sul panorama informatico

Obiettivi / Benefici Descrivere gli obiettivi perseguiti, i benefici in termini qualitativi e quantita Cosa si vuol raggiungere tivi, il potenziale d’innovazione, i risparmi e gli effetti sinergici Sempre con l’investimento?

Scopo dell’investi Indicare lo scopo dell’investimento: p. es. mantenimento, rinnovo, diversifimento cazione o razionalizzazione/ottimizzazione

Opzioni disponibili e Perché si è optato per la Illustrare le varianti esaminate, i criteri di valutazione e le priorità; motivare Sempre; il motivazione della va soluzione scelta? la soluzione proposta; spiegare come si è tenuto conto degli aspetti legati grado di detriante scelta alla durevolezza (ciclo di vita più lungo a fronte di spese d’esercizio ade taglio varia guate), dei rischi e dell’attuabilità. in funzione dell’entità dell’investimento

Prescrizioni cantonali Le prescrizioni del diritto in Indicare la procedura di appalto scelta (pubblico concorso OMC, mini-gara, Sempre, se di diritto in materia di materia di appalti pubblici contratto quadro o incarico diretto) e motivare la decisione; illustrare i criteri di rilievo appalti pubblici sono rispettate? di selezione e di aggiudicazione.

Aspetti giuridici e nor Le prescrizioni sono rispet Illustrare il rispetto delle prescrizioni normative per l’esecuzione dell’AI/del Sempre, se mativi dell’esecuzione tate? 1° pilastro e delle eventuali prescrizioni in materia di sicurezza e di prote di rilievo dell’AI/del 1° pilastro zione dei dati; indicare se si tratta di progetti decentralizzati o di applicazioni centralizzate.

Rischi e ripercussioni Quali ripercussioni avrà Indicare i principali rischi e la loro valutazione; spiegare le ripercussioni sui Sempre, se operative l’investimento previsto sui processi operativi e sui rischi operativi; illustrare le misure previste, gli di rilievo rischi operativi? obiettivi qualitativi e i criteri qualitativi, nonché le responsabilità per la garanzia della qualità e la gestione dei rischi

Economicità / Costi / L’investimento è econo Fornire una panoramica delle spese e del fabbisogno di finanziamento; Sempre Finanziamento mico e plausibile sul piano motivare l’economicità tramite giustificativi (documentazione di aggiudicafinanziario? zione/offerte) o un calcolo dell’investimento; indicare il costo totale di proprietà con uscite esterne, spese interne, infrastruttura, esercizio, manutenzione e personale (se del caso, valutazione pluriennale). Fornire il giustificativo concernente la durata di ammortamento secondo l’Allegato 7.5

Organizzazione, ruoli Chi è responsabile? Le ri Competenze, ruoli, stakeholder, organi decisionali; risorse di personale e Sempre e risorse sorse e i beni e servizi ne competenze cessari sono disponibili?

In caso di investi Se l’investimento è effet In caso di attuazione tramite l’IAS o la CCC, indicare la quota delle spese Sempre, se menti tramite l’IAS/la tuato tramite l’IAS o la d’investimento a carico dell’UAI e chiave di ripartizione (motivazione in del caso CCC CCC, qual è la chiave di ri clusa) partizione?

Attuazione / Modo di Come verrà attuato con Descrivere il modello procedurale in forma adeguata; Sempre; procedere / Grado di cretamente l’investimento? Indicare il calendario, le pietre miliari, l’ambito (scope) e i pacchetti di la maggiore attuabilità voro; grado di detinoltre, in caso di attuazione sotto forma di progetto: fornire indicazioni su taglio in caso documentazione sulla gestione del progetto, piano generale (masterplan), di attuazione organizzazione di progetto e piani necessari (p. es. acquisto, organizza sotto forma zione, sistema, migrazione, test, introduzione) di progetto

Gestione strategica, Come viene controllata Descrivere l’attuazione con un reporting regolare adattato ai destinatari, ilIn caso di inreporting ed escala l’attuazione? lustrando contenuto, periodicità e destinatari, divergenze in termini di vestimenti di tion spese, scadenze, qualità e rischi; notevole enindicare la procedura e i momenti di escalation tità, pluriennali o attuati sotto forma di progetto

Gestione delle modifi Come vengono controllate Illustrare la procedura di modifica; In caso di inche e gestite le modifiche? indicare le competenze per la richiesta, l’esame e l’approvazione delle mo vestimenti a difiche; rischio di spiegare la valutazione delle ripercussioni sulle spese, scadenze, benefici modifiche o e rischi; in caso di atindicare i valori soglia per le modifiche che necessitano di un’approvazione tuazione sotto forma di progetto

Conformità con la L’investimento è conforme Nel caso di investimenti informatici: illustrare e motivare la conformità con Se di rilievo strategia TID nel caso agli otto principi guida la strategia di base TID o con i principi guida, quali: di investimenti infor della strategia di base 1. interazione con i gruppi di stakeholder: in una strategia multicanale matici o di trasforma TID? i canali digitali hanno la priorità; zione digitale 2. servizi e informazioni adeguati ai gruppi target; 3. processi automatizzati e continui; 4. standardizzazione e interoperabilità; 5. apertura e trasparenza; 6. registrazione unica dei dati (once only); 7. economicità (secondo l’oggetto di verifica n. 8 o l’Allegato 7.5); 8. dialogo e collaborazione. Le indicazioni fornite devono essere plausibili e comprensibili.

Altri fattori difficil Vi sono ulteriori aspetti da Spiegare in modo comprensibile altri fattori difficilmente quantificabili Se di rilievo mente quantificabili considerare?

Richiesta e decisione Cosa si richiede e chi de Conclusione, documentazione della decisione adottata prima dell’inizio Sempre cide? dell’attuazione; aspetti relativi alla delimitazione rispetto all’IAS/alla CCC

1/27 Allegato 7.5 Esempio di valutazione dell’economicità di un’applicazione specializzata per la gestione digitale dei casi Voce Spese iniziali Spese di esercizio attese Risparmi/benefici attesi Uscite Risparmi/be Saldo Investimen Implementa Risorse / Formazion Totale Licenze Manutenzi Esercizio Sviluppo Totale spese Aumento di Soppress Totale cumulate nefici to unico zione / Infrastrutt e spese software one / / Hosting continuo d’esercizio efficienza ione benefici cumulati Integrazion ura collaborat iniziali Supporto del vecchio e organizza ori personale sistema zione di progetto

Anno 0 500'000 400'000 900'000 900'000 0 900'000 Anno 1 500'000 200'000 700'000 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -100'000 -50'000 -150'000 1'700'000 -150'000 1'550'000 Anno 2 200'000 200'000 100'000 500'000 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -150'000 -50'000 -200'000 2'300'000 -350'000 1'950'000 Anno 3 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -200'000 -50'000 -250'000 2'400'000 -600'000 1'800'000 Anno 4 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -250'000 -50'000 -300'000 2'500'000 -900'000 1'600'000 Anno 5 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 2'600'000 -1'250'000 1'350'000 Anno 6 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 2'700'000 -1'600'000 1'100'000 Anno 7 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 2'800'000 -1'950'000 850'000 Anno 8 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 2'900'000 -2'300'000 600'000 Anno 9 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 3'000'000 -2'650'000 350'000 Anno 10 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 3'100'000 -3'000'000 100'000 Anno 11 - 20'000 20'000 10'000 50'000 100'000 -300'000 -50'000 -350'000 3'200'000 -3'350'000 -150'000 Totale 500'000 700'000 600'000 300'000 2'100'000 220'000 220'000 110'000 550'000 1'100'000 -2'800'000 -550'000 -3'350'000 Durata di ammortamento = 11 anni 66% 34%

Nel caso delle richieste d’investimento occorre mostrare l’economicità dell’investimento sull’intera durata di utilizzo. Non va considerato unicamente l’investimento iniziale ma il costo totale di proprietà (TCO), vale a dire:

le spese d’investimento uniche;
le spese correnti d’esercizio e per le licenze;
la manutenzione e il supporto;
le spese d’esercizio interne;
i risparmi e gli aumenti di produttività attesi. L’obiettivo è in particolare di evitare che un investimento iniziale basso causi a lungo termine forti dipendenze o spese d’esercizio eccessive.

1/27 Allegato 7.6 Esempio di lista di controllo per la motivazione di investimenti immobiliari (ct. 5240)

Oggetto di verifica Questioni di fondo Analisi della situazione iniziale/degli obiettivi Brevi spiegazioni dell’investimento Miglioria / Rinnovo Trasformazione di locali Ristrutturazione Trasformazione necessaria da parte del lo Analisi delle installazioni catario Stima delle spese d’investimento CHF a carico dell’AI Analisi della situazione Evoluzione demografica Ubicazione: attrattività, collegamenti stradali, scuole, negozi nelle vicinanze Progetti infrastrutturali previsti Tasso di alloggi sfitti Dati di mercato Prezzo al m2 rispetto alla media locale Livello dei prezzi/canone di locazione di superfici in affitto comparabili Redditività/analisi finanziaria In caso di modifica dell’affitto: – affitto precedente; – affitto precedente/m2; – nuovo affitto; – nuovo affitto/m² Il prezzo corrisponde al prezzo di mercato? Durata del contratto di locazione Durata minima? Prorogabile? Prescrizioni Standard di sicurezza, accessibilità per le persone con disabilità Rischi Analisi dei rischi

1/27 Allegato 7.7 Esempio di lista di controllo per la motivazione di investimenti in mobili e macchine (ct. 5120)

Oggetto di verifica Questioni di fondo Analisi della situazione iniziale Obiettivo dell’investimento Mantenimento Rinnovo Diversificazione Razionalizzazione/ottimizzazione Obiettivo strategico Aumento della produttività (efficienza / redditività / ottimizzazione dei processi)? Qualità (qualità / affidabilità / standardizzazione)? Capacità (livello di dotazione / utilizzo delle risorse / disponibilità delle infrastrutture / prestazioni / operatività)? Criteri Ergonomia Durevolezza dei materiali Economicità A quanto ammonta il rendimento del capitale? ROI (Return on Investment) TRI? (tasso di rendimento interno) Durata di ammortamento? Risparmio di tempo? Riduzione degli errori? Spese d’esercizio complessive Quanto costa effettivamente l’impianto su tutta la durata di vita (prezzo, manutenzione, consumo energetico, formazione ecc.)? Durevolezza e obsolescenza Durata di vita Rischio tecnologico? Manutenzione Manutenzione facile? Disponibilità di pezzi di ricambio? Compatibilità tecnica Integrabilità in impianti esistenti? Rischi operativi Dipendenza dal fornitore?

Allegato 8 Direttive contabili per gli uffici AI (DCUAI) relative alla Circolare sul conto d’amministrazione degli uffici AI (CCAUAI)

Valida dal 1° gennaio 2026

In generale

Premessa

In quanto allegato della CCAUAI e complemento alle DCMF, le Direttive contabili per gli uffici AI (DCUAI) indicano come vanno contabilizzate in modo uniforme le diverse operazioni amministrative e d’esercizio. Le presenti direttive si fondano sull’articolo 64a capoverso 1 lettera b e capoverso 2 LAI.

Esse definiscono un elenco non esaustivo dei possibili casi e indicano in quali conti vanno registrate le diverse operazioni amministrative e d’esercizio. Le DCUAI intendono strutturare e uniformare la contabilità degli UAI per quanto concerne l’esecuzione della LAI.

Per ulteriori informazioni in merito potete rivolgervi alle seguenti persone del Settore Controlling, risorse e sussidi dell’Ambito AI dell’UFAS:

- Thierry Maurer, (thierry.maurer@bsv.admin.ch)

- Reghina Hurni, (reghina.hurni@bsv.admin.ch)

Elenco dei conti

Piano dei conti DCMF Conto d’amministrazione degli UAI nei settori contabili 300 (bilancio), 380 (UAI) e 383 (CFAI)

CONTO D’AMMINI Attivi/Passivi STRAZIONE SC 300 UAI Attivi

Cassa

Posta

Banca

Credito verso il SC 1

Debitori generali

Altri debitori

Attivi transitori

Passivi

Creditori generali

Contributi e prestazioni sociali

Altri impegni correnti

Debito verso il settore contabile 1

Altri impegni speciali

Accantonamenti per conto d’amministrazione in generale

Accantonamenti per vacanze e ore supplementari

Passivi transitori

Piano contabile DCMF (Conto d’amministrazione UAI SC 380 e SC 383)

CONTO D’AMMINI Spese/Ricavi STRAZIONE SC 380 UAI Spese di amministrazione

Spese per il personale

Indennità alle autorità di vigilanza/al comitato direttivo di cassa

Salari personale amministrativo e altro personale

Oneri sociali

Prestazioni salariali complementari

Prestazioni ai pensionati

Rimborsi spese

Formazione e formazione continua

Uscite finanziate tramite le indennità giornaliere dei responsabili di corsi

indennità lavoratori temporanei

Rimanenti spese per il personale Spese per beni e servizi

Materiale d’ufficio

Stampati

Materiale amministrativo e piccolo materiale

Mobili e macchine – acquisti (conto per gli investimenti)

Mobili e macchine – manutenzione e riparazioni

Mobili e macchine – affitti/spese d’utilizzo

Informatica – hardware (conto per gli investimenti)

Informatica – software

Informatica – noleggio/leasing

Informatica – installazioni tecniche

Informatica – spese di gestione e manutenzione; quote di membro del pool informatico

Informatica – compensazione interna delle spese informatiche della CCC/dell’IAS

Informatica – investimenti tramite fornitori di prestazioni esterni/pool informatico

Informatica – spese di consulenza e assistenza al di fuori del pool informatico (conto per gli investimenti)

Veicoli – spese d’esercizio e manutenzione

Porti, tasse telefoniche

Pubblicazioni, inserzioni

Assicurazioni di cose e RC

Altre spese per beni e servizi

Spese immobiliari

Affitto proprio (spese accessorie comprese)

Affitti a terzi

Acqua, energia, riscaldamento

Pulizia e manutenzione ordinaria

Manutenzione straordinaria dell’immobile (conto per gli investimenti)

Altre spese dell’immobile (tasse pubbliche ecc.)

CONTO D’AMMINI Spese/Ricavi STRAZIONE SC 380 UAI

Prestazioni di terzi

Prestazioni della CCC

Revisioni delle casse/delle agenzie da parte di uffici esterni

Spese ordinarie di organizzazione e consulenza

Quota membro Conferenza degli uffici AI (CUAI)

Indennità per servizi di terzi

Collocamento attivo/collaborazione tra UAI e organizzazioni private (uscite speciali)

Mandati di osservazione

Informazioni a terzi (uscite speciali)

Controllo delle fatture (SwissDRG)

Controllo delle fatture (SVK)

Indennità ad altri enti (uscite speciali)

Spese per l’acquisto di chiavi di sicurezza FIDO (servizio di autenticazione delle autorità svizzere AGOV)

Spese per l’identificazione tramite video (servizio di autenticazione delle autorità svizzere AGOV)

Spese bancarie e tasse postali

Ricavi amministrativi

Affitto proprio

Ricavi da terzi per l’immobile

Lavori per CCC e terzi (senza organi esecutivi AI)

Altri rimborsi delle spese di amministrazione

Altri ricavi

Recupero di prestazioni assicurative (indennità giornaliere ecc.)

Recupero spese immobiliari

Recupero altre spese

CONTO D’AMMINI Spese/Ricavi STRAZIONE SC 383 Centro di formazione AI (CFAI) Registrazioni contabili supplementari solo per il CFAI Spese di amministrazione

Spese per il personale

Onorari per consulenze e perizie

Spese di viaggio di consulenti e periti

Oneri sociali

Spese di vitto e alloggio dei partecipanti ai corsi

Onorari per i relatori/responsabili di corsi degli UAI

Spese immobiliari

Affitti per locali adibiti ai corsi

Ricavi amministrativi

Ricavi da vendita

Descrizione dei singoli conti

Ufficio AI – Attivi

Cassa

Descrizione/Particolarità Ogni UAI che presenta flussi monetari deve tenere un libro cassa per ogni cassa e procedere alla sua chiusura mensile. Le entrate e le uscite vanno registrate nel conto cassa corrispondente. Per ciascuna cassa va attestata la rispettiva giacenza al 31 dicembre.

Servizio Posta e spedizione

Descrizione/Particolarità Tutti gli eventi (accrediti/addebiti) vanno registrati in base alla data di valuta (data di contabilizzazione = data di valuta). Esempi: versamenti delle indennità di formazione del CFAI, fatture per distributori automatici di bevande e spuntini ecc. Controlli regolari mediante comunicazioni del saldo della Posta. Il saldo del conto postale deve sempre essere attivo. Contabilizzazione delle spese per il traffico dei pagamenti sul conto 5451 «Spese bancarie e tasse postali».

Nota: nell’ambito delle rendite non vi è alcun trasferimento di fondi tra la CCC e l’AI.

Banca

Descrizione/Particolarità Tutti gli eventi (accrediti/addebiti) vanno registrati in base alla data di valuta (data di contabilizzazione = data di valuta). Esempio: versamenti delle indennità di formazione del CFAI. Controlli regolari mediante gli estratti conto bancari. Il saldo del conto bancario deve sempre essere attivo. Contabilizzazione delle tasse e spese bancarie sul conto 5451 «Spese bancarie e tasse postali».

Nota: nell’ambito delle rendite non vi è alcun trasferimento di fondi tra la CCC e l’AI.

Credito verso il settore contabile 1

Descrizione/Particolarità Conto di passaggio. Crediti contabili nei confronti della CCC.

Debitori generali

Descrizione/Particolarità In questo conto vanno registrati i crediti che non concernono prestazioni dei beneficiari di rendite (p. es. richieste di restituzione nell’ambito delle spese di amministrazione).

Altri debitori

Descrizione/Particolarità Crediti che non rientrano nel conto 1301. Inclusi i crediti nei confronti di assicurati dovuti a costi per osservazioni (i ricavi sono registrati sul conto 6690).

Conti a termine e prestiti fissi