Imposizione secondo il dispendio. Più domande che risposte

Testo depositato

Nel parere del 22 febbraio 2023 relativo alla mozione 22.4588 "Imposizione secondo il dispendio. La corretta applicazione della legge federale sull'armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni deve essere finalmente controllata!" il Consiglio federale afferma:

"In questo contesto, nel 2019, l'AFC ha condotto, tramite le autorità fiscali cantonali, un'indagine dettagliata a livello nazionale sull'imposizione delle persone tassate secondo il dispendio. In alcuni casi, l'AFC ha constatato lacune, in particolare nel calcolo e nella documentazione del dispendio complessivo annuo, che risulta determinante per la definizione del reddito imponibile (art. 14 cpv. 3 LIFD). Nel periodo 2020-2022 sono state condotte indagini successive che si concluderanno nel 2023".

1. Gli errori sono stati corretti?

2. L'AFC richiede le tassazioni per verificare le correzioni necessarie siano state eseguite?

3. Perché ci vogliono quattro anni per correggere errori puntuali?

Più avanti il Consiglio federale precisa: "Poiché i requisiti relativi all'imposizione secondo il dispendio sono identici nella LIFD e nella LAID, i controlli effettuati dall'AFC producono di fatto effetti analoghi sulle imposte cantonali e comunali, dato che queste ultime si basano su disposizioni di legge cantonali armonizzate".

Nel caso del miliardario francese Patrick Drahi, nelle amministrazioni cantonali delle contribuzioni di Ginevra, Vaud e Vallese il calcolo dell'imposizione secondo il dispendio ha dato importi molto diversi. Grazie a numerosi traslochi, la persona in questione ha potuto sfruttare appieno la situazione (cfr. heidi.news di novembre 2022).

4. L'Amministrazione federale delle contribuzioni ritiene che questa

Parere del Consiglio federale

In aggiunta al parere del 22 febbraio 2023 relativo alla mozione 22.4588, il Consiglio federale risponde alle quattro domande poste come segue:

1. Come affermato nel parere sopracitato, in alcuni casi l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ha constatato delle lacune nel calcolo o nella documentazione del dispendio complessivo annuo, che risulta determinante per la definizione del reddito imponibile delle persone tassate secondo il dispendio. Non si tratta di comprovare gli errori, ma piuttosto della necessità di intervenire al fine di migliorare la qualità e la tracciabilità delle operazioni di tassazione. Pertanto, l'AFC ha formulato delle raccomandazioni dettagliate rivolte alle autorità fiscali cantonali interessate chiedendo loro di adeguare i processi lavorativi in modo che i requisiti in materia d'imposizione siano conformi all'articolo 14 LIFD.

2. L'AFC ha chiesto di applicare gli adeguamenti a partire dal periodo fiscale 2021. Per verificare che le richieste siano state effettivamente prese in considerazione dalle autorità fiscali cantonali incaricate della tassazione dell'imposta federale diretta, nel corso del 2023 l'AFC eseguirà un controllo dell'applicazione che verte sulla verifica di tassazioni concrete.

3. Nel 2019 l'AFC ha effettuato un primo controllo e nel 2020 ha trasmesso i suoi rapporti d'inchiesta alle autorità fiscali cantonali, chiedendo loro di intervenire urgentemente a partire dal periodo fiscale successivo, ovvero nel 2021. Poiché, in genere, le tassazioni di un periodo fiscale vengono effettuate nei 12 mesi successivi alla fine del termine per l'inoltro delle dichiarazioni fiscali, il controllo è stato previsto per il 2023. Pertanto l'AFC è attualmente in grado di controllare, tramite prove a campione, le tassazioni per il periodo fiscale 2021 che sono state effettuate tra marzo 2022 e la primavera del 2023. In conclusione, la cronologia delle operazioni dimostra che gli interventi dell'AFC sono avvenuti con la dovuta diligenza e senza ritardi ingiustificati, in alcuni casi anche durante la pandemia COVID-19.

4. A causa del segreto fiscale, l'AFC non è autorizzata a prendere posizione su un caso concreto. Tuttavia è opportuno menzionare che la correzione delle lacune constatate contribuirà a rafforzare l'armonizzazione, a livello nazionale, per quanto riguarda la definizione del reddito imponibile delle persone tassate secondo il dispendio.

Risposta del Consiglio federale.