Wortlaut

Il Progetto fiscale 17 e gli attuali dibattiti a livello internazionale riguardanti la tassazione dell'economia digitale hanno un'importanza cruciale per la Svizzera in generale e, in particolare, per l'economia digitale che è caratterizzata dalla dematerializzazione e da un'intensa attività di ricerca. Se vuole stare al passo con la crescente digitalizzazione, la Svizzera deve offrire all'economia digitale condizioni quadro competitive che rendano possibile l'innovazione e il progresso. Il Consiglio federale ha più volte ribadito l'importanza della digitalizzazione per l'economia e la società svizzere e adottato strategie per promuoverla.

In questo contesto, il Consiglio federale è invitato a rispondere alle seguenti domande:

1. Nel Progetto fiscale 17 i software protetti dal diritto d'autore non fanno più parte del patent box. A livello internazionale questo potrebbe rendere la Svizzera meno attrattiva per l'industria altamente innovativa del software? Il Consiglio federale è disposto a rivedere questa disposizione, considerando gli sforzi di digitalizzazione intrapresi?

2. Il Progetto fiscale 17 prevede deduzioni più basse per le attività di ricerca e sviluppo (soltanto le spese per il personale e il supplemento in funzione del settore potranno essere dedotti). Il Consiglio federale è consapevole che tali deduzioni sono un fattore determinante per l'economia digitale che è caratterizzata da un'intensa attività di ricerca? È disposto a rivedere questa disposizione, considerando gli sforzi di digitalizzazione intrapresi?

3. Sul piano internazionale si sta discutendo del passaggio dall'imposizione degli utili all'imposizione della cifra d'affari. Il Consiglio federale ha già esaminato questa idea e le relative conseguenze? Quali conseguenze prevede il Consiglio federale per la Svizzera?

Stellungnahme des Bundesrates

1./2. Il Progetto fiscale 17 prevede diverse misure fiscali per rafforzare la competitività della Svizzera e promuovere le innovazioni.

I software sono qualificati per il patent box solo se sono brevettati (ad es. invenzioni implementate al computer). Per contro, i software che sono protetti unicamente dal diritto d'autore non possono beneficiare del patent box. A differenza del diritto di brevetto, per il diritto d'autore non esiste alcun registro. Nella prassi sarebbe quindi estremamente difficile per le autorità fiscali determinare nel singolo caso se un software beneficia o meno della protezione dei diritti d'autore. La proposta del Consiglio federale presentata nell'avamprogetto concernente il Progetto fiscale 17 rappresenta un compromesso sensato dal punto di vista politico-economico che tiene conto del principio di praticabilità.

Per le stesse ragioni di praticabilità, nell'ambito delle deduzioni supplementari per le attività di ricerca e sviluppo, le imprese potranno determinare solo le spese per il personale. Le ulteriori spese imputabili alla ricerca a allo sviluppo saranno però considerate mediante un supplemento forfettario.

Il Consiglio federale è dell'opinione che la proposta impostazione del patent box e delle deduzioni supplementari per le attività di ricerca e sviluppo permetta di raggiungere gli obiettivi del Progetto fiscale 17, ovvero rafforzare l'attrattiva della piazza economica e garantire il futuro gettito fiscale di Confederazione, Cantoni e Comuni. Sulla base dei risultati della procedura di consultazione, il Consiglio federale stabilirà quali misure sottoporre al Parlamento.

3. Attualmente sul piano internazionale vengono vagliate diverse opzioni per regolamentare l'imposizione dell'economia digitale. Tra queste rientra anche la proposta discussa nell'Unione Europa di introdurre un'imposta speciale sulle cifre d'affari dell'economia digitale. Nel contesto della concorrenza fiscale internazionale, la Svizzera si impegna a garantire condizioni eque ("level playing field"). Questo significa che anche riguardo all'imposizione dell'economia digitale è necessaria una procedura armonizzata a livello internazionale. Le discussioni sono ancora in corso sia in seno all'UE che in seno all'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico. Dato che queste opzioni non sono state ancora concretizzate, sarebbe prematuro stilare un bilancio o valutarne singoli aspetti.

Risposta del Consiglio federale.