Berechnung der Beiträge und Einträge in das individuelle Konto (IK) Gültig ab 01.01.2025 | Lexipedia

Eidgenössisches Departement des Innern EDI Bundesamt für Sozialversicherungen BSV Mathematik, Analysen und Statistik

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Berechnung der Beiträge und Einträge in das individuelle Konto (IK) AHV/IV/EO obligatorische Versicherung: Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige

AHV/IV freiwillige Versicherung: Erwerbstätige und Nichterwerbstätige

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Gültig ab 1. Januar 2025

318.117.50 d

Dokumente | BSV Vollzug (admin.ch) MAS/MATH/Som

Berechnung der Beiträge und Einträge in das individuelle Konto (IK)

Inhaltsverzeichnis Einleitung .................................................................................................................... 2 1 Obligatorische AHV/IV/EO Versicherung....................................................... 4 1.1 Selbständigerwerbende ................................................................................. 4

1.1.1 Selbständigerwerbende : Erwerbstätige bis zum 64. (Frauen) bzw.

65. Altersjahr (Männer) .................................................................................. 5

1.1.2 Selbständigerwerbende : Erwerbstätige nach dem 64. (Frauen) bzw.

65. Altersjahr (Männer) .................................................................................. 6 1.2 Nichterwerbstätige (NE) ................................................................................ 6 1.2.1 Berechnung der Beiträge............................................................................... 6 1.2.2 Berechnung der IK-Einträge .......................................................................... 7 2 Freiwillige AHV/IV Versicherung .................................................................... 8 2.1 Erwerbstätige ................................................................................................ 8 2.1.1 Berechnung der Beiträge und der IK-Einträge............................................... 8 2.2 Nichterwerbstätige ......................................................................................... 9 2.2.1 Berechnung der Beiträge............................................................................... 9 2.2.2 Berechnung der IK-Einträge .......................................................................... 9

Einleitung

Im vorliegenden Dokument sind die Berechnungsvorschriften mit den Rundungsregeln der Beiträge (monatliche, vierteljährliche, halbjährliche, jährliche) enthalten. Ab 2025 zeigen die Beitragstabellen 1 nur noch die monatlichen und jährlichen Beträge sowie die Einträge in das individuelle Konto (IK-Einträge). Diese Beträge sind in den Beitragstabellen enthalten:

1 in der obligatorischen Versicherung für AHV/IV/EO: für die Selbständigerwerbenden und für die Nichterwerbstätigen (siehe Beitragstabellen «AHV/IV/EO: Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige». Dok. 318.114, BSV).

2 in der freiwilligen Versicherung für AHV/IV: für Erwerbstätige und Nichterwerbstätige (siehe «Beitragstabellen: Freiwillige Versicherung AHV/IV», Dok. 318.101.1, BSV).

Die näheren Ausführungen über die Festsetzung der Beiträge sind in Kreisschreiben und Weisungen festgelegt.

Änderung 2025

Anpassung der Minimalrente von 1 225 Franken auf 1 260 Franken ab dem 1. Januar

2025 und Anpassung des Mindestbetrages des beitragspflichtigen Einkommens der

sinkenden Skala von 9 800 Franken auf 10 100 Franken und des Maximalbetrages von 58 800 auf 60 500 Franken. Der Mindestbeitrag für die obligatorische Versicherung der AHV/IV steigt von 514 Franken auf 530 Franken (d.h. eine Erhöhung um 16 Franken) und derjenige für die freiwillige Versicherung der AHV/IV von 980 Franken auf 1 010 Franken (d.h. eine Erhöhung um 30 Franken).

Das Beitragsmodell für Nichterwerbstätige wurde 2023 leicht angepasst, um die verschiedenen Parameter zur Berechnung der Beiträge für Nichterwerbstätige an die Lohn- und Preisentwicklung zu koppeln. Ab 2025 wird die untere Vermögensgrenze von

340 000 Franken auf 350 000 Franken erhöht, der Grenzwert wird von 1 740 000

Franken auf 1 750 000 Franken erhöht und die obere Vermögensgrenze wird von 8 740 000 Franken auf 8 950 000 Franken erhöht. Für die freiwillige Versicherung wird die untere Vermögensgrenze von 590 000 Franken auf 600 000 Franken erhöht. Zudem sind die Beiträge nicht mehr gerundet (bis zum 31. Dezember 2022 wurden sie kaufmännisch gerundet).

1 Beitragstabellen Selbständigerwerbende und Nichterwerbstätige (gültig ab 01.01.2025) Beitragstabellen Freiwillige Versicherung AHV/IV (gültig ab 01.01.2025) Dokumente | BSV Vollzug (admin.ch) 2

Beträge geltende Ordnung (in Franken): Obligatorische Versicherung:

AHV Mindestbeitrag pro Jahr = 435 AHV/IV/EO Mindestbeitrag pro Jahr = 435 (AVS) + 70 (AI) + 25 (APG) = 530 AHV Maximalbeitrag pro Jahr = 50 * 435 = 21 750 AHV/IV/EO Maximalbeitrag pro Jahr = 50 * 435 (AHV+ 50 * 70 (IV) + 50 * 25 (EO) = 21 750 (AHV) + 3 500 (IV) + 1 250 (EO) = 26 500

Freiwillige Versicherung (FV):

AHV Mindestbeitrag pro Jahr FV = 435 (AVS) * 2 = 870 AHV/IV Mindestbeitrag pro Jahr FV = 435(AVS) * 2 + 70 (AI) * 2 = 870 (AVS) + 140 (AI) = 1 010 AHV Maximalbeitrag pro Jahr FV = 25 * 870 = 21 750 AHV/IV Maximalbeitrag pro Jahr FV = 25 * 870 (AHV) + 25 * 140 (IV) = 21 750 (AHV) + 3 500 (IV) = 25 250 Notation: [A] = Grösste ganze Zahl, welche nicht grösser als A ist. z.B. 12 * [2 * 4.24 + 0.5] = 12 * [8.48 + 0.5] = 12 * [8.98] = 12 * 8 = 96 (1) Der Ausdruck innerhalb der eckigen Klammern ist zuerst genau zu berechnen. (2) Anschliessend sind die Nachkommastellen des gemäss (1) berechneten Ausdrucks abzuschneiden.

1 Obligatorische AHV/IV/EO Versicherung

1.1 Selbständigerwerbende

Die Beiträge der Selbständigerwerbenden werden mit der sinkenden Beitragsskala berechnet. Die folgende Tabelle zeigt zum einen den AHV Beitragssatz und zum andern den AHV/IV/EO Beitragssatz in Prozent des beitragspflichtigen Erwerbseinkommens: Tabelle: Sinkende Beitragsskala geltende Ordnung Jährliches beitragspflichtiges Beitragssatz Beitragssatz Einkommen AHV AHV/IV/EO in Franken in Prozent in Prozent von mindestens aber weniger 10 100 17 600 4.35 5.371 17 600 23 000 4.45 5.494 23 000 25 500 4.55 5.617 25 500 28 000 4.65 5.741 28 000 30 500 4.75 5.864 30 500 33 000 4.85 5.987 33 000 35 500 5.05 6.235 35 500 38 000 5.25 6.481 38 000 40 500 5.45 6.728 40 500 43 000 5.65 6.976 43 000 45 500 5.85 7.222 45 500 48 000 6.05 7.469 48 000 50 500 6.35 7.840 50 500 53 000 6.65 8.209 53 000 55 500 6.95 8.580 55 500 58 000 7.25 8.951 58 000 60 500 7.55 9.321 60 500 8.10 10.000

1.1.1 Selbständigerwerbende: Erwerbstätige bis zum Referenzalter

Für ein bestimmtes beitragspflichtiges Jahreseinkommen 2 ergeben sich die AHV/IV/EO- Beiträge und die IK-Einträge aus den folgenden Berechnungsformeln. Die Beträge sind in Franken angegeben.

E = [jährliches Einkommen / 100] * 100 b = Beitragssatz AHV/IV/EO in Prozenten des Einkommens gemäss der Tabelle « Sinkende Beitragsskala »

E < 10 100 Jahresbeitrag = AHV/IV/EO Mindestbeitrag pro Jahr = 530 Monatsbeitrag = [Jahresbeitrag / 1.2 + 0.5] / 10 = [530 / 1.2 + 0.5] / 10 = 44.20 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag = 3 * 44.20 = 132.60 IK-Eintrag im Jahr = [AHV Mindestbeitrag pro Jahr / 0.0435 + 0.5] = [435 / 0.0435 + 0.5] = [10 000 + 0.5] = 10 000 IK-Eintrag im Monat = [IK-Eintrag im Jahr / 12 + 0.5] = [10 000 / 12 + 0.5] = 833

10 100 ≤ E < 60 500 Monatsbeitrag = [b * E / 120] / 10 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag Jahresbeitrag = 12 * Monatsbeitrag IK-Eintrag im Jahr =E IK-Eintrag im Monat = [E / 12 + 0.5]

60 500 ≤ E Monatsbeitrag = [b * E / 120 + 0.5] / 10 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag Jahresbeitrag = 12 * Monatsbeitrag IK-Eintrag im Jahr =E IK-Eintrag im Monat = [E / 12 + 0.5]

2 Siehe Anleitung zur Berechnung des beitragspflichtigen Einkommens in der Wegleitung über die Beiträge der Selbständigerwerbenden und Nichterwerbstätigen in der AHV, IV und EO (WSN). 5

1.1.2 Selbständigerwerbende, die nach Erreichen des Referenzalters

erwerbstätig sind

Für ein bestimmtes beitragspflichtiges Jahreseinkommen, das das Jahreseinkommen nach der eventuellen Berücksichtigung eines Freibetrags 3 ist, ergeben sich die AHV/IV/EO-Beiträge und die IK-Einträge aus den folgenden Formeln. Die Beträge sind in Franken angegeben.

E = beitragspflichtiges Jahreseinkommen E’ = [E’ / 100] * 100

E’ < 10 100 Monatsbeitrag = [5.371 * E’ / 120] / 10 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag Jahresbeitrag = 12 * Monatsbeitrag IK-Eintrag im Jahr = E’ IK-Eintrag im Monat = [E’ / 12 + 0.5]

10 100 ≤ E’ Die Berechnungen sind dieselben wie diejenigen der Selbständigerwerbenden bis zum 64/65. Altersjahr (s. 1.1.1) mit E’ statt mit E berechnen.

1.2 Nichterwerbstätige (NE)

1.2.1 Berechnung der Beiträge

Massgebend für die Ermittlung der Monats-, Quartals- und Semesterbeiträge ist der AHV/IV/EO Jahresbeitrag, der unter Anwendung der einschlägigen Gesetzes- und Verordnungsartikel festgesetzt wird. V = Vermögen einschliesslich des mit 20 multiplizierten jährlichen Rentenbetrages (in Franken) W = V - 50 000 = montant soumis à cotisation si V ≤ 1 750 000 = V - 1 750 000 = montant soumis à cotisation si V > 1 750 000 m = (8.7% + 1.4% + 0.5%) * 3% * 2/3 = 0.00212 n = (8.7% + 1.4% + 0.5%) * 3% = 0.00318 a = 0.00212 * (1 750 000 - 50 000) = 3 604.00

3 Siehe Anleitung zur Berechnung des beitragspflichtigen Einkommens in der Wegleitung über die

Beiträge der Selbstständigerwerbenden und Nichterwerbstätigen in der AHV, IV und EO (DIN) sowie im Kreisschreiben über die Beiträge an die AHV, IV und EO von erwerbstätigen Personen die das Referenzalter erreicht haben (KSR). 6

Tabelle: AHV/IV/EO Jahresbeitrag Vermögensintervall (in Franken) AHV/IV/EO Jahresbeitrag (in Franken) V < 350 000 Mindestbeitrag (530)

350 000 ≤ V ≤ 1 750 000 m * W = 0.00212 * W

1 750 000 < V < 8 950 000 a + n * W = 3 604.00 + 0.00318 * W

8 950 000 ≤ V Höchstbeitrag (26 500)

Monatsbeitrag = [AHV/IV/EO Jahresbeitrag / 1.2 + 0.5] / 10 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag Semesterbeitrag = 6 * Monatsbeitrag Bemerkung: Weil vom Jahresbeitrag ausgegangen und der Monatsbeitrag auf 10 Rappen gerundet wird, sind die Jahresbeiträge nicht mehr in jedem Fall das 12-fache der Monatsbetreffnisse.

1.2.2 Berechnung der IK-Einträge

V = Vermögen einschliesslich des mit 20 multiplizierten jährlichen Rentenbetrages (in Franken) W = V - 50 000 = montant soumis à cotisation si V ≤ 1 750 000 = V - 1 750 000 = montant soumis à cotisation si V > 1 750 000 m = 8.7% * 3% * 2/3 = 0.00174 n = 8.7% * 3% = 0.00261 a = 0.00174 * (1 750 000 - 50 000) = 2 958.00

Tabelle : AHV Jahresbeitrag Vermögensintervall (in Franken) AHV Jahresbeitrag (in Franken) V < 350 000 Mindestbeitrag (435)

350 000 ≤ V ≤ 1 750 000 m * W = 0.00174 * W

1 750 000 < V < 8 950 000 a + n * W = 2 958.00+ 0.00261 * W

8 950 000 ≤ V Höchstbeitrag (21 750)

IK-Eintrag im Jahr = [AHV Jahresbeitrag / 0.087 + 0.5] IK-Eintrag im Monat = [IK-Eintrag im Jahr / 12 + 0.5]

2 Freiwillige AHV/IV Versicherung

2.1 Erwerbstätige

2.1.1 Berechnung der Beiträge und der IK-Einträge

Massgebend für die Ermittlung der Monats- und Quartalsbeiträge ist der AHV/IV Jahres- beitrag, der unter Anwendung der einschlägigen Gesetzes- und Verordnungsartikel festgesetzt wird.

E = [Beitragspflichtiges Einkommen / 100] * 100 b = AHV/IV Beitragssatz in Prozent des Einkommens = 10.1 %

E < 10 100 Jahresbeitrag = AHV/IV Mindestbeitrag pro Jahr FV = 1 010 Monatsbeitrag = [Jahresbeitrag / 1.2 + 0.5] / 10 = [1 010 / 1.2 + 0.5] / 10 = 84.20 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag = 3 * 84.720 = 252.60 IK-Eintrag im Jahr = [AHV Mindestbeitrag pro Jahr FV / 0.087 + 0.5] = [874 / 0.087 + 0.5] = [10 000 + 0.5] = 10 000 IK-Eintrag im Monat = [IK-Eintrag im Jahr / 12 + 0.5] = [10 000 / 12 + 0.5] = [833.33 + 0.5] = 833

E ≥ 10 100 Jahresbeitrag = [b * E / 10 + 0.5] / 10 Monatsbeitrag = [Jahresbeitrag / 1.2 + 0.5] / 10 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag IK-Eintrag im Jahr =E IK-Eintrag im Monat = [E / 12 + 0.5]

2.2 Nichterwerbstätige

2.2.1 Berechnung der Beiträge

Massgebend für die Ermittlung der Monats-, Quartals- und Semesterbeiträge ist der AHV/IV Jahresbeitrag, der unter Anwendung der einschlägigen Gesetzes- und Verordnungsartikel festgesetzt wird. V = Vermögen einschliesslich des mit 20 multiplizierten jährlichen Rentenbetrages (in Franken) W = V - 50 000 = montant soumis à cotisation si V ≤ 1 750 000 = V - 1 750 000 = montant soumis à cotisation si V > 1 750 000 m = (8.7% + 1.4%) * 3% * 2/3 = 0.00202 n = (8.7% + 1.4%) * 3% = 0.00303 a = 0.00202 * (1 750 000 - 50 000) = 3 434.00

Tabelle : AHV/IV Jahresbeitrag Vermögensintervall (in Franken) AHV/IV Jahresbeitrag (in Franken) V < 600 000 Mindestbeitrag (1 010)

600 000 ≤ V < 1 750 000 m * W = 0.00202 * W

1 750 000 ≤ V < 8 950 000 a + n * W = 3 434.00 + 0.00303 * W

8 950 000 ≤ V Höchstbeitrag (25 250)

Monatsbeitrag = [AHV/IV Jahresbeitrag / 1.2 + 0.5] / 10 Quartalsbeitrag = 3 * Monatsbeitrag Semesterbeitrag = 6 * Monatsbeitrag Bemerkung: Weil vom Jahresbeitrag ausgegangen und der Monatsbeitrag auf 10 Rappen gerundet wird, sind die Jahresbeiträge nicht mehr in jedem Fall das 12-fache der Monatsbetreffnisse.

2.2.2 Berechnung der IK-Einträge

Tabelle : AHV Jahresbeitrag Vermögensintervall (in Franken) AHV Jahresbeitrag (in Franken) V < 600 000 Mindestbeitrag (435)

600 000 ≤ V < 1 750 000 m * W = 0.00174 * W

1 750 000 ≤ V < 8 950 000 a + n * W = 2 958.00+ 0.00261 * W

8 950 000 ≤ V Höchstbeitrag (21 750)

IK-Eintrag im Jahr = [AHV Jahresbeitrag / 0.087 + 0.5] IK-Eintrag im Monat = [IK-Eintrag im Jahr / 12 + 0.5]