Rapporto su origine, sviluppo e conseguenze della concorrenza fiscale in Svizzera

Testo depositato

Il Consiglio federale è incaricato di far analizzare in un rapporto l'origine, lo sviluppo e le conseguenze della concorrenza fiscale in Svizzera. La necessaria analisi e l'elaborazione del rapporto dovrebbero preferibilmente essere effettuate da un istituto universitario indipendente.

Motivazione

La concorrenza fiscale non è contenuta o addirittura indicata come obiettivo o misura nella Costituzione federale o in una legge. Tuttavia da qualche tempo sul piano internazionale la Svizzera riveste un ruolo trainante nella concorrenza fiscale aggressiva. Nel quadro della riforma I dell'imposizione delle imprese l'allora consigliere federale Villiger annunciava che la Svizzera doveva avere "l'imposizione migliore al mondo per holding, società di domicilio e così via". L'espressione "concorrenza fiscale" non è giustificata oggettivamente. In una concorrenza tra diversi partecipanti è tipico avere le stesse condizioni quadro e di inizio. Diversi Paesi o cantoni svizzeri si caratterizzano però proprio per le differenti configurazioni, strutture e potenziali per cui è più appropriato definire la concorrenza fiscale tra di loro vigente come "competitività fiscale". Vale a dire una competitività per imposte meno elevate o più basse malgrado le premesse completamente differenti degli interessati.

Anche tra i cantoni vige una competitività fiscale smisurata. Nessun altro Paese permette una tale competitività crescente tra le sue collettività territoriali, come sussiste nei cantoni svizzeri.

Per questo motivo è di interesse storico commissionare un lavoro di ricerca nel quale si esaminino e analizzino scientificamente le seguenti domande:

1. Quando e perché è nata la competitività fiscale a livello internazionale e in Svizzera?

2. Come si è sviluppata?

3. Quale relazione si può stabilire tra la politica incentrata sulla riduzione delle imposte e l'immigrazione in Svizzera?

4. Quale mobilità ha provocato la competitività fiscale di persone fisiche e giuridiche all'interno della Svizzera?

5. Quali sono gli effetti sulle regioni?

6. In che modo sussiste la relazione tra la competitività fiscale e il programma di ridurre prestazioni pubbliche a tutti i livelli? Ha luogo una corsa al ribasso ("race to the bottom")? Si favorisce la disuguaglianza delle donne?

7. La competitività fiscale tocca i diritti fondamentali e i diritti fondamentali garantiti dalla Costituzione? Se sì, quali?

8. Quali sono i costi e i benefici della competitività fiscale?

Proposta del Consiglio federale

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.

Parere del Consiglio federale

La nascita, lo sviluppo e le ripercussioni della competitività fiscale a livello internazionale e in Svizzera sono scientificamente ben fondati e oggetto delle attuali analisi scientifiche. Infatti:

• ogni quattro anni il Consiglio federale presenta al Parlamento un rapporto sull'esecuzione e sull'efficacia della perequazione finanziaria nazionale. Il rapporto pone l'accento sull'analisi scientifica dello sviluppo e delle ripercussioni della competitività fiscale. Il secondo rapporto sull'efficacia per il periodo 2012-2015 è stato presentato nel mese di marzo del 2014;

• lo sviluppo e le ripercussioni della competitività fiscale in Svizzera sono altresì oggetto del progetto del Fondo nazionale svizzero "The Swiss Confederation: A Natural Laboratory for Research on Fiscal and Political Decentralization" (n. di progetto 130648 e 147668). I risultati di tale progetto, nel quale sono coinvolti ricercatori di diverse università svizzere, vengono aggiornati e pubblicati regolarmente in Internet sotto: www.fiscalfederalism.ch;

• anche le ripercussioni specifiche della competitività fiscale sono empiricamente ben documentate. Infatti, il rapporto "Steuerpolitik und Mobilität. Einfluss der Besteuerung auf Arbeits- und Wohnsitzwahl der Haushalte sowie auf Standortentscheidungen der Unternehmen" (2012) di Mario Morger illustra sia il legame tra la politica fiscale e la migrazione che gli effetti della competitività fiscale sullo sviluppo regionale. Il rapporto può essere scaricato (in tedesco) all'indirizzo: www.estv.admin.ch > Dokumentation > Zahlen und Fakten > Berichte;

• infine, a livello internazionale esistono numerosi risultati della ricerca relativi alla competitività fiscale (internazionale), che possono essere trasferiti alla competitività fiscale in Svizzera.

Il Consiglio federale propone di respingere il postulato.