Loi fédérale sur la prolongation du délai de compensation des pertes

Art. 6, al. 3, 2e phrase

… Si une entreprise suisse compense les pertes subies par un établissement stable à l’étranger avec des revenus obtenus en Suisse et que cet établissement stable enregistre des gains au cours des dix années qui suivent, il y a lieu de procéder à une révision de la taxation initiale, à concurrence du montant des gains compensés auprès de l’établissement stable; dans ce cas, la perte subie par l’établissement stable à l’étranger ne devra être prise en considération, a posteriori, que pour déterminer le taux de l’impôt en Suisse. …

Art. 31, al. 1

Les pertes des dix exercices précédant la période fiscale (art. 40) peuvent être déduites dans la mesure où elles n’ont pas pu être prises en considération lors du calcul du revenu imposable des années concernées.

Art. 52, al. 3, 3e phrase

… Si cet établissement réalise des bénéfices au cours des dix années suivantes, l’impôt sera récupéré pendant ces exercices dans la mesure où les reports de pertes sont compensés dans l’État où il est sis. …

Art. 67, al. 1

Les pertes des dix exercices précédant la période fiscale (art. 79) peuvent être déduites du bénéfice net de cette période dans la mesure où elles n’ont pas pu être prises en considération lors du calcul du bénéfice net imposable des années concernées.

Art. 205i Disposition transitoire relative à la modification du 19 décembre 2025

L’art. 6, al. 3, de l’ancien droit continue de s’appliquer aux pertes qui ont été subies par un établissement stable à l’étranger d’une entreprise suisse avant la période fiscale 2020.

L’art. 31, al. 1, de l’ancien droit continue de s’appliquer aux pertes provenant d’une activité lucrative indépendante qui ont été subies avant la période fiscale 2020.

Art. 207c Disposition transitoire relative à la modification du 19 décembre 2025

L’art. 52, al. 3, de l’ancien droit continue de s’appliquer aux pertes qui ont été subies par un établissement stable à l’étranger d’une entreprise suisse avant la période fiscale 2020.

L’art. 67, al. 1, de l’ancien droit continue de s’appliquer aux pertes qui ont été subies par une personne morale avant la période fiscale 2020.

Art. 10, al. 2

Les pertes des dix exercices précédant la période fiscale au sens de l’art. 15 peuvent être déduites dans la mesure où elles n’ont pas pu être prises en considération lors du calcul du revenu imposable des années concernées.

Art. 25, al. 2

Les pertes des dix exercices précédant la période fiscale (art. 31, al. 2) peuvent être déduites du bénéfice net de cette période dans la mesure où elles n’ont pas pu être prises en considération lors du calcul du bénéfice net imposable des années concernées.

Art. 78j Dispositions transitoires relatives à la modification du 19 décembre 2025

L’art. 10, al. 2, de l’ancien droit continue de s’appliquer aux pertes provenant d’une activité lucrative indépendante qui ont été subies avant la période fiscale 2020.

L’art. 25, al. 2, de l’ancien droit continue de s’appliquer aux pertes qui ont été subies par une personne morale avant la période fiscale 2020.