Merkblatt Q6

1.1 Dem Quellensteuerabzug unterliegen Personen ohne

steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz, die aufgrund eines früheren privatrechtlichen Arbeitsver- hältnisses folgende Leistungen von bernischen Vorsor- geeinrichtungen erhalten:

• Aus der beruflichen Vorsorge (BVG)

• Aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge (Säule 3a)

Vorbehalten bleiben abweichende Bestimmungen im an- wendbaren Doppelbesteuerungsabkommen (vgl. Ziffer 4).

1.2 Bei Kapitalleistungen an Personen, die im Auszah- lungszeitpunkt keinen Wohnsitz oder Aufenthalt (mehr) in der Schweiz haben 1, ist der Steuerabzug an der Quelle immer vorzunehmen, d. h. ungeachtet einer allfällig ab- weichenden staatsvertraglichen Regelung (vgl. Ziff. 4).

Die Quellensteuer ist auch dann zu erheben, wenn die Kapitalleistung auf ein schweizerisches Konto überwie- sen wird.

Personen, die zum Zeitpunkt der Fälligkeit der Kapital- leistung keine schlüssigen Angaben machen bzw. deren Wohnsitz nicht bekannt ist, unterliegen stets dem Steuer- abzug an der Quelle.

Steuerpflichtig sind auch Personen, die zufolge ihres (frü-

heren) ausserkantonalen oder ausländischen Wohnortes

im Kanton Bern nie Wohnsitz hatten.

1.3 Bei Renten an im Ausland wohnhafte Empfänger/-innen

ist der Steuerabzug an der Quelle nicht vorzunehmen,

wenn eine abweichende staatsvertragliche Regelung besteht (vgl. Ziff. 4).

Kinderrenten sind von der anspruchsberechtigten Ren- tenbezügerin / vom anspruchsberechtigten Rentenbezü- ger zu versteuern, selbst wenn sie direkt an das Kind oder Dritte ausbezahlt werden.

1 Massgebend ist das Abmeldedatum beim bisherigen Wohnort

Merkblatt Q6 / Quellensteuer / ab 2025

2.2 Der Quellensteuer unterliegen insbesondere Renten und

Kapitalleistungen der

• Pensionskassen,

• Sammelstiftungen,

• Versicherungseinrichtungen,

• Bankenstiftungen usw.,

die wegen Wohneigentumsförderung, Erreichen der Al- tersgrenze, Invalidität, Tod oder vorzeitiger Auflösung eines Vorsorgeverhältnisses an eine Person ohne Wohn- sitz oder Aufenthalt in der Schweiz ausbezahlt werden.

3 Steuerberechnung

3.1 Renten

Die Quellensteuer beträgt insgesamt 10 % der Bruttoleis- tungen (1 % für die direkte Bundessteuer und 9 % für die

Kantons- und Gemeindesteuern).

3.2 Kapitalleistungen

Die Quellensteuer ist auf dem Bruttobetrag der Kapitallei- tung zu erheben. Sie beträgt insgesamt (direkte Bundes- steuer, Kantons- und Gemeindesteuern):

Tarif Y9N – Empfänger/-in von Kapitalleistungen

für Alleinstehende

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4.1 Wird die Quellensteuer auf Renten nicht erhoben, weil

die Besteuerung gemäss DBA dem andern Vertragsstaat

der qsP schriftlich bestätigen zu lassen und diesen an- hand einer Lebens- bzw. Wohnsitzbescheinigung perio-

disch nachzuprüfen.

dann abzuklären, wenn eine im Ausland wohnhafte Per- son ihren Wohnsitz in ein anderes Land verlegt.

4.2 Wird die Quellensteuer auf Renten erhoben, kann die

qsP die auf der Rentenleistung erhobenen Quellen- steuern bis zum 31. März des Folgejahres mittels ent- sprechendem Antragsformular zurückfordern, wenn ge-

sondern dem Ansässigkeitsstaat zugewiesen ist. Das Antragsformular muss vollständig ausgefüllt und unter-

zeichnet eingereicht werden.

4.3 Auf Kapitalleistungen ist ungeachtet der staatsvertrag- lichen Regelung immer die Quellensteuer abzuziehen. Die

steuer zurückfordern, wenn gemäss DBA das Besteue- rungsrecht nicht der Schweiz, sondern dem Wohnsitzstaat

mular innerhalb von 3 Jahren seit Auszahlung der Leistung vollständig ausgefüllt und unterschrieben bei der Steuer- verwaltung des Kantons Bern einzureichen.

von privatrechtlichen Vorsorgeleistungen und Leistungen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge finden Sie unter www.estv.admin.ch > Direkte Bundes- steuer > Fachinformationen > Rundschreiben zur direkten

Merkblatt Q6 / Quellensteuer / ab 2025

5.1 Die Meldung der Empfängerin / des Empfängers einer

an der Quelle besteuerten Rente oder Kapitalleistung

hat innert 8 Tagen seit Fälligkeit der Leistung mit dem Melde-/Mutationsformular oder spätestens zusammen mit der erstmaligen Abrechnung der Quellensteuer zu er-

folgen (auf Papier oder im BE-Login, www.taxme.ch).

5.2 Hat der SSL keinen Zugriff auf BE-Login, meldet er der

Steuerverwaltung des Kantons Bern folgende Angaben

zur qsP:

• Nachname und Vorname der qsP

• Geburtsdatum

• Zivilstand

• Nationalität(en)

• 13-stellige AHV-Nr. der qsP

• Vollständige Adresse der qsP im Ausland

6 Abrechnung und Ablieferung

der Quellensteuer

6.1 Der SSL hat die Quellensteuer im Zeitpunkt der Auszah- lung bzw. Überweisung (oder Gutschrift) der Vorsorge- leistung zu erheben.

6.2 Bei Nutzung von BE-Login sind die Daten für die Quel- lensteuer auf Renten innert 30 Tagen nach Ende der für den SSL geltenden Abrechnungsperiode freizugeben. Bei rechtzeitiger Datenfreigabe steht dem SSL eine Be- zugsprovision von 2 % zu. Eine Abrechnung der Quellen- steuer über das Portal ELM Quellensteuer ist nicht mög- lich.

Wird die Abrechnung auf Papier erstellt, ist diese innert 20 Tagen nach Ablauf der für den SSL geltenden Abrech- nungsperiode einzureichen. Reicht der SSL die Abrech- nung auf Papier fristgerecht ein, beträgt die Bezugsprovi- sion 1 %.

6.3 Die Abrechnungsperiode bestimmt sich nach der

Höhe der insgesamt abgezogenen Quellensteuer:

• Monatliche Abrechnung: Das Total der abgezogenen Quellensteuer übersteigt regelmässig CHF 3 000.– pro Monat.

• Quartalsweise Abrechnung: Das Total der abgezogenen Quellensteuer übersteigt nicht regelmässig CHF 3 000.– pro Monat.

• Jährliche Abrechnung: Das Total der abgezogenen Quellensteuer beträgt weniger als CHF 50.– pro Monat.

6.4 Die Abrechnung für die Quellensteuer auf Kapitalleis- tungen ist innert 30 Tagen nach Ende des Monats ein- zureichen, in welchem die Auszahlung bzw. Überwei- sung (oder Gutschrift) erfolgt ist. Die Bezugsprovision beträgt 1 % des rechtzeitig abgerechneten Quellensteu- erbetrages, jedoch maximal CHF 50.– pro Kapitalleis- tung. Dies gilt unabhängig davon, ob die Abrechnung auf Papier oder im BE-Login erfolgt.

6.5 Die eingeforderte Quellensteuer ist mit dem mit separa- ter Post zugestellten Einzahlungsschein innert 30 Tagen einzuzahlen. Bei ver­späteter Ab­lieferung der Quellensteuer wird dem SSL die Bezugsprovision nach- gefordert; ab dem 31. Tag nach Rechnungs­stellung sind zudem Verzugszinsen geschuldet.

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