Tabella deduzioni
Tabella di confronto delle deduzioni per l’imposta cantonale e per l’imposta federale diretta | Imposta cantonale 2025 | Imposta federale 2025 |
Spese di gestione e manutenzione di immobili | 10-20% o effettive | 10-20% o effettive |
5.5 Sostanza immobiliare | ||
Spese trasporto: uso mezzo pubblico | effettive | effettive |
9 Spese professionali dei dipendenti | ||
uso moto | fr. 0.40/km | fr. 0.40/km |
uso auto | fr. 0.60/km | fr. 0.70/km |
uso bicicletta, ciclomotore, motoleggera | max. 700 | max. 700 |
Totale massimo spese mezzo pubblico e/o privato (solo IFD) | max. 3’300 | |
Doppia economia domestica: 1 pasto = fr. 15/giorno | max. 3’200 | max. 3’200 |
con mensa/contr. datore di lavoro: 1 pasto = fr. 7.50/giorno | max. 1’600 | max. 1’600 |
lavori a turni | max. 3’200 | max. 3’200 |
Rientro settimanale al domicilio: alloggio | costo 1 camera | costo 1 camera |
2 pasti = fr. 30/giorno | max. 6’400 | max. 6’400 |
con mensa/contr. datore di lavoro: 2 pasti = fr. 22.50/giorno | max. 4’800 | max. 4’800 |
Altre spese professionali in generale | 3’000 o effettive | 3% stip. netto |
min.2’000 max.4’000 | ||
lavoro inferiore al 50% o per meno di 6 mesi all’anno | 1’500 o effettive | 3% stip. netto |
min.2’000 max.4’000 | ||
Spese per attività accessoria dipendente | 800 o effettive | 20% stip. netto min. 800 max.2’400 |
AVS/AI/IPG/AD | effettivi | effettivi |
10 Contributi di legge | ||
Assicurazione obbligatoria infortuni non professionali | effettivi | effettivi |
Previdenza professionale (2° pilastro), compresi riscatti di anni di assicurazione (art. 79a LPP) | effettivi | effettivi |
Senza 2° pilastro 11 Contributi alla previdenza individuale vincolata (3° Pilastro A) Con 2° pilastro Per coniugati/partner registrati in generale 12 Oneri assicurativi e interessi di capitali a risparmio in assenza di contributi al 2° e 3° pilastro A Per altri contribuenti in generale in assenza di contributi al 2° e 3° pilastro A Per ogni figlio/a e/o persona bisognosa a carico Spese di amministrazione dei titoli 13 Spese titoli e interessi passivi Interessi passivi privati Interessi passivi aziendali Deduzioni da comunioni ereditarie, indivisioni e comproprietà Alimenti versati al coniuge divorziato o separato 14 Alimenti, oneri permanenti e rendite vitalizie Alimenti per i figli minorenni Oneri permanenti Rendite vitalizie pagate dal/dalla contribuente Spese per disabilità 15 Altre deduzioni Versamenti a partiti politici Spese di formazione e formazione continua professionali Dal reddito dell’attività lucrativa dei coniugi Dal reddito dei coniugi/partner registrati 20 Deduzione cure prestate da terzi a figli/ie di età inferiore ai 14 anni Spese per malattia e infortunio 22 Deduzioni supplementari 24 Liberalità ad enti di pubblica utilità Deduzione per ogni figlio/a a carico 25 Deduzioni sociali, situazione al 31.12.2025 (o a fine assoggettamento) Deduzione per ogni figlio/a agli studi Deduzione per ogni persona bisognosa a carico (per IC solo se residente in Svizzera) 27 Quota esente per beneficiari AVS-AI | 20% max. 36’288 20% max. 36’288 max. 7’258 max. 7’258 max. 10’900 max. 3’700 max. 15’400 max. 5’550 max. 5’500 max. 1’800 max. 7’800 max. 2’700 + max. 1’200 + max. 700 effettive / 3 per mille effettive max. come reddito max. come reddito sostanza sostanza + fr. 50’000 + fr. 50’000 effettivi effettivi quota parte oneri quota parte oneri effettivi effettivi effettivi effettivi effettivi effettivi =quota di reddito imp. =quota di reddito imp. presso il beneficiario presso il beneficiario effettive a carico effettive a carico del del contribuente contribuente max. 10’600 max. 10’600 max. 10’700 max. 13’000 max. 8’100 50% minore dei redditi min. 8’600 max. 14’100 2’800 max. 26’200 max. 25’800 effettive, con franchigia effettive, con franchigia del 5% del redddito del 5% del reddito netto intermedio netto intermedio max. 20% del reddito max. 20% del reddito netto intermedio netto intermedio 11’500 6’800 da 1’300 a 13’900 da 5’900 a 11’500 6’800 vedi Istruzioni pag. 32 |