Instructions pour les personnes physiques domiciliées hors du canton (PDF 196 k)

Déclaration d’impôt
pour les personnes physiques domiciliées hors du canton
2025
SERVICE CANTONAL DES CONTRIBUTIONS Déclaration
Déclarationd’impôt
d’impôt
pour les personnes: physiques domiciliées hors du canton
COMMUNE
pour les personnes physiques domiciliées 20xx
SERVICE CANTONAL DES CONTRIBUTIONS
hors du canton
Références : (A rappeler dans toute correspondance) A retourner au Service des contributions jusqu’au
COMMUNE : 20xx
Références :: (A
Références
/correspondance)
toute correspondance)
dans toute
rappeler dans
(A rappeler
/ A A
retourner
COMMUNE :
au au
retourner
Service des des
Service contributions
contributions jusqu’au
jusqu’au
// //
Doit apparaître
Doit apparaître
Doit apparaître
dans la fenêtrela fenêtre
dans
dans la
de fenêtre
l’enveloppe
de l’enveloppe
de de
l’enveloppe
retourde retour
de retour
Détail des estimations cadastrales

Détail des estimations cadastrales

Adresse complète et No de téléphone du mandataire

Pas d’inscriptions ni de traits dans les rubriques
qui ne vous concernent pas svp ! No réf. du mandataire
Situation personnelle, professionnelle et familiale au 31 décembre 20xx
Pas d’inscriptions ni de traits dans les rubriques
La qui
présente déclaration d’impôt
ne vous concernent pas svp !
s’adresse aux contribuablesNodomiciliés·es dans un autre canton ou à l’étranger, possé-
réf. du mandataire
dant un seul(e)
immeuble,
Contribuable ou une entreprise ou un établissement stable dans
époux le ou
Epouse canton de Neuchâtel.
partenaire
Situation personnelle, professionnelle et familiale au 31 décembre 20xx
Ce document doit être intégralement complété, sauf s’il est remis à l’autorité fiscale neuchâteloise une copie de la décla-
Date de naissance
ration déposée
Contribuable : dans
jour
seul(e) ou le canton
époux mois
(ou pays) deannée Date
domicile, ou l’avis de de naissance
répartition
Epouse : jour
établi
ou partenaire mois
par l’administration année
fiscale du lieu de
Etatrésidence.
civil : Dans ce
célibataire cas, il suffit de joindre
marié(e) ces séparé(e)
documents à l’envoi
veuf(ve) déclaration
de la neuchâteloise.
d’impôt
divorcé(e)
Date de naissance :dépendant(e)
Situation jour mois année Date de naissance : dépendante
jour mois annéeindépendante
Aide :électronique pour l’établissement deindépendant(e) la déclaration Situation :
EtatLa déclaration
civil : célibataire d’impôt
rentier(ère)
peut êtremarié(e) établie
étudiant(e),
au moyen séparé(e)
apprenti(e), d’une
autre
feuille de calcul,mise à la
veuf(ve) disposition
divorcé(e)
rentière des étudiante, contribuables apprentie, sur autrele
site internet du Service
dépendant(e) des contributions, à l’adresse
indépendant(e) : www.ne.ch/impots.
Situation : : ........................................................................................................................................ Situation Lorsque dépendante la feuille de calcul est complétée, il
: : ........................................................................................................................................
indépendante
Profession
suffit de l’imprimer, la joindre à la présente déclaration et envoyer Profession
le tout au Service des contributions.
rentier(ère) étudiant(e), apprenti(e), autre
Nom employeur : ............................................................................................................................ rentière étudiante, apprentie, autre
Nom employeur : ............................................................................................................................
Contribuables
Profession indépendants·es possédant une entreprise dans
: ........................................................................................................................................ le canton
Profession de Neuchâtel

: ........................................................................................................................................

Les contribuables exerçant une activité indépendante dans le canton de Neuchâtel doivent joindre à la présente déclara-

tion le
Nom bilan: détaillé, le compte de
employeur pertes et profits de l’exerciceNom
............................................................................................................................ bouclé durant
employeur : l’année fiscale, de même que les comptes
............................................................................................................................
capital, privé, provisions et passifs transitoires (voir également................................................................................................................................................................
chiffre N° 20 des “instructions pour remplir la déclara-
................................................................................................................................................................
tion” ci-après).
Confession : Catholique romain(e) Catholique chrétien(ne) Confession : Catholique romaine Catholique chrétienne
Protestant(e) Sans confession
Autres Protestante
Autres Sans confession
Situation
Confession : personnelle, professionnelle etCatholique
Catholique romain(e) familiale au 31 décembre 2025 Confession :
chrétien(ne) Catholique romaine Catholique chrétienne
Contribuable
Enfants faisant
Protestant(e) ménage commun
Autresau
31.12. 20xxSans confession Conjoint·e
Protestante Autres Sans confession
Etat civil : Nom et prénom Date de naissance Ecole ou patron d’apprentissage		Date de fin
	de formation
Date de
Enfants naissance
faisant :
ménage commun au 31.12. 20xx Date de naissance :

Profession : Nom et prénom Profession :
Date de naissance Ecole ou patron d’apprentissage		Date de fin
Confession :	de formation
........................................................................................................................ Confession :

Enfants à charge faisant ménage commun et/ou personnes nécessiteuses à charge au 31 décembre

........................................................................................................................ 2025

.............................................................................................................................................................................................................. ........................................................................................................................ ..............................................................................................................................................................................................................

Nom, prénom, adresse Date de naissance Date fin La personne nécessiteuse
(et degré de parenté pour les personnes nécessiteuses) de formation fait ménage commun

Personnes nécessiteuses à votre charge qui sont incapables d’exercer une activité lucrative aules
pour 31.12.20xx,
enfants justificatifs
oui / nonà fournir
Année de	Ménage	commun
Nom, prénom et adresse Degré de parenté
naissance	Oui	Non
Personnes
nécessiteuses à votre charge qui sont incapables d’exercer une activité lucrative au 31.12.20xx, justificatifs à fournir
................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Année de Ménage	commun
Nom, prénom et adresse Degré de parenté
................................................................................................................................................................................................................................................................................................
naissance Non
Oui
La ou les personnes soussignées attestent avoir rempli cette déclaration d’impôt complètement et conformément à la vérité
................................................................................................................................................................................................................................................................................................
................................................................................................................................................................................................................................................................................................
N de téléphone :
o
Lieu et date :
................................................................................................................................................................................................................................................................................................
Ne pas remplir
E-mail : Signature(s) :
................................................................................................................................................................................................................................................................................................
SCCOF757V17
Remarque concernant les partenaires
Ne enregistrés :
pas remplir
Tous les termes utilisés pour les personnes mariées dans la présente notice se réfèrent aussi systématiquement aux partenaires
enregistrés (partenariat fédéral).

Répartition de la fortune et des revenus pour l’année 2025
Lieu de situation des immeubles et/ou entreprises Total 100% Canton de	Domicile		Autres
Canton ou pays Neuchâtel
Détermination de la fortune
Actifs Fr. Fr.	Fr.		Fr.
1. Immeubles : valeur officielle cantonale ou valeur vénale % 135%		%		%
2. Valeur de répartition : valeur officielle x coefficient CSI
3. Titres et avoirs
4. Assurances sur la vie
5. Autres biens (véhicules, œuvres d’art, collections, etc.)
6. Divers : _________________________________________
7. Actifs commerciaux, selon bilan d’exploitation
8. Total des Actifs (chiffres 2 à 7) 100% %		%		%
Passifs
9. Dettes privées
10. Passifs commerciaux selon bilan d’exploitation
11. Total des passifs 100% %		%		%
(à répartir en % des actifs localisés)
12. Parts à des sociétés en nom collectif, en commandite

Fortune nette totale

13. Différence sur immeubles du canton de Neuchâtel

14. Fortune imposable
Détermination du revenu
Revenus de la fortune
15. Rendements des titres et avoirs
16. Intérêts du capital d’exploitation
17. Revenu net des immeubles (frais d’entretien déduits)
18. Intérêts passifs, à répartir en % des actifs localisés 100% %	%	%

Total des revenus I (chiffres 15 à 18)

Autres revenus
19. Activité dépendante
20. Activité indépendante
21. Rentes et pensions
22. Sociétés en nom collectif ou en commandite
23. Autres revenus divers : _____________________________
Total des revenus II (Total des revenus I + chiffres 19 à 23)
Déductions générales
24. Dépenses professionnelles
25. Cotisations 2ème pilier / 3ème pilier A
26. Intérêts du capital d’exploitation
27. Total des revenus III (Total des revenus II – chiffres 24 à 26) 100% %	%	%
28. Autres déductions 100% %	%	%

(report du tableau ci-dessous à répartir en % selon chiffre 27)

29. Revenu imposable

Autres déductions à répartir proportionnellement au revenu (voir les instructions en dernière page) Fr.
A Primes d’assurance-vie, maladie, accident et intérêts des capitaux d’épargne
B Déduction sur l’un des revenus du travail des conjoints·es		+
C Pensions alimentaires et contributions d’entretien		+
D Frais liés à un handicap		+
E Versements aux partis politiques		+
F Frais de garde pour les enfants de moins de 14 ans		+
G Frais de formation et de perfectionnement
Revenu déterminant I : revenu total selon chiffre 27 de la déclaration – somme des rubriques A à G Fr.
H Frais médicaux net payés Fr. ./. 5% du revenu déterminant I ci-dessus		+
I Versements bénévoles : montants payés, mais au maximum 5% du revenu déterminant I		+
Revenu déterminant II : Revenu déterminant I – somme des rubriques H et I Fr.
J Déduction pour contribuables et familles à revenu modeste : à calculer sur la base du revenu déterminant II		+
K Déduction pour enfants à charge		+
L Déduction pour personnes nécessiteuses à charge		+
Total des rubriques A à L à reporter sous chiffre 28 de la déclaration ci-dessus

Instructions pour remplir la déclaration d’impôt
Impôt sur la fortune (chiffres 1 à 14 de la déclaration)
1. à 2. Les immeubles neuchâtelois faisant partie de la fortune privée sont	AG	130%	BS	140%	JU	130%	SH	140%	UR	110%
imposables à la valeur de leur estimation cadastrale. Les immeubles	AI	110%	FR	155%	LU	115%	SO	335%	VD	110%
situés dans d’autres cantons, selon leur valeur officielle. Ces valeurs
doivent ensuite être majorées ou diminuées au moyen des coefficients	AR	100%	GE	145%	NW	140%	SZ	125%	VS	170%
ci-contre, conformément aux règles établies par la Conférence suisse
des impôts (CSI). Les immeubles à l’étranger sont à déclarer à 80% de	BE	125%	GL	115%	OW	195%	TG	120%	ZG	115%
leur prix d’acquisition.	BL	385%	GR	140%	SG	100%	TI	155%	ZH	115%
3. à 6. Les biens de la fortune mobilière doivent être déclarés dans la colonne “Domicile”. Les avoirs en titres					sont imposables		au cours fiscal
déterminé par l’Administration fédérale des contributions, les assurances-vie à leur valeur de rachat, augmentée						de la part aux excédents
et les autres éléments de la fortune mobilière à leur valeur vénale.
7. La somme des actifs commerciaux des entreprises individuelles (EI) et des	sociétés simples		doit être inscrite sous cette rubrique, dans la
colonne du lieu de siège de l’entreprise. Les immeubles d’exploitation sont imposables à leur valeur comptable.
8. Il faut déterminer le pourcentage des actifs localisés dans chacun des lieux de situation des immeubles/entreprises, par rapport								au total
des actifs.
9. à 11. La somme des dettes privées et des passifs commerciaux (selon bilan d’exploitation de l’entreprise) est répartie						proportionnellement
aux actifs localisés dans chaque lieu de situation, sur la base des pourcentages		déterminés au chiffre N° 8.
12. Les parts à des sociétés en nom collectif ou en commandite sont imposables	au lieu	du siège	de l’entreprise.
13. La différence entre la valeur officielle des immeubles neuchâtelois (chiffre N° 1)		et leur valeur		de répartition (chiffre N° 2) doit être ajoutée
à la fortune imposable dans les colonnes “Canton de Neuchâtel” et “Total 100%”.
14. Le montant figurant dans la colonne “Total 100%” représente la fortune déterminante pour fixer le				taux d’imposition.
Le montant figurant dans la colonne “Canton de Neuchâtel” représente la fortune imposable pour la				période fiscale.

Impôt sur le revenu (chiffres 15 à 29 de la déclaration)
15. Le total du rendement brut des titres et des capitaux d’épargne doit être reporté dans la colonne “Domicile”.
16. Les intérêts du capital d’exploitation représentent le rendement du capital investi dans une entreprise de personnes. Ils doivent être cal-
culés sur le montant net des fonds propres au bilan, à un taux de 0.5% et reportés dans la colonne du siège de l’entreprise. Cette somme
doit également être inscrite au chiffre N° 26.
17. Le revenu net des immeubles est constitué du rendement locatif brut	Détermination de la valeur locative :
(loyers encaissés et/ou valeur locative), moins les frais d’entretien	de Fr. 0.—		à Fr. 500 000.—	3.5%
supportés durant l’année fiscale.	de Fr. 500 001.—		à Fr. 1 000 000.—	3.3%
Pour les immeubles neuchâtelois occupés par leur propriétaire, la
valeur locative se calcule en pourcent de la valeur déclarée sous	de Fr. 1 000 001.—		à Fr. 1 500 000.—	2.7%
chiffre N° 1 de la déclaration, au moyen du tableau ci-contre.	de Fr. 1 500 001.— supérieure		à Fr. 2 000 000.— à Fr. 2 000 000.—	1.8% 0.8%
La déduction des frais d’entretien d’immeubles peut s’opérer de deux manières :
Frais d’entretien effectifs	Frais d’entretien forfaitaires
Seuls les frais facturés durant l’année de calcul sont déductibles.	Immeubles de		10% du rendement brut,
Toutes les informations nécessaires pour effectuer la répartition entre	moins de 10 ans :		maximum Fr. 7 200.—
dépenses d’entretien, d’économie d’énergie et d’amélioration sont
répertoriées dans la NOTICE 4 , disponible auprès du Service des	Immeubles de		20 % du rendement brut,
contributions.	plus de 10 ans :		maximum Fr. 12 000.—
18. Les intérêts des dettes privées et des dettes commerciales (selon bilan d’exploitation) sont répartis proportionnellement aux actifs locali-
sés, selon les pourcentages calculés sous chiffre N° 8.
19. Il faut reporter sous ce chiffre l’ensemble des revenus provenant de l’activité lucrative dépendante du contribuable et du/de la conjoint·e.
20. Le revenu de l’activité indépendante est imposable au lieu du siège de l’entreprise. Le bilan détaillé et le		compte de pertes et profits de
l’exercice bouclé durant l’année fiscale doivent impérativement être joints à la déclaration, de même que les comptes capital, privé,
provisions et passifs transitoires. Le bénéfice net à déclarer se calcule comme suit :
Résultat selon compte de pertes et profits de l’entreprise
+ intérêts des dettes commerciales (à reporter au chiffre N° 18)

Rendement net des immeubles commerciaux (à reporter au chiffre N° 17)

21. Les rentes de la prévoyance et d’invalidité, pour le contribuable et le/la	conjoint·e, doivent être déclarées dans la colonne “Domicile”.
22. La part au bénéfice d’une société en nom collectif ou en commandite, considérée fiscalement comme un salaire		selon les dispositions de
la Conférence suisse des impôts, est à déclarer sous le chiffre N° 19 de la colonne “Domicile”. Le solde du bénéfice imposable doit être
reporté dans la colonne N° 22 du lieu de siège de l’entreprise.
23. La nature des autres revenus divers doit être indiquée. Ceux-ci sont à reporter dans la colonne “Domicile”.
24. Les dépenses professionnelles relatives à l’activité lucrative dépendante doivent être indiquées dans la colonne “Domicile”. Par me-
sure de simplification, le montant des frais déduits dans le canton de domicile doit être reporté dans la déclaration neuchâteloise.
Toutes les informations sur les différentes déductions fiscales peuvent être consultées sur le site internet		du Service des contributions :
www.ne.ch/impots.

25. Les cotisations à la prévoyance professionnelle (2ème pilier) et à la prévoyance individuelle liée (3ème pilier A) sont à déduire au lieu où les

revenus provenant d’une activité lucrative sont imposés. Lorsque le revenu	du travail est réparti entre plusieurs	cantons ou pays, les coti-
sations à la prévoyance sont réparties proportionnellement.
26. Voir explications sous chiffre N° 16.
27. Il faut déterminer le pourcentage des revenus localisés dans chacun des lieux de situation des immeubles/entreprises, par rapport au
revenu total.
28. Le total des rubriques A à L du tableau des déductions doit être reporté dans la colonne “Total 100%”. Ce montant		est ensuite réparti pro-
portionnellement aux revenus localisés figurant sous chiffre N° 27.
29. Le montant figurant dans la colonne “Total 100%” représente le revenu déterminant pour fixer le taux d’imposition. Le montant figurant
dans la colonne “Canton de Neuchâtel” représente le revenu imposable pour la période fiscale.

Aide au calcul des autres déductions (lettres A à L du tableau figurant en page 2) A. Sont déductibles les primes d’assurances-vie, maladie et accident payées durant Contribuables mariés Autres l’année de calcul, déduction faite des éventuels subsides. Les intérêts des capitaux vivant en ménage contribuables d’épargne sont également déductibles. commun La déduction est plafonnée dans les limites suivantes : Lorsque des cotisations au 2ème pilier ou au 3ème pilier A ont été versées Max Fr. 4 900.— Max Fr. 2 500.— Si aucune cotisation au 2 ème pilier ou au 3 ème pilier A n’a été versée Max Fr. 6 125.— Max Fr. 3 125.— Ces montants sont augmentés de Fr. 800.- pour chaque personne à charge du contribuable, selon lettres K et L ci-après.

B. Cette déduction est autorisée lorsque les contribuables mariés vivent en ménage commun et exercent chacun une activité lucrative.

La déduction est également admise lorsqu’un des conjoints seconde l’autre de manière importante dans le cadre d’une activité indépen- dante. Aucune déduction n’est admise lorsqu’une activité indépendante génère une perte. La déduction correspond au 25% du produit de l’activité lucrative la moins rémunérée, après déduction des frais d’acquisition. Elle s’élève à Fr. 1 200.- au maximum.

C. Les prestations (y compris les allocations familiales) versées pour l'ex-conjoint·e, ainsi que les contributions d’entretien versées à l’un des

parents, pour les enfants mineurs sur lesquels ce dernier exerce l’autorité parentale doivent être indiquées dans cette rubrique. D. Les frais liés à un handicap sont entièrement déductibles. Par mesure de simplification, la personne handicapée peut prétendre à une déduc- tion forfaitaire annuelle, variant selon sa situation et dans la mesure où elle bénéficie d’une allocation d’impotence. Déduction pour impo- tence faible Fr. 2 500.- / moyenne Fr. 5 000.- / grave Fr. 7 500.- / personne atteinte de surdité Fr. 2 500.- / personne nécessitant des dialyses Fr. 2 500.-. En lieu et place du forfait, les frais effectifs liés à un handicap peuvent être revendiqués.

E. Les cotisations et les versements en faveur d’un parti politique sont déductibles jusqu’à concurrence d’un montant maximum de

Fr. 5 200.-.

F. Sont déductibles les dépenses supplémentaires qu’occasionne la garde par un tiers des enfants âgés de moins de 14 ans, faisant ménage

commun avec le/la contribuable et donnant droit à la déduction pour enfant. Sont déductibles les montants facturés, mais au maximum Fr. 20 400.- par enfant. Pour les couples, la déduction est accordée pour autant que les contribuables exercent tous les deux une activité lucrative. G. Les frais de formation et de perfectionnement à des fins professionnelles, frais de reconversion compris, sont déductibles jusqu’à concur- rence de Fr. 12 400.-.

H. Les frais médicaux regroupent l’ensemble des frais de maladie et d’accidents payés pour le/la contribuable, son/sa conjoint·e et les

personnes admises à charge, aux sens des rubriques K et L des présentes instructions. Sont pris en considération les frais payés durant l’année fiscale et supportés personnellement par le/la contribuable. Seule la part des frais excédant le 5% du “Revenu déterminant I” selon tableau des déductions sociales peut être déduite. I. Les versements bénévoles à des personnes morales domiciliées en Suisse et exonérées de l’impôt en raison de leurs buts de ser- vice publics ou d’utilité public sont déductibles. Il en est de même en ce qui concerne les dons faits à la Confédération, aux cantons, aux communes et à leurs établissements. Sont déductibles les versements dont la valeur totale atteint au moins Fr. 100.- par an. La déduction est plafonnée à concurrence de 5% du “Revenu déterminant I” selon tableau des déductions sociales.

J. Les contribuables et les familles à revenus modestes bénéficient d’une déduction sociale. Celle-ci se détermine sur la base de la situation

familiale à la fin de la période fiscale. Le montant de la déduction est toutefois réduit en fonction du “Revenu déterminant II” selon tableau des déductions sociales. Contribuables mariés ou personne seule vivant en ménage commun Autres contribuables avec des enfants ou des personnes nécessiteuses (Déduction réduite de Fr. 200.- par tranche de Fr. 1 000.- dépassant Fr. 48 000.-) (Déduction réduite de Fr. 100.- par tranche de Fr. 1 000.- dépassant Fr. 26 000.-)

Fr.	48 000.—	Fr.	3 800.—	Fr.	26 000.—	Fr.	2 100.—
Fr.	49 000.—	Fr.	3 600.—	Fr.	27 000.—	Fr.	2 000.—
Fr.	50 000.—	Fr.	3 400.—	Fr.	28 000.—	Fr.	1 900.—

Fr. 65 000.— Fr.	400.—	Fr. 45 000.—	Fr.	200.—
Fr. 66 000.— Fr.	200.—	Fr. 46 000.—	Fr.	100.—
Fr. 67 000.— Fr.	0.—	Fr. 47 000.—	Fr.	0.—
K. Le/la contribuable peut faire valoir une déduction si des enfants mi-		Catégories d’âge	Déduction par enfant
neurs, ou majeurs poursuivant un apprentissage ou des études, sont
à sa charge. Celle-ci se détermine sur la base de la situation familiale		Enfants de 0 à 4 ans	Fr.	6 200.—
et l’âge révolu des enfants à la fin de la période d’assujetissement.		Enfants de 4 à 14 ans	Fr.	6 700.—
La déduction augmente lorsque l’enfant atteint, au cours de la période
fiscale, l’âge correspondant à la première année de la catégorie de		Enfants de 14 ans et plus	Fr.	8 200.—
déduction suivante.
L. Une déduction est accordée pour les personnes sans fortune ni ressources et incapables de gagner leur vie par suite de maladie, d’inva-
lidité ou de vieillesse, dont les frais d’entretien sont assumés par le/la contribuable. Le montant de la déduction s’élève à Fr. 3 100.-,
à condition que l’aide atteigne au moins cette somme.

Renseignements complémentaires Les contribuables résidant en Suisse sont soumis·es à l’impôt fédéral direct (IFD) dans leur canton de domicile. En cas de domicile à l’étranger, la taxation pour l’impôt direct cantonal et communal sert de base à la taxation établie pour l’impôt fédéral direct. Les adaptations nécessaires sont intégrées d’office dans le système informatique de gestion des données, notamment en ce qui concerne le montant des déductions propres à l’IFD. Le manuel détaillé des instructions générales pour remplir la déclaration des personnes physiques, des directives complémentaires, des notices spéciales, d’autres documents et renseignements peuvent être obtenus auprès du Service des contributions.

Service des contributions Rue du Dr.-Coullery 5, 2301 La Chaux-de-Fonds Téléphone : 032 889 77 77 / e-mail : service.contributions@ne.ch / Site internet : www.ne.ch/impots