Aperçu des conventions de double imposition

Schweizerische Eidgenossenschaft	Département fédéral des finances DFF	Etat au 1erjanvier 2026
Confédération suisse	Administration fédérale des tontributions AFC
Confederazione Svizzera	Division principale de l'impôt fédéral direct,	Les nouveautés par rapport à l'état
Confederaziun svizra	de l'impôt anticipé, des droits de timbre	au 1. 1.2025 sont signaléespar ..
Imposition à la source des
prestations de prévoyance découlant de	rapports de travail de droit public
Aperçu des conventions de double imposition
Etat de domicile R = Procéderà la retenue à la source sur la rente: oui/non

à l'étranger1 C = Possibilité de rétrocession de l'impôt à la source sur les prestations en capital: oui/non

bénéficiaire de la rente ou de la prestation en capital est citoyen de

	la Suisse R	e	l'autre Etat contractant R C
Afri ue du Sud	oui	non	oui
Albanie	oui	non	non
AI érie	oui	non	non
Allema ;ne	oui	non	oui
Arabie-saudite	OUI	non	non
Ar entine2	OUI	non	non
Arménie	OUI	non	non
Australie	OUI	non	non
Autriche	OUI	non	oui
Azerbaïd'an	oui	non	non
Bahreïn	OUI	non	non
Ban ladesh	OUI	non	non
Bel i ue	oui6	non6	oui6
Biélorussie	OUI	non	non
Brésil	OUI	non	oui
Bul arie	oui	non	non
Canada	OUI	non	oui
Chili	oui	non	oui
	(max. 15%)		(max. 15%)
Chine	OUI	non	non
Ch re	OUI	non	non
Colombie	OUI	non	non
Corée du Sud	OUI	non	non
Côte d'Ivoire	OUI	non	non
Croatie	OUI	non	non
Danemark	OUI	non	oui
E te	OUI	non	non
Emirats Arabes Unis	OUI	non	OUI
E uateur	OUI	non	non
Es a ne	OUI	non	non
Estonie	OUI	non	non
Etats-Unis (USA)	OUI	non	non
Éthio ie	OUI	non	OUI
Finlande	OUI	non	non
France	OUI	non	non
GB/Ro aume-Uni	OUI	non	non
Géor ie	OUI	non	non
Ghana	OUI	non	non
Grèce	OUI	non	non
Hon Kon	OUI	non	OUI
Hon rie	OUI	non	OUI
Inde	OUI	non	OUI
Indonésie	OUI	non	non
Iran	OUI	non	non
Irlande	OUI	non	non
Islande	OUI	non	OUI
Israël	oui	non	oui3
Italie	OUI	non	non
Jamaï ue	oui	non	non
Ja on	OUI	non	non

QST-DBA-oe-r-Vorsorge_fr_01 -2026

	double nationalité		un Etat tiers
	R	e	R	e
non	oui	non	OUI	non
oui	non	OUI	oui	non
oui	non	OUI	OUI	non
non	OUI	non	oui	non
oui	non	OUI	OUI	non
oui	non	oui	OUI	non
oui	non	OUI	oui	non
oui	OUI	non	OUI	non
non	OUI	non	oui	non
oui	non	OUI	oui	non
oui	non	OUI	OUI	non
oui	non	OUI	OUI	non
non6	oui6	non6	oui6	non6
oui	non	OUI	OUI	non
non	OUI	non	OUI	non
oui	non	OUI	oui	non
non	OUI	non	oui	non
non	OUI	non	oui	non
	(max. 15 %)		(max. 15%)
OUI	non	OUI	OUI	non
OUI	non	OUI	oui	non
OUI	non	OUI	oui	non
oui	OUI	non	oui	non
OUI	non	OUI	oui	non
OUI	non	oui	oui	non
non	OUI	non	OUI	non
OUI	non	OUI	oui	non
non	OUI	non	OUI	non
OUI	non	OUI	oui	non
OUI	OUI	non	non	OUI
OUI	non	OUI	OUI	non
OUI	non	OUI	OUI	non
non	OUI	non	OUI	non
OUI	non	oui	OUI	non
oui3	OUI	non	non	oui3
oui	non	oui	OUI	non
OUI	non	oui	OUI	non
OUI	non	oui	OUI	non
OUI	non	OUI	OUI	non
non	OUI	non	OUI	non
non	OUI	non	OUI	non
non	oui	non	OUI	non
OUI	non	oui	OUI	non
OUI	non	OUI	OUI	non
OUI	OUI	non	non	OUI
non	OUI	non	OUI	non
oui3	oui3	Oui3	OUI	non
oui3	OUI	non	non	oui3
OUI	non	OUI	OUI	non
OUI	OUI	non	non	OUI

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Etat de domicile R = Procéder à la retenue à la source sur la rente: oui/non à l'étranger1 C = Possibilitéde rétrocession de l'impôt à la source sur les prestations en capital: oui/non Le bénéficiaire de la rente ou de la prestation en capital est citoyen de

	la Suisse R	e	l'autre Etat contractant R
. Jordanie	oui	non	oui
Kazakhstan	oui	non	non
Kir hizistan	OUI	non	non
Kosovo	oui	non	non
Koweït	OUI	non	non
Lettonie	OUI	non	non
Liechtenstein4	OUI	non	OUI
Lituanie	OUI	non	non
Luxembour	oui	non	non
Macédoine	OUI	non	non
Malaisie	OUI	non	OUI
Malte	oui	non	non
Maroc	oui	non	non
Mexi ue	oui	non	non
Moldavie	oui	non	non
Mon olie	OUI	non	non
Monténé ro	OUI	non	non
Norvège	OUI (m3X. 15°A)	OUI (pour autant qu'ils	OUI (max. 15 %)
		dépassent 15 %)
Nouvelle-zélande	OUI	non	non
Oman	OUI	non	non
Ouzbékistan	oui	non	non
Pakistan	OUI	non	non
Pays-Bas	oui6 (max. 15%)	non6	oui6 (max. 15%)
Pérou	oui	non	non
Phili ines	oui	non	oui7
Polo ne	oui	non	non
Portu al	oui	non	non
Qatar	oui	non	non
Ré ubli uetchè ue	oui	non	non
Roumanie	oui	non	non
Russie	oui	non	non
Serbie	oui	non	non
Sin a our	oui	non	non
Slova uie	oui	non	non
Slovénie	oui	non	non
Sri Lanka	oui	non	non
Suède	oui	non	oui5
Tad'ikistan	oui	non	non
Tai ei chinois (Taiwan)	oui	non	non
Thaïlande	oui	non	non
Trinité-et-Toba o	oui	non	oui
Tunisie	oui	non	OUI
Turkménistan	oui	non	non
Tur uie	oui	non	OUI
Ukraine	oui	non	non
Uru ua	oui	non	non
Venezuela	oui	non	non
Vietnam	oui	non	non
Zambie	oui	non	OUI

double nationalité un Etat tiers

e R	e R	e
non oui	non OUI	non
oui non	oui oui	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	oui oui	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
non OUI	non OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
oui non	oui oui	non
OUI non	OUI OUI	non
non oui	non oui	non
oui non	oui oui	non
OUI non	OUI oui	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI (pour OUI	OUI (pour OUI	OUI (pour
autant qu'ils (max. 15°A)	autant qu'ils (max. 15%)	autant qu'ils
dépassent15 %)	dépassent 15%)	dépassent15 %)
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
oui non	oui OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
non6 oui6	non6 oui6	non6
(max. 15%)	(max. 15%)
oui non	OUI OUI	non
oui7 oui7	oui7 OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
oui non	oui oui	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	oui oui	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	oui OUI	non
oui non	oui oui	non
OUI non	oui oui	non
non OUI	non oui5	non
OUI non	OUI oui	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI oui	non
non oui	non OUI	non
non OUI	non OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
non OUI	non OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	OUI OUI	non
OUI non	oui OUI	non
non OUI	non OUI	non

' Pour tous les pays qui ne figurent pas sur cette liste, l'impôt à la source sur les prestations en capital ne fait jamais l'objet d'une rétrocession et il doit toujours être prélevésur les rentes. 2 Applique avec effet rétroactif depuis le T'janvier 2015. 3 Possibilitéde rétrocession, pour autant qu'imposédans l'Etat de domicile (exiger un justificatif d'imposition). 4 Pas d'imposition pour les rentes resp. possibilitéde rétrocession pour les prestations en capital, issues d'un rapport de travail antérieurauprèsd'ins- titutions régies par le droit public et auxquelles les deux Etats participent en commun. 5 Aucune imposition à la source pour les rentes qui ont commencé à courir avant le 28 février2011, pour autant que ces rentes soient verséesà des personnes ayant transféréleur domicile depuis la Suisse vers la Suèdeavant le 28 février2011. 6 Un remboursement est possible dans la mesure où des cotisations de l'employeur et de remployé n'ont pas étédéduitesde la base d'imposition en Suisse. Un remboursement peut être communiquéà l'Etat de résidencedu requérantselon l'art. 7 de la Convention concernant l'assistano administrative mutuelle en matière fiscale. 7 Possibilitéde remboursement si la résidenceaux Philippinesest attestée par un certificat des autorités philippines.

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