Annexes

Circulare CI 11 (2.62) / Répartition intercantonale de l'impôt des sociétés d'assurances Annexe 1

5.1 Société d'assurance-vie (Données fictives)

Total Canton du siège Canton A Canton B Canton C Remarque Bénéfice net imposable, total 2'500'000 Part de l'étranger - 800'000 Report de pertes antérieures 0 Bénéfice imposable en Suisse 1'700'000 Ch. 3.1.5

Quote immobilière: gains de plus-value en Suisse (attribution - 316'000 15'000 25'000 220'000 56'000 Ch. 3.1.2 lit. a directe) Total intermédiaire 1 1'384'000 quote forfaitaire (répartition par quotes) - 410'910 151'046 86'892 172'972 0 Ch. 3.1.2 lit. b Total intermédiaire II ( = quote d'exploitation). 973'000 973'090 Ch. 3.1.3 Répartition par quotes si établissement(s) stable(s)

Répartition intercantonale du bénéfice 1'700'000 1'139'136 111'892 392'972 56'000 imposable en Suisse

Calcul de la quote immobilière: Rendements nets des immeubles suisses 493'000 188'000 120'000 210'000 -25'000 Ch. 3.1.2 lit. c (y.c. valeur d'usage)* Reprise d'amortissements 41'000 13'000 10'000 18'000 0 Amortissements - 65'000 - 15'000 -23'000 -15'000 -12'000 Rendements nets immobiliers {1} 469'000 Compensation des rendements nets négatifs 37'000 37'000 Rendements nets immobiliers, après correction 506'000 186'000 107'000 213'000 0 Quotes pour la répartition de la part 100.00% 36.76% 21.15% 42.09% 0.00% immobilière Rendements suisses de capitaux 10'000'000 (Rendements nets immobiliers {1} en 4.69% proportion des rendements de capitaux) Quote immobilière de base 25.00% Quote immobilière forfaitaire 29.69% Ch. 3.1.2 lit. b

* après déduction des frais d'entretien et d'administration et à l'exclusion des gains de plus-value

Circulare CI 11 (2.62) / Répartition intercantonale de l'impôt des sociétés d'assurances Annexe 2

5.2 Société d'assurance non-vie (Données fictives)

Total Canton du siège Canton A Canton B Canton C Remarque Bénéfice net imposable, total 240'000 Part de l'étranger -40'000 Bénéfice imposable en Suisse 200'000

Quote immobilière: gains de plus-value en Suisse - 30'000 10'000 2'500 10'000 7'500 Ch. 4.1.2 lit. a (attribution directe) Total intermédiaire 1 170'000 50% de ce montant, mais au maximum Ch. 4.1.2 lit. b 50% des rendements immobiliers nets Quote immobilière -50'000 16'000 6'000 20'000 8'000 Ch. 4.1.2 lit. c (analogue au

ch. 3.1.2 lit. c)

Total intermédiaire II ( = quote 120'000 d'exploitation). Préciput de 30% -36'000 36'000 Ch. 4.1.3 lit. c Solde à répartir par quotes 84'000 75'540 6'475 1'295 691 Ch. 4.1.3 lit. b

Répartition intercantonale du bénéfice 200'000 137'540 14'975 31'295 16'191 imposable en Suisse

Calcul de la quote immobilière: Ch. 4.1.2 lit. b et c Rendements nets des immeubles 100'000 32'000 12'000 40'000 16'000 suisses (y.c. valeur d'usage) (après déduction des frais d'entretien et d'administration, et à l'exclusion des gains de plus-value) Pourcentage 100.00% 32.00% 12.00% 40.00% 16.00% Quote immobilière maximale (50%) 50'000

Calcul de la quote d'exploitation: Primes brutes (Suisse) 1'946'000 1'750'000 150'000 30'000 16'000 Ch. 4.1.3 lit. b Répartition en % 100.00% 89.93% 7.71% 1.54% 0.82%